Podjetje lahko denar prejema bodisi v gotovini bodisi na blagajni. Za kapitalizacijo gotovine v skladu s postopkom izvajanja gotovinskih operacij morate uporabiti dohodni gotovinski nalog (PKO), za katerega je na voljo standardni obrazec KO-1. Samo podjetniki, ki vodijo evidenco na poenostavljen način, je ne morejo uporabljati.
Vse gotovinske transakcije so trenutno urejene s postopkom, ki ga odobri Centralna banka Ruske federacije. Naročilo o prejemu odraža prejem gotovine na blagajni. Njegovo obliko lahko podjetje poenoti ali spremeni ob upoštevanju obstoječih značilnosti.
Obrazec je lahko tipografski, ročno izpolnjen ali oblikovan s programsko opremo.
Glavna zahteva zanj je, da župnika ne morete popraviti. V tem primeru se dokument ponovno izda ob upoštevanju vseh pravilnih vnosov.
Ta obrazec je lahko sestavljen glede na opise delovnih mest v računovodskem oddelku podjetja, pa tudi na blagajni, direktorju ali glavnem računovodji. Obrazec KO-1 je dovoljeno izvleči s strani zunanjega strokovnjaka (v odsotnosti računovodij in blagajnikov), vendar mora v tem primeru upravitelj podpisati svoj podpis.
PQS praviloma sestavi računovodja in ga izroči osebi, ki denar položi na blagajni. Ta dokument predstavi blagajniku, ki ga preveri in vpiše v ustrezen dnevnik. Strokovnjak mora pregledati tudi vse dokumente, ki so priloženi vlogi PQS, in preveriti, ali so podpisani glavni računovodja ali vodja.
Nato sprejme in prešteje gotovino, in če denar sovpada z zneskom, navedenim na blagajni, blagajnik v potrditev vnese svoj vizum. Če je potrebno, se v prejetem prejemku na KKA vstavi ček, ki je priložen potrdilu.
Blagajnica prenese ta odtrgan del PKO v potrditvi prejema vlagatelju gotovine.
Ob koncu dneva se vsi računi skupaj z blagajniškim poročilom predajo računovodstvu.
Bodite pozorni! Po vrnitvi od delavca mora zaposleni vrniti neporabljen denar na podlagi potrdila in poročila o porabljenih zneskih v roku 3 delovnih dni po vrnitvi. V primeru prekoračitve stroškov mora podjetje te zneske povrniti za.
Razmislite o vzorcu izpolnjevanja PKO.
Na vrh obrazca morate vnesti ime podjetja in njegovo kodo v skladu s klasifikatorjem OKPO. Če se naročilo nanaša na katero koli posebno strukturno enoto, je njegovo ime spodaj zapisano v ustreznem stolpcu. V nasprotnem primeru se tukaj vstavi pomišljaj.
Desno od imena obrazca je po vrstnem redu navedena številka dokumenta in datum njegove priprave. Zapisano je kot DD.MM.LLLL.
Naslednja tabela beleži računovodske podatke - kode debetnega in kreditnega računa, kode analitičnega računa, če se uporabljajo. V stolpcu "Znesek" so sredstva, prejeta po tem dokumentu, zabeležena v številkah. Stolpec "Koda ciljnega financiranja" izpolnijo tiste organizacije, ki so razvile in uporabljajo ustrezen sistem kodiranja.
V polje "Prejeto od" zapišite, od koga je denar sprejet. Če jih vnese posameznik, je navedeno njegovo polno ime. v rodilnem primeru. Če je denar prejet v imenu organizacije, se najprej zapiše njegovo ime, nato se vnese beseda "skozi" in za njim polno ime. zaposleni, ki plača. Na primer "LLC Parus prek Ivanova Petra Georgieviča."
V polje "Baza" evidentira se razlog za prejem sredstev na blagajno - prihodek od trgovanja, vračilo podporočila itd.
V polje "Znesek" se z besedami vnese znesek prejetih sredstev. Če vsebuje kakršne koli davke ali na primer DDV, je v stolpcu "Vključno" ta znesek zapisan v številkah. V nasprotnem primeru je tukaj napisana opomba "Brez DDV".
V Področje uporabe morate navesti imena dokumentov, ki so priloženi temu PQS, ali pa niso izpolnjeni.
Dokument potrdi glavni računovodja, ki navede svoj podpis in polno ime. podpiše pa ga blagajnik, ki je prejel sredstva.
Potrdilo podvaja podatke, ki so bili vneseni v glavni del dokumenta.
V zgornjem delu je napisano ime podjetja. Nato v polje "Na plačilni nalog" navedena sta številka in datum priprave dokumenta.
V polja "Prejeto od" in "Osnova" popolnoma brez okrajšav prenaša podatke iz ustreznih polj glavnega dela dokumenta.
Spodaj je znesek naročila v številkah, nato pa v besedah. V polje "Vključno" se zabeleži znesek davka ali označi opomba »Brez DDV«.
Datum sestave je naveden spodaj.
Potrdilo potrdi glavni računovodja, ki da svoj osebni podpis in ga podpiše blagajnik.
Poravnave gotovine med organizacijami je treba izvesti v okviru določene meje - 100 tisoč rubljev. Blagajnik je dolžan zavrniti sprejem večjega zneska, v nasprotnem primeru mu z organizacijo grozijo globe zaradi nespoštovanja denarne discipline.
Če so prejemki prejeti z blagajno ali SRF, je dovoljeno ob koncu dneva izpisati eno blagajno za celoten znesek dnevnega dohodka. V stolpec "Fundacija" v tem primeru je navedena številka Z-poročila blagajne ali številke izdanih potrdil SRF.
Podjetnike, ki morajo voditi evidenco blagajne, zvezna davčna služba redno preverja glede popolnosti računovodstva prihodkov. PKO ga sestavi, zato bomo upoštevali več primerov izpolnjevanja naloga za prejem in kazni za njihovo odsotnost.
Standardne oblike računovodskih dokumentov so bile odobrene z Resolucijo Državnega odbora za statistiko št. 88 z dne 18.08.1998. V skladu s Postopkom izvedbe se uporabljajo pri izvajanju vseh gotovinskih poravnav. Ko sredstva prejmejo na blagajni organizacije, se sestavi vhodni gotovinski nalog, kako ga pravilno izpolniti, da med preverjanjem ne bo vprašanj , bomo razložili s primeri.
PKO (obrazec št. KO-1) potrdi plačilo blagajniku, z drugimi besedami prejem prejete gotovine:
Tako ta dokument formalizira vsak denar, prejet na blagajni, ne glede na vir. Podjetja plačilnih zastopnikov izpolnjujejo ločena naročila za denar strank in lastne prihodke.
Denarna naročila so sestavljena v enem izvodu. Plošče, popravki v njem niso dovoljeni, če je poškodovan - samo izpolnite novega. Običajno ga napiše glavni računovodja, vendar lahko takšno dolžnost opis delovnega mesta dodeli vsakemu zaposlenemu. V njihovi odsotnosti to naredi glava. Primer izpolnjevanja dohodnega denarnega naloga je prikazan na sliki 1.
Obrazec je razdeljen z odtrgano črto na dva dela, levi ostane v organizaciji, potrdilo pa se vrne plačniku. Značilnosti polnjenja:
Vsi prosti prostori v vrsticah so dopolnjeni s pomišljajem. Blagajna ob prevzemu denarja preveri podpise z razpoložljivimi vzorci, razpoložljivostjo dokazila in skladnostjo navedenega zneska z dejanskim. Potrdilo je podpisano in overjeno s pečatom, ki ga običajno damo tako, da del ostane na obliki gotovinskega potrdila. Če odkrije napake, prečrta prejemnika in se vrne v računovodstvo. Dovoljeno je izdati eno PQS za skupni znesek dnevnega zaslužka ob koncu delovnega dne na podlagi obrazcev za strogo poročanje, blagajniškega traku, če organizacija dela z uporabo CCP.
Razlogi za prejem gotovine so lahko naslednji:
Kako v tem primeru izpolniti plačilni nalog? Tukaj je vzorec.
Davčni organi preverjajo skladnost z zahtevami za registracijo gotovinskih transakcij, vključno s: popolnostjo knjiženja prihodkov. Za kršitev reda so predvidene upravne globe: za samostojne podjetnike do 5.000, za organizacije - do 50.000 rubljev (členi 14.1, 15.1 Upravnega zakonika).
Bodi previden! Pomanjkljivosti v poteku dela se ne štejejo za finančne kršitve. Upoštevajo se v skladu s pravili 120. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, kazen pa lahko sledi za grobo zanemarjanje pravil obračunavanja prihodkov in odhodkov (globa do 30.000 rubljev).
Grobo so: pomanjkanje primarnih dokumentov, vključno z naročili, računi, računi; napačen odraz poslovnih transakcij na računih. Pomanjkljivosti pri izpolnjevanju, če na primer niso pomenile nepopolnega knjiženja ali kopičenja presežnega stanja v blagajni, zanje ne veljajo.
Primer iz sodne prakse. (zadeva št. А52-2365 / 2010, Sklep FAS SVO z dne 07.02.2011).
Med inšpekcijskim pregledom zvezne davčne službe so bili ugotovljeni napačno izvedeni nalogi o prejemu: brez podpisa glavnega računovodje, blagajnika, s potrdili. Organizaciji je bila na podlagi člena 15.1 Upravnega zakonika naložena globa v višini 40.000 rubljev. Ob izpodbijanju na arbitražnem sodišču je bilo ugotovljeno, da napačna registracija PQS v tem primeru ni povzročila kršitev finančnega računovodstva. Odločitev je bila sprejeta v korist pravne osebe.
Prejemu gotovine na blagajni mora biti priložena dohodna gotovina. Leta 2019 je mogoče ta dokument sestaviti ne le ročno, ampak tudi na spletu. Kakšen je pravilen način, da ga izpolnite?
Vsak prejem gotovine na blagajni pravne osebe se evidentira z vhodnim gotovinskim nalogom. Ne glede na okoliščine in podlago za prejem denarja ostane postopek za izpolnitev naročila nespremenjen.
Pravila registracije se pri spletnem izpolnjevanju ne spremenijo. Kako v letu 2019 pravilno izpolniti prijavnico na spletu?
Velja za enega najpomembnejših elementov denarne discipline. Zabeleži vsak prejem sredstev na blagajni organizacije ali samostojnega podjetnika.
Običajno se dokument sestavi ob koncu dneva za skupni znesek denarja, prejetega za celotno delovno izmeno.
Kar zadeva oblikovanje ločenega naloga za prejem gotovine za katero koli posebno operacijo, je to dejanje v celoti odvisno od presoje subjekta samega.
Strogih zahtev v tem primeru ne pričakujemo. Pravna oseba se sama odloči, kako je primerneje registrirati prejem gotovine, pri tem pa upoštevati trenutnega.
Kar zadeva obliko izpolnjevanja dokumenta, je odvisno od podjetja samega. Nekatere pravne osebe vodijo papirne evidence.
Drugi avtomatizirajo procese in uporabljajo računalniško polnjenje. V vsakem primeru je paket sestavljen le v enem izvodu.
Prejemanje gotovinskega naloga (PKO) je poročevalni dokument, sestavljen ob prejemu gotovine na blagajni katere koli organizacije. Ta dokument je poenoten od avgusta 1998.
Brez tega dokumenta je nemogoče. PKO kot primarni računovodski dokument potrjuje kakršen koli prejem denarja.
Nalog za prejem gotovine je sestavljen iz dveh delov - samega naročila in odstranljivega. Izveden dokument ostane na blagajni.
Toda najprej se morate registrirati. ,
Je sestavni del nadzora nad stanjem blagajne. PKO je osnova za prikaz podatkov v računovodstvu.
Pomembno je tudi pri sprejemanju vodstvenih odločitev. Obrazec vhodnega gotovinskega naloga ima trenutno odobren obrazec KO-1. Je medindustrijsko. Uporabljajo ga lahko vsi poslovni subjekti.
Ustrezno izvedeno plačilno naročilo podpiše blagajnik. Dokument mora podpisati tudi računovodja ali glavni računovodja.
Če teh ni, mora oseba, ki jih nadomešča, podpisati PSC. To je lahko vodja organizacije ali samostojni podjetnik.
Odstopno potrdilo podpišejo iste osebe. Nato je odtrgan del naročila potrjen s pečatom. Šele potem ga je mogoče izročiti osebi, ki je sredstva položila na blagajni. Pečat mora biti prisoten samo na odtrgalnem računu.
Priljubljeno je prepričanje, da mora odtis pečata zajeti del podpisa. To je pogosto mogoče videti v praksi. Toda v resnici je to napačno in se šteje za kršitev pravil za izpolnjevanje dokumentov.
Blagajnica je dolžna preveriti in preveriti vse podatke PQS. Pomembno je preveriti verodostojnost podpisa računovodje ali njegovega namestnika. Podatki v naročilu morajo biti pravilno zabeleženi, brez popravkov ali napak.
Pri določanju aplikacij se morate prepričati, da so na voljo. Če so izpolnjena vsa ustaljena pravila, odstopanja ni opaziti, blagajna sprejme gotovino.
Hkrati zapiše datum transakcije, podpiše obrazec in stranki podari potrdilo o PKO. Če se odkrijejo napake, blagajnik vrne stranko na popravilo.
Po prejemu računa glavni del dohodnega gotovinskega naloga ostane na blagajni. Sprejem gotovine na blagajni je treba opraviti točno na dan, ko je bil dokument sestavljen in podpisan.
Obrazec vhodnega gotovinskega naloga je odobren. Uporabljati se je začel leta 1999. Hkrati je nemogoče dopolniti obrazec z novimi podatki ali izbrisati obstoječih.
Tudi kljub sprejetju čl. To je posledica dejstva, da ta denarni dokument ni namenjen računovodstvu.
Vključeno je v koncept računovodstva gotovine, ki ureja promet sredstev v blagajni organizacije. Banko Rusije je določila tudi obveznost uporabe izključno obrazca KO-1 za obdelavo prejetih sredstev.
To je razvidno iz Odloka št. 3210-U z dne 03.11.2014 "O postopku izvajanja gotovinskih transakcij."
PKO je sestavljen iz dveh delov, ki jih je treba izpolniti. Samo pravne osebe so dolžne prijaviti prevzem gotovine na blagajni s plačilnim nalogom.
Banka Rusije je dovolila samostojnim podjetnikom, da se samostojno odločajo o uporabi odobrenih gotovinskih dokumentov.
Toda to velja le za primere, ko samostojni podjetniki vodijo evidenco prihodkov / odhodkov in drugih obveznih predmetov ob upoštevanju norm davčne zakonodaje. V nasprotnem primeru morajo samostojni podjetniki uporabljati iste enotne gotovinske obrazce kot pravne osebe.
Za vsak prejem denarja na blagajni se sestavi blagajniško potrdilo:
Zahteve za izpolnjevanje PQS v vseh okoliščinah ostajajo nespremenjene.
Pri izvajanju dohodnih transakcij je dovoljeno uporabljati spletne računovodske storitve ali avtomatizirane sisteme.
S pomočjo takšnih sredstev lahko znatno pospešite registracijo PQS. Najpogosteje uporabljeni programi so 1C, BEST, INFO-Računovodja, Parus in drugi.
Sistem je priročno uporabljati tudi pri izpolnjevanju sprejemnika, ker se samodejno določi številka dokumenta in se tudi samodejno vnese v računovodski dnevnik.
Plus za računovodstvo je dejstvo, da se baze podatkov o programih regulativnih dokumentov redno posodabljajo. To odpravlja tveganje uporabe starih oblik.
Algoritem za izpolnjevanje obrazca KO-1 s polnjenjem po vrsticah je naslednji:
Ko je PKO izpolnjen v enem izvodu, lahko nadaljujete z naslednjim korakom za njegovo registracijo:
Ne pozabite, da so vsa kreditna naročila oštevilčena po vrstnem redu. Odštevanje se začne prvega januarja vsakega novega koledarskega leta.
Program 1C ima že pripravljene predloge za vse dokumentarne oblike, potrebne za računovodstvo. Za začetek morate vnesti podatke organizacije v pomnilnik programa in ustvariti analitiko.
Pri vsaki naslednji registraciji PKO vam ne bo treba pisati imena pravne osebe, OKPO. Sistem jih bo sam vnesel.
Samodejno se vnese tudi datum priprave dokumenta in njegova serijska številka. Dohodno gotovinsko naročilo na spletu lahko naredite v 1C na naslednji način:
| Vstopite v program | Odprite zavihek "Banka in blagajna" |
| S spustnega menija | Izberite "Potrdilo o plačilu" |
| V odprtem oknu | Pritisnite gumbe "Dejanja" → "Dodaj" |
| V ustvarjenem dokumentu navedite znesek in ime nasprotne stranke | Če želite označiti znesek, kliknite ikono kalkulatorja v stolpcu znesek. Spodaj v vrstici o nasprotni stranki morate klikniti na elipso. Na spustnem seznamu izberite želeno skupino in želeno temo |
| Nato morate klikniti zavihek "Natisni" | Na strani, ki se odpre, je navedeno, od koga so bila sredstva sprejeta. Tu so navedeni tudi priloženi dokumenti. |
| Za shranjevanje podatkov | Pritisnite gumb "Napiši" |
Če si želite ogledati vse dohodne gotovinske naloge in poiskati katerega od njih, morate vstopiti na zavihek »Banka in blagajna«, kliknite »Dohodni gotovinski nalog«. Možen je ogled vseh ustvarjenih upnikov in vsakega posebej.
Preden natisnete ustvarjeni obrazec v 1C, morate še enkrat preveriti pravilnost njegovega izpolnjevanja. Če odkrijete napake, jih lahko ročno spremenite.
Če želite to narediti, izberite dokument, kliknite gumb "Premikanje dokumenta". Nato potrdite polje "Ročna nastavitev". Po tem je modno narediti potrebne spremembe in popravke v dokumentu.
Ko je naročilo popravljeno, pritisnete gumb "Napiši". Nato pritisnete gumb "Vhodno gotovinsko naročilo", zraven gumba je narisana ikona tiskalnika.
Potrebni podpisi in pečat so natisnjeni na naročilu. Račun je ločen vzdolž prekinjene črte in poslan prejemniku. Naročilo se shrani v računovodstvo.
Zmožnost spletnega izpolnjevanja dohodnega gotovinskega naloga ne pomeni, da dokumenta v računalniku ne morete izpolniti brez povezave ali ročno.
Vse te možnosti se izvajajo. Kar zadeva spletno ustvarjanje župnije, lahko opazimo take prednosti, kot so:
Slabosti vključujejo situacije, ko internet ni na voljo. To se lahko zgodi zaradi težav s ponudnikom, med vzdrževanjem ali poškodbe kabla. V tem primeru je bolj priročno uporabiti že pripravljen vzorec.
Sposobnost izpolnjevanja dohodnega gotovinskega naloga na spletu je močno olajšala računovodski postopek.
Avtomatizacija postopka znatno prihrani čas in znatno zmanjša verjetnost napak. Hkrati se pomanjkljivosti spletnih programov praktično ne čutijo in so prej izjema od pravila.
Vsak podjetnik mora imeti vzorec izpolnitve vstopnega gotovinskega naloga za samostojnega podjetnika, saj v procesu dela nastanejo situacije, ko je treba na blagajni položiti gotovino. Obrazec za naročilo je enak za vse organizacije in samostojne podjetnike. Pri pripravi dokumenta morate uporabiti le veljavne obrazce, sicer se bodo v procesu poslovanja pojavile različne težave. Obrazec za leto 2017 je predstavljen v Dodatku 1.
Prejemni gotovinski nalog (PKO, "duhovnik") je pogojno razdeljen na 2 dela. Ta na levi je sam »primer«, drugi pa račun. Po dejanskem nakazilu denar ostane pri blagajniku, potrdilo pa se prenese na osebo, ki je položila gotovino. Ta dokument je potrditev, da je blagajnica sprejela sredstva.
V PKO za samostojne podjetnike je treba navesti naslednje podatke:
Navedene informacije ne bi smele biti vsebovane le v samem "viru", ampak tudi v prejemku. Za osebo, ki je položila gotovino, je to potrditev gotovinske transakcije.
Dodatek 1. Obrazec vhodnega gotovinskega naloga.
Vsak računovodja-blagajnik zna v skladu z uveljavljenimi pravili izpolniti vstopni gotovinski nalog za samostojnega podjetnika.
Toda podjetnik običajno nima takega zaposlenega, obstaja pa preprosta blagajničarka ali drug zaposleni, ki opravlja naloge sprejemanja gotovine. Včasih poslovnež sam sprejema denar.
V polju "Organizacija" je navedeno ime podjetnika, na desni plošči - OKPO. Za posameznega poslovneža je sestavljen iz 10 znakov, če je 9 znakov, je treba spredaj postaviti ničlo.
Strukturna enota je navedena le, če se prejemki od prodajnih mest prejemajo na blagajni. Navedena sta ime in / ali številka točke, od katere je bil denar prejet.
Običajno so dokumenti oštevilčeni od 1. januarja tekočega leta. Ne pozabite, da je PKO natisnjen le na dan dejanskega prenosa gotovine na blagajno. Če je dokument narejen prej ali pozneje, bo razveljavljen.
Podjetnik ima pravico, da v "vpisu" ne navede računovodskih računov in oznake posebne namene. V stolpec "Prejeto od" je zapisano polno ime državljana ali ime podjetja, od katerega je bil denar prejet. Če je denar sprejet od organizacije, je treba navesti ime osebe, ki ga je neposredno prenesla na blagajno. Na primer od OOO Kolobok preko Petra Ivanoviča Volkova.
V vrstici "Osnova" je treba navesti, za kaj je bil denar prejet ali kakšen je vir njihovega prejema. Na primer za prodano blago ali prihodke od prodaje v trgovini 2. Gotovinski račun podpišeta blagajnik in samostojni podjetnik sam (v odsotnosti računovodje). Dokument je izpolnjen v 1 izvodu.
Podatki v potrdilu in v »župljanu« se morajo popolnoma ujemati. Potrdilo je potrjeno s pečatom (če ne, potem morate na mesto pečata postaviti "b / p"). Na položnici lahko postavite žig "Plačano". Računu je priložen ček. Vzorec izpolnjevanja dohodnega denarnega naloga za samostojnega podjetnika je predstavljen v Dodatku 2. Vsa dohodna in odhajajoča naročila so zabeležena v registru gotovinskih dokumentov. Popravkov v PCR ni mogoče popraviti. Če je pokvarjen, morate natisniti in izpolniti nov dokument.
Nazaj na kazalo
Dodatek 2. Vzorec izpolnjevanja PKO.
Nekateri samostojni podjetniki delajo brez uporabe blagajne, torej ob prejemu gotovine vlagatelju ne bodo mogli izdati čeka in PKO. V tem primeru samostojni podjetnik državljanu predstavi obrazec za strogo poročanje (SRF). Vključuje potrdila, bone, sezonske vstopnice, kupone itd. Ti obrazci morajo vsebovati naslednje podatke:
Vsi BSO morajo biti natisnjeni v tiskarni. Vsak dokument je individualen. Vse oblike strogega poročanja so zajete v posebni knjigi.
Potrdilo o prejemu ni oblika strogega poročanja, zato, ko podjetnik dela brez blagajne, pri sprejemanju sredstev ni mogoče izdati denar osebam, ki so položile denar.
Potrdilo o plačilu- to je dokument primarne računovodske dokumentacije gotovinskih transakcij, po katerem se gotovina sprejema na blagajni organizacije.
Ker je nalog za prejem gotovine primarni računovodski dokument, ga je treba torej sestaviti, ko je storjeno ekonomsko življenje (3. del 9. člena Zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 N 402-FZ "O računovodstvu") , to je glede na dejstvo prejema gotovine na blagajni organizacije, samostojnega podjetnika.
Tako je treba v času dostave gotovine na blagajno gospodarskega subjekta izpisati dohodni gotovinski nalog.
Nalog za prejem gotovine se izpolni ob prejemu gotovine na blagajni organizacije v naslednjih primerih:
kapitalizacija prejetega denarja. Pri prodaji blaga (del, storitev) za gotovino, ko je kupcu izdan ček blagajne ali blagajne, se po rezultatih delovne izmene sestavi le en PKO za celoten znesek denarnih prihodkov;
vračilo neuporabljenega odgovornega denarja;
prejemanje denarja s tekočega računa;
vračilo izposojenih sredstev;
Za vhodni gotovinski nalog je bil vzpostavljen poseben obrazec (obrazec št. KO-1), ki je odobren z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 "O odobritvi enotnih obrazcev računovodske dokumentacije" za evidentiranje gotovinskih transakcij, za evidentiranje rezultatov zalog. "
V skladu z obrazcem N KO-1 je gotovinski nalog sestavljen iz dveh delov: samega gotovinskega naloga in potrdila o gotovinskem prejemnem nalogu. Potrdilo o vhodnem gotovinskem nalogu se izda osebi, ki je gotovino predala blagajniku organizacije. Potrdilo o gotovinskem prejemu mora biti overjeno s pečatom organizacije, podpisano na enak način kot sam gotovinski račun, poleg tega pa potrdilo o gotovinskem prejemu podpiše blagajnica, ki denar prejme. V tem primeru mora samo dohodno gotovinsko naročilo ostati na blagajni.
Plačilni nalog je sestavljen:
glavni računovodja;
računovodja ali drug delavec (vključno z blagajničarko), ki ga določi vodja v soglasju z glavnim računovodjo (če obstaja) z izdajo upravnega dokumenta organizacije, samostojnega podjetnika (v nadaljevanju računovodja);
vodja (v odsotnosti glavnega računovodje in računovodje).
V tem primeru dohodni gotovinski nalog podpiše bodisi računovodja, v odsotnosti pa upravitelj, blagajnik.
V primeru vodenja gotovinskih transakcij in sestavljanja gotovinskih dokumentov s strani vodje, gotovinske dokumente podpiše vodja.
Nalog za prejem gotovine je mogoče izdati na papirju ali z uporabo tehničnih sredstev za obdelavo informacij, vključno z osebnim računalnikom in programsko opremo.
Če je nalog za gotovino pripravljen s tehničnimi sredstvi, ga je treba natisniti na papir.
Popravki v položnici niso dovoljeni.
Obrazec vhodnega gotovinskega naloga izda v enem izvodu računovodja, podpiše ga glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena.
V tem primeru potrdilo o vhodnem gotovinskem nalogu podpiše glavni računovodja ali za to pooblaščena oseba, blagajnik pa je overjen s pečatom (žigom) blagajnika.
Obrazec dohodnega gotovinskega naloga se izpolni na naslednji način:
Vrstica "Organizacija" označuje polno ime organizacije in njeno kodo OKPO, ki jo dodeli statistični oddelek.
Naslednja vrstica se izpolni le, če sredstva prihajajo iz strukturne enote te organizacije (na primer prihodek od prodajnega mesta), sicer se tam postavi pomišljaj.
PKO so oštevilčeni praviloma od 1. januarja tekočega leta - serijska številka se vnese v stolpec "Številka dokumenta".
Ker je treba primarne dokumente izpolniti na dan operacije, je trenutni datum naveden v stolpcu "Datum sestave".
V stolpce "Debit" in "Credit" se vnesejo številke ustreznih računov in kod, če organizacija uporablja kodiranje:
Tako je v stolpec "Debit" vnesena številka računa, na breme katerega so prejeta sredstva. Podjetja, ki so izdala naročilo, so v ta stolpec vnesla račun "Blagajna" 50. Število podračuna je tukaj mogoče navesti tudi v skladu z delovnim kontom organizacije.
V stolpcu "Kredit, korespondenčni račun, podračun" je navedena številka računa in po potrebi podračun, katerega dobropis odraža prejem sredstev na blagajni organizacije. To so lahko računi, kot so 90,1 "Prihodki od prodaje", 51 "Računi poravnav", 62 "Poravnave s kupci in strankami", 71 "Poravnave z odgovornimi osebami", 73 "Poravnave z osebjem za druge operacije", 75 "Poravnave z ustanovitelji ”.
V stolpec »Znesek« se vnese znesek sredstev, prejetih na blagajno.
V stolpec "Namen kode" se vnese pomišljaj, če sistem kodiranja ni bil sprejet v organizaciji.
V vrstico "Sprejeto od" je zapisano polno ime zaposlenega v organizaciji ali pri poravnavah med organizacijami - ime organizacije in polno ime zaposlenega, preko katerega so bila sredstva prenesena. V tem primeru se vnese beseda "skozi", na primer "Sprejeto iz" Ime organizacije "skozi" polno ime zaposlenega, preko katerega so bila sredstva prenesena. "
V polje "Osnova" morate vnesti vsebino transakcije, na primer "prihodek od maloprodaje" ali "plačilo po dogovoru".
V vrstici "Znesek" pravila zahtevajo, da celotno količino prihajajočih sredstev z besedami označite z začetka vrstice (kopejci so označeni s številkami). Če je po vpisu zneska v rubljih v vrstici prosti prostor, se prečrta.
Tukaj morate biti pozorni na to funkcijo. Če je bil v stolpcu »Znesek« prejeti znesek naveden s kopejkami, potem je v tej vrstici znesek naveden tudi s kopejci. Če je bil znesek naveden brez kopejk, potem tudi vrstica ne omenja kopejka.
Vrstica "Vključno" označuje znesek DDV, ki je zabeležen v številkah, ali pa se evidentira "brez davka (DDV)".
Priloženi dokumenti, ki navajajo njihovo število in datume zaključka, se nahajajo v polju "Dodatek". Ti dokumenti se takoj po prejemu denarja unovčijo z žigom "Prejeto", ki označuje trenutni datum.
Potrdilo o vhodnem denarnem nalogu mora vsebovati vse iste podatke kot samo naročilo.
V odtrgalnem potrdilu, priloženem nalogu za prejem gotovine, se vnesejo naslednji podatki:
Ime podjetja
Številka in datum dokumenta
Odvzet od
Baza
Vključno
Glavni računovodja (podpis)
Blagajna (podpis)
Po tem blagajnik sprejme denar in po prejemu svoj podpis, priimek in začetnice položi na položnico in potrdilo.
Blagajna na potrdilu navede tudi datum prejema denarja in svoj podpis overi s pečatom. Pečat na položnici je nameščen tako, da rob gre na sam potrdilo o prejemu
Po tem, ko denar prispe na blagajno, blagajnica odtrga potrdilo PKO vzdolž rezane črke in ga izroči osebi, ki je denar izročila, in pusti gotovino na blagajni.
V tem primeru se o denarju, prejetem v blagajniški evidenci (obrazec N KO-4), zabeleži zapis.
Preden dohodni denarni nalog prispe do blagajne, ga je treba vpisati v register vhodnih in odhodnih gotovinskih dokumentov (obrazec št. KO-3).
Register blagajniških dokumentov KO-3 je namenjen evidentiranju gotovinskih dokumentov pri opravljanju gotovinskih transakcij in se uporablja za evidentiranje vhodnih in odhodnih gotovinskih nalogov s strani računovodstva.
Obrazec št. KO-3 je sestavljen iz platnice in ohlapnega lista, po vzorcu katerega so oblikovane, napolnjene in natisnjene vse strani revije.
Priloga je razdeljena na dva dela: eden je namenjen registraciji vhodnih gotovinskih dokumentov (stolpci 1-4), drugi-odhodkovnim listinam (stolpci 5-8).
Odsotnost ali nepravilna izvedba primarnih gotovinskih dokumentov, ki jim pripada zlasti plačilni nalog, lahko za davčnega zavezanca v skladu s čl. 120 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej po tem členu groba kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in (ali) odhodkov in (ali) predmetov obdavčitve, če so bila ta dejanja storjena v enem davčnem obdobju, če ni znakov davčnega prekrška, za kazen deset tisoč rubljev.
Hkrati se huda kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov ter predmetov obdavčitve razume kot odsotnost primarnih dokumentov, vključno s primarnimi gotovinskimi dokumenti.
Odsotnost primarnih gotovinskih dokumentov pri nabavni organizaciji je lahko tudi podlaga za zavrnitev davčnega organa za priznavanje določenih izdatkov organizacije za obdavčitev dobička ali enotnega davka v skladu s poenostavljenim sistemom obdavčitve (- zmanjšan dohodek) glede na znesek nastalih stroškov).
Obdobja shranjevanja gotovinskih prejemkov so tako kot za vse primarne dokumente pet let po letu poročanja.
Imate še vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.
Potrdilo o plačilu: podatki za računovodjo
Gotovina se sprejema z gotovino. Po prejemu takega naročila ... podpis upravitelja), pri sestavljanju vhodnega gotovinskega naloga na papirju - preverite ... dokazila, navedena v vhodnem gotovinskem nalogu. Gotovino je treba sprejeti v obliki lista ... blagajnik povabi vlagatelja, naj prinese znesek, prikazan v nalogu za prejem gotovine ... V tem primeru mora blagajnik prečrtati nalog za prejem gotovine (če je ta izdan ...
Gotovina se sprejema v skladu z gotovinskimi prejemki. Po prejemu takega naročila ... prisotnost podpisa upravitelja), pri sestavljanju vhodnega gotovinskega naloga na papirju - njegova skladnost ... prisotnost dokazila, navedenega v vhodnem gotovinskem nalogu. Gotovino je treba sprejeti v obliki lista ... preveri znesek, naveden v položnici z dejansko prejetim zneskom ... znesek, naveden v položnici, blagajna povabi vlagatelja, naj prinese ...
Gotovinske transakcije se sestavijo z gotovinskimi dokumenti: gotovinskimi prejemki, gotovinskimi prejemki. Z uvedbo ... drugih dokumentov, določenih z zakonom. Samo splošni ... Novosti so vplivale tudi na pravila o ponovnem izdajanju gotovinskih prejemkov. V primeru odstopanja med položenim zneskom ..., ki je naveden v položnici na papirju, blagajnik prečrta nalog z gotovino in pošlje odgovorni osebi ...
F. 0310004) se izvedejo za vsak vhodni denarni nalog (f. 0310001), denarni odtok ... elektronski obrazec. Torej, po prejemu dohodnega gotovinskega naloga (f. 0310001), blagajniški čeki ... ne ustrezajo znesku, določenemu v dohodnem nakazilu (f. 0310001), blagajnik ponuja ... gotovino. Blagajnica prečrta vhodni gotovinski nalog (f. 0310001) (v primeru ... - označi potrebo po ponovni izdaji dohodnega gotovinskega naloga) in nakaže (pošlje) na glavno ...
