V zvezi z bojem proti davčnim utajam, o katerem so v zadnjem času poročali mediji, so se mnogi zavedali obstoja offshore, offshore držav in con. S temi specifičnimi informacijami o tem, "Kaj so države na morju?" katastrofalno manjka. Danes si bomo ogledali, kaj so offshore države, kje se nahajajo offshore države in zakaj jih podjetja potrebujejo.
Zahvaljujoč temu članku boste razumeli naslednje teme:
Offshore države so tiste države, ki ponujajo posebne pogoje za poslovanje. Če sem do konca pravilen, je izraz "offshore države" netočen. Izraz "offshore jurisdikcije" je bolj primeren. To je zato, ker se ne samo celotna država, ampak tudi del države – država v ZDA lahko imenujemo offshore.
Druga definicija offshore države je, ko je država ali jurisdikcija vključena na seznam offshore mednarodne organizacije ali druge države. Na primer, Rusija meni, da je Lihtenštajn offshore, medtem ko EU ne.
Offshore države in jurisdikcije ponujajo posebne pogoje poslovanja za tuje podjetnike in vlagatelje. Najpogostejše prednosti offshore držav, ki so predpisane v zakonodaji, so naslednje:
Za offshore podjetje se šteje, če je registrirano v offshore državi po pravilih za offshore (mednarodna, nerezidenčna) podjetja.
Offshore podjetje ima lahko lastnike, delničarje, direktorje, sekretarje in druge menedžerje. To določajo zakoni posamezne jurisdikcije in izbrana vrsta podjetja: IBC, LLC.
Vsako sodobno offshore podjetje mora izpolnjevati več meril, da bi koristilo svojemu lastniku, pa tudi ne vključuje nepotrebnih tveganj:
Resnična prisotnost ozsnov je v sodobnem svetu izjemno pomemben element. "Papirnate" offshore družbe, ki so obstajale le na papirju, danes veljajo za način goljufije in davčne utaje. Le če lahko podjetje dokaže svojo dejansko dejavnost, se lahko uporablja v mednarodni strukturi in zaščiti premoženja.
Pomembno je razumeti, da offshore podjetje ni čarobna škatla, ki bo skrivala umazana dejanja in pomagala pri pranju denarja ali zavajala stranko. Časi, ko je bilo to mogoče, so minili ali hitro minevajo. Podjetja, njihove račune in dejavnosti pozorno spremljajo organi pregona sveta.
Stare sheme, ki so vam omogočale utajo davkov ali skrivanje obraza pravega lastnika, ne delujejo več. Nove sheme so namenjene zagotavljanju varnosti, zaščite, ugleda, nikakor pa ne zavajanju oblasti.
Zakaj potem potrebujemo offshore podjetja v offshore državah?
Offshore podjetje je orodje, ki rešuje določene probleme. Seznam nalog je odvisen od vas in vašega podjetja. Hkrati ima vsaka država na morju svoje nianse in posebnosti. Z drugimi besedami, ni enega samega offshore podjetja, ki bi rešilo kakršne koli težave.
Če želite odpreti banko, potrebujete jurisdikcijo, ki izdaja bančna dovoljenja, na primer . Če se nameravate ukvarjati s spletnimi igrami na srečo, bodite pozorni na in.
Če je vaša naloga zaščititi premoženje pred goljufi in konkurenti, si oglejte podjetja in - ti dve državi puščata malo možnosti tistim, ki so navajeni jemati premoženje drugih ljudi, tudi prek sodišč. Zakonodaja teh držav je napisana tako, da tukaj niso sprejete odločitve tujih sodišč, in če želite začeti pisarniško delo v Belizeju ali Nevisu, morate na blagajno najprej položiti 25.000 $.
Če iščete kraj za registracijo ladje, letala ali helikopterja, potem obstaja izbira:, in drugi.
Če vas zanimajo dober ugled, dostop do usposobljene delovne sile in evropski trg, ustvarite podjetja v , na .
Poleg tega bodite pozorni na to, kako in kje boste sprejemali plačila. Z drugimi besedami, kje bi moral imeti bančni račun. Kot kaže praksa, je odpiranje bančnega računa večkrat težje kot odpiranje offshore podjetja. Pred nakupom offshore podjetja vam priporočamo, da se prijavite in ugotovite, ali lahko poleg načrtovanega offshore podjetja odprete račun pri pravi banki: [email protected].
Seznam offshore držav je dvoumna stvar. Bistvo je, kako definirati offshore. Dejansko imajo danes skoraj vse države v svojih zakonih elemente za tuje vlagatelje. ZDA so v mnogih pogledih veliko pomembnejše in večje priobalno območje od Saint Kittsa in Nevisa, Združeno kraljestvo pa je na splošno vodja polovice svetovnih priobalnih območij, ki se imenujejo "britanske obale".
Zato seznam offshore podjetij običajno vključuje bodisi mednarodne organizacije bodisi regulativne organe, odgovorne za davke ali poslovanje. V Rusiji "seznam offshore podjetij" sestavi Zvezna davčna služba in trenutno vključuje 107 držav in 18 ozemelj.
OECD ima svoj seznam, tako kot IMF.
| 1. Angola |
| 2. Andora |
| 3. Antigva in Barbuda |
| 4. Afganistan |
| 5. Bahami |
| 6. Bangladeš |
| 7. Barbados |
| 8. Bahrajn |
| 9. Belize |
| 10. Benin |
| 11. Bolivija, Večnacionalna država |
| 12. Bosna in Hercegovina |
| 13. Brazilija |
| 14. Brunej - Darussalam |
| 15. Burkina Faso |
| 16. Burundi |
| 17. Butan |
| 18. Vanuatu |
| 19. Gabon |
| 20. Haiti |
| 21. Gvajana |
| 22. Gambija |
| 23. Gana |
| 24. Gvatemala |
| 25. Gvineja |
| 26. Gvineja Bissau |
| 27. Honduras |
| 28. Grenada |
| 29. Džibuti |
| 30. Dominika |
| 31. Dominikanska republika |
| 32. Zambija |
| 33. Zimbabve |
| 34. Jordan |
| 35. Irak |
| 36. Jemen |
| 37. Zelenortski otoki |
| 38. Kambodža |
| 39. Kamerun |
| 40. Kenija |
| 41. Kiribati |
| 42. Kolumbija |
| 43. Komori |
| 44. Kongo |
| 45. Kostarika |
| 46. Slonokoščena obala |
| 47. Laoška ljudska demokratična republika |
| 48. Lesoto |
| 49. Liberija |
| 50. Lihtenštajn |
| 51. Mavretanija |
| 52. Madagaskar |
| 53. Malavi |
| 54. Maldivi |
| 55. Marshallovi otoki |
| 56. Mikronezija, Zvezne države |
| 57. Mozambik |
| 58. Monako |
| 59. Mjanmar |
| 60. Nauru |
| 61. Nepal |
| 62. Niger |
| 63. Nigerija |
| 64. Nikaragva |
| 65. Združeni arabski emirati |
| 66. Oman |
| 67. Pakistan |
| 68. Palau |
| 69. Palestina, država |
| 70. Panama |
| 71. Papua Nova Gvineja |
| 72. Paragvaj |
| 73. Peru |
| 74. Ruanda |
| 75. Samoa |
| 76. San Marino |
| 77. Sao Tome in Principe |
| 78. Svazi |
| 79. Sejšeli |
| 80. Senegal |
| 81. Sveti Vincent in Grenadini |
| 82. Saint Kitts in Nevis |
| 83. Sveta Lucija |
| 84. Salomonovi otoki |
| 85. Somalija |
| 86. Sudan |
| 87. Surinam |
| 88. Sierra Leone |
| 89. Tanzanija, Združena republika |
| 90. Vzhodni Timor |
| 91. Togo |
| 92. Tonga |
| 93. Trinidad in Tobago |
| 94. Tuvalu |
| 95. Tunizija |
| 96. Uganda |
| 97. Urugvaj |
| 98. Fidži |
| 99. Srednjeafriška republika |
| 100. Čad |
| 101. Ekvador |
| 102. Ekvatorialna Gvineja |
| 103. Salvador |
| 104. Eritreja |
| 105. Etiopija |
| 106. Južni Sudan |
| 107. Jamajka |
| TERITORIJ |
| 1. Angvila |
| 2. Deviški otoki, ZDA |
| 3. Gibraltar |
| 4. Grenlandija |
| 5. Guam |
| 6. Macau |
| 7 Komori: otok Anjouan |
| 8 Malezija: otok Labuan |
| 9. Montserrat |
| 10. Curacao |
| 11. Niue |
| 12. Portoriko |
| 13. Cookovi otoki |
| 14. Otoki Turks in Caicos |
| 15. Ločene upravne enote Združenega kraljestva Velike Britanije in Severne Irske: otok Man in Kanalski otoki (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney) |
| 16. Saint-Martin (nizozemski del) |
| 17. Tajvan (Kitajska) |
| 18. Ferski otoki |
Na črnem seznamu EU na morju je ostalo le 6 držav: Guam, Namibija, Ameriška Samoa, Samoa, Palau ter Trinidad in Tobago. Še nekaj deset v sivi barvi - to pomeni, da imajo možnost priti tako na "beli" kot na črni seznam, odvisno od izvajanja zahtev EU.
Omeniti velja naslednje: črni seznam ne pomeni "prepovedano". To pomeni, da se transakcije s tem stanjem obravnavajo nekoliko bolj previdno. Poleg tega se seznami zaradi novih dvostranskih sporazumov nenehno spreminjajo.
Če želite odpreti podjetje v tuji državi, priporočamo, da upoštevate naslednji algoritem:
Kaj je priobalno območje: pojasnila + 3 sorte. Zakaj so offshore podjetja tako priljubljena v Rusiji? Offshore za samostojne podjetnike, fizične in pravne osebe. Poslovna shema z uporabo območij na morju.
Zadnja leta v novicah samo poslušamo o boju proti offshore družbam, da se tam posel samo trudi, čeprav naj bi bilo to zelo slabo. Izkazalo se je, da so vsi slišali za offshore podjetja, a le redki razumejo kaj so pravzaprav priobalne cone.
Zato se bomo danes ukvarjali z izobraževanjem in razložili osnove tega koncepta ter navedli primere glavnih shem za delo z območji z nizkimi davki in klasičnimi offshore.
Za tiste, ki dobro govorijo angleško, ni težko razumeti bistva izraza "offshore cona".
Izraz "off shore" dobesedno preveden kot "izven obale".
Ta izraz pomeni, da lahko tuje podjetje v določeni državi/ozemlju prejme preferencialno ali ničelno obrestno mero za transakcije, registracijo pravne osebe in druge posle.
Klasične offshore cone tudi nakazujejo, da so ugodnosti in anonimnost možne le za podjetja, ki ne poslujejo v tej državi.
Zakaj to storiti? Da jih nevestne pravne ali fizične osebe ne bi uporabljale za pranje davkov in prikrivanje davkov znotraj samih offshore držav.
To pomeni, da so pripravljeni za zmerno plačilo skriti davke od drugih držav, vendar to zavračajo svojim državljanom - strogo nadzorujejo domače poslovanje.
Zgoraj smo omenili izraz »klasični offshore«, ki zahteva nekaj pojasnila. Kaj je offshore cona? klasična"? To je območje, ki v celoti izpolnjuje morska merila.
Bistvo je, da je več območja z nizkimi davki , ki sicer formalno niso offshore, vendar jih podjetje še vedno uporablja za iste namene. Ti na primer vključujejo ljubljeni Ciper in druge evropske jurisdikcije.
Skratka, cone z nizkimi davki (netradicionalne) in offshore cone združuje prisotnost ugodnih pogojev za tuja podjetja ali posameznike, ki registrirajo račune ali podjetja za poslovanje zunaj offshore držav.
Razlika je v tem, da klasični offshore omogočajo, da se transakcije izvajajo v režimu skoraj popolne tajnosti in po stopnjah nič ali blizu 0 %, medtem ko območja z nizkimi davki še vedno zahtevajo plačilo neke vrste davka in vsaj formalno preverjanje. sredstev.
Obstaja tudi tretja skupina prednostnih razvojnih con ki zahtevajo formalno opravljanje poslovnih dejavnosti na njihovem ozemlju.
Preprosto povedano, lahko odprete svojo »glavno pisarno« nekje na Irskem ali v Belgiji v obliki poštnega predala (pravni naslov) in enoprostorne pisarne z eno osebo.
Vaša prava pisarna se medtem nahaja na primer v ameriškem Palo Altu ali Cupertinu. Hkrati ima država, kjer ste pravi, dogovor o odpravi dvojnega obdavčevanja z vašim novim »domom«. To pomeni, da ne plačujete davkov za prenos denarja v offshore cono.
Na koncu dobite fiktivno pisarno na drugi strani oceana (ali kjer koli je vaše območje z nizkimi davki/offshore), ki vam omogoča, da sploh ne plačujete davkov – niti v vaši domači jurisdikciji niti v offshore.
Tukaj je odgovor na vprašanje, zakaj so offshore cone tako priljubljene! Glede na to, da v "razvitih" državah davčna obremenitev podjetij doseže 50-60%, je cena izdaje visoka. Še posebej za večmilijardne korporacije.
Vse je popolnoma zakonito. Do
Nizkodavčna/offshore cona v Belgiji, na Irskem in v drugih evropskih državah je ustvarila razmere, ko največje korporacije, kot so Apple, Google, Starbucks, AMAZON, FIAT itd., praktično ne plačujejo davkov v nobeni državi na svetu.
Ob pravilni uporabi vrzeli v mednarodnem finančnem sistemu so se te družbe dejansko znašle zunaj tradicionalnih zakonov in jurisdikcij.
Vlade mnogih držav poskušajo spremeniti razmere, a offshore države so zainteresirane za ta sistem, saj si zaradi majhnih in pogosto revnih ozemelj same ne morejo upati na realno gospodarsko rast.
V skladu s tem so prisiljeni delati po principu odtoka v kopeli, kamor se steka ves "umazan" senčni kapital z vsega sveta.
Vendar pa je »grešnost« območij na morju za poslovanje sporna točka. Da bi ga bolje razumeli, je vredno pogledati, kako tuja in ruska podjetja, pa tudi posamezniki, sodelujejo z offshore podjetji.
Najprej razmislite o argumentih "proti" in nato "za".
Vzemimo za primer konkretno situacijo.
Območje z nizkimi davki/offshore- prava najdba za skorumpiranega uradnika, ki ne more odpreti računa v svoji domovini. To počne na skrivaj na daljnih otokih in ga prijavi pri sorodniku ali podstavni osebi.
Ta shema je mogoča zaradi dejstva, da je ključna značilnost klasičnih območij tajnost. Nihče, niti organi same offshore države, ne nadzorujejo upravičencev navideznih podjetij ali tistih, ki odpirajo račune v tujini.
Toda vse transakcije z offshore podjetji so predmet povečane pozornosti vladnih agencij, saj tak uradnik odide nekam v Švico ali to počne na daljavo - prek interneta, kjer se odpre.
Te države so pri vseh v dobrem stanju in takšne transakcije ne vzbujajo suma.
Nadalje se na daljavo ali s pomočjo švicarskih odvetnikov odpre račun v offshore jurisdikciji, s katero ima Švica sklenjeno pogodbo o odpravi dvojnega obdavčevanja (in skoraj vsaka offshore cona ima tak dogovor s Švico).
In to je to - skrivna "denarnica" za mitinge in podkupnine je pripravljena.
Primerov nepoštene uporabe offshore podjetij ni treba iskati daleč, dovolj je, da se spomnimo lanskega škandala Panamagate, povezanega z uhajanjem arhiva le majhne panamske odvetniške pisarne Mossack Fonseca v omrežje.
Izkazalo se je, da so njene stranke vse barve svetovne politike in poslovanja: predsedniki, premierji, župani, pa tudi različni predstavniki "oligarhije", ki so prali sredstva po vsem svetu (tudi v Rusiji).
Vendar razkritje vseh teh podatkov za večino obtoženih ni povzročilo hujših posledic, saj formalno imeti račun v tujini ni kršitev zakona. Kot tako se lahko šteje le prisotnost nezakonito pridobljenih sredstev na njih, kar je treba še dokazati.
Ta škandal ni rešil offshore problema, ampak ga je naredil še bolj relevantnega. In najprej za posel v postsovjetskem prostoru, kjer so najbolj priljubljeni.
Kot kažejo statistike, so v prvih desetih najbolj aktivnih strank Mossack Fonseca vse države razen Rusije območja z nizkimi davki/offshore (tj. posredniške države), končni uporabnik pa je le Ruska federacija.
To pomeni, da so prav posamezniki najbolj aktivno uporabljali panamski "varni pristan" na svetu.
*Statistični podatki najbolj aktivnih držav strank Mossack Fonseca
Odgovora ni enostavno dati. Dejstvo je, da se lahko ena cona z nizkimi davki / offshore zelo razlikuje od druge, pa tudi podjetja, ki delajo z njimi.
Obstajajo mračna podjetja, kot je Fonseca, ki zavestno služijo skorumpiranim uradnikom iz drugih držav, in obstajajo irske ali britanske cone z nizkimi davki, ki niti pravno nimajo statusa "offshore cone".
Da, tam so stopnje nižje kot na primer v Rusiji, a daleč od nič. Zakaj torej podjetje iz CIS skuša tam odpreti svoj račun ali registrirati pravno osebo, tudi če se obdavčitvi ni mogoče popolnoma izogniti?
Razlog je nezaupanje v pravosodni sistem v svojih državah.
Verjetno ste opazili, da večino odmevnih zadev med največjimi ruskimi korporacijami obravnavajo britanska ali nizozemska sodišča.
Zakaj ne ruski? A ker so domači podjetniki pripravljeni celo doplačati, če le njihove spore obravnava nepristransko sodišče, daleč od lokalnih političnih prepirov.
In ne gre samo za posel ...
Postopke med Ukrajino in Rusijo glede vračila posojil obravnava britansko sodišče, ker je bilo za posrednika vzeto podjetje iz britanskega območja nizkih davkov.
To pomeni, da ne samo podjetja, ampak tudi vlade same uporabljajo offshore cono za zagotovitev varnosti svojih tveganih transakcij.
Ne mislite, da so podjetja na Zahodu tako poštena, da ne potrebujejo območja z nizkimi davki/offshore. Samo vsa večja zahodna gospodarstva imajo domače cone z nizkimi davki.
Edina izjema je Nemčija, a tam je vse "vezano" na Švico in Avstrijo.
Ista Velika Britanija ima ducat območij na morju, Nizozemska ima Antile, ZDA imajo zvezni državi Delaware in Nevado. Preprosto jim ni treba uporabljati Paname ali drugih dvomljivih jurisdicij. Razen v najbolj ekstremnih primerih.
Vse offshore v Rusiji so razdeljene v tri skupine: cone in ozemlja z nizkimi davki, klasične offshore cone in "druge", ki jih ni mogoče pripisati niti prvi niti drugi skupini.
Države in ozemlja (posamezne jurisdikcije, najpogosteje rojaki), s katerimi ima Rusija od leta 2017 sklenjene sporazume o odpravi dvojnega obdavčevanja, lahko najdete na spletni strani Ministrstva za finance: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=117045
Prisotnost sporazumov o odpravi dvojnega obdavčevanja vam omogoča, da jih uporabite z najmanjšimi davčnimi izgubami v transakcijah med dvema jurisdikcijama.
Pomembna točka: sistem teh sporazumov omogoča z minimalnimi izgubami iz ene obale v drugo, pa tudi njihovo uvajanje v rusko gospodarstvo z ničelno davčno stopnjo pod krinko tujega vlagatelja.
Upoštevajte, da na seznamu jurisdikcij ni klasičnih offshore con, obstajajo pa območja z nizkimi davki, kot je Ciper, prek katerih imajo vsi dostop do klasičnih offshore con. Obstajajo tudi "dobro vzgojene" posredniške jurisdikcije, kot je Švica.
Razmislite, kako lahko različne kategorije oseb delajo z offshore podjetji v Rusiji.
Območje z nizkimi davki/offshore posamezniki uporabljajo redko, razen če nameravajo ta denar v prihodnosti uporabiti za naložbe v Rusiji ali drugih državah sveta in ne želijo vnaprej »sijati«.
Na primer, v številnih državah sveta (vključno s civiliziranim svetom) prejemanje dividend od udeležbe v naložbenih dejavnostih ni obdavčeno, ampak samo za tujce.
Kako ga uporabiti v praksi? Recimo, da ste prodali podjetje in imate določen znesek, ki ste ga pripravljeni vložiti v tujini ali celo v Rusiji. V tem primeru odprite račun v offshore coni in z lastnimi sredstvi kupite na primer stanovanje v središču Londona, ki ga nameravate oddati za veliko denarja.
Zakaj ne v svoji državi? Ker bi dividende (najemnine) v Rusiji morale plačati 10-40% davkov. Toda v Londonu ste kot tujec izvzeti iz te zahteve.
Prej je bila takšna shema zelo priljubljena, saj ji ni bilo treba registrirati ločenega podjetja. Z nepremičnino so praviloma upravljala posebna posredniška podjetja, ki so za določeno provizijo za vas iskala stranke, od njih zahtevala najemnino itd.
To je v bistvu varno. Razen seveda, če iz nekega razloga davčni urad v vašem kraju stalnega prebivališča (od kod vam veliko denarja za življenje?) ali v sami Veliki Britaniji ne pokaže zanimanja.
Podobne sheme za nakup nepremičnin v EU in ZDA aktivno uporabljajo ne le Rusi, ampak tudi Ukrajinci, Kitajci, Korejci in predstavniki velike večine držav, ki so uvrščene v segment "razvijajočih se".
Po podobnih shemah bogati ljudje pod pogojem anonimnosti kupujejo različne dragocenosti ali slike na dražbah. Offshore je osnova sodobnega svetovnega umetniškega trga.
Pogosto se zgodi, da samostojni podjetnik v Rusiji dela za izvoz ali služi tujim strankam.
V tem primeru pride do dvojne obdavčitve – najprej z dohodnino, nato pa z dohodnino. Poleg tega se temu doda znesek davka na prenos sredstev v Rusijo.
Da bi se temu izognili, se veliko samostojnih podjetnikov registrira v tujih jurisdikcijah kot Samostojni podjetnik(SP) ali kot "partnerstva", za katera ne velja zakonodaja podjetij: LLC/LLP.
LLC (LimitedLiabilityCompany) in LLP (LimitedLiabilityPartnership) sta analogni organizaciji z omejeno odgovornostjo, vendar zanje ne velja zakonodaja o družbah.
Štejejo se za oblike malih podjetij z neposrednimi zaslužki samostojnih podjetnikov, ki so sodelovali v eni pravni osebi. Ustvarita jih lahko dva ali več posameznikov.
Izkazalo se je, da so to formalno že pravne osebe, v resnici pa so posamezniki. Zato zanje v anglosaškem pravu obstajajo številni privilegiji in odpustki, kot za mala podjetja. Zlasti - oprostitev dvojnega obdavčevanja.
LLP so na voljo v treh različicah:
SP in LLP omogočata ne le delo na zahodnih trgih z nizko davčno obremenitvijo, temveč tudi, da postaneta del zahodnih investicijskih skladov (vključno s tveganimi skladi). To je še posebej priljubljeno v postsovjetskem prostoru med IT startupi, ki poskušajo vstopiti na ameriški trg.
Kot morda ugibate, vam območje z nizkimi davki/offshore omogoča tudi registracijo teh oblik lastništva, kar vam omogoča delo s tujimi strankami, ne da bi dejansko prenesli poslovanje v zahodne jurisdikcije z angleško zakonodajo.
V tem razdelku bomo razmislili, kako lahko offshore podjetja uporabljajo srednja in velika podjetja.
Povejmo takoj: odprtje offshore računa je v večini primerov hiter, a tvegan posel. Takoj pritegne pozornost regulativnih organov in potem boste ves čas na očeh.
Na to so pripravljena le res velika podjetja s celotnim štabom odvetnikov, ki so pripravljeni zagovarjati svoje stališče v morebitnih sodnih sporih. Zato sprva registrirajo "polaganje" v bolj zaupanja vrednem območju, s katerim ima Rusija dogovor o odpravi dvojnega obdavčevanja.
Struktura domačih holdingov je pogosto taka, da so ruska podjetja v lasti offshore podjetij, ki so registrirana nekje na Britanskih Deviških otokih ali na Nizozemskih Antilih. S tem so vsa ruska sredstva uradno pod britansko in nizozemsko jurisdikcijo.
Da, marsikomu je koristno obravnavati primere na britanskih sodiščih, vendar tudi bogati Rusi ne želijo razkriti vseh svojih računov regulativnim organom drugih držav, saj je matična struktura, kjer se stiskajo "niti" z vsega sveta, je običajno registriran v Panami ali drugem klasičnem offshore.
To ne pomeni, da takšni računi nujno kažejo na kršitev ali goljufijo. Nakazujejo le, da želi ta oseba/podjetje nekaj skriti ali povečati jamstva.
Vrhunec takšnih operacij pade na obdobja politične in gospodarske nestabilnosti, ko premožni ljudje poskušajo prihraniti denar tako pred pozornostjo javnosti ali vladnih agencij kot tudi pred škodljivimi učinki devalvacije nacionalne valute ali množičnih propadov bank.
Torej je zadnji vrhunec povpraševanja po storitvah posrednikov iz območja z nizkimi davki ali offshore padel na obdobje 2014–15, kar je posledično opozorilo na isto Panamo in načeloma offshore problem.
To je prizadelo tudi Ciper – zdaj se lahko uporablja le za zakonito davčno optimizacijo, ne pa tudi za skrivanje dohodkov, ker. bo treba opraviti računovodstvo.
Še vedno pa obstaja sistem "nominalnih delničarjev" (o "nominalnih" v offshore jurisdikcijah bomo govorili ločeno).
V tem primeru je vse za red velikosti bolj zapleteno kot pri SP. Zato smo temo velikih podjetij prestavili v ločeno rubriko.
Velike korporacije najpogosteje predstavljajo razvejano mrežo pravnih oseb v različnih offshore in nizkoobdavčenih jurisdikcijah, kar jim omogoča opravljanje gospodarskih dejavnosti z malo ali brez davkov, hkrati pa zagotavlja varnost depozitov v jurisdikcijah z bolj neodvisnimi sodnimi sistemi.
Zakaj srednja in velika podjetja uporabljajo offshore/nizke davčne cone? Tukaj je seznam glavnih razlogov:
| № | ime | Opis | Kako se cone pogosteje uporabljajo (offshore ali nizki davek) | Pravne osebe/posamezniki |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Skrivanje sredstev | Dvigi na račune v tujini. Uporabljajo ga lahko tako pravni posel kot "skladišče" kot pokvarjeni uradniki in kriminalci. | Samo klasične offshore cone. | Uporabljajo ga tako podjetja kot posamezniki. |
| 2 | Anonimnost za transakcije | Podobno kot v prvem primeru, vendar cilj ni, da bi bila sredstva tajna pred vsemi, ampak vlaganje pod pogojem anonimnosti (na primer pri nakupu umetniških predmetov na dražbah). | Offshore/območja z nizkimi davki. | Uporabljajo ga tako podjetja kot posamezniki. |
| 3 | Prestrukturiranje poslovanja in zaščita premoženja | Izgradnja korporativne strukture v CIS najpogosteje vključuje ustanovitev pravnih oseb v tujih jurisdikcijah za možnost obravnavanja sporov na sodiščih v skladu s pravili angleškega prava. | Večinoma območja z nizkimi davki. | Uporabljajo ga poslovne, dobrodelne ustanove itd. pravne osebe. Varstvo premoženja z delom s subjekti angleškega prava izvaja tudi država. |
| 4 | Izpolnjevanje zahtev investitorja | Podobno kot pri tretji točki, vendar ne samostojno, temveč v okviru izpolnjevanja zahtev investitorja. Včasih je na primer nemogoče vstopiti na tuje borze ali prejeti naložbe z izključno rusko registracijo. | Prijavite posel. | |
| 5 | Izogibanje valutni regulaciji | Zaradi nestabilnega menjalnega tečaja in vladne prisile izvoznikov, da prodajajo devizne zaslužke po neugodni stopnji, podjetja kopičijo tuje valute na računih v tujini in jih ne uvajajo v rusko gospodarstvo. | Offshore/območja z nizkimi davki. | Prijavite posel. |
| 6 | Davčna optimizacija | Območje z nizkimi davki / offshore vam omogoča zmanjšanje davčnih stroškov na minimum. | Offshore/območja z nizkimi davki. | |
| 7 | Naložbena dejavnost v Ruski federaciji | Če želi rusko podjetje samo postati investitor, bo moralo plačati precejšnje davke. A če velja za »tujega vlagatelja«, potem se davčna obremenitev zmanjša na minimum. | Pretežno območja z nizkimi davki (Ciper), as klasične offshore jurisdikcije so pogosto predmet davčnih revizij. | Velja tako za podjetja kot za posameznike. |
| 8 | Odvzem dividend | Umik dividend od podjetij, registriranih na primer na Cipru, je 5%. | Offshore/območja z nizkimi davki. | Večinoma poslovno. |
| 9 | Poslovanje z vrednostnimi papirji | Nakup/prodaja vrednostnih papirjev, na primer, na Cipru ni obdavčena. | Uporabljajo ga poslovne in druge pravne osebe, fizične osebe, pa tudi podjetja v državni lasti. | |
| 10 | Posojila | Posojila v Ruski federaciji in v postsovjetskem prostoru so zelo draga, medtem ko na območjih z nizkimi davki (kot je Ciper) obstajajo preferencialne stopnje mednarodnih bank. | Offshore in delno območja z nizkimi davki. | Prijavite posel. |
Območje z nizkimi davki/offshore se uporablja le kot del splošne sheme za optimizacijo davkov in zaščito premoženja z uporabo tujih jurisdikcij ali več.
Najpogosteje je prvi korak registracija matične strukture v klasični offshore z lastniškim formatom Private Company Limited by Shares (LTD) – najbolj priljubljena okrajšava v kateri koli offshore jurisdikciji.
V bistvu gre za navadno delniško družbo z omejeno odgovornostjo. V Veliki Britaniji in državah Commonwealtha se uporablja okrajšava LTD, v ZDA se uporablja analog Limited (Ltd.).
Če je območje z nizkimi davki/offshore zunaj britanske jurisdikcije, lahko najdete podobne oblike lastništva, vendar z različnimi okrajšavami:
Da bi prikrili resnične podatke o upravičencih, se delnice offshore družbe izdajo v imenu "nominalnih delničarjev", ki se nato sestavijo z "izjavami o zaupanju" ("trust" - "trust").
Tako se strinjajo, da na druge fizične ali pravne osebe (prave lastnike) prenesejo glasovalno pravico na skupščinah delničarjev, upravljajo tudi prihodke/odhodke in s temi delnicami razpolagajo.
Ne samo delničarji so lahko nominalni, ampak tudi direktorji, drugo vodstvo, najeti tako v tujih jurisdikcijah kot v domovini podjetja. To pomeni, da je celotno osebje, razen samih nižjih ešalonov, lahko lutka.
Hkrati se imenuje uradni zastopnik družbe, ki vodi vsa pogajanja in komercialne aktivnosti v imenu družbe. To se naredi z izdajo enakega pooblastila. Najpogosteje je to dejanski ustanovitelj podjetja.
Na splošno je vse pripravljeno: cona z nizkimi davki/offshore je zdaj nov "dom" za vaše podjetje. Ostaja še, da se s pomočjo te pravne osebe ustvari še eno podobno podjetje v drugi offshore / nizkoobdavčeni jurisdikciji, o čemer ni suma - na primer v Švici ali Avstriji.
V zaupanja vredni jurisdikciji se ustanovi podjetje, v katerega se uvajajo "naložbe", ki se nato porabijo za nakup sredstev v Rusiji. "Nakup" je lahko fiktiven - od samega sebe.
Pravzaprav gre le za prenos denarja iz enega "žepa" v drugega, tako da nek obrat z vsemi privilegiji zakonito preide v last zunanjega investitorja.
Po ogledu tega videa boste vedeli, kaj je
offshore cone, kako delati z njimi in katere izbrati:
Območje na morju je samo orodje, ki se lahko uporablja za dobre in goljufive namene. To orodje ponuja široko paleto priložnosti – od povečanja zaščite premoženja z uporabo angleškega prava do zakonite davčne optimizacije.
Uporaben članek? Ne zamudite novih!
Vnesite svojo e-pošto in prejemajte nove članke po pošti
Evgenij Smirnov
#
Poslovni odtenki
Najbolj zanesljive cone na morju so Kajmanski otoki, Hong Kong, Singapur, Tajvan, Guernsey, Ciper, otok Man in Panama.
Krmarjenje po članku
Gospodarska terminologija hitro sledi gospodarski praksi, kar včasih vodi do razhajanj v nekaterih konceptih. Pred kratkim je bil offshore razumljen kot ozemlje, znotraj katerega je priročno skriti nezakonito pridobljen kapital.
Zdaj se izkaže, da to niso le revne otoške države z eksotičnimi imeni, ki so si ustvarile »davčno oazo«, ampak tudi povsem običajne evropske države ali njihove dele. Poleg tega obstaja mnenje, da ima Rusija lastna offshore podjetja.
Je to res, ali je samo razlaga pojma postala širša? Kaj se danes imenuje offshore? Koliko jih je na planetu? Ta in druga vprašanja so obravnavana v članku.
Ideja o izogibanju obdavčitvi z registracijo poslovnega subjekta na območju z blažjo fiskalno klimo je precej stara. Trgovci in industrialci so ga uporabljali že od antičnih časov, formalno pa so izraz "offshore" skovali v 50. letih prejšnjega stoletja v ameriških časopisih.
Koncept offshore se je dokončno oblikoval po razpadu največje države na svetu – Britanskega imperija (ki ga ne smemo zamenjevati z Anglijo in Združenim kraljestvom). Do leta 1947 sonce ni nikoli zašlo nad ozemljem kraljestva. Številne kolonije, ki so dosegle neodvisnost, niso začele živeti bogateje: vplivalo je pomanjkanje vodstvenega osebja in bili so drugi razlogi.
Čez nekaj časa se je porodila ideja, da je mogoče napolniti slabe državne proračune z registracijo podjetja na ozemlju, hkrati pa jih osvoboditi davkov in nadležne pozornosti nacionalnih davčnih organov. Tako privlačna davčna in pravna klima je takoj pritegnila številne podjetnike, tako zakonite kot ne.
Od takrat se je oblikovalo mnenje, da so v klasičnem smislu offshore cone otoki v ekvatorialnem pasu planeta, kjer se ne sprašujejo, od kod poslovnežem denar. In tam, kjer se fizično nahajajo, teh podjetnikov lokalne oblasti tudi ne zanimajo. Treba je bilo le spoštovati lokalno zakonodajo, in to zelo liberalno.
Opredelitev: offshore - država ali njen del, znotraj katerega imajo registrirana podjetja s tujim kapitalom posebne preferencialne pogoje.
Štiri značilnosti so bile prvotno razumljene kot posebni pogoji:
Kljub očitni škodi, ki jo offshore podjetja prinašajo nacionalnim proračunom, so se vse razvite države sprijaznile s svojo prisotnostjo na svetovnem gospodarskem zemljevidu. Možno je, da ni bilo formalnih razlogov za pritisk na mlade neodvisne "banana republike". Vendar zgodovina pozna več kot en primer, ko so bili za države, ki so bile vojaško šibke in iz manj resnih razlogov, uporabljene zelo stroge ukrepe (vse do intervencij).
Kakor koli že, klasična offshore podjetja uspešno poslujejo že nekaj desetletij. Sheme za delo z njimi so preproste do primitivnosti. Običajna metoda prodaje blaga offshore podjetju z minimalnim dobičkom: znižan davek se plača v državi izvoznici. Nato se isti izdelek proda po tržni ceni, davek pa se sploh ne plača, ker je posredniška družba registrirana na morju. V tem primeru sta oba »partnerja« istega lastnika. A o tem nihče ne ve, saj offshore podjetje hrani skrivnost identitete upravičenca.
Poslovneži in skorumpirani uradniki so se prepirali le o tem, katere otoške države so med njimi najbolj priljubljene in iz katerih razlogov. Vendar se to stanje ni moglo nadaljevati v nedogled.
Dandanes je odpiranje podjetja v klasični offshore neuradno veljalo za znak nepoštenosti. Seveda bi bilo to dejstvo samo teoretično lahko skrito, vendar le do izstavitve prvega računa ali sklenitve pogodbe - ti dokumenti kažejo na plačilo in druge podrobnosti. Če je naslov za registracijo podjetja Deviški otoki ali Bermudi, je to samo po sebi zaskrbljujoče.
Hkrati so se začele razvijati tako imenovane proste (ali posebne) ekonomske cone, ki so v nekaterih pogledih ustrezale konceptu offshore, vendar ne v celoti. Njihove razlike so v tem, da se, prvič, tam plačujejo davki, čeprav sorazmerno nizki, in drugič, prepozna se identiteta upravičenca.
Z drugimi besedami, ostajata le dve od štirih meril za pripadnost offshore ozemljem: poenostavljena registracija in preferencialna obdavčitev.
Poleg tega je posebna gospodarska cona lahko le del države - običajno ne zaseda celotnega ozemlja.
Dobra ilustracija je SEZ Hong Kong. Ko je Hongkong prišel pod kitajsko jurisdikcijo, so mnogi analitiki domnevali, da bodo oblasti LRK razširile splošno zakonodajo države nanj. To se ni zgodilo iz več razlogov, zlasti zato, ker o tej temi obstaja sporazum z Združenim kraljestvom. Hongkong ima posebno gospodarsko cono, ki spodbuja visoko poslovno dejavnost. V klasičnem smislu to ni priobalno mesto, vendar se to nenavadno mesto pogosto imenuje tako.
V različnih državah so se začele pojavljati posebne cone, vključno z gospodarsko najmočnejšimi. Glavni cilj, ki so ga države zasledovale med ustvarjanjem, je spodbujanje razvoja ozemelj ali sektorjev nacionalnega gospodarstva ter privabljanje naložb, notranjih in zunanjih. Ta faktor kaže tudi na razliko s klasičnim offshore.
Terminologija se je spremenila. Zdaj se v resnici offshore imenuje SEZ. Obstajal je tudi hibridni koncept offshore con in njihova delitev na podlagi privilegije, ki jo podjetnik prejme z registracijo podjetja tam:
Podjetje mora zagotoviti zaposlitev lokalnemu prebivalstvu v določenih mejah, na primer najeti tajnika, računovodjo ali odvetnika - glede na zmožnosti in obseg poslovanja.
Ti pogoji (zlasti prvi od njih) bistveno zmanjšajo privlačnost neklasičnih offshore podjetij v očeh tistih, ki želijo poslovati na skrivaj. Vendar imajo takšna naročila velik plus: povečujejo kredibilnost podjetja. Želja po zmanjšanju davčne obremenitve je že sama po sebi naravna. Če podjetnik ne naredi ničesar nezakonitega, zakaj potem ne bi izkoristil te priložnosti?
Vsako leto se sestavi seznam najbolj zanesljivih držav in seznam najboljših offshore podjetij, ki poslujejo v njih. Več o tem kasneje.
Vsak podjetnik išče najboljši offshore na svetu glede na svoje cilje.
Švico lahko štejemo za tako zelo pogojno, vendar so določeni znaki prisotni. Gre za zelo nizke davčne stopnje v nekaterih kantonih, sporazume s številnimi državami o izključitvi dvojnega obdavčevanja in največjo možno zaupnost poslovnih informacij. Če pa obstajajo utemeljeni razlogi za sum nezakonite dejavnosti, bo le-ta vseeno podan. Računovodstvo je obvezno. Za podjetje, registrirano v Švici, ni verjetno, da bi bil osumljen, da bi se uporabljalo za pranje denarja.
Druge evropske države so na svojem ozemlju ustvarile podobne vrste offshore: Nizozemska, Irska, Luksemburg, Lihtenštajn, Danska, Malta, Estonija itd. Združeno kraljestvo izstopa iz EU, vendar ima ta država tudi preferenčna območja. Naročila v različnih državah so različna: davčne stopnje se gibljejo od 1 do 12%. Hkrati pa oblasti privabljajo poslovneže ne le z njimi, ampak tudi s splošnimi udobnimi pogoji, ustvarjenimi za podjetniško dejavnost.
Kajmanski otoki veljajo za klasično "frotirno" morje. Tuja podjetja pri nas ne plačujejo davkov, netransparentnost poslovanja pa je zaščitena na zakonodajni ravni. Podjetje je registrirano največ na dan. Rezultat je 100.000 poslovnih subjektov, 500 bank, 800 zavarovalnic in 5.000 vzajemnih skladov. Problemi majhne države so vsaj glede zaposlovanja rešeni – vsak si lahko najde službo, če želi.
Približno podobne zakone uporabljajo Marshallovi otoki, Sejšeli in južnoameriška država Belize. Offshore, registriran tukaj, vam omogoča razvoj poslovanja, zlasti bančništva. Belizejska zakonodaja prepoveduje razkritje poslovnih skrivnosti, vključno s skrivnostmi upravičencev.
"Panamski škandali" so ne tako dolgo nazaj poveličevali državo, ki je bila prej znana bolj po zaslugi znamenitega kanala, izkopanega med dvema oceanoma. Država ni sklenila mednarodnega sporazuma o boju proti finančnim goljufijam z organizacijami FATF in OECD. Težko je oceniti, koliko to dejstvo pripomore k priljubljenosti Paname na svetovnih lestvicah, a očitno je dovolj ljudi, ki želijo tam registrirati svoje podjetje.
Ciprske banke so bile med obsežno krizo močno prizadete. Od začetka leta 2013 je centralna banka Rusije izključila grški del otoka iz offshore. Od privilegijev sta bila znižana dohodnina in poenostavljen postopek obveščanja. Končali so se spori o tem, ali je Ciper priobalno območje ali ne.
Tudi Andora danes verjetno ne bo razvrščena med morje. Glavna prednost te države je v pravici, ki jo imajo tuji poslovneži v celoti v lasti domačih podjetij. Davki so privlačni, vendar stopnje niso nič: 10 % na dobiček, 4 % DDV.
Relativno ugledno offshore podjetje je bilo ustanovljeno na Curacau, otoku v Karibih. Dobiček je obdavčen le z 2 %. Vzpostavljena je obvezna letna revizija in poročanje.
Britanski otoki imajo različne jurisdikcije: Maine, Guernsey, Jersey, ki formalno veljajo za neodvisne države, ki so članice Commonwealtha. Območja, ki jih prevzamejo, so usmerjena po specializaciji. Na primer, v Guernseyju se je donosno ukvarjati z elektronskimi igrami na srečo, v Maineu je priročno registrirati ladjarske družbe, Jersey pa je optimalen za zagotavljanje finančnih storitev.
Anglija, Severna Irska, Wales in Škotska imajo svoje posebne gospodarske cone- deli Združenega kraljestva. Angleška offshore podjetja za LLP (družba z omejeno odgovornostjo - približni analog našega LLC) veljajo za eno najbolj uglednih, združujejo pravno preglednost in davčno prilagodljivost.
Kot je verjetno že jasno, se danes offshore cone razumejo kot ozemlja, ki zagotavljajo ugodnosti tujim podjetjem. V ZDA to vključuje Portoriko in Ameriške Deviške otoke (države, nad katerimi ima Amerika popoln nadzor), pa tudi državi Delaware in Wyoming. Ameriška davčna pravila so zelo zapletena, vendar offshore prednosti objektivno obstajajo.
Malezija uporablja otok Labuan kot posebno ozemlje. Tudi offshore je mogoče obravnavati zelo okvirno – govorimo le o ugodni davčni klimi in prepovedi razkrivanja identitet poslovnih udeležencev.
Razlogi, zakaj se Singapur včasih imenuje offshore, so predvsem posledica teritorialnega načela obdavčitve. Če je državljan te države prejel dohodek izven njenih meja in ga ni prinesel na svoj bančni račun, potem ne plača davkov.
Prednosti obstajajo in veliko jih je. Hkrati je Singapur s številnimi državami, vključno z Rusijo, podpisal sporazume o avtomatskem posredovanju informacij o upravičencih. Poročanje in računovodstvo sta obvezna. Singapur ni offshore, je le država, v kateri je donosno poslovati.
Ločena vrstica so Združeni arabski emirati, je država z zvezno strukturo in splošno upravo. V ZAE ni davkov od posameznikov kot takih, kar daje razlog, da to državo enačimo z offshore. V prid temu mnenju govorijo številne prednosti.
V Emiratih so območja s posebnimi gospodarskimi razmerami: Dubaj in Ras al Khaimah. Glavne prednosti registracije podjetij tukaj so politična stabilnost, razvita infrastruktura in učinkovit bančni sektor. Pretok kapitala je praktično neomejen.
Obstajajo tudi slabosti. Zelo visoki stroški postopka registracije, težave pri pridobitvi lastništva nepremičnine in strogo licenciranje. Pritožujejo se tudi zaradi nekaterih drugih birokratskih težav v ZAE. Ocene so na splošno pozitivne, vendar lokalna naročila Evropejcem niso vedno jasna.
V klasičnem smislu Emiratov ni mogoče šteti za offshore. V državi je nemogoče oprati ali skriti denar.
V postsovjetskih državah so bile vzpostavljene tudi cone preferencialnega obdavčevanja. V ozadju nenehnega boja proti uhajanju naložb se v Ruski federaciji, Republiki Belorusiji in drugih nekdanjih republikah ZSSR sprejemajo zakonodajni akti, ki preprečujejo odliv kapitala na nenadzorovana ozemlja. Kar zadeva SEZ, ki so jih odprli Kazahstan, Armenija, Azerbajdžan in nekatere druge države, ne ustrezajo večini znakov morja.
Namen posebnih gospodarskih con je razvoj posameznih regij in panog. Ustvarja se na primer ciljna industrijska, turistična ali IT offshore. Gruzija je ubrala to pot, hkrati pa je tuja podjetja oprostila davkov (tudi na premoženje) in jim omogočila, da v mejah zakonitosti spremenijo profil svoje dejavnosti.
V izvirnem pomenu besede v Rusiji ni offshore podjetij. Država ima posebne upravne regije (SAR). Pravila, določena v njih, predvidevajo ugodnosti za podjetja, registrirana na njihovem ozemlju.
V skladu z rusko zakonodajo imajo lokalne oblasti pravico, da sami določijo svoje davke in pristojbine. Če pravna oseba ne opravlja gospodarske dejavnosti v mejah upravne enote, ki je ustvarila interno »offshore cono«, je oproščena davčnega bremena. Leta 2019 seznam "offshore" v Rusiji vsebuje 25 imen, razdeljenih glede na njihov fokus.
Poleg SAR je bila na podlagi Uredbe z dne 14. marca 2004 v Republiki Kalmikija za nekatere kategorije podjetnikov znižana stopnja dohodnine na 5%.
Želja po razvoju Daljnega vzhoda in pritegnitvi tujega kapitala v to regijo se izraža v sprejetju Državne dume in odobritvi s strani Sveta federacije zakona o ustanovitvi posebnih upravnih regij na otoku Russky in v Kaliningradu, ki so namenjeni predvsem za tuji investitorji.
Približno na isti pravni podlagi druga notranja ozemlja Ruske federacije zagotavljajo davčne ugodnosti. Vendar pa še danes mnogi podjetniki raje sodelujejo s tujimi posebnimi ekonomskimi conami (še posebej, če gre za IT offshore), v njih registrirajo svoja podjetja, ki se nahajajo na primer v Jekaterinburgu.
V ruski SAR so podjetnikom, ki so registrirali svoja podjetja na svojem ozemlju, poleg znižane stopnje dohodnine na voljo tudi dodatne ugodnosti:
Registracija podjetja v klasičnem offshoreu danes vodi v določeno »toksičnost« poslovanja in znižanje stopnje zaupanja.
Najbolj priljubljene so ekonomske cone (proste, posebne, posebne upravne regije itd.). Od offshore podjetij se razlikujejo po omejenih zmožnostih anonimnosti, glede zmanjševanja davčne obremenitve pa so jim podobna.
na morju(tudi na morju oz offshore podjetje ) je določeno ozemlje države ali država kot celota z ugodnimi pogoji za poslovanje tujih državljanov (nerezidentov) glede na to državo.
Preprosto povedano, to so tuje države ali njihove države, kjer lahko odprete podjetje ali poslujete brez plačila davkov in pristojbin.
Med temi ugodnimi pogoji so nizke davčne stopnje ali brez njih, poenostavljeno poročanje in upravljanje z dokumenti, možnost skrivanja lastnikov določenega podjetja. Zato lahko goljufi uporabljajo tudi offshore podjetja, tudi za prenos denarja, ki ga bo kasneje preprosto nemogoče najti.
Prvo morje v zgodovini so opazili v ZDA v petdesetih letih prejšnjega stoletja. Potem je eno od podjetij, ki jih je ameriška vlada želela videti na svojem ozemlju in od nje prejemati davčna plačila, lastniki, registrirani v drugi državi z nizkimi davčnimi stopnjami.
Med ekonomisti ni jasne definicije offshore. Nekateri ta izraz povezujejo le z geografsko lego podjetja glede na prebivališče lastnika, drugi z ekonomsko-finančno platjo (glede na ugodne finančne in gospodarske razmere za podjetje).
Ne moremo reči, da so offshore podjetja sodoben pojav. Njegove korenine segajo v staro Grčijo. Najprej je bil uveden davek na izvoz in uvoz. Da ne bi plačevali teh davkov, so trgovci iskali bližnja ozemlja in tja pretihotapili svoj tovor.
Ta pojav je prišel v Rusijo že v 90. letih. Švicarska družba je takrat postala prva offshore v Rusiji.
Območje na morju- to je ozemlje ločene države ali dela države, znotraj katerega imajo tuja podjetja posebne pogoje za registracijo in opravljanje dejavnosti.
Prisotnost takšnih con povzroča ogorčenje nekaterih držav, saj proizvajalci zaradi nizke obdavčitve svoj kapital prenesejo v druge države in se tako izognejo plačilu davkov v proračun. Priobalne cone odlikujejo naložbeni potencial, zakonodaja, stopnja razvitosti infrastrukture, politično okolje.
Podjetja v sodobnem svetu lahko in zmorejo vlagati svoje naložbe ne le v domača podjetja, ampak tudi v offshore cone, kar je v bistvu bolj donosna naložba.
Najpogostejša morska območja so države Azije in Latinske Amerike. Obstajajo zelo visoko usposobljeni strokovnjaki na področju investicij in ugodna naložbena klima.
V Hongkongu je davčna stopnja enaka za vse. Ta cona je priznana kot najbolj donosna med vsemi offshore conami.
Priobalno območje kot celota vključuje 27 ozemelj sveta.
Offshore se sicer imenujejo jurisdikcije.
Obstaja več jurisdicij, kjer lahko registrirate svoje podjetje, na primer:
To so majhni otoki, ki se nahajajo v oceanih. Razlikujejo se predvsem v popolni odsotnosti plačil davkov, morebitni odsotnosti kakršnega koli finančnega poročanja, zaupnosti podatkov o lastnikih podjetij.
Obstaja pa možnost, da pri registraciji vašega podjetja v otoškem offshoreju ne bo priljubljeno pri velikih proizvajalcih in dobaviteljih, saj so v tem offshore registrirana precej dvomljiva podjetja. Otoško priobalno mesto privablja investitorje na vse možne načine, saj tam preprosto ni lastne proizvodnje.
Tam so registrirana podjetja z zelo visokim in prestižnim statusom, zelo priljubljena. Evropski offshore je drugačen po tem, da je treba tam plačati davke, vendar obstajajo določene ugodnosti za določene vrste dejavnosti, voditi morate tako davčno kot finančno evidenco, imena lastnikov tudi niso skrivnost. Ne moremo nedvoumno reči, da so ta ozemlja na morju, vendar se ta praksa pogosto opazi.
Večinoma vključujejo ozemlja v Združenih državah. Takšna ozemlja ima tudi Rusija, na primer Republiko Kalmikijo ali Altaj.
Ko podjetje gre v tujino, država izgubi vsa obvezna plačila v državni proračun za to podjetje. Lastnik varčuje pri plačilih in s tem povečuje svoj dobiček. Pri različnih prodajnih ali nakupovalnih poslih se tudi obvezna plačila ne plačujejo, lastniki teh podjetij se skrivajo.
Obstaja mnenje, da prav zaradi prisotnosti takšnih offshore con nastajajo svetovne gospodarske krize, saj denar, ki bi moral iti v državni proračun, gre v žep lastnikov v obliki čistega dobička.
V Ruski federaciji je lastnike podjetij mogoče prepoznati z letnimi poročili. Odraža vse osebe družbe, ki imajo na razpolago več kot 5% delnic družbe, offshore - skoraj jih je nemogoče prepoznati. To je odličen način, da postanete lastnik podjetja in ga skrijete.
V Rusiji lahko registracija pravne osebe traja precej časa in za to porabi določeno količino denarja, v offshore podjetjih lahko takoj kupite že pripravljen posel ali se registrirate v enem tednu. Toda največja prednost je možnost, da ne vodi nobene poročevalske dokumentacije, torej ne razkriva prihodkov podjetja.
Podjetje se lahko razvrsti kot offshore, če:
Otoška ozemlja so najbolj odvisna od morja, saj so zelo slabo razvita in nimajo svojih podjetij. Z nizkimi davki in poenostavljenim sistemom podjetij pritegnejo v svoje gospodarstvo vsaj nekaj kapitala.
Za registracijo podjetja v offshore coni ni treba potovati v to državo. Zdaj lahko najdete ogromno podjetij, ki so vam pripravljena pri tem pomagati in narediti vse brez vaše udeležbe. Pomagali vam bodo izbrati pravo morje za vašo dejavnost.
Izvede se ustrezna analiza vseh offshore in izbere se z vseh strani najbolj donosni offshore. In po 7 dneh imate možnost pridobiti podjetje kjerkoli na svetu, ne da bi zapustili svoje stalno prebivališče. Takšna specializirana podjetja vam lahko ponudijo tako registracijo novega podjetja kot tudi nakup obstoječega.
A vse to ima svojo ceno. Če niste pripravljeni na dodatne stroške, lahko poskusite sami registrirati podjetje.
Če želite to narediti, morate še vedno analizirati vse države in izbrati najprimernejše za vašo vrsto dejavnosti. Za pridobitev pravnega naslova za vaše podjetje boste morali najeti prostore v tuji državi in najeti osebo, ki bo v prvih fazah zastopala interese vašega podjetja.
Če se lastnik želi razvrstiti, izkušeni poslovneži privabijo lokalne prebivalce, ki so za majhno plačilo pripravljeni postati nominalni lastniki vašega podjetja. Nato morate plačati registracijo podjetja, tako imenovano vpisnino. Je letna. Lahko se zaračuna tudi dodatna letna pristojbina. Prav to dejstvo prestraši nižje in srednje podjetnike, saj bo njihov prihod po plačilu honorarjev minimalen.
Priobalno cono uporabljajo lastniki podjetij v naslednjih primerih:
Kljub temu je najbolj priljubljen pogoj dejstvo, da to podjetje prikriva nakupno-prodajne transakcije. Nekatere države prepovedujejo nekatere gospodarske dejavnosti. Lastnik z ustanovitvijo družbe offshore izvaja vsa dejanja, ki jih dovoljuje offshore država, pri čemer bo ime te osebe tajno.
Takšna dejanja so koristna za ljudi z določenim visokim statusom v svoji državi, na primer poslancem. Lahko vodijo podjetje v tujini, ustvarjajo dobiček, a ga hkrati ne odražajo v napovedi dohodnine. Skoraj vse operacije z vrednostnimi papirji potekajo v offshore državah.
Edina pomanjkljivost je dejstvo, da v določeni državi niso dovoljene vse dejavnosti.
Offshore računi- gre za bančne račune, ki se nahajajo v drugi državi glede na državo, kjer živi lastnik podjetja.
Takšni računi so varnejši pri uporabi, davki pa so plačani v minimalnih zneskih. Tak račun lahko odprete kjer koli na svetu. Pred odprtjem računa pri eni od bank je potrebno podrobno preučiti vse tarife in pogoje, potrebne za odpiranje in vodenje računa.
Vse offshore račune lahko razdelimo na posebne vrste, neposredno odvisno od ciljev, ki jih je lastnik zasledoval ob odprtju, in sicer: podjetniški, zasebni, poravnalni, tekoči, depozitni, varčevalni, varnostni, tranzitni, operativni.
Oglejmo si te račune podrobneje.
Takšne račune odpre posameznik, ki jih sam vodi ali ima za to pooblaščeno osebo. Na tem računu ni dovoljeno opravljati komercialnih poslov.
V osnovi so takšni računi dolgoročne narave, torej lastniku prinašajo dobiček, na primer z vlaganjem denarja v različne vrednostne papirje. V svetovni praksi obstajajo številne banke, ki nujno vključujejo oddelke, ki so specializirani posebej za zasebne naložbe.
Niso jih več upravičeni odpreti posamezniki, temveč samostojni podjetniki in različne pravne osebe, ki opravljajo dejavnosti, ki lastniku prinašajo dobiček.
Ti računi vam omogočajo negotovinsko plačevanje z dobavitelji in strankami. Tak račun večinoma vodijo osebe s pooblastilom. Na tak račun lahko shranite tudi dobiček, ki ga prejme podjetje. Obstoj takšnega računa bo zmanjšal davčno obremenitev podjetja.
Takšne račune uporabljajo offshore podjetja za premikanje svojega denarja. Takšen račun je mogoče upravljati na daljavo, saj obstaja internetno bančništvo, lahko prejemate dodatne obračune stanja na računu, izvajate različne operacije in izdate čekovno knjižico. Kartični račun vključuje izdajo plastične kartice, s katero bo povezan vaš tekoči račun.
Vključujejo hranjenje sredstev na računu za določeno obdobje in prejemanje dodatnih obresti za to. Dlje ko izberete rok hrambe sredstev v tej banki, višja je obrestna mera.
Pomanjkljivost je dejstvo, da v celotnem obdobju hranjenja sredstev na depozitnem računu nimate pravice do izplačila. Če se kljub temu odločite zapreti račun ali unovčiti del zneska, bodite pripravljeni plačati kazni. Je pa ob sklenitvi pogodbe za odprtje takšnega računa možno predvideti možnost denarnega toka, vendar bo obrestna mera precej nižja.
Operativni računi so nasprotje depozitnih računov. Ti računi so zasnovani posebej za izvajanje največjega števila transakcij na vašem računu. Banka lahko uveljavlja terjatve na tem računu le v smislu minimalnega dovoljenega stanja na računu oziroma minimalnega letnega prometa na tem računu.
Uporabljajo se, če želi lastnik vse svoje transakcije dodatno zavarovati in jih izvajati v strogi zaupnosti.
Odprejo se za posebne namene, na primer za pridobitev posojila, v nekaterih državah za pridobitev vizuma. Potem lahko denar s tega računa uporabite po lastni presoji.
Pred odpiranjem takšnih računov je treba preučiti vse prednosti in slabosti teh računov in bank. Banke lahko zaračunajo dodatne provizije in stroške.
Če nimate pojma o tem, kako banke delujejo s temi računi, je bolje uporabiti storitve specializiranega podjetja, ki vam bo pomagalo odpreti resnično donosen račun za vas. Vendar pa morate biti previdni pri izbiri tega specializiranega podjetja. Če želite, da so vsi podatki o računu zaupni, izberite specializirano podjetje na podlagi mnenj in priporočil drugih ljudi.
Pomembno je izbrati pravo državo za odprtje računa.
Tudi postopek odpiranja računa je pri vseh bankah drugačen. Za nekatere je predpogoj prisotnost imetnika računa na dan odprtja v banki, za druge je dovolj že pooblaščeni zastopnik, tretji pa lahko k vam pošljejo zastopnika banke in sklenejo pogodbo za odprtje računa. Nekateri zahtevajo priporočilna pisma vaših poslovnih partnerjev.
Stroški odprtja računa se razlikujejo tudi od države, v kateri je račun odprt. Poleg tega zneska se lahko zaračunajo dodatne pristojbine in plačila, kar je treba pojasniti v fazi podpisa pogodbe.
Offshore banke imajo pravico, da se ne odzovejo na zahteve različnih pravosodnih in organov pregona v zvezi z računi svojih strank, če taka obveznost ni dokumentirana. Offshore banke ponujajo storitve samo nerezidentom in popolnoma zavračajo delo z lokalnimi prebivalci.
Če povzamemo postopek odpiranja računov v offshore conah, je treba povedati, da vam bo tak račun omogočil zmanjšanje davčne obremenitve, osvoboditev celotnega ali delnega vzdrževanja različnih poročil, zmanjšanje nadzora, prejemanje dodatnih naložb in sposobnost za upravljanje vašega računa od koder koli na svetu.
Med pomanjkljivostmi je mogoče omeniti, da lahko pri iskanju ugodnih pogojev izberete banko s slabim ugledom, kar vam lahko kasneje prinese veliko neprijetnosti in težav.
Za zaključek želim poudariti, da offshore cone podjetjem pomagajo pri doseganju mednarodne ravni, jih spodbujajo k maksimiranju dobička, poenostavljajo vse možne poslovne postopke, zagotavljajo varnost in popolno zaupnost svojim vlagateljem.
To je država ali ozemlje, kjer zakonodaja dovoljuje registracijo pravnih oseb, ki so oproščene davkov ali imajo pomembne davčne ugodnosti. Oprostitev davka je praviloma dosežena, ko so izpolnjeni določeni pogoji – najpogosteje takrat, ko se dobiček ustvari zunaj dane države ali ozemlja. Offshore jurisdikcije so specializirane za zagotavljanje korporativnih in komercialnih storitev nerezidenčnim podjetjem in vlaganje sredstev na morju.
Sam izraz "offshore finančni center" je nastal v osemdesetih letih prejšnjega stoletja. Mednarodni denarni sklad šteje za offshore centre vse države, katerih finančni sektor je nesorazmerno velik glede na število prebivalcev:
Ahmed Zorome, delovni dokumenti IMF.
Na podlagi te definicije Mednarodnega denarnega sklada offshore centra vključujejo Združeno kraljestvo in ZDA, ki se običajno štejeta za "onshore" zaradi velikega prebivalstva in članstva v mednarodnih organizacijah, kot sta G20 in OECD.
Bolj nebulozen izraz "davčna oaza" se pogosto uporablja tudi za območja na morju. Mnenja različnih strokovnjakov o območjih na morju so polarna. Njihovi zagovorniki menijo, da imajo offshore finančni centri z dobrim ugledom legitimno in bistveno vlogo v mednarodni trgovini, njihova neobdavčena struktura pa omogoča optimizacijo finančnih tokov in obvladovanje tveganj. Nasprotniki tudi poudarjajo, da se območja na morju pogosto uporabljajo za sumljive ali popolnoma nezakonite dejavnosti.
Priobalne cone so pod drobnogledom že od leta 2000, predvsem pa od aprila 2006, ko je potekalo srečanje G20, na katerem je bilo sklenjeno, da se "ukrepi proti jurisdikcijam, ki nočejo sodelovati" - torej za izmenjavo informacij. Pobude, ki so jih predlagali OECD, FATF in Mednarodni denarni sklad, so močno vplivale na offshore industrijo. Večina večjih offshore con je okrepila svojo zakonodajo proti pranju denarja in drugim nezakonitim dejavnostim.
Daleč najbolj poslušna jurisdikcija je Jersey s 44 od 49 priporočil.
Offshore cone prejemajo sredstva v proračun ne iz davkov, temveč iz fiksnih letnih pristojbin za obnovo podjetja. Praviloma so offshore finančni centri majhne države z nizko populacijo, zato so proračunski prihodki od plačila letnih pristojbin povsem dovolj za vzdrževanje visokega življenjskega standarda v državi. Poleg tega se zaradi priliva lastnikov podjetij in vlagateljev v državo ustvarja veliko delovnih mest, prihodki podjetij registracijskih agentov za ustanavljanje in vzdrževanje offshore podjetij pa so primerljivi z iztržkom od plačila registracijskih pristojbin.
Od svojega nastanka v 20. stoletju so offshore cone naraščale pospešeno kot odgovor na vedno večje davke v razvitih državah. Po različnih ocenah je trenutno približno polovica vsega svetovnega denarja v offshore ali nizko davčnih jurisdikcijah.
Trenutno je na svetu približno 70 offshore finančnih centrov, z veseljem bi se jim pridružilo še približno 100 držav.
Sama beseda "offshore" nima natančnega pomena, preprosto odraža dejstvo, da se večina območij z nizkimi davki nahaja na otokih. Običajno se uporablja za označevanje koncepta "izven nadzora držav z visoko davčno obremenitvijo".
V zadnjih desetletjih 20. stoletja je bil vtis, da razvite države nimajo več finančnega vpliva ali celo želje po prevzemu nadzora nad offshore podjetji. Morda se je to zgodilo zato, ker najbogatejši ljudje v razvitih državah pogosto uporabljajo offshore podjetja Zaradi tega popuščanja so se številne države, katerih tradicionalna oblika dohodka je bilo gojenje banan in sladkornega trsa, odločile, da se razglasijo za "davčno oazo". Prodaja na morju je njihova osnovna dejavnost.
Edina stvar, ki jo lahko (in nenehno poskušajo) narediti razvite države, je omejiti uporabo lastnih državljanov . Ker pa so države offshore jurisdikcije že več desetletij izpopolnjevale zakone, ki ščitijo interese lastnikov podjetij, je v tej smeri mogoče narediti malo.
Razvoj interneta, ki je omogočil prodajo izdelkov na daljavo, kot so glasba, programska oprema, kakršne koli svetovalne in internetne storitve, je pripeljal do dejstva, da državljani razvitih držav zlahka zaobidejo vse ukrepe vlad, ki poskušajo omejiti svoja dejanja v tej smeri. .
Offshore cone so zelo raznolike in služijo različnim namenom za samostojne podjetnike in korporacije. Vsi ti nameni niso zakoniti v državi njihovega stalnega prebivališča, vendar anonimnost uporabe offshore podjetij njihove lastnike reši pred kakršnimi koli težavami v državi stalnega prebivališča.
Beseda "offshore" včasih prestraši ljudi, ki nikoli niso sodelovali z offshore podjetji. Zahvaljujoč prizadevanjem razvitih držav je dobil odtenek sinonima za besedo "terorizem", kar je popolnoma zmotno. Vendar pa obstaja veliko visoko usposobljenih strokovnjakov, ki lahko razvijejo popolnoma zakonite sheme za uporabo offshore podjetij na skoraj vseh področjih dejavnosti.
Offshore centri so običajno pogojno razdeljeni v tri velike skupine.
Prva skupina so klasične offshore cone, kjer so registrirana podjetja v celoti oproščena plačila davka na dobiček, prejet izven države. Primeri klasičnih offshore podjetij so Belize, Sejšeli, Panama.
Te offshore cone ne le da ne zaračunavajo davkov, ampak tudi ne zahtevajo vzdrževanja in predložitve kakršnih koli računovodskih izkazov. Dodaten plus je visoka zaupnost, ki se ob uporabi nominalne storitve še poveča. Organi takšnih jurisdikcij niti ne poskušajo nekako nadzorovati dejavnosti tam registriranih podjetij. Za klasična offshore podjetja je praviloma značilna visoka stopnja gospodarske in politične stabilnosti.
Klasične offshore države nenehno in neutrudno izboljšujejo svojo zakonodajo in jo poskušajo narediti čim bolj privlačno za poslovneže. Največjo pozornost namenjamo zaupnosti in zaščiti naložb.
Druga privlačna točka je enostavnost registracije podjetij v klasičnih offshore.
Druga skupina so offshore cone z nizko obdavčitvijo. Seveda se lahko v primerjavi s stopnjo dohodnine 0 zdi 10-odstotna stopnja veliko. Vendar se po drugi strani zdi, da je v primerjavi s 45-odstotno stopnjo dohodnine 10 % zelo nizka.
Te cone na morju se imenujejo tudi "obmorske cone visoke spoštovanja". V bistvu so v teh jurisdikcijah podjetja dolžna voditi računovodske evidence in predložiti letna poročila. V nekaterih državah je obvezna tudi letna revizija dejavnosti podjetja. Register direktorjev in delničarjev se tukaj ne vodi le, ampak je tudi javno dostopen, vendar pa uporaba storitve imenovanja zlahka rešuje problem zaupnosti.
Tretja skupina so države, ki jih ne moremo imenovati offshore, vendar zagotavljajo podjetjem nekatere davčne spodbude. Visoke zahteve glede poročanja povečujejo zaupanje partnerjev v podjetja, ki so tam registrirana. Primera takšnih jurisdikcij sta Ciper in Anglija (v zvezi z VŽU).
_______________
Offshore cone delujejo kot kanali za svetovno trgovino in olajšajo pretok mednarodnih finančnih tokov. Po statističnih podatkih so v državah, ki tesno sodelujejo z offshore podjetji, obresti za posojila nižje, v gospodarstvu pa je več denarja. Offshore cone postajajo vse pomembnejše kot kanali za naložbe na tveganih trgih. Na primer, več kot 44 % neposrednih naložb v indijsko gospodarstvo je prišlo iz približno. Mauritius leta 2011, več kot dve tretjini neposrednih naložb v Braziliji pa je prišlo prek območij na morju.
Tradicionalno se območja na morju pogosto uporabljajo za registracijo ladij in letal (Bahami, Panama, Bermudi, Sejšeli). Pakistan Airways je na primer leta 2003 ponovno registrirala svojo celotno floto na Kajmanskih otokih, ker je želela posojilo za nakup 8 novih Boeingov 777, ameriška banka pa je zavrnila financiranje in sprejela pakistanska registrirana letala kot zavarovanje.
_______________
Številni offshore centri registrirajo zavarovalnice, pa tudi podjetja za delo na trgu pozavarovanja. Bermuda je tu vodilna, kjer največje svetovne zavarovalnice selijo svoje poslovanje, da bi zmanjšale davčno breme in bolje obvladovale tveganja.
_______________
Tradicionalno nekatere jurisdikcije na morju ponujajo bančne licence. Na primer, priobalno območje Kajmanskih otokov ima 285 bank z licenco, Bahami pa 301. Za primerjavo, BVI ima le 7 licenciranih bank.
_______________
*Ta seznam ni izčrpen in vključuje samo glavne priobalne cone (države na morju):
