Dolgo časa so se samo govorile o davčnih počitnicah za samozaposlene. Toda od 1. januarja 2017 je v veljavi ustrezen zakon. Povedali vam bomo, kaj daje v letu 2018, ali zanj sodijo obstoječi samostojni podjetniki in kako se lahko samozaposleni registrirajo pri IFTS. Ali so "davčne počitnice" popolnoma oproščene plačila dohodnine in zavarovalne premije "zase"? Ugotovimo.
Leta 2018 je v veljavi zakon z dne 30.11.2016 št. 401-FZ "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije", ki je uvedel veliko sprememb davčnega zakonika in nekaterih drugih pravnih aktov. Ena najbolj pričakovanih je davčna olajšava za samozaposlene državljane. Kako izpolnjeni so bili upi?
Le posamezniki so upravičeni do tako imenovanega zakona o davčnih počitnicah za samozaposlene. In ne nujno z ruskim državljanstvom. Poleg tega je treba hkrati upoštevati več ključnih pogojev:
V skladu z odstavkom 70 čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko tri kategorije oseb v letu 2018 gredo na davčne počitnice za samozaposlene:
Še en pomemben dejavnik: zakon o davčnih počitnicah za samozaposlene deluje le, če navedene osebe same opravljajo svoje storitve. Se pravi brez najete delovne sile, ne da bi koga pritegnili na pomoč.
Tako je bil v davčni zakonik vključen le zaprt seznam treh postavk. Medtem imajo regionalne oblasti pravico razširiti ta seznam po lastni presoji skoraj brez omejitev. Seveda ob upoštevanju, da je treba storitve osebe obravnavati izključno za osebne, domače in druge podobne potrebe.
Prvotno se je domnevalo, da:
Tatyana Golikova, vodja Računske zbornice Ruske federacije, je v začetku leta 2018 dejala, da poskusi, da bi samozaposlene »umaknili iz mraka«, niso uspeli: do 01.12.2017 je le 813 samozaposlenih državljanov Ruske federacije so bili registrirani pri davčnih organih. Ugotovljeno je bilo, da bodisi ljudje ne verjamejo v davčne spremembe, bodisi je dopust prekratek in ga je treba podaljšati.
Po zakonu o davčnih počitnicah za samozaposlene državljane bodo te trajale vse leto 2018. Tisti, ki jih zanima ta ponudba, lahko računajo na izjeme:
Po koncu davčne olajšave za samozaposlene se bodo morali sprejeti odgovorna odločitev. Obstajajo 3 možnosti ukrepanja (če zakonodajalci do takrat niso prišli do ničesar drugega):
Najbolj zanimivo je, da tako imenovani zakon o davčnih počitnicah za samozaposlene za takšne osebe sploh ne predvideva nobene odgovornosti. Konec koncev so davčne počitnice same po sebi prostovoljne. Pravzaprav je to nekakšen poskus v ruski davčni zakonodaji, katerega cilj je uvesti davčna pravila za tiste osebe, ki jih veljavna davčna pravila ne pokrivajo v celoti. In najverjetneje se bo končalo z uvedbo posebnih in strogih davčnih pravil igre za samozaposlene.
Za "sprehod" davčne počitnice za samozaposlene se morate prijaviti pri davku in obvestiti o svojem poklicu. Pri tem neposredno sodeluje:
Vendar jih zakon o davčnih počitnicah za samozaposlene ne zavezuje za svoj inšpektorat. Obvestilo je mogoče poslati prek katerega koli IFTS, ki ga bo po potrebi preusmeril. To vprašanje ureja nova klavzula 7.3 čl. 83 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obrazec in elektronska oblika navedenega obvestila samozaposlenih sta določena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. marca 2017 št. ММВ-7-14 / 270:
Upoštevajte: na podlagi določbe 7.3 čl. 83 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba davčne organe obvestiti ne le o začetku dejavnosti, ampak tudi o njenem prenehanju. Hkrati davčni organi ne bodo izdali nobenega dokumenta, ki bi potrdil ta dejstva. To nakazuje zadnji odstavek 2. člena. 84 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dejstvo o davčni registraciji samozaposlene osebe ni davčna skrivnost (pododstavek 13 prvega odstavka 102. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kljub temu, da je bila pobuda za uvedbo davčnih počitnic za samozaposlene od leta 2017 določena v glavnih smernicah davčne politike, napovedal pa jo je tudi predsednik Ruske federacije, je zakon ležal na njegovi mizi v skrajšani različici. Mnoge pobude niso bile slišane in obravnavane. Zato je seznam samo treh delovnih mest samozaposlenih za ta kratkoročni davčni program očitno preveč skromen.
Težko je tudi verjeti, da bodo regije aktivno uvajale davčne počitnice za samozaposlene državljane, ki imajo drugačne sposobnosti, kot jih določa Davčni zakonik Ruske federacije.
Obstajajo tudi spori glede terminologije. Mnogi odvetniki menijo, da varuške, učiteljice in čistilke skorajda niso samozaposlene. Namesto tega so najeti delavci, saj jih privlači delo za druge posameznike. Poleg tega je žalostno, da zakonodajalci v zakonodaji niso razkrili pojma „samozaposleni“. Po našem mnenju to vključuje različne nesporazume.
Davčne počitnice za dohodnino in zavarovalne premije "zase" ne bodo veljale za obstoječe samostojne podjetnike. Tudi če se v statusu samostojnih podjetnikov ukvarjajo z zgoraj navedenimi dejavnostmi (na primer poučevanjem). Ne izključujemo pa, da se lahko samostojni podjetnik v tem statusu odjavi in se nato izjasni kot samozaposlena oseba. In potem bodo zanj veljale davčne počitnice.
Vlada je tarča samozaposlenih oseb. Prejšnji poskus njihove legalizacije ni uspel, zdaj pa pravosodno ministrstvo uvaja nov davek z znižanimi stopnjami. Toda samozaposleni so občutljivi na poskus. Kdo so samozaposleni državljani? S katerimi dejavnostmi se lahko ukvarjajo v letu 2019 in katere davke bi morali plačati?
Davčni organi množično izvajajo testne nakupe v družbenih omrežjih, da bi prepoznali samozaposlene. O tem pišejo na spletni strani FTS. Na primer, davčni inšpektorji iz Tvera so v VKontakteju najprej opazili moškega, ki se je oglaševal kot fotograf. Z njim smo se dogovorili. Vendar se jim ni mudilo s prijavo na foto sejo, na vprašanje o predplačilu pa so namesto denarja dobili uradno osebno izkaznico. Fotografu grozi globa zaradi nezakonitih poslovnih dejavnosti.
Vsak šesti Rus, ki velja za brezposelnega in ne poroča o svojih dohodkih, se lahko znajde na mestu nesrečnega fotografa.
Danes mnogi samostojni delavci - gradbeniki, oblikovalci, tržniki - že zavračajo sodelovanje z neznanimi strankami, ker se bojijo preverjanja.
Samozaposleni so ločena skupina v mikro podjetju. Gre za male podjetnike brez statusa samostojnih podjetnikov in posameznike, ki opravljajo storitve brez možnosti zaposlovanja zaposlenih. Delujejo na lastno odgovornost in tveganje brez uradne registracije in državi ne plačujejo davkov in prispevkov. Za mnoge od teh ljudi se bo brezskrbno življenje kmalu končalo in možno je, da bodo morali nekateri od njih izdati IP (izdati IP brezplačno).
Samozaposleni državljani še vedno nimajo pravnega statusa. Ni jasno, kdo so - fizične ali pravne osebe? Za posameznike so kazni precej nižje kot za pravne osebe. Zdaj se s tem ukvarja Ministrstvo za pravosodje Rusije.
Na primer, zdaj številne matere na porodniškem dopustu doma pečejo pite in slastne torte. Če pa hrani svojo družino, zdravi prijatelje in sosede, potem ni nezakonite poslovne dejavnosti.
Če pa pite prodaja na stran in, kar je najpomembneje, zasluži, postane podjetnica. Če želim delati pošteno, moram za vsak izdelek izdati potrdilo, pridobiti dovoljenje SES / gasilcev in plačati davke v proračun.
Kakšna je razlika med samozaposlenim državljanom in samostojnim podjetnikom
| Razlike | Samozaposlena oseba | Samostojni podjetnik posameznik |
| Registracija pri Zvezni davčni službi | Enostavno | Še težje, morate izpolniti paket dokumentov |
| Davčno poročanje | Ne | Odvisno od obdavčitve - od enega poročila na leto in več donosov na četrtletje. |
| Obdavčitev | brez načina | OSN, STS, UTII ali patent |
| Zavarovalne premije | 1,25% v pokojninski sklad 0,25% v MZZO |
Plačuje zavarovalne premije, tudi če ni dejavnosti. Leta 2018 - 32385 rubljev Leta 2019 - 36.238 rubljev. Leta 2020 - 40.874 rubljev. |
| Plačani zaposleni | Ne morete zaposliti zaposlenih | Lahko se najame po pogodbi o zaposlitvi ali civilnem delu |
| Omejevanje dohodka | Ne več kot 10 milijonov rubljev na leto | Brez omejitev |
Samozaposleno osebo je enostavno izračunati po naslednjih znakih:
Običajno samozaposleni ne razmišljajo o davkih v proračun in prispevkih v sklade - za prihodnjo upokojitev in zdravstveno zavarovanje. Zaradi visokih davkov in pritiska nadzornih organov - od zvezne davčne službe do sanitarne in epidemiološke postaje - ne želijo delati zakonito. Posebni davčni režimi so za samozaposlene državljane neugodni. Patent boste morali plačati ne glede na rezultate dela - je bil dohodek ali ne. Za državo to ni pomembno.
Olga Danilova, namestnik. Vodja računovodskega zunanjega izvajalca Pomočnik Glavbuha:
Če se želite registrirati kot samozaposleni, se morate obrniti na oddelek Inšpektorata Zvezne davčne službe na kraju registracije in izpolniti obvestilo o svojem statusu v ustaljeni obliki. Na kopiji dokumenta lahko zahtevate oznako, ki bo ostala pri vas.
Tatjana Smirnova, tekstopisec:
Kljub nizkim davkom se ne bom registriral kot samozaposlena oseba. Ne zaupam naši vladi. Čez leto ali dve bodo vsi samozaposleni prisiljeni preiti na individualno podjetništvo in bodo morali v PFR plačati fiksni prispevek v višini 32 tisoč rubljev. Hkrati se mi pokojnina nikakor ne bo zvišala.
V letih 2018 in 2019 so za samozaposlene davčne počitnice. Tistim, ki se prostovoljno registrirajo pri davčnem uradu, ni treba plačevati davkov v proračun. Vrste dejavnosti so še vedno maloštevilne. Samozaposlitev zadeva mentorje, varuške, gospodinje.
Vendar lahko sestavni deli Ruske federacije uvedejo nove vrste storitev. Dejavnosti za samozaposleno prebivalstvo v letu 2019 so dovoljene v regijah:
Država ni uspela ustvariti skupne baze podatkov o dejavnostih za samozaposlene v vsaki regiji v letu 2019. Če ste v dvomih, je bolje, da se obrnete na davčni urad svojega kraja bivanja. Samostojnega podjetnika ali LLC lahko registrirate brezplačno.
Galina Azarova, davčni svetovalec:
Število registracij za samozaposlene v Ruski federaciji je skromno. Od 1. julija 2018 je bilo v Rusiji samozaposlenih 1666 ljudi. V Moskvi jih je 158. Se pravi, lahko z zaupanjem trdimo, da ta poslovni sistem zdaj preprosto ne deluje.
Registracija samozaposlene osebe v Ruski federaciji poteka neodvisno. Če želite to narediti, mora predložiti obvestilo v kraju stalnega prebivališča. Na davčni urad lahko pošljete različne načine:
Najboljša možnost je, da to vzamete osebno. Za to potrebujete dve kopiji. Eden bo ostal pri davčnem uradu, drugi pa prosil inšpektorja, naj da žig o sprejemu. Nato oznaka na obvestilu potrdi, da ste ga oddali. Davčni uradniki lahko izgubijo vaš izvod in ne boste mogli dokazati svojega statusa. Potem bi morali vse davke zaračunati kot samostojni podjetnik in ne kot samozaposleni. In to je za red velikosti več.
Obvestilo ima samo tri strani in ga je enostavno izpolniti. Prvi in drugi list obrazca sta namenjena vsem posameznikom, tretji pa samozaposlenim osebam, ki so uporabljale dodatne regionalne storitve.
Obrazec lahko prenesete, izgleda tako:
Sprva je država načrtovala prenos samozaposlenih na patent v vrednosti od 10 do 20 tisoč rubljev na leto. Toda potem je Ministrstvo za finance Rusije to idejo opustilo in uvedlo nov davek na poklicne dejavnosti (NPA) za mikro podjetja.
Galina Azarova, davčni svetovalec:
Ministrstvo za finance je objavilo projekt razvoja države za leti 2019, 2020, 2021. Iz njega je razvidno, da vlada stopa na tečaj za ustvarjanje konkurenčnih pogojev za vse vrste podjetij. Hkrati so ugodnosti zagotovljene za omejeno obdobje in izključujejo nepošteno poslovno ravnanje.
Samozaposleni občani bodo novi davek začeli plačevati s 1. januarjem 2019. V eksperiment so vključene regije Moskva in Moskovska regija, Tatarstan in regija Kaluga. V preskusnem načinu bo potekal do 31. decembra 2028 in če bo upravičil upanje države, bo začel delovati po vsej Rusiji.
Odstotek novega davka je neposredno povezan s pravnim statusom odjemalca, posameznika ali organizacije. Razdeljen je tako:
Samozaposleni državljani bodo začeli prenašati zavarovalne premije:
Davčna stopnja za zavarovalne premije je le 1,5% in jih boste morali plačati v enem mesečnem znesku. Samozaposleni bodo plačevali z bančne kartice, povezane z osebnim računom plačnika, prek mobilne aplikacije.
Samozaposleni so bili izvzeti iz obveznih fiksnih plačil v sklade, ki jih samostojni podjetniki plačujejo vsako leto.
Ministrstvo za finance namerava davčne olajšave uporabiti ne samo za samozaposlene, ampak tudi za stranke. Davčni odtegljaj za samozaposlene osebe bo 30 tisoč rubljev. Vnese se za prenos enega plačila.
Njihove stranke lahko izkoristijo bonus v višini 1,5% od posebnega davka na poklicne dejavnosti (NPD), največ 10 tisoč rubljev na leto.
Samozaposleni državljani bodo lahko delali brez registracije samostojnega podjetnika le, če njihov skupni letni dohodek ne presega 10 milijonov rubljev.
Galina Azarova, davčni svetovalec:
Vzgojitelji, varuške in negovalci nikoli niso bili trdi in zelo donosni "izmikači". Popolnoma priznam, da če se vrste dejavnosti povečajo in so davčne stopnje nižje kot v posebnih režimih za samostojne podjetnike, bo samozaposlitev postala priljubljena za mikro podjetja. Sedanja omejitev vrst dejavnosti močno zmanjšuje možnosti uporabe tega režima.
Po podatkih Rosstata je danes v naši državi približno 25 milijonov ljudi, ki delajo brez registracije. Zanje so bile uvedene davčne počitnice, ki so trajale do 31. decembra 2018. Leta 2019 so se iztekle davčne počitnice, samozaposleni, ki so se prijavili pri davčnih organih, morajo prenehati z dejavnostjo ali se registrirati kot samostojni podjetnik in plačati davek.
Po registraciji posameznika kot samostojnega državljana bo »prišel iz sence«, tj. legaliziran in bo lahko:
Patent za samozaposlitev je inovacija v davčnem sistemu, katere namen je izvzeti mikropodjetnike iz »sence«. Slednje razumemo kot posameznike, ki lahko sami zaslužijo denar - to so mentorji, samostojni delavci, uslužbenci, ki z naročili na domu zaslužijo dodaten denar. Po statističnih podatkih se približno 20 milijonov državljanov Ruske federacije ne ukvarja z ničemer, saj ne plačuje davkov, ne prispeva v pokojninski sklad Rusije in drugih neproračunskih organizacij. Za to kategorijo državljanov je bil uveden nov sistem - patent za samozaposlitev.
Samozaposlitev je sporen pojem. Natančne opredelitve v uradnih dokumentih in zakonih ni mogoče najti. Običajno pa je to razumeti kot dejavnost državljanov, ki so sposobni sami skrbeti in prispevati v proračunske organizacije - PF, MZZO. To pomeni, da so sami lastni delodajalci.
Mnogi državljani zaradi brezposelnosti v določeni regiji ne morejo najti zaposlitve in se prijaviti na zavodu za zaposlovanje. Če ne najdejo zaposlitve, jim ponudijo uporabo programa samozaposlitve. Določa izdajo subvencije v višini izplačil nadomestil za brezposelnost na leto. Ta znesek je treba uporabiti za razvoj podjetja. To pomeni, da se državljanu ponuja, da postane podjetnik na stroške države. Če želite prejeti subvencijo, potrebujete:
Prejemanje denarja od države ni lahko in težavno. Podjetnik bo moral obračunati vsak peni. Pregledi in pregledi bodo v teku. Poleg tega bo mogoče prejeti denar porabiti le za nakup osnovnih sredstev, pa tudi surovin in drugih materialov, potrebnih za razvoj podjetja. Izplačilo na primer plač zaposlenim ni vključeno v koncept "namenske porabe subvencij".
Poleg subvencije v višini letnih dajatev je zagotovljen znatnejši znesek. Vendar ga ne morejo dobiti vsi. Zahteve po subvencijah za samozaposlitev, ki presegajo letni znesek nadomestila:
Praksa je pokazala, da subvencije niso veliko povpraševane. Program samozaposlitve ne pomeni prejemanja optimalnega zneska za ustanovitev podjetja. To je približno 60.000 rubljev (znesek nadomestila za brezposelnost za leto) ali 300.000 rubljev, ki jih je zelo težko dobiti. Pretirana birokracija in zanemarljiv znesek subvencij bodočega podjetnika ustavijo, zato raje ostane v senci. V zvezi s tem je bil v davčni sistem uveden patent za samozaposlitev, katerega delo je preprosto in pregledno.
Doslej je to vprašanje še vedno sporno, saj končni seznam dejavnosti še ni potrjen. Na uradni ravni so na seznam vključeni le tri postavke:
Seznam se na teh treh točkah ne konča, saj se načrtuje uvedba več dejavnosti. Seznam se bo dopolnil z:
Za pridobitev certifikata ni dovolj, da preprosto prilagodite vrsto dejavnosti temu seznamu. Če želite to narediti, morate izpolniti naslednje zahteve:
Za pridobitev patenta ni toliko pogojev. Skoraj vsi mikropodjetniki jih srečujejo.
Stroški dokumenta, ki vam omogoča poslovanje, so nizki - 20.000 rubljev. Poleg tega ta znesek ni fiksen. To pomeni, da končni stroški patenta ostajajo po presoji regije. Vendar ne sme presegati 20.000 rubljev. Stroški patenta so razdeljeni na več plačil: 
Bodoči podjetnik plača enkrat in takoj, razen če regija določa drugače. Cena patenta se bo razlikovala, vendar ne sme presegati 20.000 rubljev. Podjetniku ni treba skrbeti za izračune in plačila, ki so na primer na voljo za samostojne podjetnike. Zakladnica bo samodejno razdelila znesek patenta in izvedla potrebna plačila najkasneje 10 dni po plačilu plačila za patent. Patent za samozaposlitev ima prednosti:
Poleg plusov obstajajo tudi minusi. Nikogar ne morete najeti za delo. Če gre dobro, morate za leto spremljati omejitve dohodka. V primeru več kot 1 milijona rubljev se podjetniku odvzame pravica do pridobitve patenta. Dolžan je odpreti samostojnega podjetnika in izbrati drugačen davčni režim. Slabosti vključujejo omejen seznam dejavnosti - odobrene in odobrene so le tri točke. O ostalih se razpravlja.
lahko uporabljajo samo samostojni podjetniki, ki so že registrirani ali bodo šele odprli podjetje. Načelo delovanja tega načina je v bistvu enako kot pri patentu za samozaposlitev. Razlika v ceni patentov je precej velika. Cena za pridobitev patenta za samostojnega podjetnika je odvisna od vrste dejavnosti, s katero se bo državljan ukvarjal. Izhaja iz potencialnega dohodka za koledarsko leto in se pomnoži s 6%. Nastali znesek plača podjetnik. Kakšen je možen dohodek iz določene dejavnosti, odločajo oblasti v regiji. To pomeni, da fiksne pristojbine kot take ni. Vse bo odvisno od vrste dejavnosti in stopnje v regiji.
Med tema dvema režimoma je tudi nekaj skupnega - poslovnežu ni treba plačevati pristojbin in voditi davčne evidence skozi vse leto. Cena patenta ne bo odvisna od dohodka. Samostojni podjetniki na PNS imajo številne prednosti pred tistimi, ki delajo na patentu za samozaposlitev:
Podjetnik je v nasprotju s tistimi, ki delajo v režimu OSNO, oproščen plačila dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Če dohodek mikropodjetnika preseže mejo, določeno za patent za samozaposlitev, mu bo bolj donosno, da registrira samostojnega podjetnika in takoj preide na PSN. V tem načinu je višina najvišjega letnega dohodka v primerjavi z zahtevami za pridobitev patenta za samozaposlitev veliko višja. To je 60 milijonov rubljev, vendar ne manj kot 1 milijon rubljev. Če je dohodek manjši od 1 milijona rubljev, je bolj donosno pridobiti patent za samozaposlitev, če je višji - odpreti samostojnega podjetnika in preiti na PSN. V vsakem primeru poslovnežu med letom ne bo treba plačati akontacij. Podjetniki na PSN vodijo knjigo dohodkov.
Druga pomembna razlika med PSN in patentom za samozaposlitev je seznam dejavnosti, za katere se pridobijo patenti. Seznam za podjetnike, ki delajo v režimu PSN, je veliko širši in zajema skoraj vse vrste delovnih dejavnosti:
Seznam se lahko nadaljuje in vključuje druge proizvodne storitve ter popravilo in izdelavo različnih potrošniških dobrin za prebivalstvo. Seznam zajema skoraj vse vrste dejavnosti v ustvarjalnih poklicih. Celoten seznam dejavnosti najdete v poglavju 26.5 Davčnega zakonika, člen 346.43.
Patentni sistem ima pomanjkljivosti. Na primer, če podjetnik ne deluje samo v eni regiji, ampak v več hkrati, potem mora za vsako regijo pridobiti patente. To je neprijetno in zelo problematično. Poleg tega se bodo stroški patenta razlikovali od regije do regije. Vzpostavijo ga lokalne oblasti. Enako pravilo bo veljalo za samozaposlene državljane. To pomeni, da bodo svoje dejavnosti izvajali v regiji, kjer jim je bil podeljen patent, in se bodo ukvarjali le z dejavnostmi, ki so jih navedli v prijavi.
Za tiste, ki bodo opravljali dejavnosti, ki niso vključene na seznam za pridobitev patenta za samozaposlitev, boste morali izdati samostojnega podjetnika. Dejstvo, da novi davčni sistem ne omogoča široke izbire, še vedno povzroča ogorčenje med državljani. V zvezi s tem je osnutek zakona v dokončanju, seznam se načrtuje za dopolnitev. Vsekakor pa bo veliko ožje od tistega, kar je predvideno za posameznega podjetnika.
Odločitev vlade, da legalizira delo samozaposlenih državljanov, je na splošno upravičena. To je dober način za financiranje vaše zakladnice. Zdi se, da se bodo ljudje končno lahko nehali bati grozljive besede "podjetništvo", ki je povezana z veliko negativnimi stvarmi - neskončnimi poročili, plačevanjem davkov in številnimi drugimi "birokratskimi škripci". Še več, odprtje samostojnega podjetnika in njegov možni stečaj bosta vplivala na "žep" poslovneža, lahko izgubite dobesedno vse. Zahvaljujoč novi pobudi, patentu za samozaposlitev, vse te grozne posledice in papirologija niso predvideni. Toda poleg preprostosti in preglednosti novega davčnega sistema obstajajo številne sporne, nejasne točke.
Prvič, še vedno ni jasno, katere vrste dejavnosti bodo vsekakor vključene na seznam in kdo bo lahko uveljavljal pravico do pridobitve patenta. Doslej smo se dogovorili le o treh vrstah dejavnosti, predvideno pa je, da bo vključilo do 40 postavk. Država in gospodarstvo v zvezi s tem še ne moreta priti do skupnega mnenja. Zaradi tega je patentno pravo za samozaposlitev v reviziji.
Drugič, postopek pridobivanja patenta je tudi zelo sporen. Načrtuje se uvedba postopnega pridobivanja. To pomeni, da bo moral državljan deset dni pred pridobitvijo patenta vložiti vlogo pri Zvezni davčni službi in plačati 100 rubljev. Vse te "malenkosti" se še dokončujejo in mnogi državljani se že bojijo, da bi pridobivanje patenta za samozaposlitev postalo enako "breme" kot v primeru odpiranja samostojnega podjetnika. Vse, kar je pri novem projektu jasno in pregledno, so stroški patenta.
Tretjič, dvomiti je treba, da bodo samozaposleni državljani v velikem številu prišli do zvezne davčne službe. Dejstvo je, da imajo na primer na podeželju takšni državljani muhast dohodek in jim stroški patenta ostajajo nedosegljivi. Preprosto nimajo smisla, da bi sijali. Določena kategorija državljanov ima takšen dohodek, kot je pisanje znanstvenih člankov po naročilu. Ti ljudje nočejo oglaševati svojega dela, saj je a priori nezakonito.
In končno, pojem "samozaposleni državljan" še ni opredeljen v zakonodajnem okviru. To pomeni, da v resnici ne obstaja. Za spopadanje z inovacijo je treba začeti od vsega začetka in konkretno in jasno opredeliti, kaj je samozaposlitev in kateri posamezniki ji pripadajo. To mora predpisati zakon. Obsežne in široke formulacije so za običajnega človeka preveč kontroverzne in nerazumljive. Sporna je tudi razlika med samostojnim podjetnikom in samozaposleno osebo, ki dela na patentu. Vse te točke je treba zabeležiti in odražati na zakonodajni ravni. Doslej je mogoče razliko med tema dvema kategorijama ugotoviti samo s preprosto primerjavo. Sicer o tem vprašanju še ni posebnih dokumentov.
Patent za samozaposlitev je sporna inovacija, vendar ima pravico do življenja, saj rešuje številne državne težave in težave državljanov, ki spoštujejo zakone, ki želijo delati zakonito, vendar so zaradi nepoznavanja davčnih vprašanj bojijo se oglaševati.
V Rusiji skoraj 22 milijonov ljudi dela zasebno, brez registracije. Pravzaprav pri poslovanju ne plačujejo davkov, pokojninskih prispevkov, zavarovalnih premij. Zaradi majhnih dohodkov jim je nerentabilno plačevati tudi najnižje davke, zato delajo kot v senčnem režimu (tudi če so svojo posebnost prejeli s prekvalifikacijo na CPC).
Hkrati ta kategorija prebivalstva, enakopravno z uradno zaposlenimi državljani, prejema brezplačno socialno pomoč od države. Vprašanje izvlečenja tako delujočih državljanov iz sence postaja nujno za državo in za davkoplačevalce.
Leta 2015 je bil eden prvih korakov za legalizacijo dohodkov samozaposlenih državljanov predlog vlade, da se zanje uvede patentni sistem. Vendar je izvajanje tega načrta zastalo, predvsem zaradi pomanjkanja enotnega pristopa k opredelitvi pojma "samozaposleni državljani".
Zato družba dojemanje zakonodaje Ruske federacije o davčnih počitnicah in o glavnih merilih za samozaposlene zaznamuje kot še en korak pri ustvarjanju ugodnih pogojev za mala podjetja.
Trenutno opredelitev "samozaposleni državljan" obstaja le v enem od GOST-ov o varnosti dela in se bistveno razlikuje od parametrov, določenih v davčnem zakoniku. V skladu z odstavkom 70 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije so samozaposleni državljani posamezniki, ki:
Na podlagi teh formulacij vidimo, da ljudje, ki oddajajo svoje nepremičnine v najem, prodajajo svoje izdelke ali prejemajo dohodek od pravnih oseb, ne sodijo v kategorijo samozaposlenih.
Opredelitve ministrstva za pravosodje o statusu samozaposlenih oseb sovpadajo s temi merili. Predpostavlja se, da je status samozaposlenega mogoče stalno pridobivati in ga po določenem času potrjevati. Pravica do dela bo podeljena s patentom, ki ga bo izdal davčni urad. Uvedba koncepta "posameznika, ki se ukvarja s podjetniško dejavnostjo" bi lahko postala tretja oblika organiziranja podjetništva v Rusiji.
Kot je razvidno iz na novo uvedene norme Davčnega zakonika Ruske federacije in stališča Ministrstva za pravosodje, se samozaposleni državljan ne sme uvrstiti v register samostojnih podjetnikov. Za razliko od samostojnega podjetnika ne bi smel zaposlovati delavcev in bi lahko opravljal samo delo ali opravljal storitve za posameznike in samo za njihove gospodinjske in podobne potrebe. Postopek registracije je poenostavljen, ki ga je z registracijo nadomestil posameznik, ki je zvezni davčni službi poslal obvestilo.
Samostojni podjetniki so oproščeni plačila davka na svoj zasluženi dohodek (dohodnina), ki ga bodo prejeli v naslednjih dveh letih. Ta norma je določena v davčni zakonodaji Ruske federacije. Doslej lahko to pravico uveljavljajo le tri kategorije oseb:
Če želite pridobiti pravico do davčnih počitnic, morate davčnemu organu v kraju svojega prebivališča predložiti obvestilo, v odsotnosti tako imenovane registracije pa kateremu koli davčnemu organu po vaši izbiri. Ministrstvo za pravosodje meni, da je obvestilo mogoče predložiti Zvezni davčni službi prek enotnega portala javnih uslužbencev, MFC ali zavoda za zaposlovanje.
Koliko vrst dejavnosti bi moralo biti vključenih v patentni sistem, njihov poseben seznam - o teh vprašanjih se aktivno razpravlja tako med podjetniki kot v vladnih agencijah.
Predlaga se, na primer, da se na ta seznam vključijo dejavnosti na industrijskem, družbenem in znanstvenem področju. Doslej obstaja le splošno besedilo za vse kategorije samozaposlenih: dejavnosti za proizvodnjo dela in opravljanje storitev za posameznika za osebne, gospodinjske in (ali) druge podobne potrebe.
Danes poklici samozaposlenih predstavljajo le tri skupine:
Ta seznam bi se po mnenju strokovnjakov v prihodnjih letih lahko razširil. Odločitve o razširitvi seznama bodo najverjetneje sprejeli sestavni subjekti Ruske federacije.
Leta 2015 je delovna skupina, ki je predložila osnutek zakona o patentih za samozaposlene osebe, stala cena patenta 20 tisoč rubljev. Zdaj pa se razvija projekt - predlog za znižanje stroškov patenta na 10 tisoč rubljev.
Predlog zakona o patentnem sistemu je državljanom predlagal, da pri davčnem organu vložijo vlogo za pridobitev patenta, na podlagi katere bi se registrirala samozaposlena oseba. Obstaja pravilo, v katerem je podlaga za registracijo obvestilo, predloženo davčnemu uradu. Predvideva se, da bo Zvezna davčna služba patent izdala hkrati z registracijo posameznika.
Samozaposlitev je oblika dela, za katero samozaposlena oseba prejme dogovorjeno plačilo neposredno od stranke. Hkrati sam izbere potreben obseg in pogoje delovne dejavnosti.
Danes se s to dejavnostjo ukvarja približno 15 milijonov ruskih državljanov. Na strani države obstaja sistem preferencialnih davkov in poenostavljena oblika registracije te vrste poslovanja.
Dejavnosti samozaposlenega prebivalstva imajo več kot tisoč specializacij, ki vključujejo storitve:
To ni čisto celoten seznam poklicev po povpraševanju, ki jih uporablja samozaposleno prebivalstvo. Splošna merila za vse te vrste zaposlitve vključujejo dokaj preprosta tehnološka dejanja, ki ne zahtevajo pridobitve licence, pa tudi posebnosti dela, ki nimajo možnosti slediti obsegom in urnikom njihovega izvajanja. V skladu s tem davčni status za te posameznike ni nikjer formaliziran.
Pravzaprav jim ta situacija, v kateri se precejšnje število ljudi ukvarja z nekakšnimi mikropodjetji, ne ustreza. Neplačilo davkov vas prisili, da se skrijete, poslujete v senci in tako ne dobite priložnosti, da se tega popolnoma zavedate. Država pa je do teh državljanov družbeno odgovorna, vendar ne prejema zapadlih davkov, kar povzroča proračunske izgube.
Samozaposleni državljan, ki se na primer ukvarja s spogledovanjem, je sam sebi šef in računovodja, medtem ko plačuje davke samo zase. Toda takoj, ko poveča svoje osebje in vzame vsaj enega pomočnika, takoj postane zasebni podjetnik.
Za razliko od podjetnika samozaposleni državljan nima pravice do:
Koristi, ki jih podjetnik prejme ob formalizaciji, vključujejo:
Glavne zahteve za formalizacijo samozaposlitve so naslednja merila:
V primeru kršitve zgornjih zahtev ima davčni inšpektorat pravico odvzeti dovoljenja za samozaposlitev državljanom z nadaljnjim upravnim pregonom.
Odvzem patenta je možen tudi v primerih, ko:
V primeru nesoglasij glede razglasitve ničnosti patenta ima državljan pravico, da na sodišče vloži pritožbo na odločbo, pa tudi pisno vloži peticijo za prekinitev ničnosti do rezultatov sodne odločbe.
V primeru zadovoljivega izida sodnega postopka se patent podaljša z dodatnim plačilom.
Za pravilno registracijo je potrebno:
Potreben paket dokumentov za registracijo vključuje:
Registracija patenta je možna le v regiji, v kateri obstaja registracija bodočega prijavitelja.
Odtenek! Pri registraciji patenta pri davčni službi je vredno pri inšpektorju preveriti, ali vrsta dejavnosti, ki jo opravljate, spada pod merilo davčnih počitnic. S tem ob upoštevanju koristi ničelne stopnje na začetku poslovanja.
Vsak podeljeni patent ima svoje omejitve. Uporaba je predvidena za obdobje od 30 dni do 12 mesecev. Čeprav vladni uradniki trdijo, da se patent lahko izda za 1 dan.
Prevladujoča značilnost tega patenta za samozaposlene državljane je prekinitev plačevanja davkov z dobrim razlogom z predložitvijo dokazila.
Registracija patenta pomeni denarne stroške, kar je morda edina pomanjkljivost. Natančni stroški so določeni glede na teritorialno lego in posamezno področje zaposlovanja. Na primer, v velikih mestih, kot je Moskva, bodo stroški patenta višji kot v Kaliningradu s faktorjem povpraševanja 1,5 glede na sorazmeren rok uporabe.
Ocenjeni stroški na leto bodo 10 tisoč rubljev, vključno z davčnimi obveznostmi.
Kot primer izračunavanja stroškov patenta. Državljan Ivanov A.V. se ukvarja z gradbenimi deli. Glavno obdobje zaposlovanja je pomlad in poletje. Ta oseba pridobi patent za šestmesečno obdobje, kar ga bo stalo stroške, sestavljene iz naslednjih izračunov:
10.000 / 12 6 = 5.000 rubljev.
Za mesta z milijonom prebivalcev bo izračun naslednji:
10.000 1,5 / 12 6 = 7.500 rubljev.
Patent je alternativna rešitev za ljudi, ki zaradi pravnega statusa brezposelnih ne stojijo na borzi dela, a se jim tudi ne mudi z registracijo podjetja.
