Ničelna enotna poenostavljena davčna napoved - vzorec izpolnitve najdete na naši spletni strani. V članku bomo podali pogoje, pod katerimi je dovoljeno predložiti enotno poenostavljeno deklaracijo davčnim organom, ter odgovorili na pogosta vprašanja v zvezi z EUD.
EUD je obrazec za poročanje, ki je zasnovan tako, da čim bolj poenostavi postopek poročanja Zvezni davčni službi za tiste davkoplačevalce, ki v obdobju poročanja niso poslovali. Bistvo EUD je, da se namesto nič navede za niz davkov, za katere mora zavezanec poročati po davčnem režimu, ki ga uporablja.
EUD lahko vzamejo tako podjetja kot posamezniki. Za zamenjavo ničel za več davkov na EUD morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji (člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Preberite več o tem, kdaj lahko vzamete EUD, učite se iz gradiva "Obdobje davčnega poročanja v eni poenostavljeni izjavi" .
EUD se po postopku oblikovanja (potrjenega z odredbo Ministrstva za finance z dne 10. julija 2007 št. 62n) lahko predloži namesto obračunov in prijav, za katere je poročevalsko obdobje leto ali četrtletje. EUD ni mogoče vložiti za tiste davke, ki se poročajo na mesečni ravni.
Hkrati pa EUD ni treba vložiti za tiste davke, za katere tisti, ki poroča, ni davčni zavezanec. Na primeru bomo analizirali algoritem za odločitev o oddaji EUD.
IP registriran v tej funkciji 16.01.2018. Posebni davčni režim ni vzpostavljen, to je samostojni podjetnik posameznik na OSNO. Predpostavimo, da je IP od 31. 3. 2018 izpolnjeval vse pogoje, pod katerimi se EUD preda. Za 1. četrtletje 2018 se mora samostojni podjetnik prijaviti Zvezni davčni službi za DDV. Vseh drugih četrtletnih davkov ni treba poročati.
POMEMBNO! Predložitev EUD je pravica, ne obveznost.
To pomeni, da se lahko samostojni podjetnik odloči, ali bo vložil nič DDV ali vložil EUD. DDV se odda samo elektronsko, torej bo moral samostojni podjetnik sam izdati potrdilo o elektronskem podpisu ali pa uporabiti storitve nekoga, ki mu bo po pooblaščencu pošiljal poročila. Hkrati se lahko EUD odda v papirni obliki tako osebno kot po pošti. Naš IP se je odločil, da oblikuje EUD in ga pošlje po pošti Zvezni davčni službi.
POMEMBNO! Za poenostavljeno davčno napoved nič je rok zapadlosti pred 20. dnem v mesecu, ki sledi zaključenemu poročevalskemu obdobju. To pomeni, da se lahko datum zapadlosti za EUD razlikuje od datuma zapadlosti davkov, ki so vključeni v to.
Za več informacij o tem, katere deklaracije in izračune je mogoče nadomestiti z EUD, glejte članek. "Kaj nadomešča enotna poenostavljena davčna napoved?" .
OPOMBA! Prispevki za obvezna zavarovanja zaposlenih (PFR, FSS, MZZS) se ne štejejo za davke. Tudi kljub dejstvu, da je zdaj za njihovo upravo zadolžena Zvezna davčna služba. Zato prispevki niso vključeni v EMU. Po njihovem mnenju je treba v primeru odsotnosti plače izračun nič predložiti Zvezni davčni službi in 4-FSS za poškodbe v socialnem zavarovanju.
EUM ne more biti drugačen od nič. To izhaja tako iz pomena te vrste poročanja kot iz oblike izjave. Ne vsebuje stolpcev, kamor bi lahko vnesli številčne podatke.
EUD je potrditev odsotnosti predmeta obdavčitve. Na primer, razmislimo o različnih mnenjih o možnosti vložitve EUD z UTII. Ministrstvo za finance meni, da ničelne izjave za UTII ni mogoče oblikovati, saj se, ko ste na tem posebnem režimu, davek izračuna iz osnovne dobičkonosnosti in fizičnih kazalnikov. To pomeni, da tudi če dejansko ni bila opravljena nobena dejavnost, vendar je bil prisoten fizični indikator (na primer najete trgovine), izjava UTII še vedno ne bo nič (dopis z dne 15. 4. 2014 št. 03- 11-09 / 17087).
Sodišča ministrstvu za finance nasprotujejo. Na primer, arbitraža zahodnosibirskega okrožja je v svoji resoluciji z dne 17. avgusta 2016 št. F04-3635 / 2016 sklenila, da če v obdobju ni bilo fizičnega kazalnika (npr. pogodba o najemu trgovine je bila odpovedana pred začetek obdobja), potem ima davčni zavezanec pravico prenesti nič na UTII.
Ugotovimo, kakšna ničla bo? Izjava o UTII, v kateri se plača nič, ali EUD? Pravzaprav bi morala ta hipotetična izjava UTII navajati:
Vse to so številčne vrednosti. Samo fizični kazalnik bo v primeru njegove upokojitve enak 0. Posledično davčna obveznost ne bo delovala. Toda z vidika pravilnega izpolnjevanja poročila številčnih vrednosti ne bo mogoče "potisniti" v EUD.
To pomeni, da je nemogoče prenesti EUD namesto izjave UTII. Preprosto zato, ker postopek za izračun davka predvideva prisotnost v deklaraciji številčnih vrednosti, ki niso nič.
OPOMBA! Podobno pravilo velja pri izbiri, kaj oddati za DDV. Če je v obdobju prišlo do prometov, ki niso zavezani za DDV, ki jih je treba evidentirati v obračunu DDV, lahko oddate samo obračun DDV. EUD v tem primeru ni mogoče vzeti.
EUD se lahko izpolni tako na papirju kot v elektronski obliki. Pri oblikovanju na papirju je treba upoštevati naslednje zahteve:
EUD ima 2 lista. Prvi list izpolnijo vsi, ki oddajo to izjavo. Vsebuje:
POMEMBNO! V tabeli na listu 1 EUD so hkrati umeščeni le 4 davki. V situaciji, ko se je davkov nenadoma izkazalo za več, morate izpolniti drugi list 1 EUR.
List 2 EUD je zasnovan tako, da odraža dodatne podatke o posamezniku - ne samostojnem podjetniku. Samostojni podjetniki in podjetja ga ne sestavljajo.
Oblikovanje EUD ima nekaj pomembnih odtenkov:
POMEMBNO! Letnica v tabelarnem delu v stolpcu 4 ni na noben način označena.
Obrazec in si lahko ogledate vzorec EUD na naši spletni strani: "Enotna poenostavljena davčna napoved - vzorec 2018" .
EUD je mogoče vzeti pod številnimi pogoji. Izjava lahko nadomesti tiste davke, za katere je obdobje poročanja četrtletje ali leto. EUM ne more biti drugačen od nič. Postopek oblikovanja EUD je precej preprost, vendar ima več odtenkov, ki jih je treba upoštevati. Obrazec EUD lahko vzamete, se seznanite z vzorcem izpolnjevanja in izveste več o niansah oblikovanja in oddaje izjave na naši spletni strani.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, morajo letno poročati za preteklo poslovno leto za obračun davkov, za to se davčnemu uradu predloži izjava o poenostavljenem davčnem sistemu. V razdelku si bomo na primeru ogledali, kako izpolniti izjavo.
Upoštevajte, da je v skladu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. julija 2014 prišlo do spremembe pod številko MMV-7-3 / 352.
Poročanje se odda v kraju stalnega prebivališča za samostojne podjetnike in registracijo za pravno osebo. Zakonodaja določa določene roke za oddajo izjave in plačila, obstajajo razlike za LLC in samostojne podjetnike.
Za organizacije:
Za samostojne podjetnike:
Če imate elektronski podpis, lahko poročilo oddate na spletu. Ali z uporabo varnih sistemov za prenos podatkov, kot so . Poleg elektronskih metod ostaja tudi standardna - uporaba ruske pošte, medtem ko jo je treba poslati z dragocenim pismom z opisom priloge.
Kaj storiti, če v prejšnjem obdobju niste imeli finančnih in gospodarskih dejavnosti, prvič, še vedno morate vložiti izjavo, in drugič:
Pomembno! Ta izjava je trenutno zastarela, od 10. aprila je v veljavi nov obrazec. Odprite vzorčno polnjenje.
Začnimo izpolnjevati poročilo o poenostavljenem sistemu, upoštevajmo vsak list posebej.
Če izračunavate davke z uporabo dohodkovnega sistema, boste potrebovali naslednje liste:
V primeru obračunavanja davkov po sistemu »Prihodki minus odhodki«:
Sam obrazec je v primerjavi z dokumentom iz leta 2014 doživel številne spremembe, dodane so vrstice, ki odražajo vsako obdobje pred obračunavanjem ali znižanjem akontacije, vključno z vstavljenim 3. razdelkom.
Napake (vključno z uporabo lektorjev), lise in obojestranski tisk niso dovoljeni, obrazec se izpolni s črnilom samo v črni, modri ali vijolični barvi.
Izpolnjevanje naslovne strani za vse sisteme obračuna davka bo enako. Začnimo od vrha - napišemo TIN in KPP (pomišljaj za samostojne podjetnike, če izpolnimo LLC, potem vnesemo vrednost). Privzeta številka strani je 001, nato številka popravka v formatu »0–«, za primarni dokument, če imate dodaten izračun (popravni), nato nastavite »1–« itd. Davčno obdobje "34", leto poročanja - oziroma, če je za leto 2014, potem ga zapišemo.
Zapišemo kodo davčnega organa - običajno so to prve 4 števke TIN, koda za lokacijo - za samostojne podjetnike - 120, za LLC - 210. Spodaj napišemo ime podjetja - na vrhu vrstica "Družba z omejeno odgovornostjo", pod "Podjetje", ali samostojni podjetnik v celoti v imenskem primeru, kot v primeru.
Ko se ugotovijo napake v predhodno predloženi izjavi, se predloži korektivno poročilo. Ni omejitev, vendar v enem poročilu ne bi smeli narediti 10 prilagoditev - ne bo priročno za vas ali davčni urad, vključno z morda nepotrebnimi vprašanji /
Ko začnemo izpolnjevati kode OKVED, je bolje vnesti glavno kodo, ki je bila navedena med registracijo. Sestavljen je iz vsaj 4 števk! Nato pomišljaj v stolpcu za reorganizacijo in likvidacijo, v vrstici TIN / KPP je tudi prepustnica, kontaktna telefonska številka - inšpektorjem bo priročno, če bo vprašanje o izjavi, vas bodo kontaktirali. Številka strani v formatu "003", če obstajajo aplikacije, navedite, koliko jih je na listih.
V zadnjem delu naslovne strani se vpišejo podatki o osebi, ki potrjuje dokument, za samostojne podjetnike vpišemo »1«; njegovo ime je že prikazano zgoraj. V primeru LLC v zgornjem stolpcu napišemo ime odgovorne osebe, običajno je to direktor, ki je naveden v listini, lahko podpiše tudi skrbnik. V tem primeru bo treba pod datumom odobritve dokumenta navesti podatke pooblastila. Vnesite datum odobritve "današnji datum", podpis in obvezno natisnite v polje "MP". Polje za davčnega delavca je ustrezno zahtevano za inšpektorje.
Ko je naslovna stran končana, nadaljujte z ostalimi.
Ponovno začnemo z izpolnjevanjem podatkov, za samostojne podjetnike - TIN, v stolpcu kontrolne točke, pomišljaji. Za LLC vnesemo številke TIN in KPP, stran "002", nato v stolpec 101, 102 - vnesemo "1" za obračun po sistemu "dohodka", spodaj je treba registrirati kodo OKTMO (prikazano v vrstica 010), ga najdete na spletni strani IFTS
Predpišemo višino akontacije davka, ki jo je bilo treba plačati pred 25. aprilom preteklega leta (vrstica 020), to je izračunana vrednost - za izračun je treba odšteti znesek izplačanih plačil za zaposlene v socialnem zavarovanju, bolniški in po prostovoljnih pogodbah od zneska obračunanega davka za 1. četrtletje preteklega leta zavarovanja tudi za 1. četrtletje. Vrstica 20 = (vrstica 130 - vrstica 140) vzamemo iz oddelka 2.1
Vrstica 030 (tudi vrstice 060, 090) - izpolnite, če se je lokacija organizacije spremenila, če ne, postavite pomišljaje.
V nadaljevanju vrstica 040 - izračuna se po načelu izračuna na strani 20 tega razdelka, le da bo še vedno treba odšteti znesek akontacije, ki je naveden v vrstici 20. Vzamemo podatke o znesku za 2. četrtletje, ki je imel plačati pred 25. julijem za obdobje poročanja, in tako vrstica 40 \u003d (vrstica 131-vrstica 141) / vzemite iz razdelka 2.1 / minus vrstica 020 (razdelek 1.1), če dobimo negativno vrednost, v vrstico postavite pomišljaj 40 in na stran 050 zapiši dobljeno številko, ne da bi upošteval znake
Še enkrat, vrstica 050 - to polje se izpolni, ko imamo v vrstici 040 negativno vrednost Vrstica 50 = vrstica 20 - (vrstica 131 - vrstica 141) iz razdelka 2.1. Če je vrednost stolpca 040 pozitivna, preberemo vrstico 050 in postavimo pomišljaj.
Vrstica 070 - znesek akontacije zmanjšan za znesek vplačanih zavarovalnih premij, bolniških odsotnosti in po pogodbah o prostovoljnem zavarovanju za 9 mesecev poročevalskega obdobja, od tega pa se odštejejo tudi vplačila, ki bi morala biti izvršena za 1. in 2. četrtletje. znesek. Vrstica 70 = (str. 132-str. 142) /iz razdelka 2.1/ odštejemo vrstice (020, 040) /razdelek 1.1/ - če je str.40 pozitivna, če ne, potem namesto nje dodamo številko iz vrstice 050 ! tiste. upoštevamo prvi dve četrtletji - plačila v tem obdobju in prisotnost preplačila. Če dobimo negativno številko, jo vnesemo brez upoštevanja predznaka v stolpcu 80, v vrstico 070 pa damo pomišljaje.
Vrstica 080 je vpisana po analogiji z izpolnjevanjem vrstice 050 - prikazuje znesek preplačila (zmanjšanja plačila) do roka 25. oktobra za poročevalsko obdobje.
Vrstica 90 je bila razložena na strani 30.
Vrstica 100 se izračuna po enakem principu kot stolpec 070, če se je vrednost izkazala za negativno, jo bomo vnesli v vrstico 110, formula je naslednja: Vrstica 100 = (vrstica 133 - vrstica 143) / iz razdelka 2.1 / odštejte vrstice (020, 040, 070) in dodajte stolpce (050, 080), če postavke 040 ali 070 niso izpolnjene (negativno). Če smo dobili negativno vrednost, se njena številka, brez znaka, vnese v vrstico 110
Na koncu lista postavimo podpis in datum overitve dokumenta.
Pojdimo na naslednji razdelek. Izpolnimo podatke TIN in KPP, kot tudi v razdelku 1.1, številka strani "003", v stolpec 101 vnesemo vrednost "1", v vrstico 102 vnesemo "1", če ste najeli strokovnjake in nato v pri izračunu vzamemo znesek plačil za zaposlene (za LLC in samostojne podjetnike), "2" če delate brez delovnega osebja, v tem primeru bomo vzeli znesek plačil za pokojnino, bolniški dopust kot za samostojnega podjetnika ( samo za samostojne podjetnike) kot odbitek.
Za izpolnjevanje vrstic 110-113 je treba znesek dohodka, prejetega za opisana obdobja od začetka leta, deponirati po načelu nastanka poslovnega dogodka, na primer za 6 mesecev - znesek dohodka od 1. januarja do 30. junija . V stolpec »za davčno obdobje« se vpiše znesek za leto in vključuje prejšnje vrstice.
Davčna stopnja - 6%
Izvajamo preprosto matematično operacijo - izračunamo znesek akontacije za vsako obdobje, tako da ga pomnožimo z odstotkom davka
Vrstica 130 = vrstica 110*6%, vrstica 131 = vrstica 111*6%,
Vrstica 132 = vrstica 112*6%, vrstica 133 = vrstica 113*6%
Nato vpišemo podatke o prenesenih zneskih za zavarovalne premije, pogodbe osebnega zavarovanja, bolniške odsotnosti za zaposlene, če je v vrstici 102 »1« (po zakonu lahko vzamemo znesek odbitka največ 50 % naštetih prispevkov , zato vzamemo znesek plačanih prispevkov za četrtletje, ga delimo z 2 in vpišemo v ustrezen stolpec). Če nimate zaposlenih, je vrstica 102 "2" (velja za samostojne podjetnike) - potem opravimo zneske izplačil za samostojne podjetnike, podjetnik lahko vzame 100% nakazanih zneskov za znižanje.
Pomembno! Upoštevajte, da jemljete zneske prenesenih zneskov in ne časovnih razmejitev, ki so šle skozi tekoči račun za to obdobje, zato se lahko zneski vračunanih in prenesenih zneskov razlikujejo.
Začnemo z izpolnjevanjem podatkov, za samostojne podjetnike - TIN in črtice v vrstici KPP, Za LLC vnesemo številke TIN in KPP, stran "002", nato v stolpec 001 vnesemo "2" za obračun v skladu z " prihodki minus odhodki« spodaj je potrebno vpisati kodo OKTMO (navedeno v vrstici 010), jo najdete na spletni strani IFTS ali v podatkih, pridobljenih iz statistike.
V vrstici 020 je enaka vrednosti vrstice 270 (oddelek 2.2) - znesek akontacije za prvo četrtletje poročevalskega obdobja, ki je bilo treba plačati pred 25. aprilom preteklega leta.
Vrstica 030 (tudi vrstice 060, 090) - izpolnite, če se je lokacija organizacije spremenila, če ne, potem postavite pomišljaje.
Za izpolnitev stolpca 040 - znesek akontacije za 2. četrtletje preteklega leta, rok plačila je 25. julij, od vrstice 020 (oddelek 2.1) je treba odšteti vrednost vrstice 271 (oddelek 2.2). Če je vsota manjša od nič, potem dobljeno število zapišemo brez predznaka minus v stolpec 050, v vrstico 040 pa damo pomišljaj.
Pravilo za polnjenje linije 060 je opisano v stolpcu 030
Vrstica 070 - izpolni se znesek akontacije, ki je bila vplačana za 3. četrtletje, pred 25. oktobrom preteklega leta, ob upoštevanju izvedenih vplačil in zneskov za znižanje. P.70 = str.272 (razdelek 2.2) - vrstica 020 - vrstica 040 + vrstica 50 (če vrstica 040 ni bila izpolnjena, dodajte vrednost vrstice 050 namesto vrstice 040). Če je prejeta vrednost manjša od nič, prikažemo prejeti znesek v vrstici 080.
Pravilo za polnjenje linije 090 je opisano v stolpcu 030
Za izpolnitev vrstice 100, znesek plačila davka za poročevalsko leto, je treba upoštevati tudi prejšnja plačila. P.100 = vrstica 273 (iz razdelka 2.2) - vrstica 20 - vrstica 40 - vrstica 070 + vrstica 050 + vrstica 080 (če vrstice 040 ali str. 070 niso izpolnjene, dodajte vrednosti p.050 oz. 080).
Dobljeno vrednost zapišemo v niz, če sta izpolnjena 2 pogoja, če ne, potem bo znesek uporaben še naprej:
Če oba pogoja nista prestala testa, potem v stolpcu 100 damo pomišljaj in nadaljujemo z izračunom vrstice 110.
Vnos v vrstico 110 se izvede tudi, ko so izpolnjeni pogoji.
Vrstica 110 = (vrstica 020 + vrstica 040 + vrstica 070 - vrstica 050 - vrstica 080) - vrstica 273 (prevzeto iz oddelka 2.2), če:
Če pogoji niso izpolnjeni, potem upoštevamo druge.
P.110 = (vrstica 020 + vrstica 040 + vrstica 070 - vrstica 050 - vrstica 080) - vrstica 280 (iz razdelka 2.2), če:
Znesek najnižjega davka, ki ga je treba plačati za leto,
str.120 = str.280 (oddelek 2.2) - (str.020 + str.040 + str.070 - str.050 - str.080), izračunano pod pogojem:
Spodaj navedemo datum obračuna in podpis odgovorne osebe.
Pojdimo na naslednji razdelek. Izpolnimo podatke TIN in KPP, kot v razdelku 1.2, številka strani »003«, v stolpcu 201 nastavimo vrednost »2«, ki velja tako za LLC kot IP.
V vrstico 230 vpišemo znesek izgube za pretekla obdobja, če obstajajo.
Vrstica 240 = str.210 - vrednost vrstice 220, če je vsota večja od 0, če ne, vnesemo vrednost v vrstico 250 brez predznaka minus;
Vrstica 241 = str.211 - vrednost vrstice 221, če je vsota večja od 0, če ne, vnesemo vrednost v vrstico 250 brez predznaka minus.
Vrstica 242 = str.212 - vrednost vrstice 222, če je vsota večja od 0, če ne, vnesemo vrednost v vrstico 252 brez predznaka minus.
Vrstica 243= str.213 - vrednost vrstice 223, če je vsota večja od 0, če ne, vnesemo vrednost v vrstico 253 brez predznaka minus.
Vrstice 250-253 so izračunane na podlagi izračuna vrstic 240-243. V terminih 260-263 je treba zapisati znesek davka za ustrezno obdobje.
Za izračun zneska obračunanega davka je potrebno izračunati:
Vrstica 270 se izračuna kot vrstica 240, pomnožena z vrstico 260 / 100 (ali preprosto pomnožena z davčno stopnjo, v tem primeru - vrstica 240 * 15% in enako v izračunu vrstic 271-273)
Vrstica 271 se izračuna kot vrstica 241 pomnožena z vrstico 261/100
Vrstica 272 se izračuna kot vrstica 242 pomnožena z vrstico 262/100
Vrstica 273 se izračuna kot vrstica 243 pomnožena z vrstico 263/100
Vrstica 280 je enaka vrstici 213 krat 1/100
Malo verjetno je, da bo ta razdelek zaradi svoje specifičnosti široko razširjen. Zadnji del izjave o poenostavljenem davčnem sistemu morajo izpolniti organizacije, ki v skladu z odstavkom 1.2 čl. 251 Davčnega zakonika Ruske federacije so prejeli sredstva za ciljno financiranje, pa tudi prejemke in dohodke, ki so bili prejeti v okviru dobrodelnih dejavnosti. Pred tem je bil ta podatek evidentiran v obračunu dohodnine na listu 7, postopek izpolnjevanja je podoben.
Imena in šifre je treba izbrati glede na vrste prejemanja ciljnih sredstev (Priloga 5 k postopku polnjenja), nato jih vpisati v ustrezne stolpce. Če takih potrdil ni bilo, se rubrika ne izpolni in se ne predloži davčnemu uradu.
Glede na vrste sredstev, ki so bila prejeta za namen, izberite imena in kode, ki ustrezajo tem možnostim (podatke lahko prevzamete v Dodatku št. 5 k Postopku polnjenja) in jih vnesite v stolpec 1 tega razdelka. 3 (točka 8.1 Odredbe o izpolnitvi). Nadalje se prenesejo zneski, ki niso bili pravočasno uporabljeni (vključno s tistimi, ki so bili prejeti brez časa porabe), vendar je bil prejem nanje lani.
Če je določeno obdobje za koriščenje zneskov, je treba v vrstico 2 vpisati datum prejema, v stolpec 3 pa njihovo velikost. Če se rok za prejete zneske lani še ni iztekel, potem znesek vnesite v stolpec 6.
Nato nadaljujemo z izpolnjevanjem podatkov o zneskih, ki so bili prejeti v tekočem letu. Za sredstva, ki so že izkoristila termin, se datumi prejema vpišejo v vrstico 2, uporaba v stolpcu 5. Zneski z določenim rokom - v stolpec 4. V stolpec vpišemo zneske še neporabljenih sredstev, za katere rok še ni potekel.
Če denar ni bil porabljen za namen, izpiši v stolpec 7 (vključen med prihodke iz poslovanja, v času njihove dejanske porabe). V polju "Skupaj za poročilo" je treba zneske povzeti v stolpcih s številkami 3,4,6,7.
Pozor! Če takih denarnih prejemkov v organizaciji ali samostojnem podjetniku ni bilo, se oddelek 3 ne izpolni in se ne predloži davčnemu uradu.
Situacija, ko je samostojni podjetnik dejansko prenehal s podjetniško dejavnostjo, a se hkrati ne preneha registrirati kot samostojni podjetnik posameznik, je za našo državo precej tipičen. Razlogi so lahko različni, a hkrati posameznik ostaja samostojni podjetnik posameznik. Pogosto se zgodi, da ob registraciji kot samostojni podjetnik državljan ne začne takoj s svojo dejavnostjo. Toda tako ali drugače so vsi davkoplačevalci in obveznosti, ki jim jih nalaga davčna zakonodaja, ne izgubijo veljave.
O tem, ali je sploh treba predložiti davčni obračun in druga poročanja, če dejavnost ni bila opravljena, kakšna je ničelna prijava samostojnega podjetnika, kdaj se takšno poročanje lahko odda in kdaj ne, je opisano v tem članku. .
Sam koncept "poročanja brez IP" je običajen. Zakonodaja to ne predvideva in niso oblikovane posebne oblike poročevalskih dokumentov v primeru prekinitve dejavnosti. Iz tega sledi, da če se je dohodek podjetnika zmanjšal na nič, je treba še vedno vložiti davčne napovedi in druga poročila v predpisanem roku. Enaka pravila veljajo tudi, če se je posameznik registriral kot samostojni podjetnik posameznik, vendar ni začel opravljati dejavnosti.
V situaciji, ko podjetnik ne opravlja dejavnosti in se iz tega ne pridobi ustrezni dohodek, je treba razumeti naslednje. Obstoj obveznosti vložitve prijave temelji na samem dejstvu, da je gospodarski subjekt davčni zavezanec, in ne na dejstvu, da obstajajo davčni zneski, ki jih je treba plačati. Ustrezno mnenje Ustavnega sodišča Ruske federacije je bilo z Odločbo formalizirano že leta 2008. Odsotnost dobička, od katerega je treba plačati davek, ne pomeni prenehanja obveznosti predložitve davčnih napovedi.
Dejansko je ničelna izjava izjava davčnega zavezanca, da nima davčne osnove in davka, ki bi ga bilo treba plačati v davčnem obdobju. V nasprotnem primeru, če ne oddate izjave z nič kazalniki, bo IFTS štel, da podjetnik ni pravočasno oddal poročil in bo posameznika odgovarjal. Davčna služba nima drugih načinov, da bi izvedela za pomanjkanje dejavnosti in s tem tudi davke, ki jih je treba plačati, razen od samega podjetnika.
Pogostost oddaje ničelnega poročanja s strani samostojnega podjetnika ustreza obdobjem poročanja za tiste davke, katerih plačnik je. Podobno je določena pogostost poročanja pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja. V večini primerov bo treba poročanje predložiti četrtletno in na podlagi rezultatov poročevalskega leta.
Kot smo že omenili, za samostojne podjetnike ni posebnih obrazcev in rokov za oddajo ničelne prijave. Vsa tista davčna pravila, ki so predvidena za poročanje v tekočih dejavnostih, se uporabljajo tudi v primeru predložitve nič prijav inšpekciji. Razlika med ničelno deklaracijo in navadno izjavo ni v obliki, ampak v vsebini. Skoraj vsi kazalniki takšnih izjav bodo enaki nič. Lažje je podati takšno izjavo kot običajno. To številnim podjetnikom, ki so začasno ustavili dejavnost, omogoča samostojno sestavljanje in oddajo davčnih obračunov na IFTS.
Davčne napovedi, razen redkih izjem, se predložijo teritorialnemu davčnemu inšpektoratu v kraju registracije podjetnika. Tako mora podjetnik, odvisno od sistema obdavčitve, v zakonsko določeni pogostosti predložiti davčni službi napovedi za vse davke, ki jih je plačnik. Izjeme, ki bodo obravnavane v nadaljevanju, so vložitev ene same deklaracije nič. Načini za vložitev nič deklaracij so enaki kot pri navadnih.
Če pa se podjetnik odloči za vložitev napovedi sam, brez računovodje, potem se moramo spomniti, da od leta 2014 ni več mogoče predložiti napovedi za DDV davčnemu organu v papirni obliki. Prijave davka na dodano vrednost se davčnim organom oddajo samo preko telekomunikacijskih kanalov (internet).
Obveznost predložitve davčnega obračuna za tiste davke, ki so obvezni za plačilo s strani zavezanca, ni odvisna od gospodarske uspešnosti dejavnosti. Če torej dejavnost podjetnika po poenostavljenem sistemu obdavčitve ni bila opravljena, je treba davčnemu uradu predložiti davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu. Dostava ničelnega poročanja v poenostavljeni davčni sistem se izvede v rokih, določenih z davčnim zakonikom, do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu.
Hkrati ima podjetnik, ki uporablja »poenostavljen« sistem z ničelnim dohodkom, možnost vložiti enotno (poenostavljeno) davčno napoved. Vendar je treba jasno razumeti razlike v uporabnosti obeh izjav.
Zakonodaja določa, da se enotna izjava uporablja v naslednjih primerih:
Pri uporabi ene same (poenostavljene) izjave mora biti samostojni podjetnik prepričan, da na njegovih računih ni denarnega toka. V praksi se pogosto zgodi, da transakcije poravnave, ki jih banke izvajajo v avtomatskem načinu, ostanejo izven pozornosti samostojnih podjetnikov: dvig provizij, storitev itd. Samostojni podjetniki, ki začasno ustavijo svojo dejavnost, se pri izbiri med enkratno (poenostavljeno) davčno napovedjo in ničelno davčno napovedjo po poenostavljenem davčnem sistemu najpogosteje ustavijo pri slednjem.
Takoj ugotavljamo, da davčna zakonodaja ne predvideva možnosti vložitve "ničelne" izjave za UTII. Ničelne izjave za UTII davčnega zavezanca, ki uporablja ta davčni sistem, načeloma ni mogoče vložiti. Sam koncept "pripisanega" dohodka pomeni, da se davek ne plača iz dejanskih kazalnikov (ki jih podjetnik zaradi ustavitev dejavnosti preprosto nima), temveč iz izračunanih. V praksi seveda obstajajo primeri, ko podjetnikom uspe oddati ničelne davčne napovedi za “imputacijo”. Toda takšni primeri so redki. Davčna služba in sodišča so že oblikovali svoje stališče do tega vprašanja in najverjetneje ne bo delovalo, če bi poskušali poročati o UTII z "ničlo".
Kot veste, je podjetnik zavezanec enotnega davka od pripisanega dohodka od trenutka, ko je registriran kot zavezanec takega davka.
Posledično se mora samostojni podjetnik ob prekinitvi opravljanja „pripisane“ dejavnosti čim prej obrniti na davčni urad z vlogo za odjavo. Hkrati se njegova registracija kot samostojni podjetnik posameznik ne razveljavi in ne izgubi statusa samostojnega podjetnika. Od naslednjega četrtletja bo prenehala obveznost plačila UTII, zato za ta davek ne bo treba vložiti prijave. Kot lahko vidite, je vložitev davčne napovedi za enotni davek na pripisani dohodek neposredno povezana s plačilom tega davka. Ne morete vložiti izjave in navesti nič davka.
Upoštevajte: Ne glede na to, ali je podjetnik prenehal opravljati »pripisane« dejavnosti ali ne, obveznost predložitve davčnih napovedi za druge vrste davkov, katerih plačnik je, ne preneha.
Strokovno mnenje
Marija Bogdanova
Več kot 6 let izkušenj. Specializacija: pogodbeno pravo, delovno pravo, pravo socialne varnosti, pravo intelektualne lastnine, civilni postopek, varstvo pravic mladoletnikov, pravna psihologija
Takoj, ko samostojni podjetnik, ki uporablja UTII, razume, da nekaj časa ne bo posloval, mora o tem nemudoma obvestiti svoj davčni organ, tako da odda obrazec UTII-4 za prvih 5 dni prekinitve. Ta dogovor vam bo prihranil denar pri davkih. Nedelovanje v režimu UTII brez dohodka ni donosno, saj bo enotni davek še vedno treba plačati.
Kot je bilo že omenjeno, je v primeru, ko podjetnik ne le začasno ustavi dejavnosti (ne začne izvajati po registraciji kot podjetnik), ampak tudi ne izvaja nobenih poslov na računih in blagajnah, je mogoče predložiti enotno (poenostavljena) deklaracija.
Obrazec, ki ga zagotovi Ministrstvo za finance Ruske federacije, vključuje dva lista, od katerih se v večini primerov izpolni le prvi. Izjava vsebuje podatke o davčnem zavezancu in navaja davke, za katere je vložena. Tako v njem niso navedeni nobeni kazalniki stroškov, za razliko od drugih davčnih napovedi. Tako kot za druge davčne napovedi predvideva možnost predložitve posodobljenih (popravljalnih) podatkov. Za kaj je na prvem listu predviden ustrezen rekvizit za polnjenje.
Upoštevajte: če je bila pomotoma vložena ena sama (poenostavljena) izjava, davčni zavezanec predloži IFTS pojasnilne izjave za te davke, namesto katerih je bila prej predložena ena sama prijava. V atributu "prilagoditev" takšnih deklaracij je treba odpisati enoto.
Na davčni organ se lahko prenese na kakršen koli način po izbiri davčnega zavezanca. To je njegova prednost za podjetnike na splošnem davčnem sistemu, ki so zavezanci za DDV. Ker se zdaj obračune DDV davčnim organom oddajo le v elektronski obliki, je podjetnik enostavneje na papirju poslati eno samo deklaracijo z nič DDV.
Enotna izjava je podana na podlagi:
Vsako podjetje in samostojni podjetnik mora takoj po registraciji organizirati in voditi evidenco gospodarskih dejavnosti ter pravočasno predložiti poročila. Tudi če se podjetniška dejavnost kot taka še ni začela, je potrebno "prazno" poročanje. Kako jih napolniti - preberite članek.
Vprašanje poročanja, ko ni podjetniške dejavnosti, ko se zdi, da ni za kaj poročati, ni tako elementarno, kot se zdi na prvi pogled. Delo je treba voditi po določbah davčnega zakonika Ruske federacije in podatkih davčnih registrov organizacije.
Poleg tega so ljudi zavedeni s terminologijo, ki jo uporabljajo računovodje in davčni uradniki, in sicer tisti zelo pogosti izrazi - nič stanja, poročilo, izračun.
Neglede na ali se izvajajo finančne in gospodarske dejavnosti ali ne. Posli na tekočem računu in blagajni se izvajajo ali ne. Pogodbe so podpisane ali ne. Davčni zavezanec je dolžan poročati davčnim organom in opraviti izpolnitev »nič«.
Če gospodarska dejavnost ni bila opravljena, ni bilo gibanja sredstev na TRR in blagajni. Za davke ni obdavčljive osnove, vedno se sestavlja ničelno poročanje.
na meni
Stran 1 je polna vaših podatkov. Poleg tega morate izbrati le predmet obdavčitve (dohodki ali dohodki-odhodki). Pa tudi davčno stopnjo in izpolnite kodo OKATO (ima svojo za vsako regijo). Vnesite tudi vrednost BCC.
Pustite preostala polja v deklaraciji enaka nič. Z STS prihodki-odhodki v izjavi lahko prikažete odhodek. In prenesite v naslednje obdobje.
na meni
Tako poenostavljeno izjavo predložite ob koncu prvega četrtletja. (Priloga št. 1 Odredbe Ministrstva za finance z dne 10. 7. 2007 št. 62n) so upravičeni tisti zavezanci, ki v davčnem obdobju niso imeli denarnega toka na bančnih računih in na blagajni. Kot tudi predmeti obdavčitve za noben od davkov (2. člen).
Upoštevajte, da vam ni treba izpolniti ene same izjave. Če želite, lahko namesto tega vložite obračune nič za vsak od svojih davkov. Ki zahtevajo poročilo ob koncu prvega četrtletja.
na meni
Ministrstvo za finance meni, da izjava UTII ne more biti nič! Vedno se izračuna v skladu s fizičnimi kazalniki. Tudi če ni poslovne dejavnosti. In zavezanec ga je dolžan pravočasno izročiti. V skladu s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 15. aprila 2014 N 03-11-09 / 17087. Pred odjavo kot zavezanec se znesek enotnega davka obračuna za ustrezno vrsto podjetniške dejavnosti na podlagi razpoložljivih fizičnih kazalnikov in osnovne donosnosti na mesec.
DAVKA verjame, da je Zero UTII mogoče prenesti!?
Če »pripisana« dejavnost ni bila izvedena zaradi pomanjkanja fizičnih kazalnikov (na primer zaradi odpovedi najemne pogodbe). Ta UTII za obdobje izpada je enak nič. V skladu s tem ima davčni zavezanec pravico oddati »ničelno« napoved. Ta sklep izhaja iz odločbe arbitražnega sodišča zahodnosibirskega okrožja z dne 17. avgusta 2016 št. F04-3635 / 2016.
Davčni uradniki obveščajo v informativnem sporočilu. Da začasna prekinitev dejavnosti, za katere velja UTII, ne oprosti obveznosti plačila UTII. In predložite izjavo za to obdobje. Hkrati, če preneha posest ali uporaba premoženja, potrebnega za to dejavnost. Potem ni fizičnih kazalnikov za izračun UTII. V tem primeru bo znesek UTII, ki ga je treba plačati za ustrezno davčno obdobje, nič rubljev.
MINISTRSTVO ZA FINANCE MENI
da medtem ko podjetje oziroma podjetnik ni odjavljen s strani davčnega organa kot plačnika UTII. Takšni bodo tudi ostali, z vso odgovornostjo, ki jo prinaša. Ker določbe ne predvidevajo možnosti vložitve ničelne izjave. Izjavo je mogoče oddati le z neničelnimi vrednostmi fizičnih kazalnikov in zneskom enotnega davka, izračunanega za plačilo v proračun. Če je "pripisana" dejavnost končana, se je treba odjaviti na način, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Z oddajo vloge v petih dneh. Poleg tega bo kršitev roka za vložitev vloge povzročila potrebo po plačilu UTII za ves mesec. v kateri je bila vložena. Ker bo v tem primeru datum odjave kot plačnika UTII zadnji dan tega meseca.
V davčni zakonodaji ni "začasne prekinitve dejavnosti". In če podjetje za vedno ali za določen čas preneha izvajati "pripisane" dejavnosti. Ni odjavljen kot davčni zavezanec. Potem morate razumeti tveganje negativnih posledic v obliki stalne davčne obremenitve UTII. V tem primeru je treba davek izračunati na podlagi vrednosti fizičnih kazalnikov za zadnje obdobje. Ko so bili. Na primer za zadnji mesec četrtletja, v katerem je trgovina potekala prek najetih prostorov trgovine. V nasprotnem primeru se davek lahko dodatno odmeri na podlagi rezultatov revizije.
Pozor! Če »sponzor« ne želi plačati davka za obdobje izpada. To ostaja edina resnično varna možnost.
na meni
Izpolni se naslovni del izjave. Preostale strani so črtkane.
na meni
Tudi pri ničelnem poenostavljenem davčnem sistemu mora imeti samostojni podjetnik (ali organizacija) nič knjigo prihodkov in odhodkov. Od leta 2013 ga ni treba potrditi na davčnem uradu.
na meni
Zastopanje "ničelo" potrdilo v obliki 2-NDFL ni zagotovljeno. V primeru zahteve davčnega urada napišite dopis, v katerem navedete razlog za neobračun plače. Od banke lahko zahtevajo tudi potrdilo, da na računih ni bilo gibanja.
Opomba: Za delovno podjetje ta situacija ni mogoča.
na meni
Roki za oddajo obračuna nič DDV I četrtletje. - do 20.04, II četrt. - do 20.07, III četrt. - do 20.10, IV četrt. - do 20.01
Kazni za predložitev nič deklaracije, nič poročila o DDV niso predvidene. Za nepravočasno zagotovitev - 1000 rubljev.
Opomba: Najemne organizacije in samostojni podjetniki na OSNO
Na lokaciji (prijava) (šifra): 213 - na kraju registracije največjega davčnega zavezanca; 214 - na lokaciji ruske organizacije; 221 - na lokaciji ločenega pododdelka ruske organizacije, ki ima ločeno bilanco stanja; 245 - na kraju registracije pri davčnem organu tuje organizacije; 281 - na lokaciji nepremičnine (za katero je vzpostavljen ločen postopek za obračun in plačilo davka).
OKATO kode za vsako regijo so različne, vnesite svoj OKATO.
Oblika reorganizacije, likvidacije (šifra): za preoblikovanje - "1", za združitev - "2", za delitev - "3", za pridružitev - "4", za delitev s hkratnim združevanjem - "5" ali pomišljaj.
Pogoji dostave ničelne izjave o dohodnini I četrtletja. - do 28.04, II četrt. - do 28.07, III četrt. - do 28.10, IV četrt. - do 28.03
Davčno obdobje (šifra) (skupaj): 21 - I četrtletje, 31 - Pol leta, 33 - 9 mesecev, 34 - Leto. Ob likvidaciji - 50.
Kazni za predložitev nič izjave, nič poročila o dohodnini niso predvidene. Za nepravočasno zagotovitev - 1000 rubljev.
na meni
Opomba: najemne organizacije. IP ni podan.
V pasivni strani bilance stanja v vrsticah 1310 (Odobreni kapital), 1300 (Skupaj za razdelek III) in 1700 (Bilanca stanja) v vzorcu vnesemo 10 (podatki v bilanci stanja so v tisoč rubljev).
V saldo sredstev lahko vnesete kateri koli material za enak znesek, nato pa v vrstice 1210 (Zaloge), 1200 (Skupaj za razdelek II) in 1600 (Stanje) vnesemo številko 10. Ali pa v vrstici 1250 (Gotovina), pa tudi 10, vnesite tudi vrstici 1200 (Skupaj za razdelek II) in 1600 (Stanje).
Pogoji dostave "ničelnega stanja" I četrtletje. - do 30.04, II četrtletje. - do 30.07, III četrt. - do 30.10, IV četrtletje (letno) - do 30.03
Kazni za zagotavljanje ničelno stanje (poročilo) niso zagotovljene, stanje gospodarskih organizacij zaradi odobrenega kapitala ne more biti popolnoma prazno. Za nepravočasno zagotovitev - 200 rubljev.
Za koncepte IP ničelno stanje- ne obstaja, saj je priprava bilance, vključno z ničelno bilanco, zakonska obveznost le za organizacije. V skladu s tem samostojni podjetniki oddajajo le v najem, če ni podjetniške dejavnosti nič poročanja o davkih in pristojbinah. Računovodski izkazi in seveda tako imenovani »nič bilanci« s strani podjetnikov ne obupajo!
na meni
Opomba: najemne organizacije
na meni
Opomba: Najemne organizacije in samostojni podjetniki namesto da bi vložili druge davčne napovedi.
Koncepti nič stanja in nič poročanja je neposredno povezana s takšno obliko davčnega poročanja, kot je enotna (poenostavljena) davčna napoved. Trenutno se je treba pri sestavi enotne (poenostavljene) izjave voditi po obliki in postopku, odobrenem z odredbo Ministrstva za finance z dne 10. julija 2007 št. 62n.
Brezplačen prenos:
Ne, ne more. Za uporabo enotne (poenostavljene) davčne napovedi obstajajo številne omejitve, ki jih določa odstavek 2 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. V času poročanja samo organizacija sama ve, ali so vse te omejitve izpolnjene ali ne. Zato se sama odloči, ali bo izjavo oddala v enotni (poenostavljeni) obliki ali ne. Konec koncev, če kasneje davčni inšpektorat opravi revizijo in ugotovi, da organizacija ni imela pravice poročati v eni (poenostavljeni) obliki, svojo izjavo v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.
Tako je uporaba enotne (poenostavljene) davčne napovedi - je pravica, ne obveznost organizacije. To pomeni, da lahko organizacije namesto tega predložijo "nič" deklaracije za vsak od davkov.
na meni
Samostojni podjetnik posameznik, ki je na splošnem davčnem sistemu in nima dohodkov iz podjetniške dejavnosti, ne more predložiti ene same (poenostavljene) izjave.
Po definiciji Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 11. julija 2006 N 265-O obveznosti samostojnega podjetnika, ki izhajajo iz njegovega statusa, vključujejo obveznost predložitve davčne napovedi za dohodnino, ki ni odvisna od o rezultatih podjetniške dejavnosti, to je o dejstvu prejema dohodka v ustreznem davčnem obdobju.
V začetku januarja sem že dal navodila za izpolnjevanje izjave o poenostavljenem davčnem sistemu 6%. Za tiste, ki jih zanima, lahko. Toda tam je bila situacija obravnavana na primeru dejavnosti enega samostojnega podjetnika s številkami. In kako izpolniti izjavo, če med letom ni bilo dejavnosti? Ali podjetnik ali organizacija skupaj, na primer: USN in UTII. In glede na "imputacijo" so se izvajale dejavnosti, po "poenostavljenih" - ne.
To poročilo bomo izpolnili, kot vedno, v programu "". Preverite, ali sta v nastavitvah programa izpolnjena polji OKVED in OKTMO, za organizacije pa tudi ime vodje. Izberite obdobje poročanja - "2014". Nato v meniju »Dokumenti« izberite postavko »Davčno poročanje«. Pritisnemo gumb "Dodaj" in poiščemo našo izjavo. Izberite ga in začnite polniti.
Na tem listu moramo izpolniti polje "Davčno obdobje (šifra)". Izberite vrednost - "34". Vsa ostala polja je treba izpolniti samodejno, vendar ne bo škodilo preveriti.
Podjetnik, če izjavo odda osebno, ne navede ničesar drugega. Če je izjava predložena prek zastopnika, potem v polje "Zanesljivost in popolnost navedenih informacij ..." ne vpišemo "1", ampak "2" in navedemo tudi polno ime zastopnika. In v polju »Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika« navedemo podatke o pooblastilu, na primer »Notarsko overjeno pooblastilo AA 123456 z dne 15. 01. 2015«.
Računovodja, ki izpolni izjavo v LLC, mora navesti: če direktor oddaja poročila osebno - "1" in polno ime direktorja; ali - "2", polno ime zastopnika in podatki o pooblastilu, na primer: "Splošno pooblastilo št. 123 z dne 30. 11. 2014."
Podjetniki brez zaposlenih v vrstici "102" označujejo - "2", organizacije (LLC) pa v vsakem primeru "1", ker. v državi imajo direktorja (tudi če ne prejema plače). Če na primer samostojni podjetnik opravlja dejavnosti, prenesene na UTII, in so na njem zaposleni, vendar ni bilo dejavnosti na poenostavljenem davčnem sistemu, potem navedemo - "2".
V vrsticah 140-143 so prikazane plačane zavarovalne premije, ki zmanjšajo obračunani davek za 6 %. Nimamo česa zmanjšati, zato tukaj ničesar ne navajamo.
Kot vedno pritisnemo gumba F5 - za ponovni izračun in F6 - za preverjanje in naša izjava je pripravljena. Ostaja še podpisati, če je potrebno, pečat in predložiti izjavo davčnemu uradu.
