Z začetkom novega leta ruski računovodje tradicionalno pričakujejo veliko sprememb. Zakonodajalci in uradniki ne dovolijo, da bi se podjetjem dolgčas in če ne bodo predstavili novih poročil, bodo zagotovo spremenili obrazce in roke za predložitev starih. V letu 2017 je najpomembnejša sprememba prenos upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo. Ta pregled vsebuje 10 rezultatov preteklega leta, ki so pomembni za vsakega računovodjo, in jih bo treba uporabiti v prihodnjem letu.
V letu 2016 se zavarovane organizacije ravnajo po normativih Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ o prispevkih za pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje. Toda že s 1. januarjem 2017 bo postal neveljaven zaradi pojava v Davčnem zakoniku Ruske federacije novega poglavja 34 "Zavarovalne premije", je dodal Zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 243-FZ... Zato bodo morali računovodje predložiti novo četrtletno poročilo, ki ga je že odobrila zvezna davčna služba. Imenuje se enotni izračun prispevkov za socialno zavarovanje in se predloži ozemeljskemu davčnemu organu najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. (tukaj bo povezava do članka o poročilu). Novi obrazec je združil izračun RSV-1 in izračun 4-FSS, ki ga delodajalci zdaj predložijo pokojninskemu skladu in skladu za socialno zavarovanje. Ta poročila je treba predložiti konec leta 2016, za prvo četrtletje leta 2017 pa bo treba poročati že na nov način.
Tradicionalno konec leta ministrstvo za finance za nekatere postavke odobri nove oznake proračunske klasifikacije. Uradniki dodajajo proračunske prihodke, spreminjajo smer plačila in prerazporejajo prihodke. Od 1. januarja 2017 bo začelo veljati približno 50 novih BCF, za organizacije in samostojne podjetnike pa je najpomembnejše 6 novih BCF za zavarovalne premije, pa tudi novi BCF za dohodnino zaradi prerazporeditve razmerje med regionalnim in zveznim proračunom ... Prav tako bo KBK na nov način prenesla davek od dohodka od dohodka kontroliranih tujih podjetij. Najnižji davek je za KBK, ki se uporablja za predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu.
Za razliko od prispevkov, ki jih delodajalci plačujejo v pokojninski sklad, sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje in sklad za socialno zavarovanje za izplačilo nadomestil za začasno invalidnost, vključno s tistimi, ki so povezane z materinstvom, so prispevki za zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicne bolezni ostali v pristojnosti FSS in niso bili preneseni v upravo na davčno službo. Za računovodje se na prvi pogled ni nič spremenilo, v resnici pa je FSS posodobil poročilo o prispevkih za škodo in dodal več novih poročil, ki jih bodo morali predložiti tudi delodajalci. Četrtletno ga bo treba predati do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, v papirni obliki in do 25. v elektronski obliki. O novih pravilih bodo prvič poročali v prvem četrtletju leta 2017. Vse odškodnine in plačila za poškodbe bo izvedel tudi FSS.
Poleg tega, Zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ zdaj je določeno, kako izračunati prispevke. Predvidena obdobja in poročevalska obdobja za prispevke za poškodbe in čas njihovega plačila so določeni v členu 22.1. Zvezni zakon z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ... Določen je bil postopek vračila zamud pri FSS z določitvijo terjatev in izračunom kazni.
Na drugačen način bo FSS zdaj določil razred poklicnega tveganja za prispevke za škodo. Če v FSS ni potrjena glavna dejavnost organizacije, ji bo dodeljen najvišji razred poklicnega tveganja od vseh kod OKVED, vključenih v Enotni državni register pravnih oseb. In ni pomembno, ali organizacija dejansko izvaja to dejavnost ali je to navedeno le v registru. Te spremembe so bile potrjene z odlokom vlade z dne 17. junija 2016 št. 551.
Zakonodajalci so na pobudo ruskega predsednika Vladimirja Putina spremenili merila, po katerih se organizacije in podjetniki uvrščajo med mala podjetja. Zlasti od 1. januarja 2017 bo omejitev parametra "skupni dohodek" 150 milijonov rubljev namesto 120 milijonov rubljev na leto, ki veljajo zdaj. Ta kazalnik je od 1. avgusta 2016 spremenil parameter "prihodki od prodaje", kar je zmanjšalo prehodno črto za mnoge poslovneže, ki imajo poslovne prihodke. Zlasti tiste, ki so na seznamu člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Poleg tega je parameter "povprečni število zaposlenih" nadomestil "povprečni število zaposlenih", kar je povečalo prehodno vrsto organizacij v malih podjetjih, saj samostojni delavci in delavci s krajšim delovnim časom ne bodo več upoštevani pri določanju njihovega statusa. Vsa mala podjetja so zdaj vključena v register, ki ga vodi Zvezna davčna služba, in le tisti podjetniki in pravne osebe, ki so v njem, lahko računajo na ugodnosti.
Zvišale so se globe, ki jih bodo morali plačati delodajalci, če je raven plač v organizaciji nižja od določene minimalne plače. Od 1. januarja 2017 znaša 7,5 tisoč rubljev na zvezni ravni. Regije imajo pravico, da samostojno določijo minimalno plačo, ki ne sme biti nižja od zvezne. Če se izkaže, da zaposleni, ki je zaposlen za polni delovni čas, prejme manj, potem je lahko globa za organizacijo do 50 tisoč rubljev, uradnik, ki je za to kriv, pa lahko do 20 tisoč rubljev.
Poleg glob za plače, ki so nižje od minimalne plače, naj bi delodajalci prejeli velike sankcije za zamude pri plačah - do kazenske odgovornosti vključno. Za to kršitev so zdaj predvidene naslednje globe:
Tudi v skladu z novo izdajo člen 136 delovnega zakonika Ruske federacije, plače ni mogoče izplačati najpozneje v 15 koledarskih dneh od konca obdobja, za katero so bile zaračunane. Določiti je treba posebne datume za izplačila zaposlenim z razmikom med njimi, ki ne presega 15 dni. Delodajalci morajo ta pravila zapisati v vse notranje predpise: notranje delovne predpise, kolektivne pogodbe, pogodbe o delu z vsakim zaposlenim.
Po novih pravilih mora delodajalec, če zamuda pri plači preseže 15 dni, plačati ne le znesek, ki ga dolguje zaposlenemu, ampak tudi obresti za njegovo uporabo. Doslej je bil znesek takšnega nadomestila za zamudo pri plačilu 1/300 ključne obrestne mere Centralne banke za vsak dan zamude. Zdaj se je podvojilo. Obresti je treba izračunati na podlagi 1/150 ključne obrestne mere na dan zneska, ki ga zaposleni ni prejel.
Poleg tega je zaradi nove izdaje člen 360 delovnega zakonika Ruske federacije, so državni inšpektorati za delo prejeli pravico do nenačrtovanih inšpekcijskih pregledov organizacij v primeru pritožb glede neizplačila plač ali plač pod minimalno plačo. Taki pregledi se izvedejo takoj z obvestilom tožilstva. Na podlagi njihovih rezultatov lahko delodajalec privede do upravne ali kazenske odgovornosti.
Računovodje komercialnih organizacij že dolgo pričakujejo nove standarde, saj se veljavni PBU in predpisi uporabljajo le, če niso v nasprotju.
Poleg tega Ministrstvo za finance z odredbo z dne 24.10.2016 N 192n začne veljati 1. januarja 2017 30 mednarodnih revizijskih standardov v Rusiji. Ti bodo zajemali računovodski nadzor kakovosti, revizije finančnih informacij, naloge pregleda in druge storitve, povezane z revizijo. Za izdajo zavestno netočnih mnenj revizorjev je predvidena kazenska odgovornost.
Od 1. januarja 2017 v davčnem zakoniku ostajajo le kode OKVED. Ta klasifikator bo določil upravičenost organizacij do ugodnosti. Trenutno so davčne stopnje vezane na različne klasifikatorje: davčne ugodnosti za kmetijstvo - na OKP, regionalne ugodnosti na STS, UTII in PSN - na OKUN.
Klasifikator OKUN, s katerim so bile določene vrste osebnih storitev za uporabo UTII, ne velja več. Namesto njega po odredbi vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r kodeksov dejavnosti v skladu z OKVED2 in kodeksov storitev v skladu z OKPD2, ki se nanašajo na storitve za potrošnike. Določili bodo tudi vrste dejavnosti na industrijskem, družbenem, znanstvenem področju in na področju osebnih storitev, za katere je določena ničelna patentna stopnja, v skladu s 1. členom zveznega zakona št. 248-FZ z dne 3. julija, 2016. Regionalne oblasti morajo sprejeti ustrezne zakone na lokalni ravni, da bodo lahko posamezni podjetniki imeli koristi od ugodnosti.
Od 1. januarja 2017 bo novi klasifikator osnovnih sredstev OK 013-2014 (SNA 2008) nadomestil dosedanjega. To pomeni, da bo treba za vsa osnovna sredstva, ki bodo začela obratovati od tega datuma, dobe koristnosti določiti z novimi šiframi in amortizacijskimi skupinami. V zvezi s tem je Rosstandart izdal tabele korespondence med oznakami trenutnih in novih klasifikatorjev osnovnih sredstev.
Rezerva za dvomljive dolgove za prvo četrtletje, pol leta ali 9 mesecev za vse organizacije od 1. januarja 2017 je omejena na 10% prihodkov za preteklo leto ali 10% prihodkov za tekoče poročevalno obdobje. Hkrati bo meja rezerve ob koncu leta ostala enaka - 10% letnih prihodkov.
Pravila za odpis izgub iz preteklih let so se spremenila. Zdaj se lahko davčna osnova za dobiček zmanjša za največ 50%. Ta omejitev bo veljala do leta 2019, je bila ugotovljena Zvezni zakon z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ... Hkrati je bil odpravljen 10-letni rok za prenos izgub. Zdaj jih je mogoče odpisati v nedogled.
Takšne spremembe so posledica dejstva, da bi do sedaj izgube iz preteklih let lahko popolnoma izničile osnovo za dohodnino. Zdaj bodo morale vse pravne osebe plačati davek.
Jeseni 2016 je razvijalec programa Consultant Plus izdal posodobitev, s katero so vsi računovodje lahko z enim klikom prilagodili program "zase". Novost je dobila ime "poklicni profil za računovodjo", njena naloga je naloga razvijalca, da poenostavi delo strokovnjakov in optimizira čas, porabljen za iskanje materialov o pravih temah.
S 1. januarjem 2017 začne veljati veliko sprememb, ki uvajajo spremembe davka in računovodstva ter posledično dela organizacij in samostojnih podjetnikov. Inovacije bodo vplivale na posebne režime, zavarovalne premije, kadrovske evidence in še veliko več.
Povečanje najvišjega dohodka in omejitve osnovnih sredstev za poenostavljeni davčni sistem
Dohodkovni prag za prehod na poenostavljeni davčni sistem leta 2017 se je povečal na 90 milijonov rubljev. za 9 mesecev prejšnjega leta. Od 80 do 150 milijonov rubljev. povečala najvišji znesek prihodkov za poročevalsko ali davčno obdobje, kar omogoča uporabo "poenostavljenega".
Kar zadeva preostalo vrednost osnovnih sredstev, ki dajejo pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem in uporabe „poenostavljenega“, se bo od naslednjega leta dovoljena vrednost osnovnih sredstev povečala na 150 milijonov rubljev.
Razlogi: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ in Zvezni zakon z dne 30.11.2016 št. 401-FZ
Nov obrazec za prijavo poenostavljenega davčnega sistema
10. aprila 2016 je začel veljati Odredba št. ММВ-7-3 / z dne 26.02.16 [zaščiteno po e -pošti], ki je odobrila nov obračun davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Posledično bodo morala podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu predložiti deklaracijo za leto 2016 v novi obliki.
Razlogi: Odredba z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]
Obstaja še en BCC za poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki"
Prej sta bili dve BCC: 182 1 05 01 021 01 1000 110 - za plačilo predujmov in davka; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - za minimalni davek. Drugi BCC za najnižji davek je preklican, od novega leta pa bo veljala le ena splošna oznaka - 182 1 05 01021 01 1000 110, ki jo bo treba navesti v plačilnem nalogu poenostavljenega davčnega sistema. Spremembe so začele veljati od davčnega obdobja 2016, zato je treba najnižji davek za leto 2016 plačati na enem samem davčnem sistemu.
Razlog: Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 20.06.2016 št. 90n.
Poenostavljeni davčni sistem lahko zaračuna več stroškov
Podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" lahko od 1. januarja 2017 odpišejo stroške izpitov v skladu s poklicnimi standardi, ki jih opravljajo zaposleni v centrih za ocenjevanje usposobljenosti.
Podlaga: Zvezni zakon št. 251-FZ z dne 03.07.2016
Možna sprememba stopnje STS "prihodki minus odhodki" v regijah
SP na UTII je prejel pravico do znižanja ZTII za zavarovalne premije zase
Od 1. januarja 2017 v skladu z novo izdajo klavzule 2 čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije, samostojni podjetnik posameznik na UTII prejme pravico do zmanjšanja ZTII za zavarovalne premije zase. Prej je podjetnik z zaposlenimi od UTII od plač odštel le prispevke. Pomembno je, da bo tudi v naslednjem letu meja za samostojne podjetnike z delavci ostala - nemogoče je zmanjšati UTII za več kot 50%.
Zaradi sprememb se od 1. četrtletja 2017 spreminjata tudi oblika in tiskana oblika izjave UTII.
Podlaga: Zvezni zakon št. 178-FZ z dne 2.06.2016
Koeficient deflatorja za UTII se ne bo spremenil
Ostal bo pri isti škodi - 1,798.
Razlog: Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 03.11.2016 št. 698.
Poročanje o zavarovalnih premijah bo treba predložiti davku in skladom
Zvezna davčna služba bo od 1. januarja 2017 zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij. V zvezi s tem je bil Davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z novim poglavjem 34 "Zavarovalne premije".
Od leta 2017 bo moral FSS predložiti nov obrazec 4-FSS (Odredba FSS Ruske federacije z dne 26.09.2016 N 381). Spremembe so posledica dejstva, da bo Zvezna davčna služba Rusije od leta 2017 izvajala pooblastila za upravljanje prispevkov za socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, medtem ko bodo zavarovalnice obdržale funkcije analize prispevkov za socialno zavarovanje glede na poškodbe in poklicne bolezni. V zvezi s tem je bil v obrazcu 4-FSS izključen razdelek »Izračun natečenih, plačanih zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti ter v zvezi z materinstvom in nastalimi stroški«.
Novi obrazec 4-FSS bo treba uporabljati od poročanja za prvo četrtletje 2017.
FIU bo v letu 2017 še naprej nadzoroval vprašanje dodelitve in izplačila pokojnin. Poročanje FIU v letu 2017 vključuje obrazec SZV-M (mesečni podatki o zavarovanih osebah); poročilo o delovni dobi v obrazcu SZV-STAGE za vsakega zaposlenega, za katerega se zaračunavajo zavarovalne premije.
Podjetja in samostojni podjetniki bodo morali na enak način oddati obrazec SZV-M. Spremenili se bodo le roki za predložitev podatkov - do 15. dne v mesecu, ki sledi poročilu. Poročilo FIU o delovni dobi zaposlenih mora postati letno.
Razlogi: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 250-FZ, Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ.
Roki za predložitev poročil o zavarovalnih premijah se bodo spremenili
Od 1. januarja se bo pojavil enotni izračun prispevkov Zvezni davčni službi (Ukaz Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]). Izročiti ga bo treba najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Mimogrede, informacije o dolgovih in plačanih prispevkih so iz novega poročila izginile - nastale bodo le časovne razmejitve, zato je pričakovati manj razhajanj.
Postopek plačevanja zavarovalnih premij se bo spremenil
Rok za plačilo zavarovalnih premij bo ostal enak: najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bile zaračunane.
Toda prispevke bo treba plačati le v davčno in Sklad za socialno zavarovanje. FSS bo moral še vedno plačevati prispevke v zvezi s poškodbami in poklicnimi boleznimi. Prispevke za pokojninsko, zdravstveno in socialno (v primeru začasne invalidnosti) zavarovanje bo treba plačati pri davku, zato se pravila za izpolnjevanje takšnih plačil spreminjajo.
Davčne oblasti bodo dolge za prispevke konec leta 2016 pobrali, vendar preplačila prispevkov ne bodo pobotani - vrniti jih je mogoče le, če se obrnete na ustrezen sklad.
Za leto 2017 bodo samostojni podjetniki plačali pokojninske prispevke za davek za eno državno mejo. Leta 2016 je prišlo do delitve prispevkov na fiksni del in 1% od dohodka nad 300.000 rubljev. v letu.
Za plačila prispevkov za obdobja do leta 2017 in od leta 2017 so bili uvedeni različni BCC, zato bodite posebno pozorni na podrobnosti plačila.
Osnovna meja za izračun zavarovalnih premij se bo spremenila
Mejna osnova za prispevke v pokojninski sklad se bo povečala s 796.000 rubljev. do 876.000 rubljev (73.000 rubljev na mesec).
Najvišja osnova za prispevke v FSS se bo povečala na 755.000 rubljev. Tako se bo meja povečala za 5,2%.
Razlogi: sklep vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255.
Zavarovalne premije bo treba plačati iz meja dnevnic
Dnevni dodatek za službena potovanja, določen z davčnim zakonikom, je 700 rubljev. za potovanja po Rusiji in 2500 rubljev. dan v tujini. Če ima vaše podjetje višji dnevni dodatek, je treba od presežnega zneska odtegniti dohodnino. Inovacije v letu 2017: delodajalci bodo morali od presežnega zneska plačati tudi zavarovalne premije.
Razlogi: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ, Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 250-FZ.
Nova oblika obračuna DDV
Nekatere spremembe so vplivale na število carinskih deklaracij. V oddelku 8 (podatki o knjigi nakupov) bodo podjetja lahko zapisala poljubno število številk GTE, vsako v ločeno vrstico 150. Zdaj je vrstica 150 ena, vanj zapišejo številke, ločene s podpičjem. Vrstica je omejena na 1000 znakov in ta obseg ni dovolj za vse.
Kazni za nepredložitev pojasnil pri revizijah DDV in predložitev pojasnil na papirju
Če med kameralnimi inšpekcijskimi pregledi DDV ne pojasnijo, obstaja nevarnost, da bodo organizacije prejele globo v višini 5000 rubljev. Ponovljena kršitev bo stala 20.000 rubljev.
Če predložite pojasnilo o DDV na papirju po 1. januarju 2017, se grozi tudi globa. V skladu z odstavkom 3 čl. 88 Davčnega zakonika Ruske federacije se pojasnila k DDV na papirju ne bodo predložila.
Razlogi: Zvezni zakon št. 130-FZ z dne 01.05.2016.
Koeficient deflatorja za leto 2017 se bo za patent spremenil
Od leta 2017 se bo koeficient deflatorja povečal s 1,514 na 1,623 (pomnoženo z 1200 rubljev). Od novega leta se bo patent podražil od 1816,8 rubljev. na mesec do 1947,6 rubljev. Znesek je mogoče prilagoditi za regionalni koeficient.
Razlog: Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 03.11.2016 št. 698
Sprememba zakonov o dohodnini
Leta 2017 bodo za premije nastale ločene kode:
Odbitki za otroke so razdeljeni za starša, posvojitelja in skrbnika, skrbnika, rejnika.
Uvedene so bile nove kode odbitkov za invalidne otroke.
Razlog: Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. novembra 2016 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Obrazec napovedi davka na dobiček se bo spremenil
Obračun dohodnine za leto 2016 je treba v skladu s posodobljenim obrazcem predložiti najkasneje do 28. marca 2017.
Razlog: Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]
Stopnje dohodnine se bodo spremenile
Zdaj organizacije prenesejo 2% davka v zvezni proračun in 18% v regionalni. Ministrstvo za finance načrtuje, da bo 3% namenjenih zveznemu proračunu, 17% pa regionalnemu. Tako bo splošna tarifa v višini 20% ostala nespremenjena.
Razlogi: Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30.11.2016.
Poenostavitev kadrovskih virov za mikropodjetja
Od 1. januarja 2017 začne veljati zvezni zakon št. 348-FZ z dne 03.07.2016, ki poenostavlja kadrovske evidence za mikropodjetja. Takšnim podjetjem omogoča brez lokalnih kadrovskih predpisov (notranje delovne predpise, urnike izmene itd.). Vlada je potrdila standardno obliko pogodbe o zaposlitvi, v kateri bo zdaj mogoče predpisati vse te pogoje.
Če je delodajalec prenehal biti mali gospodarski subjekt, ki je razvrščen kot mikro podjetje, in so bile informacije o njem v Enotnem registru subjektov malih in srednjih podjetij ustrezno spremenjene, mora izpolniti potrebne kadrovske dokumente najkasneje v štirih mesecih.
Mikropodjetjem ni treba sklepati standardiziranih pogodb o zaposlitvi s svojimi zaposlenimi. Uporaba tega dokumenta je predvidena na zahtevo vodje podjetja.
Podlaga: Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 348-FZ.
Povečanje glob za kršitve v zvezi s plačami
Zvezni zakon št. 272-FZ z dne 03.07.2016 povečuje kazni za zamude pri plačah in druga plačila, ki jih ima zaposleni.
Za neplačilo ali nepopolno izplačilo plač, druga plačila v okviru delovnih razmerij ali določitev plač v znesku, ki je manjši od zneska, določenega z delovno zakonodajo, je predvidena globa v višini:
V letu 2017 začnejo delovati številne spremembe davčnega zakonika, ki urejajo delo podjetij in samostojnih podjetnikov. Poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije so bile spremenjene z zveznimi zakoni z dne 3. julija 2016 št. 242-F3, št. 243-F3 in št. 248-F3. Pravila upravljanja in poročanja o zavarovalnih premijah so se najbolj spremenila.
Davčni organi so od 1. januarja 2017 spet prejeli funkcije upravljanja zavarovalnih premij. Zdaj se zavarovalne premije nanašajo na davčna plačila in jih urejajo davčna pravila (1. člen 2. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zakonom št. 243-FZ).
Prav tako so se spremenila pravila za predložitev poročil o zavarovalnih premijah. Zdaj je treba eno četrtletno poročilo predložiti do 30. dne naslednjega meseca (Zvezni zakon z dne 03.07.2016 št. 243-FZ).
Mikropodjetja so prejela nekaj olajšav, zato je od 1. januarja 2017 postopek računovodstva osebja zanje poenostavljen (Zvezni zakon št. 348-FZ z dne 3. julija 2016).
Spremembe so prizadele številna davčna področja. Analizirajmo jih podrobneje.
Zaradi kršitve rokov za izračun zavarovalnih premij bodo kaznovani. Za zamudo pri dostavi se kaznuje z globo 5% neplačanega zneska za vsak mesec. Najvišji znesek je 30% zneska, najnižja globa je 1000 rubljev. To urejajo norme Davčnega zakonika Ruske federacije v skladu s čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za neplačilo zavarovalnih premij ali kršitve pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov, ki so privedle do podcenjevanja osnove za obračun prispevkov, se zdaj kaznuje z globo 20% neplačanega zneska (3. člen 120. člena , Člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kršitev roka za zagotavljanje SZV-M bo povzročila tudi globo v višini 500 rubljev za vsakega zaposlenega. Tako bo znesek globe za podjetje z 10 ljudmi 5.000 rubljev.
Za kršitve postopka posredovanja osebnih računovodskih podatkov se je pojavila nova globa. Neupoštevanje pravil za posredovanje informacij v obliki elektronskega dokumenta je zagroženo z globo 1.000 rubljev (17. člen zakona št. 27-FZ).
Za kršitve na področju osebnega računovodstva je uveden zastaralni rok, ki je 3 leta. Ureja čl. 17 zakona št. 27-FZ.
Če ne predložite drugih dokumentov, obstaja tudi nevarnost, da dobite globo. Globa znaša 200 rubljev za vsak manjkajoči dokument (člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če v letu 2017 ne boste pravočasno predložili poročil, bo začasno ustavljena transakcija na računu (člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
S 1. januarjem 2017 začne veljati zakon št. 244-FZ, ki ureja obdavčitev DDV za storitve tujih podjetij prek interneta.
Spremembe vključujejo:
Če je banka ali upravljavec elektronskega denarja, uporabljenega za nakup, registrirana na ozemlju Ruske federacije, potem se za kraj prodaje šteje tudi Rusija. Tudi Ruska federacija bo priznana kot kraj prodaje, če ji je dodeljen naslov odjemalca v omrežju ali koda države telefonske številke, uporabljene za nakup.
Za registracijo pri davčnih organih mora podjetje vložiti vlogo najpozneje v 30 dneh od datuma začetka opravljanja storitev.
Družba je dolžna nadzornim organom posredovati vse dokumente prek osebnega računa davkoplačevalca (zvezni zakon št. 244-FZ).
Trošarine se bodo v povprečju povečale za 4%. Največje spremembe so vplivale na alkohol, tobak, bencin in dizelsko gorivo. Poleg običajnih cigaret so se zvišale tudi trošarine na njihove elektronske primerke in tobak za ogrevanje.
Zvezni zakon "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" ureja zvišanje trošarin.
V načrtovanem obdobju 2017–2019 se bodo trošarine za skoraj vse vrste alkohola in tobaka zvišale. Na primer, stopnje trošarin na šampanjec, pripravljen iz tujih surovin, se bodo povečale na 36 rubljev. Spomnimo, prej je bila ta stopnja 26 rubljev.
Zanimivo dejstvo je, da brezalkoholno pivo ni bilo vključeno na seznam blaga, na katerega je vplivalo zvišanje stopnje trošarine.
Večina sprememb se je nanašala na oblikovanje poročil in kodiranje.
Vse to velja za osebe, ki so priznane kot davčni zastopniki. Poleg tistih, ki so v preteklem letu že imeli podoben status, in sicer: organizacije, samostojni podjetniki, notarji, odvetniške pisarne, oddelki tujih podjetij na ozemlju Ruske federacije (člen 207 Davčnega zakonika Ruske federacije ), so bile dodane številne nove določbe. Zdaj so organizacije, ki prenašajo plače na vojaško osebje in civilno osebje, priznane tudi kot davčni zastopniki (račun št. 1078298-6).
Spremenilo se je tudi število plačil, ki so predmet dohodnine. Manj jih je. Zdaj potrjevanje zaposlenih ni vključeno v dohodek, za katerega velja dohodnina.
Leta 2017 je bilo mogoče vnaprej plačati dohodnino ob upoštevanju preplačil pri prejšnjih plačilih.
Spremembe dohodnine so vplivale tudi na postopek izplačila regresa. Zdaj lahko plačate davek ob koncu meseca, takoj za vse zaposlene. Prednost takšne odločitve je, da bodo podjetja, ki imajo na razpolago veliko zaposlenih, lahko enkrat plačali davek za vse ljudi, na katere vpliva plačilo dopusta.
Če ne pripadate velikim podjetjem, imate pravico plačati na enak način kot prej. Ob plačilu regresa (klavzula 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obstajajo nove kode za potrdila o dohodnini. Najprej velja omeniti šifre za bonuse, 2002 in 2003. Koda 2002 se izračuna za bonuse, ki so povezane s stroški proizvodnje in so vključene v plače. Leto 2003 je bilo ustvarjeno za premije, izplačane iz čistega dobička.
Pojavile so se nove kode za odbitke, skupaj jih je 8:
* - in za vsakega rednega študenta ali podiplomskega študenta, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let.
** - in za vsakega rednega študenta ali podiplomskega študenta, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, če je invalid I ali II skupine.
Spremenil se je tudi znesek odbitka za otroke. Zdaj sta za prvega in drugega otroka 1400 rubljev. 3000 - za vsako naslednjo. 12.000 - za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let. Velja za starše ali skrbnike.
Delavec izgubi pravico do odbitka v naslednjih primerih:
Odbitke lahko uporabljajo le prebivalci Ruske federacije, ki živijo v Rusiji vsaj 183 dni na leto. Treba je omeniti dejstvo, da so z odbitki obdavčeni le tisti dohodki državljanov, ki so obdavčeni z dohodnino 13% (člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od januarja 2017 imajo zaposleni pravico, da pri delodajalcu zaprosijo za socialne odbitke. Odbitek se lahko izda, če je zaposleni v letu poročanja preživel na usposabljanju ali zdravljenju. Prej bi morali takšne odbitke sestavljati v IFSN na podlagi rezultatov preteklega leta, zdaj pa ni treba čakati na konec leta in se obrniti na poseben organ.
Kar zadeva plačila, so se spremenili pogoji plačila dohodnine. Spremenila sta se člena Davčnega zakonika Ruske federacije 223 in 226. Glavna sprememba je, da je bila dohodnina potrebna za izračun na dan, ko so zaposleni dejansko prejeli denar.
Spremembe je doživel tudi obrazec 2-NDFL (odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485). Za vsako napačno izpolnjeno potrdilo v obrazcu 2-NDFL se kaznuje z globo 500 rubljev.
1. Davčna obrestna mera je bila spremenjena. Od 20% davkov bodo 3% šli v državni proračun, preostalih 17 pa v regionalno blagajno.
2. Uvedena je bila nova napoved za obdavčitev dohodka, zdaj je mogoče prilagoditi provizijo za trgovanje in ceno za transakcije s podružnicami.
3. Od leta 2017 je mogoče znižati davčno osnovo z odpisom izgub iz preteklih let do največ 50%, odpravljene so bile vse časovne omejitve, kar je mogoče storiti, dokler se izgube v celoti ne povrnejo.
4. Uvedena je nova klasifikacija sredstev OKOF
5. Pravila za oblikovanje rezerve za dvomljive dolgove so se spremenila. Zdaj imajo podjetja možnost, da samostojno izberejo velikost rezerve. Izbira je med 10% prejšnjega bruto obdobja ali trenutnega.
6. Za podjetja obstajajo nove davčne stopnje. Za udeležence v regionalnih naložbenih projektih bo stopnja 0% v zvezni proračun in od 0 do 10% v regionalni proračun, odvisno od odločitve regionalnih oblasti.
7. Stroške neodvisne ocene zaposlenih je bilo mogoče evidentirati kot druge odhodke.
Lokalne oblasti lahko znatno znižajo dohodnino. Najnižji prag je 12,5%.
Od januarja 2017 je bil uveden nov postopek za pripoznavanje »nadzorovanega dolga«.
Spremembe so vplivale na naslednji seznam podjetij:
Vse spremembe ureja člen 296 davčnega zakonika Ruske federacije.
Spremenjena je bila tudi napoved dohodnine. Od januarja 2017 bo treba na novem obrazcu, ki je bil odobren z odredbo ММВ-7-3 / 572, položiti dohodnino.
Uveden je bil mehanizem obdavčitve tujih podjetij in trgovinska dajatev. Znižane davčne stopnje so bile določene tudi za mesta Krim in Sevastopol.
Pojasnjen je bil postopek razjasnitve davčne osnove s samo prilagoditvijo.
Nova izjava o dobičku se predloži v papirni obliki, če je število zaposlenih v podjetju manj kot 100 ljudi. Če je delavcev več, potem le v elektronski obliki.
Količina pridobljenega minerala se v davčni osnovi prizna samo za pridobivanje:
Pri pridobivanju drugih mineralov je davčna osnova njihova vrednost.
Davčna stopnja pri izračunu TGO v letu 2017 je odvisna od vrste izkopanih mineralov (člen 342 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek TGO, ki ga je treba vplačati v proračun, se izračuna po naslednji formuli: davčna osnova se pomnoži z davčno stopnjo za to vrsto mineralov. Davčne stopnje so določene s členom 342 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Spremembe tečaja so bile vključene že leta 2016.
Spremembe člena 343.1 Davčnega zakonika Ruske federacije so znižale davek na pridobivanje rudnin za ekonomsko upravičen znesek. Razlog za znižanje davka so lahko razumni stroški podjetja za zagotovitev varnega rudarjenja.
Davčna olajšava vključuje naslednje stroške:
Možnost davčnega odtegljaja je neposredno povezana s plačilom davčnega zavezanca za pridobivanje mineralov in zagotavljanjem varnih delovnih pogojev zanje.
TGO se izračuna na podlagi rezultatov vsakega meseca, odvisno od pridobljenih mineralov. Plačati ga je treba do 25. dne naslednjega meseca.
Davčne napovedi je mogoče predložiti v papirni in elektronski obliki. Vendar pa obstajajo omejitve za podjetja z več kot 100 zaposlenimi. Deklaracijo lahko oddajo le v obliki elektronskega dokumenta.
Pomembne spremembe v poenostavljenem davčnem sistemu so začele veljati 1. januarja 2017.
Pri izračunu skupnega zneska prihodkov družbe od leta 2017 se ne upošteva:
Od 1. januarja 2017 je bilo mogoče odšteti stroške izpitov zaposlenih. Spomnimo, od leta 2016 je izpit obvezen za glavne računovodje javnih delniških skupnosti in zavarovalnice. Za potrditev visokih kvalifikacij mora zaposleni opraviti izpit v kvalifikacijskem centru. Podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, bodo zdaj lahko vključila plačilo za ta izpit v stolpec "stroški" (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tudi predmet dohodka se je spremenil. Zdaj lahko znižate davek za vse prispevke, ki jih podjetnik plača sam. Spremembe ureja zvezni zakon 243-FZ.
Glavna sprememba zavarovalnih premij je vzpostavitev strukture v pristojnosti Zvezne davčne službe, ki bo opravljala naloge zunajproračunskih sredstev (člen 32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glavne stopnje prispevkov v letu 2017 bodo ostale enake. Spremembe niso vplivale na znižane tarife, zdaj pa jih ne bodo mogli uporabljati vsi.
Pogoji, ki jih mora izpolniti davčni zavezanec, da lahko izkoristi znižane prispevke, so podrobno opisani v odstavkih 427. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Če pogoji niso izpolnjeni, podjetje ali samostojni podjetnik izgubi pravico do uporabe znižanih tarif od začetka obračunskega obdobja.
Postopek za izračun prispevkov IE se ni spremenil. Prispevki se izračunajo tudi na podlagi minimalne plače za leto 2017, določene na začetku leta. Če letni dohodek presega znesek 300 tisoč rubljev, je podjetnik dolžan pokojninskemu skladu Ruske federacije plačati dodaten davek, izračunan kot 1% zneska, za katerega je dohodek presegel določeno vrednost. Te prispevke ureja člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od leta 2017 začnejo veljati tudi naslednje spremembe:
Odgovornost za to kršitev rokov za predložitev davčnih obračunov je določena v 119. členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega ne glede na obdobje zamude pri prijavi znesek globe znaša 5% neplačanega zneska davka, vendar ne več kot 30% zneska davka, ki ni naveden v kotaciji, in ne manj kot 1.000 rubljev.
Za kršitev rokov za predložitev izjave podjetja se upravitelj ali glavni računovodja kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev (člen 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije). Davčni uradniki sestavijo protokole o teh upravnih prekrških
(Člen 5, drugi del, člen 28.3 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Da ne boste dobili denarne kazni, upoštevajte vse roke za predložitev poročil in plačilo davkov.
Organizacije s skupnim davčnim sistemom poročajo mesečno, četrtletno na podlagi rezultatov 9 mesecev in za leto.
| Poročanje | Kam vzeti | Pogostost predložitve poročil in roki |
| Napoved DDV | V zvezni davčni službi | Davčno obdobje za DDV je četrtina. Organizacije predložijo prijavo DDV na podlagi rezultatov vsakega četrtletja: za prvo četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto. DDV se v tem času plačuje v enakih obrokih Roki in postopek za vložitev napovedi ter roki za plačilo DDV so določeni v Davčnem zakoniku Ruske federacije: člen 163, člen 174. |
| Izjava o dohodnini | V zvezni davčni službi | Obračuni davka na dobiček se predložijo četrtletno. V letu 2017 je treba predložiti obračun dohodnine: Organizacije, ki mesečno plačujejo akontacijo dohodnine, morajo mesečno oddati izjave najpozneje do Roki in postopek za vložitev deklaracije ter roki za plačilo akontacij in davka so določeni v členih 287 in 289 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Izjava o davku na nepremičnine | V zvezni davčni službi | Davčno obdobje za davek na nepremičnine je koledarsko leto. Za davek na nepremičnine, ki se izračuna iz katastrske vrednosti, so poročevalska obdobja: I, II in III četrtletje koledarskega leta. Za davek na nepremičnine, ki se izračuna iz njegove povprečne letne vrednosti, so poročevalska obdobja prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev koledarskega leta. Roke za poročanje, postopek plačila davka na nepremičnine in akontacije določijo sestavni subjekti Ruske federacije. Postopek poročanja in plačila davka na nepremičnine ureja Davčni zakonik Ruske federacije: člen 386, člen 383. |
| Deklaracija o prometnem davku | V zvezni davčni službi | Postopek in pogoje za plačilo prometne takse določijo subjekti Ruske federacije. Datum plačila davka ni mogoče določiti pozneje 1. februarja. Poročanje in postopek plačila prometnega davka ureja Davčni zakonik Ruske federacije: člen 357, člen 363. |
| Izjava o davku na zemljišče | V zvezni davčni službi | Postopek in pogoje za plačilo zemljiškega davka določijo sestavni subjekti Ruske federacije. Datum plačila davka ni mogoče določiti pozneje 1. februarja. Poročanje in postopek plačila prometnega davka ureja Davčni zakonik Ruske federacije: člen 388, člen 397. |
| Obrazec 6-NDFL | V zvezni davčni službi | Davčno obdobje za dohodnino je koledarsko leto. Poročanje o dohodnini v letu 2017 v obliki 6-NDFL se predloži četrtletno. Obrazec 6-NDFL je treba predložiti leta 2017: Letna poravnava v obrazcu 6-NDFL se predloži najkasneje do
|
| Enotni izračun zavarovalnih premij | V zvezni davčni službi | Enkratni izračun zavarovalnih premij se četrtletno predloži Zvezni davčni službi, začenši s prvim četrtletjem 2017: na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev in koledarskega leta. Poročila predložijo vse organizacije, ki imajo zaposlene. Enotni izračun zavarovalnih premij se predloži Zvezni davčni službi Ta izračun je skoraj v celoti nadomestil poročanje |
| Obrazec 2 - dohodnina | V zvezni davčni službi | Poročilo o dohodnini po obrazcu Potrdilo 2-NDFL za leto 2016 je treba Zvezni davčni službi predložiti do 03.04.2017. * Potrdilo 2-NDFL za leto 2017 je treba Zvezni davčni službi predložiti do 02.04.2018. * Če je število zaposlenih več kot 25 ljudi, se poročilo predloži v elektronski obliki. Če manj kot 25 - v papirni obliki. Postopek predložitve poročil ureja Davčni zakonik Ruske federacije: odstavek 2 člena 230. |
| Podatki o povprečnem številu zaposlenih | V zvezni davčni službi | Organizacije morajo posredovati informacije |
| Obrazec 4-FSS | V FSS | Leta 2016 so vsa LLC -a z zaposlenimi v državi poročala FSS ob koncu četrtletja, šest mesecev, Leta 2017 je treba enkrat predložiti poročilo 4-FSS. Poročilo o obrazcu 4-FSS za leto 2016 je predloženo: Namesto poročila v obrazcu 4-FSS je bil uveden Enoten izračun zavarovalnih premij zaposlenih, ki ga je treba predložiti IFTS od 1. četrtletja 2017. |
| Izračun prispevkov za obvezno zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicnimi boleznimi | V FSS | FSS mora v letu 2017 predložiti četrtletni obračun prispevkov za obvezno zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicnimi boleznimi. Izračun je treba predložiti FSS od 1. četrtletja 2017: Konec leta 2016 takega izračuna ni treba zagotoviti, saj je predložen kot del obrazca 4-FSS (glej zgoraj). |
| Potrditev glavne dejavnosti | V FSS | Za potrditev glavne vrste gospodarske dejavnosti so na voljo dokumenti: Izjava; Pomoč pri potrditvi; Kopija obrazložitve v bilanco stanja za preteklo leto, razen za mala podjetja; Izračun prispevkov za obvezno zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicnimi boleznimi. Ta zahteva je bila odobrena z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije z dne 31. januarja 2006 št. 55. |
| Poročilo na obrazcu RSV-1 | V FIU | Leta 2017 je treba poročilo o obrazcu RSV-1 le enkrat (enkrat) v letu 2016 predložiti pokojninskemu skladu Rusije. Rok za dostavo RSV-1 za leto 2016: najkasneje do 15.02.2017 v papirni obliki; Najkasneje do 20.2.2017 v elektronski obliki. V letu 2017 FIU ni treba predložiti četrtletnih poročil na obrazcu RSV-1. Namesto RSV-1 morate zvezni davčni službi predložiti enotni izračun zavarovalnih premij. |
| Poročanje v obliki SZM-M | V FIU | Poročanje PFR v letu 2017 v obrazcu SZV-M se predloži najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi poročilu. |
* Če zadnji dan termina pade na dan, ki je v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznan kot prost dan in (ali) prosti dan, se naslednji delovni dan po tem šteje za konec roka.
** Če zadnji dan termina pade na dan, ki je v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznan kot prost dan in (ali) prosti dan, je dan konca roka naslednji delovni dan slediti temu.
Podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu predložijo obračun DDV, če so njihove dejavnosti vključene na seznam izjem, navedenih v drugem odstavku 346. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. V drugih primerih poenostavljeno podjetje ne predloži obračuna DDV.
Podjetja s poenostavljenim davčnim sistemom niso izvzeta iz vložitve poročil v pokojninski sklad Ruske federacije, FSS in Zvezno davčno službo.
Zvezna davčna služba mora predložiti podatke o povprečnem številu zaposlenih in potrdila na obrazcih 2-NDFL in 6-NDFL. Pri FSS morate poročati za leto 2016 v obrazcu 4-FSS, nato pa morate v letu 2017 predložiti Enotni izračun zavarovalnih premij FSS.
Poročanje poenostavljenih oseb v obrazcih 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 se ne razlikuje od poročanja organizacij o splošnem davčnem sistemu. O postopku poročanja smo pisali zgoraj, podrobnosti si oglejte v tabeli.
Poleg tega je organizacija v poenostavljenem davčnem sistemu dolžna poročati in plačati prometni in zemljiški davek, če ima v bilanci stanja premoženje, ki je obdavčeno.
Družba predloži računovodska poročila o poenostavljenem sistemu obdavčitve na enak način kot družba na OSNO.
| Poročanje | Kam vzeti | Pogoji in postopek poročanja |
| Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu | V zvezni davčni službi | Deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2016 je treba predložiti najkasneje do 31.3.2017 bodisi v papirni ali elektronski obliki. Rok je bil prestavljen na 2. april 2018, saj če zadnji dan roka pade na vikend in (ali) nedelovni, praznik, se naslednji delovni dan šteje za konec roka. Postopek in rok za predložitev napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu je določen v členu 346.23 Davek za leto 2016 je treba v proračun nakazati do 31.03.2017. Rok za plačilo akontacij podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu: Roki za vplačilo akontacije so določeni v členu 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
Stopnja kapitalizacije je odvisna od višine dolga, višine lastniškega kapitala posojilojemalca in deleža tuje družbe, ki obvladuje dolg v svojem kapitalu. Če se je količnik v primerjavi s prejšnjim poročevalskim obdobjem spremenil, se lahko pojavi vprašanje prilagoditve dohodninske osnove. Davčni zakonik Ruske federacije je zdaj določil, da v takšnih razmerah izdatkov v obliki obresti za nadzorovani dolg ni treba ponovno izračunati (člen 4 člena 269 Davčnega zakonika Ruske federacije). Finančni oddelek in Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije sta se držala podobnega pristopa.
Spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 15.02.2016 N 25-FZ
Od leta 2017 je začel veljati zakon o neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij. Za spodbujanje sodelovanja pri odmeri se bodo na primer uvedle določbe o obračunavanju vrednosti odmere pri odhodkih za davek (pododstavek 23 prvega odstavka 264. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za neodvisno oceno usposobljenosti zaposlenega je potrebno njegovo pisno soglasje. Organizacija lahko upošteva stroške, če je bila ocena izvedena na podlagi dogovora o opravljanju ustreznih storitev in je bila zanj opravljena oseba, ki je z davkoplačevalcem sklenila pogodbo o zaposlitvi.
Obdobja shranjevanja dokumentov, ki potrjujejo stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega, so določena v novem odstavku. 5 str. 3 čl. 264 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od leta 2017 se uporablja nov vseslovenski klasifikator osnovnih sredstev (OKOF). V zvezi s tem se je spremenila tudi razvrstitev osnovnih sredstev po amortizacijskih skupinah.
Na ministrstvu za finance so pojasnili, da novosti vplivajo na osnovna sredstva, ki so jih začeli uporabljati šele leta 2017.
Spremembe so določene z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 07.07.2016 N 640
Plačniki poenostavljenega davčnega sistema lahko zaslužijo več, ne da bi se bali, da bodo "odleteli" iz posebnega režima
Kot veste, plačniki poenostavljenega davčnega sistema izgubijo pravico do uporabe tega posebnega režima, če se je glede na rezultate poročevalskega ali davčnega obdobja izkazalo, da so njihovi dohodki večji od najvišje vrednosti. Od leta 2017 se je povečala na 150 milijonov rubljev. (odstavek 1, člen 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšna novost je bila v novembrski zakon uvedena v Davčni zakonik Ruske federacije. Prej je bilo načrtovano manjše povečanje limita - po julijskem zakonu naj bi znašal 120 milijonov rubljev.
Rast mejne vrednosti dohodka je koristna za podjetja, saj je bila za leto 2016 precej manjša - 79,74 milijona rubljev.
Za leta 2017 - 2019 je pravilo o indeksaciji zgornje meje dohodka začasno prekinjeno, za leto 2020 pa bo koeficient deflatorja enak 1.
In zvezni zakon z dne 30.11.2016 N 401-FZ
Poenostavljeni davčni sistem lahko uporabljajo tudi podjetja z dražjimi osnovnimi sredstvi.
Najvišja preostala vrednost osnovnih sredstev od leta 2017 znaša 150 milijonov rubljev. (pododstavek 16 odstavka 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je 50% več od vrednosti, ki je veljala leta 2016. Spomnimo, da presežek preostale vrednosti osnovnih sredstev zadostuje za izgubo pravice do "poenostavitve".
Spremembe določa Zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ
Veljati je začela norma, ki večjemu številu podjetij omogoča prehod na poenostavljeni davčni sistem
Od leta 2017 je bilo ugotovljeno: organizacija ima pravico preiti na poenostavljeni davčni sistem, če njen dohodek za devet mesecev v letu, v katerem je predloženo obvestilo o prehodu na poseben režim, ne presega 112,5 milijona rubljev. (odstavek 1, odstavek 2, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšna novost je bila v novembrski zakon uvedena v Davčni zakonik Ruske federacije. Prej je bilo načrtovano manjše povečanje limita - po julijskem zakonu naj bi to bilo 90 milijonov rubljev.
Zvezna davčna služba je spregovorila o začetku uporabe omejitve, predvidene z julijskim zakonom. Iz pojasnila izhaja, da povečana meja velja pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem najpozneje od leta 2018. Domnevamo lahko, da spremembe, predvidene z novembrskim zakonom, ne veljajo za tiste organizacije, ki so leta 2017 načrtovale prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Oddelek je opozoril tudi na to, kakšen največji dohodek se je uporabljal za prehod na poseben režim od leta 2017. Prihodki organizacije za 9 mesecev 2016 ne bi smeli presegati 59,805 milijona rubljev.
Menimo, da norma Davčnega zakonika Ruske federacije o indeksaciji mejnega zneska dohodka omogoča drugačno branje. Vendar pa lahko privede do sodnega spora.
Norma za indeksiranje mejne vrednosti še ni načrtovana za izključitev iz Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar je bil v letih 2017–2019 prekinjen, za leto 2020 pa bo koeficient deflatorja enak 1.
Družba o poenostavljenem davčnem sistemu ima pravico upoštevati stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih
Od leta 2017 je začel veljati zakon o neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij. Za spodbujanje sodelovanja pri odmeri so bile na primer uvedene določbe o obračunavanju njegove vrednosti pri davčnih odhodkih pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema (klavzula 33, klavzula 1 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Taki stroški se pripoznajo na enak način, kot če se stroški neodvisne ocene usposobljenosti obračunajo v odhodkih za davek od dobička.
Spremembe določa Zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 251-FZ
Koeficient deflatorja, ki ga zahtevajo plačniki UTII, je ostal na isti ravni
Pri izračunu UTII se osnovna donosnost pomnoži s koeficientom deflatorja (K1). Za leto 2017 je 1.798. Enaka vrednost je bila določena za leti 2016 in 2015.
Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 03.11.2016 N 698
Vsaka regija ima pravico odločiti, ali bodo pravne osebe imele spodbudo za premičnine
Sestavni subjekti Ruske federacije lahko od 1. januarja na svojem ozemlju ustanovijo privilegij v zvezi s premičninami, ki so od 1. januarja 2013 vpisane kot osnovna sredstva (člen 381.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). . Če regija ne uveljavlja te pravice, potem od leta 2018 ta ugodnost ne bo več veljala na njenem ozemlju.
Najvišja osnova za "bolniške" in pokojninske prispevke se je povečala
Najvišja osnova za prispevke v obvezno socialno zavarovanje v primeru bolezni in v zvezi z materinstvom je 755 tisoč rubljev, za prispevke v obvezno pokojninsko zavarovanje pa 876 tisoč rubljev. Za leto 2016 so bile omejitve določene na 718 tisoč rubljev. in 796 tisoč rubljev. oz.
V letu 2017 se prispevki za začasno nezmožnost za delo in v zvezi z materinstvom ne obračunavajo na zneske plačil in drugih dajatev, ki presegajo najvišjo osnovo. Toda pokojninski prispevki se po porabi omejitve zaračunavajo po nižji stopnji - ne 22%, ampak 10%. Ista pravila so dejansko veljala lani.
Omejitev zdravstvenih prispevkov od leta 2015 ni določena. Ti prispevki se ne glede na njihovo velikost plačajo po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.
Sklep vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 N 1255
V primeru kameralnega urada ima inšpektorat pravico zahtevati podatke o zneskih, za katere ne veljajo zavarovalne premije.
Pri opravljanju namizne revizije izračuna zavarovalnih premij lahko inšpektorat od pravne osebe zahteva informacije in dokumente, ki potrjujejo veljavnost odseva zneskov, ki niso predmet prispevkov, ter podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost. uporabe znižanih premijskih stopenj (klavzula 8.6 člena 88 Davčnega zakonika RF).
V skladu s pravili, ki so veljala do leta 2017, so bile FIU in FSS pooblaščene za podobna pooblastila. Vendar pa od obdobij, ki so se začela šele leta 2017, v skladu s splošnim pravilom davčne organe izvajajo revizije prispevkov na podlagi zahtev Davčnega zakonika Ruske federacije, sredstva pa preverjajo pretekla obdobja.
Davčni zakonik Ruske federacije je do 1. januarja 2017 dovoljeval, da se pregled dokumentov in informacij med revizijo v pisarni zahteva le v nekaterih primerih. Na primer, ko je pravna oseba uporabila oprostitev revidiranega davka.
Spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 30.11.2016 N 401-FZ
Zavarovalne premije, ki jih mora organizacija plačati v proračun, lahko prenese kateri koli
Od leta 2017 čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije je bil dopolnjen z določbo 9, v skladu s katero določba zakonika velja za zavarovalne premije, da lahko druga oseba prispeva znesek v proračun za plačnika. Menimo, da enako pravilo velja pri plačevanju obresti in glob. Vendar novosti ne vplivajo na prispevke za poškodbe, pa tudi na kazni in globe zanje, saj za ta plačila ne velja Davčni zakonik Ruske federacije.
Zakon o prispevkih za zavarovanje, ki je potekel, takšnega plačilnega postopka ne določa.
Menimo, da spremembe veljajo tudi za plačilo prispevkov za obdobja, ki so se začela pred letom 2017, če se dejansko sredstva prenesejo v letu 2017.
Spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 30.11.2016 N 401-FZ
Poslovno potovanje v Rusijo: plačajte dnevnice nad 700 rubljev. postala še manj donosna
V Davčnem zakoniku Ruske federacije se je pojavila norma, iz katere izhaja, da za dnevnice presega 700 rubljev. na dnevno potovanje po Rusiji in več kot 2500 rubljev. za dan potovanja v tujino je treba zaračunati zavarovalne premije (klavzula 2 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po pretečenem zakonu o prispevkih za zavarovanje dnevnih premij niso odmerili. FIU in FSS sta ugotovila, da se prispevki ne obračunavajo za dnevnice, ki se plačujejo v skladu z normami, določenimi v kolektivni pogodbi ali lokalnem aktu.
Sprememba ne vpliva na prispevke za poškodbe. Za njih, tako kot prej, ne velja davčni zakonik RF. In v zakonu o zavarovanju pred nesrečami pri delu ni bilo nobenih sprememb, ki bi omejevale neobdavčljivo višino dnevnic.
Upoštevajte, da je FSS obravnavalo vprašanje obdavčitve dnevnic po zakonu o prispevkih za zavarovanje in zakonu o zavarovanju pred industrijskimi nesrečami. Iz razlage izhaja zaključek: ker delodajalec določa dnevnice v kolektivni pogodbi ali lokalnem aktu, za plačila ne veljajo prispevki v tem znesku.
Spremembe določa Zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ
Začela so veljati nova pravila, po katerih se predložijo poročila o zavarovalnih premijah
Izračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje je treba davčnemu organu predložiti enkrat na četrtletje najpozneje do 30. dne v mesecu po obračunu (poročilo ) obdobje (str. 7, člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Novost je posledica dejstva, da je bil Davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z določbami o pobiranju zavarovalnih premij (razen plačil za poškodbe).
Iz obrazložitve FSS izhaja, da je treba izračun predložiti za obdobja, ki se začnejo najpozneje do 1. januarja 2017. Poročanje o prispevkih, vključno s popravljenimi, za prejšnja obdobja se predloži v skladu s starimi pravili. Ti so naslednji: elektronski 4 -FSS je treba predložiti teritorialnemu organu FSS najpozneje do 25., papirnato - najpozneje do 20. v mesecu po obdobju poročanja. RSV -1 v elektronski obliki je treba poslati teritorialnemu uradu Pokojninskega sklada Rusije najpozneje do 20. v papirni obliki - najpozneje do 15. dne drugega meseca po poročevalskem obdobju.
Rok za plačilo prispevkov je ostal enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili zaračunani.
Spremembe določa Zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ
Organizacija ni potrdila glavne vrste dejavnosti - FSS določa razred tveganja po Enotnem državnem registru pravnih oseb
Pravila, ki so veljala do leta 2017, so določala naslednje. Če glavna gospodarska dejavnost zavarovanca ni potrjena, se premije za poškodbe izračunajo po stopnji, določeni za najnevarnejšo dejavnost, ki se dejansko izvaja. Inšpektorji so ga pogosto določali po Enotnem državnem registru pravnih oseb, ne da bi ugotovili, ali se ta dejavnost izvaja. Sodišča se niso strinjala z njihovim pristopom, vendar je od leta 2017 zapisano v RLA.
Spremembe so določene z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 17. junija 2016 N 551
Stopnje prispevkov za poškodbe se še naprej uporabljajo
Tudi v letu 2017 morajo delodajalci kot doslej plačevati prispevke za škodo po stopnjah, ki veljajo od leta 2006.
Spomnimo se, kakšno tarifo mora organizacija uporabiti, odvisno od razreda poklicnega tveganja, ki mu pripada njena glavna vrsta dejavnosti, pa tudi od dodeljenih popustov in dodatkov.
Spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 19. decembra 2016 N 419-FZ
Veljati je začel zakon o novih rokih za predložitev prilagojenega poročanja
Rok za predložitev mesečnega osebnega poročanja (obrazec SZV-M) je prestavljen z 10. na 15. dan v mesecu, ki sledi poročilu.
Poleg tega je treba podatke, ki so jih delodajalci v skladu s starimi pravili predložili enkrat na četrtletje kot del RSV-1, vsako leto (najpozneje do 1. marca naslednjega leta) poslati v pokojninski sklad Rusije. Izjema so podatki o višini dohodka, za katerega veljajo obvezni prispevki za pokojninsko zavarovanje, in njihovem znesku. Pogostost predložitve teh podatkov ostaja enaka, vendar jih je treba posredovati davčnemu organu.
Spremembe določa Zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 250-FZ
Minimalna plača se bo povečala na 7800 rubljev.
Zdaj je minimalna plača 7.500 rubljev. na mesec, vendar se bo od 1. julija 2017 njegova vrednost povečala za 300 rubljev.
Pomembno je, da računovodja spremlja spremembe minimalne plače ne le zato, da bi to vrednost povezal s plačami v organizaciji. Minimalna plača se uporablja na primer pri izračunu nadomestil za bolniško odsotnost za novega zaposlenega, ki doslej ni nikjer delal.
Spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 19.12.2016 N 460-FZ
Na podlagi materialov: consultant.ru
