Kako izračunati akontacijo ip usn 6. USN s predmetom "dohodek": kako izračunati akontacijo davka

Članek obravnava, kaj je poenostavljeni davčni sistem, predplačilo, pogoje za plačilo akontacije, navaja primere izračuna akontacije, letnega davka in opredeljuje tudi bolj donosne možnosti za poenostavljen davčni sistem za podjetnika.

Poenostavljen davčni sistem je zelo priročen način plačevanja davkov za številne podjetnike in ne le poenostavlja postopek poročanja in plačevanja davkov, temveč omogoča tudi znatno zmanjšanje njihove velikosti. Samostojni podjetniki in pravne osebe morajo ob odprtju novega podjetja sami določiti najugodnejši davčni sistem.

Obstajata dva posebna režima - USN in UTII. Govorili bomo o poenostavljenem davčnem sistemu, ko je njegova uporaba koristna, katere stopnje odbitkov akontacije je najbolje uporabiti.

Kaj je vnaprejšnje poročilo po poenostavljenem davčnem sistemu?

STS (poenostavljeni davčni sistem) je poseben davčni režim, ki ga lahko uporabljajo samostojni podjetniki ali pravne osebe. Posebnost tega sistema je, da zavezanec ne plačuje davkov na dohodek, premoženje, dohodnino, DDV (razen uvoznega DDV), vse to nadomeščajo akontacije.

Akontacija (AP) je posebno plačilo, akontacija davka, ki jo vsak poslovni subjekt, ki je na poenostavljenem davčnem sistemu, plača trikrat letno po poročevalskih četrtletjih.

Polog na poenostavljeni davčni sistem, kot smo že povedali, poenostavljeni ljudje plačajo trikrat na leto:

• Za 1. četrtletje - do 25. aprila tekočega poročevalskega leta;
• Za 1. in 2. četrtletje - do 25. julija tekočega poročevalskega leta;
• Za I, ІІ in ІІІ četrtletje - do 25. oktobra tekočega poročevalskega leta.

Za plačilo davka po koncu leta mora podjetnik ali pravna oseba samo izračunati preostanek in ga nato plačati po vrsti. Roki za vložitev davčnega obračuna in plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu sovpadajo, in sicer:

• za pravne osebe je rok za oddajo napovedi po poenostavljenem sistemu obdavčitve in plačila davkov za preteklo leto 2. april (npr. plačilo in oddaja izjave za leto 2017 morata biti opravljena do 2. aprila 2018);
• za samostojne podjetnike so roki za oddajo napovedi po poenostavljenem sistemu obdavčitve in plačilo davka za preteklo leto pred 3. majem tekočega leta (npr. za samostojne podjetnike je treba opraviti plačilo davka in oddajo napovedi za leto 2017 do 3. maja 2018).

Zavedati se morate, da če je podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu prenehalo poslovati ali je izgubilo pravico biti na poenostavljenem davčnem sistemu, je treba davek plačati naslednji mesec do 25. dne.

Kaj se zgodi, če zamujate s plačilom AP po poenostavljenem davčnem sistemu?

Če akontacija zamuja, bo davčna služba za vsak dan neplačila zaračunala kazen, šteli se bodo tudi dnevi, za katere bo že vplačan denar prišel v proračun. Zato ne smete misliti, da lahko davek plačate le ob koncu leta, pri čemer ne upoštevate akontacije.

Obstajata dve možnosti za obrestno mero, ko se odločite za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu:

• STS "dohodek" - stopnja 6%;
• USN "prihodki-odhodki" - stopnja 5-15% (stopnja stopnje je odvisna od regije in vrste dejavnosti podjetja).

Kako izračunati akontacijo za "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema?

Plačilni sistem "dohodka" bi morali izbrati tisti podjetniki, katerih dejavnosti zagotavljajo nepomembne dohodke. Prednost izbire 6-odstotne stopnje je v tem, da davčni organi takšne zavezance le redko preverjajo. Razlog je v tem, da se odhodki (z izjemo zavarovalnih premij) davčno ne upoštevajo.

Če je predmet obdavčitve samo dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu, morate izračunati davek ali akontacijo po naslednji shemi: znesek dohodka je treba pomnožiti s 6%, kar bo enako akontaciji ( davek po poenostavljenem davčnem sistemu).

Po tem je mogoče zmanjšati znesek izračunanega plačila:

• Samozaposleni podjetniki imajo možnost znižati plačilo davka na nič - za 100%. Ko je znesek zavarovalne premije večji ali enak davku, se za ta znesek zmanjša. Popust = zavarovalne premije za podjetnika<= 100% суммы платежа.
• Podjetniki in podjetja, ki imajo zaposlene, lahko znižajo plačilo za natanko polovico. Ta polovica je znesek zavarovalnih premij za vaše osebje in zase, katerih plačilo lahko potrdite z vplačili. Podjetnik všteva prispevke zase v »popust«, če je vključen v meje polovice plačila davka. Popust = prispevki za zaposlene + prispevki zase<= 50% суммы АП.

Če je samostojni podjetnik prvič uporabil prvo metodo "popusta" za AP (davek), potem mora potem, ko se je odločil zaposliti delavce, takoj preiti na drugo metodo. In obratno, če je bil delavec v začetku leta prijavljen pri delodajalcu zavezancu in je bil kmalu odpuščen, potem delodajalec do konca leta ne bo mogel uporabiti 100-odstotnega znižanja zneska AP. .

Torej, zdaj lahko popravite formulo za izračun na naslednji način: znesek dohodka, pomnožen s 6% - zavarovalne premije (zase + za osebje) - AP prejšnjih obdobij = AP (davek).

Izračunajmo AP glede na "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema:

Glede na rastoče rezultate dela za četrtletja 2017 je podjetnik "A" prejel naslednje dohodke in zavarovalne premije:

• prvo četrtletje - 270 tisoč rubljev. in 4049,1 rubljev;
• pol leta - 580 tisoč rubljev. in 8096,2 rubljev;
• 9 mesecev - 930 tisoč rubljev. in 12144,3 rubljev;
• leto - 1340 tisoč rubljev. in 16192,5 rubljev.

Predplačilo za 1. četrtletje = 270.000 * 6% - 4.049,1 = 12.150,9 rubljev.

Kadar je znesek davka večji od zneska zavarovalnih premij, plačnik davčni službi ne plača ničesar.

AP za šest mesecev \u003d 580 tisoč * 6% - (8.096,2 + 12.150,9) \u003d 14.552,9 rubljev.

Podobno, če je bil znesek odbitka večji od zneska davka, vam ni treba plačati akontacije.

AP za 9 mesecev = 930 tisoč * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rubljev.

Znesek odbitka je večji od zneska zavarovalnih premij, zato se akontacija zmanjša, vendar ni enaka nič.

Shema za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki - odhodki"

Za izračun zneska, ki ga je treba plačati po tej metodi, se od prihodkov poročevalskega obdobja odštejejo stroški, vključno z zavarovalnimi premijami zase in za zaposlene. Dogaja se, da je bil lani davek plačan, vendar je podjetnik zaradi dejavnosti prejel izgubo, nato pa ima ob koncu tekočega leta pravico upoštevati znesek te izgube pri izračunu zneska davek kot eden od odhodkov.

AP \u003d (prihodki - odhodki (kumulativno) * 15% (od 5 do 15% odvisno od regije in vrste dejavnosti) - ocenjeni znesek AP prejšnjih četrtletjih.

USN - poenostavljen davčni režim. Primeren je za številne samostojne podjetnike, pa tudi pravne osebe. Omeniti velja, da če namerava podjetje izbrati poenostavljen sistem obdavčitve, se mora vnaprej odločiti, kateri način plačila akontacije bo uporabilo. Obstajata dva načina za izračun dolgovanega zneska:

1. Vključno s prihodki.
2. Upoštevanje prihodkov in hkrati odštevanje odhodkov. Glavna razlika je v obrestni meri.

Tako zavezanec na podlagi rezultatov koledarskega leta določi znesek davka, ki ga je treba plačati poleg proračuna, oziroma določi znesek za zmanjšanje predhodno obračunanih akontacije.

Predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu od dohodka

Če ste za predmet obdavčitve izbrali dohodek, potem je davčna osnova za »poenostavljen« davek denarni izraz dohodka podjetja.

V tem primeru se enotni davek izračuna na podlagi davčne stopnje (v večini primerov 6 %) in dohodka, prejetega ob koncu leta.

Med letom »poenostavljalci« plačajo akontacijo davka. Znesek četrtletne akontacije se izračuna ob koncu vsakega poročevalskega obdobja na podlagi davčne stopnje (večinoma 6 %), prejetih prihodkov v poročevalskem obdobju in akontacije, izračunane za preteklo poročevalsko obdobje.

Obračunano akontacijo (in sam davek) je mogoče zmanjšati, vendar ne več kot polovico:

• o višini vplačanih prispevkov za obvezno pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje;
• o višini prispevkov »za poškodbe«;
• za višino nadomestil za začasno nezmožnost, izplačanih na račun lastnih sredstev družbe (z izjemo dajatev v zvezi z nezgodo pri delu in poklicno boleznijo);
• za znesek plačil po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti pri zavarovalnicah, ki imajo dovoljenje za to vrsto zavarovanja (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako izračunati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu od dohodka

Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek" s formulo.

Formula za izračun akontacije za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "dohodek"

PRIMER 1. IZRAČUN PREDVAJANJA NA STS OD DOHODKA

Pasivno LLC je prešlo na poenostavljen sistem in plača enotno dohodnino. Prihodki podjetja v prvi polovici leta so znašali 3.800.000 rubljev, od tega 1.100.000 rubljev za prvo četrtletje.

Znesek akontacije enotnega davka, ki je bil obračunan in plačan na podlagi rezultatov prvega četrtletja, je znašal 66.000 rubljev. (1.100.000 rubljev × 6%).

Organizacija je v pol leta plačevala prispevke za obvezno zavarovanje za december, januar, februar, marec. aprila in maja v skupnem znesku 90.000 rubljev, na lastne stroške pa je izplačala tudi nadomestilo za začasno invalidnost v višini 20.000 rubljev.

Znesek, ki zmanjša predplačilo za šest mesecev, je 110.000 rubljev. (90.000 rubljev + 20.000 rubljev). Ta znesek ne presega najvišjega zneska, za katerega je mogoče zmanjšati predplačilo - 114.000 rubljev. ((3.800.000 rubljev × 6%): 2).

Znesek akontacije za enotni davek, izračunan na podlagi rezultatov prve polovice leta, je znašal 228.000 rubljev. (3.800.000 rubljev × 6%).

Za prvo četrtletje je Passive plačal že 66.000 rubljev.

Torej, za pol leta morate plačati 52.000 rubljev. (228.000 rubljev - 110.000 rubljev - 66.000 rubljev).

Predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu iz prihodkov minus odhodkov

Če ste za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, se enotni davek izračuna na podlagi davčne stopnje (večinoma 15 %) in razlike med prihodki in odhodki ob koncu leta.

Razlika med prihodki in odhodki se ugotavlja po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev.

Med letom »poenostavljalci« plačajo akontacijo davka. Znesek četrtletne akontacije se izračuna ob koncu vsakega poročevalskega obdobja na podlagi davčne stopnje (večinoma 15 %), prihodkov in odhodkov poročevalskega obdobja ter akontacije, izračunane za pretekla poročevalska obdobja.

Kako izračunati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu iz dohodkov minus odhodkov

Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" po formuli.

Formula za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki"

Opomba

Prispevki za obvezno socialno zavarovanje, nadomestila za začasno invalidnost, plačana na stroške podjetja, in plačila po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju so vključeni v »poenostavljene« odhodke. To pomeni, da s tem načinom ugotavljanja davčne osnove prispevki, bolnišnična in zavarovalnina ne znižujejo enotnega davka.

PRIMER 2. IZRAČUN Avansov za STS OD ČISTIH ODHODKOV

Pasivno LLC je prešlo na poenostavljen sistem in plača enotni davek na dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov.

Razlika med prihodki in odhodki podjetja za prvo polovico leta je znašala 310.000 rubljev, od tega za prvo četrtletje - 110.000 rubljev.

Znesek akontacije za enkratni davek, izračunan na podlagi rezultatov prvega četrtletja, je znašal 16.500 rubljev. (110.000 rubljev × 15%):

Višina akontacije enotnega davka, ki jo je treba plačati ob koncu prvega polletja, bo:

310.000 rubljev × 15% = 46.500 rubljev.

Vendar pa je Passive za prvo četrtletje že plačal 16.500 rubljev.

Torej, za pol leta morate plačati 30.000 rubljev. (46.500 - 16.500).

Podjetniki in podjetja, ki uporabljajo, morajo v poročevalskem obdobju plačati akontacijo, na koncu pa plačati preostali znesek davka.

Izračun vseh vrst prispevkov in plačil se izvede v celih rubljih brez kopejk.

Kakšen je ta davčni sistem?

USN je sistem obdavčitve s poenostavljenim računovodstvom in davčnim računovodstvom. Pri poslovanju po tem režimu podjetja ne smejo plačevati davka na nepremičnine, DDV in prispevkov na dohodek. Plačujejo se samo zavarovalne premije z enotnim davkom.

Organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljen davčni sistem na začetku davčnega obdobja po poslanem obvestilu davčni strukturi.

Za plačilo enotnega davka plačnik izbere predmet obdavčitve. Tej vključujejo:

• Prihodki podjetja. Za izračun plačila se uporablja dohodek, stopnja je 6%.
• Prihodki minus stroški. Stopnja je 15 %. Plačilo se izvede enkrat letno, akontacija se obračunava po načelu nastanka poslovnega dogodka za prvo četrtletje, 6 in 9 mesecev. Če so izračuni pravilni, bo do konca leta znesek prispevka ustrezal plačanim zneskom.

Ali je treba plačati akontacije?

Zaporedje davkov in plačil po poenostavljenem davčnem sistemu je določeno s členom davčne kode št. 346.21. Samostojni podjetniki morajo plačati akontacijo in davek v kraju stalnega prebivališča, podjetja pa v kraju bivanja.

V čl. 122 Davčnega zakonika določa odgovornost za nepopolno plačilo ali neplačilo davka. Plačati ga je treba po koncu davčnega obdobja (leta). Po koncu poročevalskih obdobij (četrtletjih) se izvršijo predplačila, nadzorni organi pa ne morejo naložiti globe za pomanjkljiva plačila ali njihovo odsotnost.

Družbi se lahko naloži le kazen, katere znesek znaša 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke za obdobje zamude. Ta znesek se izračuna dnevno.

Zaradi kršitve pogojev plačila akontacije uradna oseba, podjetnik ali podjetje ne odgovarja in se ne kaznuje.

Če plačnik ne spoštuje rokov za predložitev napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu davčnim organom, se mu mesečno kaznuje globa v višini 5% neplačanih zneskov. Vendar znesek globe ne sme biti manjši od 1000 rubljev in ne več kot 30% zneska prispevka.

Več o takšnih plačilih lahko izveste iz naslednjega videoposnetka:

Pogoji plačila

Podjetniki in podjetja morajo plačati akontacijo najkasneje do 25. dne v mesecu, ki se začne po poročevalskem obdobju, ki je priznana kot četrtina. Davek se obračunava postopoma od začetka leta.

Za polna plačila davka je treba plačati tri akontacije na leto. Ob koncu leta se davek plača z odbitkom prej opravljenih plačil.

Večina podjetij in podjetnikov ne opravlja samostojnih obračunov prispevkov. Za to obstajajo specializirane spletne storitve in programi.

Izračun davka

Obračun po poenostavljenem davčnem sistemu 6%

Za izračun akontacije davčnega predmeta potrebujete pomnožite znesek dohodka za določeno obdobje za 6%. Podjetnik, ki nima specialistov in dela v eni osebi, lahko zniža plačilo za znesek fiksnih plačil, ki jih je plačal sam. Dovoljeno je zmanjšanje za največ polovico zneska za 6 mesecev, 25% letnega obsega zavarovalnih premij ali tri četrtine za 9 mesecev.

Podjetniki sami izberejo čas plačila zavarovalnih premij, vendar so dolžni v koledarskem letu vrniti celoten znesek. Običajno pri četrtletnem plačilu (¼ zneska) ni težav z izračuni, ki se štejejo v naraščajočem vrstnem redu. Toda pri plačilu celotnega zneska z začetkom leta se odbitku v tem četrtletju doda ¼ del. Preostala ¾ zneska pa se prenese v druga poročevalska obdobja.

Podjetja in podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek do 50 % na višino vplačanih zavarovalnih premij za specialiste in določena plačila zase.

Če je podjetnik delal sam (lahko bi znižal akontacijo za 100%), nato pa najel strokovnjaka, potem lahko od začetka do konca leta zmanjša akontacijo za polovico. To pomeni, da če so bila pred najemom specialista plačila zmanjšana za 100%, jih bo treba plačati dodatno in plačati obresti za neplačane prispevke. V izjavi so navedena tudi preračunana sredstva z zaposlovanjem.

V skladu z odstavkom 3 čl. 346.1 Davčnega zakonika se lahko akontacija zmanjša s premijami obveznega zavarovanja, plačili za začasno invalidnost, socialnim zavarovanjem za primer nezgode pri delu, zdravstvenim zavarovanjem, poklicnimi boleznimi in materinskim socialnim zavarovanjem.

Pogoji fiksnih plačil so lahko naslednji:

• za 1. četrtletje - od 1. januarja do 31. marca;
• za 6 mesecev — od 1. aprila do 31. junija;
• za 9 mesecev — od 1. julija do 30. septembra;
• za 12 mesecev od 1. oktobra do 31. decembra.

To pomeni, da se akontacija izračuna po naslednji formuli: davčna osnova (rastoči dobiček) se pomnoži s 6%, odšteje se zavarovanje in pretekla akontacija.

Obračun po poenostavljenem davčnem sistemu 15%

Pri tem je treba od vseh prejetih dobičkov odšteti znesek hkrati nastalih stroškov. Dobljene rezultate lahko zmanjšate, če so bili lani stroški višji od prihodkov in je bil plačan minimalni davek v višini 1 %. V tem primeru se lahko izguba z minimalnim davkom odraža kot odhodek v obračunskem letu.

V primeru dolgotrajne fiksacije izgub za več let se prenesejo v zaporedju, v katerem so bile prejete. Končni rezultat se pomnoži s 15%, odštejejo se predhodno plačane akontacije.

Posebni primeri

• Preplačilo davka. Obstajajo situacije, ko se ob koncu leta odkrijejo preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu. V skladu z odstavkom 1 čl. 78 Davčnega zakonika se presežni znesek za naslednje obdobje knjiži samo za isti davek. V tem primeru mora zavezanec vložiti vlogo, v kateri navede ime podjetja, podatke, vrsto davka in znesek, ki ga je treba odbiti. Ta postopek je mogoče izvesti v 3 letih od dneva preplačila. Ko davčni organ prejme vlogo in jo preveri, se v 10 dneh odloči o pobotu ali zavrnitvi obračuna presežka. V 5 dneh mora nadzorna struktura zavezancu poslati obvestilo.
• Minimalni davek. Pri njegovem izračunu, ko se odhodki odštejejo od dohodka, se obračuna minimalni davek v višini 1 % vseh dobičkov. Znižanje zneska obdavčitve je možno šele po koncu koledarskega leta.
• Izgube. Pri izračunu akontacije na podlagi rezultatov poročevalskega leta se izgube preteklih let ne upoštevajo.

Poenostavljeni davčni sistem (STS) je poseben davčni režim, ki zmanjšuje zvezna davčna plačila s polnjenjem regionalnih proračunov. Zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, plačujejo manj davkov, subjekti pa prejemajo dodaten dohodek, ker gredo plačila po poenostavljenem davčnem sistemu v njihov proračun. Če želite pravilno izračunati akontacijo, se morate seznaniti s spremembami davčnega zakonika Ruske federacije, ki veljajo v letu 2018.

Akontacija - akontacija davka, izračunana na podlagi davčne osnove za poročevalsko obdobje. Obračunajte akontacije na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij ob upoštevanju zneska za preteklo poročevalsko obdobje in jih plačajte pravočasno. Algoritem za izračun predujmov ustreza postopku za obračun davka.

Davek se obračuna po koncu koledarskega leta. Med letom se izplačujejo akontacije – četrtletna plačila ustreznega davka. Če se predujmi nakažejo pravočasno, potem ob koncu leta plačajo znesek davka od davčne osnove, ki je nastala v četrtem četrtletju.

Potrebno je pravilno obračunati in pravočasno plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu

Kako izbrati predmete obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu

Algoritem za izračun predplačil se razlikuje glede na predmete obdavčitve. Prvič, na različne načine opredeljujejo davčno osnovo, drugič, pri izračunu akontacije od »dohodka« se izračunani znesek (zmnožek davčne osnove z davčno stopnjo) zmanjša za zneske, ki so povezani z vplačili zavarovanj. Poleg tega se za vsak predmet obdavčitve uporabljajo različne davčne stopnje.

Tabela: kako se razlikujejo algoritmi za obračun davka

Te razlike vplivajo na izbiro predmeta obdavčitve.

Za vizualno razlago, kako izbrati optimalen sistem obdavčitve zase, analizirajmo konkreten primer. LLC "Vecher" se ukvarja z gradnjo gospodinjskih zgradb. Prihodki za 9 mesecev so dosegli 512.140 rubljev, stroški - 421.287 rubljev, od tega zavarovalna plačila - 5.389 rubljev. Podjetje se je odločilo za prehod na USN. V regiji, kjer je registrirano LLC "Vecher", je stopnja za predmete obdavčitve "dohodek" 6%, za predmete obdavčitve "prihodki minus stroški" - 15%. Za izbiro predmeta obdavčitve sta bila narejena dva izračuna, ki sta prikazana v tabeli.

Tabela: kako izračunati učinkovitost davčnega sistema

V primeru stabilne proizvodnje Vecher LLC po poenostavljenem davčnem sistemu je bolj donosno izračunati davek po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 15% na dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ker bo v tem primeru znesek davka manj.

Vendar to ni vedno tako. Za ponazoritev te izjave si oglejte drug primer. Zakat LLC, registriran v isti regiji, sestavlja pipe za vodo. Za 9 mesecev je prejel 516.840 rubljev dohodka z odhodki v višini 381.562 rubljev, od tega zavarovalna plačila - 5.278 rubljev. V tabeli je prikazano, kako se zneski akontacije za 9 mesecev razlikujejo za različne predmete obdavčitve.

Tabela: kako izračunati znesek davka po različnih sistemih USN

Zakat LLC, ob ohranjanju hitrosti proizvodnje in ravni donosnosti, je bolj donosno izračunati davek po shemi STS 6% na dohodek.

Kompetenten izračun akontacije vam omogoča, da izberete predmet obdavčitve z nižjim plačilom davka.

Kdaj je treba plačati davek

V skladu s 7. odstavkom čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije se predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu plačajo do vključno 25. dne naslednjega meseca:

• za I četrtletje - v aprilu;
• za pol leta - julija;
• za 9 mesecev - oktobra.

Včasih se roki za plačilo predujmov prestavijo. To se zgodi, ko se roki iztečejo ob delavnikih (konci tedna, prazniki).

• v letu 2015 je bil plačilni rok za 1. četrtletje prestavljen na 27. april, ker je 25. april padel na soboto;
• za pol leta 2015 je bil predujam plačan pred 27. julijem - 25. julija je bila sobota;
• predplačilo za 9 mesecev 2015 je bilo preneseno do 26. oktobra - 25. oktobra je bila nedelja.

Pravilo odloga je določeno s členom 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kako se obračunava davek od različnih predmetov obdavčitve

Da bi ugotovili, kateri davčni sistem izbrati (6% ali 15%), je treba primerjati nianse izračuna akontacije za vsako vrsto obdavčljivega predmeta.

Tabela: algoritmi za izračun predplačil

Kako plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek"

Impuls LLC plača enotno dohodnino. V prvem četrtletju 2017 je dohodek znašal 300.107 rubljev, zavarovalna plačila - 10.211 rubljev, davčna stopnja - 6%. Predujem je zmnožek davčne osnove in stopnje. V tem primeru je enak 18.006 rubljev. (300 107 * 6 %).

Znesek predplačila se ne zmanjša za več kot 50%, v tem primeru - 9.003 rubljev. (18.006 * 50 %). Posledično je znesek predplačila za prvo četrtletje 9.003 rubljev. (18.006 - 9.003), zato bo Impulse LLC do 25. aprila 2017 v proračun plačal skupno 9.003 rubljev.

Kako izračunati davek za pol leta? Recimo, da je OOO Impuls v 6 mesecih prejel 590.326 rubljev. dohodek, zavarovalna plačila za pol leta so znašala 16.015 rubljev. Znesek akontacije za pol leta je znašal 35.420 rubljev. (590.326 * 6 %).

Najvišji znesek za zmanjšanje akontacije za zavarovalna plačila za šest mesecev je 17.710 rubljev. (35.420 * 50 %). Znesek predujma za šest mesecev po znižanju je 19.405 rubljev. (35 420 - 16 015). Pred 25. julijem morate v proračun plačati 10.402 rubljev. (19405 - 9003).

Plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu "Prihodki minus odhodki"

SP Nekdo uporablja poenostavljeni davčni sistem in obračuna davek na dohodek minus odhodek, po stopnji 15 odstotkov, in plača prometni davek. Za prvo četrtletje je bilo prejetih 86.527 rubljev. dohodek v višini 65.764 rubljev. stroški, znesek prometnega davka - 1.000 rubljev. Predplačilo je 3.114 rubljev. ((86.527 – 65.764) * 15 %). Po znižanju za znesek provizije za trgovanje se je znesek predujma zmanjšal na 2.114 rubljev. (3 114 - 1 000).

Računovodja za mala podjetja mora znati izračunati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu

Kje plačati davek in kako plačati v letu 2018

Plačujejo akontacije v letu 2018 na kraju registracije matične organizacije in v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika. Davek se plača v gotovini in negotovinsko.

Plačilo davka formalizirajo s plačilnim nalogom, ki vsebuje podatke, ki označujejo datum plačila, plačnika in prejemnika plačila, znesek in namen. Plačilni nalogi za predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu so oblikovani v skladu z Uredbo Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P in ob upoštevanju pravil, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije. z dne 12. novembra 2013 št.107n.

Vzorec plačilnega naloga za predplačilo je predstavljen spodaj.

Na plačilnem nalogu ni naveden celoten znesek akontacije za poročevalsko obdobje, temveč za zadnjo četrtino poročevalskega obdobja. Na primer, če je bilo predplačilo v višini 5.000 rubljev obračunano za pol leta in 8.000 rubljev za 9 mesecev, bo v plačilnem nalogu naveden znesek 3.000 rubljev.

Na podlagi klavzule 2 člena 56 Proračunskega zakonika Ruske federacije se predplačila, zbrana po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2017, prenesejo v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije po stopnji 100%.

Tabela: BCC za predplačila v letu 2018

V letu 2017 na seznamu oznak za prenos minimalnega davka ni ločene CCC. Zato v plačilnem nalogu navedite BCC za dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov.

Kako se izračunajo kazni in kdaj jih je treba plačati?

V primeru, da so akontacije vplačane pozneje, kot jih določa zakonodaja o davkih in taksah, se od zneska nepravočasno plačane akontacije zaračunavajo kazni.

Kršitev postopka za izračun in (ali) plačilo akontacije se ne more šteti za podlago za odgovarjanje osebe za kršitev zakonodaje o davkih in pristojbinah.

odstavek 3 čl. 58 Davčni zakonik Ruske federacije

V smislu člena 75 Davčnega zakonika Ruske federacije so kazni zneski, ki se plačajo v primeru zamude pri plačilu davka. Kazni se izračunajo za vsak koledarski dan zamude tako, da se zapadli znesek pomnoži s številom dni zamude in z obrestno mero kazni, ki je enaka eni tristotinki obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije na dan. dan zamude in se plača poleg zneska dolgovanega davka. Z odredbo Banke Rusije z dne 11. decembra 2015 št. 3894-U se vrednost obrestne mere refinanciranja izenači z vrednostjo ključne obrestne mere.

Postopek za izračun kazni

Aquarelle LLC od začetka leta 2018 uporablja USN. Predplačilo za prvo četrtletje v višini 25.437 rubljev, ki zapade 25. aprila, je bilo preneseno 5. maja. Ker je bilo plačilo izvedeno po izteku roka, boste morali plačati kazni za devet dni zamude.

V obdobju od 26. aprila do 1. maja (6 dni) je bila stopnja 9,75%, od 2. maja do 4. maja (3 dni) - 9,25%. Znesek kazni za prvih šest dni zamude, od 26. aprila do 1. maja, je znašal 49 rubljev 60 kopekov (25.437 * 1 ÷ 300 * 9,75 ÷ 100 * 6), za naslednje 3 dni zamude, od 2. maja. do 1. maja - 23 rubljev 53 kopejk (25.437 * 1 ÷ 300 * 9,25 ÷ 100 * 3). Skupaj bo Aquarelle LLC moral plačati 73,13 (49,60 + 23,53) za zamudo predplačila za prvo četrtletje.

Razlike v algoritmu izračuna za LLC in IP

Postopek za izračun akontacije za samostojne podjetnike in organizacije se razlikuje po zmanjšanju izračunanih akontacijskih zneskov za znesek zavarovalnih premij pri izračunu davka na "dohodek".

Hkrati vse organizacije enako zmanjšajo izračunane zneske akontacije: upravičeni so do odbitka v višini največ 50% obračunanega zneska davka.

Samostojni podjetniki zmanjšajo znesek predujma na dva načina:

• če samostojni podjetniki ne uporabljajo dela zaposlenih, se celoten znesek predujma zmanjša za fiksne zavarovalne premije;
• ko samostojni podjetniki privabijo zaposlene, zmanjšajo predplačila v skladu s pravili, predvidenimi za organizacijo.

Druge funkcije in pogosta vprašanja

Pri obračunu davkov je veliko različnih situacij, povezanih z davčnimi kršitvami. Oglejmo si enega najpogostejših.

Predpostavimo, da samostojni podjetnik uporablja poenostavljen davčni sistem "od dohodka", ne pritegne zaposlenih. Predujme za leto 2017 je nakazal 21. marca 2018, 4. aprila pa je plačal fiksna plačila zavarovanja in doplačilo za več kot 300 tisoč rubljev za leto 2017.

Vprašanja, ki si jih zastavi podjetnik:

• kakšne sankcije ali druge kazni uporablja davčna služba za zamude pri plačilih za leto 2016;
• za katere zneske vplačanih fiksnih zavarovalnih vplačil se zmanjša akontacija enotnega davka za prvo četrtletje in polovico leta 2017.

Odgovor na prvo vprašanje daje računovodja:

• za zamude pri plačilu zavarovalnih premij za leto 2018 se zaračuna globa v skladu s členom 122 davčnega zakonika Ruske federacije:
  • od fiksne zavarovalne premije za leto 2018 neplačane do 31. decembra 2018;
  • od zavarovalne premije iz dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev za leto 2018, ki ni plačan do roka 1. aprila 2019;
• za zamude pri plačilu akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 se zaračunajo kazni:
  • od akontacije za prvo četrtletje 2016 se obresti obračunavajo od 26. 4. 2018 do 20. 3. 2019;
  • od akontacije za pol leta se zaračunavajo kazni od razlike akontacije za pol leta in prvo četrtletje - od 26. julija 2018 do 20. marca 2019;
  • za 9 mesecev - od razlike akontacije za 9 mesecev in pol leta - od 26. oktobra 2018 do 20. marca 2019.

Zavezanci morajo vsako četrtletje obračunati in plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu. Članek vsebuje termine, postopek izračuna, primere in USN kalkulator za 3. četrtletje 2018.

v članku:

Poenostavljeni davek lahko brezplačno izračunate na spletu v našem programu "Poenostavljeno 24/7". Posvetovanje o vseh računovodskih vprašanjih je uporabnikom na voljo 24 ur na dan, 7 dni v tednu. Prvo leto dela v programu Poenostavljeno 24/7 je za vas popolnoma brezplačno. Začnite takoj.

Izračunajte akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu

STS davek za 3. četrtletje 2018: rok plačila

Za 3. četrtletje 2018 je rok za plačilo enotnega davka za organizacije in samostojne podjetnike en - 25. oktober 2018. Ta datum sodi na običajen delovni dan, zato prestavljanja ne bo.

Predložitev četrtletnih poročil o poenostavljenem davčnem sistemu davčnemu uradu ni predvidena.

Pomembno!

Ne pozabite plačati davkov, za katere ste davčni zastopnik, tudi če poenostavitev pomeni oprostitev od njih. Na primer davek od dobička na plačane dividende ali DDV na uvozne posle.

Kako preveriti knjigo prihodkov in odhodkov, preden nadaljujete z izračunom akontacije

Osnova za izračun enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu in akontacije nanj je knjiga prihodkov in odhodkov. Obrazec tega davčnega registra je bil spremenjen z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. decembra 2016 št. 227n, ki je začela veljati 1. januarja 2018.

Nekaj ​​jih je bilo spremenjenih. Prvič, zdaj je navedeno, da je treba knjigo overiti s pečatom le, če je na voljo.

Drugič, knjigo dopolnjuje razdelek V, ki vsebuje podatke o plačanem prometnem davku. Ta razdelek velja samo za zavezance takšne pristojbine, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom »Dohodek«, vendar morajo vsi davčni zavezanci vključiti peti razdelek v davčni register, pri čemer polja pustiti prazna.

Upoštevajte, da v letu 2018 prometni davek velja samo v Moskvi.

Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov je mogoče voditi tako v elektronski kot na papirju. Pred izračunom akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za 3. četrtletje 2018 je pomembno preveriti, ali so vsi prihodki in odhodki prikazani v davčnem registru.

Spomnimo, da so dohodki sprejeti za obdavčitev ob plačilu, odhodki pa so sprejeti le, če sta izpolnjena dva pogoja - obračunati in plačati jih je treba.

Obdavčljivi dohodek je določen v členu 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za uskladitev prihodkov je priporočljiva uporaba podatkov o denarnih tokovih. Preveriti je treba, ali skupni promet na prejemkih kupcev sovpada z zneskom obdavčljivega dohodka v knjigi. Poskrbeti morate, da v višino obdavčljivega dohodka ne sodijo neobdavčljivi prejemki, kot so izkupiček iz posojilnih pogodb, vračila dobaviteljev itd. Poleg tega morate preveriti, ali so vračila kupcem zmanjšali obdavčljivi dohodek. .

Za preverjanje odhodkov je treba preveriti ne le dejstvo plačila stroškov, temveč tudi, ali je prišlo do dejanskega obračunavanja stroškov, ali so bili za ta odhodek od nasprotnih strank prejeti primarni dokumenti in ali tak odhodek zmanjšuje davčno osnovo. Seznam sprejetih stroškov je omejen s členom 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam je zaprt, torej če na seznamu ne najdete svojega odhodka, potem nimate pravice zmanjšati davčne osnove nanj.

Zavezanci, ki so izbrali predmet obdavčitve »Prihodki minus odhodki«, izpolnijo razdelka II in III.

Drugi del odraža stroške osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev. Kako se upoštevajo takšni stroški, bomo še razmislili.

V tretjem delu so navedene izgube preteklih let, ki zmanjšujejo davčno osnovo tekočega leta. Te izgube bomo podrobneje obravnavali v enem od naslednjih razdelkov.

Zavezanci, ki plačujejo davek od dohodkov, izpolnijo tudi IV. razdelek knjige prihodkov in odhodkov. Vsebuje podatke o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah, ki lahko znižajo enotni davek. V tem razdelku so prikazane tudi izplačana nadomestila za začasno invalidnost, ki jih socialno zavarovanje ne nadomesti, in prispevki za prostovoljno osebno zavarovanje.