Primer odražanja nagrad v obliki nagrade Samostojni podjetnik je zmagovalcem športnega turnirja, ki je potekal v okviru mestnih dvoriščnih ekip, nakazal nagrade v denarju. Tekmovanje je organiziralo gradbeno podjetje. Primarni cilj prireditve je spodbujanje razvoja športa in zdravega načina življenja. Od stroškov prejemkov so bili odtegnjeni zneski davkov po 13-odstotni stopnji oziroma so bili prikazani v 6. dohodninski poročilu. Ta dobiček ni zaslužek v glavnem namenu pogodb o zaposlitvi po 420. členu davčnega zakonika in ni predmet zavarovalnih premij. Ker se ta prejemek ne odraža v dinarjih, se pojavlja neskladje med poročili o zavarovalnih premijah in 6 dohodnino.
Skupni znesek neobdavčenih izplačil je na primer tak in tak, od tega: bolniška - tak in tak znesek, materialna pomoč - tak in tak znesek, dnevnice - tak in tak znesek itd. Za vsako kategorijo (za vsakega posameznika) ni treba navesti podrobnosti. - V organizaciji je generalni direktor državljan Ukrajine, ki dela po patentu (tujec brez vizuma, ki začasno prebiva v Ruski federaciji). Od njegovih dohodkov se ne obračunavajo prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje. Prispevki za VNiM so obračunani po stopnji 1,8 %.
Napoved dohodnine in izračun zavarovalnih premij je bil posodobljen v BS 4-11-12678. V članku bomo preučili, katere točke povzročajo težave pri primerjavi informacij z izračunom zavarovalnih plačil. Vsebina
Prvi kontrolni količnik Če je poslovni subjekt, ki plačuje SV, oddal napoved 6 dohodnine, je dolžan predložiti obračun zavarovalnih premij.
Tabela prikazuje glavne kontrolne točke za preverjanje poročil. Če se ugotovijo neskladja, se pojasnila predložijo davčnim organom v roku do 5 delovnih dni (člen 88, odstavek 3 Davčnega zakonika). Pojasnilo davčnemu uradu v primeru neskladja Neskladja med kazalnikom 6 dohodnine in obračunom zavarovalnih premij niso napaka.
Na primer, to je posledica tekočih prenosov: plačilo za dopust, nabrani dobiček, vendar ne prenesen v skladu s pogodbo GPC. Pojasnilo, katerega primer je naveden spodaj, pojasnjuje razlog za neskladje. Pri izpolnjevanju obrazca za izračun zneskov dohodnine in poročila o zavarovalnih premijah ni napak.
Pozor
Pomembno! Pojasnilo se predloži davčnemu organu v 5 delovnih dneh. Za zamudo davčni organi uporabijo kazni v skladu s prvim odstavkom 129.1 člena Davčnega zakonika v višini 5.000 rubljev. Ne prenašajte dobičkov, ki niso bili zajeti v 6 dohodninskih poročilih in obračunih zavarovalne premije.
FILESPrenesite prazen obrazec pojasnila davčnemu uradu za zavarovalne premije.docPrenesite vzorec pojasnila davčnemu uradu za zavarovalne premije.doc Hkrati pa so glavni parametri, na katere so davčni strokovnjaki pozorni pri spremljanju zavarovalnih premij, skupni znesek plačil, ki jih organizacija opravi za svoje zaposlene. Kakšen je rok za podajo pojasnila Pojasnilo je treba v skladu z zakonom predložiti davčni službi najkasneje v petih dneh po prejemu ustrezne zahteve. Poslati ga morate davčnemu uradu, od koder je prišla zahteva.
Dovoljeni načini pošiljanja Obstajata dva načina prenosa na davčno pojasnilo. Če podjetje uporablja elektronski obrazec za poročanje, mora biti pojasnilo posredovano na ta način, sicer ga niti ne bo upoštevalo.
Dovolj razlage razlogov za neskladje. Primer obrazložitve neskladij v kontrolnih razmerjih davčnemu uradu: Ali je treba v primeru ugotovljenih neskladij predložiti posodobljen izračun Ali je treba v primeru ugotovljenih neskladij predložiti posodobljen izračun. Davčna uprava je pojasnila, da če se podatki v 1. delu obračuna zavarovalnih premij ne ujemajo s podatki o obračunanih zavarovalnih premijah za posameznega zavarovanca. osebi v tretji rubriki ali če se ugotovi neskladje osebnih podatkov, se poročilo šteje za neoddano. O tem bo pravni osebi poslano obvestilo.
Informacije
V tem primeru je organizacija dolžna predložiti posodobljen izračun RSV do 30. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju v skladu s 423. členom davčnega zakonika. Rok za oddajo pojasnil 6 dohodnine pravnih oseb je do zaključka inšpekcijskega pregleda. Pojasnilo ne podaljšuje roka za oddajo poročila.
Tukaj je postopek za preverjanje kontrolnih točk za samousklajevanje poročil:
Pri uskladitvi davčne osnove 6 dohodnine se dividende odštejejo od nezaračunanega dobička. Ta metodologija, po kateri davčni organi primerjajo zaslužke s stolpcem 30 obračuna zavarovalnih premij, se razlikuje od prej sprejete. Vrstica 30 vključuje obdavčljive in neobdavčene dohodke fizičnih.
oseb, vključno z otroškimi dodatki, ki niso zajeti v polju 20 poročila 6 dohodnine. Od tod tudi neskladja. Načrt priprave poročil v programu Če se poročila generirajo online v avtomatskem načinu, preverite začetne nastavitve v programu.
Hkrati je globa precej visoka: prvič znaša 5 tisoč rubljev, če pa davčni zastopnik ponovi takšno kršitev, se znesek poveča na 20 tisoč rubljev. Poleg tega ne smemo pozabiti, da lahko zaposleni v nadzorni službi molk zavezanca interpretirajo po svoje, zaradi česar se lahko podjetje znajde na sporedu naslednjih terenskih davčnih inšpekcij. In to je že resnejša nevarnost, saj so zaradi takšnih nadzornih ukrepov podjetja pogosto podvržena resnejšim upravnim kaznim (še posebej pomembno, glede na to, da v skoraj vsaki organizaciji obstajajo pomanjkljivosti).
Kako napisati obrazložitev Pojasnilo zavarovalnih premij je mogoče napisati v poljubni obliki - za to ni enotnega standarda.
Pri inšpekcijskem nadzoru inšpektor preveri verodostojnost kazalnikov davčne napovedi (obračuna) na podlagi analize vseh podatkov, s katerimi razpolaga davčni organ. Hkrati ima IFTS v okviru pisarniške revizije pravico zahtevati potrebne dokumente, če plačnik uporablja znižane stopnje zavarovalnih premij. Za organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je glavno merilo za plačilo prispevkov po znižanih stopnjah delež prihodkov od glavne vrste dejavnosti, ki je naveden v pododstavku 5 prvega odstavka člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, najmanj 70% dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu.
Dokumenti, ki to potrjujejo, so lahko zlasti naslednji:
Izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb ni potreben.
Če pa podjetje uporablja pravico do predložitve poročil na papirju, potem lahko obrazložitev oblikujete na papirju in jo nato osebno odnesete na davčni urad. Osebno se ne izide - ni problema, dokument lahko pošljete prek zaupanja vredne osebe (pod pogojem, da ima notarsko overjeno pooblastilo) ali po navadni pošti - datum predložitve pojasnila bo v tem primeru datum, ko je pismo sprejel poštni uslužbenec. Kaj se bo zgodilo, če se ne odzovete na zahtevo po pojasnilih. Včasih zaposleni v organizacijah iz nekega lastnega razloga ne menijo, da je treba odgovoriti na pisma davčnega organa ali preprosto pozabijo to storiti zaradi odsotnosti.
Prej zakonodaja za to ni predvidevala nobenih sankcij, od 1. januarja 2017 pa so davčni organi prejeli pravico kaznovati podjetja, ker niso predložila pojasnil.
Obrazložitev zavarovalnih premij mora biti napisana v primeru, da je bila družba prejela ustrezno zahtevo davčne strukture.
Dopisi davčne uprave o pojasnilih za obračunane in plačane zavarovalne premije niso tako redki. Običajno jih povzroča dejstvo, da davčnim inšpektorjem nekaj ni bilo všeč v poročilih, ki so jim bila predložena, na primer so našli neskladja z lastnimi podatki v dokumentih, ki jih je predložila organizacija, ali so našli napačne ali netočne podatke. Zlasti lahko dvomijo situacije, ko je prišlo do opaznega zmanjšanja plač zaposlenega v primerjavi s prejšnjimi leti, ko znesek dohodnine v potrdilu 2-NDFL ni enak plačilu davka, ki je "šel" v proračun, ali neskladje med kazalniki v potrdilih 2-NDFL in obrazcu 6-NDFL itd.
Hkrati so glavni parametri, na katere so davčni organi pozorni pri spremljanju zavarovalnih premij, skupni znesek plačil, ki jih organizacija opravi za svoje zaposlene.
Pojasnilo je treba v skladu z zakonom predložiti davčni službi najpozneje v petih dneh po prejemu ustrezne zahteve. Poslati ga morate davčnemu uradu, od koder je prišla zahteva.
Obstajata dva načina oddaje davčne napovedi. Če podjetje uporablja elektronski obrazec za poročanje, mora biti pojasnilo posredovano na ta način, sicer ga niti ne bo upoštevalo.
Če pa podjetje uporablja pravico do predložitve poročil na papirju, potem lahko obrazložitev oblikujete na papirju in jo nato osebno odnesete na davčni urad. Osebno se ne izide - ni problema, dokument lahko pošljete prek zaupanja vredne osebe (pod pogojem, da ima notarsko overjeno pooblastilo) ali po navadni pošti - datum predložitve pojasnila bo v tem primeru datum, ko je pismo sprejel poštni uslužbenec.
Včasih se zaposlenim v organizacijah iz nekega lastnega razloga ne zdi potrebno odgovarjati na pisma davčnega organa ali pa zaradi odsotnosti preprosto pozabijo to storiti. Prej zakonodaja za to ni predvidevala nobenih sankcij, od 1. januarja 2017 pa so davčni organi prejeli pravico kaznovati podjetja, ker niso predložila pojasnil.
Hkrati je globa precej visoka: prvič znaša 5 tisoč rubljev, če pa davčni zastopnik ponovi takšno kršitev, se znesek poveča na 20 tisoč rubljev.
Poleg tega ne smemo pozabiti, da lahko zaposleni v nadzorni službi molk zavezanca interpretirajo po svoje, zaradi česar se lahko podjetje znajde na sporedu naslednjih terenskih davčnih inšpekcij. In to je že resnejša nevarnost, saj so zaradi takšnih nadzornih ukrepov podjetja pogosto podvržena resnejšim upravnim kaznim (še posebej pomembno, glede na to, da v skoraj vsaki organizaciji obstajajo pomanjkljivosti).
Pojasnilo zavarovalnih premij je mogoče napisati v poljubni obliki - za to ni enotnega standarda. Hkrati je priporočljivo, da sta njegova struktura in vsebina v skladu s pravili in predpisi, sprejetimi za poslovne listine.
Zelo pomembno je, da so v pojasnilu jasno opisani razlogi za težavo, v zvezi s katero so se predstavniki davčne službe obrnili na podjetje. Ne le identificirati jih je treba, ampak tudi argumentirati. Hkrati mora dokazna baza vsebovati ne le besede, ampak tudi prisotnost ustreznih dokazil.
Za pojasnila lahko vzamete navaden list papirja ali obrazec s podatki o podjetju, medtem ko je bolje, da jih ne napišete ročno, ampak jih natisnete v računalniku. Po končnem oblikovanju je treba dokument podpisati - dobro je, če sta v dokumentu dva podpisa: direktor in glavni računovodja. Pojasnilo je treba sestaviti v dveh enakih izvodih, od katerih je treba enega poslati na mesto povpraševanja, drugega pa obdržati. Če računovodska politika podjetja nakazuje uporabo pečata v njegovih trenutnih dejavnostih, je treba pismo potrditi z njegovo pomočjo. V dnevniku odhodne dokumentacije morate poslati oznako na poslano razlago (z navedbo njene številke in datuma).
Če ste od davčnih organov prejeli zahtevo za pojasnilo o zavarovalnih premijah in še nikoli niste naredili takšnih dokumentov, si oglejte spodnji primer in preberite komentarje k njemu - z njihovo pomočjo boste zagotovo lahko ustvarili pismo, ki ga potrebujete.
Pojasnilo se zahteva, če so davčni organi v predloženih poročilih ugotovili netočnosti, napake ali morebitne kršitve. Inšpektorat pošlje zavezancu zahtevo s pojasnili, ki morajo biti pisna. Poleg opombe se lahko zahtevajo dokumentarni dokazi.
Če je davkarija poslala dopis z zahtevo po pojasnilih, potem inšpektorjem nekaj v predloženih prijavah ni bilo všeč. Najpogosteje se takšne zahteve pošiljajo med pisarniškimi davčnimi revizijami prejetih deklaracij, ki se izvajajo samodejno s posebno programsko opremo.
Če se ugotovijo napake, neskladja v kazalnikih in nasprotja med navedenimi podatki in podatki, s katerimi razpolaga inšpekcija, je zavezanec dolžan podati ustrezna pojasnila. To je navedeno v 3. odstavku 88. člena davčnega zakonika.
Davčni organi imajo pravico zahtevati pojasnila med pregledom izkazov, v katerih so navedene izgube. Kot kaže praksa, se to zgodi z vsako takšno izjavo.
Če je predložena spremenjena izjava, v kateri se je znesek odbitkov v proračun zmanjšal v primerjavi s prvotnim zneskom, imajo inšpektorji pravico zahtevati pojasnila, ki utemeljujejo spremembo vrednosti (3. odstavek 88. člena).
Za pošiljanje pojasnila davčnemu zavezancu je na voljo pet delovnih dni od dneva prejema pisne zahteve (3. odstavek 88. člena). Predložitev pojasnil je v interesu zavezanca, saj lahko davčni urad v njegovi odsotnosti zaračuna dodaten znesek v breme proračuna.
Pisna pojasnila se pošiljajo na naslednji način:
Pojasnila v zvezi s poročanjem o DDV lahko posredujete elektronsko po telekomunikacijskih kanalih (TCS).
Tako so lahko razlogi za zahtevo po pojasnilih:
V nekaterih primerih je treba davčni organ obvestiti o prejemu zahtevka s predložitvijo pojasnil (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 27. januarja 2015 št. ED4-15 / 1071). Prav tako morate upoštevati, da zahteva morda nima pečata inšpekcije (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. julija 2015 št. ED3-2-/2739).
Pojasnilo se sestavi v imenu vodje inšpektorata na naslovu registracije na uradnem dopisu podjetja. Zakon ne določa zahtev glede oblike pisanja, vendar za nekatere vrste opomb davčni organi zagotavljajo priporočeno možnost pisanja.
Takšni obrazci niso obvezni, saj so svetovalne narave. Vendar je njihova uporaba zaželena, da bi se izognili nesoglasjem z regulativnim organom, poleg tega pa je veliko bolj priročna v smislu polnjenja.
Pri pisanju odgovora morate upoštevati ne le posebnosti (na primer pojasniti višino plače, pojasniti izgube itd.), temveč se osredotočiti tudi na vsebino same zahteve. Vključuje lahko potrebo po zagotavljanju splošnih informacij o določeni temi ali posebnih podatkih. Zahteva lahko vključuje predložitev posebnih dokumentov.
Če se je izkazalo, da je v poročilu res napaka, vendar ne vodi do prenizke ocene davka (na primer tehnična napaka pri navajanju kode), lahko v odgovor na zahtevo storite naslednje:
Na splošno je pojasnilo videti takole:
"V odgovor na vašo zahtevo za pojasnilo glede _____ št. ____ poročamo naslednje: _____."
Vprašanja se porajajo predvsem glede izgub, navedenih v obračunih dohodnine. Pojasnila niso potrebna v vseh primerih navedbe izgub in samo od pravnih oseb, registriranih že zdavnaj. To je razloženo z dejstvom, da so pomanjkljivosti v dejavnostih novincev povsem normalen pojav. Običajno so davčni organi pozorni na izgube, nastale v dveh ali več letih.
Razlogi za zahtevo po pojasnilih lahko vključujejo:
Davčni organi lahko v teh primerih podjetje pripišejo med problematične ali ga sumijo, da namerno podcenjuje prihodke z namenom znižanja davčne osnove. Zato so zavezanci pri prejemanju tovrstnih zahtevkov še posebej zainteresirani za tolikšen obseg zahtevkov, ki bi zadostoval za odpravo vseh sumov.
Pojasnilo podrobno opisuje vse okoliščine, ki so postale podlaga za odhod iz minusa:
V opombi morate napisati, da imajo vsi stroški ekonomsko utemeljitev (navedite podrobnosti o stroških in prihodkih). Kot dokaz o opisanih dogodkih je treba priložiti dokazila (izpiske iz računovodskih in davčnih registrov ipd. - 4. odstavek 88. člena).
Na koncu je potrebno opisati ukrepe za zmanjšanje izgub v prihodnosti. Priložite lahko akcijski načrt in tabelo z glavnimi vrstami stroškov in njihovimi vrednostmi za leto po vrsti.
Poleg izgub lahko inšpektorje zanimajo tudi velikost plač osebja in postopek za izračun dohodnine od njih. Pri prejemkih zaposlenih se pogosto pojavljajo vprašanja o njihovi velikosti, če so nižji od uveljavljene spodnje letvice.
Če delavec dela s krajšim delovnim časom, se lahko sklicujete na naslednje dokumente:
Poleg tega ne bo odveč pojasniti razlogov, zaradi katerih se je plača znižala (na primer zmanjšanje obsega proizvodnje).
Če podjetje plačuje dohodnino kot davčni zastopnik, se lahko pojavijo vprašanja glede ugotovljenih nepravilnosti pri ugotavljanju davčne osnove in samega zneska plačila. Če napaka dejansko obstaja, je treba situacijo popraviti s predložitvijo dokumentov, ki dokazujejo popravek. Če ga ni mogoče popraviti, je treba poslati utemeljitev.
Če je neskladje nastalo zaradi neskladja v metodologiji izračuna in je bil podatek o dejstvu pravilno predstavljen, morate le podrobno opisati uporabljeno metodo izračuna in jo utemeljiti.
Inšpektor lahko primerja podatke dveh ali več izjav (na primer DDV s prijavo dohodnine) ali primerja poročila z računovodskimi listinami. Davčni zavezanec bo moral dokazati razlog za neskladja v kazalnikih (vključno s prihodki). To ni težko storiti, saj se pravila računovodstva nekoliko razlikujejo od pravil davčnega računovodstva. Poleg tega se osnova za različne davke določi ob upoštevanju lastnih značilnosti.
Tako na primer osnova za DDV morda ne sovpada s prihodki v izkazu poslovnega izida, saj nekateri neposlovni prihodki niso predmet DDV (dividende, globe, tečajne razlike). To je navedeno v 250. členu.
Če inšpektor pri nadzoru DDV ugotovi napake ali kakršne koli neskladnosti, zahteva tudi pojasnila. Obrazec za odgovor priporoča pismo Zvezne davčne službe z dne 16. julija 2013 št. AC4-2 / 12705 (drugi dodatek).
Obrazec vsebuje več tabel, v katere so vpisana pojasnila za vsako rubriko deklaracije (rubrike 8 do 12). Izpolni se tisti, ki ustreza bloku z napakami.
Upoštevati je treba, da je to priporočena in ne obvezna oblika. Zato je redčenje mogoče urediti v drugi, bolj priročni obliki. Vendar se je še vedno bolje osredotočiti na vzorec, naveden v pismu Zvezne davčne službe. Opombi lahko priložite dvojnike računov, izpisek iz nabavno-prodajne knjige.
Če IFTS zahteva pojasnila glede nizke davčne obremenitve glede na povprečno raven panoge, lahko napišete naslednje:
»V davčni napovedi ____ za obdobje od __.__.____ do __.__.____ ni bil dovoljen nepopoln odraz podatkov ali netočnosti, zaradi česar je možno zmanjšanje davčne osnove. Glede na to ____ LLC nima obveznosti pojasniti plačila davka za določeno obdobje. V zvezi z davčno obremenitvijo glavne vrste dejavnosti vas obveščamo:
njegovo zmanjšanje v obdobju od __.__.____ do __.__.____ je posledica številnih okoliščin: zmanjšanje prihodkov in povečanje odhodkov družbe.
Nato lahko določite, za koliko so se zmanjšali prihodki in povečali stroški v določenem obdobju v primerjavi s prejšnjim. Pojasniti je treba, kaj je do tega privedlo (zmanjšanje povpraševanja oz. števila kupcev, zvišanje nabavnih cen itd.).
Poleg dejavnosti samega podjetja lahko davčni urad zahteva podatke o nasprotnih strankah. To se imenuje nasprotno preverjanje (ali "nasprotno"). Njegovo bistvo je v tem, da kameralni oddelek pošilja zahteve z zahtevo po predložitvi seznama operacij, opravljenih v zvezi s katero koli organizacijo, kot tudi podporne dokumente (pogodbe, medsebojne poravnave itd.). Informacije se zahtevajo za določeno časovno obdobje.
Odgovor je sestavljen strogo v skladu z uveljavljenim algoritmom, to je v skladu z zahtevanimi informacijami. Če v določenem obdobju ni bila izvedena nobena transakcija, lahko zapišete takole:
"V obdobju od __.__.____ do __.__.____ niso bile izvedene nobene operacije v zvezi z ___ LLC." Za nenavajanje teh podatkov se zavezanec kaznuje z globo.
Ker ni enotne oblike pisanja, je zapis mogoče sestaviti v dokaj prosti obliki, ki v bistvu opisuje situacijo.
Vzorec pojasnila lahko prenesete s spodnje povezave.
Odgovornost za opustitev dajanja pojasnil ni predvidena. Določbe 126. člena se v tem primeru ne uporabljajo, saj ne gre za zahtevo po dokumentih (93. člen). Prav tako ni mogoče uporabiti člena 129.1, ker to ni "proti" (člen 93.1).
Davčni zavezanec ni predmet upravne odgovornosti v skladu s členom 19.4 zakonika o upravnih prekrških. Pravila tega člena se uporabljajo v primeru neprijave na davčnem uradu in ne v primeru zavrnitve dajanja pojasnil. To navaja tudi zvezna davčna služba (odstavek 2.3 pisma z dne 17. julija 2013 št. AC4-2 / 12837).
Obrazložitev zavarovalnih premij mora biti napisana v primeru, da je bila družba prejela ustrezno zahtevo davčne strukture.
Dopisi davčne uprave o pojasnilih za obračunane in plačane zavarovalne premije niso tako redki. Običajno jih povzroča dejstvo, da davčnim inšpektorjem nekaj ni bilo všeč v poročilih, ki so jim bila predložena, na primer so našli neskladja z lastnimi podatki v dokumentih, ki jih je predložila organizacija, ali so našli napačne ali netočne podatke. Zlasti lahko dvomijo situacije, ko je prišlo do opaznega zmanjšanja plače zaposlenega v primerjavi s prejšnjimi leti, ko znesek v potrdilu 2-NDFL ni enak plačilu davka, ki je šel v proračun, ali neskladje med kazalniki v potrdilih 2-NDFL in obrazcu 6-NDFL itd.
DATOTEKE
Hkrati so glavni parametri, na katere so davčni organi pozorni pri spremljanju zavarovalnih premij, skupni znesek plačil, ki jih organizacija opravi za svoje zaposlene.
Pojasnilo je treba v skladu z zakonom predložiti davčni službi najpozneje v petih dneh po prejemu ustrezne zahteve. Poslati ga morate davčnemu uradu, od koder je prišla zahteva.
Obstajata dva načina oddaje davčne napovedi. Če podjetje uporablja elektronski obrazec za poročanje, mora biti pojasnilo posredovano na ta način, sicer ga niti ne bo upoštevalo.
Če pa podjetje uporablja pravico do predložitve poročil na papirju, potem lahko obrazložitev oblikujete na papirju in jo nato osebno odnesete na davčni urad. Osebno se ne izide - ni problema, dokument lahko pošljete prek zaupanja vredne osebe (pod pogojem, da ima notarsko overjeno pooblastilo) ali po navadni pošti - datum predložitve pojasnila bo v tem primeru datum, ko je pismo sprejel poštni uslužbenec.
Včasih se zaposlenim v organizacijah iz nekega lastnega razloga ne zdi potrebno odgovarjati na pisma davčnega organa ali pa zaradi odsotnosti preprosto pozabijo to storiti. Prej zakonodaja za to ni predvidevala nobenih sankcij, od 1. januarja 2017 pa so davčni organi prejeli pravico kaznovati podjetja, ker niso predložila pojasnil.
Hkrati je globa precej visoka: prvič znaša 5 tisoč rubljev, če pa davčni zastopnik ponovi takšno kršitev, se znesek poveča na 20 tisoč rubljev.
Poleg tega ne smemo pozabiti, da lahko zaposleni v nadzorni službi molk zavezanca interpretirajo po svoje, zaradi česar se lahko podjetje znajde na sporedu naslednjih terenskih davčnih inšpekcij. In to je že resnejša nevarnost, saj so zaradi takšnih nadzornih ukrepov podjetja pogosto podvržena resnejšim upravnim kaznim (še posebej pomembno, glede na to, da v skoraj vsaki organizaciji obstajajo pomanjkljivosti).
Pojasnilo zavarovalnih premij je mogoče napisati v poljubni obliki - za to ni enotnega standarda. Hkrati je priporočljivo, da sta njegova struktura in vsebina v skladu s pravili in predpisi, sprejetimi za poslovne listine.
Zelo pomembno je, da so v pojasnilu jasno opisani razlogi za težavo, v zvezi s katero so se predstavniki davčne službe obrnili na podjetje. Ne le identificirati jih je treba, ampak tudi argumentirati. Hkrati mora dokazna baza vsebovati ne le besede, ampak tudi prisotnost ustreznih dokazil.
Za pojasnila lahko vzamete navaden list papirja ali obrazec s podatki o podjetju, medtem ko je bolje, da jih ne napišete ročno, ampak jih natisnete v računalniku. Po končnem oblikovanju je treba dokument podpisati - dobro je, če sta v dokumentu dva podpisa: direktor in glavni računovodja. Pojasnilo je treba sestaviti v dveh enakih izvodih, od katerih je treba enega poslati na mesto povpraševanja, drugega pa obdržati. Če računovodska politika podjetja nakazuje uporabo pečata v njegovih trenutnih dejavnostih, je treba pismo potrditi z njegovo pomočjo. V dnevniku odhodne dokumentacije morate poslati oznako na poslano razlago (z navedbo njene številke in datuma).
Če ste od davčnih organov prejeli zahtevo za pojasnilo o zavarovalnih premijah in še nikoli niste naredili takšnih dokumentov, si oglejte spodnji primer in preberite komentarje k njemu - z njihovo pomočjo boste zagotovo lahko ustvarili pismo, ki ga potrebujete.
Če davčni organ zahteva pojasnila in kopije dokazil o tem, da se zneski, ki niso predmet obdavčitve za leto 2017, odražajo v obračunu zavarovalnih premij. Kako podati razlago?
vprašanje: Od davčnih organov smo prejeli zahtevo za pojasnila. Davčni organ prosi za pojasnila in kopije dokazil o tem, da se v obračunu Zavarovalne premije odražajo zneski, ki niso predmet obdavčitve za leto 2017. Izplačane so bile bolniške odsotnosti v znesku 4628,13, ki niso predmet zavarovalnine, mat pomoč v zvezi s smrtjo svojca v skupnem znesku 46560 (brez prispevkov), samo mat pomoč v višini 69000,41500,27600,11000,4000,4000. Prosim, pomagajte mi pravilno oblikovati odgovor za davek.
odgovor: Inšpekciji pošljite pojasnila z razčlenitvijo sestave neobdavčenih izplačil. Za posamezne zaposlene ni treba posredovati ločenih podatkov. Pomembna je sestava takih plačil. Spodaj je naveden vzorec pisma inšpektoratu.
Utemeljitev
Kaj bo zanimalo inšpektorje v letnem RSV in kako jim odgovoriti
Podjetja prejemajo množične zahteve inšpekcij za pojasnila za obračun prispevkov za leto 2017. Davčni uradniki prvič snemajo letni RSV in zahtevajo dešifriranje neobdavčenih plačil. Podatke v obračunu prispevkov bodo primerjali z letno 6-dohodnino in zahtevali pojasnilo neskladij.
Ne prezrite zahtev davčnih organov, tudi če se v vaših poročilih vse zbliža. Za pojasnila ali popravek izračuna imate na voljo pet delovnih dni. Za najbolj problematične situacije smo pripravili že pripravljene primere pojasnil, ki bodo ustrezali inšpektorjem.
Katera plačila sodijo med neobdavčena
Video
Za koga izpolniti rubriko 3 obračuna prispevkov, je pojasnil Igor Geyts, dr. gospodarstvo znanosti
https://www.youtube.com/embed/7BJUwCdpQqU?rel=0&controls=0&showinfo=0
Davčne oblasti zahtevajo podatke o neobdavčenih plačilih. Tako preverjajo, da družba pomotoma ni vključila v svojo sestavo zneskov, ki bi morali biti odmerjeni.
Še enkrat preverite, katere ugodnosti ste obračunali v neprispevke. Obstajati morajo samo plačila, ki so navedena v členu 422 davčnega zakonika. To so bolniška odsotnost, nadomestila za nego otroka, porodniška nadomestila, dnevnice v okviru limitov itd.
Plačila, ki niso predmet obdavčitve prispevkov po 420. členu davčnega zakonika, se v izračunu ne prikažejo. Pazite, da ne poročate o dividendah, najemninah itd.
Inšpekciji pošljite pojasnila z razčlenitvijo sestave neobdavčenih izplačil. Za posamezne zaposlene ni treba posredovati ločenih podatkov. Pomembna je sestava takih plačil. Vzorec dopisa smo inšpekciji posredovali spodaj (vzorec 1).
Vzorec 1. Pojasnila o podrobnostih plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij (prenos)
Vsi so se že sprijaznili, da skušajo naši zakonodajalci na vse načine "olajšati" delo računovodje. Mislim, da se bodo mnogi strinjali, da zaenkrat v tem niso ravno dobri. Spomnimo se, koliko je stala dohodnina 6 v letu 2016, koliko je bilo zahtev za pojasnila davčnih organov, ki so si pogosto nasprotovala.
Pa poglejmo, kaj imamo po poročevalski kampanji za 1. kvartal 2017. Vsi so opravili 6-dohodnino in obračun zavarovalnih premij in si le oddahnili, saj so z davčnega urada kar deževale zahteve po pojasnilih.
Spomnimo se, da od 1. januarja 2017 vsi ločeni oddelki, ki obračunavajo plačila in prejemke posameznikom, neodvisno izračunajo in plačajo zavarovalne premije ter zanje predložijo izračune Zvezni davčni službi.
Na podlagi teh neskladij bo izračun zavarovalnih premij sprejet, vendar bo IFTS morda zahteval pojasnilo. Čemu se ne smemo izogibati. Pojasnila je treba predložiti v 5 delovnih dneh (odstavek 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije) v elektronski obliki ali v 10 delovnih dneh, če je bilo poročilo predloženo na papirju.
Primer razlage v IFTS
V tem primeru je potrebno predložiti "pojasnilo". Za rok za predložitev "pojasnila" o izračunu zavarovalnih premij v letu 2017 velja splošni postopek za predložitev informacij na tem obrazcu - do 30. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Potreba po pojasnilih ne podaljša tega obdobja.. V skladu s členom 119 davčnega zakonika Ruske federacije bo kazen za zamudo pri predložitvi izračuna 5% celotnega zneska dolga v skladu z RSV 2017. Kazen se zaračuna za vsak polni in nepopoln mesec nepredložitve podatkov od dneva, ko je bilo treba predložiti izračun IFTS.
Zakon določa najnižje in najvišje globe. Najnižja kazen je torej 1000 rubljev, najvišja pa 30% celotnega dolga.
