Vprašanje 1. Komercialni bančni računovodski objekti
Sodobna komercialna banka je približno dvesto vrst različnih bančnih operacij na dan. Hkrati pa je poleg ustvarjanja posebnega posebnega bančnega produkta, kot vsako drugo podjetje, se ukvarja z notranjimi dejavnostmi. Out-of-ekonomska dejavnost vključuje področja, kot so pridobitev sredstev, gradnjo ali najem stavbe, osebje zaposlenih, itd lahko razlikujejo dve glavni dejavnosti komercialne banke.
1) Pooblaščene dejavnosti - ustvarjanje bančnega poslovanja v skladu z Listino kreditne institucije (izvajanje poslovanja: depozit, poravnava, denar, kredit itd.);
2) Dejavnosti, ki zagotavljajo zakonske dejavnosti banke - Najem zgradb, nakup nepremičnin, pohištva, transporta, izračuni s proračunom za davke, izračuni s plačnimi osebja itd.
Zato računovodstvo v banki vključuje študijo značilnosti obračunavanja objektov, ki zagotavljajo in predstavljajo zakonske dejavnosti banke.
Računovodstvo - naročeni sistem za zbiranje, registracijo in povzetek informacij v denarnih pogojih o lastnini, zavezanosti komercialne banke in njihovega gibanja s trdnim, stalnim in dokumentarnim računovodstvom vseh gospodarskih dejavnosti.
Dodelite štiri glavne skupine predmetov, ki jih je treba upoštevati.
1. Bančni poslovni skladiki vključujejo:
- gotovina - gotovina v denarju, sredstva na korespondenčnem računu banke itd.;
- Materiali - zgradbe, pohištvo, transport, stroji in druge nepremičnine.
2. Viri banke banke - Viri sredstev, ki jih uporablja banka, in ki so razdeljena na: \\ t
- lastnik, vključno z bančnimi sredstvi in \u200b\u200bdobičkom;
- Privlačeno, sestavljeno iz sredstev v računovodskih izkazih strank - posameznikov in pravnih oseb, kot tudi posojila, ki jih je prejela banka.
3. funkcionalne odgovornosti bank, \\ t Sestavljen iz izvajanja zakonskih dejavnosti - izvajanje bančnih dejavnosti in zagotavljanje storitev.
4. Finančni rezultat dejavnosti banke Po rezultatih posebnega obdobja poročanja se oblikuje v obliki poslovnega izida. Dobiček poteka, če prihodki banke presegajo njene stroške.
Vprašanje 2. Računovodske naloge v komercialni banki
V skladu z zveznimi zakoni št. 86-FZ "na centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)", št. 402-FZ "o računovodstvu" in drugih zakonodajnih aktov Ruske federacije in regulativnih aktov banke Rusije so vzpostavile enotne pravne in metodološke temelje organizacije in obračunavanja računovodstva, obvezne za vse kreditne organizacije, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije.
Glavne naloge računovodstva so:
1) Nastajanje podrobnih, zanesljivih in informativnih informacij o dejavnostih kreditne institucije in njenih premoženjskih predpisov, ki so potrebni za domače uporabnike računovodskih poročil - menedžerji, ustanovitelji, udeleženci v organizaciji, pa tudi zunanji - vlagatelji, upniki in drugi računi za račune;
2) Izvajanje podrobnega, popolnega in zanesljivega obračunavanja vseh bančnih operacij, razpoložljivosti in pretoka zahtev in obveznosti, ki jih uporablja kreditna institucija materialnih in finančnih sredstev;
3) identifikacija znotraj gospodarskih rezerv, da se zagotovi finančna vzdržnost kreditne institucije, ki preprečuje negativne rezultate svojih dejavnosti;
4) Uporaba računovodstva za sprejemanje odločitev o upravljanju.
Vprašanje 3. Računovodska politika komercialne banke
Vsaka kreditna institucija bi morala razviti in odobriti svoje računovodske usmeritve v skladu z uredbo Banke Rusije "o pravilih računovodstva v kreditnih organizacijah na ozemlju Ruske federacije" 16. julija 2012 št. 385-str. Kot del sprejete računovodske usmeritve mora vodja kreditne institucije odobriti: \\ t
1) Delovni načrt za računovodske račune poslovne banke in njenih oddelkov, ki temeljijo na računovodskih računovodskih izkazih v kreditnih institucijah;
2) Oblike primarnih računovodskih dokumentov, ki se uporabljajo za izvajanje finančnih transakcij, z izjemo obrazcev, ki jih določajo regulativni akti Banke Rusije;
3) postopek za reševanje vzajemnega dolga in obračunavanja intrapank zahtev in obveznosti med vejami kreditne organizacije ali med sedežem kreditne institucije in njenih podružnic;
4) postopek za izvajanje posameznih računovodskih poslov, ki niso v nasprotju z zakonodajo Ruske federacije, kot tudi regulativni akti Banke Rusije;
5) Postopek za izvajanje inventarja in metod za ocenjevanje nepremičnin in obveznosti, vključno s pristopi k izbiri metode ocenjevanja in razmislek v računovodstvu in obračunavanju nepremičninskih objektov, ki se začasno ne uporabljajo v glavni dejavnosti. Ločeno odobrijo metode za določanje trenutne (poštene) vrednosti nepremičninskih predmetov, ki se začasno ne uporabljajo v glavni dejavnosti banke;
6) postopek in primeri sprememb vrednosti objektov osnovnih sredstev, v katerih so sprejeti za računovodstvo (ponovno ocenjevanje, posodobitev, rekonstrukcija, in tako naprej);
7) meja vrednosti postavk za obračunavanje kot del osnovnih sredstev;
8) metode amortizacije na podlagi nastanka poslovnih sredstev, NMA in nepremičnin, ki se začasno ne uporabljajo v glavni dejavnosti banke;
9) postopek za pripisovanje stroškov materialnih rezerv;
10) Pravila za upravljanje dokumentov in tehnologije obdelave informacij, vključno s podružnicami;
11) postopek za spremljanje opravljenih operacij intradark;
12) Postopek in pogostost tiskanja na papirnih dokumentih analitičnega in sintetičnega računovodstva.
V skladu s FZ-402 "O računovodstvu", računovodstvo, skladnost z zakonodajo pri izvajanju bančnih dejavnosti in skladiščenje računovodskih dokumentov organizira vodja kreditne institucije.
Za oblikovanje računovodskih usmeritev, računovodstva, računovodstva, pravočasna predstavitev popolnih in zanesljivih računovodskih izkazov je odgovoren za glavni računovodja kreditne institucije. Zagotavlja tudi skladnost poslovanja, ki jih izvaja zakonodaja Ruske federacije, regulativnih aktov Banke Rusije, in zagotavlja tudi nadzor nad gibanjem premoženja in izpolnjevanjem obveznosti.
Zahteve glavnega računovodja za dokumentarno registracijo poslovanja in predložitev računovodskemu oddelku potrebnih dokumentov in informacij so obvezni za izpolnjevanje vseh zaposlenih kreditne institucije. Brez podpisov glavnega računovodje, izračunanih in denarnih dokumentov, finančnih in kreditnih obveznosti, okrašenih z dokumenti, se štejejo za neveljavne in niso sprejete za izvedbo.
Računovodstvo za račune strank, premoženje, zahteve, obveznosti in drugo gospodarsko poslovanje kreditnih institucij se izvaja v valuti Ruske federacije - v rubljev.
Obračunavanje premoženja drugih pravnih oseb na komercialni banki se izvede ločeno od materialnih vrednosti, ki mu pripadajo na pravico lastništva.
Računovodstvo izvaja kreditna institucija, saj je njena registracija kot pravna oseba pred reorganizacijo ali likvidacijo na način, ki ga predpisuje zakonodaja Ruske federacije.
Kreditna institucija izvaja računovodsko obračunavanje premoženja, bančništva in gospodarskih dejavnosti z dvojnim evidentiranjem na medsebojno povezanih računovodskih izkazih, vključenih v delovni načrt računov kreditne institucije. Analitični računovodski podatki morajo biti v skladu s prometom in ravnoteži na računovodskih izkazih sintetičnega računovodstva.
Skladnost s pravili računovodstva v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije št. 385-P predlaga:
1) Hitra in jasna služba za stranke;
2) pravočasen in natančen odraz poslovanja bančnega poslovanja v računovodskih in računovodskih izkazih kreditnih institucij;
3) Preprečevanje možnosti za pojav pomanjkanja, nezakonite porabe sredstev in materialnih vrednosti;
4) zmanjšanje stroškov dela in sredstev za bančne operacije, ki temeljijo na uporabi orodij za avtomatizacijo;
5) Pravilna registracija dokumentov, ki prihajajo iz kreditnih institucij, ki omogočajo njihovo dostavo in uporabo na destinacijo, opozorilne napake in storijo nezakoniti ukrepi pri opravljanju računovodskih poslov.
Vprašanje 4. Razvrstitev dokumentov komercialne banke
Vsaka operacija v komercialni banki se izvaja na podlagi urejenega dokumenta. Po mnenju gospodarske vsebine operacije, na katero se izda dokument, so vsi bančni dokumenti razdeljeni na: gotovina in spomenika.
Denarna dokumentacija - dokumenti o denarnih transakcijah, ki so razdeljeni na donosne in potrošni. Denarne listine prejemke vključujejo prejem denarnega nakazila, napoved denarne pristojbine (pri prejemanju denarja za poravnalni račun pravne osebe), priloženi izjavi proti kolektorski torbi. Enovan denarni dokumenti vključujejo potrošni denarni nalog, blagajniški pregled (pri izdaji gotovine iz porabljenega računa pravne osebe).
Spominski dokumenti - dokumenti o nedenarnih operacijah in notranjih poslovanju banke. Spominski dokumenti vključujejo plačilne naloge, plačilne zahteve, spomin naročila itd.
Bančne dokumente lahko razvrstimo tudi glede na obseg vsebine, kot je bilo predvideno in na kraju kompilacije.
- preprosto (vsebujejo podatke o eni operaciji);
- Konsolidirani (vsebujejo podatke o več operacijah).
Za imenovanje so dokumenti:
- upravlja (vsebuje naročilo ali navodila stranke);
- izključno (pojasnite bančno poslovanje).
Na mestu zbiranja so dokumenti:
- notranje (pripravljene v banki);
- Zunanji (sestavljeni zunaj banke).
Vsak bančni dokument vsebuje nekatere informacije, če ni, če izgubi pravno moč. Te informacije se imenujejo pripomočki. Obstaja pet zahtevanih podrobnosti, ki jih vsebuje kateri koli bančni papir:
1) ime dokumenta in vzdrževanje operacije;
2) ime banke (žig ali prazno);
3) datum zbiranja;
4) znesek bančnega poslovanja;
5) Podpis osebe, ki je odgovorna za izvajanje operacije.
Poleg obveznih podrobnosti o dokumentih nekaterih računovodskih skupin so lahko prisotne dodatne podrobnosti. Na primer, v depozitnih operacijah:
1) število osebnega računa vlagatelja;
2) ime lastnika dokumenta;
3) podpis vlagatelja ali drugega predstavnika stranke;
4) ravnotežje depozita po zaključku operacije;
5) znesek obračunanih ali natančnih obresti.
Vsi dokumenti, ki vstopajo v obračunski čas v računovodskih storitvah, so predmet oblikovanja in razmislek o računih organizacije na isti dan ( odpri). Dokumenti, ki jih prejme častnik, odražajo na računih na naslednjem delovnem dnevu.
Vsi bančni dokumenti se izdajo na obliki uveljavljenega vzorca. Vse oblike so razdeljene na dve skupini: enostavni in odtenki stroga poročanja.
Preproste praznine - Blanšave, ki niso na strogem računovodstvu, kot je obrazec za najem. Enostavne obrazce lahko izdelate s tipografskim načinom ali natisnjeno z računalniškim tiskalnikom.
Oblike stroga poročanja Izdelana je samo v posebnih tiskarskih hišah "Gosna Daw", njihova poraba je odvisna od strogega nadzora in registracije v knjigah računovodstva. Ti vključujejo: varčevalne knjige, čekovne knjige, prejemke, shranjene pričevanja, pisma garancijskih pisem itd. Ti obrazci so dragoceni, saj se izdajo dokumenti, ki potrjujejo finančne obveznosti banke svojim strankam. Na primer, varčevalna knjiga potrjuje dejstvo, da banka od stranke za skladiščenje sredstev za depozit.
Vprašanje 5. Zahteve za shranjevanje komercialnih bančnih dokumentov
Vsi bančni dokumenti vsebujejo zaupne informacije, zato je treba njihovo shranjevanje organizirati na tak način, da se zagotovi:
1) Ohranjanje dokumentov, katerih cilj pa se shranjujejo v kartičnih datotekah v nedelovalnih omarah ali v denarnem skladišču banke. Toleranca oseb v teh oddelkih banke je omejena;
2) sistematično shranjevanje, s ciljem, katere dokumente so razvrščene in shranjene v določenem vrstnem redu: po datumih, v skladu s številom bilanc stanja in zunajbilančnih računov, glede na število osebnih računov, po vrstah operacij, \\ t Glede na pododdelke banke, glede na število pogodb itd.
Kreditne organizacije so dolžne voditi gotovinske in računovodske dokumente, računovodske registre in računovodske in računovodske izkaze med regulativnim časom skladiščenja, vendar vsaj pet let.
Odgovornost za organizacijo skladiščenja računovodskih dokumentov, računovodskih registrov in računovodskih izkazov izvaja vodja kreditne institucije. Vodja koordinacije z glavnim računovodjo bi moral utrditi zaposlene v računovodsko službo za shranjevanje računovodskih dokumentov, računovodskih registrov in računovodskih izkazov na papirju v omarah in drugih skladiščnih prostorih, da se vzpostavi postopek za evakuacijo dokumentov, če je to potrebno v primeru izrednih razmer.
Napoteka računovodskih dokumentov in računovodskih registrov za en operativni dan se postavijo v skladišče v določenem naročilu.
Oblikovani in izpuščeni računovodski dokumenti na papirju za vsak delovni dan se prenesejo na arhivsko shranjevanje vsaj enkrat na mesec, in najpozneje do 10. delovnega dne naslednjega meseca. Pred iztekom določenega obdobja so shranjeni v računovodski enoti v pogojih, ki izključujejo nepooblaščen dostop do njih.
Neuporabljene računovodske dokumente za en delovni dan, pred preverjanjem popolnosti oblikovanja dokumentov dneva, najpozneje do delovnega dne po dnevu delovanja, je treba shranjevati v pogojih, ki izključujejo nepooblaščen dostop do njih. Pred prenosom na arhiviranje, je varnost teh dokumentov zagotavlja glavni računovodja banke.
Skladiščenje računovodskih dokumentov, računovodskih registrov na papirju se izvajajo v posebej opremljenih objektih - arhivi.
Skladiščenje računovodskih dokumentov, računovodskih registrov in računovodskih izkazov, oblikovanih v elektronski obliki, se izvaja na način, ki ga predpisuje regulativni akt Banke Rusije o skladiščenju v kreditni instituciji v elektronski obliki posameznih dokumentov, povezanih z registracijo Računovodstvo, poravnava in gotovinske transakcije pri organizaciji dela na računovodstvu.
Računovodski dokumenti, računovodski registri in računovodski izkazi, katerih standardno obdobje skladiščenja je več kot 10 let, je predmet tiskanja in skladiščenja na papirju. Tiskanje teh dokumentov se izvaja na dan operacije.
Postopek za shranjevanje dokumentov, ki se ne upoštevajo na zunajbilančnih računih, ki zagotavlja njihovo ohranjanje, določi vodja kreditne institucije. Računovodski dokumenti na papirju se shranjujejo za vsak delovni dan v naraščajočem vrstnem redu števila bilanc stanja v breme. Izbor dokumentov izvaja zaposleni, ki mu je zaupano oblikovanju dokumentov dneva.
Dovoljeno je oblikovati računovodske dokumente na papirnih pakiranjih za pakete, ki so oblikovane za prenos informacij o obdelavi. Hkrati se dokumenti postavijo v mapo skupaj s trakovi njihovega izračuna.
V ločenih mapah, denarnih dokumentih, dokumentih o depozitov državljanov, na posojila posameznih posojilojemalcev, za operacije s plemenitimi kovinami, tuji valuti, o poslovanju, storjenih z uporabo plačilnih kartic, o gospodarskih in drugih dejavnostih kreditne organizacije z različnimi kreditnimi institucijami, so na čas shranjevanja papirja.
Mape so postavile tudi potrdila o dokumentih, katerih skladiščenje se izvaja v elektronski obliki v skladu z regulativnim aktom Banke Rusije o skladiščenju kreditne institucije v elektronski obliki posameznih dokumentov, povezanih z registracijo računovodstva, poravnave in gotovine transakcije pri organizaciji dela na računovodstvu.
Združevanje dokumentov z različnim časom skladiščenja v skupnih mapah ni dovoljeno. Izračunajo se reciklirane dokumente, znesek pa se zahteva, da se skupniku revolucije na pogajalski izjavi. Če splošni rezultati in rezultati niso nesposobni, nato usklajevanje dokumentov in vrtljajev na ločenih bilančnih računih.
Dokumenti na zunajbilančnih računih so izbrani v naraščajočem postopku številk, ki najprej debetni zunajbilančni računi, razen računov št. 99998 in št. 99999, nato pridobljeni zunajbilančni računi. V dokumentih dneva po dokumentih na računih bilance stanja in jih sestavljajo skupaj z njimi.
Postopek in roki za shranjevanje dokumentov določajo "seznam preiskovalnih dokumentov za upravljanje modelov, ki so oblikovani v postopku državnih organov, lokalne samouprave in organizacij, z navedbo izrazov shranjevanja", ki ga odobri naročilo Ministrstva za kulturo Ruska federacija 25. avgusta 2010 št. 558. V njem je vsaka skupina dokumentov vzpostavila strogo opredeljeno rok uporabnosti v arhiv banke. Na primer, računovodska bilanca in poročila, letna in konsolidirana, shranjena nenehno, četrtletne bilance in poročila so pet let, mesečna poročila so eno leto. V arhivu se dokumenti prenesejo po izteku leta po izvajanju dokumenta.
Vprašanje 6. Računovodska bilanca kreditne institucije
Koncept. ravnovesje večplasten in ima naslednje vrednosti v sodobnem računovodstvu:
1) dokument računovodskih izkazov;
2) ravnotežje med deli, ki sestavljajo ga - sredstvo in pasivno;
3) Način računovodstva.
Stanje kot dokument o finančnem izkazu je glavni dokument, ki odraža rezultate dejavnosti banke v določenem obdobju. Stanje je vključeno v računovodska poročila na dan, mesec, četrtletje, leto.
Ravnotežje je tabela, v kateri so podatki navedeni na gibanju sredstev za vsak račun: številka prvega in drugega računa računa, ime particij in bilanc računov, rezultat, sredstva, pasivno.
Računi se nahajajo v istem vrstnem redu kot v smislu računov računov. Podatki o računih tvorijo dva dela ravnotežja in pasivnega. V predlaganem ravnotežju ravnotežja je rezultat "aktivnega" oddelka enak particiji "pasivno".
Vse postopke, ki se izvajajo za delovne ure, se odražajo v dnevnem saldu kreditne institucije. Stanje mora izpolnjevati naslednje zahteve: \\ t
1) zbrani na računih drugega naročila;
2) Za vsak račun naročila so zneski prikazani ločeno v stolpcih: na računih v rubljih; V skladu z računi v tuji valuti, izraženi v ekvivalentu rubelja, in v plemenitih kovin po svoji knjigovodski vrednosti; Skupaj na račun;
3) Za vsak račun prvega naročila v skladu s skupino teh računov, v skladu z oddelki, se vsi računi izhajajo;
4) Bilanca mora biti berljiva, naslov je označen z besedilom: ime kreditne organizacije; datum sestavljenega ravnovesja; Enota; Imena sob in oddelkov, skupine za račun prvega reda; račune prvega, drugega naročila, na katerem so izpeljani vmesni rezultati; Skupno stanje bilance je treba imenovati "ravnotežje";
5) Debit in posojilo morata biti prikazana v eni vrstici.
Primarne bilance stanja kreditne institucije so sestavljene v rubljev in penijev, konsolidiranih (konsolidiranih) stanja - v enotah, navedenih za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov banke.
Stanje med sredstvom in pasivno obstaja, ker za vsa sredstva, ki se nahajajo v razdelku »Active«, ki jih banka uporablja v svojih dejavnostih, je banka dolžna po "pasivnem" oddelku.
Oddelek "Asset" vključuje naslednje izdelke: \\ t
1) denarna sredstva;
2) sredstva za korespondenčne račune banke;
3) bančne vloge, objavljene v drugih bankah;
4) zagotovljena posojila;
5) naložbe v vrednostne papirje;
6) Zgradbe, strukture, oprema in druge nepremičnine;
7) terjatve;
8) stroški;
9) Druga sredstva.
Oddelek "Pasivni" vključuje naslednje izdelke:
1) Osnovni kapital;
2) dodatni kapital;
4) zadržani dobiček;
5) sredstva za korespondenčne račune ustreznih bank;
6) sredstva na računih pravnih oseb;
7) Depoziti posameznikov in pravnih oseb;
8) Prejeta posojila;
9) izdane vrednostne papirje;
10) Računi, ki se plačajo;
11) dohodek;
12) Druge obveznosti.
Ravnotežna metoda računovodstva. Uspešna gospodarska aktivnost je nemogoča brez stalnega obračunavanja informacij o premoženih skladih in obveznostih. Te natančne podatke je treba pridobiti dva načina: inventarja in ravnotežja.
Metoda zalog je, da vsak dan na začetku dneva je sestavljen iz inventarja vseh razpoložljivih objektov. Vse spremembe, ki se pojavljajo čez dan, se odražajo v popisu inventarja. Tu se ohranja maloprodaja. V komercialni banki je ta metoda dnevnega računovodstva nesprejemljiva, saj zahteva visok čas porabljenega - lahko v banki lahko več kot 10 tisoč različnih računovodskih objektov.
Inventar v komercialni banki je obvezen letni dogodek, ki traja približno mesec dni. Rezultati inventarja se preverjajo s podatki o stanju in, če se odkrijejo neskladja, popravki prispevajo k ravnotežju, nato pa vsak dan sestavljajo ravnotežje, v katerem se rezultati računov, na katerih se izvajajo operacije.
Vprašanje 7. Štiri vrste poslovnih bank komercialne banke
Osnova med "sredstva" in "pasivnimi" oddelki je podprta, ker se rezultati vsake operacije odražajo hkrati na bremenitvi in \u200b\u200bposojilu dveh računov. Equilibrium se ohranja tudi, ker so vse operacije razdeljene v štiri vrste sprememb v bilanci stanja, in te spremembe so takšne, da ravnotežje med sredstvom in pasivno ni kršeno.
Prva vrsta sprememb. Hkrati pa se en člen sredstva in en člen bilance stanja poveča na enak znesek. Na primer: denar je prejel prispevek k depozitu na povpraševanje posameznika - 2.000 rubljev. Ta operacija se odraža v računovodskih izkazih, kot sledi:
Debit 20202 "CASSA kreditne institucije" - sredstvo;
Kredit 42301 "Depoziti in druga privabljala sredstva posameznikov, da zahtevajo" - pasivna.
Aktivni račun 20202 povečuje bremenitev in pasivno oceno 42301 na posojilu.
Druga vrsta spremembe. Hkrati pa se en člen sredstva in en člen bilance stanja zmanjšuje na enakem znesku. Na primer: Gotovinske račune, plačane za gotovino - 5.000 rubljev. Ta operacija se odraža v računovodskih izkazih, kot sledi:
Debit 52303 "Izpuščeni računi in bančni sprejemniki z zrelostjo 31 do 90 dni" - pasivno;
Pasivni rezultat 52303 se zmanjšuje z bremenitvijo, aktivni račun 20202 pa je na posojilu.
Tretja vrsta spremembe. Hkrati se en člen sredstva povečuje na enak znesek, še eno ravnovesje ravnovesja bilance se zmanjša. Na primer: denar z gotovinskimi posojili fizični osebi do 3 leta - 15.000 rubljev. Ta operacija se odraža v računovodskih izkazih, kot sledi:
Debit 45506 "krediti in druga sredstva, dodeljena posameznikom za obdobje od 1 do 3 let" - sredstvo;
Kredit 20202 "Kreditne institucije CASSA" - sredstvo.
Aktivni račun 45506 se poveča z bremenitvijo, aktivni račun 20202 pa se zmanjšuje na posojilu.
Četrta vrsta spremembe. Hkrati se ena izkaz blaga poveča enak znesek, druga bilančna člen pa se zmanjšuje. Na primer: napisano z depozitom, da zahtevajo individualno pristojbino za storitve, ki jih zagotavlja banka - 170 rubljev. Ta operacija se odraža v računovodskih izkazih, kot sledi:
Debit 42301 "Depoziti in drugi so vključevali sredstva posameznikov na povpraševanje" - pasivna;
Credit 70601 "Prihodki" - pasivni.
Pasivni rezultat 42301 zmanjšuje bremenitev, pasivni račun 70601 poveča posojilo.
Bilanca banke pred določenimi postopki je bila: sredstvo - 30.000 rubljev., Pasivno - 30.000 rubljev. Rezultati finančnih transakcij so imeli naslednji vpliv na bilanco ravnotežja: \\ t
| sredstva | Pasivno | |
| Na začetku: | 30 000 | 30 000 |
| Prva vrsta sprememb | + 2 000 | + 2 000 |
| Druga vrsta spremembe | – 5 000 | – 5 000 |
| Tretja vrsta spremembe | + 15 000 | |
| – 15 000 | ||
| Četrta vrsta spremembe | + 170 | |
| – 170 | ||
| Končni ostanek: | 27 000 | 27 000 |
Tako je enakost med oddelki "sredstva" in "pasivna" ni kršena.
Vprašanje 8. Načrt računovodskega računa za kreditne institucije in njegovo strukturo
Od 1. januarja 2013 je začel veljati novo Bank Rusije - "predpise o pravilih za izvajanje računovodstva v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" št. 385-str. V zvezi z računovodskimi računovodskimi računi je bila sprejeta naslednja struktura: poglavja, oddelki, pododdelki, računi prve naročila, računovodski izkazi drugega naročila in osebni računovodski računi. Načrt zakona je sestavljen iz petih poglavij:
Zvezek - uravnotežene račune;
B. - račune upravljanja zaupanja;
V - zunajbilančne račune;
G. - izvedeni finančni instrumenti in nujne transakcije;
D. - Depot račun.
V vseh poglavjih načrta obstajajo enotna načela.
1. Vsi računi so razdeljeni na prvi in \u200b\u200bdrugi računi.. Računi prvega naročila se povzemajo. Številka prvega naročila je sestavljena iz treh številk. Drugi naročilni računi podrobno opisujejo račune prvega naročila, ki jih oblikujejo z dodajanjem številke prvega reda dveh številk na število dveh številk (samo 5 številk). Na primer: račun 301 "korespondenčni računi", račun 30102 "korespondenčni računi kreditnih institucij v Banki Rusije". Poglavja "B" in "D" vsebujejo funkcije številskih računov. V poglavju "B" Za vsak račun prvega naročila se odpre samo eno drugo naročilo, zato njegovo ime sovpada z imenom prvega naročila. V poglavju "D" vse račune naročila.
2. Vsi računi po naravi so razdeljeni na aktivne in pasivne. Aktivni računi so namenjeni za porabo sredstev. Znesek zneskov na aktivnem računu se odraža v tem vrstnem redu: Obremenitev računa je povečanje bilance, na podlagi posojila - zmanjšanje. Pasivni računi so namenjeni obračunavanju virov sredstev, gibanje pasivnega računa se odraža v tem vrstnem redu: bremenitev računa je zmanjšanje ravnovesja, na posojilo - povečanje. Računi, ki so tradicionalno imeli aktivno pasivni značaj, so v smislu računov razdeljeni na račune za pari, ki imajo enako ime, vendar drugačne v naravi. Na primer: 30301 "Izračuni z vejami, ki se nahajajo v Ruski federaciji" - pasivni račun, 30302 "izračuni z vejami, ki se nahajajo v Ruski federaciji" - Aktivni račun.
3. Enotnost pri odsevanju poslovanja v različnih vrstah valut. Poslovne banke delujejo z veliko različnimi valutami, vendar, ne glede na to, katera valuta se izvajajo, se transakcije upoštevajo v enotnih računih. Na primer: Depoziti posameznikov v nacionalnih in tujih valutah upoštevajo rezultat 423 "depozitov in drugih privabljanih sredstev posameznikov".
4. V sredstvih in obveznostih, ki je pomembna za namestitev ali privlačnost sredstev, se ustanovijo United Limits.. Na primer, račun 455 "krediti in druga sredstva posameznikom":
račun 45502 "Krediti za do 30 dni";
račun 45503 "Krediti za obdobje od 31 do 90 dni"
račun 45504 "Krediti za obdobje od 91 do 180 dni"
račun 45505 "Krediti za obdobje 181 dni do enega leta"
račun 45506 "Krediti za obdobje od 1 do 3 let"
račun 45507 "Posojila za več kot 3 leta", itd.
5. Klasifikacija kupca. Vsi kupci banke so razdeljeni na dve skupini: posamezniki in pravne osebe. Med pravnimi osebami so dodeljene organizacije in banke. Stranke banke so razdeljene tudi na prebivalce in nerezidente. V obliki lastništva so vse organizacije razdeljene na državno, zvezno in nedržavo. Po dejavnostih dejavnosti organizacije so finančne, poslovne in nekomercialne.
Vsako poglavje načrta računa je namenjeno upoštevanju nekaterih računovodskih ustanov. Struktura vsakega poglavja ima funkcije.
Poglavje A. Računi bilance Zasnovan za obračunavanje sredstev, virov teh sredstev, kot tudi namestitev in uporabo sredstev. Bilančni računi so združeni v 7 particij, prva številka številka številke računa ustreza številu odseka, v katerem je odprt.
1. poglavje - kapital.
2. poglavje - Gotovina in plemenite kovine.
3. poglavje - medbančne operacije.
V tretjem poglavju upošteva vse dejavnosti, ki nastanejo med bankami, kot so odpiranje in vzdrževanje korespondenčnih računov, izvajanje izračunov za različne dejavnosti, depozite, zagotavljanje in pridobitev posojil. Ta razdelek vključuje dva pododdelka: "Medbančna naselja" in "Medbank privabljajo in postavljajo sredstva".
4. poglavje - Operacije kupcev.
V 4. poglavju upošteva poslovanje s posamezniki in pravnimi osebami (razen bank), kot so poravnave, poslovanje depozitov, kreditne operacije, izvajanje izračunov izračuna za različne operacije.
5. poglavje - poslovanje z vrednostnimi papirji in izvedenimi finančnimi instrumenti.
V 5. poglavju upošteva vse operacije z lastnimi vrednostnimi papirji in vrednostnimi papirji drugih izdajateljev - dolžniških obveznosti, delnic, certifikatov, zadolžni računov.
6. poglavje - sredstva in premoženje.
V 6. poglavju upošteva naložbe sredstev banke v odobreni kapital drugih organizacij, izračuni z dolžniki in upniki, premoženja, prihodki in odhodki prihodnjih obdobij.
7. poglavje - Rezultati dejavnosti.
Poglavje B. Upravljanje zaupanja. Poglavje "B" upošteva operacije upravljanja lastnine kupcev. To upravljanje se izvaja na podlagi pooblastila, okrašenega v imenu banke. V računovodskih izkazih glave "B" se poslovanje odraža od položaja upravičenca, zato predstavlja ločeno bilanco stanja, ki ni vključena v bilanco stanja banke.
Vodja računov V. Saban. V poglavju "B" upošteva gibanje vrednostnih papirjev, vrednosti, dokumentov, praznin. Vsi računi glave "B" se lahko razdelijo na 2 skupinah:
1) posebni računi - vsaka od njih nosi določeno gospodarsko breme, na primer: račun 90701 - "prazni lastnih vrednostnih papirjev za distribucijo";
2) pomožni računi - ne prevažajo nobenega gospodarskega bremena, vnesejo se samo za korespondenco s posebnimi računi: \\ t
● 99998 - Upoštevajte korespondenco s pasivnimi računi za dvojno snemanje;
● 99999 - Upoštevajte korespondenco z aktivnimi računi za dvojno snemanje.
JAZ. Operacija se odraža z uporabo pomožnih računov.:
1) Če je bila vrednost pred operacijo zunaj banke in se ne upošteva na računih banke. Na primer, vrednostni papirji so shranjeni:
Debit 90803 - "vrednostni papirji na skladiščih v skladu s pogodbami za skladiščenje";
Kredit 99999;
2) Če bo po operaciji vrednost zunaj banke, in se ne bo upoštevala na računih banke. Na primer, naročniku je bila izdana varčevalna knjiga:
Debit 99999;
Kredit 91207 - "Blanke".
II. Operacija odraža na dveh posebnih računih brez uporabe pomožnih računov.:
1) Če vrednost gre v drugo kvalitativno stanje, na primer, se razkrije okvarjena oblika prazna:
Debit 91202 - "različne vrednosti in dokumenti";
Kredit 91207 "praznine";
2) Če upoštevate prenos vrednosti, na primer, poslano iz skladišča banke na vejo lastnih vrednostnih papirjev:
Debit 90705 - "prazni, certifikati, vrednostni papirji, poslani in izdani v skladu s poročilom";
Kredit 90701 "prazni lastnih vrednostnih papirjev za distribucijo";
Vodja izvedenih finančnih instrumentov Finančni instrumenti in nujne transakcije. Računi glave "G" upoštevajo transakcije za nakup, prodajo različnih finančnih sredstev, kot so gotovina, vrednostni papirji, plemenite kovine. Ob pojavu datuma izračunov računa oddelka "G" se transakcija upošteva tudi v bilančnih računih.
Vodja računa D. Depot. V računovodskih izkazih glave "D" upoštevajo operacije z vrednostnimi papirji, ki se izvajajo v depozitarju (skladišče vrednostnih papirjev).
Vprašanje 9. Organizacija sintetičnega in analitičnega računovodstva v poslovnih bankah
Računovodstvo sistema vključuje sintetično in analitično računovodstvo. Sintetično računovodstvo daje idejo o dejavnostih banke v integriranih kazalnikih, to so ostanki in promet na računih.
Analitični računovodski podatki Podrobnosti sintetičnih računovodskih podatkov in vam omogoča, da skrbno spremljate vsako operacijo. Sintetični in analitični računovodstvo se izvajajo v kazalnikih gotovine. Sintetično računovodstvo se izvaja samo v rubljev, ne glede na to, katera valuta je bila izvedena. Analitično računovodstvo poteka v rubljev in dodatno vključuje tudi podatke o obtoku v valuti na par in kvantitativnih kazalnikov.
Vsaj enkrat na mesec se preveri sintetični in analitični računovodski podatki, če bodo med primerjavo razkrili neskladja teh številk, nato pa bodo ugotovile vzroke in popravljalno napeljavo, da spremenijo dokumente sintetičnega računovodstva. Glavni računovodja je obvezen dokumente iz sintetičnega in analitičnega računovodstva.
Sintetične računovodske dokumente:
1) Dnevna potapljaška izjava Zbrani na bilančnih in zunajbilančnih računih. V mesecu je promet prikazan v enem dnevu. Poleg tega 1. število vključuje pogančno izjavo za en mesec, za četrtletne in letne datume - povečanje prometa od začetka leta.
Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja v svojem študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
1. Regulativni računovodski sistem v bankah
Enotnost pravnih in metodoloških temeljev organizacije in uvedba Buck. Računovodstvo v Rusiji je ustanovljen z zveznim zakonom "na Buch." Omrežje "št. 402 z dne 6.12. 2011.
Metodološki vodnik za pijačo. Računovodstvo izvaja vlada Ruske federacije. V skladu z zveznim zakonom "Na centralni banki Ruske federacije" Banka Rusije vzpostavlja računovodsko pravilo. Accot in poročanje za bančni sistem države.
Boo. Računovodstvo poslovnih bank poteka v skladu z zagotavljanjem Banke Rusije "o pravilih obračunavanja računovodstva v kreditnih institucijah na ozemljih Ruske federacije" št. 385 z dne 16. julija 2012
Položaj določa enotne pravne in metodološke temelje organizacije in obračunavanja računa. V bližini sta obvezna za izvajanje države države države.
Pravilo vzdrževanja vsebuje:
1) Račun računovodskih računovodskih izkazov kreditnih institucij;
2) Del 1 "Skupni del"
3) C.2 Značilnosti računov
4) 3. del Organizacija dela na podlagi računovodstva
5) Dodatki (1-13)
2. Računovodska politika Komercialna banka
Računovodske usmeritve so sklop pravil in načinov za izvajanje računovodstva kreditne institucije, ki izpolnjuje sodobne zahteve in zakonodajo.
Računovodska politika je odobrena in izdana po vrstnem redu glave banke.
Ustvarjanje računovodskih usmeritev je odobreno:
1) Delovni načrt računov kreditne organizacije - načrt računa, to je seznam računov, s katerimi ta kreditna organizacija deluje;
2) Oblike primarnih dokumentov, vključno s tistimi, ki so se razvili neodvisno, so navedene vse oblike z imeni in podrobnostmi, ki se uporabljajo v poslovnih dejavnostih banke;
3) vrstni red inventarja;
4) metode za ocenjevanje nepremičnin in obveznosti;
5) pravilo o upravljanju dokumentov in tehnologiji obdelave informacij;
6) Postopek nadzora in sistem notranje kontrole.
V skladu z bančno zakonodajo je glavni računovodja odgovoren za oblikovanje računovodskih usmeritev, računovodstvo in pravočasno zagotavljanje popolnih računovodskih poročil.
Po drugi strani pa je vodja kreditne institucije odgovoren za organizacijo računovodstva in skladnosti z zakonodajo pri opravljanju bančnih operacij.
3. Naloge in načela računovodstva v bankah
Naloge Boo. Računovodstvo:
1) oblikovanje podrobnih, zanesljivih in smiselnih informacij o dejavnostih banke in njenih premoženjskih predpisov za potrebne notranje in zunanje uporabnike;
2) izvajanje podrobnega, popolnega in zanesljivega obračunavanja vseh bančnih operacij, zahtev in obveznosti, materialnih in finančnih sredstev;
3) opredelitev domačih rezerv za zagotovitev finančne stabilnosti banke in preprečevanje negativnih rezultatov dejavnosti;
4) Uporaba računovodstva za sprejemanje odločitev o upravljanju.
Osnova Organizacije BUK. Omrežja v bankah so načela in kvalitativne značilnosti, ki jih banka spoštuje pri razvoju računovodskih usmeritev:
1) kontinuiteta dejavnosti;
2) odraz dohodka in odhodkov po metodi nastanka poslovnega dogodka;
3) Stanja pravila knjig.
4) Pozor;
5) pravočasnost odraz delovanja;
6) ločeno odraz sredstev in obveznosti;
7) kontinuiteta dohodnega ravnovesja;
8) prednost vsebine v obliki;
9) odprtost;
10) Kreditna institucija mora sestaviti konsolidirano ravnovesje in poročanje v celotni banki (dnevne odbore. Stanja se zbirajo na računih drugega naročila):
11) Sredstva se sprejmejo za računovodstvo ob njihovih prvotnih stroških, se dodatno ocenjujejo po tekočih stroških ali jih urejajo z ustvarjanjem rezerv za morebitne izgube.
4. Značilnosti računovodskih računov načrta v kreditnih institucijah
1) Struktura načrta računov iz poglavja, oddelki, pododdelki za dodelitev računov in gospodarske vsebine;
2) Ni particij računovodskih izkazov za obračunavanje deviznih operacij, znak valute v računovodstvu je prikazan v strukturi analitičnega računovodstva;
3) Pomanjkanje aktivnih - pasivnih računov za poravnavo in prehod sredstev v primeru terjatev - obveznosti, ki se uporabljajo račune Par;
4) Uporaba metode dvojnega snemanja na računih vseh poglavij načrta računov, uporaba dvojnega snemanja na računih glave "B" je možna pri uporabi praznih (tehničnih) računov;
5) Nadzor predmetov, ki se upoštevajo (plačilni dokumenti naročnika, prejete v primeru insuficience sredstev na osebnem računu.
5. Organizacija sintetičnega in analitičnega računovodstva
Sintetični računovodstvo vsebuje splošne bančne kazalnike v denarnih pogojih, in analitične računovodske podatke (pojasnjuje) te kazalnike.
Analitični računovodstvo je primarna vrsta računovodstva. To je osnova sintetičnega računovodstva. Vse funkcije, ki jih opravlja banka, se odražajo v računovodstvu. Glavni cilj računovodstva v bankah je lastna in privablja denar, katerega promet je izražen v poravnavi, gotovini, kreditu, emisijah in drugih denarnih operacijah, storjenih v bankah. Pri izvajanju računovodstva v bankah se monetarni operaciji spremljajo za varnost denarja, ciljno usmerjene in učinkovito uporabo v nacionalnem gospodarstvu. Računovodstvo vam omogoča, da določite znesek kreditnih naložb v nacionalno gospodarstvo, obseg nedenarnega in gotovinskega prometa, kvantitativne spremembe v monetarnem prometu. Računovodski podatki se uporabljajo za analizo posameznih operacij, revizije in revizijskega dela, bančnega upravljanja.
Osnova za izgradnjo računovodstva v bankah je načrt računovodskih računov, to je enoten sistem bilance stanja in zunaj bilance stanja sintetičnega računovodstva, ki so podrobno opisani z osebnimi računi analitičnega računovodstva. Načrt za računovodske računovodske računovodske računovodske računovodske naloge je hkrati paleta bančnega salda. Zato je bilanca glavni dokument sintetičnega računovodstva v bankah.
Metode računovodstva se lahko razlikujejo glede na vrsto uporabljene računalniške tehnologije. Na podlagi načrta računa in metode računovodstva se oblikujejo materiale (oblike) analitičnega in sintetičnega računovodstva.
Zgodovinsko aktivni analitični računovodski sistem je vključeval naslednje glavne materiale:
1. Račun obraza.
2. Operativni dnevnik ali obračun.
3. Dokumenti, shranjeni v kartičnih datotekah.
Zgodovinsko uveljavljen sistem sintetičnega računovodstva je vključeval naslednje glavne materiale:
1. Računovodske in denarne revije.
2. Zbirna kartica.
3. Stanje.
4. Preverite in revolving izjave.
6. Celotne značilnosti izračuna in plačilnega sistema ter njihovega razmišljanja v računovodstvu
Sistem naselja, ki se uporablja v državi, mora zagotoviti nedenarni kroženje denarja med gostiteljem. Subjektov, da bi izpolnili obveznosti, ki nastanejo med njimi.
Mehanizem tega sistema in njegovih orodij v obliki bančne dokumentacije, ki ga je razvila in odobri Centralna banka in so obvezna uporaba vseh udeležencev, ki opravljajo plačila.
Glavni bančni dokumenti na naselju in plačila so:
1) Denarna dokumentacija - nalog za pridobitev, odhodki za izdatke (za vzdrževanje posameznikov), oglasi o gotovinski pristojbini, pregleda blaga, oddelek za račun (pri opravljanju pravnih oseb).
2) Ocenjeni dokumenti - plačilni nalog, odredba zbiranja, akreditiva, sedanji ček in drugi se uporabljajo za poplačilo obveznosti do upnikov in države, pa tudi za izterjavo plačila za proizvode in storitev.
3) Spominska spomeniška naročila se uporabljajo pri oblikovanju notranjih bančnih operacij.
4) Dokumenti zunajbilančnih postopkov so zunajbilančne in odhodke.
Naslednji regulativni akti delujejo pri izvajanju poravnave in plačilnih transakcij: \\ t
1) Zagotavljanje Banke Rusije "o nedenarnih naseljih v Ruski federaciji" št. 2 -P od 10.10.2002 (kakor je bila spremenjena 19.06.2012)
2) Položaj Rusije Banke "o pravilih za izvajanje prenosa sredstev" št. 383 - P od 19.06.2012
3) Zagotavljanje Banke Rusije "o postopku za izvajanje nedenarnih plačil posameznikom v Ruski federaciji" št. 202 - N od 1.04. 2003. \\ T
4) zagotavljanje Banke Rusije "o postopku uvedbe denarnih transakcij in pravila za skladiščenje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije kreditnih institucij na ozemlju Ruske federacije" № 318 - P od 24.04. 2008.
7. Postopek za odpiranje korespondenčnih računov kreditnih institucij v Rusiji Rusije
Kreditna institucija (podružnica) ima pravico odpreti korespondenčni račun (podračun) od datuma ustreznega vstopa v knjigo državne registracije kreditnih institucij in ji dodeliti registracijsko številko. Osnova za odprtje korespondenčnega računa (podračun) kreditne institucije (podružnice) v Rusiji Banke je zaključek računa računa.
Korespondenčni račun (Subaccount) se odpre ob odtujitvi vodje oddelka bančne mreže banke Rusije.
Za odprtje korespondenčnega računa, kreditna organizacija predloži naslednje dokumente devizijo banke poravnalne mreže banke Rusije:
1) vlogo za odprtje korespondenčnega računa;
2) notarizirana kopija licence za bančne operacije;
3) notarizirane kopije sestavnih dokumentov:
Listina kreditne organizacije;
Potrdila o državni registraciji kreditne institucije;
4) črko organa za registracijo in kopijo izpiska za prenos sredstev iz začasnega akumulatnega računa na glavni korespondenčni račun;
5) pismo teritorialni instituciji Rusije Rusije, ki potrjuje usklajevanje kandidatov glave in glavnega računovodja kreditne institucije;
6) Potrdilo o registraciji z davčnim organom;
7) potrdilo o registraciji v pokojninskem skladu Ruske federacije;
8) potrdilo o registraciji v obvezni zdravstveni zavarovalni sklad;
9) obvestilo o zavarovalnici sklada za socialno zavarovanje;
10) notarizirana kartica s podpisom glave, glavnega računovodskega in pooblaščenega uradnika kreditne institucije, katerih pravica do podpisa je usklajena z Banko Rusije, in tiskani tisk kreditne institucije;
11) Informacijsko pismo glavnega medregionalnega centra za predelavo in razširjanje statističnih informacij odbora državne statistike Rusije ali pisma ozemeljske pristojnosti državne statistike s kreditnimi organizacijami kodeksov na vseh ruskih klasifikatorjev, ki potrjujejo registracijo v a Enotni sodni tajnik podjetij in organizacij (EgRPO);
Če želite odpreti korespondenčni subccount, podružnico, skupaj z dokumenti, naštetimi v odstavku 6.2, kreditna institucija (podružnica, v prisotnosti pooblastila) nadalje navaja delitev banke na področju poravnave Rusije na lokaciji Podružnica:
1) notarizirana kopija poročila Banke Rusije o postavljanju podružnice v knjigo državne registracije kreditnih institucij in ji dodeli zaporedna številka;
2) notarizirana kopija položaja podružnice;
3) izvirno pooblastilo, ki ga je kreditna institucija izdala vodje podružnice do odprtja korespondenčne podkupounta in vzdrževanja poslovanja na tem računu, ali notarizirani izvod pooblastila odvetnika, ki ga je izdala kreditna institucija od panoge, ki potrjuje svoja pooblastila za odprtje računa in vzdrževanje poslovanja na njej in pravico, da podpišejo pogodbe (v primeru, če je pogodba in vloga za odprtje računa podpisana z glavo podružnice).
8. Računovodstvo sredstev in naselij na korespondenčnih računih kreditnih institucij v Rusiji Rusije
Da bi zagotovili poravnavo in plačilne transakcije kreditne institucije, so odprte korespondenčne račune v Banki Rusije.
Vrstni red odpiranja OR. Račun, ki ga ustanovi Banka Rusije in vključuje naslednje postopke:
1) Vloga za odkritje jedra.
2) Paket dokumentov za odkritje jedra.
3) Preverjanje dokumentov za popolnost in točnost;
4) Sklep naročila.
Za obračunavanje sredstev na kodeksu je bila namenjena bilanca stanja 3 oddelka 30102 (a) (a) (SALDO za skupni znesek denarja na začetku dneva. Prejem o denarju, s strani - odpis uporabe denarja).
V tem računu se sredstva upoštevajo, ki so shranjene v banki in pripadajo njemu in njegovih strankah. Stopnja pretoka odraža prejem sredstev v korist banke (od ustanoviteljev, dolžnikov, posojil, ki jih privlačijo), kot tudi v korist strank.
Torej OR. Račun 30102 se odpre v ednini, na enem osebnem računu. Preklic sredstev iz računa 30102 se izvaja v smeri banke za plačilo svojih upnikov ali davka na plačila, kot tudi na navodilih banke kupcev.
Na primer:
2) Prejeta sredstva v korist banke D30102 K40702
3) S sklepom stranke banke, so sredstva naveden s strani prejemnika D40702 K30102
Za pospeševanje izračunov in plačil med poslovnimi bankami je M.B organizirano neposredno jedro. Odnosi. Osnova za koruse temelji na pogodbi.
Zaradi računovodstva medbančnih korespondenčnih računov so bile namenjene bilančne račune v tretjem oddelku:
30109 - Corridge kreditne organizacije dopisnikov
30109 (P) - Loro "Imamo jih"
30110 (a) -K.p.p. Poročila v kreditnih institucijah dopisnika. Nostro "naš vi"
Analitično računovodstvo medbančnega kralja. Računi se izvajajo na osebnih računih pri sklenitvi sklenitve pogodb OR.
30109 Loro "Imamo jih"
CT SALIY: Znesek sredstev v pisarni banke na začetku dneva +
9. Organizacija in postopek ob upoštevanju medbančnih korespondenčnih odnosov
Organizacija medbančnih naselij je visoke zahteve glede jasnosti svojega gospodarstva, zmanjšanja časa in kompleksnosti Komisije. Medsebojne izračune med bankami so bile izvedene do nedavnega z uporabo interfalnih revolucijskih sistemov (MFI). Ta sistem izračuna med bankami je omogočil učinkovito porabo in nadzor teh operacij in odražal postopek prerazporeditve sredstev med agencijami bank znotraj enotne banke, ki temelji na državni lasti. Sprememba v obliki lastništva v bančništvu je oblikovanje delniških in vzajemnih bank - zahtevano razlikovanje med lastnino in na področju naselij med bankami.
Sedanji medbančni sistem poravnave temelji na izvajanju plačil prek korespondenčnih računov poslovnih bank, odprtih v institucijah centralne banke Ruske federacije - gotovinskih držav (RCC), kot tudi korespondenčni računi bank, odprt na Osnova neposrednih korespondenčnih sporazumov med bankami.
Poslovne banke lahko dopolnjujejo svoje kreditne vire na račun virov drugih bank, tj. na račun medbančnih posojil.
Skoraj vse banke od časa do časa lahko imajo presežne kreditne vire ali, nasprotno, njihovo začasno prikrajšanost. To protislovje je dovoljeno na trgu MBC. Da bi začasno prosti viri prinesli dohodek, se bodo kreditne banke prizadevale, da jih postavijo v druge banke posojilojemalcev. Takšna namestitev sredstev se šteje za bolj zanesljivo kot višje jamstvo za vrnitev sredstev iz banke. Motivi bančnega posojilojemalca pri privabljanju kreditnih virov so raznoliki: potreba po operativni ureditvi likvidnosti bank, potrebe po dodatnih sredstev za razširitev aktivnih dejavnosti in tako naprej. Aktivni posojilodajalci na trgu medbančnih posojil je mogoče tudi ustvariti tudi banke, ki imajo sredstva, ki se ne uporabljajo v nasprotju z odsotnostjo stranke, ki nastane. Pogoji in časovni razpored postavitve kreditnih sredstev. V mednarodni praksi se najbolj priljubljen čas razlikuje od enega dne v nekaj letih. Vključevanje medbančnih posojil se izvaja na dva načina: neodvisno, z neposrednimi pogajanji ali s finančnimi posredniki. V primeru, ko se banke same strinjajo o medbančnem posojilu, se njihovi odnosi pripravijo na poseben sporazum. Večina medbančnih sporazumov je nujna oblika, ostalo pa v nedoločenju. V pogojih ekonomske nestabilnosti je težko predvideti, kot situacijo na kreditnem trgu in kaj bo finančno stanje banke: lahko pride do pomanjkanja kreditnih sredstev ali njihovega presežka. V večni obliki medbančne pogodbe predvideva zagotavljanje medbančnega posojila za minimalno obdobje, ki ga določa Pogodba, po katerem posojila preide v kategorijo stalnega, to je lahko povpraševanje upnika s strani banke na kadar koli po predhodnem obvestilu. Če je bančna posojila izposojenih kreditnih virov nimajo sposobnosti, da bi jih vrnila, potem se zaskoči k nujnim posojilom drugih bank. S nujno ali nedoločeno obliko pogodbe se obrestna mera določi na podlagi ravni trženja na trgu na dan njegovega sklepa. Z nedoločeno obliko, je stopnja ostaja nespremenjena, praviloma, v celotnem obdobju njegovega delovanja, to je po izteku minimalnega izraza. Po podaljšanju nujnega medbančnega sporazuma se stopnja revidira na podlagi ravni, ki se trenutno razvija.
10. Postopek za odpiranje računov za bančne stranke in njihovo oblikovanje. Struktura strokovnega računa stranke
Pri odpiranju bančnih računov, stranke uporabljajo norme Banke Rusije št. 28 z dne 14.09.06, "o odprtju in zapiranju bančnih računov, račune za vloge in depozite".
Pri izvajanju poravnave in plačilnih transakcij med stranko in banko je sporazum bančni račun, vodja banke pa daje naročilo računovodski službi, da odpre račun.
Pred sklenitvijo Pogodbe je predložitev vloge za odprtje računa z uporabo zahtevanih dokumentov.
Vsak odprt bančni račun je registriran najpozneje do delovnega dne, zato po dnevu pogodbe, datum registracije osebnih računov.
Izvaja se v okviru organizacij pravnih znakov in oblik lastništva v skladu z nomenklaturo bilance stanja.
Stranka utrjuje 20-mestno število osebnega računa, na katerem se organizira analitična računovodstvo izračunanih operacij.
Pri sklenitvi pogodbe med banko in naročnikom, osnovne zahteve za pogoje, zlasti uporabo prekoračitve posojila, delne plačilne plačila, pogostost zagotavljanja izvlečkov iz osebnega računa, se določi.
Pri pisanju sredstev iz računa stranke je treba izpolniti vrstni red plačil.
Postopek za plačila v primeru insuficience na računu stranke je odvisen od možnosti uporabe prekoračitve. Če kreditna prevleka omogoča, da se mediji odpišejo s računa stranke na račun posojila. (D 90904 K9-9) Odpiranje plačilnih dokumentov iz kartice se odseva. Z zadnjim evidentiranjem in dokumenta se izvede na računu naročnika, saj so sredstva prejeta sredstva.
Za obračunavanje sredstev na računih strank, je namen 4. poglavja GL.A 401 - 408 (P) namenjen - izbira računa drugega naročila je odvisna od vrste stranke in njene organizacijske pravne oblike premoženja, dejavnosti, rezident.
Računovodstvo računov strank se določi na osebnih računih v okviru vsake stranke, to je v okviru vsakega sklenjenega sporazuma.
V skladu z zagotavljanjem centralne banke lahko ocenjene operacije izvedejo naslednje oblike: \\ t
Izračuni plačilnih nalogov;
Izračuni kreditnih aktov (40901 (P));
Izračuni pregledov (40903 (P));
Izračuni za zbiranje in druge.
11. Shema upravljanja dokumentov in obračunavanje plačilnih nalogov
1 - plačnik daje v njegovo ustanovitev bančnih plačilnih nalogov, banka NH pa sprejme;
2 - Banka zapiše denar iz računa plačnika in jih prenese skupaj z navodili prejemnikovi banki, da se vpiše na svoj tekoči račun;
3 - prejemnikova banka vpiše denar iz računa kupca na njegov korespondenčni račun;
4 - plačnik dobi v obliki izvlečka iz svojega računa priznanja o odpisu sredstev iz svojega računa in listhanin do prejemnika;
5 - Banka poroča kupcu v obliki izvlečka iz potrdila o trenutnem računu kredita na njegovem računu denarja.
Zaradi obračunavanja poravnave se uporabljajo pasivni računi oddelka 4 načrta operacij stranke.
Računovodstvo poslovanja na plačilni nalogi se izvaja na naslednji način.
Z računovodskega računa stranke stranke kupca 1, so sredstva, navedena v odplačilu dolga drugič, stranki banke z uporabo vseh potrebnih plačilnih dokumentov, odpisana.
DT 30102 Račun kupca 1 CT 30102 Naselje stranka 2
Deneve se odpišejo od štetja kupca 2, da se vpiše v tekoči račun prejemnika, ki služi v drugi banki.
DT 40702 KT 30102 Poslovni račun
V odsotnosti plačilnih dokumentov, računovodske evidence so naslednji: 1. na koncertni banki ali na tekočem računu stranke 2 prejela sredstva pred pojasnilom: DT 30102 CT 47416 2. na tekočem računu stranke 2, vpisan po plačilu plačilnega naloga Banke: DT 47416 CT Računovodski račun Stranka 2. 3. Podpisana s korzche banke zneska sredstev, ki so zasnovane tako, da jo odpišemo s računa stranke, vendar ni nobenih plačilnih naročil: DT. 47417 КТ 30102. 4. Znesek denarja od tekočega računa stranke po prejemu plačilnega naloga iz njega: DT ODOBROM RAČUNSKE RAČUNSKE RAČUNSKE RAČUN 47417. V odsotnosti ali neuspeh sredstev na računu plačnika, se plačilni nalogi dajo v kartico 2 (Račun 90902 "Ocenjeni dokumenti, ki niso plačani pravočasno") in se izplačujejo kot sredstva, ki so prispele na račun plačnika v vrstnem redu. DT Račun stranke 1 CT Customer Customer Customer 2
12. Shema upravljanja dokumentov in obračunavanje zahtev glede plačil
1 - Prejemnik prenaša zahteve glede plačila plačnikove banke, banka pa jih prevzame; 2 - plačnikova banka pošlje zahtevo za plačilo plačnika, da dobi pristojbino za plačilo (sprejem);
3 - plačnik daje soglasje plačila n pošiljanje zahtevo za plačilo na banko za plačilo;
4 - Banka, ki je prejela plačilo za plačilo, odpravlja denar iz računa plačnika N jih navaja na banko prejemnice;
5 - prejemnikova banka vpiše denar na svoj dopisni račun na račun prejemnika;
6 - plačnik prejme izvleček iz svojega računa, ki potrjuje odpis sredstev;
7 - Banka pošlje izvleček iz računa prejemnika, ki potrjuje vpis sredstev na svoj račun.
Zahteva za plačilo je zahteva dobavitelja kupcu, da plača na podlagi plačnika, ki je poslana kreditni instituciji, ki služijo, plačniku poravnave in ladijskih listin, stroške proizvodov, dobavljenih v okviru pogodbe.
13. Shema upravljanja dokumentov in računovodstvo izračunov z akreditivom
1 - Kupec predloži izjavo o pismu kredita izdajatelju izdajatelja; 2 - Banka izdajatelja odpre akreditiv in jo usmerja prek izvršitvenega bančnega dobavitelja;
3-uspešna banka obvešča dobavitelja o odprtju pisma kredita v njeno korist;
4 - dobavitelj izvršuje pogodbene obveznosti do dobavitenja izdelkov kupcu;
5-dobavitelj izda in predstavlja sklop dokumentov za izvršilno banko za prejemanje akreditiva;
6 - izvršilna banka pošlje niz dokumentov, prejetih od dobavitelja; 7 - Banka izdajatelja preveri prejete dokumente in pri izvajanju vseh pogojev pisma kredita plača;
8 - Banka izdajatelja posreduje izplačane dokumente kupcu;
9 - Izvajalna banka vpiše dobavitelja, ki jo je zaradi njega.
Pismo kredita je pogojna denarna obveznost, ki jo je sprejela banka (v nadaljnjem besedilu "izdajatelj banke") v imenu plačnika, da bi plačila v korist prejemnika sredstev ob predložitvi zadnjih dokumentov, ki ustrezajo pogojem iz Pismo kredita, ali pooblastilu drugim banki (v nadaljnjem besedilu - izvršilna banka) za proizvodnjo takšnih plačil.
Računovodstvo izračunov z akreditivom se izvede na računu 40901 (P) -Clais o pismu kreditov.
CT odpisovalna bilanca Primarna: znesek prostorov na začetku dneva
Zoom.
14. Shema upravljanja dokumentov in računovodstvo s pregledi
1 - Checka uporablja za banko o izdaji čeka ali čekovnika za njega in prenaša plačilni nalog, ki vam omogoča, da nadaljujete z denarjem za plačilo pregledov;
2 - Banka banka izpolni vse kontrolne podrobnosti in jo posreduje na vrstni red;
3 - Prijava za izračun količine dela prenaša kontrolni nosilec čeka;
4 - Imetnik čeka je v štirih izvodih registrskih pregledov in jih prenese na svojo banko, ki ga banka za prijavo plačujejo in vpiše denar na račun imetnika čeka; Četrti primerek Registrske banke vrne imetnika čeka;
5 - Banka Check knjižice pošlje preverjanje in tretji register v svoj račun (RCC), ki vključuje denar na korespondenčni račun banke banke; Tretja kopija registra in preverjanja ostane v RCC, prvi in \u200b\u200bdrugi pa sta poslana RCC, ki služi banki čeka;
6- Na podlagi prejetih registrov banka banka preveri denar iz računa Checodator in odraža uporabo denarja v svojem korespondenčnem računu v RCC.
15. Organizacija in postopek obračunavanja denarnih transakcij
Organizacija in obračunavanje denarnih transakcij se izvaja na podlagi zagotavljanja BR št. 318-str.
Denarna računovodstvo poteka na računu 2. naročila za račun 202.
Račun 202 odpre račune 2. naročila v skladu s lokacijo shranjevanja ali njihovega gibanja:
1 20202- Bank blagajna (A)
2 20208 - Denarna sredstva v bankomatih (a)
3 20209- Denar na poti (a)
Denar blagajniku z računom korektacije banke:
D 20202 do 30102 ali
D 20202 K 20209
D 20209 do 30102
Prenesena sredstva iz blagajnika, da prenesejo na ATM: D 20209 do 20202
Naložene sklade na bankomat: D 20208 do 20209
Denarne operacije izvajajo banka na podlagi denarnih dokumentov:
1. Primerno:
Imenovani plačilni oglasi (pri servisiranju z JUR osebe)
Župnijska sredstva (ko servisiranje obrazov)
2. Vir.
Preverite denar
Račun blagajna
Oblike teh dokumentov in naročilo njihovega polnjenja je ustanovljena z Banko Rusije (BR). Pri izračunu sredstev se račun uporablja 40906 (P) - odgovornim denarnim prihodkom. Po preračunu se pripisujejo na račun stranke.
16. Organizacija in postopek za računovodstvo za denar v bankomatih
Računovodstvo za gotovino v rubljih in tuji valuti v bankomatih in dejavnostih, storjenih z uporabo denarnih podatkov, se izvajajo na računu bilance stanja št. 20208 "Denar v bankomatih". Račun je aktiven.
Analitično računovodstvo poteka ločene osebne račune za vsak ATM in vrste valut.
Debit računa odraža:
Sredstva denarnih sredstev v bankomatih v korespondenci z računovodskim računom računa;
Denar, ki ga stranke deponirajo v korespondenci z računovodskimi računi za nepopolna naselja na poslovanje, ki se izvajajo z uporabo plačilnih kartic, bančnih računov kupcev.
Kreditni račun odraža:
Denarna sredstva, izdana od bankomatov v korespondenci z računovodskimi računi za nepopolna naselja na poslovanje, storjenih z uporabo plačilnih kartic, bančnih računov kupcev;
Denarni zneski pri raztovarjanju in izplačanju gotovine v korespondenci z denarnim računom;
Zneski z drugimi računi v primerih.
17. Koncept in regulativna ureditev poslovanja depozitov
Regulativna pravna ureditev poslovanja depozitov se izvaja na podlagi: \\ t
· Zvezni zakon "o bankah in bančnih dejavnostih" od 02.12.1990 n 395-1 (kakor je bil spremenjen z 12/30/2011; nadalje - zakon o bankah);
· Zvezni zakon "O zavarovanju depozitov posameznikov v bregovih Ruske federacije" 23. decembra 2003 N 177-FZ, s poznejšimi spremembami in dodatki;
· Pisma centralne banke Ruske federacije z dne 10.02.1992 N 14-3-20 "Predpisi o prihrankih in potrdila o depozitu kreditnih institucij"
· Določbe centralne banke Ruske federacije št. 39-P "o postopku za nastanek obresti na poslovanje, povezanih z vključevanjem in postavitvijo sredstev, in odražajo določene račune računovodskih izkazov" z dne 26.06.98.
Banka zbira prosti denar s poznejšim namestitvijo na povratni osnovi, zato poslovanje banke vključujejo
Aktivna
Pasivna operacija.
Prejemanje vlagateljev je glavna vrsta operacij pasivne banke.
Depozite privabljajo stranke:
1. Mezhbank depozite
2. Depoziti drugih
Medbančne vloge so razdeljene na:
Privlačen
Postavljena
Privabiti medbančne vloge BR in drugih bank rezidentov in nerezidentov.
Obstajajo medbančne vloge v BR in drugih prebivalcih rezidentov in nerezidentov.
Bančni depozit ali depozit je obveznost banke, da sprejme stranko za določen znesek za določeno obdobje, da vrne določen znesek z obresti, ki je nastala na njej, v skladu s postopkom in pogoji določenega sporazuma o bančni depozit.
Če želite odpreti depozitni račun, paket dokumentov, ki jih je določila banka
Za posameznike se soočajo: Potni list in osebna prisotnost
Za yur osebe: -copy listine
Kartica z vzorčnimi podpisi monetarnih depozitov
Potrdilo o državni registraciji in oblikovanju dohodka
Odpiranje depozita, vlagatelj predstavlja izjavo o uveljavljeni obliki.
Za sistematizacijo informacij se depoziti uvrščajo v številne funkcije:
1. Na vrsti vlagatelja
Medbank
Depozit yur person.
Depozitna oseba obraz
Depoziti prebivalcev in nerezidentov
2. Na nujnosti
Poste Restant.
3. Pri metodi interesa nastanka poslovnega dogodka
Ločeno obračunano
Kapitalizacija interesa
4. Postopek nadzora depozita
Rezervacija
Plastično kartico
18. Računovodstvo medbančnih depozitov
Medbančne vloge je mogoče pritegniti in objaviti.
Zaradi računovodstva privabljenih medbančnih depozitov se uporabljajo računi 3 odseki poglavja A 312,313,314 (P)
Računi 2. naročila se izvajajo v smislu depozita. Analitično računovodstvo poteka na osebnih računih v okviru vsake pogodbe.
Na primer:
Depozit BR je privlačen za 50 dni: D 30102 do 31217
Privabljana je deponiranje komercialne banke RUS 90 dni: D 30102.30109,30110 do 31305
Zapiranje depozita po datumu izteka roka D 31217 K 30102 (BR), D 31305 K 30102,30109,30110 (RS) \\ t
Računovodski računovodski izkazi, ki niso izračunani na depozit, ki se prenese na znesek glavnega dolga na depozitnih operacijah med iztekom pogodbe in nezmožnost vračanja zneska, se odpre na dan žaljivega in neizpolnitve obveznosti: \\ t 317 (P) za glavnico dolga, 318 - o zapadlih obrestnih mestih (P)
Nameščene medbančne vloge se odražajo v računovodskih izkazih 3. oddelka poglavja A: 319,320,321 (a)
Objavljeno z depozitom v GR za obdobje 5 dni: D 31903 K 30102
Položaj v banki Rusije 5 dni: D 32003 K 30102,30109,30110
Po izteku roka depozita se depozit odraža, vrnitev depozita: D 30102.30109,30110 do 31903.32003
19. Obračunavanje poslovanja na depozitnih računih pravnih oseb Bančništvo
Pravne osebe lahko objavijo tiste, ki so začasno prosti denar na depozitnih računih v komercialni banki, da bi dobili dodaten dohodek. Vendar pravne osebe ne morejo navajati sredstev pri depozitih drugim osebam.
Za upoštevanje depozitov pravnih oseb v računovodstvu se uporabljajo številni računi: št. 410 - 422 "Depoziti pravnih oseb";
425 "Depoziti pravnih subjektov nerezidentov";
427 - 440 "Drugo Privabljena sredstva".
Računi iz prvega reda se določi z organizacijsko in pravno obliko, in računovodski izkazi drugega naročila so časovni razpored privlačnosti.
Pri odpiranju depozita s stranko obstaja pogodba v dveh izvodih, od katerih je eden v banki, drugi pa s strani stranke. Če želite odpreti depozitni račun v banki, mora naročnik predložiti potrdilo banki za registracijo banke v davčnem inšpektoratu.
20. Računi bančnih depozitov strank
Za upoštevanje depozitov bank, ki jih pritegnejo strankam banke, je račun četrtega oddelka poglavja A
Izbor računa prvega naročila je odvisen od vrste vlagatelja
Račun drugega naročila je odvisen od mandata.
Depozit iz JSC "Zarya" za obdobje 30 dni
D 40702 K42102.
Depozit od državljanov Ivanova za obdobje 30 dni
D 20202 K42302.
Na koncu izraza zaprte stranke
D 42102 do 40702 Zarya JSC
D 43202 K 20202 G. Ivanov
Pri uporabi obveznosti banke za vrnitev prispevka in interesa nanj, je namenjen računu 476 "Neuporabljene obveznosti iz pogodb za privabljanje strank"
47601, 47603, 47606,47608
Obračujem obresti na vloge pomeni oblikovanje stroškov banke v obdobju poročanja, na katerega se obračunavanje obresti (odstotek nastane metoda nastanka)
Ob upoštevanju obresti, ki se obračunavajo do plačila z depoziti, se računi uporabljajo 47426 P - za JUR.
47411 in za Fiz.litz
Obračunane obresti za plačilo depozitov
D 70606 do 47426 JUR
D 70606 K 47411 Fiz.litsa
Ko plačate zanimanje za računovodstvo
D 47426 do 40702 - ločeno od depozita (pravna oseba)
D 47426 do 471__ kapitalizacije obresti (pravna oseba)
Če se datum obračuna in plačil obresti ne ujemajo, potem napotite
D 70606 do 40702, 30102, 20202, 40817, 410 -426
21. Računovodstvo računovodstva poravnave pri uporabi bančnih kartic
Seznam glavnih računov, ki se uporabljajo za izvajanje računovodskih poslov z bančnimi karticami
Računi stranke
Objekti strank-posameznikov za izračune o poslovanju, storjenih z uporabo poravnalnih kartic, se upoštevajo kreditne kartice na bilančnih računih št. 40817 "Posamezniki", št. 40820 "računi nerezidenčnih posameznikov". Pasivni računi.
Imenovanje računa št. 40817: Računovodstvo za sredstva posameznikov, ki niso povezani z izvajanjem podjetniških dejavnosti.
Imenovanje računa št. 40820: Računovodstvo za denar in poravnavo o poslovanju, ki jih izvajajo posamezniki-nerezidenti v skladu z valutno zakonodajo Ruske federacije in regulativnih aktov Banke Rusije brez uporabe posebnih bančnih računov.
V analitičnem računovodstvu se izvajajo osebni računi, odprt za posameznike (vključno z nerezidenti) v skladu s Sporazumom o bančnem računu.
Kreditni računi odražajo:
Zneski, ki so bili prejeti v korist posameznika v brezčasnem iz računov pravnih oseb in posameznikov, depozitov (prispevkov);
Transferji brez odpiranja računa;
Obremenitev računov odraža:
Zneske, ki jih je prejela posamezna gotovina;
Zneske, ki jih posameznik navaja v nedenarnih računovodskih izkazih pravnih oseb in posameznikov na depozitnih računih (depoziti);
Orodja pravnih oseb za naselja na poslovanje, storjenih z uporabo korporativnih bančnih kartic (poravnava in kredit), se upoštevajo v bilančnih računih št. 405xx "računi organizacij v zveznih nepremičninah", št. 406xx "računi organizacij v državi (razen zveznih ) premoženje, "št. 407xx" računi nedržavnih organizacij ". Pasivni računi.
Računi se odprejo v Ruski federaciji ali v tuji valuti na podlagi Sporazuma o bančnem računu.
V analitičnem računovodstvu potekajo osebni računi pravnim osebam v skladu s Sporazumom o bančnem računu.
Kreditni računi odražajo:
Denarna sredstva z gotovino;
Zneski, ki so bili prejeti v korist pravne osebe iz računov pravnih oseb in posameznikov, depozitov (prispevkov);
Zneske predvidenih posojil;
Znesek obresti, ki ga je banka nastala na bilanco bilance;
Drugi prihodki sredstev, ki jih predvidevajo regulativni akti Banke Rusije.
Obremenitev računov odraža:
Zneske, ki jih prejmejo predstavniki pravne osebe v gotovini;
Zneski, ki jih navaja pravna oseba v nedenarnih računovodskih izkazih pravnih oseb in posameznikov na depozitnih računih (prispevki);
Zneski, namenjeni poplačilu dolga na zagotovljenih posojilih, vključno z obrestmi na njih;
Zneski komisije banke in drugih udeležencev plačilnega sistema;
Druge dejavnosti, ki jih predvidevajo regulativni akti Banke Rusije.
Operacije se izvajajo v korespondenci z računi za računovodstvo za sredstva za stranke, depozite (depozite), korespondenčne, blagajne, posojila, zahteve in obveznosti v obrestnih mestih, prihodkih in odhodkih banke, nepopolnih izračunov.
Računi nedokončanih izračunov
Računovodstvo za nepopolne izračune o operacijah, storjenih z uporabo plačilnih kartic, se izvajajo na bilančnih računih št. 30232, 30233 "Nepravilne izračune za postopke, ki se izvajajo z uporabo plačilnih kartic."
Račun št. 30232 Pasivno. Številka računa 30233 Aktivna.
Analitično računovodstvo na računih št. 30232, 30233 se izvaja na računih obraza, odprtih v okviru:
Organizacije nasprotne stranke;
Vrste operacij (izračuni);
Udeleženci plačilnega sistema;
Valutne vrste;
Vrste plačilnih kartic.
Po mnenju kredita računa št. 30232, zneski, vpisani na poslovanje, opravljene z uporabo plačilnih kartic, odražajo v korespondenci s korespondenčnimi računi, denarnimi računi, računovodskimi računovodskimi računi v bankomatih, druge račune v primerih.
Na bremenitvi računa št. 30232 se zneski odražajo:
Odpisano na poslovanje, storjenih z uporabo plačilnih kartic, korespondenco z bančnimi računi strank, korespondenčnih računov, drugih računov v ugotovljenih primerih;
Prejela provizije za operacije, storjene z uporabo plačilnih kartic, v korespondenci z računovodstvom dohodka, pridobljene s DDV (o delovanju DDV);
Pri poravnavanju nedokončanih naselij v korespondenci z aktivnim računom nepopolnih izračunov na poslovanje z uporabo plačilnih kartic.
Na bremenitvi računa št. 30233 se zneski odražajo:
Odpisano iz korespondenčnih računov in iz drugih računov v uveljavljenih primerih;
Ki jih navaja Bank of Equirer trgovinske organizacije (storitve);
Denarna sredstva, ki jih izda imetniki plačilnih kartic;
Vrnjena strankam, ki se je na podlagi predhodno prejetih registrov plačil napačna odpisana na podlagi predhodno prejetih registrov plačil.
Glede na številko kreditnega računa 30233 se zneski odražajo: \\ t
Odpisana na podlagi prejetih registrov plačil v korespondenci z bančnimi računi strank, korespondenčnih računov, drugih računov v ugotovljenih primerih;
Pristojbine za transakcije, storjene z uporabo plačilnih kartic v korespondenci z računovodskimi računi izdatkov;
Pri prilagajanju nedokončanih izračunov v korespondenci s pasivnim računom nedokončanih izračunov na operacijah, ki uporabljajo plačilne kartice.
22. Koncept in regulativna ureditev posojilnih operacij
Banka Rusije je razvila predpise, ki določajo postopek za posojila različnim osebam:
1. Položaj BR št. 54 - P "Predpisi o postopku za dodelitev kreditnih institucij skladov in njihovo vrnitev (odplačilo)" (Odobrena Banka Rusije 08/31/1998 N 54-P) (ED . Dtar 27. julija 2001).
2. Položaj BR št. 39 - P "Predpisi o postopku za nastanek obresti na poslovanje, povezanih z privabljanjem in umeščanjem denarnih sredstev bank" (odobreno. Banka Rusije 26.06.1998 N 39-P)
Značilnosti modernega posojanja določajo raven finančnega trga, tržnih odnosov v regiji.
1 neodvisna izbira kreditne banke s strani stranke.
2. Prisotnost sporazuma o posojilih, v katerem se ustanovijo pravice in obveznosti strank
3. Posojilo ima lastnosti nujnosti, varnosti, obveznosti in odplačevanja.
4. Nadzor Banke Rusije z določitvijo standardov dejavnosti: \\ t
4. Velikost minimalne rezerve se deponira v centralni banki;
5. Velikost rezerv, ustvarjenih za kritje možnih izgub na posojila;
6. Znesek sredstev, ki se je povečal največji dovoljeni;
7. zneski, ki so bili izdani posojilo;
8. Drugi standardi.
Glavne vrste posojilnih računov, odvisno od pogojev pogodbe, dodeljevanja sredstev in vrsto računa, so lahko:
1. Preprost posojilni račun - stranka dobi enkratno posojilo, ki se pripiše na svoj tekoči račun in je zastopan iz nje.
2. Posebni račun posojila - ima lastnosti posojila in tekoče račune.
3. Kreditna linija je vzpostaviti kreditno mejo in izdati posojilo za dele v mejah.
23. Računovodsko računovodstvo medbančnih posojil je pritegnilo
Prejeta medbančna posojila se upoštevajo v računovodskih izkazih 3 oddelka Poglavje A: 312,313, 314 - Pasivni računi
Izbira računa prvega naročila je odvisna od vrste banke upnice (rezident, nerezident itd.)
Analitično računovodstvo se izvaja na osebnih računih za vsako posojilo posebej v okviru sklenjenih pogodb.
Na primer:
Doseženo posojilo iz komercialne banke za obdobje 25 dni:
D 30102 do 31304
Navedena iz korespondenčnega računa odplačevanja posojila komercialni banki "UNION"
D 31304 K 30102
Če se plačilo sredstev / odplače posojila ni zgodilo na dan plačila, potem isti operativni dan odraža znesek zapadlega dolga.
Zaradi obračunanega dolga so računi: 317,318.
Izbira računa drugega naročila je odvisna od vrste banke Updarice, v zvezi s katerim je žrebanje dovoljeno.
Na primer:
Odsevani spodnji del dolga, ki je bil prej prejet od banke "Union"
D 31304 do 31702
D 31702 do 30102
Po mnenju privabljenih posojil se pričakuje, da se obresti plačajo obresti, medtem ko banke delajo po metodi nastanka poslovnega dogodka, to je v obračunanih obresti, ki se pripoznajo kot del pošiljanja na njihovo plačilo.
Na odstotko metodologijo vpliva datum obrestnega nastanka in obresti.
Če datum obtožb in obresti plača ne sovpada, potem evidence odražajo:
1) Obresti, ki se obračunavajo
D 70606 do 47426
2) Plačani obresti
D 47426 do 30102
Če plačilo obresti ni storjeno na dan plačila, nato REGFREED:
D 47426 do 31801
24. Računovodstvo medbančnih posojil
Zaradi računovodstva medbančnih posojil, če so računi namenjeni - 319, 320, 321
Izbira računa prvega naročila je odvisna od vrste banke - posojilojemalca
Izbira računa drugega naročila je odvisna od roka posojila.
Analitična računovodska organizacija temelji na osebnih računih v okviru vsake posojilne pogodbe.
Na primer:
1) Kreditna komercialna banka za obdobje 50 dni
D 32005 do 30102
2) poplačano posojilo pravočasno
D 30102 do 32005
Zaradi obračuna zapadlih dolgov po opravljenih medbančnih posojilih in obresti so računi zagotovljeni - 324 in 325.
Izbira računa drugega naročila je odvisna od vrste banke - posojilojemalca
Na primer:
Prejel zapadli dolg v skladu s posojilom banki nerezident
D 32402 do 321 (odvisno od obdobja dodeljevanja)
Najemni interes, da ga dobijo s posojili, pomeni njihov razmislek v računovodstvu po metodi nastanka poslovnega dogodka ??? Sledi:
1) Obresti, ki jih je treba pridobiti
D 47427 do 70601
2) Pridobljeni interesi
D 30102 do 47427
Če se odstotki ne prejmejo pravočasno, nato v računovodstvu odraža zaostanek D 325 _ _ do 47427
Pri odkupu zapadlih odstotkov se odsevajo D 30102 do 325 _ _30109 30110
Analitično računovodstvo se izvaja na osebnih računih v okviru vsakega dolga za vsakega dolžnika posebej.
25. Računovodska posojila strankam bank
Registracija kredita, ki jo je predložila stranko banke, opravite kreditni oddelek. Da bi razmislili o izdaji odobritve posojil in / ali pravnih oseb, se navajajo naslednji dokumenti: \\ t
1. Vloga za posojilo. 2. Pravni dokumenti, notarizirani (računovodski dokumenti); Osebni podatki (fizikalna zemljišča). 4. Informacije o posojilnem objektu
Po analizi predloženih dokumentov in v primeru prejetih odločb oddelka za posojila prenaša naročilo za odprtje odprtja posojilnega računa stranke. Za računovodska posojila, ki se zagotavljajo strankam banke, je račun četrtega oddelka poglavja A. Izbira prvega naročila je odvisna od vrste posojilojemalca; Izbira računa drugega naročila je odvisna od roka posojila.
Analitično računovodstvo poteka na osebnih računih v okviru vsake pogodbe.
Na primer:
1) izdala posojilo delniški družbi za 50 dni
D 45204 do 40702
2) Potrošniški kredit je zagotovljen državljanu Ivanov za obdobje 100 dni
D 45505 K 20202
S pravočasnim odplačilom posojil, ki se odražajo:
D 40702 K 45204 delniška družba "Zarya"
D 20202 do 45505 državljanov Ivanov
Za računovodstvo zapadlega dolga so računi namenjeni 458, 459
458 - Glavni dolg
459 - Obračunavanje zapadlih interesov
Izbor računa drugega naročila je odvisen od vrste stranke posojilojemalca
Na primer:
1) Šteje se zapadle dolgove predhodno predloženega posojila Zorya JSC
D 45812 do 45204
Računovodstvo obračunane obresti odražajo naslednje evidence:
D 47407 do 70601 - Obresti obresti
D 20202 do 47427 - odstotek
D 459__ (odvisno od tega, kdo bi moral obresti) na 47427- odraža zapadla
D 40702 do 459 __ - Poplačano z zamudo
gotovinske račune
26. Organizacija in obračunavanje posojil na "prekoračitvi" \\ t
Računovodstvo za zagotavljanje posojila v obliki "prekoračitve"
V primeru, da pogodba, ki ureja odnose, ki izhajajo iz emisij poravnalnih bančnih kartic, predvideva pogoj za kreditiranje banke računa stranke (posameznika, podjetnika brez oblikovanja pravne osebe in (ali) pravne osebe) V primeru insuficience ali pomanjkanja denarja na njem (posojilo v obliki "prekoračitve"), potem ko je to usklajeno (ali dodatno pogodbo o glavni pogodbi), se kreditna organizacija odpre: \\ t
a) račune obraza na računih bilance stanja v višini 2_GO naročila "kredit, ki je zagotovljen s pomanjkanjem sredstev na izračunanem (tekočem) računu (" prekoračitev ")";
b) Račun neizkoriščenih omejitev po navedba banke, ki ga je predložila banka v obliki "prekoračitve", se izvaja na bančni bilanci Račun 913 17 "Neuporabljene omejitve za zagotavljanje sredstev v obliki" prekoračitve "in pod "meja dolga";
c) hkrati z odprtjem odjemalca osebnega računa v bilančnih računih 2_GO od naročila "Neuporabljene omejitve za zagotavljanje sredstev v obliki" prekoračitve "in v okviru" meje dolga "" znesek. \\ T Neuporabljena meja se odraža z računovodskim ožičenjem:
D 999 98, do 913 17;
d) Pri oddajanju sredstev iz dopisnika, izračunanega (toka) ali vpadov posameznikov računov naročnika v obstoječih sredstvih na njem, je stanje debete na koncu dneva naveden z računovodskimi ožičenjem:
D na osebnem računu na računu bilance stanja 2_GE naročila "kredit, ki je zagotovljen s pomanjkanjem sredstev na izračunanem (tekočem) računu (" prekoračitev ")", \\ t
Do dopisnika, izračunanega (trenutnega) ali depozita (posameznikov), račun stranke in hkrati zmanjšanje količine neizkoriščenih omejitev posojil, ki jih določijo pogodbi, je podana:
D 913 17, do 999 98.
Znesek sredstev, ki so postavljeni banki_stutor, mora ustvariti rezerve za morebitne izgube na posojila na način, ki ga predpisuje Banka Rusije.
Vračilo sredstev, ki so na voljo v obliki "prekoračitve".
Vračanje sredstev iz stranke računa_namer - Pravna oseba in podjetnik brez oblikovanja pravne osebe:
D je ocenjeni aktualen, na osebnem računu stranke_starter (bilančne račune 401-408 - pasivna),
Za računovodska posojila, ki so na voljo, na osebnem računu naročnika stranke (bilančni računi 320, 321, 441-454, 456 - aktivni).
Vrnitev sredstev s strani kupca_number - posameznik: D_T bilančni račun 202 02 "CASSA kreditnih institucij", 202 06 "Blagajna menjalni uradi", 202 07 "Denarna sredstva v poslovnih denarnih mizah, ki so izjemne banke", 202 08 "denar v Bankomati "- pri vračanju sredstev (odplačilo posojila) v denarnih računih ali računih na računu, bilančne račune 423, 426, 408 17, 408 20 - pri vračanju sredstev (odplačilo posojila) v nedenarnem naročilu ali računovodstvu računa Račun z zaposlenimi banke na računu zaposlenih na obračunanem plač (bilančni račun 603 05 "Izračuni z zaposlenimi v banki za plače") - pri vračanju sredstev (odplačilo posojila), ki ga zagotavlja delavca banke,
K_T predstavljajo računovodska posojila, na osebnem računu stranke_Conter (bilančne račune 455 09, 457 08 - aktivna).
Osebni računi so se odprli na računih bilance stanja 2_GO, ki je naročilo "Kredit, ki je zagotovljen s pomanjkanjem sredstev na ocenjenih (sedanjih) ali depozitnih (posameznih) računu (" prekoračitev ")", v času trajanja sporazuma (Sporazum), \\ t na koncu pogodbe (sporazum) (sporazumi) so zaprti.
Pri odplačilu posojila, ki ga zagotavljajo posojanje do dopisnika, poravnave (sedanjega) ali depozita (posameznikov) računa stranke s pomanjkanjem sredstev na njem, se zneski neuporabljenih omejitev posojil ponovno vzpostavljajo, naslednja računovodska ožičenje se izvede: D_T 999 98, K_T 913 17.
Po izteku pogodbe (Sporazuma) o posojilu do korespondenca, poravnave, tekočega računa stranke, s pomanjkanjem sredstev na njem (v okviru Sporazuma o sklenjenem bančnem računu (za računovodske storitve)), neravno Račun 913 17 je zaprt z naslednjim računovodskim ožičenjem: D_T 913 17, K_T 999 98.
Bistvo in namen računovodstva v bankah. Načela izgradnje obstoječih računovodskih računov načrta v kreditnih institucijah v Ruski federaciji. Bistvo in značilnost analitičnega in sintetičnega računovodstva v bankah, njihovem odnosu.
delo tečaja, dodano 15.04.2009
Organizacija sintetičnega in analitičnega računovodstva v poslovnih bankah. Korespondenca računovodskih računov za razmislek o računovodstvu poslovanja bank. Vsebina delovanja banke za korespondenco računov. Registracija odprtega računa.
izpit, dodan 01.10.2011
Bančni plačilni plačilni sistem Banke Rusije. Osnove organizacije in računovodstva medbančnih in podružnic v poslovnih bankah. Translacija, akreditirana, zbiranje in emisija - gotovinske transakcije. Težave medbančnih naselij in glavnimi načini za njihovo premagovanje.
delo tečaja, dodano 10.03.2015
Organizacijske in gospodarske značilnosti, cilji in cilji dejavnosti glave podružnice v GOMEL regiji Belinvestbank OJSC Gomel. Pravila in načela organizacije računovodstva v bankah. Postopek za odpiranje in vzdrževanje računov bank.
poročilo o praksi, dodano 07.09.2012
Organizacijske in gospodarske značilnosti banke. Pravila in načela organizacije računovodstva v njej. Postopek za odpiranje in izvajanje računov. Računovodstvo za medbančne naselije, denarne in kreditne in kreditne operacije. Finančna analiza dejavnosti banke.
poročilo o praksi, dodano 24.03.2014
Regulativna pravna ureditev posojil posameznikom v bankah. Vrste posojil, ki se zagotavljajo posameznikom v bankah. Postopek za obračun poslovanja, da se posojila zagotovijo posameznikom v bankah. Postopek za odplačilo posojila in plačevanja.
dodano nalog, dodano 09/22/2015
Postopek za odprtje tekočega računa in operacije na njih. Upoštevanje postopka za obračunavanje sredstev na posebnih in valutnih računih v bankah na primeru Eurasian Bank SSC v Republiki Kazahstanu, glavne naloge računovodstva in nadzora poslovanja.
področje, dodano 26.05.2009
Brezgotovinski promet kot sestavni del kumulativne ponudbe denarja. Načela organizacije nedenarnih plačil, njihovih načinov in oblik. Ocena sodobnega nedenarnega sistema poravnave v RT Bank na primeru državne hranilnice "Amonatbound".
teza, dodana 08/13/2014
Postopek za obračunavanje naložb v vrednostne papirje. \\ T Organizacija, obračunavanje poslovanja komercialnih bank z računi. Računovodstvo, oblikovanje lastnih vrednostnih papirjev, ki jih proizvajajo poslovne banke. Sprejem denarja zaposlenih v kreditnih institucijah.
izpit, dodan 01/13/2011
Zgodovina razvoja sistema in regulativna ureditev nedenarnih poravnav v bankah. Splošne značilnosti in analiza dejavnosti komercialne banke Petrocommerz. Izračun donosnosti medbančnih naselij in daljinskega bančnega sistema.
Bondarenko Elena.
Računovodstvo in revizija v poslovnih bankah
Tutorial.
Krasnodar, 2003.
C o d e r in n in e | ||||
1. Organizacija računovodstva v kreditnih institucijah | ||||
1.1. Računovodske naloge | ||||
2. Medbančni izračuni 7 | ||||
2.1. Postopek za odpiranje, vzdrževanje in zapiranje korespondenčnih računov | ||||
3. Operacije banke s računi strank v ruskih rubljev | ||||
3.1. Oblike nedenarnih naselij | ||||
3.2. Izračuni plačilnih nalogov | ||||
3.3. Izračuni kreditnih aktov | ||||
3.4. Preverjanje izračunov | ||||
3.5. Račune računalnika | ||||
4. Obračunavanje valutnih poslov komercialne banke | ||||
4.1. Postopek za obračunavanje prevrednotenja valutnih sredstev komercialne banke | ||||
4.2. Trenutna valutna dejavnost pravnih oseb in posameznikov | ||||
4.3. Vstop / odpis valute | ||||
4.4. Obvezna prodaja dela valutnih prihodkov | ||||
4.5. Denarna izmenjava tuje valute | ||||
4.6. Brezgotovinska izmenjava tuje valute | ||||
4.7. Valutno pozicijo | ||||
5. Kreditni poslovanje komercialne banke | ||||
5.1. Pregled portfelja posojila | ||||
5.2. Tveganje pri dejavnostih bank | ||||
5.3. Ocena portfelja posojil | ||||
5.4. Postopek za ustvarjanje in obračun rezerv za morebitne izgube na posojila | ||||
5.5. Postopek za računovodstvo aktivnih kreditnih operacij | ||||
5.6. Postopek za obračunavanje obresti na kreditne operacije | ||||
5.7. Revizija medbančnih posojil | ||||
5.8. Računovodstvo za garancije in jamstva | ||||
5.9. Pasivno kreditno poslovanje | ||||
6. Depozit in gotovinske transakcije komercialne banke | ||||
6.1. Aktivni depozit | ||||
6.2. Operacije pasivnega depozita | ||||
6.3. Denarna operacija | ||||
7. Računovodstvo bančnih sredstev | ||||
7.1. Ko ga ustvarjate delnice, ko ga ustvarjate | ||||
7.2. Vprašanje delnic s povečanjem banke banke, ustvarjenega v obliki JSC | ||||
7.3. Preverjanje računovodstva neplačanega UK | ||||
7.4. Preverjanje odobrenega kapitala | ||||
7.5. Dodatna kapitalska komercialna banka | ||||
7.6. Preverite druge sklade komercialnih bank | ||||
8. Računovodstvo za poslovanje z vrednostnimi papirji | ||
8.1. Pravna podlaga za izdajanje obveznic | ||
8.2. Pravna podlaga za izdajo potrdil | ||
8.3. Računovodstvo za pasivno poslovanje banke z vrednostnimi papirji | ||
8.4. Obračunavanje obresti na izdane vrednostne papirje | ||
8.5. Računovodstvo za aktivne bančne operacije z računi | ||
8.6. Računovodstvo za aktivne bančne operacije z drugimi vrednostnimi papirji | ||
9. Računovodstvo za intrabank operacije | ||
9.1. Računovodstvo za osnovna sredstva | ||
9.2. Obračunavanje neopredmetenih sredstev, lizinških operacij | ||
9.3. Računovodstvo izračunov z osebjem | ||
10. Računovodstvo za oblikovanje in uporabo dobička, davčna plačila | ||
10.1. Davek na nepremičnine | ||
10.2. Značilnosti izračuna davka na dodano vrednost na poslovanje, \\ t |
||
izvedene finančne in kreditne institucije | ||
10.3. Davek na dobiček | ||
10.4. Računovodstvo za oblikovanje in uporabo dobička | ||
11. Značilnosti rabljenih računov Napaka! Zaznamek ni definiran.
1. Organizacija računovodstva v kreditnih organizacijah
1.1. Računovodske naloge
1. Oblikovanje podrobnih, zanesljivih in smiselnih informacij o dejavnostih kreditne organizacije in njenega lastniškega položaja, ki so potrebni za zunanje in domače uporabnike poročanja.
2. Ohranjanje podrobnega, popolnega in zanesljivega obračunavanja vseh bančnih operacij, razpoložljivosti in pretoka zahtev in obveznosti, z uporabo kreditne institucije materialnih in finančnih sredstev.
3. Odkrivanje znotraj gospodarskih rezerv za zagotovitev finančne vzdržnosti kreditne institucije, ki preprečuje negativne rezultate svojih dejavnosti
4. Uporaba računovodskih podatkov za sprejemanje odločitev o upravljanju.
Računovodska načela:
1. Kontinuiteta dejavnosti. Predvideva, da bo kreditna institucija v prihodnje nenehno izvajala svoje dejavnosti.
2. Stanje računovodskih pravil.
3. Pozor. Sredstva in obveznosti, dohodek in odhodke je treba oceniti razumno.
4. Odsev prihodkov in odhodkov v denarnem načinu. Po dejanskem prejemu dohodka in porabe.
5. Dan odsev poslovanja. Operacije se odražajo na dan njihove objave.
6. Ločen odsev sredstev in obveznosti. Sredstva in obveznosti se ocenjujejo ločeno in prikazane v ravnotežju v uvajanju.
7. Kontinuiteto računovodskega salda. Ostanki na ravnotežju in zunajbilančnih računih na začetku tekočega obdobja morajo ustrezati ostankom ob koncu preteklega obdobja.
8. Prednostna vsebina v obliki. Operacije se odražajo v skladu z njihovim gospodarskim bistvom, in ne pravno obliko.
9. Merska enota. Sredstva in obveznosti se upoštevajo pri njihovih prvotnih stroških v času pridobitve ali nastanka, razen če so regulativni akti Ruske federacije drugače določeno drugače. Sredstva in obveznosti v tuji valuti, plemenite kovine in kamni za splošno pravilo se odražajo po stopnji centralne banke na dan bilance stanja.
10. odprtost. Poročila bi morala zanesljivo odražati delovanje kreditne organizacije, da je razumljiva za kvalificiranega uporabnika in se izognili dvoumnosti pri odsev položaja kreditne institucije.
Računovodstvo poslovanja, ki se izvajajo v valuti Ruske federacije. Računovodstvo za lastnost drugih pravnih oseb s kreditno institucijo se izvede ločeno od materialnih vrednosti, ki so njena lastnina.
1.2. Splošne značilnosti računovodske organizacije v kreditnih institucijah
Dan delovanja je del delovnega dne, v katerem se storitev za stranke ohranja na računovodskih vprašanjih, ki prejemajo dokumente za razmislek o računovodstvu.
Kreditna institucija samostojno določa čas delovanja dneva. Posebni začetni čas, konec operativnega dneva določi kreditna institucija in se sporoči službi za stranke.
V delovnih dneh, koledarskih dnevih, razen ustanovljenih z zveznimi vikendi in prazniki, kot tudi vikend dni, ki so bili preneseni v delovne dni z odločbo vlade Ruske federacije.
Organizacija delovnega dne računovodskih delavcev je vzpostavljen s takšnim izračunom, da se zagotovi pravočasno izvrševanje dokumentov in se odraža v računovodskih bilančnih in zunajbilančnih računih pri pripravi dnevnega ravnovesja.
Računovodski računi so opredeljeni kot aktivni ali pasivni. Računi, za katere je mogoče, je predvidena debetna in kreditna bilanca, seveda -aktivna in pasivna. Na začetku delovanja se operacija odraža v računu, na katerem je ostanek, v odsotnosti - na katerem koli paru. Če je nasprotno stanje na koncu dneva delovanja, ga je treba prenesti na ustrezen račun seznama. Osnova je spomin nalog.
1.3. Osnove analitičnega in sintetičnega računovodstva
Analitični računovodski dokumenti so:
1. osebni računi. Računi obraza so dodeljena imena in številke. Številka osebnega računa vsebuje 20 znakov. Računi obraza strank odprejo računovodski oddelek, ki temelji na upravljanju banke s kartico aplikacijo s podpisom in tiskanjem tiskanja.
V odstranjevanje bi moralo določiti lastnik računa, številka in datum Sporazuma o bančnem računu, postopek in pogostnost izkazov izdaje računa. Po odprtju računa se naročilo prenese na pravno službo za prostore za pravno osebo stranke.
Odprti računi strankam so registrirani v knjigi registracije odprtih računov. Ta knjiga mora imeti naslednje podatke:
1) račun za otvoritev datuma;
2) datum in številko računa računa;
3) ime naročnika;
4) ime (tarča) računa;
5) število osebnega računa;
6) postopek in pogostost izdajanja izkazov računov; 7) Datum sporočanja davčnim organom, sredstva za odprtje računa; 8) datum zaključka računa; 9) Opomba.
Računi obraza, ki so odprti za obračun nepremičnin, naselij, udeležbo, kapitala, dohodek, odhodki, rezultati uspešnosti so zabeleženi v knjigi registracije odprtih računov na intrabank operacije.
Shema številčenja osebnega računa (za bilance stanja) je prikazana v tabeli. Razmislite o postopku za številne račune za obračunavanje obraza na primeru. Recimo
Število je treba dodeliti osebnemu računu posojilnega računovodstva, ki ga je predložila Banka ABC v valuti Ruske federacije za obdobje 5 dni.
Številka oddelka - 3 Številka računa za prvo naročilo - 20
Številka računa naročila - 03 Valutna koda - 810 Zaščitni ključ - 4
Zaporedna številka enote - 0007 zaporedna številka osebnega računa - 1234567
Številka obraza - 32003810400071234567
2. izjava o ravnovesju na podlagi računov prvega, drugega naročila, osebnih računov, ravnotežja in zunajbilančnih računov. Izjava se zbira vsak dan;
3. izjava ostankov danih (privabljenih) skladov. Izjava se izvaja na računih programsko programsko dnevno.
Dokumenti sintetičnega računovodstva so:
1. dnevna potapljaška izjava. Dnevna potapljaška izjava je sestavljena na ravnotežju in zunajbilančnih računih. V mesecu je promet prikazan na dan. Poleg tega številka 1 vključuje revolving stavek za en mesec, za četrtletne in letne datume - povečanje prometa od začetka leta;
Shema številske bilančne račune
Število znakov | ||||
OR. Računi | Sredstva | |||
bills. | ||||
računovodstvo za sredstva | posojila, I. | dohodek I. |
||
kupci | dr. Računi | izdatki. |
||
ŠTEVILKA ŠTEVILKA | ||||
Prva številka računa | ||||
Številka drugega računa | ||||
Koda valute Or. | ||||
plemenite kovine | ||||
Zaščitni ključ | ||||
Številka veja | ||||
strukturno | ||||
divizije | ||||
Simbol proračuna | ||||
poročanje | ||||
Poročajte simbol O. | ||||
dobiček in izgube | ||||
Serijska številka | ||||
račun obraza | ||||
Skupni znaki | ||||
2. dnevno ravnotežje. Dnevna bilanca stanja je sestavljena na računih drugega naročila. Bilanca stanja je sestavljena v valuti Ruske federacije. Primarna bilanca se zbirajo v rubljev in penijev, konsolidirane - v enotah, navedenih za prevajanje in poročanje. Ko se odraža v bilanci stanja operacij, storjenih v tuji valuti, plemenite kovine in dragih kamnov, se znesek v prvotnem merilu in rubljev po ustrezni stopnji centralne banke odraža ločeno.
1.4. Organizacija nadzora nad dokumentarnimi operacijami
Intrabank Control Težave:
1. Zagotavljanje varnosti sredstev in vrednot.
2. Skladnost s strankami na dokumentaciji.
3. Pravočasno izvajanje dodelitve strank za prenos ali izdajanje sredstev.
4. Oštevilčenje in vpis sredstev v natančno v skladu s podatki, določenimi v plačilu (izračunanih) dokumentov, sprejetih za izvajanje.
Vse opravljene postopke je treba dokumentirati. Razlogi za operacijo:
1) dokumenti strank - plačilni nalogi, zahteve glede plačila, pregledi, oglasi v gotovini;
2) Intrabank dokumenti so spominska naročila, donosne in odhodke denarna nakazila, naročila pooblaščenih zaposlenih.
Potrebne podrobnosti:
1) Računovodstvo - imenovanje številk računov za bremenitev in posojilo, za katero je treba zabeležiti evidenco;
2) datum napotitve;
3) podpis računovodskega delavca, ki je uredil dokument in operacijo,
v primeri so podpis upravljavca.
Nadzor se izvaja z vizualnim pregledom dokumentov, opremljenih na papirju, sledi aritmetično preverjanje enakosti vrtljajev na bremenitvi in \u200b\u200bposojilu ustreznih računov. Pokazane napake so predmet popravka na dan odkrivanja. Osnova za popravno napeljavo je spominski popravni red. Če korektivni zapis zahteva odpis sredstev iz računa odjemalca, je potrebno pisno soglasje stranke.
Računovodske dokumente, ki potrjujejo operacije, je treba na predpisan način zavrteti v mapi »Dokumenti dneva«. Izbira dokumentov se izvaja v vrstnem redu naraščajočega števila debetnih računov.
2. Medbančne naselji
2.1. Postopek za odpiranje, vzdrževanje in zapiranje korespondenčnih računov
Pospešiti nedenarna plačila med različnimi poslovnimi subjekti, poslovne banke pogosto vzpostavljajo korespondenčne odnose med seboj, to je odprte korespondenčne račune.
Kreditna institucija ali njena podružnica, ki je odprla korespondenčni račun druge kreditne (Loro račun) organizacije in poslovanje, ki jih predvideva sporazum o računu, se imenuje korespondenčna banka.
Kreditna institucija (podružnica), ki je odprla korespondenčni račun v drugi kreditni instituciji (NOSRO Račun) in je upravitelj računa, se imenuje absverter.
Postopek za izvajanje medbančnih nedenarnih poravnav pomeni enakost ostankov na korespondenčnih računih na koncu enega delovnega dne. V ta namen je določen datum plačila.
Datum plačila (DPP) je datum sočasnega izvajanja računovodskih evidenc za korespondenčne račune ali račune internetnih naselij s strani banke anketirance in korespondenčne banke. DPP je ustanovljena s strani pošiljatelja banke, ob upoštevanju obdobja dokončanja dokumentov pogodbenemu izvajalcu. Ne smemo pozabiti, da je lahko pošiljatelj plačila banka-toženec in korespondenčna banka.
Če DPP sovpada z datumom odpisa sredstev, se operacije na računovodskih izkazih Loro in NOSTRO evidentirajo na dan pošiljanja poravnave dokumentov s pošiljateljem banke-Sender.
Izračuni v negotovilu se lahko izvedejo z: \\ t
1) nastavitev omrežja BR;
2) kreditne organizacije (Loro in NOSTRO računi);
3) nebančne kreditne organizacije, ki izvajajo poravnave;
4) intrabanka poravnalni sistem.
Dopisni račun se odpre na podlagi pogodbe.
Če želite odpreti korespondenčni račun, kreditna institucija zagotavlja naslednje dokumente:
1) vloga za odprtje računa;
2) notarizirane kopije sestavnih dokumentov kreditne institucije;
3) notarizirana kopija dovoljenja kreditne institucije za bančne operacije;
4) pismo ozemeljskega telesa Banke Rusije o usklajevanju glave in glavnega računovodja banke;
5) potrdilo davčne uprave o oblikovanju banke za računovodstvo;
6) ni notarizirana kartica z vzorčnimi vzorci in tiskanje.
Računi v drugih kreditnih organizacijah, ki se odprejo podružnice, se imenujejo korespondenčne podračune. Če želite odpreti korespondenčni subaccount, podružnica kreditne institucije nadalje določa:
1) overjena kopija poročila Banke Rusije o izdelavi podružnice v knjigi državne registracije kreditnih organizacij in dodeljevanju zaporedne številke;
2) notarizirana kopija določbe o panogi;
3) prvotni odvetnik vodje podružnice, ki potrjuje njegov organ, ki ga je izdala vodja kreditne institucije.
Odpis sredstev iz Corschet Loro je narejen po naročilu banke tožene stranke, razen v primerih, ki jih določa zakon ali sporazum o bančnem računu. Navodila korespondenčne banke se sprejmejo le, če obstajajo zadostna sredstva na računu Loro. V kartični datoteki neplačanih dokumentov, so le izračunani dokumenti, predloženi z okrepčevo v skladu z veljavno zakonodajo, uvrščeni zaradi nezadostnih sredstev.
Kreditne organizacije in njihove podružnice s korzhetom v Banki Rusije niso upravičene do prenosa davkov ali drugih zavezujočih plačil proračunom vseh ravneh in izvenproračunskih sredstev prek korzheta, odprtega v drugih kreditnih institucijah.
Plačilni pogoji:
ustrezna navedba vseh podrobnosti plačnika, prejemnika plačila; razpoložljivost sredstev na računu.
Ob upoštevanju teh pogojev kreditna organizacija navaja sredstva iz svojega računa najpozneje naslednji dan, razen če sporazum o računu ni drugače določeno.
Prvi primer poravnalnega dokumenta ostaja v banki in se hrani v dokumente dneva. Potrditev banke - Izvršilno plačilo o izvajanju odpisa sredstev je izkaz računa. Korespondenčni računi in računi
interprodajni izračuni se izvajajo z ločenimi zneski za vsako plačilo stranke. Subaccount se lahko zapre:
na pobudo korespondenčne banke, na sodišču, prvič, v primeru, da bo znesek sredstev, shranjenih na računu stranke, nižja od minimalne velikosti, predvidene s pogodbo o računu, in znesek ne bo obnovljen v enem mesecu Po opozorilu banke stranke in, drugič, v odsotnosti poslovanja med letom, razen če je Sporazum o bančnem računu drugače določeno.
na pobudo anketirane banke.
2.2 Odgovor korespondenčnih računov in podobmakcij
Za računovodska nedenarna plačila so odprti naslednji računi:
30102 - korespondenčni računi kreditnih institucij v Rusiji, aktivni; 30109 - korespondenčni računi korespondenčnih kreditnih organizacij (računi
Loro) pasivno; 30110 - korespondenčni računi v korespondenčnih kreditnih organizacijah (računi
Nostra), aktivna; 30220 - Orodja za stranke za nepopolne poravnave, pasivne;
30221 - Nedokončani bančni izračuni, aktivni; 40702 - tekoče račune nedržavnih gospodarskih podjetij in organizacij, \\ t
pasivno; 47416 - Zneski, ki jih prejmejo korespondenčni računi pred pojasnilom, pasivni;
Razmislite o postopku za odzivanje na odpis in vpis sredstev strank. Recimo, da je banka odkrila korespondenčni račun Nostra v banki B. V tem primeru
banka A je anketirana banka, banka B pa je korespondenčna banka.
Če se izračuni zaključijo za en dan, se na voljo naslednja napeljava:
1) klivalna banka A pošlje plačilo banki banki B, medtem ko je na Corscheju dovolj sredstev:
3) Stranka Bank B pošlje plačilo banki banke A, medtem ko se ne vidi iz sedanjih poravnalnih dokumentov, ki strankam pripada na sredstva:
bremenitev | DT 40702. | CT 30109. |
||||
denarna transakcija | DT 30110. | CT 47416. | ||||
po ugotovitvi prejemnika | DT 47416. | CT 40702. |
||||
Če prejemnik ni pojasnjen | DT 47416. | CT 30110. |
||||
prejemanje sredstev nazaj | DT 30109. | CT 40702. |
||||
Opozoriti je treba, da je račun 47416 izvajalec izvajalec, medtem ko ne |
||||||
ima pomene, ki izpolnjujejo plačilno banko-toženec ali korespondenčno banko. |
||||||
Če DPP ne sovpada z datumom odpisa, potem je na voljo naslednje računovodstvo |
||||||
ožičenje: | ||||||
1) Banka kupcev A pošlje plačilo stranke B: | ||||||
na dan pošiljanja dokumentov | DT 40702. | CT 30220. |
||||
ob pojavu DPP. | DT 30109. | CT 40702. |
||||
ko prejmete izvleček | DT 30220. | CT 30110. |
||||
2) Naročnik Bank B pošlje plačilu banki stranko a | ||||||
na dan pošiljanja dokumentov | DT 40702. | CT 30220. |
||||
ob pojavu DPP. | DT 30110. | CT 40702. |
||||
ko prejmete izvleček | DT 30220. | CT 30109. |
||||
Če bančna anketiranca nima dovolj sredstev pri pošiljanju plačila naročnika, se na predpisan način izvaja 47418, in če se odbora plačila ne namesti izvajalec - račun 47416.
2.3. Postopek za opravljanje poslovanja na računih interdirnih naselij
Računi interfinanciranih izračunov (SMFR) - računi, odprti v bilancah stanja vodje organizacije, podružnic za obračunavanje vzajemnih naselij.
Otvoritev in zapiranje CMFR se izvaja po naročilu vodje kreditne institucije.
Pogoji za odpiranje CMFR:
1) podružnica, ki nima korespondenčnega subaccount v BR, bi morala imeti CMFR v oddelku kreditne institucije, ki ima Corsche v BR;
2) pravila za izvajanje poravnave morajo zagotoviti pogoje za pripravo dnevne konsolidirane bilance stanja in zagotoviti pravočasno plačilo plačil;
3) vsaka razdelitev kreditne institucije kot udeleženec poravnave mora imeti edinstveno številko, ki ne vsebuje več kot 4 znake;
4) Številke osebnega računa IFR se oblikujejo s pravili za izgradnjo osebnega računa, uveljavljenega BR;
5) določiti je treba identifikacijski sistem vsakega udeleženca izračunov;
6) izračun izračunov bi moral biti dan na podlagi izjav o računovodskih izkazih IFR in drugih.
Prerazporeditev sredstev med matično organizacijo in podružnicami je treba izvajati prek centralne banke RCC.
Za računovodstvo za gradbene izračune, so odprte naslednje bilance stanja
30102 - korespondenčni računi kreditnih institucij v BR, aktivni; 30221 - Nedokončani izračuni banke, aktivni; 30301 - Izračuni z vejami, ki se nahajajo v Ruski federaciji, pasivne;
30302 - Izračuni z vejami, ki se nahajajo v Ruski federaciji, aktivni.
30305 - Naselja med oddelki ene kreditne organizacije za prejete vire, pasivne;
30306 - Izračuni med oddelki ene kreditne organizacije za posredovane vire, aktivne.
Raziskovalne operacije
odsev računov MFP, ki se izvajajo v enem dnevu
bančni pošiljatelj | DT 40702. | CT 30301. | ||
bank-Performer. | DT 30302. | CT 40702. | ||
odsev poslovanja na računih IFR pri razvajanju datuma odpisa in DPP |
||||
bančni pošiljatelj | DT 40702. | CT 30220. |
||
na dan pisanja |
||||
ob prejemu potrditve | DT 30220. | CT 30301. |
||
bank-Performer. | DT 30302. | CT 40702. |
||
na dan DPP |
||||
Operacije na področju prerazporeditve virov |
||||
Če se operacija prenosa virov lahko konča en dan: |
||||
bank-Sender Resourcett 30306 | CT 30102. |
|||
banka prejemnika virov | DT 30102. | CT 30305. |
||
Vračanje virov se odraža v povračilu.
Če operacija prenosa virov ne more biti dokončana en dan:
Vsota stanja debete na računu 30306 in posojilo - račun 30305 bi moral biti
odsev poslovanja za vrnitev prejetih sredstev
3. Operacije banke s računi strank v ruskih rubljev
3.1. Oblike nedenarnih naselij
V Ruski federaciji so določene naslednje oblike nedenarnih poravnav: \\ t
1) izračuni plačilnih nalogov;
2) izračuni na akreditivu;
3) izračuni s pregledi;
4) izračuni računalnika.
Oblika nedenarnih poravnav je izvoljena z nasprotnimi strankami neodvisno in je navedena v pogodbi. Banke nimajo pravice do poseganja v odnose s strankami, vse spore, razen tistih, ki izhajajo iz krivde banke, so dovoljene na predpisanem načinu brez sodelovanja poslovnih bank.
Brezgotovinski izračuni se izvajajo na podlagi poravnalnih dokumentov. Dokument o poravnavi je okrašen na papirju ali elektronski obliki, odtujitve plačnika na bremenitev iz svojega računa ali odtujitve prejemnika pisanja s plačnikovega računa na določenem povzetku.
Vrste dokumentov o poravnavi:
1) denarna nakazila;
2) zahteve glede plačila;
3) akreditive;
Računovodstvo je sistem postopkov akumulacije in preoblikovanje formaliziranega znanja o gibanju finančnih in materialnih tokov, tj. "Finančni pomnilnik" organizacije. Bolj hiter, prilagodljiv in prilagodljiv tak "spomin", bolj popoln se lahko šteje za samem računovodski sistem. Zelo pomembno je vedeti, razumeti in pravilno ovrednotiti "kaj je", vendar je prav tako pomembno objektivno oceniti "kaj je" in zanesljivo napovedati "kaj bo".
Pri razvoju novega računovodskega načrta in pravil za njegovo uporabo (oba delujejo 1. januarja 1998), se upoštevajo naslednja računovodska načela: \\ t
Kontinuiteta dejavnosti. To načelo predvideva, da bo kreditna institucija v prihodnosti nenehno izvajala svoje dejavnosti.
Stanje računovodskih pravil. Kreditna institucija se nenehno ravna z enakimi računovodskimi pravili, razen za primere pomembnih sprememb v njihovih dejavnostih ali pravnem mehanizmu. V nasprotnem primeru je treba zagotoviti primerljivost s poročili iz prejšnjega obdobja.
Pozor. Sredstva in obveznosti, prihodke in odhodke je treba ovrednotiti in odražati v računovodstvu, z zadostno stopnjo previdnosti, da ne prenašajo obstoječih, potencialno ogrožajo finančno stanje tveganja kreditne organizacije za naslednja obdobja.
Odsev prihodkov in odhodkov na denarno metodo. Načelo pomeni, da se prihodki in odhodki nanašajo na račune na svojem računu po dejansko prejemanju prihodkov in odhodkov, razen v primerih, določenih v teh pravilih.
Dan odsev poslovanja. Operacije se odražajo v računovodstvu na dan svoje komisije (prejem dokumentov), \u200b\u200brazen če regulativni akti Banke Rusije ni drugače določeno drugače.
Ločen odsev sredstev in obveznosti. V skladu s tem načelom je račun sredstev in obveznosti ocenjen ločeno in se odraža v razporejeni obliki.
Kontinuiteta dohodnega ravnovesja. Stanja na bilančni in zunajbilančni računi na začetku sedanjega obdobja poročanja morajo ustrezati ostankom do konca prejšnjega obdobja.
Prednostna vsebina v obliki. Operacije se odražajo v skladu z njihovim gospodarskim bistvom in ne s svojo pravno obliko.
merska enota. Sredstva in obveznosti se upoštevajo pri njihovih prvotnih stroških v času nakupa ali nastopa. Obstaja tako imenovana. "Knjiga" Stroški sredstev in obveznosti, ki se ne spreminjajo do njihovega odpisa, izvajanja ali odkupa, razen če sedanja zakonodaja Ruske federacije in regulativnih aktov Banke Rusije in regulativnih aktov Ruske. Vendar pa je treba sredstva in obveznosti v tuji valuti, plemenitih kovine in naravnih dragih kamnov preceniti kot spremembe menjalnih tečajev in ceno kovine v skladu z regulativnimi akti Banke Rusije.
Odprtost. Poročila bi morala zanesljivo odražati poslovanje kreditne organizacije, da je razumljivo obveščeni uporabnik in se izognili dvoumnosti pri odsev položaja kreditne institucije.
Načrt računovodskega računa za kreditne institucije je bil razvit ob upoštevanju bilančne izkušnje bančnega sistema v naši državi, ki je vzpostavila bančne računovodske prakse v čezmorskih državah. Upošteva, da je treba računovodstvo v celoti uporabiti za sprejemanje odločitev o upravljanju, za spodbujanje dobička, zmanjšanje finančnega in statističnega poročanja.
Načrt zaračunavanja je razdeljen na 5 poglavij:
- uravnotežene račune;
- račune upravljanja zaupanja;
- zunajbilančne račune;
- račune za računovodstvo za nujne operacije;
- Depot račun.
Stanje komercialne banke je računovodska bilanca, ki odraža stalno stanje in privablja sredstva banke in njihovo umestitev v aktivnih operacijah (vključno s posojanjem). Lahko se rečemo, da so bilančni računi (poglavje in načrt računa) odražajo dejansko porazdelitev in gibanje sredstev "tukaj in zdaj", in govorimo o vseh operacijah, razen skladov, za katere je posebno poglavje računa predvideni načrt.
Poglavje načrta računa prikazuje računovodstvo bančnega poslovanja o upravljanju zaupanja (operacije zaupanja).
Poglavje B ("Izračitveni računi") služi za prikaz različnih vrst podpornih informacij, kot tudi računovodstvo na zalogi, vendar se ne uporabljajo v dejanskih operacijah dokumentov, vrednostnih papirjev itd.
Računovodstvo za računovodstvo za nujne operacije (poglavje D) so namenjeni za obračunavanje transakcij za transakcije, katerih pogoji so na voljo za ločevanje dogodkov dostave in plačila. Odgovor kakršne koli operacije na računovodskih izkazih vodje glave je obvezen, da spremlja odraz istega delovanja na računih poglavja A, t.j. Ni nujnih operacij, ki ne bi vplivale na bilančne stanja.
Računi DEPOT (poglavje D) so namenjeni za obračunavanje vrednostnih papirjev v kosih.
Kreditna organizacija razvija in odobrava računovodske usmeritve Ustanovljeno na "načrt računov ..." in računovodska pravila, določena v navodilih in predpisih centralne banke Ruske federacije. V zvezi s tem je obvezna odobritev vodje kreditne institucije predmet: \\ t
- delovni načrt za računovodske račune v kreditni instituciji, njenih podružnicah in podrejenih institucijah, ki temeljijo na načrtu banke, ki ga je odobrila banka;
- oblike primarnih računovodskih dokumentov, ki se uporabljajo za oblikovanje dejavnosti, vključno z obrazci dokumentov za notranjo računovodsko poročanje, za katere niso predvidene v albumih državne statistike odbora tipičnih oblik primarnih računovodskih dokumentov;
- postopek za izračune s svojimi vejami (strukturnimi deli);
- postopek za izvajanje posameznih računovodskih transakcij, ki ne nasprotujejo veljavne zakonodaje in regulativnih aktov Banke Rusije;
- vrstni red inventarja in metod za ocenjevanje vrst premoženja in obveznosti;
- pravila za upravljanje dokumentov in tehnologije za obdelavo tehnologije;
- postopek za spremljanje, ki ga izvajajo intrarank operacije;
- naročilo in pogostost proizvodnje za tiskanje dokumentov analitičnega in sintetičnega računovodstva. Hkrati je bila izvedena bilanca, računovodska revija, osebni računi, na kateri so bili izvedeni operaciji, natisnjeni dnevni, in izvlečki (drugi primeri osebnih računov) na računih strank so bili izvedeni;
- druge rešitve, potrebne za organizacijo računovodstva.
Za organizacijo računovodstva, skladnost z zakonodajo pri opravljanju bančnih operacij odgovornost opravlja vodja kreditne institucije.
Za oblikovanje računovodskih usmeritev, računovodske vodenje, pravočasno predstavitev popolnih in zanesljivih računovodskih izkazov odgovornost nosi glavnega računovodja kreditne institucije.
Glavni računovodja zagotavlja skladnost poslovanja, ki jih izvaja zakonodaja Ruske federacije, Navodila centralne banke Ruske federacije, nadzor nad gibanjem premoženja in izpolnjevanjem obveznosti.
Zahteve glavnega računovodje za dokumentarno oblikovanje poslovanja in predložitev računovodskemu oddelku potrebnih dokumentov in informacij so obvezni za vse zaposlene v kreditni instituciji.
Brez podpisa glavnega računovodje ali uradnikov, ki jih pooblasti, denarni in poravnalni dokumenti, finančne in kreditne obveznosti, okrašene z dokumenti, veljajo za neveljavne in se ne smejo sprejeti za izvajanje.
Računovodstvo za račune strank, nepremičnine, zahteve, obveznosti, gospodarsko in drugo poslovanje kreditnih institucij poteka v valuti Ruske federacije - v rubljev.
Obračunavanje premoženja drugih pravnih oseb na kreditni instituciji se izvede ločeno od materialnih vrednosti, ki so v lasti.
Računovodstvo izvaja kreditna institucija, saj je njena registracija kot pravna oseba pred reorganizacijo ali likvidacijo na način, ki ga predpisuje zakonodaja Ruske federacije.
Kreditna institucija izvaja obračunavanje premoženja, bančništva, gospodarskih in drugih operacij z dvojnim evidentiranjem na medsebojno povezanih računovodskih izkazih, vključenih v delovni načrt računovodskih izkazov.
Analitični računovodski podatki morajo ustrezati prometu in ravnotežju na računih sintetičnega računovodstva. Sintetični računi so prvi in \u200b\u200bdrugi nalogi.
Vse operacije so predmet pravočasnega razmisleka o računovodskih računih brez premikanja ali napadov.
V računovodskih evidencah kreditnih institucij se trenutno upoštevajo trenutne operacije in poslovanje Intangbank za računovodstvo lastnih kapitalskih naložb.
Kreditna institucija mora sestaviti konsolidirano ravnovesje in poročanje na celoti na kreditni instituciji. Dnevna računovodska bilanca, ki se uporabljajo pri delu kreditne organizacije, se zbirajo na računih drugega naročila.
Vrednote in dokumenti, ki se odražajo v bilančnih računih se ne odražajo na neuravnoteženih računih, razen za primere, ki jih določajo ta pravila in predpisi Banke Rusije.
Računovodski računi opredeljujejo samo aktivno ali samo pasivno. V analitičnem računovodstvu na računovodskih izkazih drugega naročila, ki jih določa "Seznam seznanjenih računov, ki lahko spremenijo ravnotežje na nasprotno", par osebnih računov odprt. Dovoljeno je imeti ostanke samo na enem osebnem računu iz odprtega para: aktivni ali pasivni. Na začetku delovanja, se operacija začne na osebnem računu, ki ima ravnotežje (ostanek), in v odsotnosti bilance - iz računa, ki ustreza naravi operacije. Če je na koncu delovnega dne na osebnem računu nastal ravnotežje (ostanek), nasprotni znak računa, to je na pasivnem računu - debetni ali aktivni kredit, potem je treba opraviti na podlaga za spomin na ustrezen osebni račun..
Če je iz nekega razloga, ravnotežje (ostanki) na obeh seznanjenih osebnih računov (ostanki) nastali na obeh osebnih računih paira, potem je treba prenesti računovodsko ožičenje ob koncu delovnega dne na podlagi manjšega ravnovesja na račun Z velikim ravnotežjem, kar pomeni, da bi moralo biti ob koncu delovnega dne samo eno ravnovesje: bodisi bremenitev ali kredit na enem od seznanjenih osebnih računov.
Izobraževanje ob koncu dneva v računovodskem dajanju debete (prekoračitve) na pasivnem računu ali kreditu za aktivni račun ni dovoljeno.
Če kreditna organizacija v primerih, ki jih določa, sprejme dokumente od strank, da odpišejo sredstva iz poravnave (sedanjih) računov v obstoječih sredstvih na njih, se dokumenti plačajo iz teh računov. Ker se v tem primeru pojavi kreditna operacija, je nastala bilanca debetega našteti ob koncu dneva od izračunanih (sedanjih) računov za računovodske izkaze za kreditno računovodstvo, ki se zagotavlja strankam. Takšne operacije se izvajajo, če je to predvideno v sporazumu o bančnem računu.
Pri razvoju načrta računovodskega računa je sprejel naslednjo strukturo: poglavja, oddelki, računovodski izkazi iz prve stopnje, računovodski izkazi drugega naročila, osebni računi analitičnega računovodstva.
Na podlagi tega, kot tudi ob upoštevanju kodeksov valute, zaščitni ključ, je rezultat vidnosti določen z navedbo računov in shemo oštevilčevanja.
Računi oštevilčenja vam omogočajo, da vnesete dodatne osebne račune na predpisan način.
Poseben oddelek v smislu računovodskih računov za zunanje delovanje ni dodeljen. V tujih valutnih računih se odprejo na vseh računih, kjer lahko na predpisan način upoštevajo poslovanje v tuji valuti.
Hkrati se obračunavanje poslovanja v tuji valuti izvede na istem računovodskih izkazih, na katerem se upoštevajo operacije v valuti Ruske federacije - v rubljih, z odprtjem posameznih osebnih računov v ustrezne valute.
Zaključek transakcij v računih tujih valut se izvede v skladu z valutno zakonodajo Ruske federacije. Postopek za izvajanje poravnave v tuji valuti, ki ga kreditna institucija določa neodvisno, ob upoštevanju pravil izdelave izračunov v rubljev, kot tudi značilnosti mednarodnih pravil in sklenjenih pogodbenih odnosov.
Analitični račun v valuti se razlikuje od analitičnega računa v rubljev le z drugo trimestno kodo digitalnih valut (na primer, ne 52301 810 900000000001 v rubljev in 52301 840 900000000001 v ameriških dolarjih).
Analitični računovodski računovodski računi v tuji valuti se lahko izvedejo z odločbo kreditne organizacije v rubljev po stopnji centralne banke Ruske federacije in v tuji valuti ali samo v tuji valuti.
Vse bančne operacije, ki jih izvajajo kreditne organizacije, bi se morale odražati v vsakodnevnem računovodski bilanci banke samo v rubljih.
Možne so različne možnosti za razvrščanje računovodstva na računovodskih izkazih prvega in drugega naročila. Večinoma se združuje na podlagi gospodarskega pomena, ki se izvajajo. Včasih se gospodarski pomen operacije določi s statusom nasprotne stranke, zato lahko združenje na računih prvega ali reda naročila ustreza operacijam s posebno nasprotno stranko. Poleg tega se obračunavanje številnih operacij, ki je običajno povezano s tržnim tveganjem, opravi na podlagi skupine o računih druge naročila v okviru izvajanja izvršitve (računi, depoziti itd.).
Računovodstvo za kreditne operacije (aktivne in pasivne) je predvideno za vodenje, razen rokov, lastnikov, komercialnih, nekomercialnih organizacij (tj. Glej otvoritev analitičnih računov osebno na določenih kupcih).
Postopek izračunov med kreditnimi institucijami, njihovimi vejami in dodatnimi uradi določajo kreditne institucije sami z obvezno skladnostjo z osnovnimi načeli in pogoji, ki jih je ugotovila Banka Rusije. Pri določanju izračunov IntraBank, kreditne organizacije izhajajo iz dejstva, da so odgovorni za tveganje in pravo organizacijo teh izračunov.
V zvezi z računovodskimi računovodskimi računovodskimi izkazi so izkazani računovodski izkazi za računovodstvo, stroški, dobiček, izgube kreditnih institucij, uporabo njihovih dobičkov. Za popolnost računovodstva in analiziranje rezultatov kreditnih institucij je treba analitsko računovodstvo aktivno uporabiti.
Vse postopke, opravljene za delovni dan, se odražajo v dnevnem saldu kreditne institucije (njena podružnica).
Razmislite o poglavjih in ustreznih oddelkih načrta računa.
Poglavje A ("Stanje") vključuje 7 oddelkov.
Oddelek 1 "Kapital in skladi" \\ t Združuje številne pasivne račune.
Računi 102 (Združeno kraljestvo na račun OIJE), 103 (kazenski zakonik na račun PIA), 104 (Kodeks neaktivnih bank) - za delničarje (udeleženci) Osebni analitični računi so v teku.
Račun 105 (delnice kazenskega zakonika, ki ga je banka unovčila) - en skupni analitični račun.
Račun 106 (Dodatni kapital) - Ponovna ocenjevalna sredstva, dohodek emisij, izjemni prihodi itd.
Račun 107 (Sredstva) - Vse, kar je prišlo, se upošteva na posameznih osebnih analiznih računih za vsak sklad.
Oddelek 2 "Denarna in plemenite kovine".
Aktivni račun 202 (denarna valuta in plačilni dokumenti) vsebuje račune 2 naročil za vse vrste sredstev v nacionalnih in deviznih in plačilnih dokumentih v korenu. Denarna sredstva in plačilne dokumente v analitiki v analitiki se odražajo v dvojnem izrazu - v korenu in rubljev, v sintetiki so prikazani samo v rubljev.
Aktivni račun 203 (plemenite kovine), Active Račun 204 (Naravni dragi kamni) - Računi na sekundarnem vrstnem redu in analitski računi Podrobnosti ...
Oddelek 3 "Medbančne operacije".
Račun 301 (kotiček) je znatna količina aktivnih in pasivnih računov (tudi v smislu Loro in Nostroja) odraža raznolikost korespondenčnih poslov bank.
Račun 302 (Računi za druge operacije) - Različni izračuni z Banko Rusije (kvote, preverjanje depozitov, računov akumulacijskih računov, kliringa depozita itd.).
Račun 303 (izračuni z vejami) - Izračuni glavne banke z vejami - ločeno aktivni in pasivni računi 2 naročil.
Račun 304 (izračuni za ORREGS) - Sredstva udeležencev, deponiranih pri določanju Stoletje ORCB (sistem podjetja MICEX).
Račun 306 (izračuni vrednostnih papirjev) - Obračunavanje izračunov o poslovanju s centralno banko v skladu z navodili ali sporazumi Komisije. - Vsebuje aktivne in pasivne račune 2 reda velikosti, ki odražajo stranke pri posredovanju posredništva, naselja z izdajatelji za vzdrževanje vprašanj CB, izračuni z Ministrstvom za finance na vrednostne papirje.
Pasivni računi 312 (posojila iz Rusije), 313 (posojila kreditnih institucij), 314 (posojila nerezidenčnih bank) - na računih 2 postopka odražajo posojila, pridobljena v okviru upnikov in pogojev uporabe.
Pasivni računi 315 (depoziti), 316 (Depoziti bank Nonresid-NTT) upoštevajo CP-W, ki jih privablja v skladu s sporazumi o depozitu.
Pasivni računi 317 (možnost. Dolg na prejetem MBC), 318 (možnost.% Po prejetju MBC) - analitike v okviru upnikov, vrste posojil, za vsako pogodbo.
Aktivni račun 319 (Depoziti v Rusiji).
Aktivni računi 320 (posojila, pred. Banke), 321 (posojila, pred. Banke nerezidentov), \u200b\u200b322 (depoziti v Kredt.Organizacijah), 323 (vloge v nerezidenčnih bankah) - v analitiki, računovodstvo poteka pri prejemnikih sredstev. Na računih 2 postopka za računovodstvo se porazdeli v smislu. Na ločenem računu - prekoračitve.
Aktivni računi 324 (možnost. Zanka. MBC), 325 (možnost.% Up. MBK).
ODDELEK 4 "Operacije stranke".
Pasivni računi 401 (CP-WH Fed. Proračun), 402 (CF. Proračun predmetov Ruske federacije in lokalnih proračunov), 403 (drugi CF proračuni). - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --- Zvezna zakladnica !!!
Pasivni račun 404 (SR-VA država. Sredstva za ekstrabudiranje) - za vsak sklad - število 2 naročil.
Pasivni računi 405 (računi podjetij v Fed.), 406 (Računi podjetij v državi. Nepremičnina, razen Fed.), 407 (računi nedržavnih podjetij) prikazuje sredstva na izračunanih in tekočih računih večjih kupcev.
Pasivni računi 410 - 440 prikazuje različne vloge, depozite in druge primere, ki so vključeni v pravne osebe in posameznike. Računi 2 postopka se izvajajo v značilnosti privlačnosti, pa tudi po kategorijah predmetov sredstev. V analitiki so osebni računi v teku v okviru vlagateljev, lastnikov skladov in vrste plastičnih kartic, v smislu vzgoje, višine obrestnih mer, vrste valut.
Aktivni računi 441-457, 460-473 odražajo izdana posojila in sredstva, ki jih je zagotovilo Ministrstvo za finance Rusije, finančnih organov, izplačanih sredstev, podjetij in organizacij različnih organizacijskih in pravnih struktur in oblik lastništva, pa tudi posameznike. V računovodskih izkazih z istimi številkami odprtih računov 2 naročila za obračunavanje rezervacij za morebitne izgube. Analitika poteka v okviru posojilojemalcev za vsako posojilno pogodbo.
Oddelek 5 "Operacije vrednostnih papirjev". Skupina računov se dodeli po vrstah operacij.
Naložbe v dolžniške obveznosti (razen računov) - Aktivni računi 501-507
Priključki na zalogi - aktivni računi 508-511
Obračunane / predložene račune - aktivni računi 512-519
Vrednostni papirji, ki jih izdajo banke - Računi 520-523
Računi prve stopnje so odprte: o naložbah kreditnih institucij v vrednostne papirje - po skupinah subjektov - izdajatelji vrednostnih papirjev, zaradi računov - v skupinah, ki so bili izdani ali akumuljeni računi, o izdanih kreditnih organizacijah v vrednostnih papirjih - po vrstah vrednostnih papirjev.
Vrednostni papirji v portfelju kreditnih institucij, odvisno od namena njihove pridobitve, so razdeljeni na tri kategorije: pridobljeni na operacijah REPO, za nadaljnjo prodajo, za naložbe.
Natančne račune, kot tudi vrednostne papirje, ki jih izdajo kreditne organizacije, razdeljene v njihova obdobja odplačevanja.
ODDELEK 6 "POSLOVANJA IN LASTNOST". \\ T
Računovodstvo za obračunavanje lastnih sredstev bank, katerih cilj je pridobitev deleža udeležbe (delnice) v kazenskem zakoniku tretjih oseb. Aktivni računi 601 (Sodelovanje v odvisnih družbah in odvisnih AO), 602 (druga udeležba)
Izračuni na gostitelju. Operacije, davki, plače z osebjem. Račun 603 (izračuni z dolžniki in upniki) - 2-redni seznanjeni računi.
Aktivni račun 604 (osnovna sredstva)
Aktivni račun 605 (osnovna sredstva, prenesena na uporabo bank)
ODDELEK 7 "Rezultati dejavnosti".
Račun 701 (dohodek)
Račun 702 (odhodki)
Račun 703 (dobiček)
Račun 704 (izguba)
Račun 705 (uporaba dobička)
Poglavje B ("Skladni računi")
Poglavje B ("Robustni računi")
Oddelek 2 "Neplačani odobreni kapital kreditnih institucij" \\ t
Račun 906 (neplačano upravljanje kreditnih institucij) - neplačan del nominalne vrednosti delnic (delnice), nameščeni z zamudo
Oddelek 3 "Vrednostni papirji" \\ t
Račun 907 (neustavljiva centralna banka) - praznine lastne centralne banke in lastne centralne banke, ki jo je banka unovčila do datuma zapadlosti
Račun 908 (TSB drugih izdajateljev) - Računovodstvo centralne banke Centralne banke Komisije ali skladiščenja
ODDELEK 4 "Izračunani postopki in dokumenti". Računovodstvo za obračunavanje dokumentov o poravnavi, bančnih poravnavah o obveznih rezervah, vrednotah in dokumentih za zunanjetrgovinske operacije.
ODDELEK 5 "Kreditne in lizinške operacije". Računovodstvo za zagotavljanje posojil, vklj. Centralna banka in lastnina.
ODDELEK 6 "Dolg, odpisan in za ravnovesje zaradi nezmožnosti izterjave."
ODDELEK 7 "Viri financiranja kapitalskih naložb" \\ t
Poglavje G ("Nujna operacija"). Obveznosti se upoštevajo na pasivnih računih, zahteve pa so aktivne. Na dan roka za izračune na transakciji se transakcija prekine s sočasnim razmislek o bilančnih računih.
Poglavje D ("Depot račun")
Boo. Bančno računovodstvo
Dvorišče računovodstvo - To so sredstva in obveznosti.
Base. Računovodstvo je delovno delo:
Računovodska politika:
Delovni načrt zaračuna
Načela:
2. Kontinuiteta dejavnosti
1. Kontinuiteta.
Analitični račun - podrobno podrobno poročilo o bančništvu, da bi spremljali svoje račune v skladu s primarnimi dokumenti: \\ t
Osebni računi
Boo. Revije
Sintetični račun
Dokumentacija:
Boo. Bančno računovodstvo - To je pretok informacij na državo in gibanje premoženja sredstev, posojil in posojil, vrednostnih papirjev, ustvarjenih rezerv in prihodkov in odhodkov.
Dvorišče računovodstvo - To so sredstva in obveznosti.
Računovodska baza je operativno delo:
Sprejem denarnih dokumentov od bančnih strank in preverjanje pravilnosti njihovega oblikovanja
Priprava podatkov, da odražajo dokumente v Buk. Računovodstvo
Te datoteke, poravnalne dokumenti neplačane v času in čakajoči naglas
Nadzor nad pravočasnostjo plačil odpisa in kreditiranja
Ustrezni računovodski izkazi, ki izhajajo iz izvajanja plačil med plačniki in prejemniki sredstev
Računovodska politika:
Delovni načrt zaračuna
Oblike primarnih dokumentov, ki se uporabljajo za oblikovanje
Postopek za izračune s svojimi vejami (strukturnimi deli)
Postopek za izvedbo inventarja in metod za ocenjevanje nepremičnin in obveznosti
Postopek in primeri sprememb vrednosti objektov osnovnih sredstev, metode amortizacije na podlagi nastanka poslovnega dogodka, postopek za pripisovanje stroškov materialnih rezerv
Načela:
1. Izolacija nepremičnin
2. Kontinuiteta dejavnosti
3. Zaporedje politike uporabe
4. Načelo odraz dohodka in odhodkov
Merila za izvajanje politike računa banke: \\ t
1. Kontinuiteta.
Uravnotežene bilance in izravnalne račune na začetku tekočega leta bi morale ustrezati ostankom prejšnjega obdobja
2. Popolnost in pravočasnost razmisleka v računovodstvu vseh dejstev gostitelja. dejavnosti
3. Trenutni, t.e. V večji meri pripravljeni na računovodske izgube (odhodki) in obveznosti, kot so možni dohodek in sredstva
4. Doslednost, t.e. Identiteta teh analitičnih računovodskih računovodskih, prometa in ravnotežja na računih sintetičnega obračunavanja 1. števila vsak mesec, kot tudi računovodske kazalnike. Poročanje o sintetičnih in analitičnih računovodskih podatkih
5. Racionalnost, t.e. Ekonomske dejavnosti
6. odprtost, t.j. Poročila bi morala bistveno odražati poslovanje banke, da so razumljive za obveščenega uporabnika in se izognili dvoumnosti pri odsevanju položaja banke
Analitični račun - podrobno podrobno poročilo o bančništvu, da bi jih spremljali na računih v skladu z primarni dokumenti:
Osebni računi
Boo. Revije
Izjava o stanju na računih 1Go in 2go
Izjava ostankov privabljenih in napotenih sredstev
Sintetični račun - Generalizirano računovodstvo analitičnih računovodskih podatkov, katerih naloga pri združevanju podatkov o bilanci računov za analizo in upravljanje banke.
Dokumentacija:
Dnevna potapljaška izjava
Vedomost za prvo številko za en mesec na četrtletni in letni datum z naraščajočim izidom
Poročilo o dnevnem ravnovesju in prihodkih in odhodkih
Ustanovitelji COM. Banka Lahko zakonito. Osebe, vključno z nerezidenčnimi bankami in fizičnimi. Osebe.
Kazenski zakonik se lahko plača za DS v rubljev in v. \\ T Valuta.
V nedenarni obliki, ki ga jemlje banka stavbe pri reševanju odbora direktorjev BR in drugih nepremičnin v obliki bankomatov in terminalov ter dolžniških obveznosti Ruske federacije. Nedenarni del ni večji od 25% kazenskega zakonika.
*** Za JSC: Začetni kapital - plačilo kazenskega zakonika. (Ki jih je oblikoval kazenski zakonik), če je dodatno vprašanje 30 dni, vendar je mogoče dati zamudo.
Pri oblikovanju kazenskega zakonika Valuta vzpostavlja pogodbo - razmerje rublja in v. Valute, enako za vse vlagatelje. Z odprtjem valutnega računa v Sberbank, vnesscape banke ali prvovrstne banke skupine razvitih držav.
Realna stopnja na dan plačila se razlikuje od pogodbenega tečaja, enakovredna v rubljevu pa ne bovagajo z nominalno vrednostjo rubeljanja, tj. Morda je bolj ali manj.
Ob začetni izdaji delnic banka ne odpira račun 30208.- Kumulativni računi KO, tj. Koda je oblikovana in nadalje izdana DIQuses in se odpre oR. Račun 30102.
Računovodstvo, računovodstvo:
- 30102 -, OR. Ocena
- 10207 - P, ...
V skladu z zneskom dohodka v kazenskem zakoniku, korespondenca s računi strank stranke. Računi, gotovina in računi Drugi upniki - 60322 (P).Ti. Dokler niso registrirali rezultate tega vprašanja, so navedeni na tem računu. Po odobri centralni banki, se oblikuje kazenski zakonik.
- 10602 - N, dohodek emisij v obliki razlike med devijskimi ekvivalentom na dan kreditiranja sredstev in vsote nominalnega.
- 30110 840 - račun-Nostra, vnesen v. Valuta po stopnji vpisa.
- 60401 – A, osnovna sredstva.
Računi strank (pasivni):
- 20202 - Denarna račun
- 60708 - negativna razlika v teku
Prva izdaja:
1. Prihod rubljev: D30102,20202 K10207
2. V skladu z osebnimi računi delničarjev (v. Valuti): D30110 840 K10207 810 (nominalno) K10602 810 (EM dohodek seje)
3. NMA: D60401 810 K10207 810.
Dodatna objava:
1. faza - Od trenutka registracije prospekta za emisije se račun 30208 odpre, da se preveri izid izdaje. V skladu z D - prihodki zneski pri plačilu delnic, odpis po registraciji poročila o rezultatih izdaje
2. faza - tvorba kazenskega zakonika. Govorim Račun 60322
Prejem sredstev iz pravne osebe. Osebe v rubljev: D405-408 (računi strank) K60322 810
V treh dneh so sredstva našteta na kumulativnem računu: D30208 K30102 (OR. Račun).
V. Valuta:
Prejem sredstev: D30110 840 (račun obraza »Kumulativni račun«) K60322 840.
Dnevni prevrednoten račun 60322.
Negativna razlika: D 70608 810 K60322 840.
Pozitivna razlika: D60322 840 K60601 810.
Nedenarni del: D60401 810 K60322 810 (pogodbena cena).
Odklenite orodja za rubelj: D30102 810 K30208 810.
Odklepanje Valuta Sredstva: D30110 840 (korespondenčni bančni račun) K30110 840 ("kumulativni račun").
3 faza: Oblikovanje kazenskega zakonika (z dodatno sproščanjem): D60322 810 K10207 810 (na ravni obraza).
Če ste se prodajali nad nominalno: D60322 810 K10602 810 in K10207 (dohodek emisije).
Tudi v. Valuta.
Po registraciji poročila se lahko zagotovi obrok plačila in ne plačani del delnic se upošteva na račun 90601: D90601 K99999.
Po prejemu sredstev: D20202 (blagajna), 30102 (OR. Račun), 405408 (računi strank v naši banki) K10207.
Zaključek računa nebatalacije: D99999 K90601 (dodatno sproščanje).
Pri oblikovanju kazenskega zakonika Jaz sem iste račune, in sicer:
- 30102;
- 20202;
- 405, 408;
- 30110 840 (v. Valuta);
- 60401;
Prejemki, na katerih se takoj odražajo po računu 10208.
Povečana UK: D bills. K10208 (nominalno). Nad nazivnim - D bills. K10602, K10208.
Poleg namestitve delnic in deleža banke se lahko banka poveča za rezervni sklad 10701 (P). Zneski, da se oblikujejo rezervni sklad zaradi dobička na D - Uporaba sredstev sklada.
Delniška banka: D10701 K10207 o osebnih računih delničarjev ali D10701 K10208 - na račun rezervnega sklada.
Kapitalizacija na račun obračunanih, vendar neplačanih dividend.
Velikost dividende glede na navadne delnice Po rezultatih bančnega banke se ne smejo izplačati pri odločanju sestankov delničarjev, vendar so namenjeni povečanju kazenskega zakonika (praviloma se to zgodi v teku. 10 let od datuma Organizacija).
Prednostne delnice: velikost min. Dividenda je zagotovljena, in banka jih zaračuna in plača.
Izposoja dividend:
D70801 (lanski dobiček) K60320 (P, izračuni za dividende na davek na minus), K60301 (P, izračun davkov in pristojbin za znesek davka, ki se hrani z virom plačila.
Seznam davka na proračun: D60301 K30102
Odsev dividend, namenjenih kapitalizaciji:
· Delniška banka: D60320 K60322 (v skladu z osebnimi računi delničarjev) + D30208 K30102 + D60322 K10207 (povečanje v Združenem kraljestvu) + D30102 K30208.
· Jar v obliki LLC: D60320 K10208
Kapitalizacija na račun NPC:
· Skupna delniška banka: D10801 (P) K60322. V skladu z zneskom dobička, ki je na voljo banki, se v skladu z D - zneski zaračunajo povečanje kazenskega zakonika.
D30208 K30102 + D60322 K10207 + D30102 K30208
· Na LLC: D10801 K60208.
Povečanje kazenskega zakonika zaradi povečanja vrednosti nepremičnin: \\ t
· Na obeh bankah: D60401 K10601 (Dodaj. Kapital).
Zmanjšanje kazenskega zakonika: \\ t
· Za JSC: D10501 K60322 + D60322 K405408, 20202, 30102 (pri veljavni vrednosti na osnovi BU)
· ON LTD.: D10502 K405408, 20202, 30102 (SOBS. MESVVTVA).
D70801 K10501, 10502 (na ravni obraza, i.e. Sorci so zmanjšani).
JSC: D10207 K10208 (osebni računi delničarjev udeležencev)
