V skladu s členom 236 delovnega zakonika Ruske federacije so zamude pri izplačilu plač zaposlenim predmet kazni. Prepozno izplačilo plač zaposlenim vodi do kazni. Višina nadomestila za zamudo pri plači se določi glede na število dni zamude (obdobje), višino plače, lokacijo podjetja in stopnjo refinanciranja. Odškodnina se izplača na zahtevo zaposlenega, v primeru zavrnitve pa se je treba obrniti na inšpektorat za delo ali sodišče.
Formula za izračun nadomestila za zamudo pri plači je naslednja:
Nadomestilo za zamudo pri plači = Obdobje x Velikost plače x Kazni_koeficient x Stopnja refinanciranja
Kazneni koeficient je odvisen od lokacije podjetja, če se nahaja v Moskvi, se vzame koeficient 1/200, če je v regijah, potem 1/300 (v skladu s členom 3.9 moskovskega tristranskega sporazuma z dne 02. združenja sindikatov in moskovska združenja delodajalcev).
Višino nadomestila za zamudo pri plači določite v kolektivni ali delovni pogodbi. Določite lahko na primer, da je nadomestilo 0,06 odstotka dolgovanega zneska za vsak dan zamude plače. Če višina nadomestila ni določena z delovno ali kolektivno pogodbo, se izračuna na podlagi 1/300 stopnje refinanciranja za vsak dan zamude. Takšna pravila so določena v členu 236 delovnega zakonika Ruske federacije.
Pozor: znesek nadomestila za zamude pri plačah, ki ga določi organizacija, ne sme biti manjši od 1/300 stopnje refinanciranja . V nasprotnem primeru bo ta pogoj kolektivne (delovne) pogodbe neveljaven (člen 8 delovnega zakonika Ruske federacije).
Odškodnina za zamudo se izplača skupaj z odplačilom zaostalih plač.
Stanje: ali je treba plačati nadomestilo za zamudo pri plači v povečanem znesku (presega 1/300 stopnje refinanciranja), če je tak pogoj določen z regionalnim sporazumom?
Da, če je organizacija pristopila k regionalnemu sporazumu.
Z regionalnim dogovorom se lahko določi višji znesek nadomestila za zamudo pri plači. Takšne sporazume sklepajo izvršilni organi regij v dogovoru s sindikati in delodajalci.
Regionalnemu sporazumu se lahko pridružijo vse organizacije v regiji, tudi če pri njegovem sklepanju niso sodelovale. Predlog za pristop k regionalnemu sporazumu je uradno objavljen skupaj z besedilom sporazuma. Če organizacija v 30 koledarskih dneh ne pošlje pisne obrazložene zavrnitve, se šteje, da se z regijskim dogovorom strinja. Posledično bo morala organizacija od trenutka uradne objave regionalnega sporazuma določiti nadomestilo za zamudo pri plači v znesku, ki ni nižji od regionalnega. Če se organizacija odloči, da se ne bo pridružila sporazumu, pošlje pisno zavrnitev izvršnemu organu subjekta Ruske federacije.
Ta postopek je določen v členu 48 delovnega zakonika Ruske federacije.
Organizacija mora določiti določen datum za izplačilo plač. Nemogoče je določiti obdobje, v katerem je treba plačo izplačati, in ne določen dan njenega izplačila. Pri določanju nastavljenega datuma izplačila upoštevajte, da če izplačilni dan sovpada z dela prostim dnevom, je treba plačo izplačati dan prej.
Takšni sklepi izhajajo iz 136. člena delovnega zakonika Ruske federacije in jih potrjuje 3. odstavek pisma Ministrstva za delo Rusije z dne 28. novembra 2013 št. 14-2-242.
V skladu s tem je obdobje zamude plače opredeljeno kot število dni, do katerih je izplačilo zapadlo. Prvi dan zamude je dan, ki sledi dnevu zapadlosti izplačila plače. Zadnji dan zamude je datum dejanskega izplačila plače. Ta postopek je določen v členu 236 delovnega zakonika Ruske federacije.
Situacija: kako določiti trajanje zamude pri plači - v koledarskih ali delovnih dneh?
Pri izračunu nadomestila določite trajanje zamude pri izplačilu plače v koledarskih dneh. Člen 236 delovnega zakonika Ruske federacije določa, da je treba nadomestilo obračunati za vsak dan zamude. Ni razloga za izključitev vikendov in praznikov iz tega obdobja.
Nadomestilo za zamudo pri plači se izračuna po formuli:
Primer izračuna nadomestila za zamudo pri plači. Višina nadomestila je določena s kolektivno pogodbo
Po kolektivni pogodbi je nadomestilo za zamudo pri plači 0,06 odstotka za vsak dan zamude.
Končno izplačilo za december 2015, kot tudi celotno plačo za januar 2016, je organizacija izplačala 16. februarja 2016.
Skupaj z zamudo pri plači je organizacija plačala odškodnino za zamudo. Višina odškodnine je bila:
300 000 rubljev. × 47 dni × 0,06% + 250.000 rubljev. × 27 dni × 0,06% + 300.000 rubljev. × 11 dni × 0,06% = 14.490 rubljev.
Znesek zaostalih plač, od katerega se obračunava nadomestilo, se določi brez upoštevanja dohodnine.
Pri izplačilu plač je organizacija dolžna odtegniti dohodnino od nje, kar pomeni, da je ni treba plačati zaposlenemu (člen 4, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dohodnina ni del neizplačanih plač. In nadomestilo za zamudo je treba izračunati na podlagi dejanskega zneska dolga (člen 236 delovnega zakonika Ruske federacije).
Situacija: kako izračunati nadomestilo za zamudo pri plačah, če se je stopnja refinanciranja v obdobju zamude večkrat spremenila? Po kolektivni (delovni) pogodbi se nadomestilo izračuna na podlagi stopnje refinanciranja.
Izračunajte znesek odškodnine ob upoštevanju vseh spremembe obrestne mere refinanciranja . Obdobje zamude pri izplačilu plač razdelite na obdobja, v katerih so veljale različne velikosti obrestne mere refinanciranja, in izračunajte nadomestilo za vsako od teh obdobij. Ta sklep izhaja iz dobesedne razlage člena 236 delovnega zakonika Ruske federacije. V njem piše, da znesek nadomestila za zamudo pri plačah ni manjši od ene tristotine obrestne mere refinanciranja, ki je veljala takrat (tj. v času zamude).
Primer izračuna nadomestila za zamudo pri plači. Višina nadomestila ni določena s kolektivno (delovno) pogodbo
Kolektivna pogodba, ki jo je sprejela organizacija, določa naslednje pogoje za izplačilo plač:
Organizacija je izplačala končno izplačilo za december 2015, kot tudi celotno plačo za januar 2016, 26. februarja 2016.
Dolgani zneski in obdobje zamude so znašali:
Skupaj z zamudo pri plači je organizacija plačala odškodnino za zamudo. Njena velikost v kolektivni pogodbi ni določena, zato se izračun temelji na 1/300 stopnje refinanciranja, kar je 11 odstotkov.
Torej je bil znesek odškodnine:
- za zamudo plače za december 2015:
6270 rubljev. (300.000 rubljev × 57 dni × 1/300 × 11%);
- za zamudo pri plačilu akontacije za januar 2016:
3391,67 RUB (250.000 rubljev × 37 dni × 1/300 × 11%);
- za zamudo plače za januar 2016:
2310 rubljev. (300.000 rubljev × 21 dni × 1/300 × 11%).
Skupni znesek odškodnine je znašal 11.971,67 rubljev. (6270 rubljev + 3391,67 rubljev + 2310 rubljev).
Nadomestilo za zamudo pri plači ni povezano s stroški rednih dejavnosti. Odškodnina je sankcija za kršitev pogojev delovne (kolektivne) pogodbe.
V računovodstvu to plačilo upoštevajte pri drugih odhodkih (11. odstavek PBU 10/99). Nadomestila niso povezana z obračuni plač, zato jih odkažite na kontu 73 »Poračuni s kadri za druge posle« (Navodila za kontni načrt).
V računovodstvu odražajte izračun nadomestila z knjiženjem:
Debet 91-2 Kredit 73
- Nadomestilo za zamude pri plači.
Nadomestilo se obračuna na dan izplačila plače. Šele v tem trenutku je mogoče natančno določiti znesek stroškov in s tem bodo izpolnjene zahteve iz 16. odstavka PBU 10/99.
Znesek nadomestila ne sme biti manjši od 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v obdobju zamude, od zneskov, ki niso bili plačani pravočasno za vsak dan zamude (člen 236 delovnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da ima organizacija pravico plačati odškodnino v večjem znesku. Postopek njegove obdavčitve z dohodnino bo odvisen od registracije takega nadomestila. Tabela vam bo pomagala razumeti to.
| Znesek odškodnine | Predvideno s kolektivno (delovno) pogodbo | Obveznost odtegnitve in nakazila dohodnine |
|---|---|---|
| Stopnja refinanciranja 1/300 | pozabi | št |
| da | št |
|
| več kot 1/300 stopnje refinanciranja | št | da, od zneska, ki presega minimalni znesek odškodnine |
To izhaja iz določb 3. odstavka 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, 236. člena delovnega zakonika. Pravilnost tega pristopa potrjujejo pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 18. aprila 2012 št. 03-04-05 / 9-526 z dne 28. novembra 2008 št. 03-04-05-01 / 450 , z dne 6. avgusta 2007 št. 03-04-05-01 / 261 in Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. junija 2013 št. ED-4-3 / 10209 (dokument je objavljen na uradna spletna stran davčne službe v rubriki »Pojasnila, obvezna za prijavo s strani davčnih organov«).
Situacija: ali je treba obračunavati zavarovalne premije za odškodnino zaradi zamude pri izplačilu plač?
Ja potrebno.
To je posledica dejstva, da takšno nadomestilo ni navedeno na zaprtih seznamih plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, in sicer:
V 9. členu zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ - v zvezi s prispevki za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje;
V členu 20.2 zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ - v zvezi s prispevki za zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni.
To pomeni, da ga je treba obravnavati kot plačilo zaposlenim v okviru delovnih razmerij in na splošno obdavčeno z zavarovalnimi premijami (1. del 7. člena zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, 1. del člena 20.1 zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ).
Podoben zaključek je bil sprejet v dopisih Ministrstva za delo Rusije z dne 6. avgusta 2014 št. 17-4 / V-369, Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 15. marca 2011 št. 784-19.
nasvet: Obstajajo argumenti, ki dovoljujejo, da se zavarovalne premije ne obračunajo za odškodnino. So naslednji.
Nadomestilo za zamudo pri izplačilu plače se ne more šteti za plačilo delavca, ampak je odgovornost delodajalca. Je neodvisna vrsta zakonsko določenih odškodninskih plačil, povezanih z opravljanjem delovnih nalog osebe. Zato odškodnina za zamudo pri izplačilu plače ni predmet zavarovalnih premij na podlagi:
Arbitražna praksa potrjuje ta pristop (glej na primer odločbo predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 10. decembra 2013 št. 11031/13, sodbo Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 18. decembra, 2014 št. 307-KG14-5726, odločbe arbitražnega sodišča severozahodnega okrožja z dne 2. oktobra 2014 št. А56-3173/2014, Zvezna protimonopolna služba okrožja Volga z dne 21. julija 2014 št. А06 6685/2013, Daljnovzhodno okrožje z dne 15. maja 2013 št. F03-1527/2013, moskovsko okrožje z dne 27. marca 2013 mesto št. A41-28843/12, okrožje Volga-Vyatka z dne 25. oktobra 2012 -11529/2011).
Postopek za izračun drugih davkov je odvisen od tega, kateri sistem obdavčitve organizacija uporablja.
Odškodnino za zamudo pri plači določa delovna zakonodaja. Je sankcija za kršitev pogojev delovne (kolektivne) pogodbe. To izhaja iz člena 236 delovnega zakonika Ruske federacije. Kljub temu rusko ministrstvo za finance prepoveduje upoštevanje takšnega plačila pri stroških.
Situacija: Ali je mogoče višino nadomestila za zamudo pri plačah upoštevati kot del neposlovnih odhodkov oziroma stroškov dela? Organizacija uporablja splošni sistem obdavčitve.
št.
Stroški plačila nadomestila za zamude pri plačah se ne štejejo za neposlovne odhodke v obliki sankcij za kršitev pogodbenih obveznosti (13. odstavek 1. člena 265 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obveznost plačila nadomestila za zamudo pri plači je določena z delovno zakonodajo, za civilnopravna razmerja pa se uporablja pododstavek 13 odstavka 1 člena 265 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Podobna pojasnila so v dopisih Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2011 št. 03-03-06/2/164 in z dne 17. aprila 2008 št. 03-03-05/38.
Sestava stroškov dela, ki se upošteva pri izračunu dohodnine, med drugim vključuje kompenzacijske obračune, povezane z načinom delovanja ali delovnimi pogoji, ki jih določajo norme ruske zakonodaje, delovne (kolektivne) pogodbe (člen 255 davčnega zakonika). Ruske federacije). Nadomestilo za zamudo pri plači ni povezano z načinom dela in delovnimi pogoji (člen 236 delovnega zakonika Ruske federacije). Zato ta plačila ne zmanjšujejo obdavčljivega dohodka kot stroški dela.
Takšna pojasnila so podana v dopisih Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2011 št. 03-03-06 / 2/164 in z dne 17. aprila 2008 št. 03-03-05 / 38, kot tudi v odločba Zvezne protimonopolne službe osrednjega okrožja z dne 21. februarja 2008 št. А09-7868/05-15.
nasvet: obstajajo argumenti, ki omogočajo upoštevanje zneska nadomestila za zamudo pri plačah kot del stroškov (neposlovnih ali stroškov dela). So naslednji.
Razlog za vključitev nadomestila za zamude pri plači med neposlovne odhodke je, da pododstavek 13 odstavka 1 člena 265 Davčnega zakonika Ruske federacije ne navaja neposredno, v primeru kršitve pogodbenih obveznosti - civilnih ali delovnih - gre. uporabljeno. Zato se ta pododstavek lahko uporablja tudi za nadomestilo za zamudo pri plačah. Poleg tega takšno nadomestilo v členu 270 Davčnega zakonika Ruske federacije ni navedeno kot odhodki, ki se ne upoštevajo pri obdavčitvi dobička. Zato se lahko vključi med neposlovne odhodke. To stališče potrjuje tudi sodna praksa (glej na primer odločbe Zvezne protimonopolne službe okrožja Volga-Vjatka z dne 11. avgusta 2008 št. A29-5775 / 2007, Uralskega okrožja z dne 14. aprila 2008 št. F09-2239 / 08-S3, okrožje Volga z dne 8. junija 2007 št. A49-6366/2006).
Kot del stroškov plač se lahko upošteva tudi nadomestilo za zamudo pri plačah. To je razloženo takole. Obdavčljivi dohodek se zmanjša za vsa plačila zaposlenim v denarju in (ali) naravi, vključno z obračunanimi nadomestili, ki jih določajo delovne in (ali) kolektivne pogodbe (odstavek 1, odstavek 3, člen 255 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema so plačila, navedena v členu 270 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri izračunu davčne osnove za dohodnino jih v nobenem primeru ni mogoče upoštevati. Poleg tega je odprt seznam stroškov dela, ki se upoštevajo pri obdavčitvi dobička (člen 25, člen 255 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato se lahko nadomestilo za zamudo pri plači upošteva tudi kot del stroškov dela. To ugotovitev potrjuje tudi Zvezna protimonopolna služba Moskovskega okrožja v svoji resoluciji z dne 11. marca 2009 št. КА-А40/1267-09.
V takih okoliščinah se lahko organizacija samostojno odloči, katero skupino stroškov vključiti stroške, povezane z izplačilom nadomestila za zamudo pri plačah (člen 4, člen 252 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer, kako upoštevati nadomestilo za zamudo pri plačah. Splošna organizacija
Avgusta je Alfa LLC zamujala izplačilo plač zaposlenim. Znesek dolga (brez dohodnine) - 300.000 rubljev. Znesek izračunane odškodnine je znašal 1650 rubljev.
Za znesek odškodnine je računovodja obračunala prispevke za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje ter prispevke za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni.
Skupni znesek zavarovalnih premij je znašal 495 rubljev. (1650 rubljev × 30%), vključno z:
Debet 70 Kredit 50
Debet 91-2 Kredit 73
Debet 73 Kredit 50
V davčnem računovodstvu se višina nadomestila za zamudo pri plači ne upošteva. Alpha od zneska nadomestila ne odtegne dohodnine.
Če organizacija uporablja poenostavljeno obdavčitev z dohodkom kot predmet obdavčitve, pri izračunu enotnega davka ne upoštevajte nadomestila za zamudo pri plači (člen 1, člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Stanje: ali je mogoče kot del stroškov dela upoštevati višino nadomestila za zamudo pri izplačilu plač? Organizacija uporablja poenostavljen sistem, na razliko med prihodki in odhodki plača enotni davek.
št.
Organizacija lahko zmanjša prejete dohodke za stroške dela (podčlen 6, člen 1, člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stroški dela med drugim vključujejo nadomestila v zvezi z načinom dela ali delovnimi pogoji, ki jih določajo norme ruske zakonodaje, delovne (kolektivne) pogodbe (člen 255, odstavek 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija).
Nadomestilo za zamudo pri izplačilu plače ni povezano z načinom dela in delovnimi pogoji (člen 236 delovnega zakonika Ruske federacije). Zato je odškodnine za zamudo pri izplačilu plač nemogoče upoštevati kot del stroškov dela. Podoben zaključek je v pismu Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 6. avgusta 2007 št. 28-11/074572.
Ista pojasnila so podana v dopisih Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2011 št. 03-03-06/2/164 in z dne 17. aprila 2008 št. 03-03-05/38. Kljub temu, da so pojasnila strokovnjakov finančnega oddelka naslovljena na plačnike dohodnine, jih lahko vodijo tudi poenostavljene organizacije (odstavek 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
nasvet: obstajajo argumenti, da se znesek nadomestila za zamudo pri plačah upošteva kot del stroškov dela. So naslednji.
Stroški dela vključujejo morebitne časovne razmejitve zaposlenih v denarju in (ali) naravi, vključno z obračunanimi nadomestili, ki jih predvidevajo delovne in (ali) kolektivne pogodbe (odstavek 1, točka 3 člena 255, točka 2 člena 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije ). Poleg tega je odprt seznam stroškov dela, ki se upoštevajo pri obdavčitvi dobička (člen 25, člen 255, člen 2, člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato se lahko nadomestilo za zamudo pri plačah upošteva kot del stroškov dela pri izračunu enotnega davka s poenostavitvijo.
Ta sklep potrjuje Zvezna protimonopolna služba Moskovskega okrožja v svoji resoluciji z dne 11. marca 2009 št. КА-А40/1267-09. Navedena resolucija je namenjena organizacijam o splošnem sistemu obdavčitve. Vendar pa lahko sklepe iz nje vodijo tudi poenostavljene organizacije (odstavek 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer, kako upoštevati nadomestilo za zamudo pri plačah. Organizacija uporablja poenostavitev (»prihodki minus odhodki«)
Alpha LLC uporablja poenostavljen sistem in plača enoten davek na razliko med prihodki in odhodki. Avgusta je Alpha zamujala izplačilo plač zaposlenim. Znesek dolga (brez dohodnine) - 300.000 rubljev. Znesek izračunane odškodnine je znašal 1650 rubljev.
Premijska stopnja za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni je 0,2 odstotka. Znesek obračunanih prispevkov je znašal 3,30 rubljev. (1650 rubljev × 0,2%).
Na dan plačila dolga v računovodstvu organizacije so bili narejeni naslednji vpisi:
Debet 70 Kredit 50
- 300.000 rubljev. - izplačane plače zaposlenim;
Debet 91-2 Kredit 73
- 1650 rubljev. - obračunane so bile odškodnine za zamude pri izplačilu plač zaposlenih;
Debet 73 Kredit 50
- 1650 rubljev. - Izplačana nadomestila zaposlenim za zamude pri plači;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnave s PFR"
- 363 rubljev. - se obračunavajo pokojninski prispevki;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnava prispevkov za socialno zavarovanje pri FSS"
- 47,85 rubljev. - obračunane zavarovalne premije FSS Rusije;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnave s FFOMS"
- 84,15 rubljev. - zavarovalne premije se obračunavajo v FFOMS;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnava z FSS za prispevke za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi"
- 3,30 rubljev. - Obračunane premije za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni.
Pri izračunu enotnega davka se nadomestilo za zamude pri plači ne upošteva v odhodkih. Alpha od zneska nadomestila ne odtegne dohodnine.
UTII
Če organizacija plača UTII, znesek nadomestila za zamude pri plačah ne bo vplival na izračun davka. UTII se izračuna na podlagi pripisanega dohodka (člen 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer, kako upoštevati nadomestilo za zamudo pri plačah. Organizacija plača UTII
Alpha LLC je plačnik UTII. Avgusta je Alpha zamujala izplačilo plač zaposlenim. Znesek dolga (brez dohodnine) - 300.000 rubljev. Znesek izračunane odškodnine je znašal 1650 rubljev.
Za znesek odškodnine je računovodja obračunala prispevke za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje ter prispevke za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni. Skupni znesek zavarovalnih premij je znašal 495 rubljev. (1650 rubljev × 30%), vključno z:
Premijska stopnja za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni je 0,2 odstotka. Znesek obračunanih prispevkov je znašal 3,30 rubljev. (1650 rubljev × 0,2%).
Na dan plačila dolga v računovodstvu organizacije so bili narejeni naslednji vpisi:
Debet 70 Kredit 50
- 300.000 rubljev. - izplačane plače zaposlenim;
Debet 91-2 Kredit 73
- 1650 rubljev. - obračunane so bile odškodnine za zamude pri izplačilu plač zaposlenih;
Debet 73 Kredit 50
- 1650 rubljev. - Izplačana nadomestila zaposlenim za zamude pri plači;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnave s PFR"
- 363 rubljev. - se obračunavajo pokojninski prispevki;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnava prispevkov za socialno zavarovanje pri FSS"
- 47,85 rubljev. - obračunane zavarovalne premije FSS Rusije;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnave s FFOMS"
- 84,15 rubljev. - zavarovalne premije se obračunavajo v FFOMS;
Debet 44 Kredit 69 podračun "Poravnava z FSS za prispevke za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi"
- 3,30 rubljev. - Obračunane premije za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni.
Alpha od zneska nadomestila ne odtegne dohodnine.
Upravna odgovornost je predvidena za zamude pri plači:
Ponavljajoča kršitev pomeni:
To so zahteve iz delov 1 in 4 člena 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Poleg tega je za uradnike predvidena kazenska (člen 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije) in disciplinska odgovornost (člen 192 delovnega zakonika Ruske federacije).
Vodja organizacije je lahko kazensko odgovoren, če je bil neposredno ali posredno zainteresiran za zamudo pri plači. Ni pomembno, koliko zaposlenih je bilo plačilo zamujalo (ena je dovolj). Roki za zamudo plače, v primeru kršitve katerih je predstojnik lahko kazensko odgovoren, so naslednji:
Za upravitelja, ki je dovolil delno neizplačilo plač več kot tri mesece, so predvidene naslednje vrste kazenske odgovornosti:
Vodji organizacije, v kateri plača ni bila izplačana v celoti dva meseca ali je bila izplačana v spodnjem znesku minimalna plača veljajo strožje kazenske sankcije. in sicer:
Te vrste odgovornosti so navedene v 1. in 2. delu člena 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
Če je zamuda pri plači povzročila resne posledice, bo kazen še strožja (3. del člena 145.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije).
Kazenski odgovornosti se je mogoče izogniti, če razlog za zamudo ni bil odvisen od volje upravitelja.
Odgovornost organizacije v obliki nadomestila za zamudo pri plačah je določena s členom 236 delovnega zakonika Ruske federacije. Organizacija je dolžna izplačati določeno nadomestilo zaposlenim, tudi če je do zamude pri plači prišlo iz razlogov, na katere ne more vplivati. Znesek nadomestila za zamudo pri izplačilu plače mora biti prikazan v plačilnih listih (člen 136 delovnega zakonika Ruske federacije).
Če organizacija ne plača odškodnine prostovoljno, jo bo sodišče lahko prisililo (55. odstavek odločbe plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 17. marca 2004 št. 2).
Recimo, da ima delodajalec zaradi pomanjkanja sredstev dolg, ki ni bil poplačan več kot tri mesece iz naslova plačil zaposlenih (plače, odpravnine ipd.). V tem primeru se mora vodja dolžniške organizacije ali samostojni podjetnik sam obrniti na arbitražno sodišče z vlogo za stečaj. To določa 1. odstavek 9. člena zakona z dne 26. oktobra 2002 št. 127-FZ.
Poleg tega se lahko zaposleni (vključno z nekdanjimi) obrnejo na arbitražno sodišče z vlogo za razglasitev stečaja delodajalca zaradi zaostalih plačil in drugih plačil. To je navedeno v 1. odstavku 7. člena zakona z dne 26. oktobra 2002 št. 127-FZ.
Zaposleni imajo pravico do sestanka. Rok - najkasneje pet delovnih dni pred dnevom skupščine upnikov. Organizacija in izvedba zbora delavcev je zaupana arbitražnemu upravitelju. Na seji delavci izberejo svojega predstavnika, ki bo varoval njihove interese v stečajnem postopku delodajalca. Postopek za izvedbo sestanka je podrobno opisan v členu 12.1 zakona z dne 26. oktobra 2002 št. 127-FZ.
Terjatve za izplačilo zaostalih plač in drugih prejemkov zaposlenim (tudi nekdanjim) v register terjatev upnikov vpiše arbitražni upravitelj oziroma registrar na predlog arbitražnega upravitelja. Če so te terjatve sporne, se vpišejo v register na podlagi sodnega akta, ki določa sestavo in višino teh terjatev (6. člen 16. člena zakona z dne 26. oktobra 2002 št. 127-FZ).
Situacija: ali je upravičeno, da delavec zahteva odškodnino za izgube zaradi inflacije v času zamude plače hkrati z odškodnino za zamudo?
Prejem odškodnine za zamudo pri izplačilu plače zaposlenemu ne odvzame pravice zahtevati nadomestila za izgube, povezane z inflacijo. Toda za izpolnitev takih zahtev se mora zaposleni obrniti na sodišče. Takšna pojasnila je dal Plenum Vrhovnega sodišča Ruske federacije v 55. odstavku odločbe z dne 17. marca 2004 št.
Delavec ima pravico do prenehanja dela, če je zamuda pri plači večja od 15 dni. Hkrati znesek dolga in krivda organizacije (pomanjkanje krivde) pri zamudi nista pomembna (57. odstavek sklepa plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 17. marca 2004 št. 2). Najdaljše obdobje prenehanja dela je do popolnega poplačila dolga. Pred prenehanjem dela morajo zaposleni o svojih dejanjih pisno obvestiti nadrejenega. Po tem imajo pravico, da sploh ne pridejo na delo (3. del člena 142 delovnega zakonika Ruske federacije, odstavek 57 sklepa plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 17. marca 2004). št. 2). V tem primeru se morajo zaposleni vrniti na delo šele naslednji dan po prejemu pisnega obvestila organizacije o pripravljenosti za odplačilo zaostalih plač. Hkrati pa mora organizacija izplačati zamudno plačo na dan, ko gredo na delo.
Takšni pogoji so predvideni v členu 142 delovnega zakonika Ruske federacije. Naveden je tudi seznam primerov, ko je zaradi zamude pri plači prepovedano prenehati z delom.
Obdobje prekinitve dela zaradi zamude plače se delavcu izplača v višini povprečnega zaslužka. Plačujejo tudi odškodnino za zamude pri plačilih.
To so zahteve 4. dela 142. člena in 236. člena delovnega zakonika Ruske federacije.
Ena od glavnih točk vsake pogodbe o zaposlitvi je strošek dela, ki ga opravi delavec, z drugimi besedami, plača. V ruski zakonodaji je za obračunsko obdobje sprejet mesec. To pomeni, da mora na koncu delavec prejeti znesek, ki mu pripada, obstaja tudi akontacija, urejen je tudi čas njenega plačila. A zgodi se, da delodajalec plače in akontacije ne izplača pravočasno, v tem primeru pa mora nadomestiti zamudo.
Kakšno nadomestilo je treba plačati za zamudo pri plači?
Delovni zakonik predvideva izplačilo odškodnine od prvih dni zamude, ki se začne šteti naslednji dan po dnevu, ko je treba plačati.
Odškodnina se izplača v denarju in mora biti najmanj 1/150 stopnje refinanciranja. Prej je bilo vsaj 1/300, od oktobra 2016 pa so začele veljati nove spremembe delovnega zakonika Ruske federacije.
Izračuna se od neto plače, torej od zneska, ki ga delavec dobi v roke po odtegnjenem dohodnini.
Formula za izračun nadomestila za zamudo pri plači bo videti takole:
znesek dolga * (stopnja refinanciranja / 150) * število dni zamude = znesek odškodnine
Primer izračuna nadomestila za zamudo pri plači:
Rok za izplačilo plač je 1. december, delodajalec jo je izplačal šele 13. decembra. Zaposlenemu so pripisali 32.000 rubljev.
Poglejmo, katere številke potrebujemo:
27840*(0,0825/150)*12=183,74
Kot lahko vidite, znesek ni tako velik, a če se zamuda izračuna v mesecih, se znatno poveča.
Od zneska nadomestila se dohodnina ne odtegne.
Za dneve zamude se štejejo vsi dnevi zapored, torej delovni dnevi, vikendi in prazniki.
1/150 je najnižja stopnja, ki jo mora plačati delodajalec, vendar je v lokalnih regulativnih dokumentih podjetja ta znesek mogoče povečati, saj zakon dovoljuje izboljšanje položaja zaposlenih. Toda tudi če plačilo odškodnine ni navedeno v več kot enem dokumentu organizacije, to ne more biti razlog za neplačilo odškodnine.
Obveznost plačila odškodnine in njen izračun sta določena v členu 236 delovnega zakonika Ruske federacije.
V primeru, da delodajalec zavrne obračunavanje in izplačilo nadomestila za zamudo pri plači, ima delavec na več načinov, da ga prejme:
Upoštevajte, da bodo sodišče in drugi organi višino odškodnine izračunali na podlagi plače, določene v pogodbi o zaposlitvi, zato v primeru, da je del plače izplačan v kuverti, ni mogoče prejeti odškodnine za njeno zamudo.
Preden vložite pritožbo zoper delodajalca, primerjajte možne posledice in znesek, ki ga boste zaradi tega prejeli. Kot je razvidno iz predstavljenega primera izračuna, če se vzame standardna stopnja, je znesek odškodnine zelo majhen.
Naši odvetniki vedo Odgovor na vaše vprašanje
oz po telefonu:
Natančneje, odgovornost za to kršitev ni predvidena, vendar spada pod splošne kršitve delovne zakonodaje in grozi z globo:
Ne smemo pozabiti, da lahko samo dejstvo zamude privede do kazenske odgovornosti vodje podjetja: od zelo velike denarne kazni do zapora.
Pogoji izplačila plač so določeni v vsakem podjetju neodvisno in so predpisani v lokalnih regulativnih dokumentih. Na primer Pravilnik o plačah ali Kolektivna pogodba.
Pogoji plače in akontacije morajo biti obvezno predpisani v pogodbi o zaposlitvi. Mora biti določena številka, pike ne morete zapisati.
Primer
Lahko zapišete: termina izplačila plač sta 1. in 16. v mesecu.
Nemogoče je napisati: plača se izplačuje od 1. do 4. in od 16. do 20. v mesecu.
Toda pri samostojnem določanju pogojev za izplačilo plač se mora delodajalec spomniti, da v delovnem zakoniku obstajajo omejitve. Dva glavna:
Če delodajalec določi pogoje denarnih izplačil drugačne od zakonsko določenih, bo to tudi kršitev pogojev za izplačilo plač.
Včasih lahko najdete informacije, da je mogoče zakonito odložiti izplačilo plače do dva tedna. To je napačna razlaga člena 142 delovnega zakonika Ruske federacije.
V drugem odstavku tega člena je delavcem v primeru zamude plače, daljše od 15 dni, prepovedano prekiniti delo pod določenimi okoliščinami:
A to delodajalca ne odvezuje odgovornosti za zamude pri plačah in odškodninah.
Zaostala plačila so dokaj pogost pojav, s katerim se sooča večina zaposlenih v gospodarskih organizacijah. Veljavna zakonodaja določa pravico državljanov, da zahtevajo odškodnino za zamudo pri izplačilu plač v letu 2019. Zaposlenim se obračunava in izplačuje ločeno od celotne plače. Ta članek bo koristen tako za računovodje podjetij kot za zaposlene, katerih pravice in svoboščine so bile kršene. Razmislite o pomenu pojma odškodnine in postopku za izračun glob in kazni za zamude pri plačah v letu 2019.
Pravica zaposlenega do redne plače je zapisana v več členih zakonodajnih aktov.
37. člen Ustave Ruske federacije
"Vsakdo ima pravico delati v pogojih, ki izpolnjujejo zahteve varnosti in higiene, do plačila za delo brez kakršne koli diskriminacije in ne nižje od minimalne plače, določene z zveznim zakonom, ter pravico do varstva pred brezposelnostjo."
Umetnost. 21 delovnega zakonika Ruske federacije
Delavec ima pravico: pravočasno in v celoti izplačati plačo v skladu s svojo usposobljenostjo, zahtevnostjo dela, količino in kakovostjo opravljenega dela;
Obveznost upravitelja, da povrne škodo, ki jo povzroči zamuda pri plači, ne glede na razloge za nastanek dolga, je določena v delovnem zakoniku Ruske federacije.
Umetnost. 236 delovnega zakonika Ruske federacije
"Če delodajalec krši določen rok za izplačilo plače, regresa, odpravnine in (ali) drugih plačil, ki jih delavec plača, jih je delodajalec dolžan izplačati s plačilom obresti (denarnega nadomestila). ...”
Odškodnina je odškodnina za škodo, povzročeno zaposlenemu zaradi nepravočasnega plačila njegovega dela. Delodajalec nosi materialno odgovornost za kršitev svoboščin državljanov, zato ima vsak zaposleni pravico vložiti pritožbo pri vodstvu svojega podjetja.
Znesek nadomestila se izračuna za vsakega zaposlenega posebej, ob upoštevanju kazalnikov njegovih dohodkov. Najnižji znesek zaračunanih obresti je z zakonom določen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja. To je navedeno v členu 236 delovnega zakonika Ruske federacije:
"... v višini najmanj ene tristotine takrat veljavne obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije od zneskov, ki niso bili plačani pravočasno za vsak dan zamude, ki se začne od naslednjega dne po rok za plačilo do vključno dneva dejanskega obračuna. Znesek denarnega nadomestila, ki se izplača delavcu, se lahko poveča s kolektivno pogodbo, lokalnim predpisom ali pogodbo o zaposlitvi. Obveznost plačila navedenega denarnega nadomestila nastane ne glede na krivdo delodajalca.«
Za izračun se upošteva vrednost tečaja, ki je veljal v obdobju zamude. Če se je v tem času stopnja povečala, se obe vrednosti upoštevata sorazmerno s časom. Višina nadomestila je lahko višja, če je njegova vrednost določena v delovnih in kolektivnih pogodbah podjetja. Vendar pa ne sme biti nižji od najnižjih mejnih kazalnikov, saj se to šteje za neposredno kršitev zahtev 8. člena delovnega zakonika Ruske federacije:
"Norme lokalnih predpisov, ki poslabšujejo položaj delavcev v primerjavi z uveljavljeno delovno zakonodajo in drugimi podzakonskimi akti, ki vsebujejo delovnopravne norme, kolektivno pogodbo, pogodbe, pa tudi lokalni predpisi, sprejeti brez upoštevanja postopka iz 372. ta kodeks zaradi upoštevanja mnenja predstavniškega telesa delavcev se ne uporablja. V takih primerih se uporablja delovna zakonodaja in drugi normativni pravni akti, ki vsebujejo delovnopravne norme, kolektivno pogodbo, pogodbe.
Povečanje trajanja zamude pomeni povečanje zneska odškodnine. Za neodvisen izračun nadomestila za zamudo pri izplačilu plač kalkulator ni potreben. Na primer, mesečna plača je 30 tisoč rubljev. V tem primeru se plačilo izvede dvakrat: 1. in 15. v mesecu. Stopnja refinanciranja od 1. januarja 2016 znaša 11 %. Če je delodajalec zamujal plačo za obdobje od 1. do 15. dne v mesecu, bo formula za izračun videti tako:
15.000 rubljev (dolg) * 11 (stopnja) / 100 / 300 * 15 (dnevi zamude) \u003d 82,5 rubljev.
Če nimate možnosti sami izračunati višine izplačil, lahko uporabite avtomatski kalkulator za izračun nadomestila za zamudo pri izplačilu plač. Po računovodskih načelih se to plačilo ne združuje s stroški splošnih dejavnosti. Strokovnjaki odražajo nadomestilo na računu 73 »Poravnave z osebjem za druge operacije«, vnos za nadomestilo za zamude pri plači v letu 2016 pa se imenuje Debet 91-2 Kredit 73. V specializiranih računalniških programih za računovodstvo 1C in ZUP se dodeli nadomestilo za zamude pri plači kot ločen stolpec za poenostavitev poročanja.
Če delodajalec zavrne izplačilo odškodnine, to daje delavcu pravico, da brani svoje pravice v višjih organizacijah, vključno s sodiščem. Toda zakonodaja omejuje pogoje za vložitev in obravnavanje delovnih sporov. V primeru kršitve svoboščin ima delavec pravico vložiti tožbo pri komisiji ali sodišču v 3 mesecih po odkritju dejstva prekrška. Delodajalci se pogosto ne mudijo z odškodnino zaposlenim za škodo, zato bo posvetovanje s poklicnim odvetnikom pomagalo preprečiti napake pri sestavljanju pritožb.
