Zadeva: , razdelek: enotna zavarovalna premija 2017
Davčni zakonik Ruske federacije bo spremenjen tako, da bo vplival na obdavčitev zavarovalnih premij, z izjemo premij za poškodbe. Te novosti bodo najverjetneje vplivale na obliko poročanja in čas poročanja. Te spremembe ne bodo vplivale na leto 2016, od leta 2017 pa bodo novosti začele veljati – zato spremljajte novosti.
Novo poročilo, ki vključuje prispevke za pokojninsko, zdravstveno in zdravstveno zavarovanje, je po načrtu zakonodajalcev dolžno davčnim organom predložiti vsako četrtletje najkasneje do tridesetega v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Trenutno je datum oddaje poročila odvisen od oblike poročila, t.j. poročilo na papirju ali v elektronski obliki. Elektronsko različico poročila 4-FSS je treba oddati najkasneje petindvajsetega dne, poročilo na papirju pa 5 dni prej, t.j. najkasneje dvajseti dan v mesecu po poročevalskem obdobju.
Poročilo na obrazcu RSV-1 v elektronski obliki se lahko odda do vključno dvajsetega dne, vendar je predlagano, da se poročilo predloži na papirju najkasneje do petnajstega dne 2. meseca po poročevalnem obdobju.
Od leta 2017 bodo zavezanci na novo uvedeno poročilo pošiljali davčnemu organu. Zdaj davkoplačevalci posredujejo vse potrebne podatke tako za sklad socialnega zavarovanja kot za pokojninsko blagajno.
Ob tem velja omeniti, da bo rok za plačilo prispevkov še naprej petnajsti dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so prispevki obračunani.
Ponovno bomo priča veliki reformi, ki bo prizadela davčne organe, in to bo ena največjih reform v zadnjih 10 letih. Za nas davkoplačevalce je zelo neprijeten trenutek in to je to. Če vas je pokojninska blagajna v letu 2015 ali 2016 preverjala glede popolnosti in pravočasnosti plačila prispevkov, vas ima davčni organ v letu 2017 pravico ponovno preveriti za zadnja tri leta (2014, 2015 in 2016), saj preverjanje se ne bo štelo za ponovljenega. IRS vas glede te težave ni preveril.
V bližnji prihodnosti bi se morali računovodje v Rusiji pripraviti na nekatere spremembe, ki jih vlada načrtuje zanje. Natančno število amandmajev še ni znano, jasno pa je, da jih bo več kot 10. O čem spremembe računovodje v letu 2017 pričakujte, da se boste lahko naučili iz tega članka.
Pričakuje se 5 novih standardov. Njihovo uvajanje v računovodstvo se bo začelo v letu 2017:
Že od prvega dne, ko začnejo veljati novi standardi, se lahko uporabljajo po želji, s prihodom leta 2018 pa bodo postali obvezni. Trenutno je znano, da bo omejitev osnovnih sredstev, ki je enaka 40 tisoč rubljev, odstranjena iz računovodstva. Novi računovodski standardi za postavko »Osnovna sredstva« bodo zamenjani s PBU 6/01.
Ministrstvo za finance že od leta 2011 goji idejo o opustitvi limita na tem področju. Namesto tega standarda se bo pojavilo merilo pomembnosti. Kar zadeva premoženje, katerega obdobje uporabe je več kot eno leto, se bo organizacija sama odločila, da ga uvrsti med osnovna sredstva ali ne.
V letu 2019 je načrtovana uvedba še 6 novih standardov "Odhodki", "Najemnina", "Prihodki" itd.
Največje prilagoditve je treba pričakovati v obračunskem načrtu. Stvar je v tem, da želijo razvijalci narediti kodiranje vrstice v računovodskih izkazih enako številki ustreznega računa. Nato bodo delavci na tem področju lahko samodejno oblikovali bilanco stanja po računovodskih podatkih. Vloge se na primer obračunavajo na računu 55 »Posebni bančni računi«, v bilanci stanja pa se nanašajo na računovodske izkaze (št. 58).
Poleg tega nameravajo razvijalci uvesti nove račune, ki trenutno niso dovolj. Na primer za naložbene nepremičnine.
Osnutek novega kontnega načrta je zdaj v fazi načrtovanja in se bo začel izvajati v letu 2018, vsi podjetniki pa bodo nanj prešli bližje letu 2020.
Od leta 2017 bo računovodstvo za mala podjetja postalo lažje. Poenostavili bodo namreč sistem obračunavanja osnovnih sredstev, materiala in drugih sredstev. Treba je opozoriti, da nameravajo uradniki številne te spremembe uvesti za nazaj, in sicer 1. januarja 2016.
Osnovna sredstva in material za mala podjetja bo dovoljeno knjižiti na stroške dobavitelja. Sedaj strošek sredstev vključuje stroške prevoza, plačil za posrednike, izvajalce itd. Nova pravila vam bodo omogočila, da povezane stroške neposredno odpišete kot stroške.
Amortizacija osnovnih sredstev iz leta 2017 se bo obračunavala enkrat letno, in ne vsak mesec, kot se dogaja zdaj. Kar zadeva stroške raziskovalnega dela, nakupa neopredmetenih sredstev, jih je mogoče odpisati naenkrat, ne glede na obdobje delovanja.
Podjetja, ki delujejo po posebnem režimu, bi morala te spremembe oceniti, saj se njihovo računovodsko in davčno računovodstvo skoraj ne dotikata. Posledično ni nobenih protislovij, delo glavnega računovodje pa bo močno poenostavljeno.
| Spremeni ime | Opis |
| Prenos socialnih prispevkov na FTS | FSS bo izvajal samo prispevke za poškodbe zaposlenih, vsi drugi socialni prispevki pa bodo preneseni na Zvezno davčno službo. Tam bodo oddana tudi vsa potrebna poročila. |
| Spremembe poročanja o prispevkih | Znano je, da bosta ukinjena obrazca 4-FSS in RSV - 1. Namesto njih bo prišel drug davčni obrazec. Katera še ni jasno. |
| Nov rok za davčne napovedi | To poročilo bo treba predložiti 4-krat letno, v 30 dneh po mesecu, ki sledi poročevalnemu. |
| Sprememba kodiranja proračunske klasifikacije za zavarovalne premije | Ker se bodo prispevki odslej ne dajali, ampak davka, bodo pripravili nove BCC. Trenutno niso znani. |
| Poročanje o izkušnjah zaposlenih | Ta dokument se bo predložil enkrat letno - do vključno 1. marca. |
| Nov rok za SZV-M | Ta obrazec je treba zdaj predložiti do 15. dne vsakega meseca, ki sledi mesecu poročanja. |
| Povečanje glob za prepozno predložitev poročila FIU | Od zdaj naprej bo globa za neupoštevanje vložitve poročil v natančno dogovorjenem roku 1000 rubljev. |
| Dnevnice, ki presegajo določeno mejo, bodo obdavčene | Kot veste, dnevni stroški niso obdavčeni do določene meje. Za poslovna potovanja v Rusijo je ta omejitev 700 rubljev, za poslovna potovanja v tujino - 2500 rubljev. |
| Nov standard za zmanjšanje prispevkov za poškodbe | Če od podjetja ne prejme potrdila o vrstah dejavnosti zaposlenih, bo FSS določila prispevno stopnjo za najbolj tvegano vrsto. |
| Pomanjkanje pojasnil je preobremenjeno z globami | Če davčna služba od podjetja zahteva, da predloži zahtevana pojasnila za eno ali drugo poročanje, in podjetje to zahtevo prezre, potem globa 5.000 rubljev za prvi tak primer in 20.000 rubljev za nadaljnje ignoriranje v koledarskem letu. . |
| Preložitev vikenda | že izdano. |
| Povezava plač menedžerjev, direktorjev in glavnih računovodij na splošno plačilno listo. | Ta novost bo vplivala predvsem na občinske in državne dogodke. Zdaj bi morala biti plača uprave povezana s plačo navadnih zaposlenih. |
S 1. oktobrom 2017 spremembe obrazcev in pravil za izpolnjevanje dokumentov o DDV, uvedene z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 19. avgusta 2017 št. 981 v Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 113, začne veljati.
Revizorji Pravovest Audit so o spremembah razpravljali z Nadeždo Stepanovno Chamkino, strokovnjakinjo za DDV, državno svetovalko Ruske federacije 2. razreda, zasluženo ekonomistko Ruske federacije z več kot 20-letnimi izkušnjami v Zvezni davčni službi.
1. S 1. oktobrom 2017 je v prodajno knjigo dodan nov stolpec »Registarska številka carinske deklaracije«. Kdo jo izpolni?
LF.: Ta stolpec bodo izpolnili samo rezidenti SEZ v Kaliningradski regiji pri prodaji blaga, za katerega so bili po zaključku carinskega postopka proste carinske cone oproščeni plačila "uvoznega" DDV ali ga plačali na poseben način. .
Prav za takšne primere, začenši z deklaracijo za 1. četrtletje 2017, se je v rubriki 9 "Podatki iz prodajne knjige ..." že pojavila nova vrstica 035, ki odraža številke carinskih deklaracij. Zdaj so kazalniki prodajne knjige in deklaracije usklajeni.
Ne zamenjujte s podatki, navedenimi v stolpcu 11 "Registrološka številka carinske deklaracije" na računu.
Pri prodaji uvoženega blaga na domačem trgu se registrske številke carinskih deklaracij iz 11. stolpca računa v prodajni knjigi ne izpolnjujejo.
2. S 1. oktobrom 2017 je odpravljeno določilo, da se popravljeni računi evidentirajo v knjigi nakupov, saj izhaja pravica do davčnih odtegljajev iz knjige nakupov. Ali to pomeni, da se popravljeni računi lahko vpišejo v dodatni seznam nabavne knjige za tistega, v katerem je bil pred popravkom vpisan primarni račun?
LF.: Da, od 1. oktobra 2017 se je pristop k pravilniku za evidentiranje popravljenih računov bistveno spremenil. Po uveljavitvi Uredbe št. 981 se lahko popravljeni računi vpišejo v knjigo nakupov za davčno obdobje, v katerem je bil primarni račun evidentiran, preden so bili na njem izvedeni popravki. Zdaj kontrolorji vztrajajo, da pravica do odbitka ne nastane do obdobja, ko kupec prejme popravljen račun.
Dodajam, da je od 1. oktobra vzpostavljen postopek evidentiranja popravljenih računov v Register prejetih in izdanih računov. Popravljeni račun se evidentira v Dnevniku za obdobje, ko je bil izvirni račun prikazan. In sam primarni račun je preklican z negativno vrednostjo.
3. Od 1. oktobra je urejen postopek vpisa v Dnevnik računov za pretekla davčna obdobja. Zato vprašanje. Posrednik je kupil blago za pošiljatelja. Račun je kupec izstavil 30. septembra, a ga je posrednik prejel po pošti šele 30. oktobra. Kako naj posrednik dokonča 1. in 2. del revije?
LF.: V skladu s spremembami, če se v tekočem četrtletju ugotovi, da v Dnevniku računa, prejetega v preteklem četrtletju, ali po koncu četrtletja ni vpisa, se vpis takega računa opravi v novem vrstico Dnevnika za četrtletje, v katerem je bil ta račun sestavljen.
Tako je treba račun z dne 30. septembra vpisati v Dnevnik za 3. četrtletje. Se pravi, časopis bo treba razjasniti.
4. Menimo, da posrednik pri prodaji blaga pošiljatelja v svojem imenu v Dnevnik evidentira tudi prejete račune do datuma njihove sestave? Na primer, blago je bilo kupcu prodano 30. septembra, nato pa so bili podatki preneseni pošiljatelju. Za ta datum je izstavil račun, a ga je posredniku izročil šele 30. oktobra. Kako bo posrednik izpolnjeval revijo?
LF.: Osredotočiti se je treba na datum računa. Ko je blago odpremljeno kupcu, komisionar izstavi račun z dne 30. septembra in evidentira v 1. delu Dnevnika za 3. četrtletje. Če je bil račun od zavezanca prejet šele 30. oktobra, ga je treba vpisati v novo vrstico 2. dela Dnevnika za 3. četrtletje. To pomeni, da bo moral Dnevnik za 3. četrtletje pojasniti in predložiti posodobljeno izjavo (če je komisionar na DOS-u). Če je posrednik na posebnem režimu, se IFTS predloži posodobljen Dnevnik za 3. četrtletje.
5. Ali prav razumemo, da po 1. oktobru 2017 špediterji in razvijalci ne bodo imeli možnosti izbire načina ponovne izdaje računov. tiste. ali so dolžni (in ne upravičeni) izdajati konsolidirane račune v svojem imenu?
LF.: Pri izstavljanju računov strankam se špediter in razvijalec navedeta kot prodajalec. Na računu navedejo datum po svoji interni kronologiji. Uporaba "posredniške sheme" pri opravljanju špediterskih storitev (storitev razvijalca) s pravili ni predvidena. Špediter bo uporabil pravila za posrednike, če ne opravlja špediterskih storitev po špediterski pogodbi, temveč posredniške.
"Pravovest Audit" vas 2. oktobra vabi na konferenco v bližini Kremlja - podrobno bomo analizirali spremembe ne le pri DDV, ampak tudi pri davkih na dohodek in premoženje, "davkih na plače".
Lahko se udeležite osebno ali si ogledate spletno oddajo/posnetek dogodka kadarkoli.
6. Se je pri komisionarjih (agentih) kaj spremenilo?
LF.: Posredniki, ki kupujejo blago v svojem imenu, tako kot doslej pri ponovni izdaji računov svojim naročnikom (naročiteljem) navedejo datum iz računa dejanskega prodajalca in njegove podatke. Če je prodajalcev več, so njihova imena navedena ločena s podpičjem. Toda pod pogojem, da se datumi računov teh prodajalcev ujemajo. Če so datumi različni, se računi za vsakega prodajalca ponovno izdajo zavezancu (nalogodajalcu).
Kot lahko vidite, se postopek za razvijalce (posredovalce) razlikuje od drugih posrednikov.
7. Določeno je, da se v Dnevnik obračunavanja prejetih in izdanih računov lahko evidentirajo ne le »redni« računi, temveč tudi carinske deklaracije, Zahtevki za uvoz blaga (iz EAEU) in računi, ki jih izdajo davčni zastopniki. Kakšni so ti primeri?
LF.:Špediter na primer pri organizaciji prevoza za stranko kupi informacijske storitve pri tujem podjetju. Ruska federacija je priznana kot kraj prodaje teh storitev, zato posrednik deluje kot davčni zastopnik za izračun in plačilo DDV. Račun, izdan pri opravljanju nalog davčnega zastopnika, bo špediter evidentiral v 2. delu Dnevnika. Ali pa razvijalec kupi uvoženo opremo za stranko. Nato bo razvijalec carinsko deklaracijo registriral v Dnevniku.
Nadalje špediter pri opravljanju storitve oziroma razvijalec pri prenosu predmeta na kupca evidentira zbirni račun v 1. delu dnevnika z razporeditvijo posameznih postavk za vsakega prodajalca (carinska deklaracija).
8. Takoj se je pojavilo vprašanje o vpisu v knjigo nakupov carinskih deklaracij. Kot nabavna vrednost blaga Pravilnik predpisuje, da se odraža vrednost, ki se odraža v računovodstvu?
LF.: Da, ko je vrednost blaga, uvoženega na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav, ki niso članice EAEU, prikazana v nakupni knjigi, je v stolpcu 15 "Stroški blaga (dela, storitev) ..." navedeno vrednost tega blaga, ki se odraža v računovodstvu.
Zdaj Zvezna davčna služba predlaga drugačen postopek za odražanje tega kazalnika v nakupovalni knjigi. Navedeni so stroški uvoženega blaga, ki jih določa pogodba (pogodba). Če v pogodbi (pogodbi) ni vrednosti - stroški, navedeni v odpremnih dokumentih. V odsotnosti vrednosti v sporazumu (pogodbi) in odpremnih dokumentih - stroški blaga, ki se odražajo v računovodstvu.
9. Kakšno vrednost je treba navesti pri uvozu iz EAEU?
LF.: V stolpcu 15 so prikazani podatki, navedeni v stolpcu 15 Vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov. To je vrednost blaga po pogodbi.
10. Kdaj morajo razvijalci račune, prejete od prodajalcev (izvajalcev), registrirati v 2. delu registra. Ob prejetju ali v obdobju izdaje konsolidiranih računov investitorju?
LF.: V obdobju prejema od prodajalcev. Resolucija št. 1137 ne vsebuje drugih pravil. Poleg tega je od 1. oktobra urejen postopek evidentiranja "pozabljenih" računov, ki se nanašajo na pretekla obdobja. Če se ugotovi neregistriran račun, ki se nanaša na prejšnje obdobje, ga je treba vpisati v novo vrstico Dnevnika za obdobje, na katerega se nanaša datum njegove sestave.
Če imate kakršna koli vprašanja, jih zastavite še danes, strokovnjaki Pravovest Audit pa vam bodo odgovorili 2. oktobra na Konferenčnem forumu. Poiščite odgovore - pridite osebno, sodelujte v spletni oddaji neposredno s svojega delovnega mesta ali si oglejte posnetek kadar koli.
19.01.2017 10:11
Od leta 2017 bodo zavarovalni prispevki preneseni na Zvezno davčno službo (razen prispevkov za poškodbe). Tarife za zavarovalne premije v letu 2017 bodo ostale enake, pravila za njihovo plačevanje pa so določena v 34. poglavju. NK RF.
Od leta 2017 zakon določa, kako se obračunava prispevke za poškodbe. Kaj se šteje za poravnavo in obdobje poročanja, kako jih je treba izračunati, kako in kdaj plačati, je vse to zdaj določeno v členu 22.1 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ. Prav tako bodo novi členi navedli, kako bo FSS zadrževal zamude, kako bodo zagotovljeni odlogi (obroki), oblikovane bodo zahteve za plačilo prispevkov, obračunavanje kazni, vračilo in pobot preveč plačanih prispevkov.
Od januarja 2017 preneha veljati zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ o prispevkih za pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje. Toda že od 1. januarja 2017 bo zakon št. 212-FZ postal neveljaven.
Spremenila se bo opredelitev razreda poklicnega tveganja za prispevke. Vladni odlok št. 551 z dne 17. junija 2016 navaja, da če organizacija ni potrdila svoje glavne dejavnosti v FSS, ji bo dodeljen najvišji razred poklicnega tveganja iz kod OKVED, ki so na voljo v enotnem državnem registru pravnih oseb. Brez potrditve ne bo pomembno, ali organizacija izvaja to dejavnost ali je bila šele vpisana v register.
Za finančno podporo preventivnih ukrepov v novem letu bo osebno zaščitno opremo, kombinezone in zaščitne čevlje mogoče kupiti samo v Rusiji. Od avgusta 2017 morajo biti kombinezoni izdelani izključno iz ruskih tkanin, pletenin in netkanih materialov. Za potrditev porekla blaga bo potrebno predložiti potrdila (izjave) o skladnosti.
Stopnje dohodnine se bodo spremenile. Nova stopnja dohodnine za zvezni proračun bo 3 %, za regionalni proračun pa 17 %. Vendar se skupna davčna obremenitev ne bo spremenila, ker trenutno zvezni proračun prejema 2% obdavčljivega dohodka, proračun subjekta federacije pa 18%. Te spremembe so določene v zveznem zakonu z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Zdaj bo mogoče odpisati stroške ocenjevanja usposobljenosti zaposlenih. Zdaj bodo zaposleni v podjetju imeli možnost opraviti poseben izpit za potrditev svojih kvalifikacij (zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 238-FZ). Če podjetje plača ta postopek, se ti stroški lahko upoštevajo pri izračunu dohodnine, enotnega kmetijskega davka in poenostavljenega davka. Dohodnina za samostojno oceno usposobljenosti zaposlenega se ne obračunava. Če pa želi delavec samostojno prejeti to odmero, bo lahko prejel socialno davčno olajšavo. Za več podrobnosti se lahko seznanite s temi spremembami v davčnem zakoniku Ruske federacije v zveznem zakonu z dne 3. julija 2016 št. 251-FZ.
Popravki v zvezi z vseruskimi klasifikatorji. V tem primeru so spremembe v davčnem zakoniku Ruske federacije vplivale na OKVED. Zdaj bo ta klasifikator pomagal ugotoviti, ali je za organizacijo zagotovljena davčna ugodnost. Trenutno davčne olajšave pripadajo različnim klasifikatorjem. Na primer, za kmetijski davek so ugodnosti vezane na klasifikator izdelkov OKP, medtem ko so regionalne ugodnosti za poenostavljen davčni sistem, UTII in patent na OKUN.
Glede klasifikatorjev je bila v letu 2017 uvedena še ena sprememba - to je videz klasifikatorja OK 013-2014 (SNA 2008). Zdaj bo treba za osnovna sredstva, dana v obratovanje v letu 2017, na nov način določiti šifre in amortizacijske skupine dobe koristnosti osnovnih sredstev. Da bo prehod lažji, bo Rosstandart objavil primerjalne tabele, v katerih bodo navedene oznake starega in novega klasifikatorja.
Poleg tega bo z novim letom ukinjen klasifikator OKUN. Nadomestilo bodo nadomestile nove odobrene šifre dejavnosti v skladu z OKVED2 in kode storitev v skladu z OKPD2, ki se nanašajo na osebne storitve. Upoštevajte, da bodo sodelovali tudi pri določanju vrst dejavnosti v industrijski, družbeni, znanstveni sferi in na področju osebnih storitev, pri katerih je davčna stopnja po patentnem sistemu (PST) enaka nič.
Spremembe bodo vplivale na leto 2017 in KBC. Pojavila se bo posebna šifra 182 1 01 01080 01 1000 110 za dohodnino za nadzorovane tuje organizacije. Prenosi akontacije, letnega davka in minimalnega davka bodo podjetja izvajala po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom »prihodki minus odhodki« na BCC 182 1 05 01021 01 0000.
Od leta 2017 ga bodo lahko plačevali davki podjetjaustanovitelji, vodstvo ali izvajalci. In davki rezidentov so drugi rezidenti. Prej je bilo v skladu s členom 45 Davčnega zakonika Ruske federacije to nesprejemljivo. Spremembe bodo nastale v zveznem zakonu z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
|
Popravek za dvomljive dolgove. Spremembe bodo vplivale na to, da bo za 1. četrtletje, 2. četrtletje ali 9 mesecev rezerva omejena na deset odstotkov prihodkov preteklega leta oziroma deset odstotkov prihodkov za to poročevalsko obdobje. Lahko vzamete največjo vrednost. Omejitev rezerv za leto bo ostala nespremenjena, in sicer deset odstotkov prihodkov za leto. Popravki za odpis izgub iz preteklih let. se bo spremenil n davčna osnova za dobiček, se zmanjša za največ 50 %. Izgubo bo mogoče prenesti brez časovnih omejitev (poljubno število let). Te spremembe so registrirane v zveznem zakonu z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ. Socialni odbitek za stroške prostovoljnega življenjskega zavarovanja. Ta odbitek je zdaj mogoče prejemati pri delu. Pogoj za to je, da delodajalec sam zadrži prispevke od plače in jih nakaže zavarovancem. Za udeležence regionalnih investicijskih projektov se bodo znižale stopnje dohodnine. Stopnje bodo za zvezni proračun - 0%, za proračun subjekta Ruske federacije - od 0 do 10% (posebno bodo določile regije). Zdaj ne bo treba preračunavati mejnih obresti na nadzorovani dolg za preteklo obdobje, ko se spremeni količnik kapitalizacije za naslednje poročevalsko obdobje oziroma po rezultatih davčnega obdobja. Nadzorovana tuja organizacija. V členu 25-13.1 Davčnega zakonika Ruske federacije je bilo podano pojasnilo, ki opisuje zahteve, ko ni treba plačati davka na dobiček nadzorovane tuje organizacije. In člen 246.2 določa, katere kategorije tujih podjetij se ne štejejo za davčne rezidente Ruske federacije in katere zahteve morajo izpolnjevati. Davčni zakonik Ruske federacije določa pogoje za plačilo DDV tuja internetna podjetja. Poleg tega vsebuje vsa pravila za ustanovitev tovrstnih podjetij za davčno računovodstvo, za uporabo osebnega računa v smislu oddaje obračuna DDV in pisarniške revizije. Prijava za davčno spremljanje bo podjetje privzeto določilo kot največjega davčnega zavezanca. V letu 2017 so to organizacije z zneskom DDV, trošarin, dohodnine, davka na pridobivanje mineralov in dohodnine za leto 2015 - najmanj 300 milijonov rubljev; in dohodek ter vrednost sredstev po poročanju za leto 2015 - od 3 milijarde rubljev. Zahteve in pravila za pogodbe v k.u.. bo določeno v davčnem zakoniku Ruske federacije. V primeru neplačila zavarovalnih premij delodajalec grozi kazensko odgovornost. Ko je presežen velik znesek dolga. Državna duma bo te spremembe zakona obravnavala v drugi obravnavi . V letu 2017 fiksni prispevki za samostojne podjetnike bo moral plačati z minimalno plačo. Ker od julija 2016 se je minimalna plača povečala s 6204 rubljev. do 7500 rubljev, bi se morali prispevki IP-shnikova znatno povečati. Obstaja pa predlog, da se obstoječi pravilnik ne ohrani in se osnova za zavarovalne premije določi na ravni leta 2016. Zdaj vam ni treba plačati davek na nepremičnine na premičnine, ki je bil prejet v postopku reorganizacije, likvidacije in od povezanih oseb, v primeru, da je bilo to nepremičnino že vknjiženo s strani prejšnjih lastnikov najkasneje leta 2013. Socialni odbitek za izobraževanje otrok se lahko poveča od 50 do 100 tisoč rubljev. Državni dumi so bile 22. junija predložene trenutne spremembe osnutka zakona št. 1106041-6. Obrazec računa bo spremenjen. V novem obrazcu bo dodan stolpec 1a "Koda vrste izdelka". V tej vrstici bo treba navesti oznako izdelka v skladu z nomenklaturo izdelkov za organizacije, ki izvažajo blago v Belorusijo, Kazahstan, Kirgizistan in Armenijo. Podjetja, ki se ne ukvarjajo s to vrsto dejavnosti, bodo morala v trenutni stolpec postaviti pomišljaj. Vrstica 11 se bo prav tako preimenovala v »Registarska številka carinske deklaracije«. Obresti za nezakonito uporabo denarja drugih ljudi bo izračunan po ključni obrestni meri Centralne banke, ki velja v obdobju zamude. Medtem ko lahko pogodba predpiše drugačen vrstni red. Ta predlog zakona je bil sprejet v drugi obravnavi. Če zamuda preseže 30 koledarskih dni, se kazni povečajo do 1/150 obrestne mere refinanciranja. V drugih primerih bo znesek globe ostal enak kot doslej. Stopnja se bo uporabljala bolj DDV 10%. Seznam blaga, za katerega velja 10-odstotna stopnja, se lahko razširi. In sicer sadja, jagodičja in grozdja. Plačila po sistemu Platon za prehod težkih tovornjakov je mogoče ujeti dvakrat sredi leta 2017. Te predloge je predložilo Ministrstvo za promet Rusije. Popravki v poročanju v letu 2017Preklicali bodo dostavo RSV-1 in 4-FSS. Ti obrazci bodo združeni v en sam izračun zavarovalnih premij. Račun bo treba predložiti četrtletno. FIU bo morala zdaj mesečno predložiti podatke o zaposlenih v podjetju in letni izračun. In v FSS bo treba predložiti poročilo o prispevkih za poškodbe. Spremenili se bodo roki za dobavo SZV-M. Izračun bo treba oddati najkasneje do 15. dne, prej pa je bil ta rok 10. dan v mesecu. Zdaj bo v zakonu o zaposlenih jasno določeno, po katerem bodo morali sporazumi GPC biti zabeleženi v poročilu. Uvedene so kazni za računovodje za odgovornost in informacije o koristih. V primeru, da osebno poročanje ne bo pravočasno ali sploh ni, se računovodja kaznuje z globo 300 -500 drgnite. Enako velja za informacije o ugodnostih. Posodobljeni obrazec za napoved dohodnine za leto 2016. Zdaj bo mogoče upoštevati vse prilagoditve davčnega zakonika Ruske federacije od začetka leta 2015. Spremenjeno d Izjava UTII. Spremenjen je rok za oddajo obrazca za pojasnilo z znižanjem davka. Odda se lahko v treh letih. Kar zadeva davčno osnovo, je ne bo treba preračunavati, če je od dneva preplačila davka minilo več kot 3 leta. Trenutno ti pogoji niso navedeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Spremenjena oblika prijave DDV od leta 2017. Spremenjena oblika statističnega poročanja za mala podjetja. Obvezna računovodska revizija. Od leta 2017 bodo morali razvijalci, ki pritegnejo denar od udeležencev v skupni gradnji, opraviti revizijo letnega računovodstva. Nov obrazec 3-NDFL. Za leto 2016 bo že treba poročati na novem obrazcu. Nov obrazec 4-NDFL za podjetja na OSN. Poročanje naj bi se spremenilo do februarja 2017. |
Izbrani smo bili:
|
Omejitve USN se bodo spremenile. Organizacija bo lahko uporabljala poenostavljeni režim v primeru, ko bo prihodek 9 mesecev. lani ne bo več kot 112,5 milijona rubljev. Meja dohodka se bo povečala na 150 milijonov rubljev.
Omejitev osnovnih sredstev bo ostala enaka - 100 milijonov rubljev. Samo za nekatere davkoplačevalce se bo povečal na 150 milijonov rubljev.
Organizacije, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki", bodo lahko delavcem odpisali stroške izpitov po strokovnih standardih.
Kaj so fiksni prispevki za zavarovanje IP. Podjetniki, ki uporabljajo UTII in zaposlujejo zaposlene, bodo odslej upravičeni do znižanja davka na zavarovalne premije tako zase kot za zaposlene. Meja za znižanje davka na prispevke je 50 %. Prej je podjetnik znižal UTII samo za prispevke osebja.
Fiksni prispevki so pokojninski prispevki iz dohodkov, ki presegajo 300 tisoč rubljev. Samostojni podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu ("dohodek") in na UTII bodo imeli pravico, da te prispevke prijavijo kot davčno olajšavo. Pokojninski prispevki iz dohodkov, ki presegajo 300.000 rubljev, se imenujejo fiksni prispevki. Prej je bila ta možnost vprašljiva.
Spremembe pri plačilu ESHN. Od leta 2017 bo več organizacij imelo pravico do prehoda na plačilo enotnega kmetijskega davka. UTII bodo uporabljali kmetijski proizvajalci, tj. organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo kmetijske proizvode. Z novim letom se bo ta seznam razširil in nanj dodala podjetja, ki opravljajo storitve kmetijskim pridelovalcem. To je določena vrsta storitve, ki bi morala biti usmerjena v zagotavljanje pomožnih kmetijskih dejavnosti (v skladu z OKVED).
Spremembe v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu. Po novem bo v knjigo dodana nova rubrika prometni davek, v vrstici 4 »Prihodki« pa ne bo več treba navajati dobička odvisnih tujih podjetij.
Za povračilo dajatev iz FSS vam ne bo treba predložiti poročil. Poleg primarnih dokumentov boste morali v letu 2017 predložiti potrdilo-izračun.
Plačilo dajatev neposredno iz FSS od začetka leta se bo izvajalo v 20 ruskih regijah. Od julija 2017 se bo seznam razširil, dodane mu bodo naslednje regije: republike Adigeja, Altaj, Burjatija, Kalmikija, Altaj in Primorska ozemlja, Amur, Vologda, Omsk, Oryol, Magadan, Tomsk in Judovska avtonomna regija .
Elektronska bolniška bo. Socialno zavarovanje bo te prejemke izplačevalo stanovalcem neposredno. Potrdilo o nezmožnosti za delo v tej obliki ne bo izdano, zdravnik ga bo dal v sistem FSS. Trenutno se pilotni projekt izvaja v regijah Moskve, Novosibirska, Belgoroda in Astrahana.
Odškodnina za družine umrlih pri delu se lahko poveča do 2 milijona rubljev Te spremembe bodo vplivale na nesreče, ki se bodo zgodile od 1. januarja 2017.
Pisarniški pregledi za DDV. Tista podjetja, ki bodo poročila o DDV oddala prek interneta, bodo morala od novega leta dalje pošiljati pojasnila o DDV le elektronsko. FTS bo odobril format. V primerih, ko davčna služba zahteva pojasnilo o poročilu in organizacija ne pošlje odgovornega pisma v 5 delovnih dneh, se od novega leta kaznuje z globo 5.000 rubljev. Če se taka kršitev ponovi v koledarskem letu, bo znesek globe 20.000 rubljev. Organizacija bo imela pravico vložiti spremenjeno izjavo in ne pojasnil, potem pa globa ne bo zaračunana.
Kako rešiti spor o zavarovalnih premijah v predkazenskem sklepu. Reševanje davčnih sporov glede prispevkov Zvezni davčni službi je zelo zapletena zadeva, vendar je predpogoj za poravnavo pred sojenjem. Na odločitev se je treba najprej pritožiti pri regionalni davčni upravi (UFTS Rusije) in šele po tem se zadeva prenese na sodišče.
Posebni pogoji za preverjanje prispevkov "za poškodbe". Zakonodaja predpisuje pravila za opravljanje pisarniških in terenskih inšpekcijskih pregledov, oblikovanje in evidentiranje rezultatov inšpekcijskih pregledov ter pogoje za pritožbo na dejanja zaposlenih v FSS.
Kako se bo spremenilo besedilo "nadzorovan dolg".. Pod tem konceptom bo mogoče razumeti dolg na dolžniške obveznosti:
Obstajajo še drugi primeri, v katerih se dolg lahko šteje za nadzorovanega, a to lahko priznajo le sodniki.
Poenoti obrazce kopij za davek. Razvita so bila pravila o tem, kako overiti kopije za IFTS.
Razvili so nove obrazce za inšpekcijske preglede na kraju samem. Prav tako namerava davčni inšpektorat spremeniti pravilnik o dajanju pojasnil, obveščanju o pozivu davčnemu uradu, odločbam o terenskih revizijah in tudi 36 obrazcih.
Revizijske družbe bodo morale predložiti poročila o sumljivih transakcijah strank. To poročilo bo treba predložiti Rosfinnmonitoring.
Ministrstvo za izredne razmere inšpekcij ne bo izvajalo v malih in srednjih podjetjih. Takšne preglede bodo izgubili tudi številni drugi gospodarski objekti. Pogoj za to je predložitev izjave o skladnosti podjetja z zahtevami požarne varnosti.
Kot je že znano, bodo morala vsa podjetja in samostojni podjetniki v letu 2017 preiti na spletne blagajne. Tisti, ki že uporabljajo blagajne, od leta 2017 ECLZ-ja ne bodo mogli kupiti, zato ga ne bo mogoče zamenjati, kupiti bodo morali spletno blagajno. In od leta 2018 bodo morali na elektronske blagajne preiti tudi tisti, ki jih ne bodo uporabljali.
V zvezi s spremembami zakonodaje se bodo zvišale globe za neupoštevanje normativov. Višina glob bo odvisna od višine prihodkov podjetja, ki so bili evidentirani prek blagajne.
Kadrovska evidenca bo v mikro podjetjih postala enostavnejša. Ministrstvo za delo in socialno varstvo Ruske federacije je že razvilo pogodbo o zaposlitvi, ki omogoča določitev pravil, ki so trenutno določena v lokalnih regulativnih dokumentih. Teh lokalnih dokumentov ne bo treba ustvarjati. V primeru, da mikropodjetje spremeni status, bo treba predložiti lokalne akte za obdobje štirih mesecev.
Obvezna sklenitev kolektivne pogodbe verjetno bodo morali vsi delodajalci izvesti kmalu, razen mikropodjetij.
Lahko podaljša dopust za matere samohranilke (očete) ki vzgajajo otroka, mlajšega od 14 let, ki vzgajajo otroka, mlajšega od 14 let, in starši veliko otrok otroci, katerih starost še ni polnoletna, od 28 do 31 koledarskih dni.
Indeksiranje plač lahko postane obvezno pravilo. Tripartitne komisije, ki trenutno obračunavajo minimalno plačo, bodo določale tudi indeksacijo minimalne plače.
Odgovornost za to kršitev rokov za predložitev davčnih napovedi je predvidena v členu 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega, ne glede na obdobje zamude pri prijavi, je znesek globe 5% zneska neplačanega davka, vendar ne več kot 30% neplačanega zneska davka na prijavi in ne manj kot 1000 rubljev.
Za kršitev rokov za predložitev izjave podjetja se vodja ali glavni računovodja kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev (člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Protokole o teh upravnih prekrških sestavijo uradniki davčnih organov
(člen 5, del 2, člen 28.3 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Da ne bi dobili globe, upoštevajte vse roke za oddajo poročil in plačilo davkov.
Organizacije na splošnem davčnem sistemu poročajo mesečno, četrtletno, na podlagi rezultatov 9 mesecev in za leto.
| Poročanje | Kam vzeti | Pogostost in čas poročanja |
| prijava DDV | V Zvezni davčni službi | Davčno obdobje za DDV je četrtina. Organizacije predložijo obračun DDV na podlagi rezultatov vsakega četrtletja: za 1. četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto. DDV se plača v enakih obrokih znotraj Pogoje in postopek za vložitev deklaracije ter pogoje za plačilo DDV določa Davčni zakonik Ruske federacije: člen 163, člen 174. |
| obračun dohodnine | V Zvezni davčni službi | Obračun dohodnine se predloži četrtletno. V letu 2017 je treba davčno napoved oddati: Organizacije, ki plačujejo mesečne akontacije dohodnine, morajo predložiti napovedi mesečno najkasneje do Pogoji in postopek za vložitev izjave ter pogoji za plačilo akontacije in davka so določeni v členih 287 in 289 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Objava davka na nepremičnine | V Zvezni davčni službi | Davčno obdobje za davek na nepremičnine je koledarsko leto. Za davek na nepremičnine, ki se izračuna od katastrske vrednosti, so obdobja poročanja: I, II in III četrtletje koledarskega leta. Za davek na nepremičnine, ki se izračuna od njegove povprečne letne vrednosti, so poročevalska obdobja prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev koledarskega leta. Pogoje poročanja, postopek plačila davka na nepremičnine in akontacije določijo sestavni subjekti Ruske federacije. Postopek poročanja in plačila davka na nepremičnine ureja Davčni zakonik Ruske federacije: člen 386, člen 383. |
| Izjava o prometni taksi | V Zvezni davčni službi | Vrstni red in pogoje plačila transportnega davka določijo subjekti Ruske federacije. Datuma plačila davka ni mogoče določiti pozneje kot 1. februar. Poročanje in postopek plačila prometnega davka ureja davčni zakonik Ruske federacije: člen 357, člen 363. |
| Objava zemljiškega davka | V Zvezni davčni službi | Postopek in pogoje plačila zemljiškega davka določijo subjekti Ruske federacije. Datuma plačila davka ni mogoče določiti pozneje kot 1. februar. Poročanje in postopek plačila prometnega davka ureja davčni zakonik Ruske federacije: člen 388, člen 397. |
| Obrazec 6-NDFL | V Zvezni davčni službi | Davčno obdobje za dohodnino je koledarsko leto. Poročilo o dohodnini v letu 2017 na obrazcu 6-NDFL se predloži četrtletno. Obrazec 6-NDFL je treba oddati v letu 2017: Letni izračun na obrazcu 6-NDFL se predloži najkasneje do
|
| Enoten obračun zavarovalnih premij | V Zvezni davčni službi | Enotni izračun zavarovalnih premij se predloži Zvezni davčni službi vsako četrtletje, začenši s prvim četrtletjem 2017: na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev in koledarskega leta. Poročanje oddajo vse organizacije, ki imajo zaposlene. Zvezni davčni službi se predloži enoten izračun zavarovalnih premij Ta izračun je skoraj v celoti nadomestil poročanje |
| Obrazec 2 - dohodnina | V Zvezni davčni službi | Poročilo o dohodnini v obrazcu Potrdilo 2-NDFL za leto 2016 je treba predložiti Zvezni davčni službi pred 04. 3. 2017. * Potrdilo 2-NDFL za leto 2017 je treba predložiti Zvezni davčni službi pred 4. februarjem 2018. * Če je število zaposlenih več kot 25 oseb, se poročanje odda elektronsko. Če je manj kot 25 - v papirni obliki. Postopek poročanja ureja davčni zakonik Ruske federacije: 2. odstavek 230. člena. |
| Podatki o povprečnem številu zaposlenih | V Zvezni davčni službi | Organizacije morajo zagotoviti informacije |
| Obrazec 4-FSS | V FSS | V letu 2016 so vsa LLC s polno zaposlenimi poročali Skladu za socialno zavarovanje na podlagi rezultatov četrtletja, pol leta, V letu 2017 je treba poročilo na obrazcu 4-FSS oddati enkrat. Poročilo v obrazcu 4-FSS za leto 2016 se predloži: Namesto poročila v obrazcu 4-FSS je bil uveden enoten izračun zavarovalnih premij za zaposlene, ki ga je treba od 1. četrtletja 2017 predložiti Zvezni davčni službi. |
| Obračun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni | V FSS | V letu 2017 mora FSS predložiti četrtletni Obračun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni. Izračun je treba predložiti FSS od 1. četrtletja 2017: Ob koncu leta 2016 takšnega izračuna ni treba predložiti, saj je predložen kot del obrazca 4-FSS (glej zgoraj). |
| Potrditev glavne dejavnosti | V FSS | Za potrditev glavne vrste gospodarske dejavnosti so na voljo dokumenti: izjava; Pomoč-potrditev; Kopija pojasnila k bilanci stanja za preteklo leto, razen za mala podjetja; Obračun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni. Ta zahteva je bila odobrena z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije z dne 31. januarja 2006 št. 55. |
| RSV-1 obrazec poročila | V FIU | V letu 2017 je treba poročilo RSV-1 FIU predložiti le 1 (en) v letu 2016. Rok za oddajo RSV-1 za leto 2016: najkasneje do 15. februarja 2017 v papirni obliki; Najkasneje do 20. februarja 2017 v elektronski obliki. V letu 2017 FIU ni treba predložiti četrtletnih poročil na obrazcu RSV-1. Namesto RSV-1 morate Zvezni davčni službi predložiti enoten izračun zavarovalnih premij. |
| Poročanje po obrazcu SZM-M | V FIU | Poročanje FIU v letu 2017 v obliki SZV-M se predloži najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. |
*Če zadnji dan mandata pade na dan, ki je v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznan kot dela prost dan in (ali) dela prost dan, je dan izteka roka naslednji delovni dan po njem.
** Če zadnji dan mandata pade na dan, ki je v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznan kot dela prost dan in (ali) dela prost dan, je dan izteka roka naslednji delovni dan po njem. .
Podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu predložijo obračun DDV, če so njihove dejavnosti vključene na seznam izjem iz odstavka 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije. V drugih primerih poenostavljena družba ne predloži obračuna DDV.
Podjetja po poenostavljenem sistemu obdavčitve niso oproščena poročanja pokojninskemu skladu, FSS in Zvezni davčni službi.
Zvezna davčna služba mora predložiti podatke o povprečnem številu zaposlenih in potrdila na obrazcih 2-NDFL in 6-NDFL. Pri FSS morate poročati za leto 2016 v obrazcu 4-FSS, nato pa morate v letu 2017 Zvezni davčni službi predložiti enoten izračun zavarovalnih premij.
Poročanje poenostavljenih davčnih zavezancev na obrazcih 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 se ne razlikuje od poročanja organizacij na splošnem davčnem sistemu. O postopku poročanja smo pisali zgoraj, podrobnosti si oglejte v tabeli.
Poleg tega je organizacija na poenostavljenem davčnem sistemu dolžna poročati in plačati prometni in zemljiški davek, če ima v bilanci stanja nepremičnine, ki so predmet obdavčitve.
Družba na poenostavljenem sistemu obdavčitve oddaja računovodske izkaze na enak način kot družba na OSNO.
| Poročanje | Kam vzeti | Roki in postopki poročanja |
| Izjava o USN | V Zvezni davčni službi | Izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2016 je treba oddati najkasneje do 31. marca 2017 v papirni ali elektronski obliki. Rok je prestavljen na 2.4.2018, ker se v primeru, da zadnji dan roka pade na vikend in (ali) nedelovni, praznik, kot rok šteje naslednji delovni dan. Postopek in rok za predložitev napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu je določen v 23. členu 346. Davek za leto 2016 je treba nakazati v proračun do 31.3.2017. Rok za plačilo akontacije družbe po poenostavljenem davčnem sistemu: Pogoji za plačilo predplačil so določeni v odstavku 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
