Če ste uradno zaposleni in plačali NFFL, potem, če imate otroke, imate pravico, da prejmete mesečni otroški odbitek od trenutka otrokovega rojstva. Več otrok v družini, večji znesek odbitka. V večini organizacij, delodajalec na njegovo pobudo vodi vse operacije za prejemanje odbitkov za otroke za svoje zaposlene, vendar ne na vseh. Tudi če vaš delodajalec ni dal odbitka za vas, potem imate pravico, da vrnete vse stroške v zadnjih 3 letih. Ukvarjamo se s tem, kakšno davčno olajšavo za otroke, ki imajo pravico, da ga dobite in kako ga izdati.
Mera spodbujanja državljanov, namenjenih ohranjanju družin z otroki in nizkimi dohodki. Zato zakon jasno opredeljuje omejitev. Takoj, ko vaš dohodek od začetka leta nadaljuje z oznako 350.000 rubljev, v naslednjih mesecih ne bo odbitka. Na primer, na dohodku 100.000 rubljev na mesec, bo odbitek predviden v prvih 4 mesecih leta, potem je odbitek mogoče dobiti samo od naslednjega pred doseganjem praga kumulativnega dohodka.
Dejansko je davčni odbit v določeni koristi pri plačilu NDFL, ki je določen v odstavku 4 dela 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek odbitka je določen in opredeljen v davčnem zakoniku: \\ t
Davčna olajšava za vsak mesec obdavčevanja se nanaša na skrbnika, skrbnika, reševalnega starša, zakonca (zakonca) posvojitejšega starša, o katerem je otrok v naslednjih velikostih:
POMEMBNO!Država vam ne plača zneska, predpisanega v davčnem zakoniku. Ta znesek se odšteje od vaše davčne osnove. Ti. Z dohodek 25.000 rubljev na mesec in prisotnost enega otroka, bo NDFL predmet količine 23.600 rubljev, tj. Vsak mesec boste prihranili 182 rubljev zaradi odbitka davka.
Članki na tem področju:
Posamezni podjetniki imajo prav tako pravico, da prejmejo davčno odbitek, vendar ne vse, ampak samo tisti, ki plačujejo 13% NDFL iz njihovega dohodka (Splošni sistem obdavčitve). Posamezni podjetnik na poenostavljen davčni sistem, patent ali odbitek dajatve za otroka ne more dobiti.
Zakonodajalec predvideva različna odstopanja iz "tipičnih situacij". Če so starši ločeni, potem ob upoštevanju vzdrževanja skupnega otroka, oba starša imata pravico, da prejmejo davčno olajšavo za otroke.
Vsak poznejši otrok vsakega starša bo dal priložnost uporabiti davčno olajšavo naslednjega stopnjevanja. Na primer, v družini ima vsak od staršev enega otroka iz prejšnjih zakonskih zvez in enega skupnega otroka. Izkazalo se je, da skupaj vsebujejo tri otroke, vsaka od njih ima pravico do prejemanja davčnih odbitkov 1.400 rubljev na prvem otroku, 1.400 rubljev na drugi in 3.000 rubljev na tretjem.
Mimogrede, ko izračunavanje davčne olajšave za otroka, se vsi otroci upoštevajo. Tudi tisti, ki so dolgo rasli, na katerih ne boste več prejeli davčnega odbitka. Na primer, že imate dva otroka - 25 in 27 let, potem se zdi tretji otrok. Na tretjem otroku lahko dobite odbitek 3.000 rubljev.
Edini starš otroka ima pravico do dvojnega odbitka, če je drugi starš umrl ali izginil brez dodatnega oblikovanja dokumentov, je mati samo upravičena do dvojnega odbitka, če v otrokovem rojstnem listu ni vpisan na očeta ali Narejen je z besedami matere.
Starši, ki so ločeni, se lahko dogovorijo o pridobitvi dvojnega odbitka na eni od njih. V tem primeru je treba drugi od staršev izdati pisno zavrnitev prejemanja odbitka na delovnem mestu.
V številnih organizacijah je to storjeno na pobudo delodajalca (za to, delodajalca in vas popelje kopijo otrokovega rojstnega lista), vendar je bolje razjasniti informacije v računovodskem oddelku vašega podjetja.
Potrebno je, da se obrnete na računovodsko službo, tako da jim zagotovite vlogo za odbitek in niz dokumentov:
Če prejmete dvojni odbitek, morate predložiti tudi dokument, ki bo potrdil pravico do prejema dvojnega odbitka (smrtnega potrdila, oznaka v potnem listu, dokumentov iz organov skrbništva itd.).
Če predložite dokumente, ki niso na začetku leta, potem ni nič groznega. Računovodstvo vas bo preračunavalo za vse prej, ki so bili porabljeni meseci.
Podaljšek vsako leto samodejno prehaja, razen če ste spremenili delo ali če ste rojeni drugi / tretji / četrti / peti otrok.
Če ste spremenili opravilo, potem prinesite potrdilo o 2-NFDL iz zadnjega dela, računovodja vas je naučil prejšnji dohodek in izračun.
Če iz neznanega razloga niste prejeli odbitka ali ga sprožili, potem imate pravico, da v zadnjih treh letih vrnete vse prekrite davke. V ta namen se obrnite na davek na kraju stalnega prebivališča z naslednjim nizom dokumentov: izjavo, kopije in izvirniki dokumentov, ki dajejo pravico do odbitka, potrdilo o 2-NDFL iz prihodkov v zadnjih letih in neodvisno opravljeno 3-NDFL Izjava.
Glede na rezultat bo davek preveril vaše podatke v 3 mesecih, nato pa pisno napisal o odločitvi. Če je pozitiven, vam denar nakaže vam v enem mesecu.
Vsak od staršev uporablja standardni odbitek davka. Toda zakonodaja se nenehno prilagaja: spreminjajo se zneski donosa, roki in pogoji, pa tudi seznam preferencialnih kategorij davčnih zavezancev.
Da bi davčni zavezanec lahko delno vrnitev sredstev iz plačenega davka na dohodek za otroka, ki ni dosegel določene starosti, dogovorjeno z zakonodajnimi akti.
Pravica do odbitka otroka ima posameznika, ki ima otroke, in jim zagotavlja. Vrnitev lahko storite:
Standardna davčna olajšava bo zagotovljena davkoplačevalcu z davčnim zastopnikom, ki je vir plačila dobička.
Izbor agenta ostaja na posamezniku, ki je napisan izjavo in sočasni dokumenti (kakor je bila spremenjena). Določite se lahko samo rezident rezidenta, to je tisti, ki je bil v Rusiji vsaj 183 dni na leto.
Poleg tega je mogoče izkoristiti koristi od teh dohodkov, ki so obdavčeni po stopnji 13%. Če imajo zaposleni več delovnih mest, potem je mogoče odbitek dobiti samo v eni po svoji izbiri.
Odbitek lahko izkoristi Očeta otroka in njegove matere, o zagotavljanju katerega je.
Na primer, če je otrok iz zaključenega zakonske zveze, in živi s svojo mamo in njenim novim zakoncem, njegov domači oče pa plačuje preživnino, nato pa lahko odbitek naredi obe strani.
Gre za vprašanje - lahko nova žena Očeta, ki plačuje preživnino za otroka? - Da.
Sredstva, ki jih navaja plačnik davka na vzdrževanje otrok iz prve zakonske zveze, se štejejo za skupne lastnine, kar pomeni, da lahko nova žena zaprosi tudi za vrnitev sredstev iz davka na proračun ().
Takšna priložnost je zagotovljena obema staršema, ki sta poročena in delata v enem podjetju. Torej (če je 1. otroka), znesek ne bo 1400, vendar 2800, saj mati in oče uporablja odbitek.
Če starši želijo, da bi odbitek le na osebo (vendar v dvojni), potem je treba predložiti primerno od enega predstavnika, da zavrne dajatve.
Neuspeh lahko naredi staršev samo v primeru, ko ima dohodek, ki je obdavčen s stopnjo 13%. Brezposelne in druge kategorije oseb, ki nimajo dobička, niso zagotovljene.
Pravica do odbitka plačnika prejme ob rojstvu otroka. Prav tako lahko zmanjšate davčno osnovo od trenutka, ko je otrok sprejet / dejstvo skrbništva.
Odbitek je zagotovljen od začetka ukrepa za dvig družine.
Ta pravica je preklicana, ko otrok doseže določeno starost po (), ali pogodba je končana (ali se prekine) o prenosu otrok v družino, in tudi, če otrok umira.
Plačniki, ki imajo otroke, se odštejejo. Toda kakšne vrste vračanja so možne na otroku do 18. leta starosti (manjšega) in invalidnega otroka, kot tudi za otroke, kaj študirate, do 24 let, in zakaj je odvisno od opredelitve zneska?
Katere kode pri izračunu davčnih olajšav uporablja računovodja? Kako narediti koristi: Kakšne so reference za pripravo in kje obrniti?
Zaposleni, ki imajo otroke, prejmejo standardni odbitek, katerega količina bo odvisna od takih okoliščin:
Odvisno od tega, koliko otrok v družini;
od starosti;
ali obstaja sklep o invalidnosti otroka;
Od koga otrok živi - z obema staršema ali eno;
od zaposlenega dohodka, ki trdi, da odbije;
Standardni odbitek za zagotavljanje otrok davkoplačevalcev je naveden v znesku: \\ t
Znesek na tretjem otroku je določen tako: Tudi otrok, ki je že odraščal in ga bo odbil, bo še vedno najprej obravnavati.
Zato bo na tretjem otroku (ki je pravzaprav drugi mladoletnik, vendar tretjina v starosti otrok) bo odbitek bo 3 tisoč rubljev.
Razmislite o primeru izračuna otrokovega odbitka. V skladu z odstavkom 4 čl. 218 Vrnitev sredstev za 1. in 2. otroški možni možni v višini 1,4 tisoč rubljev.
Na Afanasyeva mag. Obstajata dva otroka: ena je 12 let do 25 let. Plače - 20 tisoč dohodkov na leto - 240 tisoč rubljev.
Za en otrok se odbitek ne zanaša več, saj je dosegel starost odraslega. Toda na drugem koristi.
Znesek dohodnine z dobičkom, ko bo uporabljen odbitek, bo:
(20 tisoč - 1,4 tisoč) * 13% \u003d 2418 rubljev.
Če vrnitev ne bo storila, bi bil znesek davek bi bil 2600. bo shranjen:
(2,6 tisoč - 2418) * 12 mesecev. \u003d 2184 RUB. letno.
Računovodje imajo pogosto težave z opredelitvijo zahtevane kode, ki označuje davčne olajšave za otroke.
Referenčna knjiga "Opredelitvene kode" ima kode, ki potrjujejo pravico do odbitka. Ta koda 108 - 113.
Od leta 2012 so se kode 114 - 125 začele delovati, ki so narejene kot spremembe naročila. Dokument, v katerem je naročilo dogovorjeno iz uporabe -.
Odbitek, ki je sestavljen v dvojni velikosti, je nekodiran: 118 - 121 kod se uporabljajo, odvisno od tega, kaj otroka dobijo.
Če oče ali mati zavrne odbitek v korist drugega starša, potem kod 122 - 125 veljajo tudi v skladu s tem, kar je otrok vrnitev.
Da bi dobili odbitek, je treba napisati primerno za vodjo organizacije.
Dokumenti se zbirajo, odvisno od vrste situacije, ki jo imate. Standardni seznam pomoči:
V tistih primerih, ko je narisana osamljena starša (vključno s sprejemom), je treba poleg osnovnega predložiti take dokumente:
Guardian in skrbniki morajo dodati kopijo kreterjev ali skrbnikov otroka:
Zahtevek za davčno olajšavo se lahko predloži delodajalcu Or.
Upoštevati je treba, da je pri izračunu davka vredno izgraditi red otrok s starostjo, in ni odvisna, koliko jih je dosegla odrasle starost.
Če zaposleni v prejšnjih letih ni vložil vloge za odbitek, ali ni okrepil svoje pravice do dokumentov, potem delodajalec ne bo odštet za otroka.
Odločba ne more niti vplivati \u200b\u200bna spremembo pogojev v zakonodaji, ali okoliščine, ki omogočajo fizični osebi, da izkoristi.
Izkoristite dvojno odbitek (dvojno) lahko:
Ko starš zaključuje zakonsko zvezo, bo izgubljena pravica do dvojne koristi. Naslednji mesec po registraciji ne predvideva dvojnega odbitka (odstavek 13).
Tudi eden od staršev lahko izkoristi dvojno, če drugi piše zavrnitev ugodnosti (para. 16).
| Ki ne more dobiti dvojnega zneska otroškega odbitka | Dokument |
| Če ena mati pride v poroko, ne glede na to, ali jo je sprejela zakonca njenega otroka ali ne, je dvojni odbitek preklican | |
| Če so starši ločeni, to ni kazalnik odsotnosti otrokovega očeta ali matere. Torej, v kategoriji oseb, ki imajo dovoljenje za dvojno odbitke, niso vključeni. Vrnitev bo izračunana na splošno | |
| Ko ena izgubi starševske pravice, potem drugi ne more dobiti dvojnega odbitka, ker se ne šteje za edino | Pismo UFNS Ruske federacije v Moskvi 28. aprila 2011 št. 20-14 / 3 / [E-pošta, zaščitena] |
| Če se je otrok rodil iz zakonske zveze, ne daje pravic do dvojnega zneska vrnitve, ker se ne šteje, da ima njegov starš |
Če je eden od staršev zaprt namesto zaporne kazni, druga ne bo mogla dobiti podvojitvenega zneska.
Čeprav imajo številni zaposleni pravico do odbitka, vendar je vredno vedeti omejitve. Pri izračunu zneska davka se upoštevajo le prihodki, ki so predmet 13% po stopnji.
Preostanek dobička, ki ni predmet obdavčitve, ali je predmet drugih stopenj, pri določanju zneskov ne bodo upoštevani ().
Odbitek se lahko izda, če otrok še ni bil star 18 let. Toda pri vstopu v izobraževalno ustanovo, je pravica do vrnitve je ohranjena do 24 let (odstavek 5). Koristi so na voljo pri oblikovanju akademskega dopusta (odstavek 11).
Video: Zagotavljanje standardnih odbitkov za spreminjanje otrok in subtilnost
Na primer, yurchenko n.a. Obstaja hčerka, ki je študent. Rodila je otroka in je prevzela akademski dopust. Standardni odbitek njenega očeta bo zagotovljen, dokler njegov dohodek ne presega 280 tisoč rubljev.
Nemogoče je prenesti neuporabljenega zneska v naslednjem davčnem letu ().
Prav tako ni dovoljeno prenesti odbitkov v enem letu, kar pomeni, da so na voljo za vsak mesec, tudi tisti, ko dobiček niso bili ().
Če v času ni bilo nobene vloge za odbitek, vendar je delavec od začetka leta delal z davčnimi agencijami, in ima otroke, potem pa lahko vrnete vrnitev.
Odbitek bo zagotovljen od začetka leta, ne glede na predložitev dokumentov. Pravice do odbitka bodo izgubljene v takih primerih:
Dvojno odbitek se ne bo dodelil za enega starša, če je drugi:
Obstaja omejitev dobička. Če bo izračun rastočega rezultata od začetka leta presegel 280 tisoč rubljev, potem koristna oseba ne bo mogla uporabiti (čl. 218 str. 1 pododstavek 4 odstavek 17).
Na primer, Ivanchuk S.R. v letu 2019 35 tisoč rubljev. mesečno. Ima delavca z dvema otrokoma, ki ni bila stara 18 let.
Od 1.01 do 1.08 se lahko odšteje (35 tisoč rubljev. * 8 mesecev. \u003d 280 tisoč rubljev), in od 1.09 takšne pravice bodo izgubljeni, saj znesek presega mejo. Iz novega leta je pravica ponovno predložena za vrnitev plačanega davka.
Kako biti starš, ki sam prinaša manjše otroke? Kakšni so pogoji za odbitek enotne matere?
Kaj, če starši niso naslikani? - To ni vsa vprašanja, ki nastanejo v postopku postopka pri odbitku. Razmislite o tem, da so podrobneje.
Staršev, skrbnik, skrbnik, če je eden, samodejno dobi pravico, da uporabi standardni odbitek v dvojni velikosti.
Pomemben dokument bo potrdilo o skrbništvu, skrbništvo, v katerem je navedeno, da je to edina.
Ministrstvo za finance meni, da je dejstvo prisotnosti le enega starša pomemben argument za vrnitev vrtcev iz proračuna. Vsi drugi dejavniki (poroka, odvzemanje ali ohranjanje starševskih pravic) se ne bodo upoštevali.
Ta situacija nima dokončne rešitve. Zakonodaja je v tej zadevi vrzela. Staršev, ki ni v zakonu, se šteje za osamljeno. Torej, lahko izkoristi dvojni odbitek pri izračunu davka.
Potem morate potrditi dokumente, ki jih drugi starš ni bil zagotovljen z ugodnostmi (potrdilo Sodišča za določitev kraja stalnega prebivališča otroka, da otrok živi s staršem, itd).
V tem primeru se bo drugi starš (v civilnem poroki) odbit ne bo zagotovljen sploh (). Med inšpekcijskimi pregledi se bo davčni inšpektorat osredotočil na ta dokument.
Od 1. januarja 2012 lahko matica invalidnega otroka računa na odbitek v višini 3 tisoč rubljev. To zadeva to in otroke, mlajše od 18 let, in do 24 let (če študirajo v rednih in dostavljenih 1, 2 skupina invalidnosti).
V skladu z zakonodajnimi akti se bo ta znesek podvojil, če je starš Loner. Če se osamljena mama poroča (Oče se poroči), se izgubijo pravice do dvojnega zneska.
V vseh drugih pravilih je določba enaka kot v drugih primerih.
Ena mati ima prednost pri pridobivanju standardnega odbitka za otroka. Ima dvojno količino koristi glede dohodnine, ki je na voljo v skladu s čl. 218 str. 1 sub. 4 Para. 7. Torej, na prvem otroku, bo taka mama prejela povračilo od zneska 2,8 tisoč rubljev, na 2. - 2, 8 tisoč, na 3. in vsakem od naslednjih - 6 tisoč rubljev.
O otroku s posebnimi potrebami in invalidnim študentom (1, 2 skupinami) se 6 tisoč rubljev zanaša na 24 let.
Standardni odbitek je priljubljena korist. Toda pogosto se pojavijo vprašanja, ko se oseba začne soočiti s to pravico.
Da bi jih pravilno rešili in v njihovo korist, morate poznati temeljne regulativne akte, ki urejajo vzpostavitev odbitka otroku.
Če dobite uradno plačo in imate otroke, to pomeni, da je naš članek zelo na poti. Konec koncev, tukaj pripovedujemo, kakšni so zneski odbitkov o dohodnini otroci v letu 2018 - njihove zneske in omejitve. Kako zakon distribuira standardne davčne olajšave prvemu, drugem, tretjem in naknadnem otroku? Mizoriramo mizo z omejitvami odbitkov in pripomb.
Če je zaposleni zagotoviti davčni rezident Ruske federacije, obstajajo otroci, ima pravico prejemati standardne davčne olajšave za vsakega. Ti odbitki so položeni samo na dohodek, ki je predmet NDFL s stopnjo 13 odstotkov (razen dividend).
Pravica do odbitka za otroke v letu 2018 niso samo starši (vključno s sprejetjem), temveč tudi njihovi zakonci, pa tudi posvojitelji, skrbniki in skrbniki. Da bi dobili odbitek otroka od delodajalca, je treba v računovodsko službo predložiti ustrezno izjavo.
Davčna zakonodaja zagotavlja standardne davčne olajšave za otroke, ki so navedene spodaj v spodnji tabeli. Tukaj je velikosti od leta 2018 (pod. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije). V primerjavi z letom 2017 se njihovi zneski niso spremenili:
| Velikost | Prejemniki | Pogoji | |
|---|---|---|---|
| 1400 drgnite. | Starši in njihovi zakonci, posvojitelji, skrbniki, Skrbniki, posvojitelji in njihovi zakonci | Na prvem in drugem otroku | Upoštevajo vse otroke, ne glede na starost. Standardni odbitki so namenjeni staršem za otroke, mlajše od 18 let. Če pa je otrok zaposlen s polnim delovnim časom, se končana starost preseli na 24 let (ne vključujoča!). |
| 3000 RUB. | Na tretjem in vsakem naslednjem otroku | ||
| 6000 RUB. | Skrbniki, skrbniki, posvojitelji in njihovi zakonci | Za vsakega otroka s posebnimi potrebami do 18 let in v rednem študentu z neveljavnim skupinam I ali II od 18 do 24 let |
|
| 12 000 rubljev. | Starši in njihovi zakonci, posvojitelji | ||
Zagotavljanje standardnega odbitka 3. in vsakega poznejšega otroka se pojavi neodvisno od tega, ali je odbitek dana prvemu in / ali drugemu otroku. Razložimo se na primeru: na dveh starejših otrocih v družini, odbitki niso dovoljeni zaradi svoje starosti, in najmlajši je 18 let. Torej, na zadnjem otroku bi moral dati davčno olajšavo v višini 3000 rubljev (pismo ministrstva za finance iz marca 15, 2012 št. 03-04-05 / 8-302).
Če je starš (posvojitelj staršev), je posvojitelj, skrbnik ali skrbnik edini starš, posvojitelj, skrbnik ali skrbnik, nato pa mu standardni davek odbitki daje v dvojni velikosti.
Edini starš postane v odsotnosti drugega starša, na primer zaradi pisma Ministrstva za finance z dne 07/03/2013 št. 03-04-05 / 25442):
Hkrati pa dvojni odbitek edina starša preneha zagotoviti od meseca, ki sledi mesecu njegove zakonske zveze.
Tudi odbitek otrok lahko zagotovi enega od svojih staršev (posvojiteljev) po svoji izbiri, če bo druga napisala izjavo o zavrnitvi odbitka otroka dohodnine (pod. 4 str. 1 čl. 218 davka Koda Ruske federacije).
Omejitve 2018.
Zadnja posodobitev februar 2019
Standardna davčna olajšava (v prihodnje začetku) je aritmetična operacija, ki odšteje znesek od dohodka davčnega zavezanca in ki ni predmet davka NDFL s stopnjo 13%.
V okviru prihodka je treba razumeti vsa sredstva, ki jih državljan prejema za davčno obdobje (leto). Za dohodke se lahko uporabijo različne davčne stopnje. Za začetek se upoštevajo le tiste prihodke, ki so predmet obrestne mere 13.
Davčna številka Odbitek za otroke pripadajo začetni kategoriji. V članku smo poskušali zbirati celovite informacije o davčnih olajšavah za otroke v letu 2017 in v letu 2018.
Na podlagi p.p. 4 str. 1 čl. 218 NK RF odbitek je lahko v prid:
Takšen status potrjujejo informacije, ki jih vsebuje rojstno listino, dejanja skrbništva in skrbniških organov, sodne odločbe o priznavanju očetovstva itd. Zakonodajalec opredeljuje tudi starostno kategorijo otrok, v skladu s katerim je dovoljeno odbijati :D:
Mnogi starši imajo vprašanje - ali je mogoče dobiti takšen odbitek, če je otroška študija v prijateljstvu? Odgovor je DA, v skladu s kodeksom izobraževanja, danes je visokošolsko izobraževanje razdeljeno na 2 koraka. Poleg tega 2 koraka (dvomistnost) se ne šteje kot prejemanje 2 visokošolskega izobraževanja in zato, če otrok ni star 24 let, in to študira v prijateljstvu, njegovi starši imajo pravico do začetka, vendar pod pogojem, da je to izobraževanje prvič pridobljeni na 2 korakih univerze.
Opozovanje otroka se lahko upošteva le pred mesecem, v katerem je dohodek vse večjega rezultata od začetka leta na davčnem zavezancu presegla 280 tisoč rubljev. Diferencirana velikost SNA:
Za invalidno osebo 3000 rubljev (ne glede na to, kaj je v računu). Na primer, če je otrok (invalid) prvorojenček, bo velikost odbitka 3000 in ne 1400. Glede četrtega, petega otroka itd. Vsakdo zagotavlja odbitek 3000 rubljev. Zakonodajalec s tem spodbuja Inštitut za velike družine. Načelo uporabe odbitnega dodatka, ki je, je bil vsak odbitek dodan drug drugemu in se ne absorbira. Predpostavimo, če štiri otroke, skupna velikost odbitka bo enaka 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Opozoriti je treba, da znesek odbitka ni znesek, ki ga boste vrnili, in tisti, s katerim NDFL ne bo potekal v višini 13%. To je, če imate enega otroka, državljan ne plačuje 182 rubljev davka na mesec (1400 * 13% \u003d 182 rubljev). Če 3 otroci, nato (1400 * 2 + 3000) * 13% \u003d 754 rubljev na mesec.
Začnite pri otroku, ostaja enako v velikosti:
V pismu od 02.02.2016 št. 03-04-06 / 4988 Ministrstva za finance je navedeno, da standardni odbitek za otroke na računu ni povzet z odbitkom invalidnega otroka.
Na primer: Drugi otrok je zato invaliden, zato je starš samo odbitek 12.000 rubljev, to je, da ni seštet (12.000 + 1400) \u003d 13.400 rubljev.
Vendar pa je to pismo Ministrstva za finance v nasprotju z odločbo oboroženih sil Ruske federacije z dne 10/21/2015, če je Sodišče odločilo, da je treba odbitke povzeti. Ker je pismo ministrstva za finance pozneje, in Sodna odločba je bila pred 1. januarjem 2016 (ko so bile izvedene spremembe), medtem ko ni jasno, kako ravnati v praksi.
Delavec izgubi pravico, da začne, ko pride do enega od dogodkov:
Ordno mesto otrok davčnega zavezanca je kronološko, odvisno od starosti otroka. V skladu s tem je prvi otrok najvišji in nadaljnji povišanec. Upošteva se vrstni red rojstva otrok, ne da bi upošteval, ali je določen manjši pri izračunu odbitka ali ne.
na primer, V družini štirih otrok: prvih 25 let, drugi 17 let, tretje 15 let, četrtega 10 let. Velikost odbitka bo porazdeljena tako:
Z določenega primera je razvidno, da otroci, v zvezi s katerimi se pravica do odbitka izgine, niso izključene iz splošnega naročila. Enak naročilo ostaja v primeru smrti otroka v veliki družini. Namreč, da se odbitek ne izračuna na takem otroku, vendar se informacije o tem upoštevajo, da se določi velikost drugih nadaljnjih otrok.
Primer: Družina je imela tri otroke: prvi otrok se ne uči prvega otroka, drugi umrl v starosti 15 let, tretji 8 let. Starši imajo pravico do odbitka le 8-letnega otroka v višini 3000 rubljev. (vendar ne 1400 rubljev).
Če so se otroci rodili ob istem času (dvojčki, trojni itd.), Potem pa so prav tako predmet doslednega izračuna, to je, da ni pravilno, če jih dajo na eno raven položaja (na primer, družina ima Prvi otrok, nato pa se je Dvojček rodil, zato se odbitek lahko predloži po stopnji 1, 2 in 3, in ne za 1 otroka in dva drugega otroka).
Pisma Ministrstva za finance Rusije 10.02.2012 št. 03-04-06 / 8-29, od 13. januarja 2012 št. 03-04-05 / 8-10, od 06.02.13 št. 03-04 -06 / 8-36) - Če delodajalec v nekaj mesecih leta ni plačal davčnega zavezanca, obdavčljivega NDFL, so standardni davčni odbitki zagotovljeni za vsak mesec davčnega obdobja, vključno s tistimi meseci, v katerih ni bilo dohodek plačila.
Pismo Ministrstva za finance Rusije je z dne 06.05.2008 št. 03-04-06-01 / 118 - če se zaposleni na porodniškem dopustu ali varstvo otrok dela in začne prejemati obdavčljivi dohodek v posameznih mesecih davčnega obdobja Če obstajajo pisne izjave in dokazila, se današnji odbitek daje za vsak mesec leta, vključno z meseci, ko je bil na porodniškem dopustu ali varstvu otrok.
Zvezda zagotavlja prejemnika odbitka svojega delodajalca, in če jih je več od njih, je prednostna naloga določena z izvolitvijo samega zaposlenega (dva hkrati ni mogoče dobiti). Delodajalec (v prisotnosti spremnih dokumentov in izjavo zaposlenega) proizvaja vse potrebne izračune, ki opravlja plačilo NDFL in poroča davčnemu organu. Pravkar si morate ogledati izjave in prejemke na zasluženo pristojbino in slediti, ali se odbitek vrne. In ko zaznam napako, da obvestim računovodske službe podjetja.
Odbitek se opravi mesečno v davčnem obdobju (leto), če je zaposleni predložil ustrezno prijavo, ko je sprejem na delo ali po rojstvu otroka. Če prejemnik odbitka, deluje za ta delodajalec, ne od začetka leta, se zvezda uporablja za predhodno odbitek od prejšnjega dela (2-NDF je treba zahtevati od prejšnjega dela).
Če davčni odbitek za otroka ni bil proizveden (dokumenti niso bili zagotovljeni v računovodski službi družbe) ali računovodstvo, ki so dovoljene napake, odbitki niso bili v celoti upoštevani, prejemnik odbitka po davčnem obdobju, ki bi samostojno veljal za Davčni organ. Vendar pa niso prakse takih primerov dovolj redki, da je običajno lažje proizvajati od delodajalca pravočasno predložiti izjavo. Za vrnitev otroka je treba predložiti (samo davčni zavezanec):
Po preverjanju dokumentov IFSN (največ 3 mesece), bo vrnil preveč plačane zneske davka na bančni račun državljana.
Odbitek se pridobi z zadržanjem ustreznih zneskov iz prislužene plošče. Delodajalec je dolžan, če obstajajo zadostni razlogi za pošiljanje zneska odbitka od velikosti plače in preostalega zneska za uporabo davčne stopnje NDFL (to je, da se izračuna končni znesek davka).
Katere dokumente je treba predložiti računovodski službi družbe, da pridobi takšne odbitke: \\ t
Takšni dokumenti zadostno zagotavljajo delodajalcu 1, ni treba vsako leto napisati izjave. Šele pri spreminjanju dela zahteva dokumente in izjave novega delodajalca z referenco 2NDFL iz prejšnjega delovnega mesta.
Direktor Spring LLC
I.n. Kiselev.
od inženirja
Spiridonova K.G.
Izjava
Prosimo, da me naročite od 1. januarja 2018. Standardna davčna olajšava za vsak mesec davčnega obdobja v mojem dohodku v skladu z odstavki iz odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, o mojem otroku (datum rojstva in ime) v količini 1.400 rubljev. na mesec.
Dokument, ki potrjuje svojo pravico do davčnega odbitka za otroka, priložim (kopija rojstva, _____)
"___" Februar 2018 Podpis ___________ Spiridonov K.G.
- V primeru rojstva otroka ima zaposleni pravico napisati izjavo, da predloži rojstni list in odbitek, ki se bo upošteval od njegovega rojstva.
- Ko naprava, morate takoj predložiti rojstni list, napišite izjavo in zagotovite certifikat z 2 NDFL iz prejšnjega opravila.
- V primeru, da je bil zaposleni najel, in iz kakršnega koli razloga ni takoj predložil dokumentov, temveč jih je predložil do decembra tekočega leta, računovodstvo bi bilo treba preračunati s prekomernim zneskom izplačanega zneska NDFL za letošnje leto.
Če ni registracije zakonske zveze med starši, lahko drugi starš dobi odbitek pri dodelitvi dokumenta, ki potrjuje ugotovitev otroka, da zagotovi:
Če želite staršem (posvojiteljem), lahko eden izmed njih dobi dvojno odbitek, saj je to dovolj, da zagotovi vlogo za zavrnitev drugega starša, da zagotovi takšne odbitke in mesečni zavrnjeni staršev zagotavlja potrdilo o dohodku 2 -Ndfl. Predpogoj za tak prenos pravice do odbitka je prisotnost oddajanja pravice dohodka dohodka, ki je brezposelna, ne more posredovati svoje pravice do odbitka zakonca ali zakonca. Tudi v dvojni velikosti je odbitek ene same matere. Zato, da bi dobili davčno olajšavo za otroka v dvojnih zahtevanih dodatnih dokumentih:
Dvojni standardni davčni odbitek in preprost velja za določen skupni letni dohodek, in sicer pred mesecem, ko bo plača od začetka leta dosegla 350 tisoč rubljev.
Opredelitve "samo staršev" v zakonodaji Ruske federacije niso, vendar Ministrstvo za finance ugotavlja, da je starš ni edini, če zakon ni registriran med starši (to je razveza, neplačilo, neplačilo Alimony, odvzem starševskih pravic 2. zakonca se ne šteje, da je starš edini). Če želite potrditi odsotnost drugega starša, morate zagotoviti 1 od naslednjih dokumentov:
Če ženska ne deluje (gospodinja, na porodniškem dopustu, na dopustu za otroško varstvo ali stoji v središču zaposlitve), nato zavrne davčne olajšave za otroke v korist svojega moža (napišite izjavo delodajalca moža), da ne more , ker nima pravice na davčni odbitek:
Združljiv je z drugimi vrstami začetka, kot tudi drugih odbitkov, kot so strokovni, družbeni in lastnini. To pomeni, da se vsi ti odbitki med seboj dopolnjujejo in povzamejo. Vendar pa je treba upoštevati, če bo obračunavanje takšnih odbitkov več dohodek, potem so takšni nepotrebni zneski enaki nič, saj so odbitki kompenzacijski in njihovi ukrepi so neposredno odvisni od davčne aktivnosti davčnega zavezanca.
V smislu norm zakonodaje o obdavčitvi začetka, čeprav se izvede na obdavčljivih prihodkov v obrestni meri "13", vendar je ta dohodek v celotnem agregatu predmet odbitka v študiji. Zakonodajalec je očitno ugotovil, da bi se odbitek lahko izhaja iz dohodka, ki ga davčni zastopnik izjavlja.
In delodajalec kot davčni zastopnik lahko razglasi le pristojbino za zaposlenega. Torej, če državljan začasno ni deloval nikjer (na primer, v letu 2017), potem standardni davčni odbitki za otroka za leto 2017, ne bo mogel prejeti, tudi če bi imel drug vir dohodka (na primer najemnina Za stanovanje, ki ga je državljan), za katerega je poročal davka in vestno plačal davek.
Obstaja še en omejevalnik - to je mejna raven (mejna vrednost) dohodka med letom, ob doseganju, ki ga državljan odvzema pravico do nadaljnje uporabe odbitka. Koliko je mogoče uporabiti začetek? to. 280.000 rubljev v letu 2015 in 350.000 v letu 2016 in nadaljnje. Na primer, zaposleni je prejel vse večji rezultat od januarja do septembra zaslužil pristojbino (brez davkov in odbitkov) v višini 280.000 rubljev, nato od oktobra do decembra letos, uporaba začetka ni proizvedena. Toda naslednje leto (novo davčno obdobje) se začne z novim listom. Dejstvo je, mesečna plača ne sme presegati 23.300 rubljev. Potem se bo odbitek v celoti uporabljal za celo leto.
Ni mogoče uporabiti odbitka e-pošte, na primer, če starši niso uporabili odbitka do 3 leta starosti, in potem so se odločili, da jih izkoristijo, v tem primeru je nemogoče ponovno izračunati. Odgovor je možen samo v trenutnem davčnem obdobju (leto). Uporaba začetka je narejena po predložitvi vloge delodajalcu in velja za prihodnja obdobja.
Če ima zaposleni v podjetju 2 otroka, ki ni dosegla 18 let ali otrok do 24, študira na univerzi v polnem delovnem prostoru, in plača je 20 000 rubljev. Ta obdavčljiva osnova in davek se izračuna na naslednji način: \\ t
Če imate vprašanja o temi članka, vas prosimo, da jih vprašate v komentarjih. Vse vaše vprašanje bomo zagotovo odgovorili na nekaj dni. Vendar pa skrbno preberite vse odgovore na članek, če obstaja podroben odgovor na takšno vprašanje, potem vaše vprašanje ne bo objavljeno.
Povedali vam bomo, da se odbitki dajo na delovne starše, kako jih dobiti in koliko lahko računate.
Odbitek za otroke spada v standard in je eden najbolj manjših velikosti, vendar vam še vedno omogoča, da rešite del zakonsko zasluženega denarja, ki gredo na plačilo NDFL. Moneyman je povedal, kaj pravila za "otroške" odbitek.
Družina Svetlana, skupaj s svojim zakoncem, dvigne tri otroke: 14-letni šolski Mihail, 19-letni študent Anna, ki študira na rednem oddelku, in 21-letni Sergey - študent oddelka za polni delovni čas. Delodajalec Svetlana ima 13% NDFL od plače, ki ni davka 40.000 rubljev. na mesec. Družina ve, da se zanaša na otroke in želi ugotoviti, kakšne velikosti so zapadle.
Odbitki za otroke se nanašajo na kategorijo standarda, ki jo ureja čl. 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in so zastopani mesečno. Starši, posvojitelji, skrbniki, skrbniki in posvojitelji glede na zagotavljanje ali skrb, ki so med njimi in več otrok, so upravičeni do njih.
Odbitek je imenovan, če je starost otroka starejša od 18 let ali če je učenje študentov s polnim delovnim časom. Hkrati se odbitek zanaša na te mesece, ko so študenti imeli akademski dopust.
Svetlana lahko trdi, da se odšteje za vsakega otroka, kot je Mikhail, mlajši od 18 let, in Anna in Sergey študirajo na dan pisarne in jih manj kot 24 let.
Nameščene so naslednje velikosti odbitkov:
1 400 rubljev. - na prvem otroku;
1 400 rubljev. - na 2. otroku;
3 000 rubljev. - 3. in naknadni otroci.
Tudi za vsak otrok je onemogočen Do 18. leta starosti ali študentsko-onemogočen I ali II skupine dnevnega oblikovanja po starosti do 24 let zagotovljeno odbitek v velikosti:
12 000 rubljev. - za starše in posvojitelje;
6 000 rubljev. - Za skrbnike, skrbnike in posvojitelje.
Družina Svetlana Tri otroke:
Prvi otrok je Sergey (star 21 let), za katerega se zanaša odbitek 1.400 rubljev;
Drugi otrok je Anna (19 let), za katero se zanaša odbitek 1.400 rubljev;
Tretji otrok je Mikhail (14 let), za katerega se zanaša odbitek 3.000 rubljev.
Vsoto mesečnega odbitka za to bo 5.800 rubljev. (1 400 rubljev. + 1 400 RUB. + 3.000 rubljev.). S svojim računovodstvom bo obdavčljiva osnova Svetlane (to pomeni, da bo znesek plač, s katerim se izračuna 13% davka, enak 34.200 rubljev. ( 40 000 rubljev. - 5.800 rubljev.), in v proračunu, bo delodajalec navedel davek v višini 4.446 rubljev. ( 34 200 rubljev. × 13%). Kot rezultat, bo družina dobila 35 554 rubljev. (40 000 rubljev. - 4 446 rubljev.).
Brez odbitkov je davčna osnova 40.000 rubljev. in proračun plača 5.200 rubljev. (40 000 RUB. × 13%). V tem primeru je količina rok, ki jo prejme Svetlana, enaka 34 800 RUB. (40 000 RUB. - 5 200 rubljev).
Davčne olajšave omogočajo SVETLANA, da shranite 754 RUB. (35 554 RUB. - 34 800 rubljev.) na mesec.
Odbitek je podan, dokler se ne bo dosegel skupni dohodek davčnega zavezanca od začetka leta 350 000 RUB.. V enem mesecu, ko obdavčljivi dohodek, izračunan z rastočim rezultatom, sprejel vrednost več kot niza meje, se odbitek preneha zagotoviti. In potem, do konca leta, državljan ne bo prav, da ga uporablja, ampak naslednje leto je ta pravica ponovno aktivirana.
Recimo, da od januarja 2016 družina prejme "otroške" odbitke. Ker je svoj mesečni dohodek 40.000 rubljev, se jim bodo zagotovljeni le do avgusta, saj bo septembra njegov skupni dohodek 360 tisoč rubljev, kar je več kot uveljavljena meja. Izkazalo se je, da bo za leto zaradi odbitkov Svetlane prihranilo 6 032 RUB. (8 mesecev × 754 drgnite.).
Odbitek je zagotovljen do konca leta in se ustavi od januarja naslednje leto, če:
Otrok je umrl;
otrok je obrnil 18 let, in ni postal učenci s polnim delovnim časom;
Otrok, ki je v rednem učenju, je bil star 24 let;
Pogodba o prenosu otroka v izobraževanje v družini se bo končala.
Na primer, edini državljan v aprilu 2016 je bil star 18 let. Offspring se je odločil, da ne bo preživel časa študija in takoj odšel na delo. Potem bo njegov oče za vse preostale mesece leta 2016 prejel odbitek v višini 1.400 rubljev, tudi sin je že dosegel 18 let. Pravica do odbitka državljana bo izgubila od januarja 2017.
Odbitek se razbremeni vsakemu staršemu, tudi če so ločeni, se lahko, da se lahko zakonca dogovorita o dodelitvi obeh zneskov enega od njih. Za to bi moral eden od staršev napisati zavrnitev odbitka v korist drugega, ki bo nato prejela odbitek v dvojni velikosti.
Družina in njen mož so se svetovali in se odločili, da sta bila oba odbitka boljša od pridobivanja Svetlane, po kateri je mož napisal zavrnitev. Zdaj davčni zavezanec mesečno šteje odbitek v višini 11 600 rubljev. (5.800 rubljev. × 2.). V novi situaciji se NDFL zaračuna na 28.400 rubljev. ( 40 000 rubljev. - 11 600 rubljev.) in zneski 3.692 rubljev. Z dvojnimi odbitki na rokah družine bo dobil 36 308 RUB. (40 000 rubljev. - 3 692 rubljev.) .
Dvokratni odbitek Država zagotavlja tudi edinega domačega ali posvojiteljskega starša, posvojitelj, skrbnika ali skrbnika. Vendar pa bodo po zakonu takih davkoplačevalcev opremljeni z navadnim "enojnim" odbitkom.
Družina Svetlana je izračunala svojo velikost odbitka, ampak da bi jo dobila, se mora sklicevati na delodajalca.
Za to bodo potrebne naslednje dokumente:
Vloga za opravljanje odbitka;
Potrdilo o rojstvu vsakega otroka;
Pomoč od izobraževalne ustanove, ki jo otrok trenira v polni delovni čas. Koristno bo, če se odbitek na otroku, starejše od 18 let;
2-NDFL obrazec iz prejšnjega delovnega mesta, če se je letos prišlo do spremembe delovnega mesta.
Poleg tega bodo vsi potrebni dejanji delodajalec nastopal samostojno, in, od meseca, ko je bil prejet dokumente, bo Svetlana povzročila dohodek dohodka, zmanjšan na znesek odbitkov. Upoštevajte, da se aplikacija lahko predloži v istem mesecu, ko se je novorojenček rodil.
Če v davčnem obdobju odbitki niso bili v celoti prejet ali se sploh niso zdeli, lahko davčni zavezanec vrne nepotrebno plačano NDFL in se po tekočem davčnem obdobju stopil v stik z davčnim inšpektoratom.
Tukaj bo paket dokumentov koristen:
Izjava v obliki 3-NDFL;
Pomoč 2-ndfl;
Potrdila o rojstvu;
certifikati iz izobraževalnih ustanov;
izjave za zagotavljanje standardnega odbitka;
Vloge za vračilo plačanega davka.
Lahko jih pošljete po pošti ali osebno, da predloži davčnemu organu, ki bo preveril (lahko traja do 3 mesece) in bo predložil sodbo o zagotavljanju odbitka. Potem pa je v 10 dneh o odločitvi obveščen davčni zavezanec. Če se vloga za vrnitev davka nemudoma predloži, se bo samodejno sprejela, za do 30 dni pa se denar prenese na račun, ki je določen v njem.
