V bližnji prihodnosti lahko katero koli podjetje prejme zahtevo Zvezne davčne službe glede potrebe po pojasnitvi nekaterih podatkov za leto 2014. Konec koncev, potem ko podjetja in posamezniki prijavijo dohodke, ki so predmet dohodnine, davčni organi začnejo natančno preučevati poročanje o tem davku.
Bodite previdni: inšpekcija nima pravice izvajati pisarniškega pregleda potrdil 2-NDFL. Navsezadnje takšna potrdila niso izjave. Zato zahteve običajno vsebujejo sklicevanje na člen 31 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta pravilnik omogoča inšpektorjem, da od podjetja zahtevajo kakršne koli podatke v zvezi s plačilom davkov.
Varneje je vložiti takšno zahtevo, sicer obstaja možnost, da bo zvezna davčna služba oglobila glavnega računovodjo v višini 2000-4000 rubljev. (1. del člena 19.4 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Za vas smo pripravili štiri vzorčna pojasnila, s pošiljanjem katerih Zvezni davčni službi lahko odstranite vse inšpektorje iz potrdil, ne da bi pri tem škodovali podjetju.
Inšpektorji so prepričani, da razlika v zneskih dohodnine kaže na to, da podjetje ne odteglja in odvaja davka v celoti. Ali pa to stori pozno.
Po prejemu zahteve za pojasnilo o tej zadevi ponovno preverite potrdila. Če želite to narediti, primerjajte podatke na računu 68 podračun "NDFL" in v potrdilih 2-NDFL.
Morda je bilo plačilo, vendar je bilo izgubljeno. Potem se splača preveriti pri inšpektoratu.
Pogost razlog za neskladja je, da je bil davek za december 2014 nakazan že januarja 2015. Zgodi se tudi, da je bil lani zaprt ločen oddelek in je organizacija prenehala plačevati dohodnino inšpektoratu v kraju, kjer je bila registrirana.
Tehničnih napak ni mogoče izključiti. Recimo, da na potrdilih niso izpolnili navedene dohodnine. Ali pa so pomotoma podvojili izračunani, odtegnjeni in nakazani davek tudi v vrstici »Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni odtegnil«.
Nazadnje bi lahko preprosto pozabili odvesti davek. Nato plačajte dohodnino in nakažite kazni v ločenem plačilu. To ne bo oprostilo globe v višini 20 odstotkov prepozno nakazanega davka (člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda inšpektorji lahko oglobijo organizacijo le med inšpekcijskim pregledom na kraju samem.
Torej, če najdete napako, jo opišite v pojasnilih in ponovno oddajte popravljena potrdila 2-NDFL. Vendar ne za vse ljudi, ki so prejeli dohodek v letu 2015, ampak samo potrdila z napakami.
Recimo, da po mnenju podjetja napak ni. Potem imate vso pravico to napisati v obrazložitvi.
Morda je zaposleni v vašem podjetju vložil napoved 3-NDFL za lansko leto. Na primer, prijaviti dohodek od prodaje avtomobila ali prejeti odbitek za nakup stanovanja, zdravljenje ali študij.
Inšpektorji po preverjanju izjave s potrdilom včasih ugotovijo, da je dohodek v 2-NDFL manjši kot v izjavi. Za davčne organe so takšne nedoslednosti eden od znakov, da podjetje izdaja sumljive plače.
Te vrste neskladij ne skrbijo računovodje podjetja. Dejansko, kako organizacija ve, zakaj je oseba prijavila več dohodka kot v potrdilu 2-NDFL? Mogoče je bila tipkarska napaka. Ali pa je državljan prejel dodaten dohodek od drugih organizacij ali od prodaje premoženja itd.
In če je tako, mora oseba sama inšpektorjem pojasniti izvor dohodka v 3-NDFL. Podjetje se lahko omeji na poročanje, da v njegovih potrdilih 2-NDFL ni napak.
Seveda morate pred tem še enkrat preveriti, ali so v potrdilih kakšne netočnosti.
Davčni uradniki vedno primerjajo podatke o povprečnem številu zaposlenih in številu potrdil 2-NDFL. Po mnenju inšpektorjev, če je število zaposlenih v podatkih o številu zaposlenih večje od števila potrdil, to pomeni, da je podjetje pozabilo predložiti enega ali več kosov 2-NDFL.
Razlogov za takšna odstopanja je lahko več. Najpogostejši je ta, da podatek precenjuje kazalnik (šteli so npr. zaposleno na porodniškem dopustu, čeprav je ne bi smeli).
Drug pogost razlog za nedoslednosti je, da se podatki o številu zaposlenih izračunajo za podjetje kot celoto, medtem ko so bila nekatera potrdila predložena na kraju registracije ločenega oddelka.
Inšpektorjem napišite pismo v prosti obliki, v katerem pojasnite razloge za neskladja. Po potrebi pismu priložite popravljene podatke o številu zaposlenih. V tem ni nevarnosti - zakon ne predvideva globe za napako v podatkih.
Inšpektorji menijo, da je, tudi če je bilo oddano sporočilo 2-NDFL z znakom 2, obvezna predložitev potrdil z znakom 1. To je v bistvu podvajanje rezultatov poročanja. Najprej morate obvestiti davčne organe (najpozneje v enem mesecu po koncu leta), da davka ni bilo mogoče zadržati. In nato (do vključno 1. aprila) ponovno oddajte iste podatke v potrdilu 2-NDFL.
Po davčnih organih je treba potrdila z atributom 1 predložiti za vse osebe, ki so prejele dohodek od podjetja. Tudi za tiste, od katerih ni mogla zadržati davka (pismo Zvezne davčne službe Rusije za mesto z dne 7. marca 2014 št. 20-15/021334).
Torej, če je podjetje za nekatere fizike predložilo samo potrdila z atributom 2, je bolje poslati pojasnila za 2-NDFL in jim priložiti potrdila z atributom 1. Seveda samo za te iste ljudi in ne za vse zaposlene. Bodite previdni: ker so bila potrdila predložena pozno, imajo davčni organi formalni razlog, da podjetje kaznujejo z globo - 200 rubljev. za vsak dokument (odstavek 1 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar je takšna globa nezakonita. Navsezadnje je podjetje že prej pravočasno predložilo potrdila z atributom 2. Sodniki so na strani podjetij (Odločba Zvezne protimonopolne službe Uralskega okrožja z dne 24. septembra 2013 št. F09-9209/13).
Na koncu dodamo, da lahko pokojninski sklad zahteva tudi pojasnilo o 2-NDFL. Dejstvo je, da je osnova za zavarovalne premije in dohodnino podobna (čeprav ne enaka).
Organizacija pogosto prejme zahteve davčnega urada za pojasnilo neskladij pri izračunu 6-NDFL. Obstajajo različne situacije, ko lahko pride do nedoslednosti podatkov, napak ali netočnosti. Oglejmo si podrobneje, kako napisati pojasnilo davčnemu uradu glede 6-NDFL v letu 2018, če najdete neskladja in kako jih pojasniti.
Davčni inšpektorji uskladijo 6-NDFL v okviru pisarniške revizije. Kazalniki poročila se preverjajo v skladu s kontrolnimi razmerji (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852@). Če obstajajo neskladja, bo zvezna davčna služba zahtevala pojasnilo ali pojasnilo. Oddajte posodobljen izračun, če res obstaja napaka. V nasprotnem primeru pojasnite razloge za neskladje v pismu.
Če želite sestaviti pojasnilo Zvezni davčni službi glede 6-NDFL, vam ni treba uporabiti nobenega posebnega obrazca, ne obstaja. Vse je narejeno v prosti obliki, vendar ob upoštevanju več pravil:
Spodaj vam bomo predstavili vzorce pojasnil davčnemu uradu za 6-NDFL za pogoste situacije.
Inšpektorji lahko zahtevajo pojasnilo, če se znesek nakazanega davka ne ujema s podatki v osebni izkaznici plačnika.
To so lahko napačni CSC, davčni podatki itd. V tem primeru je treba pojasniti plačilo z oddajo vloge in napisati pojasnilo davčnemu uradu za 6-NDFL za davek, ki ni bil nakazan pravočasno:
Pomembno! Če ste navedli napačno OKTMO ali kontrolno točko, morate oddati posodobljen izračun.
Poleg tega davek morda res ni plačan ali plačan pozneje iz različnih razlogov, na primer, ni bilo sredstev na tekočem računu, nato uporabite naslednjo obrazložitveno predlogo za 6-NDFL:
Inšpektorji pošljejo zahtevo za pojasnilo, če so datumi v poročilu v razdelku 2 napačni. Vendar v praksi to pomeni predložitev posodobljenega izračuna. To je posledica dejstva, da bodo napačno navedeni datumi vključeni v poravnalno kartico in bodo medsebojni obračuni z organizacijo nepravilni.
Če je v datumu v vrstici 100 napaka, jo popravite. V tej vrstici navedite datum dejanskega prejema dohodka. Na primer, za plače je to zadnji dan v mesecu, za katerega so obračunane, za GPA pa dan, ko je plača plačana.
Če je v terminu 120 napaka v datumu, prosimo za pojasnilo. V tej vrstici navedite datum, do katerega je treba davek nakazati v proračun. Poleg tega ta datum ne bi smel biti dejanski, ampak natančno v skladu s 6. odstavkom čl. 226 in 9. odstavek čl. 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. januarja 2016 št. BS-4-11/546).
Običajno do znižanja davka pride iz več razlogov, eden od njih je njegov odbitek v enem obdobju in prenos v drugem. Eno od kontrolnih razmerij, ki jih uporablja Zvezna davčna služba, je: "Znesek v vrstici 070 minus vrstica 090. Ne sme biti večji od zneska dohodnine, ki je bila prenesena v proračun za obdobje poročanja." To razmerje ne bo upoštevano, če je bila plača izplačana zadnji dan poročevalskega četrtletja, dohodnina pa je bila nakazana že v naslednjem. V tem primeru napišite pojasnilo:
Računovodja je pravilno odražal odtegnjeni davek za prvo četrtletje v vrstici 070 razdelka 1 izračuna. Vendar pa program Zvezne davčne službe ne vidi prejemkov na osebnem računu - v uskladitev je bilo vključeno le obdobje od 1. januarja do 31. marca. Pojasnila inšpektoratu bodo rešila zadevo.
Pozor! Davek se lahko zniža tudi zaradi zamude pri plačilu s strani banke. Davčnemu uradu v skladu s 6-NDFL sestavite pojasnilo o kršitvi rokov za nakazila banke. K pojasnilu priložite kopijo plačilnega naloga in bančnega izpiska. Vprašanje bo odstranjeno.
Število oseb v 6-NDFL se mora ujemati s številom potrdil 2-NDFL za leto. Če bodo številke drugačne (v izračun so na primer pozabili vključiti občane najemodajalce), bodo inšpektorji zahtevali pojasnilo. V tem primeru oddajte posodobljen izračun.
Organizacija se lahko pri oddaji izračuna zmoti. Na primer:
Ena razlaga 6-NDFL v primeru zgoraj navedenih napak seveda ne bo dovolj. V vseh teh primerih predložite posodobljen izračun in pojasnilo k njemu.
Pojasnilo o 6-NDFL za prilagoditev, vzorec
Organizacija v določenem obdobju ne sme biti davčni zastopnik in ne sme plačati dohodka. Na primer, če je edini zaposleni direktor, ki je tudi edini ustanovitelj in je na dopustu brez plačila. Morda prihaja prihodek. Inšpektorji lahko zahtevajo pojasnilo o odsotnosti izplačanega dohodka v 6-NDFL in prisotnosti dohodka v poročanju o dobičku. V tem primeru navedite razlago:
Če povzamemo, pojasnila davčnemu uradu glede 6-NDFL bodo potrebna, ko organizacija dejansko nima napake. Če so napake, oddajte popravljen izračun.
Po izračunu 6-NDFL inšpektorji takoj ugotovijo, da je podjetje plačalo davek z zamudo. Da bi to naredili, davčni uradniki pogledajo, koliko davka in kakšen rok plačila je podjetje zapisalo v vrsticah 070 in 120. Ti kazalniki se primerjajo z zneski in datumi plačil v proračunski poravnalni kartici. Če je davčni odtegljaj višji od plačanega, inšpektorji zahtevajo pojasnilo. Odgovoriti morate v prosti obliki. Glej vzorec spodaj.
Ref. št. 87 z dne 14.11.16
POJASNILA
Kot odgovor na zahtevo za pojasnila z dne 11. novembra 2016 št. 254 poroča LLC "Podjetje".
V zahtevku je navedeno, da se znesek v vrstici 070 izračuna 6-NDFL za devet mesecev razlikuje za 68.098 rubljev od dohodnine, ki jo je družba LLC nakazala 30. septembra 2016. Do neskladja je prišlo iz dveh razlogov:
1) Razlika v višini 38.098 rubljev je dohodnina, ki jo je LLC "Podjetje" zadržalo od plače za september 2016. Podjetje je plačo izdalo 4.10.2016, dohodnino odtegnilo in nakazalo isti dan. Podjetje je v vrstici 070 izračuna odrazilo davek od plače za september v višini 38.098 rubljev, saj je dohodnino odtegnilo in nakazalo pred datumom predložitve izračuna.
Predstavljamo posodobljen izračun, v katerem je bila dohodnina izvzeta iz plače za september iz vrstice 070. Obenem vas obveščamo, da tega postopka izpolnjevanja vrstice 070 ne ocenjujemo kot nezanesljiv podatek, saj je ukaz oz. Zvezna davčna služba Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450@ ne vsebuje jasnih pravil za izpolnjevanje.
2) Razlika 30.000 rubljev je dohodnina, ki jo je banka plačala pozneje od datuma, navedenega na položnici. LLC "Podjetje" je 30. septembra 2016 predložilo plačilni nalog v višini 30.000 rubljev. Na ta dan je bilo na računu dovolj sredstev. To pomeni, da je v skladu s členom 45 Davčnega zakonika Ruske federacije LLC »Podjetje« izpolnilo svojo obveznost plačila 30. septembra 2016. Banka je naročilo izvršila šele 03.10.16. To ni krivda podjetja.
Uporaba:
1. Kopija plačilnega naloga za plačilo dohodnine št. 381 z dne 30.9.2016.
2. Kopija bančnega izpiska za 30.09.16.
Podjetje je morda tudi zmedeno glede tega, kako izpolniti zadržani davek v vrstici 070 izračuna 6-NDFL. Najprej je bil v vrstici 070 evidentiran celoten davek, ki je bil zadržan do datuma obračuna. Potem je vrstica 070 sovpadala z vrstico 040 (obračunan davek). Nato je Zvezna davčna služba pojasnila, da je treba v vrstici 070 izpolniti samo davek, ki ga je podjetje zadržalo na zadnji dan poročevalskega obdobja (pismo z dne 24. maja 2016 št. BS-4-11/9194). Podjetja so poročila prenovila in vrstici 040 in 070 se nista več ujemali. Zdaj inšpektorji zahtevajo pojasnilo, zakaj. Za odgovor na zahtevo napišite pojasnila v prosti obliki.
V pojasnilih zapišite, da v izračunu ni napak. In številki v vrsticah 040 in 070 se ne smeta ujemati. To izhaja iz kontrolnih razmerij (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852@).
Povejte inšpektorjem, da je podjetje v vrstici 040 evidentiralo davek, obračunan od dohodkov, ki so jih zaposleni prejeli v poročevalskem obdobju. Nato pojasnite, da je podjetje v vrstici 070 prikazalo davek, ki ga je zadržalo v obdobju poročanja. Zaradi tega se številki v vrstici 040 in 070 ne ujemata. To pomeni, da pojasnite, zakaj se podatki v vrsticah 040 in 070 razlikujejo. V nasprotnem primeru, če preprosto rečete, da v izračunu ni napak, bodo inšpektorji spet zahtevali pojasnilo.
V pojasnilih je vredno navesti izračun razlike in se sklicevati na dopise Zvezne davčne službe o tem, kako izpolniti vrstici 040 in 070. Tako bodo inšpektorji takoj videli, da je v izračunu vse v redu in ne bodo postavite dodatna vprašanja.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
TIN 770000001, kontrolna točka 770100001, OGRN 10450124611111
Moskva, ul. Basmannaya, 25
Vodji Zvezne davčne službe Rusije št. 1 za Moskvo
Ref. št. 87 z dne 14.11.16
POJASNILA
Družba z omejeno odgovornostjo »Podjetje« v odgovoru na zaprosilo za pojasnila (ref. z dne 08.08.16 št. 52-12-13/142) sporoča, da se obračunani davek v vrstici 040 in odtegljani dohodnini v vrstici 070 razlikujeta zaradi da je družba izdala plače za marec aprila 2016.
Plača za januar - marec 2016 je 10.000.000 rubljev, odbitki - 84.000 rubljev. Izračunana dohodnina v vrstici 040 je enaka 1 289 080 rubljev. ((10.000.000 RUB - 84.000 RUB) x 13%).
LLC "Podjetje" je 5. aprila 2016 izdalo plače za marec v višini 3.000.000 rubljev. Davek na ta znesek je 390.000 rubljev. (3 000 000 rubljev x 13%). Zvezna davčna služba priporoča, da se v vrstico 070 izračuna 6-NDFL zabeleži samo davek, ki ga je podjetje zadržalo na zadnji dan poročevalskega obdobja (pisma z dne 24.05.16 št. BS-4-11/9194 z dne 16.05.16 št. BS-4-11/8609).
LLC "Podjetje" je aprila zadržalo davek na plačo za marec, tako da je bila v izračunu 6-NDFL za prvo četrtletje razlika med vrstico 040 in 070 v višini 390.000 rubljev. (1.289.080 - 899.080).
V skladu s kontrolnimi razmerji razlika v vrsticah ni napaka (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852@).
Generalni direktor A.A. Petrov
Preverite podrobnosti v plačilnih nalogih in podatke v 6-NDFL za obdobje poročanja. Zvezna davčna služba navaja tri pogoste razloge, zakaj inšpektorji zahtevajo pojasnilo. Na vzorcih smo pokazali, kako izpolniti dokumente brez napak.
Inšpektorji bodo zahtevali pojasnilo, če se znesek nakazanega davka ne bo ujemal s podatki na proračunski obračunski kartici. Neskladje nastane zaradi napak pri prevzemu in samem obračunu.
Napaka pri plačilu. BCC za prenos dohodnine - 182 1 01 02010 01 1000 110. Če v plačilni nalog vnesete kodo za kazni, drug davek ali se zmotite v drugih podrobnostih, denar ne bo prišel do davčnih organov.
Za odpravo napake prosimo, da pojasnite naročilo. Če želite to narediti, oddajte vlogo. Pošljite tudi pojasnila. V njih napišite, da je do neskladja prišlo zaradi napake v plačilnem nalogu, ki ste jo že navedli.
Napaka v izračunu. Organizacija je precenila davek v vrstici 140 izračuna 6-NDFL. Če ste pravilno plačali, vendar ste se zmotili pri izračunu, oddajte posodobljen 6-NDFL. Če poročanja ne pojasnite, bodo inšpektorji zaračunali kazni in vas lahko oglobili s 500 rubljev za lažne podatke (odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zahteva bo prišla, če je oddelek v izračunu navedel kontrolno točko ali OKTMO glavnega urada. Potem bo imel inšpektorat zmedo s plačili. Plačilo bo v eni proračunski poravnalni kartici, časovne razmejitve pa v drugi.
Za vsako divizijo je predložen ločen 6-NDFL. V izračun se vneseta kontrolna točka in OKTMO na kraju registracije podružnice (točke 1.10, 2.2 postopka, odobrene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450 @). Če davčni organi ugotovijo napako, je treba poročilo pojasniti.
Postopek za pojasnitev je naslednji. Najprej oddajte posodobljen 6-NDFL z isto kontrolno točko in OKTMO. V rubriki 1 in 2 vnesite ničle. V polje za popravek - šifra 001. Nato izpolnite začetni izračun s kontrolno točko in OKTMO na sedežu poslovalnice. V rubriki 1 in 2 napišite pravilen dohodek, davek in datume. Prosimo, da skupaj s pojasnilom pošljete tudi pojasnilo.
Med inšpekcijskimi nadzori je davčna uprava začela kaznovati podjetja za prepozno poročanje, če so pomešala kontrolno točko. To so nam sporočili bralci, ki so se soočili s trditvami inšpektorjev.
Razlog za globo je naslednji: v 6-dohodnini za oddelek je podjetje zabeležilo kontrolno točko sedeža, nato pa odpravilo napako, vendar pozneje od roka. Globa je v tem primeru nezakonita. Če želite to označiti, vložite pritožbo Zvezni davčni službi v prosti obliki.
V pritožbi navedite, da ste prvotno poročilo za enoto oddali pravočasno. Povejte nam tudi, kako je podjetje odpravilo napako - predložilo pojasnilo s staro kontrolno točko in ničelnimi podatki ter nato poslalo izvirno poročilo s pravilno številko. Prav to priporoča Zvezna davčna služba v pismu št. GD-4-11/14772 z dne 12. avgusta 2016. Služba sama v dopisu pojasnjuje, da če je izračun tako popravljen, davkarija nima pravice izreči globe. Prosimo, da to navedete v svoji pritožbi. Na koncu zahtevajte od Zvezne davčne službe, da prekliče odločbo inšpektorjev.
V reklamaciji zapišite, da je podjetje samo ugotovilo in odpravilo napako v izračunu. V nasprotnem primeru bo Zvezna davčna služba menila, da se lahko podjetje kaznuje za lažne podatke v 6-NDFL v višini 500 rubljev v skladu s 1. delom člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pritožbo oddajte preko inšpektorata, ki je odločal. Davčni organi ga sami posredujejo Zvezni davčni službi v treh delovnih dneh (odstavek 1, člen 139 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pismo lahko oddate osebno v pisarno ali okence za zbiranje dokumentov, pošljete po pošti ali prek interneta.
Pritožbi priložite kopije poročil in odpremnih protokolov. Pokazali bodo, da je podjetje prvotni izračun oddalo pravočasno.
Spodaj si oglejte vzorec pritožbe.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
TIN 770000001, kontrolna točka 770100001, OGRN 10450124611111
Moskva, ul. Basmannaya, 25
Vodji Zvezne davčne službe Rusije št. 1 za Moskvo
Ref. št. 101 od 02.09.16
PRITOŽBA
LLC "Podjetje" je 1. avgusta 2016 predstavilo izračun 6-NDFL za pol leta za ločen oddelek. Podjetje je v poročilu pomotoma zapisalo kontrolno številko 770101001, ki je bila dodeljena v kraju registracije sedeža.
Podjetje je neodvisno odkrilo napako v številki kontrolne točke. Dne 03.10.2016 sem oddal posodobljen izračun - s kontrolno točko 770101001 in primarni izračun s pravilno kontrolno točko - 770402001.
Inšpektorat št. 1 Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo je družbo kaznoval zaradi napake v številki kontrolne točke zaradi nepravočasnega plačila 1000 rubljev v skladu z odstavkom 1.2 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije. Menimo, da je ravnanje inšpektorjev v nasprotju z veljavno zakonodajo iz naslednjih razlogov.
LLC "Podjetje" je predložilo začetni izračun 6-NDFL šest mesecev pred rokom - 1. avgusta 2016. Organizacija ni kršila roka za oddajo obračuna, prav tako je samostojno odpravila napako v številki kontrolne točke – oddala je ažuriran izračun s staro kontrolno točko in originalni izračun s pravilno številko. Ta postopek je priporočila Zvezna davčna služba Rusije v pismu št. GD-4-11/14772 z dne 8. 12. 2016. V istem pismu je Zvezna davčna služba poročala, da inšpektorji nimajo pravice do globe v skladu z odstavkom 1.2 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije, če je podjetje predložilo spremenjeno poročilo po roku za predložitev 6-NDFL.
V zvezi s tem vas prosimo, da prekličete odločbo Zvezne davčne službe Rusije št. 1 za Moskvo z dne 10.4.16 št. 134/2. Odločitev o pritožbi pošljite v papirni obliki.
Uporaba:
Kopije izračunov 6-NDFL z dne 01.08.2016, z dne 05.09.2016, kopije odpremnih protokolov.
Generalni direktor A.A. Petrov
Davčni uradniki bodo prosili za pojasnilo neskladij v datumih. Dejansko pa davkarji namesto pojasnil želijo, da podjetje predloži pojasnila. Na primer, če organizacija v 120. vrstici napiše prost dan namesto delovnega dne. Nato v posodobljenem izračunu v vrstico 120 vpišemo prvi delovni dan po prostem dnevu Izpolnimo datume v izračunu 6-NDFL
Podjetje lahko evidentira iste datume v vrstici 110 in 120, če je davek zadržalo in nakazalo na isti dan. Če pa organizacija nakaže davek naslednji delovni dan in ne spremeni datumov, bodo inšpektorji zaračunali dodatne kazni. Če želite ponastaviti kazni, v posodobljeni izračun v vrstico 120 vpišite naslednji delovni dan.
Pojasnila davčnemu uradu glede 6-NDFL. Vzorec 1
Po izračunu 6-NDFL inšpektorji takoj ugotovijo, da je podjetje plačalo davek z zamudo. Da bi to naredili, davčni uradniki pogledajo, koliko davka in kakšen rok plačila je podjetje zapisalo v vrsticah 070 in 120. Ti kazalniki se primerjajo z zneski in datumi plačil v proračunski poravnalni kartici. Če je davčni odtegljaj višji od plačanega, inšpektorji zahtevajo pojasnilo. Odgovoriti morate v prosti obliki. Glej vzorec spodaj.
Vodji Zvezne davčne službe Rusije št. 1 za Moskvo
Ref. št. 87 z dne 14.11.16
POJASNILA
Kot odgovor na zahtevo za pojasnila z dne 11. novembra 2016 št. 254 poroča LLC "Podjetje".
V zahtevku je navedeno, da se znesek v vrstici 070 izračuna 6-NDFL za devet mesecev razlikuje za 68.098 rubljev od dohodnine, ki jo je družba LLC nakazala 30. septembra 2016. Do neskladja je prišlo iz dveh razlogov:
1) Razlika v višini 38.098 rubljev je dohodnina, ki jo je LLC "Podjetje" zadržalo od plače za september 2016. Podjetje je plačo izdalo 4.10.2016, dohodnino odtegnilo in nakazalo isti dan. Podjetje je v vrstici 070 izračuna odrazilo davek od plače za september v višini 38.098 rubljev, saj je dohodnino odtegnilo in nakazalo pred datumom predložitve izračuna.
Predstavljamo posodobljen izračun, v katerem je bila dohodnina izvzeta iz plače za september iz vrstice 070. Obenem vas obveščamo, da tega postopka izpolnjevanja vrstice 070 ne ocenjujemo kot nezanesljiv podatek, saj je ukaz oz. Zvezna davčna služba Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450@ ne vsebuje jasnih pravil za izpolnjevanje.
2) Razlika 30.000 rubljev je dohodnina, ki jo je banka plačala pozneje od datuma, navedenega na položnici. LLC "Podjetje" je 30. septembra 2016 predložilo plačilni nalog v višini 30.000 rubljev. Na ta dan je bilo na računu dovolj sredstev. To pomeni, da je v skladu s členom 45 Davčnega zakonika Ruske federacije LLC »Podjetje« izpolnilo svojo obveznost plačila 30. septembra 2016. Banka je naročilo izvršila šele 03.10.16. To ni krivda podjetja.
Uporaba:
1. Kopija plačilnega naloga za plačilo dohodnine št. 381 z dne 30.9.2016.
2. Kopija bančnega izpiska za 30.09.16.
Generalni direktor Astakhov I.I.
Pojasnila davčnemu uradu glede 6-NDFL. vzorec 2
Podjetje je morda tudi zmedeno glede tega, kako izpolniti zadržani davek v vrstici 070 izračuna 6-NDFL. Najprej je bil v vrstici 070 evidentiran celoten davek, ki je bil zadržan do datuma obračuna. Potem je vrstica 070 sovpadala z vrstico 040 (obračunan davek). Nato je Zvezna davčna služba pojasnila, da je treba v vrstici 070 izpolniti samo davek, ki ga je podjetje zadržalo na zadnji dan poročevalskega obdobja (pismo z dne 24. maja 2016 št. BS-4-11/9194). Podjetja so poročila prenovila in vrstici 040 in 070 se nista več ujemali. Zdaj inšpektorji zahtevajo pojasnilo, zakaj. Za odgovor na zahtevo napišite pojasnila v prosti obliki.
V pojasnilih zapišite, da v izračunu ni napak. In številki v vrsticah 040 in 070 se ne smeta ujemati. To izhaja iz kontrolnih razmerij (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852@).
Povejte inšpektorjem, da je podjetje v vrstici 040 evidentiralo davek, obračunan od dohodkov, ki so jih zaposleni prejeli v poročevalskem obdobju. Nato pojasnite, da je podjetje v vrstici 070 prikazalo davek, ki ga je zadržalo v obdobju poročanja. Zaradi tega se številki v vrstici 040 in 070 ne ujemata. To pomeni, da pojasnite, zakaj se podatki v vrsticah 040 in 070 razlikujejo. V nasprotnem primeru, če preprosto rečete, da v izračunu ni napak, bodo inšpektorji spet zahtevali pojasnilo.
V pojasnilih je vredno navesti izračun razlike in se sklicevati na dopise Zvezne davčne službe o tem, kako izpolniti vrstici 040 in 070. Tako bodo inšpektorji takoj videli, da je v izračunu vse v redu in ne bodo postavite dodatna vprašanja.
Družba z omejeno odgovornostjo "Company"
INN/KPP 7708123459/770801001
127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25
Vodji Zvezne davčne službe Rusije št. 8 za Moskvo
Ref. št. 142/О od 09.08.16
POJASNILA
o drugačnem znesku davka v vrsticah 040 in 070 izračuna 6-NDFL
Družba z omejeno odgovornostjo »Podjetje« v odgovoru na zaprosilo za pojasnila (ref. z dne 08.08.16 št. 52-12-13/142) sporoča, da se obračunani davek v vrstici 040 in odtegljani dohodnini v vrstici 070 razlikujeta zaradi da je družba izdala plače za marec aprila 2016.
Plača za januar - marec 2016 je 10.000.000 rubljev, odbitki - 84.000 rubljev. Izračunana dohodnina v vrstici 040 je enaka 1 289 080 rubljev. ((10.000.000 RUB - 84.000 RUB) x 13%).
LLC "Podjetje" je 5. aprila 2016 izdalo plače za marec v višini 3.000.000 rubljev. Davek na ta znesek je 390.000 rubljev. (3 000 000 rubljev x 13%). Zvezna davčna služba priporoča, da se v vrstico 070 izračuna 6-NDFL zabeleži samo davek, ki ga je podjetje zadržalo na zadnji dan poročevalskega obdobja (pisma z dne 24.05.16 št. BS-4-11/9194 z dne 16.05.16 št. BS-4-11/8609).
LLC "Podjetje" je aprila zadržalo davek na plačo za marec, tako da je bila v izračunu 6-NDFL za prvo četrtletje razlika med vrstico 040 in 070 v višini 390.000 rubljev. (1.289.080 - 899.080).
V skladu s kontrolnimi razmerji razlika v vrsticah ni napaka (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852@).
Generalni direktor I.I. Astahov
Zakaj bodo davčni organi zahtevali pojasnila o 6-dohodnini
Preverite podrobnosti v plačilnih nalogih in podatke v 6-NDFL za obdobje poročanja. Zvezna davčna služba navaja tri pogoste razloge, zakaj inšpektorji zahtevajo pojasnilo. Na vzorcih smo pokazali, kako izpolniti dokumente brez napak.
Razlog 1. Plačan davek je manjši od obračunanega
Inšpektorji bodo zahtevali pojasnilo, če se znesek nakazanega davka ne bo ujemal s podatki na proračunski obračunski kartici. Neskladje nastane zaradi napak pri prevzemu in samem obračunu.
Napaka pri plačilu. BCC za prenos dohodnine - 182 1 01 02010 01 1000 110. Če v plačilni nalog vnesete kodo za kazni, drug davek ali se zmotite v drugih podrobnostih, denar ne bo prišel do davčnih organov.
Kako izpolniti obrazec za plačilo dohodnine
Za odpravo napake prosimo, da pojasnite naročilo. Če želite to narediti, oddajte vlogo. Pošljite tudi pojasnila. V njih napišite, da je do neskladja prišlo zaradi napake v plačilnem nalogu, ki ste jo že navedli.
Napaka v izračunu. Organizacija je precenila davek v vrstici 140 izračuna 6-NDFL. Če ste pravilno plačali, vendar ste se zmotili pri izračunu, oddajteposodobljen 6-NDFL . Če poročanja ne pojasnite, bodo inšpektorji zaračunali kazni in vas lahko oglobili s 500 rubljev za lažne podatke (odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Razlog 2. Napačna kontrolna točka ali OKTMO v poročilu
Zahteva bo prišla, če je oddelek v izračunu navedel kontrolno točko ali OKTMO glavnega urada. Potem bo imel inšpektorat zmedo s plačili. Plačilo bo v eni proračunski poravnalni kartici, časovne razmejitve pa v drugi.
Za vsako divizijo je predložen ločen 6-NDFL. V izračun se vneseta kontrolna točka in OKTMO na kraju registracije podružnice (točke 1.10, 2.2 postopka, odobrene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450 @). Če davčni organi ugotovijo napako, je treba poročilo pojasniti.
Postopek za pojasnitev je naslednji. Najprej oddajte posodobljen 6-NDFL z isto kontrolno točko in OKTMO. V rubriki 1 in 2 vnesite ničle. V polje za popravek - šifra 001. Nato izpolnite začetni izračun s kontrolno točko in OKTMO na sedežu poslovalnice. V rubriki 1 in 2 napišite pravilen dohodek, davek in datume. Prosimo, da skupaj s pojasnilom pošljete tudi pojasnilo.
Med inšpekcijskimi nadzori je davčna uprava začela kaznovati podjetja za prepozno poročanje, če so pomešala kontrolno točko. To so nam sporočili bralci, ki so se soočili s trditvami inšpektorjev.
Razlog za globo je naslednji: v 6-dohodnini za oddelek je podjetje zabeležilo kontrolno točko sedeža, nato pa odpravilo napako, vendar pozneje od roka. Globa je v tem primeru nezakonita. Če želite to označiti, vložite pritožbo Zvezni davčni službi v prosti obliki.
V pritožbi navedite, da ste prvotno poročilo za enoto oddali pravočasno. Povejte nam tudi, kako je podjetje odpravilo napako - predložilo pojasnilo s staro kontrolno točko in ničelnimi podatki ter nato poslalo izvirno poročilo s pravilno številko. Prav to priporoča Zvezna davčna služba v pismu št. GD-4-11/14772 z dne 12. avgusta 2016. Služba sama v dopisu pojasnjuje, da če je izračun tako popravljen, davkarija nima pravice izreči globe. Prosimo, da to navedete v svoji pritožbi. Na koncu zahtevajte od Zvezne davčne službe, da prekliče odločbo inšpektorjev.
V reklamaciji zapišite, da je podjetje samo ugotovilo in odpravilo napako v izračunu. V nasprotnem primeru bo Zvezna davčna služba menila, da se lahko podjetje kaznuje za lažne podatke v 6-NDFL v višini 500 rubljev v skladu s 1. delom člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pritožbo oddajte preko inšpektorata, ki je odločal. Davčni organi ga sami posredujejo Zvezni davčni službi v treh delovnih dneh (odstavek 1, člen 139 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pismo lahko oddate osebno v pisarno ali okence za zbiranje dokumentov, pošljete po pošti ali prek interneta.
Pritožbi priložite kopije poročil in odpremnih protokolov. Pokazali bodo, da je podjetje prvotni izračun oddalo pravočasno.
Spodaj si oglejte vzorec pritožbe.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
TIN 7701025478, kontrolna točka 770101001, OGRN 1045012461022
Moskva, ul. Basmannaya, 25
Vodji Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo
Ref. št. 102 z dne 03.10.16
PRITOŽBA
Na odločbo Zvezne davčne službe Rusije št. 1 za Moskvo z dne 04.10.16 št. 134/2
LLC "Podjetje" je 1. avgusta 2016 predstavilo izračun 6-NDFL za pol leta za ločen oddelek. Podjetje je v poročilu pomotoma zapisalo kontrolno številko 770101001, ki je bila dodeljena v kraju registracije sedeža.
Podjetje je neodvisno odkrilo napako v številki kontrolne točke. Dne 03.10.2016 sem oddal posodobljen izračun - s kontrolno točko 770101001 in primarni izračun s pravilno kontrolno točko - 770402001.
Inšpektorat št. 1 Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo je družbo kaznoval zaradi napake v številki kontrolne točke zaradi nepravočasnega plačila 1000 rubljev v skladu z odstavkom 1.2 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije. Menimo, da je ravnanje inšpektorjev v nasprotju z veljavno zakonodajo iz naslednjih razlogov.
LLC "Podjetje" je predložilo začetni izračun 6-NDFL šest mesecev pred rokom - 1. avgusta 2016. Organizacija ni kršila roka za oddajo obračuna, prav tako je samostojno odpravila napako v številki kontrolne točke – oddala je ažuriran izračun s staro kontrolno točko in originalni izračun s pravilno številko. Ta postopek je priporočila Zvezna davčna služba Rusije v pismu št. GD-4-11/14772 z dne 8. 12. 2016. V istem pismu je Zvezna davčna služba poročala, da inšpektorji nimajo pravice do globe v skladu z odstavkom 1.2 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije, če je podjetje predložilo spremenjeno poročilo po roku za predložitev 6-NDFL.
V zvezi s tem vas prosimo, da prekličete odločbo Zvezne davčne službe Rusije št. 1 za Moskvo z dne 10.4.16 št. 134/2. Odločitev o pritožbi pošljite v papirni obliki.
Uporaba:
Kopije izračunov 6-NDFL z dne 01.08.2016, z dne 05.09.2016, kopije odpremnih protokolov.
Generalni direktor Astakhov I.I. Astahov
Razlog 3. Napačni datumi v vrsticah 100, 110 in 120 obračuna 6 dohodnine.
Davčni uradniki bodo prosili za pojasnilo neskladij v datumih. Dejansko pa davkarji namesto pojasnil želijo, da podjetje predloži pojasnila. Na primer, če organizacija v 120. vrstici napiše prost dan namesto delovnega dne. Nato v posodobljen obračun v vrstico 120 vpišemo prvi delovni dan po prostem dnevu. vpišite datume v izračun 6-dohodnine
Podjetje lahko evidentira iste datume v vrstici 110 in 120, če je davek zadržalo in nakazalo na isti dan. Če pa organizacija nakaže davek naslednji delovni dan in ne spremeni datumov, bodo inšpektorji zaračunali dodatne kazni. Če želite ponastaviti kazni, v posodobljeni izračun v vrstico 120 vpišite naslednji delovni dan.
Čas branja:
Vsi so se že sprijaznili, da skušajo naši zakonodajalci na vse načine »olajšati delo računovodje«. Mislim, da se bodo mnogi strinjali, da zaenkrat v tem niso ravno dobri. Spomnimo se, koliko je stala 6-dohodnina v letu 2016, koliko je bilo zahtev za pojasnila davčnih organov, ki so si pogosto nasprotovala.
Pa poglejmo, kaj imamo po poročevalski kampanji za 1. kvartal 2017. Vsi so oddali 6-NDFL in obračun zavarovalnih premij in si oddahnili šele, ko so z davčnega urada začele deževati zahteve po pojasnilih.
In zdaj po vrsti. Kontrolna razmerja 6-NDFL in izračun zavarovalnih premij je Zvezna davčna služba objavila v pismu z dne 13. marca 2017. št. BS-4-11/4371. Na kratko, davčni organi primerjajo znesek izračunanega dohodka (vrstica 020) minus znesek vnaprej vračunanih dohodkov v obliki dividend (vrstica 025) oddelka 1 v 6-NDFL in znesek plačil in drugih prejemkov, izračunanih v korist posameznika (vrstica 030 stolpca 1 pododdelka 1.1 razdelka 1) obračun zavarovalne premije.
Kazalniki se preverjajo v izračunih podjetij, ki nimajo ločenih oddelkov. Naj vas spomnim, da s 1.1.2017.
Podjetja, ki imajo vsaj eno delovno mesto zunaj kraja registracije (pravni naslov), so dolžna predložiti obvestilo o registraciji ločenega oddelka in v skladu s tem predložiti obračun zavarovalnih premij za ločeni oddelek.
Znesek vnaprej vračunanih dohodkov v 6-NDFL (vrstica 020, oddelek 1) in znesek plačil in drugih prejemkov, izračunanih v korist posameznika pri izračunu zavarovalnih premij (vrstica 30 stolpec 1 pododdelek 1.1 oddelek 1), ne moreta biti enaka v kakor koli. Navsezadnje so v izračunu navedeni tudi prejemki do 1,5 leta in do 3 let, bolniška odsotnost, prejemki po različnih vrstah pogodb, ki niso obdavčene z zavarovalnimi premijami, in pri 6-dohodnini - tiste, ki so obdavčene z osebnimi premijami. davek na prihodek.
Na podlagi teh neskladij bo izračun zavarovalnih premij sprejet, vendar bo IFTS morda zahteval pojasnilo. Česa se ne izogibajte. Pojasnila je treba predložiti v 5 delovnih dneh (odstavek 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije) v elektronski obliki ali v 10 delovnih dneh, če je bilo poročilo predloženo na papirju.
Primer pojasnila v Zvezni davčni službi
Zvezna davčna služba Rusije obvešča, da če v RSV podatek o skupnem znesku zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje (oddelek 1) ne ustreza podatku o obračunanih prispevkih za vsakega zavarovanca (oddelek 3) in če inšpekcijski nadzor ugotovi netočne osebne podatke, se tak izračun šteje za nepredložen, o čemer bo poslano ustrezno obvestilo.
V tem primeru je potrebno predložiti "pojasnilo". Za rok za predložitev "pojasnila" za izračun zavarovalnih premij v letu 2017 velja splošni postopek za predložitev informacij na tem obrazcu - do 30. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije zveza).
Potreba po pojasnjevanju informacij ne podaljša tega obdobja.. V skladu s členom 119 davčnega zakonika Ruske federacije bo globa za zamudo pri predložitvi izračuna 5% skupnega zneska dolga po DAM 2017. Globa se odmeri za vsak polni in delni mesec nezagotavljanja informacije od dneva, ko je bilo treba izračun predložiti Zvezni davčni službi.
Zakon določa najnižje in najvišje globe. Tako je najmanjša globa 1000 rubljev, največja 30% celotnega dolga.
Davčni urad ne more več oglobiti podjetnika zaradi zamude pri plačilu dohodnine, če je dolg sam poplačal. Razlog za zamudo ni pomemben.
To odločitev je ustavno sodišče sprejelo v primeru enega podjetnika.
Davčni urad je med nadzorom na kraju samem ugotovil, da je družba dohodnino nakazala prepozno. Inšpektorji so izdali globo v višini 299.403 rubljev in globo v višini 4896 rubljev. Podjetnik se z globo ni strinjal in je šel na sodišče, da bi dokazal, da mu globe ni bilo treba plačati, ker je napako uspel popraviti še pred prihodom davčnega urada. Mestno, okrožno in deželno sodišče so poslovneža zavrnili, vrhovno sodišče pa pritožbi ni niti ugodilo. Nato se je pritožil na ustavno sodišče. Bravo, ustavno sodišče je potrdilo, da je imel podjetnik prav in mu dovolilo, da kazni ne plača.
Davčni organi ne bodo mogli več oglobiti podjetnikov, ki so samostojno odpravili kršitev - odločba ustavnega sodišča je zavezujoča za vse.
Če podjetnik dohodnine ne odvede pravočasno, mu grozi globa v višini 20% neplačanega zneska davka (123. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zgodi se, da se podjetnik zmoti v računovodstvu ali nepravilno izpolni izjavo. Če bo napako popravil, plačal manjkajoči znesek davka in oddal poravnalno napoved, globe ne bo. Tudi če se to zgodi pozneje od roka za plačilo davka. Davčni zakonik določa dva taka primera (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
V našem primeru je podjetnik pravilno izpolnil napoved, zamujal pa je s plačilom dohodnine za zaposlene.
Kljub temu, da je sam odpravil kršitev in plačal zamudnino, preden so jo odkrili davčni organi, mu je inšpektor izrekel globo. Davčni urad je menil: ker podjetnik ni ničesar popravil in ni oddal posodobljene napovedi, potem klavzula 4 p. 81 davčnega zakonika Ruske federacije zanj ne velja. To pomeni, da se lahko naložijo sankcije v obliki denarne kazni.
Vsa sodišča so podprla stališče davkarije, vrhovno sodišče pa pritožbi ni ugodilo. Nato se je podjetnik pritožil na ustavno sodišče, da preveri ustavnost določbe 2. čl. 123 Davčnega zakonika Ruske federacije in odstavek 4 čl. 81 Davčni zakonik Ruske federacije. Sodišče je razsodilo, da določbe členov niso v nasprotju z ustavo, potrdilo pa je, da je imel poslovnež prav. Če je podjetnik plačal dolg in zamudnino pri dohodnini, preden je davčna uprava izvedela za kršitev, mu ni treba plačati globe. Razlogi za zamudo niso pomembni. Pojavil se je precedens.
Prej so davčni organi kaznovali podjetnike za zamude pri dohodnini, če niso bile povezane z napakami v izjavi. Tudi če je poslovnež kršitev odpravil sam. Zdaj inšpektor ne bo mogel izreči glob ne glede na razlog zamude. Glavno je, da se kršitev odpravi, preden jo odkrije davčna uprava. Če je globa kljub temu izrečena, lahko mirno tožite davčni urad. Glede na precedens zmaga v zadevi ne bo težka.
Naj povzamemo
Če imate zamudo pri plačilu dohodnine, odpravite kršitev, preden jo ugotovi davčni urad. Potem ne boste kaznovani. Razlog za zamudo ni pomemben. Če vam inšpektor vseeno izreče globo, lahko mirno tožite davčni urad. Odločbe ustavnega sodišča so zavezujoče za vse, zato zmaga ne bo težka.
Najprej bodite pozorni na vrstici 070 in 120. Ena označuje znesek dohodnine, druga, 120, datum plačila v državno blagajno.
Vse informacije se samodejno preverjajo.
V kakšnem primeru bo davkarija zahtevala pojasnilo?
Ker so ugotovili neskladja, davčni organi zahtevajo pojasnila.
tit rekel: 23.4.2011 20:47
Xml, če sem dolgočasno natančen
Mimogrede, na našem nedavnem sojenju na vrhovnem arbitražnem sodišču (poskušali smo izpodbijati indikator »Preneseno« v 2-NDFL) so predstavniki Zvezne davčne službe omenili ta člen (za situacijo, če je bilo nakazano manj kot zadržano).
Avtorske pravice © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
Vse pravice pridržane.
Če je rok za nakazilo dohodnine, določen v vrstici 120 razdelka 2 6-izračuna dohodnine, kršen, se za organizacijo ali samostojnega podjetnika uporabijo ukrepi odgovornosti v skladu s čl. 123 Davčni zakonik Ruske federacije.
Od 1. januarja 2018 morajo vsi delodajalci - samostojni podjetniki in organizacije - davčnim organom predložiti izračune 6-NDFL. V tem dokumentu odražajo znesek dohodka, ki so ga prejeli vsi zaposleni, ter obračunano in odtegnjeno dohodnino od tega dohodka.
Oddelek 2 izračuna 6-NDFL navaja datum dejanskega prejema dohodka s strani zaposlenih, pa tudi datum davčnega odtegljaja in rok za njegov prenos.
Če v vrstici 120 datum prenosa dohodnine ne sovpada z dejanskim datumom prenosa navedenega davka, se v CRSB (proračunska poravnalna kartica) oblikuje zamuda.
Kot je finančna služba navedla v svojem dopisu z dne 20. januarja 2018 N BS-4-11/864, se v primeru neplačila ali nepopolnega plačila dohodnine od organizacije in samostojnega podjetnika pobere davek ter ukrepi odgovornosti se bo uporabila v obliki globe po čl.
Hkrati je Zvezna davčna služba opozorila na dejstvo, da se ukrepi odgovornosti proti organizacijam in samostojnim podjetnikom lahko uporabijo šele po opravljeni pisarni ali terenski davčni reviziji in pregledu njenih gradiv.
Več o izračunu 6-NDFL, postopku izpolnjevanja in rokih za oddajo lahko izveste tukaj.
V skladu s tem, če informacijski viri davčnih organov odražajo znesek dohodninskega dolga, ima inšpektorat pravico izdati zahtevo za plačilo davka in uporabiti ukrepe za izterjavo.
