Zakaj je potrebna pravna opredelitev teh izrazov? Najprej ugotavljamo, da se ti koncepti uporabljajo na več različnih področjih:
Dragi bralec! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti kako rešiti točno vaš problem - kontaktirajte spletni obrazec za svetovalca na desni ali pokličite po telefonu.
Hitro in brezplačno!
Kaj o tem meni oseba, ki je daleč od pravnih, finančnih ali davčnih vprašanj? Na prvi pogled se morda zdi, da je davčni rezident samo državljan Ruske federacije, nerezident pa tujec. V tem razumevanju je seveda nekaj resnice. Vendar v resnici to sploh ni res. Najprej govorimo o času, preživetem v državi ali zunaj nje.
Če govorimo o monetarni sferi, potem vključujejo tiste, ki spadajo v naslednji dve kategoriji:
Za valutne nerezidente veljajo vsi, ki ne spadajo v ti dve kategoriji.
Ko govorimo o davčnem področju, so ustrezna merila podobna:
Upoštevajte, da kljub dejstvu, da se status lahko spremeni tudi v enem mesecu, ruska zakonodaja ne vsebuje pravil, da je posameznik dolžan o tem obvestiti davčni urad.
Upoštevajte tudi, da državljanstvo ni vključeno v določanje tega statusa. V nekaterih primerih, če oseba zapusti državo, se po zakonu šteje, da tako rekoč ni zapustil.
Ta situacija se pojavi v več primerih:
Pomembno vprašanje se pojavi, ko se državljani nameravajo izseliti iz Ruske federacije in prodati vse svoje premoženje. Če se nameravajo nikoli več vrniti v Rusijo, bi jih potem morali obravnavati kot rezidente ali nerezidente?
Pravzaprav so precej nerezidenti, a formalno še vedno ni tako. Plačati bodo morali dohodnino, v teh primerih pa se lahko bistveno razlikuje (bodisi 13 % ali 30 %).
Ko se odloča o vprašanju, kdo je določen posameznik, to še zdaleč ni vedno nedvoumno. Na splošno bi se pri določanju statusa morala zakonodaja opreti na čas, preživet v državi v zadnjih 12 zaporednih mesecih.
Državljanstvo ali kraj registracije ne bi smel vplivati na odločitev o tem vprašanju. V praksi pa se veliko dogaja drugače. Zvezna davčna služba Ruske federacije v svojih pismih včasih obravnavano situacijo razlaga drugače.
Recimo, da je bil posameznik dovolj dolgo zunaj svoje države. Je rezident ali ne? Zvezna davčna služba trdi, da obstajajo določene situacije, ko se lahko šteje za rezidenta, kljub temu, da je to v zakonu različno razloženo.
To se zgodi v naslednjem primeru. Če ima na ozemlju Ruske federacije središče vitalnih interesov. Kaj je mišljeno s tem? Lahko govorimo o nepremičninah, o družini, ki je v Rusiji, o podjetju, o delu na ozemlju Ruske federacije, o stalni registraciji v državi.
Če je državljan Rusije iz enega ali drugega razloga prijavil svoje prebivališče v drugi državi, to ne pomeni, da je nujno davčni nerezident. Najverjetneje bo hkrati večino časa preživel v tujini, a morda ne bo tako.
Če je na ozemlju Ruske federacije v zadnjih 12 mesecih manj kot 183 dni, bo to merilo, da je davčni nerezident. Če ta pogoj ne bo izpolnjen, bo kljub svoji registraciji v tujini z vidika zakonodaje plačeval davke kot rezident.
Podoben pravni status je na voljo tudi tujim državljanom, ki so na ozemlju Rusije. Če bodo na njenem ozemlju v zadnjih 12 mesecih 183 dni, bodo davke plačevali kot davčni rezidenti in to v tem primeru ne bo odvisno od njihovega državljanstva.
Kako natančno poteka obdavčitev posameznikov v tem trenutku? Kakšna je razlika med situacijo, s katero se sooča rezident Ruske federacije, in situacijo, s katero se sooča nerezident?
Obstajajo situacije, ko davčna stopnja ni odvisna od statusa plačnika. En primer bi bili visoko usposobljeni strokovnjaki. Po veljavni zakonodaji je ta stopnja vedno 13-odstotna. To velja tako za rezidente kot nerezidente.
Stopnja, po kateri so rezidenti obdavčeni od dohodka, je 13% . Davčno obdobje je koledarsko leto. Merilo, da se davčni zavezanec lahko uvrsti v to kategorijo, je po zakonu čas njegovega bivanja v državi 12 zaporednih mesecev.
Zakon ne določa, da bi morali govoriti le o koledarskem letu od januarja do decembra. Če govorimo o osebi, ki je nenehno v državi, potem vprašanje ni pomembno.
Toda za tiste, ki redno in več mesecev zapuščajo Rusijo, se lahko njihova davčna stopnja močno razlikuje:
Takšna potrditev bo pripomogla k občutnemu zmanjšanju zneska davkov, ki jih bo treba plačati v primerih, ko posameznik prejema dohodek v tuji državi. Če je oseba hkrati davčni rezident v več državah, je ta situacija lahko precej težka.
Če govorimo o obdavčitvi dohodka posameznika, ki je državljan Rusije in stalno prebiva na njenem ozemlju, potem je tukaj situacija povsem dokončna. Obstajajo pa tudi druge situacije, ko je oseba državljan ene države in prejema dohodek na ozemlju druge.
V tem primeru lahko rečemo, da se lahko pojavi negotovost. Konec koncev, tako Ruska federacija kot država, kjer prejema dohodek, mu lahko vzameta davke. Vemo, da status rezidenta Ruske federacije ni v nasprotju z možnostjo zaslužka izven nje.
Pravzaprav gre v tem primeru za dvojno obdavčitev. Da bi se izognili takšnim situacijam, obstaja praksa sklepanja meddržavnih sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
Ob upoštevanju določenih zahtev se lahko davčni zavezanec bodisi izogne potrebi po plačilu drugega davka, bodisi delno omeji takšno plačilo.
Pri urejanju obdavčitve na mednarodni ravni je bilo sprejeto naslednje načelo. Šteje se, da bi moral biti svetovni dohodek posameznika (dohodek, ki ga ta oseba prejme po vsem svetu) v celoti obdavčen v državi, kjer je davčni zavezanec rezident.
Če prejema dohodek v drugi državi kot nerezident, potem je treba v tej državi obdavčiti samo te dohodke.
Kot veste, je za potrditev statusa rezidenta potrebno predložiti dokumente, ki dokazujejo, da ste bili v državi 183 dni v zadnjih 12 zaporednih mesecih.
V skladu z zakonodajo so za ugotavljanje tega statusa pristojni davčni zastopniki.(tisti, ki plačujejo dohodnino). Če ni zadostnih razlogov, da bi osebo šteli za rezidenta, se šteje za nerezidenta. Če bodo prejeti novi podatki, ki bodo vplivali na rešitev tega vprašanja, bo možno preračunati dohodnino.
Status rezidenta je pogosto ugodnejši od statusa nerezidenta. Za njeno potrditev je običajno zainteresirana fizična ali pravna oseba. Kako to narediti prav?
Če ruska organizacija potrebuje ustrezno potrditev, se mora prijaviti za
Davčni urad z naslednjimi dokumenti:
Za potrditev statusa je treba vložiti vlogo pri specializiranem državnem organu. To je medregionalni inšpektorat Zvezne davčne službe za centralizirano obdelavo podatkov.
Pred nekaj leti sem se po končani fakulteti z diplomo iz financ in kreditov zaposlil kot računovodja. Na tem področju nisem imel veliko izkušenj, zato so bile napake in netočnosti, ki sem jih občasno naredil, precej resne.
Veliko je bilo tudi vrzeli v znanju, ena od bistvenih točk pa je bila nepoznavanje, kdo so rezidenti in nerezidenti v davčni zakonodaji. To vprašanje sem moral natančno razumeti in danes vam bom iz lastnih izkušenj povedal, kako določiti status davčnega zavezanca, kakšne so razlike med tema pojmoma in kako lahko izbira enega od njih vpliva na pripravo davčnega poročanja in oblikovanje obveznih plačil.
Zgornji izrazi so dobro poznani številnim Rusom in državljanom drugih držav, vendar se lahko uporabljajo na različnih področjih. To so zadevna področja:
Opozoriti je treba tudi, da je terminologija prisotna tudi na drugih področjih, na primer pri reševanju vprašanj dedovanja premoženja. V zvezi s tem, da bi lahko te koncepte razlagali na pravi način, je treba jasno razumeti, kakšna je razlika med pojmoma "rezident Ruske federacije" in "nerezident".
Kakšne misli obiščejo osebo, ki se je prvič srečala z navedenimi izrazi in je daleč od pravne, davčne ali finančne sfere? Postavlja se povsem naravno vprašanje: kaj je to in po katerem načelu je treba ta dva pojma razlikovati.
Ob prvem premisleku o konceptu bi lahko dobili vtis, da je rezident države le rezident z uradnim civilnim statusom, nerezident pa je tujec. Seveda je v tem nekaj resnice, vendar v resnici taka razlaga ni povsem pravilna. Prvič, glavno merilo za ocenjevanje izraza je obdobje bivanja državljana znotraj Ruske federacije in zunaj države.
Če se obrnemo na monetarno sfero, potem skupina prebivalcev vključuje osebe s statusom:
Vsi ostali udeleženci različnih deviznih poslov se bodo obravnavali kot nerezidenti. Na davčnem področju se vse dogaja na podoben način. Če oseba med letom živi v državi najmanj 183 dni, dobi status rezidenta. Poslovna potovanja vojaškega osebja ali javnih uslužbencev za kakršno koli časovno obdobje izven države niso razlog za izgubo tega statusa. Vse ostale osebe so vključene v skupino nerezidentov.
Omeniti velja, da je za spremembo statusa davčnega zavezanca dovolj že en mesec. Če želite to narediti, je dovolj, da zapustite državo ali se vrnete nazaj v državo. Vendar v veljavni zakonodaji ni navedb o potrebi po pošiljanju obvestila IFTS o spremembi statusa.
Pomembna točka je tudi, da državljanstvo nikakor ne vpliva na določitev tega statusa. V nekaterih primerih pa je predvideno, da tudi če je državljan zapustil državo za daljši čas, se to obdobje ne upošteva. Gre za naslednje točke:
Nekatere nianse pri določanju statusa se lahko pojavijo, ko se oseba želi izseliti iz Rusije in proda lastno lastnino. Dejansko takšne osebe niso več rezidenti, čeprav se formalno še naprej štejejo za take. Plačati bodo morali dohodnino in tukaj je višina dajatve odvisna od statusa. Dejstvo je, da rezidenti plačujejo po 13-odstotni stopnji, nerezidenti pa po 30-odstotni stopnji.
Potrditev uradnega statusa davčnega zavezanca ni pogoj, vendar je predložitev potrebnih dokumentov lahko podlaga za znatno zmanjšanje davčne obremenitve. Ponujena priložnost je še posebej pomembna v primeru, ko je državljan davčni zavezanec v več državah hkrati.
Postopek potrditve je precej preprost in zahteva pripravo dokumentacije, ki potrjuje dejstvo, da je oseba 183 dni v letu živela na ozemlju države. Vsi dokumenti se prenesejo na IFTS.
Pojma, kot sta "rezident" in "nerezident", resno vplivata na določanje višine davčne stopnje. Pri prvi skupini davkoplačevalcev so ti kazalniki bistveno zmanjšani, vendar so imetniki drugega statusa dolžni plačevati odmerjene prispevke in davke po višjih stopnjah.
Razširi vsebino Rezident in nerezident je, definicija Rezident je posameznik, ki ima stalno registracijo države in stalno prebiva v tej državi, kot jo uporablja ruska zakonodaja, 183 koledarskih dni v zadnjih 12 mesecih ali je pravna oseba ali organizacija, ki nima statusa pravne osebe, ali diplomatsko ali drugo uradno predstavništvo, ustanovljeno v skladu z zakonodajo Ruske federacije, ki se nahaja na njenem ozemlju ali zunaj njega.
Za pravilen obračun davkov in izogibanje dvojnemu obdavčevanju je potrebno imeti sedež. Zato ima vprašanje, kako ugotoviti, ali je pravna oseba rezident ali nerezident Rusije v letu 2018, pomemben praktični pomen.
Vsebina
Rezidentstvo - kaj je V širšem smislu se rezidentstvo pravne osebe razume kot njena pripadnost davčnemu sistemu določene države, registracija in plačilo davkov.
Zvezna davčna služba Rusije z dne 25. maja 2011 št. AS-3-3/1855. Stanje: kako pri ugotavljanju davčnega statusa (rezident ali nerezident) za namene obračuna dohodnine upoštevati dneve, preživete na službenih potovanjih in počitnicah v tujini? Ko oseba potuje v tujino, zapusti ozemlje Rusije. Pri določanju davčnega statusa (rezident ali nerezident) se upoštevajo samo dnevi dejanskega bivanja osebe v Rusiji.
Pozor
Če je bila oseba v 12 zaporednih mesecih v Rusiji 183 koledarskih dni ali več, se prizna kot davčni rezident. Če je bila oseba v 12 zaporednih mesecih v Rusiji manj kot 183 koledarskih dni, je nerezident.
Info
Davčni zakonik ureja različne sezname obdavčljivih dohodkov glede na status prebivališča državljana. Preberite tudi članek: → "Izplačevalci dohodnine v letu 2018: davčni rezidenti in nerezidenti."
Pomembno
V skladu z veljavno zakonodajo imajo pravico do davčne olajšave samo rezidenti Ruske federacije. Zato mora delodajalec pri dodeljevanju in izračunu višine davčnega nadomestila imeti izčrpne podatke o rezidentskem statusu delavca.
Torej se lahko podjetje, ki je tuje po kodi, izkaže za rezidenta Ruske federacije. Zato je treba podatke dodatno preveriti z drugimi viri.
nazaj na vsebino Ali bo kontrolna točka pomagala pri ugotavljanju davčnega statusa kontrolne točke - dodatna devetmestna koda, ki jo pravne osebe dobijo na davčnem uradu ob prijavi. To velja tako za rezidente kot nerezidente Ruske federacije. Njegov glavni namen je prikazati razlog, zakaj je bila ta organizacija registrirana pri določenem davčnem uradu.
Pravna oseba ima lahko več takih kontrolnih točk in se lahko sčasoma spremenijo: na primer pri spremembi naslova. Prvi dve števki kontrolne točke predstavljata regijo Ruske federacije, tretja in četrta pa številko davčnega urada.
V zgornjih primerih je treba upoštevati naslednje:
V primeru kršitve navedenih pogojev se obdobje bivanja v tujini v izračunu 183 dni ne upošteva. Poslovna potovanja novih zaposlenih v tujino Trenutno številna podjetja svoje zaposlene pošiljajo na službena potovanja v tujino. Kako v tem primeru določiti obdobje bivanja zaposlenega v Ruski federaciji in ugotoviti status prebivališča? Če je bil delavec v obračunskem obdobju v tujini zaradi službenega potovanja, se določitev prebivališča zanj opravi na splošen način.
Določitev statusa rezidenta in nerezidenta Ruske federacije Gospodarski subjekt je rezident države, kjer ima glavno prebivališče, ne glede na državljanstvo Vsebina Rezident je pravna ali fizična oseba. oseba, registrirana v določeni državi, za katero v celoti velja nacionalna zakonodaja. Nerezident je pravna, fizična oseba, ki deluje v eni državi, a stalno registrirana in prebiva v drugi državi.
Lahko so tudi organizacije in organizacije, ki niso pravne osebe. osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav, ali tuja diplomatska in druga uradna predstavništva, ki se nahajajo v državi, ter mednarodne organizacije, njihove podružnice in predstavništva. Izraz se praviloma uporablja v zvezi s pravicami in obveznostmi oseb v finančnih in davčnih pravnih razmerjih.
Obveznosti rezidenta Toda, kot drugod, poleg pravic obstajajo tudi obveznosti, ki jih določa ta zakon: - da po potrebi organom in agentom valutnega nadzora posreduje dokumente in podatke; zagotavljanje informacij - voditi evidenco in sestavljati poročila o svojih deviznih poslih po ustaljenem postopku, pri čemer zagotavlja varnost ustreznih dokumentov in gradiva najmanj tri leta od datuma zadevnega deviznega posla, vendar ne prej kot datum izvršitve pogodbe; poročanje - ravnanje v skladu z navodili organov valutnega nadzora za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo.
Dokumenti, ki potrjujejo kratkoročno bivanje v tujini Dokumenti, ki potrjujejo bivanje osebe zunaj Rusije zaradi kratkoročnega zdravljenja ali izobraževanja, vključujejo:
Hkrati ni omejitev glede starosti, vrst izobraževalnih ustanov in študiranih disciplin, zdravstvenih ustanov in bolezni, seznama držav, v katerih poteka izobraževanje ali zdravljenje. To je navedeno v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 26. junija 2008 št. 03-04-06-01 / 182, Zvezna davčna služba Rusije z dne 15. oktobra 2015 št. OA-3-17 / 3850 in z dne 20. julija 2012
Torej je mogoče datume vstopa in izstopa iz Rusije določiti glede na oznake ruske mejne službe:
Oznake, ki jih v dokumentih naredijo mejne službe tujih držav (vključno z državami članicami carinske unije), se pri določanju davčnega statusa ne upoštevajo: ne morejo potrditi trajanja bivanja osebe na ozemlju Rusije ( pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 26. aprila 2012 št. 03-04-05/6-557).
Torej lahko datume vstopa v Rusijo in odhoda iz Rusije določite z oznakami:
Če v potnem listu ni oznake (na primer, oseba je prišla iz Ukrajine ali Republike Belorusije), so lahko drugi dokumenti dokaz o njihovem bivanju v Rusiji. Na primer dokumenti o registraciji v kraju stalnega prebivališča, potrdila o nastanitvi v hotelu.
Za zaposlene - delovne liste ali potrdila s kraja dela, izdana na podlagi teh časovnih listov. Za študente - potrdilo iz kraja študija, ki potrjuje dejansko obiskovanje izobraževalne ustanove.
To izhaja iz pisem Ministrstva za finance Rusije z dne 13. januarja 2015 št.
Ruska federacija s posamezniki, ki se nahajajo zunaj ozemlja Ruske federacije - rezidenti, pa tudi podružnice, predstavništva in drugi oddelki pravnih oseb, ustanovljenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije, in posamezniki - nerezidenti po pogodbah o prevozu potnikov, pa tudi obračuni v tuji valuti in valuti Ruske federacije s posamezniki, ki se nahajajo zunaj ozemlja Ruske federacije - rezidenti in posamezniki - nerezidenti po pogodbah o prevozu blaga, ki ga posamezniki prevažajo za osebne, družinske, gospodinjske in druge potrebe, ki niso povezane s podjetniško dejavnostjo.
Mednarodno pravo pri svojem delu široko uporablja koncept "davčnega rezidenta". Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje dokaj popolne razlage tega izraza. Določbe določajo tudi pravice in obveznosti te kategorije. V nadaljevanju članka bomo podrobneje analizirali, kaj je davek
Davčni rezidenti Ruske federacije so fizične ali pravne osebe, registrirane na njenem ozemlju. Ta koncept je zapisan tudi v zakonodaji, ki ureja valutne transakcije, v številnih mednarodnih sporazumih. V skladu z vsakim od predpisov, ki urejajo dejavnosti zadevnih oseb, je navedeno, da so davčni rezidenti Ruske federacije subjekti, ki imajo določene dolžnosti in pravice. Vendar se v nekaterih primerih opredelitev bistveno razlikuje od njenega obsega.
Razporeditev ugotovljenih plačil v proračun vsake od držav se izvaja v okviru internih dokumentov s področja ustrezne zakonodaje. Davčni rezidenti Ruske federacije so najprej posamezniki, ki prebivajo na njenem ozemlju večino koledarskega leta (več kot 6 mesecev). Zakonodaja uporablja ločeno utemeljitev za ljudi, katerih finančni ali vitalni interesi so neločljivo povezani z ozemljem države. Obstajajo tudi številna druga merila (izjeme), ki niso v nasprotju s predpisi države, po katerih lahko državljan pridobi status davčnega rezidenta Ruske federacije. Pogoji za pravne osebe so določeni posebej. malo podjetje pri določanju kategorije upošteva kraj registracije oziroma izvora podjetja, lokacijo glavnega poslovodstva in druga merila. Oseba (fizična ali pravna) je dolžna vplačevati v proračun iz vseh svojih dohodkov, tako iz notranjih kot zunanjih virov. Stopnjo in postopek plačila določajo zakonodajni akti države. Nerezidenti plačujejo davek na dohodek, prejet iz virov, ki se nahajajo na ozemlju države.
Zaradi razhajanja glavnih meril v različnih državah, po katerih se določi rezident ali nerezident, se pogosto pojavlja sporna situacija. Hkrati je fizična ali pravna oseba hkrati priznana kot dolžna plačati v proračun različnih držav. Oseba, ki je priznana kot rezident v več državah, mora reševati spore, ki nastanejo v postopku hkratne dvojne (trojne in tako naprej) obdavčitve svojih dohodkov v okviru zakonodaje teh držav. Cene in pogoji so urejeni v skladu z zakonodajo posamezne države. Opredelitev pojma "rezident", ki se uporablja v zakonu, po pomenu ne sovpada vedno s pojmi, ki se uporabljajo v drugih vrstah prava (trgovsko, civilno, valutno).
Ta koncept trenutno predvideva stalno prebivanje na ozemlju države najmanj 183 dni v 12 mesecih, ki sledijo eden za drugim. Obenem se obdobje bivanja posameznika v državi ne prekine za čas njegovega odhoda iz države na usposabljanje ali zdravljenje (do 6 mesecev). Dodelitev vsakemu rezidentu (nerezidentu) določa njegove obveznosti za plačilo davka v proračun od njegovih dohodkov, vpliva na vrste in metode odbitkov.
Plačila 13% letno v skladu s členom 224 domačega davčnega zakonika se uporabljajo za vse rezidente (posameznike) - državljane države - pri izračunu plačil iz skupnega dohodka. Za tiste, ki ne spadajo v to kategorijo, je odbitek 30%. Obstajajo številne izjeme od splošnih pravil. Na primer, pri sklenitvi pogodbe o zaposlitvi za obdobje, daljše od 183 dni, se lahko za državljana tuje države uporabi stopnja 13 %. V primerih, ko delavec odide pred iztekom določenega obdobja in so plačila za pretečeni čas znašala enak odstotek, se izračun prizna kot napačen. V tem primeru se delodajalec kaznuje.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je vsak dohodek, ki ga prejmejo rezidenti ali nerezidenti na ozemlju države, obvezno obdavčen po ustrezni stopnji. Naseljenci, ki so prišli na ozemlje države iz druge države, v skladu s 23. delom 207. člena zakonika samodejno postanejo nerezidenti. V to kategorijo spadajo do vključno 6 mesecev od dneva vstopa. Podoben status je dodeljen tudi državljanom Ruske federacije, katerih kraj stalnega prebivališča je zunaj meja države. V tem primeru se štejejo za tujce. Osebe, ki so zaradi posebnih okoliščin v 3 mesecih pridobile državljanstvo Ruske federacije, v okviru zakona ostajajo tudi nerezidenti. V to kategorijo spadajo, dokler ne presežejo bivanja v državi za več kot 183 dni. V tem primeru je za vse zgornje skupine, ne glede na to, ali imajo rusko državljanstvo, davčna stopnja 30 %
Naslednji nerezidenti so oproščeni 30 % davka:
Za vse, ki so se preselili v državo in imajo tu dohodke, se zaračuna izplačilo 30 % dobička. Ta pogoj velja, dokler ne dosežejo statusa rezidenta Ruske federacije. V skladu s predpisi mora pristojni organ na 184. dan bivanja državljana na ozemlju države opraviti obvezen preračun stopnje za tekoče obdobje.
Ob pridobitvi statusa rezidenta Ruske federacije se obračunani davek za tekoče obdobje ponovno izračuna. V tem primeru se denar, preplačan v državni proračun, vrne. Do 31. decembra 2010 je ta obveznost ležala na delodajalcu. Od 1. januarja 2011 je ta funkcija prenesena na davčni organ, pri katerem je oseba prijavljena v kraju dejanskega prebivališča. Preračun in vračilo sredstev se izvede na podlagi izjave, ki jo predloži državljan. Poleg tega je treba predložiti potrdilo o davčnem rezidentu. Potrjuje prehod osebe v to kategorijo.
Glavni dokument, ki ga morajo predložiti davčni rezidenti Ruske federacije, je izjava, sestavljena v obliki 3-NDFL. Za izvedbo ponovnega izračuna oseba zagotovi informacije, ki potrjujejo njegov prehod v drugo kategorijo. Komplet dokumentov se predloži davčnemu uradu na kraju registracije.
V praksi delodajalec nima možnosti preveriti, v katero kategorijo sodi njegov zaposleni. Brez posebnih možnosti je praktično nemogoče ugotoviti obdobje prebivanja osebe na ozemlju države v zadnjih 12 mesecih. Delodajalec lahko od zaposlenega zahteva, da napiše izjavo, da se lahko šteje za davčnega rezidenta Ruske federacije. Hkrati je iz dokumenta razvidno, da je v skladu z domačim pravom živel šest mesecev v državi od zadnjih 12. V tem primeru delodajalec zavrača vsako odgovornost do davčnih organov za morebitno zagotavljanje slabe kakovostne informacije, na podlagi katerih se izračuna znesek odbitka od dohodka . Tako zaposleni potrjuje in odgovarja za točnost posredovanih informacij. V primeru goljufije je državljan lahko izpostavljen resnim kaznim.
Trenutno davčni organi, carinske službe in službe za nadzor migracij razvijajo skupno enotno bazo podatkov za evidentiranje vseh oseb, ki prečkajo mejo Ruske federacije, in nadaljnje spremljanje njihovega prebivališča na ozemlju države. Vendar navaden delodajalec težko pride do tovrstnih podatkov, zato se je prisiljen osredotočiti le na izjave zaposlenega.
Pri razlikovanju med pojmoma "rezident Ruske federacije" in "nerezident Ruske federacije" je pogosto mogoče slišati, da se kateri koli ruski državljan šteje za rezidenta Ruske federacije. Pravzaprav je tak status dodeljen glede na dolžino časa, ko je bila oseba na ruskem ozemlju.
V bistvu so te razlike potrebne za obdavčitev in nadzor na področju valutne zakonodaje. Davčne kategorije imajo različne davčne stopnje, devizne kategorije imajo različne obveznosti pri odpiranju računov v tujini in njihovi uporabi.
Prebivalci- To so državljani Ruske federacije ali državljani drugih držav, ki bivali na ozemlju Ruske federacije več kot 183 dni v zadnjih 12 mesecih.
Vendar ni nujno, da je obdobje 183 dni zaporedno. Glavna stvar je, da mora biti skupno število dni v letu najmanj 183.
Nerezidenti- Ruski in drugi državljani, ki bivajo na ruskem ozemlju manj kot 183 dni v zaporednih 12 mesecih.
Izjeme:
Za zaposlene v konzulatih in trgovskih predstavništvih se status določi po splošno uveljavljenem postopku.
Kako in kdo postane davčni rezident:
Samo dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji tujega državljana ne potrjuje njegovega priznanja kot davčnega rezidenta.
Določanje tega statusa je pomembno. Na primer, za rezidente Ruske federacije se dohodnina (PIT) obračunava po stopnji 13%, za nerezidente - 30%.
Vsi ruski državljani so valutni rezidenti, pa tudi tuji državljani z dovoljenjem za prebivanje in osebe brez državljanstva, ki stalno prebivajo v Ruski federaciji.
Hkrati zakonodaja določa obveznosti valutnih rezidentov, ki nastanejo pri odprtju in vodenju računov v tujini:
Do leta 2018 so bili državljani, ki živijo zunaj Ruske federacije več kot 12 mesecev, priznani kot nerezidenti v tuji valuti.
Ko pa so celo za en dan vstopili na ozemlje Rusije, so ponovno postali valutni rezidenti s obnovitvijo potrebe po izpolnjevanju vseh zakonskih zahtev, kar je izjemno neprijetno za državljane, ki stalno prebivajo in delajo v tujini, a občasno prihajajo v Rusijo na obisk. sorodniki ali na dopustu.
1. januarja 2018 so začele veljati spremembe zakona, po katerih so vsi ruski državljani, ne glede na dolžino bivanja v tujini, valutni rezidenti. Hkrati pa so posamezniki, ki v 12 mesecih stalno prebivajo v tujini več kot 183 dni, izvzeti iz omejitev valutne zakonodaje in jim ni treba obveščati davčnih organov o svojih računih v tujih bankah.
Tako so se davčni in valutni rezidenti dejansko izenačili pojma.
