Davki na IP na OSNO vključujejo celoten seznam obveznih plačil, ki jih določa davčna zakonodaja Ruske federacije. To je najbolj zamuden davčni režim, povezan s potrebo po vodenju zapletenega davčnega računovodstva in knjigovodstva. O tem, kakšne davke plačujejo podjetniki na OSNO, boste izvedeli iz tega članka.
Od trenutka državne registracije se samostojni podjetnik posameznik (IP) šteje za samostojnega plačnika davkov, pristojbin in drugih obveznih plačil. V skladu z davčno zakonodajo ima samostojni podjetnik možnost izbire davčnega režima. Uporablja lahko splošni davčni sistem (OSNO) ali plačuje davke po pravilih posebnih režimov (STS, PNS itd.).
OSNO je osnovni sistem in se uporablja privzeto (glej članek »Splošni davčni sistem (OSNO) – koncept«). Zanj ne veljajo omejitve glede vrste dejavnosti, prejetih prihodkov, števila zaposlenih itd.
Kakšne davke je torej treba plačati za samostojnega podjetnika na OSNO? Praviloma vsi podjetniki na OSNO, ne glede na vrsto dejavnosti, ki jo opravljajo, plačujejo:
Glede na specifično vrsto poslovanja lahko IP na OSNO plača dodatne davke in pristojbine, katerih seznam je v čl. 13, 15 Davčnega zakonika Ruske federacije (glej članek "Obdavčitev po OSNO - vrste davkov").
Vendar plačilo davkov s strani podjetnika, ki jih predvideva OSNO, ne izključuje obdavčitve njegovega premoženja in dohodka kot posameznika z značilnostmi, ki jih določa davčna zakonodaja. Da, plačljivo:
Na podlagi določb davčne zakonodaje namesto dohodnine samostojni podjetnik na OSNO plača dohodnino, ki se obračuna od dohodka iz njegove podjetniške dejavnosti (člen 1, člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije). Podjetnik, ki je v OSNO, letno predloži Zvezni davčni službi Ruske federacije izjavo o svojih dohodkih v obliki odobrene 3-NDFL. Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. ММВ-7-11/ [email protected] Poleg tega ga je treba predložiti ne glede na dejansko izvajanje podjetniških dejavnosti (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. 03-04-07 / 62684).
Glavna davčna stopnja v skladu s čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije je stopnja 13% (za davčne rezidente Ruske federacije). Vsi ostali so posebni in se uporabljajo glede na davčni status posameznika in vrsto prejetega dohodka.
Davčna osnova samostojnega podjetnika se glede na sestavo odhodkov določi ob upoštevanju določil pogl. 25 Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 221, odstavek 1 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije). Razumnost stroškov mora ustrezati zahtevam čl. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru lahko samostojni podjetnik uporabi določbe pogl. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije z odbitki (standardni, profesionalni itd.).
Poleg tega mora samostojni podjetnik med letom plačati akontacijo dohodnine glede na pričakovani dohodek iz podjetniške dejavnosti (člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačila se izvajajo v skladu z obvestili, ki jih pošljejo davčni organi.
Dohodek, ki ga prejme samostojni podjetnik iz dejavnosti, ki ni povezan s podjetništvom, je obdavčen z dohodnino na običajen način za posameznike - nepodjetnike.
Kot je navedeno zgoraj, seznam davkov za samostojne podjetnike na OSNO vključuje DDV - posredni davek, ki se plača na stroške nasprotne stranke podjetnika. Davčni zakonik Ruske federacije določa stopnje DDV za različne transakcije:
Izračun zneska DDV, ki ga mora podjetnik posameznik nakazati v proračun, bi se moral začeti z določitvijo davčne osnove, pri čemer se ravna po določbah čl. 154-162 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Odobrena oblika izjave o DDV in oblika njene predložitve davčnim organom. Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3/ [email protected]
POMEMBNO! Če znesek dohodka samostojnega podjetnika za 3 mesece ni presegel 2 milijona rubljev, ima pravico, da se obrne na davčni organ z zahtevo za oprostitev plačila DDV (člen 1, člen 145 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
Pri poslovanju lahko samostojni podjetnik deluje ne le kot samostojni plačnik davkov in pristojbin, temveč tudi kot davčni zastopnik.
Glavna naloga davčnega zastopnika je prenos davkov davkoplačevalca v proračun (pododstavek 1, člen 3, člen 24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to mora zastopnik obračunati in odtegniti davek iz sredstev plačnika, s katerimi razpolaga.
Podjetniki imajo lahko status davčnega zastopnika:
Če ni mogoče izvesti potrebnih prenosov, davčni zastopnik obvesti plačnika in davčni organ na kraju registracije (člen 5, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, ukaz Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. september 2011 št. ММВ-7-3 / [email protected]).
Davčna zakonodaja določa naslednje davke na nepremičnine:
Samostojni podjetnik posameznik je fizična oseba, ki na predpisan način opravlja podjetniško dejavnost. Zato plačuje davek na premoženje posameznikov, ne glede na uporabo takega premoženja v podjetniški dejavnosti.
Davka na nepremičnine IP na OSNO ni treba izračunati. To bo storil davčni organ na lokaciji nepremičnine (člen 1 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije), nato pa bo poslal obvestilo z zneskom, ki ga je treba plačati (člen 2 člena 409 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kodeks Ruske federacije). Ker je davek na nepremičnine lokalni davek, so njegove stopnje določene z lokalnimi predpisi. Na splošno davčna stopnja ne presega 2% inventarne vrednosti nepremičnin (člen 406 Davčnega zakonika Ruske federacije).
POMEMBNO! Pri uporabi premoženja v dejavnosti ima samostojni podjetnik pravico zmanjšati davčno osnovo za dohodnino za znesek dejansko plačanega davka od premoženja v skladu z odst. 3 str. 1 art. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zavarovalne premije, katerih plačilo je obvezno za vsakega samostojnega podjetnika, so navedene v 3. odstavku čl. 8 Davčnega zakonika Ruske federacije. Plačajo se Zvezni davčni službi Ruske federacije.
Za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih in ne plačujejo posameznikom, so obvezni samo prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V čl. 30 Davčnega zakonika Ruske federacije določa znesek prispevkov v obdobju 2017-2020. Poleg tega je samostojni podjetnik posameznik dolžan plačevati prispevke ves čas, ko ima status poslovnega subjekta, razen tistih iz 7. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije za obdobja (vojaška služba, starševski dopust do 1,5 leta itd.). Odsotnost dejavnosti v teh primerih mora biti dokumentirana (dopis Zvezne davčne službe z dne 26. aprila 2017 št. BS-4-11 / [email protected]).
POMEMBNO! Podjetnik v skladu z odst. 3 str. 3 art. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije ima pravico zmanjšati dohodek, ki je predmet dohodnine, za znesek prispevkov za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.
Sklenitev vsaj ene pogodbe o zaposlitvi zavezuje samostojnega podjetnika, da se prijavi kot zavarovalnica pri FSS Ruske federacije (odstavek 3, odstavek 1, člen 6 zakona "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in poklicne bolezni" z dne julija 24, 1998 št. 125-FZ , v nadaljnjem besedilu - zakon št. 125). Kot zavarovanec v razmerju do zaposlenih samostojni podjetnik plačuje vse premije obveznega zavarovanja Zvezni davčni službi Ruske federacije in prispevke za zavarovanje pred industrijskimi nesrečami Zveznemu skladu za socialno zavarovanje Ruske federacije.
Od plačil posameznikom po pogodbah civilnega prava IP plača premije obveznega zavarovanja Zvezni davčni službi Ruske federacije. Plačilo prispevkov FSS Ruske federacije je odvisno od vsebine sporazuma (podčlen 4, člen 1, člen 6 zakona št. 125).
Plačila, ki niso predmet zavarovalnih premij, so navedena v čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tako OSNO za IP omogoča fleksibilno združevanje načel in značilnosti obdavčitve organizacij in posameznikov, kar IP z ustrezno profesionalno uporabo omogoča, da razširi svojo bazo strank na račun organizacij, ki plačujejo DDV, pri čemer zakonito zmanjša davčna plačila zaradi posebnosti obdavčitve posameznikov.
Večina IP-jev preklopi v posebne načine prav zaradi tega. Zakaj ostati na OSNO, ko drug režim oproščuje več davkov in poenostavlja računovodstvo, na splošno pa je veliko lažje in enostavnejše? Da, največkrat je samostojnemu podjetniku bolj donosno uporabiti enega od posebnih režimov, v poslovnih dejavnostih pa se pojavljajo tudi situacije, ko mora samostojni podjetnik plačati davke po "standardnih" pravilih.
Splošni način ali ga lahko imenujemo tudi tradicionalni, velja za najtežjega za samostojne podjetnike. Ne predvideva nobenega poenostavljenega računovodstva ali oprostitve določenih davkov: samostojni podjetnik mora poročati "v celoti" - seveda pa ne tako "popolno" kot organizacije na OSNO.
Splošni režim je za vse davkoplačevalce prostovoljen, izjem ni. Obveznost uporabe OSNO nastane za tiste samostojne podjetnike, ki ne morejo uporabljati nobenega od posebnih načinov.
Vsaka davčna ureditev ima svoje prednosti in slabosti. Pogovorimo se o pozitivnih. Najbolj verjetno glavni plus - IP na OSNO se nanaša na zavezance za DDV. Seveda lahko nekateri ta plus štejejo za minus, saj obveznost plačila DDV vodi v obveznost vodenja ustrezne evidence in oddaje deklaracij. Toda splošni način omogoča samostojnim podjetnikom delo z velikimi in srednje velikimi podjetji, za katere je vstopni DDV pomemben pri nakupu blaga / storitev. Ta točka je res pomembna: pogosto v praksi velika podjetja res zavračajo sodelovanje s samostojnimi podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu ravno zaradi DDV. Za samostojne podjetnike je v sodelovanju z velikimi podjetji tudi plus - možnost razvoja poslovanja z vstopom na nove trge.
Še en "ZA" v prid OSNO je odsotnost omejitev pri uporabi načina. Spomnimo se, da ima kateri koli od posebnih načinov omejitve, med katerimi običajno ločimo naslednje podatke:
OSNO nima nobene od teh omejitev. Višina prihodkov, število zaposlenih in višina osnovnih sredstev ne morejo vplivati na uporabo režima. Za vrste dejavnosti (kot pri UTII ali patentu) ni nobenih omejitev, stroški se določijo po seznamu, ki je bil izdelan za izračun davka od dohodkov pravnih oseb.
Kar se tiče slabosti, jih bo vsak poimenoval zase: plačilo vseh davkov, predložitev več izjav, knjigovodstvo - vse to je mogoče združiti v zapletenost računovodstva. Dejansko se je najpogosteje IP na OSNO prisiljen zateči k storitvam računovodje s polnim delovnim časom, ki bo odgovoren za računovodstvo in poročanje davčnemu uradu, ker sam IP preprosto nima dovolj znanja in časa, da bi razumel vse zapletenosti . V večini primerov je z obsežno podjetniško dejavnostjo nemogoče obvladati ne le brez računovodje, ampak tudi brez posebnega računovodskega programa.
OSNO samostojnih podjetnikov ne oprosti drugih davkov, zato boste na splošno morali plačati:
Kar zadeva poročanje, se lahko štejejo glavni dokumenti za IP na OSNO:
Samostojni podjetnik posameznik na OSNO je še vedno dolžan predložiti 4-dohodnino s podatki o pričakovanem dobičku ter plačati akontacije na podlagi rezultatov preteklega obdobja in ob upoštevanju pričakovanega dohodka.
Računovodstvo IP na OSNO ima številne pomembne funkcije. Samostojni podjetniki v splošnem režimu so izvzeti iz obveznosti vodenja evidenc, če vodijo evidenco v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije, torej odražajo vsa dejstva, povezana z njihovo gospodarsko dejavnostjo. Težave pri sestavljanju vpisov v knjigo računovodstva prihodkov in odhodkov so posledica zahtevnosti vodenja nomenklaturnega knjigovodstva blaga.
Pomembna značilnost računovodstva je uporaba denarne metode pri evidentiranju prihodkov/odhodkov. Informacije se odražajo v KUDIR za vsako enoto blaga. V zvezi s tem je pomembno nadzorovati datume prejema blaga, ki se nato pripišejo stroškom končnih izdelkov, datumom njihovega plačila, datumom prejema denarja od kupca. Stroški nastanejo šele, ko kupec prejme plačilo. Ko kupec nakaže predujem na KUDIR, se prejeti znesek odraža kot prihodek.
Amortizacija se odraža v KUDIR po vračunanih zneskih.
Vsi podatki se v KUDIR vnašajo na podlagi primarnih računovodskih listin, za večino katerih obstajajo enotni obrazci - ničesar ni treba razvijati sami.
KUDIR je mogoče izpolniti ročno ali v elektronski obliki - pri velikem številu transakcij je zaželena elektronska oblika. Knjige ni treba overiti na davčnem uradu, vendar jo je treba natisniti: to je glavni povzetek glavnega davka, ki ga mora samostojni podjetnik posameznik posredovati v primeru davčnega nadzora.
Dohodnina se obračunava od razlike med prihodki in odhodki, zato je za samostojne podjetnike obvezno dokazilo o odhodkovnem delu. Če na podlagi rezultatov dejavnosti ni dobička, ni treba plačati davka, v tem primeru ga ni. Toda izgube, prejete v poročevalskem letu, ne bo mogoče prenesti v naslednja obdobja - ta možnost ni zakonsko določena.
Kar zadeva ostalo poročanje, morajo samostojni podjetniki na OSNO za obračun DDV voditi knjige nakupov in prodaj. Oblikovanje zneskov za namen obračuna DDV se izvaja po obračunskem načinu.
Za OSNO je, tako kot pri drugih davčnih režimih, potrebno vzpostaviti evidenco osebja in plač.
Torej, danes smo opisali značilnosti IP na OSNO na splošno. Številne točke, ki zahtevajo ločeno obravnavo, bomo opisali v naslednjih člankih. Čakamo tudi na vaše pripombe in predloge: katere teme o samostojnih podjetnikih v splošnem načinu bi bilo treba podrobno obravnavati?
Finančno breme samostojnega podjetnika, ki plačuje davke na OSNO v letu 2018, je tako kot je bilo prej precej veliko. Toda če izhajamo iz davčne realnosti, je lahko začetek obsežnega poslovnega projekta na katerem koli drugem davčnem sistemu še bolj nedonosen.
Zato je za mnoge podjetnike najpogosteje pomembno vprašanje: "kako prihraniti pri davkih v okviru OSNO?", in ne "kateri davčni sistem izbrati?". Ta članek vam bo pomagal spoznati glavne davke samostojnih podjetnikov v splošnem režimu, pa tudi možnosti za optimizacijo plačil v zakladnico.
V času registracije podjetniške dejavnosti pri Zvezni davčni službi ima podjetnik praviloma že svoj poslovni načrt. Glavni cilj poslovneža je v okviru gospodarske dejavnosti izvesti projekt, ki mu bo omogočil sistematičen dobiček.
Da bi načrt deloval, bo podjetnik morda moral:
Vse našteto so začetni podatki za ugotavljanje vplačil davka v proračun.
Če samostojni podjetnik ob registraciji pri Zvezni davčni službi (ali v 30 dneh od dneva prejema potrdila) zanj ne vloži vloge za uporabo enega od posebnih davčnih režimov, samodejno postane davčni zavezanec. na OSNO.
To pomeni, da mora IP od prvega obdobja poročanja voditi evidenco in plačati:
Najpogosteje se samostojni podjetniki, ko se naučijo, katere davke je treba plačati na OSNO, odločijo za najem pristojnega računovodjo, ki lahko poveže vse tankosti več davčnih osnov in s tem zmanjša obvezne stroške poslovanja.
Ekipa spletne strani World of Business priporoča vsem bralcem, da se udeležijo Tečaja Lazy Investor, kjer se boste naučili, kako spraviti v red svoje osebne finance in se naučiti pasivnega dohodka. Brez vab, samo visokokakovostne informacije delujočega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalute). Prvi teden usposabljanja je brezplačen! Prijavite se za brezplačen teden usposabljanja
V okviru samostojnega podjetništva se dohodnina plača v dveh primerih:
Kljub temu, da se v teh dveh primerih plača enaka stopnja - 13%, je izračun teh obveznih plačil bistveno drugačen.
Glavno pravilo za optimizacijo dohodnine za samostojne podjetnike je spoštovanje ugodnega razmerja med prihodki iz gospodarske dejavnosti (vsi prejemki na TRR ali blagajno podjetja) in poslovnimi odhodki (stroški proizvodnje, prodaje, plus neposlovni stroški, določeni z zakonom).
Z razumnim razmerjem dohodkov in odhodkov je mogoče znesek dohodnine čim bolj zmanjšati.
V potrditev vam predstavljamo posplošeno shemo za izračun dohodnine:
(Skupni prihodki - skupni odhodki) x 13 %.
Razlika, navedena v oklepajih, bo obdavčljivi dobiček.
V davčni praksi se stroški, povezani s podjetniško dejavnostjo, običajno imenujejo poklicni odbitki.
Pomembno! Pri ugotavljanju davčne osnove se upoštevajo le tisti odhodki, ki jih lahko samostojni podjetnik dokumentirano dokumentira. Če poslovnež nima takšne priložnosti, vam davčna zakonodaja omogoča zmanjšanje dohodka za določen standard stroškov, ki je enak 20%.
Podjetnik, ki uporablja splošni režim, vodi evidenco vseh transakcij, pri katerih se proda ali kako drugače odtuji blago, material, surovine ali osnovna sredstva v lasti samostojnega podjetnika.
Hkrati je 18 % skupne prodajne cene znesek, ki ga mora podjetnik posameznik nakazati v proračun (obveznost DDV).
Lahko pa se to plačilo zmanjša, če je samostojni podjetnik sam v poročevalskem obdobju od drugih zavezancev davka na dodano vrednost pridobil blago, ki je potrebno za opravljanje dejavnosti. 18 % njihove vrednosti - pobot DDV.
Razlika med zneskom DDV, ki se obračuna in obračuna, se plača v proračun.
Tako bolj ko samostojni podjetnik kupuje izdelke od zavezancev za DDV, manj so njegove obveznosti plačevanja lastnega davka na dodano vrednost.
Nepremičnine - zgradbe, objekti, prostori. Brez uporabe teh predmetov je nemogoče opravljati gospodarsko dejavnost.
Stopnja davka na nepremičnine je lahko tudi različna (od 0,1 % do vključno 2 %). Njegova vrednost se razlikuje glede na inventarno vrednost nepremičnine. Katastrski delavci ocenjujejo nepremičnine in pogosto se cena, ki jo navedejo, ne razlikuje od tržne cene.
Priložnosti za zmanjšanje tega posebnega davka praktično ni. Zneski, plačani iz naslova obveznosti do države za nepremičnine, se bodo šteli kot odhodki gospodarske dejavnosti in se s tem čisti dobiček samostojnega podjetnika in posledično dohodnina zmanjšala za znesek tega zneska. davek.
Očitno je, da splošni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike ponuja več možnosti v primerjavi s posebnimi režimi. To je zmožnost urejanja velikosti obveznih plačil in nadaljnji razvoj obetavnih področij v upravljanju. Vendar ne smemo pozabiti, da mora biti OSNO v podjetju vedno pod nadzorom strokovnjakov. V nasprotnem primeru se bo samostojni podjetnik težko izognil administrativnemu pritisku organov, ki nadzorujejo računovodstvo in
UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: za nekatere je to nesmiseln niz črk, za podjetnika pa neposreden pokazatelj, kakšna bo na koncu njegova davčna obremenitev. Če želite izvedeti, kako lahko primerjate davčne sisteme, da bi zakonito zmanjšali plačila v proračun pri poslovanju, preberite članek "
Za tiste, ki še imate vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno davčno svetovanje od strokovnjakov 1C:
Če želite vedeti, kaj je splošni sistem obdavčitve, nima smisla listati davčni zakonik, tam ne boste našli takšne definicije. Za razliko od posebnih davčnih režimov, od katerih ima vsaka poglavje z ustreznim imenom in nek en davek ( samski, pripisan , kmetijski davek oz patent ), pod OSNO razumejo celoto davkov. Predstavljena je podrobna primerjava davčnih režimov.
Za večino samostojnih podjetnikov, predvsem samostojnih podjetnikov, priporočamo poenostavljen davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem).Združuje dve različni možnosti obdavčitve,drugačna davčna osnova, davčna stopnja in postopek obračuna davka:
Na poenostavljen davčni sistem lahko preklopite takoj ob registraciji podjetja, v naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (relevantno za leto 2019):
Splošni davčni sistem se imenuje tudi glavni davčni sistem, okrajšava tega imena pa je lahko videti tako DOS, In kako OSNOVNO. Raje imamo slednjo možnost.
Organizacije na OSNO plačujejo naslednje davke:
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo:
Na OSNO ste lahko iz naslednjih razlogov:
O prehodu na OSNO ni treba poročati, ker ta režim deluje v Ruski federaciji kot glavni brez omejitev glede vrst dejavnosti in se uporablja privzeto. Če prehoda na poseben davčni režim niste prijavili na predpisan način, boste delali po splošnem sistemu obdavčitve.
Poleg tega boste upravičeni do OSNO, če ne boste več upravičeni do posebnih davčnih ugodnosti. Na primer, če podjetnik, ki dela na patentu, ni plačal svojih stroškov v določenih rokih, bodo vsi dohodki, prejeti iz patentnih dejavnosti in evidentirani v posebni knjigi, obdavčeni na podlagi zahtev OSNO.
Splošni davčni sistem ni podvržen nobenim omejitvam glede vrste dejavnosti, prejetih dohodkov, števila zaposlenih, vrednosti premoženja itd. Skoraj vsa velika podjetja delajo samo na OSNO in kot zavezanci za DDV raje sodelujejo tudi s tistimi, ki ta davek plačujejo.
Splošnega sistema obdavčitve ni mogoče kombinirati z USN in ESHN. Organizacije lahko kombinirajo OSNO z UTII, samostojni podjetniki pa imajo pravico delati hkrati v treh načinih hkrati: OSNO, PSN in UTII (pod pogojem, da so vrste dejavnosti za vsak način različne).
Nedvomno je zelo problematično voditi evidenco in oddajati poročila po skupnem sistemu. V okviru enega članka je nemogoče podati popolno sliko tega davčnega sistema ali navesti primere obračuna davka, kot smo to storili v člankih o posebnih davčnih režimih. Vsak od zgoraj omenjenih davkov si zasluži ločeno obravnavo, zlasti DDV, vendar bomo tukaj podali le splošno predstavo o davčnih stopnjah, poročanju, plačilih in davčnih ugodnostih za vsak davek.
Predmet obdavčitve je dobiček, to je razlika med dohodkom, ki ga je organizacija prejela na OSNO, in nastalimi stroški. Prihodki, ki se upoštevajo pri davku od dobička, vključujejo prihodke od prodaje in prihodke iz poslovanja. Veliko sporov med gospodarstveniki in davčnimi organi povzroča potrditev izdatkov, ki znižujejo davčno osnovo. Več kot je izdatkov mogoče potrditi, manj bo davka plačanih, zato je naravno, da davčni organi zelo natančno ocenjujejo utemeljenost odhodkov. Davčni zakonik nalaga dve zahtevi za izdatke, ki jih prijavi davčni zavezanec: ekonomsko izvedljivost in dokumentarna dokazila.
Pod ekonomsko upravičenimi stroški razumemo tiste stroške, ki so bili narejeni za ustvarjanje dobička. Ali je mogoče stroške šteti za upravičene, če zaradi tega dobiček ni bil prejet? To vprašanje je že večkrat postalo predmet sodnih postopkov in na najvišjih stopnjah. Pogosto se sodišča postavijo na stran davkoplačevalca, ki zagovarja načelo svobode podjetniške dejavnosti in daje zavezancu pravico do presoje učinkovitosti poslovanja. Pa vendar je treba biti pripravljen na dejstvo, da lahko morebitne stroške, ki jih je organizacija ocenila kot upravičene na OSNO, izpodbija davčna inšpekcija.
Tudi z izdajo dokumentarnega potrdila odhodkov pri obračunu dohodnine ni lahko. Dokumenti, imenovani boni, vključujejo tako imenovane primarne dokumente (nalog, akt, račun, potrdilo itd.), pa tudi račune in pogodbe. Morebitne netočnosti ali napake pri izpolnjevanju (sestavi) takih dokumentov lahko povzročijo, da davčni urad šteje, da stroški niso dokumentirani.
Stopnja dohodnine je običajno 20 %. Za organizacije s področja izobraževanja in medicine je predvidena preferencialna ničelna stopnja. Poleg tega se davčna stopnja giblje od 0% do 30% pri obdavčitvi dividend, ki jih organizacija prejme od sodelovanja v drugih organizacijah. Vse možnosti za davčno stopnjo dohodnine so podane v čl. 284 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ta davek plačujejo samostojni podjetniki, ki delajo na OSNO. Dohodnino lahko imenujemo tudi davek, ki ga je težko razumeti, saj se plača ne samo od dohodka, prejetega iz podjetniške dejavnosti, temveč tudi od dohodka navadnih posameznikov. Davčne stopnje za dohodnino se gibljejo od 9 % do 35 %, vsaka davčna stopnja pa ima svoj postopek ugotavljanja davčne osnove.
Če govorimo o davku na dohodek iz podjetniške dejavnosti posameznika, je v bistvu podoben davku od dohodkov pravnih oseb, vendar je njegova stopnja nižja: ne 20%, ampak le 13%. Samostojni podjetniki na OSNO so upravičeni do poklicnih odbitkov, to je do znižanja zneska dohodka iz podjetniške dejavnosti za razumne in potrjene odhodke. Če ni dokazil, se lahko znesek dohodka zmanjša le za 20%.
Ko govorimo o tem davku, je vredno omeniti koncept davčnega rezidenta Ruske federacije, ker. od tega statusa je odvisna davčna stopnja dohodnine. Da bi bil posameznik v letu poročanja priznan kot davčni rezident, mora dejansko ostati v Rusiji najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih. Dohodek nerezidentov je obdavčen po 30-odstotni stopnji.
Obstaja davek na premoženje organizacij in davek na premoženje posameznikov, ki vključujejo samostojne podjetnike. Razlika med tema dvema davkoma je majhna.
Predmet obdavčitve za organizacije so premičnine in nepremičnine, ki se v bilanci stanja evidentirajo kot osnovna sredstva. Hkrati se osnovna sredstva, ki so v skladu s Klasifikacijo osnovnih sredstev vključena v prvo ali drugo amortizacijsko skupino, od 1. januarja 2013 dalje ne obdavčujejo. Davčna osnova je povprečna letna vrednost nepremičnine, najvišja davčna stopnja pa je 2,2 %.
Kot predmet obdavčitve za davek od premoženja fizičnih oseb so priznane le nepremičnine. Če samostojni podjetnik na OSNO v svojih poslovnih dejavnostih uporablja nepremičnine, ki mu pripadajo, bo plačal davek na nepremičnine na splošno, kot navaden posameznik. Samostojni podjetniki s posebnimi davčnimi režimi (,) imajo pravico do oprostitve plačila tega davka, v zvezi s premoženjem, ki ga uporabljajo za poslovne namene, za splošni sistem ni. Davčna stopnja ne presega 2 % popisne vrednosti nepremičnine
In končno, davek, ki ga je najtežje razumeti, prijaviti, plačati in vrniti, je davek. Ta davek je posreden, zato njegovo breme nosijo končni potrošniki blaga in storitev. DDV se obračuna na:
Davčna osnova za DDV so stroški prodanega blaga, gradenj in storitev. Skupni znesek davka se lahko zmanjša za znesek davčnih olajšav, to je DDV, ki ga zaračunajo dobavitelji ali plačajo na carini ob uvozu. Davčne stopnje za DDV so lahko 0%, 10%, 20%, poleg tega obstajajo tudi ocenjene stopnje v obliki 10/110 ali 20/120.
Po čl. 145 Davčnega zakonika Ruske federacije so lahko organizacije in samostojni podjetniki oproščeni obveznosti zavezanca za DDV, če v preteklih treh mesecih znesek iztržka od prodaje blaga (del, storitev) ni presegel dva milijona rubljev. v agregatu.
Za organizacije v splošnem davčnem sistemu je videti tako:
Samostojni podjetnik posameznik, ki dela za OSNO, mora prijaviti in plačati davke po naslednjem vrstnem redu:
Vse LLC opozarjamo na OSNO - organizacije lahko plačujejo davke samo z bančnim nakazilom. To zahtevo navaja čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, po katerem se obveznost organizacije za plačilo davka šteje za izpolnjeno šele po predložitvi plačilnega naloga banki. Ministrstvo za finance prepoveduje plačevanje davkov s strani LLC v gotovini. Priporočamo vam pod ugodnimi pogoji.
Da bi se izognili nesrečnim finančnim izgubam, morate najprej pravilno organizirati računovodstvo. Oddajanje pravilnih poročil OSNO ni lahka naloga, zato da lahko brez materialnih tveganj preizkusite možnost računovodskega zunanjega izvajanja in se odločite, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni našim uporabnikom zagotoviti mesec dni brezplačne računovodske storitve:
Upamo, da nam je uspelo vnesti nekaj jasnosti v koncept OSNO in pokazati, kako zapletena je lahko obdavčitev v skupnem sistemu. Če obseg in vrsta dejavnosti vašega novega podjetja ustrezata zahtevam posebnih davčnih režimov ( USN, UTII, PSN in ESHN ), vam svetujemo, da začnete sodelovati z njimi.
Zdravo! Danes bomo govorili o dohodnini za IP na OSNO. Končno smo, dragi bralci, prišli do teme plačevanja davkov s strani samostojnega podjetnika v primeru, ko ne preide na nobeno (, imputacijo ali), ampak ostane vklopljen. Kakšne davke mora plačati? V splošnem režimu sta dva glavna davka: prvi je davek od dohodka, drugi pa .
Davek od dohodka za in pravne osebe se razlikuje:
Danes bomo govorili o značilnostih plačevanja dohodnine s strani posameznikov, registriranih kot samostojni podjetnik posameznik. In obstaja kar nekaj funkcij.
Vsi smo vajeni, da je dohodnina davek, ki nam ga delodajalec odtegne od plače (zdaj govorim o navadnih delavcih). Za samostojne podjetnike je izračun in plačilo tega davka od dohodka iz podjetniške dejavnosti videti drugače.
Torej, najprej najprej!
Formula za izračun dohodnine je naslednja:
Dohodnina \u003d (prejeti dohodek - davčni odtegljaji - predplačila) * Stopnja
In zdaj o vsaki komponenti te formule po vrsti.
Za izračun davka samostojni podjetnik pri dohodku upošteva vse prejemke v denarju in naravi ter znesek materialnih koristi. Kje je bil ta dohodek prejet - na ozemlju Ruske federacije ali v tujini - ni pomembno. Ne bomo prepisali celotnega seznama dohodkov, glej čl. 208 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pomembno!Če so za različne vrste dohodka določene različne stopnje, mora samostojni podjetnik zagotoviti ločeno obračunavanje teh dohodkov in za vsako od stopenj posebej določiti davčno osnovo.
Pri obračunu dohodnine ima podjetnik pravico do uporabe vseh vrst davčnih olajšav, ki mu pripadajo: standardne, premoženjske, socialne, naložbene itd. Da bi pri izračunu davka upoštevali takšne odbitke, jih bo treba potrditi s potrebnimi dokumenti.
Toda poklicni odbitek je za navadnega samostojnega podjetnika v splošnem režimu izjemnega pomena: omogoča vam, da pri izračunu davka upoštevate vse stroške, ki nastanejo v procesu poslovanja. Toda tukaj vse ni tako preprosto:
Kar se zgodi? Izkazalo se je, da če so vaši stroški zelo veliki, jih brez dokazil ne boste mogli upoštevati pri izračunu davka, zato zberite vse dokazila, kolikor je mogoče.
Če so vaši izdatki majhni, se ni smiselno ukvarjati z njihovo potrditvijo - lahko odštejete 20% prihodka. No, logičen zaključek je, da če so vaši stroški zelo majhni, je bolj donosno uporabiti drugo možnost za izračun strokovnega odbitka v obliki 20% dohodka.
Samostojni podjetnik v splošnem načinu mora med letom plačati akontacijo. Skupaj so trije:
Pomembno! Akontacije dohodnine za samostojne podjetnike ne upošteva sam podjetnik, temveč davek! Davčni organi opravijo izračun bodisi na podlagi podatkov, ki jih poda samostojni podjetnik o ocenjenem dohodku, bodisi na podlagi izjave za zadnje leto. Davčna služba pošlje obvestilo z izračunom - na to obvestilo plačate akontacijo.
Osnovna standardna stopnja je določena na 13 %. Stopnja 30% je določena za primere, ko je samostojni podjetnik priznan kot nerezident Ruske federacije.
IP po prejetih obvestilih davčnih organov skozi vse leto plačuje predujme. Nato po koncu leta naredi končni izračun, odda izjavo in bodisi doplača davek bodisi vrne čez leto prekomerno nakazan znesek.
Postopek za leto
Sledi postopek za na novo registriran IP:
Pomembno! Za samostojne podjetnike, ki delajo več kot eno leto in so se že prijavili v 3-dohodnino, prve tri točke iz zgornjega postopka seveda niso potrebne. Davčni urad bo akontacije izračunal na podlagi podatkov iz 3-dohodnine za preteklo leto.
Primer: kako davčni urad upošteva predujme? Tukaj lahko sami ugotovite številke. Na primer, poročate, da bo ocenjeni dohodek za leto 400 tisoč rubljev. V skladu s tem bo davek enak 400 tisoč rubljev. * 13% = 52 tisoč rubljev. Za prvo polovico leta bo predplačilo znašalo 52 tisoč rubljev. / 2 \u003d 26 tisoč rubljev, za 3. in 4. četrtletje po 52 tisoč rubljev. / 4 = 13 tisoč rubljev.
Tukaj je pomembno omeniti tri vrste poročil, ki se nanašajo posebej na dohodnino:
Pomembno! 4-NDFL se odda enkrat. Toda načeloma lahko pride do takšne situacije, da je treba predložiti izjavo o prilagoditvi. Takšna potreba se pojavi v primeru močne spremembe pogojev poslovanja, zaradi katere se ocenjeni dohodek spremeni navzgor ali navzdol za več kot 50 %.
Če se je vaš ocenjeni dohodek občutno povečal, potem 4-dohodnine ni treba ponovno obračunati - vse, česar ne plačate vnaprej, boste plačali ob končnem obračunu ob koncu leta. Toda ob močnem zmanjšanju dohodka je 4-NFDL še vedno bolje vložiti - to je koristno za samostojnega podjetnika. Na podlagi novih informacij vam bodo davčni organi preračunali akontacije, med letom pa jih ne boste preplačali.
No, to so vse glavne točke glede plačila dohodnine s strani podjetnikov. Opažam, da mora samostojni podjetnik pri predložitvi izjave upoštevati tudi dohodek, ki ga je prejel zgolj kot posameznik.
