Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznik. Če želite vedeti, kako rešiti svoj problem - Obrnite se na svetovalca:
Aplikacije in klici so sprejete 24 ur na dan in sedem dni na teden..
Hitro i. Je prost.!
Izdajanje denarja dolga z obrestmi nosi dodatno obogatitev posojilodajalca.
Ali morate plačati davek od takega dohodka. In če je bilo posojilo izdano brez odstotkov, ali obstaja materialna korist.
Brez obresti kličejo posojilo, izdano brez pristojbin za uporabo sredstev. Posojilodajalec, ki je izdal določen znesek sredstev dolga, ima pravico, da sprejme pristojbino za uporabo teh sredstev.
V obliki takega odbora je interes, katere velikost se pogaja vnaprej, in je predpisana v pogodbi. Če so strani prišle do dogovora, da posojilodajalec ne bi zaračunal teh interesov od stranke, potem bi bilo takšno posojilo brez obrestnih ali brezplačnih.
Ampak, dosežen dogovor strank - to ni dovolj! Pogodba mora jasno navesti, da se to posojilo izda brez odstotka.
Materialna korist je dodaten račun posojilodajalca po vsakem najemanju posojil. Zlasti, obresti na posojilo je materialno korist od transakcije z izdajo blagajne. Pojavi se samo, če je upnik podjetnik ali pravna oseba.
Pogodbenici se ne smejo registrirati v višini obresti v višino obresti. Vendar to ne pomeni, da je sporazum v zameno.
V tem primeru ima posojilodajalec pravico, da zbira zanimanje od teme, enake stopnje refinanciranja centralne banke Ruske federacije. Toda posojilo je lahko povsem brezbrižno, to je, bo pogodba kaže, da je stopnja za uporabo sredstev enaka 0.
Če je posojilodajalec pravna oseba ali posamezni podjetnik, se pojavi pojem "materialnih koristi". To je davčna posledica za posojilodajalca.
Če pa je posojilo izdalo podjetnik, vendar ne v komercialne namene, potem dajatev tudi ne upošteva. Ampak, za FTS, ne le dejstvo pridobitve obrestnega posojila ali posojila, ampak tudi namen pridobitve, je pomembno.
Če je bil izdan za nakup nepremičnin, potem lahko uporabite davčne olajšave.
Materialna korist je vrsta davka za uporabo preferencialnega posojila. Plačuje samo davčne rezidente Ruske federacije. To so tisti, ki so ruski davkoplačevalci, in tisti, ki preživijo na ozemlju Ruske federacije, več kot 183 dni na leto.
Materialna korist nastane le, če je predmet sporazuma sklade, in ne lastnina ali stvari.
Video: koncept materialnih koristi in vrstni red izračuna
Materialne dajatve se izračunajo v skladu s standardi davčnega zakonika Ruske federacije. V umetnosti. 220 Davčni kodeks Ruske federacije je dejal, da če je bilo posojilo sprejeti za nakup stanovanj, potem lahko uredite.
Materialna korist posameznika se pojavi v naslednjih primerih:
Materialna korist je dodaten dohodek državljana. Z izjemo nekaterih primerov, ki so navedeni v PP. 1 in PP. 2 str. 1 čl. 212 Davčnega zakonika Ruske federacije, je predmet davka na dohodek.
Prednostno imenovano posojilo ali posojilo, če je stopnja stave na to manjša od stopnje refinanciranja centralne banke Ruske federacije.
28. 04. 2019 je njena velikost 9,25% na leto. Od 01/01/2016 je enako ključni oceni centralne banke Ruske federacije.
Kako določiti materialno korist za posojilo brez obresti? Da bi razumeli, ali je materialna korist nastala ali ne, morate uporabiti formulo - ključnega pomena * 2/3, to je 9,25% * 2,3 \u003d 6,16% na leto. Če je v pogodbi manj, potem je to materialna korist.
Na primer, v Sporazumu med pogodbenicama je napisano, da je ponudba za posojilo 5% na leto. Posledično 1, 16% (6,16% - 5%) in obstaja korist posojilojemalca. Ne plača tega zneska.
Izračun je potreben na dan povračila. Zato je vredno slediti lokalnim informacijam, ki je na ta dan.
Da bi vedeli, kakšen dohodek prejme posojilojemalec, je treba izkoristiti naslednjo formulo - ključnega pomena * 2.3 * zneska posojila * Trajanje porabe denarja.
Materialna korist se izračuna na koncu obdobja zadolževanja. Za RBLE posojila bi moral biti odstotek nižji ali enak 6,16% letno, za valuto - pod ali enako 9% na leto.
Potrebno je izpolnjevati postopek za izračun materialne koristi z: \\ t
| Izračunajte, koliko odstotkov mora stranka plačati na koncu posojilnega obdobja | pomembno je storiti, če je obdobje zadolževanja manj kot ali več kot 1 leto. Če je enaka leto, in stopnja je določena v "odstotek odstotkov", potem ni treba izračunati. Obresti se izračunajo z naslednjo formulo: znesek% \u003d znesek posojila *, nameščen v dogovoru% / 365 * Dejansko število dni uporabe. Na primer, 100.000 rubljev se izda za obdobje 9 mesecev na 5% na leto. Znesek dejansko plačanega odstotka je naslednji: \\ t % \u003d 100 000 * 5% / 365 * 270 \u003d 3,698 rubljev - to je znesek plačanega plačila |
| Izračunajte obresti, pod katerimi se bo že zgodila materialna korist | uporabiti morate zgornjo formulo in trenutno ključno hitrost. Do danes je 6,16% na leto. Znesek% * 2/3 \u003d znesek posojila * 6.16 / 365 * 270 \u003d 4 556 rubljev |
| Izračunajte količino materialne koristi | to je narejeno tako:
4 556 - 3 698 \u003d 858 rubljev količina materialnih koristi pod pogoji posojanja, kot v zgornjem primeru. To je iz tega zneska, ki bo moral plačati davek |
Preferencialni odstotek posojila je odstotek, ki je znatno pod 2/3 od ključne stopnje centralne banke Ruske federacije na dan vračanja dolga. Zahteva se tudi za preferencialno odstotek.
Zaradi jasnosti je treba navesti primer. N. Enterprise izda njegov uslužbenec, državljan državljana, obrestno posojilo v višini 200.000 rubljev, skupna zapadlost 1 leta. Toda, ki sklepajo pogodbo, so stranke prišla k sporazumu, da bo J. plačal dolžnost delov - 50.000 rubljev na koncu vsakega četrtletja.
Urnik odplačevanja plačil je naslednji: \\ t
Tako se materialna korist pojavi 4-krat - na koncu vsakega četrtletja.
Znesek ugodnosti je naslednji - 50 000 * 6,16% * 90/366 \u003d 757 rubljev. To je iz te številke in bo treba plačati davek.
Ker je znesek za vrnitev na koncu vsakega četrtletja enak, potem se številka materialne dajatve ne razlikuje veliko. Ampak, vam ni treba plačati davka na koncu vsakega četrtletja. Naslednje leto bo treba opraviti do 15. 07.
Pogosto se državljani vsako drugim posojajo nekateri zneski v dolgu. Ampak, redko, ki meni, da materialna korist izhaja iz tistega, kar je okrašeno od prijatelja, in ne v banki.
To je vredno razmisliti o več pomembnih značilnostih. To:
| Dokanja se ne pojavi na dan odplačevanja dolga | Če se pogodbenici strinjata, da se bo dolg odplačal v delih, se bo korist pojavila tudi v delih. Izračun je treba narediti na dan odplačevanja celotnega dolga ali dela |
| Pravilno izračunati količino ugodnosti, je treba spremljati velikost ključne stopnje od centralne banke Ruske federacije | iz njo je, da je znesek koristi odvisen. Kot tudi iz obdobja uporabe denarja in od zneska samega posojila |
| Če je bila stanovanjska nepremičnina ali zemljišča kupljena na izposojenih skladih v skladu z IZHS | ta država zagotavlja davčno olajšavo. Izračunajte dajatve in davek na plačilo |
Zakon ne predvideva stalne koristi pravnih oseb, če med seboj zaključijo. Zato podjetja imajo koristi od takega posojila.
Pojavijo se ne gradivo, ampak gospodarske koristi. Vendar pa ne spada na seznam dohodka, ki ga je treba upoštevati pri izračunu davka od dohodka organizacij. Poleg tega gospodarska korist ne spada v davčno osnovo za izračun DDV.
Dolžnost plačila davka na dohodek se pojavi le med državljani. Materialna korist se pojavi, če posojilojemalec prihrani odstotek sredstev, prejetih od pravne osebe. S to koristjo je treba plačati davek na dohodek.
V skladu z davčnim zakonom Ruske federacije je "standardna" obrestna mera na NDFL - 13% zneska prejetih dohodkov. Toda z materialno prednostjo je stanje nekoliko drugačno.
V umetnosti. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja, da se stopnja davka na dohodek, ko ga izračuna od dobička materiala, kot sledi:
Davčno zadrževanje se pojavi takoj po prejemu koristi. To je, če so stranke prišla k sporazumu, da posojilojemalec vrne celoten znesek dolga hkrati, ob koncu obdobja zadolževanja, potem se ta datum šteje, da bo datum prejema koristi.
Če se pogodbenici dogovorita med seboj, da bo stranka plačala dolžnost delov, datum plačila vsakega dela in se šteje za datum prejema koristi, in zato datum datuma davčnega hrambe.
Če je določena organizacija izdala preferencialno posojilo, potem bo posojilodajalec, torej, bo organizacija davčni zastopnik tožeče stranke, in bo moral izpolniti obveznost, da imajo, obračunavanje in plačilo davka na dohodek za to .
V vseh drugih primerih sam posojilojemalec izvede to dolžnost. V FTS mora predložiti izjavo, ki bo pokazala znesek prejetih ugodnosti.
To je potrebno storiti do 30. 04 naslednje leto po prejemu. Prav tako morate plačati davek samostojno do 15. 07 naslednje leto po prejemu koristi.
In kaj, če je izraz zadolževanja več let, in stranka daje dolžnost delov? V tem primeru se bo koristila vsako leto in do 30. 04 vsakega leta je treba predložiti izjavo in na 15. 07 - plačilni davek.
Zaradi jasnosti je treba navesti primere:
| Organizacija "Hapomist" daje svojemu zaposlenemu posojilo brez obresti 500.000 rubljev za 3 leta brez plačil obrokov | nadomestilo se bo pojavilo na dan odplačevanja tega posojila. Njegov znesek bo enak: 500 000 * 6,16% * 3 leta \u003d 92.400 rubljev - to je korist posojilojemalca Iz tega zneska mora plačati davek do 15. julija po naslednjem letu po tej koristi. Znesek davka na plačilo: 92 400 * 35% \u003d 32 340 rubljev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Organizacija "Topolek" je izdal obrestno posojilo za obdobje 1,5 leta v višini 180.000 rubljev | vsak mesec 10.000 od plač tega častnika se zaračuna za vračilo dolga. Odkar je posojilo izdalo delodajalca, bo bo davčni zastopnik, in bo neodvisno pričakoval, ima in plača znesek dohodnine od njegove stranke. To bo naredil vsak mesec. Organizacija dohodka v obliki materialnih koristi od nakupa blaga (dela, storitve)davčni zastopnik In to je dolžan ohraniti NDFL (odstavek 2 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Po prejemu te vrste dohodka dejanskega izplačila denarja se ne pojavi. Zato je davek na vse druge dohodek zaposlenih (na primer s plačami) (klavzula 4 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije). Če je NDFL nemogoče imeti, potem (Odstavek 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stanje: ali moram ohraniti NDFL z materialnimi koristmi, če je organizacija pridobila avto za zaposlenega po tržni ceni? Zaposleni na mesec plača del plače zaradi odplačevanja dolga za avto. Da potrebujete. V tem primeru je materialna korist varčevalnega odstotka, ki ga zaposleni ne plača obrokov zanj. V skladu s splošnimi pravili zaposleni prejme materialne koristi v dveh primerih. Prvi: če je blago kupil pri delodajalcu po ceni pod trgu. Drugi: zaposleni uporablja izposojeni (kredit) pomeni, da ga je delodajalec izdal. V tem primeru se materialna korist zgodi le, če se posojilo odobri v odstotkih, katerih velikost je manjša od 2/3 stopnje refinanciranja (RBLE posojila) ali 9 odstotkov na leto (posojila v tuji valuti). To je predvideno v členu 212 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Razmerje razmere spadajo v drugi zadevi. Organizacija, ki daje zaposlenemu plačati za avto z obroki, v bistvu mu zagotavlja komercialno posojilo (člen 823 civilnega zakonika Ruske federacije). To je v določenem časovnem obdobju, zaposleni uporablja sredstva, ki bi jih morala plačati organizacijam za interese, ki jih zagotavljajo obrestne obroke. Posledično se pojavi materialna korist, obdavčljivi NDFL. Davčna organizacija mora hraniti iz vseh sredstev, ki jih plača zaposleni. Takšna ugotovitev izhaja iz določb prvega odstavka 212. člena Davčnega zakonika o Ruski federiciji in potrdila pisma Ministrstva za finance Rusije iz junija 2015 št. 03-04-06 / 34441, junija 9, 2015 št. 03-04-06 / 33331, 16. decembra 2014 št. 03-04-05 / 64921. Primer odbitka dohodnine z materialnimi koristmi pri prodaji blaga zaposlenim LLC "Trgovalno podjetje" Hermes "" prodaja barvne televizije. V februarju je organizacija izvajala 15 televizorjev za svoje zaposlene po ceni 3150 rubljev. košček. Ta mesec so bili isti televizorji prodani strankam tretjih oseb po ceni 4500 rubljev. "HERMES" je davčni zastopnik za izračun, držanje in plačevanje NDFL z materialnimi koristmi od prodaje blaga zaposlenim po nizkih cenah. Materialna korist od nakupa blaga blaga je znašala 1350 rubljev. (4500 RUB. - 3150 rubljev.). Znesek NDFL, ki ga mora računovodja ohraniti februarja od vsakega zaposlenega, ki je kupil televizor, je znašal 176 rubljev. (1350 RUB. × 13%). Korist pri nakupu vrednostnih papirjevMaterialne dajatve, prejete od nabave vrednostnih papirjev, se pojavi, če so:
To velja tako za vrednostne papirje na organiziranem trgu in vrednostnih papirjih, ki se ne uporabljata za organiziran trg (klavzula 4 čl. 212 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pogoji za nastanek materialnih prejemkov so opisani v odstavku 4 212. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Po prejemu delničarjev (ustanovitelj) dodatnih delnic (delnice, delnice) zaradi prevrednotenja osnovnih sredstev materialnih koristi se ne pojavi. Takšni prihodki so izvzeti iz NDFL (klavzula 19 čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije). Velikost materialne dajatve je enaka prekoračitvi tržne vrednosti vrednostnih papirjev nad stroški njihovega prevzema (odstavek 1 odstavka 4 čl. 212 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tržna vrednost vrednostnih papirjev se določi, ob upoštevanju meje meje njenih nihanj. Če se vrednostni papirji pritožijo na organizirani trg: \\ t
Tržna vrednost vrednostnih papirjev, ki se ne uporabljajo za organiziran trg, se določi na podlagi ocenjene cene, ob upoštevanju meje meje njenih nihanj: \\ t
Tržna vrednost vrednostnih papirjev (tako dostopna in ne uporablja na organiziranem trgu) se določi na dan posla (odstavek 6 četrtega odstavka 1. člena 212 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Tak odredba o izračunu tržne vrednosti vrednostnih papirjev za določitev materialne dajatve bi morala biti sklop standardov odstavka 4 člena 212, odstavek 6 280. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, odstavki 2 in 4. \\ T Postopek, odobren z vrstnim redom zveznih finančnih trgov RUSIJA 9. novembra 2010 št. 10-65 / PZ -N, odstavek 1 odredbe, odobrenega z vrstnim redom Služnosti zveznih finančnih trgov Rusije 9. novembra 2010 10-66 / pz-n. Datum pridobitve koristi na vrednostne papirjeDatum dejanskega prejema dohodka v obliki materialnih koristi pri pridobivanju vrednostnih papirjev se pripozna: \\ t
Na dan nakupa (brezplačen) je treba razumeti na datum prehoda lastništva vrednostnih papirjev (pod. 3 odstavka 1 čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, v zvezi z delnicami je treba ta datum določiti na izpisek iz registra delničarjev (pismo Ministrstva za finance Rusije 19. decembra 2012 št. 03-04-05 / 4-1415). Plačilo dohodnine na dajatve vrednostnih papirjevO dohodku v obliki materialnih koristi od pridobitve organizacije za vrednostne papirjedavčni zastopnik In to je dolžan ohraniti NDFL (odstavek 2 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Po prejemu te vrste dohodka dejanskega izplačila denarja se ne pojavi. Zato držite davek od drugih dohodkov zaposlenih (na primer s plače) (četrti odstavek 226 davčnega zakonika Ruske federacije). Če je NDFL nemogoče imeti, potemo tem obvestim davčni pregled. (Odstavek 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Primer odbitka Ndfls z materialnimi koristmi pri prodaji zaposlenega vrednostnih papirjev Alpha LLC je prodala svojega zaposlenega p.A. BESPALOV 1000 lastnih delnic po ceni 75 rubljev. za vsakega. Sporazum o prodaji je bil sklenjen 16. januarja. V registru delničarjev se je prenos lastništva delnic odražal 25. januarja. Transakcija je bila izvedena zunaj organiziranega trga vrednostnih papirjev (neposredno brez posredniške udeležbe). Delnice ALFA se obravnavajo na organiziranem trgu vrednostnih papirjev. Od 16. januarja je njihova tržna cena znašala 100 rubljev. Ob upoštevanju najvišjih nihanj je bila tržna cena ukrepa: Tako je bila materialna korist od nakupa ene delnice: Materialna korist od nakupa celotnega paketa delnic je bila: Standardni davčni odbitki niso uvedeni. Znesek dohodnine z materialnimi koristmi je bil: Izračunani računovodja NDFL, ki se je januarja ohranil iz plače BESPALOVE. Posojilna pogodba s ponudbo, ki je enaka nič, ni verjetno, da bi bila koristna za posojilodajalca. Glavni namen te strani je prejemanje dohodka, saj namerava prejeti dodatne finance za uporabo denarja. Zato zakonodajalci obravnavajo obrestno posojilo kot obliko finančne podpore delodajalca, poslovnega partnerja, prijatelja. Komuniciranje z inflacijskimi procesi Posojilodajalec izgubi del dobička, izračunava le ob vrnitvi glavnega zneska poslane ponudbe denarja. Vsaka stran pogodbenega razmerja bo očitno, da je ta oblika sodelovanja koristna le s posojilojemalcem. Z gospodarskega vidika se šteje, da je prejemnik materialnih koristi. Dobimo dober davek v državni proračun. Kaj je toMaterialna korist za posojilo brez obresti ali posojila z nizko obrestno mero je opredeljena kot posebna vrsta dohodka. O tem se govori v primerih, ko je državljan Ruske federacije (organizacija, registrirana na ozemlju Ruske federacije), prejme "brezplačne" storitve iz spremljevalcev, znancev, sorodnikov, sodelavcev. V normalnih okoliščinah bi se ti dogodki organizirali z velikimi stroški in pod večjim odstotkom.
To vključuje:
Formula izračunaFormula za izračun je odvisna od vrste materialnega blaga. Če posojilojemalec uporablja kreditne sklade, pridobljene v ruski valuti brezplačno, potem je davčna osnova določena pri stopnji refinanciranja. Ugotovljeno je z odločbo Rusije centralne banke.
Da bi dobili davčno osnovo za plačevanje davčnih prihrankov v obresti, je treba izračun: ustrezna stopnja refinanciranja * 2/3 * Znesek posojila
Formula za izračun ob zaključku prostega sporazuma o prenosu sredstev v tuji valuti je naslednja: \\ t Znesek posojila * 9.
Končna različica formule je naslednja: Dejanska stopnja refinanciranja * 2/3 * Znesek posojila (Posojilni deli) * Osebno obdobje * 35/100 Kako razmisliti o materialnih koristih posojila brez obresti v letu 2019Od leta 2019, koncept "ključna stava" in "stopnja refinanciranja" pomenijo isto stvar. V nekaterih družbah se kazalnik, ki je enak 11 odstotkov, sprejme za izračun materialnih koristi. Druge podjetnike, pravne osebe, ki jih vodi ustrezni podatki iz centralne banke.
Med pravnimi osebamiPogoj za brezplačno dejanje zagotavljanja storitev je predpisan v besedilu pogodbe. Najpogosteje se pojavi, ko zaključek transakcij med medsebojno odvisnimi pravnimi osebami. Od tu so vprašanja:
Da, posamezniki, da lažje: vodja "davka na dohodek posameznikov" je bil uspešno razvit in daje možnosti za izračun davčne osnove. Hkrati pa poglavje 25 davčnega zakonika o Ruski federaciji, namenjeno izračunom "davka na dobiček iz organizacij", ne pomeni mehanizma za ocenjevanje prejetih prihodkov. S prednostnim odstotkomIzkazalo se je, da v obdavčitvi ni le stopnja 0 odstotkov, ampak tudi, 2,3 odstotka. Glede na stopnjo centralne banke iz 10 odstotkov, so vsi sporazumi, sklenjeni pod pogoji - 7% na leto, spadajo pod status "preferencialnih posojil". Če se stopnja zmanjšuje na 8,25 odstotka, se materialno korist od prihrankov upošteva, ko je pogodba znašala 5,5 odstotka.
Med posameznikiOkoliščine preferencialnega posojanja se ne pojavijo vedno. Materialna dajatev ne bi smela biti predmet obračunavanja družbe v številnih primerih: \\ t
Status davčnega zastopnika v posameznikih se ne pojavi vedno. Toda, če je posojilodajalec priznan kot delodajalec, ki izmise, da skladi ne kupujejo stanovanja, in za potrebe potrošnikov, zaposleni samodejno postane davčni zavezanec.
Video: Inovacije Ministrstva za finance
PrimeriObrazložitev materialnih dajatev se pojavi ali se ne pojavi pri nujnem ključnem tečaju. Sledimo primerom, ko bi morali plačati davek na proračun od leta 2019: Recimo, da se stopnja refinanciranja v celotnem obdobju uporabe preferencialnega posojila ni spremenila. To je bilo točno 8,25 odstotka. V tem času, zaposleni v podjetju K ima posojilo v podjetju ob obrestnih pogojih (nič odstotkov). Cena ni nakup stanovanj. Njegov delodajalec se strinja, da bo podpisal sporazum, saj zaposleni družbi ceni kot pristojni okvir. Pogoji dogovora:
31/366 * 100 (znesek dolga) * 8.25 (centralna banka) \u003d 698.77 Znesek davka na plačilo: \\ t 698,77 *35%=244,57 V naslednjem obdobju - april - zaposleni bo imel 50 tisoč dolg. Upoštevamo materialno korist od odstotka prihrankov v 30 dneh. 30/366*50*8,25=338,11 Znesek materialnih koristi za april: 338,11*35%=118,34
Od leta 2019 obstajajo enotna pravila za izračun koristi, pridobljenih od prihrankov v obresti:
Tudi zaposleni, ki se je naučil o potrebi po odplačilu 35 odstotkov gospodarskih koristi, lahko zavrne pravico do prejema posojila brez obresti. Če pa posojilo ni dano dolgo časa, bodo plačila minimalna. Opozorilo je osvetljeno! Materialna korist prejetih posojil bo izhajala od zaposlenega na podlagi določb, odstavek 2 davčnega zakonika o Ruski federaciji:
v meniju Izračun materialnih koristi z obrestmi na posojilo. Holding davek NDFL.Od 1. januarja 2016 se prednosti odstotka varčevanja izračunajo na zadnji dan vsakega meseca (). Do leta 2016 je bilo prešteto na dan plačila obresti ali na dan vračanja posojila brez obresti. To je zmedeno. Zdaj pa je jasno opredeljeno, ko je to upoštevati koristi lanskih pogodb. Vedno - za število 30-ih (31) vsak mesec. In držite NDFL, ki je potreben na prihodnje plačila denarja. Za izračun materialne koristi pri varčevanju odstotka na izposojenih skladov, uporabo. Od 19. septembra 2016 je bilo 10 odstotkov. Primer izračuna. NDFL ima 35-odstotno stopnjo. Materialna nadomestila se ne pojavi, če posojilna pogodba navaja, da je posojilo predvideno za nakup ali gradnjo določenega stanovanja, posojilojemalec pa je iz potrdila o potrditvi pravice IFTS za nakup tega stanovanja.
v meniju Datum prejema dohodka po prejemu materialne koristi posojilaKoličina materialnih dajatev je predmet NDFL (člen 210, pod. 1 str. 1 čl. 212 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glede materialne dajatve, ki jih je prejel zaposleni, se organizacija (posojilodajalcem) dejanja. Zato mora z zneskom materialnih koristi izračunati NDFL in navesti davek v proračun (odstavek 4 odstavka 2 Od 2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Materialne koristi morajo računati na. Takšen datum bo zadnji dan vsakega meseca v obdobju, za katerega je zaposleni prejel posojilo. Zato se velikost materialne dajatve določi mesečno, ne glede na datum:
Na primer, 31. januarja 2016, 29. februarja 2016 itd. Tudi če je bila pogodba sklenjena do leta 2016. To je navedeno v pododstavku 7 davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki ga je Ministrstvo za finance Rusije pojasnjeno v pismu z dne 18. marca 2016 št. 03-04-07 / 15279. Lahko obdržite davek od druge plače. Znesek odbitka ne sme presegati 50 odstotkov plačila. To izhaja iz odstavka 4 davčnega zakonika Ruske federacije. v meniju Materialna korist za uporabo obrestnega posojila, prejete od delodajalca, zavarovalne premije niso predmetPri določanju osnovne osnove za zavarovalne premije se zneski materialnih dajatev ne upoštevajo, da so zaposleni prejeli za uporabo obrestnega posojila, prejete od te organizacije. Opomba: Pismo ministrstva za Minthouse Rusije od 02/17/14 št. 17-4 / B-54 V skladu z odstavkom 1 dela 1 za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva. Plačila v civilnopravnih sporazumih, ki so prehod lastninskih pravic ali drugih pravic pravnih pravic (lastninske pravice), se ne pripoznajo kot zavarovalne premije. Ta določba velja tudi za posojilno pogodbo, ker tak sporazum predvideva prenos lastništva premoženja. Torej, v odstavku 1, je bilo ugotovljeno, da v skladu s posojilno pogodbo, ena stranko (posojilodajalec) prenese denar na nepremičnine (posojilojemalec) denarja ali drugih stvari, in posojilojemalec se zavezuje, da vrne vodjo enako količino denarja (znesek Posojilo) ali enako število drugih stvari, ki so jih prejele enake vrste in kakovosti. Materialna korist zaposlenega za uporabo obrestnega posojila, prejetega od delodajalca, ni predmet zavarovalne premije.v meniju Kalkulator NDFL z materialno koristjo za posojilo (C 2016)Navedeni spletni kalkulator se uporablja za izračun materialne koristi posojil, pridobljenih do leta 2016, in po tem, da datum vračanja posojila pade 1. januarja 2016. Datum prejema dohodka v obliki Matvyegode od 1. januarja 2016 je zadnje število vsak mesec v obdobju, na katerem se izda posojilo. Materialne koristi morajo računati na dan prejema dohodka. Takšen datum bo zadnji dan vsakega meseca v obdobju, za katerega je zaposleni prejel posojilo. Zato se velikost materialne dajatve določi mesečno, ne glede na datum:
Na primer, 31. januarja 2016, 29. februarja 2016 itd. Tudi če je bila pogodba sklenjena do leta 2016. To je navedeno v pododstavku 7 odstavka 2 člena 223 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki ga je Ministrstvo za finance Rusije pojasnjeno v pismu z dne 18. marca 2016 št. 03-04-07 / 15279 (prinese. Pozornost davčnih inšpekcijskih pregledov z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. marca 2016 št. BS št. -4-11 / 5338). Lahko obdržite davek od druge plače. Znesek odbitka ne sme presegati 50 odstotkov plačila. To izhaja iz odstavka 4 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Stanje: na kateri točki je treba določiti materialno korist od prihrankov odstotka obrestnega posojila. Posojilo je bilo izdano zaposlenega v letu 2015, vrtnico leta 2016? Opredeliti materialno korist na zadnji dan vsakega meseca od 31. januarja 2016. V tem primeru je treba uporabiti nova pravila, ki veljajo od 1. januarja 2016. To pomeni, da je dohodek v obliki materialnih koristi za posojila brez obresti, da se določijo . Prvič bi bilo treba to storiti šele od januarja 2016, ko je novo naročilo že začelo veljati. V letu 2015 se dohodek v obliki materialnih dajatev ni pojavil. Ker je na starih pravilih do leta 2016, se je dohodek v obliki Matvyegode obravnaval datum odplačevanja posojil. Nekoč obrestno posojilo, izdano v letu 2015, in njegovo obdobje vračanja za leto 2016, bo prvi datum prejema dohodka 31. januar 2016. Takšno odločitev so podali strokovnjaki Ministrstva za finance Rusije. Materialne koristi, ki so prvič v prehodnem obdobju določene, upoštevajte posojilo in 31. januar 2016 od dneva. V prihodnje, ki je do datuma odplačevanja dohodka posojila, se za vsak mesec določi zadnji dan (29. februar, 31. marec itd.). Tak naročilo izhaja iz pododstavka 7 odstavka 1 člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Potrjujejo ga predstavniki Ministrstva za finance Rusije v zasebnih razlagi. Primer, kako določiti materialno korist za posojilo brez obresti. Posojilo je bilo izdano leta 2015 z zapadlostjo v letu 2016 1. oktobra 2015 je Alpha LLC izdal zaposlenega brez obrestnega posojila v višini 600.000 rubljev. Obdobje odplačevanja posojil je 31. marec 2016. Od 31. januarja 2016 je računovodja izračunal NDFL z materialnimi koristmi za obdobje od 1. oktobra 2015 do 31. januarja 2016.
Število dni uporabe posojila za izračun interesa: Količina materialne dajatve na 31. \\ T
V prihodnosti računovodja šteje NDFL na koncu vsakega meseca uporabe posojila. Znesek materialne koristi 29. februarja je bil: \\ t NDFL z materialnimi ugodnostmi za februar: Znesek materialnih koristi od 31. marca je znašal: \\ t NDFL z materialno koristjo za marec: Izračun materialne koristiPri izračunu mesečne materialne koristi za posojila, ki se zagotavljajo zaposlenim, uporabite naslednje formule. Če je posojilo v rubljih izdano v zameno, vendar je obrestna mera pod 2/3 stopnje refinanciranja, uporabi formulo:
Če je bilo posojilo vrnjeno v dele v mesecu, izračunajte materialno korist, kot sledi:
V podobnem vrstnem redu nadaljujte z delnim odplačilom posojila v valuti in brez obrestnega posojila. Tak odredba izhaja iz določb drugega odstavka 212. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Stanje: katero stopnjo refinanciranja se uporablja pri izračunu materialne dajatve (za dohodnino), ki ga je zaposleni prejel pri uporabi odstotnega posojila? Obresti, plačane z zamudo. Pri izračunu materialne dajatve uporabite stopnjo refinanciranja, nameščene na zadnji dan vsakega meseca uporabe posojila. In tudi če je zaposleni prečkal plačilo obresti, se bo obdavčljivi dohodek od njega nastal na ta datum. Tak naročilo izhaja iz pododstavka 7 odstavka 1 člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Primer določanja materialne koristi posojila, ki ga zagotavlja zaposleni. Odstotki se obračunavajo mesečno na podlagi stopenj refinanciranja 1/2 28. maja je Alpha LLC izdal enega od zaposlenih v posojilu v višini 1.800.000 rubljev. Pod 1/2 hitrostjo refinanciranja (pogojna). V skladu s sporazumom se obresti zaračunavajo mesečno in odplačajo ob koncu pogodbe. Posojilo ni povezano s pridobitvijo stanovanj. Delavec mora odplačati dolga 11. januarja naslednjega leta. Število dni v letu 2016 - 366. Stopnje refinanciranja (pogojna): Računovodja računa na NDFL na koncu vsakega meseca uporabe posojila. Maj Znesek obresti, nastalih na podlagi stopnje refinanciranja, velja za zadnji dan maja, je znašal: \\ t
Materialna korist: NDFL z materialno koristjo za maj: Avgust Znesek obresti, obračunanih na podlagi stopnje refinanciranja, ki deluje na zadnji dan avgusta, je bila: \\ t Znesek obresti, obračunanih na podlagi dejanske stopnje po pogodbi: \\ t Materialna korist: NDFL z materialnimi koristmi za avgust: December Znesek obresti, ki se obračuna na podlagi stopnje refinanciranja, ki deluje na zadnji dan decembra, je znašal: \\ t Znesek obresti, obračunanih na podlagi dejanske stopnje po pogodbi: \\ t Materialna korist: NDFL z materialno koristjo za december: Januar Znesek obresti, ki se obračuna na stopnjo refinanciranja, ki deluje na zadnji dan januarja, je bil: \\ t Znesek obresti, obračunanih na podlagi dejanske stopnje po pogodbi: \\ t Materialna korist: NDFL z materialnimi ugodnostmi v januarju: TEGE NDFL.Z materialnimi prednosti morate ohraniti NDFL s stopnjo 35 odstotkov (odstavek 2 čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije). Če je posojilo izdano nerezident.Stopnja NDFL je 30 odstotkov (klavzula 3 čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije). Takšna stava se uporablja tudi, če se materialna korist pojavi iz nerezidenta, ki je visoko usposobljenega strokovnjaka . To je pojasnjeno z dejstvom, da je v višini 13 odstotkov dohodek nerezidentov - visoko usposobljenih strokovnjakov, ki jih prejmejo iz delovne dejavnosti (četrti odstavek 3. odstavka 3. člena. 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Posojilo se izda za nakup stanovanjHOLD NDFL z materialno koristjo za posojila, ki se izdajo prebivalci Za nakup (gradbeništvo) stanovanja, zemljišča, naredite v posebnem naročilu. Če stroški posojil niso vključeni v sestava davčne olajšave nepremičnin , ki je The pridobi zaposlenega pri nakupu (Gradbeništvo) Ohišje, Land , materialna dajatev velja NDFL pri rezidentih - po stopnji 35, blizu nerezidentov - s stopnjo 30 odstotkov. Če je zaposleni, ki je rezident, upravičen do prejemanja davčnih olajšav, ki se nanašajo na nakup (pridobitev) stanovanj (zemljišča), materialna dajatev ni pripoznana kot davek od dohodka dohodka dohodka. Tudi če se v času pojava materialnih dajatev, davka na nepremičnine že porabi (ali še ne uporablja). Ker je pravica državljana za odbitek od NDFL predpogoj za odpravo stanovanj (zemljišča), za gradnjo ali pridobitev, katere posojilo je bilo dodeljeno. Tak nalog izhaja iz določb pododstavka 1 odstavka 1 člena 212 in drugega odstavka 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi e-pošto Ministrstva za finance Rusije od 4. septembra 2009 št. 03-04-05-01 / 671. To ni ciljno posojilo, ki ga zaposleni poplača hipotekarno posojilo za nakup stanovanj. Če organizacija izdaja zaposlenega s takšnim posojilom, ima slednji materialno korist odstotka prihrankov, obdavčljivi NDFL s stopnjo 35 ali 30 odstotkov (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. oktobra 2009 št. 03- 04-05-01 / 727). Količina materialnega koristi na brezobrestno posojilo je izdal zaposlenega za nakup (gradnja) stanovanj, zemljišče ni predmet NDFL. To pravilo velja samo v zvezi s tistimi zaposlenimi, ki imajo pravico prejemati davčne olajšave . Hkrati, tudi če znesek posojila presega mejo odbitka davka na nepremičnine (2 milijona rubljev), dohodek v obliki materialnih dajatev ne velja za dohodnino. Zakonodaja ne predvideva takšnega pogoja za sprostitev materialnih koristi od dohodnine, kot omejevanje lastnosti odbitka nepremičnin. To izhaja iz določb pododstavka 1 odstavka 1 člena 212 in pododstavka 3, odstavka 1, 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Materialna korist za posojilo brez obresti iz odstavka 2 člena 212 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podobno stališče je navedeno v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 14. aprila 2008 št. 03-04-06-01 / 85 in z dne 25. januarja 2008 št. 03-04-06-01 / 20. Odbitek premoženja za stanovanjaPotrdite pravico do izvzetja iz NDFL materialnih dajatev, prejetega od odstotka prihrankov za uporabo izposojenih sredstev, je lahko zaposleni naslednji dokumenti davčnega inšpektorata:
Za prejemanje obvestila (referenca) se mora zaposleni obrniti na davčni inšpektorat za prebivanje niz potrditev dokumentov, ki se zahteva po prejemu odbitka nepremičnin (Dokumenti, ki potrjujejo lastništvo stanovanj ali pridobitev pravic do stanovanj v okviru gradnje, kot tudi plačilo stroškov nakupa (gradnja) stanovanj, zemljišča zemljišča). Pridobite dokument o potrditvi (obvestilo, certifikat) in ga pošljite zaposlenemu organizaciji samo enkrat. Če je organizacija izdala dolgoročno posojilo in materialno korist od odstotka prihrankov nastane v različnih davčnih obdobjih, potem letno zahteva od zaposlenega nov potrditveni dokument od davčnega inšpektorata. To izhaja iz določb odstavka 1 člena 212, odstavek 3 člena 220, davčnega zakonika Ruske federacije in pojasnila Ministrstva za finance Rusije v pismu 17. septembra 2010 št. 03-04 -05 / 6-559, 14. septembra 2010 št. 03- 04-06 / 6-211. Prispevki zavarovanjaZa količino materialnih koristi ni treba nastati:
RačunovodstvoV računovodstvu NDFL z materialnimi koristmi odražajo ožičenje: Debit 70 (73) Kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL" Tak naročilo izhaja iz navodil za načrt računa (račun 70, 73, 68). Primer izračuna NDFL z materialno koristjo za posojilo brez obresti, ki ga je zaposleni v rubljev. Posojilo se vrne hkrati (v celoti) 19. julija 2016 Alpha LLC je svojim zaposlenim zagotovil posojilo brez obresti v višini 50.000 rubljev. Z ročnostjo 19. marca 2017 (243 dni). Posojilo ni povezano s pridobitvijo stanovanj. Zaposleni vrne posojilo na koncu pogodbe. Za obdobje uporabe posojila brez obresti je zaposleni prejel materialne koristi v obliki odstotka prihrankov. Iz njo je ALFA računovodja ohranil NDFL mesečno. Pričakoval je znesek materialne dajatve, ki temelji na stopnji refinanciranja na zadnji dan vsakega meseca med trajanjem posojila. Stopnja refinanciranja se ni spremenila - 11 odstotkov (pogojna).
Debit 73-1 Credit 50 Za julij 2016 so materialne koristi znašale:
Debit 50 kredit 73-1 Marca 2017 je bila materialna korist: Debit 70 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL" Davčni računovodja se je ob plačilu druge plače.
Primer izračuna NDFL z materialno koristjo za posojilo brez obresti, ki ga je zaposleni v rubljev. Posojilo se vrne v delih 19. julija 2016 Alpha LLC je svojim zaposlenim zagotovil posojilo brez obresti v višini 50.000 rubljev. osem mesecev. Posojilo ni povezano s pridobitvijo stanovanj. Obdobje vračanja posojila - 19. marec 2017.
Za obdobje uporabe posojila brez obresti je zaposleni prejel materialne koristi v obliki odstotka prihrankov. Iz njega je računovodja ALFA imela NDFL mesečno. Pričakoval je znesek materialne dajatve, ki temelji na stopnji refinanciranja na zadnji dan vsakega meseca med trajanjem posojila. Stopnja refinanciranja se ni spremenila - 11 odstotkov (pogojna). V računovodstvu "Alpha" se operacije, povezane z izdajo in vrnitvijo posojila, odražajo v naslednjih ožičih. Debit 73-1 Credit 50 Debit 50 kredit 73-1 Debit 50 kredit 73-1 NDFL z materialnimi koristmi računovodja, ki se odraža v mesečnem ožičenju: Debit 70 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL" Podobni računovodja ožičenja je na koncu vsakega meseca. Debit 70 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL"
Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (socialne, medicinske) zavarovanja in prispevkov za zavarovanje zahtevkov za nesreče in računovodja oskrbe za količino materialne koristi se niso zaračunali. Primer izračuna NDFL z materialno koristjo za posojilo brez obresti, ki ga je zaposleni v rubljev. Posojilo se vrne mesečno v delih 15. decembra 2015, Alpha LLC je svojemu zaposlene zagotovil posojilo brez obresti v višini 60.000 rubljev. tri mesece. Posojilo ni povezano s pridobitvijo stanovanj. Obdobje vračanja posojila - 15. marec 2016. Zaposleni vrne posojilo v delih: Za obdobje uporabe posojila brez obresti je zaposleni prejel materialne koristi v obliki odstotka prihrankov. Iz njega je računovodja ALFA imela NDFL mesečno. Izračunal je znesek materialne dajatve, ki temelji na stopnji refinanciranja na zadnji dan vsakega meseca med trajanjem posojila. Stopnja refinanciranja se ni spremenila - 11 odstotkov (pogojna). V računovodstvu "Alpha" se operacije, povezane z izdajo in vrnitvijo posojila, odražajo v naslednjih ožičih. Debit 73-1 Credit 50 Debit 70 kredit 73-1 Od 31. januarja 2016 je računovodja izračunal NDFL z materialnimi koristmi za obdobje od 16. decembra 2015 do 31. januarja 2016. Število dni v letu 2015 - 365, v letu 2016 - 366. Debit 70 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL" Debit 70 kredit 73-1 Debit 70 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL" Debit 70 kredit 73-1 Debit 70 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni NFFL" Računovodja je obdržal davek mesečno pri plačilu druge plače. Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (socialne, medicinske) zavarovanja in prispevkov za zavarovanje zahtevkov za nesreče in računovodja oskrbe za količino materialne koristi se niso zaračunali. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
