Starši, ki delajo in imajo 13-odstotni dohodek (dohodnina (PIT)), lahko zaprosijo za davčno olajšavo za otroke. Kaj je davčna olajšava? To je določen znesek, določen v pod. 4 str. 1 art. 218 davčnega zakonika, ki ni obdavčen.
Davčni odtegljaj se opravi za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let.
Davčna osnova se znižuje od meseca rojstva(otroci), oziroma od meseca, v katerem je bila posvojitev in pred koncem tega leta, pri katerem je otrok dopolnil 18 let oziroma 24 let za invalidnega otroka I. ali II. skupine oziroma rednega študenta.
Davčni odtegljaj se zagotavlja za obdobje študija otroka (otrok) v izobraževalni ustanovi in/ali izobraževalni ustanovi, vključno z akademskim dopustom, izdanim na predpisan način v času študija.
Na primer, ženska ima dva otroka, njen mesečni dohodek je 15.000 rubljev. Znesek davčne olajšave je (1.400 rubljev za prvega otroka + 1.400 rubljev za drugega otroka = 2.800 rubljev). V tem primeru bo obdavčen znesek 12.200 rubljev in ne 15.000 rubljev.
Ženska lahko prejema mesečno plačo:
Standardni davčni dobropis za otroke se lahko uveljavlja do meseca, v katerem skupni dohodek od začetka koledarskega leta preseže 350 000 rubljev.(pred 1. januarjem 2016 - 280.000 rubljev) Od meseca, v katerem je določen dohodek presegel 350.000 rubljev, se davčna olajšava ne uporablja.
Davčni odtegljaj se prizna staršem, zakoncu enega od staršev, posvojiteljem, skrbnikom, skrbnikom, rejnikom, zakoncu rejnika na podlagi njihovih pisnih vlog in dokumentov, ki potrjujejo pravico do te davčne olajšave. Tako mora starš za prejem odbitka napisati vlogo na delovnem mestu in priložiti dokumente.
Ker oblika vloge za zagotavljanje standardnih davčnih odtegljajev ni določena z zakonom, je sestavljena v poljubni obliki.
Vzorec vloge za standardno davčno olajšavo za otroka:
S.A. Petrov
T.A. Ivanova
IZJAVA
Od 1. januarja 2019 vas prosim, da mi zagotovite standardni davčni odtegljaj za moj dohodek za vsak mesec davčnega obdobja v skladu s 4. odstavkom 1. člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije za moje otroke (polno ime, datum rojstva) v velikosti:
1400 rubljev. na mesec - za prvega otroka;
1400 rubljev. na mesec za drugega otroka.
2. *
"__" april 2019 Podpis/T.A. Ivanova/
*Odvisno od situacije je potrebno predložiti dodatne dokumente.
Zavezancu se zagotovijo standardne davčne olajšave eden od davčnih zastopnikov, ki so vir izplačila dohodka, po izbiri davčnega zavezanca na podlagi njegove pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico do tovrstnih davčnih olajšav. Če torej zavezanec dela pri več delodajalcih hkrati, se lahko odbitek prizna le pri enem delodajalcu po izbiri starša.
Seznam dokumentov, ki potrjujejo pravico do tega davčnega odbitka, je odvisen od situacije. Poleg vloge mora delodajalec predložiti:
Davčna olajšava je dvojni znesek za starša samohranilca, kot je mati samohranilka ali vdova. Zagotavljanje navedene davčne olajšave samohranilcu preneha z mesecem, ki sledi mesecu njegove poroke.
Tudi standardni odbitek za otroka v dvojnem znesku lahko prejme eden od staršev, če drugi od staršev napiše vlogo, da se takemu odbitku opusti.
Na primer, oče lahko zavrne odbitek v korist matere in davčni zastopnik (materin delodajalec) ji bo zagotovil dvojni odbitek za enega otroka - 2800 rubljev. (1400 rubljev x 2); za dva otroka - 5.600 rubljev. ((1400 RUB x 2) + (1400 RUB x 2)).
Če eden od staršev ne dela in nima drugega dohodka, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji ali prejema dohodek, ki ni obdavčljiv (na primer mesečni dodatek za nego), potem nima razloga za zavrnitev prejema tega davčni odtegljaj v korist drugega starša.
Tako mora eden od staršev po lastni izbiri pri davčnem odtegljaju vložiti zahtevek za takšen odbitek, v katerem mora biti navedeno, da mora za otroka (otroke) dobiti standardno davčno olajšavo v dvojnem znesku. starš je zavrnil uporabo davčne olajšave.
Vzorec vloge za dvojno davčno olajšavo za otroke:Generalni direktor OOO Zolotoy Olympic
S.A. Petrov
od upravnega sekretarja
T.A. Ivanova
IZJAVA
Od 1. januarja 2019 vas prosim, da mi zagotovite standardni davčni odtegljaj za moj dohodek za vsak mesec davčnega obdobja v skladu s 4. odstavkom 1. člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije za moje otroke (polno ime, datum rojstva) v dvojnem znesku v zvezi z zavrnitvijo njihovega očeta Ivanova Vladimirja Sergejeviča od standardne davčne olajšave v mojo korist.
V prilogi so dokumenti, ki potrjujejo mojo pravico do davčne olajšave za otroke:
1. Kopije rojstnih listov otrok. (z navedbo podrobnosti potrdila)
2. Izjava očeta otrok, V.S. Ivanov, o zavrnitvi standardne davčne olajšave.
3. Potrdilo v obliki 2-NDFL iz kraja dela očeta otrok.
"__" april 2019 Podpis/T.A. Ivanova/
Vloga drugega starša o zavrnitvi odbitka, naslovljena na davčnega zastopnika (delodajalca) prvega starša, mora vsebovati vse potrebne osebne podatke tega starša (polno ime, naslov prebivališča (stalnega prebivališča), TIN (če obstaja). ), podrobnosti potrdila o rojstvu otroka, za katerega se ta starš odpoveduje odbitku). Drugi od staršev vloži vlogo za opustitev odbitka pri davčnem zastopniku prvega starša.
V primeru neizpolnjevanja zgornjih pogojev, pa tudi v odsotnosti izjave o zavrnitvi s strani enega od staršev, dvojni odbitek ni zagotovljen drugemu staršu (dopis Zvezne davčne službe z dne 3. novembra 2011 št. ED-3-3 / 3636)
Vzorec vloge za opustitev davka za otroke:Generalni direktor OOO Zolotoy Olympic
S.A. Petrov
Generalni direktor Prestige LLC
T.V. Sergejev *
od V.S. Ivanova
prebivajo na:
TIN 111111111111
IZJAVA
o zavrnitvi prejemanja dohodnine za otroke
Jaz, Ivanov Vladimir Sergejevič, zavračam prejemanje standardnih davčnih olajšav za svoje otroke (polno ime, datum rojstva) v korist njihove matere - Ivanova T.A. na podlagi odstavkov. 4 str. 1 art. 218 davčnega zakonika.
Dokumente, ki potrjujejo mojo pravico do davčne olajšave za otroke, prilagam: kopije rojstnega lista otrok. (z navedbo podrobnosti potrdila)
"__" april 2019 Podpis/ V.S. Ivanov/
* Vlogo je treba oddati na vašem delovnem mestu in na delovnem mestu drugega starša.
Ja lahko. Če niste vedeli za svojo pravico do normiranih odtegljajev in jih v letu ali preteklih letih delodajalec ni zagotovil ali pa so bili zagotovljeni v manjšem znesku, jih ima davčni zavezanec pravico prejeti ob koncu leta, ob prijavi na davčni organ v kraju njegovega stalnega prebivališča pri vložitvi davčne napovedi za davek od dohodka posameznikov v obliki 3-NDFL in dokumentov, ki potrjujejo pravico do takšnih odbitkov. V tej izjavi opravite izračune sami in davčna uprava vam na bančni račun (najpogosteje na knjižico) vrne presežek odbitnega zneska davka.
V skladu s 7. odstavkom 78. člena davčnega zakonika zahteva za vračilo se lahko prijavi preveč plačan davek v treh letih od dneva plačila davka. Tako so zavezanci hkrati s predložitvijo davčnega obračuna v obliki 3-NDFL, v katerem so prijavljeni davčni odtegljaji za dohodnino, upravičeni tudi do vložitve vloge za vračilo preveč plačanega davka.
Za ugotovitev dejstva, da je zavezanec previsoko plačal dohodnino, davčni organ opravi pisarniško revizijo, ki traja tri mesece od dneva, ko zavezanec predloži davčni obračun in dokumente, ki potrjujejo pravico zavezanca do davčnih olajšav. .
Po tem roku davčni inšpektorat vlagatelju pošlje pisno obvestilo o interni reviziji izjave 3-NDFL in o zagotovitvi ali zavrnitvi davčnih olajšav.
Če notranja davčna revizija odkrije napake v davčni napovedi (izračunu) in/ali nasprotja med podatki v predloženih dokumentih ali če se ugotovi, da so podatki, ki jih je predložil davčni zavezanec, v neskladju s podatki v dokumentih, ki jih hrani. s strani davčnega organa in ga prejme v okviru davčnega nadzora, je zavezanec o tem obveščen z zahtevo, da v petih dneh poda potrebna pojasnila oziroma v predpisanem roku opravi ustrezne popravke.
V skladu s 6. odstavkom 78. člena Davčnega zakonika se znesek preveč plačanega davka povrne na pisno vlogo zavezanca v enem mesecu od dneva, ko je davčni organ prejel takšno vlogo. V tem primeru se začne obračunati rok za vračilo preveč plačanega davka od dneva, ko zavezanec vloži vlogo za vračilo davka, vendar ne prej kot od trenutka, ko je opravljena pisarniška davčna kontrola. Tako je obdobje vračila dohodnine 4 mesece.
V letu 2016 se bo spremenila velikost in postopek izdajanja standardnih davčnih olajšav za otroke. Tukaj je nekaj primerov, kako se bo izračun standardnih odbitkov spremenil v letu 2016. Za registracijo otroških odbitkov lahko prenesete vzorčne dokumente.
Če je državljan delal ali dela, ima ob plačilu davkov državi možnost, da del denarja vrne v svoj gospodinjski proračun ali pa davkov sploh ne plača (del zneska) za določeno obdobje. Če želite to narediti, morate prejeti tako imenovano davčno olajšavo, torej zmanjšati obdavčljivi dohodek.
"Standardni odbitki" ali "standardni davčni odbitki" so preprosto izraz, ki se v zakonih uporablja za določene vrste odbitkov. To ne pomeni, da so drugi odbitki (druge vrste odbitkov) nekako nestandardni (edinstveni).
Standardne davčne olajšave lahko razdelimo v dve skupini - odbitki za določene skupine ljudi in odbitki, ki se včasih odobrijo tistim, ki imajo otroke.
Prva skupina odbitkov je za invalide, junake Rusije itd.
Druga skupina odbitkov je za tiste, ki imajo otroke (ali enega otroka) in katerih dohodek je manjši od določenega zneska. Druga skupina odbitkov je podrobneje opisana spodaj.
Eden od standardnih davčnih olajšav je odbitek za otroke. Podeljuje se staršem, posvojiteljem, skrbnikom in drugim osebam, ki imajo otroke za vzgojo. Popoln seznam oseb, ki so lahko upravičene do standardne davčne olajšave, je določen v členu 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Takoj ugotavljamo, da je standardna davčna olajšava za otroke v letu 2016 zagotovljena ne glede na zagotavljanje drugih odbitkov.
Če imata zakonca poleg skupnega otroka še otroka iz zgodnjih zakonskih zvez, se skupni otrok šteje za tretjega.
Treba je opozoriti, da je vlada Ruske federacije že potrdila predlog zakona, po katerem prag zneska za prejem odbitka se od 1. januarja 2016 poveča z 280 na 350 tisoč rubljev. Poleg tega isti projekt predlaga, da se od leta 2016 poveča standardni odbitek za vsakega invalidnega otroka za starše in posvojitelje, ki preživljajo otroka, s 3.000 na 12.000 rubljev. In za skrbnike, skrbnike in rejnike - od 3.000 do 6.000 rubljev.
Če želite prejeti odbitek za otroke, morate storiti naslednje.
Za pravilno določitev zneska odbitka je treba razvrstiti otroke po datumih rojstva. Prvorojeni otrok je najstarejši otrok, ne glede na to, ali je odobren odbitek ali ne.
Če zavezanec dela hkrati pri več delodajalcih, se lahko odbitek po njegovi izbiri prizna le pri enem delodajalcu.
Delavec izgubi pravico do standardnega odbitka ob nastopu enega od naslednjih dogodkov:
Matveeva E.V. štirje otroci, stari 16, 15, 8 in 5 let.
Hkrati je njen mesečni dohodek (plača) 40.000 rubljev.
Matveeva E.V. vložila pisno vlogo, naslovljeno na delodajalca, za standardni davčni odtegljaj za vse otroke: za preživnino prvega in drugega otroka - 1.400 rubljev, tretjega in četrtega - 3.000 rubljev na mesec.
Tako je skupni znesek davčne olajšave znašal 8.800 rubljev na mesec.
Vsak mesec od januarja do julija bo delodajalec računal na svojega zaposlenega Matveeva E.V. Dohodnina od zneska 31.200 rubljev, prejetega od razlike v obdavčljivem dohodku po stopnji 13% v višini 40.000 rubljev in zneska davčne olajšave v višini 8.800 rubljev:
Dohodnina \u003d (40.000 rubljev - 8.800 rubljev) x 13% \u003d 4.056 rubljev.
Tako je v rokah Matveeve E.The. bo prejel 35.944 rubljev.
Če Matveeva E.V. ni zaprosil za odbitek in ga ni prejel, bi delodajalec dohodnino obračunal na naslednji način:
dohodnina = 40.000 rubljev. x 13% \u003d 5200 rubljev, dohodek minus dohodnina bi znašal 34 800 rubljev.
V tem primeru mora davčni zavezanec:
Znesek preveč plačanega davka se na zahtevo zavezanca vrne v roku enega meseca od dneva, ko davčni organ prejme takšno vlogo, vendar ne prej kot po zaključku internega davčnega nadzora (6. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ko davčnemu uradu predložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Ali je zaposleni v letu 2016 upravičen do odbitka za otroka, je odvisno od številnih dejavnikov. Obravnavali smo tri pogosta vprašanja, ki se v praksi srečujejo v zvezi z zagotavljanjem odbitka za otroka in nanje pripravili odgovore.
Naša uslužbenka je ločena in ima majhnega otroka. Uslužbenka je v računovodstvo prinesla sodno odločbo, s katero je očetu odvzela roditeljske pravice. Ali je na podlagi tega dokumenta upravičena do dvojnega odbitka dohodnine?
Ne, ni prav. Nekdanji zakonec, ki mu je bila odvzeta starševska pravica, je še vedno upravičen do odbitka, če sodeluje pri preživljanju otroka. Zato ena odločba sodišča ne zadošča, da se delavcu zagotovi dvojni odbitek dohodnine. Zvezna davčna služba tudi meni (dopis z dne 13. 1. 14 št. BS-2-11 / [email protected]).
Ali to pomeni, da ima delavec pravico do dvojnega odbitka le, če ga bivši zakonec zavrne?
Ja, je. Zavrnitev drugega starša mora biti potrjena z izjavo. Poleg tega mora zaposleni mesečno prinesti v računovodstvo potrdilo o 2-NDFL s kraja dela nekdanjega zakonca.
Delavec, ki je upravičen do dvojnega odtegljaja dohodnine v dvojnem znesku, mora delodajalcu napisati dopis o zagotavljanju enotnega davčnega odtegljaja za dohodnino. Spodaj smo zagotovili vzorec.
Vloga pri delodajalcu za zagotovitev standardne davčne olajšave za dohodnino
v dvojni velikosti
Direktor Prestige LLC
(Ime delodajalca)
Petrov P.P.
(polno ime vodje)
od Ivanov Ivan Ivanovič
(polno ime vlagatelja)
TIN1 770102030405,
ki živijo na naslovu 2: 127381, Moskva, ul. Odprto, 18, apt. 90
Izjava
Na podlagi odstavkov. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, vas prosim, da mi zagotovite standardni davčni odbitek za dohodnino za moje otroke (oddelke) Ivanova O.I. (22.10.2007, Ivanova M.I. (12.12.2001)
(Ime otroka (otroci, oddelek, oddelki) prosilca
v dvojni velikosti v zvezi z zavrnitvijo moje žene _____ Ivanova O.N. od prejemanja
(Polno ime zakonca (žene) prosilca)
ta odbitek.
Vlogi, ki potrjuje pravico do davčne olajšave, prilagam naslednje dokumente:
1. Izjava O. N. Ivanove zavrnitev davčnega odbitka;
2. __________________________________________________________________;
3. __________________________________________________________________.
Datum ___________ Podpis ______________ /Ivanov I.I./
(podpis prijavitelja) (prepis podpisa)
1 je treba navesti, če je na voljo
2 ustreza podatkom iz potnega lista
3 je obvezna za oddajo
Naročite se na kanale "site" v T amTam ali se pridružite
Vaši otroci še niso stari 18 let in za vaš dohodek velja 13-odstotna stopnja? V tem primeru imate pravico do odbitka dohodnine za otroke. Za vsakega zaposlenega starša je pomembno, da ve, pod kakšnimi pogoji je upravičen do odbitka, kako se izračuna in druge nestandardne situacije, s katerimi se srečuje v praksi. Oglejmo si podrobnosti tega postopka ...
Vsak delovni državljan države bi moral poznati svoje zakonske pravice glede odbitka dohodnine za otroke, imenuje se tudi standardni odbitek. Vendar se v praksi pogosto zgodi, da zaposleni zaradi neznanja ne predložijo potrebnih dokumentov in s tem ne vrnejo plačanega davka. V skladu s 4. odstavkom čl. 218 Davčnega zakonika Rusije je tak standardni davčni odbitek dolg vsem osebam:Poleg tega se odbitek preneha zagotavljati od trenutka, ko plača staršev kot kumulativna vsota od prvega meseca tekočega leta doseže znesek 280.000 rubljev.
Člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije ureja zneske odbitkov, ki niso vključeni v obdavčitev (13% dohodka):
tukaj. Delodajalec praviloma samostojno odda dokumente delavca na davčni urad (avtomatsko) za obdelavo dohodnine za otroke njegovega zaposlenega. Če želite to narediti, mu pravočasno zagotovite pravilne podatke o novorojenčkih in naslednje dokumente:
Prenesite na naši spletni strani:
Obstajajo situacije, ko iz nekega razloga odbitki za otroke sploh niso bili predstavljeni ali pa niso bili izvedeni v celoti. Nato se obrnite na IFTS v kraju svojega stalnega prebivališča in predložite naslednje dokumente:Standardna davčna olajšava je znižanje dohodnine, ki jo odtegne pravna oseba. Postopek za oblikovanje davčne osnove in uradni pogoji za prejemanje materialne pomoči od države so določeni z zakonom (člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Med osebe, ki imajo pravico do koriščenja ugodnosti, so državljani, ki skrbijo za svoje ali posvojene otroke. Med njimi:
Država zagotavlja davčno olajšavo v višini 1.400 rubljev, ko imajo ljudje prve otroke. Tretji otrok in naslednji dajejo pravico do pomembnejšega znižanja osnove za izračun dohodnine (3000 rubljev). Nadomestilo se ohrani do polnoletnosti oziroma do 24. leta starosti ob rednem izobraževanju. V skladu z veljavno zakonodajo invalidni otrok skupine I ali II daje skrbnikom ali skrbnikom razlog za prejem materialne pomoči v obliki davčne olajšave v višini 6.000 rubljev. Ko ga podpirajo starši ali posvojitelji, se nadomestilo poveča na 12.000.
Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje seznam razlogov, na podlagi katerih ljudje prejemajo davčne ugodnosti. Zakon poudarja, da se posameznikom, ki so upravičeni do niza odbitkov, dodeli en, največji. Otroci omejitve niso prizadeti. Davčni zavezanci prejemajo ugodnosti glede na število rejenih otrok. Poleg tega se znesek podvoji, če otroka preživlja ena oseba.
Omejitev je naslednja:
Sprememba osnove za obračun dohodnine se pojavi mesečno do trenutka, ki ga določa zakon. Oprostitev se ne odobri, če dohodek davkoplačevalca med letom presega znesek, ki ga je določila ruska vlada. V letu 2016 je dohodek posameznika v višini 350.000 rubljev, določen v čl. 218 del 2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Druga omejitev je starost, do katere se otrok usposablja, in višina državne podpore. Ti parametri so trdno določeni. Ko je učenec star 24 let, ugodnost preneha veljati, tudi če oseba nadaljuje študij. Znesek 3000 rubljev se prav tako ne poveča s pojavom 5, 6 in naslednjih otrok.
Pravica do državne podpore je potrjena s potrdilom izobraževalne ustanove, ki mora imeti državno akreditacijo in izdati izobraževalne dokumente, ki ustrezajo GOST. Obrazec za odsotnost te pravice ne zagotavlja.
Mladoletni invalid I. ali II. skupine, ki je v preživnini, zagotavlja staršem pravico do 1 davčnega odbitka. Tudi če je 3. v družini, se 3000 in 12.000 ne seštejeta.
Razlika med skrbništvom in posvojitvijo je določena v veljavni zakonodaji. Poleg tega razliko med zneski davčnih olajšav država nadomesti iz drugih razlogov, povezanih z zagotavljanjem normalnega življenja invalidnega otroka.
Zaradi jasnosti so na voljo naslednji začetni podatki: mati - državljanka, ki prejema uradno plačo 70.000 rubljev, in pet otrok, starih 21, 17, 13, 11 in 3 leta. Po preučitvi veljavne zakonodaje vloži ustrezno vlogo pri delodajalcu. Navaja, da je preživnina najmlajšega in drugega sina predmet odbitka v višini 2.800 rubljev, 3. in 4. - 6.000, najstarejši - redni študent - prav tako 3.000. Skupni znesek je 11.800 rubljev / mesec .
Poleg tega se ta številka odšteje od plače matere z veliko otroki do maja, saj med tem njen dohodek presega 350.000 rubljev. Vsak mesec od januarja do maja se bo dohodnina izračunala po formuli: dohodnina \u003d (70.000 - 11,8 tisoč) x 13% \u003d 7.566, ženska pa bo v roke prejela 62.434 rubljev.
Razlika je v tem, da brez vloge pravna oseba izračuna dohodnino drugače: 70 tisoč x 13% = 9.100, neto dohodek zaposlenega pa bi znašal 60.800, kar je 1.634 rubljev manj na mesec in 8.170 na leto ob upoštevanju maja ukinitev državne podpore.
Ugodnost lahko izkoristite na dva načina:
V prvem primeru zavezanec v davčnem obdobju prejema denarno pomoč države. Izjava se predloži, ko dajatve iz nekega razloga niso bile zagotovljene.
Hkrati se predložijo fotokopije spremnih dokumentov:
Če je na voljo, pošljite:
Če je zaposleni edini prijavitelj, se predloži naslednje:
Kadar je prosilec skrbnik, se priloži naslednje:
Skupaj z 3-dohodnino se na IFTS oddajo:
Z razvojem tehnologije je izginila potreba po osebnem nagovarjanju zaposlenih v državni instituciji. Dokumenti se oddajo na daljavo, začenši s prvim dostopom do vašega osebnega računa na spletnem mestu IFTS. Po predložitvi potrebnih dokumentov s podatki o plačilu prosilec pričakuje njihovo preverjanje in prenos sredstev. O rezultatih opravljenega dela se lahko seznanite v svojem osebnem računu ali v pismu, ki ga davčni uradnik pošlje vlagatelju ob koncu vseh birokratskih postopkov.
Otroške davčne olajšave so vrsta državne dajatve za starše, ki preživljajo mladoletne otroke ali študente, mlajše od 24 let. Uporaba odbitka vam omogoča, da prihranite del družinskega dohodka zaradi dejstva, da država od njega ne zadrži davkov (ali zaradi vračila že plačanih davkov v proračun). Dohodninske ugodnosti (tj. dohodnina - davek na prihodek je v Rusiji leta 2016 13 %) so na voljo državljanom, ki skrbijo za otroka (domačega, posvojenega, posvojenega ali varovanca).
V tem primeru davčne olajšave, ki so zagotovljene staršem, vključujejo:
Vsaka od teh ugodnosti dohodnine ima svoje omejitve in značilnosti pridobivanja:
Standardne in socialne odbitke lahko staršem zagotovimo vzporedno. Njihova skupna naloga je zmanjšati davčno osnovo(tj. znesek dohodka, od katerega se obračunava dohodnina), ki vam omogoča, da zasluženega »pustite več denarja v družini«.
Davčne olajšave se lahko odobrijo za vsakega otroka, zato so najbolj donosni . Za davčne olajšave lahko zaprosi vsak starš, posvojitelj, skrbnik ali oseba, ki vzgaja in preživlja otroka.
V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji splošni pogoji:
Mehanizem njihove uporabe je preprost: davčni odtegljaji za otroke se odštejejo od višine dohodka starša, od prejetega zneska pa se že obračuna dohodnina. Pod določenimi pogoji lahko starši zaprosijo za več vrst otroških dohodninskih olajšav in s tem dodatno znižajo davčno obremenitev.
Obstajajo odbitki mesečno in enkratno. Večino davčnih olajšav za otroke je mogoče opraviti tako ali drugače. Obstajata dve glavni vrsti odbitkov dohodnine:
Obstoj in značilnosti dohodnine za otroke določa Davčni zakonik (TC) Ruske federacije. Posebni primeri njihovega obračunavanja in uporabe so obravnavani v dopisih Ministrstva za finance in različnih dokumentih iz sodne prakse.
Dohodnina je omejena na dve vrednosti: 1) meje letnih zaslužkov oziroma odhodkov, do katerih se zagotavljajo standardni in socialni odbitki; 2) najvišji možni znesek dohodnine od dohodka, dejansko doseženega med letom.
Treba je opozoriti, da je drago zdravljenje ni omejeno omejitve in ni vključen v zgornji znesek 120.000 rubljev.
Na primer, z dohodkom 20.000 rubljev. na mesec bo skupni znesek dohodnine za leto 20.000 rubljev. × 12 mesecev × 13% = 31.200 rubljev. Zato zaposleni ne bo mogel prejeti skupnega odbitka, večjega od plače za leto (240 tisoč), dejansko vračilo davka pa je več kot 31.200 rubljev.
Od začetka leta 2016 so bile uvedene nekatere spremembe v Davčnem zakoniku (TC) Ruske federacije, da bi postal sistem olajšav za dohodnino na otroka pomembnejši. Prejšnjič se je velikost teh davčnih ugodnosti spremenila v času predsedovanja D.A. Medvedev. Med zadnjimi spremembami:
Hkrati pa meja rok za umike. Za vse vrste davčnih ugodnosti je bil in je »zastaranje«. 3 leta(člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Značilnosti standardnih davčnih olajšav ureja čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije in glavni je, da so na voljo na vsakega od otrok od meseca njegovega rojstva do 18. rojstnega dne(ali 24 let, če študira redno). Ta vrsta odbitka je zagotovljena oba starša hkrati z oddajo ustreznih vlog. In če sta ločena, vendar oba preživljata otroka, bo mogoče izdati tudi standardne odbitke za nova zakonca staršev.
Znesek odbitka je odvisen od naslednjih dejavnikov:
Država vrne del davkov od denarja, porabljenega za pomembne potrebe otroka: zdravljenje in izobraževanje. Ta vrsta odbitka se imenuje socialna. Ta splošna kategorija vključuje davčne olajšave za druge potrebe (na primer dodatne prispevke k pokojninam), vendar ne veljajo za otroke.
Tradicionalno je bila tovrstna davčna olajšava zagotovljena ob koncu koledarskega leta: zbrati je bilo treba čeke in izpiske, nato pa z njimi, pa tudi z obrazci 2-NDFL in 3-NDFL na davčni urad. Od 1. januarja 2016 pa lahko socialne odbitke izdaja tudi delodajalec.
Socialni odbitki niso alternativa standardnim, so lahko izvajati vzporedno. Na primer, podaljšan odbitek za otroka, mlajšega od 24 let s polnim delovnim časom, je mogoče prejemati vzporedno z odbitkom od šolnine istega študenta ali vajenca.
Pomembna značilnost socialnih odbitkov je, da so na voljo samo enega starša in šele po dejanskem plačilu vrste stroškov, določenih v davčnem zakoniku.
Lahko se izda po plačilu iz lastnih sredstev staršev zdravila, različne vrste terapij in operacij, ki jih otrok nudi mlajši od 18 let, zdravstvene storitve, odobrene s posebnim seznamom. Pomembno je, da za medicinsko blago in storitve plača starš in ne podjetje tretje osebe ali dobrodelna ustanova.
Zdravstveni odbitek je predviden za naslednje stroške:
Seznam zahtev je predstavljen zdravstveni ustanovi, ki opravlja storitve. Pomembno je, da je bil v Rusiji in je bil uradno licenciran.
Starši, ki plačujejo izobraževanje svojih otrok, so lahko upravičeni tudi do davčne olajšave, enako porabljenemu znesku(vendar ne več, kot dovoljujejo določene omejitve). Odbitek je na voljo za plačilo katere koli izobraževalne ustanove, v kateri otrok od otroštva do 24 let študira redno. Lahko je:
Izobraževalna ustanova je lahko v Rusiji ali v tujini, vendar mora imeti licenco za učne dejavnosti. Plačilne dokumente mora podpisati eden od staršev in ne katera koli organizacija ali otrok sam.
Tradicionalno se izda "post factum" v Zvezni davčni službi in je na voljo v obliki enkratnega obračuna dohodnine. Toda od leta 2016 je postalo mogoče zaprositi za nadomestilo pri delodajalcu z mesečnim obračunavanjem od obračunane plače.
Tako je od začetka leta 2016 postalo mogoče izdajati vse vrste odbitkov za otroke (tako standardne kot socialne) tako pri delodajalcu kot pri Zvezni davčni službi (FTS). Prej je to veljalo le v zvezi s standardnim odtegljajem dohodnine.
V teh primerih bo postopek njihove predložitve naslednji:
Do konca leta 2015 je bilo mogoče socialne odbitke izdajati le prek Zvezne davčne službe v obliki enkratnega vračila plačanih davkov. Spremembe v NC so dale več možnosti staršem.
Možnost izdajanja odbitkov prek delodajalca ali Zvezne davčne službe v obeh primerih ima prednosti in slabosti. Vredno je razmisliti, katera možnost bo bolj upravičena, zahtevala bo manj časa in truda.
Omeniti velja, da če roki za prijavo niso pretekli, je veliko bolj priročno, da od delodajalca vedno prejemate standardne odbitke. Kar zadeva socialne, je vredno oceniti kompleksnost določene odločitve v vsakem posameznem primeru.
To je priročno narediti s spodnjo tabelo.
Prednosti in slabosti obstoječih metod obdelave davčnih olajšav
| prednosti | Minusi |
| Registracija na delovnem mestu za mesečni prejem | |
|
|
| Registracija odbitkov prek davčne (FTS) za enkratno vračilo | |
|
|
Analiza predstavljene tabele kaže, da je bolj priročno izdajati redne ugodnosti za velike zneske odbitkov prek delodajalca. V Zvezni davčni službi je bolj priročno vračilo preveč plačane dohodnine za majhne čeke, nabrane v celotnem letu, pa tudi za velike, izdane v zadnjem koledarskem desetletju.
Lahko. Dokumente za vračilo davka, vključno z izjavo 3-NDFL, je mogoče predložiti Zvezni davčni službi na več načinov:
