Trenutni je ustanovljen z Direktivo Centralne banke Rusije št. 3210-U.
Po posodobljenih pravilih morajo imeti podjetniki in organizacije, ki se ukvarjajo s komercialno dejavnostjo, odobren denarni limit.
Omejitev gotovine je največji znesek gotovine, ki se hrani na blagajni gospodarskega subjekta. Presežek sredstev je treba nakazati na bančni račun organizacije. Fiksno stanje se lahko preseže le v času dodeljevanja štipendij, plač, dodatkov in drugih izplačil ter ob praznikih in prostih dnevih (pod pogojem, da se operacije izvajajo na te dni).
Nastavitev omejitve vam omogoča zmanjšanje količine gotovine v obtoku, kar močno poenostavi izvajanje denarnih transakcij.
Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U določa, da je največji dovoljeni znesek gotovine ob koncu dneva organizacije izračunajo neodvisno, vendar z uporabo odobrenih formul. Ta ukrep po eni strani ureja postopek za izračun prenesenega stanja, po drugi strani pa omogoča, da ga približamo »priročni« vrednosti za posamezen subjekt.
Če organizacija nima odobrene omejitve, se šteje za nič. To pomeni, da gotovine ne morete hraniti v blagajni. Za kakršno koli kršitev postopka ravnanja z gotovino in opravljanja finančnih poslov je lahko subjekt upravno odgovoren in globo.
Stanje gotovine morajo ustanoviti vse pravne osebe ne glede na njihovo pravno obliko in uporabljeni davčni sistem.
V skladu z odstavkom 2 Navodil Centralne banke Rusije št. 3210-U so izjema mala podjetja, ki vključujejo samostojne podjetnike. Tem poslovnim udeležencem je dovoljena poenostavljena shema za opravljanje gotovinskih transakcij brez odobritve omejenega stanja.
Podjetje je razvrščeno kot malo podjetje, če izpolnjuje naslednja merila:
Če ima organizacija nenadoma pravico do preklica omejitve, lahko to stori kadar koli. Za to je potrebno izdati ustrezen ukaz. Le njegova prisotnost pomeni, da lahko podjetje hrani kakršen koli znesek denarja v gotovini in razpolaga z gotovino po lastni presoji.
Pravila za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji ne določajo posebnih rokov za določitev limita in razlogov za njegovo revizijo. To pomeni, da potreba po ponovnem izračunu stanja gotovine organizacija določi neodvisno.
Odločitev o trajanju gotovinskega limita praviloma ostane pri vodji in se dokumentira v ustreznem vrstnem redu.
Najbolje je, da ga nastavite za katero koli razumno obdobje - četrtletje, pol leta, leto. Po izteku naročila je treba njegov rok podaljšati ali izdati nov dokument. Odsotnost navedbe obdobja veljavnosti v naročilu pomeni, da lahko organizacija uveljavljene številke uporablja neomejeno.
V primeru bistvene spremembe takih kazalnikov uspešnosti, kot je znesek prihodkov ali znesek izdane gotovine, lahko vedno znova izračunate stanje in izdate novo naročilo.
V skladu z navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U obstajata dve glavni možnosti za izračun prenesenega stanja. Njihova razlika je v tem, da se v enem primeru za osnovo vzamejo podatki o denarnih prihodkih, v drugem pa podatki o denarnih odhodkih.
Hkrati ni neposredne navedbe, katera formula je boljša za določeno organizacijo. To pomeni, da se zdaj lahko gospodarski subjekti svobodno odločajo, kateri način plačila bodo uporabili, in lahko sami izberejo najbolj priročno in donosno možnost.
Pri izračunu na podlagi denarnega toka uporablja se naslednja formula:
L=V/P*N, kje
Razmislite o primeru. Podjetje postavlja limit za leto 2018 in za osnovo za izračun vzame obdobje konice pri svojem delu - april-maj 2015, ki je 61 delovnih dni. V tem obdobju so prejeli denarni izkupiček v višini 1.500.000 rubljev. Gotovina se položi na banko vsake tri dni. Prenosni saldo za to organizacijo bo torej:
Druga formula za izračun na podlagi žepnih stroškov priročno za uporabo, ko so prejemki poslovnega subjekta na blagajno nepomembni ali jih sploh ni:
L=R/P*N, kje
Primer izračuna. Podjetje postavlja mejo za leto 2019. Za osnovo je vzeta višina žepnih izdatkov v septembru 2018. Pri petdnevnem delovnem tednu je obračunska doba 22 delovnih dni. Denarna plačila nasprotnim strankam za ta mesec so znašala 450.000 rubljev. Denar se dviguje z bančnega računa vsake štiri dni.
Izračunajmo mejo:
Odločitev gospodarskega subjekta o načinu izračuna omejitve, njeni velikosti in obdobju veljavnosti mora biti opisana v lokalnih aktih, uradno formalizirana z upravnim dokumentom in shranjena na predpisan način.
Praviloma se izda odredba o določitvi gotovinskega limita in postopka za njegovo določitev. Izračun salda za prenos mora biti priložen naročilu, da bi razumeli, kako je bil odobren znesek pridobljen. Odobritev banke ni potrebna, zadostuje podpis vodje organizacije.
Če med letom obstajajo objektivni razlogi za spremembo zneska (na primer povečanje prihodka ali zmanjšanje proizvodnje), ga je mogoče kadar koli pregledati z izdajo novega naročila. Za mala podjetja je obvezno naročilo za preklic limita, ki potrjuje njihovo pravico, da nimajo omejenega stanja.
Omejitev stanja gotovine v blagajni je največji znesek gotovine, ki je lahko v blagajni organizacije. Ves denar nad tem zneskom je treba zbrati v banki. Mejo stanja določi vodja organizacije z odredbo ali odredbo, ni je treba posredovati banki. Če meja ni definirana, se šteje, da je nič.
Samostojni podjetnik posameznik in omejitev stanja gotovine ni mogoče določiti od 01. 06. 2014. Na blagajni lahko hranijo poljubno količino gotovine brez omejitev.
Omejitev stanja gotovine se izračuna na dva načina:
Katero metodo izbrati, določi sama organizacija.
Izračunano po formuli:
L=V/P*N
kje
V je obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve;
P je obračunsko obdobje v delovnih dneh, za katere se upošteva denarni izkupiček (ne več kot 92 delovnih dni).
N - časovno obdobje med dnevi dostave banki gotovinskega iztržka v delovnih dneh. Časovno obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, če se organizacija nahaja v kraju, kjer ni banke - 14 delovnih dni.
Primer: LLC "Cardinal" se je odločil za izračun omejitve stanja gotovine na obseg denarnih prihodkov, za izračun je bil vzet mesec december za lansko leto. Trgovina organizacije je odprta sedem dni v tednu, torej je obračunsko obdobje 31 dni. Prihodki trgovine za december so znašali 5.325.430,68 rubljev. Zbiranje izkupička poteka vsak dan.
Tako se izračuna meja:
5.325.430,68: 31 x 1 = 171.788,09 rubljev. Zaokrožimo na rublje - 171.788 rubljev. To je denarni limit, ki ga je odobril vodja Cardinala LLC, ki mu je na voljo.
Obstajajo podjetja, ki nimajo denarnih prihodkov, ne ukvarjajo se s trgovino na drobno, z javno prehrano, ampak na primer kupujejo nekaj blaga od prebivalstva za gotovino. Takšna podjetja mejo izračunajo na drugi način: na podlagi zneska porabljenega denarja.
Meja se izračuna po formuli:
L=R/P*N
kje L — omejitev stanja gotovine v rubljih;
R - znesek izdane gotovine, razen plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim, za obračunsko obdobje v rubljih;
P je obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine v delovnih dneh (ne več kot 92 delovnih dni);
N - časovno obdobje med dnevi prejema gotovine na gotovinski ček v banki, z izjemo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim, v delovnih dneh. Rok ne sme biti daljši od 7 delovnih dni, če je pravna oseba v naselju, kjer ni banke - 14 delovnih dni.
Primer: LLC "Marius" se ukvarja s sprejemom odpadne kovine od prebivalstva. Za prejšnje četrtletje (april, maj, junij) je kreditni promet na računu 50 (brez izplačila plač, nadomestil in drugih plačil zaposlenim) 1.420.050 rubljev. Organizacija deluje 5 dni v tednu - 64 dni na četrtletje. Podjetje dvigne denar s čeka v banki enkrat na 3 dni.
2.420.050: 64 x 3 \u003d 113.439,84 rubljev, zaokroženo na rublje - 113.440 rubljev je omejitev gotovine, ki jo upravitelj odobri za novo obdobje.
Novoustanovljene organizacije določajo mejo stanja gotovine v blagajni ne iz dejanskih denarnih prihodkov, temveč iz domnevno. Če organizacija nima prihodkov, mejo izračuna ne iz dejanskega obsega dvigov gotovine, temveč iz domnevno.
Nove metode za izračun limita je Centralna banka Ruske federacije uvedla od 01.06.2014, zato je bolje, da stari limit ponovno potrdite z novim ukazom.
Omejitev stanja gotovine za ločene pododdelke je odvisna od tega, kam ločeni pododdelek prenese izkupiček:
Če je na blagajni ob koncu dneva stanje višje od določene meje (glede na blagajno), so za to predvidene globe (člena 2.4 in 15.1 Zakonika o upravnih prekrških):
Da ob koncu dneva ne presežete meje stanja gotovine na blagajni, lahko izdate denar za poročilo in ga naslednji dan vrnete na blagajno.
Preverjajo denarno disciplino in davčne organe pripeljejo do upravne odgovornosti (5. odstavek 23. člena Zakonika o upravnih prekrških). Odgovorni ste lahko le v dveh mesecih od dne zavezovanje kršitve, in ne od dneva odkritja (5. člen 4. člena Zakonika o upravnih prekrških), saj kršitev ni trajna.
Dovoljeno je kopičenje gotovine, ki presega limit:
Omejitev je mogoče nastaviti za katero koli obdobje - mesec, četrtletje, leto. Ni ga treba letno pregledovati, če meja ustreza organizaciji.
Vsak poslovni subjekt, ki ima blagajno na območju svojega podjetja, je dolžan uvesti omejitev finančnih sredstev. Mnogi novinci v poslovnem svetu se pogosto sprašujejo o namenu te ploščice, ki določa največjo količino, ki jo je mogoče shraniti v blagajni. Pomembno je omeniti, da to pravilo ne velja za vse predstavnike podjetij. Lastniki IP, pa tudi pravne osebe, katerih letni promet je manjši od osemsto milijonov rubljev, so oproščeni te obveznosti. Za odpravo obveznosti uporabe gotovinskih limitov mora podjetje izpolnjevati stroge zahteve regulativnih organov. V tem članku predlagamo, da razpravljamo o vprašanju, kaj je denarna meja in kako se izračuna ta kazalnik.
Za opravljanje gotovinskih transakcij organizacija določi mejo stanja gotovine
Večina poslovnih subjektov v okviru svoje glavne dejavnosti opravlja različne finančne posle v zvezi z gotovino. Med takšnim poslovanjem v blagajno podjetja vstopijo podjetja, ki jih prejmejo od finančnih institucij ali nasprotnih strank. Vsako podjetje mora voditi računovodske izkaze, v katerih je zabeleženo vsako dejstvo o prejemu ali izdaji sredstev. Trenutna zakonodaja podjetnikom omogoča, da razpolagajo z gotovino po lastni presoji.
Vsako podjetje, ki uporablja gotovino, je dolžno na svojem ozemlju opremiti blagajno. Poleg tega vsako podjetje določi svojo denarno mejo. Ta izraz se nanaša na največji znesek gotovine v prostorih podjetja ob koncu delovnega dne. To pravilo je določeno z Odlokom Centralne banke z dne 11. marca 2014. Če je podjetje preseglo določen prag, je treba presežek gotovine nakazati kreditni družbi za obračunavanje na TRR.
V skladu z zgornjim dokumentom je poslovodstvo posamezne družbe odgovorno za nadzor denarnega toka. Ta promet mora biti evidentiran v posebnem registru. Državni odbor za statistiko je odobril poseben obrazec, po katerem se izpolni blagajna. Ta dnevnik vsebuje vpise iz vseh plačilnih dokumentov, ki potekajo skozi blagajno in računovodski servis. V primeru, da takšne posle izvaja generalni direktor, mora biti vsa denarna dokumentacija overjena z njegovim podpisom.
Na koncu transakcijskega dne mora blagajnik podjetja primerjati podatke, ki so navedeni v plačilnih nalogih in blagajni. Po tem morate zabeležiti podatke o skupnem znesku sredstev, ki ostanejo v blagajni. Položaj blagajnika pomeni finančno odgovornost. To pomeni, da morajo biti vsi dokumenti overjeni s podpisom zaposlenega.
Pri izpolnjevanju finančnih dokumentov je zelo pomembno, da se trudimo, da ne delamo napak, ki lahko bistveno otežijo postopek priprave računovodskih izkazov.
Kot je navedeno zgoraj, mejo stanja gotovine določi vsako podjetje samostojno. Uvedba tega sistema podjetnikom ne omogoča hranjenja sredstev, ki presegajo najvišjo mejo. Vendar pa obstaja izjema od tega pravila. Vsako podjetje ima na voljo nekaj dni, ko lahko preseže zastavljene vrednosti. Ta izjema velja za dan izdaje zaslužka zaposlenim. Poleg tega lahko denarni limit presežete v tistih dneh, ko na blagajni podjetja prejmejo večji znesek, ki bo porabljen med vikendom. To pravilo velja samo za situacije, ko mora podjetje izvesti finančno transakcijo, povezano z gotovino.
V zgoraj navedenih situacijah lahko poslovni subjekti kršijo pravila, ki jih določi Centralna banka. V drugih primerih kršitve discipline pa vodstvo podjetja čaka huda kazen. Petnajsti člen upravnega zakonika določa postopek za naložitev kazni osebam, ki so kršile omejitve gotovine. Znesek globe za podjetja, ki so kršila norme, določene z upravnim pravom, se giblje od štirideset do petdeset tisoč rubljev. Uradniki, ki so storili takšno kršitev, morajo plačati globo v višini od štiri do pet tisoč rubljev.
Omejitev stanja gotovine je največja dovoljena količina gotovine, ki jo je mogoče hraniti na blagajni ob koncu delovnega dne Omejitev gotovine je največji znesek gotovine, ki se lahko hrani v prostorih podjetja. Navodilo Centralne banke pod številko "3210-U" vsebuje podroben opis metod za izračun tega kazalnika. Vsak podjetnik ima pravico samostojno določiti to vrednost na podlagi odobrenega postopka za obdelavo finančnih transakcij. Vsako podjetje lahko osnovno številko zaokroži na vrednost, ki je priročna za uporabo.
Trenutni zakoni prepovedujejo podjetjem, ki nimajo odobrenih denarnih limitov, da hranijo gotovino na svojem ozemlju. Poslovodstvo družbe, ki krši ta predpis, je lahko upravno odgovorno. Praviloma razkritje dejstva o opravljanju denarnih transakcij, povezanih z gotovino, pomeni velike globe.
Vprašanje, kako izračunati denarni limit, skrbi številne podjetnike. Danes imajo vsi poslovni subjekti pri izračunih pravico uporabljati dve različni formuli. Izbira določene metode je odvisna od tega, ali so na blagajni prihodki. Pomembno je omeniti, da Centralna banka poslovnežev ne obvezuje, da uporabljajo samo eno od formul. To pomeni, da ima vsak lastnik podjetja pravico izbrati enega od razpoložljivih načinov plačila.
Če blagajna podjetja hrani prihodke, je pri izračunih priporočljivo uporabiti naslednjo formulo: "V / P * Nc = L". Parameter "V" v tej formuli prikazuje znesek denarja, ki ga prejme blagajna podjetja. Pri pripravi na izračune se upoštevajo vsa sredstva, prejeta od prodaje tržnih izdelkov, opravljanja storitve ali opravljanja storitev. Velika podjetja, ki vključujejo ločene strukture, bi morala upoštevati prihodke, ki jih prejmejo ti oddelki. Edina izjema od tega pravila so primeri, ki so pod številko "3210-U" predvideni v četrtem odstavku Odloka Centralne banke.
Parameter "P" se uporablja za označevanje trajanja obračunskega obdobja. Vsak poslovni subjekt samostojno določi to vrednost. Pri izračunih se upošteva trajanje časovnega obdobja, v katerem je podjetje ustvarilo dobiček. Trajanje obračunskega obdobja se praviloma meri v delovnih dneh. Pri določanju trajanja obračunskega obdobja je treba upoštevati dinamiko obsega denarnih prejemkov za pretekla leta. Najdaljše trajanje tega obdobja je lahko tri mesece.
Parameter "Nc" je enak dolžini časovnega intervala med datumi, ko podjetnik položi gotovino v banko. Ta kazalnik se meri v delovnih dneh. Po uveljavljenih pravilih vrednost tega časovnega obdobja ne sme presegati enega tedna. Edina izjema so strukture, ki delujejo v tistih naseljih, kjer ni lokalnih podružnic banke. V tem primeru se obravnavano obdobje podaljša še za en teden. V primeru nepremostljivih okoliščin je podjetnik dolžan izkupiček nakazati banki takoj, ko reši nastale težave.
Če podjetnik nakaže sredstva bančnim uslužbencem vsaka dva dni, je vrednost parametra "Nc" enaka dvema delovnima dnevoma. Pri takih izračunih je pomembno upoštevati organizacijsko strukturo podjetja, njegovo lokacijo in značilnosti glavne dejavnosti.
Organizacije in podjetniki morajo sredstva, ki presegajo limit, hraniti v gotovini ob koncu dneva na bančnih računih Izračun denarnega limita se izvede ob upoštevanju skupnega zneska sredstev, ki jih je treba izdati. Pri tistih podjetjih, ki so šele začela delovati, se upošteva načrtovani obseg dvigov gotovine. Pri izračunih se finančne transakcije v zvezi z izdajo nadomestil, plač ali nadomestil ne upoštevajo. . Če na blagajni ni prihodkov, strokovnjaki priporočajo uporabo formule: "R / P * Nn = L".
V tej formuli se "R" uporablja za označevanje zneska sredstev, ki jih je treba izdati iz blagajne. Kot smo že omenili, se pri izračunih denar, dan v obliki plač ali ugodnosti, ne upošteva. Organizacije, sestavljene iz več ločenih struktur, morajo upoštevati gotovino, ki je na voljo v blagajni vsake enote. Parameter "P" odraža trajanje obračunskega obdobja. Vsaka pravna oseba mora pri izračunu gotovinskega limita upoštevati dolžino časovnega obdobja, v katerem se bodo izvajale finančne transakcije. Ti izračuni temeljijo na informacijah o konicah za pretekla leta. Trajanje obračunskega obdobja ne sme presegati dvaindevetdeset dni.
Parameter "Nn" se uporablja za prikaz dolžine časovnega intervala med dnevi dviga denarja s tekočega računa. Mnogi podjetniki se zmotijo, ko pri določanju gotovinskega limita upoštevajo dneve, ko podjetje dvigne denar za izplačilo plač. Standardno trajanje tega segmenta je sedem delovnih dni. Edina izjema od tega pravila so tista podjetja, ki poslujejo na območju, ki je oddaljeno od banke.
Odlok Centralne banke pod številko "3210-U" ne vsebuje podatkov o trajanju limita, ki ga je določilo vodstvo družbe. To pomeni, da ima uprava organizacije zakonsko pravico, da samostojno izbere trajanje omejene norme. Mnogi finančni strokovnjaki svojim strankam svetujejo, naj ne določajo določenih časovnih obdobij. Takšna omejitev, ki je določena na območju družbe, je neomejena.
Vendar pa lahko uporaba tega priporočila povzroči številne dodatne nianse, ki so povezane s spremembo vrednosti postavke dohodka. Kot smo že povedali, je prekoračitev gotovinskega limita upravni prekršek. Da bi se izognili morebitnim posledicam, bi moralo podjetje spremeniti nastavljene vrednosti. Potreba po izdelavi novih izračunov se pojavi v situaciji, ko podjetje začne prejemati dodaten dohodek.
Preseganje določene meje je dovoljeno le v tistih dneh, ko je načrtovano izplačilo plač ali drugih socialnih izplačil. Da bi se izognili kaznim nadzornih organov, mora podjetnik ne le spoštovati gotovinsko disciplino, temveč tudi pravilno izračunati omejitve gotovinskega poslovanja. Omejitev stanja gotovine v blagajni se določi ob upoštevanju zneska prejetih sredstev v obliki gotovine za določeno časovno obdobje. Kršitev denarne discipline so naslednje situacije:
Sedanji zakoni predvidevajo številne situacije, v katerih lahko podjetniki presežejo ugotovljeno vrednost. Vsako podjetje ima tridnevno obdobje za izdajo denarnih nadomestil in plač. V tem času ima podjetje pravico hraniti gotovino v gotovini, ki presega ugotovljeno vrednost. Za obdelavo vseh denarnih transakcij sta odgovorna računovodja in vodja podjetja. Odgovornost za izračun zadevnih limitov nosi vodja računovodske službe. Funkcije nadzora nad spoštovanjem denarne discipline so dodeljene bančnim strukturam.
Po ustaljenih pravilih morajo bančni uslužbenci dvakrat letno pregledati svoje varovance. V primeru kršitev denarne discipline se morajo bančni uslužbenci obrniti na davčni urad. Davčni organ je edina struktura, ki ima pravico izbrati enega od ukrepov upravne kazni. Trenutni upravni zakonik določa naslednje informacije o višini kazni:
Številne podjetnike zanima vprašanje, od katerega leta je določena denarna meja. Ta sistem je bil zagnan v dva tisoč enajstem letu. Tri leta pozneje pa je Centralna banka revidirala postopek za izračun gotovinskih limitov in močno poenostavila obračunavanje finančnih transakcij. Danes na ozemlju Rusije obstajajo norme denarne discipline, ki so bile uvedene v dva tisoč štirinajst.
Po pravilih, ki jih je določila Centralna banka, se potreba po spremembi določenega limita pojavi le v primeru spremembe postavke dohodka. Številni finančni strokovnjaki priporočajo, da podjetniki vsako leto pripravijo novo odredbo, ki navaja podaljšanje postavljenih omejitev. Nove izračune je treba narediti šele, ko se spremeni obseg proizvodnje oziroma sistem izplačevanja sredstev. V primeru zmanjšanja prihodkov ali zavrnitve uporabe gotovine ni treba spreminjati gotovinskih limitov.
Delo z gotovinskimi dokumenti je dovoljeno samo tistim odgovornim osebam organizacije, katerih pravica do tega je zavarovana z ustreznimi dokumenti Pravila, ki jih je določila Centralna banka, obvezujejo vsako organizacijo, ki uporablja gotovino za svoje potrebe, da določi omejitev stanja sredstev v blagajni podjetja. Neupoštevanje teh pravil je hud prekršek, ki vključuje kazni. Funkcije nadzora nad kakovostjo izvajanja pravil denarne discipline so dodeljene bančnim strukturam.
Podjetje, organizacija, samostojni podjetnik posameznik, ki opravlja svojo dejavnost s pomočjo gotovinskega prometa, mora spoštovati denarno disciplino, upoštevati pravila za opravljanje gotovinskega in dokumentarnega poslovanja ter upoštevati omejitev gotovine. Nadzor nad vrstnim redom vodenja vseh disciplin je zaupan servisni banki in davčnim organom.
Omejitev gotovine je regulirana, največja dovoljena količina gotovine, ki je prisotna v blagajni ob koncu dneva. Do danes je predvideno, da mejno saldo določijo subjekti samostojno, vendar v skladu z uveljavljeno formulo. Sredstva, nabrana na blagajni, ki presegajo limit, je treba knjižiti na TRR. Obstajajo izjeme, ki omogočajo prekoračitev omejitve. To so dnevi izplačila plač, štipendij, socialnih izplačil, prazniki in vikendi.
Izračun omejitve stanja gotovine je potreben za s podpisanim nalogom ali nalogom določi in odobri najvišji znesek gotovine, ravnati v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davčnem poročanju in postopku za opravljanje gotovinskih transakcij. Uredba o limitu je določena za vse pravne osebe, vključno s samostojnimi enotami, ki imajo odprt bančni račun.
Večina obračunov med subjekti naj bi potekala v negotovinski obliki, preko tekočega računa. Iz limita denarnih sredstev se gotovinska plačila izvajajo:
Gotovina se ne uporablja za druge namene. Vsa sredstva, ki presegajo limit, se nakažejo na banko, na TRR. Vse posle v zvezi z spoštovanjem denarne discipline izvaja blagajnik z ustreznimi pravicami in obveznostmi, ki jih urejajo uradne dolžnosti, s podpisom.
Kako izvesti izračun - o tem razpravljamo v videoposnetku. Vabimo vas k ogledu.
gotovinski prejemki združuje celotno količino gotovine, sprejeto na blagajni za opravljene storitve, prodano blago, opravljena dela. Pri izračunu meje novoustanovljene organizacije upoštevajte pričakovani znesek gotovine je sprejet.
Formula za izračun denarne omejitve je naslednja:
Obračunsko obdobje je lahko katero koli obdobje v treh mesecih (92 delovnih dni). Lahko je teden, mesec ali en dan, vključno z največjimi prejemki. Upošteva se volumen skupni prihodek za določeno obdobje. Obdobje zbiranja je pogostost prenosa gotovine na banko. To je lahko vsak dan ali manj pogosto, vendar ne več kot enkrat na 7 dni. Poleg tega se za subjekte, na ozemlju katerih ni servisne banke (kar pomeni poravnava), obdobje podaljša na dva tedna.
Za obračunsko obdobje na primer štejemo teden od 12. septembra do 19. septembra. Vsota vseh prihodkov v tem času je znašala 280.000 rubljev. Zbiranje na banko poteka vsake tri dni. Potem bo omejitev gotovine:
280000:7*3=120000 rubljev
Pogostost dostave na banko je absolutno tega pravila ni treba upoštevati. To se lahko izvaja bolj ali manj pogosto, odvisno od ustaljenega urnika ali potreb organizacije.
V skladu s sedanjimi pravili ima vodja organizacije ali samostojni podjetnik pravico samostojno in tako pogosto, kot zahteva dinamika dela, določiti denarni limit. Glavna stvar je pravilno izračunati kazalnike in izdati ukaz za nastavitev ustrezne meje.
Ta ukaz ali navodilo je glavni dokument, ki ga je treba predložiti regulativnim organom med preverjanjem skladnosti z denarno disciplino. Preprosto povedano, če je treba znatno povečati denarno mejo, je treba za izračune vzeti ustrezno obdobje za dostavo prihodkov (povečano) in po ponovnem izračunu formule izdati novo naročilo.
Organizacije, ki ne sprejemajo prihodkov za storitve, prodajo blaga in dela, opravljena na lastni blagajni, ampak izvajajo negotovinske obračune, imajo tudi blagajniški limit za stroške poslovnega subjekta. Izračun denarnega limita v odsotnosti denarnega iztržka poteka na naslednji način:
V tem primeru ohranjena je celotna struktura, razen odstavka PP. Pomeni obdobje med prejemom (dvigom) denarja v banki. Seznam dovoljenih gotovinskih plačil iz blagajne je enak kot pri organizacijah z gotovinskim izkupičkom, razen plačilne liste in prejemkov.
Razmislite o primeru izračuna denarne omejitve. Blagajna za gospodinjske potrebe enkrat tedensko (enkrat na pet delovnih dni) dvigne denar iz banke. Primerno je, da za obdobje poravnave vzamete kateri koli teden (pet delovnih dni). Recimo, da je bilo dvignjenih 10.000 rubljev. Nato izračunamo denarni limit na naslednji način:
10000:5*5=10000 rubljev
Omejitve intervala med prejemanjem gotovine od banke in izbiro obdobja poravnave ostajajo (7 in 92 dni). Pri izračunu denarne meje se pogosto dobijo ulomke. Kazalnik je v tem primeru določen v celih rubljih. Številka mora biti zaokrožena navzgor.
Banka Ruske federacije je določila seznam namenov, ki jih je prepovedano financirati iz sredstev, ki jih je blagajnik prejel v obliki gotovine:
Za te namene se uporablja gotovina, dvignjena z bančnega računa organizacije. Denarna poravnava je po eni pogodbi omejena na znesek 100 tisoč rubljev.
Če za subjekt ni dokumenta (naročila), ki potrjuje njegovo uradno ustanovitev, se ves izkupiček (gotovina) v blagajni v času pregleda šteje za presežek. Predstavnik banke ali davčni uradnik, ki je odkril kršitev v smislu prekoračitve limita, ugotovi dejstvo kršitve v ustreznem dokumentu in ga nato prenese na IFTS. Na podlagi tega se o kršitvi odloči in izreče denarna kazen. Za uradnika predvideno je do 5 tisoč rubljev, za organizacijo - do 50 tisoč rubljev.
Hranjenje na blagajni brez določene omejitve gotovine, predvidene za izplačilo plač, nadomestil, ni kršitev. Glavna stvar je, da izdajo izpolnite v treh dneh, od dneva prejema denarja na banki.
Seznam kršitev omejitev vključuje tudi:
Načrtovani inšpekcijski pregled v organizacijah v skladu s pravili za vodenje gotovinskih transakcij s strani regulativnih organov opraviti vsaj enkrat na dve leti, vendar to ne pomeni, da nimajo pravice pogosteje preverjati denarne discipline. Za ponavljajoče se preglede ni omejitev ali omejitev. Hkrati pa davčni organi preverite samo gotovinsko disciplino in servisne banke - primarne dokumente, na podlagi finančnega spremljanja.
Torej tako podjetniki kot organizacije ne morejo hraniti denarja v gotovini, ki presega uveljavljene norme. "Presežek", presežek, prihodek, je predmet prenosa na banko, na TRR. Vsak subjekt samostojno izračuna svojo mejo, pri čemer se osredotoča na odobrene formule. Seveda je nemogoče poljubno nastaviti želeni znesek omejitve, vendar lahko mejo približate želeni številki, pri čemer delujete s potrebnimi vrednostmi. Prav tako je dovoljeno nastaviti mejo tolikokrat, kot je potrebno.
Opredelitev
Omejitev nakupa- To je največji dovoljeni znesek gotovine, ki se lahko hrani na blagajni. Denar, ki presega določeno mejo, je treba položiti pri banki.
Omejitev gotovine je določena z:
vodja organizacije;
vodja ločenega pododdelka organizacije, če ima ta ločeni oddelek bančni račun;
Samostojni podjetnik posameznik.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12.10.2011. 373-P vsebuje dve formuli za izračun denarne omejitve:
1. Če je podjetje ob izračunu limita prejelo prihodke
Omejitev gotovine \u003d Prihodek za obračunsko obdobje / Obračunsko obdobje v delovnih dneh * Interval med dnevi dostave gotovine na banko v delovnih dneh
2. Če družba ob izračunu limita ni prejela prihodkov
Omejitev gotovine = Obseg dvigov gotovine za obračunsko obdobje / Obračunsko obdobje v delovnih dneh * Interval med dnevi dviga gotovine v banki v delovnih dneh
Obračunsko obdobje ne sme biti daljše od 92 delovnih dni, intervali za polaganje/prejemanje gotovine ne smejo biti daljši od 7 delovnih dni (14 delovnih dni za obračune, kjer ni banke).
Preseganje gotovinskega limita je dovoljeno:
Na dneve izdaje plač, štipendij in drugih podobnih izplačil. Rok za njihovo izdajo določi vodja organizacije in ne sme biti daljši od 5 delovnih dni;
Ob vikendih in prostih praznikih (v primeru izvajanja dejavnosti na te dni).
Preseganje omejitve gotovine v drugih primerih je upravna kršitev in vodi do globe za uradnike v višini 4000 rubljev. do 5000 rubljev; za pravne osebe - od 40.000 rubljev. do 50.000 rubljev (člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Imate še vedno vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašaj jih na računovodskem forumu.
Omejitev stanja gotovine (omejitev gotovine): podrobnosti za računovodjo
V omenjenem vrstnem redu, ki ga je pripravilo omrežje, naj bi bila omejitev gotovine dejansko ...
Preostanek blagajne. Splošne določbe o omejitvi stanja gotovine v blagajni glej 1. razdelek Postopka ... v dogovoru z vodji teh organizacij. Omejitev stanja blagajne v blagajni vsako leto določijo bančne institucije vsem ... ki imajo račune pri bančnih institucijah, mejo stanja blagajne v blagajni določajo bančne institucije po ...
2011 št. 373-P? Kako izračunati mejo stanja gotovine na blagajni? Kaj mora narediti proračunska institucija ... blagajnik podpiše blagajniški nalog. Omejitev stanja gotovine na blagajni Proračunske ustanove, kot doslej...
Stanje gotovine Splošne določbe o omejitvi stanja gotovine v blagajni glej 1. razdelek Postopka ... dogovorjenega z vodji teh organizacij. Omejitev stanja blagajne v blagajni vsako leto določijo bančne institucije vsem ... ki imajo račune pri bančnih institucijah, mejo stanja blagajne v blagajni določajo bančne institucije po ...
Oblika. Vodja ga mora podpisati. Podjetje ima pravico odobriti denarni limit za katero koli ... če je potrebno, ga ponovno odobri. Omejitev blagajne morate nastaviti v rubljih brez kopejk ... to. Omejitev blagajne lahko na primer razdelite po oddelkih za isto ...
OMEJITEV OSTANKA DENARJA V Blagajni Mejo stanja gotovine na blagajni letno določi trgovska organizacija, ki služi ...
D. 25, soba. 8. Določite limit stanja gotovine na blagajni v višini 15.625 (petnajst...
Da morajo mala podjetja, ki so postavila mejo stanja gotovine na blagajni, izpolnjevati zahteve Navodila, ne pa ...
Če deponirana plača presega mejo stanja gotovine na blagajni zavoda (2. člen Direktive št. 3210 ...
Operacije se razlikujejo in določajo ločen denarni limit. Družba sama določi rok poravnave ... vrstni red gotovinskega prometa in določi limit gotovine. Kaj je blagajna pri posamezniku ... v žepu? Ni jasno, kako izračunati denarni limit, če ima podjetnik ves denar ... ne, sam izda upravni dokument o limitu gotovine. Nelogično, ampak...
Ali servisna banka zdaj omeji denarni limit? Od letošnjega leta vsako podjetje...
