Bančni sistem. Analiza stanja bančnega sektorja. Osnovni elementi bančnega sistema Ruske federacije

Vmenenka je poseben davčni režim, ki vključuje zamenjavo več obveznih plačil z enim, ki se vsako četrtletje prenese v državni proračun. Njena vrednost se izračuna na podlagi pripisanega dohodka gospodarskemu subjektu, odvisno od smeri njegovega dela in razpoložljivosti zaposlenih, vozil, sedežev v avtomobilu ipd. Če želite preklopiti v ta način, se morate prepričati, da je vaš OKVED prisoten na seznamu kod za vrste poslovnih dejavnosti UTII 2016 in 2017.

Vmenenka je bila uvedena leta 2003 in je ostal obvezni režim 11 let. LLC in samostojni podjetniki, katerih posebnosti so bile vključene v zakonodajni seznam, niso imele pravice zavrniti uporabe posebnega režima. Danes je prehod na UTII prostovoljna odločitev poslovneža. Za uporabo tega sistema komercialna struktura odda vlogo na "svoj" IFTS. Zaposleni v nadzornem organu ga pregledajo v petih delovnih dneh, nato registrirajo organizacijo ali dajo utemeljeno zavrnitev.

Področja dejavnosti, v katerih je mogoče uporabiti "imputacijo", so predpisana v davčnem zakoniku, vendar jih "uveljavijo" lokalne oblasti. Slednji sprejemajo normativne pravne akte, ki predpisujejo seznam OKVED, za katere velja poseben davčni režim.

Kako izbrati vrsto dejavnosti

Pri registraciji pravne osebe lahko določite poljubno število vrst dejavnosti: zakonskih omejitev ni. Napisane so ustno in v obliki kod. OKVED, ki je prvi na seznamu, bo veljal za glavnega za podjetje, ostalo - za dodatne.

Komercialna struktura lahko kadar koli spremeni seznam dejavnosti. Za odstranitev ali dodajanje delovnih mest morate oddati vlogo na "vaš" IFTS.

Če nameravate postati plačnik imputacije, natančno premislite o izbiri OKVED. Preučite člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki vsebuje izčrpen seznam "pripisanih" področij dela. Nato ugotovite, ali se uporabljajo v vaši skupnosti. To si lahko ogledate na internetu ali izveste na davčnem uradu s telefonskim klicem ali osebno pritožbo.

Pri registraciji LLC ali samostojnega podjetnika je lažje izbrati zahtevano vrsto kode dejavnosti za UTII 2016 in 2017, kot nato napisati vlogo na davčni urad in spremeniti seznam OKVED.

Druge omejitve za "imitatorje"

Posebno področje dela ni edina zahteva, ki jo država nalaga LLC ali samostojnemu podjetniku, ki želi preiti na UTII. Tega načina ne morejo uporabljati komercialne strukture, za katere je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:

• delujejo na podlagi pogodbe o preprostem partnerstvu ali skrbniškem upravljanju premoženja;
• je LLC z deležem drugih organizacij v osnovnem kapitalu več kot eno četrtino;
• to so poslovni subjekti, ki najemajo bencinske črpalke;
• to so podjetja z več kot 100 zaposlenimi v preteklem letu;
• to so majhne organizacije, ki proizvajajo kmetijske proizvode in jih prodajajo končnim uporabnikom.

Poslovni subjekti, ki jim je bil podeljen naziv »največji davčni zavezanec«, niso upravičeni postati »pripisani vlagatelji«. Podeljujejo se organizacijam, ki v občinsko blagajno prinašajo največji davčni dobiček.

Šifre poslovne dejavnosti za UTII 2016 in 2017

V letih 2016 in 2017 imajo organizacije, ki se ukvarjajo z naslednjimi dejavnostmi, pravico, da sami izberejo pripisani sistem:

1. storitve za posameznike (pralnice in kemične čistilnice, kozmetični saloni, storitve za zmenke, foto studio);
2. Popravilo čevljev;
3. popravilo opreme in osebnih predmetov;
4. vodovodne in električarske storitve;
5. čiščenje in prenova stanovanj;
6. veterinarske dejavnosti;
7. popravilo nakita in ur;
8. nudenje oglaševalskih storitev;
9. popravila in vzdrževanje vozil;
10. nepremičninske agencije (prodaja stanovanj, hiš ali zemljišč, najem stanovanjskih in poslovnih prostorov);
11. nudenje oglaševalskih storitev;
12. iskanje in izbira najetih delavcev za zunanje organizacije;
13. maloprodaja;
14. dejavnosti barov, menz, restavracij itd.

Možnost uporabe imputacije za določena področja dejavnosti je vzrok za številne spore. Na primer, na forumih se pogosto postavljajo vprašanja, ali je mogoče UTII uporabiti za spletno trgovino. Odgovor je ne, ker opredelitev maloprodaje za namene posebne obravnave ne pomeni trgovanja z uporabo svetovnega spleta ali drugih sredstev oddaljenega dostopa.

Omejena področja, na katerih se uporablja imputacija, vodijo v potrebo po kombiniranju UTII s splošnim ali poenostavljenim davčnim sistemom. Na primer kozmetični salon, v katerem je poleg frizerskih in zdraviliških tretmajev tudi solarij (zdravstvena storitev), ne more povsem preiti na poseben režim. Solarijske dejavnosti so predmet OSNO ali STS.

One LLC se lahko ukvarja s trgovino na debelo in drobno. Če prebivalstvu prodaja blago prek maloprodajnega mesta s površino do 150 kvadratnih metrov, lahko preide na "imputacijo". Če se temu področju dejavnosti doda tudi prodaja blaga pravnim osebam v razsutem stanju, je možna le uporaba OSNO ali poenostavljenega davčnega sistema. Za namene davčne optimizacije ima podjetje pravico kombinirati dva načina za različna področja dela in voditi ločene računovodske evidence.

Vpliv vrste dejavnosti na izračun davčne obveznosti

Davčna osnova za UTII je pripisani dohodek. To je znesek prihodka, ki ga po mnenju države lahko prejme komercialna struktura z določenim premoženjem.

LLC in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z dejavnostmi, ki jih je težko nadzorovati, se prenesejo na imputacijo. Pogosto so stroški upravljanja davkov z uporabo tradicionalnih metod višji od davčnih prihodkov. Za optimizacijo stroškov nadzora nad davkoplačevalci se država ne spušča v podrobnosti, temveč je pozorna na zunanjo uspešnost organizacij.

Zakonodaja oblikuje predpostavko, da vam večja količina fizičnega kazalnika omogoča večjo količino prihodka. Kaj točno se vzame kot "referenčna enota" - je odvisno od smeri dejavnosti LLC ali samostojnega podjetnika. To je lahko število zaposlenih, število vozil, ki jih ima na razpolago poslovni objekt, števci trgovskih površin itd.

Za vsako področje poslovanja je določena osnovna dobičkonosnost (DB) - znesek prihodka, ki ga lahko prejme podjetnik ali podjetje, ki ima enoto fizičnega kazalnika. Natančne vrednosti baze podatkov so navedene v davčnem zakoniku, lahko jih razjasnite v "vašem" IFTS. Izračunane so na podlagi splošnih tržnih razmer in ne upoštevajo posameznih značilnosti poslovne strukture.

Če dejanski dohodek LLC ali samostojnega podjetnika presega pripisani dohodek, struktura prihrani pri davkih in lahko sproščena sredstva uporabi za razvoj poslovanja. Če organizacija utrpi izgube ali deluje "na nič", potem proračunska plačila zanjo postanejo dodatno breme.

Upoštevajte vrednosti osnovne donosnosti za različna področja gospodarske dejavnosti:

Formula za izračun zneska davka

Koda vrste podjetniške dejavnosti UTII določa vrednost osnovne donosnosti in zunanji kazalnik dejavnosti, s prisotnostjo katerega ga je treba pomnožiti. Ti parametri formule za izračun davka so navedeni v davčnem zakoniku in ostajajo nespremenjeni po vsej državi.

Pripisani dohodek ne upošteva regionalnih posebnosti. Podjetnik, ki trguje v Moskvi, lahko prejme nekajkrat več prihodkov kot organizacija, ki prodaja blago v majhni vasi. Drugi kazalniki formule UTII so zasnovani za odpravo tega protislovja. Niso odvisni od vrste dejavnosti in so ustanovljeni na ravni sestavnega subjekta Ruske federacije ali občinske formacije.

Če želite ugotoviti končni davek, ki ga je treba plačati na mesec, morate pripisani dohodek pomnožiti s tremi vrednostmi:

• К1 - deflator, ki ga letno določi Ministrstvo za gospodarski razvoj. V letih 2016 in 2017 je bila njegova vrednost določena na 1.798.
• K2 je lokalni koeficient, ki odraža značilnosti dela v določenem mestu ali regiji. To predpisujejo lokalne oblasti v svojih predpisih. Vrednost kazalnika se lahko giblje od 0,005 do 1. Manjša kot je, manjša bo davčna obremenitev poslovnega subjekta. K2 se razlikuje po smereh gospodarske dejavnosti, lahko se spreminja vsako leto ali ostane nespremenjen več let.
• Stopnja - določijo ga organi subjekta in odraža regionalne posebnosti poslovanja. V koridorju se spreminja od 7,5 do 15%. Večja kot je njegova vrednost, večji je znesek davka, ki ga bo moral plačati LLC ali samostojni podjetnik.

UTII je poseben davčni režim, ki pomeni odvisnost proračunskih plačil od smeri dela LLC ali samostojnega podjetnika. To je donosna rešitev za podjetja, ki prejemajo dohodek, ki znatno presega pripisani. Če je vaše podjetje v fazi promocije, razmislite o drugih davčnih sistemih: STS ali OSNO.

Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.

Vsak podjetnik, ki uporablja obdavčitev, kot je UTII, bi moral vedeti, katere vrste oznak dejavnosti obstajajo. Mnogi zamenjujejo kode UTII in kode OKVED. Da bi se izognili takšnim napakam, poskusimo ugotoviti, katere kode UTII obstajajo.

Vse, ko je mogoče razdeliti v določene skupine. Vsaka skupina ustreza eni ali drugi dejavnosti. Obstajajo naslednje kode za vrste podjetij:

• Koda 01 ustreza skupini, ki spada v katero koli gospodinjsko storitev.
• Veterinarske storitve so vključene v skupino, ki ustreza šifri 02.
• Koda 03 sodi v skupino vzdrževanja vozil, pa tudi njegovega popravila in pranja.
• Koda 04 povezane z dejavnostmi, kot so plačljiva parkirišča.
• Storitve v zvezi s prevozom blaga spadajo v skupino z oznako 05.
• Prevoz potnikov po cesti je označen z oznako 06.
• Naslednja vrsta dejavnosti se nanaša na trgovsko področje. Govorimo o trgovini v bolnišnici po dvoranah. Šifra 07 je dodeljena tej skupini.
• Koda 08 velja tudi za komercialno območje. V tem primeru govorimo o trgovalni mreži, ki nima svojih prodajnih površin. Trgovske površine niso večje od 5 kvadratnih metrov. - Koda 09 velja za isto območje. V tem primeru površina vtičnice presega 5 kvadratnih metrov. Ta prodajna mesta vključujejo različne kioske in majhne trgovske paviljone.
• Koda 10 se nanaša na takšne podjetniške dejavnosti, kot sta diferencialna in maloprodajna distribucijska trgovina.

• Kodna številka 11 se nanaša na bare, restavracije in podobne ustanove. Govorimo o gostinskih storitvah, ki se izvajajo preko servisnih hal.
• Naslednja oznaka UTII vrste poslovne dejavnosti ima vrednost 12. Od prejšnje skupine se razlikuje po tem, da objekti nimajo svojih servisnih prostorov. Ti objekti vključujejo palačinke, čeburek in druge podobne restavracije.
• Koda 13 se nanaša na skupino dejavnosti, povezanih z zunanjim oglaševanjem. Predpogoj je uporaba oglaševalskih struktur. Sem spadajo različni panoji in druga zunanja reklama.
• Koda 14 se nanaša na zunanje oglaševanje, ki uporablja dizajne s samodejno spremembo slike.
• Zunanje oglaševanje, ki vključuje uporabo elektronskih tabel, spada v skupino s šifro 15.
• Če se oglaševanje izvaja na transportu, potem dejavnost spada v skupino s šifro 16.
• Dejavnosti v zvezi s storitvami začasnega bivanja so označene s šifro 17.
• Koda 18 ustreza dejavnostim v zvezi z najemom prodajnih mest. To so maloprodajni objekti brez servisnih hal. Površina vsakega predmeta ne presega 5 kvadratnih metrov.
• Koda 19 razlikuje od prejšnjega po tem, da je za objekte značilna površina, ki presega 5 kvadratnih metrov.
• Koda 20 ustreza vrsti dejavnosti, ki je povezana z najemom zemljišč za stacionarno in nestacionarno trgovino ter za objekte javne prehrane. Površina parcele ne sme presegati 10 kvadratnih metrov.
• Koda 21 se od prejšnjega razlikuje po tem, da skupina vključuje predmete s površino več kot 10 kvadratnih metrov.

Vsak podjetnik ima pravico, da osebno določi svojo vrsto dejavnosti. Mnogi ljudje postavljajo takšno vprašanje, kakšna je šifra za vrsto poslovne dejavnosti, za katero je potrebna? V letu 2015 je v veljavi klasifikator, ki je bil odobren januarja 2013. Zahvaljujoč kodam UTII je državnim organom lažje voditi evidenco dejavnosti poslovnežev. Takšni kodeksi olajšajo delo predvsem statističnim službam in davčnim organom. Za kaj je tak sistem:

• Za vsako vrsto poslovanja lahko uporabite različne dokumente, pa tudi predpise.
• Za različne podjetniške dejavnosti se lahko uporabljajo različne kategorije obdavčitve.
• Organi nadzora in računovodstva bodo lahko delali v lažjih pogojih.
• Vsako posamezno podjetje lahko najdete z iskalnim parametrom, kot je koda njegove dejavnosti.
• Kode UTII omogočajo poslovnežem, da prihranijo veliko koristnega časa.
• Za izdelavo poročila ali za vnos finančnih aktivnosti lahko uporabite različne programe. Ti vključujejo računovodstvo 1C in druge tovrstne programe.

Vsak poslovnež ima lahko ob ustanovitvi lastne organizacije druga vprašanja. To vključuje vprašanje naslednje vrste, koliko identifikacijskih kod vrst podjetniške dejavnosti je mogoče uporabiti? Določite lahko poljubno število vrst dejavnosti. Njihovo število ni omejeno z nobenim zakonom. Po eni strani je treba upoštevati prihodnje možnosti vaše organizacije, vendar lahko davčne organe zanima preveč vrst dejavnosti. Najbolje je navesti kode tistih skupin dejavnosti, ki se bodo razvile v zelo bližnji prihodnosti. Priporočljivo je, da navedete največ 10 kod.

Drugo pogosto vprašanje se nanaša na spremembe v kodi OKVED. Davčni zavezanec lahko kadarkoli izvede določene prilagoditve. To ne zahteva čakanja na konec obdobja ali četrtletja. Koda OKVED ima 6 števk.

Iz česa je sestavljena koda za vrsto posla 2015:

• Prvi dve števki označujeta vrsto dejavnosti. Lahko se jim dodeli vrednost od 1 do 99. Te številke označujejo vrsto dejavnosti, panogo in vrste proizvodnje.
• Tretja številka pomaga prepoznati podrazred dejavnosti.
• Četrta številka je oznaka skupine.
• Peta in šesta številka razvrščata vrsto in podskupino.

Video o izbiri podjetniške dejavnosti UTII

Izberemo vrste dejavnosti po OKVED, komentarji, nasveti.

Kreditni sistem je eden najpomembnejših delov sodobnega gospodarstva. Predstavlja proces reševanja dolžniških razmerij, ki temelji na zgodovinskih izkušnjah gradnje zaupanja, doseganja simetrije informacij med posojilodajalcem in posojilojemalcem o vračilu vrednosti posojila. Ta sistem je v sodobnem obdobju na novi stopnji razvoja.

Na kreditni sistem gledamo s funkcionalnega in institucionalnega vidika.

Kreditni sistem je s funkcionalnega vidika skupek kreditnih razmerij, oblik in metod kreditiranja.

Kreditni sistem je z institucionalnega vidika skupek kreditno-finančnih institucij, ki delujejo na področju monetarnih, finančnih razmerij na podlagi licence pod nadzorom pooblaščenih državnih organov in v skladu z zakonom.

Kreditni sistem deluje preko kreditnega mehanizma, ki je sistem povezav: med kreditnimi institucijami in različnimi sektorji gospodarstva za kopičenje denarnega kapitala in njegovo vlaganje; med kreditnimi institucijami za prerazporeditev denarnega kapitala v okviru denarnega in finančnega trga.

Mehanizem delovanja kreditnega sistema se nenehno spreminja zaradi sprememb v organizacijski strukturi, oblikah kreditnih razmerij in načinih kreditiranja.

Kreditni sistem, tako kot vsaka veja nacionalnega gospodarstva, potrebuje ustrezno organizacijo povezav, hierarhično strukturo. Praviloma ločimo osrednji organ upravljanja ter nadaljnja oziroma funkcionalna telesa. Tako so za večino gospodarsko razvitih držav značilni kreditni sistemi, ki vključujejo dve ravni (gl. Dodatek 1).

V skladu s funkcionalno specializacijo, obsegom in številom kreditno-finančnih storitev, ki jih opravlja posamezna gospodarska enota, je jedro kreditnega sistema bančni sistem, ki nosi glavno breme kreditno-finančnega servisiranja gospodarskega prometa.

Zgodovina kreditnega sistema je šla skozi več stopenj oblikovanja. Do leta 1917 se je naš kreditni sistem razvijal po kapitalističnih zakonih, ki so odražali ustrezno družbeno-gospodarsko formacijo. V Ruskem cesarstvu je obstajal tristopenjski kreditni sistem, ki je bil sestavljen iz naslednjih povezav:

• · Narodna banka;
• · bančni sektor, ki ga predstavljajo predvsem komercialne in hranilnice;
• · Specializirane kreditne institucije (zavarovalnice, kreditna partnerstva itd.);

V nasprotju z zahodnimi državami je Rusija razvila predvsem dve ravni: državno banko in zasebni bančni sektor. Tretji nivo je bil relativno slabo razvit zaradi nizke stopnje razvitosti kapitalskih trgov in trgov vrednostnih papirjev.

V prvih mesecih po revoluciji leta 1917 so bile vse kreditne institucije (banke in zavarovalnice) nacionalizirane, na podlagi Državne banke pa je nastala Narodna banka. Državljanska vojna, ki se je začela v začetku leta 1918, je v bistvu likvidirala kreditni sistem, saj je v odsotnosti blagovno-denarnih razmerij kredit izgubil svoj pomen. Nova gospodarska politika je v začetku dvajsetih let prejšnjega stoletja privedla do obnove kreditnega sistema, vendar v precej okrnjeni obliki. Ustanovljena je bila Državna banka, začele so delovati delniške in zadružne poslovne banke. Do leta 1925 je bil obnovljen kreditni sistem, katerega struktura je izgledala takole:

• 1. Državna banka.
• 2. Bančni sektor:
  • · Delniške banke (Prombank, Electrobank, Vneshtorgbank, Yugovostochny bank, Dalnevostochny bank, Central Asian Bank);
  • Zadružne banke (Vseuobank, Ukrainbank);
  • · Komunalne banke (Tsecobank in lokalne komunalne banke);
  • · Centralna kmetijska banka, republiške kmetijske banke;
• 3. Specializirane in finančne institucije:
  • · Kmetijsko kreditno društvo;
  • · vzajemne kreditne družbe;
  • · Hranilnice.

Struktura kreditnega sistema je bila predstavljena v treh nivojih in je izražala nove družbeno-ekonomske odnose, ki so se v državi razvili do začetka 30. let prejšnjega stoletja. Posebnost novega kreditnega sistema je bila, da je bila večina njegovih vezi v državni lasti, sledila sta zadružna in najbolj nepomembna kapitalistična (predvsem z vzajemnimi kreditnimi društvi). Hkrati so kreditni sistem predstavljale predvsem sektorske in specializirane banke ter kreditne družbe. Prav tako v novi strukturi kreditnega sistema ni bilo zavarovalnic in institucij, ki se ukvarjajo s posli z vrednostnimi papirji. ...

V naslednjih letih je kreditni sistem doživel nadaljnje spremembe pod vplivom kreditne reforme v tridesetih letih prejšnjega stoletja, ko so bile unovčene vse vrste premoženja, razen državnega. Kreditni sistem se je spremenil v enostopenjski ali enostopenjski sistem. Kreditni sistem je začel delovati v okviru komandno-administrativnega sistema upravljanja gospodarstva, zastopale pa so ga le tri banke, hranilnice in dve zavarovalnici. Tako so kreditni sistem ZSSR predstavljale predvsem bančne institucije. Nebančne kreditne institucije in parabančne kreditne organizacije so bile likvidirane v procesu socialističnih reform v kreditnem sektorju.

Dolgoročno komandno-administrativno delovanje kreditnega sistema se je pokazalo na njegovo šibko učinkovitost, zlasti ob zaostritvi finančnih in gospodarskih težav v državi do začetka 80. let prejšnjega stoletja. Kredit je v bistvu prenehal igrati vlogo aktivnega instrumenta vplivanja na znanstveno in tehnično prenovo gospodarstva. Večina posojil je služila kot drugi proračun, saj posojila niso vračala podjetja. Posledično je bilo veliko posojil odpisanih ali pa je prišlo do procesa nadaljnjega posojila podjetjem. Obresti za posojila so ostale na dokaj nizki ravni, kar ni spodbudilo medsebojne učinkovitosti ne bank ne podjetij. Vse to je kršilo glavno bistvo posojila - plačilo posojila in njegovo odplačilo.

Zato je bil leta 1987 v skladu z vladnimi odloki reorganiziran bančni sistem. Kot rezultat reorganizacije se je začel oblikovati dvotirni bančni sistem, ki je vključeval Državno banko ZSSR (prvi nivo) in pet državnih specializiranih bank (drugi nivo).

Struktura kreditnega sistema ZSSR sredi 80-ih:

• · Državna banka (Državna banka ZSSR);
• · Industrijska in gradbena banka (Promstroybank);
• · Kmetijsko industrijska banka (Agroprombank ZSSR);
• · Banka za stanovanjske in komunalne storitve ter socialni razvoj (Zhilsotsbank ZSSR);
• · Banka delovnega varčevanja in posojil prebivalstvu (Hranilnica ZSSR);
• · Banka za zunanje gospodarske zadeve ZSSR.

Glavna naloga reorganizacije bančnega sistema se je zreducirala na vodenje progresivne kreditne politike, s čimer bi se povečala učinkovitost celotnega kreditnega sistema. A kot je pokazala nadaljnja praksa, je bila takšna reorganizacija bolj negativna kot pozitivna.

Kot pozitivne ukrepe bančne reorganizacije iz leta 1987 je mogoče poimenovati racionalizacijo negotovinskih poravnav, prekinitev kreditiranja za izgube, presežne zaloge zalog, pa tudi izdajanje posojil za dopolnitev izgubljenih lastnih obratnih sredstev, ustavitev umik presežnih kreditnih sredstev iz gospodarskega obtoka in njihovo nadomestitev z lastnimi sredstvi. Zaradi teh ukrepov se je sprostilo več kot 75 milijard rubljev kreditnih sredstev. Vendar pa so tako pozitivne ukrepe bistveno izravnale negativne posledice bančne reforme.

Kot odgovor na negativne posledice bančne reforme v letih 1988-1989. začele so nastajati komercialne in zadružne banke, predvsem na podlagi denarnih prihrankov različnih panog. Začela se je pojavljati nova dvotirna struktura bančnega sistema: državna banka in specializirane banke - prvi nivo, komercialne in zadružne banke - drugi nivo.

Sredi leta 1990 je v zvezi z napovedjo vlade o programu prehoda na trg postalo očitno, da bančni sistem potrebuje nadaljnjo reorganizacijo. V vladnem programu je bila zlasti poudarjena potreba po oblikovanju učinkovitega dvotirnega bančnega sistema, ki ga sestavljajo državna banka in poslovne banke.

Poleg tega programa so izvršilni in zakonodajni organi države obravnavali alternativni program prehoda na trg - "500 dni", ki je predlagal oblikovanje tristopenjskega bančnega sistema, ki je bil poleg državne banke in poslovnih bank dopolnjen. z mrežo specializiranih kreditnih in finančnih institucij, ki jih predstavljajo zavarovalnice, zemljiške banke, investicijski skladi, kreditna partnerstva, pokojninski skladi, borznoposredniške in lizinške družbe. Program »500 dni« je z bodočo ustanovitvijo specializiranih kreditnih institucij razširil število bodočih subjektov kapitalskega trga, v bistvu pa je napačno nadomestil koncept »kreditnega sistema« s konceptom »bančnega sistema«. Poleg tega je v programu ostal koncept »posojilnega sklada«, v tržnih razmerah pa ga je bilo treba nadomestiti s »kapitalskim trgom«.

Koncept strukture novega kreditnega sistema je bil skoraj v celoti prenesen v program vlade Unije "Glavne smeri razvoja nacionalnega gospodarstva in prehod na trg", ki ga je jeseni 1990 sprejel vrhovni sovjet ZSSR. ZSSR. Vendar je bila tu storjena strokovna napaka, saj je bančni sistem v bistvu pomenil oblikovanje novega kreditnega sistema.

Leta 1990 so bili sprejeti bančni zakoni, ki so urejali dejavnosti izdajateljev in poslovnih bank. Tako se je v tem obdobju oblikovala dvojna oblast.

Potem ko je ZSSR prenehala obstajati kot geopolitična realnost, so na ozemlju Rusije začeli delovati bančni zakoni, ki jih je sprejel Vrhovni sovjet RSFSR.

Bančna zakonodaja iz leta 1990 je zagotovila dvotirno organizacijo bančnega sistema, različne oblike lastništva v bančnem sektorju in potrdila načela tržnega gospodarstva v bančnem sektorju.

Specializirane banke so se spremenile v poslovne banke. Že v letih 1988-1989. začele so nastajati ločene specializirane kreditno-finančne institucije.

Hkrati je bilo ustanovljenih več investicijskih družb in bank. Do leta 1990 se je v državi začel oblikovati tristopenjski kreditni sistem. Do konca leta 1991 se je v zvezi z oblikovanjem Ruske federacije kot samostojne države oblikovala nova struktura kreditnega sistema, ki je bila sestavljena iz naslednjih treh stopenj.

Struktura kreditnega sistema Ruske federacije konec leta 1992:

• 1. Banka Rusije;
• 2. Bančni sistem:
  • · komercialne banke;
  • · Hranilnica Ruske federacije.
• 3. Specializirane nebančne kreditne institucije:
  • · Zavarovalnice;
  • · investicijski skladi;
  • · Drugi.

Trenutna struktura ruskega kreditnega sistema je blizu modelu kreditnega sistema industrializiranih držav. A dejstvo je, da je najšibkejši člen v novem kreditnem sistemu tretja stopnja. Predstavljajo ga predvsem zavarovalnice, razvoj drugih vrst specializiranih kreditnih institucij pa zahteva polnopravno delovanje kapitalskega trga in njegovega drugega elementa - trga vrednostnih papirjev. Nastanek slednjega je mogoč v okviru razmeroma razširjene privatizacije državnega premoženja. To naj bi spodbudilo razvoj tretje stopnje kreditnega sistema.

Konec leta 1994 se struktura ruskega kreditnega sistema bistveno razlikuje od leta 19911992:

• 1. Banka Rusije.
• 2. Bančni sistem:
  • · komercialne banke;
  • · hranilnice;
  • · Hipotekarne banke;
• 3. Specializirane nebančne kreditne in finančne institucije:
  • · Zavarovalnice;
  • · investicijski skladi;
  • · Pokojninski skladi;
  • · finančna in gradbena podjetja;
  • · Drugi.

Nova struktura kreditnega sistema je začela bolje odražati potrebe tržnega gospodarstva in se vse bolj prilagajati procesu novih gospodarskih reform.

Naslednja faza v razvoju kreditne dejavnosti v Rusiji se je začela leta 1995 in traja še danes. Njena skupna značilnost je prehod z ekstenzivnih na intenzivne metode razvoja kreditnega sistema. Ne gre le za postopno zmanjševanje števila kreditnih institucij, temveč tudi za bistveno spremembo kakovosti bank.

V fazi 2009-2015. Vlada Ruske federacije in Banka Rusije dajeta prednost nalogi učinkovitega pozicioniranja ruskega bančnega sektorja na mednarodnih finančnih trgih.

Sodobni kreditni sistem je kombinacija različnih kreditnih in finančnih institucij, ki delujejo na trgu posojilnega kapitala in izvajajo akumulacijo in mobilizacijo denarnega kapitala.

• KREDIT
• KREDITNA ORGANIZACIJA
• KREDITNO POSLOVANJE
• BANČNI SISTEM

Članek obravnava dinamiko bančnih institucij, dinamiko kreditov, ki jih banke izdajajo, pa tudi obrestnih mer za posojila.

• Analiza kazalnikov finančne in gospodarske dejavnosti podjetja
• Ocena kreditne sposobnosti posojilojemalcev kot metoda zmanjševanja kreditnega tveganja
• Uporaba tehnoloških in poslovnih inovacij v HR
• Organizacija poslovnih procesov turistične in rekreacijske dejavnosti na podlagi tehnologij digitalnega gospodarstva

Raven oskrbe prebivalstva s poslovnimi bankami in podružnicami v Rusiji je trenutno precej visoka, čeprav Rusija močno zaostaja za večino razvitih držav.

Zmanjšanje stopnje rasti bančnega sistema Ruske federacije v letih 2015-2017 opazno v zmanjšanju števila registriranih in delujočih kreditnih institucij (v nadaljevanju CR). Podrobneje si oglejmo dinamiko sprememb v treh letih v tabeli 1.

Tabela 1. Dinamika števila registriranih in delujočih kreditnih institucij (kos.)

Vir: na podlagi materialov

Tako tabela 1 kot celota odraža negativno dinamiko števila kreditnih institucij, ki jih je registrirala Banka Rusije, in delujočih kreditnih institucij. Število registriranih kreditnih institucij se je ob koncu leta 2017 v primerjavi s prejšnjim poročevalskim obdobjem zmanjšalo za 2,7 % (tj. njihovo število se je zmanjšalo za 28 institucij). Hkrati pa je trend upadanja opazen le pri številu registriranih bank. Po drugi strani pa se je število nebančnih kreditnih institucij povečalo tako konec leta 2016 kot konec leta 2017, vendar le za 1,4 % (na kreditno kartico).

Iz tega izhaja, da je negativna tudi dinamika števila delujočih kreditnih institucij, ki so upravičene do bančnega poslovanja. Konec leta 2016 se je število delujočih bank zmanjšalo za 8,8 % (za 76 organizacij). Konec leta 2017 se je nadaljeval trend upadanja števila delujočih bank, tako da je to število na dan poročanja že znašalo 13 % (v absolutnem smislu se je število zmanjšalo za 102 enoti). Število nebančnih kreditnih institucij se je ob koncu leta 2016 prav tako zmanjšalo za 20,3 % (za 13 enot), že na dan poročanja naslednjega obdobja pa se je njihovo število povečalo za 1,9 % (na institucijo).

Posojilne operacije so najpomembnejša postavka, ki ustvarja dohodek v dejavnosti ruskih bank. Zaradi tega vira se oblikuje glavni del čistega dobička, ki se odšteje v rezervne sklade in gre za izplačilo dividend delničarjem banke. Hkrati so bančna posojila glavni vir dopolnjevanja obratnih sredstev za podjetja v realnem sektorju gospodarstva. Kreditno poslovanje, ki igra pomembno vlogo pri razvoju bank in drugih organizacij, določa učinkovitost gospodarstva države kot celote.

V zadnjem času se prebivalstvo vse pogosteje obrne na banko za kreditne operacije.

Da bi izsledili dinamiko izdanih posojil, je treba primerjati banke, ki so uvrščene v "Top 10 bank po premoženju" za obdobje 2015-2017.

Tabela 2. Dinamika posojil vodilnih bank za obdobje 2015-2017, milijoni rubljev

Iz predstavljenih podatkov lahko sklepamo, da je Sberbank Rusije od 2015-2017. izdali največ posojil. VTB Bank stabilno zaseda drugo mesto. V letu 2017 so v primerjavi s prejšnjim letom vse banke izkazale pozitiven porast razen bank "FC Otkritie" in "Alfa-Bank".

Za jasnost upoštevajte posojila, ki jih prebivalstvu izdajajo okrožja.

Tabela 3. Dinamika posojil, ki so jih poslovne banke v Ruski federaciji izdale fizičnim in pravnim osebam v obdobju 2014-2016 po okrožjih, v milijonih rubljev.

vir:

Iz predstavljenih podatkov je mogoče sklepati, da po obsegu izdanih posojil prednjači Osrednje zvezno okrožje. Drugo mesto zaseda zvezno okrožje Volga po obsegu izdanih posojil - 15.724.661 milijonov rubljev. Sledi Severozahodno zvezno okrožje - 12.531.819 milijonov rubljev.

Najmanj posojil, ki so jih poslovne banke v Ruski federaciji izdale fizičnim in pravnim osebam v letih 2015-2017. v Krimskem zveznem okrožju - 104.926 milijonov rubljev.

Upoštevajte dinamiko posojil, danih neposredno posameznikom, v tabeli 8.

Tabela 4. Dinamika posojil, odobrenih fizičnim osebam (v milijonih rubljev)

Vir: na podlagi materialov

Na podlagi podatkov v tabeli 4 je razvidno, da je v letu 2016 prišlo do trenda zmanjševanja števila posojil fizičnim osebam v rubljih, torej se je znesek danih posojil zmanjšal za 151.116 milijonov rubljev. (1,8 %). Hkrati se je znesek posojil, danih v tuji valuti in plemenitih kovinah, v absolutnem smislu povečal za 2.675 milijonov rubljev. (1,6 %). Konec leta 2017 je mogoče opaziti močno poslabšanje razmer, tako pri posojilih, izdanih v tuji valuti in plemenitih kovinah, kot v rubljih. Tako se je znesek posojil fizičnim osebam v rubljih zmanjšal za 31,9 % ali za 2.695.666 milijonov rubljev, znesek posojil v tuji valuti in plemenitih kovinah pa za 43,2 % oziroma za 72.706 milijonov rubljev. v absolutni vrednosti. Razlog za to je bil propad nacionalne valute, saj za trenutno vrednost nacionalne valute niso bili izdelani niti stresni poslovni načrti.

Eden od razlogov, zakaj ljudje prenehajo jemati posojila, je izguba nezaupanja v banke zaradi trenutnih razmer v bančnem sektorju. Toda glavni razlog je zvišanje stroškov svojih posojil s strani bank, torej zvišanje obrestnih mer.

Upoštevajte tehtane povprečne obrestne mere za posojila, ki jih kreditne institucije dajejo posameznikom v rubljih.

Tabela 5. Tehtane povprečne obrestne mere za posojila, ki so jih kreditne institucije odobrile posameznikom v rubljih, % letno