V tem članku smo povedali, kako se to zgodi v skladu s pravili sedanje zakonodaje v letu 2018, ki izpolnjuje IP deklaracijo OPN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017. Vzorec predstavimo na primeru z izračuni.
Dejanska prazna izjava o USN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017, posamezni podjetniki o poenostavitvi so vzeti iz reda davčne službe Rusije 26. februarja 2016 št MMB-7-3 / 99. To je v letu 2018, da ga izpolnite z njim. V istem vrstnem redu je prikazana elektronska oblika za dostavo tega poročila.
V vsakem primeru je izbira metode za posredovanje tega poročila IFTS - na papirju ali elektronsko v TKS - odvisna samo od želje PI.
Od našega spletnega mesta, da izpolnite dejansko obliko izjave o USN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017, lahko podjetniki sledijo naslednji povezavi:
V letu 2018 je rok za zagon izjave SP za leto 2017 najkasneje 30. aprila (pod. 2, 1 čl. 346.23 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Vendar pa bo ponedeljek - uradni nede delovni dan v zvezi s poznejšimi prvimi počitnicami Misky. Zato je rok za Komisijo iz izjave OP za leto 2017 posledica člena 7 čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije poteka na 3. maj - četrtek: prvi delovni dan po podaljšanem majskem vikendu.
V skladu s sedanjimi pravili izpolniti izjavo o USN "Prihodki minus Stroški" SP za leto 2017 bi moral biti v naslednji sestavi:
In neobvezno - oddelek 3 v primeru pridobitve PI v letu 2017 s tako imenovanim ciljnim financiranjem, vključno z deli in storitvami, dobrodelnostjo.
Mnogi ne vedo, kako izpolniti izjavo za OP na SUPN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017. Pravzaprav je precej preprosta. Poleg tega je pravilo povsem enako kot za organizacije za poenostavitev z istim predmetom.
Morda je edina razlika zapolnitev naslova listov:
- v zgornjem delu IT se OP označuje kot davčni zavezanec;
- na dnu - samo postavlja kodo "1", podpis in datum.
Spomnimo se, da je za objekt UKN "Prihodki minus odhodki", davčna stopnja 15 odstotkov (odstavek 2 čl. 346.20 davčnega zakonika Ruske federacije). V tem objektu je bistveno višja kot le na "dohodek" (6%).
Posledica tega je, da zapolniti deklaracijo na "dohodkovna minus odhodkov" predhodnih izračunov, podjetnik mora storiti precej malo. Pravzaprav morate izračunati samo davčno osnovo. Formula bo vedno taka:
| Nb \u003d d narast. - r narast. |
Popoln seznam porabe, na kateri lahko IP-poenostavitev lahko zmanjša svoj obdavčljivi dohodek, je podan v odstavku 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda to ni dovolj: zakon zahteva, da so ekonomsko upravičeni in potrjeni dokumentirani. To je - popolna analogija z davki na dohodek na dobiček podjetij.
Za leto 2018 je sestava stroškov, ki zmanjšujejo davek na "dohodkovne odhodke", dopolnjujejo stroške izvajanja neodvisne ocene usposobljenosti za skladnost z zahtevami za IT (pod. 33 str. 346.16 v novi izdaji).
Recimo, da je do konca leta 2017 IP Baburin Vladimir Viktorovich na USN s predmetom "Prihodki minus odhodki", ki se prihajajo z naslednjimi kazalniki:
V letu 2017 IP Baburin ne zmanjšuje davčne osnove za izgubo preteklih let.
Minimalni davek za leto 2017 bo:
3.000.000 rubljev. × 1% \u003d 30 000 rubljev.
Znesek davka za leto 2017 je bolj minimalni davek (270.000 rubljev\u003e 30 000 rubljev). To pomeni, da mora proračun IP Baburin navesti davek, izračunan na splošno.
Zneski predplačil in davka za leto 2017 za plačilo (glej tudi zgornjo tabelo): \\ t
Pravočasno plačilo davkov, v skladu z zakonodajo Ruske federacije, je neposredna odgovornost vsakega podjetnika. Hkrati ima vsak podjetnik pravico, da izbere ta sistem obdavčitve, ki mu je bolj primeren.
In večina podjetnikov se ustavi na poenostavljenem davčnem sistemu. To je posledica najmanjšega davka in upravne obremenitve s tem sistemom.
Poenostavljeni davčni sistem (USN) deluje v dveh različicah, ki se med seboj razlikujejo od predmeta obdavčitve:
1. USN "Prihodki";
2. USN "Prihodki se zmanjšajo za znesek stroškov."
Davčni izračun USN v letu 2019 za vsako od teh dveh primerov je bistveno drugačen.
IP ali LLC je upravičen do letno spremeniti predmet obdavčitve, ki predloži ustrezno vlogo v FTS do 31. decembra.
1. Za USN "dohodek" davčne osnove za določitev davka so dohodek.
2. Za USN "Prihodki, zmanjšani za znesek odhodkov", je davčna osnova denarni izraz dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov.
Za obe možnosti je postopek za določanje in sestava dohodka enaka, je dohodek na USN priznan:
Stroški, pripoznani v poenostavljenem sistemu, so v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam stroškov je precej velik. Po potrebi se lahko seznanite z njim neposredno v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Členi od 346.15 do 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije kažejo na postopek za določanje in priznavanje prihodkov in izdatkov na USN.
Davčna stopnja za različico "dohodka USN", v skladu z zvezno zakonodajo, ne more biti več kot 6%. Davčna stopnja za različico "dohodek, minus minus", ne sme presegati 15%. Lokalne oblasti imajo pravico do samostojnega vzpostavljanja davčne stopnje za ta davčni režim, ne da bi pustili meje vrednot, ki so določene na zvezni ravni.
1. Za USN "Prihodki": dohodek X davčna stopnja.
2. Za USN "Prihodki minus Stroški": (Dohodek minus Stroški) X Davčna stopnja.
To so skupne formule, s katerimi se izračun USN izvede v letu 2019. Te formule ne upoštevajo naslednjih pomembnih podrobnosti:
1. Priznavanje in obračunavanje izdatkov za izračun davčne osnove na USN prihodkih minus Stroški: \\ t
Za odhodke z USN "Dohodek minus odhodki" so bili potrjeni, jih je treba izdati v skladu z zakonodajo. V nasprotnem primeru jih davčni organ ne bo upošteval pri štetju davka na USN.
Za potrditev stroškov je treba izdati naslednje dokumente:
2. Zmanjšanje enotnega davka na USN zaradi plačanih zavarovalnih premij: \\ t
Začetni podatki:
1. LLC "Salyut".
2. Znesek dohodka je 270.000 rubljev.
3. Znesek stroškov, ki jih je potrdil dokumentarni film, 225.000 rubljev: \\ t
Odgovor:
270 000 (dohodek) x 6% \u003d 16 200 rubljev.
Predplačilo se zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij, vendar ne več kot 50% izračunanega predplačila: \\ t
16 200 - 21 300 \u003d 16 200 × 50% \u003d 8 100 rubljev.
Dobimo 16 200 - 8 100 \u003d 8 100 znesek predplačila prihodkov USN za plačilo.
Odgovor:
(27 000 - 225 000) x 15% \u003d 6,750 rubljev.
Predplačilo v tem primeru ni podvrženo zmanjševanju zavarovalnih premij, saj se znesek zavarovalnih premij že upošteva v izdatkih.
Izhod:
Na primerjalnih primerih, z istimi začetnimi podatki, sistem UPN "Prihodki minus Stroški" je bolj optimalen. Toda to se zgodi le, če ima podjetnik velik užitek.
Kljub dejstvu, da je v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, se davčni rok odloča za izračun davka na USN, se določi koledarsko leto, obveznost plačila tega davka se pojavi četrtletno. Izračun izvede rastoči rezultat: 1 četrtletje, pol leta, devetmesečno koledarsko leto, koledarsko leto.
Datumi plačila predplačil za enkratni davek:
Izračun predplačila v prvi polovici leta je podoben izračunom za prvo četrtino. Nato davčno osnovo, pridobljeno iz 6 mesecev (od januarja do junija vključujoče), pomnoži z davčno stopnjo in od tega zneska, da se odšteje že plačano predplačilo za prvo četrtletje. V primeru "dohodek USN" je treba pridobljeni znesek zmanjšati na zavarovalne premije (vendar ne več kot 50%). Dobljeno stanje bo predplačilo za pol leta.
Podobno nadaljujemo pri izračunu predplačila davka na USN "Prihodke minus Stroški", razen za zmanjšanje predplačila zaradi zavarovalnih premij.
Konec leta se izračun enkratnega davka izvede na naslednji način:
Začetni podatki:
1. SP, ki nima delavcev.
2. Ocenjevalni sistem USN "Prihodki".
3. Davčna stopnja 6%.
4. PRIHODKI:
Plačilo fiksnih zavarovalnih premij za samo po sebi je enako pogostemu, ki temelji na dejstvu, da so določeni prispevki za leto 2019 določeni v naslednjih mejah: pokojninsko zavarovanje 29 354 rubljev; Za zdravstveno zavarovanje 6.884 rubljev. Plačila se izvedejo na naslednjih datumih:
Primer računanja USN prihodkov:
Predplačilo davka USN za prvo četrtletje:
150.000 × 6% - 9059,50 \u003d - 59,50 rubljev, zato predplačilo za 1. četrtletje 2019 ne bi smelo plačati;
Predplačilo davčne dajatve v prvi polovici leta:
(350 000 × 6%) - (9059,50 + 9059.50) \u003d 2881 rubelj.
Predplačilo Davek na USN za devet mesecev:
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059.50) - (2881) \u003d 2941.00 rubljev.
Plačilo USN za leto:
800.000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059,0+ 9059.50) - (2881+ 2941.00) \u003d 5940 rubljev.
Če se je znesek davka, da se izkaže, izkazal za peni, bi bilo treba zaokrožiti znesek, ki je nastal: znesek davka, ki je manjši od 50 kopecks zavržen, in znesek davka 50 kopecks in bolj zaokrožen na polno rubelj.
Ker je OP prejel letni dohodek v višini 500.000 rubljev in s tem presegel 300.000 rubljev, potem je dolžan plačati 1% zneska preseganja v FIU. To je potrebno, da plačilo pred 1. julijem po poročanju, vendar lahko to storite letos, s tem takoj zmanjšate predplačila za plačani znesek.
Izvorni podatki so enaki kot v primeru 3. IE Za devet mesecev je dohodek znašal 550.000 rubljev.
(550 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 500,00 rubljev.
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059.50 + 9059.50) - (2941.00 + 2500,00) \u003d 380,50 rubljev. V tem primeru je treba velikost predplačila zaokrožiti in plačati 381 rubljev.
Za 2.500 rubljev bo predplačilo manj posledica dodatnega prispevka k FIU v višini 1% razlike dohodka, ki presega in 300.000 rubljev.
Postopek za izračun predplačil in davka z USN "prihodki minus odhodki" je podoben prejšnjemu zgledu, razen naslednjih točk: \\ t
Za vsak dan zamude se kazni zaračunajo v višini stopnje refinanciranja 1/300 centralne banke Ruske federacije.
Razen če je navedeno na rezultate leta, nato pa bo pena naložena denarna kazen v višini 20% neplačanega zneska davka. Za zamude pri plačilih predplačila se denar ne obračuna.
Članek je bil urejen v skladu z veljavno zakonodajo 27.11.2018
Dragi bralci! Spletne materiale Spletna stran je namenjena modeliranju metod za reševanje davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje - stik. To je hitro in brezplačno! Lahko se tudi posvetujete s telefonom: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regije - 78003502369 257.
USN Prihodki minus Stroški so ena od možnosti poenostavljenega, vendar evidence hranijo veliko bolj zapleteno kot na. Ta način morate izbrati, če stroški presegajo 60% prejetih prihodkov. Glede na to, da prehod iz prihodkov USN minus odhodkov za USN prihodke v letu 2017, kot prej, je dovoljen le od začetka novega leta, priporočamo naše uporabnike, preden izberejo režim, da bi dobili brezplačno davčno breme.
Kako izračunati davek z USN prihodki minus odhodki? Davčna osnova za to različico poenostavljanja je priznan dohodek, zmanjšan za znesek stroškov. Standardna davčna stopnja je enaka 15%, vendar imajo regije pravico, da vnesejo diferencirano davčno stopnjo na njihovem ozemlju, in jo zmanjša na 5%. Podrobnejši primeri izračunavanja davka v letu 2017 lahko vidite v članku "".
Vnaprejšnja plačila za USN prihodke minus Stroški za vsako četrtletje poročanja plačati na naslednjih datumah: najkasneje 25. aprila, 25. julija 25. oktobra 25, oziroma. Za razliko od možnosti dohodka, na podlagi prihodkov UPN minus, se ne proizvaja zmanjšanja zavarovalnih premij izračunanega predplačila ali davka. Prispevki zavarovanja so vključeni v stroške odhodkov, ki zmanjšujejo davčno osnovo, ne pa tudi sam davek.
Davčna zakonodaja je vedno bogata s svežimi novicami, zato dajemo kratek seznam sprememb USN v letu 2017:
Kaj je vključeno na seznam dohodkov na prihodke USN minus odhodki 2017? Opredelitev dohodka po poenostavljenem sistemu za LLC in IP je navedena v členu 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki se nanaša na razlago 248 davčnih podatkov Ruske federacije.
Prihodki, ki tvorijo davčno osnovo za prihodke USN, so stroški, razdeljeni na dve skupini:
Poleg tega se v 251. členu Davčnega zakonika Ruske federacije, seznam 53 virov davčnih prihodkov plačnika USN, ki se ne upoštevajo za davčne namene, določena ločeno.
Spori z IFTS o postopku za izračun davka z USN prihodki minus Stroški so povezani z nepriznavanjem nekaterih stroškov. To pa vodi do ločenja zaostalih plačil, kazni in glob. Zato je glavna kompleksnost dohodkov pri dohodkih pri dohodkih od sistema OSN, da se upoštevajo merila za priznavanje stroškov: \\ t
Opomba: Seznam stroškov je zaprt, zato ne dovoljuje priznavanja drugih nedoločenih v njej, stroški.
Kaj je vključeno na seznam porabe za prihodke USN minus odhodki 2017? Kodeks ne deli davkoplačevalcev po organizacijski in pravni obliki, zato se odhodki upoštevajo pri izračunu davčne osnove in IP, in za LLC:
Dividende z USN prihodki minus Stroški ne zmanjšujejo davčne osnove, kot je za zakup, potem je njegov račun odvisen od tega, katera stranka je najemna pogodba poenostavljena davčna komisija. V načinu USN, minus stroški obstajajo zapletena računovodska nianse, povezane z DDV, amortizacije in sorodniki. Priporočamo prenos računovodstva strokovnjakom, zlasti ker globe za ponovno kršenje pravil računovodstva.
Cudir je knjiga računovodstva, da so vsi poenostavljeni stroški zavezani davčnim namenom. Obrazec Cudirja je razvila Ministrstvo za finance, v letu 2017 je oblika, ki jo je odobril Sklep Ministrstva za finance Ruske federacije 22. oktobra 2012 št. 135N.
Upoštevajte, da se spremembe v Cudirju, ki jih odobri odredba Ministrstva za finance Rusije od 07.12.16 št. 227N, začnejo delovati šele od 1. januarja 2018.
V knjigi računovodstva 4 oddelka, plačniki USN prihodkov minus odhodki izpolnjujejo obvezno le oddelka I. Odhodki za pridobitev osnovnih sredstev z USN prihodki minus odhodki kažejo oddelka II, in izgube (če so na voljo) v oddelku III. IV oddelek je napolnjen le s strani plačnikov USN prihodkov.
Ali moram prenesti v davčno knjigo prihodkov in odhodkov, ko jo je bilo v letu 2017? Ne, Cudir ni treba vladati, vendar pa lahko davčni inšpektor kadar koli zahteva, da preveri informacije, določene v izjavi. Ugotovite, kako ohraniti računovodski oddelek OP na prihodkih USN minus stroškov in si oglejte vzorec izpolnjevanja rezervacij dohodka in odhodkov za IP na USN 2017, ki ga lahko
Organizacije so poenostavljene, razen za vzdrževanje Cudir in dovajanje davčne napovedi, računa za leto, računovodsko bilanco in poročilo o finančnih rezultatih z USN prihodki minus odhodki.
Izračun davka z USN prihodki Minus Stroški se izvedejo na podlagi davčne osnove in po stopnji, ki jo določi regionalni zakon (od 5% do 15%). Če pa je davčni zavezanec delal na Losnu z izgubo, je dolžan plačati minimalni davek. Minimalni davek je davek, ki se plača po stopnji 1% prejetega dohodka, tj. Pri izračunu davčne osnove se odhodki ne upoštevajo (člen 346.18 (6) davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilo minimalnega davka z USN prihodki minus odhodki so obvezni in v primeru, da bo davek, izračunan na običajen način, manjši od minimalnega davka. Naredimo primer izračuna minimalnega davka z revizijskimi sredstvi USN minus.
Organizacija je v letu 2016 prejela prihodke za 11,3 milijona rubljev, potrjene in razumne stroške pa je znašalo 10,8 milijona rubljev. Davek, izračunan na običajen način s stopnjo 15%, bo (11.300.000 - 10.800.000 \u003d 500.000 rubljev * 15%) 75.000 rubljev. Ta znesek je manjši od 1% prejetih prihodkov (11.300.000 * 1% \u003d 113.000 rubljev), zato je potrebno plačati minimalni davek v višini 113.000 rubljev.
Med letom je davčni zavezanec dolžan plačati predplačila glede rezultatov vsakega četrtletja poročanja. Obod predplačil na računu minimalnega davka je v skladu z določbami čl. 78 in 346,21 (5) NK RF. Pravica do upoštevanja pri izračunu minimalnega davka, predplačila potrjujejo sodnike.
Kodeksi klasifikacije proračuna ali CBC so pomembni plačilni dokumenti, ko plačujejo davke. Za leto 2017 je CBC veljavna, da so bile ustanovljene z vrstnim redom zvezne davčne službe Rusije 05.12.2013 Ne. IMB-7-1 / [E-pošta, zaščitena]
Kako resna je napaka, je navedba napačne KBK? V 45. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji sta podana le dve napaki v plačilni dokumentaciji, zaradi katerih se bo davek štel za neplačano: napačno število zveznega zakladniškega računa ali napake v imenu prejemnikove banke . Vendar, če naredite napako v CBC, davčno plačilo ne bo ustrezno razdeljeno, in prišlo do zamud in se šteje na davek. V prihodnje, po razjasnitvi statusa plačila, bodo odstranjene kazni, vendar so takšne razmere še vedno bolje, da ne dovoljujejo in navajajo le zveste CBC.
V naših vas lahko prenesete ne samo knjigo dohodkov in stroškov, ko ga jemljete, pa tudi navodila FTS, da jo zapolnite.
Izbira predmeta obdavčitve "Prihodki, zmanjšani za znesek odhodkov", mora plačnik USN v letu 2019 voditi evidenco o prejetem dohodku in nastalih stroškov za Kudir.
Kot del dohodka se upošteva poenostavljena (čl. 346.15 davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati je dohodek med USN priznan z metodo "Cassov". To pomeni, da se datum prejema dohodka pripozna kot dan prejema sredstev, prejem drugih premoženja ali odplačilo dolga v drugih metodah (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo na poenostavljanju, je v čl. 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in je zaprt. To pomeni, da ne morete upoštevati nobenih stroškov, temveč le razumne in dokumentirane stroške, navedene na določenem seznamu.
Torej, na izdatke, ki jih je poenostavljeno leta 2019, na primer, spadajo:
OP na poenostavljenem ne smejo spremljati računovodskih evidenc (odstavki 1 odstavka 2 čl. 6 zveznega zakona z zvezdnim zakonom 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Organizacije so poenostavljene z računovodstvom kot običajno. Hkrati se bo, ker se bo postopek za priznavanje prihodkov in odhodkov v računovodstvu in izračun davka na USN razlikujejo, mora biti poenostavljeno davčno računovodstvo. Za to se uporablja knjiga prihodkov in odhodkov (KUDIR) (odredba Ministrstva za finance z dne 10/22/2012 št. 135N). Dodatni davčni registri, ki bodo poenostavljeni, vodilo k opredelitvi svoje davčne osnove, je treba zagotoviti.
Stopnja ISN s predmetom "Prihodki minus Stroški" je 15% (odstavek 2 346.20.20 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). S tem zakonom določenega predmeta Ruske federacije se lahko ta stopnja zmanjša na 5%. Ko je ta stava lahko celo nižja, pa tudi minimalni davek na davek na USN, lahko preberete. Pri izračunu predplačil v rezultatih poročevalskih obdobij in davka za leto, poenostavljanje zmanjšuje znesek predplačil prejšnja plačila v letošnjem letu. O tem, kako prešteti davek, ko ga jemljete s predmetom "Prihodki minus Stroški", upoštevajte na primer.
Organizacija je poenostavljena s predmetom obdavčitve "Prihodki minus Stroški". Po mnenju Kudirja so prihodki za 1. četrtletje 2019 znašali 625.000 rubljev in odhodki - 318.000 rubljev. Davčna osnova za prvo četrtletje je 307.000 rubljev. (625 000 RUB. - 318 000 RUB.) Predplačilo za prvo četrtletje je 46.050 rubljev. (307 000 RUB. X 15%). Plačati je treba proračun najpozneje 25.04.2019.
V polovici leta je dohodek organizacije znašal 896.000 rubljev, stroški - 576.000 rubljev. Davčna osnova je znašala 320.000 rubljev. Predplačilo je enako 48.000 rubljev. Po predplačilu predplačila za 1. četrtletje 2019 bi se poenostavljena treba plačati dodaten davek na USN v prvi polovici leta najpozneje 25.07.2019 v višini 1.950 rubljev. (48 000 RUB. - 46 050 RUB.).
In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitviod 1C strokovnjakov:
Pri naših storitvah lahko popolnoma pripravite obvestilo o prehodu na USN prihodke minus odhodke (pomembne za leto 2019):
Ta članek je namenjen samo posebnostim USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški".
Velika prednost te različice USN je tako imenovana diferencirana davčna stopnja. Pravzaprav je to dodaten privilegij znotraj in je že preferencialni poseben način. Običajna velikost zaslužka USN dohodek minus odhodki, ki so enake 15%, regionalne oblasti lahko zmanjšajo do 5%.
Obstaja zmanjšana davčna stopnja, ki ni v vseh regijah, vendar je to možnost mnogih predmetov Ruske federacije, privabljanje dodatnih naložb, razvoj nekaterih vrst dejavnosti ali reševanje vprašanj zaposlovanja.
Zakoni o diferenciranih davčnih stopnjah USN Prihodki minus odhodki so na lokalni ravni letno sprejeti letno, pred začetkom tega leta, ko začnejo ukrepati. Če želite izvedeti, kako bo stopnja nameščena v regiji, ki vas zanima, lahko v teritorialnem davčnem inšpektoratu ali lokalni upravi.
Pomembno: Diferencirana davčna stopnja ni davčna korist, njena uporaba pa ni treba potrditi v davčnem inšpektoratu z nobenim dokumentom. V zvezi s tem je Ministrstvo za finance Rusije govorilo v pismu št. 03-11-11 / 43791 od 10/21/13.
Opozorilo vsega LLC na USN prihodkih minus odhodkov - organizacije lahko plačajo davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Seveda, ko se prvič seznanite z USN prihodki, lahko minus odhodki, lahko navdušijo, da je bolj donosen sistem obdavčitve v Ruski federaciji preprosto ne obstaja (ob upoštevanju najnižje možni 5%). Kljub temu je treba analizirati možnost uporabe v vašem določenem primeru te različice USN ne samo aritmetike.
Če je vse jasno jasno z davčno stopnjo tega režima, potem z drugim elementom obdavčitve, t.j. Davčna osnova nastane veliko vprašanj. V nasprotju z USN prihodki, kjer je davčna osnova le iz prejetega dohodka, davčna osnova za USN prihodke minus stroški, so prihodki zmanjšani za znesek stroškov, in za njen izračun
V bistvu je izračun enotnega davka na prihodke USN minus strošek veliko bližje izračunu davka na dohodek, kot v različici prihodkov USN. To ni s poglavjem s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, namenjeno uporabi poenostavljenega sistema, večkrat se nanaša na določbe, ki urejajo obračun dohodnine.
Glavno tveganje za davkoplačevalce je tu neprepoznavanje davčnega inšpektorata stroškov, ki so jim prijavljeni v izjavi o USN. Če davčni organi ne strinjajo z oblikovanjem davčne osnove, nato pa poleg zaostalih plačil, tj. Odločitve posameznega davka bodo izračunane s kaznijo in naložila globo v skladu s čl. 122 NK (20% zneska davčne vrednosti ONSHAVEN).
✐Primer▼
V deklaraciji o USN LLC "Dolphin" je razglasil prejete prihodke v višini 2.876.634 rubljev. In stroške za količino 2.246.504 rubljev. Davčna osnova, v skladu z davkoplačevalcem, je znašala 630 130 rubljev, znesek enotnega davka po stopnji 15% pa 94,520 rubljev.
Obračunavanje stroškov je bilo opravljeno v skladu s podatki CIDIR, in deklaracije na zahtevo davčnega organa, so bile kopije dokumentov, ki potrjujejo dejstvo gospodarskih dejavnosti in plačilo stroškov. V navedenih izdatkih (v rubljev):
Po rezultatih izziva deklaracije je davčni inšpektorat sprejel naslednje stroške za zmanjšanje davčne osnove: \\ t
Stroški nakupa hladilnika za pisarno v višini 26.000 rubljev. Ni bil sprejet, ker ni povezan s podjetniško dejavnostjo organizacije. Tudi znatni računovodski stroški v višini 53.000 rubljev so bili ekonomsko neutemeljeni, ker Osebje je imelo računovodja z zadostnimi kvalifikacijami, katerih dajatve so vključevale polne računovodske storitve za organizacijo. Celotni odhodki so bili pripoznani v višini 1.824.504 rubljev, davčna osnova je bila 1.052.130 rubljev in znesek enotnega davka na plačilo - 157 819 rubljev.
Obračunane zamude za enkratni davek v višini 6399 rubljev. In v redu. Davčno oznako Ruske federacije (nepopolno plačilo davčnih znakov kot posledica davčne osnove), v višini 20% neobveznega zneska davka, tj. 12 660 RUB.
Opomba: V ta znesek, je treba dodati kazni za zamude pri plačilu nelepljivih zneskov, ki bodo zahtevali navedbo prihodkov in odhodkov četrtletno.
Opredelitev prihodkov za ta način se ne razlikuje od ugotavljanja prihodkov za prihodke USN. Po drugi strani pa umetnost. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ureja postopek za določitev prihodkov po poenostavljenem sistemu, se sklicuje na določbe vodje 25. davčnega zakonika o Ruski federaciji o dohodnine.
Zato se pripoznajo prihodki, ki so upoštevani za izračun davčne osnove na računih USN minus, se pripoznajo prihodki od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka.
Prihodki od prodaje vključujejo:
Pomembno: v višini prihodkov od izvajanja, vsote predplačil in predplačil, pridobljenih na račun prihajajoče dobave blaga, zagotavljanje storitev in delovnega dela.
Dohodek neizpovedi vključuje dohodek dohodka od izvajanja, določenega v čl. 250 nk rf. Zlasti vključujejo:
Posrite ali priznavajo dohodek za denarno mizo USN. To pomeni, da je datum priznavanja dohodka datum prejema denarja v blagajni ali bančni račun, pa tudi datum prejema premoženja in lastninske pravice, zagotavljanje storitev in dela. Zneski dohodka se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR) datuma, ko so pridobljeni.
Za priznavanje stroškov pri izračunu davčne osnove je treba izvesti davkoplačevalce, ki so izbrali to različico USN:
1. Viri bi morali padati na seznam iz nje. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Med njimi:
Seznam stroškov je zaprt, t.j. Ne dovoljuje priznavanja drugih, ki ni navedena na seznamu, vrstah stroškov.
Pomembno: četrtletno predplačila se ne morejo upoštevati pri izdatkih pri oblikovanju davčne osnove za prihodke USN minus stroški. Ta plačila lahko zmanjšajo le vsoto enotnega davka po rezultatih leta, izračunane v izjavi o USN.
2. Stroški bi morali biti ekonomsko upravičeni in dokumentirani.
V skladu z ekonomsko sprejemljivimi izdatki, stroški, ki so namenjeni ustvarjanju dobička, tj. imeti jasen poslovni cilj. Tukaj morate biti pripravljeni razložiti davčnim organom, da potrebujejo te stroške, katerih povezanost s poslovnim ciljem očitno ne sledi. Na primer, zakaj je Urad pridobil računalnik "s Frills", in ne običajnega, ali kot servisni razred reprezentativnega razreda, je lahko povezana z tvorbo kroga elitnih strank.
Kot argument v davčnih sporih je mogoče uporabiti pravni položaj CS RF, izraženo v opredelitvi št. 320-O-P z datumom 04.06.07. V tem dokumentu Ustavno sodišče priznava, da so lahko takšni stroški, ki so se osredotočili na dobiček iz podjetniške dejavnosti, ekonomsko upravičeni, tudi če ta rezultat ni bil dosežen.
Vendar pa lahko davčni zavezanec porabi svoj denar brez usklajevanja z davčnim inšpektoratom, ampak da bi se upoštevali te stroške pri oblikovanju davčne osnove za USN prihodke minus stroške, boste morali upoštevati sumljivi odnos nadzornika telesa za podjetja. Na žalost domneva vestnosti davčnega zavezanca, ki jo je odobrila čl. 3 Davčna številka in čl. 10 Civilnega zakonika Ruske federacije, deluje v praksi.
Kar zadeva dokumentarna zasnova izdatkov za USN, bi morala imeti tokrat potrditev vsake potrošnje najmanj dva dokumenta. . Eden od njih mora dokazati dejstvo gospodarske operacije (blagajnega blaga ali dejanje sprejemanja sprejemljivosti), drugi pa potrjuje plačilo porabe. Z izračunom brez gotovine je poraba potrjena s plačilnim nakazilom, izpuščenim, prejemom in denarnim denarnim prejemom CCM. Dokumenti, ki potrjujejo izdatke na USN, kot tudi plačilo enotnega davka, morajo biti shranjeni za štiri leta.
3. Stroške je treba plačati.
Vsi stroški na poenostavljenem sistemu se pripoznajo z denarno metodo, tj. Stroške se lahko upoštevajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Na primer, treba je upoštevati stroške plače, to ni potrebno na dan njene časovne razmejitve, temveč na dan dejanske izdaje zaposlenim. Stroški, povezani z izplačilom obresti na posojila in posojila, se prav tako ne upoštevajo na dan njihovega dogovarja, ampak na dan plačila.
Zneski odhodkov odražajo v Kudir, kjer je popoldan, ko je bil denar naveden iz tekočega računa ali izdan iz blagajniškega urada. Če je plačilo opravljeno z računom, bo datum priznanja pretoka pretoka za USN povrnil svoj zadolžni račun ali dan zamenjave račun na indirgement.
4. Za nekatere vrste stroškov za prihodke USN minus odhodki obstajajo poseben postopek za priznanje
Računovodstvo za nakup blaga, namenjenega za nadaljnjo prodajo
Zmanjšajte svoj dohodek na znesek, porabljen za nakup blaga za nadaljnjo prodajo, je mogoče izpolniti le z dvema pogojev:
Pri upoštevanju stroškov blaga, ki jih stranke kupijo, z velikim številom različnih pozicij, ki bodo poleg tega izplačane ponudniku, ki ni eno količino, je malo verjetno mogoče, da bi brez računovodje ali specializirane storitve. Predstavljamo pogojni primer preprostega delovanja za izvajanje homogenega izdelka s dobaviteljem plačilnega postopka.
✐Primer ▼
Organizacija na USN je prejela dve stranki od dobavitelja istega toaletnega mila, namenjenega za nadaljnje izvajanje. Stroški mila v drugi seriji se je zaradi inflacije povečal za 10%.
Skupaj, na dan 02.03.19 V skladišču je bilo 230 škatel za milo, katere stroške je 72.900 rubljev za nakupno ceno, od katerih je dobavitelj plačan le 43.950 rubljev.
03/11/19 je izvedel kupec 220 milo škatle. Dobiček do dobavitelja v prvi seriji v višini 7.500 rubljev. Odplačano je bilo na 03/15/19. Plačilo dolga na drugi seriji do konca prvega četrtletja ni bilo.
Za izračun davčne osnove za USN prihodke minus stroškov, lahko upoštevate le stroške realiziranih in plačanih milo škatle . Prvo serijo mila plača v celoti, zato lahko upoštevamo v izdatkih celotnega zneska nakupov te stranke - 30.000 rubljev.
Od druge škatle v 130 škatlah je bil kupec izveden 120 (220 škatel iz izvedenega mila minus 100 škatel iz prve serije), vendar je bila izplačana dobavitelju v odstotnem razmerju le 50%, t.e. Stroški 75 škatel. Pri izračunu davčne osnove je lahko milo iz druge serije v višini 21.450 rubljev, kljub dejstvu, da se druga stranka izvaja skoraj vse.
Skupaj je treba upoštevati v izdatkih za nakup blaga, namenjenega za izvajanje, v prvem četrtletju, je možno le 51.450 rubljev.
Računovodstvo surovin in materialov
Po analogiji, ob upoštevanju blaga, namenjenega za izvajanje, se lahko domneva, da je dovoljeno, da upošteva stroške surovin in materialov šele po proizvodnji, ki ga proizvaja proizvod, bo izvajal potrošnik. To ni res. Poleg tega za obračunavanje takšnih stroškov ni treba celo odpisati surovin in materialov v proizvodnji. Samo plačajte jih in dobite od dobavitelja. Hkrati se poraba upošteva na zadnji datum izvršitve teh dveh pogojev.
✐Primer ▼
Marca 2019 je organizacija pripravila predplačilo ponudnika za serijo materialov. Materiali na računu dobavitelja od dobavitelja so bili prejeli v skladišču aprila 2019, tako da lahko upoštevate količino predplačila v izdatkih samo pri izračunu davčne osnove za 2. četrtletje, ker To je poznejši datum dveh pogojev: plačilo materialov in njihov račun.
Računovodstvo za nakup osnovnih sredstev
Glavna sredstva, ki so upoštevana za PRIHODKA USN, MINUS STROŠKI Vključujejo sredstva za delo z obdobjem uporabe več kot eno leto in strošek več kot 100 tisoč rubljev. To so oprema, prevoz, zgradbe in strukture, zemljišča, parcele itd. Zaradi takih stroškov je treba plačati stroške operacijskega sistema, glavna sredstva pa se začne uporabljati.
Posrite s stroški OS v izdatkih v davčnem obdobju, t.j. leta, ki je enaka obdobjem poročanja, v zadnjem številu vsakega četrtletja. Hkrati se zaračunava računovodstvo, ki se začne s poročevalskim obdobjem, v katerem je bil izpolnjen zadnji dve pogoji: plačilo glavnega sredstva ali ga naročite.
✐Primer ▼
Januarja 2019 je organizacija pridobila in naročala dva osnovna sredstva:
Oba osnovna sredstva sta bila naročena v prvem četrtletju, plačilo OS pa je bilo proizvedeno v različnih četrtletjih. Stroški pridobivanja stroja se lahko upoštevajo, že od 1. četrtletja, zato je njegova cena razdeljena s 4 enakimi deleži 30.000 rubljev. Vsak. Stroški nakupa prevoza se lahko obravnavajo le od 2. četrtletja, tri enake delnice 100.000 rubljev.
Skupaj, v prvem četrtletju stroškov pridobivanja OS, lahko organizacija upošteva le 30.000 rubljev, in vse poznejše četrtine je 130.000 rubljev. (30.000 rubljev na stroj in 100.000 rubljev na prevoz). Konec leta 2019 bodo stroški upoštevajo znesek stroškov obeh osnovnih sredstev v višini 420.000 rubljev.
Če je glavnik kupljen v obrokih, se lahko stroški za USN prihodke, minusne stroške, vključijo v zneske delnih plačil, tudi če OS ne bo izplačan davčnemu obdobju .
✐Primer ▼
Marca 2019 je poenostavljena organizacija na obrokih pridobila proizvodne prostore v vrednosti 6 milijonov rubljev. V istem mesecu je bil predmet naročil in prvi prispevek 1 milijona rubljev. aprila 2019. V skladu s pogoji pogodbe, preostali znesek v višini 5 milijonov rubljev. Mora biti povrniti enake deleže 500.000 rubljev. na mesec 10 mesecev, od maja 2019.
Po rezultatih 2. četrtletja se lahko 2 milijona rubljev upošteva pri stroških, povezanih z nakupom prostorov. (1 milijon rubljev. Aprila in 500 tisoč rubljev. Maja in junija). V treh in 4. četrtletju se upoštevajo plačila na 1,5 milijona rubljev. v vsakem. Pri izračunu enotnega davka v letu 2019 se upoštevajo 5 milijonov rubljev, preostali znesek 1 milijona rubljev. prihodnje leto.
5. Potrebno je preveriti vaš poslovni partner
Na žalost, celo pravilno okrašena in vstop na zaprt seznam stroškov za USN prihodke minus odhodki se ne smejo upoštevati pri izračunu davčne osnove, če davčni inšpektorat meni, da nasprotna stranka, ki vam zagotavlja dokumente o transakciji, nepošteno.
Obveznost davkoplačevalca nikjer ni bila ustanovljena nobena, poleg tega, opredelitev policaja Ruske federacije 16. oktober 2003 št. 329-o poudarja, da "... davčni zavezanec ni odgovoren za ukrepe vseh Organizacije, ki so vključene v večstopenjski proces plačevanja in prenosa davkov v proračun. "
Na par s to opredelitvijo CS, resolucija Plenuma št. 53 z dne 12.10.2006, odstavek 10, ki navaja, da je "davčni dobiček mogoče najti nerazumno, če bo davčni organ dokazal, da davčni zavezanec, ki deluje brez ustrezne oskrbe in previdnost, in bi moral biti znan na kršitvah nasprotne stranke. "
Davčne ugodnosti so zmanjšanje davčne obremenitve, vključno z ob upoštevanju davčne osnove stroškov za USN. Tako, da bi povečali davčno osnovo na prihodke USN minus in, zato je znesek enotnega davka na plačilo, davčni inšpekcijski pregled je dovolj, da krivi davkoplačevalca v dejstvu, da pri izbiri nasprotne stranke, je delovala brez zapadlega skrbnost in previdnost.
Verjetno, davčni organi niso zamenjeni z dejstvom, da se takšne dajatve pojavijo ob deklarirani vestnisti udeležencev v davčnih pravnih odnosih, in "... vse omedle dvome, protislovja in dvoumnosti dejanj prava na davkih in pristojbinah razlagajo v korist davkoplačevalca. "
Kakšne kršitve nasprotne stranke bi morale vedeti davkoplačevalca? Med glavnimi dejavnostmi: dejavnosti brez registracije države, registracija za izgubljene ali lažne dokumente, neobstoječe gostilne, pomanjkanje podatkov nasprotne stranke v državni rasenerju (egrully ali JRIP), odsotnost svoje lokacije ali pravnega naslova, kršijo časovna razporeditev poročil in davčnih plačil.
Spletna stran FNS vam omogoča, da preverite podatke o registraciji prvenstva, in tudi predlaga, da ugotovite, če vaše poslovna tveganja. Dosjenica nasprotne stranke mora vsebovati kopije potrdil o državni registraciji in formulaciji davčnega računovodstva, sestavnih dokumentov in izvleček iz registra ali EGRIP.
V skladu s čl. 346.18 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalcu, ki je uporabila obdavčitveni cilj prihodkov USN minus, mora plačati minimalni davek, če je znesek davka, izračunan z običajnim naročilom (vključno z uporabo diferencirane davčne stopnje), manj kot znesek minimalnega davka, tj 1% dohodka.
Opomba: Davčna osnova za izračun minimalnega davka ne bo dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ampak prejetem dohodka. Hkrati se minimalni davek izračuna samo za različico prihodkov USN minus.
Minimalni davek se izračuna in plača le rezultate davčnega obdobja (koledarsko leto), v skladu z rezultati obdobja poročanja (1 četrtletje, polovico leta in 9 mesecev), se minimalni davek ne upošteva in ne plača .
✐Primer ▼
Organizacija, ki dela na računih USN, minus Stroški in uporabo davčne stopnje 15%, prejela naslednje rezultate leta 2019:
Davčna osnova za izračun enotnega davka v običajnem postopku je znašala 500 tisoč rubljev. (10.000.000 rubljev. Minus 9 500 000 rubljev), znesek enega davka za konec leta pa je 75 tisoč rubljev. (500 000 * 15% \u003d 75.000).
Minimalni davek bo 100.000 rubljev. (dohodki 10 000 000 * 1%), morate plačati več teh zneskov, t.j. 100 000 rubljev. Hkrati se upoštevajo vsa predplačila, če so bile plačane.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
