Monetarna in proračunska in davčna politika države sta namenjena urejanju makroekonomskih razmer v državi. S pomočjo teh vplivnih vzvodov se inflacija bori, ki ureja stabilnost bančnega sektorja, podpiranje posameznih proizvodnih sektorjev itd.
Državni proračun in davčna politika pomaga uravnotežiti državni proračun. Odobril ga je Parlament, izvršni organ pa je dolžan izpolniti. Izraz "državni proračun" se razume kot kumulativni načrt za stroške in prihodke države. Obstajajo tri kategorije, odvisno od gospodarskih razmer:
Vlada katere koli države želi zagotoviti, da je proračun uravnotežen. Eno od orodij za doseganje te naloge je državna politika države, cilj pa se doseže z davčno ureditvijo. Podrobneje o tem - v nadaljnjem besedilu.
To politično orodje vpliva na gospodarstvo je namenjeno izravnavanju nihajnih ciklov. Zato se cilji lahko dodelijo na naslednji način:
Glavni viri državnega proračuna so davki. So glavno orodje te politike. Ampak, razen davkov, vključujejo tudi trošarinske dajatve, licenciranje, transferje, vladne nakupe in grande. Zato je regulator stroškov in prihodkov. Industrija vključuje trošarinske davke, izdajanje dovoljenj, davkov. Njihovo zmanjšanje spodbuja poslovno dejavnost ene ali druge industrije, vendar zmanjšuje prejemke v zakladnico. To negativno lahko vpliva na družbena plačila prebivalstvu. To so plače za državne zaposlene (učitelji, zdravniki, vojska, policija), pa tudi starostne pokojnine, invalidnost, itd Rast davkov zadržuje proizvodnjo in nasprotno, izpolnjuje proračun. Zmanjšani prenosi in izdajo nepovratnih sredstev bodo rešili tudi zakladnico. Vendar je ohranjanje ali povečanje proračuna zaradi precenjenih davčnih stopenj negativni pojav. V prvih davčnih prihodkih prinaša samo sadje. Na dolgi rok to vpliva na negativno, saj se proizvodnja pade, se brezposelnost poveča, in obremenitev proračuna se z njo poveča. 
Davek na proračun (fiskalna) državna politika, po mnenju mnogih ekonomistov, je najbolj aktivno orodje za vpliv na gospodarstvo. Nasprotno, na primer iz monetarnega ali kredita in monetarnega. Ta smer v ekonomski znanosti je bila ime "Keynesianism" iz imena znanega ekonomista J. M. M. CASE. Njihov trditev je, da vsa orodja te politike vplivajo na gospodarske razmere.
Primer je vpliv vladnih naročil na obnašanje igralcev na trgu. Recimo, da je država dodatno kupila blago v vrednosti milijarde. Spomnimo se, da blago ni tisto, kar se lahko fizično dotakne. Ta kategorija vključuje rast plač za zaposlene v proračunskem sektorju, ki se doseže s povečanjem njihovih dejavnosti. Z odprtjem dodatnih prostih delovnih mest s strani zdravnikov, na primer. Poleg tega ta milijarda spada v gospodarstvo, kar povečuje dohodek prodajalcev v isti znesek (zdravniki v tem primeru delujejo tudi kot prodajalci). Ta milijarda je razdeljena na porabo in prihranke. Seveda bo nekateri od teh zneskov ostal na tržnem akterju o ohranjanju, s čimer se bodo povečali splošne prihranke. Toda psihološki učinek, v skladu s Keynes, je, da ljudje povečajo dohodek kot rast stroškov. Vendar sorazmerno z različnimi koeficienti. Tako se s povečanjem, na primer, dohodek za 20 odstotkov stroškov poveča na veliko manjši znesek. 
Prvič, odvisni so od faze cikla gospodarskega razvoja. Dva od njih. S fazo recesije ali padca, gospodarski kazalniki uporabljajo spodbujevalne politike. Ampak ne vedno samo upad je uničen za državo. Včasih lahko hiter dvig, povezan z ostrimi spremembami v makroenomičnih razmerah, prispeva k negativnemu razvoju v prihodnosti. Kot primer lahko v ruski valuti v ruski valuti v letu 2014-2015 prinesete močan padec. Amortizacija rublja negativno vpliva le na ruske proizvajalce, ki so kupili blago v dolarjih. To je pripeljalo do priliva kupcev iz bližnjega v tujini, ki je dobesedno pometel "cenejši" za njih dvakrat na blago. Zunaj pa je prišlo do velikega povečanja prodaje, vendar so vsi razumeli, da bi to po prodaji vsega blaga v skladišču negativno vplivalo na gospodarstvo. Da bi preprečili takšne razmere, uporabite fiskalno politiko za zadrževanje.
Smer državne proračuna in davčne politike, ko je spodbujanje osredotočena na povečanje poslovne dejavnosti in rasti prodaje. Tudi za zmanjšanje brezposelnosti. To se doseže z zmanjšanjem davkov, polnim njihovega odprave v določeni industriji ali regiji, pa tudi povečanje javnega naročila nekaterih proizvodov in storitev.
Proračun in davčna politika države pri odvračilni modelu obnašanja je usmerjena, nasprotno, da bi sodelovali. Dejstvo je, da se včasih razcvet pojavi v določeni industriji. Primer z devalvacijsko valuto je daleč od edinega. Vzemite vsaj isti razcvet gradbenega trga v Rusiji leta 2000. V gospodarstvu je pripeljal do močnega neravnovesja. To je razpršilo stopnjo inflacije. Zaposleni drugih sferi so bili poškodovani. Na primer, vsi državni uslužbenci, katere povprečna plača je zelo daleč za državo. Preprečiti takšne situacije in potrebujejo odvračanja orodja. Povečati davke na določeno sfero, zmanjšati vladne naročila in naročila in so takšni vzvodi vpliva. 
Dodeljena glavna navodila državnega proračuna in davčne politike o načinu vpliva na gospodarstvo:
Prva je zavestna sprememba izvršilne moči obsega nabave, davkov za stabilizacijo.
To je že vgrajen v sistem in deluje samostojno. Njena orodja vključujejo davek od dohodka, davke na dohodek, posredne davke, nadomestila za brezposelnost, pokojnine.
Zanimivo dejstvo: V Združenih državah Amerike avtomatska fiskalna politika vključuje koristi za kmete. V Rusiji so to enake subvencije, odvisno od volje izvršilnih organov, ki, s pomanjkanjem proračuna, zmanjšanje pomoči kmetijstvu. 
Državni proračun in davčna politika je zelo učinkovita na postopnem obsegu obdavčitve. Potem se zmanjšajo neravnovesja in gospodinja na gospodarskih in socialnih sferah. Živski primer je Švedska, ki je pred avtomatizacijo prinesla takšen sistem. Tam so podjetja in državljani, ki imajo nizke dobičke in dohodek, oproščeni davkov. Poleg tega nekateri od njih celo prejmejo podporo in subvencije. Te korporacije, ki imajo razširitve, so predmet davkov, ki včasih gredo 50 odstotkov. Vse to vodi z zmanjšanjem družbenega razlikovanja in posledično zmanjšane nevarnosti revolucionarnih dogodkov in nemirov.
Enotna davčna stopnja za vse industrije, nasprotno, povečuje neravnovesje v gospodarstvu, vodi do povečanja diferenciacije družbe. To se odraža ne le v političnih razmerah, kar vodi do povečanja opozicije, ampak tudi zmanjšuje kupno moč državljanov. Ker majhen del podjetnikov, ki obdržijo večino prihodkov države, neizogibno zavrne svoj kapital iz gospodarstva, zmanjšanje denarnega sklada. Nadaljevanje pomanjkanja tekoče valute vodi do neizogibnega povečanja emisije denarja, ki vodi do visoke ravni inflacije. Vztrajnik se vrti na popoln propad gospodarstva. Rezultat je privzeto in popoln propad vseh področjih družbenega življenja.
Kar zadeva nadomestila za brezposelnost, pokojnine, subvencije državljanov z nizkimi dohodki, so popolnoma odvisni od stanja gospodarstva. Kako se bodo dejansko davčni davki. Zato je treba to vprašanje kompetitivno pristopiti. Z naraščajočimi davki mnoga podjetja morda ne zdržijo bremen. To vodi do njihovega zaprtja. Vojska brezposelnih in državljanov z nizkimi dohodki se dopolnjuje, podjetje pa preneha plačati davke. Toda njihova nizka raven vodi do proračunskega primanjkljaja. S tem se je občutilo pomanjkanje denarja za socialno zaščito invalidov.
V razvitih državah je gospodarstvo urejeno samo z vgrajenimi stabilizatorji. Ostalo je z diskrecijsko fiskalno politiko.
Tako je mogoče sklepati, da je za uspešno delovanje celotnega gospodarskega sistema potrebna pristojna finančna politika države. Proračunski davek je ključno orodje za reševanje te naloge.
Preskusi 7.
a) Spreminjanje poverilnic;
b) zagotavljanje davčnih olajšav podjetnikom in zmanjšanjem državnih vrednostnih papirjev;
c) povečanje deleža nacionalnega dohodka, prerazporejeno s proračunom;
d) financiranje na račun državnega proračuna nedonosnih podjetij (za zmanjšanje brezposelnosti in socialnih napetosti).
2. Fiskalna (fiskalna) politika je niz finančnih dogodkov države, da urejajo stroške in dohodek za doseganje nekaterih socialno-ekonomskih namenov: \\ t
a) protikrizna ureditev;
b) zmanjšanje brezposelnosti;
d) vse zgoraj navedeno.
3. Materialna osnova za fiskalno politiko je osredotočena na rokah naravnega in realnega in finančnega sredstva, ki: \\ t
a) prerazporeditev med pravnimi osebami in posamezniki v javnem interesu;
b) zbrani od pravnih oseb in posameznikov v javnem interesu;
c) vse zgoraj navedeno.
4. Fiskalna (fiskalna) politika se zmanjša na oblikovanje in odhodke javnih sredstev z: \\ t
a) davčni sistem;
b) proračunski sistem;
c) davčne in proračunske sisteme.
5. Metode fiskalne politike so razdeljene na: \\ t
a) naravnost;
b) posredna;
c) vse zgoraj navedeno.
6. Fiskalna politika je niz finančnih dogodkov države za urejanje javne porabe in dohodka za doseganje nekaterih socialno-ekonomskih namenov: \\ t
a) glajenje nihanja gospodarskega cikla;
b) zmanjšanje brezposelnosti;
c) zmanjšanje inflacije;
d) povečanje stopnje gospodarske rasti;
e) vse zgoraj navedeno.
7. Za metode (vrste) fiskalnih politik vključujejo: \\ t
a) naravnost;
b) posredna;
c) vse zgoraj navedeno.
8. Neposredna metoda ureditve proračuna vključujejo: \\ t
b) subvencije (darilo, donacija);
d) vse zgoraj navedeno.
9. Neposredne regulativne metode vključujejo: \\ t
a) subvencije (pomoč, podpora);
b) subvencije (darilo, donacije);
c) prenosi (prenos, prevod);
d) vse zgoraj navedeno.
10. Posredne metode ureditve vključujejo: \\ t
a) mehanizem pospešene amortizacije;
b) koristi v obliki popustov za izčrpanje podtalja;
c) kredit za naložbene davka;
d) vse zgoraj navedeno.
11. Bistvo davčnega mehanizma pospešene amortizacije je
zakonodajna resolucija podjetjem, da odpiše amortizacijo: \\ t
a) del dobička bistveno presega dejansko amortizacijo osnovnega kapitala;
b) del dohodka;
c) vse zgoraj navedeno.
12. Koristi v obliki popustov za izčrpavanje podtalja se uvede, da se poveča konkurenčnost podjetij iz ekstraktivne industrije z ustvarjanjem ugodnih pogojev: \\ t
a) za kopičenje kapitala;
b) privabiti naložbe;
c) vse zgoraj navedeno.
13. Pri uporabi koristi v obliki popustov za izčrpavanje podjetja
priložnost:
a) zmanjša znesek plačil davkov;
b) ne izvajajo davčnih plačil pod pretvezo poslabšanja rudarskih pogojev;
c) vse zgoraj navedeno.
14. Ponudnik investicijskega davka se financira za stanje naložb zasebnega kapitala in se izračuna: \\ t
a) spodbuditi zamenjavo zastarele opreme z novo tehniko;
b) o razvoju podjetja;
c) vse zgoraj navedeno.
15. Naložbena davčna posojila se izračuna kot odstotek
stroške opreme in odšteti:
a) neposredno iz davčne zneske;
b) iz obdavčljivega davka na dohodek;
16. Naredite pristope, ki določajo kraj in vlogo davka
sistemi v arzenalu metod državne ureditve gospodarstva:
a) Keynesian;
b) neoklasična (monetaristka);
c) vse zgoraj navedeno.
17. Bistvo Keynesian koncepta je, da:
a) V fazi gospodarskega odprave je potrebno povečati davke;
b) med krizo - zmanjšanje;
c) vse zgoraj navedeno.
18. Metode za reševanje gospodarskih problemov v okviru monetarističnega pristopa so namenjene: \\ t
a) zmanjšanje stopnje intervencije države v gospodarstvu;
b) zmanjšanje davčne obremenitve;
c) zmanjšanje presežnih socialnih programov;
d) ohranjanje stabilnih in zmernih stopenj rasti denarne oskrbe;
e) zagotavljanje večje svobode podjetniške pobude;
e) vse zgoraj navedeno.
19. Davčna in proračunska politika, odvisno od mehanizma njenega vpliva na spremembo gospodarskih razmer, so razdeljena na: \\ t
a) diskrecijsko pravico;
b) Samodejno;
c) vse zgoraj navedeno.
20. Diskrecijske politike se imenujejo posebna uporaba ukrepov, namenjenih: \\ t
a) zavestno manipuliranje stroškov;
b) sprememba plačil za prenos;
c) manipuliranje davkov s spodbujalnimi ukrepi;
d) vse zgoraj navedeno.
21. Avtomatska politika se izvaja z vgrajenimi stabilizatorji, in sicer:
a) spremembe davčnih prihodkov;
b) plačila za nadomestila za brezposelnost;
c) izdajanje subvencij;
d) vse zgoraj navedeno.
22. Vgrajeni stabilizatorji, katerih cilj je povečati materialne koristi za brezposelnost in različne družbene koristi za potrebe revnih ciljev ljudi, so namenjene preprečevanju: \\ t
a) zmanjšanje agregatnega povpraševanja med recesijo v gospodarstvu;
b) ki vsebujejo skupno povpraševanje;
23. Z diskrecijsko politiko, da bi spodbudili skupno povpraševanje med upad gospodarstva, se namerno ustvari: \\ t
a) primanjkljaj državnega proračuna s povečanjem vlade ali davčnemu redukcije;
b) proračunski presežek z zmanjšanjem porabe vlade ali povečanjem davkov.
24. Z diskrecijsko politiko, da bi spodbudila skupno povpraševanje v obdobju okrevanja, se namerno ustvari: \\ t
a) proračunski presežek z zmanjšanjem porabe vlade ali povečanjem davkov;
b) državni proračunski primanjkljaj s povečanjem vlade ali davčnemu zmanjševanju.
25. Orodja za davčne in proračunske politike vključujejo: \\ t
a) Izdaja Ministrstva za finance nove serije kratkoročnih državnih obveznic;
b) razdelitev odobrenega obsega državne porabe za različne izjave državnega proračuna;
c) nakup centralne banke državnih obveznic na odprtem trgu;
d) povečanje norme obveznih rezerv.
26. Če se z dohodkom poveča davčna stopnja, se uporabi ....... Sistem obdavčevanja
A) Limit.
B) Progresivna
C) sorazmerno
D) regresivna
27. Davek od dohodka je ________ davek.
A) posredno
B) Progresivna
C) sorazmerno
D) Direct.
28. Posredni davek se je osredotočil na ...
A) Kolektivna zmogljivost
D) Osebna uspešnost
29. Progresivni davek ...
A) To je tak davek, katerega stopnja se poveča, ko se davčni predmet raste
B) To je tak davek, katerega stopnja ostaja nespremenjena, ne glede na vrednost predmeta predmeta
C) plača končni potrošnik obdavčljivega blaga, prodajalci pa imajo vlogo zastopnikov za prenos sredstev, ki jih prejme država
D) zaračuna od neposrednega lastnika davčnega objekta
30. Plačilo trošarin ...
A) potrošniki
B) tuji državljani, katerih podjetja delujejo
ozemlja te države
C) osebe z visokim dohodkom
D) Vsi davkoplačevalci
31. S progresivnim davčnim sistemom, stopnja neenakosti v družbi po obdavčitvi ...
A) zmanjšuje
B) Spremembe, če je delež ljudi z visoko stopnjo dohodka dovolj velik
C) povečanje
D) se ne spremeni
32. Z regresivnim sistemom obdavčitve, stopnja neenakosti v družbi po obdavčitvi ...
A) Spremembe, če je delež ljudi z visoko stopnjo dohodka dovolj velik
B) se ne spremeni
C) povečanje
D) Zmanjšajte se
33. Davčne funkcije so:
a) zmanjšanje zneska sredstev na odlaganju podjetij in gospodinjstev;
b) povečanje zneska sredstev, ki jih upravlja država;
c) povečanje zneska sredstev, poslanih financiranju vlade.
34. Davek na dodano vrednost:
a) postopne davke na dohodek;
b) dampinški davki;
c) davki na nepremičnine;
d) davki na dohodek podjetij.
35. Posredni davki vključujejo: \\ t
a) prometni davek;
b) dohodek od prebivalstva;
c) z dediščino in donacijami;
d) na kapitalskih dobičkih.
36. Neposredni davki vključujejo davek:
a) na dobiček podjetja;
b) dodana vrednost;
c) na zlati izdelki;
d) javna dolžnost.
37.C ciljni davki vključujejo:
a) davek na ustvarjanje cestnih sredstev;
b) davek na poslovanje z vrednostnimi papirji;
c) carinska dajatev;
d) Davek in donacija dediščine.
38.Delive davkov:
a) fiskalna;
b) Redistributivna;
c) spodbujanje;
d) vse zgoraj navedeno.
39.Fiscal Funkcija leži:
a) pri izpolnjevanju državne blagajne z gotovino;
b) financiranje programov javne države;
c) opravljanje fiskalnih nalog.
40. Perpetitivna funkcija izpolnjuje nalogo:
a) razdelitev sredstev med proračunskimi organizacijami;
b) normalizacija porazdelitve sredstev med posebnimi poslovnimi subjekti in posamezniki;
c) prerazporeditev sredstev med temami države.
41. Spodbujanje funkcije je namenjeno:
a) spodbujanje razvoja poslovanja;
b) spodbujanje povpraševanja po prebivalstvu potrošnikov;
c) kombinacijo interesov davkoplačevalcev z interesi države.
42. Glede na solventnost in metodo zbiranja so davki razdeljeni na: \\ t
a) naravnost;
b) posredna;
c) inverzno;
43.Marni davki:
a) neposredno plačane s posebnim plačnikom;
b) plačajo vse državljane države;
c) vidno samo od podjetnikov.
44. Posredni davki so:
a) različne neposredne dajatve;
b) obvezna plačila, vključena v ceno blaga ali storitev;
c) plačila v obliki glob;
45. Kateri davki vključujejo trošarinske davke in carine: \\ t
a) neposredno;
b) posredno.
46. \u200b\u200bV skladu z državno napravo in strukturo proračuna so davki razdeljeni na: \\ t
a) zvezna;
b) regionalni;
c) lokalno;
d) vse zgoraj navedeno.
47. V skladu s časovnim razporedom krivulje za napora, zmanjšanje davčnih stopenj v izjemno optimalno vrednost prispeva:
a) povečanje rasti proizvodnje in dohodka;
b) upočasnitev gospodarske rasti;
c) zmanjšuje obseg proizvodnje in rast prihodkov.
a) Zmanjšana se bo kumulativna oskrba in kumulativno povpraševanje;
b) agregatno povpraševanje se bo zmanjšalo;
c) se bo zmanjšala kumulativna dobava, skupno povpraševanje pa bo ostalo nespremenjeno;
d) Zmanjšala se bo kumulativna ponudba, skupno povpraševanje pa se bo povečalo.
49. V Keynesian teoriji, sprememba davkov prizadene .........
A) Kumulativna ponudba
B) Dobava denarja
C) Kumulativno povpraševanje
D) stanje državnega proračuna
50. Načelo solventnosti v davčnem sistemu to pomeni ...
A) Posamezniki in pravni subjekti bi morali plačati davek
sorazmerno s koristmi, ki so jih prejele od države
B) Lastnik višjega dohodka mora plačati višje davke
C) resnost davčne obremenitve mora biti odvisna od socialnega
predpisi
D) resnost davčne obremenitve je odvisna od tega, kateri sektor gospodarski zastopnik deluje - javni ali zasebni
51. Finančni sistem je sestavljen iz: \\ t
a) Denarna sredstva podjetij, institucij in podjetij;
b) socialni, lastninski in osebni zavarovalni skladi;
c) pokojninski skladi;
d) devizne rezerve države;
e) proračune različnih ravneh;
e) Vse je res.
52. Državni proračun je: \\ t
a) račun prihodka in odhodkov države;
b) vsi viri državnih prihodkov;
c) vse državne stroške;
d) V redu.
53. Odpravite normalno, profhobile in omejeno stanje
Proračun:
a) stroški presegajo dohodek;
b) izdatkovni del državnega proračuna je enak donosnim;
c) Prihodki presegajo stroške.
54. Državni proračunski primanjkljaj obstaja, če: \\ t
a) Državna poraba presega dohodek;
b) povečanje porabe vlade;
c) nacionalni dolg se zmanjša;
d) davki se zmanjšajo.
55. Primanjkljaj državnega proračuna se lahko financira za
a) dodatni davčni prihodki;
b) dobiček državnih podjetij;
c) emisije denarja in obveznosti;
d) Epilevi iz rezerve zlate.
56. Med ekstrabudskimi sredstvi v Rusiji vključujejo:
A) zaposlovanje prebivalstva;
B) socialna zavarovanja;
C) pokojnina;
D) obvezno zdravstveno zavarovanje;
E) obvezno avtomobilsko zavarovanje
57. Financiranje sredstev za izplačilo:
a) so vključeni v sistem državnega proračuna;
b) niso vključeni v sistem državnega proračuna;
c) delno vklop.
58. Javna naročila je enaka 40 den., Transfers -20 den. Enote, plačila obresti 10% na leto po javnem dolgu, ki so enake 30 den., davčni prihodki so 40 den.
Državni proračun bo enak ... .. mrtvih:
A) pomanjkljivost 59;
B) pomanjkljivost 23;
C) Pro Prothip 23;
D) Pro Prothip 59.
59. Zunanji javni dolg je dolg:
A) tuje države;
B) državljane njihove države;
C) tuji državljani;
D) Tuje organizacije
60. Glavni vir državnih prihodkov: \\ t
A) Zlata zaloga;
B) nafto in plin;
C) davki;
D) prebivalstvo.
Podobne informacije.
Glavna sredstva za prerazporeditev dohodka in najpomembnejši instrumenti državne ureditve gospodarstva in gospodarske politike bodo proračun in davki. Te so tesno povezane kategorije, pogosto se pogovarjajo o proračunskih in davčnih politikah (sfera, sistem, odnosi itd.) Pogosto namesto izraza "davek na proračun" uporabljajo joponim - "fiskalni" (iz lat. Fisc - državna blagajna in Fiscalis -
Izrazi "Javne finance", "Država Finance" se uporabljajo tudi kot drugi sinonim za proračun in davke. Reči je, da se izraz "finančni in kreditni sistem" (sfera, razmerje itd.) Uporablja za označevanje agregata fiskalnih in monetarnih sistemov (sfere itd.) Ali včasih - "Finance".
Pomemben del BDP države je prerazporejen s proračunom. V Rusiji je ta vrednost približno 1/3.
Državni proračun (državnega proračuna), \\ t Po definiciji proračunskega zakonika Ruske federacije, ϶ᴛᴏ oblike sklada za izobraževanje in porabo sredstev, namenjenih za finančno podporo za naloge in funkcije države in lokalne samouprave. Osnutek proračuna se obravnava letno in ga sprejme zakonodajni organ - parlament v državi, regiji ali občinski skupščini. Med in po zaključku poslovnega leta so predstavniki izvršilne veje poročali o dejavnostih za mobilizacijo stroškov dohodka in izvajanja stroškov v ς ΣᴏᴏᴛʙᴇᴛΣᴛʙI s sprejetim proračunskim zakonom. Urejene s pravili pravice do prevajanja in razmislek o proračunskih projektih, pa tudi na nadzor nad njihovo izvrševanjem proračun.
Državni proračun vedno predstavlja kompromis med glavnimi socialno-ekonomskimi skupinami v državi. To je kompromis med nacionalnimi in zasebnimi interesi državljanov o obdavčitvi prihodkov in premoženja, med Centrom in regijami - o razdelitvi davkov in subvencij, med interesi posameznih industrij in podjetij v zvezi z vladnimi odredbami.
Kljub zmanjšanju vloge države na številnih področjih sodobnega tržnega gospodarstva je prisiljena porabiti vsa velika sredstva na družbeni sferi, znanosti in kulturi. Posledično se delež BDP prerazporedi prek državnega proračuna, močno se je povečal v predvodnih in vojnih letih, tj. V obdobju socialno-političnih prevratov, še naprej raste v povojnih desetletjih, kljub gospodarski, družbeni in politični stabilizaciji v vseh državah z razvitim tržnim gospodarstvom.
Ogromna vladna poraba na socialnem področju, znanosti in kulturi (v ruski statistiki so združeni s "sodobnih in kulturnih dogodkov"), ki jih povzroča značilnost sodobne družbe same, ki postane post-industrijsko (glej 1.1) hitro rast Znanost in znanstvene storitve, izobraževanje, kulturo in umetnost, zdravstveno varstvo in telesno kulturo, stanovanjske in komunalne in domače storitve, industrija socialne varnosti in rekreacije se ne morejo zagotoviti izključno na trgu. Država, ki zavrača aktivno vlogo pri podpori proizvodnje materialov, hkrati povečuje stroške podpore teh sektorjev storitvenega sektorja (o socialnih in kulturnih prireditvah)
V številnih državah in razvoju, in s prehodnimi gospodarstvi, v zadnjem desetletju, se je delež državnih izdatkov v zvezi z BDP zmanjšal, vendar zaradi zavrnitve države iz velikega števila gospodarskih (vendar ne družbeno-kulturnih ) Funkcije.
Za razvite države s tržnimi gospodarstvi, je pozornost opaziti ne toliko na obseg proračunov, koliko do njihovega ravnovesja in strukture.
Neoklasične in neoliberalne smeri se štejejo za primerno, da ima država uravnotežen državni proračun. Navsezadnje, neuravnotežen proračun (ponavadi ϶ᴛᴏ proračun z preseganjem odhodkov od dohodka, tj. S primanjkljajem in ne s presežkom prihodkov nad stroški, t.j. s presežkom) izboljšuje inflacijo. Torej, za kritje primanjkljaja državnega proračuna, države, ki se naselijo ali natisnejo denar (kar je manj značilno za sodobne pogoje), ali na izpustitev državnih posojil. Oba metoda zajema primanjkljaja državnega proračuna običajno vodita k inflaciji: visoka - v prvem primeru ali nižje - v drugem vezanem z drugimi težavami (služijo javnega dolga, dvig cen posojilnega kapitala v državi) neoliberalni in neoklasični pristopi V zadnjih letih v Združenih državah Amerike in Kanada Kly vlade lahko dosežejo proračunski presežek.
Neokenzijska smer meni, da uravnotežen državni proračun preprečuje proticiklično in celo protiinflacijsko politiko. Na ϶ᴛᴏ, Neoquiness temeljijo na dejstvu, da bo vladna poraba pomemben del celotnega povpraševanja. Odstopanje iz ϶ᴛᴏgo, kažejo, da se v obdobju visoke brezposelnosti in dohodkovni davčni prihodki od proračuna zmanjšajo (glej 27.3), ki jih drži države, da zmanjša stroške za ohranitev uravnoteženega proračuna ali / in povečanje davčnih stopenj V agregatnem povpraševanju je v državi še bolj v državi (Rusija v devetdesetih letih) je primer pretiranega povpraševanja z visoko inflacijo samodejno povečujejo davčne prihodke v proračun, in za zmanjšanje možnega presežka, vlada zmanjšuje davčne stopnje ali / in povečanje vlade Poraba, ki je še vedno večja s prekomerno telesno težo in inflacijo. Nekateri Neokeinsianci verjamejo, da je med recesijo treba dati državi, da bi povečala državno porabo in zmanjšala davke za oživitev gospodarskega življenja, med presežnim povpraševanjem pa je odvračalna politika v obliki zmanjšanja državne porabe in povečanja davčnih stopenj potrebno. In tisto, druga politika pa vodi do neravnovesja proračuna.
Proračunski sistem Kombinacija proračunov vseh ravneh (v Rusiji - zvezni proračun, proračun predmetov federacije in lokalnih proračunov, tj. Proračun lokalnih oblasti) in državnih izplačevalnih sredstev.
- ϶ᴛᴏ Denarna sredstva, ki so usmerjena na imenovanje in niso vključena v državni proračun. Ta sredstva so na razpolago osrednjim in teritorialnim organom in so osredotočeni na posebna sredstva, vsaka od ključev je namenjena določenim potrebam. Primeri so lahko ruski pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja, Sklad za zdravstveno preiskavo, državni sklad zaposlovanja, Sklad za socialno podporo. Extrabudgetni skladi so v glavnem ustvarjeni za socialne namene in se financirajo na račun socialnih davkov (glej 27.2) in subvencije iz proračuna. Takšna sredstva širijo možnosti intervencije države v gospodarstvu, ki mimo proračuna, in zato parlamentarni nadzor. Izključitev zgoraj navedenega, zaradi državnih ekstrabudskih sredstev, lahko ustvarite prepoznavnost za zmanjšanje proračunskega primanjkljaja.
Tukaj so tudi ciljni proračunski skladi, Ustreza državam za izplačevanje držav, del državnega proračuna. Na primer, v Rusiji - ϶ᴛᴏ Zvezni cestni sklad. Sklad razmnoževanja baze mineralnih virov itd., Kot tudi državna izplačevalska sredstva, so usmerjena na to, ciljni davki niso bili v "skupnem kotlu" državnega proračuna, vendar so bili strogo porabili za namen - za Gradnja in vzdrževanje cest, geološko raziskovanje itd.. V Rusiji je bilo v letu 1998 ciljno proračunsko sklade predstavljalo približno 5% konsolidiranega konsolidiranega proračuna. Ciljna proračunska sredstva se shranjujejo v bankah in prinašajo dobiček za proračun.
V proračunskem sistemu držav z zvezno napravo je mogoče razlikovati tri ravni: proračun osrednje (zvezne) vlade, proračun predmetov federacije (regionalnih proračunov) in organov lokalnih oblasti (lokalni proračuni) v drugih državah Proračunski sistem ima dve ravni: proračun centralne vlade in lokalnih proračunov.
Skozi proračun zvezne vlade v Rusiji v drugi polovici devetdesetih let. 10-14% BDP prerazporedi, ocenjeno z donosnim delom zveznega proračuna. Stroški so presegli dohodek in so znašali 15-20% v zvezi z BDP.
V primeru zlaganja proračuna centralne (zvezne) vlade in proračunov ozemelj, tj. Proračuni subjektov federacije in lokalnih organov samouprave, nato pa se imenuje proračuna konsolidirani proračun. V Rusiji v drugi polovici devetdesetih. Njeni dohodki so bili 24-25% v zvezi z BDP, in stroški -28-34%.
Končno, če dodajamo državne ekstrabudne sklade v konsolidirani proračun, bomo dobili tako imenovano proračun razširjene vlade. V Rusiji v drugi polovici devetdesetih. Njegovi prihodki so bili 33-34% v zvezi z BDP, odhodki pa 37-43%. Reči je, da za primerjavo, to kažemo v sredini 90. let. V državah Srednje Evrope (Češka, Slovaška, je vredno reči - Poljska, Madžarska, Slovenija) Proračunski prihodki razširjene vlade so bili na ravni 45-48% v zvezi z BDP; v jugovzhodni Evropi (Albanija, Bolgarija, Hrvaška, Makedonija, Romunija) - 31-38%; v baltskih državah - 33%; v Belorusiji - 41-43%; V srednji Aziji - 20-22%; V Transcaucasia - 11-13%. Dodamo, da se včasih proračun razširjene vlade imenuje tudi konsolidirani proračun.
Koncept. proračunski federalizem (medvladni odnosi) Uporablja se za označevanje teh odnosov, Kums nastanejo med proračuni različnih ravneh: zvezni, regionalni, lokalni.
Osnova proračunske federalizma je avtonomija vseh treh proračunskih ravni, na primer s konsolidacijo lastnih davkov. Hkrati pa se redko doseže v celoti zaradi dejstva, da davčni prihodki običajno ne morejo zagotoviti vseh stroškov regionalnih in lokalnih proračunov. V. Rezultat proračunov višje ravni običajno subvencionirajo proračun nižje ravni. In več proračunov je odvisno od takih subvencij, več težav nastanejo pri medvladnih odnosih.
Kar zadeva Rusijo, potem v konsolidiranem proračunu za delež teritorialnih proračunov predstavlja več kot 1/2 dohodka (podobne razmere v ZDA), je pomembno opozoriti, da en del davkov (regionalnih in lokalnih) gre v teritorialno Proračuni, drugi - v celoti - Zvezni proračun in davki na dodano vrednost, dobički podjetij in trošarin so razdeljeni med zvezni proračun in teritorialni proračuni. Pomembno je omeniti, da je hkrati v dohodkih teritorialnih proračunov, opazen delež sestavljajo nevzadevni prihodki (od uporabe ali prodaje lastne lastnine), kot tudi proračunska posojila, subvencije in subvencije iz višjih ravni proračuna .
Čeprav se ozemeljski proračuni pojavijo pomanjkanja, običajno pokrivajo proračune višje ravni ali z izdajo lastnih vrednostnih papirjev.
Struktura proračunskih prihodkov in odhodkov ter delež posameznih členov v konsolidiranem proračunu se obravnava na primeru konsolidiranega proračuna Rusije leta 1998 (tabela 27.1)
Tabela 27.1. Konsolidirani proračun Rusije B1998G.
Opozoriti je treba, da je računovodstvo državnega izplačevalnih sredstev (in ϶ᴛᴏ približno 9% v zvezi z BDP) delež družbeno-kulturnih prireditev v obsegu proračuna razširjene vlade, ki se močno poveča - do približno 18% celotne ruske BDP.
Izdatki državnega proračuna opravljajo funkcije politične, socialne in gospodarske ureditve.
Prvo mesto v proračunskih odhodkih zaseda družbeno-kulturne članke: socialne dajatve, izobraževanje, zdravstveno varstvo, kultura, znanost, itd Glavna usmeritev proračunske politike bo vedno delovala, pa tudi državno gospodarsko politiko kot celotno stabilizacijo, Krepitev in prilagajanje obstoječe socialno-ekonomske stavbe do spreminjajočih se pogojev. Ti stroški so namenjeni mehčanju razlikovanja družbenih skupin, neizogibno učinkovitega tržnega gospodarstva. Vendar pa omogočajo dostop do predstavnikov v zvezi z manj zavarovanimi segmenti prebivalstva, da bi dobili kvalifikacije, dostojne zdravstvene oskrbe, zajamčeno minimalno pokojnino in uravnoteženo stanovanja, ki ne le igrajo socialno stabilizacijsko vlogo, ampak tudi zagotavlja gospodarstvo najpomembnejšega dejavnika V proizvodnji - kvalificirana in zdrava delovna sila, kar pomeni, da povečuje nacionalno državo premoženja.
V stroških gospodarskih potreb se proračunske subvencije običajno dodelijo kmetijstvu, ki imajo tudi socialno, politično in gospodarsko usmeritev. Nobena država ne sme biti zainteresirana za pospešeno in masivno raztrganje peasanta, kmetovanja. In čeprav vlada včasih začasno žrtvuje interese domačih proizvajalcev kmetijskih proizvodov, ki omogoča tujim kmetijskim proizvodom na domačem trgu na domačem trgu v odgovor na koncesije trgovinskih partnerjev, je podprt s kmetijstvom.
Nacionalni obrambni izdatki, kazenski pregon in varnost, pa tudi upravni in upravni odhodki vplivajo na strukturo povpraševanja.
Izdatki za javni dolg (na primer predčasno odplačilo dela dolga), znesek odhodkov za posojila in subvencije zasebnim in državnim podjetjem, kmetijstvo, za ustvarjanje in izboljšanje infrastrukturnih objektov, za nakup orožja in vojaške gradnje Ustvarjanje in izboljšanje infrastrukturnih objektov za nabavo orožja in vojaške gradnje.
V obdobjih kriz in depresije so stroški državnega proračuna za gospodarsko rastejo, in med "pregrevanjem" konjunkture. - Zmanjšana.
Struktura odhodkov državnega proračuna ima regulativni vpliv na znesek povpraševanja in naložb, pa tudi strukture sektorskih in regionalnih gospodarstev, nacionalno konkurenčnost na svetovnih trgih.
Izvozni stroški posojil, zavarovanje izvoznih posojil in izvoženega državnega kapitala, ki se financira iz proračuna, spodbuja izvoz in dolgoročno izboljšati plačilno bilanco, odkrivati \u200b\u200bnove tuje trge za gospodarstvo države, prispevati h krepitvi nacionalne valute, Zagotavljanje dobave na domačem trgu potrebnega blaga zaradi obrata To je tuji gospodarski vidik politike porabe proračuna.
Učinkovitost državne uredbe gospodarstva s pomočjo proračunskih odhodkov je najprej odvisna od relativnih velikosti porabljenih zneskov (njihove delnice v BDP); drugič, od stroškov podatkov o stroških; Tretjič, od učinkovitosti uporabe vsake enote potrošnega sklada.
Kot je bilo že omenjeno, po neoliberalni in neoklasični teoriji, idealna izvedba državnega proračuna - ϶ᴛᴏ Popolna pokritost stroškov dohodka in oblikovanje bilance sredstev, tj. Presegajo dohodke na odhodke. Oblikovana vlada se lahko uporabi v nepredvidenih okoliščinah, za zgodnja plačila dolga ali jo prenese na proračun naslednjega leta.
Proračunski primanjkljaj, ki izhaja iz preseganja stroškov dohodka, je zajet v državnih posojilih (notranjih in zunanjih), je treba omeniti, da se izvajajo v obliki prodajnih državnih vrednostnih papirjev, posojila iz sredstev za izplačilo za brezposelnost (na primer na zavarovalnem skladu brezposelnosti ali pokojninski sklad) in prejema posojila bankam (ta oblika financiranja proračunskega primanjkljaja se pogosto izvajajo lokalni organi)
Državna posojila niso edini način za kritje primanjkljaja državnega proračuna. Večina razvitih držav od prehoda iz zlata v papirni denar je nabrala pomembne izkušnje pri pokrivanju proračunskega primanjkljaja z dodatno emisijo denarja. Vlade se še posebej pogosto zatekajo k mediju v kritičnih razmerah - med vojno, dolgo krizo. Posledice takih emisij so znane: nekontrolirana inflacija se razvija, spodbude so ogroženi za dolgoročne naložbe, spirale "cene - plače" je brez primere, prihranki prebivalstva so reproducirani, proračunski primanjkljaj se reproducira.
Da bi ohranili gospodarsko in socialno stabilnost vlade razvitih držav, se prepreči neupravičena emisija denarja. Reči je, da je posebna varovalka v tržnem gospodarstvu v sistemu: neodvisnost nacionalne emisijske banke izvršilnih in zakonodajnih organov je ustavno vključena v večini držav. Emisijska banka ni dolžna financirati vlade, zato ovira inflacijsko eksplozijo, ki bi se lahko pojavila, če je bil denar natisnjen na zahtevo vlade.
Državna posojila so manj nevarna kot emisija, pa tudi nekakšen negativen vpliv na gospodarstvo države. Prvič, v nekaterih primerih, vlada zaseljuje prisilno namestitev državnih vrednostnih papirjev in s tem krši na trgu motivacijo zasebnih finančnih institucij. Drugič, če vlada celo ustvarja zadostne spodbude za pridobitev pravnih oseb in posameznikov državnih vrednostnih papirjev, državna posojila, mobilizacija skladov Σʙᴏ na trgu posojilnega kapitala, ozka možnost pridobitve posojila s strani zasebnih podjetij. Podjetja, zlasti mala in srednja, ne bodo za banke, ki bodo tako zanesljivi posojilojemalci kot vladne agencije. Državna posojila na trgu posojilnega kapitala prispevajo k povečanju stroškov posojila - povečanje obračunske stopnje.
Hkrati imajo državna posojila pozitivne stranke. Prvič, državni vrednostni papirji, ki temeljijo na podlagi trga, lahko privabijo del vlagateljev, za Kum, ostale delniške tržne sektorje niso neprivlačne. Drugič, gostovanje vrednostnih papirjev novih državnih posojil na trgu ali odkupila pred papirnimi starimi posojili, lahko država aktivno vpliva na povpraševanje in ponudbo na celotnem trgu posojilnega kapitala, medtem ko bodo te pozitivne stranke pretežno v razvitih državah s stabilnim gospodarstvom .
Dolg državnih organov lastnikom državnih vrednostnih papirjev se kopiči in se spremeni v javni dolg. Plačati mora z zanimanjem. Rečeno je, da današnja državna posojila - ϶ᴛᴏ jutrišnji davki. Nekateri davkoplačevalci bodo lastniki državnih vrednostnih papirjev. Treba je omeniti, da prejemajo obresti po storitvah in hkrati plačujejo davke, ki jih delno sledi plačilo državnih posojil. Praviloma iz tekočih proračunskih prihodkov ni mogoče v celoti plačevati obresti in odplačevati posojila državnih posojil. Nenehno potrebujejo sredstva, vlade se uporabljajo za vsa nova posojila; Pokrivajo stare dolgove, so celo velike nove. Nacionalni dolg v različnih državah raste drugačen. Preseganje javnega dolga nad BDP se šteje za potencialno nevarno za stabilnost gospodarstva, zlasti za trajnostni kroženje denarja. Bolj previdna ocena velja za razmerje med podatki dveh kazalnikov kot 0,6: 1. Leta 1998 je državni dolg v zvezi z BDP znašal: v Združenih državah - 62%, Japonska - 116, Nemčija - 62, v Franciji - 59, v Italiji - 119, v Združenem kraljestvu - 52, Kanada - 91,5%. V Rusiji je bil nacionalni dolg v okviru navedenega leta ocenjen na 50%.
Nacionalni dolg je razdeljen na domače in zunanje, kot tudi kratkoročno (do enega leta), srednjeročno (eno leto do pet) in dolgoročno (več kot pet let) bo najbolj kratek roku dolgov. Kmalu morajo plačati razsuti tovor z visokimi odstotki. Tak dolg se lahko podaljša, vendar je povezan z odstotkom plačevanja obresti. Državni organi poskušajo utrditi kratkoročni in srednjeročni dolg, tj. Obrnite ga v dolgoročne dolgove z napotitvijo dolgo časa, da plačate glavni znesek in omejite letno plačilo obresti. V številnih državah obstajajo posebno upravljanje javnega dolga po Ministrstvu za finance, ki se odplačujejo in konsolidacijo starih dolgov in privabljajo nova izposojena sredstva. Izplačilo obresti na dolg in postopno odplačilo glavnega zneska se imenuje dolžniški servisiranje (dolg)
Predmet posebne pozornosti bo zunanji dolg. Če plačila na njem predstavljajo pomemben del prihodkov od izvoza blaga in storitev države, na primer presega 20-25%, potem pa je stanje kritično. To je dokazano, zlasti na bonitetni oceni države. Posledično postane težko pritegniti nova posojila iz tujine. Predstavljeni so nerado in pod višjim interesom, ki zahtevajo zaveze ali posebne guarane.
Običajno vlade držav dolžnika sprejmejo vse možne ukrepe, ne pa v položaj brezupnih dolžnikov, saj ϶ᴛᴏ omejuje dostop do tujih finančnih sredstev. Zabeležite več možnih poti.
1. Tradicionalna pot je plačilo dolgov zaradi zlatih in deviznih rezerv; Za lažne dolžnike je pot običajno izključena, saj so bile te rezerve izčrpane ali zelo omejene.
2. Prestrukturiranje (konsolidacija) zunanjega dolga, KᴏᴛᴏᴩᴏᴛᴏᴩAYA je mogoča le s soglasjem upnikov. Posojilodajalci ustvarjajo posebne organizacije - klubi, kjer proizvajajo sodobno politiko do držav, ki ne morejo izpolniti mednarodnih finančnih obveznosti.
Najbolj znani - Londonski klub, banke upnikov in Pariški klub, ki združujejo države upnikov. Oba kluba sta večkrat videli zahteve držav dolžnikov (vključno z in Rusijo) na odložitvi plačil, v nekaterih primerih pa delno izbrani dolgovi.
3. Zmanjšanje velikosti zunanjega dolga s pretvorbo, tj. V nekaterih državah, ki se izvajajo v dolgoročne tuje investicije. Na račun dolga so tuji upniki na voljo za nakup nepremičnin, vrednostnih papirjev, udeležbe v kapitalu, pravicah v državi dolžnika. Pomembno je omeniti, da bo ena od možnosti za obračanje zunanjega dolga v tuje investicije udeležba gospodarskih subjektov upnika pri privatizaciji države lastništva v državi dolžnika. V tem primeru, zainteresirano podjetje države posojilodajalca odkupi državo ali banko dolžnika država in z medsebojnim soglasjem jih uporabijo za pridobitev premoženja.
To je ta operacija, ki vodi k povečanju deleža tujega kapitala v nacionalnem gospodarstvu, ne da bi vstopili v državo iz tujine finančnih sredstev, dejanski mediji v osnovnem kapitalu, nove tehnologije, vendar olajša breme zunanjega dolga, omogoča Za pridobitev novih posojil iz tujine in spodbuja napredek pritoka zasebnih tujih naložb in reinvestiranje v gospodarskih objektov, pridobljenih na tak način.
4. Pritožba dolžnikove države, ki je padla v težke razmere, mednarodnim bankam - regionalni, Svetovna banka. Ne smemo pozabiti, taki bančniki zagotavljajo preferencialna posojila za premagovanje kriznih razmer, vendar tudi določijo posojila z ostrimi zahtevami za nacionalno gospodarsko politiko, zlasti za monetarne politike, spodbujanje konkurence in privatizacije, na minimum državnega proračunskega primanjkljaja. Takšnih posojil v 90. letih. Pogosto se obravnavajo države distribucije, vključno z. Rusija (glej 37,3)
Ti in drugi dogodki se imenujejo zunanji del dolga. V zgodovini dvajsetega stoletja Obstajajo drugi primeri ureditve zunanjega dolga. Torej, po prvem in po drugi svetovni vojni, je Združeno kraljestvo in Francija plačala del zunanjega dolga s ς ς s ς. Nekatere države v razvoju, ɥᴛᴏ, ublažitev upnikov, jim zagotavljajo pravico do uporabe morske ekonomske cone, kontinentalnega pasu, gradnjo vojaških baz, satelitske sledilne postaje.
Kot je bilo že ugotovljeno, bo glavni člen proračunskih prihodkov davkov.
Spodaj davek, plačilo, dolžnost Druga plačila se razumejo kot obvezni prispevek k ravni proračuna ali na izhodiščni sklad, ki ga izvajajo plačniki na način in o pogojih, ki jih določajo zakonodajni akti.
Niz davkov, ki se zaračunavajo v državi, pristojbine, dolžnostih in drugih obveznih plačilih (v nadaljnjem besedilu: \\ t davki), pa tudi oblike in metode njihovih gradbenih oblik davek sistem. Predmeti obdavčitve bodo dohodek (dobiček), stroški določenega blaga, nekatere vrste davkoplačevalcev, operacije z vrednostnimi papirji, uporabo naravnih virov, lastnost pravnih oseb in posameznikov, prenos premoženja, dodana vrednost proizvedenega blaga in Storitve in drugi predmeti, ki jih določajo zakonodajni akti. V Rusiji so temelj davčnega sistema zapisani v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Davki so dve vrsti. Prvi - davki na dohodek in premoženje: davek od dohodka posameznikov; Podjetja za davek od dohodka (korporacije, podjetja); davek na socialno zavarovanje in plače in delovne sile (tako imenovani socialni davki); Davki na nepremičnine, vklj. davki na nepremičnine, vključno z zemljišči in drugimi nepremičninami; Davki na prenos dobička in kapitala v tujino itd. Omeniti je treba, da so obtoženi določene fizične ali pravne osebe, ki jih imenujejo neposredni davki.
Drugi davek na blago in storitve: prometni davek, ki se trenutno nadomesti z davek na dodano vrednost (DDV), ki se trenutno nadomesti z dajanjem na dodano vrednost; trošarine (davki, ki so neposredno vključeni v ceno blaga ali storitve); Davek na dediščino, transakcije z nepremičninami in vrednostnimi papirji itd. Ti davki se imenujejo posredni. Treba je omeniti, da so delno ali v celoti prenesene na ceno blaga ali storitev. V Rusiji približno polovica davčnih stroškov pade na neposredne davke, drugi pa posredno.
1. (Osebni dohodnina) se odbije od dohodka (običajno na leto) davkoplačevalca - posameznika. Plačila se izvajajo med letom, vendar je končni izračun na koncu. Davčni sistemi različnih držav, ki so v glavnem podobni, imajo svoje sklope davčnih stopenj in izjem obdavčitve, davčnih dobropisov in izplačil pogojev. Običajno se davek od dohodka zaračuna po postopni stopnji, ki se povečuje, saj se dohodek davčnega zavezanca poveča. Najvišjo stopnjo davka na dohodek v razvitih državah se gibljejo od 30 do 70%. Najvišja stopnja davka na dohodek je na Švedskem. V Rusiji je minimalna stopnja davka v ϶ᴛᴏgo 12%, najvišja naj bi se povečala na 45%.
V zadnjih desetletjih je bila ugotovljena težnja do nižjih stopenj davka na dohodek na svetu. Pomembno je, da se z vsemi to v razvitih državah posamezniki porabijo zelo pomemben del dohodka plačila davčnega davka. Davek od dohodka s posamezniki v teh državah, v nasprotju z Rusijo, bo glavni del proračunskih prihodkov.
2. Davek od dobička podjetij, organizacij (podjetja, korporacije) Zaračuna, če jih priznajo pravni subjekti. Hkrati je za nekatera podjetja v majhnem podjetju izjema izjema: priznajo se kot pravne osebe, vendar davki niso plačani, in njihovi lastniki s posameznim dohodnino.
Davek od dohodka (davek od dohodkov pravnih oseb) je glavni del njihovih davčnih plačil. Dohodek, neto dohodek (bruto prihodki od vseh stroškov in izgub) V Rusiji je davčna stopnja blizu tistemu, ki velja v vodilnih razvitih državah - do 35%.
Obdavčitev tega dela dobička, KᴏᴛᴏᴩᴏᴛᴏᴩAYA je odvisna od distribucije med delničarji (delničarji) v obliki dividend, v različnih državah se izvaja na različne načine. Rekvizit je - pridobljene dividende spadajo v davek od dohodka od posameznikov, zaradi katerih se lahko en in enak znesek obdavči dvakrat: sprva davek od dohodka kot del dobička, nato pa davek od dohodka posameznikov kot porazdeljenega dobička KᴏᴛᴏᴩᴏᴛᴏᴩAYA se ob obdavčitvi obdavči v dohodku delničarjev. Posledično pride do tako imenovanega dvojnega obdavčevanja. Treba je omeniti, da poteka v drugih primerih.
Glede na odvisnost od pristopa k dvojnemu obdavčevanju distribuiranega dobička dobička se lahko nacionalne dajatve za dohodek dohodek združijo na naslednji način: \\ t
3. Socialni prispevki (Socialni davki) pokrivajo prispevke za davke na socialno varnost in plače in delo. Omeniti je treba, da so plačila, ki se delno delujejo, delno delajo njihovi delodajalci. Treba je omeniti, da se pošljejo različnim ekstrabudskim skladom: za brezposelnost, pokojnino itd. Država sodeluje tudi pri financiranju teh sredstev. Davki na sklad plač in dela se plačajo samo delodajalci. V Rusiji prispevki podjetij, da državam izplačajo sredstva predstavljajo približno 39,5% svojih stroškov plač.
4. Davki na nepremičnine - ϶ᴛᴏ davki na nepremičnine, zemljišča in druge nepremičnine, donacije in dediščine. Znesek davčnih podatkov se določi z nalogo prerazporeditve bogastva. V nekaterih državah so takšni davki vključeni v trošarinske davke, ki se zaračunavajo pri opravljanju transakcij.
5. Davki na blago in storitvePrvič, carine in honorarji, trošarinski davki, prometni davek in davek na dodano vrednost. Slednje je podobno prometni davek, konec svoje resnosti nosi končni potrošnik. Davčni zavezanci, KᴏᴛᴏᴩY, v procesu dela, dodajajo stroške dela na razpolago, so predmet davka na dodano vrednost. Toda vsak davkoplačevalnik vključuje ta znesek v ceno blaga, ki se premika vzdolž verige do končnega uporabnika. V Rusiji, rahlo poenostavljen, tako imenovani posredni model za izračun dodane vrednosti, tj. Ne neposredno iz vrednosti dodane vrednosti, ni enostavno izračunati, in na podlagi vrednosti prodaje proizvedenih izdelkov nad minus kupljenih surovin, materialov, polizdelkov, itd
Davek na dodano vrednost se zaračuna v Rusiji (po standardni stopnji 20%) in v skoraj vseh razvitih državah na glavni (standardni) stopnji, KᴏᴛᴏᴩᴏᴛᴏᴩAYA niha, na primer v EU, približno 15%. Hkrati se na nekaterih proizvodih in storitvah DDV ne zaračuna, in na druge pa se zaračuna po večji ali znižani stopnji. V večini regij Rusije se obračunavajo tudi prodajni davek (po stopnji do 5%) iz številnih dobrin in storitev. V nekaterih regijah Rusije se je začela delovati enotni daveko pripisanem dohodku. Njegov plačnik bo mala podjetja v storitvenem sektorju. Davek plača enkrat četrt 20% pričakovanega prihodnjega davka.
Davčna plačila, kot že vemo, prihajajo v osrednji, regionalni in lokalni proračuni. Obstaja določen postopek za porazdelitev dohodnih sredstev. V Rusiji, davki na premoženje posameznikov in zemljišč davka, dedovanje ali darovanje in nekatere manjše davke prihajajo v lokalne proračune. Regionalni davki v Rusiji so davek na premoženje organizacij, davek na nepremičnine, promet davka, cestnih in prometnih davkov ter več manj pomembnih davkov. Zvezni davki vključujejo davek na dodano vrednost, trošarine, davek od dohodka podjetij, prispevki za izplačilo sredstev, carine in pristojbine, različne davke na uporabnike z naravnimi viri. Prejemki iz številnih davkov (v Rusiji ϶ᴛᴏ DDV, davek od dohodka podjetij, trošarine) so razdeljeni med osrednji in teritorialni proračuni.
V zvezi z nekaterimi protislovitvami med interesi centralne vlade in teritorialnih gospodarskih interesov okoli delitve davčnih prihodkov je politični boj. Lokalni prebivalci in organi so zainteresirani. Osrednja vlada nenehno nima sredstev za upravno in vojaško porabo, rešitev svetovnih gospodarskih in socialnih nalog.
Vrednost zneska davka (tako imenovana davčna obremenitev) je odvisna predvsem od davčne osnove in davčne stopnje. Davčne osnove - ϶ᴛᴏ vrednost, davek se zaračuna Kᴏᴛᴏᴩ, in davčna stopnja - Velikost, davek se zaračuna v Kᴏᴛᴏᴩ.
V ZDA, Veliki Britaniji, Italiji in nekaterih drugih državah se znesek davka na dohodek določi izključno njegova vrednost. V Nemčiji, Franciji, na Japonskem, se na Švedskem del davka na dohodek zaračuna ne glede na njeno velikost. V 80-90s. V večini držav je zmanjšanje davčnih stopenj. Kot rezultat, kot celota na OECD, je bila družba izplačana leta 1986 v obliki davkov več kot 45% dobička, nato leta 1996 - približno 30%. Poleg upad davčnih stopenj se je davčni odmori povečali za plačilo javnega dolga in odstotkov na njem.
V praksi je večina podjetij o plačilu davkov delež dobička, manjši od davčne stopnje. Najprej se lahko uporabijo različne davčne olajšave, ki bodo obravnavane spodaj. Drugič, podjetja bodo zakonito zmanjšala znesek zneska, ki ga je treba obdavčiti s povečanjem odbitkov do neobdavčljivih skladov (amortizacija itd.) Tretjič, podjetja z majhnim prometom v številnih državah imajo nižje davke. Četrtič, v številnih državah se lahko davek na dobiček podjetij plača ne le ločena družba, ampak tudi njena matična družba (če družba vstopi v skupino podjetij), ki v praksi zmanjšuje davčno osnovo podjetij v skupini. Petič, skoraj povsod, obstaja sistem, ki pokriva izgube družbe zaradi svojih dobičkov več prejšnjih let ali prihodnjih dobičkov.
Davčne ugodnosti (davčne ugodnosti), kot tudi davek, na način in na pogojih, ki jih določajo zakonodajna dejstva. Razdeljene so naslednje vrste davčnih olajšav:
Posledično je povprečna stopnja obdavčitve podjetij precej nižja od osnovne (tj. Največje) na primer, v Nemčiji, je bila v poznih 80. letih. Približno 50% (osnova je bila 71%) v Rusiji, po oceni, je trenutno približno 65%.
Delež posameznih davkov, ki so vključeni v oblikovanje proračuna prihodkov v različnih državah s tržnimi gospodarstvi, je značilen naslednji podatki,% za izid:
Davki na osebni dohodek ......................... 40
Davki na dobiček podjetij (podjetja). .10.
Socialni prispevki ................... ............ .30
Davek na dodano vrednost ..... ...... 10
Dajatve po meri .............. ............... 5
Drugi davki in prihodi davkov ... 5
V Rusiji je vloga posameznih davkov v proračunskih prihodkih nekoliko drugačna. V zvezi z relativno nizko stopnjo večine prebivalstva iz davkov na osebni dohodek je majhen; Namesto tega je glavni kraj prihodkov proračuna zaseden z davki na dobiček podjetij in DDV (glej tabelo 27.1).
Neposredni davki so težko prenesti na potrošnika. Enostavna stvar je v primeru zemljiških davkov in drugih nepremičnin: vključeni so v najemnino in apartmajsko pristojbino, cena kmetijskih proizvodov.
Posredni davki se prenesejo na končnega potrošnika, odvisno od stopnje elastičnosti povpraševanja po blagu in storitvah, ki so predmet davkov. Manj elastičnega povpraševanja je, da se več davka preusmeri na potrošnika (glej Ch. 8), manj elastičen predlog, manjši del davka preusmeri potrošnik, večina pa se izplača z dobičkom. Dolgoročno, elastičnost predloga narašča, in potrošnik premakne celotno večino posrednih davkov.
Z visoko elastičnostjo povpraševanja lahko povečanje posrednih davkov privede do zmanjšanja porabe in z visoko elastičnostjo predloga - za zmanjšanje čistega dobička, ki bo povzročilo zmanjšanje naložb ali prelivanja kapitala na druga področja dejavnosti.
Davki izvedejo naslednje večje funkcije:
Skozi zgodovino človeštva, nobena država ne bi mogla obstajati brez davkov. Predlagane davčne izkušnje in glavno načelo obdavčitve: "Piščanca je nemogoče zmanjšati, prenašati zlata jajca," tj. Kot da, niti potreba po finančnih sredstvih za pritrjene in nepredstavljive stroške, davki ne bi smeli ogrožati obresti davkoplačevalcev v gospodarskih dejavnostih. Material je objavljen na spletni strani http: //
Vizualno ϶ᴛᴏ prikazuje krivuljo za namestitev, ki se imenuje ime po imenu ameriškega ekonomista, ki je utemeljil odvisnost proračunskih prihodkov iz davčnih stopenj. Njegov pomen je, da ima padec davčnih stopenj močan spodbudni učinek na gospodarstvo. Ko se obrestne stopnje zmanjšajo, na koncu naraščajoče davčne osnove: več izdelkov je na voljo, potem pa se davki zbirajo več, čeprav se ne zgodi takoj (glej sliko 7.3)
Sodobna načela obdavčitve so naslednja.
1. Davčna stopnja je treba namestiti, ob upoštevanju možnosti davčnega zavezanca.
2. Obveznost plačila davkov. Davčni sistem ne bi smel dvomiti iz davčnega zavezanca v neizogibnosti plačila. Sistem glob in kazni, javno mnenje v državi bi moral biti takšen kot neplačilo ali ne-čas za davke, ki so bili manj donosni od časa in poštenega izpolnjevanja obveznosti davčnim organom.
3. Sistem in postopek plačevanja davkov bi moral biti preprosta, razumljiva in primerna za davkoplačevalce in ekonomičnost za institucije, ki zbirajo davke.
4. Davčni sistem mora biti prilagodljiv in enostavno prilagojen spreminjajočim se družbenim in političnim potrebam.
5. Davčni sistem bi moral zagotoviti prerazporeditev BDP, ki je bila ustanovljena in je učinkovito orodje državne gospodarske politike. To načelo se nanaša na regulativno funkcijo obdavčitve.
Smo že ugotovili, da je del davčne osnove, davčni zavezanec dolžan plačati v obliki davka, ki se imenuje davčna stopnja (Davčna velikost)
Obstajajo minimalne, največje in povprečne davčne stopnje. Na primer, v davka na dohodek Združenih držav na posameznike, ki se progresivna: letni dohodek do 21.450 $. Vključujoča se obdavči po stopnji 15% (϶ᴛᴏ minimalna stopnja davka na dohodek); od 21.450 do 51.900 dolarjev - po stopnji $ 3217,5. + 28% z vsoto, ki presega 21.450 $; Več kot 51.900 dolarjev - po stopnji 11.743,5 dolarjev. + 31% z vsoto, ki presega 51.900 $ (϶ᴛᴏ maksimalna stava)
Primer 27.1. Recimo, da ima mladi Američan letni dohodek 25.000 $. V ϶ᴛᴏ. Vrednost davčne obveznosti je: 21,450X 0,15+ (25.000 -21 450) 0,28 \u003d 4211,5 dolarjev, t.j. Plačal je povprečno davčno stopnjo. Za Američane je znašalo: (4211.5: 25 000) 100 \u003d 16,8%.
Najlažje je zbrati davke od plač in plače. Tu se davki naračunajo samodejno v času plačila denarja; Odlog pri plačilu davkov ni zagotovljen in praktično ni pokritosti davkov. Enako velja za ostale družbene prispevke (socialne dajatve), ki jih je enostavno zaračunati trošarinske davke in davke na dodano vrednost, vendar, čeprav takoj dajejo dohodek, obstaja možnost umetno precenjevanje materialnih stroškov in povečanje davčne vrednosti.
Z normalno organizacijo carinske službe carinske dajatve tudi niso povezane z resnimi težavami.
Največje težave se pojavljajo v davkih iz korporacij (podjetij) zaradi različnih možnosti za zmanjšanje davčnega bilančnega dobička zaradi umetnega precenjevanja stroškov in uporabe različnih koristi, popustov, zamud, naložbenih premij, potrebne prispevke k različnim skladom državni organi, ki so odgovorni za regulacijsko gospodarstvo.
Obstajajo težave objektivne ocene vrednosti zemljišč in drugih nepremičnin pri obdavčevanju davkov z vrsto kapitala.
Veliko težav in težav prinaša davčne organe Davek na osebni dohodek, ki ga ni prejel, ne iz delovne sile, tj. O dohodku podjetnikov, prej, osebe ς-well poklicev. Končni znesek davka na te prihodke je določen z rezultati leta, in davek, ki ga pogosto prispevajo v tekočem letu, kot da bi predplačilo v višini plačila davka v preteklem letu. Končna preračun se izvede na podlagi davčne deklaracije za leto, t.j. Pravzaprav ti davkoplačevalci prejmejo zamudo pri plačilu davčnega dela in imajo možnost, da znatno zmanjšajo njeno velikost. Razen zgoraj navedenega, preverjanje pravilnega izplačila davkov na osebne prihodke iz poslovnih dejavnosti, dobičkov podjetij in nepremičnin zahteva vsebino pomembnega stanja finančnih inšpektorjev, in v številnih državah celo finančna policija (v Rusiji se imenuje Davčna policija)
Izbira in spreminjanja davčnega sistema, vzpostavitev davčnih stopenj, zagotavljanje dajatev je le v pristojnosti nacionalnih državnih zakonodajnih in izvršilnih organov.
Hkrati pa vlade različnih držav vedno bolj sodelujejo na področju davčne politike. Potreba po takšnem sodelovanju je zakoreninjena pri okrepitvi dvostranskih in večstranskih gospodarskih odnosov, razvoja gospodarskega povezovanja in posledične želje, da se zagotovi enake konkurence na svetovnih trgih.
Nacionalna konkurenčnost izvoženega blaga in storitev, možnosti države za izvoz kapitala v tujini, odvisno od ne le na učinkovitost nacionalnega gospodarstva, ampak tudi glede stopnje bremena njegovih davkov. Delno ϶ᴛᴏ blaži spodbuda tuje gospodarske dejavnosti nacionalnih podjetij, ki se izvajajo, zlasti s pomočjo davčnih olajšav.
Primer vpliva davkov na mednarodne gospodarske odnose je lahko DDV. Običajno se davek ne uporablja za izvoz, vendar so predmet vsega blaga, ki se prodaja v državi, ne glede na državo izvora. Kot rezultat, DDV spodbuja izvoz in ovira uvoz, in ker je davek posredna, in ne neposredna, ne spada pod omejitvami za Svetovno trgovinsko organizacijo (STO) o neposrednih izvoznih subvencijah. V Rusiji, izvoz v daleč v tujino, tudi ne velja DDV.
Klasičen primer varovanja domačega trga zaradi prekomernega tujega natečaja bo carine za uvoz. Tako je bila v Rusiji leta 1998 velikost tehtane povprečne dajatve približno 13% carinske vrednosti uvoženega blaga. Razen zgoraj navedenega, da je ta blago predmet DDV in trošarin davek (če je ekspenktivno blago)
Vse razvite države imajo običajno prihodek davčnih prihodkov na svojem ozemlju. Mnoge države (ZDA, Kanada, Japonska, Velika Britanija, kot tudi Rusija) so obdavčene tudi prihodek posameznikov in pravnih oseb, ki so jih prejeli v tujini. Posledično pride do tako imenovanega dvojnega obdavčevanja.
V Rusiji so davčni organi prešteli ruske fizične in pravne osebe, plačane v tujini. Pomembno je omeniti, da ima družba z vsemi to, da je Rusija številne države o izogibanju (izločitvi) dvojnega obdavčenja dohodka in premoženja.
V integracijskih skupinah se nagiba k približevanju (usklajevanju) davčnih sistemov držav v njih. V EU je najbolj dejavna v EU, kjer je načrtovana vzpostavitev splošnih davčnih stopenj korporacij v prihodnosti, je bila izločena dvojna obdavčitev dobička držav članic EU, ki prejemajo dohodek v drugih državah Unije. Opozoriti je treba, da zdaj dobiček, ki ga prevede hčerinska družba matične plošče, ne obdavči v državi bivanja, najprej ali se šteje med obdavčitvijo drugega. Dosežen je bil Sporazum o enotnosti glavne stopnje DDV (15%) in uvedba enotnih minimalnih količin trošarin. Nacionalna vprašanja posojila (1-2%) so že bila usklajena tu in pristojbine se odpovedale iz vprašanja vrednostnih papirjev. Usklajevanje davčnih sistemov se predvideva v CIS.
Ogromna sredstva, zadolžena za davke in prerazporedijo prek državnega proračuna, sestavljajo glavno gospodarsko moč sodobne države. Od tu, tako pozorna na davke in proračun ter velik vpliv fiskalne politike za celo življenje sodobne družbe.
Fiskalna politika je mogoče nameniti spodbujanju gospodarskega življenja, na primer v obdobju recesije, nato pa se imenuje fiskalna ekspanzija. Glavne ročice bodo povečanje državne porabe ali / in zmanjšanje davkov.
Usmerjena na omejevanje gospodarskega razcveta, natančneje, boj proti temu, ki jo povzroča ta ocena inflacija, se imenuje fiskalna politika fiskalna omejitev. Vključuje zmanjšanje porabe vlade ali / in povečanje davkov. To zmanjšuje inflacijo, ki jo povzroča razcvet zaradi padanja stopnje gospodarske rasti in povečanja brezposelnosti.
Veseli del proračunskih odhodkov (vladno naročilo, plače tako imenovane državne zaposlene, posojila, posojila in subvencije) povzroča kumulativno povpraševanje. Njihova velika teža v njem omogočajo, da vpliva na vse kumulativno povpraševanje:
AD \u003d C + I + G + X, (27.1)
kjer je oglas kumulativno povpraševanje; Povpraševanje potrošnikov; I- Investicijski povpraševanje zasebne naložbe); G - Povpraševanje na državno vrednost (vladna poraba); Izvoz brez X.
Vlada vpliva tudi na agregatno povpraševanje: višje njihove stopnje, nižja je velikost razpoložljivega dohodka v obliki povpraševanja potrošnikov po gospodinjstvih in povpraševanju po naložbah podjetij. Hkrati pa lahko davki zelo ne glede na njihov negativen vpliv na skupno povpraševanje, in preprosto zato, ker lahko fiskalna funkcija obdavčitve prevlada nad regulativnim regulativnim, ki se dogaja v Rusiji v devetdesetih letih.
V ravnotežnem gospodarstvu bi moralo biti znesek prihrankov (-ov) enak višini naložb (I), t.j. S \u003d I (glej 4.3) Hkrati je v praksi razmere običajno blizu takih, ko se dohodek državnega proračuna dodajo prihranki (-ih) gospodinjstev (-ih) (s so tudi pismo (davki), do zasebnih naložb (i) javna poraba (g), se Kums za gospodarstvo opravljajo vlogo investicijskih infrastruktur:
S + T \u003d I + G. (27.2)
Če pretvorite ϶ᴛᴏ enačbo, bomo dobili
S - I \u003d G - T. (27.3)
Mimogrede, ta preoblikovana formula kaže, da je razlika med prihranki in naložbami enaka razliki med državnimi odhodki in dohodek, tj. Proračunski primanjkljaj. Če govorimo drugače, če so naložbe manj prihranki, potem to razliko pogosto krijejo proračunski primanjkljaj, običajno v obliki državnih posojil. Hkrati je del prihrankov, KᴏᴛᴏᴩᴏᴛᴏᴩAYA bi lahko bila zasebna naložba.
Drug negativni učinek državnih posojil je znan še več. Treba je omeniti, da je v bistvu, da zaradi dodatnega povpraševanja po prihrankih, obrestna mera na posojilo kapitalski trg povečuje, kar vodi do znižanja zasebnih naložb in padec proizvodnje, izvoza in potrošniške porabe. Tam je tako imenovana tako imenovana učinek premika Državna posojila zasebnih naložb.
Rast državne porabe vodi do oživljanja rasti gospodarstva in rasti BDP.
Slika št. 27.1 dokazuje, da je z rastjo BDP (Y), rast državnih prihodkov (T) vodi do dejstva, da na koncu presegajo vladno porabo (G) zaradi primanjkljaja državnega proračuna, značilne za Obdobje zmanjšanja BDP se spremeni v presežek. Upoštevajte, da je velikost in primanjkljaj, presežek pa je odvisen od nagiba črte T, ki je posledica, kako so davčni prihodki v proračun dovzetni (elastični) spremembam v BDP.
Slika št. 27.1. Sprememba državnih prihodkov, odvisno od dinamike BDP
Hkrati je ta občutljivost v veliki meri odvisna od moči tako imenovanih vgrajenih stabilizatorjev. To je progresivni davčni sistem, vlada se prenese na revne in podobne orodja za dohodek. Omeniti je treba, da ne le zmanjšajo ukrep zmanjševanja in povečanja skupnega povpraševanja, temveč tudi mehčajo ciklične nihanja v dohodku državnega proračuna.
Slika št. 27.1 kaže, da se lahko proračunski primanjkljaj (v fazi recesije) in presežek (v fazi dviganja) samodejno nastane v času gospodarskega cikla (v fazi dviganja), za boj proti primanjkljaju državnega proračuna in, da bi oživili Gospodarsko življenje, podporniki gospodarstva ponujajo ponudbo za zmanjšanje davkov. Omeniti je treba, da menijo, da nižje davčne stopnje ne bodo nujno povzročila povečanje primanjkljaja državnega proračuna zaradi zmanjšanja davčnih prihodkov (kot verjamejo Keynesians), povečanje proizvodnje (predlogi) in povpraševanje pa bo pomagalo . Kot dokaz znižanja davčnih stopenj se spremeni v rast davčnega vnosa v proračun, krivuljo za nalaganje (glej sliko 7.3). Problem je v bistvu, če je ϶ᴛᴏ in se pojavi dolgoročno, in V kratkem času se obdobje prihodkov do proračuna lahko in zmanjša.
Ugotavljamo tudi, da bodo posredni davki, v nasprotju z neposrednim, eden izmed vgrajenih proračunskih stabilizatorjev. V fazi recesije, ko se dobiček in drugi dohodek običajno zmanjšajo več kot obseg BDP, se neposredni davki močno zmanjšajo. Kar zadeva posredne davke, se obseg transakcij z blagom in storitvami zniža precej manj, zaradi česar prejemki v državni proračun iz DDV, prometnega davka, trošarinski davki se ne zmanjšajo v takšnem obsegu kot obseg BDP. Poleg tega posredni davki zmanjšujejo negativni vpliv inflacije na proračun. Če neposredni davki dajejo proračun prejemkov, predvsem na dohodek in premoženje, velikost in cene KᴏᴛᴏᴩH ponavadi rastejo počasneje kot inflacija, nato pa posredni davki temeljijo na blagu in transakcijah, cene KUMS ne zaostajajo, in Včasih pred indeksom BDP.
sklepe
1. Glavna sredstva prerazporeditve BDP služijo kot proračunski in davek.
2. Državni proračun je oblika sklada za izobraževanje in porabo sredstev, namenjenih finančni podpori za cilje in funkcije države in lokalne uprave. Omeniti je treba, da je sestavljen iz osrednjih in teritorialnih proračunov; Parlament letno sprejmejo njihovi projekti in poročila o izvrševanju.
3. Odhodki del proračuna predstavljajo dodelitve za socialne, gospodarske, vojaške namene, pa tudi na vzdrževanje organov upravljanja in plačila na javni dolg. Proračunski odhodki za gospodarske cilje se izvajajo v obliki državnih posojil, subvencij in jamstev.
4. V primeru, da presegajo stroške dohodka, se pojavi državni notranji in zunanji dolg. Nekatere države dolžnikov se zatečejo k konsolidaciji mednarodnega dolga in pretvorbo dolgov v tuje nepremičnine na ozemlju.
5. V okviru davka, dajatve se zbiranje razume, da se izvaja na način, ki ga določajo zakonodajni akti, obvezni prispevek k proračunu ali Skladu za izplačilo. Davki so ravne in posredne: razlikujejo se v predmetu obdavčitve in mehanizma izračuna in izziva, s svojo vlogo pri oblikovanju prihodkov del proračuna.
6.
Omeniti je treba, da so glavne funkcije davkov: fiskalne, socialne in regulativne.
7. Pomembno je vedeti, da velik vpliv obdavčitve (DDV, carine, dvojno obdavčenje) zagotavlja tudi tuje gospodarske odnose.
8. Ugotavljamo, da so davki v sodobnih pogojih postali predmet mednarodnih sporazumov. Prvič, ϶ᴛᴏ se nanaša na carinske dajatve, skladne s STO, pa tudi notranji davki v državah udeležencev v integracijskih združenjih.
9. Politike o davku na proračun (davčne) bi lahko usmerjene v spodbujanje gospodarskega življenja ali o njeni omejitvi. Treba je omeniti, da se izvaja prek državne porabe in pobiranja davkov.
Upoštevajte, da izrazi in koncepti
Finance.
Finančni in kreditni sistem
Finančna in kreditna politika
Državni proračun
Proračun
Državna ekstrabudska sredstva
Ciljni proračunski skladi
Proračunski primanjkljaj
Proračunski federalizem (medvladni odnosi)
Prestrukturiranje (konsolidacija) zunanjega dolga
Pretvorba zunanjega dolga
Uredba zunanjega dolga
Dolžniški servisiranje
Davki
Davčni sistem
Neposredni davki
Posredni davki
Davek od dohodka s posamezniki
Davek od dobička podjetja (podjetja, korporacije)
Socialni prispevki (socialne davke)
Davki na nepremičnine
Trošarin
Davčne osnove
Davčna stopnja
Inkrementalno
Dvojno obdavčenje
Učinek premika
Vprašanja za samopreizkus
1. Kakšen je državni proračun?
2. Kateri članki so donosni in izdatki, ki jih sestavljajo proračun?
3. Zakaj so osrednji in teritorialni proračuni, kako se financirajo?
4. Zakaj je država prisiljena uporabiti posojila?
5. Navedite glavne davke v Rusiji.
6. Kakšne davke na vpliv na gospodarstvo države imajo?
7. Kakšne so fiskalne in regulacijske davčne funkcije?
8. Kaj je davčne olajšave; Kdo in v kakšnih namenih so na voljo?
9. Kateri so cilji proračunskih sredstev?
10. Kako se izogibajte dvojnemu davku?
11. Kaj je davčna uskladitev?
12. Kaj je fiskalna omejitev?
13. Kakšne so posledice zmanjševanja davčnih stopenj napovedujejo Keyinsians in podpornike gospodarstva predloga?
Fiskalna politika je ukrepi, ki jih vlada sprejema, da bi stabilizirala gospodarstvo s spreminjanjem obsega prihodkov in / ali izdatkov za državni proračun. (Zato se fiskalna politika imenuje tudi proračunska in davčna politika.)
Cilji fiskalne politike kot vsaka stabilizacijska (anticiklična) politika, namenjena glajenju cikličnih nihanj v gospodarstvu, zagotavljajo: 1) stabilno gospodarsko rast; 2) polna zaposlenost virov (prva rešitev problema ciklične brezposelnosti); 3) stabilna raven cen (reševanje problema inflacije).
Fiskalna politika je vladna regulativna politika predvsem v celotnem povpraševanju. Uredba o gospodarstvu v tem primeru se pojavi z vplivom na znesek kumulativnih stroškov. Vendar pa se lahko uporabijo nekatera orodja za fiskalne politike, ki vplivajo na skupno oskrbo z vplivom na raven poslovanja. Fiskalna politika ima vlado.
Orodja za fiskalno politiko so stroški in prihodki državnega proračuna, in sicer: 1) javna naročila; 2) davki; 3) Prenosi.
Vpliv orodij fiskalnih politik na kumulativno povpraševanje je drugačen. S formule skupnega povpraševanja: AD \u003d C + I + G + XN Iz tega sledi, da so vladni naročili sestavni del agregatnega povpraševanja, zato njihova sprememba neposredno vpliva na agregatno povpraševanje, davki in prenosi pa imajo posredni vpliv na skupno povpraševanje, ki spreminja znesek porabe potrošnikov (c) in naložbene porabe (i).
Hkrati pa rast javnih naročil povečuje skupno povpraševanje, njihovo zmanjšanje pa vodi do zmanjšanja skupnega povpraševanja, saj je javno naročanje del kumulativnih stroškov.
Rast prenosa poveča tudi agregatno povpraševanje. Po eni strani, saj se s povečanjem plačil socialnih transferjev (socialne dajatve), se osebni dohodek gospodinjstev poveča, in zato z drugimi stvarmi, ki so enake, raste razpoložljivi dohodek, kar povečuje porabo potrošnikov. Po drugi strani pa povečanje prenosa plačil podjetjem (subvencijam) povečuje možnosti notranjega financiranja podjetij, možnost širjenja proizvodnje, kar vodi do povečanja porabe naložb. Zmanjšanje prenosov zmanjšuje kumulativno povpraševanje.
Rast davka velja v nasprotni smeri. Povečanje davkov vodi do zmanjšanja in potrošnikov (ker se zmanjša razpoložljivi dohodek), in stroški naložb (ker je zadržani dobiček, ki je vir čistih naložb) in zato zmanjšati skupno povpraševanje. V skladu s tem zmanjšanje davkov poveča kumulativno povpraševanje. Zmanjšanje davkov vodi do premika krivulje oglasa na desno, ki določa rast realnega BNP.
Zato se lahko orodja fiskalnih politik uporabijo za stabilizacijo gospodarstva v različnih fazah gospodarskega cikla.
In, iz preprostega ključnega modela (model Keynesian Cross), sledi, da imajo vsa orodja fiskalne politike (vladna naročila, davki in transferji) multiplikativni učinek izpostavljenosti gospodarstvu, zato, glede na Keynes in njen Spremljevalci, uredbo o gospodarstvu bi morala izvajati vlada s pomočjo orodij fiskalnih politik, predvsem pa s spremembo obsega javnega naročila, saj imajo največji multiplikativni učinek.
Glede na fazo cikla, v katerem se gospodarstvo nahaja, se orodja fiskalnih politik uporabljajo na različne načine. Razlikujeta se dve vrsti fiskalne politike: 1) spodbujanje in 2) zadrževanje.
V recesiji (Sl. 10.1 (a)) je namenjen spodbudni fiskalni politiki (Sl. 10.1 (a)), je namenjen zmanjšanju reference recesije in zmanjševanju ravni brezposelnosti in je namenjen povečanju skupnega povpraševanja (skupni odhodki). Njena orodja so: a) povečanje javnega naročila; b) zmanjšanje davka; c) povečanje prenosov. Fiskalna politika se uporablja v razcvetu (s pregrevanjem gospodarstva) (Sl.10.1. (B)), je namenjen zmanjšanju inflacijskega pokrova vprašanja in zmanjšanje inflacije in je namenjen zmanjšanju skupnega povpraševanja (kumulativni stroški) . Njena orodja so: a) zmanjšanje javnega naročanja; b) povečanje davkov; c) Zmanjšanje prenosov.
Poleg tega je fiskalna politika: 1) diskrecijska in 2) avtomatska (brez diskrecijska). Diskrecijska fiskalna politika je zakonodajna (uradna) sprememba v vladi obsega javnega naročila, davkov in prenosov, da bi stabilizirala gospodarstvo.
Avtomatska fiskalna politika je povezana z delovanjem vgrajenih (avtomatskih) stabilizatorjev. Vgrajeni (ali avtomatski) stabilizatorji so orodja, katerih vrednost se ne spreminja, ampak zelo prisotnost (vgrajenih v gospodarskem sistemu) samodejno stabilizacije gospodarstva, ki spodbuja poslovno dejavnost med upad in jo drži pregrevanje. Samodejni stabilizatorji vključujejo: 1) davek na dohodek (vključno z davkom na dohodek gospodinjstev in davka od dohodkov pravnih oseb); 2) Posredni davki (prvič, davek na dodano vrednost); 3) nadomestila za brezposelnost; 4) koristi revščine.
Razmislite o mehanizmu vpliva vključenih stabilizatorjev v gospodarstvo.
Dela davka na dohodek, kot sledi: Med upad se raven poslovne dejavnosti (Y) zmanjša, in ker ima davčna funkcija obrazec: t \u003d ty (kjer je T vrednost davčnih prihodkov, T je davčna stopnja in Y je vrednost kumulativnega dohodka (izdaja)), znesek davčnih prihodkov se zmanjša, in z "pregrevanjem" gospodarstva, ko je vrednost dejanskega sproščanja najvišji, davčni prihodki povečanje. Upoštevajte, da davčna stopnja ostaja nespremenjena. Vendar pa se davki umikajo iz gospodarstva, ki zmanjšujejo pretok porabe in zato dohodek (opozarja na model kroga). Izkazalo se je, da je pri padcu napadov minimalen, in ko je pregret maksimalen. Zato je zaradi prisotnosti davkov (celo skladno, t.e. avtonomno), je gospodarstvo samodejno "kul" s pregrevanjem in "segrevano" med recesijo. Kot je razvidno iz poglavja 9, pojav davkov od dohodka v gospodarstvu zmanjšuje množilno vrednost (multiplikator v odsotnosti stopnje davka na dohodek je večja kot pri njegovi razpoložljivosti:\u003e), ki povečuje stabilizacijski učinek vpliva na dohodnino gospodarstvo. Očitno je, da ima progresivni davek na dohodek najmočnejši stabilizacijski učinek na gospodarstvo.
Davek na dodano vrednost (DDV) zagotavlja vgrajeno stabilnost na naslednji način. Po recesiji se prodaja zmanjša, in ker je DDV posredni davek, del cene blaga, nato pa se zmanjšajo davčni prihodki iz posrednih davkov (umik iz gospodarstva). S pregrevanjem, nasprotno, ker se skupni dohodek poveča, povečanje prodaje, ki povečuje dohodek iz posrednih davkov. Gospodarstvo se samodejno stabilizira.
Kar zadeva nadomestila za brezposelnost in revščino, se skupni znesek njihovih plačil poveča med upadom (ker ljudje začnejo izgubljati delo in pojav) in se med razcvetom zmanjšati, ko se upošteva "Superpost" in rast prihodkov. (Očitno je, da bi prejeli nadomestila za brezposelnost, morate biti brezposelni, in da prejmete nadomestilo za revščino, morate biti zelo revni). Te koristi so transferji, tj. V injekciji gospodarstva. Njihovo plačilo prispeva k rasti dohodka in posledično stroškov, ki spodbujajo vzpon gospodarstva med upad. Zmanjšanje skupnega zneska teh plačil z napako ima odvračilni učinek na gospodarstvo.
V razvitih državah, gospodarstvo za 2/3 ureja diskrecijska fiskalna politika in 1/3 z delovanjem vgrajenih stabilizatorjev.
Upoštevati je treba, da takšna orodja fiskalne politike kot davki in transferji delujejo ne le na kumulativno povpraševanje, ampak tudi na skupno ponudbo. Kot je bilo že ugotovljeno, se lahko znižanja davkov in povečanje prenosov uporabimo za stabilizacijo gospodarstva in boj proti ciklični brezposelnosti v obdobju recesije, ki spodbuja rast kumulativnih stroškov, in posledično poslovno dejavnost in stopnjo zaposlenosti. Vendar pa je treba upoštevati, da je v keynesian modelu hkrati s povečanjem celotnega izdajanja, zmanjšanje davkov in povečanje prenosov, povzroča dvig ravni cen (od P1 do P2 na sliki 0,1 (A)), t.j. Gre za razmejevalni ukrep (povzroča inflacijo). Zato se lahko med razcvetom (inflacijski odmor), ko se "Overhell" gospodarstvo (Sl.10-1 (b)) kot protiinflacijski ukrep (raven cen zmanjša iz P1 do P2) in povišanja obdavčenja Zmanjšajte poslovno dejavnost in stabilizacijo gospodarstva in zmanjšanje prenosov.
Ker pa podjetja obravnavajo davke kot stroški, rast davkov vodi do zmanjšanja agregatne ponudbe in zmanjšanje davkov na rast poslovne dejavnosti in obsega proizvodnje. Podrobna študija o vplivu davkov na skupno ponudbo je v lasti gospodarskega svetovalca ameriškega predsednika R. se je ameriški ekonomist, eden od ustanoviteljev koncepta "ekonomske teorije predloga" ("na strani ponudbe Ekonomika ") Artur Laffer. Lafer je zgradil hipotetično krivuljo (sl. 10-2.), S katero je pokazal vpliv sprememb v davčni stopnji na skupni znesek davčnih prihodkov v državni proračun. (Hipotetična krivulja se imenuje, ker lutner ni narisal svojih ugotovitev na podlagi analize statističnih podatkov, vendar na podlagi hipoteze, t.e. logično razmišljanje in teoretično zaključek).
Uporaba davčne funkcije: T \u003d T Y, Laffer je pokazal, da obstaja optimalna davčna stopnja (T Opt.), V kateri so davčni prihodki maksimalni (t max.). Če povečate davčno stopnjo, se bo raven poslovne dejavnosti (kumulativna objava) zmanjšala, davčni prihodki pa se bodo zmanjšali, saj se davčna osnova (Y) zmanjšuje. Zato je za boj proti stagnaciji (hkratni padec proizvodnje in inflacije) v začetku 80. stoletja predlagal tak ukrep kot zmanjšanje davčne stopnje (in dohodka ter na dobiček podjetij).
Dejstvo je, da v nasprotju z učinkom zmanjšanja davkov na skupno povpraševanje, ki povečuje obseg proizvodnje, vendar povzroča inflacijo, vpliv tega ukrepa na skupni predlog je proti inflacijski naravi (Sl.10.3), t.j. Rast proizvodnje (od Y1 do Y *) je v tem primeru združena z zmanjšanjem ravni cen (od P1 do P2).
Prednosti fiskalne politike bi morale vključevati: \\ t
Slabosti fiskalne politike:
1. Učinek premika. Gospodarski pomen tega učinka je naslednji: rast proračunskih odhodkov v obdobju padca (povečanje javnih naročil in / ali transferjev) in / ali zmanjšanje proračunskih prihodkov (davki) vodi do multiplikativnega povečanja kumulativnega dohodka, ki povečuje povpraševanje Za denar in povečuje obrestno mero na denarnem trgu (cena posojila). Ker posojila, prvič, so podjetja, dvig cen za posojila vodi do zmanjšanja zasebnih naložb, t.j. "Out" del naložbenih stroškov podjetij, ki vodi do zmanjšanja vrednosti izdaje. Tako se del celotnega obsega proizvodnje izkaže, da je "razseljenega" (neupravičeno) zaradi zmanjšanja obsega stroškov zasebnih naložb zaradi stopnje rasti interesa zaradi vlade spodbujanja fiskalne politike.
2. Prisotnost notranjega zamika. Notranja zamaskanja je obdobje med pojavom potrebe po spremembi politik in odločanju o njegovi spremembi. Odločitve o spremembi orodij fiskalnih politik sprejmejo vlado, vendar njihova uvedba ni nemogoča, ne da bi razpravljala in odobrila te rešitve zakonodajalcu (Parlament, Kongres, državni duma, itd), t.j. dajte jim moč zakona. Te razprave in odobritve lahko zahtevajo dolgo obdobje. Poleg tega začnejo veljati, začenjajo le iz naslednjega poslovnega leta, ki povečuje zaostajanje še več. V tem obdobju se lahko razmere v gospodarstvu spremenijo. Torej, če je na začetku prišlo do recesije v gospodarstvu, in ukrepi so bili razviti pri spodbujanju fiskalne politike, nato pa v času začetka njihovega delovanja v gospodarstvu, morda že začne vzpon. Posledično lahko dodatno stimulacijo vodi gospodarstvo za pregrevanje in sprožitev inflacije, tj. Upozabljajo učinek na gospodarstvo. Nasprotno pa lahko ustreznost fiskalne politike, ki se je razvila med razcvetom, zaradi prisotnosti dolgotrajnega notranjega zamika poslabša upad.
3. Negotovost. Ta pomanjkljivost je značilna ne le za fiskalno, ampak tudi za monetarno politiko. Negotovost:
4. Proračunski primanjkljaj. Nasprotniki ključnih metod gospodarstva gospodarstva - monetaristi (monetaristi), podporniki teorije ekonomije gospodarstva (ekonomija na strani ponudbe) in teorija racionalnih pričakovanj (racionalno teorija presežkov) - t.j. Predstavniki neoklasične smeri v ekonomski teoriji upoštevajo primanjkljaj državnega proračuna za eno najpomembnejših pomanjkljivosti fiskalne politike. Orodja za spodbujanje fiskalne politike, ki se izvajajo med upadom in namenjene povečanju skupnega povpraševanja, je povečanje vladnih naročil in prenosov, tj. Proračunski odhodki in znižanje davka, tj. Prihodki proračuna, ki vodijo k povečanju primanjkljaja državnega proračuna. To ni po naključju, da so recepti za državno ureditev gospodarstva, ki so predlagali Keynes, so bili imenovani "omejeno financiranje".
Posebej akutna problem proračunskega primanjkljaja se je v večini razvitih držav, ki so uporabljali ključne metode urejanja gospodarstva, sredi 70. let, in tako imenovani "dvojni primanjkljaj" se je pojavil v Združenih državah ("Twin Twints") V katerem je bila država pomanjkljivost, je bil proračun združen z bilanco primanjkljaja pri plačilih. V zvezi s tem je problem financiranja primanjkljaja državnega proračuna postal eden najpomembnejših makroekonomskih problemov.
Fiskalna politika To je vpliv države na gospodarstvo z oblikovanjem in spreminjanjem obsega in strukture državne porabe, obseg prenosa plačil in davčnih sistemov. Razlikujte diskrecijsko in nenarečaj (avtomatska) fiskalna politika.
Diskrecijska fiskalna politika - Politika, ki temelji na zavestnem vmešavanju v davčni sistem in spremembe vladne porabe, da bi vplivala na gospodarsko rast, brezposelnost in inflacijo. Primeri diskrecijske intervencije je mogoče najti v praksi katere koli vlade.
Z diskrecijsko davčno politiko, da bi spodbudila skupno povpraševanje v obdobju recesije namenustvarjeno državni proračunski primanjkljaj Zaradi povečanja državne porabe (na primer za financiranje programov za ustvarjanje novih delovnih mest) ali davčnemu redukcije. V skladu s tem, v času dviganja, namensko ustvarjeno proračunski presežek.
Diskrecijska politika vlade je povezana s pomembnim notranje začasne zamike, Ker sprememba strukture državnih izdatkov ali davčnih stopenj vključuje dolgoročno razpravo o teh ukrepih v Parlamentu.
Avtomatska fiskalna politika Na podlagi delovanja vgrajenih stabilizatorjev, ki zagotavljajo naravno prilagajanje gospodarstva fazam poslovnega položaja.
Ti. Z nediskrecijske fiskalne politike, proračunski primanjkljaj in presežek nastanejo samodejno, Kot rezultat ukrepanja vgrajeni stabilizatorji gospodarstva.
"Vgrajen" (avtomatski) stabilizator - Gospodarski mehanizem, ki zmanjšuje amplitudo cikličnih nihanj zaposlovanja in sproščanja ravni, ne da bi se zatekali k pogostim spremembam vladne gospodarske politike.
Najbolj znani vgrajeni stabilizatorji so progresivni davčni sistem in sistem socialnih prejemkov .
Med rastjo zaradi rasti dohodka se bodo davki začeli zaračunati višje stopnje, zaradi česar je stopnja rasti razpoložljivega dohodka zaostajala iz stopnje rasti nacionalnega dohodka, ki zadržuje rast povpraševanja potrošnikov (rast kupne moči prebivalstva), ki preprečuje dodatne predpogoje za nastanek inflacije.
Poleg tega se zaradi rasti dohodka zmanjšajo državni stroški za socialne dajatve. Posledično je vsebovana rast agregatnega povpraševanja.
Med recesijo, nasprotno, se stimulira kumulativno povpraševanje.
Nenacionalna fiskalna politika vključuje samodejno povečanje (zmanjšanje) Čisti davčni prihodki V državnem proračunu v obdobjih rasti (zmanjšanje) BNP, ki ima stabilizacijski učinek na gospodarstvo. Čisti prihodi davka Obstaja razlika med vrednostjo celotnih davčnih prihodkov v proračun in znesek prenosov, ki jih je plačala vlada.
V to smer, samodejni stabilizatorjismerna nihanja je povzročila skupne prihodke in odhodke ter preprečila ostre in slabo nadzorovane spremembe v obsegu makroekonomskih kazalnikov.
Stopnja vgrajene stabilnosti gospodarstva je neposredno odvisna od obsega cikličnih proračunskih primanjkljajev in presežka, ki opravlja funkcije avtomatskih "amortizerji" nihanja agregatnega povpraševanja.
Ciklična pomanjkljivost (presežek) - Primanjkljaj (presežek) državnega proračuna, ki ga povzroča samodejno zmanjšanje davčnih prihodkov in povečanje (zmanjšanje) državnega prenosa na podlagi upada (dviganje) poslovne dejavnosti.
V ciklični fazi dvigala y 2\u003e y 0, zato se davčne olajšave samodejno povečajo, plačila prenosa se samodejno zmanjšajo. Posledično se poveča proračunski presežek in inflacijski razcvet je zadržan (glej sliko 5.).
V fazi ciklične recesije y 1 Slika 5. Proračunski presežek in pomanjkljivosti. Vgrajeni stabilizatorji ne odpravljajo vzrokov za ciklične nihanja ravnotežja GNP okoli potencialne ravni, vendar le omejijo obseg teh nihanj. Na podlagi podatkov o cikličnih proračunskih primanjkljajih in izkušenj, je nemogoče oceniti učinkovitost ukrepov fiskalne politike, saj prisotnost ciklično neuravnoteženega proračuna ne prinaša gospodarstva v stanje polne zaposlenosti virov in se lahko pojavi na kateri koli ravni izdaje. Zato so vgrajeni stabilizatorji gospodarstva, praviloma v kombinaciji z ukrepi diskrecijske fiskalne politike vlade, katerih cilj je zagotoviti polno zaposlenost virov. Strukturni primanjkljaj (presežek) državnega proračuna - razlika med stroški (dohodek) in prihodki (stroški) proračuna v zaposlitvi s polnim delovnim časom. Ciklični primanjkljaj se pogosto ocenjuje kot razlika med dejanskim obsegom proračunskega primanjkljaja in strukturnim primanjkljajem. Fiskalna politika Lahko interpretirati kot fiskalno politiko, saj gre za oblikovanje in izdatke državnega proračuna. Državni proračun (državni proračun),
po definiciji proračunskega zakonika Ruske federacije je to oblika sklada za izobraževanje in porabo sredstev, namenjenih finančni podpori za naloge in funkcije države in lokalne samouprave. Pravzaprav, državni proračun- To je načrt državnih stroškov in virov njihovega financiranja za leto. Prihodki od državnega proračuna določajo: \\ t 1) davki na posameznike in pravne osebe, trošarine, žig, fiskalne in protekcionistične carinske pristojbine; 2) prihodki od podjetij v državni lasti in operacijah z lastnimi zmogljivostmi v državni lasti; 3) Prihodki za ekstrabudske ali skrbniške sklade - za reševanje specifičnih, najbolj perečih socialnih in gospodarskih težav. Državni proračun porabi zbrane denarne vire države na: 1) javna uprava; 2) obramba; 3) socialno-ekonomski cilji; 4) Državna gospodarska dejavnost; 5) tuje gospodarske dejavnosti. Seveda je vsaka vrstica določenih stroškov, nato pa je podrobneje dešifrirana. Na primer, tretja vrstica - stroški socialno-ekonomskih ciljev - vključuje državne stroške za zdravstveno varstvo, izobraževanje, koristi, subvencije, subvencije itd. Osnutek proračuna se obravnava letno in ga sprejme zakonodajni organ - parlament v državi, regiji ali občinski skupščini. Med in po zaključku proračunskega leta, predstavniki izvajanja poročajo o svojih dejavnostih za mobilizacijo prihodkov in izdatkov v skladu s sprejetim proračunskim zakonom. Urejene s pravili pravice do prevajanja in razmislek o proračunskih projektih, pa tudi na nadzor nad njihovo izvrševanjem proračun
.
Načeloma se domneva, da mora biti proračun uravnotežen (dohodek in odhodki morajo biti enaki), vendar se ne zgodi vedno. Možna sta dve možnosti: − proračunski primanjkljaj- presežnih proračunskih izdatkov nad njenim dohodkom. − proračunski presežek- presegajo proračunske prihodke nad svojimi stroški. Ali je primanjkljaj državnega proračuna (ki se dogaja pogosto) problem za gospodarstvo države, ali obstaja potreba po stalnem uravnoteženju proračuna? Nemogoče je dati nedvoumnega odgovora. Vse je odvisno od trenutnih gospodarskih razmer, zlasti v kateri stopnji gospodarskega cikla je gospodarstvo. V primeru krize bo najverjetneje opaziti proračunski primanjkljaj. S takšnim primanjkljajem ni smiselno boriti; Nasprotno, država pogosto namerno vnese takšen primanjkljaj s povečanjem vladne porabe: Ker je treba zmanjšati socialne napetosti, ohraniti industrijo (verjetno znižane davke in izbor subvencij). V ugodnejši čas, ko je gospodarstvo v porastu, lahko država začne izvajati omejevalne fiskalne politike in zmanjšati primanjkljaj državnega proračuna, zaradi povečanja davkov. Metode za financiranje primanjkljaja državnega proračuna: \\ t 1) kreditna in monetarna emisija (monetizacija); 2) izpustitev posojil; 1) Povečanje davčnih prihodkov v državni proračun. Kdaj monetizacijski primanjkljaj. Pogosto senorazh.
- Dohodek iz denarja iz tiskalnega tiska. Senorage se pojavi v ozadju, ki presega stopnjo rasti denarne ponudbe nad stopnjo rasti realnega BNP, ki vodi k povečanju povprečne ravni cen. Posledično vsi gospodarski subjekti plačajo poseben davek na inflacijo, nekateri njihovi prihodki pa se prerazporedijo v korist države s povečanimi cenami. Monetizacija primanjkljaja državnega proračuna ne smejo neposredno spremljati z denarnimi emisijami, ampak jih je treba izvesti v drugih oblikah, na primer, v obliki širitve kreditov centralne banke državam članicam po stopnjah zmanjšanja obresti ali v oblika zamude. V slednjem primeru vlada kupi blago in storitve, ne da bi jih pravočasno plačala. Če se državni proračunski primanjkljaj financira z izdajo državna posojila Povečuje povprečno tržno obrestno mero, kar vodi do zmanjšanja naložb v zasebnem sektorju, ki zmanjšuje neto izvoz in deloma zmanjšati porabo potrošnikov. Posledično se pojavi učinek premikanja ki bistveno slabi spodbudni učinek fiskalne politike. Premik s trgase zgodi, kot sledi: Država vodi široko fiskalno politiko in zaradi tega je proračunski primanjkljaj. Za kritje primanjkljaja država omogoča zadolževanje in privabljanje finančnih sredstev, ki zasedajo obrestno mero za posojila. Posledično mnoga podjetja ne morejo zasedati novih stopenj in ostati brez naložb. Državni stroški, ki prejemajo zasebne naložbe. Problem povečajte davčne prihodke Državni proračun je dolgoročno dovoljen na podlagi kompleksa davčna reformazmanjšati stopnje in širitev davčne osnove. Nobeden od načinov za financiranje primanjkljaja državnega proračuna ima absolutne prednosti v preostalem in ni povsem neflacija. Proračunski sistemkombinacija proračunov vseh ravneh (v Rusiji - zvezni proračun, proračun predmetov federacije in lokalnih proračunov, tj. Proračun lokalnih oblasti) in državnih izplačevalnih sredstev. Državna ekstrabudska sredstva- To so denarna sredstva, ki so usmerjena na imenovanja in niso vključena v državni proračun. Ta sredstva so na razpolago osrednjim in teritorialnim organom in so osredotočeni na posebna sredstva, od katerih je vsaka namenjena določenim potrebam. Primeri so lahko ruski pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja, sklad za zdravstveno zavarovanje. Extrabudgetni skladi so ustvarjeni predvsem za socialne namene in se financirajo iz socialnih davkov in subvencij iz proračuna. Takšna sredstva razširijo možnosti intervencije države, v ekonomiji mimo proračuna in posledično parlamentarni nadzor. Poleg tega lahko zaradi državnih izplačanih sredstev ustvarite prepoznavnost za zmanjšanje proračunskega primanjkljaja. Koncept. proračunski federalizem (medvladni odnosi)
uporablja se za določitev teh odnosov, ki nastanejo med proračuni različnih ravneh: zvezni, regionalni, lokalni. Osnova proračunske federalizma je avtonomija vseh treh proračunskih ravni, na primer s konsolidacijo lastnih davkov. Vendar pa se v celoti doseže v celoti zaradi dejstva, da davčni prihodki običajno ne morejo zagotoviti vseh stroškov regionalnih in lokalnih proračunov. Kot rezultat, višje ravni proračuna običajno subvencionirajo na nižji ravni. In več proračunov je odvisno od takih subvencij, več težav se pojavljajo med proračunskimi odnosi. Proračunske funkcije. Proračunski sistem opravlja tri glavne funkcije: 1) fiskalna funkcija
pomeni ustvarjanje finančne osnove delovanja države v pogojih dejanskega pomanjkanja lastnega dohodka (razen dohodka v državni lasti, ki je na primer v Združenih državah 6-7% državnega proračuna prihodkov); 2) funkcija ekonomske ureditve
- to je uporaba davkov (glavni vir proračunskih prihodkov) za njegovo gospodarsko politiko; 3) socialna funkcija
Zagotavlja uporabo državnega proračuna za prerazporeditev nacionalnega dohodka. Proračun je pomembna vzvod vpliva na javno reprodukcijo in spodbujanje gospodarske rasti. S spremembo ravni javne porabe lahko vlada uredi volumen kumulativno povpraševanje
(znesek potrošniških in investicijskih stroškov) in s tem vpliva na kratkoročna nihanja gospodarskih razmer. V zvezi s tem se razlikuje: 1) ekspanzivna (širitev, spodbujanje) proračuna in davčna politika ( fiskalna ekspanzija.
), Ki je kratkoročno namenjena premagovanju gospodarske krize (ciklični upad v gospodarstvu), pospešeno gospodarsko rast in pomeni: 1) Povečanje vlade G.; 2) Zmanjševanje davka T.; 3) Združevanje teh ukrepov. Na dolgoročni perspektivi lahko politika znižanja davka privede do širitve dobave dejavnikov proizvodnje in povečanje gospodarskega potenciala. Izvajanje teh ciljev je povezano z izvajanjem celovite davčne reforme, ki jo spremlja restriktivna monetarna politika centralne banke in spremembo optimizacije strukture državne porabe. 2)omejevalna (omejevalna, omejevalna) proračuna in davčna politika (fiskalna omejitev)Namerava omejiti ciklično dviganje gospodarstva (tj., Oslabitev inflacije in normalizacije gospodarskih razmer) in pomeni: 1) Zmanjšanje vlade G.; 2) Povečanje davkov T.; 3) Združevanje teh ukrepov. Kratkoročno, ti ukrepi omogočajo zmanjšanje inflacije povpraševanja po stroških rasti brezposelnosti in upadanja proizvodnje. V daljšem obdobju naraščanja davčni klin
lahko služijo kot osnova za upad kumulativne ponudbe in uvajanje mehanizma stag Adlation.Zlasti v primeru, da se zmanjšanje javne porabe izvaja v sorazmerju z vsemi proračunskimi postavkami in ne ustvarja prednostnih nalog v korist javnih naložb v infrastrukturo na trgu dela. Osnučeno stagflacijo ob ozadju neučinkovitega upravljanja državnih odhodkov ustvarja predpogoje za uničenje gospodarskega potenciala, ki se pogosto nahajajo v gospodarstvih prehodnega obdobja, tudi v Rusiji. Uporaba državnega proračuna kot eden od vzvodov vpliva na gospodarstvo se sklicuje na številke teoretični koncepti
. V več desetletjih so prevladovale razvite države koncept "nevtralnega proračuna"
ki izpolnjuje interese gospodarstva, je le, če temeljna sprememba trga "naravnega reda" ni potrebna. Koncept "nevtralnega proračuna" je vseboval celotno proračunsko politiko države na nalogo zagotavljanja ravnovesja proračuna in zagotovil "nevtralen" odnos do potek reproduktivnega procesa. Menili je, da je normalno delovanje financ učinkovito delovanje gospodarstva. Proračun je sam rešil izključno finančne cilje (zaseg in distribucija gotovine). Toda politika težkega sočutja stroškov in proračunskih prihodkov je imela svoje omejitve: a) je omejila obseg gospodarskih dejavnosti, čas njihovega gospodarstva (obsežne in dolgoročne operacije); b) zmanjšala učinkovitost gospodarskih dejavnosti, saj so bile davčne olajšave za podjetja pogosto uravnotežene z učinkovitimi finančnimi, vendar ne z gospodarskega vidika poslovanja; c) zmanjšala že majhno elastičnost državnega proračuna, prikrajšana za hitro odzivanje na spremembo gospodarskih razmer; d) Zmanjšanje javne porabe med recesijo povečalo verjetnost depresije in povečanje faze dviga privedlo do "pregrevanja" gospodarstva. Keynesian recept za uporabo državnega proračuna najprej priznana proračunska orodja, poleg finančnih, funkcije za stabilizacijo gospodarstva. Temelji na koncept "Funkcionalne finance"
Po mnenju oblikovanja in izvajanja proračunskih politik vključujejo tako finančne in gospodarske strani zadeve, slednje pa ima prednost. Glavna stvar je uravnotežiti gospodarstvo. Hkrati pa lahko doseganje makroekonomske stabilnosti spremlja tako pozitivno proračunsko bilanco in povečanje proračunskega primanjkljaja. In čeprav se proračunski primanjkljaj šteje za negativen pojav, vendar ne toliko, da izvede finančno okrevanje gospodarstva v škodo gospodarskih, zlasti v fazah krize in depresije. Po konceptu "funkcionalnih finančnih sredstev" je rešitev proračunskega primanjkljaja dolgoročno nemogoče brez kardinalne rešitve za vprašanje gospodarske stabilnosti. To je gospodarski pristop k proračunski politiki države. Keynesian Proračunska regulativna strategija, nato pa je teorija "ekonomije predloga" (80-90s) obrnila koncept "funkcionalnih financ" v modelu ekonomske ureditve, ki se izvajajo v praksi razvitih držav.
