Poravnave z nerezidenti in med rezidenti v tuji valuti so pod posebnim nadzorom bank. Naloga slednjega je razjasniti vse pogoje transakcije in ugotoviti njeno skladnost z veljavno zakonodajo. Odvisno od podrobnosti situacije kreditna institucija zahteva različne dokumente in podatke. Na primer, koda valutne transakcije 70060 pomeni, da bo stranka morala predložiti dokumente, ki potrjujejo, da je posameznik njegov zaposleni, za KVVO 11100, 21200 in druge pa bo potrebna zunanjetrgovinska pogodba in (ali) računi, ki jih je izdala nasprotna stranka. .
Valutni nadzor je sistem nadzora deviznih transakcij, katerega seznam je naveden v 173-FZ. Funkcije spremljanja transakcij in poslovanja na terenu opravljajo agenti - banke, ki delujejo na podlagi licence Centralne banke Ruske federacije.
Poslovanje med rezidenti in nerezidenti poteka z devizno pogodbo - glavnim dokumentom, ki določa pogoje posla, ceno pogodbe, medsebojne pravice in obveznosti strank. Vse zahteve za njegovo vsebino so določene v pismu Centralne banke Ruske federacije št. 300 iz leta 1996.
Za namene valutnega nadzora so rezidenti pravne osebe, ustanovljene v skladu z rusko zakonodajo in se nahajajo v Ruski federaciji ali zunaj nje. Podjetja, ustanovljena po zakonodaji drugih držav in se nahajajo v tujini, se štejejo za nerezidente.
Banke, ki opravljajo funkcije valutnih kontrolorjev, imajo pravico zahtevati od strank, ki opravljajo valutne posle, predložitev podatkov in dokumentov, ki osvetljujejo podrobnosti sodelovanja z nerezidentom. Navedeni dokumenti so predloženi namenoma v obliki izvirnikov ali overjenih kopij ali s strani stranke-banke.
V skladu s spremembami 173-FZ iz leta 2012 morajo banke zagotoviti naslednje podatke:
Po čl. 19 173-FZ je obveznost ruskih podjetij, ki sodelujejo z nerezidenti, zagotoviti repatriacijo sredstev v Rusko federacijo. To je potrdilo o celotnem plačilu blaga, izvoženega izven države, ali vračilo denarja za izdelke, ki jih tuji dobavitelj ni mogel pravočasno odpremiti domačemu kupcu.
Neupoštevanje določbe o repatriaciji sredstev pomeni uvedbo denarnih sankcij za rusko podjetje. Znesek globe lahko doseže ¾ dohodka, ki ni bil prejet iz tujine. Ta ukrep se je izkazal za nujnega za zaustavitev odliva kapitala v tujino, ki je obstajal v zgodnjih 2000-ih. Ruska podjetja so sklenila »nejasne« pogodbe s tujimi izvajalci, ki niso vsebovale informacij o dobavnih rokih, načinih pošiljanja in drugih podrobnostih. Sredstva so bila izplačana na tuje račune, pogodbe pa prekinjene.
Danes banke za opravljanje funkcije valutnih agentov opravljajo naslednje funkcije:
Veljavna zakonodaja bankam pušča pravico, da stranki zavrnejo izvedbo valutne transakcije, če obstajajo dvomi o njeni zakonitosti in veljavnosti. Razlog za negativno odločitev zastopnika je lahko nepravilno izpolnjevanje podatkov plačilnega naloga (vloga za nakazilo), napake v potrdilu o menjalnih poslih, nepredložitev potrebnih dokumentov, nepravilna sestava pogodbe itd.
Koda valutne transakcije je petmestno število, ki odraža naravo transakcije. Izbrani nabor znakov mora ustrezati namenu plačila in vsebini dokumentov, predloženih valutnemu kontrolorju banke. V primeru neskladja bo plačilo zavrnjeno.
Popoln seznam kod valutnih transakcij je naveden v navodilu Centralne banke Ruske federacije 138-I, ki velja od leta 2012. KVVO je naslednja kombinacija znakov:
Če računovodja pripravi plačilni nalog v rubljih, je določen niz znakov pred preostalim besedilom namena plačila. V drugih bančnih dokumentih se izbrana koda vpiše v za to namenjeno polje.
Med abecednimi in številskimi deli niso dovoljeni presledki in nobeni tuji znaki.
Običajno lahko vsak KVVO razdelimo na dva dela, od katerih ga prvi (dva znaka) nanaša na določen razred transakcij, drugi (preostale tri številke) pa označuje ekonomsko bistvo določene transakcije.
10 - skupina številk, ki označuje, da je transakcija povezana z uvozom blaga na rusko ozemlje.
100 - označuje, da je dostava opravljena po predplačilu.
Izkazalo se je, da koda valutne transakcije 10100 pomeni pošiljanje blaga na ozemlje Ruske federacije pod pogoji predplačila tujcu.
Nakup blaga od tuje nasprotne stranke, vendar pod pogoji plačila ob dostavi.
Od izbranega CVVO izmed zgornjih dveh možnosti je odvisno, katera polja bo računovodja izpolnil v potrdilu o menjalnem poslovanju in katere dokumente bo predložil banki. Pri izbiri avansa je potrebno predpisati pričakovano dostavo in vračilo avansa. Če je koda valutne operacije 11200, ti dve polji nista izpolnjeni, vendar je potrebno valutnemu nadzorniku poslati dokument, ki potrjuje, da je blago prestopilo državno mejo Ruske federacije.
(VO20100) in (VO20200)
Te šifre spadajo v eno skupino poslov - opravljanje storitev na področju mednarodnega sodelovanja, tudi po agencijskih pogodbah. Izbira določene kombinacije simbolov je odvisna od pogojev, pod katerimi je posel sklenjen. Če govorimo o predplačilu, je prva možnost primerna, računovodja bo predpisal pogoje za opravljanje storitev in vračilo predujma.
Če sta se stranki dogovorili o partnerstvu po odplačilu, bo primerna šifra deviznega posla 20200. Banki morate predložiti tudi dokument, ki potrjuje, da so bila dela opravljena, storitve opravljene, npr. akt, ki ga podpišeta obe strani.
Koda valutne operacije 61100 je sestavljena iz dveh delov:
Ta koda se uporablja v primeru, ko rezidenčno podjetje "prenaša" sredstva z enega računa na drugega, odprtega v drugi banki. Za navedeni posel niso potrebna dokazila (pogodba, računi ipd.). Denar se nakaže na tranzitni račun in prenese na tekoči račun s pomočjo CBO.
Izbira pravega QVVO ni lahka naloga za računovodjo ali ekonomista, ki dela prve korake na področju deviznega nadzora. Navodilo Centralne banke Ruske federacije je obsežno in številne razlage je težko razumeti. Da bi zmanjšali verjetnost napake na nič, je priporočljivo, da se pred prenosom valute posvetujete s strokovnjaki servisne banke.
Kodo valutne transakcije je treba vnesti v naslednjih okoliščinah:
Podjetja in samostojni podjetniki morajo pri izpolnjevanju bančnih dokumentov izbrati kodo: vloge za prenos (če so sredstva nakazana v tuji valuti), plačilni nalogi (če so plačila opravljena v rubljih) in potrdila o deviznih transakcijah.
Najenostavnejša situacija je nakup od tujega dobavitelja blaga, ki se fizično nahaja v tujini in bo dostavljeno v Rusko federacijo pod pogoji, določenimi v zunanjetrgovinski pogodbi. Glede na čas plačila glede na dejstvo odpreme sta možni dve različici CVVO:
Kaj naj stori računovodja, če tujec prodaja blago ruskemu podjetju, ki se fizično nahaja na ozemlju Ruske federacije? Za označevanje te situacije se uporablja koda valutne transakcije 13010. Njena uporaba mora biti potrjena z besedilom dokumentov, predloženih banki: na računih mora biti naveden naslov v Rusiji, kjer se nahaja blago in material.
Uporaba 13010 ni dovoljena za gorivo in druge proizvode, potrebne za neposredno delovanje vozil. V tem primeru morate uporabiti enega od dveh CVVO: 22110 (za predplačniške transakcije) ali 22210 (za naročniške transakcije).
»Univerzalnega recepta« za izbiro kode ni. Pri odločanju je treba graditi na obstoječi referenčni knjigi, predstavljeni v navodilih Centralne banke Ruske federacije, in ekonomskem bistvu operacije.
V praksi se zgodi, da ena koda ni dovolj za izpolnjevanje bančnih dokumentov za določeno operacijo, znesek plačila v CBO pa je treba razdeliti v dve vrstici.
Ruska družba se ukvarja z zakupom in naroči storitve agentske družbe v pristanišču prihoda plovila. V imenu ravnatelja kupuje živila za posadko, njena pomoč stane 10 tisoč dolarjev, od tega:
Predstavljajte si, da sodelovanje z agentom poteka na podlagi plačila.
Za pravilno izvedbo plačila mora računovodja znesek razdeliti v dve vrstici za dva KVVO v SVO in vlogo za prenos:
Združevanje navedenih zneskov v eni vrstici bo z vidika valutnega nadzora napačno, banka ne bo zamudila takšnega plačila.
Pomembno! Ker nasprotne stranke iz različnih držav delajo na naročniški način, ni dovolj, da banki predložite račun, potrebno je potrdilo o opravljeni storitvi.
Na podlagi razlage kode transakcije valute 21100 je očitno, da bo uporabna za prikaz zneska agencijske provizije v primeru, ko predstavnik pristanišča in podjetje sodelujeta pri predplačilu. Dejanje banki ni potrebno, vendar bo treba v SVO navesti dobavni rok, izračunan na podlagi pogojev pogodbe.
Če storitve, ki jih opravlja nerezident ruskega podjetja, vključujejo zagotavljanje nepremičnin ali premičnin v najem, se uporablja poseben CVVO - (VO20300), ne glede na to, kako je sodelovanje zgrajeno: predplačilo ali poplačilo.
Ruska železniška družba najame vagone od kazahstanskega partnerja. Za uporabo nepremičnine mesečno nakaže fiksen znesek v tenge. Katera šifra vrste valutne transakcije v plačilnem nalogu bi bila primerna v posameznem primeru?
Izračuni so povezani z dajanjem nepremičnin v najem, zato mora računovodja izbrati kodo (VO20300). Če je mesečna najemnina navedena v pogodbi, sklenjeni s kazahstanskim partnerjem, bo dovolj, da priložite samo pogodbo. Če ta znesek ni naveden, bo valutni nadzor banke zahteval, da predložite akte, ki potrjujejo znesek opravljenega plačila.
Poseben primer so obračuni storitev med dvema rezidentoma v tuji valuti. 173-FZ pušča ruskim podjetjem pravico, da drug drugemu plačujejo v tuji valuti za prevoz s katerim koli načinom prevoza, katerega vsaj del poteka zunaj države.
Katero transakcijsko kodo valute bo izbralo domače podjetje, ki namerava svojemu ruskemu partnerju plačati za železniški prevoz preko ozemlja Kazahstana?
Za poravnave med rezidenti v tuji valuti se uporablja posebna koda - 61070. Podjetje, ki jo je oddalo, mora banki predložiti dokumente, ki potrjujejo, da je bil prevoz v celoti ali delno opravljen zunaj Ruske federacije.
V praksi niso redke situacije, ko domača podjetja za opravljanje določenih funkcij najamejo tuje strokovnjake. Z vidika valutnega nadzora je nerezident državljan katere koli druge države, ne glede na dolžino bivanja v Rusiji. Ta bančna razlaga se razlikuje od razumevanja rezidentstva, ki ga predlaga davčni zakonik Ruske federacije.
Pomembno! Zaposleni ostane nerezident, dokler ne prejme ruskega potnega lista.
Koda valutne transakcije 70060 se uporablja, ko rezidenčno podjetje izvaja plačila v korist zaposlenega, ki je državljan druge države. Hkrati s plačilnim nalogom se banki predloži pogodba o zaposlitvi, morda bo potrebna kopija potnega lista nerezidenta.
Kot v primeru poravnav z ruskimi zaposlenimi, plačilo tujcu pomeni potrebo po pravočasnem plačilu dohodnine in zavarovalnih premij.
Praksa kaže, da poravnave med ruskimi delodajalci in tujimi strokovnjaki niso omejene na izplačilo plač. Uporabljajo se tudi druge operacijske kode:
V vseh teh primerih ima banka pravico od podjetja izplačila zahtevati, da predloži pogodbo o zaposlitvi s tujcem in druge dokumente, ki opisujejo bistvo situacije (na primer v primeru akontacije naloga za službeno potovanje).
Pravilna izbira CVVO ni »kaprica« banke, temveč obveznost podjetja, ki izvaja poravnave, ki jo narekuje veljavna zakonodaja. V skladu s temi vrednostmi kreditna institucija nato ustvari poročila, ki jih predloži Centralni banki Ruske federacije.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Poravnave v tuji valuti so predmet zapletenega nadzora. Bančne institucije preverjajo transakcije. Analizirajo vse pogoje delovanja, ugotavljajo njihovo skladnost z zakonodajo. Koda valutne transakcije je orodje, ki olajša preverjanje in identificira vrsto dokumenta.
KVVO je vrednost petih številk, ki označujejo vrsto transakcije. Koda se izbere glede na namen plačila, vsebino papirjev, ki spremljajo transakcijo. Če se plačilni nalog in koda ne ujemata, je plačilo zavrnjeno. Seznam KVVO je vsebovan v Navodilu centralne banke št. 181-I z dne 16. avgusta 2017.
Kam dati kodo? Če je to navodilo za operacijo v rubljih, ga morate postaviti pred besedilo o namenu plačila. V drugih bančnih dokumentih je KVVO naveden v vrstici, ki je posebej namenjena temu. Koda je abecedna in številska vrednost. Med črke in številke ne vključujte presledkov ali drugih simbolov.
CVVO je sestavljen iz dveh delov. Prvi označuje razred transakcije, drugi - njeno bistvo. Razmislite o primeru. Koda operacije je 10100. Njene komponente so:
Že sama prisotnost te kode pomeni, da gre za operacijo s tujo nasprotno stranko.
OPOMBA! Včasih ima računovodja pri izbiri KVVO težave. V navodilih centralne banke je veliko kod. Ni se vedno lahko odločiti, kateri je primeren za določeno operacijo. Če se računovodja boji napake, lahko za nasvet zaprosi predstavnika servisne banke.
KVVO je potreben za te operacije:
Običajno je koda potrebna pri izpolnjevanju vloge za prenos valute, naročila, potrdila. To pomeni, da je potrebno pri registraciji bančnih papirjev.
Skupina KVVO sta prvi 2 števki, ki razkrivata razred delovanja. Razmislite o teh skupinah in njihovem pomenu:
Naslednje tri številke razkrivajo vsebino operacije. Primer: koda 70 ima netrgovalno operacijo. Zadnje števke označujejo, kateri prenos je bil opravljen. To je lahko na primer potni dodatek.
Tu so kode, ki običajno spremljajo operacije:
To je seznam najpogostejših CVVO. Preostale kode so v Navodilu centralne banke št. 181.
KVVO je potreben tudi pri delu s tujo valuto:
Izdelki kupljeni od nerezidenta. V Rusijo so ga prepeljali na podlagi določil zunanjetrgovinskega sporazuma. Zahtevana koda je odvisna od izbrane vrste plačila:
Kaj naj storim, če se blago nerezidenta nahaja na ozemlju Rusije? Uporablja se koda 13010. Veljavnost njene uporabe potrjuje račun z ruskim naslovom lokacije izdelkov.
OPOMBA! Koda 13010 ni primerna za gorivo in druge vire za delovanje vozila. Nakup goriva spremljajo ti CVVO: 22110 (predplačniška transakcija) in 22210 (naročniška transakcija).
V osebju podjetja so lahko prisotni nerezidenti. Nerezident je vsaka oseba brez ruskega potnega lista ali državljanstva. V okviru valutnega nadzora ni pomembno, kako dolgo je tujec živel v Rusiji. V vsakem primeru se šteje za nerezidenta. Pri izplačilu prejemkov tuji osebi se uporabljajo tudi šifre.
Plačila v korist nerezidenta so označena s kodo 70060. Za uporabo tega CVVO pa ni dovolj, da banki predložite samo plačilni nalog. Najverjetneje boste potrebovali tudi pogodbo o zaposlitvi s tujcem, kopijo njegovega potnega lista.
Nadomestilo zaposlenemu ni samo plača, ampak tudi druga plačila. In vsakemu plačilu je dodeljena lastna koda:
Ob plačilu se spremni dokumenti pošljejo banki. Njihov seznam je odvisen od vrste operacije. Na primer, nerezidentu se zaračuna potnina. V tem primeru se nalog za službeno potovanje pošlje banki.
KVVO ustreza naročilu. Obliko tega dokumenta je odobrila Centralna banka 19. junija 2012 (Uredba št. 383). Vendar pa navodilo ne vsebuje vrstice "Šifra valutne operacije". Kaj storiti? Koda se nahaja v polju "Namen plačila".
Najprej se napiše VO, nato pa šifre. Po vrednosti je v oklepajih. CVVO je videti takole: (VO01030). V oklepajih niso dovoljeni presledki.
Če nalog ne vsebuje kode ali je napačno navedena, banka plačilo zavrne. Razlog za odstopanje je nezmožnost nadzora nad gibanjem sredstev. Če je banka poslala plačilni nalog nazaj, ga boste morali izpolniti znova, vendar z navedbo KVVO.
Valutne transakcije v skladu z normami veljavne zakonodaje se izvajajo med rezidenti in nerezidenti Ruske federacije. Vsaka operacija je vpisana v plačilni nalog, vsaka ima svojo šifro in je sestavljena na poseben način. V tem članku bomo preučili, kaj pomeni šifra valutne transakcije 21200 in kako se njeno pravilno črkovanje v plačilnem nalogu razlikuje od drugih kod.
Valutne transakcije na ozemlju naše države so med Rusi prepovedane. Vendar ta prepoved ne velja za absolutno vse operacije in ne za vsakega posameznega državljana. Valuto je mogoče prodati, kupiti, podariti, podedovati. A vse to je dovoljeno bodisi med bližnjimi sorodniki (darovanje in dedovanje), bodisi pooblaščenimi bankami, ki v svojem imenu in na svoje stroške izvajajo takšne posle.
Izjema so primeri, ko so Rusi prisiljeni "uporabiti" valuto, da bi:
opravljajo mednarodni prevoz tovora ali potnikov;
skleniti zavarovanje tovora itd.
Med pooblaščeno banko in rezidentom so možne tudi valutne transakcije. Na primer, če državljan pri finančni instituciji vzame hipoteko v tuji valuti.
Rezidenti in nerezidenti Rusije lahko sklenejo tudi pogodbe o opravljanju storitev ali nakupu / prodaji katerega koli blaga. In v tem primeru se prijavijo na banko, tako da se zahtevani znesek (predplačilo ali dejansko plačilo) prenese na kupca ali prodajalca, odvisno od tega, kakšna operacija bo izvedena. Te transakcije bodo evidentirane v plačilnih nalogih, pri čemer morate obvezno navesti šifro transakcije. Recimo, da je Rus s svojimi znanci, ki živijo v tujini, poskrbel za nekatere storitve in mora plačati predujem. V tem primeru bo na plačilnem nalogu (brez presledkov) šifra transakcije (VO21100). Če pa morate plačati že opravljene storitve, bodo številke drugačne: 21200, koda transakcije valute, ki se uporablja v tem primeru. Pri tem prva dvomestna številka pomeni, da je ta operacija povezana z zunanjetrgovinskimi odnosi med rezidentom in nerezidentom. V plačilnem nalogu bi moralo izgledati takole: (VO21200).
Trenutno ruski državljani ne plačujejo davka na dohodke, ki jih prejmejo od deviznih poslov. Vendar pa so morali Rusi lani po odredbi ministrstva za finance v prijavi dohodka navesti, koliko dohodka so prejeli na podlagi poslov za nakup in / ali prodajo tuje valute. Posamezniki so ga morali samostojno obračunati in plačati. Toda nastala je zmeda. Marsikomu na primer ni bilo jasno, kakšna bo v tem primeru davčna osnova. Zaradi tega takšna obdavčitev še ni potrjena na zakonodajni ravni.
Dohodek, ki ga posameznik prejme pri menjavi valute, ni obdavčen, čeprav je Zveza industrijalcev Rusije pred dvema letoma dala pobudo za obdavčitev vseh menjalnih poslov po 1-odstotni stopnji, razen tistih, ki so izpolnjevanje obveznosti po mednarodnih pogodbah. pogodbe. Vendar ta pobuda ni naletela na podporo zakonodajalca.
Torej so menjalni posli možni med rezidenti Ruske federacije le v nekaterih posameznih primerih, vendar so posli med rezidentom in nerezidentom omejeni v manjši meri. Če mora rezident plačati storitve, ki mu jih opravi nerezident, se obrne na banko za nakazilo zahtevanega zneska. Če želite to narediti, morate izpolniti plačilni nalog in v njem navesti številko 21200 - kodo valutne transakcije.
Digitalna šifra valutne transakcije v plačilnem nalogu se izpolni pri sestavi poravnalne dokumentacije za plačila v tuji valuti. Zakaj natančno je treba navesti takšne podatke in katere zakonodajne akte ureja KVVO - o tem kasneje.
Na podlagi sub. 3.1-3.4 Navodila Banke Rusije št. 138-I z dne 04.06.12, izvrševanje plačilnih nalogov za poravnave v tuji valuti zahteva pravilno navedbo KVVO (koda vrste valutne transakcije). Petmestni indikator je vpisan v vrstico Namen plačila na začetku besedilnega stavka in ima naslednjo strukturo:
***** je v tem primeru oznaka vrste menjalnega posla.
Opomba! Prisotnost presledkov v podatkih znotraj zavitih oklepajev je prepovedana. Popoln seznam odobrenih CVO je v prilogi 2 k Navodilu.
Vsak od obstoječih digitalnih CVVO je teoretično razdeljen na 2 soodvisna poddela. Prva je sestavljena iz dveh števk in pomeni skupino valutne transakcije, ki se izvaja; drugi vključuje tri števke, ki pojasnjujejo vrsto VO.
Na primer, KVVO 01030 se uporablja za označevanje pridobitve tuje valute s strani ruskega podjetja za rublje z bremenitvijo finančnih sredstev z računa:
Za boljše razumevanje bistva teme razmislimo o pogosto uporabljenih vrednostih CVVO. Eden najbolj zahtevanih kazalnikov je koda valutne transakcije za plače nerezidentu. Navedeno kodiranje se doda, ko delodajalec - rezident Ruske federacije nakaže plače in druge dajatve (razen tistih, ki se nanašajo na kodo 70125) za opravljanje delovnih obveznosti zaposlenim, ki so priznani kot nerezidenti naše države.
Opomba! Celoten indeks KVVO se nahaja v dodatku št. 2 št. 138-I.
Hkrati, razen če ni drugače določeno z zveznim zakonom št. 173-FZ z dne 10. decembra 2003, poravnave o valutnih transakcijah izvajajo pravne osebe rezidenti prek bančnih računov (odstavek 1, del 2, člen 14 Zveznega zakona št. 173 -FZ z dne 10. decembra 2003).
Izplačilo plač v omejenem seznamu transakcij, ki jih lahko rezidenčne organizacije izvajajo v gotovini v interesu nerezidentov, v 2. delu čl. 14 ni imenovan.
Poleg tega je Zvezna davčna služba potrdila, da je plače zaposlenemu nerezidentu mogoče izplačati le v negotovinski obliki (dopis ZDU št. ZN-4-17/15799 z dne 29. avgusta 2016).
In za izvajanje nezakonite devizne transakcije je predvidena globa za državljane, uradnike in organizacije v višini od 75% do 100% zneska nezakonite devizne transakcije (v tem primeru plače, izplačane v gotovini).
Hkrati veljavna valutna zakonodaja ne zavezuje zaposlenega nerezidenta, da odpre bančni račun za prejemanje plače.
Zato je mogoče domnevati, da sta tako izplačilo plače v gotovini kot njeno nakazilo na račun nerezidenta po svoji zakonitosti enakovredna in ju določa le sporazum, ki ga o tem vprašanju dosežeta delavec in delodajalec.
Pri prenosu plače nerezidentu je lahko namen plačila videti takole:
(70060) Plača za oktober 2016
