Vsak podjetnik pri izbiri mesta za registracijo svojega podjetja vedno upošteva parametre, kot so davčna obremenitev, postopek registracije podjetja in pogostost inšpekcijskih pregledov državnih organov. Najbolj ugoden režim v zvezi s tem se oblikuje v offshore conah - posameznih ozemljih ali celo celih državah, ki ponujajo izjemno ugodne pogoje za poslovanje.
Celoten seznam morskih in kopnih območij na https://gsl.org/en/offshore/offshore-zones/ v obliki primerjalne tabele.
Offshore cona je, poenostavljeno povedano, ozemlje države ali njen del, znotraj katerega imajo nerezidenčna podjetja poseben preferencialni režim za registracijo, licenciranje in obdavčitev, praviloma pod pogojem, da svoje poslovne dejavnosti opravljajo zunaj to stanje. Izrazi »davčna oaza«, »davčna oaza« ali »davčna oaza« se uporabljajo tudi za označevanje območij v različnih državah.
Koncept "offshore cona" izhaja iz angleške besede "offshore", ki dobesedno pomeni "delovanje zunaj meja". Takšna opredelitev je povsem ustrezna, saj se tako območje razume kot celotna država ali njen ločen del, znotraj katerega velja poseben režim registracije, obdavčitve in nadzora podjetij.
Offshore je podjetje, registrirano v državi s preferencialno obdavčitvijo, ki ima določen tip lastništva in omejitve poslovanja v državi registracije. Offshore vam omogoča izvajanje tuje gospodarske dejavnosti, pri čemer na kraju registracije plačate le fiksno letno pristojbino.
V obalnih conah praviloma veljajo naslednji pogoji:
Preferenčna obdavčitev;
Popolna zaupnost podatkov o lastnikih podjetij in njihovih transakcijah;
Enostavni in priročni postopki registracije podjetja;
Pomanjkanje revizij dejavnosti in finančnega poročanja vladnih služb.
Dejstvo je, da zakonodajne norme posameznih držav dovoljujejo sedežem tujih podjetij registracijo na njihovem ozemlju. Za to tuja podjetja plačajo majhen prispevek v zakladnico države, v kateri deluje offshore cona, približno 300-1100 dolarjev.
Prve offshore cone so se na svetu pojavile v času stare Grčije. Potem so feničanski trgovci izvedli glavne trgovske operacije na puščavskih otokih Sredozemlja, da bi se izognili obdavčitvi. Ta tradicija se je nadaljevala v srednjem veku.
Hkrati je Švica postala prva offshore cona v sodobnem pomenu besede. Sledile so ji Nizozemska in številne nekdanje britanske kolonije.
Da bi zaščitili nacionalno poslovanje, je offshore podjetjem prepovedano opravljati kakršne koli poslovne dejavnosti znotraj same offshore cone. Glavni prihodki offshore cone so pristojbine za registracijo in ponovno registracijo, davčni prihodki, stroški offshore podjetij za vzdrževanje njihovih stalnih predstavništev (tajništev) v coni. Vključujejo naslednje postavke: najem prostorov, komunikacije, elektrika, plačilo za nastanitev in prehrano, prevoz, prosti čas, plače in nekatera socialna nadomestila in plačila (na primer plačilo za zdravljenje itd.) Zaposlenim v biroju.
V mnogih offshore-ih je zahtevana obvezna zaposlitev lokalnih prebivalcev v tajništvu, s čimer se reši problem zaposlovanja. Oprema, avtomobili, materiali, uvoženi za potrebe podjetij, niso predmet carine. Število registriranih nerezidenčnih podjetij v eni offshore lahko doseže več deset tisoč.
Podjetja v offshore conah so večinoma predstavniki srednje velikih ali velikih podjetij. Za mala podjetja je predrago registrirati in vzdrževati offshore podjetja, zato se jim bolj splača organizirati dejavnosti v svoji državi.
Da bi razumeli raznolikost območij na morju in izbrali najprimernejše za registracijo podjetja, je priporočljivo izpostaviti njihove ločene vrste.
Glavni razlog, zakaj številni podjetniki vsako leto registrirajo svoje poslovanje v tujini, je nizka stopnja davkov. V nekaterih conah sploh ni obveznih plačil v zakladnico. To vam omogoča, da pričakujete višje dobičke.
Kljub temu so davčne ugodnosti v vseh offshore conah različne, kar nam omogoča, da ločimo pet glavnih vrst ozemelj, zvestih podjetništvu:
1) Cone z ničelno obdavčitvijo (klasične cone). Države, ki imajo na svojem ozemlju tovrstna offshore podjetja, od tujih podjetnikov ne zahtevajo plačevanja davkov. Zaračunajo jim le majhen enkratni znesek enkrat letno. Primeri takih ozemelj so Virginija, Kajmanski otoki, Sejšeli, Marshallovi otoki, Belize, Nevis, Panama in Dominika.
2) Cone, ki pri obdavčitvi upoštevajo teritorialni znak. Na takšnih ozemljih se praviloma davek obračunava le na dobiček, prejet v njegovem okviru. Pri podjetjih, ki v takšnih conah registrirajo samo svoje sedeže, ni bistvenih razlik med prvo in drugo vrsto offshore podjetij. Države s takim režimom so Alžirija, Malta, Brazilija, Malezija, Singapur, Urugvaj in Kostarika.
3) Območja, ki izvzemajo nekatere vrste dejavnosti. Offshore podjetja, ki delujejo pod takšnimi pogoji, podjetnikom zagotavljajo popoln seznam dejavnosti, ki niso predmet obdavčitve. Pod takimi pogoji delujejo offshore podjetja v Bolgariji, Latviji, na Poljskem, v Švici in nekaterih drugih državah.
4) Cone, ki obdavčujejo posamezne pravne osebe. Ciper zdaj velja za takšno območje. Tukaj se vprašanje popolne ali delne oprostitve plačila davkov odloča individualno.
5) Območja z nizko obdavčitvijo. Offshore te vrste ne predvidevajo odprave davkov. Vendar so slednje v njihovem okviru tako nizke, da se včasih izkažejo za nižje od enkratne zbirke con drugih vrst. Trenutno takšen režim deluje na nekaterih ozemljih Irske, Estonije, Črne gore, Portugalske in Malezije.
Kljub dejstvu, da so offshore cone podsistem storitvenih con posebnih ekonomskih con, imajo klasične offshore cone za razliko od klasičnih SEZ razlike:
V SEZ je mogoče izvajati dejavnosti na ozemlju cone, ne pa v obalnih conah;
V SEZ prejmejo status rezidenta, ne pa tudi v offshore.
Poleg tega je v offshore podjetjih dovolj, da plačajo letno pristojbino, ne glede na obseg dejavnosti, vendar v SEZ še vedno plačajo vse davke in pristojbine, to pomeni, da obstaja razmerje med ekonomsko uspešnostjo podjetij in plačanimi davki.
Razlika med državami z zmerno obdavčitvijo in klasičnimi offshori je v tem, da:
Države z zmerno obdavčitvijo so pogosto bolj odprte kot klasični offshori (slednji so osredotočeni na zaupnost, manj pozornosti posvečajo kršitvam finančnih kršitev itd.);
Zmerno obdavčene države pogosto podpisujejo dvostranske pogodbe za izogibanje dvojnemu obdavčevanju, klasične offshore države pa ne.
Dodeli:
Države z zmerno obdavčitvijo, to je praksa številnih razvitih držav, v katerih poleg visokih davkov veljajo preferenčni davčni režimi za vrsto dejavnosti (t.i. onshore-offshore države), privlačnost pa je politična. , gospodarsko stabilnost, pa tudi številne sporazume o izogibanju dvojnega obdavčevanja in druge vidike.
Davčne oaze – torej klasični offshore. Preferenčna obdavčitev za tuja nerezidenčna podjetja. Podjetja morajo svoje dejavnosti opravljati izven offshore (razpoznavna značilnost klasičnega offshore)
Davčne oaze so kot notranji offshori znotraj države. Prednostna obravnava za registrirana podjetja, ki morajo delovati zunaj tega ozemlja. Razlika od davčnih oaz je, da je akcija samo na ozemlju oaze in ne po vsej državi. Pogosto ga uporabljajo podjetja v isti državi kot davčna oaza za optimizacijo davkov.
Z registracijo poslovanja na območju drugih držav podjetja sprejemajo pogoje poslovanja, ki jih predpisuje zakonodaja teh držav.
Zlasti govorimo o postopku registracije podjetij in pregledih njihovih dejavnosti s strani specializiranih vladnih agencij. Zakonodajno okolje predvideva porazdelitev območij na morju v tri glavne kategorije.
Glede na postopek registracije podjetja se offshore podjetja delijo na:
1) brezplačno, v okviru katerega lahko registrirate podjetje s pripravo vloge in kopij ustanovnih dokumentov v angleščini (skoraj vsa območja);
2) formalno, ko bodo poleg ustanovnih dokumentov potrebni številni dodatni dokumenti iz države glavne dejavnosti cone, ki se nahaja na ozemlju EU.
Narava revizij računovodskih izkazov.
Obstajajo jurisdikcije, ki ne zahtevajo vzdrževanja in predložitve svojih računovodskih izkazov državnim organom (Vanuatu, Liberija, Maldivi, Andora, Kostarika, Mauritius).
Glede na stopnjo zaupnosti lahko vsa offshore podjetja razdelimo na:
Odprte registrske cone, ki zahtevajo popolno razkritje od lastnikov podjetij (Hong Kong, Luksemburg, Švica, Singapur).
Območja z zmernim registrom, ki zavezujejo podjetnike k javni objavi podatkov o svojih največjih delničarjih in njihovih deležih (Belize, Barbados, Libanon, Malezija, ZAE).
Cone z zaprtim registrom, ki podjetjem zagotavljajo popolno anonimnost (Nauru, Liberija, Vanuatu, Mauritius, Liechtenstein).
Podjetniki iščejo najbolj zveste pogoje: brez davkov, poenostavljen postopek registracije podjetja itd. Pri preraščanju v veliko podjetje pa je treba skrbeti, da ima izbrano ozemlje dober ugled. Tu je že treba popustiti in se strinjati s strožjimi zahtevami.
Torej, glede na stopnjo zvestobe subjektom, lahko vsa offshore podjetja razdelimo v naslednje kategorije.
1) Klasična morska ozemlja imajo naslednje glavne prednosti:
V takšnih območjih ni davkov, vlade zadevnih držav pa so omejene na pobiranje letne pristojbine od podjetnikov v višini 200–400 dolarjev.
Organi se ne vmešavajo v dejavnosti podjetja in ga ne preverjajo.
Vzdrževanje in poročanje ni obvezno.
Podjetniku in njegovemu podjetju je zagotovljena popolna anonimnost in zaupnost.
Ta ozemlja vključujejo Bahame, Panamo in Britanske Deviške otoke. Kljub visoki privlačnosti pogosto postanejo zatočišče nezakonitih finančnih transakcij in nezakonitih kapitalskih transakcij. Zato so poslovni partnerji na mednarodni ravni nezaupljivi do podjetij, registriranih v teh offshore conah.
2) Prestižne offshore cone. Ne razlikujejo se po tako lojalnih pogojih, vendar jih poslovneži z vsega sveta zelo cenijo. Njihove prednosti vključujejo:
Razpoložljivost nizkih davčnih stopenj;
Visoka stopnja zaupanja večjih tujih partnerjev;
Lokacija v ugodni prometni dostopnosti.
Hkrati morajo v takšnih offshore conah podjetja predložiti finančne izkaze posebnim vladnim agencijam ter razkriti podatke o lastnikih podjetij in naravi transakcij.
Podoben režim trenutno velja v državah, kot so Ciper, Nizozemska, Madžarska, Luksemburg in Švica.
3) Kopenska območja. Formalno niso offshore, vendar tujim podjetjem zagotavljajo davčne olajšave, poenostavljen režim registracije podjetij in nekaj zaupnosti.
V zvezi s tem so pridobili status "obalnih ozemelj".
Treba je opozoriti, da v nekaterih tovrstnih območjih obstaja veliko bolj lojalen davčni režim kot v prestižnih offshore.
V tem pogledu zavzemajo srednji položaj v tej klasifikaciji. Primeri ozemelj s podobnim režimom so Anglija, Francija in ZDA.
Enotnega seznama offshore območij ni, tako Mednarodni denarni sklad (IMF) kot centralne banke različnih držav sveta si prizadevajo za nadzor nad območji.
V Rusiji seznam držav in ozemelj, ki zagotavljajo preferencialni davčni režim in (ali) ne zagotavljajo razkritja in zagotavljanja informacij pri izvajanju finančnih transakcij (offshore cone), objavi Centralna banka Rusije.
Seznam offshore območij je v Dodatku št. 1 k Direktivi Centralne banke z dne 7. avgusta 2003 št. 1317-U „O postopku za vzpostavljanje korespondenčnih odnosov z nerezidenčnimi bankami, registriranimi v državah in na ozemljih, ki zagotavljajo preferencialno Davčni režim in (ali) Nezagotavljanje razkritja in zagotavljanja informacij pri izvajanju finančnih transakcij (offshore cone)« (s spremembami 27. decembra 2006)
Seznam offshore območij za davčne namene je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 108n z dne 13. novembra 2007, vanj so bile vključene naslednje države:
1) Angvila
2) Andora
3) Antigva in Barbuda
5) Commonwealth Bahamov
6) Kraljevina Bahrajn
8) Bermudi
9) Brunej Darussalam
10) Republika Vanuatu
11) Britanski Deviški otoki
12) Gibraltar
13) Grenada
14) Zvezna država Dominika
15) Republika Ciper (izključena s seznama od 1. januarja 2013 z Odlokom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. avgusta 2012 št. 115n)
16) Ljudska republika Kitajska: posebna upravna regija Hong Kong (Xianggang) in posebna upravna regija Macao (Maomen)
17) Zveza Komori: otok Anjouan
18) Republika Liberija
19) Kneževina Liechtenstein
20) Republika Mauritius
21) Malezija: otok Labuan
22) Republika Maldivi
23) Republika Malta
24) Republika Marshallovi otoki
25) Kneževina Monako
26) Montserrat
27) Republika Nauru
28) Nizozemski Antili
30) Združeni arabski emirati
31) Kajmanski otoki
32) Cookovi otoki
33) Otoki Turks in Caicos
34) Republika Palau
35) Republika Panama
37) Republika San Marino
41) Ločene kronske posesti britanske krone: otok Man in Kanalski otoki (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney)
Vsebinske teme
Lep dan vsem! Danes bomo govorili o registraciji podjetja v tujini, zakonitem načinu, da čim bolj zaščitite svoje podjetje, pa tudi prihranite denar z znižanjem davčne stopnje.
V tem članku vam bom na preprost način povedal, kaj so offshore podjetja in kako jih odpreti, prednosti registracije pravne osebe v tujini, nevarnosti poslovanja na tujem ozemlju, pa tudi najbolj priljubljena offshore območja med Rusi .
Te informacije bodo koristne ne le za lastnike velikih podjetij, ampak tudi za ljudi, ki vodijo mala in srednje velika podjetja, saj jim takšna registracija pravne osebe v določenem scenariju obljublja resne koristi.
Beseda "Offshore" je angleškega izvora, v prilagojeni različici pa je prevedena kot "tujina".
Offshore je podjetje, ki deluje v eni regiji, vendar je uradno registrirano v drugi državi. Na primer, dela v Rusiji, vendar je prijavljen v Švici in plačuje davke v švicarsko blagajno.
Prvič, ta opredelitev velja za pravne osebe, ki delujejo na ozemlju ene države in so uradno registrirane v drugi. Na primer, lastnik podjetja registrira pravno osebo na Cipru, nato pa odpre verigo alkoholnih supermarketov v Rusiji. Stroški registracije v tujini so običajno minimalni.
Pravne osebe so registrirane v tujini iz dveh razlogov. Prvi je želja po izogibanju davkom, drugi pa želja po zavarovanju svojega posla. Slednje še posebej velja, kadar je podjetniška dejavnost na meji legalnosti oziroma je v državi, kjer se izvaja, na splošno prepovedana. Na primer, v Rusiji je nemogoče odpreti podjetje, katerega glavna dejavnost je "igre na srečo", oziroma pravna oseba je registrirana v državi, kjer je takšno podjetje dovoljeno, hkrati pa "deluje" v Rusiji.
Kjer je manj deljenja z državo, se tam bolj splača registrirati podjetje. Toda zakaj tega ne počnejo vsi?
Preferenčna obdavčitev je tudi močan motiv za odpiranje offshore. S pravilno izbiro "pravnega naslova" svoje poslovne strukture bo lastnik lahko znatno prihranil pri odbitkih obresti od dohodka v državno blagajno.
Ruska vlada ni zainteresirana za širjenje offshoringa domačih podjetij. Posebno mesto v razvoju gospodarstva države zavzema deoffshorization, proces, namenjen zmanjšanju števila podjetij, ki odhajajo "v tujino". Delo v tej smeri se praviloma izraža v zagotavljanju različnih ugodnosti in ugodnosti velikim podjetjem, ki delujejo na trgih regij Ruske federacije. Pogosto ta praksa deluje v zvezi s podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo ali znanstvenim razvojem.
Že v starih časih so na ozemlju različnih vasi in mest lokalni starešine določili znesek davka, ki so ga zahtevali od lokalnih obrtnikov, trgovcev, kmetov ... Na splošno od vseh prebivalcev, ki prodajajo izdelke svojega dela.
Že takrat so ljudje iskali načine, kako »pobegniti« od zakladniških provizij, in začeli urejati kupoprodajne posle zunaj naselij, na nevtralnem ozemlju. Takšne "dražbe" niso mogle naložiti davka, saj formalno nihče od starejših ni imel pravice do odstotka izkupička, ker nakup in prodaja nista bila opravljena v njegovi vasi.
Kar zadeva prirejanje sejemskih dni, so kmetje že v 13-14. stoletju prišli na idejo, da bi se zbrali za trgovanje na velikih bazarjih v tistih vaseh, kjer so starešine prodajalcem zaračunavale minimalne pristojbine. In trgovci sploh niso "pogledali" v naselja, kjer so od trgovcev zahtevali visoke davke.
V procesu razvoja kapitalističnega sistema pa je pobiranje davkov postalo bolj civilizirano, pa tudi načini, kako se jim podjetniki izogibajo. V sodobni realnosti odpiranje offshore podjetij ni nič drugega kot iskanje "vasi", kjer se "trgovcem" zaračuna minimalni "davek".
Svetovni zemljevid donosnih območij za odkrivanje na morju-Podjetje je zelo obsežno. Najprej so to Ciper, azijske države, Karibi, Švica itd.
Vsaka od teh držav je privlačna na svoj način in odprtje podjetja ima svoje prednosti.
Tako na primer države, ki ležijo ob obali Karibskega morja (Mehika, Venezuela, Kolumbija, Panama ...) večinoma od podjetnikov ne zahtevajo predložitve računovodskih izkazov, prav tako ne razkrivajo podatkov o njihovi dejavnosti. Res je, to dejstvo je dobro znano in veliko uglednih podjetij raje nima skupnih interesov s pravnimi osebami, registriranimi v teh državah.
Odpiranje na morju na Cipru bo dražje, poleg tega boste morali opraviti revizijo in plačati odstotek dohodka v državni proračun, hkrati pa ne bo težav pri iskanju partnerjev. Ciprska podjetja veljajo za zanesljiva in dokaj ugledna.
Za odpiranje offshore podjetij se ruski državljani praviloma zatečejo k storitvam specializiranih agencij. Za takšno sodelovanje boste seveda morali plačati, a z izbiro pravega partnerja se lahko izognete številnim negativnim posledicam.
Strokovnjaki bodo v skladu z vašimi cilji izbrali najprimernejše stanje in ustrezno registrirali vašo pravno osebo.
Tukaj vam lahko ponudimo tudi nakup že pripravljenega offshoreja, ki najbolj ustreza vašim potrebam.
"Uvozno" pravno osebo lahko odprete sami. Vendar ne pozabite, da lahko to vprašanje razume le pravno in finančno kompetentna oseba.
Na prvi pogled se zdi registracija podjetja na ozemlju druge države izjemno donosna: preferenčna obdavčitev, razpoložljivost sredstev v tuji banki, širok nabor poslovnih shem in minimalna tveganja.
Slednje je pomemben plus odprtja offshore, saj bodo v primeru težav vaša sredstva zaščitena pred posegi tretjih oseb, kar je izjemno pomembno za podjetja, ki so zabredla v neplačane dolgove in so propadla. Ista shema bo koristna, če se lastnik pravne osebe sooči z ločitvijo in posledično delitvijo premoženja.
Hkrati bodo vsi podatki o dejavnostih vašega podjetja strogo zaupni in bodo dostopni le na podlagi sodne odredbe. Zato offshore podjetja pogosto odprejo podjetniki, ki želijo na primer prikriti, da imajo v lasti veliko nepremičnin.
Seveda se po naštevanju vseh prednosti offshore vsakdo vpraša, zakaj je potem večina ruskih podjetij registrirana v svoji matični državi? Odgovor je preprost – vsak kovanec ima dve plati in odkrivanje na morju ni izjema.
Prva slabost offshore je popolna odvisnost od upravičenca – osebe, ki se »de jure« šteje za lastnika podjetja in se teritorialno nahaja v državi, kjer je vaše podjetje registrirano. V bistvu se storitve takih "upravnikov" zatečejo, ko pravi lastnik ne želi, da bi bilo njegovo ime povezano s to pravno osebo. Ta praksa je zelo pogosta pri odpiranju offshore podjetij in v takšni situaciji je finančna usoda podjetja in njegovega lastnika popolnoma v rokah tretje osebe.
"Pasti" offshore podjetij vključujejo posebno zanimanje zanje s strani subjektov mednarodnega prava in različnih struktur moči.
Poleg tega "uvozne" pravne osebe pogosto povzročajo nezaupanje med potencialnimi partnerji. Na primer, takšno podjetje verjetno ne bo moglo dobiti resnega posojila pri banki. Recimo, da podjetnik s ciprsko stranjo želi dobiti posojilo. Ruske banke bodo zavrnile sodelovanje z njim, ker so njegovi računi izven pristojnosti ruske zakonodaje, ciprske banke pa ne bodo izdale posojila, ker deluje na ozemlju Ruske federacije in lahko kadar koli prenese svoja sredstva na svojo domovino.
Tako se izkaže, da ruski podjetniki nimajo težav pri registraciji podjetja v tujini. Glavno vprašanje pri tem je, kako koristno bo to za vas in vaše podjetje.
Situacija je taka, da z registracijo offshore ob zmanjšanju nekaterih tveganj pridobite druga. Zato je vprašanje prenosa pravne osebe »v tujino« izjemno kompleksno, dvoumno in zahteva resno analizo in dodelavo.
To je vse! Želim vam finančno blaginjo! In ne pozabite, da je tveganje v poslu dobro le, če je pretehtano, premišljeno in upravičeno!
Danes postaja koncept "offshore" vsak dan bolj priljubljen, njegova široka uporaba je seveda zanimiva. Če strokovnjaki s področja ekonomije in pravosodja to dobro poznajo, potem navadnemu državljanu pomen te besede ni vedno jasen.
Po definiciji je torej offshore nekakšen finančni center, ki nenehno privablja kapital iz tujine z zagotavljanjem posebnih ugodnosti in davčnih ugodnosti različnim podjetjem. Območja sveta so geografsko zelo razpršena: Gibraltar, Dominikanska republika, Sejšeli in celo Rusija. Vendar ima pri nas takšno gospodarsko prizorišče nekoliko drugače poimenovano, in sicer »preferenčna obdavčitvena cona«.
Offshore cona. koncept
Offshore cona je država ali njen del, kjer je pod določenimi pogoji mogoče ne plačati davkov. Prav tako vam ni treba predložiti četrtletnih računovodskih izkazov. Za offshore cono so praviloma značilni številni privilegiji, med katerimi so: raznolik davčni režim, finančni razvoj, gospodarska stabilnost itd. Izkušeni podjetniki vedno posvečajo njeni izbiri posebno pozornost, pri čemer upoštevajo vse zgoraj navedene dejavnike. Za registracijo vsakega posameznega podjetja morate izbrati najugodnejše pogoje sodelovanja.
Offshore cona. Razvrstitev
Razvoj
Trenutno se seznam offshores nenehno posodablja, zdaj je njihovo število nekaj več kot 50. Dejansko, kot kaže praksa, so takšna ozemlja zelo priljubljena, tudi med ruskimi podjetniki, zato je primernost njihovega pojava.
Velik posel, kot veste, zahteva plačilo visokih davkov. In vsi tukaj poskušajo nekako zaobiti zahteve, ki jih določa zakon. Nekdo krši zakon, nekdo pa išče povsem zakonite poti. Offshore je ena od možnosti za zakonito izogibanje plačilu davkov ali njihovo zmanjšanje na minimum.
Obstajajo nekatera ozemlja in celo cele države, ki za svoj razvoj niso naklonjene skoraj brezplačnemu privabljanju kapitala velikih tujih podjetij. V zameno ponujajo bodisi popolno oprostitev davka ali zelo privlačne ugodnosti.
Podjetje, registrirano na takem ozemlju, običajno ne opravlja svoje dejavnosti pri nas, temveč jo opravlja v tujini.
Offshore cona je neke vrste ozemlje brez davkov in finančnega nadzora, v katerem je tuje podjetje registrirano, prejme pravni status in formalno deluje. Hkrati pa ni oproščen plačila davkov v državi, kjer dejansko posluje.
Offshore jurisdikcija je država, ki podjetjem, registriranim na njenem ozemlju, daje pravno možnost, da ne plačujejo davkov ali jih plačujejo za določene ugodnosti ter da ne poročajo o svojih dejavnostih in finančnem stanju.
Večinoma so takšne jurisdikcije majhne otoške države po vsem svetu, katerih glavni vir polnjenja proračuna so državne dajatve od registracije offshore podjetij in njihovega letnega obnavljanja.
Takšna podjetja se običajno uporabljajo za organizacijo trgovskega poslovanja. Njegovo bistvo bomo obravnavali na preprostem primeru standardnega postopka nakupa in prodaje. Če organizirate uvoz po običajni shemi, bo vstopna cena za uvoženo blago neposredno odvisna od dejanske nabavne cene. Seveda bodo k temu dodane različne carine, dohodnina itd.
Območje na morju vam omogoča, da se izognete nepotrebnim stroškom, če blago prenašate prek podjetja, registriranega na njenem ozemlju, in v dokumentih navedete morebitne priročne stroške (v našem primeru je bolje podcenjevati). To bo bistveno zmanjšalo znesek carine in dohodnine.
Podjetja se uporabljajo kot holding strukture, pa tudi podjetja za prejemanje investicijskih sredstev in kopičenje različnih finančnih virov. Vendar pa najbolj priljubljena možnost ostaja običajna trgovinska dejavnost, povezana z uvozno-izvoznimi operacijami.
Glavne prednosti offshore podjetij vključujejo:
V devetdesetih letih so bile ugodnosti prostih ekonomskih con široko uporabljene v vseh gospodarskih panogah. Danes zaradi poostrenega nadzora nad dejavnostmi podjetij tega vznemirjenja ni, a offshore poslovanje še naprej cveti. Še vedno, ker je to najbolj donosen in najhitrejši način dviga sredstev v tujini.
Vsako takšno podjetje ima več bančnih računov, povezanih s karticami ustanoviteljev, delničarjev in njihovih družinskih članov. Po potrebi lahko ves denar tiho dvignete v tujino v nekaj urah.
Vendar to ni tisto, kar dejansko daje življenje offshore podjetjem. Gre za pomanjkanje enotnega sistema obdavčitve v različnih državah. Tako se izkaže, da ena država zaradi visokih davčnih stopenj izgublja milijone dolarjev, druga pa zaradi tega živi in uspeva.
Naša zakonodaja ne prepoveduje ustanavljanja podjetij v tujini ali njihovega delničarstva. Prav tako je dovoljeno polno sodelovati v civilnih pravnih razmerjih s tujimi podjetji, če to ne krši zakonodaje Ruske federacije.
Z drugimi besedami, če se vse dogaja v okviru ruskih zakonov, potem je vse zakonito. Pravzaprav je offshore cona ali podjetje le orodje za pridobivanje koristi, ki se lahko uporablja tako v okviru zakona kot zunaj njega.
Danes si mednarodna skupnost prizadeva vzeti pod drobnogled takšne kotičke »davčne oaze« in sprejema ustrezne ukrepe proti nekaterim jurisdikcijam, ki zavračajo transparentno sodelovanje.
Postopek registracije podjetja v večini svobodnih jurisdikcij je precej preprost in ne zahteva niti prisotnosti njegovih ustanoviteljev. Dovolj je, da pošljete svoje predstavnike (podpisnike). Z vlogo za registracijo se bodo morali obrniti na pristojno javno službo ter imenovati generalnega direktorja.
Poleg tega obstajajo posebni uradi, ki samostojno ustanavljajo podjetja, ki nimajo nobene zveze z njihovimi pravimi lastniki.
Pripravljen offshore posel, ki obstaja samo na papirju, je mogoče kupiti po ceni 10 tisoč ameriških dolarjev.
Toda ugotovimo, katere države se štejejo za območja na morju. Danes je na svetu približno 50 jurisdikcij. Vsi so razdeljeni na:
Klasična offshore cona je ozemlje, kjer podjetje plačuje letno pristojbino, dejavnosti pa se ne obdavčijo. Poleg tega ni predmet revizije. Seznam obalnih območij klasičnega tipa vključuje:
Offshore ekonomske cone s teritorialno obdavčitvijo dajejo podjetjem možnost, da plačajo davek le na dobiček, prejet iz virov, ki se nahajajo v njihovi jurisdikciji. To omogoča privabljanje dodatnih naložb in močno poenostavlja izvozni proces. Ta področja vključujejo:
Obdavčitev v tovrstnih offshore conah je zmanjšana na minimum, da bi spodbudila razvoj lastnega gospodarstva in pritegnila tuje naložbe. Te pristojnosti vključujejo:
V teh conah niso vsi oproščeni plačila davkov, ampak le nekatera podjetja, ki se ukvarjajo z določeno vrsto dejavnosti. Tej vključujejo:
Te jurisdikcije lahko selektivno, po lastni presoji, oprostijo davkov samo posamezne pravne osebe. Takšna jurisdikcija je na primer najbolj znana offshore cona - Ciper. Tu je registriranih in deluje veliko podjetij iz Rusije.
V skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. novembra 2007 št. 108 N seznam offshore con za ruska podjetja, ki zagotavljajo preferencialno davčno obravnavo, vključuje naslednja ozemlja in države:
To je država ali ozemlje, kjer zakonodaja dovoljuje registracijo pravnih oseb, ki so oproščene davkov ali imajo pomembne davčne ugodnosti. Praviloma se oprostitev plačila davka doseže, ko so izpolnjeni določeni pogoji – najpogosteje, ko so dobički ustvarjeni zunaj dane države ali ozemlja. Offshore jurisdikcije so specializirane za zagotavljanje podjetniških in komercialnih storitev nerezidenčnim podjetjem in vlaganje offshore sredstev.
Sam izraz "offshore finančno središče" je nastal v osemdesetih letih prejšnjega stoletja. Mednarodni denarni sklad šteje za offshore centre vse države, katerih finančni sektor je nesorazmerno velik glede na število prebivalcev:
Ahmed Zorome, delovni dokumenti IMF.
Na podlagi te definicije Mednarodnega denarnega sklada offshore središča vključujejo Združeno kraljestvo in ZDA, ki se zaradi velikega števila prebivalcev in članstva v mednarodnih organizacijah, kot sta G20 in OECD, običajno obravnavata kot "na kopnem".
Bolj nebulozen izraz "davčna oaza" se pogosto uporablja tudi za offshore območja. Pogledi različnih strokovnjakov na offshore cone so polarni. Njihovi zagovorniki verjamejo, da imajo offshore finančni centri z dobrim ugledom legitimno in bistveno vlogo v mednarodni trgovini, njihova neobdavčena struktura pa omogoča optimizacijo finančnih tokov in obvladovanje tveganja. Nasprotniki tudi poudarjajo, da se offshore cone pogosto uporabljajo za sumljive ali popolnoma nezakonite dejavnosti.
Offshore cone so pod drobnogledom že od leta 2000, predvsem pa od aprila 2006, ko je potekalo srečanje G20, na katerem je bilo sklenjeno "ukrepati proti jurisdikcijam, ki nočejo sodelovati" – torej izmenjevati informacije. Pobude OECD, FATF in Mednarodnega denarnega sklada so imele velik vpliv na offshore industrijo. Večina večjih offshore con je okrepila svojo zakonodajo proti pranju denarja in drugim nezakonitim dejavnostim.
Daleč najbolj poslušna jurisdikcija je Jersey, s 44 od 49 priporočil.
Offshore cone prejemajo sredstva v proračun ne iz davkov, temveč iz fiksnih letnih pristojbin za obnovo podjetja. Offshore finančna središča so praviloma majhne države z malo prebivalstva, zato so proračunski prihodki od letnih pristojbin povsem dovolj za vzdrževanje visokega življenjskega standarda v državi. Poleg tega se zaradi priliva lastnikov podjetij in investitorjev v državo odpirajo številna delovna mesta, prihodki podjetij registracijskih agentov za ustanavljanje in vzdrževanje offshore podjetij pa so primerljivi s prihodki od plačila registracij.
Od svojih začetkov v 20. stoletju so offshore cone naraščale s pospešeno hitrostjo kot odgovor na vedno višje davke v razvitih državah. Po različnih ocenah je trenutno približno polovica vsega svetovnega denarja v offshore ali nizkodavčnih jurisdikcijah.
Trenutno je na svetu približno 70 offshore finančnih centrov, z veseljem pa bi se jim pridružilo še okoli 100 držav.
Beseda "offshore" sama po sebi nima natančnega pomena, preprosto odraža dejstvo, da se večina območij z nizkimi davki nahaja na otokih. Običajno se uporablja za označevanje koncepta "zunaj nadzora držav z visoko davčno obremenitvijo."
V zadnjih desetletjih 20. stoletja je bil vtis, da razvite države nimajo več finančnega vpliva ali celo želje po prevzemu nadzora nad offshore podjetji. Morda se je to zgodilo zato, ker najbogatejši ljudje v razvitih državah pogosto uporabljajo offshore podjetja Zaradi te privolitve so se številne države, katerih tradicionalna oblika dohodka je bilo gojenje banan in sladkornega trsa, odločile razglasiti za "davčno oazo". Prodaja v tujini je njihova osnovna dejavnost.
Edina stvar, ki jo razvite države lahko (in nenehno poskušajo) storiti, je omejiti uporabo lastnih državljanov . Ker pa so države offshore jurisdikcij več desetletij izpopolnjevale zakone, ki ščitijo interese lastnikov podjetij, je v tej smeri mogoče narediti malo.
Razvoj interneta, ki je omogočil prodajo izdelkov na daljavo, kot so glasba, programska oprema, kakršne koli svetovalne in internetne storitve, je privedel do tega, da državljani razvitih držav zlahka zaobidejo vse ukrepe vlad, ki poskušajo omejiti njihovo delovanje v tej smeri. .
Offshore cone so zelo raznolike in služijo različnim namenom za posamezne podjetnike in korporacije. Vsi ti nameni niso zakoniti v državi njihovega prebivališča, vendar anonimnost uporabe offshore podjetij njihove lastnike rešuje morebitnih težav v državi njihovega prebivališča.
Beseda "offshore" včasih prestraši ljudi, ki nikoli niso sodelovali z offshore podjetji. Zahvaljujoč prizadevanjem razvitih držav je dobil odtenek sinonima za besedo "terorizem", ki je popolnoma zmotna. Vendar pa obstaja veliko visokokvalificiranih strokovnjakov, ki lahko razvijejo popolnoma zakonite sheme za uporabo offshore podjetij na skoraj vseh področjih dejavnosti.
Offshore centri so običajno pogojno razdeljeni v tri velike skupine.
Prva skupina so klasične offshore cone, kjer so registrirana podjetja popolnoma oproščena davka na dobiček, prejet izven države. Primeri klasičnih offshore podjetij so Belize, Sejšeli, Panama.
Te offshore cone ne le da ne zaračunavajo davkov, ampak tudi ne zahtevajo vzdrževanja in predložitve kakršnih koli finančnih izkazov. Dodaten plus je visoka zaupnost, ki se pri uporabi nominalne storitve še poveča. Organi takšnih jurisdikcij niti ne poskušajo nekako nadzirati dejavnosti tam registriranih podjetij. Za klasična offshore podjetja je praviloma značilna visoka stopnja ekonomske in politične stabilnosti.
Klasične offshore države nenehno in neutrudno izboljšujejo svojo zakonodajo in jo poskušajo narediti čim bolj privlačno za poslovneže. Največjo pozornost namenjamo zaupnosti in zaščiti naložb.
Druga zanimivost je enostavnost registracije podjetij v klasičnih offshore.
Druga skupina so offshore cone z nizko obdavčitvijo. Seveda se lahko v primerjavi z dohodninsko stopnjo 0 zdi 10-odstotna stopnja veliko. Vendar pa se po drugi strani v primerjavi s 45-odstotno dohodnino zdi 10-odstotna stopnja zelo nizka.
Ta morska območja se imenujejo tudi "Offshore območja visokega spoštovanja". V bistvu so v teh jurisdikcijah podjetja dolžna voditi računovodske evidence in predložiti letna poročila. V nekaterih državah je obvezna tudi letna revizija dejavnosti podjetja. Register direktorjev in delničarjev se tukaj ne le vodi, ampak je tudi javno dostopen, vendar uporaba storitve imenovanja zlahka reši problem zaupnosti.
Tretja skupina so države, ki jih sicer ne moremo imenovati offshore, a podjetjem zagotavljajo nekatere davčne spodbude. Visoke zahteve glede poročanja povečujejo zaupanje partnerjev v podjetja, ki so tam registrirana. Primera takšnih jurisdikcij sta Ciper in Anglija (v zvezi s programi VŽU).
_______________
Offshore cone delujejo kot kanali za svetovno trgovino in olajšajo pretok mednarodnih finančnih tokov. Po statistiki so v državah, ki tesno sodelujejo z offshore podjetji, obresti za posojila nižje, denarja pa je v gospodarstvu več. Offshore cone postajajo vse pomembnejše kot poti za naložbe na tveganih trgih. Na primer, več kot 44 % neposrednih naložb v indijsko gospodarstvo je prišlo iz približno. Mauritius leta 2011, več kot dve tretjini neposrednih naložb v Brazilijo pa sta prišli prek območij.
Območja na morju se tradicionalno pogosto uporabljajo za registracijo ladij in letal (Bahami, Panama, Bermudi, Sejšeli). Na primer, leta 2003 je Pakistan Airways ponovno registriral svojo celotno floto na Kajmanskih otokih, ker so želeli posojilo za nakup 8 novih boeingov 777, ameriška banka pa je zavrnila financiranje in sprejetje letal, registriranih v Pakistanu, kot zavarovanje.
_______________
Veliko offshore centrov registrira zavarovalnice, pa tudi podjetja za delo na pozavarovalnem trgu. Tu so vodilni Bermudi, kamor največje svetovne zavarovalnice selijo svoje poslovanje za zmanjšanje davčnih obremenitev in boljše obvladovanje tveganj.
_______________
Tradicionalno nekatere offshore jurisdikcije ponujajo bančne licence. Na primer, obmorska cona Kajmanskih otokov ima 285 licenciranih bank, Bahami pa 301. Za primerjavo, BVI ima samo 7 licenciranih bank.
_______________
*Ta seznam ni izčrpen in vključuje samo glavne offshore cone (offshore države):
