Ko odprete podjetje, morate izračunati, katero obdavčitev izbrati za samostojnega podjetnika. Optimalna možnost plačila davkov ne bo le poenostavila računovodstva, ampak tudi zmanjšala fiskalno breme. Trenutno je podjetnikom na voljo možnost uporabe različnih davčnih režimov, vključno s posebnimi poenostavljenimi in pripisanimi. Ugotovimo, kako narediti pravo izbiro.
Samostojni podjetnik posameznik je posameznik, ki opravlja podjetniško dejavnost na uraden način, torej šele po registraciji pravnega statusa. Kot tak koncept "obdavčitve intelektualne lastnine" v ruski zakonodaji ne obstaja. Obstaja splošni davčni režim in posebni - UTII, PSN, USN, ESHN. Poleg OSNO vsi preferencialni sistemi nadomeščajo obveznost plačila številnih davkov (DDV, premoženja/dohodnine od poslovnih objektov/dohodka) s prenosom enkratnega davčnega plačila, odvisno od tega, kateri režim se uporablja.
Če je za vas pomembno vprašanje: Kako izbrati obdavčitev za samostojne podjetnike? najprej se je treba seznaniti s postopkom za izračun davkov, stopenj, obdobij, osnove in plačilnih pogojev. Teoretično znanje je najbolje podprto s praktičnimi izračuni za posamezne dejavnosti. Upoštevajte tudi, da za posebne davčne režime v številnih sestavnih subjektih Ruske federacije veljajo norme ne le zvezne zakonodaje, temveč tudi regionalne: nianse so določene v teritorialnih enotah Zvezne davčne službe. Vendar je to vse kasneje – na začetku se odločite, s kakšnim poslom se boste ukvarjali.
Ste se torej že odločili, katere aktivnosti boste izvajali? Kako v tem primeru izbrati pravi davčni sistem za samostojne podjetnike , odvisno od delavcev OKVED. Posamezne načine je mogoče takoj izključiti. Ker ESHN lahko uporabljajo samo kmetijski proizvajalci, vključno s kmečkimi kmetijami (stat. 346.2 Davčnega zakonika). Ne spadate v to kategorijo? Torej, ESHN vam ne ustreza.
Naprej - PSN ali patent. Ta režim lahko uporabljajo tudi ne vsi podjetniki, ampak samo tisti, v katerih regijah in za določene vrste dejavnosti deluje PSN. Zakonsko je možnost uporabe patenta na določenih področjih poslovanja določena v stat. 346.43, določajo subjekti Ruske federacije. Zvezni seznam "patentnih" dejavnosti je določen v 2. odstavku čl. 346,43 NK. Pri izračunu davka izračun ne temelji na dejanskih prihodkih, temveč na hipotetično možnih zneskih, ki so odobreni po vrsti poslovanja, torej po OKVED.
UTII ali imputacija je še en preferencialni režim, na katerega je prehod možen na prostovoljni osnovi za dovoljene dejavnosti. Na primer, lahko uporabite pripisani sistem za osebne storitve ali trgovino na drobno, prepovedano je za podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovino na debelo, gradnjo, proizvodnjo (odstavek 2 člena 346.26 Davčnega zakonika). Natančen seznam podjetij na UTII odobrijo regionalne oblasti. Izračun davka temelji na kazalcih osnovne dobičkonosnosti in prilagoditvenih koeficientih.
Preden se končno odločite za obdavčitev samostojnih podjetnikov - kar je bolje iz zgornjih posebnih režimov, se seznanite s preostalimi sistemi. To je splošni davčni sistem ali OSNO in poenostavljeni (USN). Prvi velja za tradicionalno in ga pogosto uporabljajo tudi podjetja, drugi pa vam omogoča zamenjavo dela davkov s plačilom enotne davčne pristojbine.
Za izbiro optimalnega davčnega sistema je treba oceniti obseg in merila poslovanja podjetnika. OSNO je bolj »težji« režim, ki zavezance zavezuje k plačevanju več davkov in predložitvi različnih poročil. Toda na primer za veletrgovce je skupni sistem nepogrešljiv, saj omogoča izdajo DDV.
Poenostavitev je bolj donosna za male podjetnike, ki opravljajo različne storitve, saj nadomešča del davkov z enim. Seznam poročanja po poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljen iz davčnega obračuna, ki se predloži enkrat letno. Toda uporaba poenostavljenega režima ima zakonodajne omejitve (stat. 346.12, 346.13 Davčnega zakonika).
Recimo, da je podjetnik registriran v Rostovu na Donu in opravlja frizerske storitve. V osebju je 5 oseb z IP. Povprečni mesečni dohodek je 400.000 rubljev, stroški - 220.000 rubljev, vključno z zavarovalnimi premijami, plačanimi za osebje - 24.000 rubljev. Kakšno vrsto davka izbrati za IP? Izračunajmo davčno breme za eno četrtino za različne davčne sisteme:
USN "Dohodek" - 400.000 rubljev. x 3 mesece x 6% (davčna stopnja) = 72.000 rubljev. Znižamo davek na zavarovalne premije ob upoštevanju omejitve 50% = 72.000 rubljev. / 2 \u003d 36.000 rubljev. Na podlagi rezultatov pobota bo davek, ki ga je treba plačati za eno četrtletje: 36.000 rubljev.
USN "Prihodki minus stroški" - (400.000 rubljev x 3 mesece) - (220.000 rubljev x 3 mesece) x 10% (davčna stopnja za regijo Rostov v skladu z zakonom št. 195-ZS z dne 29. decembra 2008) = 54000 rubljev . - davek, ki se plača na četrtletje.
UTII - glede na stat. 346,29 vrednost osnovnega donosa je 7500 rubljev, fizični kazalnik je število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki, to je 5 oseb, K1 za leto 2017 = 1,798, K2 = 1. Izračunajmo davek za četrtletje = 7500 rubljev . x 1 x 1,798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30341 rubljev. Kredimo za zavarovalne premije ob upoštevanju omejitve 50% = 30341/2 = 15171 rubljev. - davek, ki se plača na četrtletje.
PSN - potencialni dohodek na leto za frizerske storitve v regiji Rostov je 900.000 rubljev. Vrednost patenta na leto je 900.000 rubljev. x 6% \u003d 54.000 rubljev, za eno četrtino boste morali plačati 13.500 rubljev.
ESHN - prepovedano.
V zvezi s tem primerom se izkaže, da je najbolj donosno delati na patentu. Ali je izbira obdavčitve za samostojne podjetnike med registracijo Ali pa je mogoče predložiti dokumente o uporabi enega ali drugega režima že v procesu dela? Če podjetnik ni oddal ustrezne vloge, se privzeto šteje, da uporablja splošni način – OSNOVNI. Da ne bi zašli v težave in se ne bi soočili s potrebo po izračunu davkov na dohodek po stopnji 13%, ne pozabite vnaprej posredovati vseh potrebnih dokumentov Zvezni davčni službi - seznam se razlikuje glede na sistem, ki ga uporabljate. izbrali sami.
Opomba! Pri registraciji samostojnega podjetnika se izbira davčnega sistema opravi prostovoljno, vendar ob upoštevanju zakonskih omejitev.
Če se je podjetnik takoj odločil za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, vloga za izbiro obdavčitve IP v obliki poenostavljenega režima se predloži hkrati z registracijskimi dokumenti ob odprtju podjetja. Trenutni obrazec 26.2-1 je odobren na zvezni ravni in ga je mogoče vložiti v 30 dneh. od trenutka registracije samostojnega podjetnika (odstavek 2 člena 346.13 Davčnega zakonika).
Za delo za UTII je treba v 5 dneh od začetka opravljanja dejavnosti oddati prijavo f. 26.5-1 (člen 3 člena 346.28 Davčnega zakonika). Za uporabo ESHN je na voljo obrazec 26.1-1, ki se predloži za novo odprte samostojne podjetnike v 30 dneh (2. člen 346.3. člena Davčnega zakonika). Za registracijo podjetja je vloga f. R21001. Dokumente za registracijo patenta je treba predložiti najkasneje 10 dni vnaprej. pred začetkom podjetja
Poleg pravnih oseb lahko davčni režim izberejo tudi samostojni podjetniki. Sistemi se razlikujejo po pretoku dokumentov, omejitvah uporabe in višini davkov.
Odločite se lahko, kateri obrazec boste izbrali:
Če se izbira med registracijo, se je treba pred začetkom papirologije odločiti, katero obdavčitev boste uporabili.
Ob registraciji se zavezancu dodeli splošni davčni sistem. Če želi podjetnik izbrati katerega od posebnih režimov, bo moral o tem obvestiti davčni organ. Samostojni podjetnik ima možnost združiti več davčnih režimov - OSN in UTII, USN in UTII.
Katera obdavčitev je boljša, je mogoče ugotoviti s pomočjo strokovnjakov, ki poznajo uporabo, obseg obveznosti in potek dela vrst režimov. Izberete lahko eno od oblik ali kombinirate načine. Poleg tega vam bo poslovni načrt omogočil, da ugotovite, katera vrsta je optimalna.
Splošni sistem je najbolj zapletena vrsta obdavčitve samostojnih podjetnikov, ki ima malo skupnega z režimom pravnih oseb, podobnih po imenu.
Računovodske značilnosti:
Računovodstvo uporablja gotovinsko metodo, pri kateri se prihodki in odhodki sprejemajo šele po plačilu.
Pozitivni vidiki uporabe režima:
Podjetnik lahko uporabi standardno knjigo prihodkov in odhodkov za leto 2002 ali samostojno izdela dnevnik. Samostojni podjetnik lahko določi, kateri obrazec je najbolje uporabiti.
Slabosti obdavčitve:
Splošna oblika režima je najboljši sistem za podjetnike, ki nimajo pomembnega prometa v blagovno-denarnih transakcijah. Priročna možnost za storitve ali veleprodajo. Glavna prednost je, da v primeru izgube ni treba plačati davka.
Način je mogoče izbrati med registracijo ali med opravljanjem poslovanja od novega koledarskega leta. Hkrati je treba določiti, katero obliko poenostavljene obdavčitve uporabiti.
Uporablja se ena od naslednjih shem:
Davčno shemo je mogoče izbrati in spremeniti od novega koledarskega leta. Sprememba obrazca in izbira drugačne sheme v davčnem letu zakonodaja ni dovoljena. Katero shemo je najbolje uporabiti, lahko določite s pomočjo davčnih strokovnjakov ali na praktičen način.
Prednosti sistema:
Izjava se odda enkrat letno, davki se plačujejo četrtletno.
Slabosti enostavnega načina:
Poenostavljen sistem je najboljša možnost za vodenje malih in srednje velikih podjetij. Način je mogoče kombinirati z UTII in PNS. Pri izračunu omejevalnih fizičnih kazalnikov se upošteva število in lastnost vseh kombiniranih režimov.
Režim UTII se uporablja za nekatere vrste dejavnosti. Postopek urejata zvezna in regionalna zakonodaja. Osnova obdavčitve je fizični kazalnik – število, posnetek in drugo.
Prednosti uporabe sistema:
Začetek uporabe obrazca se izvede od katerega koli meseca. Zavezanec mora obvestiti davčni urad. Ob prijavi se izvede tudi prenehanje porabe pripisanega dohodka.
Negativne strani režima:
Obdavčitveni režim se uspešno uporablja v trgovini na drobno ali storitvah. Vrsta računovodstva omogoča delo brez blagajn. Aplikacija je koristna za podjetnike z velikim prometom ali brez številk.
Pri izračunu enotnih davkov lahko samostojni podjetnik njihov znesek zmanjša za znesek plačil v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in FSS (v smislu plačila bolniške odsotnosti) za zaposlene in lastne prispevke. Mejna vrednost je nastavljena na 50%. Prispevke je treba plačati v proračun.
Pomembno! Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, se znižanje davka v celoti izvede s prispevki podjetnika v pokojninsko blagajno in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Zneske je treba plačati v proračun. Za enakomerno zmanjšanje obveznosti se letni prispevki plačujejo četrtletno.
Režim je dovoljen za uporabo samo samostojnim podjetnikom. Za določene vrste dejavnosti lahko pridobite patent. Pridobitev pravice se formalizira za obdobje od enega meseca do enega leta. Prehod se izvede 10 dni pred začetkom vloge po dogovoru z davčnim uradom.
Prednosti patenta:
Pozor! Opravljanje dejavnosti na podlagi patenta nima obveznosti registracije in uporabe blagajne v gotovinskem obtoku. Pri opravljanju dejavnosti v trgovini na drobno lahko samostojni podjetnik izda drug dokument, ki vsebuje glavne podatke. Obrazci BSO so namenjeni opravljanju storitev.
Slabosti načina:
Preseganje meje prihodkov pomeni avtomatski prehod na splošni davčni režim. Obračun davka na dohodek za obdobje patenta se zmanjša za zgodnja vplačila v proračun.
Bolj donosno je izbrati patent za samostojne podjetnike, ki želijo zmanjšati računovodsko dokumentacijo in zavrniti poročanje. Seznam dovoljenih dejavnosti, ki dovoljujejo uporabo režima, je določen z zveznim zakonom. Regionalne oblasti imajo pravico do revizije seznama dejavnosti in dodajanja lastnih vrst, ne da bi odstranile tiste, ki jih določajo zvezni zakoni.
Davčni svetovalci vam lahko pomagajo izbrati, kateri sistem je pravi za vas. Vrsta obdavčitve je v marsičem odvisna od vrste dejavnosti in načrtovanega razvoja podjetja. Pri izbiri oblike računovodstva so omejitve določene glede na vrste režimov in verjetnost preseganja meje, določene z zakonom.
Pozor! Mejna vrednost fizikalnih kazalnikov se lahko letno pregleda z zakonodajo.
Ruska zakonodaja ustvarja vse pogoje za podjetnike, da udobno razvijajo svoje poslovanje. Tudi obdavčitev samostojnih podjetnikov ne predvideva nobene posebne stopnje ali enotnega davka za vse poslovneže. Vsak se ima pravico odločiti, kateri sistem bo obdavčen, in izbira je na voljo. V letu 2019 obstaja 5 davčnih režimov, radikalno različni drug od drugega.
Izbira načina je treba jemati tako resno, kot če bi bil vaš prihodnji dom. Konec koncev, nanj boste plačali davke daleč od enega dne. Stopnja, obdobje, osnova, plačilni pogoji, postopek izračuna - vse to je za vsak način drugačno. In če se pri izbiri zmotite že na samem začetku poti, ne boste več mogli priti do vrha v poslu.
V Ruski federaciji za samostojne podjetnike veljajo naslednje vrste obdavčitve:
OSNO je tehnično najbolj zapleten davčni režim. Samostojni podjetnik mora imeti računovodsko znanje ali imeti svojega osebja, da lahko obvlada poročevalsko dokumentacijo, ki vključuje:
Poleg tega poročanje OSNO vključuje:
Velik je tudi seznam davkov na OSNO. Vključuje vsa plačila, ki jih za davkoplačevalce določa zakon:
Podjetnik lahko glede na vrsto dela in značilnosti podjetja plača tudi naslednje davke:
Kljub številnim pomanjkljivostim OSNO ni mogoče imenovati nedonosnega. Režim ima tudi pozitivne vidike. To je privzeti način. To pomeni, da lahko nanj pridete ne samo po lastni volji, ampak tudi "odletite" iz drugega načina. Na primer, na PSN je nemogoče zaposliti več kot 15 ljudi v osebje, presegli so normo - dobrodošli v OSNO. Ta način nikogar ne omejuje v ničemer, osebje lahko dopolnite za poljubno število zaposlenih, dobite desetmestni dobiček.
Drugi razlog, zakaj se lahko številni samostojni podjetniki odločijo za to posebno vrsto obdavčitve, je plačilo DDV. zakaj? Organizacije, ki plačujejo DDV, raje sodelujejo z istimi podjetji. Veliko bolj prijetno jim je, da od njih prejmejo račun z navedenim DDV in si nanj znižajo davek, kot pa poslujejo s samostojnimi podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu.
Večina samostojnih podjetnikov izbere poenostavljeno davčno ureditev, ki ne zahteva plačila DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. Celotna davčna obremenitev se zmanjša na en davek:
Osnovo za obdavčitev izbere zavezanec. Če imate omejene stroške, je prva možnost idealna. In če so stroški 60% dobička ali več, je bolje izbrati drugi davčni sistem, saj bo na njem samostojni podjetnik lahko odbil vse stroške, določene v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. od dohodka.
Samostojni podjetniki o splošni obdavčitvi enkrat letno plačajo enotni davek, akontacije pa se plačujejo četrtletno. Poleg tega lahko po poenostavljenem sistemu 6 % zmanjšate predplačila in končni davek za znesek zavarovalnih premij. In ni pomembno, za kakšno časovno obdobje ste jih izdelali, glavna stvar je, da v istem četrtletju, za katerega se izračuna pristojbina.
Delodajalci in samostojni podjetniki znižujejo davek STS na različne načine:
Z osnovo prihodki minus odhodki se lahko upoštevajo tudi prispevki, ki pa so vključeni v stolpec stroškov.
Ne morejo vsi iti na USN. Prepovedana je uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve samostojnih podjetnikov:
Druge pomanjkljivosti USN vključujejo:
Če se samostojni podjetnik odloči izbrati tak sistem obdavčitve kot UTII, bo plačal davek po 15-odstotni stopnji ne od prejetega dohodka, temveč od pripisanega s strani države. To je številka, ki je po mnenju zakonodajalcev optimalna za določeno vrsto dejavnosti.
Formula za izračun: BD (osnovna donosnost, ki jo dodeli država za vsako vrsto dela) x K1 (koeficient, ki ga določi vlada) x FI (fizični kazalnik, na primer površina trgovskega prostora) x K2 (koeficient, ki ga določijo regionalne oblasti ) x 15 % (stopnja).
UTII zavezanca oprosti DDV, dohodnine, davka na nepremičnine. In kar je najpomembneje - od namestitve KKM. Dajatev na zavarovalne premije lahko znižate po pravilih, podobnih poenostavljenemu davčnemu sistemu.
Popolno računovodstvo ni potrebno. Toda nekatere dokumente je še vedno treba izpolniti:
Med pomanjkljivostmi te oblike obdavčitve so:
PSN je najbolj razumljiv davčni sistem za samostojne podjetnike, saj je sestavljen iz plačila stroškov patenta. Popolna odsotnost poročanja, izbira katerega koli primernega obdobja (od 30 dni do leta), delo brez blagajn - vse te prednosti dajejo pravico, da ga imenujemo najbolj donosno.
Stopnja za samostojne podjetnike na patentnem sistemu obdavčitve v letu 2019 je 6 %, za osnovo pa se vzame določen idealen znesek dobička, ki ga določijo lokalne oblasti. Realni dohodek podjetja ni pomemben.
To je najboljša možnost za podjetnike s sezonskim ali začasnim poslom. A davkoplačevalcem se na PSN ne morejo pridružiti vsi, seznam primernih dejavnosti je strogo urejen. Podoben je seznamu za UTII, ki ga dopolnjuje le majhna proizvodnja, na primer pekovski izdelki, klobase, mlečni izdelki, preproge, očala, nogavice, vizitke, kravate.
Poleg tega število zaposlenih na patentu ne sme presegati 15 ljudi, dobiček pa 60 milijonov rubljev.
ESHN je ugoden režim s stopnjo 6 %, vendar ne na prihodke, temveč na razliko med prihodki in odhodki. Plačilo se opravi enkrat na šest mesecev, izjava pa se odda enkrat letno.
Edina pomanjkljivost oblike obdavčitve za samostojne podjetnike je, da velja le za kmetijske pridelovalce in osebe, ki se ukvarjajo z ribogojstvom.
Da bi se odločili, kateri davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika, je treba narediti vrsto individualnih izračunov davčne obremenitve za vse možne načine. Razmislite, kako primerjati vrste obdavčitve na posebnem primeru.
Podjetnik Khodorkin namerava odpreti frizerski salon v regiji Krasnoyarsk. Načrtovani dobiček na mesec je 777.000 rubljev, osebje je 5 zaposlenih, predvideni stroški na mesec so 266.000 rubljev, znesek zavarovalnih premij za zaposlene je 34.000 rubljev.
Izračunajte ocenjeni davek na najbolj dostopnih preferencialnih sistemih:
Zaključek: Za IP Khodorkin je bolje, da se odloči za režim pripisanega obdavčevanja, saj njegovo poslovanje prinaša velik dobiček in je poceni. Če bi bili stroški več kot 60 % dobička, bi bil morda najbolj donosen sistem dohodek SST minus odhodki. Vsak primer je treba obravnavati posebej.
Poleg višine davčnih plačil je izbira vrste obdavčitve odvisna od naslednjih odtenkov:
Seznam zlatih pravil za novince v poslu, ki vam bodo pomagali izbrati najboljšo obdavčitev:
Pravila za prehod z ene vrste davka na drugo so nekoliko drugačna:
In ne pozabite, da po prehodu na drugo obdavčitev ne boste samodejno odjavljeni po prejšnji. Pri davčnem uradu morate vložiti vlogo za davčno odjavo, sicer boste začeli kombinirati 2 sistema hkrati.
Trenutno je v Ruski federaciji uradno odobrenih 6 davčnih režimov: 5 posebnih in 1 splošni. Poskusimo ugotoviti, kateri davčni sistem je v posameznem primeru bolje izbrati za samostojne podjetnike.
Posebni ali posebni sistemi obdavčitve imajo omejitve glede vrste dejavnosti, števila zaposlenih in višine dohodka ter seznama oseb, ki lahko uporabljajo ta ali drugačen davčni režim.
Splošni ali tradicionalni davčni sistem nima omejitev in ga lahko uporabljajo vsi zavezanci, ne glede na njihovo pravno obliko, višino dohodka, število zaposlenih in vrsto dejavnosti, ki jo opravlja.
Pri izbiri optimalnega davčnega sistema za samostojne podjetnike je treba upoštevati številne ključne dejavnike: vrsto dejavnosti, ki se izvaja, regijo (občinsko tvorbo), v kateri se bo izvajala, pa tudi kategorijo oseb, ki jim storitve opravljajo. bo zagotovljeno, prodano blago ali opravljeno delo. Razmislite na primer, kateri davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika, ki opravlja različne vrste dejavnosti.
Preden nadaljujemo z neposrednim izborom davčnega sistema, bomo naredili kratek pregled davčnih režimov za samostojne podjetnike v Ruski federaciji.
Opomba: pregled bo obravnaval najbolj priljubljene posebne davčne sisteme za samostojne podjetnike: in. v članku ne bo obravnavan, saj se uporablja precej redko in je koristen le v primerih, ko IP deluje s nasprotnimi strankami, ki prav tako uporabljajo OSNO.
Tabela št. 1. Posebni davčni sistemi za samostojne podjetnike
| Osnova | USNO | UTII | PSNO |
| Katere vrste dejavnosti se lahko uporabljajo | Za vse vrste dejavnosti | 2. člen čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije | Za vrste dejavnosti, navedene v 2. odstavku čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Ki se ne more prijaviti | klavzula 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije | Režim oseb iz točke 2.2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije | Ne velja v primeru opravljanja podjetniške dejavnosti na podlagi enostavne družbene pogodbe (pogodba o skupnih dejavnostih) ali pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja, 6. točka čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Davki, plačani na režim | Samski | Sama pripisana | Davek na vrednost patenta |
| Davčna osnova | Za USN 6 %- dohodek Za USN-15 % prihodki zmanjšani za odhodke | Državni pripisani dohodek | Potencialno zaslužni dohodek |
| Obdavčljivo obdobje | leto | četrtletje | Število mesecev, za katere je patent pridobljen |
| Pogostost plačila davka (akontacije) | Predplačila na podlagi rezultatov vsakega četrtletja (1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev) Davek - ob koncu leta | Davek ob koncu vsakega četrtletja | Strošek patenta se plača v enem ali dveh obrokih, odvisno od tega, za koliko časa je patent kupljen. |
| Možnost obračuna plačanih zavarovalnih premij | da STS 6% - znižanje plačljivega davka STS 15% - vključeno v stroške | Da, zmanjšajo davčno obveznost | ne |
| Poročanje | Izjava ob koncu leta | Izjava na koncu vsakega četrtletja | Manjka |
| Omejitve za uporabo | Letni prihodek - ne več kot 150 milijonov rubljev. Število zaposlenih - ne več kot 100 ljudi Preostala vrednost osnovnih sredstev - ne več kot 150 milijonov rubljev. | Skupno število zaposlenih ni več kot 100 ljudi | Skupno število zaposlenih - ne več kot 15 ljudi Letni prihodek ne presega 60 milijonov rubljev. |
Oglejmo si primere, kateri od davčnih sistemov bo v dani situaciji koristen.
Za trgovanje na daljavo se namreč Zvezna davčna služba sklicuje na takšno trgovino na internetu, trenutno obstajata 2 davčna režima: OSNO in USNO.
Splošni sistem obdavčitve bo koristen le za velike spletne trgovine z visokim prometom, ki delujejo v trgovini na debelo in imajo nasprotne stranke, ki uporabljajo tudi OSNO.
V vseh drugih primerih bo najbolj optimalno za samostojnega podjetnika, ki posluje v omrežju.
Pri izbiri tega načina se bo treba odločiti za predmet obdavčitve: STS 6% (dohodek) ali STS 15% (prihodki minus stroški).
USN 6 % IP bo koristen:
Torej, če znesek odhodkov v povprečju ne presega 65% zneska prejetega dohodka, je bolj donosno uporabiti poenostavljeni davčni sistem 6%. Hkrati je treba opozoriti, da samostojni podjetnik pri izračunu davka ne more upoštevati nobenih stroškov, razen zavarovalnih premij, ki jih plača zase in zaposlene.
USN 15 % IP bo koristen:
Glede na navedeno, če stroški presegajo 65 odstotkov ali več celotnega dohodka, bi bila v tem primeru najbolj optimalna izbira predmeta 15 % USN. Hkrati bo samostojni podjetnik lahko pri izračunu davka upošteval stroške, ki jih ima, vključno z zavarovalnimi premijami.
Primer št. 1. Spletna trgovina za prodajo blaga
Začetni podatki
Vrsta dejavnosti: Internetno trgovanje
Najeti zaposleni: manjka
700 000 rubljev.
Stroški za 1. četrtletje 2018 (brez zavarovalnih premij): 500.000 rubljev
Višina zavarovalne premije zase: 8.096,5 RUB
Izračun davka USN 15%
(Prihodki - Odhodki) x 15 %
(700.000 - 500.000) x 15 % = 30 000 rubljev.
Izračun davka USN 6%
(Prihodek x 6%) - plačane zavarovalne premije
(700.000 x 6%) - 8.096,5 = 33 904 rubljev.
Zaključek: aplikacija USN 15 % v tem primeru je bolj donosno, saj stroški presegajo 65% zneska prejetega dohodka
Pri opravljanju storitev lahko samostojni podjetniki uporabljajo 3 davčne režime: STS, UTII in PSN.
Izbira optimalnega sistema je odvisna od vrste dejavnosti, ki se izvaja, regije in občine, v kateri se ta dejavnost izvaja, števila zaposlenih, površine trgovskega prostora in tudi od tega, kdo so te storitve. na voljo za.
Primer #2: Frizerstvo
Začetni podatki:
Vrsta dejavnosti: gospodinjske storitve (frizerski salon)
Najeti zaposleni: 10, vključno z IP
Kraj poslovanja:
Prihodki za 1. četrtletje 2018: 3.200.000 rubljev
400 000 rubljev.
460 000 rubljev
Izračun UTII za 1. četrtletje
Opomba: osnovni kazalnik dobičkonosnosti in fizični kazalnik za vsako vrsto dejavnosti je naveden v 32. odstavku čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Koeficient K1 za leto 2018 je 1,868.
K2 določa zakon občine, v kateri se dejavnost opravlja.
(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15 % x 3) = 63.045 RUB
Opomba: ker ima samostojni podjetnik zaposlene, ga lahko pri izračunu davka zmanjša za znesek vplačanih zavarovalnih premij, vendar ne več kot 50%.
Skupni znesek davka, ki ga je treba plačati za 1. četrtletje, bo 31.523 rubljev (63 045: 50%).
491.523 RUB (460 000 + 31 523).
Čisti dobiček - 2.308.477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16.932 RUB
Opomba: pri izračunu stroškov patenta in plačilu zanj ni upoštevana zavarovalne premije, plačane tako za zaposlene kot zase.
476.932 RUB (460 000 + 16 932).
Čisti dobiček - 2.323.068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
Izračun davka USN 6%
3.200.000 x 6 % = 192.000 rubljev
Opomba: tako kot v primeru UTII se davek na poenostavljeni davčni sistem lahko zmanjša za zavarovalne premije (če so zaposleni) za največ polovico.
96.000 rubljev(192.000 x 50 %).
Skupni znesek plačil za zavarovanje in davek bo 556.000 rubljev (460 000 + 96 000).
Čisti dobiček - 2.244.400 rubljev (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
Izračun davka USN 15%
(3.200.000 - 400.000 - 460.000) x 15 %
Skupni znesek davka za 1 četrtletje - 351.000 rubljev
Skupni znesek plačil za zavarovanje in davek bo 811.000 rubljev (460 000 + 351 000).
Čisti dobiček - 1.989.000 rubljev (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
Glede na zgoraj navedeno bo v tem primeru najbolj donosen davčni sistem.
Izbira najbolj optimalnega sistema obdavčitve trgovine na drobno je odvisna od vrste objekta, v katerem se trgovina, in njegovega območja.
Torej, s površino trgovskega prostora nad 50 m². patentnega sistema obdavčitve ni mogoče uporabiti. ima tudi omejitev kvadratnih metrov, vendar ne več kot 150.
Primer št. 3. Trgovanje v trgovini
Začetni podatki:
Vrsta dejavnosti: maloprodaja v trgovini
Najeti zaposleni: 5, vključno z IP
Kraj poslovanja: Ramenskoye, Moskovska regija
Prodajna površina: 45 m2
Prihodki za 1. četrtletje 2018: 800.000 rubljev
Odhodki za 1. četrtletje 2018 (brez prispevkov): 300 000 rubljev.
Višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase in za zaposlene: 180 000 rubljev
Izračun UTII za 1. četrtletje
(Osnovni donos x Fizični kazalnik x K1 x K2 x 15 % x 3 mesece) - zavarovalne premije
1800 x 45 x 1,868 x 1 x 15 % x 3 = 68.089 RUB
Skupni znesek plačanega davka za 1. četrtletje (vključno s prispevki) bo 34.044,5 RUB (68 089: 50%).
Skupni znesek plačil za zavarovanje in davek bo 248.089 RUB (180 000 + 34 044,5).
Čisti dobiček - 251.911 RUB (800 000 – 300 000 – 248 089).
Izračun stroškov patenta za 3 mesece
Znesek davka na PSN (strošek patenta za 3 mesece) bo 63.472 RUB
Skupni znesek obveznih plačil bo 243.472 RUB (180 000 + 63 472).
Čisti dobiček - 256.528 RUB (800 000 – 300 000 – 243 472).
USN 6 % Kakšen davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike v letu 2019
Posebni davčni režimi za samostojne podjetnike, ki obstajajo danes, pomagajo gospodarstvenikom uspešno opravljati svoje dejavnosti. Samostojni podjetniki so pogumni ljudje, ki so pripravljeni zapustiti tiho zaledico najetih zaposlenih in prevzeti odgovornost za njihovo dobro počutje. Ti državljani so večinoma teoretično pripravljeni na poslovanje. Se pravi, razumejo procese, ki se odvijajo v gospodarstvu, predstavljajo pravila in zakone svoje panoge, razumejo svojo obveznost dela na pravnem področju.
Toda zelo malo jih je potopljenih v zapletenosti vodenja evidenc, ki bi zadostile vsem zahtevam regulativnih organov. Najtežji del poslovanja za večino novih podjetnikov je računovodstvo. Če k rešitvi problema pristopite odgovorno, potem je treba preučiti večdelne oddelke računovodskih pravil (PBU), spremljati njihovo hitro posodabljanje in sproti beležiti gibanje denarja in blaga v poslovanju.
Alternativa reševanju težave obstaja v obliki najema posebej usposobljene osebe - računovodje, vendar je to za poslovneža začetnika precejšen strošek in takšni osebi med ustanovitvijo podjetja ne bo mogoče zagotoviti polne zaposlitve. posel.
Da bi spodbudili gospodarsko aktivne državljane, da pokažejo svoje najboljše lastnosti in ne vnašajo nepotrebne zmede v strukturo davčnih organov za sprejemanje in popravljanje večobsevnih in brezupno poškodovanih poročil gospodarsko aktivnih ljudi, da bi poenostavili prejemanje davčnih plačil na proračuna, so bili razviti in uvedeni posebni davčni režimi, katerih učinek velja za mala podjetja, katerih najštevilčnejši predstavniki so samostojni podjetniki.
Ob registraciji podjetništva državljan ni oproščen obveznosti izpolnjevanja davčnih obveznosti, ki jih je imel prej. Zdaj je gospodarski subjekt, zato nosi dodatno davčno breme v obliki davkov na poslovanje. Ob registraciji ali v katerem koli naslednjem letu, ki bo zdaj zanj davčno obdobje, ima pravico izbrati možnost plačila davkov.
Skupno je 5 možnosti:
Splošni davčni režim je tradicionalen in težaven za novince v poslovanju.
Toda naslednji 4 se imenujejo posebni davčni režimi za samostojne podjetnike in so s svojo preprostostjo in jasnostjo zasnovani tako, da podjetniku začetniku omogočijo obračunavanje dejavnosti in plačilo davkov, ne da bi porabili veliko časa in truda.
Nazaj na kazalo
Merila za ohranjanje poenostavljenega davčnega sistema v poslovanju so prihodki med letom do 60 milijonov rubljev, število zaposlenih do 100 ljudi, vrednost sredstev v podjetju je omejena na 100 milijonov rubljev.
Obveznost plačila davkov je mogoče izpolniti na dva načina: predmet obdavčitve je »dohodek«, medtem ko je stopnja 6 % celotnega zaslužka za leto, predmet davkov je »dohodek minus odhodki«, davčna stopnja pa je 15% razlike. Ob poglobljenem poznavanju vašega podjetja in ob predpostavki dinamike razvoja bo lahko vsak poslovnež s srednjo izobrazbo izračunal možnosti in se sam odločil za dobičkonosno izbiro.
Za določitev in obrambo svojih interesov v sporih z regulativnimi organi mora samostojni podjetnik imeti »Knjigo prihodkov in odhodkov«, v kateri morajo biti informacije v vsakem trenutku relevantne. Davki se plačujejo četrtletno, v 25 koledarskih dneh prvega meseca novega četrtletja, poročanje se na podlagi rezultatov predloži enkrat letno do 30. aprila naslednjega leta.
Nazaj na kazalo
Patentni sistem davčnega računovodstva velja za določene vrste dejavnosti in se lahko kombinira s katerim koli drugim sistemom. Če želite svoj vpliv in veščine razširiti na nov segment, lahko podjetnik pridobi patent in se preizkusi na novem področju. Davek po PSN se izračuna matematično, na podlagi podatkov o potencialnem dohodku, katerega višino določi zakonodajalec sestavnega subjekta Ruske federacije.
Ta dohodek se pomnoži z davčno stopnjo (6 %). Z izračunom dobimo znesek plačila v državno blagajno.
Pri patentnem obdobju do šestih mesecev se plača enkrat pred potekom patenta, z najdaljšim (letnim) rokom trajanja patenta v dveh obrokih: 1/3 v prvih 3 mesecih veljavnosti patenta. patent, ostalo pred datumom zaključka dela na patentu.
Nazaj na kazalo
Kontingent za uporabo tega računovodskega sistema je razviden iz imena. Gre za proizvajalce podeželskih proizvodov, katerih dohodek naj bi bil 70 % ali več ustvarjen iz njihove glavne dejavnosti. Davek se plača od dobička iz dejavnosti ob koncu leta, davčna stopnja je 6 %. Davčna akontacija se plačuje polletno do 25. julija, oddaja poročila in dokončno plačilo do 31. marca naslednjega leta po trgatvi.
Nazaj na kazalo
UTII je poseben davek, uveden za nekatere vrste dejavnosti na pobudo lokalnih oblasti. Višina plačila davka ni odvisna od zaslužka podjetnika, je enaka 15 % pripisanega dohodka.
Pripisani dohodek se izračuna po formuli, ki vsebuje osnovni dohodek iz določene vrste dejavnosti, prilagojen za velikost 2 koeficientov (deflator in vrsta dejavnosti), pomnožen s fizičnim kazalnikom vrste dejavnosti, in sicer s številom ljudi. , posamezne stavbe itd. Znesek davka se obračunava in plačuje četrtletno do 25. dne drugega četrtletja.
Posebni načini se nenehno izboljšujejo in spreminjajo. V različnih regijah obstajajo posebnosti pri njihovi uporabi. Vir informacij v tem primeru so zvezne in regionalne spletne strani Zvezne davčne službe. Pri uporabi vsakega režima ločeno obstajajo številne prednosti za samostojne podjetnike, ki omogočajo zmanjšanje davčnih plačil s pravočasnim in popolnim izpolnjevanjem obveznosti do državnih zunajproračunskih skladov. Te tankosti se lahko naučimo v procesu pravilnega dela v poslovanju in z vladnimi agencijami.
