Lahko prejmejo (člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če želite izkoristiti odbitek, morate imeti obdavčljivi dohodek. Na primer, prejemanje plačila. Uporaba odbitka je, da boste prejeti dohodek za leto zmanjšali za znesek odbitka (člen 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če niste imeli 13-odstotnega obdavčljivega dohodka, ne boste upravičeni do odbitka šolnine.
Odbitek se prizna pri študiju v izobraževalnih (izobraževalnih) ustanovah. V tem primeru mora imeti zavod licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove. Lahko je državni ali občinski in zasebni (odstavek 3, odstavek 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). To so na primer plačljive šole, liceji, športne in glasbene šole, univerze.
Opomba!
Odbitek se daje samo za stroške izobraževanja. Toda včasih je v pogodbi z izobraževalno ustanovo navedeno, da cena vključuje druge storitve, kot so prehrana, nastanitev. Niso odbitni. Zato je zaželeno, da se cena usposabljanja v pogodbi določi ločeno, sicer lahko nastanejo težave pri pridobivanju odbitka.
Odbitek lahko uporabite za tista leta, ko ste plačali šolnino in je bilo takšno usposabljanje izvedeno, vključno s časom akademskega dopusta (odstavek 4, člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če ste hkrati plačali večletno šolnino, boste lahko prejeli odbitek le enkrat – za leto, ko je bilo opravljeno plačilo.
Odbitek je predviden za študenta v kateri koli obliki izobraževanja (redni, izredni, študij na daljavo ipd.), ne glede na starost.
Odbitek je mogoče prejeti v višini dejanskih stroškov za šolnino, vendar ne več kot 120.000 rubljev. v enem letu. Poleg tega je ta najvišji znesek običajen tudi za socialne odbitke za lastno zdravljenje (z izjemo dragega zdravljenja), za prispevke za nedržavno pokojninsko zavarovanje in zavarovanje ter za kapitalski del pokojnine. Če torej uporabljate socialne odbitke za več vrst stroškov, bo njihov skupni znesek omejen na 120.000 rubljev. (odstavek 3, člen 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek je zagotovljen, če ste plačali usposabljanje:
Odbitek ni zagotovljen, če ste plačali za izobraževanje drugih oseb (vnukov, nečakov itd.).
Odbitek lahko dobite le, če je bilo usposabljanje polno.
Znesek odbitka je omejen na 50.000 rubljev. na leto za vsakega študenta. Poleg tega je to skupni znesek za uporabo odbitka s strani dveh staršev, skrbnikov, skrbnikov (člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer davčne olajšave za izobraževanje dveh otrok
Pri poučevanju dveh otrok ima eden od staršev pravico do odbitka v višini nastalih stroškov, vendar v mejah 100.000 rubljev. na leto (50.000 rubljev za vsakega otroka). Če oba starša zahtevata odbitek, bo imel vsak od njih omejitev 50.000 rubljev. v enem letu.
Odbitek se prizna do leta, v katerem je študent dopolnil določeno starost, oziroma do leta, v katerem je diplomiral.
Odbitka ni mogoče uporabiti, če je bila šolnina plačana na račun materinskega kapitala (odstavek 5, člen 2, točka 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek šolnine zagotovi davčni urad v vašem kraju stalnega prebivališča po koncu leta, v katerem ste imeli stroške.
Izjava in prijava se izpolnita ob koncu leta, v katerem je bila šolnina plačana. Na primer, če ste plačali šolnino leta 2013, morate izpolniti izjavo za leto 2013 in jo oddati leta 2014.
Opomba. Za izpolnitev izjave lahko uporabite brezplačen program, ki je na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije na www.nalog.ru, v razdelku "Elektronske storitve" - "Osebni račun davkoplačevalca za posameznike" .
Potrebovali boste tudi (odstavek 3, odstavek 2, odstavek 1, odstavek 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije; pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. novembra 2012 N ED-4-3 / [email protected]):
Če zahtevate odbitek za izobraževanje otrok, oddelkov, brata, sestre, boste dodatno potrebovali:
Poleg tega lahko na svojem davčnem uradu preverite seznam dokumentov.
Izjavo, vlogo in dokumente oddajte na davčni urad v kraju vašega stalnega prebivališča. To lahko storite osebno, po pošti ali prek vašega zastopnika (člen 4, člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če dokumente predate osebno, vzemite s seboj njihove izvirnike. Poleg tega pripravite dva izvoda izjave in vlogo za odbitek. Na enem izvodu bo inšpekcija dala oznako o sprejemu dokumentov in vam jih vrnila.
Dokumente je treba poslati po pošti v dragocenem pismu s seznamom prilog.
Če dokumente predloži zastopnik, potem mora imeti od vas notarsko overjeno pooblastilo (odstavek 2, odstavek 3, člen 29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dajte zastopniku dva izvoda vloge za prijavo in odbitek, tako da boste imeli potrdilo o dostavi dokumentov.
Davčni inšpektorat mora izjavo in dokumente preveriti v treh mesecih od datuma njihove predložitve, torej opraviti pisarniško revizijo (člen 2, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Splošno pravilo je, da vam je treba denar nakazati v roku enega meseca po zaključku takšne pisarniške revizije (člen 6, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije; člen 11 Informacijskega pisma predsedstva vrhovnega Arbitražno sodišče Ruske federacije z dne 22. decembra 2005 N 98).
Možno je, da vam lahko zavrnejo vračilo davka. V tem primeru morate dobiti akt o reviziji ali odločbo z obrazloženo zavrnitvijo inšpekcije. Svoje ugovore zoper akt lahko pisno podate inšpekciji, ki ga je sestavila. Rok za vložitev je v enem mesecu od dneva prejema akta (člen 6, člen 100 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če niste imeli časa za vložitev ugovorov zoper akt in je bila sprejeta odločitev o zavrnitvi vračila davka, se lahko pritožite na to odločitev. Pritožba se vloži pisno pri Zvezni davčni službi v vaši regiji ali na sodišču. Rok za predložitev je eno leto od dneva, ko ste izvedeli za zavrnitev (členi 138 - 139 Davčnega zakonika Ruske federacije).
oktober 2013
Davčna olajšava za šolnino vam omogoča, da vrnete del sredstev v obliki predhodno plačanih davkov v proračun. Denar lahko vrnete tako zase kot za svoje otroke, brate in sestre. Imate pravico do vrnitve 13 % nastalih stroškov. Seveda, če imate uradni dohodek, od katerega so bili plačani davki za zahtevani znesek.
Od države imate pravico zahtevati povračilo davka, če med letom:
Pri plačilu lastne šolnine ni omejitev glede njene oblike. Lahko je ne samo dnevni (polni delovni čas), ampak tudi večer ali dopisovanje.
Izobraževalna ustanova mora imeti licenco ali drug dokument, ki potrjuje pravico do tovrstnega izobraževanja. Skupno se lahko odbitek prejme od stroškov izobraževanja v naslednjih ustanovah:
Treba je opozoriti, da je odbitek predviden samo za izobraževalne storitve. Na primer, niso vključeni stroški obrokov v kavarni v šoli ali vrtcu, starševske pristojbine, otroški izleti ali pošolske skupine.
Vračilo davka lahko uveljavljate ob koncu davčnega obdobja (po enem letu) v višini vseh stroškov, nastalih za študij. Eden od glavnih pogojev za prejem povračila za usposabljanje je plačilo davčnih olajšav od vaše plače ali druge vrste osebnega dohodka v proračun.
Znesek mejne davčne olajšave določa več dejavnikov:
Primer. V zadnjem letu je Ivanov plačal za svoje izobraževanje v višini 150.000 rubljev. V istem obdobju je znesek davkov, plačanih v proračun iz njegovih prihodkov, znašal 50 tisoč. Če vzamemo 13% stroškov, nastalih za usposabljanje (150 tisoč), bo to 19.500 rubljev. Toda Ivanov tega zneska ne more vrniti v celoti, čeprav znesek plačanega davka to omogoča. Najvišji davčni odtegljaj se uporablja za znesek 120 tisočakov. Kot rezultat, lahko dobite le 15.600 rubljev.
Da bi bili upravičeni do preživnine za otroka, morajo biti izpolnjeni številni pogoji:
Najvišji odbitek na otroka je omejen na 50.000 ali 6.500 na otroka.
Primer. Ivanov je lani plačal izobraževanje svojih dveh otrok:
Po enem letu lahko Ivanov prejme samo odbitek za prvega otroka - 6.500 rubljev (13% od 50 tisoč). Za drugega otroka, ker ne študira redno, ni odbitka.
Skupaj: lahko vrnete - 6.500 rubljev.
Dokumenti in pogoji, ki potrjujejo pravico do odbitka, so podobni prejšnjemu odstavku pri poučevanju lastnih otrok. Edina razlika je najvišji davčni odbitek 120.000 rubljev ali 15.600 rubljev na roko.
Primer. Petrov je plačal 60.000 rubljev za redno izobraževanje za svojega otroka in 80 tisoč za brata. Med letom je bilo porabljenih 130.000 rubljev.
Največji odbitek za otroka je omejen na 50.000 rubljev, nato pa je mogoče vrniti le 6.500.
Za bratovo izobraževanje je odbitek davka na prenos 120.000 rubljev. Toda to je najvišji znesek za vse socialne odbitke. Od tega zneska morate odstraniti 50 tisoč na otroka. Posledično ostane na voljo znesek za prejemanje odbitka za brata - 70 tisoč (120.000 - 50.000).
Skupaj lahko vrnete:
Skupno za leto - 15.600 rubljev.
Šolnino je mogoče povrniti samo za leta, v katerih ste neposredno plačali. Naslednje leto ste upravičeni do vračila. Se pravi, če ste plačali storitve izobraževalnih ustanov v tekočem obdobju, potem je mogoče dokumente predložiti šele v naslednjem.
Kaj pa, če ste imeli stroške, vendar niste takoj izdali odbitka?
Na primer, niso plačali lani, ampak pred 2 ali celo 3 leti. Država vam omogoča uveljavljanje pravice do vračila davka za zadnja 3 leta. Prejšnji roki žal potečejo in ne boste mogli izkoristiti ugodnosti za prejemanje denarja iz proračuna.
Primer. V letih 2013-2017 ste si sami plačali šolanje, vendar niste zaprosili za vračilo na davčnem uradu. V tem primeru ste v letu 2018 upravičeni do povračila 13 % stroškov, nastalih za usposabljanje v letih 2017, 2016 in 2015. Prvi 2 leti denarja žal ne boste mogli vrniti.
Za prejemanje davčnih olajšav za več preteklih let hkrati, morate za vsako leto predložiti paket dokumentov posebej. In ustrezno izpolnite več davčnih napovedi.
Do leta 2016 je obstajal le en način vračila šolnine – prek davčnega urada in šele po letu dni. Zdaj lahko denar prejmete skoraj takoj, neposredno od delodajalca, ne da bi čakali na začetek leta. Oglejmo si obe metodi in primerjamo, katera je boljša.
Za povračilo 13 % stroškov šolnine morate na davčni urad predložiti paket dokumentov. Po pisarniškem pregledu, katerega najdaljše obdobje je 3 mesece od dneva predložitve dokumentov, vam bo v roku enega meseca preveč plačani davek nakazal na vaš bančni račun.
Prijave je mogoče oddati kadarkoli v letu. Tu davek ne uvaja nobenih omejitev.
Seznam dokumentov za prejem odbitka:
Sam postopek je naslednji. Po nastalih stroških, ne da bi čakali na konec leta, morate dokumente odnesti na davčni urad, da potrdite pravico do davčne olajšave. V 30 dneh se opravi pregled in izdano vam bo potrdilo, ki ga morate odnesti pri delodajalcu.
Razlika med vračilom šolnine prek delodajalca je v tem, da vam ni treba izpolniti izjave 3-NDFL in ne potrebujete potrdila o vašem dohodku.
Primer. Ivanov je februarja letos utrpel stroške šolnine v višini 100 tisoč rubljev. Davčnemu uradu je predložil dokumente, ki potrjujejo stroške, ki jih je imel. Mesec dni pozneje je inšpektorat izdal potrdilo, s katerim je Ivanov dobil pravico do davčne olajšave v višini 13 tisočakov, ki jo je marca predal računovodstvu na svojem delovnem mestu.
Od tega meseca mu dohodnine ne bodo odtegnili, njegova plača pa bo izplačana v celoti.
Njegov dohodek je 30 tisoč na mesec. Na roko je prejel 26.100, 3.900 pa je 13-odstotni davek. Od marca bo Ivanov v roke prejel 30.000 rubljev. In tako naprej do vključno junija, dokler se ne izkoristi pravica do polne davčne olajšave.
Pomembno je razumeti, da delodajalec nima pravice do vračila odtegnjenega davka za prejšnje mesece. Se pravi, če ste novembra prinesli obvestilo davčnega urada, potem za januar - oktober tekočega leta ne boste prejeli ničesar. Denar, ki vam ga delodajalec nima časa izplačati pred koncem leta, se ne prenese v naslednje obdobje. Če želite prejeti preostanek izgubljenega zneska, se boste morali obrniti na davčno.
Primer. Naš prijatelj Ivanov je z enako plačo 30.000 rubljev (26.100 za roke in 3.900 za davek) porabil 100.000 rubljev za usposabljanje. Ima pravico vrniti 13 tisočakov. Oktobra je na računovodstvo oddal potrdilo davčnega urada za vračilo davka.
Skupno bo denar prejel le 3 mesece (oktober, november, december) - 11.700 (3.900 x 3 mesece). Preostalega neplačanega zneska v višini 1.300 rubljev ne bo več mogel prejemati od delodajalca.
Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti. In jasnega odgovora ni. Vsak davkoplačevalec zase izbere bolj priročno ali donosno možnost.
Davčna olajšava za stroške izobraževanja je ena od vrst socialnih davčnih olajšav. Dobite jo, torej vrnete del plačane dohodnine, če ste delali in plačali dohodnino v višini 13 % in hkrati plačali:
Davčno olajšavo lahko dobite tako za šolnino na univerzi kot v šoli, krožkih, tečajih in avtošoli. Glavni pogoj je, da ima izobraževalna organizacija (samostojni podjetnik) ustrezno licenco ali dokumente, ki potrjujejo njen status.
Najdaljši zastaralni rok za izdajo takega odbitka je tri leta. Če ste plačali pavšalni znesek za večletno šolnino, boste lahko prejeli odbitek le enkrat v letu, v katerem je bilo izvedeno plačilo.
Davčna olajšava je znesek, ki ga lahko uveljavljate z uveljavljanjem odbitka v višini 13 %.
Največji znesek odbitka:
Hkrati se odbitek za stroške lastnega izobraževanja, izobraževanje brata ali sestre doda drugim in 120.000 rubljev bo najvišji znesek vseh socialnih odbitkov, ki so vam na voljo, razen odbitkov za izobraževanje otrok. , drago zdravljenje in dobrodelnost.
Odbitek za stroške izobraževanja otrok se ne sešteva z drugimi socialnimi odbitki.
Pri predložitvi kopij dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka davčnemu organu, je priporočljivo imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Odbitek lahko izdate prek delodajalca (v nasprotju z davkom) do konca davčnega obdobja (koledarskega leta), v katerem ste imeli stroške. Če želite to narediti, morate najprej potrditi svojo pravico do odbitka pri Zvezni davčni službi, tako da na davčni urad v kraju stalnega prebivališča predložite zgoraj navedene dokumente in vlogo, ki potrjuje pravico zavezanca do prejemanja socialnih olajšav.
Dokumente lahko oddate:
V 30 dneh mora davčni urad potrditi vašo upravičenost do odbitka. Nato boste morali delodajalcu predložiti:
Delodajalec vam mora zagotoviti odbitek od meseca, v katerem ste zaprosili zanj.
Če delodajalec odtegne dohodnino brez upoštevanja davčne olajšave, vam bo moral vrniti znesek presežka odtegnjenega davka. Če želite to narediti, boste morali računovodski službi oddati vlogo za vračilo preveč odtegnjene dohodnine in v njej navesti bančni račun za prenos preplačila. Vaš delodajalec vam mora plačati presežek znesek v treh mesecih po prejemu vaše vloge.
Odbitek davka na šolninoodbitek za zdravljenje pa je združen v skupino odtegljajev, ki so socialne narave in omogočajo posamezniku vračilo davka tako zase kot za svojce. Kakšen znesek je mogoče vrniti s pomočjo olajšave za šolnino in za čigavo šolnino se to nanaša, bomo povedali v tem članku.
Podpisano 2 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva vračilo dohodnine pri nakupu izobraževalnih storitev zaradi uporabe davčne olajšave za usposabljanje. Davčni zakonik Ruske federacije to omogoča na več načinov:
Največji možni znesek, ki ga je mogoče odšteti pri izvajanju teh dejanj, ne sme presegati 120.000 rubljev, kar pomeni, da se lahko povrne do 15.600 rubljev. davek (120.000 × 13%). Pri plačilu za izobraževanje otrok je najvišja meja odbitka za vsakega otroka / oddelka določena na 50.000 rubljev, dohodnina od nje pa bo 6.500 rubljev. (50.000 × 13 %).
POMEMBNO!Določena omejitev 120.000 rubljev. se določi ob upoštevanju vseh vrst socialnih odbitkov za posameznike. Na primer, državljan, ki je v letu 2017 porabil 80.000 rubljev. za njihovo izobraževanje in 70.000 rubljev. za zdravljenje bo davek lahko vrnil le od 120.000 rubljev. Preostanek v višini 30.000 rubljev. (80.000 + 70.000 - 120.000) se ne prenese v naslednje leto.
Za več informacij o uporabi prejemkov socialne varnosti glej .
Odbitek je možen ob prisotnosti naslednjega kompleta dokumentov:
Za uporabo odbitka v letu, v katerem so bili stroški dejansko opravljeni, je treba te dokumente predložiti inšpektoratu zvezne davčne službe, ki bo izdal obvestilo o pravici do odbitka. In v skladu s tem obvestilom se davek vrne na delovnem mestu.
Vračilo lahko dobite tudi neposredno pri IFTS. A to je mogoče storiti šele ob koncu leta, v katerem je nastala pravica do odbitka. V tem primeru bo zgornjemu nizu dokumentov dodana izjava v obliki 3-NDFL. Od trenutka prejema dokumentov IFTS opravi pisarniško revizijo v največ 3 mesecih, nato pa v 1 mesecu sprejme odločitev in, če je pozitivna, vrne davek, ki je bil preveč plačan zaradi uporabe zakona. odbitek šolnine. Obdobje, v katerem lahko posameznik uveljavlja svojo pravico do odbitka, je omejeno na 3 leta (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. novembra 2011 št. 03-02-08 / 118, z dne 27. oktobra 2011 št. 03 -04-05 / 7-815).
Posameznik lahko izkoristi olajšavo za šolnino:
Ali je možen socialni odbitek, če je študij oddaljen, ugotovite.
Primer
Državljan je v letu 2017 zaključil tečaje v avtošoli, opravil pa se je tudi izpopolnjevanje.
Pri tem so imeli naslednje stroške:
Državljan ima pravico zahtevati 110.000 rubljev za odbitek. (50.000 + 60.000), če so na voljo dokazila.
Hkrati je glavni pogoj za pridobitev davčne olajšave za usposabljanje, da ima organizacija za usposabljanje licenco za izobraževalne dejavnosti.
Kako zaprositi za davčno olajšavo za izobraževanje? Seznam dokumentov v tem primeru je skoraj podoben prej navedenemu:
Za informacije o izdaji potrdila v obrazcu 2-NDFL glejte članek .
Obstaja nekaj značilnosti nastanka pravice do odbitka šolnine, ko se otroci izobražujejo:
Če so te zahteve izpolnjene v celoti, potem lahko posameznik po zbiranju potrebnega paketa dokumentov in izpolnitvi izjave 3-NDFL računa na davčno olajšavo za šolnino.
Hkrati lahko redno izobraževanje izvajajo naslednje ustanove:
Primer
Državljan ima dva otroka, mlajša od 24 let. En otrok se ukvarja s slikanjem, drugi študira na večernem oddelku univerze.
Med letom je občan naredil naslednje stroške:
Državljan lahko izkoristi odbitek v višini 50.000 rubljev. samo iz sredstev, porabljenih za črpanje, ker oblika izobraževanja 2. otroka je večerna in odškodnina v tem primeru ni zagotovljena.
Davčna olajšava za šolnino se uveljavlja na podlagi zgoraj omenjenega paketa dokumentov, stopnja sorodstva pa bo v tem primeru potrjena z rojstnim listom otroka.
POMEMBNO!Če je posameznik plačal izobraževanje otrok iz materinskega kapitala, dohodnine ne bo mogoče vrniti.
Za druge odbitke, ki jih lahko uporabi starš, si oglejte članek. .
Posameznik, kot že omenjeno, lahko izkoristi uveljavitev davčne olajšave za šolnino od zneskov, namenjenih izobraževanju brata/sestre.
To zahteva, da:
Preberite, ali je možen odbitek za izobraževanje ob delu, preberite gradivo .
Opozoriti je treba, da se brat/sestra lahko šteje za takega, če obstaja vsaj en skupni starš.
Odbitek se prejme pod pogojem, da je davčni zavezanec sam naveden v pogodbi z izobraževalno ustanovo in plačilnih dokumentih. Za potrditev stopnje sorodstva se predložijo fotokopije rojstnih listov prosilca in študenta.
Če ima državljan pravico do skrbništva, lahko izkoristi davčno olajšavo za izobraževanje zakonitega skrbnika.
Povračilo je možno:
POMEMBNO!Po dopolnjenem 18. letu starosti študenta ostane pravica do odbitka šolnine plačniku njegove šolnine tudi do dopolnjenega 24. leta starosti študenta.
Za prejemanje odbitka v tej situaciji se obveznim dokumentom, poslanim Zvezni davčni službi, doda dokument, ki potrjuje skrbništvo.
Z odbitkom dohodnine za šolnino lahko povrnete del denarja, porabljenega za izobraževanje. Če želite to narediti, morate izbrati pravo izobraževalno ustanovo: pomanjkanje licence za izobraževalne dejavnosti vam lahko prepreči vračilo davka.
Odbitek davka na šolninopravico do prejemanja državljana, ki je plačal ne samo za svoje izobraževanje, ampak tudi za izobraževanje svojih otrok, bratov / sester. O tem, katere dokumente je treba poslati Zvezni davčni službi in kolikšen je znesek davčne olajšave za šolnino, boste izvedeli iz našega članka.
Davčna olajšava se razume kot znesek denarja, za katerega je treba zmanjšati davčno osnovo.
Vse davčne olajšave so predvidene v Davčnem zakoniku, v istem zakonu pa je opredeljen tudi postopek za njihovo pridobitev. Davčna olajšava za izobraževanje, ki nas zanima, je zapisana v 219. členu zakonika in se nanaša na vrste socialnih odbitkov.
Davčni odtegljaj, zlasti za izobraževanje, lahko prejme samo davčni rezident Ruske federacije. To je neke vrste status v davčni zakonodaji, na katerega državljanstvo Ruske federacije ne vpliva in ki ga določa le stalno prebivališče davčnega zavezanca na ozemlju Ruske federacije.
Zakon vam omogoča vračilo olajšave za šolnino tako pri plačilu lastne šolnine kot v primeru plačila šolnine bližnjih. Zlasti lahko davčno olajšavo uveljavlja državljan, ki je plačal:
Ampak! Za izobraževanje otroka na univerzi se davčna olajšava ne plača, če je bila plačana iz materinskega kapitala.
Pri tem velja poudariti, da bo ob dopisnem obrazcu državljan prejel davčno olajšavo za šolnino le, če si sam plača šolnino.
Davčno olajšavo za izobraževanje otrok lahko dobite ne le v primerih izobraževanja na univerzah, ampak tudi, če imate ustrezno licenco za študij na drugih izobraževalnih ustanovah, kot so:
Statuse in vrste vzgojno-izobraževalnih zavodov določa zakon o vzgoji in izobraževanju.
Zagotovljena je tudi davčna olajšava za šolnino, če je bil študent na akademskem dopustu po ustaljenem postopku.
Hkrati lahko prejmete odbitek za šolnino tako pri sklenitvi pogodbe z državno izobraževalno ustanovo kot z občinsko.
Poleg tega davčni zakonik ne predvideva omejitev pri plačilu davčne olajšave za izobraževanje, ne glede na to, ali gre za izobraževanje otroka v ruski izobraževalni ustanovi ali tuji.
Če želite zaprositi za davčno olajšavo za šolnino, plačano v letu 2019, je treba poleg izjave 3-NDFL davčnemu uradu predložiti naslednje dokumente:
V nekaterih primerih se ob vlogi za davčno olajšavo za šolnino seznam dokumentov dopolni z drugimi papirji (če na primer spremenite višino šolnine, boste za to potrebovali odredbo ali navodilo).
Če državljan ob oddaji davčnega obračuna v njem izračuna znesek davka, ki ga je treba vrniti iz proračuna, je treba dokumentom za davčno olajšavo za šolnino priložiti tudi vlogo za obračun dohodnine. 2018.
V tem primeru je treba celoten znesek davka, ki je bil preveč plačan, vrniti državljanu v roku enega meseca po vložitvi ustrezne vloge, vendar ne prej kot po zaključku internega davčnega nadzora.
Ko državljan predloži kopije dokumentov Zvezni davčni službi, da bi prejel davčno olajšavo za šolnino, bi moral s seboj vzeti tudi izvirnike, da lahko davčni inšpektor v primeru dvoma preveri dokumente.
Pojdimo k vprašanju, kako pridobiti davčno olajšavo za šolnino. Za pridobitev davčne olajšave morate pri Zvezni davčni službi na kraju registracije izpolniti davčno napoved v obliki 3-NDFL. Zastaranje za uveljavljanje olajšave za šolnino je 3 leta. To pomeni, da je v letu 2019 davčno olajšavo za šolnino mogoče pridobiti iz prijav za 2016-2018.
Davčni inšpektorat preveri predloženo prijavo in dokumente za davčni odtegljaj za šolnino v 3 mesecih od dneva njihove predložitve.
Znesek olajšave za šolnino je omejen na naslednje omejitve:
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31 tisoč rubljev.
Stroški usposabljanja znašajo 50 tisoč rubljev. V skladu s tem bo znesek za vračilo A. 6500 rubljev. (50 tisoč rubljev * 13%).
A. plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 6.500 rubljev); njeni stroški usposabljanja so nižji od določene meje 120 tisoč rubljev. - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celotnem znesku - 6500 rubljev. v enem letu.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Stroški usposabljanja znašajo 145 tisoč rubljev. Ker pa davčna zakonodaja določa omejitev 120 tisoč rubljev, je znesek, za katerega A. lahko zahteva, da ga prejme, 15.600 rubljev. (120 tisoč rubljev * 13%).
A. plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 15.600 rubljev) - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za šolnino v celoti - 15.600 rubljev. v enem letu.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31.200 rubljev.
Stroški izobraževanja hčerke A. znašajo 80 tisoč rubljev. Ker pa davčna zakonodaja določa omejitev 50 tisoč rubljev, je znesek, za katerega lahko A. zahteva, da ga prejme, 6500 rubljev. (50 tisoč rubljev * 13%).
A. plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 6.500 rubljev) - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celotnem znesku - 6.500 rubljev. v enem letu.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31.200 rubljev.
Ne glede na znesek, porabljen za usposabljanje, zakon določa omejitev 50 tisoč rubljev. za vsakega otroka.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31.200 rubljev.
Znesek stroškov, ki jih je imel A. v letu 2018, je znašal 130 tisoč rubljev. Ker zakon določa omejitev 120 tisoč rubljev, bo A. lahko prejel le 15.600 rubljev. (120 tisoč rubljev * 13%).
Tako lahko prejmete davčno olajšavo za izobraževanje tako, da Zvezni davčni službi na kraju registracije predložite izjavo 3-NDFL v 3 letih po letu plačila za izobraževanje. Poleg tega je treba pogodbo o plačilu skleniti ne s študentom, ampak s tistim, ki bo plačal usposabljanje.
Davčna zakonodaja ne vsebuje omejitev glede izobraževalne ustanove, v kateri državljan študira - tuje ali ruske. Toda davčni zakonik določa ustrezne meje, nad katerimi ni mogoče prejeti davčne olajšave.
Vračilo davčne olajšave za šolnino se izvede enkrat letno po preverjanju vseh predloženih dokumentov s strani Zvezne davčne službe. Preverjanje traja 3 mesece od datuma sprejetja izjave.
