Izvajanje gotovinskih transakcij vključuje ukrepe, povezane s plačili, opravljenimi z uporabo gotovine. Toda hkrati se lahko vrsta denarnih transakcij razlikuje. Katere vrste gotovinskih transakcij obstajajo?
Organizacije hranijo svoje finance na bančnih računih. Porabijo se kot običajno z negotovinskimi plačili. Pogosto pa so potrebna gotovinska plačila.
Na primer, izdati je treba potovalne dodatke, izračunati z "resničnim" denarjem, porabiti za potrebe gospodinjstev in podobno. Katere so vrste gotovinskih transakcij?
Nabor gotovinskih transakcij vključuje skupne gotovinske poravnave med organizacijo in pravnimi osebami, zasebniki, samostojnimi podjetniki in bančnimi institucijami.
Za vse popolnoma gotovinske transakcije obstaja enoten postopek. V skladu s tem se za izračune uporablja blagajna, do katere imajo dostop le odgovorne osebe.
Vsako gibanje in gibanje denarja je treba prikazati na ustrezen način. V tem primeru je treba upoštevati določen računovodski postopek.
Odsotnost gotovinskih transakcij se opazi, če se vsa poravnava izvede izključno z bančnim nakazilom. Za prikaz osnovnih operacij blagajne uporabite:
Vsi uporabljeni dokumenti imajo enotno obliko. Dokumentacija mora biti izpolnjena čitljivo z rokopisom, popravki in napake so nesprejemljivi.
Vsak tak dokument potrdijo pooblaščene osebe, računovodja in / ali poslovodja. Zaposleni, ki vodi denarno evidenco, mora poznati teze o denarni disciplini.
Če razumemo pomen "gotovinskih transakcij", bi morali razumeti, kaj pomenijo izrazi, ki se najpogosteje uporabljajo v zvezi s tem.
Sem spadajo naslednje opredelitve:
| Blagajna | To je ime posebej opremljenega prostora v organizaciji, namenjenega plačevanju z gotovino. Lahko mu rečemo tudi skupek denarja, ki je v organizaciji prisoten določen čas. V računovodstvu se izraz "blagajna" nanaša na račun, ki odraža gibanje gotovine |
| Denarna disciplina | Pravila za izvajanje dohodnih in odhodnih transakcij z gotovino, odobrena z zakonodajo Ruske federacije. Vključuje postopek za sprejem, knjiženje in izdajo gotovine |
| Bankomat | Tehnična naprava, s katero se sprejema gotovina pri prodaji blaga oz |
| Dokument, ki potrjuje plačilo nakupa z uporabo blagajne. Navaja datum nakupa, njegovo vrednost in identifikacijske podatke blagajne | |
| Gotovinske transakcije | Operacije sprejema in izdaje sredstev, ki jih izvaja gospodarski subjekt |
Preprosto povedano, denarni posli so vsi denarni tokovi na poravnalnem računu podjetnika in kakršno koli sprejemanje ali dvigovanje gotovine.
Se pravi, da koncept gotovinskih transakcij vključuje sprejem, izdajo, hrambo, preračun gotovine in izvedbo s tem povezane dokumentacije.
Denarne transakcije izvajajo vsi subjekti, katerih poslovne ali druge dejavnosti so povezane s prevzemom in sprostitvijo gotovine.
Vsaka organizacija, samostojni podjetniki - vsi opravljajo gotovinske transakcije.
Osebe, ki opravljajo poslovne dejavnosti z bančnim nakazilom, so oproščene upravljanja gotovine in posledično opravljanja gotovinskih transakcij. Toda ta pojav je izredno redek.
Na primer, organizacija deluje z bančnim nakazilom, zaposlenim pa daje denarno plačo. V tem primeru še vedno potekajo gotovinske transakcije, saj je gotovina izdana.
V zadnjem času so samostojni podjetniki oproščeni obveznosti uporabe blagajn. Vendar to ne odpravlja potrebe po spoštovanju denarne discipline.
V nekaterih primerih posamezni podjetniki sprejemajo in izdajajo gotovino na podlagi strogih obrazcev poročanja, denarni tok pa vključuje izvajanje gotovinskih transakcij.
Ureditev gotovinskega poslovanja ni le dokumentacija in usposabljanje blagajnika.
Raznolikost gotovinskih transakcij lahko v bistvu razdelimo na dve kategoriji - dohodek in odhodek. Vsem so priloženi ustrezni dokumenti v enotni obliki.
Denarne transakcije so strogo obdavčene. Po prenosu davka, ki ga dolguje državi, ima podjetnik pravico vložiti zahtevek za prejem.
V tem primeru se vrne razlika za transakcije stroškov. To pomeni, da davčna napoved nakazuje vse operacije, povezane s pretokom sredstev - tako dohodkov kot odhodkov.
Zaradi tega lahko regulativni organi podrobno sledijo gibanju sredstev v organizaciji.
Vsi postopki nakazila blagajne blagajni se štejejo za dohodne gotovinske posle. Ti so sestavljeni s pomočjo kompilacije.
Ta dokument je ustvarjen v eni kopiji. Vsebuje informacije o bistvu izvedene operacije in sprejetem znesku.
Dokument potrdi računovodja, vodja ali pooblaščene osebe. Transakcija se evidentira s pomočjo PKO, ki se vpiše v dnevnik denarnih dokumentov.
Vsak dvig gotovine iz blagajne se imenuje gotovinsko gotovinsko poslovanje. V tem primeru namen umika ni pomemben. Transakcije stroškov se obdelujejo.
Dokument je izdelan v enem izvodu, overjen s strani računovodje in podpisan v reviji. RSC mora vsekakor spremljati tudi spremna dokumentacija.
To je lahko plačilna lista, vrstni red, bančni račun, plačilna lista in podobno.
Glede na to, pri katerih predmetih poteka državna ureditev gotovinskega poslovanja, se uredba razlikuje glede na:
V prvih dveh primerih si državna ureditev gotovinskega poslovanja postavlja glavno nalogo, da čim manj zmanjša prihodek gotovine.
Poleg tega skrbno spremljanje transakcij v skladu s pravili denarne discipline zagotavlja zaščito interesov bank in podobnih organizacij ter zagotavlja tudi varnost sredstev strank.
V tretjem primeru se daje prednost spoštovanju interesov države. To zagotavlja pravilno evidentiranje obdavčljivih sredstev.
Poleg tega podrobno računovodstvo lastniku pomaga pri uporabi podatkov pri upravljavskem računovodstvu in poslovnem načrtovanju.
Gotovinske storitve za stranke se lahko izvajajo samo na podlagi pogodbe o bančnem računu. V tem primeru lahko pride do prejema gotovine:
Ob prevzemu gotovine z zbiranjem zbiralec izroči blagajni zapečateno vrečko z gotovino, ki ji priloži obračunsko kartico in račune.
Ti označujejo znesek gotovine, številko računa za knjiženje sredstev, prenesena sredstva. Po preračunu se denar nakaže na operativno blagajno in knjiži na račun stranke.
Sprejem denarja za oglas vključuje izdelavo dokumenta v treh delih. To je samo obvestilo in naročilo, ki ga izpolni lastnik sredstev.
Objava vsebuje podatke o znesku denarja, številki računa za dobroimetje in namenu prispevka. Prejemke gotovine sprejemajo predvsem zaposleni v bankah.
Na primer odplačilo posojil, dostava odgovornih sredstev itd. Izdaja gotovine s strani kreditne institucije se izvede na podlagi naloga za izdajo stroškov ali čeka iz omejene denarne knjige.
Večina pravnih oseb dobi denar na ček. Nalogi za izdatke se uporabljajo pri interakciji s posamezniki, izdaji denarja, odkupu vrednostnih papirjev in podobno.
Glavne vrste gotovinskih transakcij kreditne institucije so: Podroben pregled vrst gotovinskih transakcij kreditne institucije opredeli najpogostejše med njimi:
V skladu s pravili centralne banke mora vsako podjetje za izvajanje gotovinskih transakcij imeti blagajno in ravnati po ustaljenem modelu.
Sprejem gotovine od prebivalstva naj se izvede z uporabo blagajn. Denar na blagajni ne sme presegati določene meje.
Vse gotovinske transakcije podjetja so sestavljene iz primarnih dokumentov enotne oblike. Denar se sprejema v skladu s prejemnim nalogom in izda v skladu z odredbo o stroških. Naročila so vpisana v register gotovinskih listin.
Denarne transakcije se obračunavajo v dveh smereh. Razlikujemo med analitičnim in neposrednim računovodstvom.
Analitično računovodstvo zajema podatke o trenutni količini razpoložljivih sredstev, njihovi porabi v preteklosti in razdelitvi v prihodnosti.
Ta računovodska metoda je precej splošna. Omogoča vam splošno sliko vašega finančnega stanja. Računovodstvo ponuja podrobne informacije v številkah.
Je zbirka poročil, blagajniških nalogov, transakcij itd. v računovodskem načrtu se za računovodstvo uporablja račun 50 "Blagajna". Pravilno računovodstvo prispeva k popolnemu nadzoru nad gibanjem gotovine.
Kljub raznolikosti gotovinskih transakcij na splošno ni posebnih razlik. Obstajajo transakcije prihodkov in odhodkov.
Razlikujejo se le v nekaterih odtenkih oblikovanja, odvisno od tega, kaj natančno je predmet ali namen gotovinske transakcije.
V skladu z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U se od 1. junija 2014 uvede novo računovodstvo gotovinskih transakcij, da se upošteva gotovinska disciplina in pravilno računovodstvo gotovine v blagajni, nova pravila za izvajanje gotovinskih transakcij 2019.
Tako kot prej bo v Uredbi o centralni banki Ruske federacije št. 373-P treba določiti in izračunati mejo na denarnem saldu, da se naredi poseben izračun meje. Novi vrstni red opravljanja gotovinskih transakcij predvideva stare obrazce dohodnega in odhodnega gotovinskega naloga 2019 (obrazec KO-1 po OKUD 0310001 PKO - potrdilo o prejemu in obrazec KO-2 po OKUD 0310002 RKO-potrošni material), obrazec in vzorec polnjenja, ki ga lahko brezplačno prenesete.
Vse pravne osebe, razen samostojnih podjetnikov, morajo voditi blagajno in sestavljati gotovinske dokumente. Za neuporabo omejitve stanja gotovine - edina "poenostavitev" postopka za izvajanje gotovinskih transakcij. V nasprotnem primeru morajo v celoti upoštevati vsa pravila, določena za pravne osebe.
Naveden je podroben opis vodenja blagajne v letu 2019, vzorec polnjenja, obrazec blagajne pa je mogoče prenesti tudi brezplačno.
Oblike gotovinskih dokumentov so ostale enake. Res je, kot so želeli že prej, nekatere podrobnosti, na primer dopisniški računi (podračuni), niso bili odstranjeni iz obrazcev. Za denarno mejo bo treba izdati novo naročilo, ker se je staro sklicevalo na staro uredbo centralne banke Rusije. Samostojnim podjetnikom ne bo več treba voditi blagajne in upoštevati omejitve stanja gotovine ter izpisovati gotovinske dokumente (prejemke in prejemke).
Ta članek vsebuje pojasnila o gotovinskih transakcijah v letu 2019. Opisuje vzdrževanje in polnjenje blagajne. Glede na izračun stanja, vzorec in možnost prenosa obrazca denarne omejitve in vrstnega reda za njeno vzpostavitev. Navedeni so obrazci dohodnega in odhodnega blagajniškega naloga.
Pri opravljanju gotovinskih transakcij prejemnike proračunskih sredstev vodi ta direktiva, razen če z regulativnim pravnim aktom, ki ureja postopek vodenja gotovinskih transakcij s strani prejemnikov proračunskih sredstev, ni drugače določeno.
2. Za izvajanje poslov sprejemanja gotovine, vključno z njihovim preračunom, izdajo gotovine (v nadaljnjem besedilu gotovinske transakcije), pravna oseba z upravnim dokumentom določi največjo dovoljeno količino gotovine, ki jo je mogoče shraniti na določenem mestu za izvajanje gotovinskih transakcij s strani vodje pravne osebe (v nadaljnjem besedilu - blagajna), potem ko v blagajniški knjigi 0310004 izpiše znesek stanja gotovine ob koncu delovnega dne (v nadaljevanju - meja stanja gotovine).
Pravna oseba samostojno določi omejitev stanja gotovine v skladu s prilogo k temu navodilu glede na naravo svojih dejavnosti, pri čemer upošteva obseg prejemkov ali obseg dvigov gotovine.
Plačilni zastopnik, ki opravlja dejavnosti v skladu z zveznim zakonom št. 103-FZ z dne 3. junija 2009 "O dejavnostih za sprejemanje plačil fizičnih oseb, ki jih izvajajo plačilni zastopniki" (v nadaljnjem besedilu "plačilni zastopnik"), bančni plačilni zastopnik ( subagent), ki deluje v skladu z zveznim zakonom št. 161-FZ z dne 27. junija 2011 "O nacionalnem plačilnem sistemu" (v nadaljnjem besedilu "bančni plačilni agent (subagent)", pri določanju omejitve stanja gotovine, sprejeta gotovina med dejavnostmi plačilnega agenta, bančnega plačilnega agenta (subagent).
Za oddelek pravne osebe, na lokaciji katerega je opremljeno ločeno delovno mesto (delovna mesta) (v nadaljnjem besedilu - ločen oddelek), ki položi gotovino na bančni račun, odprt za pravno osebo pri banki, se določi meja gotovinskega stanja na način, predpisan s tem navodilom za pravno osebo ...
Pravna oseba, ki vključuje ločene pododdelke, ki dajo denar na blagajno pravne osebe, ob upoštevanju omejitev denarnega stanja, ki jih določajo te ločene pododdelke.
Kopijo upravnega dokumenta, ki določa mejo denarnega stanja za ločeno enoto, pravna oseba pošlje ločeni enoti na način, ki ga predpiše pravna oseba.
Opomba: Obstaja vzorčna omejitev gotovine za leto 2019, ki zagotavlja podroben izračun stanja gotovine. Daje ga vodja ali odredba samostojnega podjetnika.
Pravna oseba hrani gotovino na bančnih računih v bankah nad mejo gotovinskega stanja, določeno v skladu z drugim do petim odstavkom te klavzule, ki je prosta gotovina.
Akumuliranje gotovine pri pravni osebi, ki presega določeno mejo gotovinskega stanja, je dovoljeno na dneve izplačil plač, štipendij, izplačil, vključenih v skladu z metodologijo, sprejeto za izpolnjevanje obrazcev zveznega državnega statističnega opazovanja, v izplačane plače in plačila socialne narave (v nadaljnjem besedilu - druga plačila), vključno z dnevom prejema gotovine z bančnega računa za določena plačila, pa tudi ob vikendih, prostih praznikih, če pravna oseba na teh dnevi.
V drugih primerih ni dovoljeno kopičenje gotovine s strani pravne osebe na blagajni, ki presega določeno mejo stanja gotovine.
Samostojni podjetniki in mala podjetja ne smejo določiti meje denarnega stanja.
Opomba: Samostojni podjetnik in malo podjetje ne sme določiti omejitve denarne omejitve. Tisti. obdržite kakršen koli denar na blagajni.
v meni
3. Pooblaščeni zastopnik pravne osebe dostavi gotovino banki, v kateri ima pravna oseba bančni račun, ali organizaciji, ki je del sistema Banke Rusije, ki opravlja prevoz gotovine, zbiranje gotovine in sprejemanje, štetje, razvrščanje, oblikovanje in pakiranje gotovine strank bank (v nadaljnjem besedilu organizacija, vključena v sistem Banke Rusije) za knjiženje njihovih zneskov na bančni račun pravne osebe.
Pooblaščeni zastopnik ločenega pododdelka lahko gotovino položi na blagajni pravne osebe ali pri banki, pri kateri ima pravna oseba bančni račun, ali pri organizaciji, ki je del sistema Banke Rusije. nakažejo svoje zneske na bančni račun pravne osebe.
4. Denarne transakcije na blagajni opravlja blagajnik ali drug delavec, ki ga določi vodja pravne osebe, samostojni podjetnik posameznik ali druga pooblaščena oseba (v nadaljevanju poslovodja) med svojimi zaposlenimi (v nadaljnjem besedilu: blagajne), z določitvijo ustreznih uradnih pravic in dolžnosti, s katerimi mora biti blagajnik seznanjen s podpisom.
Če ima pravna oseba samostojni podjetnik več blagajnikov, eden od njih opravlja funkcije višjega blagajnika (v nadaljevanju višji blagajnik).
Denarne transakcije lahko izvaja upravitelj.
Pravna oseba, samostojni podjetnik lahko opravlja gotovinske transakcije z uporabo programske in strojne opreme.
Programski in strojni kompleksi, katerih zasnova predvideva sprejem bankovcev, morajo imeti funkcijo prepoznavanja vsaj štirih strojno berljivih varnostnih elementov bankovcev Banke Rusije, katerih seznam je določen z regulativnim aktom Banke Banke Rusije. Rusija.
4.1. Gotovinske transakcije so sestavljeni z blagajniškimi računi 0310001, denarnimi računi 0310002 (v nadaljevanju - denarni dokumenti).
Denarne dokumente je mogoče sestaviti ob koncu gotovinskih transakcij na podlagi davčnih listin, predvidenih v sedmemindvajsetem odstavku 1.1. Člena Zveznega zakona z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi blagajn, kadar poravnave v gotovini in (ali) poravnave z uporabo elektronskih plačilnih sredstev ".
Plačilni zastopnik, bančni plačilni zastopnik (subagent) za gotovino, sprejeto med dejavnostmi plačilnega zastopnika, plačilni zastopnik banke (subagent) izda ločen nalog za prejem gotovine 0310001.
Samostojni podjetniki vodenje skladno z zakonodajo Ruske federacije o obračunavanju davkov in taks dohodkov ali prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve ali fizičnih kazalnikov, ki označujejo določeno vrsto podjetniške dejavnosti, gotovinskih dokumentov ni mogoče izdati.
4.2. Denarni dokumenti so sestavljeni:
4.3. Denarne dokumente podpiše glavni računovodja ali računovodja (v njihovi odsotnosti šef), pa tudi blagajna.
V primeru vodenja gotovinskih transakcij in sestavljanja gotovinskih dokumentov s strani vodje denarne listine podpiše vodja.
4.4. Blagajnik dobi pečat (žig), ki vsebuje (vsebuje) podatke, ki potrjujejo izvršitev gotovinske transakcije (v nadaljevanju - pečat (žig), ter vzorce podpisov oseb, pooblaščenih za podpis gotovinskih dokumentov pri obdelavi gotovinskih dokumentov na papirju .
V primeru vodenja gotovinskih transakcij in sestavljanja gotovinskih dokumentov s strani vodje se vzorci podpisov oseb, pooblaščenih za podpisovanje gotovinskih listin, ne sestavijo.
4.5. Če obstaja višji blagajnik, postopke gotovinskega nakazila med višjim blagajnikom in blagajničarji med delovnim dnem odraža starejši blagajnik v knjigovodski knjigi prejetih in izdanih blagajniških blagajniških računov 0310005 z navedbo zneska prenesenih denarnih sredstev. Vpisi v knjigovodsko knjigo sredstev, ki jih prejme in izda blagajnik 0310005, se opravijo ob nakazilu gotovine in potrdijo s podpisi starejše blagajnice, blagajnice.
v meni
4.6. Denarna sredstva, prejeta na blagajni, razen gotovine, sprejete med dejavnostmi plačilnega zastopnika, bančnega plačilnega zastopnika (subagent), in gotovine, izdane iz blagajne, pravna oseba evidentira v blagajni .
Plačilni zastopnik, bančni plačilni zastopnik (subagent) vodi ločeno blagajno za knjiženje gotovine, prejete med dejavnostmi plačilnega zastopnika, bančnega plačilnega zastopnika (subagent).
Vpisi v blagajno 0310004 se opravijo za vsako vhodno blagajno 0310001, nalog za odliv gotovine 0310002, ustrezno sestavljeno za prejeto, izdano gotovino (popolno knjiženje na blagajni blagajne).
Ob koncu delovnega dne blagajnik preveri dejanski znesek gotovine v blagajni s podatki o blagajniških listinah, znesek stanja gotovine, ki se odraža v blagajniški knjigi 0310004, in vpise v blagajno 0310004 potrdi z podpis.
Vnose v blagajno preveri glavni računovodja ali računovodja (v njihovi odsotnosti vodja) glede na podatke v blagajni in jih podpiše oseba, ki je opravila omenjeno uskladitev.
Če med delovnim dnem ni bilo opravljenih nobenih gotovinskih transakcij, vpisi v blagajno niso opravljeni.
5.1 Ob prejemu dohodnega blagajniškega naloga 0310001 blagajnik preveri podpis glavnega računovodje ali računovodje (če so odsotni, prisotnost podpisa vodje) in pri sestavljanju dohodnega blagajniškega naloga 0310001 na papirju ustreza vzorcu , razen v primeru iz drugega odstavka pododstavka 4.4 odstavka 4 tega navodila, preveri skladnost zneska gotovine, ki je naveden v številkah, znesek gotovine, naveden z besedami, razpoložljivost dokazil, navedenih v prejemku gotovine bon 0310001.
Blagajna sprejema gotovino po posameznih listih.
Denarna blagajna sprejema blagajnik tako, da lahko vlagatelj gotovine opazuje dejanja blagajničarja.
Po prevzemu gotovine blagajnik preveri znesek, naveden v potrdilu o prejemu gotovine, z zneskom dejansko sprejetega gotovine.
Če deponirani znesek gotovine ustreza znesku, določenemu v blagajniškem računu 0310001, blagajnik podpiše blagajniški nalog 0310001, na blagajniški račun 0310001, ki je bil izdan vlagatelju gotovine, položi potrdila o odtisu (pečat) ) in mu navede navedeni potrdilo na blagajniški račun 0310001. Pri registraciji dohodnega blagajniškega naloga 0310001 v elektronski obliki lahko položnico za dohodni blagajniški nalog 0310001 na njegovo zahtevo na elektronski naslov pošlje vlagatelj gotovine ki ga je priskrbel on.
Če položeni znesek gotovine ne ustreza znesku, ki je naveden v potrdilu o prevzemu gotovine 0310001, blagajnik pozove vlagatelja gotovine, naj vnese manjkajočo količino gotovine ali vrne znesek gotovine, ki je bil nakazan v presežku. Če vlagatelj noče dodati manjkajočega zneska gotovine, blagajnik vrne položeni znesek gotovine. Blagajna prečrta dohodno blagajno 0310001 (v primeru registracije dohodne blagajne 0310001 v elektronski obliki - označi potrebo po ponovni izdaji dohodne blagajne 0310001) in nakaže (pošlje) glavnemu računovodji ali računovodji (v njihovi odsotnosti - upravitelju), da ponovno izda dohodni blagajniški nalog 0310001 na dejansko položeni znesek gotovine.
v meni
5.2. Ukinjeno. - Odlok Banke Rusije z dne 19. junija 2017 N 4416-U.
5.3. Sprejem gotovine na blagajni pravne osebe, ki jo preda ločena enota, se izvede na način, ki ga predpiše pravna oseba, v skladu z vhodno blagajno 0310001. Prikhodnik.
6. Dvig gotovine ki ga izvaja.
Izdaja gotovine za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim se izvaja po nalogih za odliv gotovine 0310002, plačilni listi 0301009, plačilni listi 0301011.
6.1. Po prejemu blagajniškega naloga 0310002 (plačilna lista 0301009, plačilna lista 0301011) blagajnik preveri podpis glavnega računovodje ali računovodje (če so odsotni, podpis vodje) in ko so ti dokumenti sestavljeni na papirju, ustreza vzorcu, razen, kot je predvideno v drugem odstavku pododdelka 4.4 oddelka 4 te direktive, ujemanja zneskov gotovine v številkah z zneski z besedami. Pri izdaji gotovine na nalogu za odliv gotovine 0310002 blagajnik preveri tudi razpoložljivost dokazil, navedenih v nalogu za odliv gotovine 0310002.
Blagajnik izda gotovino po identifikaciji prejemnika gotovine s potnim listom ali drugim osebnim dokumentom, ki ga je predložil v skladu z zahtevami zakonodaje Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - osebni dokument) ali v skladu s pooblastilom in identiteto dokument, ki ga predloži prejemnik gotovine. Denarna sredstva izda blagajnik neposredno prejemniku gotovine, ki je naveden v nalogu za odliv gotovine (plačilni listi, plačilni listi) ali v pooblastilu.
Pri izdaji gotovine s pooblastilom blagajnik preveri korespondenco priimka, imena, patronimika (če obstaja) prejemnika gotovine, navedenega na računu za gotovino, priimka, imena, patronika (če obstaja) glavnica, navedena v pooblastilu; korespondenca priimka, imena, patronima (če obstaja) pooblaščene osebe, podatkov osebnega dokumenta, določenih v pooblastilu in blagajniškega naloga, s podatki osebnega dokumenta, ki jih predloži pooblaščena oseba . Na plačilni listi (plačilni listi) blagajnik pred podpisom osebe, ki ji je zaupano sprejemanje gotovine, napiše napis "po pooblastilu". Pooblastilo je priloženo nalogu za odliv denarja (plačilna lista, plačilna lista).
V primeru izplačila gotovine, izdane za več plačil ali za prejem gotovine od različnih pravnih oseb, samostojnih podjetnikov, se naredijo njene kopije, ki so overjene na način, ki ga predpiše pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik. Overjena kopija pooblastila je priložena nalogu za odliv denarja (plačilna lista, plačilna lista). Izvirno pooblastilo (če obstaja) hrani blagajnik in je ob zadnjem dvigu gotovine priloženo gotovinskemu računu (plačilna lista, plačilna lista).
v meni
6.2. Ko izda gotovino na nalogu za odliv gotovine 0310002, blagajnik pripravi znesek gotovine, ki ga je treba izplačati, in nakazilo za odliv gotovine 0310002 nakaže prejemniku gotovine v podpis. V primeru registracije kupona za odliv gotovine 0310002 v elektronski obliki lahko prejemnik gotovine vloži elektronski podpis.
Blagajna preračuna znesek gotovine, pripravljene za izdajo, tako, da lahko prejemnik gotovine opazuje njegova dejanja, in izroči prejemniku gotovino po posameznih listih, po delih v znesku, določenem v nalogu za odliv gotovine .
Blagajna od prejemnika gotovine ne sprejema terjatev do zneska gotovine, če prejemnik gotovine ni preveril ustreznosti zneskov gotovine, ki so navedeni v številkah, z zneski, zapisanimi z besedami v nalogu za odliv denarja, in ni prešteval, pod nadzorom blagajnice, eno za drugo denar, ki ga je blagajnik prejel.
Potem ko je gotovina izdana na nalogu za odliv denarja, jo blagajnik podpiše.
6.3. Za izdajo gotovine zaposlenemu proti poročilu (v nadaljevanju odgovorna oseba) za stroške, povezane z izvajanjem dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika posameznika, se sestavi odhodni blagajniški nalog 0310002 po upravnem dokumentu pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali pisna izjava odgovorne osebe, sestavljena v kakršni koli obliki, ki vsebuje evidenco zneska gotovine in obdobja, za katero je gotovina izdana, podpis upravitelja in datum.
Odgovorna oseba je dolžna v roku, ki ni daljši od treh delovnih dni po izteku obdobja, za katero je bila denar izdana na računu, ali od dneva odhoda na delo, predložiti glavnemu računovodji ali računovodji ( v njihovi odsotnosti vodji) predhodno poročilo s priloženimi dokazili. Preverjanje predhodnega poročila s strani glavnega računovodje ali računovodje (v njihovi odsotnosti - s strani vodje), njegovo odobritev s strani vodje in dokončno poravnavo predhodnega poročila se izvede v roku, ki ga določi predstojnik.
6.4. Izdaja gotovine iz blagajne pravne osebe v ločen oddelek gotovine, potreben za izvajanje gotovinskih transakcij, se izvede na način, ki ga predpiše pravna oseba, v skladu z odhodnim blagajniškim nalogom 0310002. (potrošni material)
v meni
6.5. Znesek denarja, namenjen za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil, se določi glede na plačilno listo (plačilno listo). Rok za izdajo gotovine za ta plačila določi vodja in ga navede na plačilni listi (plačilni listi). Trajanje obdobja za izdajo gotovine za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil ne sme biti daljše od petih delovnih dni (vključno z dnevom prejema gotovine z bančnega računa za navedena plačila).
Izdajanje gotovine zaposlenemu se opravi na način, predpisan v tretjem odstavku 6.2. Pododstavka 6.2 tega odstavka, s podpisom zaposlenega na plačilni listi (plačilni listi).
Na zadnji dan izdaje gotovine, namenjene za izplačilo plač, štipendij in drugih izplačil, blagajnik na plačilni listi (plačilni listi) odtisne pečat (žig) ali naredi nasproti imen in začetnic napis "ni izdano" delavcev, pri katerih ni bila izvedena izplačila gotovine, v vrstico s povzetkom izračuna in vpiše znesek dejansko izdanega gotovine in znesek neizdane gotovine, primerja navedene zneske s skupnim zneskom na plačilni listi (plačilni listi), pritrdi svoj podpis na plačilno listo (plačilna lista) in jo predloži v podpis glavnemu računovodji ali računovodji (v njihovi odsotnosti - vodji).
Za dejansko izdane zneske gotovine na plačilni listi (plačilni listi) se sestavi nalog za odliv denarja.
7. Ukrepe za zagotavljanje varnosti gotovine pri opravljanju gotovinskih transakcij, hrambe, prevoza, postopek in čas preverjanja dejanske razpoložljivosti gotovine določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik.
8. Ta direktiva je predmet uradne objave v Biltenu Banke Rusije in v skladu s sklepom odbora direktorjev Banke Rusije (zapisnik seje odbora direktorjev Banke Rusije št. 5 z dne 28. februarja 2014). ) začne veljati 1. junija 2014, z izjemo četrtega odstavka petega odstavka.
8.2. Od začetka veljavnosti te direktive je začela veljati Uredba Banke Rusije z dne 12. oktobra 2011 št. "O postopku opravljanja gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" , ki ga je Ministrstvo za pravosodje Ruske federacije registriralo 24. novembra 2011 št. 22394 ("Bank Bulletin Russia" z dne 30. novembra 2011 št. 66).
Predsednik
Centralne banke
RF E.S. Nabiullina
Opomba: - prikazana je zakonitost inšpekcijskih pregledov davčnih organov glede skladnosti organizacij in samostojnih podjetnikov s postopkom dela z gotovino in postopkom opravljanja gotovinskih transakcij, gotovinskih obračunov z drugimi organizacijami.
v meni
Brezplačno hranite blagajno v elektronski obliki
Trenutni postopek shranjevanja gotovine na blagajni ni vedno primeren, razen za mala podjetja, kjer ni omejitve gotovine. Na blagajni se pogosto nabere več denarja, kot dovoljuje zakon. Presežne denarne kazni so impresivne. Te se gibljejo od 40.000 do 50.000 rubljev.
Omejitev meje gotovine na blagajni lahko obidete, če presežek izstavite na podračun. Tako se boste izognili globi 50.000 rubljev. zaradi kršitve postopka za delo z gotovino (člen 15.1 Upravnega zakonika
Navodilo Centralne banke Rusije 3073-U določa mejo za poravnavo gotovine in pravila za izvajanje in plačilo gotovinskih poravnav med pravnimi osebami v rubljih in tuji valuti.
Centralna banka je vzpostavila nova pravila za izvajanje gotovinskih transakcij. Njihova izvedba je postala obvezna za vse, ki se ukvarjajo s komercialnimi dejavnostmi.
Denarni posli vključujejo
Vsako gibanje ali gibanje sredstev se mora odražati v gotovinski transakciji. Obstaja določen vrstni red, ki ga je treba dosledno upoštevati.
Teoretično so lahko samo tisti, ki ne delajo z gotovino, oproščeni dolžnosti vodenja blagajne in opravljanja gotovinskih transakcij. Skladno s tem lahko sprejemajo denar in plačujejo samo z bančnim nakazilom. V resnici je ta možnost izjema od pravila.
V tem primeru je davčni inšpektor med preverjanjem v brezplačni obliki obveščen, da se izvajajo samo negotovinska plačila. Vloga mora biti dokumentirana.
Računovodstvo za mala podjetja pod lupo: zakaj, kdaj in kako.
Če so v državi zaposlene ženske, potem je porodniški dopust za vas pomemben.
Od 1. junija 2014 namesto neveljavne uredbe Centralne banke (Centralne banke) Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P Odlok centralne banke št. 3210-U z dne 11. marca 2014 „O postopek vodenja gotovinskih poslov s strani pravnih oseb in poenostavljen postopek vodenja gotovinskega poslovanja posameznih podjetnikov in malih podjetij «. Dokument je opravil državno registracijo pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije.
Zdaj je po novem postopku za samostojne podjetnike (IE) in mala podjetja (mala podjetja - SE) odpravljena omejitev zneska gotovine na blagajni. Omejitveno pravilo ostaja le za organizacije malega gospodarstva.
Formule, po katerih se izračuna denarna omejitev, so ostale enake: bodisi na podlagi dejanskih denarnih izdatkov bodisi na podlagi obsega prihodkov. Toda olajšanje je bilo storjeno. Zdaj lahko taka podjetja sama izberejo bolj donosno formulo za izračun denarne omejitve.
Zlasti je bilo razveljavljeno togo pravilo, da podjetja, ki nimajo denarnih prihodkov, določajo denarno omejitev samo za dejanske denarne izdatke. To pomeni, da lahko zdaj taka podjetja spremenijo mejo v svojo korist. Poleg tega je davčni inšpektorat prikrajšan za pravico do preračuna novoustanovljene meje in lahko nadzira le, ali se ta upošteva ali ne.
Da bi se izognili konfliktom z davčnimi organi, je bolje, da se lastniki (ali izvršni direktorji) takih podjetij zavarujejo - izdajo odredbo s sklicevanjem na Odlok centralne banke št. 3210-U, ki navaja, da od 1. junija 2014 , je bil vzpostavljen nov postopek določitve meje.
Ti so naslednji:
- samostojni podjetnik ni več dolžan voditi tako same blagajne kot s tem tudi blagajniških nalogov za odhodke in prejemke (pravilo za vodenje gotovinske dokumentacije velja samo za tiste samostojne podjetnike, ki delajo v posebnih davčnih režimih, določenih v davčni zakonodaji);
- še ena popustljivost velja tako za samostojne podjetnike kot za mala podjetja: odvzeta jim je bila obveznost sestavljanja registra položenih zneskov (pred začetkom veljavnosti Direktive centralne banke št. 3210-U, samostojni podjetnik posameznik ali blagajnik malega podjetja so morali iz kakršnega koli razloga vpisati zaposlene v višini "gotovine"). Po novem mora samostojni podjetnik posameznik ali blagajnik malega podjetja na zadnji dan izdaje denarja v izjavo le "zapisano" (nasproti imena zaposlenega) zapisati in zapis zapečatiti. Nato SP v izpisku prikaže dejansko znesek izdane "gotovine" in znesek, ki ga je treba položiti, ter podpiše izjavo. V majhnem podjetju je postopek enak, opravi jih le blagajna, nakar izjavo preda v podpis glavnemu računovodji ali drugi pooblaščeni osebi;
- novi postopek vsebuje še eno olajšavo za samostojne podjetnike, ki delajo v posebnih davčnih režimih, in mala podjetja - samostojni podjetniki ali blagajniki v tistih dneh, ko gotovinske poravnave ni bilo, ne vodijo blagajne;
- v skladu z navodilom centralne banke št. 3210-U lahko blagajniki MT spreminjajo gotovinske dokumente (ne pa tudi dohodnih in odhodnih blagajniških nalogov!). V blagajni lahko na primer prečrtate napačen vnos, zraven vnesete pravilnega in popravek pritrdite s podpisom blagajnika (vendar morate razbrati bistvo popravkov - zakaj, v povezavi s čim ).
Na blagajni se izvajajo dohodne in odhodne gotovinske transakcije.
Odhodkovne gotovinske transakcije vključujejo:
Z gotovinskimi transakcijami ima pravico poslovati blagajnik ali druga oseba, ki ji vodja organizacije podeli ta pooblastila. V obeh primerih je treba izdati ukaz.
Najverjetneje bo v majhnem podjetju dovolj en blagajnik, ki temelji na stopnji obremenitve. Če pa jih je več, potem se položaj višje blagajnice uvede v skladu s kadrovsko mizo.
Če upoštevamo situacijo, ko ni zaposlenih, potem gotovinske transakcije izvaja samostojni podjetnik posameznik.
Postopek za izvajanje gotovinskih transakcij določa uredba Centralne banke Ruske federacije. V skladu s to uredbo o gotovinskih transakcijah morajo posamezni podjetniki in mala podjetja upoštevati določen postopek za obračunavanje gotovinskih transakcij. Prej dokument ni veljal za to kategorijo podjetnikov.
Da bi uredili vrstni red denarnega obtoka, se morajo vsi, ki uporabljajo gotovino, držati gotovinske discipline.
1. Za potrditev gibanja sredstev se uporablja dohodni (PKO) in odhodni (RKO) blagajniški nalog. Sklicujejo se na primarne dokumente za gotovinske transakcije in imajo splošno sprejeto obliko.
Naročilo potrdila
Označuje vir sredstev.
V skladu s pravili je treba izpolniti obrazec za naročilo in potrdilo o naročilu. Toda v praksi obstajajo primeri, ko so omejeni na izpolnjevanje le potrdila. Pravila polnjenja ne dovoljujejo te možnosti. Najprej je treba izpolniti obrazec za naročilo, nato pa izdati potrdilo.
Ko so priloženi dodatni dokumenti, jih je treba navesti v naročilu. Delo opravljenega dela ali opravljene storitve je lahko tak dokument.
Bon za prejem blagajne podpiše računovodja ali druga pooblaščena oseba. Toda ta pooblastila mora potrditi pooblastilo.
Denar mora prispeti na blagajno na dan, ko je potrdilo sestavljeno. V nasprotnem primeru je neveljaven. Pravočasno sestavljanje naloga je ena od točk skladnosti z denarno disciplino.
Odhodni blagajniški nalog se uporablja za izdajo gotovine iz blagajne.
Izpolni se tik pred izplačilom sredstev. Znesek vnese ročno prejemnik.
2. Vsi podatki se vpišejo v blagajno.
Izvajati ga je treba redno in pravočasno. To je obvezen dokument. Vseeno je, ali se blagajna uporablja ali ne.
Skrbno vodenje blagajne je najprej denarna disciplina, ki jo je treba dosledno upoštevati.
Osnovne zahteve za njegovo registracijo:
Blagajna se izpolnjuje na podlagi blagajniških nalogov: dohodnih in odhodnih.
3. Če so zaposleni, se denarna plačila izvršijo na plačilni listi ali plačilni listi.
Obračunavanje gotovinskih transakcij je nadzor gibanja gotovine.
Za transakcije, povezane z gotovino, se v računovodskem kontnem načrtu uporablja račun 50 "Blagajna".
Prejem sredstev se obračuna v breme, stroški (plačilo) - v dobro. Po potrebi se uporabljajo podračuni, kot so:
Sintetično računovodstvo transakcij se izvaja na računu "Blagajna". Omogoča vam sledenje celotnemu gibanju gotovine.
Davčni inšpektor preveri vrstni red denarne discipline. Med tem se izkaže:
Da bi se izognili izreku kazni, je treba spremljati, ali so pravilno izpolnjeni in izvršeni:
Če se bodo upoštevala ta obvezna pravila, bo organizacija upravljanja z denarnimi sredstvi zadovoljiva, revizija računovodstva gotovinskih transakcij pa se bo končala s pozitivnim rezultatom.
Splošni postopek za gotovinske transakcije vključuje:
Na podlagi tega so bila vzpostavljena pravila za izvajanje gotovinskih transakcij.
Zastopnik malega podjetja, samostojni podjetnik posameznik mora nujno določiti denarno omejitev.
Posebno mesto je namenjeno gotovinskim transakcijam v sobi. Do konca dneva se denarno stanje izračuna in dvigne. To je treba početi vsak dan.
Za določitev meje se sestavi upravni dokument. Določen je z naročilom v kakršni koli obliki. Nikogar ni treba obvestiti. Obdobje, za katero je določena meja, se določi tudi samostojno.
Samostojni podjetniki in mala podjetja morajo:
Varnost gotovine je zagotovljena sama. Vodja podjetja (samostojni podjetnik posameznik) je odgovoren za pravočasen prenos denarja na banko in za omejitev sredstev na blagajni.
Blagajna je odgovorna za vodenje gotovinskih dokumentov, vodja in računovodja sta odgovorna za nadzor nad gotovinskim poslovanjem.
Denarne transakcije se lahko izvajajo v papirni ali elektronski obliki. Denarne dokumente, ki se hranijo v računalniku, je treba natisniti in enkrat na leto vstaviti v blagajno.
Odgovornost za kršitve gotovinskega poslovanja predvideva kazni. Za uradnike znašajo od 4000 rubljev. do 5.000 rubljev, za podjetja - od 40.000 rubljev. do 50.000 rubljev
Skladnost z osnovnimi določbami pri opravljanju gotovinskih transakcij vas bo zagotovila za zavarovanje pred napakami, povezanimi z denarno disciplino. Če želite to narediti, morate upoštevati veljavna pravila in natančno spremljati prihajajoče spremembe.
Od 1. junija 2014 je uveden nov postopek za izvajanje gotovinskih transakcij. Preprosto bo.
Toda pravila še vedno veljajo, kadar je treba pri opravljanju gotovinskih transakcij izpolniti blagajno, odsevati vse gotovinske transakcije posameznega podjetnika (LLC), sestaviti denarne dokumente: prejemke blagajne (PKO), prejemke gotovine (CSC) in izpolnjujejo omejitev poravnave gotovine.
Postopek za izvajanje gotovinskih transakcij, ki ga vzpostavi Centralna banka, je obvezen za vse organizacije in podjetnike, ne glede na davčni režim, ki ga uporabljajo. Pomembne spremembe so se zgodile avgusta 2017, ko je bil posodobljen postopek za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, in o tem smo že pisali, tukaj pa bomo upoštevali osnovna pravila za vodenje gotovine in postopek za obračun gotovinskih transakcij .
Gibanje gotovine je prisotno v skoraj vsakem poslovnem subjektu, medtem ko mora vsa "gotovina" iti prek njene blagajne. Dejavnosti poravnave gotovine so sprejem in dvig gotovine, vsa poravnava gotovine med podjetji in / ali samostojnimi podjetniki ter njihova poravnava z bankami in posamezniki, vključno z njihovimi zaposlenimi.
Blagajnik mora opravljati gotovinske transakcije ali drug uslužbenec, ki ga imenuje poslovodja, ali upravitelj sam. Odvisno od obsega in števila blagajn je lahko več blagajn, vsi so finančno odgovorni.
V Ruski federaciji normativno ureditev gotovinskih transakcij izvaja Centralna banka. Danes so osnovna pravila v naslednjih dokumentih:
Podjetje in samostojni podjetnik samostojno določita:
Organizacija mora z ukazom predstojnika določiti največji znesek, ki lahko ob koncu dneva ostane v blagajni - mejo gotovine. Denar, ki ga je treba preseči, je treba vrniti iz blagajne na banko, razen ob dnevih plač in vikendih (če se transakcije izvajajo ob koncu tedna). Omejitev se izračuna po eni od dveh formul: od obsega iztržka ali od obsega dviga gotovine (Dodatek k Direktivi št. 3210-U). Posamezni podjetniki in MSP ne smejo določiti denarne omejitve in si prihodek zbirajo brez omejitev.
Trenutni postopek za izvajanje gotovinskih transakcij omejuje poravnave gotovine med poslovnimi subjekti v višini 100 tisoč rubljev. po eni pogodbi. Ta omejitev velja za pravne osebe in samostojne podjetnike in ne velja za poravnave z navadnimi fizičnimi osebami.
Vsaka gotovinska transakcija mora biti formalizirana s primarnimi računovodskimi dokumenti. Izjema je samo za samostojne podjetnike, ki vodijo evidence svojih davčnih kazalcev v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (na primer v KUDiR) - ne smejo izpolnjevati gotovinskih dokumentov (odstavek 4.1. Navodila centralne banke Ruske federacije št. 3210-U).
Oblike gotovine "primarne" so poenotene, odobrene so z Resolucijami Goskomstata št. 88 z dne 18.8.1998, št. 1 z dne 5. maja 2004 in dogovorjene s Centralno banko. uporablja za gotovinske transakcije. Denarne dokumente lahko izpolnite ročno na papirju, brez popravkov ali elektronsko, s pomočjo posebnih programov.
Postopek za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji predvideva registracijo gotovinskih transakcij z naslednjimi dokumenti:
Denarne dokumente je treba hraniti v organizaciji najmanj 5 let, evidence plač, če ni osebnih računov, pa 75 let.
Za vodenje računovodstva poslovanja na blagajni podjetja se uporablja račun 50 "Blagajna" (odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000 št. 94n), ki mu ga lahko po potrebi odprete podračuni, vključno z:
V breme računa 50 obračunavanje gotovinskih transakcij vključuje odsev prejema "gotovine" na blagajni podjetja, na primer:
Stanje na računu 50 mora biti enako količini denarja na blagajni. Ne more biti negativno, prisotnost stanja na računu pa pomeni, da je prišlo do napake v računovodstvu.
Denarne transakcije so operacije, povezane s prejemom, dvigom, hrambo gotovine in izvrševanjem gotovinskih listin. Denarne transakcije se izvajajo v skladu s pravili, ki jih je vzpostavila Centralna banka: Direktiva z dne 11. marca 2014 N 3210-U in Direktiva z dne 7. oktobra 2013 N 3073-U. Ta pravila se imenujejo denarna disciplina in ta koncept vključuje:
Samo tisti davkoplačevalci ne bi smeli upoštevati denarne discipline ki poslujejo izključno z negotovinskimi plačili. Na potrebo po registraciji gotovinskih transakcij ne vpliva prisotnost blagajne ali izbrani davčni režim. Tu velja eno pravilo - če obstajajo denarni tokovi, je treba upoštevati denarno disciplino.
Denarne transakcije se izvajajo z naslednjimi dokumenti:
Omejitev gotovine je največja dovoljena količina gotovine, ki jo lahko ob koncu delovnega dne shranite v blagajni organizacije. Konkreten znesek te omejitve določi vsako podjetje z notranjim naročilom na podlagi svojih prihodkov v skladu s posebnimi formulami za izračun iz priloge k Odloku z dne 11. marca 2014 N 3210-U. Gotovine, ki presega določeno mejo, ne sme biti na blagajni, predati jo je treba banki. Izjema od tega pravila je dovoljena ob dnevih izplačil plač, pa tudi ob koncih tedna in ob prostih dnevih, če je organizacija v teh dneh opravljala gotovinske transakcije.
Samostojni podjetniki in (podjetja z največ 100 zaposlenimi in največ 400 milijoni rubljev letnega prihodka od prodaje blaga in storitev) od 1. junija 2014 ni treba določiti meje denarnega stanja. Treba je izdati posebno odredbo, da meja gotovine ni določena. Če se takšna odločitev sprejme, lahko ves denarni prihodek brez omejitev shranite na blagajni.
Opozarjamo tiste samostojne podjetnike in LLC, ki so že delali z gotovino pred 1. junijem 2014, kar pomeni, da bi morali imeti ukaz za določitev omejitve. To odredbo je treba ponovno izdati, saj je bila pred 1. junijem 2014 Uredba Banke Rusije št. 373-P z dne 12. oktobra 2011 "O postopku vodenja gotovinskega poslovanja z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju države Ruska federacija ", ki je bila že preklicana. Prejšnje naročilo na podlagi te izjave je neveljavno. Lahko nastavite enako omejitev, le osnovo naloga morate spremeniti v Navodilo z dne 11. marca 2014 N 3210-U.
Če želite zavrniti določitev omejitve gotovine, ne morete preprosto preklicati prejšnjega naročila v naročilu. Po mnenju davčnih organov preklic starega reda ne pomeni preklica določitve limita kot takega, temveč le preklic predhodno izračunanega zneska limita, kar pomeni, da je novi limit nič. V tem primeru bo kakršen koli znesek gotovine na koncu dneva presežen. Čudna logika, ki pa lahko organizaciji odvzame 50.000 rubljev (znesek globe za kršitev gotovinskih transakcij za LLC). Na podlagi tega mora novo naročilo nujno vsebovati besedilo tipa "Gotovino hranite na blagajni, ne da bi omejili stanje na blagajni." Ta stavek je primeren tudi za tiste, ki prvič izdajo nalog z omejitvijo gotovine.
Omejitev poravnave gotovine v višini 100 tisoč rubljev. v okviru enega dogovora velja za plačila med poslovnimi subjekti, to je med posameznimi podjetniki in organizacijami. Pri posameznikih, ki niso podjetniki, meja poravnave gotovine ne velja, pa tudi pri izdaji obračunskih zneskov, plač in drugih socialnih prejemkov zaposlenim iz blagajne.
Če blago ali storitve plačate z gotovino, lahko odgovorni osebi daste poljuben znesek za plačilo, pod pogojem, da ostane enaka omejitev 100 tisoč rubljev znotraj ene pogodbe. Na primer, svojega upravnika ste poslali na različne naslove: kupite materiale za proizvodnjo, plačajte kakršne koli storitve, naročite delo. Če za vsako od teh transakcij znesek ne presega 100 tisoč rubljev, mu lahko daste do 300 tisoč rubljev.
Druga stvar je, kako varno je prevažati in plačevati z veliko gotovino? Brezgotovinska plačila so tako bolj donosna (ob izplačilu ni provizije) in varnejša.
S tem konceptom pomenijo priložnost, da podjetniki in mala podjetja zavrnejo določitev meje gotovine, pa tudi priložnost, ki jo od junija 2014 prejemajo samo samostojni podjetniki - da ne dokumentirajo gotovinskih transakcij.
A čeprav obstaja taka pravica, je v resnici ne bo vedno mogoče izkoristiti. Nedvoumno je takšna priložnost na voljo samo posameznim podjetnikom brez zaposlenih (ali ki zaposlenim izplačujejo plače z bančnim nakazilom), ki poleg tega ne sprejemajo gotovine od nikogar. Zakaj? Dejstvo je, da Direktiva z dne 11. marca 2014 N 3210-U vsebuje protislovne norme:
V klavzulah 5 in 6 ni običajne klavzule (z izjemo ...) in izkazalo se je, da zahteve veljajo tudi za samostojne podjetnike. Glede na to, kako pogosto lahko ministrstvo za finance in zvezna davčna služba spremenita svoje stališče o istem vprašanju, lahko domnevamo, da te določbe predstavljajo tveganje davčnih sporov. Čeprav o teh vprašanjih ni uradnih pripomb, je varneje hraniti gotovinske dokumente.
Drugi razlog, zakaj morajo posamezni podjetniki še naprej voditi gotovinsko dokumentacijo, je ta, da se izpolnjevanje knjige obračunavanja prihodkov in odhodkov v vseh načinih (razen pri katerih se KUDiR ne vodi) opravi na podlagi primarnih dokumentov. Takšni dokumenti, ki potrjujejo prihod in porabo gotovine, so le naročila v obliki in. Izhajajoč iz tega posamezni podjetniki, ki vodijo KUDiR, sploh ne morejo zavrniti vodenja gotovinskih dokumentov, tk. ne bodo imeli razloga za vpise v knjigo.
Izkazalo se je, da samo posamezni podjetniki, ki ne izplačujejo plač v gotovini, ne prejemajo gotovine od nikogar in ne vnašajo podatkov v KUDiR (torej samo na UTII), ne morejo hraniti denarnih dokumentov v resnici. Kot lahko vidite, se je "poenostavljeni vrstni red denarne discipline" izkazal za zelo zapletenega. Dejansko je edina resnična poenostavitev pri opravljanju gotovinskih transakcij doslej zmožnost nenastavitve meje gotovine.
Če se je samostojni podjetnik odločil, da bo opustil vodenje gotovinske dokumentacije (tveganja smo že nakazali) in ni določil omejitve gotovine, je treba o tem izdati odredbo. Čeprav takšnega reda ni, mora samostojni podjetnik upoštevati denarno disciplino.
Posel se nadaljuje, dohodki rastejo, pojavijo se prosta sredstva, ki jih lahko trgovec porabi zase. Kako narediti? Za nekatere ustanovitelje LLC je presenetljivo, da denarja za svoje potrebe nikoli ne morejo prejeti iz blagajne ali ga dvigniti z gotovinskega računa. Posamezni podjetniki pa lahko. Najprej pa najprej.
Najprej - o pravnem statusu lastnine pravne osebe. Pooblaščeni kapital v obliki denarja ali drugega premoženja ne pripada ustanovitelju LLC-a. Vse, kar je bilo vpisano med registracijo podjetja in vse, kar je bilo zasluženo v okviru njegove podjetniške dejavnosti, je last pravne osebe. Ustanovitelj, ki dela v svojem podjetju, lahko v njem prejema plačo kot navaden delavec, če je z njim sklenjena pogodba o zaposlitvi. Tudi če je to edini ustanovitelj (udeleženec), ki sam upravlja organizacijo, z denarjem svojega LLC ne more razpolagati po lastni presoji. Mimogrede, možnost sklenitve pogodbe o zaposlitvi z edinim ustanoviteljem - predstojnikom je še vedno sporna, o najnovejšem mnenju ministrstva za finance pa lahko izveste o tej temi
Druga priložnost (in edina, če ustanovitelj ne dela v njegovi organizaciji), da dobi denar od podjetja, je prejemanje dobička za dividende. V primeru članka smo preučili vprašanja obdavčitve plač in dividend ustanovitelja LLC, v tem primeru pa nas vprašanje davkov ne zanima, ampak ali lahko ustanovitelj vzame denar iz blagajne za njegove potrebe ali ga dvigniti s tekočega računa? Ne, ne more, zato se vprašanje registracije takšnih gotovinskih transakcij niti ne splača.
Zdaj - o IP. Po eni strani je samostojni podjetnik za svoje obveznosti odgovoren z vsem svojim premoženjem, razen s tistim, ki ga ni mogoče izterjati. A po drugi strani je vse premoženje in denar posameznega podjetnika, vključno s prejetimi od podjetniške dejavnosti, njegovo premoženje, s katerim lahko razpolaga po svoji volji (razen če obstajajo dolgovi v davkih in prispevkih).
Posamezni podjetnik sam ne prejema plače, lahko pa kadar koli vzame gotovino iz blagajne ali s tekočega računa. Pravico do tega daje Odlok št. 3073-U. Če se denar nakaže na plačilno kartico posameznika, potem tak prenos ni gotovinska transakcija in ni sestavljen z gotovinskimi dokumenti. Zneski, ki jih lahko samostojni podjetnik za svoje osebne potrebe porabi iz blagajne ali s tekočega računa, niso omejeni, vendar zaostalih davkov in zavarovalnih premij ni mogoče dovoliti. Če je posameznik podjetnik zavrnil vodenje gotovinske dokumentacije in o tem izdal ukaz (glej oddelek Poenostavljeni postopek za denarno disciplino), potem prejem gotovine na noben način ni formaliziran. Če se še naprej vodijo gotovinske listine, je treba na podlagi izplačil denarja v nalogu za odliv gotovine navesti: "Izdajanje sredstev podjetniku za lastne potrebe" ali "Prenos dohodka podjetniku iz tekočih dejavnosti ".
Do leta 2012 je bil nadzor nad denarno disciplino dodeljen bankam, zdaj pa je ta funkcija samo za davčne organe. To funkcijo urejajo upravni predpisi, sprejeti z odredbo Ministrstva za finance z dne 17. oktobra 2011 N 133n. Do česa so upravičeni davčni organi pri preverjanju denarne discipline?
Kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za izvajanje gotovinskih transakcij, pa tudi kršitev zahtev za uporabo posebnih bančnih računov, pomeni nalaganje upravne globe po členu 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije:
