samozavarovalni sklad;
Centraliziran zavarovalni (rezervni) sklad;
Centralizirani zavarovalni (rezervni) sklad se oblikuje na račun državnih sredstev. Namen tega sklada je povrnitev škode in odprava posledic naravnih nesreč in večjih nesreč, ki so povzročile večja uničenja in izgube življenj. Ta sklad je oblikovan tako v naravi kot v denarju. V naravi so to strateške rezerve, ki so v pristojnosti Državnega odbora Ruske federacije za državne rezerve. Vse, kar je povezano s strateškimi rezervami, je državna skrivnost. Centralizirani strateški sklad v gotovini so centralizirane državne finančne rezerve. Te rezerve upravlja vlada Ruske federacije. Sredstva nacionalnega centraliziranega zavarovalnega rezervnega sklada so bila pritegnjena za odpravo posledic v jedrski elektrarni Černobil, potresov v Armeniji itd.
Samozavarovalni sklad je praviloma decentraliziran, izoliran sklad, pretežno v obliki naravnih rezerv gospodarskega subjekta. Hkrati je možna tudi denarna oblika samozavarovanja. Samozavarovalni sklad omogoča premagovanje začasnih težav v proizvodnem procesu. Samozavarovalni skladi se ustvarjajo pri podjetjih in gospodinjstvih na prostovoljni osnovi, z izjemo delniških družb.
Zavarovalni sklad zavarovalnice se oblikuje na račun velikega kroga njegovih udeležencev - podjetij, institucij, organizacij, državljanov. V sodobnih razmerah ima denarni sklad zavarovalnice le denarno obliko. Sredstva sklada se porabijo za odškodnino in izplačilo zavarovalnih vsot v skladu z uveljavljenimi zavarovalnimi pravili in zavarovalnimi pogoji. Obseg denarnih sredstev sklada se določi na podlagi statistike, empiričnih napovedi in teorije verjetnosti. Organizacija zavarovalnega sklada zavarovalnice temelji na delovanju zakona velikih številk in sistema aktuarskih izračunov.
Lastnosti zavarovanja:
Funkcija tveganja - se izraža v kompenzaciji tveganja. V okviru te funkcije se denarna oblika vrednosti prerazporedi med zavarovalnice v zvezi s posledicami naključnih zavarovalnih dogodkov. Funkcija tveganja je glavna, saj je zavarovalno tveganje kot verjetnost škode neposredno povezano z glavnim namenom zavarovanja za povrnitev materialne škode oškodovancem.
Preventivna funkcija - izvaja se pri financiranju na račun zavarovalnega sklada ukrepov za zmanjšanje zavarovanega tveganja. Pri življenjskih zavarovanjih je kategorija zavarovanja najbližja kategoriji kreditov pri kopičenju pogojnih zavarovalnih vsot po pogodbah življenjskega zavarovanja.
Varčevalna funkcija - je, da se s pomočjo zavarovanja denar prihrani za preživetje. Ta prihranek je posledica potrebe po zavarovalnem kritju doseženega družinskega premoženja.
Nadzorna funkcija se izraža v nadzoru nad strogo ciljnim oblikovanjem in porabo zavarovalnega sklada.
Zavarovanje premoženja ima le funkcijo tveganja, ki razkriva verjetnost škode na premoženju zaradi naravnih nesreč in drugih nepredvidenih dogodkov.
Osebno zavarovanje združuje funkcije tveganja in varčevanja.
Funkcija tveganja osebnega zavarovanja razkriva verjetnostno naravo škode in nevarnosti škode za življenje in zdravje posameznika. Varčevalna funkcija osebnega zavarovanja vam omogoča nabiranje vnaprej določenega zneska denarja proti sklenjeni zavarovalni pogodbi.
Enotnost ekonomskega bistva osebnih in premoženjskih zavarovanj poudarja dejstvo, da med udeleženci zavarovalnega sklada obstajajo zaprti prerazporeditveni odnosi.
Nabor pojmov in izrazov, ki se uporabljajo v zavarovanju, predstavlja poklicno zavarovalniško terminologijo. Posebna zavarovalna pravna razmerja v zvezi z oblikovanjem in uporabo zavarovalnega sklada so izražena v zavarovalnih pogojih.
Zavarovalnice (zavarovalnice) so pravne osebe katere koli organizacijske in pravne oblike, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, ki so bile ustanovljene za opravljanje zavarovalnih dejavnosti (zavarovalne organizacije in družbe za vzajemno zavarovanje) in so ustrezno prejele dovoljenje za opravljanje zavarovalnih dejavnosti na ozemlju Ruske federacije. Zakonodajni akti Ruske federacije lahko določijo omejitve glede ustanavljanja zavarovalnih organizacij s strani tujih pravnih oseb in tujih državljanov na ozemlju Ruske federacije.
do ključa načela delovanja zavarovalnega sklada vključujejo kompleksnost, raznolikost organizacijskih oblik, ob upoštevanju posebnosti gospodarskih sektorjev in subjektov lastništva, državno ureditev teh procesov. Raznolikost organizacijskih oblik zavarovalnega sklada služi kot osnova za razkrivanje vsestranskosti gospodarskega potenciala družbe. Mehanizem trga pospešuje in povečuje učinkovitost vseh oblik družbene akumulacije in posledično zavarovalnega sklada. Za gospodarsko dejavnost in podjetništvo zavarovalni sklad ustvarja potrebne pogoje, brez katerih je učinkovito tržno gospodarstvo nepredstavljivo.
Javna praksa je razvila številne organizacijske oblike zavarovalnega sklada. Glede na pogoje za delovanje gospodarstva v Rusiji je mogoče razlikovati takšne oblike, kot so:
Ta sklad se oblikuje na račun državnih sredstev. Njegov namen je nadomestiti škodo in odpraviti posledice naravnih nesreč in večjih nesreč, ki so povzročile velika uničenja in velike izgube življenj. Ta sklad je oblikovan tako v naravi kot v denarju. AT naravna oblika predstavlja stalno obnovljive zaloge izdelkov, materialov, surovin, goriva, hrane po določeni nomenklaturi, ki se nahajajo na posebnih bazah. To so strateške rezerve (vse v zvezi s strateškimi rezervami je državna skrivnost), ki jih upravlja Zvezna agencija za državne rezerve Ministrstva za gospodarski razvoj in trgovino Ruske federacije. Centralizirani zavarovalni sklad v gotovini - To so centralizirane državne finančne rezerve, ki so last države. Pristojnost za njihovo razpolaganje pripada vladi Ruske federacije.
Praviloma gre za decentraliziran, organizacijsko ločen sklad, pretežno v obliki naravnih rezervatov gospodarskega subjekta. Hkrati je možna tudi denarna oblika samozavarovalnega sklada. Samozavarovalni sklad omogoča premagovanje začasnih težav v proizvodnem procesu. V agrarnem sektorju gospodarstva se s pomočjo samozavarovalnega mehanizma oblikujejo semenski, krmni in drugi stvarni skladi, namenjeni ublažitvi ali odpravi negativnega vpliva naravnega in podnebnega dejavnika na rezultate kmetijske dejavnosti. .
V sodobnih razmerah se v povezavi s prehodom na tržno gospodarstvo meje samozavarovanja znatno širijo. Njegov novi model se spremeni v tvegani sklad, ki ga ustvarjajo državna podjetja in družbe, delniške družbe, da bi zagotovile svoje dejavnosti v neugodno razvijajoči se gospodarski situaciji. Podjetja v tržnih razmerah delujejo v nestabilnem in nenehno spreminjajočem se gospodarskem okolju: spreminjajo se cene proizvedenih izdelkov, kupljeni materialni viri, pogoji za pridobitev bančnih posojil, razmerje med ponudbo in povpraševanjem ter drugi dejavniki gospodarske dejavnosti. Hkrati pa si podjetja in drugi gospodarski subjekti preko samozavarovalnega sklada prizadevajo zagotoviti trajnostni razvoj, sposobnost dela brez finančnih in proizvodnih motenj.
Zavarovalni sklad zavarovalnice. To je sklad, ustvarjen na račun velikega kroga njegovih udeležencev - podjetij, institucij, organizacij in posameznih državljanov. Udeleženci takega sklada (delničarji in uporabniki) nastopajo kot zavarovanci. Oblikovanje sklada poteka le decentralizirano, saj zavarovalne premije plačuje vsak udeleženec (zavarovanec) posebej.
V sodobnih razmerah ima zavarovalni sklad zavarovalnice samo v obliki denarja. Sredstva sklada se porabljajo za posebne namene – za povračilo škode in izplačilo zavarovalnih vsot v skladu s pravili in pogoji zavarovanja, ki jih določijo zavarovalnice. Višina finančnih sredstev sklada za izplačilo zavarovalne odškodnine in zavarovalnih vsot se določi na podlagi statistike, empiričnih napovedi in teorije verjetnosti. Večje kot je število udeležencev v skladu, bolj zanesljivi bodo kazalniki, ki določajo višino njegovih finančnih sredstev.
V okviru zavarovalnega sklada zavarovalnice je dosežena zelo visoka učinkovitost porabe razpoložljivih sredstev. Izgube so v tem primeru tako rekoč porazdeljene med vse udeležence zavarovalnega sklada, pride do znatne prerazporeditve sredstev, kar na koncu vodi v večjo manevriranje in promet.
Socialna narava zavarovalnega sklada odraža njegovo realno materialno vsebino. Zavarovalni sklad zavarovalnice uresničuje kolektivne in osebne interese svojih udeležencev, odraža razmerje med družbenim položajem udeležencev v gospodarski dejavnosti in njihovim ekonomskim obnašanjem, motivacijo in stereotipi.
Javna narava zavarovalnega sklada zavarovalnice zahteva ustrezno javno naravo njegovega upravljanja. Povedano drugače, zavarovalna razmerja med udeleženci zavarovalnega sklada je treba organizirati na neposredno javni podlagi preko zavarovalnic (zavarovalnic ali zavarovalnic). Vsaka zavarovalnica, pod katero operativno upravljanje se prenese zavarovalni sklad, je po eni strani poklicana k reševanju problemov zavarovalnih interesov, ki obstajajo v družbi, po drugi strani pa mora imeti potrebno materialno, finančno in kadri za opravljanje teh nalog.
Praktična plat delovanja zavarovalnega sklada zavarovalnice se izraža v zavarovalna razmerja, ki se razvijajo med svojimi udeleženci: zavarovalnicami in zavarovanci ter zavarovalnimi posredniki. Zavarovalna pravna razmerja temeljijo na materialnih življenjskih razmerah. Nabor splošno zavezujočih pravil (norm) ravnanja zavarovanca in zavarovalnice, ki jih določi ali sankcionira država, je zavarovalniško pravo.
Zavarovalnica pri organizaciji zavarovalnega sklada upošteva razmerje in soodvisnost med naključjem in nujnostjo. Statistika je pomembno pomožno orodje za preučevanje te odvisnosti. S pomočjo statistične pravilnosti, ki je posledica posploševanja ene ali več splošnih značilnosti kaotične množice posameznih pojavov, lahko zavarovalnica ugotovi potrebo po naključnosti, ki bi bila nemogoča v izoliranem upoštevanju posameznega primerih. Statistična pravilnost, ki jo je proučevala zavarovalnica, velja za niz posameznih dogodkov, čeprav se morda ne pokaže v posameznem dogodku. S posplošitvijo dovolj velikega števila posameznih primerov je mogoče finančno merjenje celote naključnih dogodkov, ki je povzročila premoženjsko škodo. S tem se ustvarijo predpogoji za določitev potrebne in zadostne velikosti zavarovalnega sklada.
Organizacija zavarovalnega sklada zavarovalnice temelji na delovanju zakon velikih števil in aktuarski sistem. Zakon velikih števil je splošno načelo, na podlagi katerega se kvantitativne zakonitosti, ki so del množičnih družbenih pojavov, jasno kažejo le v dovolj velikem številu opazovanj. Aktuarski izračuni temeljijo na uporabi zakona velikih števil.
Obstaja jasna povezava med zavarovalnim skladom zavarovalnice in zavarovalniške posle, ki ga razumemo kot velik večfaktorski, dinamičen sistem, sestavljen iz nenehno medsebojno delujočih in medsebojno odvisnih delov. Glavne sestavine zavarovalniške dejavnosti: sistem zavarovalnic, državni zavarovalniški nadzor, združenja zavarovalnic, panoge, podsektorji, vrste in vrste zavarovanj. Tako zavarovalni skladi služijo kot finančna podpora zavarovalništvu.
Zavarovalnice dosegajo cilj zavarovanja s komercialnim izračunom, katerega bistvo je samooskrba in dobičkonosnost. Po drugi strani pa samozadostnost in dobičkonosnost zagotavljata samofinanciranje zavarovalniške organizacije. Prihodki zavarovalnega sklada zavarovalnice so:
v številu drugi prihodki iz zavarovalniške in nezavarovalne dejavnosti vključuje:
Sem spadajo plačila zavarovanja; zavarovalne premije za tveganja, predana v pozavarovanje; prispevki v zavarovalne rezerve; odbitki v rezervo za financiranje ukrepov za preprečevanje nesreč, izgube ali škode na zavarovanem premoženju; povračilo deleža zavarovalnih izplačil za rizike, sprejete v pozavarovanje, izplačanih provizij in bonusov iz pozavarovalnih poslov; stroški poslovanja, vključno z;
Ekonomska osnova je proces oblikovanja in porabe zavarovalnega sklada.
To je skupek stvarnih in denarnih rezerv družbe, namenjenih preprečevanju in nadomestilu škode, ki jo povzročijo naravne nesreče in izredne razmere.
Oblikovanje državni zavarovalni sklad na centraliziran način na račun nacionalnih sredstev. Sklad se lahko oblikuje tako v naravi kot v denarju. Namen njegovega ustvarjanja je nadomestiti škodo, ki jo povzročijo velike nesreče, naravne nesreče, pa tudi potreba po odpravi njihovih posledic.
samozavarovalni sklad ima organizacijsko izoliran značaj, se oblikuje na račun naravnih in denarnih rezerv gospodarskih subjektov. Namen samozavarovalnega sklada je zagotoviti nemoteno delovanje subjekta in njega v neugodnih gospodarskih razmerah.
Zavarovalni sklad zavarovalne organizacije oblikovan samo v gotovini. Njen nastanek določa veliko število udeležencev (zavarovalcev), ki plačujejo zavarovalne premije. Sredstva, zbrana v zavarovalnem skladu, imajo strogo določen namen - izplačilo odškodnin in zavarovalnih zneskov udeležencem sklada v skladu s pravili in pogoji zavarovanja. Znotraj zavarovalnega sklada se izguba enega od udeležencev prerazporedi med vse preostale. Pri določanju zahtevanega zneska sklada zavarovalnica uporablja metode aktuarski izračuni, ki temelji na delovanju zakona velikih števil in teorije verjetnosti.
Na podlagi predpostavke, da se mehanizem prenosa tveganj izvaja z oblikovanjem zavarovalnega sklada, lahko sklepamo, da bi moral biti znesek vplačanega prispevka v ta sklad pravičen za vse njegove udeležence.
Vsak član sklada, ki želi svoje tveganje prenesti na zavarovanje, prinaša zavarovalnici različna tveganja. Na primer:Pri določanju višine zavarovalne premije je treba upoštevati zgornji dve načeli ter poskrbeti tudi, da mora biti prispevek v zavarovalni sklad posameznega zavarovalnika primerljiv s prispevki drugih, ob upoštevanju resnost in pogostost njihovih tveganj. Poleg tega naj bi raven prispevkov omogočala konkurenco na trgu.
Vzajemno zavarovanje je nekomercialna oblika organiziranja zavarovalnega sklada, ki zagotavlja zavarovalno zaščito premoženjskih interesov članov svojega društva.
V organizacijskem smislu to pomeni razgradnjo škode v primeru zavarovalnega dogodka za posamezne udeležence na vse člane društva.
S pravnega vidika je vsak član družbe za vzajemno zavarovanje hkrati zavarovalec in zavarovanec. Polica služi kot dokument, ki potrjuje pravico do lastništva kapitala družbe, njenih prihodkov in zavarovalne zaščite.
Ekonomska vsebina in značilnosti vzajemnega zavarovanja se izražajo v načelih njegove organizacije.
Vzajemno zavarovanje temelji na načelo vzajemnosti, načelo medsebojne pomoči. To je splošno načelo zavarovanja, ne glede na obliko organiziranosti sklada zavarovalnice. Splošnost načela vzajemnosti za obe obliki zavarovalniškega sklada je v načinih njegovega oblikovanja in porabe. Udeleženci tega sklada so zavarovanci, sklad se oblikuje s plačilom zavarovalnih premij. Sredstva sklada se uporabljajo za odškodnino in izplačilo zavarovalnih vsot v skladu z zavarovalnimi pravili, ki jih določi zavarovalnica. Vzajemnost zagotovljeno z ustanovitvijo zavarovalnega sklada in razporeditev škode za vse zavarovance.
V najbolj popolni in popolni obliki se vsebina vzajemnosti uresničuje v primeru, ko potrošniki zavarovalnih storitev, zavarovalnice, neposredno nastopajo kot posredniki zavarovalnih razmerij. V tem primeru se zavarovalnica ne oblikuje kot podjetje, ki si prizadeva za pridobitev dobička, temveč kot organizacija za vzajemno pomoč, ki zagotavlja porazdelitev škode med zainteresiranimi stranmi, ko skupina zavarovateljev oblikuje posebno zavarovalno organizacijo za zavarovalno zaščito svojih premoženjskih interesov - družba za vzajemno zavarovanje. Hkrati je mogoče opozoriti, da je glavno načelo teh zavarovalnih razmerij vključeno v ime oblike organizacije zavarovalniškega sklada - družba za vzajemno zavarovanje(OVS).
V komercialni obliki organiziranja zavarovalnega sklada podjetnik nastopa kot posrednik pri izvajanju zavarovalnih razmerij. Hkrati podjetnik v zavarovalništvu, tako kot na katerem koli drugem poslovnem področju, zasleduje glavni cilj - maksimiranje dobička. Ta cilj v zavarovalništvu podjetnik dosega tako z vključevanjem elementov dobička v strukturo zavarovalne tarife in precenjevanjem cene zavarovanja kot z investicijskimi dejavnostmi in različnimi oblikami izogibanja izpolnjevanju zavarovalnih obveznosti. Posledično komercialna plat zavarovanja potisne pravo zavarovanje v ozadje.
Tako v komercialni obliki nastali sklad zavarovalnice postane vir obogatitve podjetnika in ga zagotavljajo zavarovalne in investicijske dejavnosti. Posledično je vzajemnost zavarovancev dosežena po višji cenovni pariteti in jim ne zagotavlja vedno izpolnjevanja zavarovalnih obveznosti.
Najpomembnejše načelo vzajemnega zavarovanja je neprofitne, nekomercialne narave zavarovalniške posle, ko dobiček ni vključen v ceno zavarovanja, ko se prihodki uravnavajo z odhodki. Načelo nepridobitnosti se izvaja pri seštevanju rezultatov gospodarske dejavnosti OVS za poročevalsko obdobje, v katerem je morebitni presežek zavarovalnega sklada, tudi z naložbenimi dejavnostmi, nad dejanskim premoženje zavarovanca in lahko usmerimo v znižanje cene zavarovanja, krepimo finančno stabilnost podjetja, razdelimo med člane OBC ali pustimo na razpolago društvu.
Če dejanske izgube začnejo presegati zavarovalna sredstva in prihodke iz naložbenih dejavnosti, udeleženci v OBC dodatno prispevajo. Ti finančni odnosi članov OBC označujejo vsebino najpomembnejšega načela organizacije vzajemnega zavarovanja - načelo solidarne odgovornosti.
Sestava celotnega družbenega proizvoda vsake družbe predvideva določen del, ki je rezerviran za nadomestilo morebitne škode zaradi naravnih nesreč in nesreč. Tak poseben rezervni sklad se imenuje zavarovalni sklad.
Zavarovalni sklad je neločljivo povezan z družbeno proizvodnjo v različnih družbeno-ekonomskih formacijah in deluje kot ekonomska metoda za obnovo proizvodnih sil, uničenih zaradi naravnih sil ali nesreč. Zato je zavarovalni sklad ekonomska nuja in je nepogrešljiv element družbene reprodukcije v vsaki družbi. Tako je zavarovalni sklad element družbene reprodukcije, rezerva materialnih ali denarnih sredstev, oblikovana iz prispevkov zavarovalnic in pod operativnim in gospodarskim upravljanjem zavarovalnice.
Obstajajo tri oblike organizacije zavarovalnega sklada.
1. Decentralizirana oblika je zavarovalni sklad posameznega podjetja. Izoliran je, njegova sredstva pa se kopičijo in porabljajo v okviru enega podjetja, torej pride do samozavarovanja. Ta oblika zavarovalnih skladov je praviloma oblikovana v obliki stvarnih rezerv in jo je treba letno obnavljati.
Vendar pa ta oblika oblikovanja zavarovalnega sklada ne more v celoti izpolniti naloge. Prvič, niti trenutka nastanka nesreče ali nesreče, niti njene uničujoče sile niti njenih posledic ni mogoče vnaprej predvideti, zato je nemogoče določiti čas, ki bi zadostoval za oblikovanje takega sklada. Drugič, ko si je zadalo takšno nalogo, mora gospodarstvo akumulirati sklad, ki je enak vrednosti vseh njegovih osnovnih in obratnih sredstev, kar je ekonomsko nesmiselno, saj bo večina teh sredstev zamrznjena, izven obtoka ali zaradi v nekaterih okoliščinah, bo uporabljen neprimerno.
2. Centralizirana oblika je zavarovalni sklad, katerega vir so državni, lokalni in drugi viri. Zagotavlja odškodnino za škodo zaradi nesreč, nesreč po vsej državi. Oblikuje se tako v denarju kot v naravi – s plačevanjem zavarovalnih premij s strani posameznih fizičnih in pravnih oseb.
Naravne rezerve se oblikujejo iz redno obnavljanih zalog končnih izdelkov surovin, materialov, goriva, hrane itd. Denarne rezerve skladov se oblikujejo letno pri pripravi državnih proračunov. V sektorjih nacionalnega gospodarstva se denarne rezerve ustvarjajo v obliki sredstev za zagotavljanje finančne pomoči podjetjem in organizacijam v tem sektorju.
3. Zavarovalni sklad zavarovalnice (centralizirana in decentralizirana oblika). Kot rezultat zavarovalniške dejavnosti se decentralizirano oblikuje denarni sklad, katerega glavni vir je prejem zavarovalnih plačil in prispevkov ter odbitkov od dohodka. Ta sklad, ustanovljen za organizacijo zaprte razdelitve škode, je strogo ciljno usmerjen, deluje in se uporablja centralno. Za prerazporeditvene odnose v zavarovalnem skladu je značilen časovni kazalnik, ki utemeljuje potrebo po rezervi dela prejetih vplačil v ugodnih letih za oblikovanje rezervnega sklada za nadomestilo škode v neugodnih letih.
Z zavarovalno obliko oblikovanja zavarovalnega sklada nastane na račun prispevkov številnih pravnih in fizičnih oseb, ki so izrazile željo zavarovati svojo morebitno škodo zaradi nepredvidenih okoliščin. Tako so sredstva tega sklada, ki jih zbirajo specializirane organizacije - zavarovalnice, namenjena strogo določenemu namenu - nadomestiti svojim zavarovateljem škode, ki so jih utrpele zaradi naravnih nesreč, nesreč ali drugih nepredvidenih okoliščin, predvidenih v zavarovalnih pogodbah. .
V okviru sklada denarnega zavarovanja ločimo rezervne sklade in rezerve (Priloga 2.).
Pretežni del sredstev gre v celotni zavarovalni sklad kot rezultat poslov prostovoljnega življenjskega zavarovanja. Vrste mešanih življenjskih zavarovanj so pogodbene. Zavarovalne premije se plačujejo skozi celotno zavarovalno dobo (mesečno) ali hkrati, zavarovalna vsota pa se izplača po poteku pogodbe, torej se oblikujejo začasno prosta sredstva. Rezerva za prispevke se oblikuje z letnimi odbitki dela prejetih plačil za dolgoročna zavarovanja in obresti nanjo. Če je število zavarovancev veliko, se zavarovalnice ne zatekajo k dvigu sredstev iz premije življenjskih zavarovanj, ampak plačila po zavarovalnih pogodbah krijejo s tekočimi prejemki.
Rezervni sklad se oblikuje iz stanja izplačilnega sklada za tvegane vrste zavarovanj, ki se določi kot razlika med standardom izplačil, ki ga določi zavarovalnica, in dejansko višino izplačil.
Rezervna sredstva v zavarovanju predstavljajo sredstva sredstev, namenjenih izplačilu zavarovalne odškodnine in zavarovalnih vsot v primerih, ko ta izplačila niso pokrita z zavarovalnimi izplačili tekočega leta. Rezervna sredstva za tvegane vrste zavarovanj se lahko polnijo tudi na račun odbitkov od dobička iz zavarovalnih poslov. Glavni vir dobička je bruto stopnja. Rezervna sredstva se lahko hranijo v banki na poravnalnih in depozitnih računih ter vlagajo v kratkoročne naložbe.
Amortizacijski sklad vključuje amortizacijske odbitke, ki se uporabljajo za popolno obnovo in kapitalske naložbe na račun amortizacijskih odbitkov in so prikazani v višini limitov, dodeljenih zavarovalnici, za večja popravila pa v višini amortizacijskih odbitkov za načrtovano leto. Amortizacijski odbitki, namenjeni kapitalskim naložbam, se usmerjajo v polnitev sklada za proizvodni in družbeni razvoj.
Statutarni sklad lahko predstavljajo nepremičnine in druge materialne vrednosti, vrednostni papirji, pravice uporabe zemljišča, vode in drugih naravnih virov, zgradbe, objekti, oprema, pa tudi druge premoženjske pravice (vključno z intelektualno lastnino), denarna sredstva v rubljih in tujih valuto.
Odobreni kapital je namenjen zagotavljanju odobrene dejavnosti podjetja in se lahko uporablja za kritje stroškov zavarovalnih plačil v primeru pomanjkanja zavarovalnih rezerv in tekočih prejemkov zavarovalnih premij. Odobreni kapital se oblikuje na način in v višini, določeni z veljavno zakonodajo in ustanovnimi dokumenti. Da bi zagotovili finančno stabilnost ruskih zavarovalnic, obstaja zahteva, po kateri morajo biti za podjetja, ki šele začenjajo s svojo dejavnostjo, vplačani odobreni kapital in druga lastna sredstva skupaj določen znesek, ki se razlikuje glede na vrsto. izvedenih operacij.
Poleg prispevkov delničarjev se lahko ustvarijo rezerve na račun lastnikov podjetij, ki odštejejo sredstva zavarovatelju v znesku, ki presega odobreni kapital. V domači praksi se takšna sredstva običajno imenujejo rezervni skladi. Za polnjenje rezervnega sklada se uporabljajo tudi odbitki od dobička, prejetih kot posledica lastne dejavnosti zavarovalnice, ki je bil obdavčen.
Glede na zakonske vire izvora lahko sredstva razdelimo na normativna in nenormativna. Normativne - odobreni kapital in zavarovalne rezerve - ustvari organizacija v skladu z zakonom za svoje delovanje. Nenormativni – skladi akumulacije in potrošnje – niso obvezni. Razlog za njihovo ustanovitev je lahko neposredno zagotavljanje notranje stabilnosti organizacije.
V zavarovalnicah finančni rezultat predstavljajo prispevki iz dobička in rezerve, ki nastanejo kot posledica razlike med prejemom zavarovalnih premij in izplačilom zavarovalnih zneskov ter stroški poslovanja. Dobiček pripada podjetju in se uporablja kot posojilni kapital ali za izplačilo dividend. Rezerva za prispevke je obveznost zavarovancev, ki je družbi začasno na razpolago in je usmerjena v kreditno poslovanje, kar zavarovalnici prinaša dodaten dobiček v obliki prihodkov iz vrednostnih papirjev, hipotek ipd.
Zavarovalni sklad označuje stanje finančne osnove zavarovalnice, saj je uspešnost zavarovalnih poslov odvisna od njegove velikosti. Finančna stabilnost zavarovalnice je glede na velikost zavarovalnega sklada neposredno odvisna od števila zavarovanih predmetov, večje kot je njihovo število, močnejši in stabilnejši so finančni rezultati.
Zavarovalnica lahko oblikuje tudi tako imenovani sklad preventivnih ukrepov za financiranje ukrepov, ki zmanjšujejo tveganje zavarovalnic. Preventivni (opozorilni) sklad je namenjen ustvarjanju preventivnih pogojev, ki zagotavljajo varovanje življenja in zdravja državljanov ter preprečujejo poškodbe in uničenje zavarovanega premoženja. O velikosti tega sklada odloča zavarovalnica sama.
Posli življenjskega zavarovanja so dolgoročni, kar omogoča, da se zavarovalne premije dolgo časa poravnajo v posebni ustanovi.
V družbah, specializiranih za premoženjska zavarovanja, vlogo rezerve za prispevke opravljata rezerva za prenosni dobiček (zapadli pogodbeni prispevki) in škodna rezerva, oblikovana za plačila strankam. Te rezerve so vložene v kratkoročna posojila, saj je v nujnih primerih potrebno hitro odplačilo.
Dohodek od naložb je trajni akumulacijski sklad, saj ni namenjen plačilu zavarovalnih vsot in zavarovalnih odškodnin, zelo majhen del pa se porabi za davke in dividende. Tako je splošni akumulacijski sklad zavarovalnice sestavljen iz sklada, ki nastane s prispevki, in sklada dohodkov od naložb. Oba sklada sta utelešena v sredstvih, ki predstavljajo obliko posojilnega kapitala.
Za naložbe se uporabljajo naslednja sredstva in rezerve:
Kot je navedeno zgoraj, je oblikovanje akumulacijskega sklada, njegova doba shranjevanja in uporaba odvisni od vrste zavarovanja. Zato se mi zdi primerno nadalje razmisliti o vprašanju klasifikacije zavarovalnih razmerij.
Danes je zavarovalni sklad pomemben sestavni del življenja. Zavarovanje velja za poslovna tveganja, transport, posojila, življenje ali zdravje. Vsaka storitev ima posebne značilnosti. Vsi pa se strinjajo, da zavarovanec ob nastanku določenega dogodka prejme denarno odškodnino.
Zavarovalna institucija je kompleks finančnega in stvarnega arzenala družbe, ki je dolžan preprečiti in plačati zavarovalni dogodek, ki je nastal zaradi nujnih okoliščin ali se njegovo oblikovanje izvede le v denarni obliki.
Vir polnjenja so zavarovalne premije na sredstva zavarovancev oziroma tistih, ki so v operativnem in organizacijskem upravljanju zavarovalnice.
Ključne določbe dela so opisane v členu 26 Zveznega zakona z dne 27. novembra 1992 št. 4015-FZ "O organizaciji zavarovalniških poslov ...". Preko njih se urejajo obstoječi konflikti med naravnimi in človeškimi dejavniki.
Hkrati ruski zavarovalni sklad zagotavlja kontinuiteto procesa družbene reprodukcije.
Število tveganj, ki ogrožajo celotno družbo ali posameznika, kaže na potrebo po ustanovitvi večjega števila zavarovalnih skladov, ki se razlikujejo po vrstah in primarnih nalogah.
Po vsem svetu obstajajo le tri glavne oblike organiziranja zavarovalnih skladov. To vključuje:
V Rusiji zunajproračunske sklade zastopajo naslednje organizacije:
FSS je del državne strukture za socialno zaščito državljanov. Zaposlenim zagotavlja zavarovanje pred tveganjem izgube ustreznega socialnega ali materialnega statusa, ne glede na razloge. Plačilo zavarovanj poteka na podlagi pogodbe. Višina prispevkov v zavarovalni sklad v letu 2017 je določena z zakonom in je:
Izračun temelji na dohodku zavarovanega delavca. V nedržavnih zavarovalnih skladih so prispevki prostovoljni. Njihovo velikost določita pogodbeni stranki.
Denarna rezerva se oblikuje za nadomestilo škode, ki bi lahko nastala zaradi naravnih nesreč, velikih nesreč in drugih stvari.
Državni zavarovalni sistem in oblika njegove organizacije vključuje bolj zapletene delovne procese in povečano birokracijo. Državne strukture plačujejo velike vsote denarja in delajo po jasno urejenih pravilih.
Seznam tveganj, ki se štejejo za zavarovane, je naveden v pogodbi. Če katera koli zahteva ni izpolnjena, zavarovanec ne prejme denarja.
Ruski zavarovalni sistem vključuje veliko predmetov, od katerih ima vsak svoja pravila. Obstajajo tri vrste zavarovanja:
Dejavnost vsake smeri je urejena z zakonskimi akti. Namenjen je zaščiti interesov tistih, ki se soočajo s težkimi življenjskimi okoliščinami.
Nič manj aktivni niso tudi programi prostovoljnega pokojninskega zavarovanja. Če oseba plača dodatne prispevke, so mu zagotovljena visoka plačila ali ugodnosti.
MZZS je bil ustanovljen, da bi državljanom zagotovil zdravstveno oskrbo, podporo pri zdravljenju od drog. Sklad se oblikuje iz davčnih olajšav, proračunskih sredstev ter plačila kazni in glob. Sredstva se uporabljajo za zavarovanje nedelujočih občanov, otrok, organizirajo prireditve s področja medicine, pomagajo določenim kategorijam zavarovancev pri nakupu zdravil. Cilj sklada je nadzor in zagotavljanje racionalne porabe prihrankov.
Zavarovalni sklad je dodatna vladna podpora, ki zagotavlja nabor storitev, ki jih zasebna podjetja ne opravljajo. Državni mehanizem je najvarnejši, saj ima sistematično financiranje pod nadzorom vlade.
Struktura vzajemnega zavarovanja je nekomercialne narave in je namenjena varovanju premoženja udeležencev posla (zavarovalnice in zavarovanca). Njihov status je zavarovan z zavarovalno polico. Udeleženci programa so državljani, preostanek rezerv pa se zbira s sistematičnimi prispevki, za katere naročniki privolijo.
Denar gre za plačilo odškodnine. Vzajemnost sistema nakazuje, da neposredni udeleženci plačajo škodo. V takem primeru ima zavarovanje interes za medsebojno podporo. Če je podjetje zgrajeno na komercialni osnovi, je posrednik podjetnik.
