Banka kot komercialna institucija lahko strankam nudi veliko število finančnih storitev, hkrati pa se bosta izvajali 2 glavni vrsti poslov - gotovina in kredit. Kakšna je specifičnost obeh? Kaj je mogoče zaslediti pri pomenu obeh vrst poslovanja v smislu razvoja kreditne institucije?
Kaj so gotovinske transakcije bank? Ti vključujejo sprejemanje gotovine in drugih dragocenosti od strank finančnih institucij ter izdajanje ustreznega premoženja njim ali drugim državljanom, ki se prijavijo. Blagajno banke pogosto obravnavamo kot eno najbolj likvidnih sredstev institucije, vendar jo uvrščamo med nizke dohodke. Glavni namen obravnavanega poslovanja je organizacija sistema za pomoč strankam za kreditno institucijo. Kroženje sredstev v tem primeru urejajo predpisi, ki jih izdaja predvsem Centralna banka, ki ima status nacionalnega emisijskega centra.
Gotovinsko poslovanje ruskih bank je eno najpomembnejših področij gospodarske dejavnosti zadevnih institucij. S sprejemanjem od strank - fizičnih, pravnih oseb, organizacija povečuje razpoložljive rezerve, ki jih lahko kasneje uporabi za opravljanje visoko donosnih dejavnosti, predvsem v zvezi z izdajanjem posojil - zasebnim, pravnim osebam. Banka lahko dobi dodaten dohodek iz gotovinskega prometa, na primer z zaračunavanjem provizije za izdajo sredstev v določenih primerih (praviloma gre za unovčenje iztržka s poravnalnih in denarnih računov podjetij).
Gotovinsko poslovanje bank poteka po naslednjih načelih:
Promet sredstev se izvaja v skladu s standardi, ki jih je sprejela Centralna banka Ruske federacije;
Polaganje gotovine se izvaja na internih računih v kreditni instituciji;
Vzpostavitev bilančnih limitov se izvaja v skladu s sprejetimi predpisi.
Obstaja posebna podvrsta gotovinskih transakcij - tiste, ki jih izvaja regulator, Centralna banka. Koristno bi bilo podrobneje preučiti njihove posebnosti.
Tako ne samo poslovne banke opravljajo gotovinske transakcije, ampak tudi kreditni regulator - Centralna banka Ruske federacije. Izvajajo se v okviru storitev zasebnih zavodov na podlagi pogodbe. Te operacije omogočajo:
Optimizirati promet z gotovino s strani komercialne kreditne institucije;
Zagotavljanje hitrih poravnav na računih strank v lasti fizičnih ali pravnih oseb;
Izvajati pravočasno nakazilo sredstev na banke v skladu z zahtevami limitov.
Rešitev vsake od nalog Centralne banke Ruske federacije pomeni, da regulator upošteva uradne pravne ali lokalne predpise. Ob upoštevanju, kaj je gotovinsko poslovanje banke, ki opravlja kontrolne in nadzorne funkcije na kreditnem in finančnem trgu, bomo preučili posebnosti tovrstnih postopkov, ki jih izvajajo komercialne institucije.
Zasebne banke opravljajo gotovinske transakcije, ki so namenjene servisiranju strank - fizičnih ali pravnih oseb. V tem primeru se uporabljajo pravila, ki jih je izdal regulator, Centralna banka Ruske federacije. Glavne operacije bank, ki se izvajajo v komercialnem segmentu kreditno-finančnega sektorja, so naslednje:
prejemati gotovino;
Za izplačilo sredstev.
Prva skupina poslov predvideva, da stranka ali partner institucije nakaže gotovino:
Na blagajno;
Zbiralci, ki naknadno nakažejo sredstva na banko;
Partnerske organizacije, ki nato z bančnim nakazilom nakažejo gotovino kreditni instituciji.
Izdaja sredstev se v večini primerov izvede neposredno na blagajni finančne institucije. Če denarna sredstva zahteva pravna oseba, jo je mogoče prejeti na podlagi dokazil, ki potrjujejo ciljno porabo sredstev.
V bankah, ki opravljajo gotovinske transakcije, so strokovnjaki, ki imajo kompetence za to vrsto dejavnosti - blagajne. Odgovorni so za pravilen izračun zneskov, ki jih je treba prejeti od strank, ali, nasprotno, za izdajo, jih pripisati na račun in potrditi s potrebnimi dokumenti. Blagajna poskrbi tudi za varno hrambo sredstev – z uporabo na primer sefa. Delo strokovnjaka ustreznega profila je prav tako zelo strogo urejeno z zakonom.
Ruska zakonodaja predvideva številne omejitve pri uporabi gotovinskih plačil. Tako se lahko gotovinsko poslovanje bank na računih v lasti pravnih oseb izvaja le v skladu z zakonsko določenimi omejitvami zneska. Po drugi strani pa se te transakcije na računih posameznikov, pa tudi v poravnavah med državljani in organizacijami na splošno lahko izvajajo prosto, brez upoštevanja zneska gotovine.
Najpomembnejši vidik obravnavanega poslovanja je uporaba blagajne, torej blagajne. Ta vrsta infrastrukture je v večini primerov obvezna pri sprejemanju in izdajanju sredstev v bankah. CNS, ki jo uporablja finančna institucija, mora biti prvič registrirana in drugič, zagotoviti pravilen izračun transakcij. Opozoriti je treba, da se CCP uporablja tudi v primerih, ko stranka nekaj plača s plastično kartico – brez izplačila.
Obravnavano poslovanje bank se izvaja ob upoštevanju norm, ki tvorijo denarno disciplino. Podrobneje preučimo njihove značilnosti.
Norme, ki tvorijo denarno disciplino, so lahko:
Objavil regulator;
Razvila ga je banka ob upoštevanju interesov vlagateljev, upravljavcev - pod pogojem, da niso v nasprotju z določbami, ki se odražajo v uradnih virih.
Ta pravila določajo:
Splošni postopek za gotovinsko poslovanje banke;
Pravila za shranjevanje, prevoz gotovine.
Ustrezni standardi veljajo za precej stroge. V finančnih institucijah se obračunavanje poslovanja (tako zasebnih kot javnih bank) izvaja, če obstaja potrebna infrastruktura za vzdrževanje denarne discipline. Njena prisotnost je eden od kriterijev, da regulator izda dovoljenje finančni instituciji. Banka nima pravice poslovati brez ustreznega dovoljenja.
Obstaja veliko drugih meril, ki vnaprej določajo legitimnost pridobitve licence kreditne institucije. Med temi - strogo spoštovanje gotovinske discipline, pa tudi določb zakona, ki ureja gotovinsko poslovanje. V tem primeru so seveda zelo pomembni ekonomski kazalniki ustanove, vendar je kakovost vodenja v veliki meri odvisna od stopnje skladnosti z denarno disciplino. Tu so pomembne kvalifikacije strokovnjakov, ki delajo v organizaciji, zmogljivosti njene infrastrukture in učinkovitost sistema vodenja.
Blagajna je glavni element infrastrukture, ki je potrebna za banko za opravljanje zadevnih poslov. Običajno je predstavljen v več različicah, kar je odvisno od obsega finančne institucije, značilnosti storitev, ki jih ponuja. Podrobneje bomo preučili posebnosti dela bančnih blagajn.
Glavne poravnalne operacije bank, povezane z obtokom gotovine, se izvajajo v okviru naslednjih glavnih vrst blagajn:
Računi (prejemajo gotovino od strank ali partnerjev);
Potrošni predmeti (gotovina se izdaja v njih);
sprememba;
Izvajanje prenosa gotovine.
Izvajanje določenih gotovinskih transakcij je možno le na podlagi internih dokazil. Izda jih bančni uslužbenec, največkrat blagajničarka. Ti dokumenti so lahko dodatno overjeni s pečatom, drugimi elementi, ki potrjujejo pristnost uporabljenega vira. Pogosto se poravnalne operacije bank izvajajo v skladu s
Verjetno ima večina sodobnih bank svoje bankomate, prek katerih se sredstva strankam izdajajo samodejno. Ta postopek predvideva, da imajo stranke finančne institucije plastične kartice, ki jih je izdala banka.
Državljanom, ki imajo v rokah kartice, ki jih je izdala druga banka, je možno izdati gotovino z bankomata ene institucije. V tem primeru lahko zadevna institucija dodatno zasluži z zaračunavanjem provizije za servisiranje strank drugih organizacij. Toda ta postopek je mogoč le, če vam plastična kartica omogoča uporabo enega od tistih plačilnih sistemov, ki jih podpira banka, ki bankomatu zagotavlja funkcijo pridobivanja za uporabo.
Poleg bankomatov finančne institucije aktivno uporabljajo tudi plačilne terminale - da bi nato od strank prejemale gotovino in jih knjižile na njihove račune. Naslednja najpomembnejša skupina poslovanja banke - kreditni posli. Oglejmo si njihove posebnosti podrobneje.
Kreditno poslovanje bank, kot je po njihovem imenu enostavno izslediti, je povezano s posojili, ki jih dajejo ustrezne institucije. So pravna razmerja, določena v posebnih pogodbah s strankami. Tako kot v primeru gotovinskega poslovanja se lahko storitve opravljajo fizičnim ali pravnim osebam. Ta pogodba določa, koliko banka posoja posojilojemalcu in pod kakšnimi pogoji – glede na obresti in rok odplačevanja.
Obstaja veliko vrst kreditnih poslov. Lahko jih razvrstimo glede na njihovo dodelitev določenemu segmentu. Torej je kreditno poslovanje bank mogoče povezati s trgi:
potrošniški kredit;
hipoteke;
posojila podjetjem.
Za vsakega od označenih segmentov je značilen poseben pristop banke k oblikovanju posojilnih pogodb. Tako se na področju potrošniškega kreditiranja posojila strankam dajejo za relativno kratko obdobje, po precej visokih obrestnih merah, vendar praviloma brez zavarovanja. Hipotekarna posojila so običajno dolgoročna, izdana so po nižji obrestni meri in v večini primerov - z zavarovanjem v obliki odkupa stanovanj. Za posojila podjetjem, zlasti ko gre za posojila največjim podjetjem, je lahko značilna želja bank in posojilojemalcev, da določijo posamezne pogoje pogodbe, odvisno od obsega poslovanja, njegove donosnosti in kreditne zgodovine.
Drugo merilo za razvrščanje kreditnih poslov je oblika posojila. so:
primarni;
Predložene pogodbe o refinanciranju.
Primarno posojilo je pravno razmerje, v katerem oseba ali organizacija sklene pogodbo z banko prvič ali z namenom, da prejetih sredstev uporabi za reševanje težav, ki niso povezane z odplačevanjem obstoječih posojil. Po drugi strani je refinanciranje kreditna operacija, ki je pravno razmerje v obliki posojilne pogodbe za izdajo sredstev osebi za odplačilo obstoječih posojil.
Komercialne banke in bančno poslovanje, tako kot v primeru gotovinskih postopkov, urejajo norme Centralne banke Ruske federacije. Med glavnimi instrumenti vpliva na trg glavne finančne institucije države je ključna obrestna mera. V marsičem določa, kako komercialne organizacije izvajajo politiko na področju kreditnega poslovanja. Preučimo njegove značilnosti podrobneje.
Številne operacije Banke Rusije lahko vplivajo na kreditni trg v nacionalnem merilu, vendar ekonomisti menijo, da je določitev ključne obrestne mere najpomembnejše orodje Centralne banke Ruske federacije za vplivanje na finančni sistem države. Njegova vrednost določa, kakšne naj bodo kreditne obresti, ki jih zasebne finančne organizacije plačajo Banki Rusije za uporabo izposojenih sredstev. Ta kazalnik pa neposredno vpliva na odstotek, ki ga bo komercialna institucija določila za posojilne pogodbe s svojimi strankami.
Nižji kot je ključni interes, bolj aktiven je trg zasebnih posojil. Poleg tega njegovo znatno zmanjšanje običajno aktivira refinanciranje, saj imetniki tekočih posojil dobijo možnost, da si ponovno izposodijo sredstva, vendar po nižjih obrestnih merah.
Visoko ključno obrestno mero običajno določi Centralna banka v primeru težavnih razmer v državnem gospodarstvu. Po drugi strani pa lahko izboljšanje kazalnikov na makroekonomski ravni vnaprej določi upad ustreznega kazalnika. To lahko povzroči povečanje povpraševanja po posojilih fizičnih ali pravnih oseb. V nekaterih državah je ključna obrestna mera minimalna ali celo negativna. To je posledica želje denarnih oblasti, da čim bolj povečajo kapitalizacijo gospodarstva.
Če se kreditni trg kdaj ali drugače upočasni, lahko vodstvo banke pospeši delo v zvezi z razvojem gotovinskih storitev za stranke. Rešitev tega problema lahko olajša dejstvo, da so običajne vrste bančnih poslov, ki jih obravnavamo, v mnogih primerih medsebojno povezane. Preučimo ta vidik podrobneje.
Promet z gotovino in izdajanje posojil sta glavni dejavnosti bank v smislu ustvarjanja dobička. Pravilnost njihovega izvajanja vnaprej določa dejstvo, da se pogosto izvajajo hkrati. Preprost primer: banka, ki je odobrila strankino vlogo za posojilo, z njim podpiše pogodbo in ga prosi, naj gre na blagajno, da bi prejela gotovino. Če oseba dvigne kreditno kartico - bo morda, ko jo ima v roki, želel izplačati denar na bankomatu. Pozneje bo morala oseba za odplačilo posojila naložiti gotovino na svoj kreditni račun ali na kartico za isti namen.
Dejstvo, da banka uporablja isto infrastrukturo za servisiranje strank s posojili, ki se uporablja za standardne gotovinske transakcije, lahko igra pozitivno vlogo pri diverzifikaciji poslovnega modela finančne institucije. Če banka naleti na težave pri promociji kreditnih produktov, bo imela priložnosti razviti področja dejavnosti, ki so neposredno povezana z gotovinskimi storitvami.
Tako smo preučili, kaj so glavne denarne operacije bank - gotovina in kredit. Prvi so dovolj visoko likvidni, vendar ne zelo dobičkonosni. Gotovinsko poslovanje banke ustvarja prihodke predvsem iz provizij, ki jih zaračunava kreditna institucija. Posredno vnaprej določajo pojav dobička, zaradi oblikovanja katerega se lahko uporabi na drugih področjih dejavnosti. Druge operacije, nasprotno, lahko znatno povečajo kapitalizacijo finančne institucije. Banka z izdajo posojila običajno pričakuje dokaj visok dobiček, vendar je verjetno, da stranka zaradi finančnih težav ne bo mogla odplačati posojila.
Katero poslovanje bank ima prednost pri izvajanju poslovnega modela v določenem trenutku, ugotavlja vodstvo finančne institucije. V veliki meri je odvisno od velikosti centralne banke. Višja kot je, manj intenziven je kreditni trg praviloma, zato je smiselno, da banka aktivno razvija področja, povezana z gotovinskim servisiranjem strank.
| Vsebina delovanja | Lokacija | dokument |
| 1. Sprejem gotovine od organizacij | Objava denarnega prispevka | |
| 2. Sprejem gotovine prek inkasatorjev | Blagajne, večerne blagajne | Prenosni list |
| 3. Izdaja gotovine organizacijam | Blagajne za izdatke | gotovinski ček, |
| 4. Menjava gotovine za organizacije | Zamenjajte pisarne | - |
| 5. Sprejem in izdajanje gotovine fizičnim osebam | Vhodne in odhodne blagajne, delujoče blagajne izven blagajne | Dohodni in odhodni gotovinski nalogi |
| 6. Izdajanje in sprejemanje gotovine preko bankomatov in elektronskih blagajnic | (mesto namestitve) | Dohodni in odhodni gotovinski nalogi |
| 7. Sprejem gotovine preko avtomatskih sefov | (mesto namestitve) | Prenosni list |
| 8. Štetje, razvrščanje, pakiranje gotovine | Blagajne za preračun | - |
Sprejem gotovine od organizacij na blagajno se opravi po obvestilih za plačilo z gotovino, ki je komplet dokumentov, sestavljen iz obvestila, naloga in potrdila.
Računovodja po ustreznem preverjanju pošlje najavo za denarni prispevek blagajni. Po prejemu obvestila o denarnem prispevku blagajnik blagajne preveri prisotnost podpisa računovodje, pokliče vlagatelja in od njega sprejme gotovino. Blagajnik po prejemu denarja preveri znesek, ki je naveden v obvestilu za denarni prispevek z dejansko ugotovljenim zneskom pri preračunu. Če zneski ustrezajo, blagajnik podpiše obvestilo, potrdilo in nalog, odtisne žig na potrdilu in ga izda vlagatelju denarja. Blagajničarka obdrži objavo in posreduje nalog ustreznemu računovodji.
Gotovina, prevzeta med obratovalnim dnevom, se skupaj s prejemnimi listinami in potrdilom o zneskih prejete in izdane gotovine izroči vodji blagajne proti podpisu v knjigi prejetega in izdanega denarja.
Prevzem gotovine od organizacij, vrečk z gotovino in drugih dragocenosti od organizacij in zbiralcev po koncu delovnega dne kreditne institucije se izvaja na večernih blagajnah. Sprejeti denar se nakaže na račune strank najkasneje naslednji delovni dan. Upoštevati je treba posebnosti sprejemanja denarja od zbiralcev, saj prihajajo v posebnih, zaprtih vrečah, vrečkah, etuiji. To je posledica postopka prevzema zbirnih vreč, postopka preračuna vreč z gotovino in obdelave teh poslov.
Izdaja gotovine organizacijam z njihovih bančnih računov se opravi z gotovinskimi čeki. Gotovinske čeke stranke kupujejo v servisnih bankah. To so strogo odgovorni dokumenti s tipografskim individualnim številčenjem.
Za opravljanje bremenitvenih gotovinskih transakcij vodja blagajne izda blagajničarjem računskih blagajn potrebno količino denarja proti podpisu v knjigi prevzetega in izdanega denarja.
Za prejem gotovine stranka predloži računovodji blagajniški račun. Po ustreznem pregledu dobi kontrolni žig z gotovinskega čeka za predstavitev blagajni. Blagajnik po prejemu čeka preveri identiteto podpisov, strankino potrdilo o prejemu denarja, podatke o potnem listu stranke, pripravi znesek denarja in pokliče stranko. Ko stranko zaprosi za zahtevani znesek, preveri številko kontrolne oznake s številko čeka, preračuna denar, ga izroči prejemniku in podpiše ček. Stranka preveri izdan denar, ne da bi zapustil blagajno, po svežnjih in koreninah ter ne zapakiran - s štetjem listov v prisotnosti blagajne.
Kreditne institucije lahko na zahtevo strank opravijo predpripravo gotovine na podlagi gotovinskih čekov, ki jih od strank prejmejo računovodje na predvečer dneva izdaje. Kontrolni žig s čeka ostane pri naročniku.
Transakcije, pri katerih stranka, ne da bi položil denar, hkrati predloži gotovinski ček in najavo za gotovinsko pologo, niso dovoljene.
Kreditne organizacije izvajajo zbiranje in dostava sredstev in druge dragocenosti z lastnimi prizadevanji in sredstvi ali pod pogodbenimi pogoji prek specializiranih storitev zbiranja, ki jih licencira Banka Rusije (zbirne enote).
Operacije dostave in prevzema denarja in drugih dragocenosti izvajajo ekipe zbirateljev. Gotovinski prevzem in dostava dragocenosti se izvaja na posebnih vozilih, ki imajo ustrezno barvo, posebno svetlobno in zvočno signalizacijo, radijsko zvezo in varnostno opremo. Zbiralni delavci morajo biti opremljeni s posebno opremo, osebno zaščitno opremo (telesni jopiči) in oboroženi s strelnim orožjem. Osebe, ki so sposobne iz zdravstvenih razlogov, ki so jih testirali organi Ministrstva za notranje zadeve Rusije in so se specializirali na tečajih za varnostnike po programu, ki ga je odobrilo Ministrstvo za notranje zadeve Rusije, lahko delo v blagajniških enotah.
Zbirni oddelek vodi seznam organizacij, ki jih oskrbujejo zbiralci, poti in urnike prihodov v organizacijo. Za registracijo operacij za dostavo in prejem gotovine od organizacij se uporabljajo pooblastila, varnostne kartice, plombe, spremne izjave za vrečke, ki vam omogočajo natančno beleženje postopka gibanja denarja, kroga oseb, ki te operacije, nadzorni sistem.
Sprejemanje in izdajanje gotovine fizičnim osebam po pogodbah o bančnem računu (depozitu), pa tudi za zaposlene v kreditni instituciji se izdelujejo po dobropisnih in bremenitih blagajniških nalogih. Priimek, ime, patronim (če obstaja) ali drugi osebni podatki stranke, ki omogočajo njegovo identifikacijo in odražajo v pogodbi o bančnem računu (depozitu), sklenjeni z njim, so navedeni v vhodnih, izhodnih blagajniških nalogih. Za potrditev sprejema, izdaje gotovine v hranilno, depozitno knjižico ali drug dokument, ki ostane pri stranki, se opravi ustrezen vpis.
Prejem gotovine s strani blagajne od posameznika za izvedbo operacije prenosa denarja v imenu posameznika brez odprtja bančnega računa, vključno za plačilo komunalnih, davčnih in drugih plačil, se izvede v skladu z dokumentom, ki je namenjen izpolnjevanju posameznika. pri prenosu sredstev brez odprtja bančnega računa. Posamezniku se izda potrdilo o prevzemu gotovine, na katerem sta odtisnjena podpis blagajne in pečat blagajne. Blagajničar vodi poseben register, v katerem se odražajo zneski gotovine, sprejete za prenos sredstev.
Za opravljanje storitev za stranke izda vodja blagajne blagajniku potrebno količino denarja proti podpisu v knjigi prejetega in izdanega denarja.
Denar, prejet od stranke, se preračuna tako, da lahko opazuje dejanja blagajne. Stranka prešteje denar, ki ga prejme od blagajne, ne da bi zapustila blagajno.
Pri opravljanju gotovinskih poslov se lahko prijavijo kreditne institucije programska in strojna oprema(bankomati, elektronske blagajne in avtomatski sefi).
Operacije za servisiranje določene opreme izvajajo delavci za gotovino ali gotovino v številu najmanj dveh oseb, od katerih je ena dodeljena nadzorna funkcija. Izdaja gotovine, potrebna za polnjenje bankomata, elektronske blagajne in prevzem gotovine, dvignjene na bankomatu, elektronski blagajni, avtomatskem sefu, se izvaja na blagajni kreditne institucije. Bankomati, elektronske blagajne in avtomatski sefi bi morali zagotoviti možnost prikaza informacij o opravljenih transakcijah na papirju.
bankomat- avtomatski stroj (kompleks elektronske programske in strojne opreme), ki je zasnovan za izvajanje operacij izdajanja (prejemanja) gotovine in prenosa navodil kreditni instituciji za prenos sredstev z bančnega računa stranke brez sodelovanja pooblaščenega uslužbenca banke.
Elektronska blagajna- avtomat, zasnovan za sprejemanje in izdajanje gotovine strankam, vključno z uporabo osebnega računalnika, nameščenega na delovnem mestu blagajne.
Avtomatski sef- terminal, ki deluje v avtomatskem načinu in je zasnovan za sprejemanje in shranjevanje gotovine od strank.
Za gotovinske transakcije se najpogosteje uporabljajo bankomati.
Okrepitev bankomata z gotovino se izvede po potrebi na podlagi pisne zahteve blagajne, odgovorne za servisiranje bankomata. Vodja blagajne na podlagi blagajniškega naloga izda blagajniku ali inkasantskemu uslužbencu potrebno količino denarja za nalaganje bankomata. Odgovorni delavec naloži sprejeti znesek denarja v kasete. Za polnjenje bankomata se mu lahko izdajo tudi vnaprej pripravljene kasete z gotovino.
Odgovorni delavec iz bankomata prikaže izpis o količini gotovine, izdane na podlagi kartic in je v času odprtja bankomata, ter iz bankomata vzame kasete. Pripravljene kasete naloži v bankomat in prikaže izpis z bankomata, ki potrjuje dejstvo vlaganja denarja. Računovodja kreditne institucije na podlagi izpisa bankomata izda vhodni blagajniški nalog za izročeno gotovino na blagajno. Vodja blagajne sprejema gotovino, dvignjeno na bankomatu od blagajne ali inkasantskega uslužbenca, usklajuje stanje dvignjenega denarja iz kaset s podatki o izpisu in se podpiše v vhodni blagajniški nalog.
10. POGLAVJE ORGANIZACIJA BEZGOTINSKOGA PLAČILNEGA PROMETA
10.1 Namen in načela brezgotovinskega plačila
Ena od glavnih nalog delovanja bančnega sistema je organizacija plačilnega prometa, ki zagotavlja nemoten sistem obračunov in plačil. V denarnem obtoku države se glede na posebnosti uporabljenih plačilnih instrumentov razlikujejo gotovinske in negotovinske plačilne transakcije. Učinkovita organizacija plačilnega prometa omogoča, da celotno gospodarstvo normalno deluje, da se zagotovi kroženje sredstev v gospodarskem življenju družbe. Spodaj negotovinski plačilni promet pomeni znesek plačil za določeno časovno obdobje, opravljenih brez uporabe gotovine. Trenutno ta promet predstavlja pomemben del denarnega prometa države (več kot 75 %). Negotovinski plačilni promet se izraža v brezgotovinskih plačilih in bančnih nakazilih.
Brezgotovinska plačila- gre za poravnave, ki se izvajajo s prenosom sredstev na račune pri kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev. Zakon o bankah kot enega od bančnih poslov izpostavlja obračune v imenu fizičnih in pravnih oseb na njihove bančne račune. Za posameznike zgornji zakon dovoljuje izvajanje bančna nakazila- denarna nakazila v njihovem imenu in brez odprtja bančnih računov.
Vrednost negotovinskih plačil v gospodarstvu je velika, saj brezgotovinska plačila prispevajo k koncentraciji finančnih sredstev v bankah. Začasno prosta sredstva podjetij, shranjena v bankah, so eden od virov posojil. Poleg tega jasno razlikovanje med negotovinskim in gotovinskim prometom ustvarja pogoje, ki olajšajo načrtovanje denarnega obtoka in negotovinskega prometa denarja. Razširitev področja negotovinskega obtoka omogoča natančnejšo določitev velikosti izdaje in umika gotovine iz obtoka.
Trenutno obstaja sistem predpisov, ki zagotavlja celovito regulacijo negotovinskih plačil. Glavna zakonodajna vira sta Civilni zakonik Ruske federacije (45. in 46. poglavja) in Zakon o Centralni banki Rusije (12. poglavje). Poleg tega poravnalna pravna razmerja urejajo predpisi Banke Rusije. Glavni so Pravilnik Centralne banke Rusije "O negotovinskih plačilih v Ruski federaciji" z dne 03.10.2002 št. 2-P in Pravilnik Centralne banke Rusije "O postopku za brezgotovinsko plačevanje s strani posamezniki v Ruski federaciji" z dne 01.04.2003 št. 222-P.
Poleg nacionalne zakonodaje so mednarodne pogodbe, ki delujejo kot sestavni del ruskega pravnega sistema, pomemben vir regulacije negotovinskega plačilnega prometa. Velikega pomena so mednarodne carine na področju negotovinskega plačilnega prometa, ki so bile neuradno kodificirane v okviru Mednarodne gospodarske zbornice in jih ta objavlja v zbirkah. Primeri vključujejo enotna pravila za izterjave, enotne običaje in prakso za dokumentarne akreditive.
Brezgotovinsko plačevanje je organizirano na podlagi določenih načel.
Načelo obračunov na bančnih računih . Prisotnost slednjega tako pri prejemniku kot pri plačniku je nujen pogoj za poravnave. Podjetja, organizacije, ustanove, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko, morajo hraniti sredstva v bančnih institucijah na poravnalnih, tekočih računih. Plačujejo materialne vrednosti, storitve ter finančne in bančne obveznosti.
Denar z računa na račun banka nakazuje v skladu z dokumenti o poravnavi, ki jih prejme od strank. V skladu s členom 849 Civilnega zakonika Ruske federacije banka knjiži prejete zneske na poravnalne račune, izpolnjuje naročila podjetij za njihov prenos in izdajo z računov ter opravlja druge bančne posle, ki jih določajo bančna pravila. in dogovori o uporabi ene ali druge oblike negotovinskega plačila.
Načelo varnosti plačil predvideva, da ima plačnik gotovino. Plačila se izvajajo na račun lastnih sredstev plačnikov ali bančnih posojil. Pogodba o bančnem računu lahko predvideva možnost, da banka kreditira stranko, če ta nima dovolj sredstev za plačilo poravnalnih listin (prekoračitev). V tem primeru mora pogodba določiti mejo takšnega posojanja, pogoje uporabe in odplačevanja posojila. Računi z možnostjo prekoračitve se imenujejo tekoči računi.
Če na računu ni sredstev, pa tudi pravice do posojila, banka poravnalni dokument vrne stranki (za fizične osebe) ali ga shrani v posebno kartotečno omarico (za pravne osebe). Kartoteke dokumentov so zunajbilančni računi, na katerih se evidentirajo poravnalni dokumenti, ki jih banka iz različnih razlogov ne izvrši. V tem primeru se uporablja kartoteka št. 2 »Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno« (račun 90902). Ko se sredstva pojavijo na računu, banka plača poravnalne dokumente iz kartoteke.
Če na računu pravne osebe ni dovolj sredstev, lahko banka izvede delno plačilo. V ta namen bančni uslužbenec sestavi plačilni nalog. Plačilni nalog- poravnalni dokument, ki ga sestavi banka za delno plačilo poravnalnega dokumenta stranke. Ponavlja podrobnosti slednjega, vendar vsebuje znesek, ki ga je mogoče plačati z računa. Sam obračunski dokument stranke je vpisan v Kartični indeks št. 2 z oznako o delnem plačilu. Delna plačila se lahko izvajajo večkrat, dokler plačnikov dokument o poravnavi ni v celoti plačan.
Načelo vrstnega reda plačil . Prednost plačila za poravnalne dokumente se uporablja le, če jih ni mogoče plačati vseh zaradi premajhnih sredstev na računu stranke. Če so na računu sredstva, katerih znesek zadostuje za izpolnjevanje vseh zahtev, ki so predstavljene na računu, se ta sredstva bremenijo z računa po vrstnem redu prejema navodil stranke in drugih dokumentov za bremenitev sredstev.
Vrstni red bremenitve sredstev z računa je določen s členom 855 Civilnega zakonika Ruske federacije z nekaterimi prilagoditvami, ki jih uvajajo drugi zvezni zakoni. Je ciljno usmerjen, torej se najprej izvedejo najpomembnejša plačila. Številka plačilne čakalne vrste je pritrjena na dokumente o poravnavi.
Če sredstva na računu ne zadostujejo za poravnavo vseh terjatev do njega, se sredstva bremenijo po naslednjem vrstnem redu:
§ predvsem odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;
§ na drugem mestu odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave za izplačilo odpravnin in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za izplačilo prejemkov po avtorskem sporazumu;
§ na tretjem mestu Odpisi se opravijo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za obračun plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), kot tudi za prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruska federacija in skladi obveznega zdravstvenega zavarovanja;
§ v četrtem zavoju odpisi se opravijo po plačilnih listinah, ki predvidevajo plačila v proračun in zunajproračunske sklade, katerih odbitki niso predvideni v tretji prioriteti;
Opozoriti je treba, da je Ustavno sodišče Ruske federacije z odločbo št. 21-P z dne 23. decembra 1997 ugotovilo, da so nekatere določbe 855. člena Civilnega zakonika Ruske federacije v neskladju z ustavo, ne pa ustreznih. spremembe civilnega zakonika. Od leta 1998, ko je bil sprejet zvezni zakon o zveznem proračunu za naslednje leto, je vanj uveden člen, ki združuje tretjo in četrto stopnjo. Ugotavlja, da se bremenitev sredstev po plačilnih listinah, ki zagotavljajo plačila v proračun in državne neproračunske sklade, ter prenos sredstev za obračun plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), potekajo po vrstnem redu koledarski vrstni red prejema dokumentov po nakazilih v zvezi s prvo in drugo prioriteto.
§ peti odpisi se opravijo po izvršilnih listinah, ki zagotavljajo poplačilo drugih denarnih terjatev;
§ na šestem mestu odpis se izvede po drugih plačilnih listih po koledarskem vrstnem redu.
Odpis sredstev z računa za terjatve, ki se nanašajo na eno čakalno vrsto, se izvede po koledarskem vrstnem redu prejema dokumentov. Zaradi jasnosti je obstoječe zaporedje plačil mogoče prikazati v tabeli (glej tabelo 10.1)
Trenutno za organizacijo gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije veljajo predpisi Centralne banke Ruske federacije z dne 24. aprila 2008. št. 318-P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije", sprejetih v skladu z zahtevami Zvezni zakoni "O Centralni banki Ruske federacije (Bank Rusije)" O bankah in bančni dejavnosti". Ta uredba je bila registrirana pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 26. maja 2008. Kot je navedeno v preambuli, določa postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z valuto Ruske federacije v obliki bankovcev in kovancev Banke Rusije pri opravljanju bančnih poslov in drugih transakcij, postopek za delo s klicajočimi dvomi o plačilni sposobnosti bankovcev Ruske federacije. Banka Rusije, insolventni bankovci Banke Rusije, ki nimajo znakov ponarejanja, bankovci Banke Rusije, katerih prisotnost znakov ponarejanja ne vzbuja dvomov med gotovinskim delavcem kreditne institucije, in tudi določa pravila za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine v kreditnih organizacijah na ozemlju in RF.
V nekaterih primerih Uredba št. 318-P vsebuje referenčna pravila, ki se nanašajo na zvezne zakone in druge regulativne pravne akte. Vzemimo nekatere izmed njih za primer.
1. Tako se sprejemanje in izplačilo gotovine s strani kreditne institucije z računov Zvezne zakladnice v pogojih, ki jih odprejo glavni upravitelji, upravljavci in prejemniki proračunskih sredstev osebnih računov v Zvezni zakladnici, poteka ob upoštevanju zahteve Pravilnika Banke Rusije in Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13.12.2006. "O posebnostih poravnalnih in gotovinskih storitev teritorialnih organov Zvezne zakladnice".
2. Operacije sprejemanja in izdajanja gotovine strankam v kreditni instituciji s plačilnimi karticami se izvajajo v skladu s predpisi Banke Rusije z dne 24.12.2004. "O izdaji bančnih kartic in o poslovanju z uporabo plačilnih kartic".
3. Klavzula 1.16. Uredba št. 318-P določa, da kreditna institucija pri opravljanju gotovinskih transakcij uporablja blagajno v primerih, ki jih določa Zvezni zakon "O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih poravnavah in (ali) poravnavah s plačilnimi karticami". ", ob upoštevanju zahtev normativnih aktov Banke Rusije, ki urejajo postopek njihovega izvajanja.
4. Kreditna institucija sprejema gotovino od komercialnih organizacij, ki niso kreditne institucije in opravljajo bančne posle brez dovoljenja, ki ga je izdala Banka Rusije v skladu z zveznim zakonom "O bankah in bančni dejavnosti" v smislu sprejemanja gotovine od posamezniki kot plačilo za telekomunikacijske storitve, stanovanjske in komunalne storitve za kasnejši prenos gotovine, ki jo prejme kreditna institucija v korist oseb, ki opravljajo storitve (opravljajo delo) brez odprtja bančnih računov, se izvede ob upoštevanju posebnosti, ki jih določa Direktiva Banke Rusije z dne 20.6.2007. N 1842-U "O postopku za izvajanje bančnih poslov za prenos sredstev v imenu posameznikov brez odpiranja bančnih računov s strani kreditnih organizacij s sodelovanjem komercialnih organizacij, ki niso kreditne organizacije."
5. Pri opravljanju gotovinskih transakcij kreditna institucija VSP identificira stranke v skladu z zahtevami zveznega zakona "O preprečevanju legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem in financiranju terorizma" in predpisov Banke Slovenije. Rusija z dne 19.8.2004. N 262-P "O identifikaciji strank in upravičencev s strani kreditnih institucij za preprečevanje legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranja terorizma".
6. Kreditna institucija pri opravljanju gotovinskih transakcij spremlja raven radioaktivnega sevanja bankovcev v skladu z navodilom Banke Rusije z dne 04.12.2007. N 131-I "O postopku za identifikacijo, začasno hrambo, razveljavitev in uničenje bankovcev z radioaktivno kontaminacijo.
7. Pri izpolnjevanju blagajne z uporabo računalniške opreme se vsak prenos gotovine med delovnim dnevom med blagajničarji, pa tudi vodjo blagajne in blagajničarjem izvede z elektronskimi digitalnimi podpisi ustreznih blagajničarjev, vodje blagajne. , ob upoštevanju zahtev zveznega zakona "O elektronskem digitalnem podpisu."
8. Za namene samoobrambe in zagotavljanja varnosti gotovine so zaposleni na blagajni v skladu z zveznim zakonom "O orožju" opremljeni s službenim orožjem.
Zaključki o prvem poglavju:
1. Glavni element ruskega bančnega sistema je kreditna institucija.
2. Glavne značilnosti kreditne organizacije so naslednje:
Je gospodarska pravna oseba. To izhaja iz navedbe zakonodaje o glavnem cilju dejavnosti kreditne institucije - ustvarjanju dobička.
Nastane lahko v organizacijsko-pravni obliki, ki jo določa zakon – gospodarska družba.
Opravlja le tiste dejavnosti, ki so zakonsko opredeljene kot bančništvo. Nima pravice opravljati proizvodnih, zavarovalniških in trgovinskih dejavnosti.
Pravica do opravljanja bančnih dejavnosti nastane za kreditno institucijo šele po pridobitvi dovoljenja Banke Rusije.
3. Kreditna organizacija se lahko ustanovi v dveh oblikah: banka in nebančna kreditna organizacija. Glavna razlika med nebančno kreditno institucijo je v tem, da ima pravico opravljati samo posamezne bančne posle, medtem ko banka izvaja skupne bančne posle, ki jih določa Zvezni zakon "O bankah in bančni dejavnosti". Seznam bančnih poslov je v čl. 5 FZ "O bankah in bančnih dejavnostih".
4. Glavni dokumenti, ki urejajo izvajanje gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah, so Uredbe Centralne banke Ruske federacije z dne 24.4.2008. št. 318-P in navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 14. 8. 2008. št. 2054-U.
stran 1
Kreditna institucija in njene notranje strukturne enote (VSP) lahko opravljajo naslednje gotovinske transakcije - prevzem, izdaja, menjava, menjava, obdelava, vključno s preračunom, razvrščanjem, oblikovanjem, pakiranjem gotovine.
Gotovinske transakcije se izvajajo:
a) s strankami, ki jih servisira kreditna institucija, VSP - pravne osebe (vključno z drugimi kreditnimi institucijami, VSP drugih kreditnih organizacij),
b) s posamezniki, ki opravljajo podjetniške dejavnosti brez ustanovitve pravne osebe, c) s posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso v skladu s postopkom, določenim z zakonodajo Ruske federacije,
d) s posamezniki.
Pri opravljanju gotovinskih transakcij z gotovino, kreditna institucija, VSP lahko uporablja avtomatske naprave za sprejemanje in izdajanje gotovine strankam z uporabo osebnega računalnika, nameščenega na delovnem mestu blagajne (bankovni terminal), naprave, ki delujejo v avtomatskem načinu in so namenjene prejemanje gotovine od strank (avtomatski sef), bankomatov ter druge programske in strojne opreme.
Kreditna institucija z upravnim dokumentom določi znesek minimalnega stanja gotovine ločeno za kreditno institucijo in vsak njen notranji strukturni oddelek. Pri določanju zneska minimalnega stanja gotovine kreditna institucija upošteva posebnosti organizacije gotovinskega dela, obseg povprečnega dnevnega gotovinskega prometa, ki poteka skozi blagajne kreditne institucije in njenega VSP. Znesek minimalnega stanja hrambe gotovine mora zagotavljati pravočasno izdajo gotovine strankam na začetku delovnega dne. V primeru spremembe obsega povprečnega dnevnega gotovinskega prometa ima kreditna institucija pravico do spremembe ugotovljenega zneska minimalnega stanja gotovine.
Gotovinske transakcije se izvajajo v kreditni instituciji v prostorih za transakcije z vrednostnimi predmeti, za katere zahteve določa Centralna banka Ruske federacije. Treba je opozoriti, da če je gotovina v kreditni instituciji, VSP zavarovana za znesek, ki ni manjši od skupnega zneska minimalnega stanja gotovine, potem zahteve Centralne banke Ruske federacije ne veljajo in so določene s kreditom. zavoda, ob upoštevanju pogojev pogodbe o zavarovanju denarnega premoženja.
Kreditna institucija z upravnim dokumentom določi uradnike, odgovorne za varnost dragocenosti, od katerih je eden vodja ali namestnik vodje kreditne institucije, drugi - vodja blagajne. V notranjih strukturnih oddelkih lahko hrambo gotovine v skladu z upravnim dokumentom kreditne institucije izvaja en blagajnik. V tem primeru gotovinske transakcije, delo z dvomljivimi, insolventnimi, ki imajo znake ponarejenih bankovcev Banke Rusije v VSP, izvaja ta blagajnik.
Prevoz gotovine, zbiranje gotovine in gotovinske transakcije v smislu sprejemanja in obdelave gotovine lahko v skladu z zveznim zakonom "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" izvajajo organizacije, ki so del sistema Banke Rusije, katerega listina jim daje takšno pravico.
Z uradniki, ki so odgovorni za varnost dragocenosti, blagajničarji, zbiralci, opravljanje poslov z gotovino, prevoz gotovine, zbiranje gotovine, so sklenjene pogodbe o polni odgovornosti v skladu z zakonodajo Ruske federacije. V primeru skupnega opravljanja uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti, blagajnikov, zbiralcev gotovinskega prometa, prevoza gotovine, prevzema gotovine in nezmožnosti razmejitve odgovornosti vsakega zaposlenega za povzročitev škode in sklenitve dogovorov z njimi o povrnitvi škode. v celoti, z navedenimi delavci sklenejo pogodbe o kolektivni odgovornosti.
Bančni sistem, ki je eden najpomembnejših delov tržnega gospodarstva, ima velik, vsestranski vpliv na življenje družbe kot celote. Ne zagotavlja le mehanizma za medsektorsko in medregionalno prerazporeditev denarnega kapitala, ampak je tudi ključni element poravnalnih in plačilnih mehanizmov gospodarskega sistema države. Pri nas ima bančni sistem svojo miselnost, za katero je značilna velika količina gotovine v primerjavi z negotovinsko.
Ker se 97% poravnav v Rusiji izvaja z gotovino, je bilo gotovinsko delo trenutno in ostaja pomembno. Blagajna ima veliko odgovornost za spoštovanje postopka gotovinskih plačil.
Gotovinski posli, kot vrsta finančnih poslov, so gotovinski posli, ki jih opravljajo poslovni subjekti.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij je določen s pravilnikom Banke Rusije, ki določa, da morajo vse organizacije, ustanove, podjetja, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko, hraniti prosto gotovino v bančnih institucijah na ustreznih računih. Blagajne podjetij lahko hranijo gotovino le v mejah, ki jih določijo bančne institucije v dogovoru z vodjo organizacije.
Delo z gotovino v kreditnih institucijah opravlja blagajnik, ki je s podpisom pogodbe o polni odgovornosti odgovoren za hrambo denarja in denarnih dokumentov. Gotovina in denarni dokumenti so shranjeni v blagajni - posebej opremljeni sobi ali sefu.
V zadnjih 10 letih se je delež gotovine v obtoku v Rusiji povečal za 28-krat. To stanje je eden od glavnih razlogov za rast "senčnega sektorja" v ruskem gospodarstvu, zato morajo nadzorni organi bolj aktivno delovati v okviru zveznega zakona o boju proti pranju denarja, zato je potrebno zmanjšati količino gotovine in povečati količino negotovinskega. Vendar pa se bo po podatkih Centralne banke Ruske federacije do leta 2013 količina gotovine v obtoku podvojila v primerjavi s trenutno na voljo. To še enkrat dokazuje pomen in pomen organiziranja gotovinskega dela z gotovino v kreditnih institucijah.
Namen tega predmeta je razkriti glavne določbe organizacije gotovinskega poslovanja v kreditnih institucijah, zagotoviti najbolj popolne informacije o postopku obračunavanja gotovinskih transakcij, ugotoviti, ali sistem gotovinskega računovodstva prispeva k nadzoru nad varnostjo. , razpoložljivost in namensko porabo sredstev ter prikazati pomen te tematike v sodobnem gospodarstvu .
Za dosego tega cilja so bile zastavljene naslednje naloge:
Seznanitev z določili o opravljanju gotovinskih transakcij;
Obravnava postopka dokumentiranja gotovinskega prometa;
študija postopka obračunavanja gotovinskih transakcij;
Upoštevanje značilnosti opravljanja gotovinskih transakcij;
· Seznanitev z značilnostmi plačilne sposobnosti bankovcev in kovancev Ruske federacije.
Gotovinsko poslovanje - operacije sprejemanja, hrambe in izdaje gotovine in denarnih dokumentov. Organizacija gotovinskega obtoka v Rusiji, kot tudi funkcije določanja postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, so dodeljene Centralni banki Ruske federacije (člen 34 Zveznega zakona "O Centralni banki Ruske federacije (Ban. Rusije)"). Regulativni pravni dokumenti, ki urejajo obtok gotovine v Ruski federaciji in določajo postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, so:
· "Pravila o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" (odobrena s strani Centralne banke Ruske federacije z dne 24. aprila 2008 N 318-P)
· "Pravilnik o pravilih za organizacijo gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije" z dne 05.01.1998 N 14-P (s spremembami 31.10.2002) (potrjen s strani upravnega odbora Banke Rusije 19. 12. 1997, protokol št. 47)
· Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 26. decembra 2006 N 1778-U "O znakih solventnosti in pravilih za menjavo bankovcev in kovancev Banke Rusije" (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Ruska federacija 16. januarja 2007 N 8748);
Predpisi 1354-r in drugi.
Za izvajanje gotovinskih storitev za fizične in pravne osebe banke na svoji lokaciji ustvarijo blagajno. Blagajniški center kreditne institucije lahko vsebuje naslednje prostore:
shranjevanje dragocenosti;
shramba ali sef;
delujoče blagajne (prejemki, izdatki, prejemki in izdatki itd.);
Blagajna za stranke
blagajna;
večerna blagajna
prostor za sprejemanje in izdajo denarja zbiralcem;
Drugi funkcionalno potrebni ali pomožni prostori.
Sestavo prostorov blagajne določi vodstvo banke glede na razpoložljive možnosti. Blagajna ustvarja potrebne pogoje za avtomatizacijo gotovinskega dela.
Z razvojem teritorialnih institucij Banke Rusije lahko poslovne banke odprejo opremo operativnih blagajn zunaj blagajniškega centra. Te blagajne je mogoče ustvariti za izboljšanje gotovinskih storitev za prebivalstvo pri sprejemanju in izdajanju depozitov (v rubljih in tuji valuti), prodaji in nakupu vrednostnih papirjev, sprejemanju komunalnih in drugih plačil od posameznikov. Delovne blagajne izven blagajniškega centra, ki se nahajajo v organizacijah, poleg zgoraj navedenih poslov izdajajo sredstva za plače in socialna plačila ter druge posle, za katere ima poslovna banka dovoljenje. Kreditna institucija ima pravico namestiti bankomate ali druge plačilne in poravnalne terminale.
Primernost oblikovanja določenih blagajn, njihovo število in število blagajnikov ter potrebo po namestitvi plačilnih in poravnalnih terminalov določi vodstvo banke. Blagajno vodi vodja blagajne, ki je finančno odgovoren za varnost vrednot, ki so mu zaupane, vodi delo blagajne, organizira jasno blagajno za stranke. Neposredne gotovinske transakcije izvajajo blagajniki in zbiralci, ki nosijo polno finančno odgovornost za varnost dragocenosti, ki so jim zaupane na podlagi sporazuma o polni odgovornosti (Dodatek 1) v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije. Ti zaposleni morajo strogo upoštevati postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah.
Prevzem gotovine s strani blagajne od fizičnih oseb za dobropis na bančne račune poteka po vhodnih položnikih 0402008. Gotovina od strank se sprejema po listih, kos za kosom, tako da lahko stranka opazuje ravnanje določenega zaposlenega.
Prevzem gotovine za plačilo komunalnih, davčnih in drugih plačil s strani blagajne se lahko izvede z izvedbo registra plačil, v katerem je navedena polna firma ali skrajšana firma kreditne institucije, datum registra, vrsta operacije, znesek prevzete gotovine, priimek, začetnice blagajne, pa tudi podpis blagajne. V tem primeru se izdajo vhodni blagajniški nalogi 0402008 za skupne zneske prejete gotovine po vrstah plačil.
