Odbitek davka na šolninopravico do prejemanja državljana, ki je plačal ne samo za svoje izobraževanje, ampak tudi za izobraževanje svojih otrok, bratov / sester. O tem, katere dokumente morate poslati Zvezni davčni službi in kolikšen je znesek davčne olajšave za šolnino, boste izvedeli iz našega članka.
Davčna olajšava se razume kot znesek denarja, za katerega je treba zmanjšati davčno osnovo.
Vse davčne olajšave so predvidene v Davčnem zakoniku, v istem zakonu pa je opredeljen tudi postopek za njihovo pridobitev. Davčna olajšava za izobraževanje, ki nas zanima, je zapisana v 219. členu zakonika in se nanaša na vrste socialnih odbitkov.
Davčni odtegljaj, zlasti za izobraževanje, lahko prejme samo davčni rezident Ruske federacije. To je neke vrste status v davčni zakonodaji, na katerega državljanstvo Ruske federacije ne vpliva in ki ga določa le stalno prebivališče davčnega zavezanca na ozemlju Ruske federacije.
Zakon vam omogoča vračilo olajšave za šolnino tako pri plačilu lastne šolnine kot v primeru plačila šolnine bližnjih. Zlasti lahko davčno olajšavo uveljavlja državljan, ki je plačal:
Ampak! Za izobraževanje otroka na univerzi se davčna olajšava ne plača, če je bila plačana iz materinskega kapitala.
Pri tem velja poudariti, da bo ob dopisnem obrazcu državljan prejel davčno olajšavo za šolnino le, če si sam plača šolnino.
Davčno olajšavo za izobraževanje otrok lahko dobite ne le v primerih izobraževanja na univerzah, ampak tudi, če imate ustrezno licenco za študij na drugih izobraževalnih ustanovah, kot so:
Statuse in vrste vzgojno-izobraževalnih zavodov določa zakon o vzgoji in izobraževanju.
Zagotovljena je tudi davčna olajšava za šolnino, če je bil študent na akademskem dopustu po ustaljenem postopku.
Hkrati lahko prejmete odbitek za šolnino tako pri sklenitvi pogodbe z državno izobraževalno ustanovo kot z občinsko.
Poleg tega davčni zakonik ne predvideva omejitev pri plačilu davčne olajšave za izobraževanje, ne glede na to, ali gre za izobraževanje otroka v ruski izobraževalni ustanovi ali tuji.
Če želite zaprositi za davčno olajšavo za šolnino, plačano v letu 2019, je treba poleg izjave 3-NDFL davčnemu uradu predložiti naslednje dokumente:
V nekaterih primerih se pri vlogi za davčno olajšavo za šolnino seznam dokumentov dopolni z drugimi papirji (če na primer spremenite višino šolnine, boste za to potrebovali odredbo ali navodilo).
Če državljan ob oddaji davčnega obračuna v njem izračuna znesek davka, ki ga je treba vrniti iz proračuna, je treba dokumentom za davčno olajšavo za šolnino priložiti tudi vlogo za obračun dohodnine. 2018.
V tem primeru je treba celoten znesek davka, ki je bil preveč plačan, vrniti državljanu v roku enega meseca po vložitvi ustrezne vloge, vendar ne prej kot po zaključku internega davčnega nadzora.
Ko državljan predloži kopije dokumentov Zvezni davčni službi, da bi prejel davčno olajšavo za šolnino, bi moral s seboj vzeti tudi izvirnike, da lahko davčni inšpektor v primeru dvoma preveri dokumente.
Pojdimo k vprašanju, kako pridobiti davčno olajšavo za šolnino. Za pridobitev davčne olajšave morate pri Zvezni davčni službi na kraju registracije izpolniti davčno napoved v obliki 3-NDFL. Zastaranje za uveljavljanje olajšave za šolnino je 3 leta. To pomeni, da je v letu 2019 davčno olajšavo za šolnino mogoče pridobiti iz prijav za 2016-2018.
Davčni inšpektorat preveri predloženo prijavo in dokumente za davčni odtegljaj za šolnino v 3 mesecih od dneva njihove predložitve.
Znesek olajšave za šolnino je omejen na naslednje omejitve:
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31 tisoč rubljev.
Stroški usposabljanja znašajo 50 tisoč rubljev. V skladu s tem bo znesek za vračilo A. 6500 rubljev. (50 tisoč rubljev * 13%).
A. plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 6.500 rubljev); njeni stroški usposabljanja so nižji od določene meje 120 tisoč rubljev. - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celotnem znesku - 6500 rubljev. v enem letu.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Stroški usposabljanja znašajo 145 tisoč rubljev. Ker pa davčna zakonodaja določa omejitev 120.000 rubljev, je znesek, za katerega lahko A. zahteva, da ga prejme, 15.600 rubljev. (120 tisoč rubljev * 13%).
A. plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 15.600 rubljev) - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za šolnino v celoti - 15.600 rubljev. v enem letu.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31.200 rubljev.
Stroški izobraževanja hčerke A. znašajo 80 tisoč rubljev. Ker pa davčna zakonodaja določa omejitev 50 tisoč rubljev, je znesek, za katerega lahko A. zahteva, da ga prejme, 6500 rubljev. (50 tisoč rubljev * 13%).
A. plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 6.500 rubljev) - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celotnem znesku - 6.500 rubljev. v enem letu.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31.200 rubljev.
Ne glede na znesek, porabljen za usposabljanje, zakon določa omejitev 50 tisoč rubljev. za vsakega otroka.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki jo je delodajalec odtegnil od nje, je 31.200 rubljev.
Znesek stroškov, ki jih je imel A. v letu 2018, je znašal 130 tisoč rubljev. Ker zakon določa omejitev 120 tisoč rubljev, bo A. lahko prejel le 15.600 rubljev. (120 tisoč rubljev * 13%).
Tako lahko prejmete davčno olajšavo za izobraževanje tako, da Zvezni davčni službi na kraju registracije predložite izjavo 3-NDFL v 3 letih po letu plačila za izobraževanje. Poleg tega je treba pogodbo o plačilu skleniti ne s študentom, ampak s tistim, ki bo plačal usposabljanje.
Davčna zakonodaja ne vsebuje omejitev, v kateri izobraževalni ustanovi državljan študira - tuji ali ruski. Toda davčni zakonik določa ustrezne meje, nad katerimi ni mogoče prejeti davčne olajšave.
Vračilo davčne olajšave za šolnino se izvede enkrat letno po preverjanju vseh predloženih dokumentov s strani Zvezne davčne službe. Preverjanje traja 3 mesece od datuma sprejetja izjave.
Če ima vaš otrok plačano obliko izobraževanja, bo vložitev davčne olajšave omogočila vrnitev določenega zneska v vašo denarnico. Ugotovite, kdo je upravičen do plačila in kako pridobiti davčno olajšavo za šolnino za zaposlenega državljana Ruske federacije.
V zakonodaji države obstaja člen, ki predvideva možno vračilo odškodnine iz zneska, ki ga je oseba porabila za samostojno izobraževanje ali izobraževanje otroka. Odbitek davka na šolnino je neobdavčeni del dohodka, porabljenega za šolnino na univerzi ali tečaju. Če oseba dela na uradnem delovnem mestu, je vračilo dohodnine za šolnino od prej nabranega in plačanega zneska možno v višini največ 13%.
Tisti plačniki, ki:
Razlogi za vračilo šolnine:
Za prejem določenega zneska odškodnine od države morate pripraviti vse dokumente za odbitek šolnine. Seznam zahtevane dokumentacije:
Če oseba predloži inšpektorju neoverjene kopije dokumentov pri notarju, jih je treba predložiti skupaj z izvirniki. Ko vložite vlogo za vračilo, morate napisati vlogo v imenu osebe, ki zahteva plačilo. Odbitki se obračunajo za celotno obdobje izobraževanja z upoštevanjem študijskega dopusta, če je bil študent v njem določen čas.
Algoritem dejanj pri prijavi za nadomestilo za izobraževanje na univerzi:
Denar se nakaže na račun davčnega zavezanca v roku 2-4 mesecev od dneva predložitve dokumentov in pisne vloge. To obdobje je določeno s trajanjem preverjanja vseh datotek, ki jih zagotovite. Znesek prejetega nadomestila je odvisen od stroškov izobraževanja na univerzi in od dohodka državljana Ruske federacije za zadnje leto, ki ga je navedel pri izpolnjevanju izjave.
Za izračun boste potrebovali:
Algoritem štetja korak za korakom:
Nazadnje posodobljeno marec 2019
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, če starš plača izobraževanje svojih otrok, ima pravico do povračila dela porabljenega denarja s pridobitvijo davčne olajšave.
Če trenutno še niste seznanjeni s postopkom pridobivanja odbitka za šolnino, vam svetujemo, da si najprej preberete naše članke: Informacije o odbitku šolnine, Dokumenti za pridobitev odbitka šolnine, Postopek pridobitve odbitka šolnine. V tem članku se ne bomo še enkrat poglobili na osnovne pojme, povezane z odbitkom (bistvo odbitka, postopek pridobitve, pogoji vračila itd.), temveč se bomo osredotočili na značilnosti in težave, povezane z obdelava davčne olajšave za izobraževanje otrok.
Znesek odbitka za izobraževanje otrok se izračuna v okviru koledarskega leta in ga določajo naslednji dejavniki:
Primer: Leta 2018 Portnov A.M. plačal redno izobraževanje na univerzi za svojo hčerko Darijo v višini 75 tisoč rubljev. in izobraževanje v plačanem šolskem krožku za sina Sergeja v višini 36 tisoč rubljev. Hkrati je v letu 2018 Portnov zaslužil 300 tisoč rubljev (in s tem plačal dohodnino v višini 39 tisoč rubljev).
Konec leta 2018, leta 2019, je Portnov A.M. bo lahko prejel odbitek v višini: 50 tisoč rubljev. (maks. odbitek na otroka) x 13% + 36 tisoč rubljev. x 13% = 11.180 rubljev. Ker je Portnov v enem letu plačal več davka kot 11.570 rubljev, bo lahko prejel odbitek v celoti.
Odbitek za izobraževanje vašega otroka lahko prejmete le, če: če je otrok v času plačila mlajši od 24 let(člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 2011 N 03-04-05 / 7-1085).
Primer: Hči Kotova A.A. Anna redno študira na inštitutu. Kotov je leta 2018 plačal za svoje izobraževanje v višini 7 tisoč rubljev. na koledarski mesec. Hkrati je 1. junija 2018 Anna dopolnila 24 let. V skladu s tem bo Kotov lahko prejel odbitek za stroške izobraževanja svoje hčerke, ki jih je imel pred 1. junijem. Višina odbitka za leto 2018 bo: 5 mesecev. x 7 tisoč rubljev = 35 tisoč rubljev. (4.550 rubljev je treba vrniti).
Odbitek za izobraževanje otrok je predviden le, če če se otrok redno izobražuje(člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za takšne oblike izobraževanja, kot so večerni, izredni, izredni, ni mogoče pridobiti odbitka (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2017 št. 03-04-05 / 17204 z dne 27. maja 2016 št. 2013 N 03-04-05/37885)
Hkrati mora starš ob predložitvi dokumentov davčnemu organu potrditi redno obliko izobraževanja otroka. To je mogoče storiti na enega od dveh načinov (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 08.10.2014 št. 03-04-05 / 50631):
Opomba: redno izobraževanje je standardna oblika izobraževanja, ki vključuje stalen študij, dopisno izobraževanje pa je periodično, kar pomeni opravljanje epizodnega dela in samostojnega študija po učnem načrtu. V skladu s tem se takšne oblike izobraževanja, kot so izredni / večerni / izredni, v večini primerov nanašajo le na pridobitev srednje posebne ali višje izobrazbe. Vse vrste krožkov, sekcij, dodatnih tečajev, pouka v avtošoli, kljub pogostosti in trajanju pouka, najpogosteje veljajo za redne oblike izobraževanja.
Primer: Leta 2018 Pavlov I.I. plačal usposabljanje v avtošoli za svojega 22-letnega sina Konstantina v višini 25 tisoč rubljev. Ker se usposabljanje v avtošoli nanaša na redno izobraževanje, je Pavlov I.I. bo lahko prejel odbitek za leto 2018 v višini 25 tisoč rubljev (vrne se 25 tisoč rubljev x 13% = 3250 rubljev).
Hkrati pa, če v dogovoru z avtošolo ni navedeno, da je bilo usposabljanje redno, bo treba dokumentom priložiti potrdilo avtošole o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo).
Primer: Leta 2018 Rusov N.A. plačana za:
Ker Lena študira na izrednem oddelku, je odbitek za njeno izobraževanje Rusov N.A. ne more prejeti. Zato bo največ do leta 2018 lahko vrnil 30 tisoč rubljev. * 13% = 3900 rubljev.
Hkrati, če pogodba o tečaju ne navaja, da je bilo usposabljanje redno, bo potrebno dokumente spremljati potrdilo izobraževalne ustanove, kjer so bili tečaji opravljeni, o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo) .
Glede na starostne omejitve (do 24 let) in obliko izobraževanja (samo polni delovni čas) je za plačilo otrokovih izobraževalnih storitev mogoče dobiti odbitek v popolnoma kateri koli ustanovi, ki ima ustrezno licenco. Zlasti se lahko odbitek izda za:
Vendar je treba opozoriti, da je odbitek odobren samo za izobraževalne storitve. Ne morete na primer prejemati odbitka za plačilo bivanja ali prehrane otroka v vrtcu (samo za vzgojno-izobraževalne storitve, ki se tam izvajajo) ali za plačilo bivanja v pošolski skupini v šoli.
Opomba: odbitek je mogoče prejeti tudi pri prejemanju izobraževalnih storitev od samostojnega podjetnika brez licence, če je ena od njegovih vrst gospodarske dejavnosti izobraževalne storitve (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 18. avgusta 2014 št. 03-04-05 / 41163).
Največje število vprašanj in težav pri pridobivanju odbitka za izobraževanje otrok je povezano s papirologijo.
V idealnem primeru Vsi dokumenti morajo biti na ime staršev:
Hkrati pa ni pomembno, za katerega od staršev so dokumenti izdani (glej).
V skladu s tem, če šele sklepate pogodbo / plačujete usposabljanje, vam svetujemo, da poskusite sestaviti dokumente na ta način. V tem primeru ne boste imeli težav z odbitkom in vprašanji davčnih organov v postopku pridobivanja le-tega.
Vendar se v praksi zelo pogosto srečujemo s situacijami, ko vse ni tako popolno: pogodba je sestavljena samo za otroke ali pa je ime otroka navedeno kot plačnik v plačilnih dokumentih. Oglejmo si tri najpogostejše primere podrobneje.
V tem primeru lahko starš poskuša pridobiti odbitek tako, da dodatno predloži pooblastilo za deponiranje sredstev s strani otroka v imenu starša (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4- 3 / 8135, Pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 16. septembra 2009 št. 20 -14/4/096655, z dne 17.7.2009 N 20-14/4/ [email protected], Odločba Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 23. septembra 2010 N 1251-О-О). Pooblastilo mora biti predloženo v pisni obliki in ne zahteva notarske overitve (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4-3 / 8135). Vendar je treba omeniti, da je stališče davčnih organov o tem, ali je pooblastilo dokaz o plačilu staršev za izobraževanje, precej dvoumno, zato se lahko odbitek zavrne tudi, če je na voljo (to lahko razjasnite težave z davčnim uradom).
V skladu z dopisom Ministrstva za finance z dne 24. avgusta 2015 št. 03-04-05 / 48662 morate za pridobitev odbitka imeti dokumente, ki potrjujejo vaše dejanske stroške šolnine (plačilne listine, izdane na ime starša ). Ni pomembno, da je pogodba z izobraževalno ustanovo sklenjena z otrokom. Glavna stvar je, da (dogovor) dokazuje izobrazbo otroka v ustrezni izobraževalni ustanovi.
Tako ima v tem primeru starš pravico računati na odbitek, tudi če upoštevamo, da ni določen v pogodbi o izvajanju izobraževalnih storitev (to stališče potrjuje tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije). zveze z dne 18. 6. 2015 št. 03-04-05 / 35299).
Situacija, ko so vsi dokumenti izdani otroku, starš pa želi prejeti odbitek, je kombinacija (in najslabši primer) dveh zgoraj opisanih situacij. Na podlagi zgoraj opisanih zaključkov pa menimo, da ima starš tudi v tem primeru pravico zahtevati odbitek, saj:
Vendar bo tako kot v prejšnjih situacijah končna odločitev o zagotavljanju odbitka odvisna od stališča davčnega inšpektorata, ki izvaja pisarniško revizijo dokumentov. Lahko se obrnete na vaš davčni organ in razjasnite njihovo stališče glede tega vprašanja. Če bo odbitek zavrnjen, boste imeli tudi pravico do pritožbe zoper odločbo davčnega organa.
Kot smo omenili v prejšnjem razdelku, je pomembno, da se dokazila (pogodba, plačilni dokumenti) izdajo staršem. Vendar je treba omeniti, da absolutno ni pomembno, za katerega od staršev bodo izdani. Tudi če so dokazila izdana za enega od zakoncev, je drugi zakonec upravičen do davčne olajšave za izobraževanje otroka. To je posledica dejstva, da so sredstva, porabljena za usposabljanje, na podlagi določb družinskega zakonika Ruske federacije skupna last zakoncev. V skladu s tem, tudi če zakonec ni naveden v dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka, sodeluje v strošku plačila za izobraževanje svojega otroka. (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. marca 2013 N 03-04-05 / 7-238, Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2012 N ED-4-3 / [email protected], Pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 10. 6. 2013 N 20-14 / [email protected]) Če so dokazila izdana za drugega zakonca (ne za tistega, ki prejme odbitek), je treba kompletu dokumentov za odbitek priložiti kopijo poročnega lista.
Primer: Leta 2018 Kalinin A.N. in Kalinina N.T. plačal za izobraževanje svojega sina v plačani šoli v višini 40 tisoč rubljev. Hkrati je bila pogodba o izvajanju izobraževalnih storitev in plačilni dokumenti sklenjeni na ime zakonca. Vendar pa za prejem odbitka Kalinin N.T. ne more, saj je od leta 2016 na porodniškem dopustu (in s tem ne plačuje dohodnine). V tem primeru bo kljub dejstvu, da so dokumenti izdani na ime žene, njen mož Kalinin A.N. lahko v celoti prejel odbitek.
Socialna davčna olajšava je z zakonom določen znesek, s katerim se zmanjša znesek davkov oziroma vračilo deleža plačane dohodnine v zvezi s porabo za nakup stanovanja, študij ipd. Ta privilegij je podeljen ruskim državljanom, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi ali sporazumu z obveznim plačilom davkov ali preprosto odbijejo dohodnino v višini 13% njihovega celotnega dohodka.
Socialni odbitek je pravica do znižanja zneska dohodnine in drugih plačil. Dodeli socialni odbitek za izobraževanje, zdravljenje, neprofitne sklade, nedržavno pokojninsko zavarovanje in financirani del delovnih pokojnin. Za pridobitev socialne davčne olajšave mora prosilec zanjo delati uradno, njegov delodajalec pa mora v državni proračun vplačati sredstva v višini 13%.
Pravila za nadomestilo dohodnine so predpisana v čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za davčno olajšavo lahko zaprosite, če je plačnik porabil sredstva za zdravljenje, izobraževanje, dobrodelnost in nedržavni PF.
Socialni davčni odtegljaji za dobrodelne namene so zagotovljeni za državljane, ki skozi vse leto nudijo materialno pomoč neprofitnim podjetjem, ki se ukvarjajo z dobrodelnostjo, osredotočeno na socialno sfero. Znesek tega odbitka ne presega 25 % dohodka zavezanca.
Vsi posamezniki, ki so porabili denar za drago zdravljenje, izobraževanje in druge drage storitve, lahko zaprosijo za socialno davčno olajšavo. Ti vključujejo transakcijo za prodajo stanovanja, zemljišča pri plačilu hipotekarnega posojila.
Povračilo je možno v naslednjih kategorijah:
Otroško socialno olajšavo lahko prejmejo starši, ki jih porabijo za izobraževanje. To plačilo zapade, ko delavec redno odteguje dohodnino skozi vse leto v državni proračun.
Lastnik kupljene nepremičnine ali oseba, ki je kupila zdravila, plačala drage zdravstvene storitve, izobraževanje itd., ima pravico zadržati odbitek. Denar se vrača tudi za porabo za izobraževalne dejavnosti samostojnega podjetnika.
Če želite zaprositi za odškodnino, se davki ne smejo plačati na blazino. kapital, druga javna sredstva, pa tudi denar tretjih oseb. Čeprav država pri plačilu hipoteke zagotavlja socialni donos.
Po čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko zaposleni zaprosi za socialno davčno olajšavo, katerega delodajalec redno odtegne 13% dohodnine od zaslužka zanj v državni proračun.
Obstaja omejitev stroškov, ki vplivajo na prejem vračila davka, njegova višina pa je lahko do 13 % glede na stopnjo dohodnine. V skladu z zakonodajo znesek socialnega odbitka ne presega 120 tisoč rubljev na leto. Plačilo bo zagotovljeno s povečanjem olajšave za davčno stopnjo.
Če želite zaprositi za odbitek, se lahko obrnete na Zvezno davčno službo ali pri delodajalcu. To bo določilo, kako bo povračilo zagotovljeno. Vlogo je treba vložiti pri Zvezni davčni službi po letu, v katerem je prosilec porabil za odbitek.
Za prejem odškodnine morate imeti pri sebi izvirnike naslednjih dokumentov:
Če se državljan odloči izdati odbitek prek Zvezne davčne službe, morate vse dokumente dati davčnemu inšpektoratu in poslati vlogo za davčno olajšavo na IFTS. To je mogoče storiti na naslednje načine:
Socialni odbitek za delavca na delovnem mestu zagotavlja delodajalec, ki je davčni zastopnik. Če želite prejeti denar od delodajalca, boste morali od Zvezne davčne službe prejeti obvestilo o pravici do nadomestila.
Na spletni strani Zvezne davčne službe morate sestaviti in oddati vlogo za socialni odbitek. Tja boste morali poslati tudi kopije potrebnih potrdil in počakati do 30 dni. Po tem boste prejeli obvestilo. Odpeljati ga je treba k računovodji na delovnem mestu in tam vložiti vlogo za odškodnino.
Delodajalec bo delavcu vsak mesec obročno vračal nakazan davek. Če prejmete odbitek družbene lastnine in niste porabili vsega denarja, lahko preostanek plačil prenesete v naslednje leto. Nato boste morali januarja od Zvezne davčne službe oddati novo obvestilo o socialnem odbitku.
Na leto se lahko izda več takih obvestil. Če ste plačali drago zdravljenje, morate upoštevati pravico do socialnega odbitka. Če ste porabili denar za preiskave in obiske pri zdravniku, zahtevajte drugo povračilo.
Ko bo meja vračila potekla, se delavcu ponovno obračuna dohodnina. Delodajalec in zaposleni v Zvezni davčni službi so dolžni to spremljati.
Skupni znesek odškodnine ostane enak za kateri koli način prejema. Če želite vrniti znesek odbitka prek Zvezne davčne službe, morate:
Za pridobitev socialnega nadomestila je treba predložiti določene dokumente. Njihov seznam se bo razlikoval glede na vrsto odškodnine.
Za vračilo davka za študij morate zbrati naslednjo dokumentacijo:
Za uveljavljanje socialnega odbitka za šolanje otroka boste morali dodatno priložiti kopijo rojstnega lista otroka in potrdilo, ki dokazuje, da je otrok redni študent.
Svojci, ki plačujejo šolanje svojega sorodnika do 24. leta starosti, imajo pravico do odbitka. Posameznik ima pravico uveljavljati davčno olajšavo 3 leta.
Socialna Odbitka ni mogoče uporabiti za plačilo šolnine na račun mat. kapital. Za nadomestilo lahko zaprosite tudi ob obiskovanju dodatnega izobraževanja. Gre za obisk različnih oddelkov, kjer se študij plača.
Pri prejemanju socialne davčne olajšave za zdravljenje je treba zbrati naslednjo dokumentacijo:
Za prejemanje odbitka za pokojnine in prostovoljno življenjsko zavarovanje je treba zbrati številne dokumente:
Po zakonu, če ste denar porabili za dobrodelne organizacije, boste lahko določen del doniranih sredstev vrnili sebi. Dobite lahko do 13% stroškov stroškov.
To vrsto socialnega odbitka lahko dobite tako, da zberete naslednjo dokumentacijo:
Vplačila lahko vrnete samo za čas, ko ste plačali dohodnino. Hkrati lahko pišete izpiske in vračate denar le v letu, ki sledi letu plačila. Če ste imeli stroške v letu 2017, bo socialni odbitek mogoče pobrati šele v letu 2018.
V davčni zakonodaji obstaja koncept zastaranja, ki je tri leta. To pomeni, da lahko prejemate nadomestilo za obdobje, ki ne presega zadnjih 3 let. Čas obdelave odbitka običajno traja od 2 do 4 mesece.
Primer izračuna davčne olajšave za šolnino:
Leta 2017 Prokopiev V.N. dal 80 tisoč rubljev za študij na univerzi. V tem obdobju je prejel 50 tisoč rubljev in odštel 78 tisoč rubljev davčnih prispevkov za leto:
50 tisoč rubljev * 12 mesecev = 600 tisoč rubljev na leto.
600 tisoč rubljev * 13% = 78 tisoč rubljev.
V tem primeru je znesek davčne olajšave 80 tisoč rubljev * 13% = 10.400 rubljev.
Izračun povračila za zdravljenje:
Leta 2017 je Mikhailin K.V. dal 100 tisoč rubljev za storitve zdravstvene ustanove. Na recept je kupil tudi zdravila v vrednosti 50.000 rubljev. V letu 2017 je plača Mikhailina K.V. je bil enak 50 tisoč rubljev. in je v državni proračun odštel 78 tisoč rubljev.
Čeprav Mikhailin K.V. porabil 150 tisoč rubljev za postopek zdravljenja, največji znesek odškodnine bo v skladu z zakonodajo 120 tisoč rubljev, zato bo Mikhailin lahko prejel kot odškodnino na podlagi izračuna: 120.000 * 13% \u003d 15.600 rubljev.
Izračun povračila v dobrodelne namene:
Kostjuškin V.P. je leta 2017 zaslužil 400 tisoč rubljev, medtem ko je njegov delodajalec nakazal dohodnino od njegovih zaslužkov po stopnji 13% v višini 52 tisoč rubljev:
dohodnina = 400 tisoč rubljev. * 13% = 52 tisoč rubljev.
Med letom je Kostjuškin porabil 130 tisoč rubljev za dobrodelne organizacije. Največji odbitek je 25% plače ali 400 tisoč rubljev * 25% = 100 tisoč rubljev.
Dobrodelni stroški v višini 130 tisoč rubljev. več kot verjetni odbitek 100.000 RUB, zato bodo davek ob upoštevanju stroškov neprofitnih organizacij davčni uslužbenci upoštevali od zneska 300.000 RUB.
Dohodnina \u003d (400 tisoč rubljev - 100 tisoč rubljev) * 13% \u003d 39 tisoč rubljev.
Ob upoštevanju davkov, plačanih za zadnje leto na zaslužek Kostyushkine V.P. - 52 tisoč rubljev, bo davčna olajšava enaka 52 tisoč rubljev - 39 tisoč rubljev = 13 tisoč rubljev.
Izračun vračila davka na življenjsko zavarovanje:
Leta 2017 Sorokina E.A. podpisal zavarovalno pogodbo in plačal prispevke za leto 2017 - 40 tisoč rubljev. Leta 2017 je Sorokina zaslužila 30 tisoč rubljev. na mesec in preneseno v državni proračun 46.800 rubljev. davki na leto.
V tej situaciji je znesek socialnega nadomestila 40 tisoč rubljev * 13% = 5200 rubljev.
Vračilo dohodnine za izobraževanje je socialni davčni odbitek, ki je Rusom zagotovljen za plačilo iz državne blagajne, pod določenimi pogoji. Delajoči državljani Rusije, ki plačujejo davčne pristojbine za vsak zasluženi znesek, imajo pravico, da vložijo vlogo za povračilo dela stroškov, porabljenih za plačilo kategorij storitev, omejenih z zakonom, ki jih zagotavlja državljanom. Takšno nadomestilo vključuje tudi vračilo dohodnine za izobraževanje otroka ali odraslega.
Pravica Rusa do davčne olajšave (študij državljana, njegovih otrok, bratov, sester) je potrjena z deklaracijo za socialno davčno olajšavo za izobraževanje, sestavljeno na podlagi ustreznih uradnih dokumentov. Vračilo dohodnine od izobraževanja otroka, ki je zakonsko omejeno (jasno je določena tudi omejitev lastne izobrazbe), ima državljan pravico opraviti letno.
Glede na vračilo dohodnine za izobraževanje otroka ali za lastno izobraževanje, na primer tečaje izpopolnjevanja, mora Rus uradno delati in prejemati plačo, od katere se v državno blagajno plačujejo prispevki, ki jih določa zakon. Kot dohodek se sprejme tudi dodatni zaslužek državljanov, prejeti od najema premoženja ali prevoza, ki pripada vlagatelju odbitka.
Pogoj za upoštevanje takšnega zaslužka kot osnove za vračilo dohodnine pri študiju na inštitutu je na primer ta, da je treba dohodek potrditi. Vlagatelj bo lahko računal na povračilo stroškov v mejah plačanih davčnih prispevkov od vseh vrst dohodkov, odraženih v prijavi, pa tudi dokumentiranih. Za potrditev dohodka prosilec predloži napoved davčnega odtegljaja, za usposabljanje v letu 2018 ima prosilec pravico pričakovati, da bo prejel nadomestilo šele v letu 2019, saj bo najprej davčni organ potreboval vsaj en mesec za pisarniško revizijo, in drugič, nadomestilo se izračuna za preteklo leto šele v naslednjem koledarskem letu.
Pred izdajo vračila se mora državljan spomniti, da se za vse odbitke (plačilo za izobraževanje otroka, vračilo dohodnine za zdravljenje in nakup zdravil itd.) letni dohodek državljana pridobi iz enega samega vira za celoten znesek odbitkov. in ima mejo.
Dela sredstev, porabljenih za izobraževanje, v višini dohodnine, plačane za leto, iz dividend ali drugih dohodkov, ki niso obdavčeni z dohodnino, ni mogoče dobiti. Brez plačila davka državi je nemogoče računati na njegovo povračilo. Za racionalno uporabo pravice do odbitka je treba upoštevati čas in višino plačila računov za izobraževanje, zdravljenje in druge potrebe.
Rusi imajo pravico do povračila stroškov za izobraževalne storitve, plačane ne le na univerzi, ampak tudi v otroški glasbeni šoli in zasebnem vrtcu. Za plačila za tečaje nadaljnjega izobraževanja in mentorstvo velja tudi zakon o povračilu stroškov izobraževanja.
Za potrditev pravice do povračila deleža sredstev, porabljenih za izobraževanje, je Rus dolžan inšpektorju predložiti dokazila, da so bile plačane storitve v zvezi z izobraževanjem opravljene v skladu z zahtevami zakona. Glavni dokaz takšne skladnosti je davčna napoved za odbitek šolnine.
Razmislimo o pogojih, katerih izpolnjevanje omogoča ruskemu državljanu, da računa na prejemanje nadomestila od države za izobraževanje.
1. Prosilec ima prijavljeni dohodek in iz njih obračunava prispevke v državno blagajno. Samo Rus, ki uradno dela ali ima druge prijavljene dohodke in plačuje v državno blagajno, ima pravico računati na povračilo dela stroškov, povezanih s pridobitvijo osnovne ali dodatne izobrazbe zase ali za svojo ožjo družino.
2. Razpoložljivost licence ali patenta pri strani, ki zagotavlja storitev. Pomemben pogoj za priznanje pravice ruskega državljana do nadomestila dohodnine s strani davčnih organov na podlagi rezultatov opravljenega plačanega usposabljanja je, da ima ustanova dovoljenje za opravljanje ustreznih storitev.
Delno se lahko nadomesti tudi strošek plačila pouka pri zasebnem mentorju, če je učitelj aktivni podjetnik in ima ustrezen patent za storitve.
Rus, ki je študiral v tujini ali tja poslal svoje otroke na študij, bo lahko povrnil del stroškov, porabljenih za izobraževanje. V tem primeru je treba za prejem vračila dohodnine za študij dokumente, ki potrjujejo pravico tuje ustanove do izvajanja izobraževalnih storitev, prevesti iz tujega jezika v ruski jezik in pridobiti notarsko oznako o zanesljivosti prevoda. .
3. Plačnik storitve je prosilec osebno ali njegov sorodnik. Prosilec ima možnost povrniti del denarja, porabljenega za izobraževanje, če je vsa plačila opravil osebno ali s pomočjo sorodnikov, ne da bi pritegnil vire financiranja tretjih oseb. Sofinanciranje izobraževalnega procesa s strani delodajalca prijavitelja ni dovoljeno, na primer, ko gre za izpopolnjevanje. Pritegnitev materinskega kapitala v obliki 100-odstotnega plačila za pridobitev znanja na univerzi s strani enega od otrok je tudi podlaga za zavrnitev odbitka.
V primeru delnega plačila za izobraževalni program s strani prijavitelja z vključevanjem sredstev dobrodelne fundacije, na primer, ali sponzorskega denarja, ima prijavitelj pravico računati na povračilo tistega dela stroškov, ki jih je sam plačal. .
4. Od plačila za usposabljanje niso minila več kot tri leta. Pogoj za povračilo dela denarja, porabljenega za izobraževanje, je izpolnjevanje rokov za oddajo vloge za odbitek – najkasneje 3 leta od dneva plačila za izobraževanje. Datum, s katerim se začne odštevanje treh let, po katerem ni mogoče uveljavljati odbitka, je datum izdaje potrdila o plačilu šolnine.
5. Otroci, brat ali sestra študirajo v dnevnem oddelku. Pri izkazovanju odbitka za lastno izobrazbo je lahko oblika izobraževanja redni, izredni, na daljavo ali eksterna: zakon v zvezi s tem ne določa omejitev. Pri plačilu sorodnika je prosilec upravičen do odbitka le, če je študentova oblika študija redni.
6. Študent še ni dopolnil določene starosti. Uvedena je tudi omejitev glede starosti otroka študenta: ne sme biti starejši od 24 let. Za prosičeve brate in sestre je starostna meja enaka. Študentje do 18. leta starosti lahko postanejo študenti s pravico do povračila dela stroškov prosičevim varovancem.
7. Vlagatelj je izpolnil obrazec izjave. Za predstavitev inšpekciji pravice do povračila dela stroškov za izobraževanje prosilec izpolni izjavo obrazec 3-NDFL, ki je pomembna za obdobje njene predložitve inšpektorju. Obrazec lahko dobite na davčnem uradu ali ga prenesete na internet in izpolnite ročno. Za to je primerno pisalo z modrim ali črnim črnilom. Stolpci so izpolnjeni brez pik, z velikimi črkami ruske abecede, v eno celico lahko napišete samo en znak (črko ali znak), prazne celice so prečrtane. Uporaba kita za korekcijo ni dovoljena.
Če je prijavitelj računalniško pismen, je smiselno obrazec izpolniti elektronsko. Če želite to narediti, prenesite ustrezno datoteko, izpolnite zahtevane strani in stolpce, shranite in natisnite obrazec izjave. Prijavitelj se podpiše na prvem listu.
Obrazec lahko izpolnite tudi v posebnem programu, ki ga priporoča Zvezna davčna služba za tiste, ki se želijo zaščititi pred ponovnim obiskom davčnega urada zaradi napak pri vnosu podatkov. Program bo s pomočjo pogovornih oken vlagatelju pomagal izbrati, katere liste bo izpolnil, samodejno vnesel podatke v zahtevane vrstice in vstavil pomišljaj. Tako bo program samodejno ustvaril davčno napoved. Program je na voljo vsem, ki imajo dostop do interneta, pri izdelavi obrazca izjave z njegovo pomočjo pa vam za njegovo uporabo ne bo treba plačati.
Program je objavljen na spletni strani Zvezne davčne službe. Poleg tega bo prijavitelj na spletnem mestu našel navodila za njegovo namestitev in opombo. Tukaj najdete obrazce za izpolnjevanje, ki so veljavni za pretekla 3 leta, da lahko po potrebi izpolnite več obrazcev deklaracij.
Program bo samostojno preveril končno datoteko za pravilnost podatkov, skladnost vrstic glede na vnesene vrednosti z zakonsko določenimi kontrolnimi razmerji, kar bo zmanjšalo verjetnost napak na minimum. Obrazec za izjavo lahko izpolnite tudi v osebnem računu davkoplačevalca na spletni strani Zvezne davčne službe.
Zakonodaja določa zahteve za ustanove, ki opravljajo storitve osnovnega in dodatnega izobraževanja, pri katerih se lahko odbijejo stroški šolnine. Institucije so lahko javne ali zasebne. Glavni pogoj za dodelitev odškodnine vlagatelju je odobritev dejavnosti takšne izobraževalne ustanove s strani Ministrstva za šolstvo, kar dokazuje razpoložljivost ustreznih potrdil in licenc v zavodu.
Zakonodaja predvideva pravico Rusov do odbitka stroškov izobraževanja otrok (z izjemo stroškov vzdrževanja otrok v učnem procesu) v ustanovah, kot so:
Za starejše otroke je bil seznam izobraževalnih ustanov, ki ponujajo plačljive izobraževalne storitve, razširjen za:
Izobraževalne ustanove, kjer bodo stroški šolnine odbitni, vključujejo izobraževalne ustanove, ki ponujajo osnovno ali drugo dodatno izobraževanje na podlagi plačila, ter centre za izpopolnjevanje specialistov.
Državljan Ruske federacije, ki ima redne dohodke in plačuje davek v državno blagajno Ruske federacije, ima pravico postati prosilec za odbitek za pridobitev izobraževanja v izobraževalni ustanovi, ki opravlja storitve na plačani osnovi. Prosilec ima pravico navesti dohodek v obliki plače, prejete na kraju opravljanja službe, pa tudi v obliki dodatnega zaslužka, ki je sestavljen iz plačila za zakupljeno nepremičnino ali prevoz v lasti prosilca.
Prosilec ima pravico, da davčnemu uradu predloži dokumente za zagotovitev nadomestila za njegovo izobraževanje, svoje otroke, sestre in brate. Zakonodaja omejuje njihovo starost na 24 let. Omejena je tudi izbira oblike izobraževanja: izključno redni. Izobraževalna ustanova, ki izvaja izobraževalne storitve, ki jih prosilec predloži za povračilo stroškov, mora imeti licenco.
Državljani, ki nimajo dohodka oziroma niso plačniki dohodnine, na primer gospodinje, niso upravičeni do vloge za odbitek. Med davčne utajevalce sodijo tudi tisti, ki ob prejemanju dohodka od njih ne odtegnejo v državno blagajno. Med temi so samozaposleni, ki se izogibajo plačilu prispevkov v državno blagajno, pa tudi nedelujoči upokojenci in brezposelni študenti, ker se davek ne obračunava od pokojnin in štipendij.
Samostojni podjetniki in poslovneži, ki so se odločili za poenostavljen sistem obdavčitve, ne morejo zahtevati odškodnine. Prosilke, ki so uporabljale materinski kapital ali druge državne subvencije v obliki plačila za storitve izobraževalne ustanove, ne morejo računati na odbitek. Za povračilo zneskov, ki jih je prosilec plačal za zakonca, ni dovoljeno.
Višina nadomestila za stroške prosilca se izračuna glede na osebo, za katero je prosilec plačal izobraževalne storitve.
Možnost 1: Kandidat je sam plačal svoje izobraževanje. Nadomestilo za stroške prosilca v tem primeru bo do 120.000 rubljev na leto.
Možnost 2. Vračilo sredstev, ki jih je vlagatelj plačal za redno izobraževanje otroka, mlajšega od 24 let. Znesek vračila v tem scenariju ne bo presegel 50.000 rubljev letno za vsakega otroka.
Možnost 3. Izobraževanje, ki ga plača prosilec za brata ali sestro, ki se je izobraževal s polnim delovnim časom na instituciji in njihova starost ne presega 24 let. Možno bo nadomestiti znesek, ki ne presega 120.000 rubljev na leto.
Po določitvi zgornje meje odbitka bodimo pozorni na dohodek, ki ga je prosilec prejel za leto, znesek davka, plačanega v državno blagajno, in znesek odškodnine, ki jo je država prejela za obravnavano obdobje. Te številke bodo postale dodatna omejitev pri izračunu odškodnine, ki jo je prosilec upravičen zahtevati.
Torej prosilec:
Pri plačilu izobraževalnega tečaja zase, sorodnike ali otroke mora prosilec za odbitek upoštevati določena pravila za vložitev vloge za državno odškodnino in deklaracijo, sicer bo davčni organ zavrnil povračilo v celoti ali dela stroškov, porabljenih za izobraževanje.
Ruski državljan ima pravico vrniti denar, plačan za izobraževanje, samo za leto ali leta, v katerih je bilo plačilo dejansko izvedeno.
Prosilec pridobi pravico do vračila dela sredstev, porabljenih za izobraževanje, od leta, ki sledi letu, v katerem je Rus plačal izobraževanje (svojim otrokom).
Letnik študija, ki je naveden v izjavi, in leto oddaje obrazca izjave se morata ujemati. Zakonodaja ne omejuje predložitve izpolnjenega obrazca izjave. Obdobje pisarniške revizije je do tri mesece, po katerem vlagatelj prejme obvestilo o podelitvi pravice do odbitka.
Koncept "leto" pomeni koledarsko leto, ne študijsko leto - upošteva se obdobje od januarja do decembra.
Prosilec ima pravico izpolniti obrazec izjave za čas, v katerem so se on ali njegovi otroci izobraževali, vendar največ za zadnja tri leta od tekočega. V nasprotnem primeru je pravica do povračila stroškov prosilca za obdobje, ki ne sodi v te omejitve, izključena.
Kandidat ima pravico, da hkrati izpolni en obrazec izjave za letnike študija ali pa inšpektorju predloži ločene izjave za vsak letnik. Vendar v tem primeru pravilo deluje, če plačilni obrazci ne potrjujejo enkratnega plačila za vsa leta, ampak postopno - v vsakem obdobju, delno.
Z drago izobrazbo je za prijavitelja bolj donosno, da "razbije" plačilo na letna plačila. Enkratno plačilo za združena leta izobraževanja, ki bo sprejeto za izračun nadomestila, je zakonsko omejeno in ne presega 120.000 rubljev. Če je prijavitelj eno leto porabil za izobraževalni proces nad limitom, razlika v plačilu v enem koledarskem letu »izgori« in se ne sprejme v izračun.
Preostanek vlagateljevih stroškov izobraževanja, ki presega zgornjo mejo zneska za izračun nadomestila, se samodejno ne prenese v naslednje koledarsko leto.
Po razporeditvi plačila na tri koledarska leta in ob predložitvi za vsako leto ločene izjave, izpolnjene za znesek v mejah, ima prosilec pravico do ugodnejšega nadomestila zneska.
Za vložitev zahteve za povračilo dela stroškov, ki jih ima Rus za plačilo osnovnega ali dodatnega izobraževanja zase ali za svoje otroke, pa tudi za brate in sestre, mora prosilec zbrati naslednje dokumente:
Vlagatelj mora celoten paket zbranih dokumentov oddati inšpektorju na davčnem uradu za naknadno obveščanje o odobritvi za prejem povračila dela stroškov usposabljanja.
Zakonodaja vlagatelju ponuja izbiro možnosti za prenos papirjev:
Po prejemu obvestila davčnega urada o pravici do socialnega odbitka za izobraževanje ima prosilec pravico do povračila dela stroškov, porabljenih za izobraževanje, od davčnega urada ali od delodajalca.
Ta način vračila je preprost, vlagatelj pa bo denar prejel takoj po vročitvi obvestila. Za obdelavo vračila dela stroškov prek delodajalca prosilec prejeto obvestilo inšpekcije napoti na delo računovodje. Od meseca, v katerem je bilo obvestilo poslano v računovodstvo, vlagatelj ne bo več prejemal dohodnine od zaslužka do izplačila zneska, ki ga v celoti odobri inšpektor oziroma do konca koledarskega leta. Delodajalec nima pravice začeti vračila davka pred mesecem prejema uradnega davčnega papirja ali nadaljevati plačila po koncu tekočega koledarskega leta.
Če znesek v koledarskem letu vlagatelju ne bo izplačan v obliki davčnega nadomestila do konca, se bo obračun davka nadaljeval z januarjem novega leta, zahteva za dodatno obvestilo vlagatelju verjetno ne bo samodejno poslana od računovodstvo zaposlenemu. Bolje je, da prosilec to vprašanje samostojno nadzoruje, saj to ni v pristojnosti delodajalca. Pri spremembi delovnega mesta se mora prosilec ponovno obrniti na inšpektorja in prejeti obvestilo o novih podatkih.
V želji po povračilu stroškov, porabljenih za izobraževanje naenkrat v celotnem znesku, ima prosilec pravico vložiti vlogo pri davčnem uradu za povračilo stroškov preko inšpekcijskega nadzora. Ta način vračila prijaviteljeve šolnine, plačane v preteklem koledarskem letu, bo trajal dlje, dokler ne prejme vračila. Vendar pa bo prednost takojšen prenos celotnega zneska na podatke vlagatelja.
Rok za obravnavo vloge za vračilo sredstev, vplačanih za usposabljanje na davčnem uradu, je najmanj en mesec, ki je namenjen inšpektorju za pisarniško revizijo dokumentov, ki jih je predložil vlagatelj. Če je celoten paket dokumentov predložen v skladu z zahtevami zakona in dokumenti vsebujejo zanesljive podatke, bo vlagatelj prejel denar za podrobnosti, navedene v vlogi. Vendar ni nenavadno, da se postopek preverjanja zavleče. Zakonodaja predvideva pravico inšpektorja, da obravnava dokumente do štirih mesecev.
Delodajalec torej uporablja naslednji mehanizem za vračilo denarja, porabljenega za izobraževanje: prosilcu ne zadrži mesečnih prispevkov v državno blagajno na podlagi obvestila zaposlenega in izplača vlagatelju v celoti zaslužek. Odtegljaji se bodo nadaljevali ob koncu koledarskega leta ali celo prej, če je bil odbitek majhen ali so bili prispevki poravnani pred decembrom.
Če se znesek odbitka poveča, obvestilo pa prejme po juniju, se boste morali ponovno obrniti na davčni urad, ker delodajalec ne bo imel časa izplačati celotnega zneska vračila. Davčni organi bodo takoj povrnili celoten znesek, vendar bodo za to opravili pisarniško revizijo vlagateljevih dokumentov, kar bo trajalo nekaj časa. Celoten znesek vračila bo šel na podatke vlagatelja, navedene v vlogi, predloženi inšpektorju.
Po preučitvi celotnega seznama možnosti za vračilo do te točke porabljenih sredstev za izobraževanje lahko prosilec izbere način povračila, ki mu bolj ustreza kot drugim glede na algoritem predložitve dokumentov, ki jih določa zakon, pa tudi tako glede roka in oblike plačil.
