obsedenost:
Uvod
1. Davčna klasifikacija
2. Davki, obračunani na ozemlju Ruske federacije
2.1. Zvezni davki
2.2. Regionalni in lokalni davki
Zaključek
Bibliografija
Uvod
Davki so že od nastanka države nujen člen gospodarskih odnosov v družbi. Razvoj in spremembo oblik vladavine vedno spremlja preobrazba davčnega sistema. V sodobni civilizirani družbi so davki glavna oblika državnih prihodkov. Poleg te izključno finančne funkcije se davčni mehanizem uporablja za gospodarski vpliv države na družbeno proizvodnjo, njeno dinamiko in strukturo, na stanje znanstvenega in tehnološkega napredka.
Davčni prihodki države se oblikujejo na račun nove vrednosti, ustvarjene v proizvodnem procesu (delo, kapital, naravni viri). Davki izražajo realna denarna razmerja, ki se kažejo v procesu odvzema dela vrednosti nacionalnega dohodka v korist nacionalnih potreb. Ekonomska vsebina davkov se izraža v razmerju med državo in gospodarskimi subjekti (fizičnimi in pravnimi osebami) glede oblikovanja javnih financ. Davčna razmerja kot del finančnih razmerij se nenehno spreminjajo.
Davki so eden od glavnih načinov ustvarjanja proračunskih prihodkov. Davki se praviloma obračunavajo z namenom zagotavljanja plačilne sposobnosti različnih ravni oblasti.
Vsa raznolikost davkov je velik in pomemben kompleks, ki ima svojo klasifikacijo.
Namen tega testa je preučiti celoto davkov glede na pripadnost ravnem vlade in uprave: zvezni, regionalni in lokalni.
Za dosego cilja je potrebno rešiti naslednje naloge:
Analizirajte literaturo.
Razmislite o davčni klasifikaciji.
Analizirajte sestavo in naravo zveznih, regionalnih in lokalnih davkov v Ruski federaciji.
1. Davčna klasifikacija
Razvrščanje davkov po različnih klasifikacijskih kriterijih je predstavljeno v tabeli 1. Razvrščanje je potrebno za racionalizacijo znanja o različnih vrstah davkov. Glavne klasifikacijske značilnosti so: predmet davka; predmet obdavčitve; vrsta stave; način obdavčitve; vir plačila; imenovanje; pripadnost ravnem oblasti in upravljanja; pravica do koriščenja zneskov davčnih prihodkov; možnost transpozicije.
Tabela 1. Klasifikacija davkov v Ruski federaciji.
Najbolj priljubljena je razvrstitev davkov glede na njihovo vladno in vladno raven – davke se razvrščajo glede na organ, ki pobira davek in komu je na razpolago. Glede na to klasifikacijsko merilo se davki v Rusiji razlikujejo na naslednji način: zvezni, regionalni in lokalni. V skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije (TC) se davek razume kot obvezno, individualno brezplačno plačilo, ki se obračunava od organizacij in posameznikov za finančno podporo državi in občinam. Pristojbina je obvezna taksa, ki se obračunava organizacijam in posameznikom, katere plačilo je eden od pogojev za opravljanje dejanj v interesu plačnikov pristojbin s strani državnih organov, lokalnih oblasti, vključno s podelitvijo določenih pravic oz. izdajanje licenc.
Davčni zakonik Ruske federacije, člen 12, določa naslednje vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji.
Zvezni davki v Ruski federaciji so določeni z davčno zakonodajo in so obvezni za plačilo po vsej državi. Seznam regionalnih davkov je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije, vendar so ti davki predpisani z zakoni sestavnih subjektov federacije in jih je treba obvezno plačati na ozemlju ustreznega sestavnega subjekta federacije. Pri uvedbi regionalnih davkov predstavni (zakonodajni) organi sestavnih delov Federacije določijo davčne stopnje za ustrezne vrste davkov (vendar v mejah, določenih z zvezno zakonodajo), davčne olajšave ter postopek in pogoje za plačilo davkov.
Vsi drugi elementi regionalnih davkov so določeni z ustreznim zveznim zakonom. Enak je postopek za uvedbo lokalnih davkov, le da jih uveljavljajo predstavniška telesa lokalne samouprave.
Glede na način pobiranja davke delimo na neposredne in posredne.
Neposredni davki se obdavčijo neposredno na dohodek ali premoženje zavezanca. V zvezi s tem pri neposredni obdavčitvi nastajajo denarna razmerja neposredno med davkoplačevalcem in državo. Primer neposredne obdavčitve v ruskem davčnem sistemu so: dohodnina, dohodnina, davki na nepremičnine za pravne in fizične osebe ter številni drugi davki. V tem primeru je osnova za obdavčitev posest in uporaba dohodka in premoženja.
Posredni davki se obračunavajo na potrošnjo, torej v procesu gibanja dohodka ali prometa blaga. Vključeni so v obliki doplačila v ceni blaga ter tarife za delo ali storitve in jih plača potrošnik. Lastnik blaga, dela ali storitev, ko so prodani, prejme od kupca hkrati s ceno in zneske davka, ki jih nato nakaže državi. Zato se posredni davki pogosto imenujejo davki na potrošnjo in so namenjeni prenosu dejanskega davčnega bremena na končnega potrošnika. Predmet davka v tem primeru je prodajalec blaga, ki deluje kot posrednik med državo in dejanskim plačnikom davka. Primeri posredne obdavčitve so davki na dodano vrednost, trošarine in carine.
Za državo so posredni davki z vidika njihovega pobiranja najpreprostejši. Ti davki so za državo privlačni tudi zato, ker njihovi prejemki v blagajno niso neposredno vezani na finančno-gospodarsko dejavnost subjekta obdavčitve in je fiskalni učinek dosežen tudi ob upadu proizvodnje in nedonosnem poslovanju podjetij.
2. Davki, obračunani na ozemlju Ruske federacije
Vrste davkov in taks, ki se pobirajo na ozemlju Ruske federacije, ureja 12. člen. Vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji. Pristojnosti zakonodajnih (predstavniških) organov državne oblasti sestavnih subjektov Ruske federacije in predstavniških organov občin za določanje davkov in pristojbin. Komentirani članek določa vrste davkov v Ruski federaciji. Ti vključujejo: zvezne, regionalne in lokalne.
2.1. Zvezni davki
Zvezni davki, postopek njihovega knjiženja v proračun ali zunajproračunski sklad, velikost njihovih stopenj, predmeti obdavčitve, davkoplačevalci so določeni z zakonodajnimi akti Ruske federacije in se zbirajo na celotnem njenem ozemlju.
Zvezne davčne stopnje določi Zvezna skupščina Ruske federacije. Hkrati pa stopnje davkov na nekatere vrste naravnih virov, trošarine na nekatere vrste mineralnih surovin in carine določa zvezna vlada.
Zvezne davčne oprostitve lahko določijo samo zvezni davčni zakoni. Hkrati lahko zakonodajni (predstavniški) organi sestavnih delov Ruske federacije in organi lokalne samouprave določijo davčne ugodnosti le v mejah zneskov davkov, ki se knjižijo v njihove proračune. Utemeljitev pravice do davčne ugodnosti ima davčni zavezanec. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije zvezni davki vključujejo:
1) davek na dodano vrednost (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije);
2) trošarine (22. poglavje NKRF);
3) dohodnina (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije);
4) enotni socialni davek (poglavje 24 Davčnega zakonika Ruske federacije);
5) davek od dohodka pravnih oseb (poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije);
6) davek na pridobivanje mineralov (poglavje 26 Davčnega zakonika Ruske federacije);
7) davek na vodo (poglavje 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije);
9) pristojbine za uporabo predmetov živalskega sveta in za uporabo predmetov vodnih bioloških virov (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);
10) državna dajatev (poglavje 25.3 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Oglejmo si nekatere od njih podrobneje.
davek na dodano vrednost (DDV)- posredni večstopenjski davek, ki se obračunava na vseh stopnjah proizvodnje in prodaje blaga (gradenj, storitev). V teoriji obdavčitve se imenuje "univerzalna trošarina". Pobiranje DDV temelji na teritorialnem načelu: obdavčeni so tako rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo transakcije na ozemlju Ruske federacije, ki so priznane kot predmet obdavčitve. .
Davek na dodano vrednost (DDV) je oblika umika v proračun dela dodane vrednosti, ki je ustvarjena v vseh fazah proizvodnje in je opredeljena kot razlika med stroški prodanega blaga, gradenj in storitev ter stroški materialnih stroškov, ki se pripisujejo proizvodnji. in stroški distribucije. DDV je posredni davek, t.j. doplačilo na ceno blaga.
Plačniki DDV v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije so:
organizacije;
samostojni podjetniki;
osebe, priznane kot davčni zavezanci za DDV v zvezi s gibanjem blaga čez carinsko mejo Ruske federacije, določeno v skladu s Carinskim zakonikom Ruske federacije.
Dejanski davkoplačevalci so potrošniki – kupci blaga (del, storitev).
Predmeti obdavčitve so:
a) prodajo blaga (gradenj, storitev) na ozemlju Ruske federacije, vključno s prodajo zastavljenih predmetov in prenosom blaga na podlagi sporazuma o dodelitvi odškodnine ali inovacije, pa tudi prenosom lastninskih pravic;
b) izvajanje gradbenih in instalacijskih del za lastno porabo;
c) uvoz blaga na carinsko območje Ruske federacije.
Podroben seznam predmetov obdavčitve je podan tudi v čl. 146 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Trošarine ureja davčni zakonik Ruske federacije. Za zavezance trošarine so priznani:
1) organizacije;
2) samostojni podjetniki;
3) osebe, priznane kot davčni zavezanci v zvezi s gibanjem blaga čez carinsko mejo Ruske federacije, določeno v skladu s carinskim zakonikom Ruske federacije.
Trošarinski izdelki so:
1) etilni alkohol iz vseh vrst surovin, razen konjak alkohola;
Kot predmet obdavčitve so priznane naslednje transakcije:
1) prodaja trošarinskega blaga, ki ga proizvajajo osebe, na ozemlju Ruske federacije, vključno s prodajo zastavljenih predmetov in prenosom trošarinskega blaga na podlagi sporazuma o dodelitvi nadomestila ali novacije;
Upoštevali smo razvrstitev davkov po različnih kriterijih in navedli, da so davki in takse na ravni proračuna zvezni, regionalni in lokalni. Tukaj je zaprt seznam zveznih, regionalnih in lokalnih davkov in pristojbin v našem gradivu.
Dejstvo, da so davki zvezni, državni in lokalni, določa razlike v vrstnem redu uvedbe, uporabe in preklica. Na primer, lokalni davki, določeni z davčnim zakonikom Ruske federacije in pravnimi akti občin ali zakoni mest zveznega pomena, so obvezni za plačilo na ozemljih ustreznih občin ali mest zveznega pomena (člen 4 12. davčni zakonik Ruske federacije).
Na primer, davek na trgovanje je bil uveden samo na ozemlju Moskve (člen 1 410. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, 4. člen 4. člena Zveznega zakona z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ, Moskva Mestni zakon z dne 17. decembra 2014, št. 62).
In zemljiški davek velja na celotnem ozemlju Ruske federacije, vendar organi občin in mest zveznega pomena za zemljiški davek določajo davčne stopnje v mejah, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, davčne ugodnosti, kot tudi postopek in pogoji plačila davka s strani organizacij (2. člen 387. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za razliko od lokalnih davkov so zvezni davki (z izjemo posebnih režimov) določeni izključno z davčnim zakonikom Ruske federacije in so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije (člen 2, člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
Naštejmo zvezne, državne in lokalne davke, vključno s posebnimi davčnimi režimi:
Upoštevati je treba, da zveznih, regionalnih in lokalnih davkov in pristojbin ni mogoče pobotati med seboj: pobot se opravi v okviru davkov iste vrste (zvezni davki se pripišejo zveznim, lokalni davki pa lokalnim) (
Zvezni davki in pristojbine so enaki po vsej državi. Poleg tega so tesno vključeni v naše življenje in so družbeno pomembni. So ena najpomembnejših sestavin tristopenjskega sistema Ruske federacije, ki poleg zveznih vključuje tudi regionalne in lokalne davke in pristojbine.
Če želite preveriti svoje dolgove, izvedeti del dohodka, o oblikovanju plačil, imate pravico odpreti uradno spletno stran Davčne službe Tatarstana in odpreti svoj osebni račun (in, če obstaja, so tam navedeni).
Poleg tega obstaja goljufija o uporabi obdavčitve, katere davke je treba plačati, na podlagi česa je razvrščena in tudi v kakšnem načinu je za podjetje bolje delovati.
Najprej je treba razjasniti, kakšna je razlika med davki in taksami. Tukaj je vse precej preprosto. Davki se plačujejo brezplačno, in ko se taksa plača posamezniku, se izvaja določena storitev, ki jo opravljajo samo državni organi (nekaj podobnega se zgodi, ko na primer Centralna banka Ruske federacije).
Postopek zbiranja, ustanovitve ali razveljavitve urejata davčni zakonik in ustava Ruske federacije. V istem zakonu so razdeljeni regionalni, lokalni in zvezni davki.
Za vsako takšno dajatev se določi določen krog plačnikov. Lahko so vse kategorije oseb - pravni, fizični ali zasebni podjetniki. Zakonodaja določa tudi, katere osebe ne morejo biti plačniki tega ali onega davka. Za pravilno določitev predmeta pobiranja se uporabljajo norme davčne zakonodaje. Pripisane so tudi dejavnosti, ki niso obdavčene.
V primerjavi z drugimi, posrednimi davki, ki se knjižijo neposredno v zvezni proračun, je gospodarski pomen zvezne obdavčitve nekoliko drugačen. Ta zakonodaja opredeljuje vsa plačila, ki so za organizacijo razdeljena na glavna in posredna. Mimogrede, slednjega ne plača vedno organizacija. Prodajalec na primer izpolni deklaracije in jih predloži državni agenciji, kupec pa plača DDV na blago. Takih primerov je neskončno.
Tako smo ugotovili, da ima davčni sistem tri ravni. V skladu z zakonodajo so tu vključeni naslednji davki:
- DDV;
- trošarine;
- o dohodkih posameznikov (dohodek);
- Enotna socialna;
- z dobičkom;
- za pridobivanje mineralov;
- donacija;
- Voda;
- pristojbina za uporabo prostoživečih živali in vodnih teles;
- Vladna dolžnost.
Struktura državnih prihodkov v proračune vseh stopenj v gospodarstvu predvideva ločitev plačil.
Izvedete lahko o delniških družbah v Rusiji
Vsak subjekt v državi lahko samostojno določi davke in pristojbine. Potem bodo obravnavani kot regionalni. Poleg tega bodo njihovo urejanje izvajali davčni zakonik Ruske federacije in lokalni akti. Zakonik opredeljuje glavna načela obdavčitve za vsak davek posebej.
Če pride do sprememb v zvezi z obdavčitvijo predmetov, se sprejmejo zakonodajni akti, ki so v celoti izvršljivi.
Regionalni davki so:
- na lastnini;
- prevoz.
Občine imajo tudi pravico določiti lokalna plačila. Tukaj načeloma mehanizem ni nič drugačen. Osnova je Davčni zakonik Ruske federacije, posebne norme pa določajo lokalni akti.
Opredelil je funkcije, ki jih opravljajo regije, kateri so zanje glavni davki, kako vodijo evidenco, kdo potrjuje spremembe, kako uvajajo svoje pristojbine in druga plačila ter druga predvidena plačila.
Lokalni davki vključujejo:
- Zemljišče;
- trgovinska provizija;
- Na posestvu.
Pristojnost za pobiranje ima v tem primeru lokalni davčni inšpektorat, ki sprejema izjave pravnih in fizičnih oseb, vodi evidenco prejemkov, datumov, obvešča o spremembah zakonodaje glede odmerjenih davkov, določa zneske za pobiranje in plačuje prispevke. na višje sklade.
Zvezne pristojbine so določene z rusko zakonodajo in se plačujejo po vsej državi. Zagotavljanje ugodnosti je zapisano le v zveznih zakonih in odlokih, vendar imajo drugi organi nižje ravni tudi pravico uvesti dodatne ugodnosti v proračunskih zneskih. V skladu s splošnimi pravili davčno stopnjo določi Zvezna skupščina, za nekatere naravne vire, trošarine, mineralne surovine in carine pa določa vlada Ruske federacije. Najprej se projekt predloži v obravnavo Svetu federacije. Opisuje, kaj omogoča popravek inovacije, kakšne spremembe vnese, kateri nastavitveni dokumenti so potrebni, pa tudi kako se odbitki porazdelijo in izvedejo, kaj bo prinesel največji prispevek k gospodarstvu itd. Razpravlja tudi o številnih drugih vprašanjih za poenostavitev in izboljšanje učinkovitosti obdavčitve. Odločitev je sprejeta z glasovanjem, na podlagi njenih rezultatov pa se že ugotavlja, ali je reformo mogoče uporabiti.
Davčna zakonodaja temelji na enotnosti javne finančne politike, ki se kaže v vzpostavitvi zaprtih davkov, ki veljajo v državi. Vsaka od vrst pripada različni ravni, odvisno od funkcij in pooblastil, ki jih opravlja. Omeniti velja, da ne glede na to, na kateri ravni sistema je davek določen, lahko oblasti obdavčitve rešujejo le v okviru svojih pristojnosti.
Uporaba zveznih zakonov in sami so povezani s številnimi niansami in posebnostmi. Najpomembnejši so:
- če je davek zvezni, to ne pomeni, da gredo vsi plačani zneski točno v ustrezni proračun, saj jih je mogoče razdeliti;
- pri uporabi različnih posebnih davčnih režimov se lahko uvedejo dodatni zvezni davki.
Zakon, ki ureja zvezno obdavčitev, določa, da je razdelitev sredstev lahko večstopenjska. V tem primeru so sredstva razporejena na tri ravni.
Samo davčna služba ima pravico do takšnih dejanj in včasih pod posebnimi pogoji.
Kar zadeva postopek plačila, je tukaj nekaj posebnosti. To velja zlasti za uradno zaposlene posameznike. Po zakonodaji o dohodnini je zanje plačan delodajalec - davčni zastopnik.
Davčni zakonik Ruske federacije jasno opredeljuje situacije, ko imajo državljani pravico do določenih ugodnosti. Delavcu je dolžan izplačati 13 odstotkov dohodka, ki se všteva v skupni zaslužek. Vračunani davki so vključeni v račun zaposlenega.
Če se davek obračunava za določeno obdobje, se za njegovo plačilo dodeli določen čas. Ni univerzalnega izraza. Vsak od njih ima svoje roke za plačilo. Poleg tega je to lahko določen datum ali celotno obdobje, pa tudi dogodek ali dejanje.
Zvezni davki in pristojbine so določeni na državni ravni in so zabeleženi v davčnem zakoniku Ruske federacije. V tem zakonu so navedene vse vrste, pogoji in postopek obračunavanja ter plačila za vsak posamezen davek. Vsa ta plačila opravljajo funkcijo polnjenja proračuna. Zakonodajalec spremlja spremembe, ki se dogajajo na zakonodajnem področju, in prilagaja davčni sistem. Novi plačilni sistemi, pa tudi spremenjena dohodna plačila, začnejo veljati šele po izdaji ustreznega zakona, o prednostih katerega so že večkrat razpravljali na seji vlade.
Davčni zavezanec datuma plačila ne določi vedno samostojno. Ko davčna služba sama obračuna davek, je državljan ali podjetnik dolžan nakazati sredstva v proračun šele po prejemu obvestila. Če je bil znesek prej plačan več, kot je bilo potrebno, se znesek, ki ga je treba plačati, zmanjša. Če je situacija drugačna, bo znesek višji z globami in kaznimi. Statistični podatki kažejo, da brezupne davčne zamude redko nastanejo v zvezi s plačniki.
Plačila, ki niso bila opravljena pravočasno, se priznajo kot taka.
Mimogrede, da ne bi bilo težav s plačilom, Sberbank ponuja izdajo storitve samodejnega plačila, ki bo od davčnih organov prejela izčrpen odgovor na vaše dolgove in ponudila njihovo plačilo. Najprej se odločite sami, ali ga potrebujete.
Praviloma vsebuje izčrpne informacije o plačilu. V skladu s katerim členom se plača, koliko je treba plačati, v katerem letu, pa tudi morebitne kazni na kratko.
Za zamude pri plačilu se plačniku naložijo globe, dolžan je plačati ne le davek, ampak tudi globe s kaznimi. Če zahteve niso izpolnjene, bo davek uveljavljen. Da bi to naredili, se znesek bremeni z računa plačnika do potrebnih podatkov, in če ni dovolj denarja, ima davčni organ pravico prodati nepremičnino.
Davčna stopnja je vedno določena z davčnim zakonikom Ruske federacije. Tudi za isti davek je lahko zelo različen. To je lahko posledica koristi ali drugih dejavnikov. Hkrati lahko samo vlada in predsednik spreminjata zakonodajo, davčne stopnje itd.
O obdavčitvi je bilo napisanih več kot eno predavanje, več kot en esej itd. Seznam referenc se običajno uporablja kot najbolj relevanten, sicer bi dela vsebovala nepomembne informacije.
Podobno
Preverjanje dolga FSSP - ugotovite dolg od sodnih izvršiteljev Zvezna služba sodnih izvršiteljev Rusije je pozvana, da zagotovi izvršitev sodnih odločb glede plačila in kritja dolgov. Nekaj let ...
Davčne počitnice za mala podjetja 2018 Če pogledamo na katastrofalne razmere z gospodarstvom države, oblasti države niso mogle dolgo ostati stran od težav, ki so neposredno prizadele male ...
Davki igrajo pomembno vlogo v gospodarstvu katere koli sodobne države. Ruska zvezna davčna služba ni izjema. Zagotavlja ključni vir prihodkov za državni proračun. Hkrati je vsa raznolikost davkov v Ruski federaciji razdeljena na 3 vrste: lokalne (občinske), regionalne in zvezne. V današnjem članku se bomo osredotočili na obvezna plačila državi na najvišji ravni. Se pravi, pogovorimo se o zvezni davki in pristojbine... Vsak od vas se je srečal z njimi in delujejo po vsej naši prostrani domovini. Poleg tega na seminarjih in izpitih radi postavljajo vprašanja o zveznih davkih.
Morda bi morali začeti z definicijo. Zvezni davki in pristojbine- obvezna brezplačna plačila, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije in jih pobira zvezna davčna služba od fizičnih in pravnih oseb po vsej Rusiji.
To pomeni, da so obvezni za vse in povsod, ne glede na to, katera regija Ruske federacije je (republika, regija, ozemlje itd.). V skladu s tem so stopnje zanje določene tudi v davčnem zakoniku in niso odvisne od regionalne in lokalne zakonodaje.
Je pomembno ! Če se davek imenuje zvezni, to ne pomeni, da je v celoti knjižen v zvezni proračun. Na primer, davek od dohodka pravnih oseb je delno usmerjen v dopolnitev proračuna sestavnega subjekta Ruske federacije, kjer je bil pobran.
Za leto 2017, v zvezni davčni sistem vključuje:
Skupno 8 davkov in pristojbin na zvezni ravni. Njihova primerjalna analiza je prikazana v tabeli.
Sistem zveznih davkov Ruske federacije
Upoštevajte, da tabela, kot tudi preostali del članka, vsebuje informacije z nekaj poenostavitvami. Nisem si zadal za cilj, da tukaj podrobno opišem zvezne davke, ampak sem vam želel dati splošno predstavo o njih čim bolj preprosto in enostavno. Zato priporočam, da se za dodatne podatke obrnete na primarne vire. Zlasti glede davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljevanju Davčni zakonik RF).
Medtem predlagam, da si ogledate seznam zveznih davkov in pristojbin ter se na kratko seznanite z njihovimi ključnimi značilnostmi.
Prvi zvezni davek, ki ga gledamo, je davek na dodano vrednost ali kako se običajno zmanjša. Vsi njeni vidiki so podrobno opisani v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
DDV- to je oblika obveznega plačila v državni proračun deleža stroškov izdelka (materialnega ali neopredmetenega izdelka, storitve), ki je ustvarjen v vseh fazah proizvodnega procesa in se prispeva v proračun, ko se prodaja potrošnikom.
DDV - posredni davek... To pomeni, da je to vrsta davka, ki se določi v obliki pribitka na ceno blaga. Izkazalo se je, da dejansko kupec plača davek, prodajalec pa deluje kot pobiralec davkov.
zavezanci za DDV: pravne osebe, samostojni podjetniki, organizacije, ki se ukvarjajo s carinskim prevozom blaga. Predmeti obdavčitve: prodaja blaga na ozemlju Rusije, uvoz izdelkov iz tujine.
Osnovna davčna stopnja v primeru DDV - 18% ... Poleg tega se v nekaterih primerih uporablja znižana stopnja: 10 % (prodaja mesnih in mlečnih izdelkov, jajc, sladkorja, soli; prodaja nekaterih otroških izdelkov, revij in časopisov, zdravil itd.) ali 0 % (storitve mednarodni prevoz blaga, prodaja izvoženih izdelkov itd.).
Dohodnina, znana tudi kot dohodnina ( Dohodnina) - delež, ki se obračunava od skupnega dohodka posameznikov.
tole neposredni davek, saj se odmeri neposredno od dohodka posameznika, ki ga je pridobil ali prejel na kakršen koli drug način. Na primer od plače zaposlenega v podjetju.
Plačati so dolžni vsi posamezniki - rezidenti Ruske federacije, pa tudi osebe, ki se ne štejejo za davčne rezidente Rusije, vendar imajo gospodarske koristi iz virov na ozemlju naše države.
Predmet obdavčitve, kot je bilo že omenjeno, je dohodek posameznika, razen številnih izjem. Te oprostitve obdavčitve vključujejo: različna plačila nadomestil, državne prejemke, pokojnine, raziskovalne subvencije, preživnine itd.
Glavna stopnja dohodnine za leto 2017 je 13% ... Toda v številnih primerih se lahko stopnja poveča. Torej je lahko: 9% - za obresti na številne obveznice, 30% - za osebe, ki niso rezidenti Ruske federacije, in nekatere vrste vrednostnih papirjev, 35% - za dobitke na loteriji.
Prav tako imajo ruski davkoplačevalci pravico do prejemanja davčne olajšave, ki ga najdete v poglavju 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
Davek od dohodkov pravnih oseb(NVO) - Zvezni davek, ki se obračunava kot odstotek dobička pravne osebe.
Davek na prihodek - neposredni davek plačujejo ruske organizacije (poslovne banke, trgovske verige) in tuje organizacije, ki prejemajo dohodek v Ruski federaciji. Predmet obdavčitve je dobiček pravne osebe (prihodki minus odhodki).
Osnovna stopnja v primeru NVO - 20% ... Hkrati gre 2% v zvezni proračun, 18% pa se prenese v regionalni proračun (od leta 2017 je to razmerje drugačno: 3% oziroma 17%).
V nekaterih primerih (na primer za podjetja v posebnih ekonomskih conah) se lahko uporabi znižana davčna stopnja. Podrobnosti - v poglavju 25 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
Trošarina- davek na posebne kategorije potrošniškega blaga (tobak, alkohol, avtomobili) znotraj države.
je enako posredni davek, saj je znesek trošarine upoštevan v strošku oziroma tarifi za storitev, dejansko pa ga plača končni potrošnik.
Znesek trošarin je praviloma precej velik in veljajo za glavni vir dopolnjevanja državnega proračuna države.
V Rusiji so naslednje kategorije blaga razvrščene kot trošarinske:
Višina trošarin je različna in je določena za vsako kategorijo blaga posebej. Na primer, za pivo se lahko giblje od 0 do 39 rubljev na liter (odvisno od moči pijače). Trošarina na cigare - 171 rubljev. košček. Avtomobilski bencin - 10 130 rubljev. ali 13 100 rubljev. na tono, odvisno od razreda goriva. Za več podrobnosti glejte poglavje 22 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
Odpravnina- neposredni zvezni davek, ki ga plačujejo organizacije in podjetniki, ki so uporabniki zemeljske notranjosti in pridobivajo minerale (nafta, premog, kovinske rude, šota, mineralne vode, apnenec, granit, diamanti, apatiti itd.).
Samostojni podjetniki in pravne osebe plačajo odpravnino ob proizvodnji mineral, ki so državna last Ruske federacije (in to so skoraj vsi naravni viri, razen peska, krede in nekaterih vrst gline). V tem primeru morajo "zaslužkarji" izdati dovoljenje. Več podrobnosti v poglavju 26 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
Davčne stopnje, ki veljajo v primeru zveznega davka na pridobivanje mineralnih surovin, so različne in so odvisne od vrste in okoliščin pridobivanja. Lahko jih določimo v absolutnem ali relativnem smislu. Na primer: 4% - med pridobivanjem gorljive šote; 6,5% - pri razvoju plemenitih kovin (razen zlata). Ali 11 rubljev na tono subbitominskega ali drugače rjavega premoga (medtem ko se stopnja še vedno pomnoži z deflatorjem).
Davek na vodo- zvezni davek, ki se zaračunava posameznikom in organizacijam za posebno (predmet obveznega licenciranja) uporabo vodnih teles v Rusiji.
Predmeti obdavčitveštejejo: zajem vode, uporaba vodne energije za pridobivanje električne energije (na primer obratovanje hidroelektrarne) ali legiranje lesa. Uporaba vodnih površin za ribolov, jadranje, gašenje požarov ipd. ni obdavčena.
Stopnja vodne takse je odvisna od lokacije vodnega telesa, njegovega imena in količine zaužite tekočine. Na primer, odvzem vode iz reke Volge v gospodarski regiji Volga bo stal 294 rubljev. za 1 tisoč kubičnih metrov m. (v skladu s poglavjem 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2).
Te pristojbine- Obvezna plačila v proračun posameznikov (vključno s samostojnimi podjetniki) in organizacij, ki so prejele dovoljenje za nabiranje predstavnikov favne na ozemlju Ruske federacije in / ali vodnih bioloških virov v njenih vodah.
TO predmeti obdavčitve tukaj so, preprosto povedano, živali, ptice in ribe. Višina te pristojbine je odvisna od vrste živali ali rib. Na primer, nastavite 20 rubljev. za fazana 450 rubljev. za srnjaka ali 3500 rubljev. na tono polaka, ujetega iz Ohotskega morja. Ustrezni podatki so na voljo v poglavju 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
Vladna dolžnost- pristojbina za osebe, ki se zaprosijo za izvajanje določenih storitev pri državnih organih, organih lokalne samouprave ali pri pooblaščenih strokovnjakih.
Na primer, za notarjevo overitev pooblastila za dokončanje transakcije se določi državna dajatev v višini 200 rubljev. In državna registracija posameznika kot samostojnega podjetnika vključuje plačilo 800 rubljev.
Podroben opis tega zveznega davka je mogoče dobiti s sklicevanjem na poglavje 25.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 2.
S tem zaključujem moj pregled zveznih davkov in dajatev Ruske federacije. Naslednjič vam bom povedal o regionalnih in lokalnih davkih.
Galyautdinov R.R.
© Kopiranje gradiva je dovoljeno le, če obstaja neposredna hiperpovezava do
Zvezni davki skupaj z regionalnimi in lokalnimi proračunskimi plačili se vplačajo v zakladnico na način in znesek, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Gradivo vsebuje kratke značilnosti teh skupin davkov, pa tudi navaja norme davčnega zakonika, na podlagi katerih se vnesejo v proračune.
To določa 12. člen davčnega zakonika zvezni davki mora iti izključno v proračun Ruske federacije, ne glede na regijo, v kateri je davkoplačevalec registriran. Poleg tega zvezni davki nerezidenti Ruske federacije morajo plačati tudi, če to zahtevajo pogoji njihove dejavnosti na ozemlju Rusije.
Stave zvezni davki, postopek njihovega obračunavanja in čas njihove predložitve v proračun določa le davčni zakonik Ruske federacije. To vrsto plačila ne urejajo zakonodajni akti regionalne in še bolj lokalne ravni.
Zvezni, državni in lokalni davki jih banke samodejno distribuirajo na podlagi proračunskih plačilnih kod (BCC). Trenutne vrednosti BCF določa Ministrstvo za finance (odredba št. 150n z dne 16. decembra 2014). Oznake kod zavezanci vpišejo v plačilne naloge, ki jih oddajo bančni instituciji.
V regijah, ozemljih in avtonomnih republikah Ruske federacije so proračunska plačila določena pod ravnjo - regionalni davki... Pa tudi zvezni davki, regionalne in njihov seznam za leto 2016 določa davčni zakonik, ki opredeljuje tudi mejne vrednosti njihovih stopenj. Ker pa so ustrezna sredstva namenjena regionalnim proračunom, imajo zakonodajalci, na primer regije, pravico do podrobnih stopenj na uveljavljenih koridorjih, določiti potrebo po uvedbi ugodnosti, odobriti roke za vložitev davčnih napovedi, plačilo teh davkov.
Opišimo situacijo s prometno takso, ki je povezana z regionalno raven. V odstavku 1 čl. 361 Davčnega zakonika Ruske federacije, v členu 2 čl. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije določa stopnje tega davka za različne vrste vozil. Tukaj je tudi navedeno, da imajo subjekti Ruske federacije pravico 10-krat spremeniti stopnje, tako navzgor kot navzdol. Za zvezni davki ta možnost ni na voljo.
Na podlagi te določbe regije sprejmejo svoje zakone, ki določajo vrednost regionalni davki in pristojbine... Na primer, v Sankt Peterburgu je množevalni koeficient 1,5. To pomeni, da se je osnovna davčna stopnja povečala za poldrugi krat, čeprav jo mestne oblasti smejo povečati desetkrat.
Opomba! Nekatere vrste davkov imajo lahko dvojni namen. Na primer, davek od dohodka je po davčnem zakoniku Ruske federacije razvrščen v skupino zvezni davki... Kljub temu se ob vstopu v banko takoj razdeli na dva toka - na zvezno središče (2 %) in na regionalno raven (18 %). Distribucijski delež določa tudi davčni zakonik Ruske federacije.
Lokalni davki so določeni po enakem načelu kot regionalni davki. To pomeni, da davčni zakonik Ruske federacije določa vrste plačil in obseg stopenj, na lokalni ravni pa zakonodajalci določajo stopnje in odobrijo ugodnosti. Ta vrsta plačila nosi to ime, saj se sredstva v celoti prenesejo v proračune lokalnih ravni.
Primer je trgovinska provizija. To plačilo je odobreno z zakonom z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ, posvečeno pa mu je celo ločeno poglavje davčnega zakonika Ruske federacije - 33. Toda stopnje so v celoti v pristojnosti lokalnih oblasti.
Da bi obiskovalcem našega spletnega mesta olajšali navigacijo, smo vse davke – zvezne, regionalne in lokalne – združili v tabelo. Vsebuje tudi člene davčnega zakonika Ruske federacije, ki urejajo področje uporabe vsake posebne vrste proračunskega plačila. Prenesite ga z naše spletne strani na spodnji povezavi.
Zakonodaja Ruske federacije predvideva možnost uporabe posebnih davčnih režimov. Takšni posebni načini nadomeščajo več proračunskih plačil hkrati, ki celo vključujejo zvezni davki.
Na primer, samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne režime, ne plačujejo DDV (pod določenimi pogoji), dohodnine, dohodnine, davka na nepremičnine.
V Rusiji je dovoljena uporaba naslednjih vrst posebnih načinov:
Seznam vseh proračunskih plačil je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije. Še več, samo zvezni davki plačati po stopnjah, določenih v tem statutu. Za davke in dajatve, ki se nanašajo na regionalno in lokalno raven, so bile določene le osnovne stopnje in koridorji, znotraj katerih jih lahko spreminjajo lokalne oblasti.
