Regionalni davki so pristojbine in davčne olajšave, ki polnijo regionalni proračun. Glede na to, v zakladnico katere ravni so knjižena sredstva, so vse davčne pobiranja razdeljene v tri skupine: lokalne, regionalne in zvezne. V članku vam bomo povedali, kateri davki so povezani z regionalnimi davki.
Ključna značilnost te skupine obdavčitve je višina proračuna. Z drugimi besedami, regionalni davki in pristojbine vključujejo vsa proračunska plačila, ki so knjižena neposredno v zakladnico sestavnega subjekta Ruske federacije (regija, avtonomno okrožje, mesto zveznega pomena).
To pomeni, da so regionalni davki in pristojbine glavni prihodkovni del proračuna regije. Ti prejemki se preusmerjajo v izvajanje družbeno pomembnih programov in dogodkov. Prav tako se lahko del prejetih sredstev preusmeri v blagajno občine v obliki subvencij, subvencij in drugih transferjev.
Pomembno je omeniti, da so vsi regionalni davki določeni na zvezni ravni, vendar so posebnosti njihove uporabe podrobno opisane s strani zakonodajalcev subjekta Ruske federacije. Razložimo na preprost način. Zajete so davčne obveznosti vseh ravni Davčni zakonik Ruske federacije. To pomeni, da so splošna pravila za uporabo obdavčitve navedena na zvezni ravni. Na primer, najvišje stopnje, postopek izračuna, pravila za uporabo odbitkov in ugodnosti odobri vlada Ruske federacije. Toda kategorije davkoplačevalcev, privilegiji in ugodnosti za regionalne davke so določene in razveljavljene na ravni posameznega subjekta Rusije. Na primer, regionalna vlada lahko uvede dodatne ugodnosti za določene pristojbine, uvede oprostitev plačila za določene kategorije davkoplačevalcev, večkrat zniža ali poveča davčno stopnjo.
Kot smo že omenili, regionalni davki vključujejo obveznosti, ki se knjižijo neposredno v proračun ruskega subjekta. Te obveznosti vključujejo le tri izterjave. Torej, regionalni davek so plačila davkoplačevalcev za:
Ključna pravila za uporabo teh regionalnih davkov v Ruski federaciji določijo poslanci sestavnih subjektov. Posledično se lahko pravila, opredeljena za eno regijo, bistveno razlikujejo od pravil, določenih za drugo regijo. Razmislite o značilnostih vsake obveznosti s seznama regionalnih davkov.
Zakonodajalci so vse lastnike motornih vozil pripisali zavezancem te obveznosti. To pomeni, da morajo pravne in fizične osebe, ki so lastniki vozil, vplačati denar v proračun.
Predmet obdavčitve niso samo avtomobili, ampak tudi zračni, vodni in druge vrste prevoza z lastnim pogonom. Upoštevajte, da je velikost regionalnega davka na promet v Ruski federaciji odvisna od moči vozila. Prav tako na znesek plačila vpliva leto izdelave avtomobila, njegova cena in čas v nepremičnini.
Vendar so to le splošna pravila, zapisana v njih Poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poslanci regij imajo pravico odobriti ugodnosti, oprostitve in odpustke za davkoplačevalce. Na primer, v regiji Samara za upokojence je zagotovljeno znižanje davčne stopnje do 50%, v regiji Volgograd pa lastniki starejših vozil plačajo le 20% trenutnih stopenj. Omeniti velja, da je bila takšna ugodnost za Moskvo popolnoma odpravljena.
Davčno obdobje je enako koledarskemu letu. Če pa so zadevni uradniki določili obdobja poročanja, je treba regionalne prometne davke plačati v obliki predplačil. Na primer enkrat na četrtletje.
Eden od elementov regionalnih davkov je davek na nepremičnine, ki ga obračunavajo in plačujejo gospodarski subjekti, in sicer pravne osebe. Predmet obdavčitve je nepremičnina, ki je v lasti podjetja. Poleg tega se pristojbina ne obračunava samo od nepremičnin (stavbe, objekti, objekti), temveč tudi od premičnin (stroji, oprema, osnovna sredstva).
Najvišja davčna stopnja za premoženje podjetij je 2,2 %. Ko pa regionalne davke določi zakonodajalec, uradniki v nekaterih regijah odobrijo nižje vrednosti. Zakonodajalci zagotavljajo tudi določene ugodnosti za davkoplačevalce.
Pogostost poročanja, pa tudi čas predplačil in končnega obračuna, vsaka regija določi samostojno. To pomeni, da je za zbiranje premoženja v eni regiji mogoče zagotoviti četrtletne prenose v zakladnico in dostavo obračunov Zvezni davčni službi. In v drugi temi, organizacije izplačujejo proračun enkrat letno in letno predložijo izjavo Zvezni davčni službi.
Zapisane so splošne določbe, ki so enotne za uporabo na ozemlju celotne naše države Poglavje 30 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kako ugotoviti pravila in predpise za določeno regijo, bomo povedali na koncu članka.
Če podjetje izvaja igralniške dejavnosti, ima do proračuna obveznosti, da plača pristojbino za igralniško dejavnost. Predmeti obdavčitve so:
Ker so davki in pristojbine priznani kot regionalni, pa tudi druga plačila v dobro zakladnice subjekta, so značilnosti obdavčitve določene na ravni dane regije. Vendar pa obstajajo splošna pravila, ki veljajo za celotno državo. Tako sta na primer za postopek registracije predmeta obdavčitve pri IFTS namenjena le dva delovna dneva. Poleg tega se dnevi računajo do namestitve igralne opreme ali odprtja točke (stavnice ali stavnice). Podoben rok za obveščanje Zveznega inšpektorata je določen za vsako spremembo števila predmetov.
Za to obveznost so določene fiksne stopnje, stopnjevanje pa je predvideno po vrstah predmetov obdavčitve. Minimalne in največje vrednosti so določene v Člen 369 Davčnega zakonika Ruske federacije. Upoštevajte, da če regija ni določila posebne vrednosti za stopnjo, morajo davkoplačevalci uporabiti minimalne vrednosti.
Obdavčitvene norme, ki so določene za določeno regijo, lahko razjasnite v teritorialnem uradu Zvezne davčne službe. Informacije je mogoče dobiti tudi preko interneta. Poseben portal, ki so ga razvili davčni organi, vam omogoča, da brezplačno in brez registracije določite ključni davčni postopek. Vendar pa spletni portal ne daje informacij o proviziji za igre na srečo.
Za informacije sledite zgornji povezavi. Izberite vrsto davčne obveznosti in določite tudi davčno obdobje, za katero želite prejemati podatke. Nato morate s predlaganega seznama izbrati regijo, ki vas zanima. Pritisnite gumb "Najdi".
Sistem ustvarja informacije na podlagi regulativnih pravnih aktov, ki so jih sprejele vlade regij Rusije v smislu davčne ureditve.
Davki v Ruski federaciji so razdeljeni na več vrst. Vsak od njih je pomemben za izgradnjo učinkovitega proračunskega sistema. Kakšne so posebnosti regionalnih davkov? Kakšne vrste pristojbin oblikujejo? Kako pomembni so regionalni davki z vidika stabilnosti proračunskega sistema Ruske federacije?
Ruska zakonodaja določa zvezne, regionalne in lokalne davke. Prvi vključujejo tiste, ki so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije, razen če v regulativnih pravnih aktih vsebujejo druge norme. Regionalni davki se plačujejo v posebnih subjektih federacije. Uvaja jih davčni zakonik Ruske federacije, pa tudi zakoni v regijah.
V procesu določanja regionalnih davkov zakonodajne strukture oblasti v sestavnih subjektih Ruske federacije določajo stopnje in postopek pobiranja pristojbin - vendar pod pogojem, da niso določene na ravni določb davčni zakonik. Med pristojnostmi regionalnih oblasti je določitev različnih vrst ugodnosti za davkoplačevalce, opredelitev razlogov zanje in mehanizmov za njihovo uporabo v praksi.
Lokalni davki so določeni in odpravljeni z davčnim zakonikom Ruske federacije, pa tudi z regulativnimi akti občin. Obvezne so za plačilo na območju mest, okrožij in drugih vrst občin, razen če zvezna zakonodaja ne predvideva alternativnih scenarijev.
Zvezni, regionalni in lokalni davki se uveljavijo in razveljavijo z davčnim zakonikom Ruske federacije. Na ozemlju Rusije ni mogoče določiti pristojbin, ki niso predvidene s kodeksom. Ruska zvezna zakonodaja lahko predvideva uvedbo posebnih davčnih režimov.
Katere vrste pristojbin tvorijo regionalne davke? V skladu s 14. členom Davčnega zakonika Ruske federacije ti vključujejo: davek na premoženje podjetij, iger na srečo, pa tudi prevozne pristojbine. Tako ruska zakonodaja določa zelo malo regionalnih davkov.
Za primerjavo, zvezni davki vključujejo: DDV, trošarine, dohodnino, davek od dohodka pravnih oseb, davek na rudarstvo, državne dajatve, davek na vodo, pa tudi pristojbine za uporabo predmetov, ki se nanašajo na živalski svet.
Podrobneje preučimo regionalne davke, ki smo jih navedli.
Predmet obdavčitve v okviru te pristojbine je vsako premoženje, ki je v bilanci stanja podjetja evidentirano kot predmet osnovnih sredstev. Lahko gre tudi za sredstva, ki se prenesejo v družbo za začasno odsvojitev ali na primer skrbniško upravljanje. Ustrezna vrsta davka na nepremičnine je regionalni davek, zato ga plačujejo podjetja, registrirana v določenem subjektu federacije.
Podjetje mora opraviti potrebna plačila v proračun, ki ustreza njegovi lokaciji. Tuja podjetja morajo plačati pristojbino in akontacijo v teritorialni povezavi za davčno registracijo svojih predstavništev.
Rok za plačilo davka na nepremičnine s strani podjetij je določen z zakonodajnimi akti na ravni subjektov Ruske federacije. Hkrati morajo podjetja pravočasno izplačati potrebna predplačila, razen če seveda obstajajo druge določbe v regionalnih pravnih aktih.
Pod igralniškimi posli v zakonodaji Ruske federacije je običajno razumeti dejavnosti, ki so namenjene ustvarjanju dohodka iz različnih vrst iger na srečo, pa tudi stav. To vključuje organizacijo delovanja igralnice, dvorane igralnih avtomatov, sprejemanje stav na rezultate športnih tekmovanj.
Leta 2009 je zakonodaja Ruske federacije uvedla norme, po katerih so igre na srečo postale možne le na ozemlju posebnih igralniških območij, in sicer na ozemlju Altaj in Krasnodar, Primorje, pa tudi v regiji Kaliningrad. Prebivalci teh sestavnih subjektov Ruske federacije so začeli v celoti plačevati ustrezne regionalne davke. Leto 2014 je zaznamovala dokaj visoka aktivnost zakonodajalcev na nekaterih področjih davčne politike, pri spreminjanju strukture regionalnih dajatev pa organi niso uveljavili bistvenih novosti.
Davek od igralniške dejavnosti se plača do 20. dne v mesecu po ugotovljenem davčnem obdobju. Prav tako mora podjetje predložiti deklaracije za to vrsto zbiranja. V teh dokumentih, pa tudi v drugih, ki so podobne vrste, je treba odražati kazalnike za davčno obdobje.
Prevozni davek morajo plačati državljani in organizacije, ki z zadevno vrsto premoženja razpolagajo po vrstnem redu zasebne lastnine. Če govorimo o plačilu pristojbin s strani podjetij, morajo izračun zneska davka družbe opraviti neodvisno. V zvezi z obveznostmi posameznikov ustrezno vrsto davka izračuna Zvezna davčna služba. Podjetja morajo plačati akontacijo prometne davka v zakonsko določenih rokih. Rok za plačilo ustrezne pristojbine določijo regionalne oblasti. Plačila je treba opraviti v proračun na kraju obratovanja vozil.
Katera zakonodaja ureja regionalne davke in pristojbine? Kot smo že omenili, imajo lahko organi sestavnih subjektov Ruske federacije pooblastila, povezana z zbiranjem ustreznih plačil.
Toda njihove dejavnosti so lahko omejene z merili, ki so predpisana v davčnem zakoniku. Drug pravni vir, povezan z davčno politiko v regijah, je proračunski zakonik.
Regionalni davki, kot smo že omenili, so v Rusiji zastopani v majhni količini. Vendar pa so lahko finančnim strukturam na ravni državnih organov sestavnih subjektov federacije na voljo sredstva, ki znatno presegajo znesek pristojbin, določen z zakonom. Kako je to mogoče?
Dejstvo je, da številni zakonodajni viri na zvezni ravni - davčni zakonik, proračunski zakonik - vsebujejo določbe, po katerih je mogoče davke v regionalni proračun prejemati ne le od prihodkov podjetij, ki so plačala pristojbino za premoženje, od igralniške dejavnosti in od subjektov plačila prevoznine. Tako člen 284 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje določbe, po katerih je treba znesek davka od dohodka, ki se izračuna po stopnji 18%, pripisati posebej proračunu subjekta. Drugi standardi za takšne odbitke se odražajo v RF BC. Upoštevajmo jih.
Nekatere določbe proračunskega zakonika dejansko podvajajo številne formulacije davčnega zakonika Ruske federacije. Tako davčni zakonik pravi, da regionalni davki vključujejo pristojbino za premoženje podjetij, za igralniško dejavnost in pristojbino za prevoz. Proračunski zakonik navaja, da je treba zneske, ki jih Zvezna davčna služba zbere na ustreznih osnovah, 100-odstotno prenesti v regionalni proračun - pravzaprav isto, vendar v drugačnem besedilu.
Tudi finančnim strukturam na ravni organov v subjektih federacije so na voljo zneski, ki se izračunajo na podlagi številnih zveznih pristojbin. Tako bi moralo na primer 70% dohodnine, ki jo plačajo prebivalci subjekta, ostati v regionalnem proračunu. Kar zadeva davke na dohodek posameznikov, ki jih plačujejo tujci za uporabo patenta - to je tudi zvezna pristojbina - gredo 100% v zakladnico subjekta Ruske federacije.
Za alkohol in izdelke, ki ga vsebujejo, je določen standard 50 % trošarin. Kar zadeva kmetijski davek, gre 30 % zneskov, ki jih plačajo prebivalci subjekta, v regionalni proračun. Znesek državne dajatve je v celoti na voljo regionalnim finančnim strukturam moči. 60-odstotni davek na pridobivanje mineralov ostaja v regijah.
Regionalni in lokalni davki so v skladu z normativi zakonodaje razmejeni. Vendar pravni akti predvidevajo mehanizme, ki vključujejo določeno korelacijo postopkov, ki odražajo zbiranje in prenos ustreznih finančnih tokov v proračune različnih ravni.
Po eni strani sta v Ruski federaciji samo dva lokalna davka: to je zemljiški davek in davek na lastnino posameznikov. Po drugi strani pa je mogoče proračune občin polniti ne le z pobiranjem plačil na določenih osnovah od plačnikov, temveč tudi z velikim številom drugih razlogov. Povsem možno je, da bodo regionalni in lokalni davki, če so formalno ločeni, dejansko prišli v proračun iste ravni. Oglejmo si to posebnost podrobneje.
Za začetek je koristno biti pozoren na 58. člen RF BC. Pravi, da so sestavni subjekti Ruske federacije pooblaščeni za izvajanje standardov za finančne odbitke od zveznih in regionalnih pristojbin v korist lokalnih proračunov. Hkrati se lahko dejavnost organov subjektov nanaša na vse vrste občin: mestna, podeželska naselja, okrožja, mestna okrožja itd.
Podrobno je opisano, kako naj bi regionalni davki in pristojbine spadali v lokalni proračun, v 8. in 9. poglavju RF BC. Možen je tudi scenarij, v katerem bodo finančna sredstva, oblikovana na ravni lokalnih proračunov, nasprotno prenesena v višje finančne sisteme. Vendar pa mnogi strokovnjaki menijo, da je obetavna. Njeno praktično izvajanje je odvisno od tega, kako se bo razvijal sistem občinske uprave v Ruski federaciji, kako bodo mesta in okrožja pripravljena postati vir finančnih tokov v sistem razdelitve denarnih sredstev na višjih ravneh.
Lokalni proračuni, pa tudi regionalni, prejemajo tudi znatne odbitke v okviru uveljavljenih standardov od plačil zveznih pristojbin. In to je eden od znakov enotnosti ruskega državnega sistema upravljanja denarnih tokov. Gradi se tristopenjski model interakcije med različnimi proračuni. Plačila, povezana z lokalnimi, ostajajo v celoti v občinah. Ti davki, ki so razvrščeni kot zvezni in regionalni, se lahko v veliki meri vrnejo tudi v proračun mesta ali regije. Po drugi strani se pristojbine, ki se zaračunavajo v skladu s pristojnostjo organov sestavnih subjektov Ruske federacije, v celoti prenesejo na raven regionalnega proračuna. Finančni sistem regije je mogoče dopolniti z odbitki od zveznih davkov in v prihodnosti od lokalnih pristojbin.
Številni sestavni subjekti Ruske federacije se zanašajo predvsem na finančne tokove, ki izhajajo iz zveznih pristojbin, v nekaterih primerih pa tudi na subvencije. Regionalni davki Ruske federacije zavzemajo pomemben, a relativno majhen delež v proračunskih prihodkih. Vendar ob upoštevanju globoke vzajemne integracije proračunskih sistemov na različnih ravneh lahko regija dejansko razpolaga z znatnimi finančnimi viri.
Regionalni davki vključujejo le tri vrste pristojbin. Toda načelo enotnosti proračunskega sistema je zapisano v zakonodaji Ruske federacije. To pomeni, da imajo na tej stopnji razvoja ruskega gospodarstva zvezni in regionalni davki tako drugačen delež v večji meri, da bi lahko politično središče kopičilo finančne tokove in zagotovilo uravnotežen razvoj proračunov na vseh ravneh, vključno s subvencijami. Gospodarske možnosti različnih subjektov Ruske federacije so včasih popolnoma neprimerljive. In zato tisti subjekti, ki so bolj solventni, pošiljajo finančno likvidnost v proračun z zveznimi davki, na podlagi katerih se lahko oblikujejo subvencije in drugi načini podpore gospodarsko zaostalih subjektov in občin.
Vloga regionalnih pristojbin je zagotoviti ustrezno raven vzdržnosti ruskega proračunskega sistema. Na tej stopnji gospodarskega razvoja Ruske federacije je zelo pomembna, kljub dejstvu, da ustrezna plačila nimajo najbolj opaznega deleža v proračunskih prihodkih. Povsem možno pa je, da bo zakonodajalec postopoma posodabljal pristope k organizaciji davčne politike, nato pa bodo regionalne pristojbine pridobile opazno večjo težo v smislu ustvarjanja denarnih tokov na ravni subjektov federacije. In potem bo njihova vloga še pomembnejša.
Vsebina:
Uvod
1. Klasifikacija davkov
2. Davki, obračunani na ozemlju Ruske federacije
2.1. zvezni davki
2.2. Regionalni in lokalni davki
Zaključek
Bibliografija
Uvod
Davki so nujen člen gospodarskih odnosov v družbi od nastanka države. Razvoj in spremembo oblik vladavine vedno spremlja preobrazba davčnega sistema. V sodobni civilizirani družbi so davki glavna oblika državnih prihodkov. Poleg te izključno finančne funkcije se davčni mehanizem uporablja za gospodarski vpliv države na družbeno proizvodnjo, njeno dinamiko in strukturo, na stanje znanstvenega in tehnološkega napredka.
Davčni prihodki države se oblikujejo iz nove vrednosti, ustvarjene v proizvodnem procesu (delo, kapital, naravni viri). Davki izražajo realna denarna razmerja, ki se kažejo v procesu odvzema dela vrednosti nacionalnega dohodka v korist nacionalnih potreb. Ekonomska vsebina davkov se izraža v razmerju med državo in poslovnimi subjekti (fizičnimi in pravnimi osebami) glede oblikovanja javnih financ. Davčna razmerja kot del finančnih razmerij se nenehno spreminjajo.
Davki so eden od glavnih načinov ustvarjanja proračunskih prihodkov. Davki se praviloma obračunavajo z namenom zagotavljanja plačilne sposobnosti različnih ravni oblasti.
Celotna raznolikost davkov je velik in pomemben kompleks, ki ima svojo klasifikacijo.
Namen tega nadzornega dela je preučiti celoto davkov po pripadnosti ravnem oblasti in upravljanja: zvezni regionalni in lokalni.
Za dosego cilja je potrebno rešiti naslednje naloge:
Izvedite pregled literature.
Razmislite o klasifikaciji davkov.
Analizirajte sestavo in bistvo zveznih, regionalnih in lokalnih davkov v Ruski federaciji.
1. Klasifikacija davkov
Razvrščanje davkov po različnih klasifikacijskih kriterijih je predstavljeno v tabeli 1. Razvrstitev je potrebna za racionalizacijo znanja o različnih vrstah davkov. Glavne klasifikacijske značilnosti so: predmet davka; predmet obdavčitve; vrsta stave; način obdavčitve; vir plačila; imenovanje; pripadnost ravnem oblasti in upravljanja; pravica do koriščenja zneskov davčnih prihodkov; možnost prenosa.
Tabela 1. Klasifikacija davkov v Ruski federaciji.
Najbolj priljubljena je klasifikacija davkov po pripadnosti ravnem oblasti in upravljanja – davke se razvrščajo glede na organ, ki pobira davek in komu je na razpolago. Na podlagi te klasifikacije se davki v Rusiji razlikujejo na naslednji način: zvezni, regionalni in lokalni. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (TC) se davek razume kot obvezno individualno brezplačno plačilo, ki se pobere od organizacij in posameznikov za finančno podporo državi in občinam. Pristojbina se razume kot obvezen prispevek organizacij in posameznikov, katerega plačilo je eden od pogojev za izvršitev dejanj v interesu plačnikov pristojbin s strani državnih organov, lokalnih samouprav, vključno s podelitvijo določenih pravic oz. izdajanje licenc.
Člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji.
Zvezni davki v Ruski federaciji so določeni z davčno zakonodajo in so obvezni za plačilo po vsej državi. Seznam regionalnih davkov je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije, vendar se ti davki uveljavijo z zakoni subjektov federacije in so obvezni za plačilo na ozemlju ustreznega subjekta federacije. Z uveljavitvijo regionalnih davkov predstavni (zakonodajni) organi subjektov federacije določijo davčne stopnje za ustrezne vrste davkov (vendar v mejah, določenih z zvezno zakonodajo), davčne olajšave, postopek in pogoje za plačilo davkov.
Vsi drugi elementi regionalnih davkov so določeni z ustreznim zveznim zakonom. Postopek uvedbe lokalnih davkov je enak, le da jih izvajajo predstavniški organi lokalne samouprave.
Glede na način pobiranja davke delimo na neposredne in posredne.
Neposredni davki se ugotavljajo neposredno od dohodka ali premoženja zavezanca. V zvezi s tem pri neposredni obdavčitvi nastajajo denarna razmerja neposredno med davkoplačevalcem in državo. Primer neposredne obdavčitve v ruskem davčnem sistemu je lahko: dohodnina, dohodnina, davki na premoženje pravnih in fizičnih oseb ter številni drugi davki. V tem primeru je osnova za obdavčitev posest in uporaba dohodka in premoženja.
Posredni davki se obračunavajo na področju potrošnje, torej v procesu gibanja dohodka ali prometa blaga. Vključeni so v obliki doplačila v ceno blaga, pa tudi v tarifo za delo ali storitve in jih plača potrošnik. Lastnik izdelka, dela ali storitve ob prodaji prejme od kupca zneske davka skupaj s ceno, ki jih nato nakaže državi. Zato se posredni davki pogosto imenujejo davki na potrošnjo in so namenjeni prenosu dejanskega davčnega bremena na končnega potrošnika. Predmet davka v tem primeru je prodajalec blaga, ki deluje kot posrednik med državo in dejanskim plačnikom davka. Primeri posredne obdavčitve so davek na dodano vrednost, trošarine in carine.
Za državo so posredni davki najpreprostejši glede pobiranja. Ti davki so za državo privlačni tudi po tem, da njihovi prihodki v blagajno niso neposredno vezani na finančno-gospodarsko dejavnost subjekta obdavčitve, fiskalni učinek pa se doseže tudi ob upadu proizvodnje in nedonosnem poslovanju podjetja. podjetja.
2. Davki, obračunani na ozemlju Ruske federacije
Vrste davkov in taks, ki se pobirajo na ozemlju Ruske federacije, ureja 12. člen. Vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji. Pooblastila zakonodajnih (predstavniških) organov državne oblasti sestavnih subjektov Ruske federacije in predstavniških organov občin za določanje davkov in pristojbin. Komentirani članek določa vrste davkov v Ruski federaciji. Ti vključujejo: zvezne, državne in lokalne.
2.1. zvezni davki
Zvezni davki, postopek njihovega prenosa v proračun ali zunajproračunski sklad, velikost njihovih stopenj, predmeti obdavčitve, davkoplačevalci so določeni z zakonodajnimi akti Ruske federacije in se pobirajo na celotnem njenem ozemlju.
Zvezne davčne stopnje določa Zvezna skupščina Ruske federacije. Hkrati pa stopnje davkov na nekatere vrste naravnih virov, trošarine na nekatere vrste mineralnih surovin in carine določa zvezna vlada.
Zvezna davčna olajšava se lahko določi samo z zveznimi davčnimi zakoni. Hkrati lahko zakonodajni (predstavniški) organi sestavnih delov Ruske federacije in organi lokalne samouprave določijo davčne ugodnosti le v mejah zneskov davkov, ki se knjižijo v njihove proračune. Utemeljitev pravice do davčne ugodnosti je na strani davčnega zavezanca. Zvezni davki v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije vključujejo:
1) davek na dodano vrednost (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije);
2) trošarine (22. poglavje NKRF);
3) dohodnina (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije);
4) enotni socialni davek (poglavje 24 Davčnega zakonika Ruske federacije);
5) davek od dohodka pravnih oseb (poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije);
6) davek na pridobivanje mineralov (poglavje 26 Davčnega zakonika Ruske federacije);
7) davek na vodo (poglavje 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije);
9) pristojbine za uporabo predmetov živalskega sveta in za uporabo predmetov vodnih bioloških virov (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);
10) državna dajatev (poglavje 25.3 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Oglejmo si nekatere od njih podrobneje.
davek na dodano vrednost (DDV)- posredni večstopenjski davek, ki se obračunava na vseh stopnjah proizvodnje in prodaje blaga (gradenj, storitev). V teoriji obdavčitve se imenuje "univerzalna trošarina." Pobiranje DDV temelji na teritorialnem načelu: zavezanci so tako rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo transakcije na ozemlju Ruske federacije, ki so priznane kot predmet obdavčitve. obdavčitev.
Davek na dodano vrednost (DDV) je oblika umika v proračun dela dodane vrednosti, ki je ustvarjena v vseh fazah proizvodnje in je opredeljena kot razlika med stroški prodanega blaga, gradenj in storitev ter stroški materialnih stroškov, pripisani stroški proizvodnje in distribucije. DDV je posredni davek, t.j. pribitek na ceno blaga.
Zavezanci za DDV v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije so:
organizacije;
samostojni podjetniki;
osebe, priznane kot zavezanci za DDV v zvezi s gibanjem blaga čez carinsko mejo Ruske federacije, določeno v skladu s Carinskim zakonikom Ruske federacije.
Dejanski davčni zavezanci so potrošniki – kupci blaga (del, storitev).
Predmeti obdavčitve so:
a) prodajo blaga (del, storitev) na ozemlju Ruske federacije, vključno s prodajo zastavljenih predmetov in prenosom blaga na podlagi sporazuma o zagotavljanju nadomestila ali inovacije, pa tudi prenosom lastninskih pravic;
b) izvajanje gradbenih in instalacijskih del za lastno porabo;
c) uvoz blaga na carinsko območje Ruske federacije.
Podroben seznam predmetov obdavčitve je podan tudi v čl. 146 Davčnega zakonika Ruske federacije.
trošarine ureja davčni zakonik Ruske federacije. Kot trošarinski zavezanci so priznani:
1) organizacije;
2) samostojni podjetniki;
3) osebe, priznane kot davčni zavezanci v zvezi s gibanjem blaga čez carinsko mejo Ruske federacije, določeno v skladu s carinskim zakonikom Ruske federacije.
Kot trošarinsko blago so priznani:
1) etilni alkohol iz vseh vrst surovin, razen žganega alkohola;
Kot predmet obdavčitve so priznane naslednje transakcije:
1) prodajo trošarinskega blaga, ki ga proizvajajo osebe, na ozemlju Ruske federacije, vključno s prodajo zavarovanja in prenosom trošarinskega blaga na podlagi sporazuma o zagotavljanju nadomestila ali inovacije;
Vlada države je določila davčne dajatve, ki se plačujejo v državni proračun. Davčni zakonik vzpostavlja sistem davkov, ki je sestavljen iz treh delov:
Zvezni davki so predpisani v davčnem zakoniku, njihove spremembe pa lahko izvedejo davčni organi. Vsi davkoplačevalci so dolžni plačati takso, takso, prispevek. Drugi davki, na primer regionalni davki, se plačujejo v regionalni proračun in veljajo za vse subjekte Ruske federacije. Vlada države je regionalnim oblastem podelila pooblastilo za uvedbo ali preklic davčnih stopenj, da jih spremenijo.
Lokalne davke urejajo zakoni na zvezni ravni, lokalne oblasti pa lahko uvedejo ali ukinejo davke in pristojbine.
Ugotovimo, kaj velja za regionalne davke in kdo je plačnik.
Te davke so dolžni plačati vsi zavezanci, ki opravljajo podjetniško dejavnost na območju subjekta. Regionalni davki vključujejo naslednje:
Regionalne oblasti so pooblaščene za določanje davčnih stopenj, postopka in roka za plačilo davka ter ugodnosti. Toda glavne elemente stopenj določi davčni organ Centra.
Za nekatere komercialne strukture so bile razvite posebne davčne ureditve, vendar jih to ne razbremeni odgovornosti plačevanja davka na kateri koli ravni.
Plačilo davkov v deželno blagajno ni odvisno od davčnega režima, razlikovala se bo le davčna stopnja.
Stavek je bil večkrat izrečen: "Plačajte davke in živite v miru." To pomeni, da če pristojbino plačate pravočasno, davčni organ vaše organizacije ne bo motil z zahtevami za plačilo glob in kazni.
Razumeti razliko med regionalnimi in lokalnimi davki.
Da bi natančno razumeli, v katere proračunske davke gredo in v katere, bomo sestavili tabelo zveznih, regionalnih in lokalnih davkov.
Tabela kaže, da davke ne plačujejo samo komercialne organizacije, ampak tudi posamezniki.
Kaj so torej regionalni davki in pristojbine? Ustanovljeni so v skladu z ruskim davčnim zakonikom in plačujejo jih vsi subjekti Ruske federacije.
Zgoraj je bilo navedeno, katere davke v regijah plačujejo pravne in fizične osebe. Če obstaja vozilo, potem ta davek plačajo vsi državljani subjekta.
Mnogi trgovci in navadni ljudje se morda sprašujejo: ali je dohodnina zvezni ali regionalni davek?
Davek od dohodka plačujejo vsi delovni državljani države, ta davek pa je zvezni, je določeno v davčnem zakoniku (13. člen). Izjema so tuji državljani, ki delajo na patentu. Davki od njih ostajajo v regiji.
V 56. členu davčnega zakonika je zapisano, da 85 odstotkov vseh dohodkov od dohodnine ostane v deželnem proračunu, preostanek pa se razporedi med okraje, mesta, občinske četrti.
Torej lahko rečemo, da regionalni davki in pristojbine vključujejo ne le davek na promet in premoženje organizacij, temveč tudi del dohodnine.
Postavite lahko tudi vprašanje: ali je DDV zvezni davek ali regionalni?Davek na dodano vrednost je tisti del dajatve, ki je vključen v ceno izdelka ali storitve, ta davek je zvezni. Vsi trgovci in organizacije morajo ta davek plačati pravočasno.
Seznam davkov, ki se plačajo v zvezni proračun, si lahko ogledate v členih davčne zakonodaje. Med njimi so tako velike, kot so dohodnina in DDV, trošarine. Vse to znatno polni proračun države.
Regijski proračun se znatno polni, če so v regiji delovna mesta, tovarne in tovarne delujejo, kmetijstvo pa se razvija.
Za regijo bo to pomenilo rast tako samega subjekta kot tudi življenjskega standarda delovno aktivnega prebivalstva. Več delovnih državljanov, vključenih v poslovanje, več je plačanih davkov in prispevkov, s tem pa se napolni proračun.
Zvezni davki in pristojbine se v različnih delih države ne razlikujejo. Poleg tega so tesno vključeni v naše življenje in so družbeno pomembni. So ena najpomembnejših sestavin tristopenjskega sistema Ruske federacije, ki poleg zveznih vključuje tudi regionalne in lokalne davke in pristojbine.
Če želite preveriti svoj dolg, ugotoviti dohodkovno stran, o oblikovanju plačil, imate pravico odpreti uradno spletno stran Davčne službe Tatarstana in odpreti svoj osebni račun (in so tam navedeni, če obstajajo).
Poleg tega obstaja goljufija o uporabi obdavčitve, katere davke je treba plačati, na podlagi česa je razvrščena in tudi v kakšnem načinu je za podjetje bolje delovati.
Najprej je treba razjasniti, kakšna je razlika med davki in taksami. Tukaj je vse precej preprosto. Davki se plačujejo brezplačno, pri plačilu takse pa posameznik dobi določeno storitev, ki jo opravljajo samo državni organi (nekaj podobnega se zgodi, ko na primer Centralna banka Ruske federacije).
Postopek zbiranja, ustanovitve ali preklica je urejen z Davčnim zakonikom in Ustavo Ruske federacije. Isti zakon določa državne, lokalne in zvezne davke.
Za vsako takšno dajatev se določi določen krog plačnikov. Lahko so vse kategorije oseb - pravni, fizični ali zasebni podjetniki. Zakonodaja določa tudi, katere osebe ne morejo biti plačniki posameznega davka. Za pravilno določitev predmeta pobiranja se uporabljajo norme davčne zakonodaje. Obstajajo tudi transakcije, ki niso predmet obdavčitve.
V primerjavi z drugimi, posrednimi davki, ki se takoj knjižijo v zvezni proračun, je ekonomski pomen zvezne obdavčitve nekoliko drugačen. Ta zakonodaja opredeljuje vsa plačila, ki so za organizacije razdeljena na glavna in posredna. Mimogrede, slednjega organizacija ne plača vedno. Prodajalec na primer izpolni deklaracije in jih predloži državni agenciji, kupec pa plača DDV na blago. Takih primerov je neskončno.
Tako smo ugotovili, da ima davčni sistem tri ravni. Po zakonu so vključeni naslednji davki:
— DDV;
— trošarine;
- o dohodkih posameznikov (dohodek);
— Enotna socialna;
- z dobičkom;
— za pridobivanje mineralov;
- donacija;
- Voda;
– pristojbina za uporabo prostoživečih živali in vodnih objektov;
- Vladna dolžnost.
Struktura državnih prihodkov proračunov vseh stopenj v gospodarstvu predvideva delitev plačil.
Izvedete lahko o delniških družbah v Rusiji
Vsak subjekt v državi lahko samostojno določi davke in pristojbine. Potem se bodo obravnavali kot regionalni. Hkrati bodo njihovo urejanje izvajali davčni zakonik Ruske federacije in lokalni akti. Zakonik opredeljuje glavna načela obdavčitve za vsak davek posebej.
Če pride do sprememb v zvezi z obdavčitvijo predmetov, se sprejmejo zakonodajni akti, ki so v celoti izvršljivi.
Regionalni davki so:
- na lastnini;
- prevoz.
Občine imajo tudi pravico določiti lokalna plačila. Tukaj načeloma mehanizem ni nič drugačen. Osnova je davčni zakonik Ruske federacije, posebne norme pa določajo lokalni akti.
Opredeljuje funkcije, ki jih opravljajo regije, kateri so glavni davki zanje, kako voditi evidenco, kdo odobrava spremembe, kako uvesti svoje pristojbine in druga plačila ter druga predvidena plačila.
Lokalni davki vključujejo:
- Zemljišče;
- provizija za trgovanje;
- Za lastnino.
Pristojnosti za pobiranje ima v tem primeru lokalni davčni inšpektorat, ki sprejema izjave pravnih in fizičnih oseb, vodi evidenco prejemkov, rokov, obvešča o spremembah zakonodaje v zvezi z odmerjenimi davki, določa zneske, ki jih je treba pobrati, in odbitke. na višje sklade.
Zvezne pristojbine so določene z zakonodajo Rusije in se plačujejo po vsej državi. Zagotavljanje ugodnosti je zapisano le v zveznih zakonih in sklepih, vendar imajo drugi organi nižje ravni pravico uvajati dodatne ugodnosti v okviru proračunskih zneskov. V skladu s splošnimi pravili davčno stopnjo določi zvezna skupščina, za nekatere naravne vire pa trošarine, mineralne surovine in carine določi vlada Ruske federacije. Najprej se osnutek predloži v obravnavo Svetu federacije. Opisuje, kaj omogoča popravek novosti, katere spremembe uvaja, kateri ustanovni dokumenti so potrebni, pa tudi kako se odbitek porazdeli in izvede, kakšen največji prispevek bo prinesla gospodarstvu ipd. Upošteva tudi številna druga vprašanja za poenostavitev in izboljšanje učinkovitosti obdavčitve. Odločitev je sprejeta z glasovanjem, na podlagi njenih rezultatov pa se že ugotavlja, ali je reformo mogoče uporabiti.
Zakonodaja o davkih temelji na enotnosti politike finančne države, ki se kaže v vzpostavitvi zaprtih davkov, ki delujejo v državi. Vsaka vrsta pripada različni ravni, odvisno od funkcij in pooblastil, ki jih opravlja. Omeniti velja, da ne glede na to, na kateri ravni sistema je določen davek, lahko organi obdavčitve rešujejo le v okviru svojih pristojnosti.
Uporaba zveznih zakonov in sami so povezani s številnimi odtenki in značilnostmi. Najpomembnejši so:
- če je davek zvezni, potem to ne pomeni, da gredo vsi plačani zneski točno v ustrezen proračun, saj jih je mogoče razdeliti;
- pri uporabi različnih posebnih davčnih režimov se lahko uvedejo dodatne pristojbine zveznega pomena.
Zakon, ki ureja zvezno obdavčitev, določa, da je razdelitev sredstev lahko stopenjska. V tem primeru so sredstva razporejena na tri ravni.
Samo davčna služba ima pravico do takšnih dejanj in včasih pod posebnimi pogoji.
Kar zadeva postopek plačila, ima svoje posebnosti. To velja zlasti za formalno zaposlene posameznike. Po dohodninski zakonodaji jih plača delodajalec, davčni zastopnik.
Davčni zakonik Ruske federacije jasno opredeljuje situacije, ko so državljani upravičeni do določenih ugodnosti. Delavcu je dolžan izplačati 13 odstotkov dohodka, ki se všteva v skupni zaslužek. Obračunani davki so vključeni v račun zaposlenega.
Če se davek obračunava za določeno obdobje, se za njegovo plačilo dodeli določen čas. Ni univerzalnega izraza. Vsak od njih ima svoje roke za plačilo. Poleg tega je to lahko določen datum ali celotno obdobje, pa tudi dogodek ali dejanje.
Zvezni davki in pristojbine so določeni na državni ravni in so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. V tem zakonu so navedene vse vrste, pogoji in postopek obračunavanja ter plačila posameznega davka. Vsa ta plačila opravljajo funkcijo polnjenja proračuna. Zakonodajalec spremlja spremembe, ki se dogajajo na zakonodajnem področju, in prilagaja sistem obdavčitve. Novi sistemi poravnave, kot tudi spremenjena dohodna plačila, začnejo veljati šele po izdaji ustreznega zakona, o prednostih katerega so že večkrat razpravljali na seji vlade.
Ne vedno davčni zavezanec samostojno določi datum plačila. Kadar davčna služba sama obračuna davek, je državljan oziroma podjetnik dolžan nakazati sredstva v proračun šele po prejemu obvestila. Če je bil prej znesek plačan več, kot je bilo potrebno, se znesek, ki ga je treba plačati, zmanjša. Če je situacija drugačna, bo znesek višji z globami in kaznimi. Statistični podatki kažejo, da se brezupne zamude do plačnikov redko pojavljajo.
Gre za plačila, ki niso bila opravljena pravočasno.
Mimogrede, da ne bi bilo težav s plačilom, Sberbank ponuja izdajo storitve samodejnega plačila, ki bo od davčnih organov prejela izčrpen odgovor na vaše dolgove in ponudila njihovo plačilo. Najprej se sami odločite, ali ga potrebujete.
Praviloma vsebuje izčrpne informacije o plačilu. V skladu s katerim členom se plača, koliko morate plačati, v katerem letu, pa tudi morebitne globe na kratko.
Za zamude pri plačilu globe so dodeljene plačniku, je dolžan plačati ne le davek, ampak tudi globe s kaznimi. Če zahteve niso izpolnjene, bo davek uveljavljen. Da bi to naredili, se znesek bremeni z računa plačnika do potrebnih podatkov, in če ni dovolj denarja, ima davčni organ pravico prodati nepremičnino.
Davčna stopnja je vedno določena z davčnim zakonikom Ruske federacije. Tudi za isti davek se lahko zelo razlikuje. Razlog za to so lahko koristi ali drugi dejavniki. Hkrati lahko samo vlada in predsednik spreminjata zakonodajo, davčne stopnje itd.
O obdavčitvi je bilo napisanih več kot eno predavanje, več kot en esej itd. Seznam referenc se običajno uporablja kot najbolj ažuren, sicer prispevki ne bi vsebovali ažurnih informacij.
Podobno
Davek na luksuz (Avtomobili 2018) Seznam avtomobilov, izračun davka Nekateri avtomobili, ki so v zasebni lasti, se štejejo za luksuzne ...
Danes je pri nas 15 različnih plačil davkov, ki so obvezni za vplačilo v proračun. Za lažjo uporabo ...
