Obveznosti predstavljajo dolgove organizacije, ki jih mora plačati drugim institucijam, ki delujejo kot upniki. Prav tako je posojilojemalec lahko ne le pravna oseba, temveč tudi posameznik, pa tudi zaposleni v podjetju. Vsako podjetje mora svoje dolgove odražati v računovodstvu, ti pa se nanašajo na obveznosti podjetja.
Obveznosti lahko nastanejo iz različnih razlogov. Najpogosteje se morate soočiti z dejstvom, da se mora vsako podjetje nenehno razvijati za svoje polnopravno delo, za to pa ni vedno dovolj lastnih sredstev, zato morate vzeti denar od kreditnih institucij, zaradi česar nastanejo dolgovi. Prav tako se lahko oblikujejo obveznosti do dobaviteljev, ki zagotavljajo blago z odloženim plačilom. Pogosto se pojavljajo dolgovi celo do lastnih kupcev, takšni dolgovi pa predstavljajo predujme, ki jih je treba plačati za dobavo v prihodnosti. Dolgovi so lahko tudi vašim zaposlenim, saj se plače ne izplačujejo vedno pravočasno. Obveznosti so lahko do ustanoviteljev ali hčerinskih družb, različnih skladov ali drugih partnerjev družbe. Primer kakršnega koli dolga, pa tudi njegovo računovodstvo, je mogoče zlahka najti na internetu ali specializiranih računovodskih knjigah.
V različnih računovodskih poročilih, ki se v podjetju sestavijo po četrtletju ali letu, je treba evidentirati znesek obveznosti do dobaviteljev, saj se ta podatek šteje za pomembne za različne državne organe. V procesu računovodstva se ves dolg deli na dolgoročni in kratkoročni, pomembno pa je tudi, da ga razvozlamo v prilogi k bilanci.
Obračunavanje kakršnega koli dolga se mora nenehno odražati v računovodskih evidencah do trenutka, ko ga organizacija odplača. Ni nenavadno, da upniki ne ukrepajo, da bi vrnili svoja sredstva, dolžnik pa jih sploh ne poskuša vrniti. Če torej upnik na noben način ne zahteva svojih sredstev in hkrati mine zastaralni rok, se obveznosti odpišejo.
Treba je opozoriti, da je ta postopek mogoče izvesti le, če je potekel zastaralni rok, ta rok pa je po ruski zakonodaji tri leta. Odštevanje naj se izvede od dneva, ko sredstva niso bila nakazana upniku ob določenem času in je bil s tem kršen rok za poplačilo dolga. Izdaja sredstev pa se lahko izvede s posebnim sporazumom, ki ga podpišeta obe strani, vključeni v transakcijo, in navaja podatke o posebnih časovnih okvirih, ki so določeni za plačilo denarja za obveznosti. V tem primeru je treba odštevanje opraviti od dneva, ki sledi po dnevu, ko je predvidena izpolnitev zadolžnice.
Če upnik zahteva vračilo izposojenih sredstev, jih mora dolžnik vrniti, sicer se lahko uporabijo različni načini izterjave, najpogosteje pa se za to uporabljajo sodni postopki, kar pa ni vedno optimalno za različna podjetja. Če upnik ni začel zahtevati poplačila dolga, hkrati pa je prenehal zastaralni rok, se začne odpis obveznosti. Prav tako do odpisa pride, ko upnik iz nekega razloga preprosto preneha obstajati.
Za odpis dolga se uporabljajo posebni dokumenti, ki zagotavljajo izvajanje tega postopka. Na začetku se izvede popis, ki določi, kakšen dolg in v kakšnem znesku je treba odpisati. Za ta odpis se izdela tudi pisna utemeljitev, poleg tega pa se oblikuje posebna odredba za odpis, ki jo mora obvezno podpisati direktor družbe in nanjo žigosati podjetje. Najpogosteje po izteku zastaralnega roka za določen dolg direktor organizacije naroči svojim zaposlenim, da opravijo nenačrtovan popis za odpis. Pri tem popisu, ki ga izvajajo zaposleni v računovodstvu, morajo zaposleni preveriti in ovrednotiti vse dolgove in poravnave do nasprotnih strank. Posledično se določi skupni znesek dolga ter se določijo dvomljivi ter tisti, ki jih je mogoče odpisati. Posledično nastane poseben popisni akt, ki vsebuje tiste dolgove, ki jih je treba odpisati. Za tak dolg je predpisano, kdo je nastopal kot upnik, navedeni so računi neplačanega denarja, poleg tega pa mora biti celoten znesek dolga, za katerega je potekel zastaralni rok. Ta postopek velja za precej zapletenega, vendar je potreben za odpis.
Vse dolgove, ki jih organizacija odpiše, ker jih upnik ni izterjal, je treba knjižiti v dobro drugih prihodkov družbe. Odpis naj se izvede v obdobju poročanja, in sicer v obdobju, ko je potekel zastaralni rok.
Tako se včasih pojavijo situacije, ko je treba odpisati obveznosti, kar je treba storiti le po posebnem postopku. Vendar je ta situacija izjemno redka, saj si vsak posojilodajalec želi vrniti svoja sredstva.
Vsebina Nujna izdelava pečatov in štampiljk Kdo bo nastopal kot kupci Kje začeti podjetje Oprema za vodenje podjetja Obstaja veliko vrst podjetij, ki jih lahko ustanovijo ljudje s podjetniško sposobnostjo. Poleg tega ima vsaka možnost svoje edinstvene lastnosti in parametre. Nujna izdelava pečatov in žigov Poslovna ideja izdelave pečatov in žigov velja za precej privlačno z vidika ...
Vsebina Poslovna ideja razglednice Kako začeti podjetje na podlagi razglednic po meri Zaposleni Prostori Kako prodati ustvarjene razglednice Veliko ljudi z določenimi podjetniškimi sposobnostmi razmišlja o ustanovitvi lastnega podjetja, hkrati pa ocenjuje in razmišlja o velikem številu različnih možnosti za začetek. Poslovna ideja izdelave razglednic velja za precej zanimivo, saj so razglednice takšni elementi, ki zahtevajo ..
Vsebina Izbira prostora za telovadnico Kaj je potrebno za odprtje telovadnice? Telovadnica postaja v sodobnem svetu vse bolj priljubljena, saj vse več ljudi razmišlja o zdravem načinu življenja, ki vključuje pravilno prehrano in vadbo. Zato lahko vsak poslovnež odpre telovadnico, a za dober dohodek morate razmišljati o ..
Vsebina Lokacija trgovine Asortiman blaga Prodajalci Bižuterija je nujen artikel za vsako žensko, ki skrbi zase in se trudi izgledati privlačno in svetlo. Zato si skoraj vsak podjetnik, ki spozna možnost dobrega dobička, želi odpreti svojo zlatarno. Če želite to narediti, morate preučiti vse razpoložljive možnosti, sestaviti poslovni načrt in predvideti možne prihodke, da se odločite, ali bo ..
Mihail Medvednikov Vodja projektov za upravljanje terjatev in finančne tokove, Kontakt East Holding
V zadnjem času so menedžerji uporabili vsa sredstva za povečanje prodaje. V krizi morate bolj skrbeti za varnost podjetja, njegovo plačilno sposobnost in vzdrževanje tekoče likvidnosti.
V taki situaciji postane prednostna naloga izterjava terjatev, na katere sta DDV in dohodnina že plačana. Računovodje, finančni in izvršni delavci podjetja se morajo naučiti upravljati dolgove dolžnikov, da ne bi izgubili dobička in zmanjšali tveganje finančnih izgub.
Terjatve so za podjetje vedno problem. Toda v današnjih realnostih se pogosto pojavljajo primeri, ko tudi stari in zanesljivi partnerji ne morejo (ali nočejo) plačevati računov.
Da bi zmanjšali tveganja, povezana s terjatvami, jih mora podjetje nenehno držati pod nadzorom. Toda preventivni ukrepi (ocena nasprotnih strank, delo s predujmi, zavarovanje dolgov itd.) ne omogočajo vedno, da se zaščitite pred "visečimi" terjatvami.
Skrivnost učinkovitosti je v celostnem pristopu. Tako bo pravočasen nadzor in analiza omogočila pravočasno odkrivanje zapadlega dolga in pravočasno sprejetje ukrepov za njegovo izterjavo. Vpliv na dolžnika je lahko trden ali mehak: lahko takoj tožite ali pa podprete nasprotno stranko, tako da mu ponudite ugodnejše načine odplačila obveznosti, na primer menjavo ali odloženo plačilo.
Obravnavanje terjatev zahteva načrtovanje in dobro strukturiran proces za obvladovanje tveganja neplačila. Začne se z organizacijo pravilnega in pravočasnega pretoka dokumentov znotraj podjetja in pri izvajalcih. Določi se krog zaposlenih, ki so odgovorni za delo z dolžniki. Izvaja se redna analiza terjatev, pravica do spremembe pogojev dobave, sestavljeni so regulativni dokumenti z opisom postopka izterjave dolgov. Nujno je treba razmisliti o spodbujevalnih ukrepih, ki motivirajo zaposlene za doseganje minimalnih ugotovljenih kazalnikov zadolženosti.
Začetna izgradnja sistema upravljanja terjatev pomeni vrsto zaporednih akcij, katerih cilj je čimprejšnje prepoznavanje in odprava morebitnih tveganj nepoplačila dolgov, v okviru katerih delujejo ustrezne interne službe upnika (pravna, finančna, varnostna služba). z dolžniki. Takšen sistem je zgrajen glede na vsebino in strukturo dolgov, ki določa krog njegovih udeležencev, možnost privabljanja administrativnih virov, vodenje PR kampanj itd.
Izgradnja sistema je sestavljena iz naslednjih stopenj.
V tej fazi je glavna pozornost namenjena splošnim pristopom k analizi daljinskega zaznavanja organizacije, splošni delitvi daljinskega zaznavanja po strukturi za razumevanje »stanja« daljinskega zaznavanja in sprejemanje odločitev o nadaljnjem delu.
Osnovni podatki za analizo:
A) Splošna analiza "vrednosti" DZ: skupni znesek dolga, število strank
B) Delež DZ v finančnem portfelju organizacije
C) Segmentacija DZ po času: "sveži" DZ, "delujoči" DZ, zapadli DZ
D) Segmentacija daljinskega zaznavanja po velikosti: majhna, srednja, velika
Delo pri upravljanju portfelja dolgov v podjetju vključuje izračun največjega zneska terjatev - kritičnih in delujočih (dopustnih). Ti kazalniki so kazalniki, ki kažejo na potrebo po okrepitvi (ali, nasprotno, oslabi) dela z dolžniki.
Pojav pomembnih terjatev je običajno povezan z zagotavljanjem odloga plačila kupcem za dobavljeno blago, to je, da dobavitelji kreditirajo svoje kupce. Dobavitelj mora objektivno oceniti svoje zmožnosti in kupcem posojati v takih zneskih, ki ne bodo povzročili kroničnega pomanjkanja sredstev za lastne potrebe. Za različne vrste izdelkov in skupine kupcev je treba razviti trdno politiko komercialnih kreditov in izterjave dolgov.
Poleg tega je treba kupce razvrstiti glede na obseg nakupov, zgodovino kreditnih razmerij in predlagane plačilne pogoje ter jih naknadno pravočasno revidirati ob upoštevanju spremljanja povpraševanja po izdelkih.
Terjatve lahko upravljate tako, da kupce spodbudite, da svoje račune plačajo predčasno. Običajno so za to predvideni popusti na prodajno ceno oziroma strošek dostave, če je plačilo opravljeno pred dogovorjenim datumom. Prednost dobavitelja je v tem, da bo po prejemu izkupička pred dogovorjenim datumom in uporabi v gotovinskem obtoku povrnil opravljeni popust.
Pri določanju prodajne politike je potreben predhodni izračun in primerjava dodatnih stroškov od prodaje do dolga in stroškov, povezanih s tveganjem neplačila v roku, določenem s pogodbo ali konverzijo terjatev v neizterljive.
Strokovnjaki podjetja morajo z določeno pogostostjo analizirati terjatve glede na osebni seznam nasprotnih strank, pogoje oblikovanja in velikost; nadzorovati poravnave odloženih ali zapadlih terjatev, oceniti realnost terjatev; določiti tehnike in metode pospeševanja izterjave ter zmanjševanja slabih terjatev.
Analiza lahko vključuje oceno absolutnih in relativnih kazalnikov stanja, strukture in gibanja terjatev. Za to se določijo deleži posameznih dolžnikov ter vsaka vrsta terjatev (kratkoročne, dolgoročne, zapadle več kot tri mesece) v skupnem agregatu dolgov, dinamika sprememb posamezne komponente, stopnja rasti bilance itd.
Povečanje deleža dolgoročnih terjatev v dinamiki lahko privede do zmanjšanja stopnje plačilne sposobnosti organizacije, zmanjšanja likvidnosti sredstev.
Presežek stopnje rasti terjatev do kupcev nad stopnjo rasti prihodkov od prodaje kaže na znižanje stopnje upravljanja s terjatvami, na »zamrznitev« dela prihodkov, potrebnih za financiranje tekočih dejavnosti.
Kreditna politika je sam po sebi eden od elementov komercialne politike, zato je za učinkovitejše delo s terjatvami in vzpostavitev ustreznih kreditnih limitov za kupce na začetku potrebno oceniti stanje na trgu s spremljanjem primarnega povpraševanja v segmentu, kjer podjetje deluje.
Če analitični podatki kažejo, da se povpraševanje končnih potrošnikov v času krize zmanjša za 30-40 odstotkov, potem je težko šteti za racionalno ohranjanje kreditnih limitov na enaki, predkrizni ravni. Zato je treba pred določitvijo novega kreditnega limita za stranko za naslednje leto narediti nekaj praktičnih korakov.
Če se stranka nahaja v majhni regiji, kjer večina prebivalstva dela v več podjetjih, ki tvorijo mesta, je treba jasno razumeti: če bodo začeli (ali so že začeli) zmanjševati osebje ali zniževati plače, bo to takoj vpliva na nabavno aktivnost. Zato je vredno zelo resno razmisliti, ali tej nasprotni stranki zagotoviti blagovno posojilo, saj je tveganje njenega neplačila zelo veliko.
Za jasnejše in zares resnično razumevanje naročnikovega stanja je zdaj treba oceniti stanje na licu mesta, »na terenu«, ne pa se zadovoljiti zgolj s pisarniškimi raziskavami in računovodskimi podatki, ki že predstavljajo »posthumno fotografijo« .
Dobiti morate odgovore na naslednja vprašanja:
1. Nabavna dejavnost. Če je maloprodaja, potem promet v trgovinah, znesek potrdila o prodaji (za koliko se je zmanjšal v primerjavi s prejšnjim obdobjem). So police polne ali prazne? Če gre za veleprodajno podjetje, ali je v pisarni kakšna dejavnost, kakšno je razpoloženje osebja, ali obstajajo dejstva o zmanjševanju zaposlenih ali njihovem premestitvi na krajši delovni teden.
2. Zelo koristen bo iskren pogovor z lastniki ali najvišjimi uradniki podjetja: kako vidijo razvoj svojega poslovanja, kako realističen je in ali obstaja razumevanje, kako bo podjetje doseglo svoje strateško načrti.
3. Ocena finančnega stanja stranke. Partnerjem je treba jasno povedati, da trenutna krizna situacija zahteva maksimalno odprtost vseh udeležencev. Če bo vaše podjetje stranki zagotovilo blagovno posojilo, potem morate v zameno dobiti čim več informacij in podatkov.
Dodatne informacije bodo podane z razvrščanjem terjatev glede na čas nastanka, na primer s 30-dnevnim intervalom, in analizo njihove spremembe. Če želite to narediti, morate izpostaviti delež dvomljivega dolga in upoštevati njegovo dinamiko. Rast kaže na povečano tveganje nepoplačila terjatev in možnost zapadlih dolgov. Zato si mora podjetje prizadevati, da bi ta kazalnik čim bolj zmanjšali.
Analiza dinamike zapadlih terjatev do kupcev vam omogoča odkrivanje nezanesljivih nasprotnih strank, zmanjšanje obsega kreditnih pošiljk zanje ali delo z njimi na podlagi polnega predplačila ali komercialnega kredita.
Pomembne so operativne informacije o trenutnem dolgu, vključno z obdobjem zapadlega dolga, zgodovino odnosov s stranko, obsegom in pravilnostjo nakupov, ki jih je opravil, njegovim deležem v strukturi prihodka in bruto dobička, številom kršitev plačilni pogoji v preteklih obdobjih.
In končno, realne terjatve se izračunajo ob upoštevanju stopenj inflacije in oslabitve v času zamude pri plačilu, v obdobju izterjave ter izračunajo izgube zaradi neizterjave in odpisa.
Rezultate analize terjatev je treba upoštevati pri načrtovanju nadaljnjih dejavnosti podjetja.
Tu je na primer več vrst trdih dolžnikov:
Prvi je ta, da nasprotna stranka namenoma »vleče« dolg in počaka, da poteče zastaralni rok.
In končno, tretji – ignorira vaše poskuse, da bi mu »segli«.
Druga pogosta vrsta dolžniških razmer, na katero je vredno biti pozoren, je neplačilo dolga s strani organizacije, v kateri sta ustanovitelj in izvršni direktor nominalna, torej v resnici ne opravljata svojih funkcij. Z "denominacijami" se organizacije ustvarjajo tudi v odsotnosti goljufive tarče. To je nekakšen primer postsovjetskega poslovnega modela, ko se uporabljajo vse možne metode za zagotavljanje varnosti v kompleksnem in spreminjajočem se okolju. Zbiranje v takšni situaciji pogosto temelji na dejstvu, da metode ugleda in kazenskopravne metode omogočajo motiviranje pravega vodje za izpolnjevanje obveznosti.
Na tej stopnji je glavna pozornost namenjena vprašanjem izbire organizacijske strukture v organizaciji za delo z daljinskim zaznavanjem:
A) Opisuje "+" in "-" dela različnih odgovornih oseb.
B) Obravnava se vprašanje motivacije za ukrepanje.
C) Problem "enotnega" nadzornega centra za delo z daljinskim zaznavanjem
Trenutno je najpogostejši scenarij, da to delo zaupate svojemu zaposlenemu, v primeru večjih zneskov izterjave pa celotni službi (praviloma pravni, finančni ali varnostni službi).
Seveda je prva stvar, s katero se soočajo takšne storitve, potreba po njihovem posebnem pozicioniranju v organizacijskem sistemu podjetja. Praksa kaže, da je razpršenost funkcij v posameznih oddelkih ene organizacije preobremenjena z dejstvom, da se večina časa porabi za razjasnitev odnosov med oddelki in delitev pristojnosti zaradi banalne želje po nehvaležnem delu ob ohranjanju enakega. solidno plačo, ki je bila plačana za opravljanje veliko bolj »udobnih« funkcij.
Organizacijo posebne službe za obravnavo terjatev je za poslovni subjekt mogoče povezati s težavami pri določanju imen delovnih mest zaposlenih v tem oddelku - imenik delovnih mest in zaposlenih ne vsebuje delovnega mesta, katerega ime bi v celoti odražajo obseg dejavnosti zaposlenih. Seveda to ni največja težava pri organizaciji takšne službe, pa vendar se dogaja.
Kljub temu bo oblikovanje ločene strukturne enote v tem primeru odpravilo morebitne konflikte med posameznimi storitvami in zagotovilo bolj usklajeno delo na področju dela s pretočnimi terjatvami.
Na tej stopnji je glavna pozornost namenjena vprašanjem prehoda od vprašanj odločanja o tem, kdo dela z daljinskim upravljalnikom, do tega, kako bo delo potekalo na ravni organizacije, mehanizmov, pravil interakcije, načinov regulacije in nadzor:
A) Oblikovanje organizacijske strukture oddelka
B) Oblikovanje poslovnih procesov, politik in postopkov za upravljanje RS
C) Oblikovanje sistema uravnoteženih kazalnikov uspešnosti divizije (KPI)
D) Razvoj motivacijskih shem na podlagi KPI, izdelava opisov delovnih mest, usposabljanje zaposlenih za delo z daljinskim upravljanjem
E) Vzpostavitev kontrolnega sistema in notranjega poslovodnega poročanja v CRM za analizo finančnega stanja in ocenjevanje učinkovitosti dela strokovnjakov:
1) Izbira kazalnikov uspešnosti za analizo dela z RS odgovornih delavcev:
- "učinkovitost klicev",
Število klicev, sestankov, napisanih pisem, plačanih računov,
Pobot predujmov in računov strank,
- "odpisan" DZ
2) Nadzor obsega in strukture daljinskega zaznavanja za obdobje:
DZ rast količin in števila strank
3) Implementacija kazalnikov učinkovitosti dela z daljinskim zaznavanjem
Idealna možnost je situacija, ko se lahko nadzor nad delom zbiralcev in indikatorjev daljinskega upravljanja izvaja samodejno s pomočjo poročil v sistemih CRM.
Ta faza je glavna, saj se neposredno ustvarja uporabne metode dela z daljinskim upravljanjem, in sicer dejanja, ki vodijo do vračila dolga, kar je glavni cilj:
A) Klici strankam (priprava na klic s stranko, čas klica)
B) Pisanje črk:
Seznam dokumentov za stranko,
Za potrditev DZ,
Interakcija z računovodsko službo podjetja za pripravo dokumentov za stranko
C) Srečanja s strankami
D) pogajanja:
Splošna pravila,
Določitev odgovorne osebe za plačilo dolga,
Možnosti dogovorov s stranko, če z njegove strani ni mogoče takoj plačati,
Možnosti dejanj, ko stranka noče plačati ali je pri komunikaciji nesramna s strani stranke,
Določanje pogostosti klicev
E) Snemanje informacij o delu z daljinskim zaznavanjem (CRM / avtomatizacija procesa zbiranja in beleženja informacij)
Če dolg ni pravočasno poplačan, ga lahko vrnete le na dva načina: da se z dolžnikom dogovorite o prostovoljnem vračilu ali ga izterjate prisilno.
Prednosti predkazenske poravnave dolga so odsotnost dodatnih stroškov, povezanih s sodnim postopkom, ter obojestransko koristna rešitev morebitne konfliktne situacije brez škode za poslovni ugled in odnose partnerjev.
Dolžniki naj bodo v stalnem stiku:
Pošiljajte opomnike o bližajoči se zapadlosti dolga (po pošti ali e-pošti),
Vodite telefonske pogovore
Osebni sestanki z vodstvom dolžnika,
Pritožiti se.
Finančne metode vplivanja na dolžnike, ki so zamudili pri plačilu, vključujejo:
Uporaba kazni,
Ponudbe za pobot,
prestrukturiranje dolgov,
prodaja dolga,
Uvedba stečajnega postopka ipd.
Izbira te ali one metode je odvisna od:
Lastnosti dolžnika,
Dolgani zneski,
Število dni zamude,
Dolžnikova pripravljenost odplačati dolg in drugi dejavniki.
V tem smislu bi nemudoma izrazil pridržek, da izterjevalna dejavnost ne pomeni opravljanja nedvoumno negativne funkcije v razmerju do dolžnika. V začetni fazi dolga se poskušajo prestrukturirati in ustvariti realne pogoje za pravilno izpolnjevanje obveznosti - izdelava posebnih načrtov za odplačilo dolga v primeru močnega poslabšanja finančnega stanja dobrovernega dolžnika, itd. V nekaterih primerih gre bolj verjetno celo za »protiizterjevalno« dejavnost v njenem klasičnem razumevanju, saj je cilj tovrstnih dejanj izključiti zadnjo sodno fazo izterjave terjatev.
Vsaka organizacija, ki ima potrebo po izterjavi velikega zneska terjatev, se bo prej ali slej soočila z izbiro, po kateri poti bo šla, da bi vrnila vložena sredstva.
Kljub razliki v vrstah dolžniških situacij je mogoče razlikovati skupne značilnosti:
Zagotavljanje ravnovesja med prenosom zbiranja in razvojem edinstvenih programov ukrepanja za težke primere;
Uporaba inovativnih metod zbiranja;
Učinkovita uporaba kazenskega pregona dolžnikov, vključno s tistimi za redke skladbe (členi 177, 315 Kazenskega zakonika Ruske federacije itd.), Z informacijsko ter znanstveno in svetovalno podporo.
Zagotavljanje ravnovesja med zbiralnim trakom in razvojem edinstvenih akcijskih programov za težke primere je še posebej pomembno pri izterjavi velikega zneska dolgov (več kot 300-500 mesečno).
Hkrati je pomembno, da pride do centralizacije dejavnosti izterjave dolgov, torej splošnega vodstva, zaposleni pa bi se ukvarjali le z izterjavo dolgov, ne pa tega dela združevali z drugimi nalogami, saj bodo sicer vedno imeli priložnost, da nizko učinkovitost svojega dela opravičijo s potrebo po nečem drugem.
Izboljšanje učinkovitosti izterjevalnega dela je možno z uvedbo elementa, odgovornega za pripravo gradiv za PR podporo izterjave v to shemo delitve dela: osnutki obvestil, pritožb, sporočil za javnost in člankov. Izkušnje kažejo, da je prav PR-podpora izterjavi za številne velike kupce (dolžnike) odločilni dejavnik pri odločitvi o poplačilu dolga. Učinek na ugled je mogoče pripraviti na podlagi interakcije običajnih zbirnih oddelkov s PR službo, katere pristojnosti se širijo, ali veščin PR organizacije.
Terjatve se prodajajo, ko je nujno potrebna denarna sredstva. Kupujejo ga podjetja, ki so dolžnikovi dolžniki. Z odkupom terjatev z diskontnim popustom jih dolžniku predstavijo v poplačilo po polni vrednosti. Dolg lahko odkupi tudi družba, ki spada v isto finančno skupino kot dolžnik in je zainteresirana za odkup vseh dolgov organizacij holdinga. Poleg tega se dolg lahko ponovno proda osebi, ki je zainteresirana za pravico do terjatve do tega dolžnika. To se na primer zgodi, ko je dolžnik v fazi stečaja (ali ga »pripeljejo« v stečaj) in med upniki poteka boj za največje število glasov na skupščini upnikov.
Če so bili izčrpani vsi razumni ukrepi, lahko upnik izterja dolg po sodišču. Običajno sodni postopek vodi v razpad partnerstva, lahko pa služi tudi kot začetek konstruktivnega dialoga z dolžnikom. Novi dolžniki se v bodoče, vedoč, da dobavitelj dolgove vedno rešuje sodno, poskušajo izogniti zamudam pri poplačilu dolga.
Na sodišče gredo v naslednjih primerih:
Dolžnik ne pripozna dolga ali ima nasprotne terjatve do upnika;
Dolžnik prizna dolg, nima terjatev do upnika, ima dovolj sredstev za poplačilo obveznosti, vendar noče plačati ali od upnika zahteva, da zagotovi ugodnejše pogoje dobave;
Dolžnik je v predstečajnem stanju.
V slednjem primeru prisotnost izvršilnega lista omogoča v primeru stečaja vstop v drugo vrsto terjatev, kar praviloma znatno poveča upnikove možnosti za poplačilo dolga.
Preden gre na sodišče, je pomembno, da upnik oceni:
zakonitost njihovih zahtevkov,
Zanesljivost baze dokazov,
Dolžnik razpolaga s premoženjem oziroma sredstvi, ki bodo upniku dala pravo možnost za izvršitev pozitivne sodne odločbe.
Metodologija dela z dolžniki - pravnimi osebami:
Zbiralec- delavec družbe, odgovoren za izterjavo dolgov.
Viri informacij o podjetju, zaposlenih, lastnikih:
1. Notranji viri sistema:
Baza podatkov predhodno skeniranih objektov, rezultatov njihovega preverjanja in nadaljnje interakcije;
Baza podatkov o predmetih, za katere obstajajo informacije o nesmotrnosti vzpostavitve poslovnih odnosov z njimi (stop lista) itd.;
2. nizi referenčnih informacij
telefonski imeniki,
Imeniki naslovov itd.
3.baze podatkov s spletnim dostopom (viri državnih organov):
Pokojninski sklad Ruske federacije,
Zvezna davčna služba,
Zvezna služba za migracije,
arbitražna sodišča,
Iskalniki (Google, Yandex, Yahoo itd.)
Spletna mesta za iskanje zaposlitve (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, rabota.mail.ru itd.)
- "messengerji" (icq, quip, skype, sipnet itd.)
Tehnična sredstva za stik z dolžnikom:
1. Telefonski klici (ročni: stacionarni, mobilni, robotski opomnik)
6. Sporočila na internetu (spletna mesta, forumi, klepeti, socialna omrežja, skype, icq)
1. Ugotoviti je treba, kako smotrno je izvesti iskalne ukrepe, saj lahko iskanje dolžnika traja od nekaj dni do več tednov, posledično pa se izkaže, da je dolžnik insolventen.
2. Pri izvajanju "PR" dejavnosti je treba zbirati in ocenjevati povratne informacije: odzive nasprotnikov, javnosti, organov pregona. Z razširjanjem resničnih informacij so pravna tveganja minimalna, prav tako tudi tveganja simetričnega PR odziva.
3. Učinkovitih načinov odplačevanja dolga v predkazenskem postopku, ki ne bi bili v nasprotju z veljavno zakonodajo, ni toliko in vsi se združujejo na eno samo načelo: ustvarjanje najbolj neugodnih pogojev za stranko, ki je postala dolžnika za njegovo nadaljnje uspešno življenje. Seveda se vsa dejanja izvajajo le v okviru zakonodaje. tole:
1. vsiljivost,
2.obsodba,
3.tlak
4. prikritost.
4. V nobenem primeru ne smemo pozabiti na dolžnika. Učinek mora biti trajen. Od trenutka, ko pogodba zamuja, je treba vzpostaviti jasen popoln nadzor nad dolžnikom do poplačila dolga. V nasprotnem primeru se lahko pojavi absurdna situacija: dolžnik je "zaračunan" za plačilo in čaka na denar, a če ga ne opomnite na dolg, bo potem, ko je prejel dolgo pričakovani znesek, namesto plačila porabil denar za lastne potrebe. Da bi se izognili tej situaciji, je izterjevalec dolžan sistematično opozarjati dolžnika na njegovo nerešeno težavo in ga prisiliti k plačilu.
5. Izziv je razbliniti mit o nekaznovanju neplačila. Z njegovim posredovanjem se mora mir v življenju dolžnika končati. Stranka, ki je postala dolžnik, mora jasno razumeti: ni bila pozabljena in ne bo pozabljena. In motili vas bodo, dokler problem ne bo odpravljen.
6. Finančni vzvod na dolžnika je lahko ena od treh komponent:
zanimanje: izterjevalec ustvari pogoje, pod katerimi je stranka neposredno zainteresirana za čimprejšnje plačilo svojega dolga. Ko izterjevalec pozove dolžnika, da plača znesek, nižji od navedenega, globe odstrani. Dolžnik to dojema kot donosno ponudbo s finančnega vidika in plača svoj dolg.
odvisnost: zbiralec poišče klientovo bolečinsko točko in jo metodično pritisne. Če bo dolg poplačan, bo ta odvisnost izginila. Zato plačilo prispe na datum, ki ga določi zbiralec.
Kompromitujoči materiali: zbiralec pri svojem delu ugotovi podatke, ki lahko ogrožajo dolžnika ali grozijo z njihovo objavo.
Ukrepi vpliva za dolžnike:
1. Grožnja uporabe povezav agencij za začetek revizij storitev:
davek,
protimonopol,
Pravni nadzor programske opreme,
Porod,
Urad za migracije itd.
Obveščanje ustrezne javnosti, samoregulativnih organizacij o izvedenih ukrepih
2. Grožnja z razkritjem premoženjskega stanja dolžnika, razkritjem pravic do:
Nepremičninski predmeti
Motorna vozila,
Osebni računi ali računi sorodnikov v poslovnih bankah ipd.
Sprejemanje preventivnih ukrepov za preprečitev prenosa premoženja dolžnika na druge osebe.
V skladu s čl. 58 Zveznega zakona "O izvršilnih postopkih" v primeru, da dolžniška organizacija nima dovolj sredstev za poplačilo dolga, se izterjava uporabi za drugo premoženje, ki mu pripada na podlagi lastninske pravice, pravice gospodarskega upravljanja ali pravice operativnega upravljanja (z izjemo premoženja, umaknjenega iz obtoka ali omejenega v promet), ne glede na to, kje in v čigavi je dejanski uporabi.
3. Grožnja vpliva v okviru kazenskega pregona, vključno s pritožbo na organe pregona, da se preverijo dejanja dolžnika zaradi goljufije in uporabe Kazenskega zakonika Ruske federacije (člen 177 "Zlonamerna utaja odplačevanja" obveznosti").
uporaba pravnih sredstev za zavarovanje izterjave dolgov,
spremlja potek izvršilnih postopkov,
Sodelovanje sodnih izvršiteljev in OBEP,
Izjave civilne tožbe v kazenskem postopku, zaradi katerih se dolg organizacije lahko spremeni v osebni dolg vodje
Uporaba postopka zavarovanja terjatev
Informativno pokrivanje sodnega postopka: objavljanje novic o storjenih dejanjih v medijih, obveščanje javnosti o stališču deležnikov.
Zarubitev premoženja, ki je v lasti tožene stranke in je v lasti njega ali drugih oseb, rubež sredstev na tekočih računih
4. Ogrožanje ugleda:
1. grožnje širjenja informacij o trenutnem stanju v medijih s pošiljanjem člankov in komentarjev
2. grožnja, da se na internetu uvrstijo na črno listo, ki vsebuje podatke o neplačnikih z imeni vodij teh podjetij,
3. pisanje pritožb, sporočil za javnost in člankov o dolžniku na spletnih straneh, blogih, forumih, družbenih omrežjih.
Za partnerje,
Tekmovalci
vladne agencije,
Stranke, vključno s potencialnimi,
Za partnerje,
Tekmovalci
dobavitelji,
Lastniki,
vladne agencije,
Potencialni kupci organizacije in njene lastnine.
Obstajajo številne tehnike in metode za preprečevanje neupravičene rasti terjatev, zagotavljanje vračila dolgov in zmanjšanje izgub v primeru nepoplačila. To zahteva:
Izogibajte se dolžnikom z velikim tveganjem neplačila, kot so kupci iz organizacij, industrij ali držav, ki imajo hude finančne težave;
Občasno revidirati najvišji znesek izdaje blaga (storitev) dolga glede na finančno stanje kupcev in njihovo lastno;
Pri prodaji večjega števila blaga kupcem takoj izdajte račune, da jih prejmejo najkasneje en dan pred rokom;
Določite obdobje zamud pri plačilih na računih dolžnikov, tako da to obdobje primerjate s panožnim povprečjem, s podatki konkurentov in s kazalniki preteklih let;
Pri odobritvi posojila ali kredita zahtevajte zastavo v znesku, ki ni manjši od zneska terjatev za prihajajoče plačilo, uporabite storitve institucij in organizacij, ki izterjajo dolgove ob prisotnosti poroštva;
Odplačati dolg s pobotom, tj. zagotavljanje nasprotne homogene terjatve, zamenjavo prvotne obveznosti z drugo ali zagotavljanje druge izvedbe dolžniških obveznosti;
prodati dolgove dolžnikov banki, ki izvaja faktoring ali drugim organizacijam na podlagi pogodbe o odstopu, če so izgube iz naslova neplačanega dolga bistveno manjše od sredstev, ki jih je treba porabiti za njegovo izterjavo;
Zamenjava terjatev za deleže ali deleže v odobrenem kapitalu podjetja dolžnika z namenom povečanja njihovega vpliva v njegovem poslovanju.
Seveda je treba najprej preprečiti neupravičene dolgove, rast neplačanih dolgov in neizterljivih dolgov. Pomembno vlogo pri tem igra izbrana oblika obračunov med dobavitelji in kupci. Za dolžnike z najvišjo stopnjo tveganja je treba uporabiti predplačilo sproščenih produktov ali ponuditi poravnavo akreditiva.
Predplačilo vrednosti transakcije je za dobavitelja najbolj donosno plačilno sredstvo, saj ne zagotavlja le polnega plačila, temveč omogoča tudi uporabo kupčevih sredstev v obtoku, dokler blago ne postane njegova last. Nasprotno, za kupca-plačnika je ta način izračuna nedonosen, saj vodi v znatno preusmeritev sredstev iz lastnega prometa. Kompromis interesov, kot je bilo že omenjeno, je mogoče doseči z zagotavljanjem cenovnih popustov za predplačilo.
Nedvomne prednosti za dobavitelja zagotavlja poravnava akreditiva. Akreditiv kot pogojna denarna obveznost, ki ga banka sprejme v imenu plačnika, ne potrebuje poroštva, zagotavlja pravočasnost plačila ob predložitvi potrebnih dokumentov za odpremo in sprostitev blaga. Hkrati se tako kot pri predplačilu tudi pri tej obliki poravnave preusmerjajo kupčeva sredstva, katerih vrednost je odvisna od višine posla in roka veljavnosti akreditiva. Najpogosteje se za uvozne in izvozne pošiljke uporabljajo poravnave z uporabo akreditivov.
Faktoring je učinkovito sredstvo za zmanjšanje izgub zaradi strankine zamude pri poravnavah z dobavitelji – financiranje s strani faktoring družbe (običajno banke) dobavitelja proti odstopu denarne terjatve na stranko. Pravzaprav banka knjiži dobavitelju v dobro zavarovanje pravice do terjatve dolga: banka takoj po sklenitvi pogodbe nakaže na račun dobavitelja od 70 do 90 % dolga, preostanek pa od 10 do 30 % minus obresti na posojilo in provizija se prenese po izterjavi dolga. Obrestna mera za posojilo se ne razlikuje od običajne obrestne mere za kratkoročna posojila, višina provizije pa je od 1 do 3 % dolgovanega zneska. Če se storitev faktoringa s strani banke dobavitelja izvaja sproti, je provizija običajno določena blizu spodnje meje intervala. Kar zadeva obresti na posojilo, se ne razlikujejo od obresti drugih dolžniških obveznosti (posojila, kreditov), se nanašajo na neposlovne odhodke po ustaljenem postopku in zmanjšujejo obdavčljivi dobiček. In provizija je plačilo za storitve banke, ki so sestavljene iz analize in ocene terjatev dobavitelja do kupcev (dolžnikov), nadzora nad plačili, prenosa prejetih sredstev na račun dobavitelja in drugih storitev, predvidenih s pogodbo o faktoringu. . Za razliko od plačil obresti za posojilo so provizije, tako kot plačila za druge storitve, predmet DDV.
Klasični postopek faktoringa s polno storitvijo je prikazan na sliki 6.
riž. 6. Shema klasičnega faktoringa
1. - prodajalec dostavi blago kupcu. Na računih prodajalca je napis, ki obvešča, da mora plačati v korist kupčeve faktoring družbe;
2. Kopije računa in transportne listine se pošljejo prodajalčevi faktoring družbi;
3. - prodajalčeva faktoring družba plača prodajalcu do 70-90% zneska dobave za odkupljene terjatve;
4. - prodajalčeva faktoring družba odstopi terjatve na kupčevo faktoring družbo;
5. - kupčeva faktoring družba kot lastnik terjatve mora izterjati znesek dolga in v primeru neplačila s strani kupca prevzeti tveganje neplačila in plačati faktoring družbi prodajalca;
6. - kupec plača svojo faktoring družbo;
7. - kupčeva faktoring družba nakaže kupčevo plačilo na faktoring družbo prodajalca ali v primeru neplačila s strani kupca plača garancijsko plačilo;
8. - prodajalčeva faktoring družba knjiži prodajalcu v dobro preostali del zneska dobave, zmanjšan za faktoring provizije.
Faktoring podjetja se lahko združijo v eno podjetje (slika 7).
Slika 7. Shema neposrednega faktoringa
1. dostava blaga kupcu;
2. odpis dolga faktorju;
3. financiranje do 70-90% zneska dobave;
4. postopek izterjave dolgov;
5. plačilo za dostavo;
6. prenos preostalega dela zneska dobave minus faktor provizije.
To prakso je mogoče uporabiti v primerih, ko se nasprotne stranke nahajajo blizu ena drugi, ali ko se transakcije izvajajo s preverjenimi kupci, ki so se izkazali za točne plačnike.
Rad bi opozoril, da je faktoring večinoma koristen za dobavitelje, saj pospešuje promet sredstev, ne da bi zahteval znatne stroške.
Forfaiting kot oblika srednjeročnega financiranja sestoji v tem, da kreditna institucija praviloma odkupi plačilni zahtevek prodajalca, ki mu je priložen dogovor o opustitvi regresa v primeru neplačila take terjatve. Prenos terjatve se zgodi z odstopom terjatve prodajalca (forfaitista) na banko (forfaiter), najpogosteje na podlagi menice, ki jo uvoznik izda v korist prodajalca in indosira brez varščine, z oznako »brez regres« (brez regresa). Kupec teh terjatev prevzema poslovna tveganja, povezana s kupčevo insolventnostjo, brez pravice regresa teh dokumentov do prejšnjega lastnika. Forfeting se praviloma uporablja pri dobavi opreme za velike zneske z dolgoročnim plačilom na obroke - od 6 mesecev do 5 - 7 let in vsebuje garancijo ali aval prvovrstne banke, potrebno za reeskontiranje menic. .
Prodajalec se obrne na forfeting trg, če ne prejme garancije za plačilo ali če njegova nasprotna stranka ni dovolj kreditno sposobna ali če lastno finančno stanje ne omogoča dolgoročne preusmeritve sredstev.
Tehnika izvedbe forfetinga je naslednja: prodajalec, ki se želi zateči k forfetingu, o tem obvesti kupca. Slednji mora prejeti ustrezno jamstvo, ki omogoča prenos pravic po menici ali drugi zahtevi. Obenem je pomembno, da forfaiter pozna naslednje: skupni znesek poslov, obliko dolga, obliko zavarovanja, višino in zapadlost, obrestno mero, predmet in ceno blaga, čas in količina dobav, kraj plačila. Banka, ki od prodajalca prejme dokumente, mu plača določeno vsoto denarja minus popust in provizijo ter izda pisno zavezo, po kateri prodajalec v primeru neplačila ne odgovarja na zahtevo.
Pri forfetingu se izračun diskonta na menico ali serijo blagajniških zapisov na podlagi diskontne stopnje izvede po formuli:
kje:D - popust (rub.);
d - diskontna stopnja (%);
t - rok do zapadlosti (dni);
v - nominalna vrednost računa (rublji)
V izračun popusta, za katerega se bo znižalo plačilo forfeterja na zadolžnice prodajalcu, se lahko vpiše pomožna vrednost "odstotek":
kjeN je odstotek.
Tako uvedba »odstotnega indikatorja« omogoča, da namesto izračuna popusta za posamezen račun, seštejemo njihove odstotke in izračunamo popust za celotno serijo računov kot celoto.
Stroški, nastali med operacijo forfetinga:
Zavarovanje komercialnih tveganj;
Zavarovanje političnih in transfernih tveganj;
Stroški refinanciranja in zavarovanja tečajnega tveganja.
Stroške zavarovanja vseh vrst tveganj določi forfaiter. Za organizacijske, administrativne in druge stroške vzame forfaiter odstotek od zneska računa.
Prednosti odškodnine za prodajalca:
Sprostitev pogojnih obveznosti;
Izboljšanje kazalnikov likvidnosti;
Brez obrestnega tveganja;
Brez tveganja sprememb menjalnih tečajev, kot tudi statusa dolžnika, tveganj moratorija, del credere itd .;
Pomanjkanje težav pri urejanju posojila in prejemanju plačila ter s tem tudi ustreznih stroškov.
Forfetirne operacije so koristne tudi za kupca: pri večjih kreditnih transakcijah se o njih vedno poročajo v medijih, pri forfetingih pa je publiciteta minimalizirana.
Za namene načrtovanja terjatev je priporočljivo, da jih združite glede na sposobnost upravljanja:
Oblikuje ga organizacija v skladu s tržno politiko. Ob upoštevanju finančnega stanja organizacije se določi možnost, da se stranki zagotovi komercialno posojilo. Ta del terjatev do kupcev je primeren za jasno načrtovanje za leto z razčlenitvijo po četrtletjih, mesecih in delno - za posamezne stranke;
Razvija se v procesu poslovnega prometa kot posledica kršitve plačilnih pogojev, določenih v pogodbah, s strani strank. Načrtovati ga je nemogoče, lahko pa ga na podlagi trenutne dinamike napovemo.
Naloge finančnega poslovodenja vključujejo vzdrževanje racionalnega ravnovesja med nivojem in dinamiko terjatev in obveznosti. Skladnost z naslednjimi razmerji je treba šteti za racionalno:
Skupni znesek terjatev mora presegati znesek terjatev. To je eden od pogojev za zagotavljanje finančne stabilnosti podjetja. Poleg tega so terjatve najpomembnejši vir plačila obveznosti do kupcev. Pobiranje terjatev v terminih in zneskih je treba kombinirati z načrtovanim odplačilom terjatev;
Promet terjatev in obveznosti mora biti primerljiv. Povprečno trajanje enega prometa v dnevih mora biti krajše od trajanja prometa terjatev do kupcev, povprečno število prometa terjatev (razmerje med čistimi prihodki od prodaje in povprečnimi stanjemi terjatev) pa mora presegati promet terjatev do kupcev. obveznosti do kupcev (razmerje med nabavno vrednostjo prodanega blaga in povprečnim zneskom dolgov).
Na podlagi tega razvrščanja in ob upoštevanju pogojev pogodb s strankami za vsako četrtletje se izdela urnik pričakovanih prejemov sredstev od prodaje. Za zmanjšanje zapadlih terjatev pomaga pri vzpostavljanju partnerskih odnosov s strankami, vzdrževanju stalne komunikacije z njimi.
Vodenje terjatev vključuje tudi oblikovanje rezerve za dvomljive terjatve. Ustvarjanje rezerve mora biti predvideno z računovodsko politiko podjetja. Rezervacija dvomljivega dolga je neposlovni odhodek in je odbitek za obdavčljivi dobiček. Višina rezerve se določi na podlagi rezultatov popisa terjatev na zadnji dan poročevalskega obdobja po naslednjem vrstnem redu (tabela 5):
Rezerva se oblikuje za vsak dvomljiv dolg, ki ni poplačan v 45 dneh, če ni zavarovan z zastavo, poroštvom ali bančno garancijo.
Tabela 5
Določitev višine popravka vrednosti dvomljivih dolgov
V tem primeru skupni znesek oblikovane rezerve ne sme presegati 10 % prihodkov od prodaje v zadnjem poročevalskem obdobju. Rezerva se uporablja za kritje izgub zaradi odpisa brezupnih, nerealnih dolgov zaradi izteka zastaralnega roka (stečaj ali likvidacija dolžniške organizacije). Z oblikovanjem rezerve omilimo negativne učinke odpisa slabih terjatev, vendar jih ne odpravimo. Zato podjetja potrebujejo uravnoteženo politiko finančnih odnosov s strankami: zagotoviti odlog ali obročno plačilo le, če obstaja zaupanje v zanesljivost stranke; vodite kartoteko strank in spremljajte dinamiko njihovega finančnega stanja; v primeru odsotnosti informacij od stranke zahtevajte predplačilo ali poroštvo.
Kontrolna vprašanja
1. Vrste in oblike kreditnih terjatev.
2. Načini upravljanja terjatev.
3. Razvrstitev strank podjetja glede na stopnjo njihove zanesljivosti.
4. Glavne oblike prestrukturiranja dolga.
5. Vrste storitev, ki jih opravljajo finančni posredniki v okviru faktoringa.
6. Rezerva kot mehanizem za upravljanje terjatev.
Prodajalec običajno pošlje svojo vlogo številnim bankam in poskuša določiti najugodnejšo ponudbo.
V civilnem pravu je pogoj komisijske pogodbe, po katerem komisionar za posebno plačilo prevzame odgovornost za izvedbo posla s strani tretje osebe (do pošiljatelja). Tako komisionar, ki prevzame del credere, ne le proda blago, ampak tudi jamči za plačilo, tudi če se izkaže, da je kupec insolventen.
G. Kiperman. Upravljanje terjatev Finančni časopis. Regijska številka", št. 12, marec 2006
Vsaka pravna oseba ali samostojni podjetnik v procesu gospodarske ali komercialne dejavnosti ima skoraj vedno dolg do svojih nasprotnih strank, katerega osnova so z njimi sklenjeni sporazumi o opravljanju storitev, zakupu, dobavi, opravljanju del itd. Pogosto se takšna vprašanja rešujejo mirno s kompromisi in pogajanji. Toda upnik se mora pogosto zateči k izterjavi dolgov na arbitraži.
Arbitražno sodišče je sodni organ za reševanje gospodarskih sporov, vključno z izterjavo zapadlih terjatev.
Pravzaprav zapadle terjatve predstavljajo denarna sredstva, ki jih je morala nasprotna stranka plačati za opravljene storitve v roku, določenem v pogodbi. Podlaga za nastanek dolga je lahko kateri koli razlog, najpogostejši pa je opravljanje storitev ali prodaja blaga na kredit. Dolžniki so lahko tako samostojni podjetniki kot pravne osebe.
Za posojilodajalca je pravočasnost zelo pomembna, saj lahko negativno vpliva na vse njegove poslovne dejavnosti. Zato se upnik za rešitev spora obrne na arbitražo. Izterjava dolgov s strani posojilodajalca je videti kot neprijeten gospodarski konflikt, vendar se mu včasih ni mogoče izogniti, da ne bi poslabšali lastnega finančnega položaja.
Terjatve so znesek dolgov do organizacije, ki so posledica poslovnih razmerij s fizičnimi in pravnimi osebami. V računovodstvu se tak dolg praviloma razume kot lastninske pravice.
V skladu s čl. 128 Civilnega zakonika Ruske federacije so lastninske pravice razvrščene kot predmeti državljanskih pravic. To pomeni, da je pravica do lastninske pravice, sam dolg pa je last organizacije.
Danes imajo skoraj vsi subjekti komercialne dejavnosti terjatve, saj je njihov nastanek in obstoj podprt z objektivnimi razlogi:
Prav tako je podlaga za nastanek terjatve obstoj dogovora med nasprotnimi strankami, kjer je določeno, da trenutek prenosa lastništva in njegovo plačilo časovno ne sovpadata.
Sredstva, ki sestavljajo terjatve, se črpajo iz gospodarskega prometa. Povečanje dolgov lahko zlahka pripelje do finančnega propada, zato mora računovodstvo izvajati ustrezen nadzor nad njegovim stanjem. 
Osnova za finančno in poslovno stabilnost organizacije je presežek terjatev nad krediti.
Obstaja rok izterjave, kar pomeni zastaralni rok. To je rok, ki je predviden za varstvo pravice na tožbenem zahtevku. Po civilnem pravu je rok izterjave dolga tri leta. Če je ta rok potekel, sodišče zavrne izterjavo.
Najprej morate pravilno določiti sodišče za izterjavo dolga. Gospodarske spore o izterjavi terjatev rešuje arbitražno sodišče po kraju oziroma vpisnici tožene stranke, če pogodba ali zakon ne določa drugače.
Na primer, pri izterjavi terjatve od LLC mora tožnik ugotoviti naslov svoje registracije, določiti pristojnost, na katero arbitražno sodišče se nanaša terjatev, in ga tam predložiti.
Če se zmotite s pristojnostjo ali pristojnostjo spora, se zahtevek ne upošteva.
Tožba za izterjavo terjatve se vloži pri sodišču, če:
Vsak zahtevek za izterjavo dolgov ima svoje značilnosti in mora biti sestavljen ob upoštevanju vseh zahtev zakona. Opozoriti je treba, da je v zadnjem delu vloge treba jasno oblikovati zahteve, in sicer: znesek dolga, ki ga je treba izterjati, znesek kazni, znesek drugih stroškov (državna dajatev, stroški pravne storitve itd.).
Zahtevku je treba priložiti:
Poskusna faza lahko traja od 2 do 6 mesecev. Po njegovem zaključku arbitražno sodišče odloči, da ugodi navedenim zahtevkom tožnika ali da to zavrne. Če je odločitev sprejeta v korist tožnika, pride do nadaljnje izvršbe na terjatev.
Zaradi izvršbe terjatve pride do prehoda na izterjevalno pravico dolžnika do prejema takega dolga.
Najprej morate razumeti koncept plačilnih obveznosti. Najprej je to dolg določene organizacije do drugih pravnih ali fizičnih oseb za opravljanje kakršnih koli storitev, opravljenega dela ali materialnih vrednosti; o zneskih predujmov, prejetih od drugih oseb, ki se vštevajo v prihodnje dobave izdelkov, izvedbo določenih gradenj ali storitev; o vseh možnih plačilih v proračun, vključno z davki na plače zaposlenih; zaostale plače, vključno z deponiranimi plačami; dolg za medresorske poravnave; drugi dolg na morebitne kratkoročne obveznosti.
Sektorske značilnosti proračunskega računovodstva
Sektorske značilnosti proračunskega računovodstva se odražajo v zakonu "O računovodstvu". Morebitne spremembe morajo biti potrjene z odredbami Ministrstva za finance.
Eden od glavnih razlogov za nastanek dolga je nepopolno financiranje stroškov zavoda, ki so bili izdelani v okviru ocen ocen. Institucije prejemajo proračunske obveznosti za izvajanje odhodkov iz splošnega proračunskega sklada, vendar le v mejah proračunskih sredstev, ki so določena s predračuni.
Proračunska obveznost je vsaka oddaja naročil, sklenitev pogodbe, nakup blaga, storitev ali druge povezane transakcije, opravljene v skladu z odobrenimi sredstvi v celotnem proračunskem obdobju, v skladu s katerimi morajo biti plačila izvedena v istem obdobju ali v prihodnost.
Če govorimo o drugih obveznostih, ki so prevzete nad predvidenimi imenovanji, bomo imenovali neproračunske. Upravljavci skladov so dolžni nadzorovati postopek pravočasnega prejema primarnih dokumentov, pri čemer nujno določajo najpomembnejše nianse v pogodbah, kot so: časovni razpored dobave primarnih dokumentov s strani dobaviteljev za blago, storitve ali gradnje. Takšni primarni dokumenti vključujejo: vse vrste računov, zahtevkov za plačilo, pa tudi tovorne liste in različne račune k njim in celo račune itd. Ti dokumenti potrjujejo nastanek finančne obveznosti, ki bo upravljavcem proračunskih sredstev zagotovila proračunska sredstva, potrebna za porabo. Pravočasen prejem potrebnih primarnih dokumentov prispeva k hitremu zagotavljanju sredstev upravljavcem, da se ne bi oblikovali obveznosti v proračunskem računovodstvu .
Obseg proračunskih obveznosti, ki jih je institucija prejela v proračunskem obdobju, je dolžan zagotoviti, da se zmanjša raven dolga za obveznosti iz preteklih obdobij in prepreči nastanek novega dolga za obveznosti v naslednjem letu.
Pri analizi stanja dolga bodite maksimalno pozorni na naslednje točke:
P.S. Če želite prodati uro za poplačilo obveznosti, kliknite na povezavo. Predlagano podjetje bo zagotovilo visoke nabavne cene in prijazno storitev.
Forumsko proračunsko računovodstvo
Proračunsko računovodstvo se ves čas spreminja. Zato mora oseba, ki se ukvarja s pripravo proračunske dokumentacije, zagotovo pridobiti dodatna znanja, pa tudi iskati.
Obračun odobritve izdatkov iz proračunov je obračunavanje sredstev, limitov proračunskih obveznosti, proračunskih sredstev ter sprejetih proračunskih obveznosti. Obračunavanje teh zneskov.
Proračunske računovodske postavke
Proračunsko računovodstvo je povsem drugačen računovodski sistem, ki temelji na potrebi po upoštevanju finančnih sredstev, ki prihajajo v organizacijo iz proračuna. Na ta način.
Sestava proračunskega računovodskega računa
Sestava proračunskega računovodskega računa - je sistem za ustvarjanje načrta, ki temelji na jasnem načelu. Potrebne so vse proračunske organizacije in ustanove.
Leto rojstva: 1984
Državno mesto: Rusija / Tula
Izobrazba: Diploma iz ekonomije
in višje filološke
univerza: TulSU
Kraj dela: Storitev "Pravoved"
Položaj: Računovodja svetovalec
Družinski status: poročen
O sebi: Imam izkušnje z državnimi in gospodarskimi strukturami. Trenutno delam od doma: pišem članke, svetujem ljudem po telefonu. Delo od doma mi je omogočilo, da sem končno začel pisati doktorsko disertacijo.
Kartica računovodstva proračunskih obveznosti
Proračunske računovodske postavke
Sestava proračunskega računovodskega računa
Sintetični proračunski računi
Osnovne transakcije v proračunskem računovodstvu
Razlogi za nastanek terjatev in obveznosti do kupcev v izračunih. Terjatve se razumejo kot dolgovi organizacij, zaposlenih in posameznikov določene organizacije (dolgovi kupcev za kupljene izdelke, odgovorne osebe za vsote denarja, ki so jim bile izdane na račun itd.). Organizacije in osebe, ki so dolžniki te organizacije, se imenujejo dolžniki.
Obveznost do računov je dolg določene organizacije do drugih organizacij, zaposlenih in oseb, ki se imenujejo upniki.
Upniki, katerih dolg je nastal v zvezi z nakupom opredmetenih sredstev od njih, se imenujejo dobavitelji.
Podjetja sistematično razvijajo poravnalne odnose s kupci in dobavitelji, z delavci in zaposlenimi na plačah, s proračunskimi in drugimi plačili. Sredstva, ki so bila preusmerjena v poravnave, se v sredstvu bilance stanja odražajo v naslednjih postavkah: blago odpremljeno in predano delo po poravnalnih dokumentih, prenesenih banki v izterjavo, katerih plačilni pogoji niso izpolnjeni; blago odpremljeno in predano delo po poravnalnih dokumentih, ki niso pravočasno plačani s strani kupcev in strank ter po dokumentih, ki niso pravočasno preneseni na banko za izterjavo za zavarovanje posojil; blago v hrambi pri kupcih zaradi zavrnitve prevzema, terjatve.
Pri analizi zavzema pomembno mesto analiza terjatev in obveznosti, ki ne pomenijo le dolgov do dobaviteljev, temveč tudi posojila, posojila, obračune s proračunom in druge obveznosti.
Zelo pomembna je analiza dolga v kontekstu zapadlosti obveznosti. Dolg je praviloma razdeljen v dve veliki skupini: dolgoročni in kratkoročni. Ta delitev je pomembna pri analizi likvidnosti, katere glavni namen je ugotoviti sposobnost podjetja za odplačevanje svojih obveznosti. Eno glavnih orodij za analizo likvidnosti je izračun številnih količnikov likvidnosti: absolutni, hitri, skupni (koeficient kritja). Pri analizi sredstev podjetja in njihovega prometa je pomembna delitev terjatev na dolgoročne in kratkoročne.
Preberite tudi: Kdo mora predložiti obračun dohodnine
Delež obratnih sredstev podjetja (razmerje med obratnimi sredstvi in celotnim zneskom sredstev) kaže, kolikšen delež sredstev podjetje porabi v proizvodnem prometu. Koeficienti obračanja (razmerje med določenimi vrstami sredstev in prihodki za obdobje) kažejo, kolikokrat so določene vrste sredstev prešle skozi proizvodni promet. Tako je za analizo zelo pomembno zgolj metodološko vprašanje delitve dolga na dolgoročne in kratkoročne.
Splošno sprejeta meja med dolgoročnim in kratkoročnim dolgom je zapadlost v enem letu. Pod tem pragom se dolg šteje za kratkoročnega, nad - za dolgoročnega. Ta razdelitev za namene sestavljanja računovodskega dolga je zapisana v Pravilniku o računovodstvu in poročanju v Ruski federaciji z dne 27. decembra 1994 z naknadnimi spremembami in dopolnitvami ter v številnih drugih predpisih Ministrstva za finance Ruske federacije. .
Diskontirani denarni tokovi se uporabljajo za analizo dolgoročnega dolga. Diskontiranje vam omogoča, da upoštevate časovno vrednost sredstev, torej možnost njihove kratkoročne porabe. Kratkoročni tekoči načrti so narejeni brez diskontiranja, torej po nominalni vrednosti, ob predpostavki, da je izkrivljanje podatkov v tem primeru mogoče zanemariti. Pri analizi zapadlih dolgov strank najprej določite datum njenega nastanka.
Nato se ugotavlja učinkovitost ukrepov, ki jih izvajajo dobavitelji za pospešitev prejetih sredstev. Pri ocenjevanju zapadlega dolga je treba upoštevati, da ima dobavitelj lahko obveznosti do svojega kupca - plačnika (od njega delno izterja plačilo). Za ta znesek morate zmanjšati znesek dolga. Pri analizi drugih terjatev je treba upoštevati, da so zneski, povezani z njimi, obračunani v različnih bilančnih postavkah.
Pri analizi drugih terjatev je treba upoštevati zneske, ki se nanašajo na dolg za odgovorne osebe za izdana sredstva. Analiza proučuje predpisovanje predujma, razkriva primere dolgega časovnega razmika med prejemom predujma in porabo. Dolg, za katerega rok za oddajo poročil o porabi sredstev še ni potekel, se lahko šteje za normalnega. Zaostale zapadle obveznosti delavcev in zaposlenih za najemnine in komunalne storitve se analizirajo z ugotavljanjem zapadlih plačil in upoštevanjem ukrepov družbe za njihovo poplačilo.
Analiza ostalih dolžnikov odraža pravočasnost plačil delavcev in zaposlenih za blago, kupljeno na kredit. Neplačani dolg se običajno v bilanci stanja razporedi kot ločena postavka. V pasivi bilance stanja so vir kritja takega dolga bančna posojila, prejeta za plačilo prodanega blaga in materiala na kredit. Če zaradi nepravočasnega odplačila posojila delavcev in zaposlenih dolg do podjetja presega bančno posojilo, ki je na voljo podjetju, se preseženi znesek šteje za terjatev.
Analiza terjatev bi morala pokazati tudi, kako se izvajajo izračuni za nadomestilo materialne škode, ki je nastala zaradi pomanjkanja in kraje dragocenosti, vključno s sodnimi terjatvami, pa tudi zneske, ki jih je sodišče dodelilo, vendar niso izterjane. . Analiza razkriva, ali so dokumenti pravočasno posredovani sodnim in preiskovalnim organom za povrnitev škode.
Stanje obveznosti do dobaviteljev je značilno za poravnalni odnos do dobaviteljev, proračuna, delavcev in zaposlenih. Pri preverjanju zneskov v zvezi z dobavitelji sprejetih obračunskih listin in nefakturiranih dobav je treba upoštevati, da je njihova vrednost v veliki meri odvisna od enotnosti in obsega dobav ob koncu poročevalskega obdobja, uporabljenih obrazcev in postopka plačila itd. Za številna podjetja se pomemben del obveznosti do dobaviteljev nanaša na zapadle dolgove dobavitelja.
Pri analizi razlogov za finančne težave je priporočljivo podrobneje razmisliti o dejavnikih, ki so vplivali na ohranjanje lastnih obratnih sredstev, kopičenje presežnih obratnih stanj zalog in nastanek terjatev. 1.3
Koncept dobaviteljev in izvajalcev
Koncept dobaviteljev in izvajalcev. Dobavitelji in izvajalci so organizacije, ki dobavljajo surovine, material in druge zaloge ter opravljajo različne vrste storitev (počitniški
Regulatorna ureditev obračunov z dobavitelji in izvajalci
Regulatorna ureditev obračunov z dobavitelji in izvajalci. Obračun obračunov z dobavitelji in izvajalci se izvaja v skladu z zveznim zakonom "O računovodstvu" z dne 21.
Dokumentacija obračunov z dobavitelji in izvajalci
Dokumentacija obračunov z dobavitelji in izvajalci. Postopek in pogoje za prevzem blaga v smislu količine, kakovosti in popolnosti ter njegovo dokumentacijsko evidentiranje urejajo veljavni predpisi.
Obračunavanje nefakturiranih dobav in materiala v tranzitu
Obračunavanje nefakturiranih dobav in materiala v tranzitu. Dobave izven računa Dobave izven računa vključujejo dobave, za katere računi prodajalca niso bili predloženi v plačilo.
Metodologija analize obračunov z dobavitelji in izvajalci
Metodologija analize obračunov z dobavitelji in izvajalci. Pri analizi pomembno mesto zavzema analiza terjatev in obveznosti, kar ne pomeni le dolga dobavitelja.
Analiza obračunov z dobavitelji in izvajalci na primeru
Analiza obračunov z dobavitelji in izvajalci na primeru. LLC "Amilina" 3.1 Kratek opis LLC "Amilina" Agencija za računalniške storitve "Amilina" je namenjena področju storitev na področju intelektualnih
Analiza razmerja med terjatvami in obveznostmi v obračunih z dobavitelji in izvajalci
Analiza razmerja med terjatvami in obveznostmi v obračunih z dobavitelji in izvajalci. Eden od načinov za določitev optimalnega razmerja med terjatvami in obveznostmi
BIBLIOGRAFSKI SEZNAM
BIBLIOGRAFSKI SEZNAM. Astahov V.P. Računovodska teorija. - M. Strokovni urad, 1997 .-- 351 str. 2. Vakhrushin. M.A. Poslovodno računovodstvo: Učbenik za univerze. 2. izdaja do
Plačljive obveznosti- gre za dolg posameznega podjetja ali posameznika, ki nastopa kot subjekt, ki mora biti poplačan v določenem roku.
Ta vrsta dolga je lastna finančna obveznost organizacije, ki nastane v plačilnem obdobju, določenem v skladu s pogodbo.
Dolg pri posojilu lahko nastane ob pomanjkanju sredstev, potrebnih za nemoteno odplačilo posojila. Eden od razlogov za nastanek tovrstnih dolgov je tudi neizpolnjevanje svojih neposrednih obveznosti do posojilodajalca, ki so predpisane v pogodbi o sodelovanju.
Vse obstoječe dolgove je mogoče odpisati le ob zaključku poplačila ali v zvezi s potekom zastaralnega roka. Postopek odpisa dolga lahko sproži tudi oseba, ki deluje kot posojilodajalec. V tem primeru se dolgovi sporazumno razveljavijo.
Preberite tudi: Kreditna linija z limitom dolga
_images/bu_(fik_ochka)_105.jpg)
Pred nastankom obveznosti se pojavi situacija, v kateri navedeni datum neposrednega prejema blaga ali storitev ne sovpada z datumom dejanske izvršitve dejanja plačila za njihovo uporabo. Če stranka, ki je plačnik posojila, ne spoštuje izpolnitve finančne komponente pogodbe, potem to samodejno povzroči pojav obveznosti oziroma terjatev.
Analiza stanja posojila naj se izvede na podlagi računovodskih izkazov institucije. Rešitev te situacije je lahko drugačna.
Če se stranki ne dogovorita o nadaljnjih tožbah, je treba nastali spor rešiti izključno z neposredno udeležbo tretje osebe. V tem primeru se prisotnosti sodnih predstavnikov za rešitev situacije ni mogoče izogniti.
Dodati je treba, da je za zlonamerno izogibanje plačilu obveznosti lahko odgovorna oseba, ki je v tej situaciji dolžnik.
Obveznosti lahko razdelimo na obveznosti, prejete predujme, izdane zadolžnice ter proračunska in neproračunska plačila. Sem spadajo tudi zapadle dolgove zaradi nakupa blaga ali porabe določenih storitev.
Po zakonu zastaralni rok ni daljši od treh let. V navedenem roku mora tožnik imeti čas, da vloži vlogo za naknadno izterjavo dolga. Če tega ne storite, vprašanje izgubi svojo pomembnost.
Izjema lahko imenujemo reševanje situacij, ki vključujejo osebe, ki niso rezidenti določene države. V tem primeru se lahko zastaralni rok samodejno podaljša še za eno leto. Enak princip velja tudi pri poplačilu terjatev.
Poleg tega se dolg lahko odpiše kot slab dolg. To se samodejno zgodi, če je posojilojemalec razglašen za insolventnega ali če je sodna zavrnitev izpolnitve terjatve.
Obveznosti in terjatve sta pojma, s katerimi bi moral vsak podjetnik zlahka poslovati, ne glede na to, kako dolgo se s tovrstnimi dejavnostmi ukvarja. Dobra kreditna zgodovina in poštene izkušnje na trgu so učinkovita orodja za reševanje težkih situacij in popolno preprečevanje nastanka dolgov.
21. januarja 2013
Obveznosti nastanejo, ko se datum opravljanja storitev (materiala, gradenj ali blaga) ne ujema z datumom njihovega dejanskega plačila. Prav tako se lahko zamuda nanaša na prispevke v zunajproračunske sklade in v proračun. Sem spadajo tudi plačila osebju, izvajalcem, dobaviteljem in drugim upnikom. V širšem smislu ta vrsta dolga vključuje tudi nepravočasna odplačila posojil, ki jih prejmejo različna podjetja in banke. In ni pomembno, ali so kratkoročni ali dolgoročni. Dolg organizacije, ki ni plačan pravočasno, se povečuje. Torej, če je bil v začetku leta znesek na primer 297.000 rubljev, potem bo do konca leta že 327.000 rubljev. To pomeni, da bo njegova rast dosegla 10,1% ali 30.000 rubljev.
Pred analizo obveznosti do dobaviteljev je treba ugotoviti, kateri del je neupravičen. Lahko vključuje:
Ta vrsta dolga ne nastane po krivdi podjetja. V tem primeru prejme materiale od dobaviteljev prej, kot dokumenti o poravnavi prispejo v organizacijo in banko, ki ji služi.
Pri analizi obveznosti je treba ugotoviti tudi njeno dinamiko, čas nastanka in trajanje. Poleg tega je treba upoštevati njegovo sestavo ob upoštevanju dokumentov organizacije.
Dogaja se tudi, da obveznosti do računov ostanejo neizterjane, roki terjatve zanje potečejo (tri leta). V tem primeru se šteje za del dobička organizacije, za katero je bila kotirana.
Pri analizi plačilnih obveznosti bodite pozorni na njene druge vrste. Na primer, v pogledu, sestavljenem iz več postavk poravnave. To je tako imenovani drugi dolg. Poravnalne postavke so lahko blagovne in neblagovne narave. Ta vrsta zamud pri plačilih vključuje zneske depozitov, ki niso bili zahtevani.
Pri analizi tovrstnih obveznosti ne smete zaobiti vprašanja o času njenega nastanka, trajanju. Upoštevati je treba razloge za njegov videz, njegovo sestavo.
Da bi imeli dobro predstavo o tem, kako finančno zanesljivo in stabilno je podjetje, ki ga analiziramo, je treba preučiti plačilne koledarje, če obstajajo. V njih se v okviru terminov primerjajo prejemki denarja in prihodnji stroški.
Obstajajo številni kazalniki, ki kažejo, da se podjetje ne spopada s pravočasnim plačilom storitev:
Oba slednja kazalca označujeta, kako in kolikokrat podjetje porabi znesek, ki ni bil plačan drugi organizaciji. Če pa je prvo izraženo z abstraktnim številom (številom vrtljajev), potem ima druga bolj specifično mersko enoto - dneve.
Iz vsega zgoraj povedanega postane jasno, da je analiza obveznosti do kupcev zelo pomembna pri sestavljanju značilnosti finančne stabilnosti podjetja.
Zakaj potrebujete majhen žep na kavbojkah? Vsi vedo, da je na kavbojkah majhen žep, vendar je malokdo pomislil, zakaj bi ga morda potrebovali. Zanimivo je, da je bil prvotno prostor za Chr.
