NDFL, kaj je to in kateri davki so vanj vključeni. dohodnina (dohodnina)

Kot vemo, je dohodnina dohodnina, plačana od celotnega dohodka posameznika. Na podlagi besedila člena 207 davčnega zakonika Rusije morajo ta davek plačati državljani države, ki so povezani z davčnimi rezidenti. Poimenujmo jih glavni davkoplačevalci med posamezniki. Poleg njih se dohodnina obračunava tudi za ljudi, ki niso rezidenti naše države, vendar poleg tega zaslužijo v Ruski federaciji. Ni čudno, da je tema našega današnjega članka "Dohodnina, kaj je to in kateri davki so vključeni v to?" — na zgornje vprašanje bomo poskušali odgovoriti čim bolj podrobno in se potrudili, da ne bi ustvarjali novih.

Kaj je dohodnina

Za začetek predlagamo, da razumemo, kdo so davčni zastopniki in zakaj so sploh potrebni.

Prvič, davčni zastopniki so davkoplačevalci, preprosto spadajo v ločeno kategorijo. Morda je najboljša definicija za davčne zastopnike posredniki med državnimi agencijami in davkoplačevalci. Kot tak agent lahko deluje vsaka pravna oseba. oseba ali samostojni podjetnik posameznik. Zastopniki morajo pravočasno izračunavati, hraniti in spremljati plačevanje davkov. To se zgodi le v enem primeru, če davčni zavezanec dobi dobiček od zastopnika.

Naloge zastopnikov vključujejo tudi nakazilo davka takoj po njegovem plačilu. Z drugimi besedami, takoj ko so sredstva plačana za plačilo dohodnine(ne glede na to, ali so v gotovinski ali negotovinski obliki), jih je treba čim prej, še isti dan, nakazati pristojnim organom. Zastopniki imajo posebno formulo za izračun davka. Povečuje se od samega začetka leta in ga je treba plačati ob koncu vsakega meseca. Plačano na kraju registracije državljana kot zastopnika.

Roki za plačilo DDV

Na podlagi besedila člena 223 Davčnega zakonika Rusije je datum prejema davka:

• dan izplačila dohodka oziroma ko so bila sredstva nakazana na račun upravičenca;
• V primeru prejemanja dohodka v tako imenovani naravni obliki se izenači z datumom prejema;
• V zvezi z obrestmi za posojila, kredite, hipoteke in vrednostne papirje je v tem primeru običajno upoštevati datum prejema davka od dneva koristi, ki jo te naložbe prinašajo.

Morda se sprašujete, kaj so to dohodek v naravi? Lahko se pripoznajo kot tisti prihodki, ki so prejeti od blaga, storitev ali prodaje premoženja. Za izračun končnega davka se vzame njihova povprečna tržna vrednost. Določeno je na podlagi 3. odstavka 105. člena davčnega zakonika države.

Stopnje dohodnine

Osnovna obrestna mera za dohodnino je trinajst odstotkov. Običajno se je odriniti od nje. Pa naj takoj povemo, da obstajajo določene vrste dohodkov, za katere velja višja ali nižja obrestna mera. Vse je odvisno od posebnih pogojev in obsega:

• Ocenite v 35% niso obdavčeni le dobitki, temveč tudi denarne nagrade, prejete s sodelovanjem v loteriji;
• 30-odstotna stopnja pričakuje nerezidente države, ki dobijo iz virov v njej;
• 15 odstotkov davek čaka na vse iste nerezidente Rusije, ki prejemajo dividende od udeležbe v podjetništvu;
• Najnižja obrestna mera 9% , pripada rezidentom države, vendar le, če je dobiček dividenda.

Davčna olajšava

Na vseh področjih obdavčitve obstajajo določeni privilegije. Nekateri so na voljo državljanom, ki pripadajo kateri koli kategoriji (upokojenci, vojaško osebje itd.), drugi - odvisno od območja. Več podrobnosti o tem je v 217člen istega davčnega zakonika. Ti dohodki vključujejo:

• Različne donacije, prejete od države. Na primer dodatek za nego otroka do enega leta in pol. Za potrditev tega dohodka potrebujete potrdilo s kraja dela (za uradno zaposlene ženske) ali potrdilo regionalnega organa socialna varnost(velja za nezaposlene dame);
• Pokojnine ljudi skupaj z doplačili zanje. Zdaj govorimo o delovnih pokojninah. Za potrditev te ugodnosti boste morali v Pokojninski sklad v kraju stalnega prebivališča predložiti ustrezno potrdilo. Enako velja za invalidske pokojnine;
• Tako imenovani odškodninskih plačil ustanovljena z ruskim pravom. Na primer odškodnina za materialno škodo zaradi povzročitve škode zdravju in tako naprej.

Glavni odbitki, ki so zagotovljeni na državni ravni

Zakonodaja naše države določa določene odbitke za državljane, katerih dohodek ni obdavčen. Tej vključujejo:

• socialno odbitki;
• standardno;
• lastnina;
• strokovno.

Kar zadeva standardne odbitke od dohodka, so urejeni na podlagi 218. člen Davčni zakonik države in so na voljo naslednjim kategorijam državljanov:

• ljudi, ki so povezani z sevanjem. Z drugimi besedami, zaradi obsevanja so prejeli poškodbe, bolezni in podobno;
• ljudi z otroki. Zakon določa odbitek za prvega otroka v družini v višini tisoč štiristo rubljev. Za drugo velja enak znesek, za tretjega in naslednje pa tri tisočake. Več o tem si lahko preberete v četrtem odstavku zgoraj omenjenega članka.

dohodnina za vojaško osebje in heroje

Vse kategorije državljanov imajo različne zneske plačil. Na primer, ljudje, ki so bili v Černobilu, prejmejo odbitek v višini tri tisoč rubljev, medtem ko državljani, ki darujejo kostni mozeg drugim ljudem, prejmejo vsak po petsto rubljev.

Upoštevajte, da davčna olajšava te vrste je na voljo samo državljanom Rusije, poleg tega obstaja dodaten pogoj - velja samo za tiste dohodek za katere velja trinajstodstotna stopnja.

Predlagamo, da razmislimo o primerih, ko je državljan upravičen do odbitka socialnega davka:

• Če so dali donacijo social. oblasti (domovi za ostarele in sirotišnice). Odbitek bo zagotovljen za celoten znesek donacij;
• Če bi bili plačana šolnina sami ali njihovi otroci (mlajši od polnoletnosti) v srednjih specializiranih ali visokošolskih ustanovah. V tem primeru je situacija z odbitkom podobna - predvidena je za celoten znesek, vendar ne več kot petdeset tisoč letno (v skladu z drugim odstavkom člena 219 Davčnega zakonika) in le, če ima izobraževalna ustanova licenco izdajati diplome;
• Če bi bili plačan med. storitve dano družinskemu članu (zakonec, mladoletni otroci). Poleg tega je za opravljanje zdravljenja potreben odbitek za stroške zdravil. Upoštevati je treba, da bo odbitek zagotovljen le v enem primeru, če so bila sredstva porabljena za nakup zdravil, ki ustrezajo seznamu. Odbitek je enak vsoti dejanskih stroškov;
• Če so prispevali sredstva po pogodbi nedržavnega pokojninskega zavarovanja k svoji pokojnini oziroma k dodatnim prispevkom v njen kapitalski del.

enkrat davčno obdobje poteče (privzeto eno leto), bo imel državljan pravico vložiti davčno napoved za zagotavljanje vseh vrst odbitki. Izjavo je treba predložiti skupaj z dokumenti, ki potrjujejo stroške posameznika. Samo, če imate vse potrebne dokumente, vam bomo zagotovili popolno socialni odbitek.

Glede dobropis za davek na nepremičnine, potem se zagotovi iz dobička, ki ga posameznik prejme od prodaje premoženja iz njegovega premoženja (220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). V ta namen se kot premoženje ne priznajo samo nepremičnine (in njihovi deleži), temveč tudi deleži v odobrenem kapitalu pravnih oseb. obrazi. Vendar pa je odbitek mogoče zagotoviti pod pogojem, da je posameznik lastnik nepremičnine vsaj tri leta, skupni znesek transakcije pa je bil več kot milijon rubljev.

Odbitek se lahko odobri od zneskov, porabljenih za nakup ali gradnjo doma. Toda skupni znesek ne sme presegati dveh milijonov rubljev.

Na podlagi besedila člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko zagotovijo poklicne davčne olajšave:

• državljani države, ki so uradno registrirali samostojno podjetništvo (velja tudi za odvetnike in notarje). Vsi stroški morajo biti dokumentirani. Če zahtevani dokumenti niso na voljo, bo davčna olajšava enaka 20% zneska prejetega dohodka IP iz njihovih dejavnosti;
• državljani, ki delajo po pogodbi civilnega prava;
• državljani, ki so prejeli denarno nagrado za avtorstvo ali izum.

Oglejmo si nekaj primerov izračuna odbitkov

Če ima zaposleni dva otroka, mlajša od polnoletnosti, in je povprečni letni dohodek v zadnjem času skoraj 315 tisoč rubljev, bo odbitek za prva dva otroka tisoč štiristo rubljev. Izračuni temeljijo na 4. točki 218. člen Davčnega zakonika Rusije. Z drugimi besedami, 2800 rubljev za zaposlenega z dvema otrokoma ni predmet obdavčitve dohodnine. Na podlagi najpreprostejših matematičnih izračunov se letno ne obdavči 315 tisoč rubljev, ampak 281 400. Izračuni so naslednji: 315 000 - (2 800 * 12) = 281 400 rubljev.

Poglejmo si primer socialno odbitek. Starš ima letni dohodek 250 tisoč rubljev. Za izobraževanje svojega otroka v srednji posebni izobraževalni ustanovi je dal 38 tisoč. Izkazalo se je, da dohodnine v tem primeru bi bilo na podlagi podatkov o dohodku 250.000 * 13% = 32.500 rubljev. Vendar pa bo končna davčna olajšava manjša ob upoštevanju davčne olajšave od zneska za izobraževanje otroka 38.000 * 13% = 4.940 rubljev. Z drugimi besedami, ta znesek bo vrnjen staršu, on pa bo državi plačal 32.500 - 4.940 = 27.560 rubljev kot dohodnino.

Čas je, da nadaljujemo s pregledom odbitek od premoženja. Predstavljajte si, da je družina Ivanov kupila stanovanje v vrednosti 1.800.000 rubljev. Z vsemi enakimi izračuni dobimo odbitek od nepremičnine v višini 1.800.000 * 13% = 234.000 rubljev. Izkazalo se je, da si bodo Ivanovi lahko povrnili 234 tisočakov.

In zadnji primer za danes: po strokovni odbitki. Samostojni podjetnik je naredil strošek v višini 70.000 rubljev - o tem obstajajo dokumentarni dokazi. Če je skupni dohodek v tem času 215.000 rubljev, lahko dobite odbitek od dokumentiranih stroškov v višini 215.000 - 70.000 = 145.000 rubljev.

Poročanje o dohodnini

Pass davčno poročilo najkasneje do tridesetega aprila prihodnjega leta. Pri tem pa je treba upoštevati dejstvo, da morajo samostojni podjetniki skupaj z notarji in odvetniki plačevati t.i. predplačila. Za prvo polovico leta se izplačajo pred 15. julijem, za tretje četrtletje najkasneje do 15. oktobra, za četrto pa najkasneje do 15. januarja. Predplačila je treba plačati po obvestilih, ki jih pošlje davčni urad.

Davčnemu uradu morate oddati davčni obračun. Z njim v obrazcu predložite potrdilo 2-dohodnina za vsakega zaposlenega, ki dela v tem podjetju (in tudi če je bil odpuščen).

Davčni zastopniki, ki predložijo potrdila v obliki 2-NDFL, morajo hkrati izpolniti dve obveznosti do države:

• poročilo o zneskih obračunanih in plačanih davkov;
• "dostaviti" davčnemu uradu potrebne podatke o državljanih, ki iz teh ali drugačnih razlogov niso plačali davka.

V dveh zgoraj naštetih primerih je treba predložiti davčno potrdilo. Glavna razlika je v kodi, navedeni v stolpcu "Atribut". V primeru davčnega odtegljaja bo tam pritrjena številka "1", v nasprotnem primeru pa številka "2". Neodbrani znesek dohodnine bo vpisan v vrstico »5.7«.

Posamezniki morajo na obrazcu predložiti poročila o prejetih dohodkih 3-dohodnina.

Spomnimo vas, da lahko uradniki podjetij zaradi neplačila dohodnine spadajo pod upravno odgovornost. Na podlagi člena 122 Davčnega zakonika se v primeru nepravočasnega plačila davka zaračuna kazen v višini treh stotin obrestne mere refinanciranja.

Verjetno vsak zaposleni v kateri koli organizaciji ve, da delodajalec od svoje plače plača dohodnino (PIT), zaposleni pa prejema plačo minus ta davek.

Kaj je ta davek - dohodnina? In kako se izračuna in plača v proračun? Kateri dohodki so obdavčeni z dohodnino, kateri dohodki so oproščeni davka? Kakšen je postopek vplačila v proračun? V tem članku bomo analizirali splošna vprašanja, povezana s tem davkom. Nato bomo podrobneje preučili značilnosti uporabe dohodnine, njen izračun, veljavne stopnje in odbitke.

Kaj je dohodnina?

Pojem dohodnine smo se delno dotaknili že, ko smo analizirali temo, kjer sem na kratko opisal postopek izračuna davka in njegove značilnosti. Zdaj se bomo o tem podrobneje zadržali. V davčnem zakoniku Ruske federacije je 23. poglavje drugega dela namenjeno dohodnini. Davčni zakonik Ruske federacije lahko prenesete na. Za vsakega zaposlenega se dohodnina obračuna posebej, nato pa se skupni znesek vplača v proračun.

Kljub temu, da davek plača delodajalec, podjetje ne obremenjuje s finančnimi sredstvi in ​​nikakor ne vpliva na finančni rezultat, ta davek le zmanjšuje dohodek posameznikov. To pomeni, da zaposleni prejme znesek, zmanjšan za dohodnino.

Dohodek, ki je predmet dohodnine

Dohodek posameznikov, ki so obdavčeni z dohodnino, niso le plače, vključujejo tudi materialno pomoč, dobitke, darila, dividende, enkratne dohodke po pogodbah civilnega prava, dohodke od prodaje lastnega premoženja in njegovega oddajanja v najem. Dohodnina se obračunava tudi od dohodka samostojnega podjetnika posameznika, to je izkupička iz njihove podjetniške dejavnosti.

Podjetje, ki plačuje davek na dohodek svojih zaposlenih, deluje kot posrednik med zaposlenim in davčnim uradom, torej je davčni zastopnik. A ne vseh dohodkov svojih zaposlenih, podjetje mora obračunati dohodnino. Za dohodke od prodaje premoženja in oddajanja v najem ter dobitke in darila se morajo posamezniki samostojno prijaviti na davčni urad, tako da tam oddajo davčni obračun. Dohodnino plačujejo tudi samostojni podjetniki. Če ima posameznik dohodek v naravi, se tak dohodek odmeri po povprečni tržni vrednosti z DDV.

Opozoriti je treba, da vsi dohodki niso obdavčeni. Obstajajo številni dohodki, ki niso predmet dohodnine, njihov seznam je precej obsežen, zato jih v tem članku ne bom navajal, preberete jih lahko v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Poleg tega se lahko znesek dohodnine, ki je predmet dohodnine, zmanjša za znesek tako imenovanih davčnih olajšav. To je neke vrste ugodnost, ki se pod določenimi pogoji zagotavlja posameznikom. O davčnih olajšavah pri obračunu dohodnine bomo govorili v naslednjem članku.

Dohodnina (DDV) je individualno brezplačno plačilo od dohodka. Če razumemo, kaj je dohodnina z enostavnimi besedami, je mogoče opozoriti, da je to 13% zneska, prejetega od katerega koli dohodka. To ni samo plača, ampak tudi oddajanje stanovanja, prodaja nepremičnin, zadetek na loteriji. Davek na zadnjo vrsto dobička znaša kar 35 %.

Če delodajalec od svojega zaposlenega nakaže dohodnino, postane davčni zastopnik. Potem ne morete obiskati finančnih institucij, izpolnjevati potrdil ali predložiti letne izjave. Ko človek dela zase, ima različne vire dohodka, bo moral vsaj enkrat letno priti na davčno službo.

Dohodnina se odtegne neposredno od dohodka, ko so dejansko plačani. Davek se nakaže v proračun od plač in dohodka v naravi najkasneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka. Z dopustom in bolniško odsotnostjo je vredno narediti takšno manipulacijo do zadnjega dne v mesecu, ko so bila izvršena plačila.

Kakšne so davčne stopnje, ugodnosti in odbitki?

Zbirna tabela s kratkimi informacijami o stopnjah dohodnine:

Osnovna stopnja dohodnine je pri nas 13-odstotna.

Plačati morate 35%:

1. Ob prejemu in registraciji dobitkov in nagrad, če je njihova vrednost več kot 4000 rubljev.
2. Z dohodkom iz bančnih depozitov, ki presegajo parametre, predpisane v 214. členu Davčnega zakonika.
3. Od zneska prihranka v odstotkih ob prejemu posojila ali kredita. Na primer, za transakcije v rubljih je ta številka 2/3 tečaja.
4. Pri prejemu sredstev od kreditne potrošniške zadruge.

Za tiste, ki preučujejo, kaj je dohodnina, morate razumeti, da obstajajo davčne olajšave za posameznike, rezidente Ruske federacije in nerezidente. V prvo kategorijo spadajo osebe, ki bivajo v naši državi najmanj 183 dni v letu. Nerezidenti lahko ostanejo manj časa, vendar prejemajo dohodek od podjetij, ki se nahajajo v naši državi.

Dohodnina za nerezidente je 30 %.Če govorimo o dividendah, prejetih od sodelovanja pri delu ruskih podjetij, potem je stopnja 15% . Za izvajanje delovne dejavnosti - 13% . Dohodek, ki ga iz dividend prejmejo prebivalci naše države, je 9% do leta 2015.

Vrste davčnih olajšav

Obstajajo 4 glavne skupine davčnih olajšav:

1. Standardno. 1.400 rubljev je dodeljenih davkoplačevalcem, ki so starši. Ta znesek se poveča na 3000 za 3 in naslednje otroke. Znesek se dodeli vsakemu dojenčku, ki je na preskrbi staršev. To se zgodi za vsak mesec davčnega obdobja do datuma, ko dohodek preseže 350 tisoč rubljev. Za starše invalidnega otroka se določi odbitek v višini 12 tisoč rubljev, za skrbnike - 6000 rubljev.
2. Lastnina(Na primer). Preprosto povedano, prejmejo ga zavezanci, ki so naredili odhodke za novo nepremičnino ali gradnjo. Znesek tega zneska je omejen na 2 milijona rubljev. razen sredstev, porabljenih za poplačilo dolga iz hipotekarnih posojil.
3. Socialna. Zagotavljajo občani, ki nosijo socialne stroške. Lahko so povezani z dobrodelnostjo, donacijami, izobraževanjem, zdravljenjem, pokojninskim zavarovanjem.
4. Profesionalni. Preprosto povedano, gre za odtegljaje dohodnine, zagotovljene v višini dejansko opravljenih in dokumentiranih odhodkov. V nekaterih primerih lahko podjetniki namesto tega prejmejo 20-odstotni odbitek.

davčne spodbude

Nekateri dohodki so oproščeni plačila dohodnine.

• dodatki,
• preživnina,
• enkratna pomoč za novorojenčka,
• povračilo potnih stroškov,
• plačilo zdravstvenih storitev,
• denar od prodaje deleža v odobrenem kapitalu ruskega podjetja.

Slednje je pomembno le, če je podjetje 5 let neprekinjeno v lasti ene osebe. Dohodnine je mogoče oprostiti ob povračilu stroškov plačila obresti za posojila, najeta za nakup nepremičnine. Za uporabo norm položaj, ki ga zaseda oseba, ni pomemben. To je navedeno v pojasnilih Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 25.10.13.

Ko rečemo, kaj je dohodnina, je treba omeniti, da obstaja ugodnost za otroke. Lahko bi bil enkratni mat. pomoč, ki se dodeli v prvih 12 mesecih otrokovega življenja ali od trenutka posvojitve. Takšno pomoč prejme eden ali oba starša.

Zaposleni prejemajo tudi ugodnosti ob sporazumni odpovedi ali ob upokojitvi. Njegova velikost je:

• povprečne plače za obdobje poklicne dejavnosti,
• odpravnina.
• Nadomestilo ne sme biti več kot 3-kratnik povprečnega zaslužka, ko se izplača vodji, glavnemu računovodji.

Značilnosti in vrste davčnega poročanja

Od leta 2016 je poročanje o dohodnini sestavljeno iz dveh obrazcev:

• potrdila 2-NDFL (Prenesi vzorec obrazca),
• obrazec 6-NDFL (Prenesite vzorec obrazca).

Vrsta pomoči 2-NDFL je bila izboljšana leta 2015. Vključuje polje, ki označuje podatke obveščanja na družabnem omrežju. odbitek. Vsebovati mora podrobnosti obvestila o pobotu predujmov, ki so jih plačali tuji zaposleni. Potrdilo se sestavi za vsakega specialista, mojstra, drugega zaposlenega, ki ima dohodek. Navaja dohodek, odbitke, znesek odtegnjenih davkov. Če dohodek ni obdavčen, potem ni naveden. Takšno potrdilo se predloži Zvezni davčni službi skupaj z registrom na podlagi rezultatov preteklega leta.

Od leta 2016 morajo vsi delodajalci, ki plačujejo zaposlene, predložiti četrtletno poročilo.Če želite to narediti, izpolnite obrazec 6-NDFL. Prvič je v najemu za prvo četrtletje. Rok je konec aprila ali začetek maja, odvisno od vikenda. Za drugo polovico leta se dohodninsko poročilo odda sredi poletja.

Če obrazec 6-NDFL ni predložen pravočasno, se uporabijo kazni v višini 1000 rubljev. Za vnos lažnih informacij je ta znesek 500 rubljev. Prav tako boste kaznovani, če namesto elektronskega obrazca oddate papirno različico. Elektronska različica je obvezna, če ima dohodek od delodajalca 25 zaposlenih ali več.

V to smer, Dohodnina je znesek, ki se plača od skoraj vsakega dohodka. V podjetjih zaposleni plača znesek iz svojega žepa. Podjetje deluje le kot davčni zastopnik. Če plačila niso opravljena pravočasno, se lahko podjetje kaznuje z globo v višini 20 % zneska manjkajočega dela davka.

Težko je najti človeka, ki ne bi razumel, da država ne more obstajati brez odmerjanja davkov, še težje pa je najti nekoga, ki bi jih rad plačeval. V Rusiji, kot v kateri koli drugi državi, obstaja veliko različnih davkov, vendar obstaja davek, ki ga plačajo (ali prej plačajo) vsi ljudje, ki imajo dohodek. To je dohodnina ali krajše dohodnina. Mnogi prebivalci Rusije sploh ne vedo, kje se nahaja davčni urad v njihovem mestu, a kljub temu redno plačujejo ta davek, saj delodajalec to opravi namesto njih. Vendar pa je vedeti, kaj je dohodnina in zakaj je potrebna, koristno ne le za podjetnike, ampak tudi za navadne državljane, četudi le zato, ker lahko takšno znanje prinese resnične materialne koristi. Razmislimo o vsem po vrsti.

Kaj je 1-NDFL, 2-NDFL ... 6-NDFL? Kaj je davčni zastopnik in davčna osnova?

Pogosto se ljudje sprašujejo, kaj pomeni dohodnina z digitalnim indeksom. Na primer, 4-dohodnina, kaj je to? Večina dokumentov, ki se skrivajo pod temi številkami, običajno nimajo neposrednega odnosa z zaposlenimi, ampak so zgolj prijavnice za različne strukturne oddelke in državne organe. Vendar pa je dobro vedeti, da:

• 1-NDFL - kartica, v katero delodajalec (davčni zastopnik) vpiše podatke o plači (bonusih ipd.) zaposlenega in plačanem davku;
• 2-NDFL - potrdilo o dohodku posameznika in davkih, plačanih od njih za določeno obdobje;
• 3-NDFL - izjava, ki jo davčni zavezanci predložijo davčnemu uradu (o njeni vlogi in potrebi po sestavi in ​​predložitvi glej spodaj);
• 4-NDFL - potrdilo, v katerem podjetnik prijavi pričakovani dohodek;
• 5-NDFL - povzetek končnega dokumenta, ki ga sestavijo teritorialni davčni organi;
• 6-NDFL - dokument, ki odraža skupni znesek dohodnine za podjetje za poročevalsko obdobje;

Naj se malo ustavimo pri dokumentu, s katerim se moramo v različnih življenjskih okoliščinah pogosto soočiti. Ta dokument (potrdilo 2-NDFL) odraža dohodek državljana za določeno obdobje, pa tudi dohodnino, ki jo je plačal (njegov davčni zastopnik). Potrebno je pravilno sestaviti izjavo 3-NDFL, zaprositi za pokojnino, različne državne dajatve (na primer v zaposlitvenem centru) in preživnino. Te informacije bodo koristne tudi pri menjavi zaposlitve za potrditev davčnih olajšav (za kaj gre, glejte naslednji razdelek). Takšno potrdilo je pogosto potrebno pri pridobivanju posojil, prednostnih hipotek, pogosto pa ga zahtevajo tudi konzularni uradi pri vlogi za vizum. Ta dokument mora predložiti vaš davčni zastopnik. Rok za oddajo vloge ni daljši od treh dni od dneva prijave. Dobite ga lahko tudi na davčnem uradu na kraju registracije (to je potrdilo, ki ga običajno zahtevajo tuja veleposlaništva in konzulati).

Najemni državljani vidijo znesek dohodnine, ki so jo plačali, na položnici, na blagajni pa prejmejo svojo plačo, »očiščeno« od dohodnine.

Se pravi, da delodajalec nastopa kot posrednik (davčni zastopnik) med delavcem in državo pri plačilu dohodnine. Prenos davka v proračun izvaja delodajalec hkrati z izplačilom plače. Če oseba razen plače ne prejema nobenega drugega dohodka, potem davčnim organom ne predloži nobenih dokumentov. Toda to ne pomeni, da takšni državljani ne morejo prejemati materialnih koristi z znižanjem zneska dohodnine. Kako to storiti, bomo obravnavali v razdelku "Ali je mogoče zmanjšati znesek dohodnine?".

Dohodnina se nanaša na velikost davčne osnove. Davčna osnova je ves dohodek zavezanca, ki se zmanjša za znesek davčnih olajšav (ugodnosti). Kako se oblikuje davčna osnova, je razvidno iz členov 218-221 Davčnega zakonika.

Preberite tudi: Povprečno število zaposlenih: formula za izračun

stopnje dohodnine

Obstaja veliko načinov za odmero dohodnine po vsem svetu. Večina držav uporablja progresivno davčno lestvico. Pri tej metodi izračuna davka je ta večji, večji je dohodek državljana. Za visoke dohodke davčna stopnja doseže 50 % ali več. V Avstriji je na primer najnižja stopnja 36,5 % (čeprav dohodek, manjši od 11.000 evrov na leto, sploh ni obdavčen), najvišja pa 50 %. Hkrati pa obstajajo države z visokimi dohodki od rudarjenja (Katar, Bahrajn, Oman, ZAE), dohodnine sploh ni.

Od leta 2001 se v Rusiji uporablja tako imenovana pavšalna davčna lestvica. To pomeni, da vsak dohodek, ne glede na njegov znesek, je obdavčen po enotni stopnji. Tako enotna osnovna stopnja dohodnine je pri nas 13-odstotna. Večina vrst dohodka je obdavčena po tej stopnji. Obstajajo pa tudi posebne stopnje, ki veljajo za posebne vrste dohodka in posamezne zavezance:

• dobitki in zneski nagrad (razen dobitkov na loteriji, ki so obdavčeni po 13%), so obdavčeni po stopnji 35%, če je njihova vrednost večja od štiri tisoč rubljev;
• dohodek od bančnih depozitov in depozitov (uporablja se posebna lestvica, ki je vezana na obrestno mero refinanciranja Centralne banke Rusije) je prav tako predmet 35-odstotne stopnje;
• nerezidenti (osebe, ki bivajo v Rusiji manj kot 183 dni na leto) plačajo dohodnino v višini 30% svojega dohodka v Rusiji;
• nerezidenti plačajo dohodnino v višini 15% zneska dividend, ki so jih prejeli v Rusiji;
• za davčne dividende, ki jih prejmejo rezidenti, se uporablja stopnja 9 %.

Ali je možno znižati znesek dohodnine?

Poskušali bomo predlagati, kako se izogniti davkom. Čeprav je športna igra »kako ne plačati davkov« že dolgo nacionalna igra v mnogih državah. Vendar, tako kot v mnogih drugih državah, je tudi v Rusiji veliko stroškov, ki zmanjšujejo davčno osnovo in posledično velikost samega davka. Obseg tega članka ne omogoča popolnega seznama ugodnosti in davčnih olajšav (njihov celoten seznam najdete na spletni strani Zvezne davčne službe), vendar se bomo osredotočili na najosnovnejše, ki zadevajo toliko državljanov.

Prvič, naslednji dohodki niso obdavčeni z dohodnino:

• pokojnine, preživnine, plačila donatorjev in štipendije;
• državni dodatek, pa tudi vse vrste nadomestil, tudi ob odpustu (do tri plače);
• finančna pomoč države v primeru naravnih nesreč, terorističnih dejanj ipd.;
• znesek delnega ali celotnega povračila stroškov zdraviliškega zdravljenja;
• druge vrste dohodka v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Poleg tega osebe dohodninski zavezanci lahko prejmejo olajšavo. Ta ugodnost se imenuje davčna olajšava. kaj je to? To je znesek, za katerega se zmanjša davčna osnova, od katere se plača davek. Na primer, naj vaša plača znaša 20.000 rubljev na mesec. Standardna dohodnina bo 2.600 rubljev (13% od 20.000 rubljev), na blagajni ali na kartici pa boste prejeli 20.000 - 2.600 = 17.400 rubljev. Če pa ste upravičeni do davčne olajšave, na primer za 4000 rubljev, bo izračun drugačen. Davčna osnova se je zmanjšala za 4000 rubljev. in dohodnina se izračuna iz zneska 20.000 - 4.000 = 16.000 rubljev in bo 2.080 rubljev. Kot rezultat tega izračuna boste prejeli 17.920 rubljev "na roke". Kot lahko vidite, je prihranek 520 rubljev. Do davčne olajšave so upravičeni vsi državljani, razen:

• osebe, ki nimajo drugega vira dohodka razen pokojnine;
• brezposelni, ki so prijavljeni na zavodu za zaposlovanje;
• samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime;
• nekatere druge kategorije oseb, ki prejemajo socialne prejemke.

Kakšne so torej davčne olajšave?

Prvič, to so standardni odbitki, ki se uporabljajo mesečno in stalno. Niso odvisne od višine dohodka. Imenujejo se tudi "davčni dobropisi".

Odbitek v višini tri tisoč rubljev na mesec prejmejo osebe, ki so utrpele nesreče v Černobilu (»černobilske žrtve«), invalidi velike domovinske vojne in vojaško osebje, ki je bilo poškodovano med obrambo ZSSR in Rusije.

Heroji ZSSR, Rusije, polni kavalirji Reda slave, udeleženci velike domovinske vojne, invalidi, internacionalistični vojaki, ožji sorodniki umrlih pri opravljanju civilne in vojaške dolžnosti vojske, javni uslužbenci itd.

Dohodnina je glavna vrsta neposrednih davkov. Povedali vam bomo, kako izračunati dohodnino, kakšne so stopnje dohodnine in kaj ni obdavčeno.

dohodnina: splošne informacije

Vsak računovodja lahko preprosto razloži, kaj je dohodnina. To je davek, ki velja za vse posameznike. Jemlje se iz dohodka.

Včasih lahko slišite, da je dohodnina dohodnina. Ampak ni pravilno, da se temu tako reče. Dohodnino je treba dešifrirati prav kot davek na dohodek. Strokovnjaki v programu "" v predmetu "Dohodnina" pripovedujejo o splošnih pravilih za izračun dohodnine.

Poglejmo, kakšno dekodiranje dohodnine nam daje Zvezna davčna služba na spletnem mestu davčne ru.

Dohodnina je glavna vrsta neposrednih davkov. Izračuna se kot odstotek skupnih dohodkov posameznikov, zmanjšanih za dokumentirane stroške, v skladu z veljavno zakonodajo.

Postopek plačila dohodnine v Ruski federaciji je določen v davčnem zakoniku. Dohodnina se obračunava od vseh posameznikov, ki prejemajo dohodek. Sem spadajo plače in bonusi, prihodki od prodaje premoženja, avtorski honorarji za intelektualno dejavnost, darila in dobitki, plačila bolniške odsotnosti. A ugotavljamo, da dohodnine ne plačujejo posamezniki sami, temveč podjetja, od katerih so prejeli dohodek. Izjema so dohodki, izplačani v naravi.

Posameznik lahko samostojno ugotovi, katero dohodnino je podjetje nakazalo. Če želite to narediti, prosite svojega delodajalca za potrdilo 2-NDFL. Spodaj si oglejte vzorec davčne napovedi.

Potrdilo o dohodku posameznika

dohodnina v davčnem zakoniku Ruske federacije

V davčnem zakoniku Ruske federacije dohodnina zavzema eno največjih poglavij. Če želite preučiti dohodnino, preberite 23. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije. Za dohodnino davčni zakonik predvideva petinštirideset členov - od 207 do 233.

Davčni zakonik vsebuje naslednje določbe o dohodnini:

• davkoplačevalci;
• predmet obdavčitve;
• davčna osnova in postopek njenega izračuna v različnih primerih;
• davčno obdobje;
• davčne stopnje;
• Davčna napoved;
• postopki zbiranja in vračanja.

Poleg teh razdelkov Davčni zakonik vsebuje velik blok o odbitkih dohodnine. Preverite, ali pravilno vnesete in , ter odbitke.

zavezanci DDV

Zavezanci dohodnine so fizične osebe. Lahko jih razdelimo v dve skupini:

1. davčni rezidenti. To so posamezniki, ki imajo najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih;
2. osebe, ki niso davčni rezidenti pod pogojem, da so .

• referenca
• Davčni rezidenti so rusko vojaško osebje, ki služi v tujini, pa tudi uslužbenci državnih organov in lokalnih oblasti, ki so bili poslani na službeno potovanje na delo izven države. Poleg tega status davčnega rezidenta za te osebe ni odvisen od dejanskega časa, preživetega v Rusiji (člen 3, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Predmet dohodnine

Predmet dohodnine so dohodki, ki jih prejmejo zavezanci. Viri takšnega dohodka so lahko tako v Ruski federaciji kot v tujini (člen 209 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vse je odvisno od tega, ali je plačnik rezident ali ne.

Za davčne rezidente bodo predmet dohodnine dohodki tako ruskih podjetij kot tujih delodajalcev.

Če se davek izračuna za nerezidente, se upošteva dohodek ruskih delodajalcev.

Koda vsebuje tudi plačila, od katerih dohodnine ni treba upoštevati. Seznam dohodkov, ki niso predmet dohodnine, je v 217. členu davčnega zakonika. Zaprto je. Zneski, ki v njem niso navedeni, se praviloma vštevajo v davčno osnovo delavca.

Tabela s stopnjami dohodnine

Kaj ni predmet DDV

Če želite preveriti, kaj je predmet dohodnine in kaj ne, si oglejte člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta člen dohodnine je namenjen dohodkom, ki niso obdavčeni oziroma, kot pravijo, oproščeni obdavčitve.

Zlasti naslednji zneski niso predmet dohodnine:

• državne ugodnosti;
• državne pokojnine in zavarovalne pokojnine;
• odškodnina, določena z zakonom;
• prejete preživnine;
• finančna pomoč ob rojstvu otroka, vendar znotraj 50.000 rubljev. za vsakega starša. To je od dohodka nad 50.000 rubljev. pred odbitkom dohodnine je treba odtegniti in nakazati davek v proračun;
• dohodek od prodaje premoženja, ki je v lasti več kot tri leta;
• dohodek, prejet z dedovanjem;
• dohodek po pogodbi o donaciji od družinskega člana ali ožjega sorodnika. Lahko so zakonci, starši, otroci, stari starši, vnuki, bratje in sestre;
• drugi dohodki iz poglavja 23 o dohodnini v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Neobdavčljivi dohodek se pri obračunu dohodnine ne upošteva. Seznam dohodkov, ki so predmet dohodnine, najdete v členih 211 - 214.7 in 214.9 - 215 Davčnega zakonika.

Ugodnosti za dohodnino

Razmislite, kakšne so ugodnosti za dohodnino v letu 2018. Pri ugotavljanju davčne osnove ima zavezanec pravico do davčnih odtegljajev. Obstajajo štiri vrste takih posebnih davčnih olajšav za dohodnino:

1. socialni odbitki;
2. odbitki od premoženja;
3. standardni odbitki;
4. strokovni odbitki.

Vrste in postopek odobritve dohodninskih ugodnosti

Socialni odbitki

Davčni zakonik določa naslednje vrste davčnih olajšav:

1. za dobrodelne stroške (člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije);
2. o stroških usposabljanja (člen 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije);
3. o stroških zdravljenja in nakupa zdravil (člen 3 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije);
4. o stroških nedržavnega pokojninskega zavarovanja, prostovoljnega pokojninskega zavarovanja in prostovoljnega življenjskega zavarovanja (4. člen 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije);
5. o stroških financiranega dela delovne pokojnine (člen 5, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za prejemanje tovrstnih dohodninskih ugodnosti oddajte obračune dohodnine na davčni urad v kraju vašega stalnega prebivališča ob koncu leta. Deklaraciji priložite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka. Prav tako lahko od delodajalca prejmete odbitke pred diplomo. Če želite to narediti, se obrnite na inšpekcijo za obvestilo o potrditvi pravice do odbitka. Predajte prejeti dokument skupaj z vlogo v računovodstvo.

premoženjski odbitki

Davčni zavezanci so upravičeni do davčnih olajšav za nepremičnine za naslednje transakcije:

• prodaja premoženja;
• nakup stanovanj (hiše, stanovanja, sobe itd.);
• gradnja stanovanja ali pridobitev zemljišča za te namene;
• v odkup premoženja od davčnega zavezanca za državne ali občinske potrebe.

»Oseba ima pravico do odbitka davka na nepremičnine za dohodnino v višini stroškov, porabljenih za nakup stanovanja ali zemljišča na ozemlju Ruske federacije. Zanjo se lahko zaprosite bodisi na davčnem uradu bodisi v vašem podjetju, kjer oseba dela po pogodbi o zaposlitvi. Upoštevali bomo le slednji primer, saj ravno ta primer zanima računovodje podjetij.

Predavanje lahko prenesete v programu »« pri predmetu »dohodnina«.

Vse dohodke, ki so obdavčeni z dohodnino po 13-odstotni stopnji, se lahko zmanjša za premoženjski odtegljaj. Izjema so dohodki iz lastniške udeležbe (člen 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance z dne 29. maja 2015 št. 03-04-05 / 31059).

Za prejem premoženjskega odbitka napišite vlogo in delodajalcu posredujte obvestilo inšpekcije (člen 8 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance z dne 7. aprila 2016 št. 03-04 -06 / 19768).

Standardni odbitki

Dohodek posameznikov, ki so zavezani dohodnini po stopnji 13 odstotkov, se lahko zmanjša s standardnimi odbitki (člen 3 člena 210, člen 1 člena 218, člen 1 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). Lahko jih razdelimo na dve vrsti:

1. odbitki, ki jih zaposleni prejme zase - 3000 rubljev. in 500 rubljev;
2. odbitki za otroke.

Dohodnine za otroke so odvisne od starosti otroka in njegove prioritete. Njihove velikosti si lahko ogledate v tabeli.

Tabela standardnih odbitkov za otroke

Če želite prejeti standardni odbitek, vložite vlogo pri računovodstvu in priložite kopije dokazil.

Profesionalni odbitki

Strokovne davčne olajšave je mogoče pridobiti v višini dejansko nastalih in dokumentiranih odhodkov. Včasih pa lahko podjetniki računajo na 20 odstotkov celotnega dohodka.

V letu 2018 boste prejeli dohodninske olajšave za naslednje zneske:

• dohodek, ki ga prejmejo samostojni podjetniki;
• dohodki, ki jih prejmejo notarji, odvetniki in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso;
• dohodek po pogodbah civilnega prava;
• avtorski honorarji ali nadomestila za ustvarjanje, izvedbo ali drugo uporabo znanstvenih, literarnih in umetniških del, nadomestila avtorjem odkritij, izumov in industrijskih modelov, ki jih prejmejo davčni zavezanci.

Če stroškov ni mogoče podpreti z dokumenti, je znesek odbitka omejen na omejitve. Vidite jih lahko v tabeli.

Tabela omejitev za strokovne odbitke, če stroškov ni mogoče dokumentirati

Za pridobitev strokovnega odbitka vložite vlogo pri davčnem zastopniku v kakršni koli obliki. V odsotnosti davčnega zastopnika se lahko pridobi strokovni odbitek pri davčnem uradu. Če želite to narediti, ob koncu davčnega obdobja predložite 3 dohodnino in priložite dokumente, ki potrjujejo stroške.

Izračun dohodnine

Splošna pravila za izračun dohodnine so zapisana v členu 225 Davčnega zakonika Ruske federacije. Formula za izračun dohodnine je naslednja (formula za izračun dohodnine od plačljivega zneska):

Primer obračuna dohodnine (obračun dohodnine od plače)
Mesečni dohodek zaposlenega je znašal 52.000 rubljev. Ne dajejo mu nobenih odbitkov. Davek se obračunava po stopnji 13 %. Računovodja dohodnine bo za skupni dohodek nabral 52.000 rubljev. Znesek dohodnine bo 6.760 rubljev. (52.000 rubljev x 13%).

Postopek za izračun in pogoji plačila dohodnine

Postopek za obračun dohodnine

Postopek za izračun dohodnine je naslednji:

1. Določite vse svoje dohodke za davčno obdobje, iz katerega morate izračunati davek. To je na primer plača (SRP) pred odbitkom dohodnine.
2. Določite davčno stopnjo za vsako vrsto dohodka.
3. Določite davčno osnovo za dohodnino za davčno obdobje.
4. Izračunaj DDV.
5. Izračunaj DDV.

Včasih podjetja uporabljajo izračun dohodnine iz obrata. To pomeni, da natančno vedo, koliko bi moral zaposleni prejeti na roko. In iz tega zneska določite, koliko dohodka dati v pogodbo o zaposlitvi. To je mogoče storiti, če zaposleni nima odbitkov. Za izračun dohodnine iz obratne smeri uporabite formulo:

Lahko jo imenujemo tudi formula za izračun dohodnine od zneska na voljo.

« Preplačilo dohodnine se lahko pobota s prihodnjimi plačili tega davka. A le, če govorimo o zneskih, ki jih je organizacija po nepotrebnem zadržala zaposlenim in jih nakazala v proračun (dopis Ministrstva za finance z dne 22. 01. 2018 št. 03-02-07/1/3224). Če je bil davek preveč plačan zaradi napake pri plačilu, ga ni mogoče pobotati s prihodnjimi plačili. »

Roki za plačilo DDV

Po splošnih pravilih se davek nakaže največ naslednji dan po izdaji posamezniku. Konkreten rok za plačilo dohodnine je odvisen od vrste dohodka. Tabela vam bo pomagala pri navigaciji.

Tabela s pogoji plačila dohodnine za različne vrste dohodkov

Če je rok za plačilo dohodnine konec tedna ali praznik, se ta prestavi na naslednji delovni dan.

Davčni zastopnik za dohodnino

Eno glavnih vprašanj, ki si jih posamezniki zastavljajo, je, kdo naj obračunava in plača dohodnino. Pojasnimo – v večini primerov dohodnino obračuna davčni zastopnik. Kdo je davčni zastopnik za dohodnino? Organizacije in podjetniki, ki izplačujejo dohodek svojim zaposlenim, so v zvezi z njimi davčni zastopniki. To pomeni, da bodo naloge davčnega zastopnika za dohodnino vključevale:

• obračun dohodnine od višine plače;
• davčni odtegljaj;
• prenos dohodnine v proračun.

Davek se šteje kumulativno od začetka davčnega obdobja ob koncu vsakega meseca za vse dohodke, ki so obdavčljivi po stopnji 13 odstotkov za dohodnino. Davek od dohodka, za katerega se uporabljajo druge stopnje dohodnine, davčni zastopnik obračuna posebej.

Davčni zastopniki so dolžni odbiti dohodnino od dohodka zavezanca, ko so dejansko plačani. Na primer na dan plačila. Od dohodka zaposlenega zadržijo davek in ta denar nakažejo inšpekciji. Obveznost davčnega zastopnika za plačilo dohodnine se šteje za izpolnjeno, ko denar prispe do davčnih organov.

• Pomembno:
• Nemogoče je plačati dohodnino na račun davčnega zastopnika.

Kako plačati DDV

Plačilo NFDL se izvede po plačilnem nalogu. Kako ga izpolniti, si lahko ogledate na spodnji sliki.

Kako plačati dohodnino podjetniku z zaposlenimi

Samostojni podjetnik posameznik, ki izplačuje plače zaposlenim, nastopa v dveh vlogih. Prvič, samostojno obračunava davek na svoj dohodek. Drugič, deluje kot davčni zastopnik za zaposlene.

Kako plačati dohodnino posamezniku, ki ima več virov dohodka

Recimo, da imate poleg plače druge vire dohodka. Na primer vodite podjetje, oddajate nepremičnine v najem itd. V tem primeru morate voditi ločeno evidenco dohodkov. Računovodstvo je odvisno od tega, kdo plača dohodnino. Obstajata dve kategoriji dohodkov - za katere je treba davek izračunati samostojno in za katere davčni zastopnik zadrži davek.

Plačilo dohodnine s strani posameznika samostojno

Davek mora plačati:

• samostojni podjetniki;
• notarji, odvetniki, druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso;
• posamezniki o prejemkih, ki niso prejeli od davčnih zastopnikov;
• fizične osebe za zneske, prejete od prodaje premoženja;
• posamezniki - rezidenti Ruske federacije o dohodkih, prejetih iz virov zunaj Ruske federacije;
• posamezniki po dohodkih, od katerih davčni zastopnik ni mogel odtegniti dohodnine;
• posamezniki, ki prejmejo dobitke, ki jih izplačajo organizatorji loterij in drugih iger, ki temeljijo na tveganju;
• posamezniki, ki prejemajo dohodek v obliki nadomestila, ki se jim izplača kot dedičem avtorjem znanstvenih, literarnih, umetniških del, pa tudi avtorjem izumov;
• posamezniki, ki prejemajo dohodek z donacijami.

V kakšen proračun se knjiži dohodnina?

Pri pripravi plačilnega naloga in vloge za pobot ali vračilo ima računovodja vprašanje - ali je dohodnina zvezni ali regionalni davek?

Člen 13 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje zaprt seznam zveznih davkov in pristojbin. Dohodnina je zvezni davek. Kako se dohodnina razdeli med proračune, je opisano v Proračunskem zakoniku.