Pri delu se poskuša dati splošna ocena stanja domače zakonodaje glede vprašanj odgovornosti za upravna in kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti. Avtor poleg tega obravnava težave, ki nastajajo v postopku privedbe storilcev pred sodišče za določena kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti, vključno z utajo davkov, nezakonitim podjetništvom, nezakonitimi bančnimi dejavnostmi, legalizacijo premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, pa tudi številne druge kršitve zakona na področju gospodarske dejavnosti. Na podlagi rezultatov analize so bila oblikovana priporočila za izboljšanje zakonodaje.
Serija: Znanstvena poročila: država in pravo
litri podjetja.
1. Splošna ocena stanja zakonodaje, ki ureja odgovornost za prekrške na področju gospodarske dejavnosti
Do danes so se nabrale številne težave v zvezi s privedbo posameznikov in pravnih oseb pred sodišče za kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti. Obstajajo tako "stari" problemi, ki v ruski zakonodaji obstajajo že dolgo in so splošno znani strokovni skupnosti, kot tudi "novi", ki se redno pojavljajo zaradi sprememb veljavne zakonodaje.
Mnoge od teh težav so posledica pomanjkanja sistematičnega pristopa k urejanju odgovornosti za prekrške na gospodarskem področju. Posledica tega je pomanjkanje usklajenosti odgovornosti, določene s Kodeksom o upravnih prekrških, Kazenskim zakonikom in področnimi akti; prisotnost obveznosti, ki niso podprte s sankcijami v industrijski zakonodaji; presečišče objektivne strani številnih kaznivih dejanj, kar ustvarja možnost različnih kvalifikacij istih dejanj itd. udeležencev v tržnih odnosih.
Poleg nedoslednosti sprememb različnih normativnih aktov je pomanjkanje sistematičnega pristopa k urejanju odgovornosti za gospodarske prestopke posledica nestanovitnosti političnega tečaja glede tega, ali naj gre k blažitvi ali, nasprotno, poostritvi. odgovornost za tovrstna kazniva dejanja. Iskanje razumnega ravnovesja na tem področju je res težko.
Po eni strani je omilitev kazenske odgovornosti za kazniva dejanja, katerih oškodovanka je najpogosteje država, znak liberalizacije ruskega gospodarstva in jo poslovna skupnost dojema kot dejavnik, ki spodbuja naložbe. Po drugi strani pa lahko popuste v sistemu kazenske odgovornosti za gospodarske zločine razumemo kot manifestacijo šibkosti države in njene nezmožnosti, da bi zaščitila interese prav tistih vlagateljev, katerih privlačnost je glavni cilj liberalnih ukrepov. Upoštevati je treba tudi, da v procesu liberalizacije kazenske zakonodaje obstaja meja, čez katero preneha opravljati svojo glavno funkcijo - preprečevanje.
Ti nasprotno usmerjeni vektorji so se v zadnjih letih nenehno zamenjali. Tako je bila možnost oprostitve kazenske odgovornosti na podlagi poplačila davčnih zaostalih obveznosti vključena v čl. 194, 198, 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije leta 1998, leta 2003 pa je bil od tam izključen. Leta 2009 je bil ta mehanizem oprostitve kazenske odgovornosti obnovljen v "davčnih" členih Kazenskega zakonika Ruske federacije, v letih 2010–2011 pa. razširjen na številne druge "gospodarske" člene kazenskega zakonika. Med drugimi ukrepi za liberalizacijo odgovornosti za kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti, ki so bili izvedeni v letih 2008–2012, je treba omeniti:
Odvzem od organov pregona pravice do samostojnega sprožanja davčnih zadev;
Povečanje "velike velikosti" škode, ki se uporablja za razlikovanje med kaznivimi dejanji in upravnimi prekrški, za znesek, ki znatno presega stopnjo inflacije. Tako se je leta 2009 "velika velikost" davčnega dolga organizacij, ki ločuje davčne zločine od davčnih kaznivih dejanj, dvignila s 500 tisoč rubljev. do 2 milijona rubljev;
Uvedba posebne sestave »goljufije na področju podjetniške dejavnosti« (člen 159.4 Kazenskega zakonika), katere sankcije so nižje od sankcij za splošno sestavo goljufije, ter velika in predvsem velika škoda , ki pomeni povečanje odgovornosti, je nekajkrat višja. Nato je Ustavno sodišče prav zaradi tega priznalo čl. 159.4 protiustaven in je postal neveljaven.
Zavrnitev pripora kot preventivnega ukrepa za gospodarski kriminal.
Po drugi strani pa so bili v skladu z nasprotnim trendom izvedeni zlasti ukrepi:
Kriminalizacija pranja denarja zaradi številnih gospodarskih kaznivih dejanj, vključno z davčnimi kaznivimi dejanji;
Uvedba obveznosti za neplačilo dohodnine kontroliranega tujega podjetja (člen 129.5 Davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi za transferne cene (neplačilo davka zaradi prijave za davčne namene v nadzorovane transakcije komercialnih ali finančnih pogojev, ki niso primerljivi s pogoji transakcij med osebami, ki niso soodvisne - člen 129.3 Davčnega zakonika);
Uvedba kazenske odgovornosti za ustanovitev enodnevnih podjetij (člen 173.1. Nezakonita ustanovitev (ustanovitev, reorganizacija) pravne osebe in 173.2 RF. Nezakonita uporaba dokumentov za ustanovitev (ustanovitev, reorganizacija) pravne osebe);
Vrnitev organom kazenskega pregona (natančneje preiskovalnemu odboru) pooblastila za neodvisno sprožanje "davčnih" zadev.
Interakcija teh nasprotujočih si trendov pogosto vodi do paradoksalnih učinkov. Na primer, izvzetje od kazenske odgovornosti, za katero je potrebna odškodnina za povzročeno škodo, je dovoljeno po "davčnih" členih in ni dovoljeno po členih, ki določajo odgovornost za pranje denarja. Posledično je lahko davčni zavezanec oproščen odgovornosti za osnovno kaznivo dejanje, vendar bo odgovoren za porabo nezakonite davčne ugodnosti. Še večji paradoks je v tem, da je v veliki večini primerov nemogoče legalizirati dohodek iz davčnega kaznivega dejanja, saj (z izjemo primerov neplačila davka zaradi pomanjkanja davčnega računovodstva in nepredložitve davčni obračun) davčni kriminal sam po sebi ustvarja videz zakonitega dohodka, ki bi ga bilo treba dejansko prenesti v proračun.
Za liberalizacijo kazenske odgovornosti za kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti obstajajo poleg političnih tudi precej objektivni. Kljub temu, da škoda zaradi teh kaznivih dejanj pogosto presega škodo zaradi takšnih tradicionalnih kaznivih dejanj, kot so tatvina, rop ali goljufija, mnogi strokovnjaki priznavajo mejno bližino gospodarskega kriminala na področju nekazenskih dejanj. To je posledica številnih okoliščin. Prvič, ločitev številnih gospodarskih kaznivih dejanj od upravnih kaznivih dejanj z enako objektivno stranjo se izvaja po tako popolnoma arbitrarnem merilu, kot je "velika velikost" povzročene škode ali dohodka, pridobljenega s tem kaznivim dejanjem. Hkrati se pristop k določanju praga velike velikosti ne le nenehno pregleduje, ampak je tudi različen za različne skladbe.
Drugič, v mnogih primerih je predpogoj za inkriminacijo kaznivih dejanj na gospodarskem področju namerna oblika krivde, ki jo je zelo težko zanesljivo ugotoviti. Na davčnem področju so na primer velike zamude možne v odsotnosti namena: zaradi računovodskih napak, napak pri pripravi primarne dokumentacije (zaradi katerih se stroški ne sprejemajo za odbitek), napačne razlage zelo zapleteno davčno zakonodajo (kljub temu, da je njena »pravilna« razlaga spor med davčnimi organi in sodišči). Vsaka takšna napaka je polna kazenskega pregona in davkoplačevalcem je nemogoče dokazati njeno nenamerno naravo. Poseben problem na področju davčne obveznosti so primeri, ko pregon temelji na ponovni oceni regulativne oblasti ali sodišča o ekonomski naravi dejavnosti, statusu ali posameznih transakcijah davčnega zavezanca, če ni neposrednih dokazov o kršitvi davčna zakonodaja (na primer: prevzem odgovornosti davčnega zavezanca za prejem davčnih ugodnosti, priznanih kot nerazumni, ali uporaba cen, priznanih kot prenos). Zanimivo je, da znesek globe po čl. 129.3 Kazenskega zakonika Ruske federacije navaja, da se pri uporabi transfernih cen vedno domneva o naklepu, čeprav se je dolgo časa na splošno izpodbijala možnost uporabe sankcij za transferne cene (ker je znesek neplačanega davka v tem primeru določen z izračunom ). Ali drug primer: neizpolnjevanje pogodbenih obveznosti, ki jih zaradi tvegane narave podjetniške dejavnosti nikoli ne moremo izključiti, se od goljufije razlikuje po dolžnikovem pomanjkanju namernega namena, da teh obveznosti ne bo izpolnil. Kompleksnost ugotavljanja subjektivne strani kaznivih dejanj na področju gospodarske dejavnosti in visoka vloga ocenjevalno -pravnih kategorij pri njihovi usposobljenosti pogosto ustvarjajo skušnjavo pri poslovnih partnerjih namesto reševanja spora v civilnem postopku, da sprožijo kazenski pregon pritisk na nasprotno stranko, da bi jo prisilili, da izpolni svoje obveznosti.
Tretjič, objektivna stran gospodarskega kriminala je običajno izražena v nasprotju s kompleksnimi in spremenljivimi normami posebne zakonodaje, zato klasično načelo "nepoznavanje zakona ne izvzema odgovornosti" tukaj slabo deluje na podlagi dejstva, da vsebina kazensko pravo izhaja iz »kategoričnega imperativa«. To zamisel je mogoče ponazoriti s preprostim primerom: da bi se zavedali kaznivega dejanja tatvine, poznavanje zakonov ni potrebno, vendar državljan morda ne ve, da mora plačati davek na zadržani dobiček kontroliranega tujega podjetja.
Strokovnjaki na področju kazenskega prava so večkrat opozorili na večstopenjsko naravo pravnega področja, ki ureja odgovornost za gospodarske zločine, ki temelji na kombinaciji norm kazenskega prava z normami drugih vej prava, ki so pogosto oblikovane s podzakonskimi akti ali celo sklepi organi, ki nimajo statusa normativnih pravnih aktov. Okvirne norme kazenskega prava so napolnjene z vsebino sektorske zakonodaje, podzakonskih aktov in prakse kazenskega pregona (upravni in sodni precedensi), ki se dejansko spreminjajo v vire kazenskega prava. Takole o tem piše AN Korotenko: „... področne norme postanejo„ polnopravne “, ki pripadajo ustreznim kazenskopravnim normam, njihov sestavni del, njihova pomembna sestavina ... Prazno razpoloženje, vključno z enim ali drugim tujim pravnim elementom , kot da je bila »noseča« s pravno podlago za opredelitev kaznivega dejanja in posledično s podlago za kazensko odgovornost ... kršitev norm zunaj kazenskega prava ... se hkrati obravnavajo kot kršitev norm kazenskega prava. Tako zunakriminalna pravna norma, »geografsko« umeščena v prostor norme kazenskega prava, deluje najprej kot »partner« slednje, nato pa v procesu resničnega odziva na konkretno storjeno družbeno nevarno dejanje, postane njen sestavni del. " Praksa uporabe norm področnih zakonov in podzakonskih aktov v kazenskopravnih razmerjih ne ustreza načelu njihovega urejanja izključno s kazensko zakonodajo, zapisano v prvem odstavku 1. člena. 1 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
Predstavniki poslovne skupnosti so pred Ustavnim sodiščem Ruske federacije poskušali postaviti vprašanje zakonitosti uporabe področnih in podzakonskih predpisov kot vira kazenskega prava. Vendar se je slednji izognil dokončnemu odgovoru. Leta 2002 se je A. A. Kondratyev, obsojen zaradi nabave, shranjevanja in prodaje avdio in video blaga, ki nima oznak skladnosti, zaščitenih pred ponarejanjem, pritožil na Ustavno sodišče Ruske federacije in izpodbijal ustavnost čl. 171.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Po njegovem mnenju določbe tega člena nasprotujejo številnim normam Ustave Ruske federacije, saj dopuščajo možnost kazenskega pregona na podlagi prepovedi, ki niso določene z zakoni, ampak s podzakonskimi akti, sprejetimi v mnenje tožeče stranke s presežkom pooblastil. Slednje se je nanašalo na akte Vlade Ruske federacije, ki je določila razširjen seznam blaga, ki je predmet obveznega označevanja, kar je Ustavno sodišče Ruske federacije prej priznalo kot ne povsem ustavno. V odločbi z dne 18.12.2002 št. 61-O Ustavnega sodišča Ruske federacije je pritožnika zavrnilo, s sklepom, da čl. 171.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije, katerega namen je zagotoviti ustavno pomembne cilje, sam po sebi ne krši pravic in svoboščin državljanov, zagotovljenih z Ustavo Ruske federacije. Tako Ustavno sodišče RF pri tej odločitvi v bistvu ni odgovorilo na vprašanje, ali so razmere dopustne, če kazenskopravna razmerja ne urejajo niti zakoni "industrije", ampak podzakonski akti.
Umik ustavnega sodišča je verjetno posledica dejstva, da je okvirna formulacija kaznivih dejanj, vključenih v pogl. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije je "prisilno zlo". Prisiljen je zaradi nezmožnosti (pa tudi nesmiselnosti) reproduciranja določb vseh normativnih aktov v Kazenskem zakoniku, katerih kršitev velja za kaznivo dejanje. Poleg tega je splošna narava kaznivih dejanj iz Ch. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije jim dovoljuje, da prenesejo spremembe, ki se nenehno pojavljajo v "industrijski" zakonodaji, ki ureja zaščitene odnose z javnostmi. V tem smislu je splošen način predstavitve objektivne strani gospodarskega kriminala edini način, da se izognemo potrebi po spremembi Kazenskega zakonika Ruske federacije vsakič, ko so vneseni v industrijske predpise.
Vendar se lahko iz istih razlogov uveljavljena praksa šteje za "zlo". Številnost, variabilnost in posledična protislovnost virov, ki urejajo gospodarska razmerja, zaščitena s Kazenskim zakonikom, vodijo k dejstvu, da subjekt, ki opravlja gospodarske dejavnosti, svojih dejanj ne more vedno zaupno opredeliti kot kazniva dejanja. Poleg tega v skladu z odstavkom 1 čl. 9 Kazenskega zakonika Ruske federacije, "kaznivost in kaznivost dejanja določa kazenski zakon, ki je veljal v času izvršitve tega dejanja." Tako se, če se od trenutka, ko je bila sporna poslovna transakcija izvedena, do trenutka izreka kazni, splošne norme Kazenskega zakonika Ruske federacije niso spremenile, pač pa le sodna razlaga področnih norm, na podlagi katerih so bili upoštevani členi Kazenskega zakonika. Kodeks Ruske federacije temelji, tožena stranka se ne more sklicevati na nezmožnost njihove retroaktivne razlage.
Poleg zgoraj navedenih težav pri urejanju odgovornosti za gospodarske prestopke, ki so posledica same narave teh kaznivih dejanj in so zato v veliki meri nepopravljive, je za ruski sistem odgovornosti za prekrške na področju gospodarske dejavnosti značilna vrsta dodatnih napak. Najpomembnejši med njimi so:
Visoka korupcijska sposobnost norm o odgovornosti za kazniva dejanja na gospodarskem področju in posledično pomanjkanje enotnosti pri njihovi uporabi;
Nizka učinkovitost številnih "ekonomskih" členov Kazenskega zakonika Ruske federacije;
Selektivna narava kaznovanja oseb, ki storijo gospodarske prestopke, vključno s kaznivimi dejanji, ki se dogajajo na podlagi njihove množične narave.
Visoko korupcijsko sposobnost norm o odgovornosti za kazniva dejanja na gospodarskem področju povzročajo številni dejavniki.
Prvič, zgoraj omenjene neizogibne težave, povezane z uporabo splošnih norm, kategorij vrednotenja (na primer sistematične ali zlonamerne narave dejavnosti) pri oblikovanju ustreznih sestav in tudi z razmejitvijo kaznivih dejanj od nekazenskih dejanj, odvisno od prisotnost ali odsotnost namena.
Drugič, zaradi nezadostne stopnje sistematizacije zakonodaje, presečišča objektivne strani številnih gospodarskih struktur in nerešenega vprašanja, da je treba dejanje opredeliti kot sklop kaznivih dejanj v primerih, ko istočasno spada pod več členov upravni zakonik, kazenski zakonik itd.
Tretjič, pretirana širina izbire upravnih in zlasti kazenskih sankcij za isto dejanje. Na primer v skladu z delom 1 čl. 180 Kazenskega zakonika Ruske federacije (nezakonita uporaba sredstev za individualizacijo blaga, del, storitev), spodnja meja sankcije je globa v višini 100 tisoč rubljev, zgornja meja pa zapor do dveh let. skupaj z globo do 80 tisoč rubljev. Za kazniva dejanja po 2. delu čl. 199 (utaja davkov in pristojbin od organizacije, ki jo je zagrešila skupina oseb s predhodno zaroto v posebej velikem obsegu) in čl. 196 (namerni stečaj), sankcija se giblje od 200 tisoč rubljev. denarna kazen do šestih let zapora. V skladu z 1. delom čl. 175 (nakup ali prodaja premoženja, zavestno pridobljenega s kaznivimi dejanji) in 1. del čl. 176 (nezakonito prejemanje posojila) - najnižja globa ni določena, najvišja pa 40 oziroma 200 tisoč rubljev, vendar za oba kazniva dejanja zapor do dveh let oziroma do petih let, velja enako. Spodnja meja globe ni določena v številnih členih Ch. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Posledično je treba uporabiti določbe splošnega dela Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki določajo, da globa ne sme biti manjša od pet tisoč rubljev ali znesek "plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje dveh tednov ali več "(člen 2, člen 46 Kazenskega zakonika Ruske federacije). Glede na to, da gospodarski kriminal pogosto povzroča veliko materialno škodo žrtvam, je odsotnost spodnje meje kazni za kazniva dejanja te kategorije nesprejemljiva. Poleg tega, kot je razvidno iz zgornjih primerov, kazni v Ch. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije so trdno določeni (v rubljih), torej niso večkratniki zneska povzročene škode / nezakonito pridobljenega dohodka. V praksi to vodi v dejstvo, da v primeru večmilijonskih kršitev sodišča pogosto naložijo globe v višini več deset tisoč rubljev. Številni strokovnjaki, pa tudi poslovni varuh človekovih pravic B. Titov, ki je predlagal določitev odstotne odvisnosti glob od višine povzročene škode, so opozorili na pomanjkanje povezave med povzročeno škodo in višino glob. Njegovi predlogi pa niso našli podpore niti predsednika Ruske federacije niti poslovne skupnosti, ki je menila, da ti predlogi poslabšujejo položaj gospodarskih subjektov.
Dodatna korupcijska tveganja ustvarja dejstvo, da večina kaznivih dejanj iz Ch. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije, vključuje takšno kvalifikacijsko značilnost, kot je storitev kaznivega dejanja s strani skupine oseb (s strani skupine oseb po predhodni zaroti, z organizirano skupino itd.). Ker je izvajanje gospodarske dejavnosti brez sodelovanja tretjih oseb nemogoče - njeni zaposleni in nasprotne stranke sodelujejo pri opravljanju katerega koli poslovnega subjekta pravne osebe, lahko vsako dejanje razlagamo kot storjeno s strani skupine oseb, to je lahko opredelimo kot resnejše. Kljub temu dejanja uradnikov organizacij v praksi, odvisno od volje preiskovalnih organov in sodišča, niso vedno kvalificirana kot storjena s strani skupine oseb.
Med zgoraj naštetimi težavami je po našem mnenju glavni problem selektivnosti kaznovanja. Po podatkih Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije je bilo leta 2013 na področju gospodarske dejavnosti odkritih 27.388 kaznivih dejanj, leta 2012 pa 34.405 kaznivih dejanj te kategorije. Hkrati predsednik oboroženih sil RF V.M. Lebedev poudarja, da je bilo leta 2012 za zločine na področju podjetniške dejavnosti obsojenih le dva tisoč ljudi (prej je bila ta številka skoraj dvakrat večja). Leta 2012 je bilo 17% obsojenih obsojenih na resnične zaporne kazni, vendar je bilo oprostilnih primerov malo: le 46, to je 2,3% vseh. V letih 2013–2014 delež »uspešnih« preiskav je bil primerljiv z navedenimi parametri.
Poleg nezadostne učinkovitosti dela organov pregona in vpliva dejavnikov korupcije je selektivna odgovornost za kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti posledica prisotnosti v zakonodaji omenjenega instituta oprostitev odgovornost za številna kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti, za katera je potrebna odškodnina za povzročeno škodo (člen 76.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije).
Nizko učinkovitost številnih "ekonomskih" členov Kazenskega zakonika Ruske federacije jasno dokazujejo statistični podatki, ki jih letno predloži Oddelek Vrhovnega sodišča Ruske federacije, iz česar izhaja, da številni "Strukture Kazenskega zakonika Ruske federacije ne delujejo v celoti ali vsaj delno. Iz teh podatkov je zlasti razvidno, da nobena oseba ni bila privedena pred sodišče:
- leta 2012 po čl. 169, 170, 178, 181, 184, 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 189, 190, 197 Kazenskega zakonika Ruske federacije;
- leta 2013 po čl. 169, 170, 178, 181, 184, 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 189, 190, 197 Kazenskega zakonika Ruske federacije;
- leta 2014 po čl. 178, 179, 181, 184, 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 185.6 Kazenskega zakonika Ruske federacije. V skladu s čl. 189 Kazenskega zakonika Ruske federacije, je bila ena oseba preganjana.
Največ kazni se letno izreče po čl. 175 Kazenskega zakonika Ruske federacije "Pridobitev ali prodaja premoženja, zavestno pridobljenega s kaznivimi dejanji", pa tudi v skladu s čl. 186 "Proizvodnja, skladiščenje, prevoz ali prodaja ponarejenega denarja ali vrednostnih papirjev." Poleg tega je vključitev v Ch. 22 ("Zločini na področju gospodarske dejavnosti") kaznivo dejanje po čl. 175 Kazenskega zakonika Ruske federacije zmotno. Po našem mnenju je pravilneje to kaznivo dejanje opredeliti kot kaznivo dejanje zoper lastnino, saj je njegovo početje običajno povezano s prejšnjo tatvino premoženja. Objektivna stran kaznivega dejanja po čl. 186 Kazenskega zakonika Ruske federacije, čeprav spada na področje gospodarske dejavnosti, opisuje tudi dejanje, ki je značilno predvsem za gospodarstvo kriminalnega sveta in je šibko povezano z opravljanjem zakonitih poslov. Zato so težave pri uporabi čl. 186 Kazenskega zakonika Ruske federacije bistveno manj vplivajo na interese poslovne skupnosti kot na primer ukrepi za boj proti davčnim utajam, pranju denarja in nezakonitemu bančnemu poslovanju.
Naslednji zločin iz Ch. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije:
- nezakonito poslovanje (člen 171 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- proizvodnja, nakup, skladiščenje, prodaja neoznačenega blaga v velikih količinah (člen 171.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- nezakonita bančna dejavnost (člen 172 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- legalizacija (pranje) sredstev ali drugega premoženja, pridobljenega nezakonito (členi 174, 174.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- nezakonit prejem posojila s strani samostojnega podjetnika ali vodje organizacije (člen 176 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- zlonamerno izogibanje plačilu dolgov (člen 177 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- pridobitev ali prodaja premoženja, zavestno pridobljenega s kaznivimi dejanji (člen 175 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- nezakonita uporaba blagovne znamke (člen 180 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- proizvodnja ali prodaja ponarejenega denarja ali vrednostnih papirjev (člen 186 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- utaja carinskih plačil (člen 194 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- naklepni stečaj (člen 196 Kazenskega zakonika Ruske federacije);
- davčni zločini (členi 198-199.2 Kazenskega zakonika Ruske federacije).
Podatki o številu obsojencev za obdobje 2012–2015. o najbolj aktivno uporabljenih člankih Ch. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije so predstavljene v tabeli. 1.
Tabela 1. Podatki o številu obsojencev po glavnih elementih kaznivih dejanj, določenih v poglavju 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije za obdobje 2012–2015.
Nadaljevanje tabele. 1
Konec tabele 1
Drugi članki pogl. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije so uporabljeni na minimum, kljub dejstvu, da so dejanja, katerih odgovornost je določena s temi členi, v praksi zelo razširjena. Med praktično brezposelnimi (primeri izreka kazni so redki) so čl. 173.1 in 173.2 Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki določa odgovornost za nezakonito ustanovitev (ustanovitev, reorganizacijo) pravne osebe in nezakonito uporabo dokumentov za ustanovitev (ustanovitev, reorganizacijo) pravne osebe. Hkrati ostaja praksa ustanavljanja organizacij z namenom dolgotrajne pomoči pri izogibanju davčnim plačilom (tako imenovana podjetja, ki letijo čez noč) ena od najresnejših težav davčne uprave.
Tako so najpomembnejši problemi na področju odgovornosti za gospodarski kriminal naslednji:
- ni enotne in dosledne politike v zvezi z ukrepi kazenskega prava za osebe, ki so storile kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti;
- Prekomerna širina pri izbiri ukrepov kazenskega prava ustvarja korupcijska tveganja. Za tiste, ki so krivi za ista kazniva dejanja, se lahko naložijo tako stroge (do več let zapora) kot neobčutljive kazni (znesek globe je lahko večkrat manjši od prejete koristi) in celo oproščene kazenske odgovornosti;
- opisane pomanjkljivosti sistema odgovornosti za gospodarske zločine povečujejo problem selektivne kazni in povzročajo delegitimizacijo takšne kazni v očeh družbe. Zato ukrepi kazenske odgovornosti ne izpolnjujejo funkcije spodbujanja udeležencev na trgu k dobremu ravnanju, to je funkcije preprečevanja.
Zaradi velikega števila prekrškov na področju gospodarske dejavnosti se bomo v tem delu omejili na obravnavo le nekaterih "delovnih" členov pogl. 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki se nam zdijo najpomembnejši in problematični, pa tudi ustrezni upravni prekrški.
Problemi korelacije različnih vrst pravne odgovornosti za gospodarske prestopke se najbolj jasno kažejo na področju odgovornosti za neizpolnjevanje davčnih obveznosti s strani državljanov in organizacij. V zvezi s tem bi se morala analiza posameznih sestavin »gospodarskih« kaznivih dejanj začeti pri njih.
Navedeni uvodni fragment knjige Gospodarski prestopki: nekateri problemi odgovornosti (A. V. Kireeva, 2016) priskrbel naš knjižni partner -
- 143,00 KbNOU HPE RUSKA MEDNARODNA AKADEMIJA TURIZMA
POSLOVNICA PSKOV
Fakulteta za management
Posebnost: vodenje organizacije
Specializacija: gostinstvo
Tečajno delo
po disciplini
Gospodarsko pravo
Tema: "Pravna odgovornost na področju gospodarstva"
IZVEDILA ŠTUDENTKA PREDMETA 5 Gimadeeva Evgenia Andreevna
ZNANSTVENI NADZOR Egorov V.E.
PSKOV 2012
Uvod ……………………………………………………………………… .3
I. Koncept in značilnosti podjetniške dejavnosti ...................... 4
II Vrste podjetništva …… .. …………………………………………… 8
2.1. Industrijsko podjetništvo ……………………………… .8
2.2 Komercialno (trgovsko) podjetništvo ……………………… .. ... 10
2.3 Finančno in kreditno podjetništvo …………………………. ..… enajst
2.4 Posredniško poslovanje ……………………………………… .13
2.5 Zavarovalne dejavnosti ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
III. Uporaba ukrepov pravne prisile …………………………….… ... 14
3.1 Vrste pravne odgovornosti ……………………………………… .17
IV Najpogostejša kazniva dejanja .....................
4.1 Sklepi …………………………………………………………………… ..26
Sklep ……………………………………………………………………… .28
Seznam uporabljene literature …………………………………………… ... .30
Uvod
Trenutno je v Ruski federaciji vse pomembnejša podjetniška dejavnost tako državljanov-podjetnikov kot organizacij. Več ljudi se ukvarja s podjetniško dejavnostjo (v vseh njenih oblikah - trgovina, proizvodnja potrošniškega blaga, storitveni sektor), več davkov gre v državni proračun, močnejša sta država in državna oblast, lažje je financirati socialno krogla.
Upoštevanje zakona in reda v gospodarstvu je eden od pomembnih pogojev, ki določajo razvoj države. Trenutne razmere na področju zagotavljanja pravne države in reda in miru v gospodarstvu ostajajo zelo težke. Storjena kazniva dejanja so zelo specifična. V veliki meri jih narekujejo sebični motivi.
Pojavili so se novi prekrški, za našo državo prej neznačilni: fiktivni stečaj, utaja računov, nezakonito bančništvo, utaja davkov itd. Novi prekrški so naravna posledica kardinalnih gospodarskih, političnih in pravnih sprememb, ki so se v Rusiji zgodile leta V zadnjih letih. Ti prekrški se praviloma pojavljajo v dejavnostih pravnih oseb in najmanj državljanov. V skladu s tem se pojavi problem upravne odgovornosti pravnih oseb.
Za udobno poslovanje v Rusiji je že ustvarjenih veliko institucionalnih pogojev, vendar je še vedno nemogoče govoriti o popolni odpravi ovir, ki ovirajo podjetniško dejavnost. Tako pooblastila državnih organov pri prerazporeditvi gospodarskih virov ostajajo precej široka, opaža se nezadostna učinkovitost sodstva in sistema kazenskega pregona, administrativne ovire in neupravičeno visoka davčna obremenitev podjetniške dejavnosti se le nekoliko zmanjšajo. Nobenega dvoma ni, da lahko vse to pogosto in pogosto negativno vpliva na zakonito poslovanje, zaradi česar je neprivlačno in nekonkurenčno.
Določena nepopolnost pravnega okvira na področju podjetništva je v tem, da je sedanja ureditev civilne odgovornosti v podjetniških odnosih na prvi pogled očiten odmik od načela pravne enakosti, in sicer odgovornosti subjekta v izvajanje podjetniške dejavnosti je neprimerljivo višje od vseh ostalih udeležencev v civilnem prometu. Takšno stanje, četudi bi ga bilo mogoče nekako upravičiti z vidika še neobstoječih tržnih razmerij, je v razvitem gospodarskem sistemu nesprejemljivo, saj ustvarja možnost legalizacije samovoljnosti in različnih zlorab prava. Vse to spodkopava jamstva za stabilnost, predvidljivost in zanesljivost civilnega prometa. Medtem mora rusko podjetje postati moderno - podjetniško, prilagodljivo, mobilno, vredno velikih tradicij ruskega podjetništva. Za oblikovanje in izvajanje takšnih nalog v Rusiji že obstaja veliko pogojev. Obstaja tudi potreba po ugodnem pravnem okolju, zanesljivi pravni zaščiti tržnega gospodarstva, ki bo omogočila discipliniranje pogodbenih razmerij, zatiranje ekonomske samovolje uradnikov in civiliziran nadzor nad urejanjem poslovnih odnosov.
Logika razvoja tržnega gospodarstva zahteva tudi osredotočanje pozornosti ne le na zunanje obvezne značilnosti pravne odgovornosti v poslovnih odnosih, temveč tudi na njihovo notranjo, moralno ureditev. Dejansko brez razvitega, okrepljenega občutka za pravičnost, brez zavedanja lastne odgovornosti ekonomska svoboda pred ustvarjalnimi sredstvi pogosto postane instrument uničenja in degradacije. Zato so poslovna etika, spodobnost podjetnika, njegov ugled nepogrešljivi sestavni deli civiliziranega poslovanja, nepogrešljivi pogoji za dolgoročni uspeh na trgu.
I. Pojem in značilnosti podjetniške dejavnosti
Podjetniška dejavnost- v skladu s civilno zakonodajo Ruske federacije neodvisna dejavnost, ki se izvaja na lastno odgovornost, namenjena sistematičnemu dobičku iz uporabe premoženja, prodaje blaga, opravljanja del ali opravljanja storitev s strani oseb, registriranih v tej vlogi na način, določen z zakonom (2. člen Civilnega zakonika Ruske federacije).
Pri analizi tega koncepta lahko ločimo naslednje znaki:
Vseeno pa zakonodajalec nikakor ne razlaga: kaj je takšno tveganje, pa tudi zakaj je bilo treba idejo podjetništva povezati s tveganjem.
Tveganje je dvoumen pojem, družbeni odnosi, ki jih odraža, so notranje protislovni. Včasih se v znanstveni literaturi tveganje razlaga preveč enostransko, le kot "možen negativen rezultat dejavnosti". Seveda je podjetništvo kot prizadevanje, ki temelji na prihodnjem povpraševanju, ki ga v tržnih razmerah ni vedno mogoče zagotoviti, objektivno povezano z neko negotovostjo in nestabilnostjo, možnostjo, da se ne zahtevajo rezultati njegovih dejavnosti, kar pomeni neizogibnost tveganja, zlasti grožnja izgube časa, sredstev, dobička do verjetnosti bankrota. Toda to je le en in ne glavni vidik podjetništva. Tvegajo le iz drugega razloga, v upanju na uspešen izid izvedene izredne operacije, da bi pridobili višji dobiček v primerjavi z drugimi podjetniki, ki se ukvarjajo s podobnimi dejavnostmi.
II Vrste podjetništva
Podjetništvo na različnih gospodarskih področjih se razlikuje po obliki in predvsem po vsebini operacij in načinih njihovega izvajanja. Toda narava poslovanja pušča pomemben pečat na vrsti blaga in storitev, ki jih podjetnik proizvaja ali ponuja. 1. Podjetnik lahko sam proizvaja blago in storitve ter pridobi samo proizvodne dejavnike.
2. Prav tako lahko kupi končne izdelke in jih preproda potrošniku.
3. Končno lahko podjetnik poveže le proizvajalce in potrošnike, prodajalce in kupce.
Določene vrste poslovanja se razlikujejo tudi po oblikah lastništva dejavnikov, ki se uporabljajo v podjetništvu. Odvisno od vsebine in smeri podjetniške dejavnosti, predmeta kapitalskih naložb in doseganja posebnih rezultatov, razmerja podjetniške dejavnosti z glavnimi stopnjami reprodukcijskega procesa ločimo naslednje vrste podjetništva:
Proizvodnja,
Komercialno in komercialno,
Finančni in kreditni,
Posrednik,
Zavarovanje.
2.1 Podjetništvo v proizvodnji
Podjetništvo se imenuje proizvodnja, če podjetnik sam, z uporabo orodij in predmetov dela kot dejavnikov, proizvaja izdelke, blago, storitve, delo, informacije, duhovne vrednote za nadaljnjo prodajo (prodajo) potrošnikom, kupcem, trgovinskim organizacijam.
Industrijsko podjetništvo vključuje sproščanje industrijskih in kmetijskih proizvodov v industrijske in tehnične namene, potrošniško blago, gradbena dela, prevoz blaga in potnikov, komunikacijske storitve, gospodarske in potrošniške storitve, proizvodnjo informacij, znanja, objavljanje knjig, revij, časopisi. V širšem pomenu besede je industrijsko podjetništvo ustvarjanje kakršnega koli uporabnega izdelka, ki ga potrošniki potrebujejo, z možnostjo prodaje ali zamenjave za drugo blago.
Industrijsko podjetništvo je v Rusiji najbolj tvegan poklic, saj prestrukturiranje gospodarstva ni zagotovilo potrebnih pogojev za razvoj industrijskega podjetništva. Obstoječe tveganje neprodaje proizvedenih izdelkov, kronična neplačila, številni davki, takse in dajatve zavirajo razvoj industrijskega podjetništva. Tudi razvoj proizvodnega poslovanja v Rusiji je omejen zaradi nedostopnosti nekaterih virov, pomanjkanja notranjih spodbud in nizke stopnje usposobljenosti poslovnežev začetnikov, strahu pred težavami in razpoložljivosti dostopnejših in lažjih virov dohodka.
Medtem pa vsi potrebujemo industrijsko podjetništvo: navsezadnje bo zagotovilo stabilen uspeh za poslovneža začetnika. Zato bi moral tisti, ki teži k obetavnemu, trajnostnemu poslu, svoj pogled usmeriti v industrijsko podjetništvo.
2.2 Komercialno (trgovsko) podjetništvo
Proizvodna dejavnost je tesno povezana s prometom. Konec koncev je treba proizvedeno blago prodati ali zamenjati za drugo blago. Komercialno in trgovsko podjetništvo se hitro razvija kot glavna druga vrsta ruskega podjetništva.
Načelo organiziranja trgovinskega podjetništva je nekoliko drugačno od proizvodnega, saj podjetnik deluje neposredno v vlogi trgovca, trgovca, ki potrošniku (kupcu) prodaja končne izdelke, ki jih je kupil od drugih oseb. Značilnost trgovinskega podjetništva so neposredne gospodarske vezi z veleprodajnimi in maloprodajnimi potrošniki blaga, del, storitev.
Opis dela
Trenutno je v Ruski federaciji vse pomembnejša podjetniška dejavnost tako državljanov-podjetnikov kot organizacij. Več ljudi se ukvarja s podjetniško dejavnostjo (v vseh njenih oblikah - trgovina, proizvodnja potrošniškega blaga, storitveni sektor), več davkov gre v državni proračun, močnejša sta država in državna oblast, lažje je financirati socialno krogla.
Upoštevanje zakona in reda v gospodarstvu je eden od pomembnih pogojev, ki določajo razvoj države.
Vsebina
Uvod ……………………………………………………………………… .3
I. Koncept in značilnosti podjetniške dejavnosti ...................... 4
II Vrste podjetništva …… .. …………………………………………… 8
2.1. Industrijsko podjetništvo ………………………………… .8
2.2 Komercialno (trgovsko) podjetništvo …………………………………
2.3 Finančno in kreditno podjetništvo ………………………… ...… 11
2.4 Posredniške dejavnosti …………………………………… .13
2.5 Zavarovalne dejavnosti ……………………………………… ...… 14
III. Uporaba ukrepov pravne prisile …………………………….… ... 14
3.1 Vrste pravne odgovornosti ……………………………………… .17
IV Najpogostejša kazniva dejanja ............................................... ................ ... ... ... ... .... 22
4.1 Sklepi ……………………………………………………………………… ..26
Sklep ………………………………………………………………… .28
Bibliografija …………………………
Gospodarska škoda za pravne in fizične osebe s kaznivimi dejanji se imenuje gospodarski kriminal. Nezakonita dejanja se lahko pojavijo v različnih sektorjih nacionalnega gospodarstva, vplivajo na gospodarske ali gospodarske dejavnosti podjetij ali državljanov.
Področje gospodarstva vpliva na državne interese, poslovne odnose, davčne in osebne odnose. Poznavanje osnov zakona in spoštovanje pravnih smernic bo zainteresiranim stranem pomagalo pri spoštovanju njihovih interesov, ne da bi kršili zakon.
Nazorni primeri takšnih nezakonitih dejanj so utaja davkov, prikrivanje dohodka, goljufije z valuto, tatvina državnega ali kolektivnega premoženja. Najpomembnejša in opredeljujoča sestavina kaznivega dejanja na gospodarskem področju je škoda, povzročena gospodarski dejavnosti podjetja ali organizacije, samostojnega podjetnika.
Nezakonita dejanja na gospodarskem področju so razdeljena na več glavnih vrst:
Kršitev zakona je možna na kateri koli stopnji gospodarske dejavnosti, najpogosteje gre za menedžerje in finančno odgovorne osebe.
V skladu s poglavjem 22 Kazenskega zakonika Ruske federacije, ki je namenjeno gospodarskemu kriminalu, je kazenska kazen, včasih povezana z zaporom, povezana z materialno kaznijo. Premoženje kriminalca je zaseženo, zaplemba v korist države je obvezna glede na višino škode, ki jo določi sodišče.
Na primer, člen 177 "Zlonamerna utaja plačila dolgov" se uporablja za pravne osebe in državljane. Najnižja kazen je 200 tisoč rubljev, najvišja ta člen predvideva zapor do dveh let. Sodna odločitev o tem gospodarskem kriminalu je sprejeta ob upoštevanju vseh spremljajočih dejavnikov in upnikove terjatve.
Vsi zločini, uvrščeni med gospodarske, so namerni. Trenutno je poglavje 22, posvečeno gospodarskemu kriminalu, razširjeno na 35 členov in opredeljuje različne vrste nezakonitih dejanj, pri čemer je kazen določena glede na resnost kaznivega dejanja. Ekonomski členi kazenskega zakonika so po zakonu razdeljeni na posebej resne, težke, srednje in najmanj pomembne. Trije članki veljajo za posebej hude, ki so povzročili znatno škodo interesom države, 24 skladb se nanaša na manjše kršitve.
Pri obravnavi in preiskovanju se uporabljajo pravne norme drugih kodeksov, ki so jih kriminalci kršili. Lahko je davčna, valutna, civilna zakonodaja, ki omogoča odločanje o obravnavanem vprašanju. Področje gospodarskih odnosov ureja veliko podzakonskih aktov in se dinamično razvija, kar ustvarja dodatne težave pri opredelitvi kaznivega dejanja in določitvi kazni.
Po statističnih podatkih se v Ruski federaciji letno sproži več kot 3 milijone takih primerov, manj kot polovica jih pride na sodišče. Ta razlika je posledica zapletenosti zbiranja in oblikovanja dokazne baze. Hkrati pa veliko število členov 22. poglavja Kazenskega zakonika predvideva aretacijo in pridržanje obtoženca v priporu do konca preiskave. S spremembami zakona, ki so bile uvedene v zakon, se je znatno zmanjšal odstotek osumljencev, ki so pridržani; trenutno so pridržani le po tem členu zaradi še posebej velike in velike škode.
Manjše kršitve, kot je delo brez registracije ali licence, niso kaznivo dejanje, ampak upravno. Hkrati so bile poostrene kazni za valutne kršitve. Če je prej obravnavani znesek 30 milijonov rubljev omogočil, da se primer opredeli kot posebej velik, se je zdaj lestvica znižala na 6 milijonov rubljev.
Odgovornost za ta kazniva dejanja se začne pri 16 letih. V tem primeru je lahko storilec samostojni podjetnik, uradno registriran kot vodstveni delavec, pa tudi opravljanje podjetniške dejavnosti brez registracije pri davčnih organih. Zakon določa dve leti zastaranja za manjše kršitve do 15 let v primeru hudih gospodarskih predmetov.
Pravna literatura trenutno ne oblikuje pojma gospodarski prestop. To je razumljivo. V nastajanju je nov gospodarski mehanizem. Yu.V. Golovlev: »... gospodarski zločini so storjena družbeno nevarna dejanja, ki povzročijo škodo ali ustvarijo realno možnost povzročitve škode nacionalnemu gospodarstvu na področju njegovega uvajanja in organizacije, tako z neposredno kršitvijo interesov države ali katerega koli drugega gospodarski subjekt, ne glede na obliko lastništva in s kršenjem interesov državljanov, saj pridejo v stik z gospodarskimi dejavnostmi institucij in posameznikov. «
Gospodarski kriminal, tako kot vsa druga kazniva dejanja, je mogoče sistematizirati na podlagi različnih meril (oblike krivde, kraj storitve itd.). Pri gradnji glavnega osnovnega sistema različnih skupin kaznivih dejanj pa je treba uporabiti najpomembnejšo in posebno značilnost razvrščanja. To je le predmet kaznivega dejanja. Kljub temu je sedanji sistem gospodarskih kaznivih dejanj zgrajen na drugačni podlagi. Pri njeni gradnji se uporablja klasifikacija, ki ne ustreza doseženi stopnji razvoja teorije predmeta kaznivega dejanja, ki je bila predlagana na samem začetku 60. let. Konstrukcija tega sistema ne temelji na predmetu kaznivega dejanja, ampak na obstoječi klasifikaciji vej nacionalnega gospodarstva.
Skupina znanstvenikov pod vodstvom profesorja N.F. Kuznetsova in profesor A.V. Naumov, je bil razvit osnutek kazenskega zakonika Ruske federacije. Vsebuje oddelek III "Gospodarski kriminal", sestavljen iz dveh poglavij: poglavje 6 "Zločin proti lastnini" in poglavje 7 "Gospodarski kriminal".
Na žalost v poglavju "Gospodarski zločini" avtorji niso podali opredelitve generičnega pojma gospodarskega kriminala (pa tudi pojma gospodarskega kriminala in pojma kriminala proti lastnini).
2. Kazenska odgovornost za kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti
Novi Kazenski zakonik Ruske federacije ne vsebuje pojma "gospodarski kriminal"; namesto tega je bil uveden neuspešen pojem "kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti".
Novi Kazenski zakonik Ruske federacije vsebuje kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti:
169. člen Oviranje zakonite podjetniške dejavnosti.
170. člen. Registracija nezakonitih transakcij z zemljišči.
171. člen Nezakonito poslovanje.
172. člen Nezakonite bančne dejavnosti.
173. člen Psevdo poslovanje.
174. člen. Legalizacija (pranje) sredstev ali drugega premoženja, pridobljenega na nezakonit način.
175. člen Pridobitev ali prodaja premoženja, zavestno pridobljenega s kaznivimi dejanji.
176. člen Nezakonito pridobivanje posojila.
177. člen. Zlonamerno izmikanje plačilu dolgov.
178. člen. Monopolistična dejanja in omejitve konkurence.
179. člen. Prisilitev, da dokončate transakcijo ali jo zavrnete.
180. člen. Nezakonita uporaba blagovne znamke.
181. člen Kršitev pravil za izdelavo in uporabo državnih izpitnih znamk.
183. člen Nezakonit prejem in razkritje podatkov, ki predstavljajo poslovno ali bančno skrivnost.
184. člen Podkupovanje udeležencev in organizatorjev poklicnih športnih tekmovanj in spektakularnih komercialnih tekmovanj.
185. člen Zloraba pri izdaji vrednostnih papirjev (emisija).
186. člen Proizvodnja ali prodaja ponarejenega denarja ali vrednostnih papirjev.
187. člen Izdelava ali prodaja ponarejenih kreditnih ali plačilnih kartic in drugih plačilnih dokumentov.
188. člen Tihotapljenje.
Člen 1 8 9. Nezakonit izvoz tehnologij, znanstvenih in tehničnih informacij ter storitev, ki se uporabljajo pri ustvarjanju orožja za množično uničevanje, orožja in vojaške opreme.
190. člen. Na ozemlje Ruske federacije ni bilo vrnjenih predmetov umetniške, zgodovinske in arheološke dediščine narodov Ruske federacije in tujih držav.
191. člen Nezakonit promet s plemenitimi kovinami, naravnimi dragimi kamni ali biseri.
192. člen Kršitev pravil o dobavi plemenitih kovin in dragih kamnov državi.
193. člen Nevračanje sredstev v tuji valuti iz tujine.
194. člen. Utaja carinskih plačil.
195. člen. Nezakonita dejanja v stečaju.
196. člen. Namerni stečaj.
197. člen. Fiktivni stečaj.
198. člen. Utaja davka s strani državljana.
199. člen. Utaja davkov od organizacij.
200. člen. Zavajanje potrošnikov.
Logično bi bilo kriminal na področju gospodarske dejavnosti (gospodarski kriminal) razdeliti v tri glavne skupine:
a) kazniva dejanja, ki povzročajo škodo in ustvarjajo resnično možnost povzročanja škode nacionalnemu gospodarstvu na področju njegovega ravnanja in organizacije z neposredno kršitvijo interesov države ali katerega koli drugega gospodarskega subjekta, ne glede na obliko lastništva;
b) kazniva dejanja, ki povzročajo škodo in ustvarjajo resnično možnost povzročanja škode nacionalnemu gospodarstvu na področju njegovega ravnanja in organizacije z neposredno kršitvijo interesov državljanov, saj pridejo v stik z gospodarskimi dejavnostmi institucij in posameznikov;
c) kazniva dejanja, ki lahko povzročijo škodo nacionalnemu gospodarstvu na področju njegovega ravnanja in organizacije, tako z neposredno kršitvijo interesov države ali drugega gospodarskega subjekta kot s kršenjem interesov državljanov, saj pridejo v stik z gospodarske dejavnosti institucij in posameznikov.
3. Upravna odgovornost za prekrške na področju trgovine in financ
Nobenega dvoma ni, da je večina norm Kodeksa o upravnih prekrških RSFSR anahrona. Položaja ne popravljajo spremembe zakonika, ki so bile 1. julija 1993 v poglavju "Upravni prekrški na področju trgovine in financ", ter poznejše spremembe. Obstaja potreba po novem zakoniku o upravnih prekrških in nov sistem gospodarskih prestopkov, saj je ta po obsegu veliko širši od splošnega pojma upravnega prekrška na področju trgovine in financ (12. poglavje Koda). Omenjeni zakon z dne 1. julija 1993 ne le, da težav ne odpravi, ampak jih tudi poslabša. Torej, čl. 162 (4) Kazenskega zakonika Ruske federacije "Nezakonito podjetništvo" se uporablja v primeru podjetniške dejavnosti brez registracije ali brez posebnega dovoljenja po izreku upravne kazni za ista kazniva dejanja. Na žalost zakonodajalci v upravni zakonik niso vključili norme, ki določa odgovornost za nezakonito poslovanje.
Podlaga za upravno odgovornost je izvršitev upravnega prekrška. Sestava upravnih prekrškov, sankcije za njihovo izvršitev, organi, ki imajo pravico izreči upravne kazni, in postopek za njihovo nalaganje so določeni v Zakoniku o upravnih prekrških Ruske federacije. Tu so glavne strukture upravnih prekrškov, za katere državljani-podjetniki odgovarjajo prav kot podjetniki:
146. člen Kršitev trgovinskih pravil.
Člen 146.3. Nezakonita trgovina z blagom (drugi predmeti), katere prosta prodaja je prepovedana ali omejena.
Člen 146.4. Prodaja blaga dobre kakovosti ali v nasprotju s sanitarnimi pravili.
Člen 146.5. Prodaja blaga brez dokumentov.
Člen 146.6. Kršitev državne cenovne discipline.
147. člen Kršitev pravil o prodaji alkoholnih pijač.
150.3. Člen Zavajanje potrošnikov v majhnem obsegu.
153. člen Nezakonito poslovanje s tujo valuto in plačilnimi dokumenti.
154. člen Nezakonita prodaja plačilnih dokumentov, kupljenih za tujo valuto, brez pravice njihove pretvorbe v takšno valuto.
156. člen Kršitev postopka obrti in drugih ITD.
Člen 156.1. Izogibanje vložitvi dohodninske napovedi (za to kaznivo dejanje so odgovorni vsi posamezniki).
157. člen Vključevanje v prepovedane vrste ITD.
Člen 157.1. Neupoštevanje informacij Antimonopolskemu odboru Ruske federacije.
Člen 157.2. Neupoštevanje ukazov Antimonopolskega odbora Ruske federacije.
Prav tako je treba opozoriti, da so lahko drugi elementi kaznivih dejanj, ki vključujejo uporabo ukrepov upravne odgovornosti, določeni v drugih zakonodajnih aktih. Tako na primer kršitev nn. 5-10 žlic. II Zakona Ruske federacije z dne 24.06.93 "O zveznih organih davčne policije" vključuje upravno odgovornost v obliki globe v fiksnem znesku ali po Carinskem zakoniku Ruske federacije z dne 18. julija 1993, poglavje 39 .
4. Finančna in pravna odgovornost
Finančna in pravna odgovornost za gospodarske prestopke je v bistvu vrsta upravne in pravne odgovornosti (glej člen 156 (1) zakonika).
Glavni predpisi, ki urejajo uporabo ukrepov finančne odgovornosti za podjetnika - davčnega zavezanca, so:
Zakon RSFSR z dne 27.12.91, št. 2118-1 "O osnovah davčnega sistema v RSFSR" (člen 13).
V skladu s čl. 13 izterjave zamud pri davkih in drugih obveznih plačilih ter zneskov glob in drugih sankcij, ki jih določa davčna zakonodaja, potekajo od pravnih oseb na nesporni način in od posameznikov na sodišču.
Ker državljani-podjetniki nimajo ločene lastnine, ki se uporablja za podjetniško dejavnost, ostajajo posamezniki glede na svoj status. Zato je treba zbiranje navedenih zneskov od njih izvesti na način, ki je predpisan za posameznike, to je na sodišču (klavzula 1 pisma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 31. maja 1994, št. C1-7 / OP-373).
V skladu z odstavkom 12 čl. 7 Zakona RSFSR z dne 21.03.91 "O državni davčni službi RSFSR" se za uradnike podjetij, ustanov in organizacij, ki so kriva za naslednja kazniva dejanja, naložijo upravne globe:
V prikrivanju (podcenjevanju) dobička (prihodka)
Odgovornost za to kaznivo dejanje nastopi, ko se odkrije med revizijo, ki jo opravijo davčne organizacije zaradi spremljanja skladnosti z davčno zakonodajo, pravilnosti izračuna, popolnosti in pravočasnosti vnosa davkov in drugih obveznih plačil v ustrezne proračune, zaradi ki je bilo razkrito (podcenjevanje) dobička (dohodka).). Ta kršitev je prikazana v poročilu o inšpekcijskem pregledu, za davčnega zavezanca, ki je prikril (podcenjen) dobiček, pa veljajo finančne sankcije, določene v klavzuli "a" 13. člena zakona Ruske federacije "o osnovah davčnega sistema v Ruska federacija "z dne 27. decembra 1991. način, glede na to, da so sankcije iz odstavka" a "čl. 13 Zakona Ruske federacije "O osnovah davčnega sistema Ruske federacije" so pomembnejše narave, zato je treba upravno globo obravnavati kot dodaten ukrep odgovornosti za uradnike podjetja, institucije, davkoplačevalca. organizacija, ki je kriva za zadevno kaznivo dejanje.
Prikrivanje (neupoštevanje) drugih davčnih predmetov
Obravnavana struktura upravnega prekrška je podobna prejšnji, s to razliko, da so uradniki podjetij, ustanov, organizacij davkoplačevalcev, ki so krivi za prikrivanje (neupoštevanje) drugih (poleg dobička (dohodka)) davčnih predmetov, določenih v zakonodaji akti (ali odločbe republiških (lokalnih) organov predstavniške oblasti v primerih, ko je določitev ustreznih davkov in pristojbin po zakonu pripisana njihovi pristojnosti) za posebne vrste davkov.
V odsotnosti računovodstva
Obveznost vodenja računovodstva je določena v odstavku 1 Pravilnika o računovodstvu in poročanju v Ruski federaciji, po katerem je podjetje, institucija dolžna voditi računovodske evidence svojega premoženja, obveznosti in poslovnih transakcij na podlagi naravnih metrov v denarnem smislu s pomočjo neprekinjenega dokumentarnega filma in medsebojno povezanih njihovih odsevov. Podobna obveznost je v čl. II zakona Ruske federacije "O osnovah davčnega sistema v Ruski federaciji", v skladu s katerim je zavezanec dolžan voditi računovodske evidence, sestavljati poročila o finančnih in gospodarskih dejavnostih ter zagotoviti njihovo varnost vsaj 5 leta.
Pri vodenju računovodstva v nasprotju z ustaljenim postopkom
Podjetje, ustanova, organizacija davkoplačevalcev je dolžna voditi računovodske evidence v skladu s Pravilnikom o računovodstvu in poročanju ter drugimi regulativnimi akti o računovodstvu in poročanju, katerih pooblastilo za razvoj in objavo je bilo preneseno na Ministrstvo za Finance Ruske federacije.
V izkrivljanju računovodskih poročil
Podatki v računovodskih izkazih morajo ustrezati podatkom sintetičnega in analitičnega računovodstva, podatki začetne bilance stanja pa morajo ustrezati podatkom odobrene končne za obdobje pred poročevalskim. Hkrati Uredba o računovodstvu predvideva možnost spreminjanja računovodskih izkazov, če davčni zavezanec zazna izkrivljanje njegovih podatkov, medtem ko so spremembe računovodskih izkazov tako za tekoče kot za zadnje leto (po njihovi odobritvi) v poročilih, pripravljenih za poročevalsko obdobje, v katerem so bile v njegovih podatkih ugotovljene napačne navedbe, in ne za obdobje, na katero se nanašajo ugotovljene napačne navedbe. Popravki se štejejo za ustrezne, če so potrjeni s podpisom oseb, ki so podpisale ustrezno računovodsko poročilo z datumom popravka. Določa tudi obveznost spreminjanja računovodskih izkazov in davčne zakonodaje. Torej v skladu s čl. II Zakona Ruske federacije "O osnovah davčnega sistema v Ruski federaciji", je zavezanec dolžan popraviti finančne izkaze v višini zneska skritega ali podcenjenega dohodka (dobička), ki ga razkrije inšpekcijski pregledi davčnih organov.
Nepredložitev računovodskih poročil, bilanc stanja, izračunov in drugih dokumentov v zvezi z obračunom in plačilom davkov
Ta vrsta odgovornosti se lahko šteje tudi za dodatno, saj je za podobno kaznivo dejanje za davčnega zavezanca uporabljena finančna sankcija v skladu z odstavkom "b" čl. 13 zakona Ruske federacije "O osnovah davčnega sistema v Ruski federaciji". Hkrati se lahko upravna odgovornost v več primerih uporabi kot finančna sankcija. To je posledica dejstva, da struktura upravnega prekrška vsebuje širšo formulacijo vrst dokumentov, zaradi nepredložitve, kateri uradniki podjetja, institucije, organizacije davkoplačevalcev pa bi lahko bili upravno odgovorni, ne pa struktura strukture ki predvideva odgovornost v obliki finančne sankcije, in sicer: upravni prekršek "... dokumenti v zvezi z izračunom in plačilom davkov in drugih plačil v proračun" ter v prekršku, za katerega se uporablja finančna sankcija, ". .. dokumenti, potrebni za izračun, pa tudi za plačilo davka "... je treba opozoriti, da zakonodaja ne vsebuje seznamov dokumentov, tako v zvezi z izračunom in plačilom, kot tudi potrebnih za izračun kar se tiče plačila davka.
Dejstvo, da niso bili predloženi ustrezni dokumenti, je treba potrditi z aktom o pregledu podjetja ali s potrdilom, ki ga sestavi uradnik davčnega organa, ali s potrdilom, ki ga je sestavil uradnik davčnega organa, če omenjena kršitev je razkrita kot rezultat revizije pisarne.
Prepozno predložitev računovodskih poročil, stanj, izračunov in drugih dokumentov v zvezi z izračunom in plačilom davkov in drugih plačil v proračun
Rok za plačilo naslednjega plačila v zvezi z dokumentom, ki je bil nepravočasno predložen davčnemu organu, določa navodilo za določeno vrsto davka.
Roki za predložitev računovodskih izkazov so urejeni s Pravilnikom o računovodstvu in poročanju (oddelek "Postopek predložitve računovodskih izkazov"), pa tudi z drugimi predpisi, ki jih izda Ministrstvo za finance Ruske federacije v skladu s svojimi pristojnostmi.
Pri zagotavljanju računovodskih poročil, saldov, izračunov in drugih dokumentov v zvezi z izračunom in plačilom davkov in drugih plačil v proračun v nedoločeni obliki
Standardne obrazce računovodskih izkazov in navodila za izpolnjevanje teh obrazcev je razvilo Ministrstvo za finance Ruske federacije.
Obrazci za izračun davkov so navedeni v prilogah navodil za vsako posebno vrsto davka.
Predložitev dokumentov, ki niso v skladu z uveljavljenim obrazcem, pomeni odgovornost uradnikov podjetja, institucije, organizacije v obliki upravne globe.
5. Cilji državne ureditve gospodarstva. Gospodarska vloga države
Področja državne ureditve nacionalnega gospodarstva
1. Industrija:
¦ težka;
¦ srednja;
¦ majhna.
2. Transport.
4. Kmetijstvo.
5. Trgovina.
6. Stanovanjske in komunalne storitve.
7. Storitve za potrošnike.
8. Kreditno -finančna sfera.
Oblike državne ureditve gospodarstva
Cilji državnega upravljanja gospodarstva so obravnavati naslednja vprašanja:
1. Kaj in koliko proizvesti?
2. Kako ga izdelati?
3. Za koga proizvajati?
Cilji državne ureditve (izvajajo se skozi 3 funkcije):
1. Ustvarjanje pogojev za civiliziran delujoč trg:
¦ določitev vrste lastništva in pravila upravljanja;
¦ vzpostavitev mehanizma za zavarovanje pogodb;
¦ preprečevanje sporov in njihovo reševanje;
¦ za zaščito interesov starejših, mladoletnih, bolnih, duševno bolnih;
¦ vzpostavitev denarnega sistema;
¦ določanje standardov in ukrepov;
¦ izvajanje javnih del;
2. Strateško načrtovanje znanosti in znanstveno -tehnološkega napredka.
3. Reševanje makroekonomskih težav:
¦ obseg nacionalne proizvodnje (trenutno se je zmanjšal za 1/3);
¦ sorazmernost gospodarskega razvoja;
¦ stopnje gospodarske rasti;
¦ stopnja zaposlenosti;
¦ zunanjeekonomsko ravnovesje države;
¦ socialna pravičnost gospodarstva.
Načini reševanja makroekonomskih težav:
¦ morajo biti stopnje amortizacije:
izdatki za državna naročila;
davki (zbrani 1 rub. 02 kopecks od 1 rub. dobička);
bančne obrestne mere.
¦ uporaba subvencij;
¦ nadzor nad kakovostjo denarja z ureditvijo dohodka:
ureditev cen prevoza, energije, torej naravnega monopola;
ureditev uvoza in izvoza;
protimonopolne politike.
¦ spodbujanje zasebnih naložb. Razvoj zasebnega podjetništva:
ureditev izseljevanja;
javna dela;
urejanje plač;
sistem usposabljanja.
¦ menjalni tečaj:
nadzor nad zunanjo trgovino;
državni monopol.
¦ vse zgoraj navedeno:
boj proti visoki inflaciji;
dohodkovna podpora za brezposelne, velike družine itd. + brezplačno potovanje zanje.
6. Sistem izvršnih oblasti
Za družbeno-ekonomski sistem Rusije so značilni:
1. Pomanjkanje koncepta razvoja države, ki bi ustrezal načelom ekonomske varnosti.
2. Pomanjkanje učinkovitega sistema za upravljanje nacionalnega gospodarstva.
3. Pomanjkanje celovitega pravnega okvira za upravljanje nacionalnega gospodarstva.
V družbi obstajata dve obliki vladanja: javna uprava in javna uprava (znotraj strank, sindikatov itd.)
Javna uprava ima dva pomena.
Javna uprava v širšem smislu (vladno upravljanje zadev družbe: zakonodajna, izvršna, sodna oblast) in javna uprava v ožjem smislu (dejavnosti izvršne oblasti).
Državno upravo izvajajo:
1. Predsednik - opredelitev smeri razvoja notranje in zunanje politike.
2. Vlada - izvaja operativno upravljanje nacionalnega gospodarstva, izvaja notranjo in zunanjo politiko. Pri svojem delovanju mora biti odgovoren zvezni skupščini, ki v tem trenutku ne obstaja.
3. Osrednji organi upravljanja - ministrstva, državni odbori, odbori na ministrstvih, koncern, holding, JSC na področju upravljanja, o upravljanju ene neodvisne pravne osebe z drugo.
4. Regionalni upravni organi (republika, regija, ozemlje).
Upravljanje izvaja državni aparat. Aparat uresničuje glavne cilje javne uprave.
Načela javne uprave:
a) demokracija;
b) podrejena narava (tj. ravna na podlagi zakona);
c) upravna narava oblasti (v rokah izvršilne oblasti - materialni viri: osebje, spodbude itd.);
d) pravno - lastniški značaj;
e) delitev oblasti;
f) federalizem (središče - regija).
Funkcije - glavna področja dejavnosti. Naloge javne uprave.
1. Napovedovanje. Leta 1995 je bil sprejet zvezni zakon Ruske federacije "O napovedovanju in socialno-ekonomskih programih".
2. Načrtovanje. Razlika med načrtovanjem in napovedovanjem.
Načrt-zakon, ki ga je sprejel zakonodajalec, vrhovna pravna moč, obvezna izvedba, odgovornost za neizpolnjevanje (petletni načrti).
Napoved - letna (1 leto); kratkoročno (3-5 let); dolgoročno (5-10 let). Sistem državnega reda izvaja sistem državnih potreb. Napoved je podzakonske narave in ni podprta s financiranjem.
3. Regulativna ureditev.
4. Metodična navodila.
5. Izbira in razporeditev osebja.
6. Logistična podpora.
7. Financiranje.
8. Informacijska podpora.
9. Operativno upravljanje premoženja.
11. Kontrola (ocena dela zaposlenih - ne).
7. Metode državne regulacije gospodarstva
Ekonomske metode upravljanja.
Izvaja se v obliki:
a) obsodba;
b) prisila, vključno s pravno odgovornostjo (kazensko, upravno).
Metode so razdeljene:
1. Upravne metode (prepoved, pravna odgovornost, prisila) - neposredna ureditev.
2. Ekonomske metode (cene, tarife, kvote, davki, licence) - posredna ureditev.
Zdaj je prišlo do ločitve ekonomskih metod od upravnih.
1 in 2 se ne izvajata brez pravne oblike, saj je državna ureditev gospodarstva podrejene narave.
3. Moralno-politična metoda (prepričevanje, množično obveščanje).
1.1. Pojem upravnega prekrška in upravna odgovornost. Vrste upravnih kazniUpravno pravo je ena od vej ruskega prava. Predmet te veje prava so družbeni odnosi, ki se razvijajo na področju dejavnosti izvršilne oblasti, ki po čl. 10 Ustave Ruske federacije je ena od vej državne oblasti v Rusiji.
Izvršna oblast izvaja izvršilne in upravne dejavnosti države, opravlja funkcije upravljanja na vseh področjih družbe.
Sistem izvršnih oblasti in njihova pristojnost sta zapisana v Ustavi Ruske federacije, zvezni zakonodaji in zakonodaji sestavnih subjektov Ruske federacije (glej oddelek I tega dela).
Izvršni organi so razdeljeni na:
Zvezni organi (organi Ruske federacije) in izvršni organi sestavnih subjektov Ruske federacije;
Izvršni organi splošne pristojnosti, ki izvajajo izvršilne in upravne naloge o vseh vprašanjih iz pristojnosti izvršnih oblasti;
Izvršni organi sektorske pristojnosti, ki upravljajo in upravljajo poseben sektor;
Organi izvršne oblasti funkcionalne pristojnosti, ki izvajajo izvršilne in upravne dejavnosti v skladu z določenimi, jasno opredeljenimi nalogami.
Upravno pravo ureja odnose med različnimi deli izvršilne oblasti; med izvršnimi organi in pravnimi osebami; med izvršnimi organi in državljani.
Za upravno -pravna razmerja sta značilna metoda oblasti in podrejenosti, metoda imperativnih predpisov.
Poleg odnosov, ki se razvijajo ob sodelovanju izvršnih oblasti, upravno pravo ureja izobraževalne odnose (med študentom in šolo, študentom in univerzo itd.). Čeprav izvršni organi v teh odnosih ne sodelujejo, so po načinu urejanja blizu upravno-pravnim, vendar temeljijo tudi na načinu oblasti in podrejenosti, zato so vključeni v predmet upravnega prava.
Norme upravnega prava urejajo upravno odgovornost za prekrške.
Upravna odgovornost je vrsta pravne odgovornosti, ki je v vseh primerih posledica napačnega ravnanja osebe in se izraža v uporabi ustreznih pravnih sankcij s strani pooblaščenih organov in njihovih uradnikov na način, ki ga določa zakon.
Glavni zakonodajni akt, ki ureja upravno odgovornost, je Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije z dne 30. decembra 2001 št. 195-FZ (s spremembami 2. julija 2005).
Naloge zakonodaje o upravnih prekrških so zaščita posameznika, varstvo človekovih in državljanskih pravic in svoboščin, varovanje zdravja državljanov, sanitarna in epidemiološka blaginja prebivalstva, varovanje javne morale, varstva okolja, ustaljenega postopka za izvajanje državne oblasti, javnega reda in javne varnosti, lastnine, zaščite legitimnih gospodarskih interesov posameznikov in pravnih oseb, družbe in države pred upravnimi prekrški (1. člen Upravnega zakonika).
Podlaga za upravno odgovornost je izvršitev upravnega prekrška.
Upravni prekršek je nezakonito, krivo dejanje (nedelovanje) posameznika ali pravne osebe, za katero Zakonik o upravnih prekrških ali zakoni subjektov Ruske federacije o upravnih prekrških določajo upravno odgovornost (člen 2.1 Upravnega zakonika ). Tako se lahko vprašanje upravne odgovornosti pojavi le, če je dejanje storjeno v skladu s Kodeksom, torej ob upoštevanju ustreznega člena Oddelka II (Posebni del), ki določa dejanja, ki so priznana kot upravni prekršek, ali ustrezne zakone sestavnih subjektov Ruske federacije.
Če je storjeni upravni prekršek nepomemben, lahko sodnik, organ, uradna oseba, pooblaščena za reševanje primera upravnega prekrška, osebo, ki jo je storila, oprosti upravne odgovornosti, pri čemer se omeji na ustno pripombo.
Subjekti upravne odgovornosti so: državljani (posamezniki); organizacije (pravne osebe); uradniki; nekatere druge osebe, navedene v zakoniku (vojaško osebje, tujci, osebe brez državljanstva itd.).
Upravna odgovornost državljanov nastopi pri dopolnjenem 16. letu starosti (člen 2.3 Upravnega zakonika).
Pravne osebe so odgovorne za upravni prekršek v primerih, ko je njihova odgovornost določena v členih II oddelka zakonika ali zakonodaji sestavnih subjektov Ruske federacije.
Uradniki nosijo tudi upravno odgovornost v primeru upravnega prekrška v zvezi z neizpolnjevanjem ali nepravilnim opravljanjem službenih nalog. Hkrati pa odgovornost uradnikov nastopi, ko so v členih zakonika imenovani kot subjekti odgovornosti.
Koncept uradnikov kot subjektov upravne odgovornosti je podan v opombi k čl. 2.4. Upravni zakonik. Uradniki se razumejo kot: osebe, ki opravljajo funkcije predstavnika oblasti, to je z upravnimi pooblastili v zvezi z osebami, ki niso od njih uradno odvisne; osebe, ki opravljajo organizacijske in upravne ali upravne in gospodarske funkcije v državnih organih, organih lokalne samouprave, v oboroženih silah Ruske federacije. Upravno odgovornost kot uradniki nosijo (če ni z zakonom drugače določeno) vodje in drugi zaposleni v drugih organizacijah ter osebe, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi, ne da bi morale biti pravne osebe za opravljanje upravnih prekrškov v zvezi z opravljanjem organizacijskih in upravnih ali upravne in gospodarske funkcije.
Upravna odgovornost nastane le v primeru krivde v storil kaznivo dejanje (člen 1.5 Upravnega zakonika). Hkrati pa tako kot v kazenskem pravu velja domneva nedolžnosti storilca. To pomeni, da se nekdo šteje za nedolžnega, dokler njegova krivda ni dokazana in ugotovljena z učinkovito odločitvijo sodnika, organa ali uradnika, ki je obravnaval primer.
Pravna oseba je spoznana za krivo storitve upravnega prekrška, če se ugotovi, da je imela možnost ravnati v skladu s pravili in predpisi, za kršitev katerih je predvidena upravna odgovornost, vendar glede na to ni sprejela vseh ukrepov jih spoštovati. Pregon pravne osebe na upravno odgovornost ne odvezuje posameznikov, ki so krivi za to kaznivo dejanje.
Sankcija za izvršitev upravnega prekrška je upravna kazen.
Upravna kazen je ukrep odgovornosti, ki ga država določi za izvršitev upravnega prekrška in se uporablja za preprečevanje novih kaznivih dejanj tako s strani storilca kot drugih oseb (člen 3.1 Upravnega zakonika).
Vrste upravnih kazni so naslednje:
Opozorilo;
Upravna kazen;
Plačan zaseg listine o storitvi ali predmeta upravnega prekrška;
Odvzem listine o storitvi ali predmeta upravnega prekrška;
Odvzem posebne pravice, dodeljene posamezniku;
Upravni aretacija;
Administrativni izgon tujih državljanov ali oseb brez državljanstva iz Ruske federacije;
Diskvalifikacija;
Upravna prekinitev dejavnosti.
Za pravne osebe se lahko uporabijo naslednje kazni: opozorilo, upravna globa, ponovna posest, pa tudi zaplemba listine o storitvi ali predmeta upravnega prekrška.
Opozorilo se izda v pisni obliki in izraža uradno obsojanje posameznika ali pravne osebe.
Upravna globa je denarna kazen, ki je večkratnik:
Minimalna plača (minimalna plača);
Stroški predmeta upravnega prekrška ob koncu ali ustavitvi upravnega prekrška;
Znesek neplačanih davkov, pristojbin, plačljivih ob koncu ali odpravi upravnega prekrška, ali znesek transakcije nezakonite valute.
Višina upravne globe ne sme biti manjša od 0,1 minimalne plače. Najvišji znesek glob je določen v čl. 3.5 Upravnega zakonika in so:
Pri izračunu glob: za državljane - 25 minimalnih plač, za uradnike - 50 minimalnih plač, za pravne osebe - 1000 minimalnih plač. Za posamezne prekrške se lahko določijo zvišani zneski glob za uradnike in pravne osebe, vendar ne višje: za uradnike - 200 minimalnih plač, za pravne osebe - 5000 minimalnih plač;
Pri izračunu glob na podlagi vrednosti predmeta upravnega prekrška, pa tudi na podlagi zneska neplačanih davkov in pristojbin znesek globe ne sme presegati trikratne vrednosti ustrezne postavke ali zneska neplačanega davki in pristojbine.
Ukrepe upravne kazni, kot je povračljiv zaseg in odvzem listine o storitvi ali predmeta upravnega prekrška, izreče le sodnik.
Odvzem posebnih pravic se uporablja za grobo ali sistematično kršitev postopka uveljavljanja te pravice v primerih, določenih s kodeksom, imenuje pa jih sodnik za obdobje od enega meseca do dveh let.
Upravni pripor je sestavljen iz izolacije storilca od družbe in je določen za največ 15 dni, za posamezne prekrške pa do 30 dni. To kazen izreče sodnik le v izjemnih primerih za določene vrste kaznivih dejanj. Tega ukrepa ni mogoče uporabiti za nosečnice, ženske z otroki, mlajšimi od 14 let, mladoletne osebe, invalide I in II skupine.
Izključitev se določi za obdobje od šestih mesecev do treh let, ki jih imenuje sodnik. Ta ukrep se lahko uporablja za osebe, ki opravljajo organizacijske in upravne ali upravne naloge v telesu pravne osebe, za člane upravnega odbora, pa tudi za osebe, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi brez ustanovitve pravne osebe, vključno z arbitražnimi vodji.
Upravno prekinitev dejavnosti oseb, ki se ukvarjajo s podjetništvom brez ustanovitve pravne osebe, pravnih oseb, njihovih podružnic, predstavništev in drugih predmetov, imenuje sodnik v primerih, določenih s kodeksom, za obdobje do 90 dni.
Oddelek III zakonika opredeljuje organe, ki so pristojni za obravnavo upravnih prekrškov in za kršitelje uporabljajo upravne kazni. Razmejitev pristojnosti teh organov je jasno narisana.
Primeri upravnih prekrškov obravnavajo:
Sodniki (mirovni sodniki);
Komisija za mladoletne zadeve in varstvo njihovih pravic;
Zvezni izvršni organi, njihove institucije, strukturni oddelki in teritorialni organi ter drugi pooblaščeni organi (člen 22.1 Upravnega zakonika).
Davčni organi obravnavajo upravne prekrške; organi, pristojni za izvrševanje zveznega proračuna; Zvezni inšpektorat za delo in njegovi podrejeni državni inšpektorati za delo; organi državne inšpekcije za trgovino, kakovost blaga in varstvo potrošnikov itd. (glej člen 23.123.61 Upravnega zakonika).
Zakonik ureja postopek vodenja postopkov v primerih upravnih prekrškov (pogl. 24-30), postopek izvršitve odločb v primerih upravnih prekrškov (pogl. 31-32).
1.2. Upravna odgovornost za nekatere vrste prekrškov na področju podjetniške dejavnostiKršitve na področju podjetniške dejavnosti posegajo v običajno organizacijo te dejavnosti s strani državljanov in pravnih oseb. Vrste prekrškov in odgovornost zanje določa Ch. 14 zakonika o upravnih prekrških. Najbolj značilna sestava teh kaznivih dejanj je naslednja.
Izvajanje podjetniških dejavnosti brez državne registracije ali brez posebnega dovoljenja (licence) (člen 14.1 Upravnega zakonika).
Upravna odgovornost nastopi za:
Izvajanje podjetniške dejavnosti državljana brez državne registracije kot samostojnega podjetnika ali organizacije brez državne registracije kot pravne osebe in pomeni globo v višini od 5 do 20 minimalnih plač;
Izvajanje podjetniških dejavnosti brez posebnega dovoljenja (licence), če je takšno dovoljenje potrebno, in za državljane pomeni globo od 20 do 25 minimalnih plač, za uradnike - od 40 do 50 minimalnih plač, za pravne osebe - od 400 do 500 minimalne plače. V tem primeru je možna dodatna kazen - zaplemba izdelanih izdelkov, proizvodnih orodij in surovin;
Izvajanje podjetniških dejavnosti v nasprotju s pogoji, določenimi s posebnim dovoljenjem (licenco), pomeni denarno kazen za državljane od 15 do 20 minimalnih plač, za uradnike - od 30 do 40 minimalnih plač, za pravne osebe - od 300 do 400 minimalnih plač . Izvajanje podjetniške dejavnosti v hudi kršitvi pogojev, določenih s posebnim dovoljenjem (licenco), pomeni globo za osebe, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo brez ustanovitve pravne osebe, v višini od 40 do 50 minimalnih plač ali upravno prekinitev dejavnosti do 90 dni, za uradnike - od 40 do 50 minimalnih plač, za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač ali upravno prekinitev dejavnosti do 90 dni.
Nezakonita prodaja blaga (drugo), katere prosta prodaja je prepovedana ali omejena (člen 14.2 upravnega zakonika), za državljane pomeni globo od 15 do 20 minimalnih plač, za uradnike - od 30 do 40 minimalnih plač, pravne osebe - od 300 do 400 minimalnih plač ... V vseh teh primerih je možna zaplemba predmetov kaznivega dejanja.
Prodaja blaga, opravljanje del ali opravljanje storitev prebivalstvu neustrezne kakovosti ali v nasprotju s sanitarnimi pravili (člen 14.4 Upravnega zakonika). Odgovornost prihaja:
Za prodajo blaga, opravljanje del ali opravljanje storitev prebivalstvu neustrezne kakovosti, ki ne ustrezajo zahtevam standardov, specifikacij ali vzorcev glede kakovosti, popolnosti ali pakiranja, ter pomeni globo: za državljane od 10 do 15 minimalnih plač, za uradnike - od 20 do 30 minimalnih plač, za pravne osebe - od 200 do 300 minimalnih plač;
Za prodajo blaga, opravljanje dela ali opravljanje storitev prebivalstvu v nasprotju s sanitarnimi pravili ali brez potrdila o skladnosti (izjava o skladnosti), ki potrjuje varnost blaga, del ali storitev za življenje in zdravje ljudi in pomeni globo: za državljane od 20 do 25 minimalnih plač, za uradnike - od 40 do 50 minimalnih plač, za samostojne podjetnike - od 40 do 50 minimalnih plač ali upravno prekinitev dejavnosti do 90 dni, za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač ali upravna prekinitev dejavnosti do 90 dni.
V vseh teh primerih je lahko zaplemba blaga dodatna kazen.
Prodaja blaga, opravljanje del ali opravljanje storitev v odsotnosti ugotovljenih podatkov ali brez uporabe blagajn (člen 14.5 Upravnega zakonika). Odgovornost nosijo pravne osebe, ki prodajajo blago, opravljajo dela ali opravljajo storitve, pa tudi državljani-podjetniki, če ni ugotovljenih podatkov o proizvajalcu ali prodajalcu ali brez uporabe blagajn v ugotovljenih primerih. Odgovornost v obliki globe za državljane - od 15 do 20 minimalnih plač, za uradnike - od 30 do 40 minimalnih plač, za pravne osebe - od 300 do 400 minimalnih plač.
Kršitev postopka oblikovanja cen (člen 14.6 Upravnega zakonika), tj. Precenjevanje ali podcenjevanje državno reguliranih cen (tarif) za izdelke, blago ali storitve; precenjevanje ali podcenjevanje uveljavljenih pribitkov na cene, pa tudi druga kršitev ustaljenega postopka določanja cen, za državljane pomeni globo od 20 do 25 minimalnih plač, za uradnike - od 40 do 50 minimalnih plač, za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač.
Zavajanje potrošnikov (člen 14.7 Upravnega zakonika), tj. Tehtanje, merjenje, izračun, zavajanje glede lastnosti potrošnikov, kakovosti blaga (dela, storitev) ali drugo zavajanje potrošnikov v organizacijah, ki prodajajo blago, opravljajo dela ali opravljajo storitve Javnost, pa tudi državljani, registrirani kot samostojni podjetniki na področju trgovine (storitev), pomeni globo za državljane od 10 do 20 minimalnih plač, za uradnike - od 10 do 20 minimalnih plač, za pravne osebe - od 100 do 200 minimalnih plače.
Kršitev drugih pravic potrošnikov (člen 14.8 Upravnega zakonika). Odgovorni smo za naslednje kršitve:
Kršitev pravic potrošnikov do prejemanja potrebnih in zanesljivih informacij o blagu (delu, storitvi), ki se prodaja, o proizvajalcu, o prodajalcu, o izvajalcu in o načinu njihovega dela, pomeni globo za uradnike od 5 do 10 plače, za pravne osebe - od 50 do 100 minimalnih plač;
Vključitev v sporazum pogojev, ki kršijo pravice potrošnikov, določene z zakonom, pomeni globo za uradnike od 10 do 20 minimalnih plač, za pravne osebe - od 100 do 200 minimalnih plač;
Če potrošniku ne zagotovimo ugodnosti in ugodnosti, določenih z zakonom, se za uradnike naloži globa od 5 do 10 minimalnih plač, za pravne osebe - od 50 do 100 minimalnih plač.
Omejitve svobode trgovine s strani uradnikov izvršilnih organov sestavnih subjektov Ruske federacije ali organov lokalne samouprave, tj. Prepoved blaga iz drugih regij Ruske federacije na lokalne trge ali prepoved izvoza lokalnih za blago v druge regije Ruske federacije (člen 14.9 Upravnega zakonika) pomeni globo od 40 do 50 minimalnih plač ...
Nezakonito prejemanje posojila ali ugodnejših posojilnih pogojev z zagotavljanjem namerno lažnih podatkov banki ali drugemu posojilodajalcu o njihovem gospodarskem položaju ali finančnem stanju za državljane pomeni globo od 10 do 20 minimalnih plač, za uradnike - od 20 do 30 minimalnih plač, pravne osebe - od 200 do 300 minimalnih plač (člen 14.11 Upravnega zakonika).
Fiktivni ali namerni stečaj, to je zavestno lažna objava vodje pravne osebe o plačilni nesposobnosti te pravne osebe ali samostojnega podjetnika o njihovi plačilni nesposobnosti, vključno s pritožbo teh oseb na arbitražno sodišče z vlogo za razglasitev stečajnega dolžnika, če ima možnost, da v celoti poplača terjatve upnikov, pomeni globo od 40 do 50 minimalnih plač ali diskvalifikacijo do 3 let.
Namerni stečaj, to je namerno ustvarjanje ali povečanje insolventnosti pravne osebe ali samostojnega podjetnika, pomeni globo od 40 do 50 minimalnih plač ali diskvalifikacijo za obdobje od 1 do 3 let (člen 14.12 Upravnega zakonika).
Kršitev pravil o prodaji določenih vrst blaga za državljane pomeni globo od 3 do 15 minimalnih plač, za uradnike - od 10 do 30 minimalnih plač, za pravne osebe - od 100 do 300 minimalnih plač (člen 14.15 Upravnega zakona Koda).
Nepravilno upravljanje pravne osebe, to je uporaba pooblastil za upravljanje organizacije v nasprotju z njenimi zakonitimi interesi ali interesi njenega upnika, kar ima za posledico zmanjšanje lastniškega kapitala organizacije ali nastanek izgube, pomeni globo do na 10 minimalnih plač ali diskvalifikacijo za največ tri leta (člen 14.21 Upravnega zakonika) ...
Izvajanje transakcij in drugih dejanj, ki presegajo ustaljena pooblastila (člen 14.22 Upravnega zakonika). Odgovornost nastane za osebo, ki opravlja vodstvene funkcije, transakcije ali dejanja, ki presegajo njene pristojnosti, v obliki globe do 10 minimalnih plač ali diskvalifikacije do treh let.
Kršitev zakonodaje o državni registraciji pravnih oseb in samostojnih podjetnikov (člen 14.25 Upravnega zakonika). Odgovorni smo za naslednje kršitve:
Prepozno ali netočno vpisovanje evidenc o pravni osebi v enotni državni register pravnih oseb pomeni globo za uradnike, ki registrirajo pravne osebe, od 10 do 20 minimalnih plač;
Nezakonita zavrnitev posredovanja ali nepravočasnega posredovanja podatkov iz enotnega državnega registra pravnih oseb osebam, ki jih zanima pridobivanje teh podatkov, pomeni globo za uradnike, ki registrirajo pravne osebe, od 10 do 20 minimalnih plač;
Neupoštevanje ali nepravočasno posredovanje ali posredovanje lažnih podatkov o pravni osebi organu, ki registrira pravne osebe, če to določa zakon, za uradnike pomeni opozorilo ali globo v višini 50 minimalnih plač;
Predložitev dokumentov, ki vsebujejo namerno lažne podatke, organu, ki registrira pravne osebe, če takšno dejanje ne vsebuje kaznivega dejanja, pomeni globo v višini 50 minimalnih plač ali diskvalifikacijo do treh let.
1.3. Upravna odgovornost na področju financ, davkov, trga vrednostnih papirjevKaznivih dejanj na tem področju je precej, obravnavajo jih v pogl. 15 Upravnega zakonika. Najbolj značilna sestava teh kaznivih dejanj je naslednja.
Kršitev postopka dela z gotovino in postopka vodenja gotovinskih transakcij pomeni nalaganje globe uradnikom v višini od 40 do 50 minimalnih plač; za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač (člen 15.1 Upravnega zakonika). In v skladu s čl. 15.2 Če uradnik bančne institucije ne spremlja izvajanja pravil za izvajanje gotovinskih transakcij s strani organizacij, se kaznuje z globo od 20 do 30 minimalnih plač.
Kodeks RF o upravnih prekrških določa različne razloge za uporabo odgovornosti na davčnem področju. Seznam davčnih prekrškov, za katere je vodja ali glavni računovodja organizacije priveden do upravne odgovornosti, vključuje šest postavk.
1. Kršitev določenega roka za vložitev vloge za registracijo pri davčnem organu ali državnem proračunskem skladu (medtem ko organizacija ni izvajala dejavnosti) - globa od 5 do 10 minimalnih plač (1. člen 15.3. Upravni zakonik).
2. Ista dejanja, povezana z opravljanjem dejavnosti brez registracije pri davčnem organu ali organu državnega proračunskega sklada - globa od 20 do 30 minimalnih plač (2. člen 15.3. Upravnega zakonika).
3. Kršitev roka za predložitev podatkov davčnemu organu ali državnemu proračunskemu skladu o odprtju ali zaprtju računa pri kreditni instituciji - globa od 10 do 20 minimalnih plač (člen 15.4 Upravnega zakonika).
4. Kršitev rokov za predložitev davčnega obračuna davčnemu organu na kraju registracije - globa od 3 do 5 minimalnih plač (člen 15.5 Upravnega zakonika).
5. Nepravočasna predložitev ali zavrnitev predložitve davčnim organom, carinskim organom in organom državnega proračunskega sklada dokumentov in drugih podatkov, potrebnih za davčni nadzor - globa od 3 do 5 minimalnih plač (1. člen člen 15.6 Upravnega zakonika).
6. Groba kršitev pravil računovodstva in predstavitve računovodskih izkazov (podatki so popačeni za najmanj 10%), pa tudi vrstnega reda in pogojev shranjevanja računovodskih dokumentov - globa od 20 do 30 minimalnih plač (člen 15.11. upravni zakonik).
Državljani, ki so krivi za kršitev zakona, se naložijo tudi različne denarne kazni. Torej, v primeru, da v predpisanem roku ne predložite dokumentov in drugih podatkov, potrebnih za izvajanje davčnega nadzora, davčnim organom, carinskim organom in organom državnega proračunskega sklada ne predložite globe za od posameznikov - od 1 do 3 minimalne plače.
Subjekti upravne odgovornosti so banke ali druge kreditne organizacije (čl. 15.7-15.10). Odgovornost uradnikov teh organizacij nastane za naslednje kršitve:
Odpiranje računa za organizacijo ali samostojnega podjetnika brez predložitve potrdila o registraciji pri davčnem organu. To pomeni naložitev upravne globe v višini od 10 do 20 minimalnih plač;
Odprtje računa za organizacijo ali samostojnega podjetnika v prisotnosti odločbe davčnega ali carinskega organa o prekinitvi transakcij na računih te osebe pomeni naložitev globe v višini od 20 do 30 minimalnih plač;
Kršitev določenega roka za izvršitev naloga za prenos davka (pobiranje), kazni in glob v proračun vodi do nalaganja kazni v višini od 40 do 50 minimalnih plač;
Če banka ne ravna v skladu z odločbo o prekinitvi transakcij na računih davčnega zavezanca, plačnika pristojbine ali davčnega zastopnika, se kaznuje z globo od 20 do 30 minimalnih plač.
Neizpolnjevanje naloga državnega zunajproračunskega sklada s strani banke vodi do nalaganja kazni v višini od 40 do 50 minimalnih plač.
Na področju proračuna v skladu s čl. 15.14-15.16 Upravnega zakonika upravna odgovornost nastopi za:
Neprimerna poraba proračunskih sredstev in za zaposlene uradnike naloži globo v višini od 40 do 50 minimalnih plač; za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač;
Kršitev roka za vračilo proračunskih sredstev, prejetih na podlagi vračljive vrednosti, in za uradnike pomeni globo v višini od 40 do 50 minimalnih plač; za pravne osebe - od 400 do 1000 minimalnih plač;
Kršitev pogojev za prenos plačil za uporabo proračunskih sredstev in za uradnike pomeni globo v višini od 40 do 50 minimalnih plač; za pravne osebe - od 400 do 500 minimalnih plač.
Upravno odgovornost na trgu vrednostnih papirjev določa čl. 15.17–15.24 in zajema vprašanja izdaje vrednostnih papirjev in transakcij z njimi, informacijske podpore trga, vodenja registra lastnikov vrednostnih papirjev.
Na primer, v skladu s čl. 15.21 uporaba uradnih podatkov za sklepanje poslov na trgu vrednostnih papirjev s strani oseb, ki imajo te podatke na podlagi svojega uradnega položaja ali sporazuma, sklenjenega z izdajateljem, za naložitev globe uradnikom v višini najmanj 20 do 30 plače. Kršitev pravil za vodenje registra lastnikov vrednostnih papirjev se kaznuje z denarno kaznijo za uradnike v višini od 10 do 20 minimalnih plač; za pravne osebe - od 100 do 200 minimalnih plač (člen 15.22).
Končno nastane upravna odgovornost za kršitve:
Valutna zakonodaja Ruske federacije in akti organov za regulacijo valute (člen 15.25). To se nanaša na izvajanje nezakonitih deviznih transakcij, kršitev pravil o obvezni prodaji dela deviznega zaslužka itd. Na primer, kršitev postopka odpiranja računov (vlog) v bankah zunaj Ruske federacije pomeni uvedbo denarna kazen za državljane v višini od 10 do 15 minimalnih plač; za uradnike - od 50 do 100 minimalnih plač; za pravne osebe - od 500 do 1000 minimalnih plač;
Zakonodaja o bankah in bančnih dejavnostih (člen 15.26), in sicer za izvajanje proizvodnih, trgovinskih ali zavarovalnih dejavnosti s strani kreditne institucije, pa tudi za kršitev standardov in drugih obveznih zahtev, ki jih je določila Banka Rusije. Znesek glob doseže 500 minimalnih plač;
Zakonodaja o boju proti legalizaciji (pranju) prihodkov, pridobljenih s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma (člen 15.27). V tem primeru upravna globa za pravne osebe doseže najvišjo velikost - do 5000 minimalnih plač.
Poglavje 2. Kazenska odgovornost
2.1. Pojem zločina in kaznovanja v kazenskem pravuKazensko pravo je ena od vej ruskega prava. Določa osnove in načela kazenske odgovornosti, določa, katera dejanja, nevarna za posameznika, družbo ali državo, so priznana kot kazniva dejanja, ter določa vrste kazni in druge ukrepe kazensko-pravne narave za kazniva dejanja (2. člen Kazenskega zakonika Ruske federacije).
Temeljna načela kazenskopravne politike ruske države so zapisana v Ustavi Ruske federacije in Kazenskem zakoniku Ruske federacije št. 63-FZ z dne 13. junija 1996 (kakor je bila spremenjena 28. decembra 2004) (kot Spremenjen in dopolnjen, začel veljati 30. januarja 2005).
Najprej gre za enakost vseh državljanov pred zakonom in sodiščem, ne glede na spol, raso, narodnost, premoženjski in uradni status, članstvo v javnih združenjih in druge okoliščine (19. člen Ustave, 4. člen Kazenskega zakonika). Koda).
Najpomembnejše načelo ruske politike kazenskega prava je domneva nedolžnosti osebe, obtožene storitve kaznivega dejanja (49. člen Ustave, 5. člen Kazenskega zakonika). Prizna se, da ni kriv, dokler se njegova krivda ne dokaže na način, ki ga predpisuje zakon, in ugotovi sodba sodišča, ki je začelo veljati. V tem primeru obtoženi ni dolžan dokazovati svoje nedolžnosti in vse nepremagljive dvome je treba razlagati v njegovo korist. Globok moralni pomen je določen v čl. 51. ustave, ki določa, da nihče ni dolžan pričati zoper sebe, svojega zakonca in ožje sorodnike, katerih krog določa zakon.
Ustava določa pravico do kvalificirane pravne pomoči. Državljan, pridržan, pridržan, obtožen storitve kaznivega dejanja, ima pravico uporabiti pomoč odvetnika od trenutka aretacije, pridržanja oziroma obtožbe (48. člen).
Ustava sicer varuje pravico državljanov do svobode in osebne varnosti, vendar dovoljuje aretacijo, pridržanje in pridržanje le na podlagi sodne odločbe. Pred odločitvijo sodišča je lahko državljan pridržan za največ 48 ur (22. člen).
Kaznovanje in drugi ukrepi kazensko-pravne narave za osebo, ki je storila kaznivo dejanje, morajo biti pošteni, skladni z naravo in stopnjo družbene nevarnosti kaznivega dejanja, okoliščinami njegovega izvršitve in identiteto storilca (6. člen kazenskega zakonika).
Uporaba kazni, ki vključujejo nasilje, krutost ali ponižanje človekovega dostojanstva, je izključena (21. člen Ustave, 7. člen Kazenskega zakonika). Ustava, ki vsakomur zagotavlja pravico do življenja, omejuje uporabo izjemnega kazni - smrtne kazni. Dokler ni popolnoma odpravljena, je dovoljena kot izjemna kazen za posebej hude zločine zoper življenje. Zakon, ki določa ali otežuje odgovornost (54. člen Ustave), ne sme dati učinka za nazaj. Obsojenci imajo pravico, da višja sodišča pregledajo kazen, zaprosijo za pomilostitev ali ublažitev kazni (50. člen Ustave).
Podlaga za kazensko odgovornost je kaznivo dejanje državljana. Zločin je vrsta kaznivega dejanja, ki ima svoje posebnosti, svoje značilnosti. Kazenski zakonik opredeljuje kaznivo dejanje kot družbeno nevarno dejanje, ki ga ta zakon prepoveduje pod grožnjo kazni (14. člen).
Glavna značilnost kaznivega dejanja, ki ga razlikuje od drugih kaznivih dejanj, je družbena nevarnost. Država za kaznivo dejanje priznava takšno dejanje (dejanje ali nedelovanje), ki predstavlja nevarnost za posameznika, družbo, državo, torej povzroča ali vsebuje resnično priložnost, da družbi, državi, državljanu, njegovemu življenju povzroči veliko škodo, zdravje, lastnino, pravice, svoboščine itd. Zato je v skladu z odstavkom 2 čl. 14 Kazenskega zakonika ni kaznivo dejanje (nedelovanje), čeprav formalno in z znaki dejanja, ki ga določa kazenski zakonik, vendar zaradi svoje nepomembnosti ne predstavlja javne nevarnosti.
Za zločin je značilna nezakonitost. To pomeni, da je samo takšno dejanje priznano kot kaznivo dejanje, ki je predvideno v kazenskem zakoniku in je zanj določena kazenska kazen. Dejanje, ki ga kazenski zakonik izrecno ne prepoveduje, ni priznano kot kaznivo dejanje. Napačnost se lahko izrazi tudi v tem, da oseba ne izpolnjuje svojih dolžnosti (na primer utaja davkov, carinska plačila).
Znak kaznivega dejanja je krivda, to pomeni, da je samo kaznivo dejanje priznano kot kaznivo dejanje. Kazenski zakonik določa dve obliki krivde: namerno in neprevidno (24. člen). Namen predvideva, da se je oseba zavedala družbene nevarnosti svojih dejanj, predvidevala možnost nastanka družbeno nevarnih posledic in si želela njihovega pojava ali pa je te posledice namerno priznala ter jih obravnavala ravnodušno.
Zločini, storjeni iz malomarnosti, so dejanja, storjena iz lahkomiselnosti ali malomarnosti. Neresnost predvideva, da je oseba predvidela možnost nastopa družbeno nevarnih posledic svojega dejanja, vendar je brez zadostnega razloga predrzno računala na njihovo preprečevanje. Malomarnost predvideva, da oseba ni predvidela možnosti nastopa posledic svojega dejanja, čeprav bi morala s potrebno skrbnostjo in predvidevanjem te posledice predvideti.
Ker v Rusiji obstaja domneva nedolžnosti osebe, osumljene storitve kaznivega dejanja, morajo preiskovalni in sodni organi dokazati njeno krivdo.
Zločin je vedno nemoralen, je dejanje, ki je v nasprotju z načeli morale in etike.
Subjekt kaznivega dejanja je lahko le normalna fizična oseba, ki je dopolnila določeno starost (19. člen Kazenskega zakonika). Splošno pravilo je, da so osebe, ki so do kaznivega dejanja dopolnile 16 let, kazensko odgovorne. Vendar pa se za številna najnevarnejša kazniva dejanja odgovornost začne pri 14 letih (za umor, namerno povzročanje hudih telesnih poškodb, ugrabitev, posilstvo, poneverbo, terorizem, jemanje talcev, zavestno lažno poročanje o terorističnem dejanju, vandalizem) itd.) (člen 20 Kazenskega zakonika).
Oseba, ki je bila v času, ko je bilo storjeno družbeno nevarno dejanje, v stanju norosti, torej se ni mogla zavedati narave in družbene nevarnosti svojih dejanj ali jih nadzorovati zaradi kronične duševne motnje, začasne duševne motnje , demenca ali drugo morbidno stanje psihe, ni predmet kazenske odgovornosti. Sodišče lahko za te osebe uporabi prisilne ukrepe medicinske narave (21. člen Kazenskega zakonika). Oseba, ki je storila kaznivo dejanje v stanju zastrupitve z alkoholom, drogami ali strupenimi snovmi, je kazensko odgovorna (23. člen Kazenskega zakonika).
Kazenska kazen je vrsta pravne odgovornosti, ki ima tudi svoje posebnosti. Kazen je ukrep državne prisile, izrečen s sodbo sodišča. Kazen se uporablja za osebo, ki je spoznana za krivo storitve kaznivega dejanja, in je sestavljena iz odvzema ali omejevanja pravic in svoboščin te osebe, ki jih določa kazenski zakonik (člen 43 Kazenskega zakonika).
Kazen je javna. Uporablja ga le sodišče in izraža negativno oceno storilca in njegovih dejanj s strani države, zato kazen izreče sodišče v imenu države. Kazen si prizadeva za ponovno vzpostavitev socialne pravičnosti, odpravo obsojenega in preprečitev novih kaznivih dejanj.
Posebnost kazenske kazni je v tem, da država določi ukrepe kaznovanja (člen 44 Kazenskega zakonika), od katerih so nekateri glede na svojo resnost neprimerljivi z drugimi ukrepi pravne odgovornosti. V kazenskem pravu obstajajo takšne kazni, kot je aretacija, ki obsega obdolženca v pogojih stroge izolacije od družbe in ga določi za obdobje od 1 do 6 mesecev; zapora od 6 mesecev do 20 let, v nekaterih primerih pa do 25 in celo 30 let; dosmrtni zapor, ki se uporablja le kot alternativa smrtni kazni za izvajanje posebej hudih kaznivih dejanj, ki posegajo v življenje; smrtna kazen. V kazenskem pravu so tudi milejše kazni, nekatere pa se uporabljajo tudi kot upravne kazni za upravne prekrške (na primer globa).
2.2. Kazenska odgovornost za nekatere vrste kaznivih dejanj na gospodarskem področjuZločini na gospodarskem področju so določeni v oddelku VIII Kazenskega zakonika Ruske federacije. Vrste teh kaznivih dejanj so: kazniva dejanja zoper lastnino; gospodarski kriminal; kazniva dejanja zoper interese službe v komercialnih in drugih organizacijah.
1. Zločini zoper lastnino (21. poglavje, členi 158-168 Kazenskega zakonika) posegajo v lastnino - zasebno, državno, občinsko in druge oblike lastnine.
Najbolj značilno kaznivo dejanje zoper lastnino je poneverba, to je nezakonit neutemeljen zaseg in (ali) promet tujega premoženja v korist krivca ali drugih oseb, ki je lastniku ali drugemu lastniku tega premoženja povzročil škodo (158. člen) kazenskega zakonika. Nevarnost tatvine je v tem, da gre vedno za naklepno kaznivo dejanje, ki je bilo storjeno z namenom pridobivanja, kar pomeni neupravičeno obogatitev storilca na račun žrtve.
Metode tatvine so različne: tatvina, goljufija, prisvajanje ali poneverba, rop, rop, izsiljevanje. Kazni so odvisne od načina tatvine. Najnevarnejše so tatvine, ki so bile storjene odkrito (rop) ali z uporabo ali grožnjo z nasiljem (rop, izsiljevanje). Odgovornost je odvisna od vrednosti ukradenega, identitete storilca in številnih drugih okoliščin. Oteževalne okoliščine so: tatvina s strani skupine oseb po predhodni zaroti ali organizirana skupina; tatvina je bila večkrat storjena; tatvine oseb, ki so bile že prej obsojene zaradi tatvine. Oteževalna okoliščina je hujša tatvina, ko vrednost ukradenega premoženja presega 250 tisoč rubljev, v še posebej velikem znesku pa 1 milijon rubljev.
Najvišja kazen za tatvino, storjeno s krajo, goljufijo, poneverbo ali poneverbo, je 10 let zapora; z ropom - 12 let zapora; za tatvino, storjeno na posebej nevarne načine (rop, izsiljevanje) - 15 let zapora. V vseh primerih kraje je lahko dodatna kazen globa do 1 milijona rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje do 5 let.
2. Zločini na področju gospodarske dejavnosti (poglavje 22, člen 169200 Kazenskega zakonika) so predmet posega v običajno gospodarsko dejavnost države, pravnih in fizičnih oseb.
Na podlagi ciljev tega dela si naslednja kazniva dejanja zaslužijo posebno pozornost.
Oviranje zakonite podjetniške dejavnosti (člen 169 Kazenskega zakonika). Subjekti odgovornosti so uradniki, ki s svojim uradnim položajem dovoljujejo nezakonito zavrnitev državne registracije ali izogibanje registraciji samostojnih podjetnikov in pravnih oseb; nezakonita zavrnitev izdaje dovoljenj za izvajanje določenih dejavnosti ali izogibanje njeni izdaji; omejevanje pravic in zakonitih interesov podjetnika ali pravne osebe; omejitev neodvisnosti ali drugo nezakonito vmešavanje v dejavnosti samostojnih podjetnikov ali pravnih oseb. Najnižja kazen za to kaznivo dejanje je globa do 200 tisoč rubljev, najvišja pa zapor do 2 let.
Nezakonito poslovanje (člen 171 KZ) in nezakonito bančništvo (člen 172 KZ). Kazenska odgovornost je bila določena za opravljanje podjetniške ali bančne dejavnosti brez registracije, brez posebnega dovoljenja (licence) ali v nasprotju z licenčnimi pogoji, če je s tem dejanjem državljanom, organizacijam ali državi nastala velika škoda ali je povezano z izločanjem dohodka v velikem obsegu (več kot 250 tisoč rubljev.) ali v posebej velikem obsegu (več kot 1 milijon rubljev).
Najnižja kazen je globa do 300 tisoč rubljev. (za nezakonito poslovanje); od 100 do 300 tisoč rubljev (za nezakonite bančne dejavnosti). Najvišja kazen: zapor do 5 let, zapor do 7 let.
Dodatna kazen je lahko globa: za nezakonito podjetništvo - do 80 tisoč rubljev. ali v višini dohodka obsojenca za obdobje do 6 mesecev; za nezakonite bančne dejavnosti - do 1 milijon rubljev. ali v višini dohodka obsojenca za obdobje do 5 let.
Legalizacija (pranje) sredstev ali drugega premoženja, ki so ga druge osebe pridobile na kazenski način (174. člen Kazenskega zakonika).
Odgovornost nastane za izvajanje finančnih transakcij in drugih transakcij z denarnimi sredstvi ali drugim premoženjem, ki so jih druge osebe zavestno pridobile na kazniv način, da bi dali pravno obliko za posest, uporabo ali razpolaganje z omenjenimi denarnimi sredstvi ali drugim premoženjem . V tem primeru se finančne transakcije in transakcije v višini več kot 1 milijon rubljev pripoznajo kot velike v veliki meri.
Najnižja kazen za to kaznivo dejanje je globa do 120 tisoč rubljev, najvišja zaporna kazen od 7 do 10 let z globo do 1 milijona rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje do 5 let ali brez njega.
Legalizacija (pranje) sredstev ali drugega premoženja, ki ga je oseba pridobila zaradi kaznivega dejanja, ki ga je storila (člen 1741 Kazenskega zakonika).
Odgovornost nastane za izvajanje finančnih transakcij in drugih poslov z denarnimi sredstvi ali drugim premoženjem, ki ga je oseba pridobila zaradi kaznivega dejanja, ki ga je storila, ali za uporabo teh sredstev ali drugega premoženja za opravljanje podjetniške ali druge gospodarske dejavnosti. dejavnosti. Velike velikosti vključujejo finančne transakcije in transakcije, ki presegajo 1 milijon rubljev.
Najnižja kazen za to kaznivo dejanje je globa do 120 tisoč rubljev, najvišja je zaporna kazen od 10 do 15 let z globo do 1 milijona rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje do petih let ali brez njega.
Fiktivni stečaj (197. člen Kazenskega zakonika), to je zavestno lažna objava vodje ali lastnika gospodarske organizacije, pa tudi samostojnega podjetnika, o svoji plačilni nesposobnosti, da bi zavajali upnike, da bi pridobili odlog oz. obročni načrt plačil upnikom ali popusti na dolgove ter enako tudi za neplačilo dolgov, če je s tem dejanjem nastala velika škoda (več kot 250 tisoč rubljev).
Najnižja kazen za to kaznivo dejanje je globa od 100 do 300 tisoč rubljev, najvišja je zapor do 6 let z globo do 80 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje do 6 mesecev ali brez njega.
Zločin na davčnem področju je predmet posega v oblikovanje prihodkov državnega proračuna na račun zakonsko določenih davkov in taks. Omeniti velja štiri vrste kriminala.
1. Utaja davkov in (ali) taks od posameznika (člen 198 Kazenskega zakonika). Kazenska odgovornost nastane za navedeno dejanje, storjeno zaradi nepredložitve davčne napovedi ali drugih dokumentov, katerih predložitev je v skladu z zakonodajo o davkih in taksah obvezna, ali z vključitvijo namerno lažnih podatkov v davčni obračun ali takšne dokumente, če storil v velikem obsegu. V tem primeru se oseba kaznuje z denarno kaznijo v višini od 100 do 300 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od enega do dveh let ali z aretacijo za obdobje od 4 do 6 mesecev ali zaporno kazen do enega leta.
Za isto dejanje, storjeno v velikem obsegu, se kaznuje z globo od 200 do 500 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od 18 mesecev do 3 let ali zapora do 3 let.
2. Utaja davkov in (ali) taks od organizacije (člen 199 Kazenskega zakonika). Za izogibanje tem plačilom nastane kazenska odgovornost, če ne predložite davčne napovedi ali drugih dokumentov, katerih predložitev je v skladu z zakonodajo o davkih in taksah obvezna, ali če v davčni obračun ali take dokumente vključite namerno lažne podatke. Navedeno dejanje mora biti storjeno v velikem obsegu.
To kaznivo dejanje predpostavlja krivdo v obliki naklepa. Subjekti kaznivega dejanja so vodje (lastniki) podjetij in organizacij ter zaposleni, ki sestavijo in podpišejo ustrezne dokumente. Za to kaznivo dejanje je predpisana globa od 100 do 300 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od 1 do 2 let ali z aretacijo za obdobje od 4 do 6 mesecev ali z zaporom do 2 let z odvzemom pravice opravljati določene položaje ali opravljati določene dejavnosti za obdobje do 3 let ali brez njega.
Za isto dejanje, ki ga je zagrešila skupina oseb po predhodni zaroti, b) v posebej velikem obsegu, se kaznuje z globo od 200 do 500 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od 1 do 3 let ali zapora do 6 let z odvzemom pravice do opravljanja določenih položajev ali opravljanja določenih dejavnosti do treh let ali brez njih leta.
3. Neizpolnjevanje dolžnosti davčnega zastopnika (199. člen Kazenskega zakonika). Za določeno dejanje, storjeno v osebnem interesu, nastane kazenska odgovornost pri izračunu, zadržanju ali prenosu davčnih plačil v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davkih in pristojbinah, če je storjeno v velikem obsegu. Za to kaznivo dejanje se kaznuje z globo od 100 do 300 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od enega do dveh let ali z aretacijo za obdobje od 4 do 6 mesecev ali z zaporom do 2 let z odvzemom pravico do zasedbe določenih položajev ali opravljanja določenih dejavnosti za obdobje do 3 let ali ne.
Za isto dejanje, storjeno v posebej velikem obsegu, se kaznuje z globo od 200 do 500 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od 2 do 5 let ali zapora do 6 let z odvzemom pravice do opravljanja določenih položajev ali opravljanja določenih dejavnosti do 3 leta leta.
4. Skrivanje sredstev ali premoženja organizacije ali samostojnega podjetnika, na račun katerega je treba pobrati davke in (ali) pristojbine (člen 1992 Kazenskega zakonika). Kazenska odgovornost nastane za to dejanje, ki ga stori lastnik ali vodja organizacije ali druga oseba, ki opravlja vodstvene funkcije v tej organizaciji, ali samostojni podjetnik posameznik, če je storjeno v velikem obsegu (v višini več kot 250 tisoč rubljev) .
Za to kaznivo dejanje se kaznuje z globo od 200 do 500 tisoč rubljev. ali v višini plače ali drugega dohodka obsojenca za obdobje od 18 mesecev do treh let ali zapora do petih let z ali brez odvzema pravice do opravljanja določenih položajev ali opravljanja določenih dejavnosti za obdobje do treh let.
3) Pri zločinih proti interesom službe v komercialnih in drugih organizacijah (poglavje 23, členi 201–204 Kazenskega zakonika) je predmet posega običajna dejavnost ali delovanje, pa tudi avtoriteta in ugled teh organizacij. To se nanaša na vse poslovne organizacije, ne glede na obliko lastništva, pa tudi na nekomercialne organizacije, ki niso državni organ, organ lokalne samouprave, državni ali občinski zavod.
Zloraba pooblastil (člen 201 kazenskega zakonika) je uporaba osebe, ki opravlja vodstvene funkcije v komercialni ali drugi organizaciji, svojih pooblastil proti legitimnim interesom te organizacije in za pridobitev koristi in koristi zase ali za druge, ali škodovati drugim. Kazenska odgovornost nastane, če so ta dejanja povzročila znatno škodo pravicam in legitimnim interesom državljanov ali organizacij ali interesom družbe ali države, zaščitene z zakonom. Subjekti tega kaznivega dejanja so osebe, ki stalno, začasno ali s posebnimi pooblastili opravljajo organizacijske in upravne ali upravne in gospodarske naloge v zgoraj navedenih organizacijah. To kaznivo dejanje je namerno, storjeno s plačljivim namenom z uporabo uradnega položaja. Najnižja kazen za to kaznivo dejanje je globa do 200 tisoč rubljev, najvišja pa do 5 let zapora.
Komercialno podkupovanje (člen 204 Kazenskega zakonika) je nezakonit prenos denarja, vrednostnih papirjev, drugega premoženja osebi, ki opravlja vodstvene funkcije v komercialni ali drugi organizaciji, pa tudi nezakonito opravljanje premoženjskih storitev zanj zaradi storjenega dejanja (neukrepanje ) v interesu dajalca v zvezi z uradnim položajem te osebe. Krog subjektov tega kaznivega dejanja je praktično neomejen. To je namerni zločin, ki je bil storjen z egoističnim namenom. Najnižja kazen za to kaznivo dejanje je globa do 200 tisoč rubljev, najvišja pa do 5 let zapora.
Oseba, ki je storila navedeno dejanje, je oproščena odgovornosti, če je do nje prišlo do izsiljevanja ali če je prostovoljno prijavila podkupovanje organu, ki ima pravico sprožiti kazensko zadevo.
E. V. Magnitskaya, E. N. Evstigneev
