Gotovinske transakcije- gre za poslovanje bank za prevzem in izdajo denarja in dragocenosti strankam banke. Denar je najbolj likvidno sredstvo, vendar nizko donosno. Namen gotovinskega poslovanja je nemotena storitev za stranke.
Vsa gotovina, ki se uporablja za izvajanje teh poslov, se imenuje operativna blagajna banke.
Organizacija gotovinskega dela v banki se izvaja v skladu s pravili Centralne banke Ruske federacije in je označena z izrazom "gotovinska disciplina". Pravila urejajo:
Splošni postopek za izvajanje operacij;
. pravila za prevoz bankovcev;
. pravila za shranjevanje bankovcev;
. postopek zamenjave in uničenja poškodovanih bankovcev.
Zahteve so precej stroge. Banke morajo imeti dobro materialno-tehnično bazo, posebej opremljene in varovane prostore, sicer ne dobijo dovoljenja za opravljanje gotovinskega poslovanja.
Oddelek za gotovinsko poslovanje banke vključuje naslednje operativne blagajne:
Prejemki - prevzem gotovine;
. izdatki - izdajanje denarja;
. prihodki in odhodki (za banke, kjer je obseg poslov majhen);
. zvečer (oskrba strank, ki delajo z gotovino zvečer in ponoči);
. za menjavo denarja;
. za izračun gotovinskih prejemkov.
Sprejem in izdaja denarja je mogoča le na podlagi odredbe računovodskega in operativnega uslužbenca, izdane z gotovinskimi dokumenti (vhodnimi in odhodnimi), ki morajo imeti podpise ustreznih bančnih uradnikov34.
Zaradi zagotavljanja varnosti dragocenosti in pravilne organizacije gotovinskega dela je gotovinsko poslovanje pod stalnim nadzorom.
Oblike nadzora:
. tok (notranji);
. zunanje revizije.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v banki
Shema vhodnih gotovinskih transakcij v banki.
Shema gotovinskih transakcij v banki
Posebnost gotovinskega poslovanja sodobnih bank je želja po največji avtomatizaciji gotovinskih transakcij.
Gotovinski promet CB ureja Banka Rusije, ki je emisijski in denarni center na podlagi Uredbe "O pravilih za organizacijo obtoka gotovine na ozemlju Ruske federacije" z dne 5. januarja 1998 št. 14-str.
Načela organizacije denarnega obtoka:
. vsi poslovni subjekti vodijo sredstva na računih pri KI;
. prevzem gotovine se izvaja v skladu z regulativnimi dokumenti Centralne banke Ruske federacije;
. postopek in pogoje za dostavo/prejem gotovine določi banka v dogovoru s stranko;
. komitentom bank je določena omejitev stanja gotovine;
. Banke so postavile limit na operativno blagajno.
Gotovinske transakcije Centralne banke Ruske federacije
Gotovinske transakcije Centralne banke Ruske federacije so namenjene servisiranju poslovnih bank, se izvajajo na podlagi sporazuma in zagotavljajo:
. racionalno gibanje gotovine v okviru denarne politike, ki jo vodi banka;
. pravočasno knjiženje in knjiženje na ustrezne račune strank gotovine, prejete na blagajnah RKC;
. pravočasno izdajanje sredstev strankam Centralne banke Ruske federacije v skladu z njihovimi limitnimi zahtevami za poravnave.
Za opravljanje gotovinskih transakcij ima vsak RCC prometno blagajno, ki je zasnovana za obračunavanje denarja v obtoku (kreditiranje vhodne gotovine in izvajanje bremenitve). Postopek za urejanje obtočnih blagajn v glavnih oddelkih Banke Rusije (GU) in RCC vključuje pravila:
. določanje limitov na vrtljivih blagajnah - presežek se odda v blagajno preko inzbirnika;
. ojačitve delovnih blagajn;
. prenos presežnih stanj iz delovnih blagajn v rezervne sklade; 70208
. menjava starih bankovcev. Plačane globe, kazni, odškodnine. Prejete globe, kazni, denarne kazni
Vloge, prejete od CB, so izpolnjene, če so na korespondenčnem računu na predvečer dneva njihove izdaje sredstva. Omejitev je določena tudi za samo prometno blagajno RKC, če le-ta ni dovolj, RKC odda vlogo na državni upravi za okrepitev prometne blagajne (slika 4.13).
Rezervna sredstva - bankovci, ki še niso dani v obtok ali že umaknjeni. Sredstva RF se lahko uporabljajo samo z dovoljenjem Banke Rusije. 70107
Drugi prihodki
Gotovina v poslovni banki Za izračun dobička razporedite obrestne in neobrestne prihodke in odhodke.
Gotovinski servis strank zagotavlja CB v skladu s "Predpisi o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah Ruske federacije", ki jih je določila Banka Rusije (št. 56 z dne 25. marca 1997) in predpisi Banka Rusije št. 14-P z dne 01.05.98. Dobiček banke označuje končni finančni rezultat, se odraža na pasivnem računu. št. 703.
Bilančni dobiček je razlika med prihodki (št. konta 701) in odhodki (konto št. 702).
Ta postopek vključuje pravila obtoka gotovine:
. za stranke bank - pravne osebe;
. za poslovne banke.
Denar je mogoče položiti:
. na blagajnah banke;
. zbiralniki za naknadno dostavo v banko;
. komunikacijska podjetja za prenos na bančne račune.
Izdaja gotovine se izvede vsem gospodarskim agencijam v okviru razpoložljivih sredstev na njihovih računih na podlagi potrdila - vloge za potrebo po določenem znesku denarja za porabo (plače, potni stroški itd.).
Banke opravljajo gotovinski promet v skladu z gotovinskim načrtom, ki ga na podlagi svojih projektov odobri Centralna banka. Načrtovanje gotovine banke temelji na blagajniških nalogah strank.
Napovedovanje gotovinskega prometa v bančnem sistemu Ruske federacije.
Gotovinske transakcije na ozemlju Ruske federacije pomenijo kakršno koli gibanje sredstev (prejem denarja, plačila, poslovni stroški itd.) pravne osebe (samostojni podjetnik posameznik, vodja družbe z omejeno odgovornostjo itd.).
V jeziku učbenikov pojem gotovinskega prometa vključuje sklop logističnih postopkov za sprejemanje, shranjevanje in izdajanje gotovine. Dejstvo je, da so po zakonu pravne osebe dolžne hraniti svoja sredstva v bankah in vsa plačila izvajati z bančnim nakazilom, vendar je za plačila zaposlenim in druge tekoče gotovinske odhodke dovoljeno hraniti določen znesek v posebej opremljenem Blagajna.
To pomeni, da je izvedba gotovinskih obračunov in kakršnih koli drugih gotovinskih transakcij možna le, če obstaja blagajna, blagajna v podjetju pa lahko obstaja le, če so izpolnjene vse zahteve zakona.
Opravljanje gotovinskih transakcij ureja Uredba Centralne banke o "Postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P.
Zakon o gotovinskem prometu je stopil v veljavo 1. januarja 2012. Od tega obdobja je postalo vodenje evidence gotovinskega prometa obvezno za vse podjetnike.
Kaj so torej gotovinske transakcije na živem primeru? To so vsa tista plačila in izdatki, pa tudi prejem sredstev, ki jih podjetnik opravi v gotovini. Glavne gotovinske transakcije se odražajo v posebnih dokumentih:
Obrazci dokumentov morajo biti uveljavljene oblike (preden jo uporabite, morate preveriti, ali je ta obrazec zastarel). Vsak dokument mora biti izpolnjen čitljivo in brez lis (ročno ali na računalniku), podpisan s strani pooblaščene osebe (seznam takih oseb sestavi vodja podjetja v dogovoru z glavnim računovodjo).
Uredba o gotovinskem prometu določa, da morajo blagajnik, glavni (višji) računovodja podjetja, poslovodja ali kateri koli drug s posebnim ukazom določen uslužbenec hraniti gotovinske dokumente. Tak delavec mora biti seznanjen z določili denarne discipline in mora podpisati pogodbo o polni odgovornosti. Na željo vodstva se tak dogovor morda ne bo podpisal, vendar je bolje igrati na varno.
Vrste gotovinskih transakcij so razdeljene na:
Poglejmo podrobneje bistvo gotovinskih transakcij. Tej vključujejo:
Kot je navedeno zgoraj, so vsi gotovinski prejemki in vsi dvigi gotovine v podjetju gotovinske transakcije. Sestaviti jih je treba v skladu s tem: z izpolnjevanjem nalogov za dobropis in bremenitev ter oznak v "Dnevniku registracije dohodkov in odhodkov blagajne". Hkrati morajo biti vsa naročila žigosana »Plačano« (ali je ta napis narejen ročno) in naveden datum zapadlosti naročila, vpisi v register pa morajo biti potrjeni s podpisom glavnega računovodje.
Prejemne gotovinske transakcije - to je prejem gotovine na blagajni podjetja.
Izdajo se z blagajniškim nalogom (PKO) v obrazcu N KO-1. Tak nalog je izdan v enem izvodu, overjen s strani glavnega računovodje ali osebe, ki ga nadomešča, in vsebuje informacije o bistvu poslovnega posla.
Takoj po prejemu gotovine na blagajni se izda PKO potrdilo, ki se evidentira v dnevniku vhodnih in odhodnih gotovinskih dokumentov. Račun se izroči osebi, ki je naročilo oddala, samo naročilo pa ostane na blagajni.
p>Vključuje izdajanje gotovine za gospodarske potrebe podjetja, prenos denarja na banko, plačila zaposlenim in tako naprej - kakršna koli dejanja za dvig gotovine iz blagajne. Izdatno gotovinski promet se izvaja najprej z računom blagajne (RKO) v obliki N KO-2. Tak nalog se izda tudi v enem izvodu, ki ga overi glavni računovodja ali oseba, ki ga nadomešča, in se evidentira v dnevniku vhodnih in odhodnih denarnih dokumentov. K izdatkovnemu nalogu je treba priložiti spremni dokument: plačilni list, prijavo, bančni račun itd. Včasih lahko tak dokument nadomesti RKO. Če je spremni dokument že podpisal vodja ali glavni računovodja, potem podpis tudi na nalogu ni potreben.
Ta dokument se hrani v obrazcu N KO-3, ki ga izpolni računovodja in nato prenese na blagajno. V reviji se evidentirajo PKO in RKO ter dokumenti, ki ju nadomeščajo: izpiski, obračuni plač itd. Zamenjava dokumentov se še vedno izdaja blagajne, vendar šele po izdaji plačil.
Podjetje pogosto sodeluje s tujimi partnerji, zato je treba voditi evidenco deviznih transakcij (pred nakazilom sredstev na banko ali partnerja). Valutne transakcije ureja Zvezni zakon "O valutni ureditvi in nadzoru valut" z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ, postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z valuto določi Centralna banka. V skladu z normami se morajo vse devizne transakcije odražati v protivrednosti nacionalne valute. To pomeni, da mora blagajnik, ko je prejel na primer 100 dolarjev, razjasniti menjalni tečaj pri Centralni banki na dan operacije in ta znesek pretvoriti v rublje (ob upoštevanju tečajne razlike).
V nasprotnem primeru se dokumentacija o deviznih prejemkih in izdatkih vodi na enak način kot za gotovino v rubljih.
Ureditev (ali postopek) gotovinskega poslovanja ne vključuje le vzdrževanja dokumentacije in usposabljanja blagajničarja oziroma osebe, ki ga nadomešča. V skladu z Uredbo Centralne banke z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P ni treba, da blagajna opremi ločen prostor, vendar mora biti dostop do blagajne nepooblaščenim osebam blokiran. Tudi vodja podjetja mora poskrbeti za varnost blagajne ter v njej shranjenih sredstev in dragocenosti (ukrepe je treba predpisati v posebnem vrstnem redu ali uredbi).
Vodja podjetja predpisuje tudi postopek za preverjanje gotovinskih transakcij, samostojno določi mejo sredstev, ki jih je mogoče hraniti na blagajni (banke o tem ni treba obveščati). Sredstva lahko hranite na blagajni, ki presegajo določeno mejo (na primer za izdajo plač) največ tri delovne dni (to je, da se vikendi in prazniki ne upoštevajo). Vsa sredstva, prejeta na blagajni, je treba v enem tednu nakazati na banko.
Ob soočenju z opravljanjem gotovinskih transakcij v podjetju vsi takoj razumejo, da večino časa potrebuje izpolnjevanje različne dokumentacije (v kateri poleg tega v skladu s predpisi Centralne banke ne bi smelo biti madežev in popravkov). Seveda bi bila najboljša rešitev avtomatizacija tega procesa na vseh stopnjah: od izdajanja naročil do blagajne.
Do danes obstajajo posebni programi, ki močno olajšajo življenje računovodij in blagajnikov, na primer 1C: računovodstvo.
Takšna analiza se izvede na podlagi podatkov iz revizije gotovinskih transakcij in vam omogoča, da vidite objektivno sliko: od kod prihaja pomemben znesek sredstev, kako in kje se denar porabi, ali je presežena meja gotovine ( in ugotoviti tudi razloge za to, kar se dogaja).
Osnovni koncepti
Blagajna komercialne banke, blagajno komercialne banke, blagajna, odhodkovna blagajna, prihodkovna in odhodkovna blagajna, večerna blagajna, menjalnica, blagajna za preračun, trgovina z vrednostnimi predmeti, gotovina, programska in strojna oprema, gotovina terminal, bankomat, avtomatski sef, gotovinske in odhodne gotovinske listine, računovodstvo gotovinskega poslovanja banke.
Banka Rusije posveča veliko pozornost gotovinskemu poslovanju poslovne banke, in sicer sprejemanju, izdaji, menjavi, menjavi, obdelavi, vključno s preračunom, sortiranjem, oblikovanjem, pakiranjem gotovine. Jasno je urejal organizacijo in izvajanje teh operacij, saj je 24. aprila 2008 objavil Uredbo št. 318-P "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kredit organizacije na ozemlju Ruske federacije".
Gotovinsko poslovanje se lahko izvaja tako na lokaciji banke ali podružnice (na blagajni) kot zunaj lokacije poslovne banke ali podružnice (v notranji strukturni enoti kreditne institucije). Bančno gotovinsko vozlišče ima lahko zapleteno strukturo. Struktura možnih pododdelkov blagajniškega centra je prikazana na sl. 6.1.
riž. 6.1. Sestava denarnega vozlišča poslovne banke
Vodja blagajne organizira in nadzoruje delo blagajne banke. Za svoje delo ima praviloma ločen prostor.
Glavno delo v blagajniškem vozlišču poslovne banke poteka v ustvarjenih blagajnah:
· kredit,
· potrošni material,
· prihodki-odhodki,
· večer,
· sprememba,
· gotovinski prenos.
Vrste in število takih blagajn je odvisno od narave dejavnosti banke in obsega opravljenega poslovanja.
Blagajna banke sprejema gotovino od državljanov in organizacij (fizičnih in pravnih oseb) tekom obratovalnega dne. Ta blagajna sprejema tudi gotovino v embalaži od organizacij.
Stroškovna blagajna izvaja izdajanje sredstev tako fizičnim kot pravnim osebam. Zadnja izdaja denarja se izvede ob predložitvi gotovinskih čekov.
Prihodkovna in odhodkovna blagajna opravlja tako sprejem kot izdajo gotovine.
Blagajnik pregledanih blagajn opravlja kreditne in bremenitvene posle s preverjanjem pravilnosti dokumentacije s strani strank banke. Denar, ki ga je sprejela blagajna za dohodne oziroma vhodne in odhodne blagajne, se knjiži na ustrezne račune pred koncem delovnega dne.
Za prejemanje gotovine po koncu delovnega dne imajo banke večerno blagajno. Pravnim osebam zagotavlja boljšo storitev in jim omogoča oddajo prejetih gotovinskih prejemkov za cel delovni dan. To pospešuje prejem denarja v banki in zagotavlja njihovo varnost. Večerne blagajne ne opravljajo bremenitve. Denar, ki ga sprejme večerna blagajna, mora banka nakazati na račune najkasneje zjutraj naslednjega delovnega dne.
Menjalnica je ustvarjena za menjavo denarja, na primer za menjavo kovancev za bankovce.
Za preverjanje in štetje denarja je ustvarjena blagajna. Sprejema gotovino od izterjevalcev tekom obratovalnega dne, preračunava vreče gotovine, sprejema pa tudi gotovino in preračunava vrečke z njo od zaposlenih na večerni blagajni.
Svežnja bankovcev, vrečk kovancev, vreč gotovine je treba hraniti v trezorju za dragocenosti. Banka sama določi vrste dragocenosti in postopek njihove hrambe. Shramba je opremljena tako, da zagotavlja popolno varnost dragocenosti.
Banke izvajajo tudi izterjavo denarnih prejemkov pravnih oseb. To omogoča pospešiti kroženje gotovine in njihovo pravočasno knjiženje na račune podjetij in organizacij . Ob sklenitvi pogodbe za zbiranje vsake organizacije določeno število zbirnih vrečk je izdano s serijsko številko. Organizacije dajo izkupiček v te vrečke, vrečko zaprejo, zaprejo in predajo bančnemu izterjevalcu. Pri prevzemu gotovine blagajničarji kreditni instituciji in stranki predložijo identifikacijske dokumente in pooblastila za prevzem in prevoz denarja. Predložijo tudi varnostno kartico za pobiranje prihodkov od te pravne osebe. Za znesek denarja v vrečki se sestavi izjava o posredovanju. Zbiralec gotovine v prisotnosti blagajne organizacije preveri celovitost vrečke in pečata, skladnost pečata z obstoječim vzorcem, pravilnost izpolnjevanja računa in potrdila o vrečki. Zbiralec bo vrečke z izkupičkom praviloma izročil na večerno blagajno banke.
Banke lahko zaradi izboljšanja storitev za stranke odprejo delujoče blagajne zunaj blagajn (notranjih strukturnih oddelkov kreditne institucije). Uporabljajo se za opravljanje poslov za sprejemanje in izdajo depozitov, sprejemanje komunalnih in drugih plačil, prodajo in nakup vrednostnih papirjev. Takšne blagajne, ki se nahajajo v organizacijah, izdajajo tudi sredstva za plače, potne stroške in socialna plačila. Okrepitev obratovalnih blagajn izven blagajniških vozlišč z gotovino ob dnevnem prevzemu dragocenosti banka izvede pred pričetkom obratovalnega dne. Če se denar hrani v sami operacijski blagajni, se po potrebi okrepi.
Banke za opravljanje gotovinskega poslovanja z gotovino so lahko opremljene s programsko in strojno opremo. Mednje spada tudi gotovinski terminal, ki je avtomatska naprava za sprejem in izdajo gotovine strankam, nameščena na delovnem mestu blagajničarja. Vključujejo tudi avtomatski sef - napravo, ki deluje v avtomatskem načinu in je zasnovana za prejemanje gotovine od strank. To bi moralo vključevati tudi bankomate ter drugo programsko in strojno opremo.
Gotovinske transakcije se evidentirajo v oddelku št. 2 »Denar in plemenite kovine« kontnega načrta na aktivnih kontih:
202 Gotovina in čeki (vključno z
potovalni čeki), nominalna vrednost
ki so navedeni v tuji valuti
20202 Blagajna kreditnih organizacij
20203 Čeki (vključno s potovalnimi čeki),
Tuja valuta
20206 Blagajna menjalnic
20207 Gotovina v blagajnah,
Kredit zunaj poslovnih prostorov
organizacije
20208 Gotovina na bankomatih
20209 Gotovina na poti
20210 Čeki (vključno s potovalnimi čeki),
Njena nominalna vrednost je navedena v
Devize, v tranzitu
Ti računi so aktivni in njihovo stanje v breme pomeni znesek razpoložljivih sredstev in plačilne dokumente. Promet v breme pomeni njihov prejem, na kredit pa - odpis sredstev in plačilnih dokumentov.
In denarni dokumenti.
V Ruski federaciji gotovinske transakcije ureja Banka Rusije. Glavni dokument za kreditne institucije je uredba Centralne banke Ruske federacije št. 318-P z dne 24. aprila 2008 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev banke". Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije", za vse druge pravne osebe - "Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji" (odobren s sklepom upravnega odbora Centralne banke 22. septembra, 1993 št. 40).
V podjetjih je za delo z blagajničarjem odgovoren poseben uslužbenec (ali - v majhnih organizacijah - računovodja-blagajnik). S to osebo je treba podpisati pogodbo o polni odgovornosti za hrambo denarja in denarnih dokumentov. Gotovina in denarni dokumenti so shranjeni v blagajni - posebej opremljeni sobi ali sefu.
Osnovna pravila, ki jih je treba upoštevati pri gotovinskem poslovanju, lahko strnemo v štiri točke. Poleg tega je večina glob naloženih za kršitev teh pravil.
Skladnost z omejitvijo stanja gotovine. Ta omejitev je dogovorjena z banko, ki izvaja poravnavo računov organizacije. Organizacije morajo vsako leto izračun največjega dovoljenega stanja ob koncu delovnega dne na blagajni v ustreznem obrazcu predložiti banki v potrditev. Če se to ne naredi, se šteje, da je meja stanja gotovine v blagajni enaka nič, kar pomeni, da je treba ves denar v celoti dnevno položiti na banko. Hkrati večina računovodij malih podjetij rešuje problem na najpreprostejši in najbolj zakonit način: tista sredstva, ki jih ni mogoče hraniti na blagajni, se izdajo pod poročilom zaposlenih, na primer vodje ali lastnika podjetja.
Uporaba gotovine mora biti dogovorjen z banko in omejen na določen seznam stroškov za izplačilo plač, nadomestil, bonitet, nakup kmetijskih pridelkov, nakup kontejnerjev in stvari od prebivalstva, potne stroške, gospodinjske potrebe. Hkrati je prepovedano deponirati gotovino iz blagajne organizacije na bančne račune drugih pravnih in fizičnih oseb.
Skladnost z najvišjim zneskom gotovinskih poravnav med pravnimi osebami, ki ga ureja navodilo Centralne banke Ruske federacije "O določitvi najvišjega zneska poravnav med pravnimi osebami" z dne 20. junija 2007 št. 1843-U. Od jeseni 2011 je ta omejitev 100.000 rubljev na operacijo. Vsa plačila, ki presegajo ta znesek, morajo biti izvedena v negotovinski obliki. Ta omejitev velja samo za posle med pravnimi osebami, pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki ter med samostojnimi podjetniki. Hkrati pa ne vpliva na poravnave med pravnimi in fizičnimi osebami, torej ne omejuje na primer prodaje nečesa za gotovino navadnemu kupcu.
Uporaba blagajne pri prodaji blaga, gradenj, storitev za gotovino: v ugotovljenih primerih je treba uporabiti blagajnično opremo, vključeno v državni register. Poleg tega je treba pri uporabi bančnih kartic uporabljati tudi blagajne, kljub dejstvu, da se formalno operacija izvaja v negotovinski obliki.
Kršitev pravil za opravljanje gotovinskega prometa na podlagi čl. 15.1 zakonika o upravnih prekrških se kaznuje z globo od 4.000 do 5.000 rubljev za uradnike in od 40.000 do 50.000 za samo organizacijo.
Uvod
Bančne gotovinske transakcije (angleško gotovinske transakcije banke) - dejavnosti banke, povezane z zbiranjem, shranjevanjem in izdajanjem gotovine, tuje valute in drugih dragocenosti. Te posle izvaja blagajna banke, ki vključuje dohodkovne in odhodne blagajne, blagajne za menjavo denarja, večerne blagajne, preračune gotovine in drugo. To pomeni, da je razvoj poslovanja poslovnih bank Ruske federacije s tujo valuto v gotovini privedel do nastanka široke mreže menjalnic. Postopek vzdrževanja ureja Banka Rusije, ki izdaja in ureja gotovinski obtok. Servisiranje poslovnih bank za gotovinsko poslovanje se izvaja preko gotovinskih poravnalnih centrov (RCC). Za vsako banko je v poslovni blagajni določen limit stanja gotovine, odvisno od obsega in posebnosti dejavnosti banke. Presežni znesek je predmet prenosa na RCC ali druge banke. Znesek knjižene gotovine, kot tudi znesek okrepitve v gotovini, se knjiži preko korespondenčnega računa banke. Na podoben način se izvaja preko obračunskih in tekočih računov pravnih oseb pri njihovi izdaji oziroma prejemu gotovine od njih. Računovodstvo se izvaja na podlagi sintetičnih, analitičnih in zunajbilančnih računov. Prejem denarja od strank se izvaja po objavah za denarni prispevek, v kolikor denarni izkupiček pride v vrečah - po predhodnih izjavah. Te transakcije so dokumentirane z gotovinskimi prejemki. Izdaja denarja iz blagajne banke se izvaja po gotovinskih čekih uveljavljene oblike in izdatnih blagajniških nalogih. Posli nakupa in prodaje deviz in plačilnih listin v menjalnicah se izvajajo s posebnimi registri. Sprejem in izdaja obrazcev stroge odgovornosti, obrazcev plačilnih dokumentov, sprejem medn. valuta za prevzem in njeno odpremo se izdajo s kreditnimi in bremenitvami. Banke lahko uporabljajo dodatne oblike dokumentov, če to ni v nasprotju z zahtevami navodil Centralne banke Ruske federacije. Analitično računovodstvo se vodi na osebnih računih na podlagi nalogov za dobropis in breme. Sintetični računovodski registri so blagajniške in računovodske dnevnike, čekovni in prometni listi, zbirne kartice in dnevne bilance stanja. Obrazce dokumentov, če ne spadajo v obrazce strogega poročanja, lahko banke izdelajo samostojno. Banke, ki opravljajo gotovinske transakcije, morajo sestaviti statistična poročila o gotovinskem prometu v skladu z uveljavljenimi obrazci in jih predložiti ustrezni glavni teritorialni upravi Centralne banke Ruske federacije.
1. Splošne značilnosti gotovinskega poslovanja bank
Depozitno poslovanje je poslovanje bank (drugih kreditnih institucij) za pridobivanje sredstev pravnih in fizičnih oseb v depozite (depozite) za določeno obdobje ali na zahtevo. Za bančni depozit (depozit) je značilno, da ena stranka (vlagatelj) od druge strani (vlagatelja) sprejme denarni znesek, vrednostne papirje itd. in se zavezuje, da bo vlagatelju vrnil depozit ter obračunane depozitne obresti pod pogoji in na način, določeni v depozitni pogodbi.
Depozitna pogodba - pogodba, sklenjena med banko in vlagateljem ob deponiranju depozita. Sporazum določa vrsto depozita, rok njegove veljavnosti, postopek vračila, višino obračunanih obresti, načine njegovega plačila, pravice in obveznosti strank itd.
Depoziti so denar, vrednostni papirji in drugo premoženje, ki ga prejmejo banke in se ob nastopu določenih pogojev vrnejo osebi, ki jih je položila, ali komu po njegovi navodili.
Kratkoročno sproščena sredstva pravnih in fizičnih oseb, ki so v poravnalnem prometu, se hranijo na tekočih računih. Dvignejo jih lahko kadarkoli na prvo zahtevo stranke (vloge na vpogled). S teh računov se na podlagi čekov, akreditivov ali drugih plačilnih sredstev izdaja gotovina, opravljajo negotovinska plačila.
Vezani depoziti - sredstva, ki se hranijo v bankah za določen čas, določena s sporazumom med stranko in banko. Banke plačujejo višje obresti na vezane vloge kot na vpogledne vloge. Roki vezanih depozitov se lahko gibljejo od več dni, mesecev do več let, pri čemer so tudi obresti na depozite različne.
Hranilne vloge prebivalstva so razvrščene glede na rok, valuto vloge in pogoje depozitnega poslovanja in vključujejo številne vrste. Glede na jamstvo varnosti, stopnjo donosnosti ločimo depozite: na zahtevo; nujno; nujno z dodatnimi prispevki; pogojno; zmagovalni; premium; nosilec; potrdila o depozitu; preverjanje depozitov; s fiksno obrestno mero; z mesečnim plačilom obresti; s kombinirano obrestno mero; z kapitalizacijo obresti itd.
Vse večja konkurenca na trgu depozitnih storitev prispeva k nastanku številnih novih vrst depozitov.
Depozitna politika banke naj spodbuja oblikovanje kreditnih virov; določiti optimalno strukturo vrst vlog, pri čemer daje prednost vezanim vlogam podjetij in prebivalstva; zagotoviti donosnost, donosnost in udobje za stranke upnice; izvajati procentualne spodbude za ohranjanje čim višjega stanja na računih; prispevati k prejemu dobička banke ali ustvarjanju pogojev za ustvarjanje dobička v prihodnosti; ugotavljati razmerje in skladnost med depozitnim in kreditnim poslovanjem banke glede pogojev, višine naložb; vzdrževati potrebna razmerja med privabljenimi sredstvi, lastnimi sredstvi, kreditnimi naložbami za vzdrževanje likvidnosti stanja; razširiti nabor bančnih storitev za stranke; zagotoviti izpolnjevanje obveznosti vračila sredstev na računih in depozitih.
Zadnji od zgornjih pogojev depozitne politike podpira bančna zakonodaja, predpisi Narodne banke Republike Belorusije, ki predvidevajo niz ukrepov, na primer: vzpostavitev ekonomskih standardov za banke (najvišji znesek pritegnila sredstva posameznikov); oblikovanje jamstvenih skladov (rezerv) z obveznimi prispevki vanje, odvisno od višine zbranih sredstev; določitev največjega zneska sredstev posameznika na računih in depozitih pri eni banki, ki se v primeru stečaja banke vrnejo na stroške jamstvenega sklada; določitev seznama pooblaščenih bank, varnost in vračilo vlog fizičnih oseb, za katere jamči država, itd.
Posojilno poslovanje banke - polaganje sredstev v svojem imenu in na lastne stroške v obliki posojila pod pogoji odplačila, plačila in nujnosti. Banke delujejo kot posojilodajalci; posojilojemalec - podjetja, organizacije, druge banke, podjetniki, državljani ipd. Med banko in posojilojemalcem se sklene posojilna pogodba, ki določa dejanja posojilodajalca in kreditojemalca v zvezi s sklenitvijo kreditnih razmerij in nastankom določenih pravice in obveznosti.
Ekonomska diferenciacija v smislu temelji na značilnostih kroženja, ustvarjanja, gibanja stalnega in cirkulacijskega kapitala.
Kratkoročna posojila - posojila, izdana za obdobje, krajše od enega leta. Gibanje obratnih sredstev (kratkoročnih sredstev) v obdobju je relativno majhno in je povezano z izvajanjem tekočih proizvodnih načrtov, prodajo proizvodov, nakupom in porabo (zmanjšanjem) zalog. V bančni praksi lahko ločimo tudi ultra kratkoročna posojila: dnevna, tedenska, mesečna. V nekaterih primerih so lahko medbančna posojila izjemen primer tega.
Srednjeročna posojila se lahko uporabijo za nakup opreme, strojev, strojev, financiranje.
Dolgoročna posojila se običajno izdajo za obdobje do šest let. Takšno posojilo se daje za namene, povezane z ustvarjanjem in gibanjem nekratkoročnih (dolgoročnih) sredstev, vključno s posojili za pridobitev predmetov za kasnejši prenos v finančni najem (leasing). Dolgoročna posojila se praviloma najemajo za izvedbo projektov, ki vodijo k nastanku in povečanju osnovnih sredstev.
Valutni posli so posli z valutnimi vrednostmi (tuja valuta, vrednostni papirji v tuji valuti, plemenite kovine, plačilni dokumenti v tuji valuti itd.). Sem spadajo: - posli v zvezi s prenosom lastništva in drugih pravic do valutnih vrednosti, vključno z uporabo tuje valute in plačilnih listin v tuji valuti kot plačilnega sredstva; - uvoz in prenos v Republiko Belorusijo ter izvoz in prenos valutnih vrednosti, valute Republike Belorusije in vrednostnih papirjev Republike Belorusije iz Republike Belorusije; - izvajanje mednarodnih denarnih nakazil; - transakcije v zvezi z uporabo valute Republike Belorusije pri poravnavah med rezidenti in nerezidenti Republike Belorusije, vključno z dajanjem posojil nerezidentov v valuti Republike Belorusije in zagotavljanjem takšnih posojil posojila nerezidentom.
Valutni posli se delijo na tekoče in povezane s gibanjem kapitala.
Tekoče transakcije vključujejo: - denarna nakazila tako v tuji valuti kot v nacionalni valuti v Republiko Belorusijo in iz Republike Belorusije za poravnave brez odloga plačila za izvoz blaga, gradenj in storitev, kot tudi za poravnave v zvezi s kreditiranjem izvoza delovanje za relativno kratko obdobje; - pridobivanje in dajanje posojil v gotovini za krajši čas; - prenosi v Republiko Belorusijo in iz Republike Belorusije obresti, dividende in druge prihodke od vlog, posojil in poslov, povezanih s gibanjem kapitala; - prenosi nekomercialne narave v Republiko Belorusijo in iz Republike Belorusije, vključno s prenosi v dobrodelne namene, kot tudi druge podobne transakcije.
Valutni posli v zvezi s gibanjem kapitala vključujejo: - neposredne naložbe - pridobitev deleža, deleža v odobrenem kapitalu nerezidenta s strani rezidentov; - portfeljske naložbe - pridobitev s strani rezidentov od nerezidentov vrednostnih papirjev, ki so jih izdali nerezidenti, z izjemo pridobitve delnic ob njihovi začetni plasiranju, to je z neposrednimi naložbami; - izvajanje poravnav obveznosti za pridobitev s strani rezidenta od nerezidenta premoženja, ki je po zakonodaji države njegovega prebivališča uvrščeno med nepremičnine; - izvajanje obračunov za izvoz in (ali) uvoz blaga, gradenj, storitev, informacij, rezultatov intelektualne dejavnosti, vključno z izključnimi pravicami do njih, pa tudi v primeru prejema (zagotavljanja) predplačila, predplačila, odlog in obročno plačilo za določene predmete za dolgo časa; - dajanje kreditov in posojil nerezidentom za daljše obdobje kot za tekoče poslovanje; - drugi devizni posli, ki se izvajajo med rezidenti in nerezidenti, ki niso uvrščeni med tekoče devizne posle.
Leasing ne sodi med klasične bančne posle, čeprav imajo v skladu z bančno zakonodajo pravico izvajati finančni najem (leasing). Financiranje lizinških poslov s strani bank se lahko izvaja z: - dajanjem posojil: banka daje posojilodajalcu posojilo za pridobitev predmeta lizinga ali vrne sredstva, ki jih je lizingodajalec že usmeril za nakup predmeta lizinga; - pridobivanje obveznosti: banka odkupi obveznosti svojih komitentov najemnikov od najemodajalca, pravica do izterjave dolgov od najemnika preide na banko; - prevzem vloge poroka za zmanjšanje tveganja neplačila s strani najemnika (najemnika).
Faktoring je prenos na banko, specializirano faktoring družbo, podjetje neplačanih dolgov (plačilne listine, menice itd.), ki nastanejo med proizvajalci in potrošniki v procesu prodaje blaga in storitev. Operacija faktoringa temelji na nakupu s strani faktorja dobaviteljevih plačilnih dokumentov za poslane izdelke, opravljena dela in opravljene storitve ter prenos s strani dobavitelja pravice zahtevati plačilo od kupca.
Forfeting je kupovanje in prodaja neporavnanih dolgov v mednarodni trgovini. Forfetiranje je oblika izvoznega financiranja z nakupom izvoznih terjatev, komercialnih menic in drugih dolžniških obveznosti v okviru zunanjetrgovinskih poslov s strani forfaiterja od izvoznika.
Forfaiting se je pojavil po drugi svetovni vojni in je postal bolj razširjen od začetka 60. let prejšnjega stoletja. Njen nastanek je povezan s pojavom novih trgov v mednarodnem prostoru; sprememba v strukturi svetovne trgovine, ki jo povzroča premik poudarka na drago blago, katerega izdelava zahteva kompleksne tehnologije in dolga obdobja. V razmerah, ko izvozniki potrebujejo takojšnje plačilo, uvozniki pa ga nimajo možnosti opraviti na lastne stroške ali posojilo, se zatečejo k forfetu. Prodajalec je običajno izvoznik (dobavitelj), ki je izpolnil obveznosti po pogodbi in želi zbrati dokumente o poravnavi uvoznika (kupca), da bi takoj prejel sredstva. Banka ali podjetje (podjetje), specializirano za forfaiting, nastopa kot kupec (forfaiter) pri transakciji.
Skrbniško poslovanje - poslovanje bank za skrbniško upravljanje sredstev (premoženje, denar, vrednostni papirji) in opravljanje drugih storitev v imenu in v interesu strank (skrbniški posli). To je posebna oblika razpolaganja s premoženjem, ki se na podlagi pogodbe prenese na banko v skrbniško upravljanje. Pri opravljanju skrbniških poslov je poleg bank lahko skrbnik stranke specializirana družba (skrbniška družba, zavarovalnica).
Razvoj skrbniškega poslovanja je posledica več razlogov: zanimanja komitente za pridobivanje vedno širšega nabora storitev banke z zmanjšanjem lastnega tveganja; povečana konkurenca med bankami za privabljanje strank; težave z bančno likvidnostjo in v nekaterih primerih zmanjšanje dobičkonosnosti tradicionalnih vrst bančnega poslovanja. Z upravljanjem zaupanja je mogoče pritegniti največjo količino (količino) virov in po relativno nizki ceni; pridobil pravico do nadzora, upravljanja sredstev. Banke širijo obseg dejavnosti in obseg vpliva na gospodarske procese; zagotovljena je celovita storitev za stranke; dohodek se poveča.
Trgovski posli -- posli za nakup in prodajo tuje valute. Poslovanje se izvaja za svoj račun na svoje stroške ali na stroške drugih oseb v skladu z navodili teh oseb. Predstavljajo ga oblike, kot so nakup in prodaja gotovine tuje valute od fizičnih oseb, pa tudi negotovinske tuje valute, shranjene na računih posameznikov; nakup in prodaja tuje valute od pravnih oseb; pretvorba ene valute v drugo.
Posli bančnega nakazila so operacije prenosa tuje valute ali zlata iz ene države v drugo. Sem spada tudi prenos pravice do lastništva imenskih vrednostnih papirjev (delnic ipd.) z ene osebe na drugo s pomočjo indosamenta (indosamenta), vsa plačila, ki jih država zastopa država državljanom (pokojnine, nadomestila za brezposelnost). , nadomestila, plačila ljudem z nizkimi dohodki ), razen nadomestila za tekoče storitve dela, opravljene državi.
Emisioni in gotovinski posli odražajo delo bank pri izdajanju denarja, njihovih vrednostnih papirjev, njihovem dvigu, organizaciji njihovega obtoka, urejanju denarnega obtoka, gotovinskem poslovanju za gospodarstvo in prebivalstvo.
Gotovinski servis za stranke - bančno poslovanje za servisiranje gotovinskega obtoka. Delovne blagajne poslovne banke zagotavljajo sprejem, obračun, hrambo in izdajo gotovinskih bankovcev podjetjem, ustanovam in prebivalstvu v skladu z veljavnimi predpisi in pravili. Banke (ob prisotnosti licence) organizirajo zbiranje (prevzem) gotovine in dragocenosti na blagajnah podjetij, organizacij in institucij ter njihovo dostavo na blagajne bank, podjetij (centrov) zbiranja.
Pobiranje denarja, urejanje izdajanja gotovinskega prometa, denarni obtok je izključna pravica centralne banke. Vključuje organizacijo gotovinskih storitev za poslovne banke. Poslovne banke uporabljajo enoten postopek za obdelavo, oblikovanje, pakiranje bankovcev, kovancev; enaka pravila za njihov sprejem, prenos, dostavo, hrambo po dogovoru s centralno banko. Opravljanje gotovinskih storitev poslovne banke se izvaja preko korespondenčnega računa v poravnalnem centru bank.
Centralna banka je zaradi opravljanja svojih nalog urejanja gotovinskega obtoka dobila pravico izvajati nadzor nad poslovanjem z gotovino v nacionalnem gospodarstvu. Poslovne banke, ki izvajajo poravnalne in gotovinske storitve za subjekte, nadzorujejo tudi postopke opravljanja gotovinskega prometa in s strankami na licu mesta preverjajo denarno disciplino.
Poslovanje centralne banke za uravnavanje denarnega obtoka je usmerjeno v ohranjanje stabilnosti in krepitev denarnega sistema. To so operacije za zagotavljanje kupne moči denarja; načrtovanje in urejanje gotovinskega in negotovinskega poslovanja; doseganje prihrankov pri stroških denarnega obtoka; določanje menjalnega tečaja rublja; zajezitev inflacije; izenačitev denarnih dohodkov in izdatkov prebivalstva, vzdrževanje stabilnih cen itd.
Narodna banka Republike Belorusije skupaj z Ministrstvom za finance organizira izvrševanje republiškega in lokalnega proračuna. Gotovinsko servisiranje proračuna lahko centralna banka dodeli poslovnim bankam. Izvrševanje proračuna sestoji iz izvajanja operacij prejemanja sredstev v korist vseh vrst proračunov, njihovega obračunavanja, hrambe in izdaje za namene, predvidene s proračunskimi odhodki. Proračunski izdatki se izvajajo v mejah prejetih prihodkov. Hkrati banke ne služijo le računom vseh proračunov, temveč tudi računom posameznih institucij, ki nosijo proračunske stroške.
Skrbniške dejavnosti - opravljanje storitev hrambe vrednostnih papirjev, obračunavanje lastninskih pravic do vrednostnih papirjev in zagotavljanje poravnav poslov z vrednostnimi papirji v depozitarju. Banka depozitar je strukturna enota v banki, ki se ukvarja z depozitarno dejavnostjo. Centralni depozitar se nahaja v Narodni banki. V depozitarno dejavnost se ukvarjajo tudi poslovne banke, ki imajo informacijsko infrastrukturo. Depozitna pogodba je sklenjena med banko in deponentom, ureja njuna razmerja glede depozitarne dejavnosti.
2. Dokumentni tok pri izvajanju gotovinskih transakcij
Pravne osebe vseh oblik lastnine (razen kreditnih institucij, ki opravljajo gotovinske storitve fizičnim in pravnim osebam) morajo voditi dokumentacijo o gotovinskem prometu. Predlagani članek je posvečen osnovnim pravilom za obdelavo primarnih denarnih dokumentov.
Osnova za prikaz informacij o opravljenih poslovnih poslih so primarni dokumenti. Pri dokumentiranju gotovinskih transakcij morate upoštevati naslednje zahteve:
Uporaba obrazcev v zastarelih in poljubnih oblikah ni dovoljena;
Vpisi v primarne dokumente morajo biti opravljeni s črnilom, kemičnim svinčnikom, kemičnimi svinčniki, s pomočjo mehanizacije in drugih sredstev, ki zagotavljajo varnost teh evidenc v roku, določenem za njihovo hrambo;
proste vrstice v dokumentih morajo biti prečrtane;
Seznam oseb, ki so upravičene do podpisa primarnih dokumentov, odobri vodja v soglasju z glavnim računovodjo;
· na primarnih dokumentih, ki so bili obdelani, morata biti prisotna datum vpisa v računovodski register in podpis računovodje, razen možnosti njihove ponovne uporabe;
· vse dokumente, ki so priloženi plačilnim nalogom, je treba preklicati z žigom ali ročno napisanim napisom »Prejeto« (»Plačano«) z datumom (dan, mesec, leto)1.
Prejem in izdaja gotovine iz blagajne sta sestavljena v več enotnih oblikah primarnih dokumentov za obračunavanje gotovinskih transakcij: "Vhodni blagajniški nalog" (N KO-1); "Brežni nalog za izdatke" (N KO-2); "Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih denarnih dokumentov" (N KO-3); "Blagajna knjiga" (N KO-4); »Knjiga obračuna sredstev, ki jih je prejela in izdala blagajna« (N KO-5) 2.
1. Vhodni gotovinski nalog (obrazec N KO-1) se uporablja za evidentiranje prejema gotovine na blagajni organizacije tako v smislu ročne obdelave podatkov kot pri obdelavi informacij z računalniško tehnologijo. Vhodni blagajniški nalog se izda v enem izvodu in ga potrdi glavni računovodja ali pooblaščena oseba. Ob prejemu gotovine na blagajni se izda potrdilo o vhodnem blagajniškem nalogu, ki se vpiše v register vhodnih in izhodnih gotovinskih listin in prenese na kupca (blago, storitve), vhodni blagajniški nalog pa ostane pri blagajna 3. Pri izpolnjevanju vhodnega blagajniškega naloga je treba v vrstici "Osnova" navesti vsebino posla.
2. Račun za gotovinski nalog (obrazec N KO-2) se uporablja za izdajo gotovine iz blagajne organizacije tako pod pogoji običajnih metod obdelave podatkov kot pri obdelavi informacij z računalniško tehnologijo. Ta odredba je izdana v enem izvodu, overjena s podpisom vodje organizacije, glavnega računovodje ali pooblaščenih oseb in vpisana v dnevnik prejemov in izdatkov denarnih dokumentov. Če je na dokumentih (vlogah, računih itd.), ki so priloženi izhodnim nalogom, dovoljenje (vizum) vodje organizacije, potem njegov podpis na izhodnih blagajniških nalogih ni potreben4.
3. Dnevnik za evidentiranje vhodnih in izhodnih gotovinskih listin (obrazec N KO-3) se uporablja za evidentiranje vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov ali dokumentov, ki jih nadomeščajo (plačilni ali obračunski in plačilni izpiski, vloge za izdajo denarja, računi in drugo ) in jih izpolni računovodstvo, preden jih prenese na blagajno. Izdani izdatki blagajniških nalogov po plačilnih (obračunskih in plačilnih) izkazih za plače in druga enakovredna izplačila se evidentirajo po njihovi izdaji5.
4. Blagajna (obrazec N KO-4) se uporablja za obračunavanje prejemkov in dvigov gotovine organizacije na blagajni. Vsako podjetje vodi samo eno blagajno, ki mora biti oštevilčena, vezana in zapečatena z voščenim ali mastičnim pečatom. Število listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje. Evidenca se vodi v dveh izvodih preko karbonskega papirja s črnilom ali kemičnega svinčnika. Prvi izvodi listov ostanejo v blagajni, drugi, potrebni za blagajno za izkaz, so odtrgani, oba izvoda pa sta oštevilčena pod enakimi številkami. Izbrisi in nenavedeni popravki v blagajniški knjigi niso dovoljeni. Vpise opravi blagajnik po prejemu ali izdaji denarja za vsako naročilo ali dokument, ki ga nadomešča. Ob zagotavljanju popolne varnosti gotovinskih listin se lahko blagajno vodi tudi avtomatizirano6.
5. Knjiga obračuna sredstev, ki jih prejme in izda blagajna (obrazec N KO-5), se uporablja za knjiženje denarja, ki ga blagajnik izda iz blagajne organizacije drugim blagajničarjem ali pooblaščeni osebi (distributerju), tj. tudi za obračunavanje vračila gotovine in gotovinskih listin za opravljene posle. Knjiga se odpre za eno leto in jo izpolni višji blagajnik. Za zagotovitev zanesljivosti računovodskih in računovodskih izkazov morajo organizacije opraviti popis premoženja in obveznosti, pri katerem se preveri in dokumentira njihova prisotnost ter ugotovi njihovo stanje7. V rokih, ki jih določi vodja podjetja, pa tudi pri menjavi blagajne se izvede nenadna revizija blagajne s popolnim preračunom gotovine po listih in preverjanjem drugih dragocenosti v blagajni. Stanje gotovine v blagajni se preverja glede na računovodske podatke v blagajni8.
Organizacija dela blagajne je eno najbolj odgovornih in dolgotrajnih vprašanj v dejavnosti podjetij. Banke sistematično preverjajo skladnost podjetij z zahtevami Postopka za opravljanje gotovinskih poslov. Kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, ki se izraža v izvajanju gotovinskih obračunov z drugimi organizacijami, ki presegajo ugotovljene zneske, nesprejem (nepopolna kapitalizacija) gotovine na blagajni, neskladnost s postopkom hrambe proste gotovine, pa tudi kopičenje gotovine na blagajni, ki presega določene meje, pomeni naložitev upravne globe uradnikom v višini od štirideset do petdesetkratnika minimalne plače (minimalne plače) ; za pravne osebe - od štiristo do petsto minimalnih plač9.
Odgovornost za organizacijo dela blagajne je dodeljena vodjem podjetij, glavnim računovodjem in blagajnikom.
3. Nadzor gotovinskega poslovanja strank s strani bank
V skladu z veljavno rusko zakonodajo so komercialnim bankam zaupane funkcije spremljanja skladnosti strank s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij. Zlasti poslovne banke v dogovoru s stranko zanj določijo mejo stanja gotovine, na zahtevo stranke odločajo o porabi gotovinskega izkupička iz blagajne s strani podjetij in občasno preverjajo denarno disciplino stranke.
Banke izvajajo le preventivni nadzor, s katerim stranke preprečijo kršitev veljavne zakonodaje. Sankcije za kršitve sprejmejo davčni organi in organi pregona na podlagi rezultatov njihovih revizij.
Tako je naloga banke pri opravljanju gotovinskih transakcij stranke prepoznati in preprečiti morebitne kršitve, da bi zaščitila svoje stranke pred kaznimi.
Regulativni dokumenti, ki urejajo postopek opravljanja gotovinskih transakcij podjetij in organizacij
Glavni dokumenti, ki urejajo postopek opravljanja gotovinskih poslov in pogoje za delo z gotovino ter določajo pravila, da banka izvaja sistematične revizije skladnosti z gotovinsko disciplino s strani podjetij, so:
"n="">
· Uredba CBR št. 14-P z dne 5. januarja 1998 "O pravilih za organizacijo gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije", ki jo je potrdil upravni odbor Banke Rusije z dne 19. decembra 1997. (Besedilo Pravilnika je bilo objavljeno v časopisu "Ekonomika in življenje", februar 1998, št. 9).
Najpogostejše kršitve postopka za delo z gotovino: bančno gotovinsko posojilo
a. Preseganje omejitve stanja gotovine
Podjetja imajo lahko gotovino v svojih blagajnah v mejah, ki jih določijo banke, in so dolžna vso gotovino, ki presegajo ugotovljene meje stanja gotovine, deponirati v blagajni na način in v rokih, dogovorjenih z bankami serviserji. Podjetja nimajo pravice kopičiti gotovine v svojih blagajnah, ki presegajo določene omejitve za prihodnje stroške, vključno s plačami. Podjetja imajo pravico hraniti gotovino v svojih blagajnah (prejeto od banke) nad določenimi mejami samo za plače, ne več kot 3 delovne dni, vključno z dnem prejema denarja na banki.
Omejitev stanja gotovine v blagajni vsako leto določijo bančne institucije za vsa podjetja, ne glede na pravno obliko in področje dejavnosti, ki imajo blagajno in izvajajo gotovinske obračune.
Za določitev limita stanja gotovine na blagajni podjetje predloži bančni instituciji, ki opravlja svoje poravnalne in gotovinske storitve, izračun na obrazcu N 0408020 "Izračun za določitev limita stanja gotovine za podjetje in izdajo dovoljenja za porabo gotovine od izkupička, ki ga prejme njegova blagajna." Rok za predložitev takega izračuna s strani podjetij, organizacij in zavodov institucijam banke je letno najkasneje do 1.
Za podjetje, ki vključuje oddelke, ki nimajo samostojne bilance stanja in računov pri bančnih institucijah, je določena enotna meja stanja gotovine ob upoštevanju teh strukturnih oddelkov.
Za predstavništva, podružnice in druge ločene enote podjetja, ki se nahajajo zunaj njegove lokacije, ki sestavljajo ločeno bilanco stanja in imajo račune pri bančnih institucijah, mejo stanja gotovine v blagajni določijo servisne institucije bank na kraju, kjer je za to ustrezno odprejo se računi strukturnih oddelkov.
Če ima podjetje več računov v različnih bančnih institucijah, se podjetje po lastni presoji obrne na eno od bančnih institucij s pričakovanjem, da določi omejitev stanja gotovine v blagajni. Po določitvi limita stanja gotovine v eni od bančnih institucij pošlje podjetje obvestila o določenem limitu stanja gotovine drugim bančnim institucijam, v katerih so zanj odprti ustrezni računi. Pri preverjanju tega podjetja se bančne institucije vodijo po tej omejitvi stanja gotovine v blagajni.
Za podjetje, ki nobeni od servisnih institucij banke ni predložilo obračuna za določitev limita na stanje blagajne v blagajni, se šteje, da je limit blagajne nič, gotovina, ki ni bila predana bančnim ustanovam. je čez mejo.
Omejitev stanja gotovine se določi na podlagi obsega gotovinskega prometa podjetij, ob upoštevanju posebnosti načina njegove dejavnosti, postopka in pogojev deponiranja gotovine v bančnih institucijah, zagotavljanja varnosti in zmanjšanja nasprotnega prometa podjetij. dragocenosti.
V tem primeru se določi omejitev stanja gotovine:
o za podjetja, ki imajo gotovinske prejemke in vsak dan ob koncu delovnega dne donirajo denar bančnim ustanovam ali podjetjem Državnega odbora za komunikacije Rusije - v znesku, ki je potreben za zagotovitev normalnega delovanja podjetij od jutra naslednjega dne;
o za podjetja, ki imajo gotovinske prejemke in denar donirajo bančnim ustanovam ali podjetjem Državnega odbora za komunikacije Rusije naslednji dan - v okviru povprečnih dnevnih denarnih prejemkov;
o za podjetja, ki imajo gotovinske prejemke in donirajo gotovino bančnim ustanovam ali podjetjem Državnega odbora za komunikacije Rusije ne vsak dan - odvisno od določenih rokov za dostavo in zneska gotovinskih prejemkov;
o za podjetja, ki nimajo gotovinskih prejemkov - v mejah povprečne dnevne porabe gotovine (razen plač, socialnih izplačil in štipendij).
Omejitev stanja gotovine se lahko med letom pregleda na predpisan način na razumno zahtevo podjetja (v primeru sprememb obsega gotovinskega prometa, pogojev za izročitev izkupička itd.), kot tudi v skladu z pogodbo o bančnem računu.
b. Preseganje najvišjega dovoljenega zneska gotovinskih plačil
V skladu z navodili Centralne banke Ruske federacije z dne 14. novembra 2001 št. N 1050-U določa najvišji znesek denarnih poravnav med pravnimi osebami v eni transakciji v višini 60 tisoč rubljev.
c. poraba prejetega denarja v blagajno podjetja brez dogovora z banko ali za namene, ki niso dogovorjeni z banko
V skladu s členom 7 Postopka za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji in klavzulo 1.3 Direktive Centralne banke z dne 31.07.98. Podjetja N 305-U, ki nimajo dolgov za plačila v proračune vseh ravni in državne izvenproračunske sklade, lahko v dogovoru z bankami, ki jih oskrbujejo, porabijo izkupiček, ki ga prejme njihova blagajna, za plače in socialna plačila, nakup kmetijskih pridelkov od prebivalstva, nakupa zabojnikov in predmetov od prebivalstva, pa tudi za potne stroške, nakup pisarniškega materiala in gospodinjske opreme, plačilo nujnih popravil in goriva in maziv, plačilo odškodnine za škodo po zavarovalnih pogodbah za fizične osebe .
Odločitev o porabi denarnih iztržkov iz blagajne s strani podjetij sprejmejo bančne institucije letno na podlagi pisnih vlog podjetij in predloženega obračuna na obrazcu 0408020, ob upoštevanju njihove skladnosti s postopkom za delo z gotovino, stanje obračunov s proračuni vseh ravni, državnimi neproračunskimi skladi, dobavitelji surovin, materiala in storitev, pa tudi z institucijami bank na posojilih.
Če banka izda takšno dovoljenje, sme podjetje denarna sredstva iz izkupička porabiti le za namene, določene v dovoljenju.
Odločitev o izdatku podjetja denarnega izkupička, ki pride v njegovo blagajno, če ima več računov pri različnih bančnih institucijah, se sprejme na podoben način kot določitev omejitve stanja gotovine v blagajni takega podjetja. .
Odgovornost za kršitve na področju gotovinskega obtoka
V skladu s členom 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije z dne 30. decembra 2004 N 195-FZ kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, izražena v izvajanju gotovinskih poravnav z drugimi organizacije, ki presegajo določene zneske, neprejem (nepopolna kapitalizacija) v blagajni, neupoštevanje postopka hranjenja proste gotovine, pa tudi kopičenje gotovine v blagajni nad določenimi omejitvami pomeni izrekanje upravne globe uradnikom v višini od štirideset do petdesetkratnika minimalne plače, pravnim osebam v višini od štiristo do petstokratnikov minimalne plače.
Zaključek
Gotovinske transakcije so operacije bank za prejemanje in izdajanje denarja in dragocenosti strankam banke. Denar je najbolj likvidno sredstvo, vendar nizko donosno. Namen gotovinskega poslovanja je nemotena storitev za stranke. Vsa gotovina, ki se uporablja za izvajanje teh poslov, se imenuje operativna blagajna banke. Organizacija gotovinskega dela v banki se izvaja v skladu s pravili Centralne banke Ruske federacije in je označena z izrazom "gotovinska disciplina". Pravila urejajo: * splošni postopek vodenja poslov; * Pravila za prevoz bankovcev; * pravila za shranjevanje bankovcev; * postopek zamenjave in uničenja poškodovanih bankovcev. Zahteve so precej stroge. Banke morajo imeti dobro materialno-tehnično bazo, posebej opremljene in varovane prostore, sicer ne dobijo dovoljenja za opravljanje gotovinskega poslovanja. Oddelek za gotovinsko poslovanje banke obsega naslednje operativne blagajne: * kredit - prevzem gotovine; * izdatek - izdajanje denarja; * prihodki-odhodki (za banke, kjer je obseg poslov majhen); * Večer (strežba za stranke, delo z gotovino zvečer in ponoči); * za menjavo denarja; * za preračun gotovinskih prejemkov. Sprejem in izdaja denarja je mogoča le na podlagi odredbe računovodskega in operativnega uslužbenca, izdane z gotovinskimi dokumenti (vhodnimi in odhodnimi), ki morajo imeti podpise ustreznih bančnih uradnikov34. Zaradi zagotavljanja varnosti dragocenosti in pravilne organizacije gotovinskega dela je gotovinsko poslovanje pod stalnim nadzorom.
