Skoraj vsi poznajo pomen okrajšave "DDV", a samo posamezni podjetniki vedo, kaj lahko pomeni okrajšava "OSNO".
Splošni sistem obdavčitve (OSNO) vključuje več davkov. Težko je ravnati in ima strogo finančno poročanje.
Če so se predstavniki malih in srednje velikih podjetij odločili za OSNO, potem obstajajo resni razlogi za to:
OSNO je edini davčni režim, pri katerem je treba plačati DDV. Davčna osnova za DDV bo cena prodanega izdelka ali storitve.
Predmeti take obdavčitve vključujejo:
Davek se doda vrednosti izdelka ali storitve.
Pri DDV so sprejete različne stopnje, ki jih ureja Davčni zakonik Rusije.
Razdeljeni so na vrste:
Znižana je za podjetja na področju trgovine z nekaterimi vrstami blaga:
Shema dejavnosti za navedeni davek je naslednja: pri izvedbi posla prodajalec posameznemu podjetniku predloži račun, v katerem je DDV naveden v ločeni vrstici... V prihodnosti podjetnik, ki prodaja izdelek, to upošteva pri stroških za kupce.
Poročilo se oddaja četrtletno. Davek je treba plačati do 25. dne naslednjega meseca po koncu poročevalskega četrtletja.
Davčna napoved se odda v elektronski obliki.
Pomembno! Pomanjkanje poročanja bo povzročilo kazni. Zamuda pri predložitvi poročila bo privedla do začasne ustavitve bančnih računov.
Za izračun DDV od posameznega podjetnika na OSNO je treba poročanje dosledno upoštevati že od samega začetka. Računi se vpisujejo v posebno knjigo prodaj in nakupov, saj je na njej sestavljen rezultat končnega obračuna DDV.
V skladu s 145. členom davčnega zakonika so podjetniki, ki so imeli v prejšnjem četrtletju manj kot 2 milijona rubljev prihodkov, oproščeni plačila.
Pozor! Ta privilegij ne velja za podjetja, povezana s prodajo trošarinskih izdelkov (alkohol, tobačni izdelki, gorivo, nekatere vrste avtomobilov).
Uradno lahko oprostite plačila DDV tako, da se obrnete na davčne organe v kraju registracije.
V ta namen je treba izpolniti obvestilo, v katerega so vključeni izvleček iz knjige prihodkov in odhodkov ter izvod knjige o računovodstvu računov.
Zahtevo je treba oddati pred 20. v mesecu, od katerega želi samostojni podjetnik prejeti davčno oprostitev. Ta pravica se potrdi enkrat letno.
Pomembno! Ko se razmere spremenijo in se prihodki povečajo, mora podjetnik o tem samostojno obvestiti davčni organ, da se izogne globam in kaznim.
Podobno velja za primere, ko so bili trošarinski izdelki prodani v poročevalnem obdobju.
Če želite zmanjšati znesek DDV, uporabite možnost odbitka davka.
Če ga želite uporabiti, morate izpolniti nekatere zahteve:
DDV je predpisan v ločenem stolpcu v vseh računovodskih listinah.
V nekaterih primerih je individualnim podjetnikom bolj donosno, da poslujejo v skladu z OSNO. Ta sistem poenostavlja trgovanje in sodelovanje z velikimi podjetji.
Oglejte si video o splošnem davčnem sistemu
Na isto temo
Splošna davčna ureditev je nekakšna „privzeta“ ureditev, z drugimi besedami, običajna ureditev, ena najbolj zapletenih in obremenjujočih glede davčne obremenitve in števila prijav.
Najpogosteje bo za reševanje poročanja potrebna tudi pomoč strokovnjaka, pa tudi plačilo davkov na OSNO (na primer DDV, dohodnina itd.)
Če ne upoštevate nekaterih pomanjkljivosti, bo ta davčni režim za nekatere, ki plačujejo davke, zelo sprejemljiv (donosen).
V tem posebnem sistemu ni nobenih omejitev glede katere koli vrste dejavnosti, dohodka ali števila zaposlenih. Možno je kombinirati OSNO samo z UTII in UTII z IE ter sistem obdavčitve patentov.
1) V primeru, da več kot polovica vaših strank uporablja tudi OSNO in so seveda zavezanci za DDV. Najprej je to na vaši strani, saj boste sami lahko znižali DDV, ki je namenjen proračunu, na znesek DDV, ki se plača izvajalcem in seveda dobaviteljem.
Tudi ljudje, ki kupujejo pri vas na OSNO, imajo možnost uporabiti vstopni DDV za odbitek, ki se plača neposredno vam, kar pomeni, da boste v očeh velikih kupcev naraščali, z drugimi besedami, boste dober konkurent v trg davkoplačevalcev OSNO, to je drugo.
2) Ko blago nenehno prečka mejo Ruske federacije, ste dolžni plačati DDV, če pa ste na OSNO, ga vrnete nazaj kot odbitek.
Za organizacije (LLC, JSC):
1. Davek od dohodkov pravnih oseb - osnovna stopnja 20%
Vendar obstajajo poleg glavne in posebne stopnje dobička: od 0% do 30%.
3. Davek na premoženje organizacij po stopnji do 2,2%.
Za samostojne podjetnike:
1. Davek od dohodnine 13% (pod pogojem, da je bil samostojni podjetnik v letu poročanja rezident Ruske federacije).
2. DDV po stopnjah 0%, 10%, 18%.
3. Davek na nepremičnine za posameznike po stopnji do 2%.
Če se težko ali nočete poglabljati v zapletene davčne izračune, zapravljajte čas za izračun različnih formul, lahko preprosto uporabite spletno storitev, ki bo samodejno opravila vse izračune za vas in pravočasno poslala plačila in poročila zvezni davčni službi.
Takoj, ko pride do registracije / samostojnega podjetnika ali ko zapustite druge davčne sisteme, potem takoj preklopite na ta režim, davčnega urada ni treba obvestiti o svojem prehodu na OSNO.
V takih primerih lahko preklopite na OSNO:
1) V času, ki vam je bil dodeljen, niste obvestili davčnega urada o nastavitvi za posebno. Davčni režim (STS, UTII, ESKhN, patent).
2) Če kršite zahteve, boste izgubili pravico do uporabe posebnega. Davčni režim (na primer prekomerno število zaposlenih ali preseganje dovoljene ravni dohodka).
Dobiček organizacije je razlika med prejetim dohodkom in nastalimi odhodki. Tako se na podlagi primarnih dokazil upošteva naslednje:
1) Prihodki od prodaje blaga, storitev ali lastninskih pravic.
2) Odhodki iz poslovanja. Na primer dohodek od oddajanja premoženja v najem, od lastniškega deleža v drugih organizacijah; Obresti, prejete po posojilni pogodbi, in drugi. (Člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kljub temu se nekateri dohodki pri davkih ne upoštevajo (za podrobnosti o členu 251 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poraba je razumna in potrjeni dokumentirani stroški. To pomeni, da višji kot so stroški, nižji je plačljivi davek na rezultat, zato ne pozabite, da davčni organi posebno pozornost namenjajo veljavnosti vaših stroškov in so opisani v izvornih dokumentih (račun, pogodba, CSC, stroški računov itd.)
Definirano kot:
1. Stroški proizvodnje in prodaje. Na primer materialni stroški, stroški dela in drugi delavci. (Člen 318 Davčnega zakonika Ruske federacije)
2. obratovalni stroški. Sem spadajo obresti na dolg, stroški vzdrževanja najetega premoženja itd. (265. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Končni seznam odhodkov za obdavčitev ni upoštevan (člen 270 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kot smo že omenili, je osnovna stopnja davka od dohodka 20%. Za dohodke so predvidene tudi posebne davčne stopnje - od 0% do 30%, odvisno od vrste dejavnosti, virov dohodnih dohodkov (284. člen davčnega zakonika.).
Podjetnik plača dohodnino iz dohodka svoje podjetniške dejavnosti.
Ne pozabimo tudi na obveznost plačevanja dohodnine tudi v statusu posameznika iz dohodka, ki ni vključen v podjetniško dejavnost.
Samostojni podjetnik ima pravico do zmanjšanja dohodka za poklicne odbitke. Poleg tega morajo biti ti odbitki (stroški) utemeljeni in dokumentirani.
Dohodnina = (dohodek - odbitki) * 13%
13% - davčna stopnja, če je bil samostojni podjetnik v letu poročanja rezident Ruske federacije.
Da bi bil posameznik priznan kot tak, mora biti dejansko na ozemlju Ruske federacije vsaj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih.
Stopnja dohodnine za nerezidente Ruske federacije je 30%.
Davek na dodano vrednost je posredni davek, namenjen končnemu potrošniku blaga in storitev. Plača se za prodajo blaga in storitev ter za uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije.
Stopnja davka na DDV je običajno 18%, lahko pa je pod določenimi pogoji tudi 0% in 10%.
Skupni znesek DDV se lahko zmanjša za znesek davčnih olajšav.
Odbitek davka pomeni DDV:
1. Dobavitelji, ki jih dobite pri nakupu blaga in storitev od njih.
Ne pozabite, da pri delu z izvajalci (dobavitelji), ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in drugih davčnih režimih, ne boste mogli odbiti DDV, ki so ga plačali.
2. Plača se na carini pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije.
Takšni "odbitki" se imenujejo pobotani DDV. Če želite uporabiti "odbitke":
o Blago (storitve, dela) je treba sprejeti v računovodstvo (dati v bilanco stanja / z velikimi črkami). Če želite to potrditi, morate imeti ustrezne primarne dokumente.
o Obstajati mora račun.
Izračun DDV je precej obsežna in zapletena tema, ki ima v nekaterih primerih nekatere posebne odtenke, zato bo tu podana le osnovna, osnovna formula za izračun davka na dodano vrednost. Torej, če želite izvedeti, koliko morate plačati DDV, potrebujete:
1) Dodelite DDV od celotnega dohodka po formuli
Obračunani DDV = (vsi dohodki) * 18/118
2) Izračunajte odbitke na enak način (pripisan DDV)
Pripisan DDV = (nakupi, stroški) * 18/118
3) Na koncu plačljivi DDV = DDV, ki ga je treba plačati - DDV, ki ga je treba plačati ("odbitki")
Oglejmo si preprost primer.
1) Določen samostojni podjetnik je prodal kavbojke za 1.000 rubljev.
Davek na to transakcijo dolguje državi 152,54 rubljev. (1.000 rubljev * 18.118).
2) Toda določen samostojni podjetnik je kupil te kavbojke za 600 rubljev.
To pomeni, da je dobavitelju za ta nakup plačal DDV = 91,52 rubljev. (600 rubljev * 18/118)
3) Skupaj plačljivi DDV = 152,54 rubljev. - 91, 52 rubljev. = 61, 02 rub.
1) Od leta 2015 je prijava davčnemu uradu predložena četrtletno najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, tj .:
o Za 1. četrtletje - najkasneje do 25. aprila
o Za 2. četrtletje - najkasneje do 25. julija
o za 3. četrtletje - najkasneje do 25. oktobra
o za 4. četrtletje - najkasneje do 25. januarja
Od leta 2014 se obračun DDV odda le elektronsko.
2) Zavezanci za DDV morajo voditi tudi knjige nakupov in prodaj, namenjene:
Nakupovalna knjiga DDV - za evidentiranje računov, ki potrjujejo plačilo DDV, tako da kasneje pri izračunu davka določite višino odbitkov.
Knjiga prodaje DDV - za evidentiranje računov in drugih dokumentov za prodajo blaga in storitev v vseh primerih, ko se obračuna DDV.
3) Poleg tega posamezni podjetniki na OSNO vodijo tudi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDiR). Organizacije ne izvajajo KUDiR.
PLAČILO DDV iz leta 2015 se izvede četrtletno v enakih deležih najpozneje do 25. dne
od 3 mesecev naslednjega četrtletja.
Na primer, za 3. četrtletje 2015 morate plačati DDV v višini 300 rubljev.
Ta znesek razdelimo na 3 enake dele po 100 rubljev. in plačajte pravočasno:
1) Najkasneje do 25. oktobra - 100 rubljev.
2) Najkasneje do 25. novembra - 100 rubljev.
3) Najkasneje do 25. decembra - 100 rubljev.
Za organizacije:
o Predmet obdavčitve - premičnine in nepremičnine, evidentirane v bilanci stanja organizacije kot osnovna sredstva. Izjema: premičnine, dane v bilanco stanja po 1. januarju 2013, NISO obdavčene!
o Organizacije na OSNO plačujejo davek na nepremičnine po stopnji, ki ne presega 2,2% povprečne letne vrednosti nepremičnin.
Za samostojne podjetnike:
o Predmet obdavčitve - lastnina samostojnih podjetnikov, ki se uporablja v podjetniški dejavnosti.
o IE na OSNO plačuje davek na nepremičnine na splošno, kot navaden posameznik po davčni stopnji do 2% zaloge nepremičnin.
Davek od dohodkov pravnih oseb. Poročanje:
1. Izjava se davčnemu organu predloži četrtletno: za prvo četrtletje, šest mesecev, 9 mesecev - najpozneje 28. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, in letno izjavo - najpozneje 28. marca leta, ki sledi letu poročanja.
2. Če pa organizacija izračuna mesečna predplačila na dejansko prejeti dobiček, potem se v tem primeru izjava predloži mesečno najpozneje 28. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
DAVČNA DAVČNA NADALJNA PLAČILA se plačujejo na enega od treh možnih načinov:
1. Na podlagi rezultatov 1. četrtletja, šest mesecev, 9 mesecev + mesečna predplačila v vsakem četrtletju. Mesečna predplačila je treba plačati najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi mesecu, ki je potekel. Četrtletna plačila - najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Potreba po mesečnih plačilih v vsakem četrtletju je odvisna od zneska dohodka, ki ga organizacija prejme. Dejstvo je, da se glede na rezultate vsakega poročevalskega četrtletja izračuna povprečni znesek dohodka za prejšnja 4 zaporedna četrtletja. In če je dohodek za določeno časovno obdobje manjši od 10 milijonov rubljev za vsako četrtletje, potem je organizacija oproščena plačevanja predplačil vsak mesec (o tem davčnega organa ni treba obvestiti).
2. Na podlagi rezultatov 1. četrtletja, šest mesecev, 9 mesecev BREZ plačila mesečnih predplačil najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Ta metoda velja za organizacije s prihodki v zadnjih 4 četrtletjih v povprečju manj kot 10 milijonov rubljev. za vsako četrtletje; proračunske, avtonomne institucije, neprofitne organizacije, ki nimajo dohodka od prodaje itd. (3. člen člena 286 Davčnega zakonika RF).
3. Na podlagi rezultatov vsakega meseca, glede na dejansko prejeti dobiček, najkasneje do 28. dne naslednjega meseca. Prehod na ta način plačila davka je mogoč šele v začetku novega leta, zato je treba o tem davčni organ obvestiti najkasneje do 31. decembra leta pred novim davčnim obdobjem.
Konec leta se davek plača najpozneje do 28. marca leta, ki sledi letu poročanja. Hkrati se mesečne akontacije za 1. četrtletje novega tekočega leta ne zaračunavajo.
DAVEK NA LASTNINO ORGANIZACIJ. POROČANJE:
o Na podlagi rezultatov vsakega poročevalnega obdobja (1 četrtletje, pol leta, 9 mesecev) morajo organizacije najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju, predložiti prijavo davčnemu uradu na svoji lokaciji na lokacija vsake od njihovih ločenih pododdelkov s svojo ločeno bilanco stanja, na lokaciji vsaka nepremičnina (za katero obstaja ločen postopek za izračun in plačilo davka).
o Ob koncu leta se izjava predloži najpozneje do 30. marca leta, ki sledi iztečenemu davčnemu obdobju.
PLAČILA ZA NEPREMIČNINSKI DAVEK ORGANIZACIJ:
Postopki in pogoji za plačilo predplačil in davka so določeni z zakoni subjektov Ruske federacije. To pomeni, da če je plačilo plačil določeno v regijah na podlagi rezultatov vsakega četrtletja, potem plačujemo na ta način. In če tak postopek ni vzpostavljen, potem plačujemo davek enkrat letno. Kar zadeva posebne roke za plačilo davka, o tem še vedno odločajo subjekti Ruske federacije.
DDV Vse informacije o tem davku so navedene zgoraj v ločenem poglavju.
Dohodnina. Davčno poročanje:
1) Izjava 3-NDFL se predloži enkrat letno do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
2) Izjava o ocenjenem dohodku v obliki 4-NDFL. Potrebno za izračun akontacij dohodnine.
o 4-NDFL se vloži od datuma prejema prvega dohodka v 5 dneh po koncu meseca, v katerem je bil ta dohodek prejet. To ne velja samo za podjetnike, ki so začeli svoje dejavnosti, jih ponovno odprli, ampak tudi za tiste, ki niso imeli dejavnosti in niso imeli dohodka ter nato spet začeli delati.
o Vloži se tudi v primeru povečanja ali zmanjšanja letnega dohodka za več kot 50% v primerjavi s predhodnim letom.
PREDPLAČILA za dohodnino se plačajo na podlagi davčnih obvestil:
o 1 plačilo - najkasneje do 15. julija tekočega leta.
o 2 plačilo - najkasneje do 15. oktobra tekočega leta.
o 3 plačila - najkasneje do 15. januarja naslednjega leta.
o dohodnina ob koncu leta (kar ostane po predplačilu) - do 15. julija naslednjega leta.
DAVEK OD LASTNINE se plača najpozneje do 15. novembra leta, ki sledi letu poročanja, na podlagi davčnih obvestil, ki jih FTS pošlje vsako leto.
Poročila o davku na nepremičnine niso potrebna.
OSNO je davčna ureditev, za katero v Davčnem zakoniku Ruske federacije ni ločenega poglavja. Z njim se plača največje število različnih davkov. Kljub temu je v nekaterih primerih ta režim nujen in je z vidika davčne optimizacije najbolj racionalen, zato je treba poznati njegovo osnovo in združljivost z drugimi režimi.
O možnosti prijave OSNO davčni zakonik Ruske federacije ni omenjen, nasprotno, v vsakem od poglavij o posebnih načinih se govori o prehodu nanje iz OSNO... To je posledica dejstva, da OSNO - sistem obdavčitve, ki je splošno pravilo, če je predmet obdavčitve organizacija ali samostojni podjetnik posameznik:
Razlogi za izbiro službe OSNO so individualne. O glavnih bomo govorili spodaj.
OSNO velja ne glede na organizacijsko in pravno obliko pri vseh davčnih subjektih, vključno z LLC-i, AD-ji, enotnimi podjetji, javnimi organizacijami, samostojnimi podjetniki, proračunskimi institucijami itd.
Osnovni davki plačani OSNO:
Vsak od plačanih davkov OSNO, je namenjeno ločeno poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije, za vsakega od njih se predložijo davčni obračuni, tako plačila, ki jih je treba plačati, kot v mnogih primerih se izračunajo predplačila. Za vsak davek OSNO lahko se opravi davčni nadzor.
Poleg davkov na OSNO so predmet plačila različnih pristojbin in dajatev, ki jih določajo drugi zakoni in podzakonski predpisi - carina, za izdajo dovoljenj itd. (obvezno ne samo ob prijavi OSNO ampak tudi za davkoplačevalce, ki uporabljajo druge režime).
OSNO(v drugi različici znižanja - OCH) - to se odraža v računovodstvu za namene davčnega računovodstva celotnega cikla gospodarske dejavnosti: oblikovanje stroškov blaga (delo, storitve), opravljeni pribitek itd. Za to se vodi natančna evidenca vhodnih surovin in obračuna amortizacija opreme. Ob OSNO obvezno je voditi računovodske račune v skladu z računovodsko zakonodajo.
Trenutno predstavlja OSNO se praviloma izvaja v avtomatizirani obliki, davčne napovedi je treba oddati po telekomunikacijskih kanalih (TCS). Na podlagi rezultatov davčnih revizij katerega koli od davkov OSNO obstaja potreba po ponovnem izračunu drugih davkov, ki so OSNO kar nekaj in so med seboj povezani.
Za vsako od posebnih ureditev, med katerimi sta najpogostejša poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) in enotni pripisani davek na dohodek (UTII), z enostavnimi besedami je pomemben le znesek dohodka (z nekaterimi izjemami). Najbolj racionalna izbira OSNO je v naslednjih primerih:
Torej, OSNO- To je splošna davčna ureditev, ki je v nekaterih primerih morda potrebna ali primerna za uporabo. To je režim, ki vključuje različne davke, odvisno od vrste podjetniške dejavnosti, pa tudi davke na plače zaposlenih.
OSNO je splošni davčni sistem, imenujejo ga tudi glavni. OSNO je kompleks več davkov. Če ste že naleteli na OSNO, potem verjetno veste, da je sistem težko uporabljati in zahteva strogo finančno poročanje. Iz teh razlogov posamezni podjetniki raje uporabljajo posebne davčne režime, ki močno poenostavljajo njihov odnos z davčnimi organi.
Če se samostojni podjetniki namerno odločijo za OSNO, potem obstajajo dobri razlogi za to. Prvič, velika podjetja delajo za DDV in veliko bolj je primerno, da po tej shemi sodelujejo s svojimi nasprotnimi strankami. Drugič, na OSNO ni omejitev glede dobička in števila zaposlenih. Tretjič, zakon ne dovoljuje, da vsi samostojni podjetniki uporabljajo drugačen davčni režim. Konec koncev, če želite uporabljati posebne davčne režime, morate izpolnjevati številna merila. Oddelek VIII Davčnega zakonika Ruske federacije podrobno opisuje te posebne načine in pogoje za njihovo uporabo.
Velika podjetja delajo za DDV in veliko bolj je primerno, da po tej shemi sodelujejo s svojimi nasprotnimi strankami.
Če ste šli po težki poti in ste izbrali skupni sistem, potem bo zakon zahteval, da plačate tri glavne davke:
OSNO je edini davčni režim, pri katerem plačilo DDV pade na vaša pleča. Mimogrede, to je davek najtežje razumeti in prijaviti. Zato boste med vodenjem podjetja težko brez rednega računovodje.
Poleg tega je DDV tudi težaven davek, v uradni terminologiji "posreden". Dejstvo je, da plačilo DDV pade na pleča končnega potrošnika. In kupec ne oddaja deklaracij, ne izvaja odbitkov, ampak preprosto izgublja na ceni, ker je v to ceno že vključen DDV. Bistvo pa je v tem: DDV se določi v obliki dodatka k ceni izdelka ali storitve.
Davčna osnova DDV je strošek prodanega blaga in storitev. Predmeti obdavčitve posameznih podjetnikov bodo naslednji:
Kot smo že omenili, obstajajo različne stopnje DDV, ki jih ureja člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Delo na področju DDV na splošno izgleda takole: pri izvedbi posla prodajalec posameznemu podjetniku izstavi račun, DDV je v njem posebej predpisan. Nato samostojni podjetnik pri prodaji izdelka upošteva pri ceni za svoje kupce.
Ločiti morate dva pojma DDV: dohodni in odhodni. Vhodni davek na dodano vrednost je znesek DDV, vključen v stroške blaga ali storitev, ki ste jih kupili od dobaviteljev in nato plačali v proračun v določenem davčnem obdobju. Odhodni DDV je znesek davka, vključen v stroške blaga in storitev, ki ste jih prodali in so jih že plačale vaše stranke.
Izračun DDV za samostojne podjetnike izgleda tako: na koncu poročevalskega davčnega obdobja boste morali izračunati razliko med dohodnim in odhodnim DDV. Posledično boste prejeli znesek, ki ga je treba vplačati v proračun.
Obdobje poročanja je ena četrtina. Se pravi, da bo treba celotno operacijo opraviti vsake tri mesece. DDV se plača naslednji mesec po koncu poročevalskega četrtletja, do 25. dne. Za plačilo davka oddajte davčno napoved v elektronski obliki. Če si drznete prezreti vložitev izjave ali preprosto pozabite to storiti, je globa neizogibna. Če vrnete zamudno, tudi ne pričakujte nič dobrega - preden prispe denar, bodo operacije na vaših računih morda ustavljene.
Za izračun DDV za samostojnega podjetnika na OSNO je treba že od samega začetka voditi strogo računovodsko evidenco. Zlasti morajo biti vsi računi vpisani v knjigo prodaje in nakupov, ker se na njih opravi končni obračun DDV. Vodenje finančnih evidenc in računovodskih izračunov še vedno ni enostavno in bi jih bilo treba zaupati strokovnjakom. V nasprotnem primeru nesposobni podjetnik tvega izgubo denarja.
Ste vedeli, da DDV sploh ne morete plačati? Da, obvešča, da so posamezni podjetniki lahko oproščeni plačila tega davka. To pravico boste lahko uveljavili, če se je za tri prejšnja davčna obdobja izkazalo, da je bil znesek prihodkov podjetja manjši od dveh milijonov rubljev. A na tak privilegij ne računajte, če prodajate trošarinske izdelke. Alkohol, tobak, gorivo, nekatere kategorije avtomobilov - trgovina z vsem tem prikrajša možnosti za oprostitev davka.
Samostojni podjetniki so lahko oproščeni tega davka.
Za uradno oprostitev DDV se obrnite na davčni urad na kraju registracije z izpolnjenim obvestilom, izpiskom iz knjige prihodkov in odhodkov in kopijo knjige registracije računov. Pohitite s predložitvijo dokumentov pred 20. v mesecu, iz katerega nameravate "postati izvzeti".
Potrditi morate svojo pravico, da enkrat letno ne plačate DDV. Če so se razmere spremenile in so se prihodki povečali, je vredno obvestiti davčni urad sami, sicer je kazen globa in kazen. To velja tudi za primere, ko ste v obdobju poročanja prodajali trošarinske izdelke.
Davčna številka slovi po svoji "nestanovitnosti". Tudi leto 2016 ni bila izjema. Zakonodajalci so kodeks nadalje spremenili, tudi tiste, povezane z davkom na dodano vrednost. Ne moremo jih imenovati kardinala, vendar obljubljajo, da bodo olajšali delo računovodjem.
Torej, glavne spremembe:
Poleg tega so se spremenili pogoji preferencialnih stopenj za nekatere skupine blaga in storitev, spremenile so se kode za obračun DDV (zahtevane so za dnevnik računov).
Celotni seznam sprememb davčne zakonodaje v letu 2016.
Ko se je seznanil z vsemi zapletenostmi in odtenki plačevanja davkov po splošnem davčnem sistemu, se vsak podjetnik ne odloči poslovati po takšni shemi. Vendar so včasih realnosti poslovanja takšne, da se OSNO izkaže za najbolj donosnega za posamezne podjetnike. Tako je lažje trgovati in sodelovati z velikimi podjetji. Težave z DDV in drugimi poročili je mogoče enostavno rešiti, če najamete pristojnega računovodjo.
Splošna davčna ureditev je običajna ureditev, nekakšen režim "neplačila". Je najtežje in najbolj obremenjujoče z vidika davčne obremenitve, glede na število prijav.
V večini primerov boste morali za plačilo in poročanje o davkih na OSNO (na primer DDV, dohodnina itd.) Vključiti strokovnjaka. A treba je povedati, da bo za nekatere davkoplačevalce ta davčni režim kljub številnim slabostim zelo koristen.
V tem davčnem sistemu ni omejitev glede vrst dejavnosti, števila zaposlenih in prejetih dohodkov. Kar zadeva kombinacijo davčnih režimov, imajo organizacije pravico kombinirati OSNO samo z UTII, posamezni podjetniki - z UTII in sistemom obdavčitve patentov.
1) Če večina vaših partnerjev in kupcev uporablja tudi OSNO in so zavezanci za DDV, ker najprej lahko sami naknadno znižate DDV, ki se plača v proračun, za znesek DDV, plačanega dobaviteljem in izvajalcem.
Drugič, vaši partnerji, kupci pri OSNO, lahko odbijejo tudi vplačani vstopni DDV, kar pomeni, da se privlačnost sodelovanja z vami v očeh velikih kupcev poveča, torej postanete bolj konkurenčni na trgu med davkoplačevalci OSNO.
2) Z rednim uvozom blaga na carinsko območje Ruske federacije (uvoz blaga) morate plačati DDV, ki vam ga lahko, če ste na OSNO, vrnete nazaj kot odbitek.
Za organizacije (LLC, JSC):
Vendar obstajajo poleg glavne in posebne stopnje dobička: od 0% do 30%.
Če nočete razumeti pri zapletenih izračunih davkov, pri pripravi poročil in zapravljanju časa za odhod na davčni urad lahko to uporabite, ki samodejno naredi vse izračune in pravočasno pošlje plačila in poročila zvezni davčni službi na internetu.
Pri registraciji organizacije / samostojnega podjetnika ali ob izstopu iz drugih davčnih sistemov samodejno vstopite v ta režim, zato o prehodu na OSNO davčnega organa ni treba obveščati.
Tako se lahko znajdete na OSNO:
1) Če davčnega urada v določenem roku ne obvestite o prijavi na poseben davčni režim (STS, UTII, ESKhN, patent).
2) Če izgubite pravico do uporabe posebnega davčnega režima, ki krši njegove zahteve (na primer preseženo število zaposlenih ali dovoljena raven dohodka).
Dobiček organizacije je razlika med prejetim dohodkom in nastalimi odhodki. Hkrati se na podlagi primarnih dokazil upošteva naslednje:
1) Prihodki od prodaje blaga, storitev ali lastninskih pravic.
2) Odhodki iz poslovanja. Na primer dohodek od oddajanja premoženja v najem, od lastniškega deleža v drugih organizacijah; obresti, prejete na podlagi posojilne pogodbe itd. (člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Nekateri dohodki pa se ne upoštevajo pri obdavčitvi (za več podrobnosti člen 251 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Stroški so upravičeni in dokumentirani stroški. Se pravi, več stroškov je, na koncu manj plačanega davka, zato ne pozabite, da bo davčna inšpekcija še posebej pozorna na veljavnost vaših stroškov in njihovo dokumentarno potrditev v primarnih dokumentih (računi, pogodbe, storitve poravnave gotovine). , računi itd.)
Stroški so opredeljeni kot:
Določen seznam odhodkov za obdavčitev ni upoštevan (člen 270 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kot smo že omenili, je osnovna stopnja davka od dohodka pravnih oseb 20%. Obstajajo tudi posebne davčne stopnje na dobiček - od 0% do 30%, odvisno od vrste dejavnosti, prejetih virov dohodka (člen 284 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Podjetnik plača dohodnino iz dohodka svoje podjetniške dejavnosti.
Ne pozabimo tudi na obveznost plačevanja dohodnine tudi v statusu posameznika iz dohodka, ki ni vključen v podjetniško dejavnost.
Samostojni podjetnik ima pravico do zmanjšanja dohodka za poklicne odbitke. Poleg tega morajo biti ti odbitki (stroški) utemeljeni in dokumentirani.
Dohodnina = (dohodek - odbitki) * 13%
13% - davčna stopnja, če je bil samostojni podjetnik v letu poročanja rezident Ruske federacije.
Da bi bil posameznik priznan kot tak, mora biti dejansko na ozemlju Ruske federacije vsaj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih.
Stopnja dohodnine za nerezidente Ruske federacije je 30%.
Davek na dodano vrednost je posredni davek, namenjen končnemu potrošniku blaga in storitev. Plača se za prodajo blaga in storitev ter za uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije.
Stopnja davka na DDV je običajno 18%, lahko pa je pod določenimi pogoji tudi 0% in 10%.
Skupni znesek DDV se lahko zmanjša za znesek davčnih olajšav.
Odbitek davka pomeni DDV:
Ne pozabite, da pri delu z izvajalci (dobavitelji), ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in drugih davčnih režimih, ne boste mogli odbiti DDV, ki so ga plačali.
Takšni "odbitki" se imenujejo pobotani DDV. Če želite uporabiti "odbitke":
Izračun DDV je precej obsežna in zapletena tema, ki ima v nekaterih primerih nekatere posebne odtenke, zato bo tu podana le osnovna, osnovna formula za izračun davka na dodano vrednost. Torej, če želite izvedeti, koliko morate plačati DDV, potrebujete:
1) Dodelite DDV od celotnega dohodka po formuli
Obračunani DDV = (vsi dohodki) * 18/118
2) Izračunajte odbitke na enak način (pripisan DDV)
Pripisan DDV = (nakupi, stroški) * 18/118
3) Na koncu plačljivi DDV = DDV, ki ga je treba plačati - DDV, ki ga je treba plačati ("odbitki")
Oglejmo si preprost primer.
1) Določen samostojni podjetnik je prodal kavbojke za 1.000 rubljev.
Davek na to transakcijo dolguje državi 152,54 rubljev. (1.000 rubljev * 18.118).
2) Toda določen samostojni podjetnik je kupil te kavbojke za 600 rubljev.
To pomeni, da je dobavitelju za ta nakup plačal DDV = 91,52 rubljev. (600 rubljev * 18/118)
3) Skupaj plačljivi DDV = 152,54 rubljev. - 91, 52 rubljev. = 61, 02 rub.
1) Od leta 2015 je prijava davčnemu uradu predložena četrtletno najpozneje 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, tj .:
Od leta 2014 se oddaja le v elektronski obliki.
2) Zavezanci za DDV morajo voditi tudi knjige nakupov in prodaj, namenjene:
Za evidentiranje računov, ki potrjujejo plačilo DDV, tako da kasneje pri izračunu davka določite znesek odbitkov.
Zabeležiti račune in druge dokumente za prodajo blaga in storitev v vseh primerih, ko se obračuna DDV.
3) Poleg tega posamezni podjetniki na OSNO vodijo tudi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDiR). Organizacije ne izvajajo KUDiR.
PLAČILO DDV od leta 2015 proizvedene četrtletno v enakih deležih najpozneje do 25. vsakega
Od 3 mesecev naslednjega četrtletja.
Na primer, za 3. četrtletje 2018 morate plačati DDV v višini 300 RUB.
Ta znesek razdelimo na 3 enake dele po 100 rubljev. in plačajte pravočasno:
Za organizacije:
DDV
Davek od dohodkov pravnih oseb. Poročanje:
PREDHODNA PLAČILA ZA DAVEK OD DOHODKA so plačani na enega od treh možnih načinov:
Potreba po mesečnih plačilih v vsakem četrtletju je odvisna od zneska dohodka, ki ga organizacija prejme. Dejstvo je, da se glede na rezultate vsakega poročevalskega četrtletja izračuna povprečni znesek dohodka za prejšnja 4 zaporedna četrtletja. In če je dohodek za določeno časovno obdobje manjši od 10 milijonov rubljev za vsako četrtletje, potem je organizacija oproščena plačevanja predplačil vsak mesec (o tem davčnega organa ni treba obvestiti).
Konec leta se davek plača najpozneje do 28. marca leta, ki sledi letu poročanja. Hkrati se mesečne akontacije za 1. četrtletje novega tekočega leta ne zaračunavajo.
DAVEK NA NEPREMIČNINEORGANIZACIJE. POROČANJE:
PLAČILA OD DAVKA NA LASTNINO ORGANIZACIJ:
Postopki in pogoji za plačilo predplačil in davka so določeni z zakoni subjektov Ruske federacije. To pomeni, da če je plačilo plačil določeno v regijah na podlagi rezultatov vsakega četrtletja, potem plačujemo na ta način. In če tak postopek ni vzpostavljen, potem plačujemo davek enkrat letno. Kar zadeva posebne roke za plačilo davka, o tem še vedno odločajo subjekti Ruske federacije.
DDV... Vse informacije o tem davku so navedene zgoraj v ločenem poglavju.
Dohodnina. Davčno poročanje:
PREDPLAČILA ZA POT plača na podlagi davčnih obvestil:
DAVEK NA NEPREMIČNINE plačani najpozneje do 15. novembra leta, ki sledi letu poročanja, na podlagi davčnih obvestil, ki jih vsako leto pošlje zvezna davčna služba.
Poročila o davku na nepremičnine niso potrebna.
