Celovita analiza računovodskih izkazov Dontsova Nikiforova. Analiza računovodskih izkazov. Metoda točkovanja finančne solventnosti Dontsove L.V. in Nikiforove N.A.

Katalog: dontsova l v nikiforova o analizi računovodskih izkazov

Osnove finančne analize dejavnosti organizacije pri davčnem svetovanju
N Selezneva M Informbiro 2009. 304 str 2 Dontsova L V Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov Učbenik L V Dontsova N A
Depozit kot način za zagotovitev plačilne sposobnosti podjetja
Od 27-34. 3 Dontsova LV Nikiforova N A Učbenik Analiza računovodskih izkazov - M Poslovanje in storitve
Problematika in vsebina analize izkaza poslovnega izida
L 2013. 388 str. 2 Dontsova L V Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov učbenik 6. izd. revidirano in dopolnjeno
Ocena vpliva dejavnikov na kazalnike dobičkonosnosti
Informacijski urad 2009. 2 Dontsova LV Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov Učbenik L V Dontsova N A
Kreditna politika podjetja: prehod na sistemsko upravljanje
Analiza računovodskih izkazov Učbenik L V Dontsova N A Nikiforova M DIS 2003. C 98-99 Finančne
Ocena verjetnosti stečaja z uporabo logit modelov
M INFRA-M 2008. 6 Dontsova L V Nikiforova N A Analiza računovodskih računovodskih izkazov Praktikum - 5. revidirana izdaja
Diagnostika verjetnosti stečaja organizacij: bistvo, naloge in primerjalne značilnosti metod - 3. del
Dontsova L V Analiza računovodskih izkazov Učbenik L V Dontsova N A Nikiforova - 3. izd.
Metodologija analize finančnih rezultatov proizvodnega podjetja po računovodskih izkazih
ZAKON št. 141042. 2 Dontsova LV Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov - 2. izd - M Delo
Razvrstitev organizacij glede na raven njihovega finančnega stanja
Literatura 1 Dontsova L V Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov Delavnica M Poslovanje in storitve 2008.
Sodobni trendi in značilnosti investicij v ruskih delniških družbah
M Urayt 2013. 462 str 6 Dontsova L V Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov M Delo i Servis 2008. 368
Primerjalna analiza ruskih in tujih pristopov k analizi finančnega stanja organizacije
Dontsova L V Analiza računovodskih izkazov Besedilo študij L V Dontsova N A Nikiforova - 6. izd. revidirano
Finančna stabilnost organizacije in merila za strukturo obveznosti
Dontsova L V Analiza računovodskih izkazov učbenik L V Dontsova N A Nikiforova 2. izd. M Založba
Metodologija za ocenjevanje finančnega stanja podjetja: ugotavljanje krize in presežne likvidnosti
S 13 20. 3 Dontsova LV Nikiforova N A Analiza računovodskih izkazov M Delo i Servis 2009. 384
Analiza dobičkonosnosti glavne dejavnosti trgovske organizacije
Dontsova L V Analiza računovodskih izkazov Vadnica L V Dontsova N A Nikiforova - M Založba Delo
Značilnosti revizije likvidnosti bilance stanja gospodarskih organizacij
Analiza računovodskih izkazov učbenik 6. izd., revidirana in dopolnjena L V Dontsova NA Nikiforova - M Založba Delo i servis 2008. - 368 str.
Mednarodni standardi računovodskega poročanja
Tako lahko preoblikovani računovodski izkazi, kot element poslovodnega finančnega računovodstva, služijo kot osnova za ocenjevanje finančne stabilnosti organizacije po ... Upoštevajte rezultate analize več metod, da ugotovite možnost njihove aplikacija za oceno finančne stabilnosti kmetijskih organizacij ... V Ya Uzuna je metodologija, ki sta jo predlagala ekonomista L. V. Dontsova in N. A. Nikiforova metodologija Sberbank Rusije za ocenjevanje kreditne sposobnosti posojilojemalcev metodologija
Uporaba metod ekonomske analize pri diagnozi finančne insolventnosti
Na podlagi podatkov preučevane organizacije bomo podali oceno finančnega stanja z uporabo nekaterih domačih metod diagnosticiranja stečaja, ki smo jih dali prej. Izračun verjetnosti grožnje stečaja po ... Na podlagi grozdne analize za številne klasifikacije značilnosti, izberite grozd organizacij in nato poglobite klasifikacijo z uporabo diskriminantne analize Tabela 5. Domače metode za diagnosticiranje stečaja podjetij po stopnjah Analiza računovodskih izkazov urednik OV Efimova MV Melnik M Omega-L 2009. 451 str 2.
Aktualna vprašanja in sodobne izkušnje pri analizi finančnega stanja organizacij - 5. del
Trenutno strokovnjaki poudarjajo značilnosti razmeroma neodvisnih pristopov pri oblikovanju in razvoju sistematične analize računovodskih izkazov, ki se med seboj sekajo in dopolnjujejo celotno obdobje analize Vrednosti razmerja lastnih sredstev kažejo, da ima preučevana organizacija dovolj ... Vzroki za insolventnost so lahko tako objektivno kot subjektivno nestrokovno vodenje padajoče povpraševanje po blagu in storitvah izgube preusmeritev sredstev v kratkoročne finančne naložbe velike terjatve ipd. Zato preprečiti krizne razmere in posledično stečaj ... V v skladu s predstavljeno metodologijo, LV Dontsova in NA Nikiforov oh, preučevane organizacije spadajo v določen razred v skladu z

- Delavnica - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004

Predstavljeno na delavnici primeri, vaje in naloge so namenjeni poglobljenemu študiju metodologije analize računovodskih izkazov gospodarskih subjektov. Delavnica vsebuje sklop nalog, ki zajemajo glavne teoretične in uporabne vidike analize standardnih poročevalskih obrazcev: obrazec št. 1 »Bilanca stanja«, obrazec št. 2 »izkaz poslovnega izida«, obrazec št. 3 »izkaz sprememb v kapitalu", obrazec št. 4 "Poročilo o denarnem toku", obrazec št. 5 "Priloga k bilanci stanja".
Publikacija je naslovljena na učitelje in študente ekonomskih univerz, zaposlene v računovodskih servisih ter študente v sistemu usposabljanja in certificiranja računovodskih strokovnjakov, finančnih analitikov in revizorjev.

Dontsova L.V., Nikiforova N.A.
Analiza računovodskih izkazov: Delavnica.
Moskva: Založba Delo i Service, 2004. - 144 str.
ISBN 5-8018-0244-4
BBK 65.053

Predgovor

1. razdelek. ANALIZA OBRAZCA št. 1 "RAČUNOVODSKA BILANCA STANJA"
1.1. Splošna ocena strukture premoženja podjetja in njegovih virov po bilanci stanja.?.
1.2. Analiza likvidnosti bilance stanja in ocena plačilne sposobnosti podjetja
1.3. Ocena verjetnosti insolventnosti (stečaja) podjetja
1.4. Ugotavljanje narave finančne stabilnosti podjetja. Izračun in vrednotenje glede na ravnotežje finančnih količnikov stabilnosti trga
1.5. Razvrstitev finančnega stanja podjetja po zbirnih merilih za oceno bilance stanja

2. razdelek ANALIZA OBRAZCA št. 2 »IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA«.
2.1. Splošna ocena poslovanja organizacije. Izračun in analiza finančnega cikla
2.2. Analiza ravni in dinamike finančnih rezultatov po poročevalskih podatkih
2.3. Analiza vpliva dejavnikov na dobiček
2.4. Faktorska analiza dobičkonosnosti organizacije

3. razdelek ANALIZA OBRAZCA št. 3 "POROČILO O GIBANJU KAPITALA".
3.1. Ocenjevanje virov financiranja sredstev
3.2. Analiza sestave in gibanja lastniškega kapitala. Čisto vrednotenje sredstev

4. razdelek ANALIZA OBRAZCA št. 4 »POROČILO O DENARNIH TOKOV«.
4.1. Analiza denarnega toka po poročanju.

5. razdelek ANALIZA OBRAZCA št. 5 "PRILOGA K BILANCI STANJA"
5.1. Analiza gibanja izposojenih sredstev
5.2. Analiza terjatev in obveznosti
5.3. Analiza premoženja, ki se amortizira.
5.4. Analiza gibanja sredstev za financiranje dolgoročnih naložb in finančnih naložb

6. razdelek ZNAČILNOSTI ANALIZE KONSOLIDIRANOG POROČANJA
6.1. Analiza konsolidiranega poročanja.

Aplikacije
Literatura

Brezplačno prenesite e-knjigo v priročni obliki, glejte in preberite:
Prenesite knjigo Analiza računovodskih izkazov - Delavnica - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004 - fileskachat.com, hiter in brezplačen prenos.

Prenesite djvu
Spodaj lahko kupite to knjigo po najboljši znižani ceni z dostavo po vsej Rusiji. Kupite to knjigo

Ob upoštevanju raznolikosti finančnih procesov, množice kazalnikov finančnega stanja, razlik v ravni kritičnih ocen, nastajajoče stopnje odstopanja dejanskih vrednosti koeficientov od njih in posledičnih težav pri skupnem oceno finančnega položaja organizacije, je priporočljivo izvesti bonitetno oceno finančnega stanja.

Bistvo te tehnike je v razvrščanju organizacij glede na stopnjo finančnega tveganja, to pomeni, da lahko vsako analizirano organizacijo uvrstimo v določen razred glede na "doseženo" število točk na podlagi njenih dejanskih finančnih količnikov.

1. razred - to so organizacije z absolutno finančno stabilnostjo in absolutno plačilno sposobnostjo, katerih finančno stanje vam omogoča, da ste prepričani v pravočasno izpolnjevanje obveznosti v skladu s sporazumi. To so organizacije, ki imajo racionalno strukturo lastnine in njene vire ter so praviloma precej dobičkonosne.

2. razred - to so organizacije z normalnim finančnim stanjem. Na splošno so njihovi finančni kazalniki zelo blizu optimalnih, vendar je v nekaterih razmerjih nekaj zaostanka. Te organizacije imajo praviloma neoptimalno razmerje lastnih in izposojenih virov financiranja, premaknjeno v korist izposojenega kapitala. Hkrati se hitreje povečujejo obveznosti do dobaviteljev v primerjavi s povečanjem drugih izposojenih virov, pa tudi v primerjavi s povečanjem terjatev. Običajno so to dobičkonosne organizacije.

3. razred - to so organizacije, katerih finančno stanje je mogoče oceniti kot povprečno. Analiza bilance stanja razkriva šibkost posameznih finančnih kazalnikov. Njihova plačilna sposobnost je bodisi na meji najvišje dovoljene ravni, finančna stabilnost pa je normalna ali obratno - nestabilno finančno stanje zaradi prevlade izposojenih virov financiranja, vendar obstaja nekaj trenutne plačilne sposobnosti. Pri poslovanju s takšnimi organizacijami skorajda ne grozi izgube sredstev, vendar se zdi, da je pravočasno izpolnjevanje obveznosti dvomljivo.

4. razred - to so organizacije z nestabilnim finančnim stanjem. Pri ravnanju z njimi obstaja določeno finančno tveganje. Imajo nezadovoljivo kapitalsko strukturo, solventnost pa je na spodnji meji sprejemljivih vrednosti. Takšne organizacije praviloma nimajo dobička ali pa ga imajo zelo malo, zadostujejo le za obvezna plačila v proračun.

5. razred - to so organizacije s finančno krizo. So plačilno nesposobni in s finančnega vidika absolutno nestabilni. Ta podjetja so nedonosna.

Tabela 3

Meje razredov po kazalnikih po kriterijih

št. p / str	Indikator	Pogoj zmanjšanja merila	Razredne meje po kriterijih
jaz	II	III	IV	V
1.	Absolutni količnik likvidnosti	Za vsako zmanjšanje za 0,01 točke se odšteje 0,3 točke	0,70 ali več 14 točk	0,69 - 0,50 od 13,8 do 10 točk	0,49 - 0,30 od 9,8 do 6 točk	0,29 - 0,10 od 5,8 do 2 točki	Manj kot 0,10 1,8 - 0 točk
2.	Koeficient kritične ocene	Za vsako znižanje za 0,01 točke se odšteje 0,2 točke	1 ali več točk	0,99 - 0,80 10,8 - 7 točk	0,79 - 0,70 6,8 - 5 točk	0,69 - 0,60 4,8 - 3 točke	0,59 in manj kot 2,8 - 0 točk
3.	Koeficient tekoče likvidnosti	Za vsako znižanje za 0,01 točke se odšteje 0,3 točke	1,70 - 2,0 19 točk	1,69 - 1,50 18,7 - 13 točk	1,49 - 1,30 12,7 - 7 točk	1,29 - 1,00 6,7 - 1 točka	0,99 in manj kot 0,7 - 0 točk
4.	Razmerje lastniškega kapitala	Za vsako zmanjšanje za 0,01 točke se odšteje 0,3 točke	0,5 ali več 12,5 točke	0,49 - 0,40 12,2 -9,5 točke	0,39 - 0,20 9,2 - 3,5 točke	0,19 - 0,10 3,2 - 0,5 točke	Manj kot 0,10 0,2 točke
5.	Razmerje velikih začetnic	Za vsako povečanje za 0,01 točke se odšteje 0,3 točke	0,70 - 1,0 17,5 -17,1 točke	1,01 - 1,22 17,0 - 10,7 točke	1,23 - 1,44 10,4 - 4,1 točke	1,45 - 1,56 3,8 - 0,5 točke	1,57 in več 0,2 do 0 točk
6.	Koeficient finančne neodvisnosti	Za vsako znižanje za 0,01 točke se odšteje 0,4 točke	0,50 -0,60 in več 9 - 10 točk	0,49 - 0,45 8 - 6,4 točke	0,44 - 0,40 6 - 4,4 točke	0,39 - 0,31 4 - 0,8 točke	0,30 in manj kot 0,4 - 0 točk
7.	Koeficient finančne stabilnosti	Za vsako zmanjšanje za 0,1 točke se odšteje 1 točka	0,80 ali več 5 točk	0,79 - 0,70 4 točke	0,69 - 0,60 3 točke	0,59 - 0,50 2 točki	0,49 in manj 1 - 0 točk
	Razredne meje	-	100-97,6 točk	93,5-67,6 točk	64,4-37 točk	33,8-10,8 točke	7,6 točke ali manj

1. Koeficient absolutne likvidnosti - finančni količnik, ki je enak razmerju med denarnimi in kratkoročnimi finančnimi naložbami in kratkoročnimi obveznostmi (kratkoročnimi obveznostmi). Vir podatkov je bilanca stanja podjetja na enak način kot za tekočo likvidnost, vendar se kot sredstva upoštevajo samo denar in denarni ustrezniki:

Cal = (Denar + kratkoročne finančne naložbe) / Kratkoročne obveznosti

Kal \u003d (Denar + kratkoročne finančne naložbe) / (Kratkoročne obveznosti - Odloženi prihodki - Rezerve za prihodnje odhodke)

2. Quick (term) količnik - finančni koeficient, ki je enak razmerju med visoko likvidnimi kratkoročnimi sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi (kratkoročnimi obveznostmi). Vir podatkov je bilanca stanja družbe na enak način kot za tekočo likvidnost, vendar se zaloge ne upoštevajo kot sredstva, saj bodo v primeru prisilne prodaje izgube največje med vsemi obratnimi sredstvi.

Kbl \u003d (Kratkoročna sredstva - zaloge) / Kratkoročne obveznosti

Kbl \u003d (Kratkoročne terjatve + Kratkoročne finančne naložbe + Denarna sredstva) / (Kratkoročne obveznosti - Odloženi prihodki - Rezerve za prihodnje odhodke)

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

Koeficient odraža sposobnost podjetja za poplačilo tekočih obveznosti v primeru težav pri prodaji izdelkov.

3. Koeficient kratkoročne likvidnosti ali količnik kritja - finančni količnik, ki je enak razmerju med kratkoročnimi (kratkoročnimi) sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi (kratkoročnimi obveznostmi). Vir podatkov je bilanca stanja družbe (obrazec št. 1):

Ktl \u003d (OA - DZd - ZU) / KO

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

kjer je: Ktl - količnik tekoče likvidnosti;

OA - obratna sredstva;

DZd - dolgoročne terjatve;

ZU - dolg ustanoviteljev za vložke v odobreni kapital;

TO - kratkoročne obveznosti.

Koeficient odraža sposobnost družbe, da odplačuje kratkoročne (kratkoročne) obveznosti samo na račun kratkoročnih sredstev. Višji kot je kazalnik, boljša je plačilna sposobnost podjetja. Glede na stopnjo likvidnosti sredstev lahko domnevamo, da vsega premoženja ni mogoče nujno prodati.

4. Koeficient oskrbe z lastnimi obratnimi sredstvi (SOS) kaže na zadostnost lastnih sredstev organizacije za financiranje tekočih dejavnosti.

Varnostni količnik SOS = (Kapital - Nekratkoročna sredstva) / Kratkoročna sredstva

5. Koeficient kapitalizacije je kazalnik, ki primerja znesek dolgoročnih obveznosti do kupcev s skupnimi viri dolgoročnega financiranja, ki poleg dolgoročnih obveznosti vključujejo lastni kapital organizacije. Koeficient kapitalizacije vam omogoča, da ocenite ustreznost vira financiranja organizacije za njene dejavnosti v obliki lastniškega kapitala.

Koeficient kapitalizacije se izračuna kot razmerje med dolgoročnimi obveznostmi in vsoto dolgoročnih obveznosti in lastniškega kapitala organizacije.

6. Koeficient finančne neodvisnosti - finančni količnik, ki je enak razmerju lastniškega kapitala in rezerv v celotnih sredstvih podjetja. Podatek za njegov izračun je bilanca stanja organizacije.

Koeficient finančne neodvisnosti kaže delež sredstev organizacije, ki so pokrita z lastniškim kapitalom (ki jih zagotavljajo lastni viri oblikovanja). Preostali delež sredstev pokrivajo izposojena sredstva.

7. Koeficient finančne stabilnosti - razmerje, ki je enako razmerju lastniškega kapitala in dolgoročnih obveznosti do bilance stanja. Podatek za njen izračun je bilanca stanja.

Koeficient finančne stabilnosti kaže, kolikšen del sredstva je financiran iz trajnostnih virov, to je delež tistih virov financiranja, ki jih lahko organizacija uporablja v svojih dejavnostih dlje časa.

Absolutni količnik likvidnosti = A1/(P1+P2)

Vmesni količnik likvidnosti = (A1+A2)/(P1+P2)

Koeficient tekoče likvidnosti = (А1+А2+А3)/(P1+P2)

Koeficient mobilnosti = obratna sredstva / valuta bilance stanja

Koeficient varnosti z lastnimi obratnimi sredstvi (SOS) \u003d SOS / obratna sredstva

Koeficient finančnega tveganja (finančni vzvod) = dolžniški kapital (LC) / lastniški kapital (IC)

Koeficient finančne neodvisnosti = lastniški/skupni kapital

Koeficient finančne stabilnosti \u003d Stalni kapital (PC) / SovK,

- Delavnica - Dontsova L.V., Nikiforova N.A. - 2004

Dontsova L.V., Nikiforova N.A.
Analiza računovodskih izkazov: Delavnica.
Moskva: Založba Delo i Service, 2004. - 144 str.
ISBN 5-8018-0244-4
BBK 65.053

Predgovor

3. razdelek ANALIZA OBRAZCA št. 3 "POROČILO O GIBANJU KAPITALA".
3.1. Ocenjevanje virov financiranja sredstev
3.2. Analiza sestave in gibanja lastniškega kapitala. Čisto vrednotenje sredstev

4. razdelek ANALIZA OBRAZCA št. 4 »POROČILO O DENARNIH TOKOV«.
4.1. Analiza denarnega toka po poročanju.

6. razdelek ZNAČILNOSTI ANALIZE KONSOLIDIRANOG POROČANJA
6.1. Analiza konsolidiranega poročanja.

Aplikacije
Literatura

Prenesite djvu
Spodaj lahko kupite to knjigo po najboljši znižani ceni z dostavo po vsej Rusiji. Kupite to knjigo

Analiza računovodskih izkazov. Delavnica. Dontsova L.V., Nikiforova N.A.

M.: 2004. - 144 str.

Primeri, vaje in naloge, predstavljene na delavnici, so namenjene poglobljenemu preučevanju metodologije analize računovodskih izkazov poslovnih subjektov. Delavnica vsebuje sklop nalog, ki zajemajo glavne teoretične in uporabne vidike analize standardnih poročevalskih obrazcev: obrazec št. 1 »Bilanca stanja«, obrazec št. 2 »izkaz poslovnega izida«, obrazec št. 3 »izkaz sprememb v kapitalu", obrazec št. 4 "Poročilo o denarnem toku", obrazec št. 5 "Priloga k bilanci stanja".

Publikacija je naslovljena na učitelje in študente ekonomskih univerz, zaposlene v računovodskih servisih ter študente v sistemu usposabljanja in certificiranja računovodskih strokovnjakov, finančnih analitikov in revizorjev.

Format: djvu

Velikost: 2,35 MB

Prenesi: yandex.disk

KAZALO
Predgovor 3
Oddelek 1. ANALIZA OBRAZCA št. 1 "BILANCE STANJA" 4
Kontrolna vprašanja za oddelek 14
1.1. Splošna ocena strukture premoženja podjetja in njegovih virov po predloženi bilanci stanja 5
Praktične naloge za odstavek 1.1 8
1.2. Analiza likvidnosti bilance stanja in ocena plačilne sposobnosti podjetja 11
Praktične naloge za odstavek 1.2 16
1.3. Ocena verjetnosti insolventnosti (stečaja) podjetja 18
Praktične naloge za odstavek 1.3 22
1.4. Ugotavljanje narave finančne stabilnosti podjetja. Izračun in vrednotenje po bilanci finančnih količnikov stabilnosti trga 25
Praktične naloge za odstavek 1.4 28
1.5. Razvrstitev finančnega stanja podjetja po konsolidiranih merilih za ocenjevanje bilance stanja 30
Praktične naloge za odstavek 1.5 33
Oddelek 2. ANALIZA OBRAZCA št. 2 IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA 35
Kontrolna vprašanja za oddelek 2 35
2.1. Splošna ocena poslovanja organizacije. Izračun in analiza finančnega cikla 36
Praktične naloge za odstavek 2.1 40
2.2. Analiza ravni in dinamike finančnih rezultatov po računovodskih izkazih 41
Praktične naloge za odstavek 2.2 43
2.3. Analiza vpliva dejavnikov na dobiček 46
Praktične naloge za odstavek 2.3 48
2.4. Faktorska analiza dobičkonosnosti organizacije 49
Praktične naloge za odstavek 2.4 53
Poglavje 3. ANALIZA OBRAZCA 3 IZKAZ GIBANJ KAPITALA 57
3. kontrolna vprašanja 57
3.1. Ocena virov financiranja sredstev 57
Praktične naloge za odstavek 3.1 59
3.2. Analiza sestave in gibanja lastniškega kapitala. Vrednotenje čistih sredstev 62
Praktične naloge za odstavek 3.2 63
Razdelek 4. ANALIZA OBRAZCA št. 4 »IZKAZ DENARNIH TOKOV« 65
4. kontrolna vprašanja 65
4.1. Analiza denarnih tokov po računovodskih izkazih 65
Praktične naloge za odstavek 4.1 69
Oddelek 5. ANALIZA OBRAZCA št. 5 "PRILOGA K BILANCI STANJA" 72
Kontrolna vprašanja za oddelek 5 72
5.1. Analiza gibanja izposojenih sredstev 73
Praktična naloga za odstavek 5.1 73
5.2. Analiza terjatev in obveznosti 75
Praktične naloge za odstavek 5.2 76
5.3. Analiza premoženja, ki se amortizira 81
Praktične naloge za odstavek 5.3 84
5.4. Analiza gibanja sredstev za financiranje dolgoročnih naložb in finančnih naložb 87
Praktične naloge za odstavek 5.4 90
Poglavje 6. ZNAČILNOSTI ANALIZE KONSOLIDIRANOG POROČANJA 93
6. kontrolna vprašanja 93
6.1. Analiza konsolidiranih računovodskih izkazov 94
Praktične naloge za odstavek 6.1 97
Aplikacije 101
Literatura 142