Prejem denarja v gospodarskem subjektu se lahko izvede na dva načina - negotovinsko na TRR in gotovino na blagajno. Dokumentacijo urejajo navodila Centralne banke Ruske federacije, v skladu s katerimi je v slednjem primeru treba sestaviti blagajniški nalog. Statistični organi so zanj razvili standardni obrazec.
Vhodni blagajniški nalog je dokument, ki ga izda računovodja ali drug specialist, ko denar prejme na blagajni.
Njen standardni obrazec je v veljavi, vendar ga podjetja lahko prestrukturirajo v skladu s posebnostmi svojih dejavnosti.
Zakonodaja določa, da morajo podjetja in podjetniki izdati vhodni blagajniški nalog vsakič, ko se denar pripiše na blagajno.
Te situacije vključujejo:
Pozor! Dovoljeno je, da se PKO ne izda le podjetnikom, ki v skladu z zakonskimi pravili vodijo evidenco po poenostavljeni shemi. Pri izdaji denarja iz blagajne se uporablja.
Centralna banka Ruske federacije je odobrila enoten postopek za opravljanje gotovinskih transakcij za poslovne subjekte. Po njem je treba vse dohodne gotovinske transakcije obdelati s prejemnim nalogom (PKO). Dokument je mogoče ustvariti ročno in s programsko opremo, na primer s programom 1C.
Pri pisanju tega dokumenta blagajna ali druga odgovorna oseba pri registraciji v njem ne sme delati napak. Ker popravki v PKO niso dovoljeni. Če se nenadoma še vedno najde napaka, je treba dokument ponovno izdati.
Blagajnik, računovodja, glavni ali višji računovodja, pa tudi vodja lahko izdajajo gotovinske prejemke. Poleg tega lahko pri pripravi dokumentov sodelujejo strokovnjaki tretjih oseb. Ne smemo pozabiti, da nimajo pravice podpisati dokumentov.
Sestavljen dokument se pošlje na blagajno specialistu, ki preveri njegovo pravilnost in ga nato vpiše v dnevnik.
Po preverjanju vseh zahtevanih podatkov blagajna sprejme gotovino, katere znesek mora ustrezati znesku, navedenemu v dokumentu. Če je prejemek dohodek, je treba znesek prebiti skozi CCA. Denar se lahko nakaže na blagajno po registru ali potrdilih. V tem primeru gredo kot dodatek k PCP in morajo biti v njem navedeni.
Če je vlagatelj nakazal pravilen znesek, blagajnik prejemniku odtrga potrdilo, vanj vstavi vse potrebne žige in svoj vizum ter mu ga izroči.
Pozor! Ko se delovni dan ali izmena izteče, se vsi denarni dokumenti, vključno s PKO, skupaj z blagajniškim poročilom dajo v računovodstvo, da preveri in odraža svoje poslovne transakcije.
Razmislite na primer o vzorcu izpolnjevanja PKO.
Izpolnjevanje dokumenta se mora začeti z zapisom imena podjetja ali polnega imena. podjetnik. Prav tako morate v ločenem polju odpisati, kar je bilo dodeljeno organizaciji v Rosstatu. Če takšne kode ni, lahko v stolpec vstavite pomišljaj.
Če je bila župnija izdana v kakšni ločeni strukturni enoti, je treba njeno ime navesti v naslednjem polju. Če se delitev na oddelke ne uporablja, je treba tukaj postaviti pomišljaj.
Nato je na dokumentu tabela, ki odraža računovodske podatke - debetni in kreditni računi, analitično računovodstvo. Nato pride stolpec, v katerem morate znesek dokumenta odpisati v številkah.
Zadnji stolpec vsebuje kodo ciljnega financiranja. Informacije se vnesejo vanj, če je takšno kodiranje sprejeto v danem podjetju.
V Prejeto s polja beležijo se podatki o tem, kdo daje denar blagajni. To je označeno v rodilniku. Če najema posameznik ali zaposleni, morate tukaj vpisati polno ime.
Včasih se pojavi situacija, da je obraz podjetja plača svojega zaposlenega. Potem je tukaj bolj optimalno najprej navesti ime podjetja, nato pa za besedo "preko" - polno ime. ta zaposleni. Na primer, "Slavia LLC prek Gennady Fedorovich Ivantsev."
V polje "Osnova" evidentira se razlog, zaradi katerega se denar izroči blagajni. Tukaj lahko navedete ime določenega izdelka, storitve, vračila podporočila ali plače ipd.
Polje "Znesek" podvaja znesek denarja, ki je bil prej naveden v številkah. Le tokrat ga je treba naslikati z besedami. Peni, če sploh, so napisani s številkami.
Če podjetje sprejme plačilo za blago in storitve z dodelitvijo DDV, potem je znesek davka v prejetem znesku naveden za besedami "Vključno z DDV ...".
V Področje uporabe lahko zapišete imena dokumentov, ki spremljajo dostavo denarja na blagajno. To je lahko poročilo o zaključku izmene, naročilo, izjava itd. Če takih dokumentov ni, je polje preprosto prečrtano.
Po sestavi dokumenta ga mora preveriti in podpisati glavni računovodja, nato pa mora blagajnik sam podpisati.
Podatki, ki so vpisani na potrdilu, morajo v celoti podvajati podatke iz glavnega dela potrdila.
Na vrhu je napisano ime podjetja. Nadalje v polje "Za prejem naročila" navedite številko dokumenta in datum, ko je bil sestavljen.
V polja "Prejeto od" in »Osnova« podvojeni podatki, ki so bili vneseni v podobna polja v glavnem delu obrazca.
Nato se vnese znesek denarja, prejet v dokumentu. To je treba narediti najprej s številkami, nato pa s pisnimi besedami.
Če prejeta sredstva vključujejo davek, potem Polje "Vključno". morate zapisati znesek. Če ni davka, potem je tukaj napisano s frazo, na primer "Brez davka na dodano vrednost".
Na samem koncu je mesto, kjer morate navesti datum operacije.
Vhodni blagajniški nalog potrdi glavni računovodja, ki preveri pravilnost dokumenta. Nato ga podpiše blagajnik sam.
Zakon določa, da lahko pravne osebe po eni pogodbi poravnajo račune med seboj v zneskih, ki ne presegajo 100.000 rubljev.
Če se blagajniku ponudi, da sprejme večji znesek od tega, ga mora zavrniti. V nasprotnem primeru se lahko družbi in njemu kot odgovorni osebi izrečejo kazni za kršitev denarne discipline.
Pozor! Vendar pa obstaja izhod iz te situacije - sprejeti znesek, vendar ga ne prejeti takoj, ampak v obrokih po 90-95 tisoč rubljev na dan. V primeru preseganja 100 po eni pogodbi, sklenite novo pogodbo z nasprotno stranko.
Če podjetje sprejme prihodke tako, da čeke na blagajni ali izda BSO, potem je na koncu dneva dovoljeno sestaviti en vhodni blagajniški nalog za celoten znesek naenkrat. Hkrati lahko v stolpec "Osnova" zapišete podrobnosti poročila o zaključku izmene ob koncu dneva ali obseg številk izdanih računov.
Prihodnik je prav dokument, preko katerega se obdeluje prejem sredstev na blagajni organizacije. Obrazec vhodnega blagajniškega naloga (PKO) ima enoten obrazec št. KO-1, ki ga v enem izvodu izda za to odgovorna oseba.
Blagajniški dokument je sestavljen iz dveh delov: samega prejemnega naloga in odlomnega računa zanj. Slednji se izda osebi, ki položi denar na blagajno, v potrditev sprejema tega denarja od njega.
Kreditne liste in potrdila zanje lahko izpišete tako ročno kot s pisalnim strojem ali računalnikom. V teh dokumentih pri izpolnjevanju niso dovoljeni piki in popravki. Če je torej med izvajanjem PKO storjena napaka, jo je treba ponovno napisati.
"Kode" so izbrane iz potrdila Državnega odbora za statistiko.
"Številka dokumenta" je navedena v skladu z dnevnikom registracije vhodnih in odhodnih denarnih dokumentov ().
Blagajniški dokumenti so oštevilčeni po vrstnem redu od začetka koledarskega leta.
"Datum sestavljanja" je napisan z arabskimi številkami v naslednjem zaporedju: dan v mesecu, mesec, leto. Dan v mesecu in mesec sta zapisana kot dva para arabskih številk, ločenih s piko; leto - štiri arabske številke:
dd.MM.LLLL
Če je redna številka dneva v mesecu in (ali) mesecu manjša od deset, se pred njo postavi 0. Na primer, datum 1. januarja 2010 je treba zapisati takole:
Prejemni nalog je sestavljen na dan prejema denarja na blagajni, zato je datum, naveden v njem, datum knjiženja denarja.
Vpise v stolpca »Debet« in »Kredit« opravi računovodja, ki bo obdelal primarni dokument.
Stolpec "Debet" vsebuje številko računa, v breme katerega so prejeta sredstva. Tukaj se lahko navede tudi številka podračuna v skladu z delovnim kontnim načrtom organizacije.
V stolpcu "Kredit, šifra strukturne enote" je navedena šifra strukturne enote, ki ji prejmejo sredstva (če obstajajo), na primer oddelek trgovine, določena prodajalna.
V stolpcu "Kredit, pobotni račun, podračun" je navedena številka računa in po potrebi podračun, katerega dobroimetje odraža prejem sredstev v blagajni organizacije.
V stolpec "Kredit, šifra analitičnega računovodstva" se vpiše šifra analitičnega računovodstva za račun, naveden v prejšnjem stolpcu, če je uporaba takih kod predvidena v organizaciji.
V stolpcu "Znesek, rub. kop." zaposleni, ki izpolni dokument, navede znesek denarja (v številkah), ki ga je prejel na blagajni organizacije.
V stolpcu »Šifra za posebne namene« se vpiše šifra za namen porabe prejetih sredstev. Ta stolpec se uporablja, če organizacija uporablja ustrezen sistem kodiranja.
Izpolnjevanje vrstic vhodnega gotovinskega naloga poteka na naslednji način.
"Odvzet od ________":
V vrstico "Znesek" zapišite znesek denarja, ki gre na blagajno. Hkrati so rublji označeni z besedami z veliko začetnico in od začetka vrstice, kopejke pa s številkami. Če je po pisanju zneska v rubljih v vrstici prost prostor, se prečrta.
Tukaj morate biti pozorni na takšno lastnost. Če je bil v stolpcu "Znesek" prejeti znesek naveden s kopejki, potem je v tej vrstici znesek naveden tudi s kopejki. Če je bil znesek naveden brez kopejk, potem tudi vrstica o kopejkih ni omenjena. Na primer, v stolpcu "Znesek" je navedeno: 450-00 . Zato je treba v vrstici "Znesek" zapisati: "Štiristo petdeset rubljev 00 kopejk."
Če je v stolpcu "Znesek" navedeno: 450=, potem je treba v vrstici "Znesek" zapisati: "Štiristo petdeset rubljev".
V vrstici »Vključno« je naveden znesek DDV, ki je prikazan v številkah, ali pa se izvede vpis »brez davka (DDV)«.
V vrstici »Prijava« so navedeni priloženi primarni in drugi dokumenti.
Potrdilo o prejemu blagajniškega naloga se izpolni podobno kot sam nalog.
Preden vstopni blagajniški nalog vstopi v blagajno, ga je treba prijaviti.
Po izpolnjevanju in registraciji PKO, vendar pred prejemom denarja nanj, PKO in potrdilo podpiše glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena s pisnim ukazom vodje.
Naveden je tudi dešifriranje podpisa - priimek in začetnice.
Po prejemu PKO je blagajnik dolžan preveriti:
a) prisotnost in verodostojnost podpisa glavnega računovodje na dokumentih;
b) pravilnost dokumentacije;
c) prisotnost vlog, navedenih v dokumentih.
Če katera od zgoraj navedenih zahtev ni izpolnjena, je blagajnik dolžan dokumente vrniti v popravo in ustrezno obdelavo. V nasprotnem primeru blagajničarka sprejme denar in po prejemu podpiše svoj podpis, priimek in začetnice na prejemnem nalogu in potrdilu.
Blagajnik na računu navede tudi datum prejema denarja in svoj podpis potrdi s pečatom. Žig na potrdilu je postavljen tako, da gre rob na sam prevzemni nalog (glej polnjenje vzorca).
Dokumenti, priloženi PKO, se prekličejo z žigom ali napisom "Prejeto" z navedbo datuma (dan, mesec, leto).
Po prispetju denarja na blagajno blagajnik po prerezu odtrga račun za PKO in ga izroči osebi, ki je denar izročila, blagajniški nalog pa pusti na blagajni.
Dohodni gotovinski nalog
Eden od dokumentov za registracijo gotovinskega prometa je dohodni gotovinski nalog(enoten obrazec št. KO-1). Razmislite o tem oblika in polnjenje. Blagajniški nalog (PKO) se izda ob prejemu gotovine na blagajni. Izvaja se lahko ročno ali na računalniku. PKO v obrazcu 0310001 se vedno izda v enem izvodu.
Obrazec o prejemu je sestavljen iz dveh delov: glavnega dela in potrdila. Oba dela se napolnita na enak način. Po registraciji PKO se osebi, ki položi denar, izroči potrdilo o odtrganju, da se potrdi dejstvo plačila.
PKO se izda ob prejemu denarja s TRR, prejemu plačila za blago ali storitev, vračilu obračunanih zneskov, prejemu maloprodajnih prihodkov in drugih primerih dopolnjevanja blagajne.
Popravki naročila niso dovoljeni.. V primeru napake pri izpolnjevanju podatkov je treba izdati nov dokument. Vsi vhodni nalogi so evidentirani v Evidencu vhodnih in odhodnih gotovinskih nalogov (obrazec št. KO-3).
Dohodni gotovinski nalog - polnjenje
Pri izpolnjevanju obrazca bodite pozorni na naslednje točke:
- Naslov označuje ime vaše organizacije ali priimek, ime, patronim podjetnika in kodo OKPO. Druga vrstica je za ime strukturne enote (če obstaja).
- Številčenje župnij se začne s 1. januarjem tekočega leta. Vnesemo številko dokumenta iz dnevnika registracije PKO. Datum sestavljanja je tekoči dan, saj se PKO izpolni na dan transakcije.
- V breme in dobro izpolnijo organizacije v skladu z uporabljenim kontnim načrtom. Samostojnim podjetnikom teh stolpcev ni treba izpolnjevati. Znesek je naveden v številkah v rubljih in kopejkih. Ciljna koda se izpolni, ko se takšne kode uporabljajo.
- Če denar prispeva uslužbenec njegovega podjetja ali samostojni podjetnik posameznik, se njegov priimek, ime in patronim zapiše v vrstico »sprejeto«. Pri sprejemanju gotovine od drugih oseb sta navedena ime organizacije in polno ime vlagatelja, prek katerega se izvede plačilo.
na primer: prejeto od Fantik LLC prek Nikolaja Nikolajeviča Pavlova.- V vrstici "osnova" navedite vsebino operacije.
na primer: plačilo po pogodbi št. 5 z dne 10. 10. 2012 za storitve; prejeti s tekočega računa za stroške gospodinjstva ali plače; vračilo stanja obračunanih zneskov; dopolnitev blagajne IP za tekoče dejavnosti; maloprodajni zaslužek.- Nato je znesek označen z besedami od začetka vrstice z veliko začetnico. Peni so napisani v številkah. Če obstaja DDV, se njegov znesek vpiše v vrstico »vključno« s številkami ali pa vnese »brez davka (DDV)«.
- V prilogi so zapisane številke in datumi priloženih dokumentov. Po prejemu denarja se ti dokumenti unovčijo s posebnim žigom »prejeto«, ki označuje trenutni datum.
Nalog podpišeta blagajnik in glavni računovodja, v njegovi odsotnosti pa vodja (samostojni podjetnik posameznik). Dovolj je, da v prepisu podpisa navedete priimek in začetnice.
Po prejemu denarja mora blagajnik ali podjetnik preveriti pravilnost vseh podrobnosti, prisotnost podpisa glavnega računovodje, korespondenco zneskov v številkah in besedah, uporabo vseh teh dokumentov.
Blagajnik na potrdilu podpiše, pečat organizacije (za zajem dela PKO) in navede datum prejema gotovine.
Vhodni gotovinski nalog - vzorec
Vzorec izpolnjevanja blagajniškega naloga
V nadaljevanju bomo obravnavali gotovinski nalog za račun, njegovo obliko in izpolnjevanje.
S pomočjo vhodnega gotovinskega naloga se gotovinski prejemki obdelujejo na blagajni podjetja.
Obrazec PKO je poenoten in ima kodo KO-1.
Prenesite brezplačni obrazec in vzorec
Piki in popravki pri izpolnjevanju niso dovoljeni. Naročilo se izpolni ročno ali elektronsko.
Po izpolnjevanju PKO in potrdilo podpišeta blagajnik, ki ga je sestavil, in glavni računovodja (ali pooblaščena oseba, ki ga nadomešča); naročilo je potrjeno s pečatom: glavna lokacija pečata je na računu, njen rob je vtisnjen na PKO.
1. Na vrhu je ime organizacije, ki je izdala ukaz, njena koda po OKPO, ime strukturne enote te organizacije, če je bil ukaz izdan v enoti. Če ni podrazdelka, se postavi pomišljaj;
2. Navedena je serijska številka PKO (iz registrskega dnevnika KO-3) in datum izdaje naloga v številkah (dan, mesec, leto);
3. V tabelarnem delu:
5. Blagajnik se po prejemu denarja na blagajni podpiše v PKO in na računih, na potrdilo da pečat ali žig blagajne;
6. Po tem se račun odtrga in izroči osebi, ki je denar položila;
7. Po zaključku gotovinskega posla blagajnik na prejemnem nalogu odtisne žig »Prejeto« z datumom in osebnim podpisom.
Prejem denarja pod PKO se izvede samo na dan njegove registracije.
Gotovinske transakcije, ki se izvajajo na ozemlju Rusije, pomenijo obvezno uporabo nekaterih standardiziranih oblik primarnih dokumentov. Zahteve glede njihove strukture in vsebine so določene z zakonom. Med njimi je tudi gotovinski prejemek. Obrazec 2019 in vzorec izpolnjevanja bo v našem članku. Razmislite, katera pravila morate upoštevati pri vnašanju podatkov, da se izognete morebitnim težavam z upravljavci.
Veljavni normativi zavezujejo podjetja in samostojne podjetnike, ki sprejemajo gotovino na blagajni, da sestavijo položnice (v nadaljevanju tudi PKO).
Glavna navodila za izpolnjevanje blagajniškega naloga (vzorec izpolnjevanja 2019) so v Direktivi Banke Rusije iz leta 2014 št. 3210-U. Sama struktura PQS in sestava obveznih elementov tega obrazca sta določena v resoluciji Državnega odbora za statistiko Ruske federacije št. 88 z dne 18. 8. 1998. Na naši spletni strani.
Po zakonu je dobropis dokumentarni dokaz, da je na blagajni podjetja prejel določen znesek gotovine. Izda se za naslednje operacije:
In ni pomembno, kakšen je vir denarja. Vedno sestavijo blagajniški nalog (obrazec lahko prenesete na zgornji povezavi). Ta dokument lahko zahtevajo predstavniki davčnega urada pri preverjanju poslovne strukture.
Družba lahko ob koncu delovnega dne izda en PKO za celoten znesek prejetih sredstev v tem obdobju in po lastni presoji pripravi potrdilo za vsako transakcijo poravnave. V zvezi s tem ni strogih zakonskih predpisov. Vse je odvisno od računovodske politike, ki jo sprejme organizacija.
Standardizirana oblika PQS predvideva prisotnost dveh delov:
Po veljavnih standardih je prejem potrjen s podpisom glavnega računovodje (ali druge pooblaščene osebe), vizumom in pečatom blagajne. Nato se prenesejo na vlagatelja sredstev.
Pečat se odloži samo na račun. Ne bi smelo biti v samem naročilu.
Obstaja mnenje, da bi se moral pečat "priklicati" na telo dokumenta. Mnogi ljudje uporabljajo ta pristop v praksi. Vendar upravljavci to prepoznavajo kot kršitev obstoječih pravil za izpolnjevanje PKO.
Zakonodaja zavezuje blagajnika (ali računovodjo), da začne obdelavo dokumenta s samim izpolnjevanjem naloga. Odtrgni del se nariše v drugem zavoju.
Pri prevzemu blagajniškega naloga (vzorec izpolnitve bo predstavljen spodaj) mora odgovorni delavec:
Če znesek, ki ga prejme na blagajni podjetja, ustreza vrednosti, ki je zapisana na naročilnici, blagajnik dokument sprejme in vse to potrdi s svojim podpisom in žigom (žigom). Če se ugotovi neskladje, se PKO pošlje računovodski službi v ponovno izdajo.
Naročilo, izdano v skladu z vsemi pravili, ostane na blagajni podjetja. Pooblaščeni delavec mora podatke o njem vpisati v register prejemnih dokumentov (obrazec KO-3).
Po zakonu mora vzorec blagajniškega naloga vsebovati naslednje podatke:
Registracija b Prejemni blagajniški list v letu 2019 je področje odgovornosti blagajne in računovodje, ki sprejema denar. Če pooblaščenih delavcev ni, obrazec izpolni vodja organizacije.
