Kako pravilno označiti status plačnika za plačilni nalog. Kakšen je status plačnika v plačilnem nalogu in kako ga izpolniti

Plačilni nalog je enoten dokument, po katerem plačnik naroči banki, da nakaže znesek denarja na račun prejemnika. Obrazec plačilnega naloga je odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 383-P z dne 19. junija 2012 (Dodatek 3). Tam sta navedena struktura dokumenta in pomen kod.

Polje 101 v plačilnem nalogu 2019 pogosto poraja veliko vprašanj med računovodji, podrobno bomo analizirali, kako ga pravilno izpolniti.

Plačilni nalog: polje 101 kode statusa plačnika

Kazalnik stanja 101 v plačilnem nalogu za leto 2019 je dvomestna koda v skladu s prilogo. 5 odredba Ministrstva za finance z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Namenjen je pojasnjevanju informacij o plačilih v državni proračun.

Tukaj je nekaj primerov polja 101:

• 01 - davkoplačevalci, ki so pravne osebe, je ta koda navedena, ko institucija "zase" plača prispevke, davčne pristojbine, ki jih nadzoruje Zvezna davčna služba;
• 02 - navedite organizacije in podjetnike, ki so davčni zastopniki;
• 09 - označuje podjetnika, ki plačuje prispevke in plačila davkov, ki jih nadzoruje Zvezna davčna služba, tako "zase" kot za zaposlene.

Polje 101 v plačilnem nalogu: nakazilo davkov in prispevkov

Povedali vam bomo, kako izpolniti polje 101 v plačilnem nalogu v različnih situacijah. Statusi glede na najbolj sporne primere:

1. Organizacije, ki so navedene v Zvezni davčni službi, označujejo kodo "01", ki je navedena v dodatku. 5 k odredbi Ministrstva za finance št. 107n.
2. Organizacije in samostojni podjetniki, ki prenašajo prispevke za industrijske nesreče na FSS, v polju 101 navedejo kodo "08".
3. V primerih, ko je zavod davčni zastopnik, na primer za dohodnino, DDV v polju 101 navede šifro »02«.
4. IP pri prenosu navedite kodo "09" v polju 101.

Neveljaven status plačnika: postopek

Če je polje 101 v plačilnem nalogu za leto 2019 napačno izpolnjeno, lahko organizacija doživi zamude. To je posledica dejstva, da davčni organi za različne statuse plačnika navedejo znesek na različnih osebnih računih. Na primer, ena organizacija je lahko tako zavezanec za DDV kot davčni zastopnik za ta davek. V tem primeru, če navedete napačen status, lahko pride do primanjkljaja pri eni vrsti davka in preplačila pri drugi.

Davčni organi bodo obračunali kazni in globo, saj znesek davka dejansko ni bil plačan pravočasno. Da se to ne bi zgodilo, vložite davčno vlogo za pojasnitev plačila (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. SA-4-7 / 19125). V prijavi navedite številko in datum plačila ter priložite kopijo le-tega. Po prejemu vloge bodo davčni organi uskladili izračune in sprejeli odločitev. Če je pozitiven, se kazen razveljavi. Inšpektorat mora svojo odločitev sporočiti v 5 dneh.

Obstaja druga možnost za odpravo napake:

• prenesite zahtevani znesek na pravilne podatke;
• vrniti presežek plačanega zneska.

V drugem primeru ne bo globe, vendar davčni organi kazni ne bodo odstranili. Ker bo datum plačila kasneje s pravilnimi podatki.

Status plačnika je obvezen pogoj, ki mora biti naveden v plačilnem nalogu v letu 2019. Članek vsebuje podrobno razčlenitev statusa plačnika in primere izpolnjevanja plačilnih nalogov. Tukaj lahko prenesete tudi celoten seznam kod.

Rekvizit je obvezen za izpolnitev. Navajajo ga tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Toda le pri prenosu denarja v proračunski sistem Ruske federacije. Pri prenosu zneskov s strani nasprotne stranke status ni pritrjen.

Program BukhSoft samodejno generira vse naloge za plačilo davka z ažurnimi podatki. Program bo sam nastavil pravilno BCC, vrstni red plačila in kodo davčnega obdobja. Preizkusite brezplačno:

Prenesite vzorec plačila davka

Kaj pomeni status plačnika?

To je dvomestna koda z vrednostjo od 01 do 30. Zanjo je namenjeno polje 101 plačilnega naloga. Pomembno je, da to kodo vnesete pravilno. V nasprotnem primeru bo denar, uporabljen za plačilo davkov in zavarovalnih premij, "visel" na računih Zvezne zakladnice kot del neporavnanih plačil. Za zamudo pri plačilu davka ali prispevka se lahko kaznuje podjetje ali samostojni podjetnik posameznik. S plačilom se boste morali ukvarjati.

Statusi davčnih zavezancev v letu 2019: spremembe

V zadnjem času je doživel številne spremembe v zvezi s prenosom upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo. Sedaj se plačilni nalogi za plačilo zavarovalnih premij polnijo na enak način kot za nakazilo davkov. Razlike so le v delu CCC in namenu plačila.

V letu 2018 je pravna oseba pri plačilu zavarovalnih premij v polje 101 vpisala status plačnika 01. IP - status plačnika 09 (podobno za prispevke v PFR za sebe in zaposlene).

Pri plačilu prispevkov za »škode« pravne osebe navedejo status plačnika 08. Za podjetnike je status plačnika 09.

Pri plačilu dohodnine pravne osebe in samostojni podjetniki postavljajo status plačnika 02.

Ugotavljamo tudi, da so na seznam dodane dodatne šifre glede poplačila dolgov v proračun s strani tretje osebe. Odstavek 1 člena 45 Davčnega zakonika predvideva možnost prenosa dolga na drugo osebo.

Statusi plačnika v polju 101: pojasnilo

Spodnja tabela ponuja popoln seznam oznak statusa davčnega zavezanca z razlago.

Status plačnika 09

Ta status uporablja samostojni podjetnik, ko zase in za svoje zaposlene sestavi plačilni nalog za prenos zavarovalnih premij in davkov. Takšna pojasnila je dala Zvezna davčna služba v dopisu z dne 15. februarja 2017 št. ЗН-3-1/978.

predloga stanja plačila

Obrazec plačilnega naloga je obvezen. Obrazec je bil odobren 19. junija 2012 z odredbo Centralne banke Ruske federacije št. 383-P.

Tukaj je navedeno stanje plačila:

Če je status davčnega zavezanca napačen

Da bi se izognili kaznim in globam za pozne prenose sredstev v proračun, morate razjasniti stanje. Vrstni red izboljšanja je odvisen od dveh točk.

1. Napako smo ugotovili sami.
2. Napako so odkrili inšpektorji.

Če sami najdete napako, oddajte davčno vlogo v prosti obliki, da pojasnite plačilo. V dokumentu navedite podatke, ki bodo inšpektorjem omogočili, da vas identificirajo kot plačnika. Navedite ime pravne osebe (polno ime IP), naslov, TIN, KPP, PSRN

Navedite tudi kopijo plačilnega naloga z napako.

V drugem primeru vas inšpektorji sami obvestijo o neporavnanem plačilu (po navodilih, potrjenih z odredbo št. ММВ-7-22/ z dne 25.7.2017). [email protected]). Prejeli boste sporočilo s kodo napake 15.

Predložite davčne dokumente (glej zgoraj), s pomočjo katerih bo uskladil plačila. V 10 dneh po prejemu dokumentov ali podpisu uskladitvenega akta (če obstaja) bo IFTS sprejel odločitev. O tem boste obveščeni v 5 delovnih dneh.

Če je banka nastavila napačno kodo, vam plačilnega naloga ni treba popravljati. Inšpekcija bo preverila pri vas in od banke zahtevala kopijo plačila z napako.

Za zaključek si oglejte tabelo najpogosteje uporabljenih statusov:

Status zavezanca je naveden v enem od polj plačilnega naloga - rekvizit 101. Odraža se v šifrirani obliki za namene identifikacije izplačevalca sredstev (Priloga št. 5 Odredbe Ministrstva za finance iz novembra 12. 2013 št. 107n).

Najbolj "zahtevani" statusi plačilnih nalogov so naslednji:

• status davčnega zavezanca 01 pomeni, da je davčni zavezanec (zavezanec) pravna oseba;
• status davčnega zavezanca 02 - davčni zastopnik;
• status davčnega zavezanca 08 - pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik, notar, odvetnik, vodja kmečke kmetije, ki nakazuje denar za plačilo zavarovalnih premij ali drugih plačil v proračunski sistem Ruske federacije;
• status davčnega zavezanca 09 - samostojni podjetnik posameznik;
• status davčnega zavezanca 10 - notar, ki se ukvarja z zasebno prakso;
• status davčnega zavezanca 11 - odvetnik, ki ima ustanovljeno odvetniško pisarno;
• status davkoplačevalca 12 - vodja kmečke kmetije;
• status davčnega zavezanca 13 - druga fizična oseba - stranka banke, imetnik računa. To je mogoče navesti pri plačilu pri plačilu davkov, pristojbin posameznika, ki ni zase (dopis Ministrstva za finance z dne 20. 5. 2016 N 02-08-12 / 29143);
• status davčnega zavezanca 14 - davčni zavezanec, ki plačuje fizičnim osebam;
• status davkoplačevalca 24 - posameznik, ki nakazuje denar za plačilo zavarovalnih premij in drugih plačil v proračunski sistem Ruske federacije.

Napaka v statusu zavezanca v plačilnem nalogu

Če se je plačnik zmotil pri plačilu, na primer v številki računa Zvezne zakladnice ali v podatkih banke upravičenca, se njegovo plačilo ne bo knjižilo v dobro zahtevanega računa (4. člen, 4. člen, 45. člen davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem se obveznost plačnika plačila davka, takse ali prispevka ne šteje za izpolnjeno.

Toda napačna navedba statusa zavezanca v plačilnem nalogu ne bo vodila do takšnih posledic. Znesek, naveden v plačilnem nalogu, bo še vedno prenesen za predvideni namen (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). In plačnik bo moral oddati vlogo pri IFTS za pojasnitev plačila (pismo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 N SA-4-7 / [email protected]).

Kako ugotoviti status davčnega zavezanca pri plačilu zavarovalnih premij

Od leta 2017 Zvezna davčna služba upravlja zavarovalne premije. Davčna služba je že večkrat spremenila stališče glede tega, kateri kazalnik je treba določiti v statusu davčnega zavezanca pri prenosu zavarovalnih premij. Po zadnjih pojasnilih bi morale organizacije pri plačilu še vedno navesti 01, samostojni podjetniki pa 09, ne 14 (

Če podjetje napačno navede status plačnika, lahko denar konča v nepojasnjenih prejemkih. In to bo privedlo do glob in kazni. Oglejte si, kateri status davčnega zavezanca navesti v plačilnem nalogu v letu 2019, v katero polje ga vpisati in kako popraviti napako v statusu.

Kje v plačilnem nalogu v letu 2019 navesti status plačnika

V letu 2019 se uporablja plačilni nalog v obliki, odobreni z Uredbo Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012. Ta obrazec je obvezen za vse, podjetje ne more samostojno dopolnjevati ali spreminjati podrobnosti tega dokumenta.

Status plačnika v plačilnem nalogu v letu 2019 je naveden v polju 101.

Kazalnik stanja se izpolni šele, ko se denar prenese v proračun. Če nakažete sredstva nasprotni stranki, ostane polje 101 prazno: ne vpisujte statusa plačnika.

Kakšen status plačnika navesti v letu 2019

Skupno je 27 statusov pošiljatelja plačila. Celoten seznam statusov davčnega zavezanca v plačilnem nalogu v letu 2019 smo podali v tabeli na koncu članka. In zdaj se osredotočimo na najbolj priljubljene kode, ki jih računovodje nenehno uporabljajo pri svojem delu.

Torej, poglejte v tej tabeli, katere kazalnike statusa plačnika je treba navesti v plačilnem nalogu pri nakazilu denarja v proračun.

Pomembno! Pri plačilu zavarovalnih premij družba ne označuje več šifre 08. Pri prenosu vseh zavarovalnih premij na davčni urad mora biti navedena šifra 01. Šifra 08 se uporablja samo za prispevke za škodo, ki se še plačujejo na FSS.

Torej, povzamemo.

• Status sestavljalca v plačilnem nalogu 2019 pri plačilu zavarovalnih premij za podjetja je 01. Pogosto se sprašujejo: kakšen status pri plačilu zavarovalnih premij je treba navesti za samostojne podjetnike - 09 ali 08? V tem primeru mora podjetnik v polje 101 plačilnega naloga vnesti status 09. To pravilo velja, ko samostojni podjetnik plača prispevke na FIU zase in kdaj za zaposlene.
• Status plačnika 08 v plačilnem nalogu v letu 2019 uporabljajo samo podjetja pri plačilu prispevkov za poškodbe. IP v tem primeru označuje status 09.
• Pri plačilu dohodnine v letu 2019 mora biti v plačilnem nalogu določen status plačnika 02. To velja tako za podjetja kot samostojne podjetnike.

Če je v statusu plačnika napaka, kako jo odpraviti

Če pride do napake v polju 101 s statusom plačnika, bo plačilo izginilo, denar pa bodo prejeli davčni organi. Lahko pa pride v nepojasnjena plačila ali se odraža na napačnem davku. To pomeni, da se boste morali dodatno ukvarjati z davkom in razjasniti plačilo.

V letu 2019 sta možna 2 scenarija:

1. Podjetje je napako odkrilo neodvisno.
2. Napako v statusu plačnika v plačilnem nalogu je odkrila davčna inšpekcija.

Če je napako odkrilo podjetje samo, je treba na davčni urad oddati vlogo za pojasnitev plačila. Za takšno izjavo ni enotnega obrazca, zato jo podjetje sestavi v kakršni koli obliki. Priporočamo, da navedete vse potrebne podatke, da lahko davčni organi identificirajo vaše podjetje – ime, naslov, TIN/KPP, PSRN. Nato podrobno navedite bistvo vloge in priložite kopijo plačilnega naloga, v katerem je bila storjena napaka.

Oglejte si spodnji vzorec prijave.

Davčni organi morajo sami spremljati pravilnost podatkov v plačilnem nalogu in v primeru ugotovitve napake o tem obvestiti zavezanca. To je posledica odredbe z dne 25.7.2017 št. ММВ-7-22/ [email protected] o novih pravilih za ravnanje z neporavnanimi plačili.

Zdaj je postopek dela z neporavnanimi plačili (ki so posledica napak v plačilnih nalogih) naslednji:

1. Davčni urad, ko je odkril napako, mora zavezancu poslati informativno sporočilo z navedbo ustrezne kode napake. Za napako v statusu plačnika v plačilnem nalogu v letu 2019 je ta koda 15;
2. Za odpravo napake mora podjetje v 10 delovnih dneh poslati vlogo za pojasnitev plačila. Oglejte si zgornji primer takšne izjave.

Pomembno! Zavezancu ni treba posredovati ničesar, če je napaka storjena po krivdi banke. V tem primeru po uskladitvi davčnega organa s podjetjem zaprosi banko za kopijo prejetega plačila od podjetja.

Status plačnika v plačilnem nalogu v letu 2019: tabela

V tej tabeli so navedeni vsi možni statusi za plačila, ki veljajo v letu 2019.

Status plačnika v plačilnem nalogu v letu 2019 je naveden v posebej označenem polju 101. V različnih primerih bo imela družba (IP) različne statuse. Poleg tega je bil dopolnjen seznam kod za polje 101.

Kje v letu 2019 v plačilnem nalogu navesti status plačnika

V zgornjem desnem kotu plačila je majhno polje 101 - rezervirano je za označevanje statusa plačnika.

Kdaj morate navesti status plačnika

Podatki o plačilnem nalogu kot statusu njegovega izdajatelja so potrebni le v primeru registracije obračunskih dokumentov za plačila v proračun. To so lahko davki, prispevki, kazni in globe nanje, državne dajatve itd.

V plačilnem nalogu za prenos zneskov na preprosto nasprotno stranko - na primer podjetje prodajalec ali posameznik - polje 101 ni izpolnjeno. V takih situacijah pustite prazno.

Kje dobiti status

Šifre za označevanje statusa osebe, ki izvede plačilo, so določene v Dodatku 5 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Ponujamo tabelo s popolnim seznamom vseh vrednosti za prenos.

Zakonodajalci seznam redno posodabljajo. Na primer, od oktobra 2017 se je pojavil zlasti status "28" (udeleženec zunanje gospodarske dejavnosti - prejemnik mednarodne poštne pošiljke).

Seznam kod za izpolnjevanje polja 101 plačilnega naloga (z dešifriranjem)

Kakšna je koda

Statusna koda je sestavljena iz dveh števk. Izbirate lahko med 27 vrednostmi. Hkrati je slednja zdaj po vrstnem redu označena s številko 28. Toda trenutne kode, ponavljamo, so 27. To je posledica dejstva, da je bila šifra 14 po odredbi Ministrstva za finance izključena s seznama. Rusija z dne 04.05.2017 št. 58n. Spremembe začnejo veljati 25. aprila. Pred tem datumom so nekateri davčni organi priporočili, da se številka 14 navede v zvezi s prispevki samostojnih podjetnikov za zaposlene. Zdaj koda 14 preprosto ne obstaja. Lahko pozabiš nanj. In v nobenem primeru ne navedite pri prenosu tekočih plačil v letu 2019.

Pri izbiri vrednosti ne pozabite, da obstaja samo ena koda za vsak primer.

Status plačnika 2019 za podjetje

Po splošnem pravilu družbe se pri plačilih za prenos sredstev v proračun v polje 101 vpiše šifra 01. Od tega splošnega pravila sta dve glavni izjemi:
1) pri plačilu davkov se kot davčni zastopnik določi 02. Na primer pri prenosu dohodnine od plač zaposlenih; pri plačilu DDV kot davčni zastopnik ipd. Pozor: če podjetje plača sam DDV - torej lahko tudi »poenostavljalec« na zahtevo nasprotne stranke ali na lastno pobudo izda račun in v zvezi s tem plača davek, set 01;

2) pri plačilu prispevkov FSS za poškodbe je potrebna šifra 08. Za prispevke Zvezni davčni službi za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje se uporablja splošna koda 01.

Status plačnika 2019 za samostojne podjetnike

Podjetniki praviloma v plačilih za prenos zneskov v proračun vpišejo v polje 101 šifro 09. Od splošnega pravila sta dve glavni izjemi:
1) pri plačilu davkov se kot davčni zastopnik določi 02. Na primer pri prenosu dohodnine iz plače najetega osebja. Ali pri plačilu DDV kot davčni zastopnik itd. Pozor: če podjetnik plača svoj DDV, lahko tudi »poenostavljenec« na zahtevo nasprotne stranke ali na lastno zahtevo izda račun in v zvezi s tem plača davek , set 09;

2) pri plačilu prispevkov za zaposlene v FSS za poškodbe je potrebna šifra 08. Za prispevke za zaposlene v Zvezni davčni službi za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje se uporablja splošna koda 09. Vrednost 09 se uporablja tudi za prenos prispevkov samostojnega podjetnika za osebno zavarovanje (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. februarja 2017 št. ЗН-3-1/978).

Katero statusno kodo izbrati, če druga oseba plačuje davek (prispevke) za plačnika

Zakon ne prepoveduje, če bo druga oseba za vas plačala zneske davkov (prispevkov) (razen dohodnine) (člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 4. 2017 št. 03-04-06 / 19952). To je lahko pooblaščeni zastopnik, zakoniti zastopnik ali druga oseba. Na primer, katera koli od vaših nasprotnih strank, ustanoviteljev in celo zaposlenih - recimo računovodja. Nato polje 101 označuje status osebe, za katero se nakaže plačilo (29. odstavek Dodatka 5 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).

Polji "TIN" in "KPP"

Kadar davke plačuje druga oseba, se v poljih »TIN« in »KPP« plačnika navedejo ustrezni podatki zavezanca, za katerega se davek plača. V tem primeru, če plačnik - posameznik nima TIN, je v tem polju navedena nič ("0"), v polju "Koda" pa - Edinstveni identifikator obračunavanja (indeks dokumenta). In polje "KPP" se izpolni pri plačilu davka samo za pravno osebo. Ko se davek prenese za posameznika, je to polje nastavljeno na nič.

Neposredno v polju "Plačnik" morate navesti podatke o osebi, ki je izdala plačilni dokument. Hkrati je treba v polju »Namen plačila« navesti njegovo TIN in KPP ter ime subjekta, katerega obveznost se izpolnjuje. Kako natančno sestaviti vse vnose, Zvezna davčna služba pojasnjuje na svoji spletni strani v informacijah "O plačilih davka, ki jih prenese druga oseba."

Kaj storiti, če je koda statusa plačnika izbrana napačno

Če se zmotite v statusu plačnika, banka morda ne bo sprejela plačila, če uslužbenec banke sumi, da so podatki napačni. Bodisi bo plačilo izvedeno, vendar bo spadalo v kategorijo nepojasnjenih ali ne povsem po načrtih. Potem so možne kazni in globe v zvezi z nastalimi zamudami. Na srečo se napaka v statusu plačnika šteje za nekritično in se popravi z razjasnitvijo plačila. Če želite to narediti, morate oddati vlogo pri davčnem uradu na kraju registracije podjetja z naslednjimi podatki:

• številka, datum in znesek plačilnega naloga z napako;
• navedba, da je bilo polje 101 napačno izpolnjeno;
• pravilna koda za polje 101.

Vlogi priložite overjeno kopijo napačnega plačilnega dokumenta.

Po odločitvi inšpektorja o pojasnitvi plačila morajo vse kazni za plačilo razveljaviti z napačnim poljem 101, če obstajajo.

Če krmilniki zaznajo napako v polju 101, vam bodo sami poslali podatke o njej. Da je bila napaka v statusu plačnika, boste izvedeli po kodi, ki naj bo v sporočilu IFTS. Ta koda je 15 (odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. julija 2017 št. ММВ-7-22/579).