Seveda računovodje običajno nimajo težav z izračunom DDV - ne uporabljajo niti posebnih formul, saj je to zanje običajno rutinsko delo, prilagojeno avtomatizmu. Vendar pa vprašanje, kako pravilno izvesti izračune, pogosto skrbi druge zaposlene v podjetju, kot so vodje prodaje, tržniki in celo tisti na vodilnih položajih. Logično je, da morajo biti menedžerji dobro seznanjeni s finančnimi dokumenti in razumejo, od kod prihaja ta ali ona številka, sicer lahko zlahka zaidete v težave pri pomembnih pogajanjih.
Pogovorimo se, kaj je DDV, kje se odraža in kako ga izračunati na različne načine, odvisno od situacije. Zaradi jasnosti si oglejmo nekaj primerov.
Okrajšava pomeni: DDV je davek na dodano vrednost; je posreden in z njegovo pomočjo državni proračun prejme del stroškov blaga (del, storitev), ustvarjenega v procesu proizvodnje (izvedba del, opravljanje storitev).
Ljudi, ki so daleč od ekonomije, praviloma zanima: kdo je dodal vrednost in kako? Odgovor leži na površini – vsak udeleženec v proizvodnem ciklu. To pomeni, da pri nakupu blaga kupec plača davek prodajalcu, vendar se odbitki v proračun pojavijo še prej, kot je bila opravljena končna prodaja, saj vsak člen v verigi plača davek na tisti del vrednosti blaga, ki je bil dodan. k temu.
V Rusiji je bil davek na dodano vrednost uveden leta 1992, danes pa v naši državi v skladu s členom 164 davčnega zakonika obstajajo tri stopnje:
Pomembno: vse nianse v zvezi z izračunom in plačilom davka na dodano vrednost so podrobno obravnavane v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če želite držati prst na utripu in biti na tekočem z ažurnimi informacijami o dolžniških obveznostih do proračuna, je najbolje dostopati. Seveda bo to trajalo nekaj časa, podatki o dolgovih pa so včasih potrebni takoj - takrat lahko uporabite storitve, ki ponujajo iskanje.
Večina poslovnih subjektov, ki delujejo na splošnem davčnem sistemu, je plačnikov davka na dodano vrednost. Da bi se izognili težavam z davčnimi organi, je zelo pomembno jasno razumeti, kako se izračuna. Če ne razumete mehanizma izračuna, se je precej enostavno znajti v situaciji, ko zaključena transakcija za prodajo katerega koli izdelka ne bo prinesla dobička, ker je zaposleni, odgovoren za oblikovanje cen, preprosto pozabil na premijo. Treba je biti dobro seznanjen s tem, kako pravilno narediti izračune, da bi določili ustrezne cene za prodano blago.
Pomembno: Praviloma se lahko v praksi pri izračunu davka pojavita dve situaciji:
- Obstaja znesek, ki ne vključuje davka. Kako od zneska izračunati DDV?
- Obstaja znesek z davkom. Kako neposredno ugotoviti njegovo vrednost, torej z DDV? In znesek brez doplačila?
Zato je zelo pomembno, da se odločite: kaj imate na začetku in kaj želite dobiti kot rezultat izračunov? Analizirali bomo, kako izračunati davek v različnih primerih.
Tukaj praviloma nihče nima težav, saj lahko tudi osnovnošolec izračuna 18 ali 10 odstotkov zneska.
Izračun se izvede po formuli: DDV = znesek brez DDV * davčna stopnja / 100. Ker razmišljamo o možnosti, ko je stopnja 18 odstotkov, lahko formulo poenostavimo: DDV = znesek brez DDV * 18 / 100 = znesek brez DDV * 0,18.
Izračunajte DDV z vključenim - to je za določitev zneska davka, ki je že vključen v obstoječo številko. Na primer, pravijo takole: cena izdelka je 1000 rubljev, vključno z DDV. Za izračun davka na dodano vrednost v tem primeru morate uporabiti formulo.
DDV= Znesek z DDV * Davčna stopnja / (100 + Davčna stopnja). Ker vemo, da je davčna stopnja 18 odstotkov, je formulo enostavno napisati drugače: DDV = znesek z DDV * 18 / 118.
Seveda bo katera koli od formul privedla do enakega rezultata, osredotočite se le na to, kako vam je bolj priročno narediti izračune.
Zakaj je običajno potrebno in kakšno formulo je treba uporabiti? Predstavljajte si, da obstaja cena brez DDV, ki je posledica povečanja stroškov izdelka za želeni dobiček. Pred izvedbo je treba izračunati znesek z DDV, ki bo končna cena za kupca.
To lahko storite na več načinov, na primer z uporabo ene od dveh formul:
Po zgornjih formulah si poglejmo primere, kako pravilno razporediti davek na dodano vrednost, če je že vključen v ceno, in ga obračunati, ko je cena navedena brez doplačila.
LLC "House of Dreams" se ukvarja s trgovino z gradbenim materialom. Prejeto je bilo naročilo za serijo rdeče opeke v količini 1200 kosov. Cena ene opeke je 9 rubljev brez DDV. Davčna stopnja je 18 %.
nasvet: običajno je hitrejši način obračuna tisti, ki se izvede v enem koraku, tako da ne morete obračunati DDV posebej, ampak takoj pomnožite znesek brez DDV z 1,18. Potem so stroški serije z DDV = 10800 * 1,18 = 12744 rubljev.
OOO "Landysh" prodaja blago za vrt. Kupec želi kupiti en rastlinjak, njegova cena po ceniku je 35.400 rubljev z DDV. Znesek davka (po stopnji 18%) in ceno rastlinjaka brez doplačila izračunamo po zgoraj navedenih formulah:
Izračunate lahko tudi na drug način - samo delite obstoječo številko z 1,18, nato pa dobljeno število odštejte od prvotnega, da ugotovite znesek davka. Nato:
Za preverjanje pravilnosti izračuna na prejeto ceno bomo obračunali davek: 30.000 * 1,18 = 35.400.
Običajno se pri prodaji izdelka, opravljanju del ali opravljanju storitev zbira paket dokumentov, ki vključuje račun in tovorni list (ali zaključno dejanje itd.). V dokumentih, ki so sestavljeni ob dejstvu prodaje, so navedeni naslednji podatki:
Pomembno: Podjetja, ki uporabljajo splošni davčni sistem, morajo skrbno spremljati dokumentacijo: če je izdelek kupljen z namenom naknadne prodaje in ni računa za DDV, potem za to operacijo po zakonu ni mogoče dobiti davčnega odbitka. Zato bo pred sklenitvijo posla koristno oceniti zanesljivost potencialnega partnerja - najdete informacije o uporabi pravne osebe ali samostojnega podjetnika.
Organizacije, ki so na OSNO, delajo z DDV in so plačniki tega davka, razen če zakon iz kakršnega koli razloga določa drugače. To pomeni, da mora biti davek vključen v končno ceno blaga, ponujenega potrošniku. Izračunavanje ni težko, če imate minimalno znanje matematike. Pravzaprav nima smisla zapomniti formule, dovolj je logično razmišljanje in kalkulator. Pomembno je, da se ne zmedete in razumete razliko med ceno brez DDV in ceno z vključenim doplačilom. Podjetja, ki nameravajo ob koncu poročevalskega obdobja dobiti davčni odtegljaj, bi morala odgovorno pristopiti k zbiranju dokumentov – vsem transakcijam morajo biti priloženi računi.
Seveda se včasih pojavijo situacije, ko se nekatere točke spregledajo, zaradi česar nastanejo davčne zamude, ki jih je mogoče ugotoviti na spletu, če spremljate storitev FTS. Danes je takšno informacijo zlahka izvedeti tudi posameznik – res se da najti v par minutah; pravne osebe in samostojni podjetniki najpogosteje uporabljajo TIN za spremljanje neporavnanih obveznosti.
Pozdravljeni dragi bralci! Nekoč sem imel neustavljivo željo, da bi spoznal osnove računovodstva.
Čeprav tudi med študijem na univerzi ni bilo posebnega hrepenenja po tem predmetu. Za povečanje strokovnosti pa je bilo potrebno pridobiti dodatna znanja.
Kaj za? Obračun DDV je pomemben vidik knjigovodstva za vsako podjetje, ki deluje v okviru skupnega davčnega sistema (OSN).
Opozorilo!
Za nekatere podjetnike začetnike je dodelitev DDV nepoznan postopek, pri katerem so stroški napak lahko visoki. To spletno mesto vam bo pomagalo hitro dodeliti ali obračunati DDV, ne da bi se poglobili v zapletenost matematičnih izračunov.
Kako razporediti DDV?Če nimate pri roki interneta in morate dodeliti DDV, se spomnite tega preprostega algoritma. Če želite od zneska razporediti DDV, morate znesek deliti z 1 + DDV (tj. če je DDV 18 %, potem morate deliti z 1,18), od prejetega zneska odštejte prvotni znesek, pomnožite z -1 in zaokrožite na najbližji kopeck. Če to počnete na kalkulatorju, je zadnja dva koraka enostavno narediti v mislih.
Kako izračunati DDV? Izračun DDV je še lažji. Če je stopnja DDV 18 %, potem znesek brez DDV pomnožite z 0,18 in dobite znesek davka, z množenjem z 1,18 pa znesek z davkom.
vir: http://www.ndscalc.ru/
DDV - davek na dodano vrednost - posredni davek, ki umika dodano vrednost od prodaje blaga in storitev v državni proračun. Znesek pobiranja davka se določi kot razlika med zneskom davka (po ugotovljeni stopnji) in zneskom davčnih olajšav.
Od 01.01.2004 je davek na dodano vrednost 18% in se obračunava po vsaki od uporabljenih stopenj. Obstaja tudi ločena kategorija storitev, blaga in del, ki niso predmet obdavčitve, vključno z izvozom.
Na primer, organizacije, ki so prešle na poenostavljen sistem obdavčitve, so oproščene plačila DDV. Za ločeno kategorijo živil velja znižana stopnja DDV v višini 10 %.
Davek na dodano vrednost lahko razporedite na naslednji način:
Zaokroži na cente.
za davek 18% DDV \u003d C / 1,18 * 0,18;
za davek 10% DDV \u003d C / 1,10 * 0,10.
C je znesek z DDV.
Z uporabo sodobnih virov za izračun DDV lahko med drugim samodejno izračunate te kazalnike brez neodvisne rešitve. Računovodski programi omogočajo tudi tiskanje dokumentov z vnaprej izračunanimi davčnimi podatki.
str. 4, čl. 168 Davčnega zakonika Ruske federacije pravi, da je v dokumentaciji za poravnavo (vključno z registri čekov in primarnih dokumentov) znesek DDV napisan v ločeni vrstici. Pri izračunu davka po ocenjeni stopnji iz 4. odstavka čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja ustrezne primere.
Pozor!
Tako je tudi DDV določen natančno, saj zakon ne dopušča napak pri pripravi primarne dokumentacije.
Morebitna nasprotja med dokumenti (DDV po ocenjeni stopnji in DDV vključen) lahko postanejo pomemben razlog, da davčni organ ne prizna upravičenosti uporabe davčnega odbitka. Če različni dokumenti vsebujejo različne podatke o predloženem znesku davka, njegove višine ni mogoče zanesljivo ugotoviti.
vir: http://pravcons.ru/articles/publ/kak-poschitat-nds-v-tom-chisle/
Kalkulator DDV je najpreprostejši in najhitrejši način za izračun zneska davka. Če ne veste, kako pravilno izračunati DDV, uporabite našo storitev. Podjetniku začetniku ali neizkušenemu računovodji ni treba poglabljati v zapletenosti matematičnih izračunov.
Dovolj je, da vnesete znesek dohodka, od katerega je treba odtegniti, oziroma znesek, ki mu je treba prišteti davek.
Ali ste predstavnik organizacije ali samostojni podjetnik in želite razumeti, kako izračunati znesek z DDV, da bi davek vključili v končno ceno blaga, ali se naučiti ločiti DDV od zneska? Za uporabo spletnega kalkulatorja DDV morate izvesti edino dejanje - vnesite številko v vrstico.
Na desni strani se prikaže dodeljeni in obračunani davek ter znesek prodaje ali nakupa z davkom in brez njega.
Ker je nekaj blaga obdavčeno po stopnji 10 %, je možno spremeniti vrednost v vrstici »davčna stopnja«, kalkulator DDV ustvari vrednost ob upoštevanju te stopnje.
V poljih na desni se takoj prikažejo pravilne končne številke.
Država pobira davek na dodano vrednost od organizacij in podjetnikov, ki prodajajo blago, storitve, dela in uvažajo izdelke preko carine. Da bi razumeli, zakaj se to posredno plačilo v proračun zaračunava, poglejmo, kaj je dodana vrednost.
Dodana vrednost je razlika med nabavno ceno izdelka in njegovo prodajno ceno. Pravzaprav je to marža, ki jo je dal prodajalec, in iz nje bi morali plačati v proračun.
Vsa prejeta predplačila in stroški vseh izdelkov, ki jih organizacija ali samostojni podjetnik poda brezplačno, so predmet obdavčitve (v tem primeru vam bo spletni kalkulator DDV pomagal izračunati na podlagi povprečne tržne vrednosti izdelka ali storitve).
Na dobrem primeru je najlažje ugotoviti, kaj sestavlja razporeditev DDV od zneska, vključno s poglejmo, kako izračunati DDV 18 % zneska.
Primer: ste vodja organizacije in ste kupili izdelek od dobavitelja za 118 rubljev. Od tega je 18 rubljev znesek obveznega plačila v proračun po stopnji 18%, ki ste ga plačali, saj je vključen v ceno blaga. Brez takšne obveznosti dodane vrednosti bi nakup stal 100 rubljev.
Nasvet!
Ta izdelek želite prodati za 150 rubljev - s 50% pribitkom. Zato k njegovi ceni prištejete 18 %, ki jo bo plačal kupec blaga. 18% od 150 rubljev - je 27 rubljev. Torej prodajate blago za 177 rubljev, vključno z davkom. Vaše podjetje v proračun ne plača vseh prihodkov, ki jih prejme od kupca.
Plačati morate od dela cene, ki ste ga dodali ali označili pri prodaji. Teh 18 rubljev, ki ste jih plačali dobavitelju ob nakupu, se odštejejo od skupnih 27 rubljev. Tako bo znesek plačila, ki ga morate poslati državi, 27 - 18 = 9 rubljev. Spletni kalkulator DDV pomaga izračunati natančno to številko.
V Rusiji ta davek plačujejo vse pravne osebe in samostojni podjetniki, razen:
Obstajata 2 redni stopnji: 18 % - osnovna; 10% - znižano. In ena prednostna: 0%
Glavni se uporablja pogosteje - 18%.
Znižana stopnja 10 % velja za prodajo tistih vrst blaga, ki so neposredno navedene v davčnem zakoniku:
Prednostna ničelna stopnja, kot je desetodstotna stopnja, se uporablja pri prodaji blaga, gradenj in storitev z jasno omejenega seznama (člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije). Eden od elementov na seznamu je izvoz. Pravica do uporabe stopnje 0 % je dokumentirana.
Včasih je treba znesek plačila izračunati iz dohodka z že vključenim davkom. Nato se uporabi povratna metoda izračuna po formulah:
To so poravnalni tečaji 18/118 ali 10/110. Najlažje pa je izračunati spletni kalkulator DDV, ki že upošteva vse ocenjene stopnje. DDV lahko dodelite prek spleta v samo nekaj klikih.
Opozorilo!
Primer: Podjetje je prejelo predujem v višini 118 rubljev, vključno z davkom. Kako v tem primeru od zneska izračunati DDV? Davek na tak predujem se plača po običajni splošno sprejeti poravnalni stopnji. To bo: 118 * 18/118 = 18 rubljev. Razporeditev DDV od zneska v tem primeru daje enak rezultat kot pri uporabi običajne stopnje 18 %. Formula za izračun za razporeditev DDV vam bo pomagala preveriti, ali ste izračune opravili pravilno po redni stopnji.
Obstaja sedem primerov, ko se uporablja ocenjena stopnja, navedeni so v 164. členu davčnega zakonika. Plačilo v proračun se izračuna na ta način le, če je že vključeno v izkupiček, ki ga prejme od kupca, in je treba ugotoviti, kako izračunati DDV na znesek stroškov blaga, dela ali storitev.
Potrebno je:
Torej, ko znamo od zneska odbiti 18 % DDV, lahko razmislimo, kako lahko formula za obračun DDV pomaga pri ugotavljanju višine odbitka zavezancu. Konec koncev, davčni organi vedno obravnavajo to vprašanje z največjim sumom.
Odbitek je pravzaprav davek, ki ste ga plačali ob nakupu izdelka od dobavitelja, kot del njegove cene. Ni izdelka, katerega vrednost ne bi vsebovala takega dela. Tudi ko blago prispe iz tujine, je ob prečkanju meja Ruske federacije obdavčeno na carinsko deklarirano vrednost.
Z nadaljnjo prodajo izdelkov po ceni, ki ste jo določili, dolgujete proračun minus ta znesek. Hkrati morate imeti pri dobavitelju dokumente, ki dokazujejo nakup izdelkov in plačilo DDV vključenega v ceno.
Potrditev so lahko v večini primerov računi. Poleg zneskov, ki jih predložijo dobavitelji, je mogoče odšteti naslednje (člen 171 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Uporabite isti kalkulator DDV. Za samostojne podjetnike se izračuna na enak način kot za organizacije. Prav tako ni razlike pri plačilu - davčni zavezanci oddajo napoved in plačajo v proračun pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Formula za izračun DDV vam bo pomagala pri tem hitro in brez težav. Tukaj je načelo, ki se uporablja v kalkulatorju za izračun DDV, če je davek vključen v ceno.
To je na primer potrebno za pravilno registracijo osnovnih sredstev ali preprosto razumevanje, koliko ste preplačali državi. Če razumete načelo, lahko izračun opravite brez pomoči storitve. Nenadoma ni interneta pri roki?
Pozor!
Za dodelitev DDV: želeno vrednost delite z 1 + 18% (to je 1,18), nato odštejte prvotni znesek, pomnožite z -1 in zaokrožite na najbližjo kopejko.
Analizirajmo formulo na našem primeru: izberemo znesek po stopnji 18% od 118 rubljev.
Izračun DDV na zahtevani znesek je še lažji. Če se znesek dohodka brez DDV pomnoži z 0,18, dobimo znesek samega davka, če ga pomnožimo z 1,18, pa dobimo stroške blaga, vključno z davkom.
Spet najpreprostejši primer: zaračunamo 18% DDV na 100 rubljev.
vir: http://ppt.ru/calc/nds
Davek na dodano vrednost (DDV) je posredni davek, ki od podjetij zahteva, da del dodane vrednosti blaga in storitev nakažejo v državni proračun. V Rusiji je lahko stopnja DDV 10% ali 18%, odvisno od vrste dejavnosti podjetja.
Vplačilo zneska DDV v proračun se določi kot razlika med zneskom davka, obračunanim po stopnji 10 % oziroma 18 % davčne osnove, in zneskom davčnih olajšav.
DDV se obračuna za vsako od stopenj posebej. DDV, plačan pri nakupu blaga, opravljanju del in opravljanju storitev, ki niso predmet obdavčitve, ni odbiten. Ceno blaga in storitev določajo podjetja na podlagi DDV.
Naš brezplačni spletni kalkulator vam bo pomagal enostavno dodeliti in izračunati 18% ali 10% DDV - rezultat boste dobili v številski vrednosti (ne z besedami). Za izračun davka ali izračun dodeljenega zneska se uporablja naslednja formula:
Znesek / (1+DDV/100)
Korak 1: Če je odstotek DDV za vašo vrsto dejavnosti 10, potem morate številko deliti z 1,1, če je DDV 18 %, potem z 1,18.
2. korak: Od prejete vrednosti morate odšteti začetni znesek. Ne pozabite: obračunavanje ne more biti negativno, zato odstranimo minus.
Nasvet!
3. korak: Če ne potrebujete ultra natančnega izračuna, lahko dobljeni rezultat zaokrožite na najbližji cent.
Če niste zavezanec davka na dodano vrednost (delo brez DDV), vam DDV ni treba razporejati.
DDV lahko izračunate po preprosti formuli ali brezplačno z našim kalkulatorjem:
Primer obračuna DDV. Romashka LLC prodaja opeke. Cena na kos z DDV je 10 rubljev, naročena je serija 1500 kosov. Izračunajmo DDV in znesek z DDV 18%.
V obračunskih dokumentih in računih navajamo:
vir: https://www.b-kontur.ru/nds-kalkuljator-online
Kalkulator DDV izračuna davek na spletu. Kalkulator bo pomagal razporediti ali obračunati DDV. Rezultati so prikazani tako s številkami kot z besedami.
Spremenite lahko stopnjo DDV, kopirate in shranite končne izračune v pomnilnik kalkulatorja.
Način delovanja lahko spremenite s klikom na ustrezen gumb ali s klikom na ime načina delovanja. Po potrebi spremenite stopnjo DDV.
Vse izračune na kalkulatorju DDV je mogoče izvesti tudi, če ni internetne povezave.
Zadnji vneseni "Način delovanja" in "Stopnja DDV" se shranita v pomnilnik kalkulatorja.
Za kopiranje "Znesek DDV" ali "Znesek brez/z DDV" kliknite na številke, pojavilo se bo posebno okno.
Ko kliknete na gumb "X", se kalkulator ponastavi na prvotne nastavitve (razporeditev DDV po stopnji 18%).
Rezultati izračuna so prikazani tako v številčni obliki kot v besedah. Zneske je priročno kopirati z besedami iz posebnih polj.
Pozor!
Rezultate izračuna lahko shranite z gumbom "Shrani". Preglednico shranjenih rezultatov lahko urejate tako, da izbrišete nepotrebne izračune. S klikom na vrstico v tabeli shranjenih rezultatov lahko podatke prenesete v glavne izračune.
Če želite ločiti DDV od zneska, morate ceno z DDV pomnožiti z 18 in deliti s 118.
Poskusimo izračunati DDV, izberite DDV od 550: 550x18/118=83,90. DDV je 83,90, znesek brez DDV je 550-83,90 = 466,10.
Tudi obračunavanje DDV ni težko. Ceno brez DDV je treba pomnožiti z 0,18 (dobimo znesek DDV) in rezultatu prišteti ceno brez DDV. Na primer, zaračunajmo DDV na 550: 550x0,18 + 550 = 649. DDV je 99,00, znesek z DDV je 649,00.
V Rusiji je bil DDV (davek na dodano vrednost) prvič uveden leta 1992. Sprva so bila pravila in postopek za obračun DDV urejena s posebnim zakonom o davku na dodano vrednost, kasneje pa je bil DDV urejen z 21. poglavjem davčnega zakonika.
Sprva je stopnja DDV dosegla 28 %, kasneje pa so jo znižali na 20 %.
Zdaj je glavna stopnja DDV, ki velja v Rusiji, 18%. Znižana stopnja DDV v višini 10 % velja za medicinske in otroške izdelke, tiskane publikacije in knjižne izdelke.
vir: http://www.calculator888.ru/calculator-nds/#fomul
V Ruski federaciji je davek na dodano vrednost eden od glavnih virov polnjenja državnega proračuna. Po prihodkih v blagajno se z DDV lahko primerja le dohodnina.
Seveda država namenja veliko pozornost pravilnemu izračunu davka in skladnosti profila podjetij s stopnjami, ki jih določi država.
Davek na dodano vrednost (DDV) se nanaša na posredne davke. Njegovo bistvo je v tem, da se državni proračun bremeni za znesek dodane vrednosti, ki neizogibno nastane v procesu proizvodnje ali prodaje blaga in storitev. tiste. prodajni ceni se prišteje znesek DDV.
Nasvet!
Znesek davka se lahko razlikuje glede na določeno vrsto izdelka, s katerim posamezno podjetje ali podjetnik sodeluje. Tudi davčne stopnje se bodo razlikovale.
DDV se izračuna po posebnih formulah. Ta postopek ni posebej težak, zato je izračun mogoče izvesti tako samostojno kot s pomočjo specializiranih programov za računovodje.
Po čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije za rezidente države na obdavčljivo blago in storitve je stopnja DDV določena na 18%.
Obstaja tudi vrsta kategorij zavezancev, ki imajo glede na svojo dejavnost možnost dela po znižani stopnji DDV 10 %. Te kategorije vključujejo:
2018 ni prineslo zakonodajnih sprememb glede stopenj davka na dodano vrednost. Stopnje tako ostajajo na enaki ravni in znašajo 18 % za podjetja po splošnem davčnem sistemu in 10 % za podjetja po poenostavljenem sistemu.
Poleg naštetega obstaja še ena možnost za vrednost stopnje DDV - 0%. To nakazuje, da dejavnosti nekaterih podjetij niso zavezane davku na dodano vrednost oziroma so ta podjetja oproščena plačila DDV v državni proračun.
Če pa prihodki od prodaje, brez DDV, določenega podjetja ali podjetnika v zadnjih treh koledarskih mesecih niso znašali več kot dva milijona rubljev, lahko ta organizacija ali samostojni podjetnik prejme oprostitev plačila DDV v proračun. Res je, to ne velja za prihodke iz uvoza in trošarinskega blaga.
Treba je razumeti, da oprostitev plačila DDV ni obveznost države, temveč pravica, ki je podeljena posameznim podjetjem ali podjetnikom. Zato mora organizacija še naprej v celoti plačevati DDV, tudi če organizacija na podlagi rezultatov svojega delovanja vidi, da spada v preferencialni sistem in je lahko oproščena plačila davka.
Če želite izkoristiti davčno oprostitev, morate davčnemu uradu predložiti potreben paket dokumentov v zvezi z dejavnostjo podjetja in izpolnjen obrazec za obvestilo. To je treba storiti pred 20. dnem v mesecu, od katerega želijo prejeti oprostitev.
Oprostitev plačila DDV je odobrena za obdobje 12 mesecev. Po tem obdobju ga je treba ponovno prejeti. V nasprotnem primeru podjetje spet spada v splošni sistem obdavčitve.
V primeru, ko je bila v letu mirovanja za katere koli zaporedne tri mesece presežena meja 2 milijona rubljev, je davčni zavezanec dolžan plačati DDV v celoti za mesec, ko je bil znesek prihodka presežen. Enako velja za prodajo uvoženega in trošarinskega blaga. Če tega ne storite sami, bo davčni inšpektorat po odkritju kršitve izrekel globe in kazni.
Snds \u003d S * 1,18, (1)
kjer je S cena blaga brez DDV.
Ta formula je primerna za plačnike splošnega davčnega sistema z 18-odstotno stopnjo. Za organizacije, ki delujejo po poenostavljenem sistemu s stopnjo 10%, bo formula naslednja:
Snds \u003d S * 1,10 (2)
Za jasnost vzemimo primer.
Recimo, da je cena blaga brez dodanega davka 1000 rubljev - ta znesek se imenuje davčna osnova. Podjetje deluje na splošnem sistemu obdavčitve. Zato s formulo (1) dobimo:
1.000 * 1.18 = 1.180 (rubljev)
Po tej ceni bo ta izdelek na voljo končnemu potrošniku.
V tistih primerih, ko poznamo ceno izdelka z že vključenim davkom, t.j. DDV je treba razporediti iz določenega zneska, uporablja se spremenjena različica prve (ali druge) formule:
S = Snds / 1,18, (3) oz S = Snds / 1,10 (4)
Na primer, prodajna cena blaga je 1000 rubljev. Za izračun zneska davka na dodano vrednost opravimo naslednji izračun:
1.000 / 1,18 = 847 (rubljev)
Če so znani zneski davčne osnove in prodajna cena blaga, je s preprostim izračunom mogoče razporediti znesek DDV:
DDV \u003d Snds - S (5)
Primer. Davčna osnova blaga je 1000 rubljev. Ko smo zaračunali DDV po formuli (1), smo prejeli vsoto stroškov blaga, vključno z DDV - 1.180 rubljev. Da bi ugotovili znesek samega davka, izračunamo:
1.180 - 1.000 = 180 (rubljev)
tiste. znesek DDV, ki ga zaračuna zavezanec splošnega sistema za blago v vrednosti 1000 rubljev, bo 180 rubljev.
Pozor!
Tudi znesek DDV se lahko določi na drug način.
Za to morate poznati le davčno osnovo, t.j. vrednost blaga pred obdavčitvijo in obrestno mero glede na vrsto dejavnosti:
DDV = S*0,18, (6) oz DDV = S*0,10 (7)
1.000 * 0,18 \u003d 180 (rubljev)
Kot vidimo, je bil dosežen enak znesek DDV kot pri uporabi formule (5), le na podlagi enega in ne dveh kazalnikov.
Tako izračun višine davka na dodano vrednost ni velik problem, zahteva le skrbnost in natančnost, pa še to sprva, dokler ne postane navada.
Poleg tega lahko uporabite računovodsko programsko opremo, na primer 1C: Enterprise ali 1C: Računovodstvo. Tam se DDV obračuna samodejno ob knjiženju računa, ki označuje stroške blaga ali storitev.
vir: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschitat-nds.html
Davek na dodano vrednost je eden glavnih davkov, ki veljajo v Rusiji. Tradicionalno povzroča največ vprašanj in nejasnosti.
Nasvet!
Da ne bi naredili napak pri izračunih in pravilno odražali vse zneske v računovodstvu in poslovodnem računovodstvu, morate vedeti, kako zaračunati DDV na stroške izdelkov ali poiskati vključno z DDV.
Te informacije bodo koristne ne le za računovodje, ampak tudi za vodje podjetij in vodje prodaje.
Določite vrsto poslovnega posla. Pomembno se je odločiti, ali je treba določeno transakcijo načeloma obdavčiti. DDV se obračunava od dejanj v zvezi s proizvodnjo in prodajo izdelkov, gradnjo, neodplačnim prenosom lastninske pravice.
Davčni zavezanci niso podjetja, ki poslujejo po posebnih davčnih režimih: USN, UTII, patent. Nekatere transakcije so v skladu z zakonodajo Ruske federacije oproščene posredne obdavčitve: prenos sredstev v dobrodelne namene, bančne in zavarovalniške transakcije itd.
Poišči davčno osnovo (NB). Če je bila pošiljka blaga opravljena, je NB enako njihovi vrednosti. Če družba izpolnjuje svoje zastopniške obveznosti, se NB izračuna kot znesek prejetega prejemka zastopnika. V primeru neodplačnega prenosa izdelkov se osnova določi kot njegova cena, izračunana po povprečnih tržnih cenah.
Določite veljavno stopnjo. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije obstajajo tri vrste stopenj v Rusiji:
Posebna stopnja se uporablja pri prejemanju predujmov od strank in strank. V tem primeru se NB pomnoži z 18/118 ali 10/110, odvisno od vrste izdelka.
Opozorilo!
Zaradi napačne določitve obrestne mere, ki je relevantna za posamezen primer, bo vaš izračun bistveno napačen. Podobno je treba davčno osnovo izračunati v skladu z vsemi zakonskimi zahtevami.
Podatki obračuna se odražajo na računu. To je glavni dokument, ki potrjuje pravilen izračun davka. V ločenih vrsticah so navedeni NB (določen v skladu z zakonom), znesek DDV in končna cena prodanih izdelkov.
Pri delu se računovodja lahko sreča z dvema vrstama izračunov:
V prvi situaciji se uporablja matematična formula, ki nas zanima. Znesek obveznega plačila je določen kot:
Davek = Opomba * Davčna stopnja/100.
Za ugotovitev končne vrednosti blaga, pridobljene ob upoštevanju posrednega davka, je treba prišteti obračunani DDV in NB.
Korak izračuna zneska davka lahko preskočite in takoj določite celoten znesek računa. Je enako:
Znesek = NB* 1,18 ali Znesek = NB* 1,1.
Za določitev tudi DDV morate izračunati znesek davka, ki je že vključen v seštevek. Za to se uporablja ena od dveh formul:
DDV \u003d Znesek računa z davkom / 1,18 * 0,18 - za blago, obdavčeno po stopnji 18%, ali:
DDV \u003d Znesek računa z davkom / 1,1 * 0,1 - za izdelke, za katere velja 10-odstotna stopnja.
Podjetje Stroymonolit se ukvarja z maloprodajo in veleprodajo penastih blokov po ceni 50 rubljev. na kos, skupna količina 100 kosov. Izdelki so obdavčeni po stopnji 18%. Kako izračunati končni strošek blaga, ki bo izpisan na računu kupcu?
To je končni strošek blaga, mora biti zapisan na računu, izstavljenem nasprotni stranki.
Pozor!
JSC "Romashka" je kupil vodovod za pisarno. Dobavitelj, SanTech JSC, mu je izdal račun v skupni vrednosti 50.000 rubljev. DDV v dokumentu ni označen kot ločena vrstica. Kako ugotoviti znesek vključenega davka?
Vodovodne instalacije so obdavčene po stopnji 18 %. Zamenjajte vrednosti v formuli:
DDV \u003d 50.000 / 1,18 * 0,18 \u003d 7.627,12 rubljev.
Prav ta znesek bo Romashka uporabila pri izračunu zneska davka, ki bo prenesen v državni proračun.
Za obračun DDV so odgovorna vsa podjetja, ki delujejo na OSNO. Da se ne boste zmotili, uporabite že pripravljene formule (poskusite naš kalkulator DDV). Pri izbiri stopnje in izračunu davčne osnove upoštevajte pravila, določena v davčnem zakoniku.
davek na dodano vrednost- prispevek, ki ga morajo skoraj vsi dobavitelji blaga in storitev plačati v državno blagajno. V skladu s tem se postavlja vprašanje - kakšna formula se uporablja za izračun DDV, katere stopnje se uporabljajo in kako pravilno izračunati končni znesek davka?
Trenutno je osnovna stopnja DDV za večino blaga in storitev 18 %.
Da bo bolj jasno, recimo, da je začetna cena določenega izdelka 15.000 rubljev. Davek na dodano vrednost bo 18% te cene - to je 15.000 * 0,18 = 2.700 rubljev. V skladu s tem bo pri nakupu tega izdelka skupaj z DDV njegova cena 15.000 + 2.700 = 17.700 rubljev.
Enako je videti tudi z davčno stopnjo 20 %. Če je začetni strošek 15.000 rubljev, znesek davka pa 15.000 * 0,2 = 3.000 rubljev, potem boste morali pri nakupu plačati 15.000 + 3.000 = 18.000 rubljev.
Včasih poznamo prvotno ceno določenega izdelka, brez davka - in lahko enostavno izračunamo DDV z uporabo zgornjih formul. Zgodi pa se, da vidimo izdelek s končno ceno (praviloma se zgodi ravno to) - takšno, ki že vključuje tako neposredne stroške kot DDV. Kako ta končni znesek razbiti "na dele" in razumeti, koliko stane blago in kolikšen delež je DDV?
Razumeti morate, da je DDV že vključen v ceno, torej znaša 118 % osnove za 18 % DDV in 120 % osnove za 20 % DDV.
Cena blaga z DDV: (100 + stopnja DDV) * stopnja DDV
Poglejmo primer ... Stroški blaga v trgovini so 18.000 rubljev.
Formula deluje po naslednjem principu: vemo, da cena blaga že vključuje DDV, torej znaša 118 ali 120 % osnovne cene blaga. Ugotovimo, koliko je enak 1 %, in ga nato pomnožimo s stopnjo DDV - 18 ali 20 %. Tako dobimo DDV v protivrednosti v rubljih.
Razmislite o oblikovanju stroškov blaga z DDV in preverite našo formulo. Osnovna cena blaga je 10.000 rubljev. Dodati moramo DDV.
Če poznamo osnovni strošek in strošek blaga z DDV, potem je lažje odšteti prvo število od drugega. Če je znana samo cena blaga z DDV (najpogosteje je tako), potem uporabimo formulo.
DDV je davek, ki nastane pri prodaji blaga ali storitev in se plača v državni proračun. Sedanji davčni zakonik Ruske federacije opredeljuje seznam blaga, gradenj in storitev, ki so predmet obdavčitve in so izjema. Za blago, katerega potrošniški trg je določen znotraj države, se obračunava davek na dodano vrednost. Poleg tega je zakonodajalec opredelil posle, ki niso predmet obdavčitve. Izjema so blagovne transakcije med državnimi organizacijami, neprofitne, pa tudi transakcije, pri katerih ne nastane nova vrsta izdelka ali storitve.
Dragi bralec! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti kako rešiti točno vaš problem - kontaktirajte spletni obrazec za svetovalca na desni ali pokličite po telefonu.
Hitro in brezplačno!
Na primer, pri prodaji izdelkov parfumerijske tovarne je v prodajno ceno vključen 18 % DDV; pri opravljanju storitev s strani trgovca z vrednostnimi papirji DDV ne nastane, saj se že obstoječi vrednostni papirji prodajajo in kupujejo, pri opravljanju dejavnosti pa ne nastane nov produkt. Prav tako se davek ne obračunava od prometa med državnimi organizacijami, saj se davek plača v državni proračun in njegovo povračilo izhaja iz istega proračuna, se tudi dejavnost organizacij financira iz državnega proračuna, t.j. vsi denarni tokovi gredo skozi en proračun. Podroben seznam transakcij je določen v davčnem zakoniku. Vsa vprašanja, povezana s postopkom obračunavanja, plačila, oprostitve plačila, ureja Davčni zakonik Ruske federacije.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije trenutno obstajajo tri možnosti za stopnjo davka na dodano vrednost za različne kategorije blaga.
Splošna stopnja DDV je 18 odstotkov. Plačujejo ga zavezanci, katerih izdelki v skladu z veljavno zakonodajo ne sodijo v preferencialno kategorijo.
Obrestna mera 10 odstotkov se plača ob prodaji:
Ničelna davčna stopnja se uporablja pri prodaji:
Znesek davka na dodano vrednost se občasno spreminja in obstaja težnja po njegovem zmanjševanju. Sprva, ko je bil ta davek uveden, je bila njegova velikost 28 odstotkov. Tudi skupine izdelkov se spreminjajo.
Formula za izračun temelji na matematičnem principu iskanja odstotka števila. Po veljavni zakonodaji je DDV obračunan na prodajno ceno izdelkov, t.j. prodajna cena plus davek. Tako dobimo formulo za neposredno izračun samega DDV in vrednosti blaga ob upoštevanju davka. Predpostavimo, da je stopnja davka na dodano vrednost skupna in znaša 18 %:
DDV = St *18 / 100 %, kje:
Drugi korak: določite stroške izdelkov, vključno z DDV:
STNDS = St + DDV, kje:
Za poenostavitev izračuna lahko uporabite drugo metodo za izračun stroškov blaga, vključno z DDV:
StNDS \u003d St * 1.18
Zgoraj so formule za izračun davka na dodano vrednost pri prodaji izdelkov. V praksi je poleg obračuna davka treba pri nabavi blaga razporediti tudi znesek DDV, da se ugotovi stanje ob koncu poročevalskega obdobja, ki ga je treba bodisi plačati v proračun ali prejeti iz njega. Če znesek plačanega DDV presega prejeti znesek, mora izplačevalec prejeti vračilo te razlike iz proračuna in obratno, če prejeti znesek presega plačani znesek, mora plačnik ob koncu meseca plačati znesek. preostalega zneska v proračun. Tukaj je formula za izračun zneska DDV:
DDV \u003d ST DDV / 118 % * 18 %, kje:
Za določitev stroška izdelkov brez DDV je treba od stroška z DDV odšteti znesek DDV. Tako dobimo ceno blaga brez DDV:
V praksi bomo uporabili formule za izračun zneska DDV in ob upoštevanju določili stroške prodaje izdelkov. Na primer, prodajna cena blaga brez DDV je 1000 rubljev, izdelki spadajo v splošno skupino, t.j. veljavna stopnja DDV je 18 %. Prva faza je izračun zneska davka:
Razmislite na primeru, kako določiti znesek DDV pri nakupu izdelkov, t.j. obratno delovanje. Recimo, da izdelek stane 23.600 rubljev. z DDV in ne sodi v preferencialno kategorijo, bo veljavna davčna stopnja 18 % pod splošnimi pogoji.
V skladu s členom 143 Davčnega zakonika Ruske federacije so plačniki davka na dodano vrednost organizacije in samostojni podjetniki (IP).
Prav tako v skladu s tem dokumentom obstaja seznam oseb, ki so oproščene plačila te vrste davka. DDV so oproščeni:
Jur. osebe izračunajo znesek davka na dodano vrednost s programskim paketom 1 C »Računovodstvo«. Programski paket vam omogoča sistematizacijo obračunavanja davčnih podatkov in poenostavlja delo računovodij.
Samostojni podjetniki, ki imajo v mesecu manjše število opravljenih transakcij, lahko davek izračunajo s pomočjo kalkulatorja, objavljenega na internetu. Z njim lahko enostavno določite znesek davka, ki je vključen v nabavno vrednost blaga. Toda v tem primeru obstaja določena nevšečnost pri sistemskem računovodstvu. Po izračunu zneska DDV ga je treba evidentirati bodisi na papirju bodisi na elektronskem mediju, t.j. opravlja dvojno delo. Da bi čim bolj poenostavili obračunavanje in avtomatizirali postopek obračuna in obračunavanja davka, ga je mogoče izračunati z datotekami xls. Označite tabelo v datoteki in napišite formule, potrebne za izračun zneskov DDV pri nakupu in prodaji blaga. Tako se izračun davka in njegovo sistematično obračunavanje izvajata hkrati. Zmogljivosti datoteke xls bodo omogočile čim bolj avtomatizirano obračunavanje DDV za samostojne podjetnike, ki so plačniki tega davka in jim ni priporočljivo kupiti programskega paketa 1C.
Kako izračunati 20% DDV? Praviloma se to vprašanje ne poraja od računovodij, ampak od drugih zaposlenih v podjetju - na primer strokovnjakov za prodajo ali vodje. Nanj bomo poskušali odgovoriti tako, da računovodja ne bo imel težav z razlago, kako se obračunava DDV.
Pri prodaji blaga, gradenj, storitev, prenosu lastninskih pravic se kupcu poleg prodajne cene izkaže DDV (člen 1, člen 168 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V praksi sta pri izračunu DDV možni 2 vprašanji:
Kako od zneska izračunati DDV? To je enostavno: samo matematično morate izračunati odstotek. Izračun se izvede po formuli:
DDV = NB × Nst / 100,
Kje: NB - davčna osnova (to je znesek brez DDV), Nst - stopnja DDV: 20 odstotkov ( do 01.01.2019 - 18) ali 10 odstotkov.
DDV \u003d C / 1,10 × 0,10 - če je davčna stopnja 10%,
Kje: C je znesek z DDV.
Z uporabo zgornjih formul bomo analizirali, kako pravilno izračunati DDV (prek zneska in vključno), na primerih.
Primer 1
X LLC prodaja serijo betonskih blokov v količini 100 tisoč kosov. po ceni 55 rubljev. košček. Stopnja DDV je 20% (člen 3, člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije), davek ni vključen v ceno. Kako izračunati 20% DDV in končni strošek serije z davkom?
55 rubljev. × 100.000 kos. = 5.500.000 rubljev.
5.500.000 × 20/100 = 1.100.000 rubljev
5.500.000 + 1.100.000 = 6.600.000 rubljev
5.500.000 × 1,20 = 6.600.000 rubljev
Primer 2
Po ceniku X LLC je cena robnika, vključno z DDV, 240 rubljev. za 1 kos Kupec je naročil serijo 10 tisoč kosov. Izračunajmo 20% DDV.
240 rubljev. × 10.000 kos. = 2.400.000 rubljev.
2.400.000 / 1,20 × 0,20 \u003d 400.000 rubljev.
2.400.000 - 400.000 \u003d 2.000.000 rubljev.
Najdete ga lahko tudi brez predhodne dodelitve davka:
2.400.000 / 1,20 = 2.000.000 rubljev
Pravilnost izračuna lahko preverite tako, da na prejeto vrednost brez davka obračunate DDV:
2.000.000 × 20/100 = 400.000 rubljev
V skladu s tem morate v obračunskih dokumentih in računih navesti:
