V letu 2018 še naprej deluje enak obrazec napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu, ki je bil prijavljen v preteklem letu (črtna koda naslovne strani 0301 2017), kot v preteklem letu. V tem članku bomo obravnavali vzorec izpolnjevanja izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 (obrazec KND 1152017).
Obrazec davčne napovedi za USN, veljaven leta 2018, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected] Davčna napoved za plačani davek v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema je edina davčna napoved, ki jo predložijo zavezanci poenostavljenega davka. Hkrati pa je kljub različnim predmetom obdavčitve (Prihodki ali Dohodki minus odhodki) letno poročanje enako, le listi so različno izpolnjeni.
Obrazec davčne napovedi USN za leto 2017 se od prejšnjega razlikuje po drugačni črtni kodi na naslovni strani (0301 2017 namesto 0301 0013) in novih poljih za vnos podatkov o plačilu prometnega davka.
Upoštevajte: če prijavo za poenostavljen sistem obdavčitve izpolnite v neaktivni obliki, se šteje, da poročilo ni oddano! Za takšno kršitev davčni inšpektorat ne le naloži globo, ampak lahko tudi blokira tekoči račun samostojnega podjetnika ali LLC.
Če v letu 2018 organizacija ali samostojni podjetnik prostovoljno preneha opravljati dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu, je treba poleg poročanja za leto 2017 predložiti tudi izjavo o opravljenih urah. Rok v tem primeru je najkasneje 25. dan naslednjega meseca po prenehanju dejavnosti.
V primeru izgube pravice do poenostavljenega režima zaradi neizpolnjevanja zahtev (preseženo število zaposlenih ali dohodkovna meja, začelo se je nedovoljeno poslovanje, odprla se je podružnica, delež pravne osebe udeleženca, povečanega v družbi ipd.), je treba prijavo predložiti najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju izgube pravice do poenostavljenega davčnega sistema.
Postopek za izpolnjevanje izjave je določen z Dodatkom št. 3 k Odredbi N ММВ-7-3 / [email protected] To so obvezne zahteve, ki jih je treba upoštevati, sicer bo poročilo zavrnjeno. Med njimi:
Zahtevane šifre (davčno obdobje, kraj predstavitve, oblike reorganizacije, način predstavitve, premoženje, prejeto v okviru ciljnega financiranja) so navedene v besedilu. Če v vašem primeru kode ne ustrezajo našemu primeru polnjenja, jih je treba izbrati iz izvirnega vira.
Vzemimo primer, kako se v letu 2018 oblikuje IP izjava na poenostavljenem davčnem sistemu, ki je deloval brez zaposlenih. Podatke za samostojne podjetnike brez zaposlenih navajamo v tabeli v rubljih po obračunskem načelu, kot zahtevajo navodila za izpolnjevanje. V zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema je treba izračunati znesek plačanega davka.
Samostojnim podjetnikom brez zaposlenih je možno znižati obračunani znesek v celoti za celoten znesek prispevkov, ki jih je podjetnik izkoristil. Kot je razvidno iz tabele, so bile za prvo četrtletje in za prvo polletje akontacije v celoti zmanjšane za znesek plačanih prispevkov.
Kot rezultat devetih mesecev, t.j. v obdobju od 1. oktobra do 25. oktobra je podjetnik plačal še 3.650 rubljev zavarovalnih premij. Ker se je predplačilo izkazalo za več kot ta znesek, je bilo dodatno plačanih 9663 rubljev. Decembra je bil plačan preostali del fiksnih prispevkov v višini 1913 rubljev. Glede na rezultate leta 2017 je treba plačati še en davek v višini 11.736 rubljev, podjetnik pa se je odločil, da bo do 1. julija 2018 plačal dodaten 1% prispevek na dohodke nad 300.000 rubljev.
Podjetniki z zaposlenimi ter organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek lahko obračunane akontacije in sam davek znižajo tudi za znesek prispevkov, plačanih za samostojne podjetnike in za zaposlene, vendar se plačilo davka lahko zniža le na 50 %. Torej, samostojni podjetnik iz našega primera, če bi imel zaposlene, ne bi mogel popolnoma zmanjšati akontacije zaradi prispevkov, zato bi se druge številke odražale v izjavi.
Davčno računovodstvo v okviru poenostavljenega davčnega režima, še posebej, če je za davčno osnovo izbran »Dohodek«, je preprosto in ga lahko izpolni vsak poslovnež.
Rok za oddajo poročil za LLC in samostojne podjetnike se nezadržno bliža (31. marec za LLC in 30. april za samostojne podjetnike) in da ne bi plačali denarja za pripravo in oddajo davčnega obračuna, bomo korak za korakom analizirali celotno postopek izpolnjevanja poročil o poenostavljenem davčnem sistemu.
Preden izpolnite davčne napovedi, se morate spomniti, da:
Začnimo s prvo polovico naslovne strani. Tukaj so zabeleženi vsi podatki o podjetju, njegovi obliki in glavnih značilnostih.
| Informacije |
|
|---|---|
| vnesite podatke iz potrdila, izdanega ob odprtju samostojnega podjetnika ali podjetja |
|
| Št. popravka | 0 - označuje vložitev izjave za leto, 1 - popravljena oblika, 2, 3 itd. - obrazci z naknadnimi pojasnili |
| Obdavčljivo obdobje | 34 - zagotavljanje skupnih podatkov za leto, 50 - za nedokončano leto, ob spremembi posebnega režima, likvidaciji ali drugih spremembah statusa družbe |
| Leto poročanja | Časovno obdobje, za katerega so podani podatki |
| Šifra davčnega organa | Prve štiri števke so navedene v potrdilu o registraciji ali v TIN |
| Lokacija računa | 120 - za IP, 210 - za podjetja, 215 - za reorganizirano podjetje |
| davkoplačevalec | Ime podjetja ali polno ime |
| Vrsta kode dejavnosti po OKVED | Glavni pogled iz izvlečka enotnega državnega registra pravnih oseb (za LLC) ali EGRIP (za samostojne podjetnike) |
| Oblika reorganizacije | Teh polj ne izpolnjujejo samostojni podjetniki, temveč le podjetja, ki so nasledniki reorganiziranih ali likvidiranih podjetij. Šifre za likvidirane družbe - 0, preoblikovane - 1, spojene - 2, razdelitev - 3, združene - 5, odcepitev z naknadno priključitvijo - 6 |
| Kontaktna telefonska številka | Telefonska številka podjetja ali samostojnega podjetnika |
| Na ... straneh | Število strani obrazca |
| Z dokazili | Število listov priloženih potrdil. V njihovi odsotnosti - črtice. |
V spodnjem levem delu naslovne strani v polju »Zanesljivost podatkov, navedenih v izjavi« se vpiše šifra 1, če vse prijavljene podatke potrdi zavezanec osebno, številka 2 v tem polju označuje predložitev obrazec zastopnika plačnika. Samostojni podjetnik v tem bloku ne izpolni ničesar drugega, podpiše in pečat, če obstaja. Vodja LLC izpolni polje »Polno ime«, datira dokument in ga podpiše.
Predstavnik plačnika mora poleg zgoraj navedenih dejanj potrditi tudi lastno pooblastilo z vpisom potrebnih podatkov v polje "Naziv dokumenta, ki potrjuje pooblastilo". Običajno je to pooblastilo, overjeno pri notarju (od samostojnega podjetnika) ali napisano na pismu LLC. V primeru interese Favorit LLC zastopa vodja, zato to polje ni izpolnjeno.
Ko končate z oblikovanjem prve strani, nadaljujte z naslednjimi koraki. Za samostojne podjetnike in podjetja, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, sta na voljo razdelka "Dohodek" 1.1 in 2.1. Glede na to, da so vsi podatki o dohodku vpisani v drugi razdelek izjave, se izračunajo davki in določijo plačila, ki zmanjšujejo njihov znesek, v prvem delu pa so prikazani končni zneski davka, ki jih je treba plačati, torej je smiselno najprej izpolniti razdelek 2.1.
Razmislite o postopku prijave poenostavljenega davčnega sistema, dohodka na primeru Favorit LLC.
| Informacije |
|
|---|---|
| V primeru: |
|
| Odstotek davka - 6% |
|
| Davek = dohodek * 6%. V primeru: |
Znesek davka se lahko zmanjša za takšne odhodke:
Ta plačila so vpisana v vrstice 140-143.
| Informacije |
|
|---|---|
| Področje, ki opredeljuje znak podjetja: z uporabo najetega dela - 1, brez sodelovanja osebja - 2 |
|
| Naveden je znesek prihodkov za vsako poročevalsko obdobje. Pomembno: Podatki o prihodkih se izpolnijo po načelu nastanka poslovnega dogodka. V primeru:
|
|
| Odstotek davka - 6% |
|
| Znesek davka za vsako poročevalsko obdobje se izračuna četrtletno po formuli: Davek = dohodek * 6%. V primeru:
Skupni davek za leto je znašal 106.800 rubljev. |
Končni znesek davka je določen v prvem delu.
Začnimo s kodo OKTMO
S tem je izračun davka končan. Vsi vpisi v točki 1.1 so potrjeni s podpisom podjetnika, vodje podjetja ali osebe, ki jih nadomešča. Zadnja faza je datiranje dokumenta. Ne pozabite, da morata biti datuma na naslovni in drugi strani enaka.
Izjava predvideva 3. razdelek, v katerem so v referenčnem načinu navedeni prejemki iz dobrodelnih ali ciljnih plačil. Če takšnih finančnih injekcij ni, se ta razdelek ne izpolni in ne predloži IFTS.
Pomembno: Predložene izjave ne smejo biti spenjane ali spenjane.
Tisti, ki delajo na »poenostavitvi«, bodo morali v tekočem letu 2016 glavno izjavo oddati v novi obliki. V tem članku lahko najdete ne samo obrazec takega dokumenta izjave, temveč tudi postopek za vnos vseh potrebnih podatkov vanj
01.09.2016Vse o rokih za predložitev deklaracijskih dokumentov za "poenostavitev" za leto 2017
Ruski zakonodajni sistem je leta 2016 določil naslednje roke za predložitev dokumentacije za deklaracijo za tista podjetja, ki delujejo na "poenostavljeni" osnovi. Torej, za tekoče leto 2016 se poročilo predloži v letu 2017:
Novosti, uvedene v deklaraciji o "poenostavitvi"
Za enotni davek se dokumenti za prijavo v letu 2017 za podjetja, ki poslujejo po »poenostavljenem« sistemu, predložijo do 31. marca (organizacije) in do 2. maja (podjetniki). Toda drugi termin je bil spremenjen z 2. maja na 4. maj, ker zadnji dan aprila prihodnje leto pade na soboto - Davčni zakonik, člena št. 346.23 (1. člen) in št. 6.1 (7. člen). Poročanje se ne oddaja za četrtletna obdobja, saj se poročilo glavne deklaracije pripravi na podlagi rezultatov preteklega leta. Upoštevati morate tudi kraj oddaje poročil:
Strokovnjaki opozarjajo: dokumentacija deklaracij se v INFS zagotavlja na tri načine. Prvi - osebno ali prek uradnega zastopnika, drugi - s pomočjo poštnih storitev, tretji - prek interneta. Izberete lahko katero koli od zgornjih metod, ki se izvajajo prostovoljno - davčni zakonik, št. 80. člena.
Prav tako so za dostavo takšne dokumentacije v letu 2017 predvideni novi obrazci, odobreni z ukazom št. ММВ-7-3 / [email protected] Zvezna davčna služba z dne 26. februarja 2016
Po mnenju strokovnjakov je glavna novost v obliki poročila o prijavi za tiste, ki delajo na "poenostavljeno" razdelek za "dohodke", v katerega je treba vnesti podatke o plačanem prometnem davku. Dejstvo je, da je to potrebno za pravilno registracijo in izračun vseh digitalnih vrednosti zneskov trgovinske provizije (na njih je mogoče znižati enotni davek). In »poenostavljalci« skupaj s predmeti »dohodek« postavljajo tudi prometni davek kot davčno olajšavo na enako raven kot prispevke in plačila bolniških odsotnosti.
Prav tako posodobljen obrazec predvideva možnost prilagajanja davčnih stopenj glede na »poenostavljeno« s predmetom »dohodek«. Takšna novost je zelo koristna predvsem za samostojne podjetnike, ki so pod davčnimi počitnicami. Takšni samostojni podjetniki, ki delajo na »poenostavljeni«, ne plačujejo enotnega davka, ker je zanje uvedena ničelna tarifa.
Naslednja pomembna novost je, da ni treba vnašati številk predmetov obdavčitve v novi obliki. To je posledica dejstva, da so že vključeni v naslov razdelkov dokumenta deklaracije. Ni mesta za pritrditev pečata, zato potreba po namestitvi samodejno izgine. To je lažje za tiste organizacije, ki običajno delujejo brez tiskanja.
Nov obrazec za poročilo deklaracije o "poenostavljeni"
Nianse izpolnjevanja obrazca deklaracije po "poenostavljeni":
1. Strokovnjaki pravijo, da nova oblika takšnega poročila vsebuje šest glavnih razdelkov. Toda odtenek njihovega izpolnjevanja je naslednji - v postopku ni jasnih navodil, le izpolnjeni razdelki ali vsi. Zato mora lokalni davčni urad to točko pojasniti.
2. Obrazec lahko izpolnite na dva načina:
3. V ločenem polju razdelkov obrazca lahko določite samo en indikator:
4. Vsako digitalno vrednost je treba vnesti začenši z leve strani in vpisati podatke v prvo celico (v preostalih praznih celicah so pomišljaji).
5. Vse strani obrazca morajo biti oštevilčene, pri čemer se vpiše TIN, KPP samega zavezanca (pravila za vnos podatkov ostajajo enaka: iz prve celice na levi se v preostale celice vpišejo pomišljaji).
Naslovno stran obrazca deklaracije izpolnimo po "poenostavljeni"
Obstaja več osnovnih pravil za vnos podatkov v nove obrazce prijavnih poročil za leto 2016. Poglejmo jih podrobneje:
1. Vrstica »Številka prilagoditve« - v prvo celico vnesite »0«, naslednji dve bosta s pomišljaji (v primeru ponovnega izpolnjevanja takega obrazca, to je, ko pojasnjujete podatke, ki so bili že predloženi, vnesite številko naslednje oblike po vrstnem redu, na primer "1 - -").
2. V vrstico »Davčno obdobje« – podatki se vpišejo v skladu s postopkom (priloga št. 1), se pravi ob koncu poročevalskega leta »34«.
3. Vrstica »Leto poročanja« se izpolni v skladu z aktualnimi podatki.
4. Vrstica "Oddano davčnemu organu (šifra)" - vnesite ustrezne podatke.
5. Vrstica "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" - predpiše naslednjo kodiranje, ki ga določa Postopek (Dodatek št. 2):
6. V naslednjih vrsticah vnesite polno ime organizacije (brez okrajšav), IP - njihove osebne podatke (to je polno ime).
7. V vrstice s podatki o reorganizaciji / likvidaciji vnesite šifre teh obrazcev in TIN, KPP - Postopek, Dodatek št. 3, točka 2.6.
Po vnosu vseh zahtevanih podatkov izpolnilec na obrazec zapiše tudi svojo telefonsko številko, ki bo kontaktna številka, navede celotno število strani tega dokumenta izjave, seznam priloženih dokumentov (lahko je pooblastilo). sestavi davčni zavezanec sam po »poenostavitvi«).
Prav tako mora vse vnesene podatke in njihovo verodostojnost potrditi vodilni uslužbenec organizacije / samostojni podjetnik posameznik. Če želite to narediti, morate v ustrezno polje vpisati "1", če potrditve zanesljivosti informacij ne izvede vodja sam, ampak njegov pooblaščeni zastopnik, nato vnesite "2".
Ne smemo pozabiti, da davčna služba ne bo sprejela dokumenta brez navedbe podatkov o vodji podjetja, njegovem podpisu in datumu izpolnjevanja obrazca. Zato bodite pozorni:
Poleg naslovne strani so overjeni naslednji rubriki obrazca z datumom izpolnjevanja. Te razdelke lahko podpiše samo oseba, ki je že podpisala naslovno stran.
A del, ki ga davčni uradniki namenijo za izpolnjevanje, ostaja prazen.
Kopija pooblastila je priložena skupaj z izpolnjenim obrazcem dokumenta izjave, če ga davčni službi predloži uradni zastopnik davčnega zavezanca.
Ta "oddelek 1.1" lahko izpolni le "poenostavljeni" izplačevalec, katerega predmet obdavčitve je "dohodek". Tukaj bo treba vnesti digitalno vrednost zneska davka (akontacije), ki se lahko vplača v proračun ali zmanjša (osnova je »razdelek 2.1.1« in »oddelek 2.1.2«). Razdelek, ki ga obravnavamo, vsebuje štiri pogojne bloke s kazalniki za predplačila (plačana ali znižana v celotnem poročevalskem letu), pa tudi skupne zneske za dodatno plačilo / znižanje.
Vsak blok se začne izpolnjevati z navedbo kode OKTMO glede na lokacijo podjetja (za samostojnega podjetnika je to kraj stalnega prebivališča) - ti podatki se vnesejo v vrstice "010" (zahteva obvezno izpolnjevanje), "030 ", "060", "090" (vsebujejo potrditev spremembe lokacije ali prebivališča, če sprememb ni bilo, se pomišljaji odpišejo).
Določimo vnos podatka o zneskih davkov: "020" - akontacija davka, plačana za prvo četrtletje poročevalskega obdobja (opravljeno pred 25. 04. 16.). Digitalna vrednost tega plačila se izračuna na naslednji način: digitalna vrednost davčnega odbitka se odšteje od zneska akontacije za prvo četrtletje (podatki vzeti iz vrstice "130" "Oddelek 2.1.1") - "Oddelek 2.1 .1", vrstica "140". Upoštevati je treba, da odbitek pri uporabi "poenostavitve" vključuje (seveda v okviru izračunanega zneska):
Pri opravljanju dejavnosti, ki vključujejo vzpostavitev prometnega davka, se akontacija zmanjša tudi za znesek, ki je bil plačan kot ta davek za prvo četrtletje. To vrednost je treba nujno navesti v obrazcu ali vpisati "0". Izračunamo ga na naslednji način: od digitalnega kazalnika zneska že obračunane akontacije davka za prvo četrtletje (podatki vzeti iz "razdelka 2.1.1" v vrstici "130") je treba odšteti digitalno vrednost davčnega odbitka (podatki iz "razdelka 2.1.1", vrstica "140") minus vrednost zneska, ki predstavlja plačano provizijo za trgovanje za isto poročevalsko obdobje (podatki iz "razdelka 2.1.2", vrstica "160").
Vnos podatkov o predplačilu ima tudi številne svoje nianse:
1. Vrstica "040" - podatek o rezultatih prvega polletja (do 25. julija 2016), ki ima pozitivno vrednost ali je enak "0" (digitalna vrednost se izračuna na naslednji način: od vrednosti iz vrstice "131" "razdelka 2.1.1" (znesek obračunanega predujma za to obdobje) minus vrednost iz vrstice "141" "razdelka 2.1.1" (davčni odbitek) minus vrednost iz vrstice "020" (akontacija) plačljivo za prvo četrtletje).
2. Vrstica "050" - negativna vrednost, pridobljena kot rezultat zgoraj izračunanih matematičnih operacij, ki se ujema z znakom "+" (znesek predujma za zmanjšanje za prvih šest mesecev dejavnosti). Če obstaja prometni davek, se lahko akontacija zmanjša za znesek, ki ustreza znesku dajatve, plačane za prvih šest mesecev poročevalskega obdobja. V obrazec se vnese vrednost, enaka "0" ali več. Izračuna se na naslednji način: od digitalnega kazalnika, vzetega iz vrstice "Oddelek 2.1.1" "131" (izračunana akontacija za šest mesecev), odštejemo:
3. Vrstica "070" - vsebuje pozitivne ali ničelne vrednosti, gre za akontacijo za devetmesečno poročevalsko obdobje (plačano pred 25. 10. 16.), ki se izračuna na naslednji način: iz digitalnega kazalnika predujma za to obdobju (podatki iz "razdelka 2.1.1 vrstica "132") se odštejejo naslednji kazalniki:
Če obstaja prometni davek, je možno znižanje akontacije za znesek, ki ustreza davku, plačanemu za devet mesecev poročevalskega obdobja. Izračuna se na naslednji način: od vrednosti iz vrstice "Oddelek 2.1.1" "132" (znesek obračunane akontacije za devetmesečno obdobje) odštejemo:
Tretji blok obravnavanega odseka - vrstica "100", zahteva tudi matematične izračune. Od digitalnega kazalnika zneska enotnega davka za poročevalsko letno obdobje (ti podatki so umeščeni v vrstico »273« razdelka 2.2) se odšteje skupni kazalnik vseh predujmov, ki jih je treba plačati (dodajo se naslednji kazalniki: "020" + "040" + "070"). Rezultat, dobljen v stoti vrstici, je naveden, ko:
Slednje je razloženo z dejstvom, da mora enotni davek za poročevalsko leto presegati najnižjo oziroma ji biti enak. V nasprotnem primeru, to je z negativnim indikatorjem, se rezultat zabeleži v vrstici "110". Ne pozabite upoštevati kazalnikov vrstic "050" in "080", ki odražajo prisotnost napredkov za zmanjšanje.
Lahko se zgodi, da bo najnižji davek, predpisan v "razdelku 2.2" (vrstica "280"), večji od kazalnika enotnega davka - isti razdelek, vrstica "273". V tem primeru je v vrstici "120" tega oddelka predpisan digitalni kazalnik zneska minimalnega davka, ki ga je treba plačati, ki je že prilagojen ob upoštevanju predujmov. Na primer, številka iz vrstice "280" ("oddelek 2.2") izračunanega davčnega minimuma je večja od vrednosti vseh akontacije za poročevalsko letno obdobje. Torej morate v obrazec vnesti razliko med temi kazalniki (hkrati upoštevati znesek predujma za zmanjšanje) - vrstica "110". In v vrstico "120" bodo postavili pomišljaj, če je digitalni kazalnik predplačil višji.
Izpolnite "razdelek 2.1.1"
Ta razdelek naj izpolnijo tisti, ki delajo na "poenostavitvi" s predmetom "dohodek". Najprej se v vrstico "102" vnesejo podatki:
Naslednje štiri vrstice »110« - »113« vsebujejo podatke o dohodkih s kumulativno vsoto za vsa poročevalska obdobja letošnjega leta, torej celotno davčno osnovo. Naslednje štiri vrstice "120" - "123" vsebujejo digitalne kazalnike davčne stopnje. Za izpolnitev vrstic "130" - "133" potrebujete številke obračunanega davka / akontacije za vsako davčno obdobje za leto, ki se dobijo z množenjem: vrednosti prejšnjih štirih vrstic se pomnožijo z Davčna stopnja.
Dobljene zneske obračunanega davka je treba popraviti ob upoštevanju odbitka. In zadnje štiri vrstice "140" - "143" so namenjene prav temu (NK, člen št. 346.21, točka 3.1). Ti podatki o zneskih odbitka se vnesejo v obrazec s kumulativno vsoto za vsako davčno obdobje poročevalskega leta (potrebni so za pravilen vnos podatkov v "razdelku 1.1").
Izpolnite "razdelek 2.1.2"
Podatke o informacijah v ta razdelek vnašajo tisti, ki delajo na »poenostavljeno« s predmetom obdavčitve »dohodek«, vendar s prometnim davkom.
Razmislite o izpolnjevanju tega razdelka po vrsticah:
Ti kazalniki iz vrstic "160" - "163" ne smejo presegati kazalnika zneska obračunanega davka/ akontacije, ki je že zmanjšan za znesek odbitka.
Izpolnite "razdelek 2.2"
Ta rubrika je namenjena tistim, ki delajo "poenostavljeno", vendar pri plačilu davkov upoštevajo tako prihodke kot odhodke. Izpolnjuje se v naslednjem vrstnem redu:
1. Vrstice "210" - "213" - vnesemo digitalno vrednost zneska dobička, prejetega v poročevalskem davčnem obdobju za tekoče leto s kumulativnim seštevkom.
2. Vrstice "220" - "223" - vnesejo se digitalne vrednosti odhodkov za isto obdobje, tudi s kumulativnim seštevkom (v tem primeru vključuje tudi razliko med zneskom že plačanega minimalnega davka in znesek davka, ki je bil obračunan na splošno za preteklo obdobje, v primeru izgub se njihov znesek vpiše v vrstico »230«). Strokovnjaki so pozorni na dejstvo, da mora dobiček presegati stroške!
3. V naslednjih vrsticah "240" - "242" so zabeleženi kazalniki davčne osnove, ki se izračuna po naslednji formuli: od vrednosti vrstic odštejte vrednost vrstic "220" - "222". "210" - "222" (to je, odštejte od zneska porabe dobička).
4. Davčna osnova za poročevalsko leto se evidentira v naslednjih vrsticah:
5. Vrstice "260" - "263" vsebujejo podatke o veljavni davčni stopnji za vsa poročevalska obdobja tekočega leta. Vrednost takšne stopnje se giblje od 5 % do 15 % (odvisno od regionalne zakonodaje).
6. Vrstice "270" - "273" so rezultati matematične operacije, s katero se izračuna znesek obračunanih predujmov in davka: digitalni kazalnik davčne osnove za vsako poročevalsko obdobje v letu se pomnoži z davčno stopnjo. Če se med izračuni dobi negativna vrednost (to je izguba), se v ustrezni vrstici postavi pomišljaj.
7. Vrstica »280« - predpisan je digitalni kazalnik zneska obračunanega minimalnega davka za celotno tekoče leto. Opredeljen je na naslednji način: "213" (letni dobiček) se pomnoži z 1 %.
Zadnja vrstica je v vsakem primeru obvezna.
Izpolnite "oddelek 3"
Ta razdelek v obrazcu izjave bo zadnji. Vsebuje podatke za poročanje o predvideni uporabi:
Namen tega razdelka je zagotoviti osnovne informacije. Izpolniti ga morajo tisti zavezanci, ki so prejeli sredstva v skladu z davčnim zakonikom - 251. člen, 1.-2. Toda informacije o subvencioniranju s strani avtonomnih institucij ne bodo vključene.
Upoštevajte vse nianse izpolnjevanja tega razdelka po vrstnem redu:
Nekaj informacij o kodiranih ciljnih finančnih podatkih:
Če ni ločenega računovodstva, bi morala podjetja neprofitne smeri obravnavati prejeta ciljna sredstva kot obdavčljiva od trenutka, ko jih prejmejo na račun ali na blagajno.
Vrstica "Skupaj za poročilo" vsebuje vsote zneskov v tem razdelku - stolpce "3", "4", "6", "7".
Kako pravilno izpolniti obrazec izjave za leto 2017: na primeru konkretnih situacij
Strokovnjaki predlagajo, da se seznanite z več situacijami, ki zahtevajo upoštevanje določenih odtenkov pri izpolnjevanju glavnih razdelkov novega obrazca za deklaracijo, namenjenega "poenostavitvi". Toda v postopku ni jasnih navodil o predložitvi tega obrazca davčni službi, se pravi, da se odda ves s praznimi vrsticami ali pa je treba predložiti le izpolnjene rubrike. To točko je treba pojasniti pri lokalnem davčnem uradu.
Prvi vzorec: "poenostavljeno" s predmetom obdavčitve "dohodek"
Podjetje "Zarya" je družba z omejeno odgovornostjo in deluje na "poenostavljeni" osnovi s predmetom "dohodek". Poznamo naslednja dejstva:
2. Obračunane že plačane zavarovalne premije v letu 2016:
3. Prometni davek za leto 2016:
Nadaljnjih informacij o zneskih, vključenih v odbitek, ni.
Ta obrazec dokumenta izjave lokalni davčni službi predloži računovodja podjetja, ki mu je izdano pooblastilo. Preverite njegovo dokončanje:
Drugi vzorec: "poenostavljeno" s predmetom obdavčitve "prihodki minus odhodki"
Podjetje "Zarya" je družba z omejeno odgovornostjo in deluje na "poenostavljeni" osnovi s predmetom "prihodki minus stroški". Poznamo naslednja dejstva:
1. Dobiček za leto 2016 na podlagi nastanka poslovnega dogodka:
2. Kazalniki nastalih stroškov v letu 2016:
Ker za preteklo leto ni izgub, se ne upoštevajo. Prav tako to podjetje prej ni plačalo minimalnega davka.
Obrazec dokumenta izjave je izpolnil računovodja tega podjetja, ta dokument pa predloži tudi lokalni davčni službi.
Naslovna stran tega obrazca je bila izpolnjena na enak način kot v prejšnjem primeru.
Larisa
Vse to je razumljivo. Ampak, če samostojni podjetnik uporablja 0-odstotno stopnjo (tako imenovane "davčne počitnice"): v programu "Davčni zavezanec" izpolnim vrstice 260-263 - 0, med nadzorom izpiše napako: izpolnite te vrstice. ignoriram. Toda ali je treba v vrstici 280 navesti znesek obračunanega minimalnega davka? Program vam tega ne omogoča.
Davčni obračun USN je oblika računovodskega poročanja, ki odraža finančne rezultate samostojnih podjetnikov in pravnih oseb, ki so prešle na poenostavljeno obdavčitev za koledarsko leto.
Od leta 2017 bodo morali vsi poenostavljeni delavci poročati po novem obrazcu..
Obrazec izjave za USN:,.
Glavne spremembe so bile uvedene za samostojne podjetnike, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek". Zanje so se pojavili novi rubriki, ki označujejo znesek obračunanega in plačanega prometnega davka (zmanjšuje akontacije pri poenostavljeni obdavčitvi).
Prav tako je nova davčna napoved po poenostavljenem sistemu obdavčitve možnost navedbe četrtletne tekoče stopnje. Regije imajo pravico določiti preferencialne stopnje, znižane na 1% za predmet "dohodki" in jih znižati do 3% za poenostavljen davčni sistem "dohodki-odhodki".
V številnih regijah je bila v zvezi z znanjem intenzivnimi in družbeno usmerjenimi vrstami poslovanja za nove podjetnike uvedena ničelna poenostavljena davčna stopnja (uvedene so bile tako imenovane »davčne počitnice«).
Poenostavljena davčna napoved je enoten obrazec, ki ga predložijo samostojni podjetniki in LLC. Razlike med poročanjem samostojnih podjetnikov in pravnih oseb so nepomembne:
Sicer pa se postopek poročanja o poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike in pravne osebe ne razlikuje.
Davčni obračun za davek (poenostavljen sistem obdavčitve): že veste, kaj je, pogovorimo se o pravilih za sestavljanje obrazca.
Poenostavljena izjava je sestavljena iz 3 razdelkov in naslovne strani. Dokument je vredno izpolniti od konca: najprej razdelka 2 in 1, nato pa naslov. V razdelku 1 je naveden znesek davka ob koncu leta in četrtletna akontacija.
Drugi razdelek vsebuje natančen izračun davka ob upoštevanju morebitnega znižanja prispevkov samostojnih podjetnikov, plačanih v pokojninski sklad za sebe in zaposlene, ter prometnega davka.
Tretji razdelek Davčni upravi posredujejo le zavezanci, ki so lani prejeli državne nepovratna sredstva in proračunska sredstva.
Podjetnik ali pravna oseba mora izpolniti rubrike, ki ustrezajo predmetu obdavčitve, ki ga je izbral.
Davčni zavezanci na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" izpolnijo 1.1 in 2.1.1. in 2.1.2_1, 2.1.2_2. Podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki-odhodki" - 1.1. in 2.2.
USN davčna napoved: izpolnjevanje vzorcev in.
Pri izpolnjevanju poročila so predpisani zneski, ki jih je moral zavezanec plačati po zakonu, in ne dejansko nakazani. Vsi zneski so navedeni z zaokroževanjem brez kopejk.
Izpolnjevanje naslovne strani je za vse enako ne glede na predmet obdavčitve. Vsebovati mora naslednje podatke:
Za samostojne podjetnike in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu je potrebno izpolniti razdelek 1.1 - "dohodek". Če želite to narediti, morate določiti podatke iz izračuna iz razdelka 2.1., vključno z:
Če ima zavezanec ob koncu poročevalskega obdobja preplačilo davkov, se to zapiše v vrstico 110.
Preplačilo davkov USN se lahko uporabi za znižanje v prihodnosti ali vrnitev na tekoči račun(Člen 6, člen 78 Davčnega zakonika). Vračila so možna le, če samostojni podjetnik ali podjetje nima dolgov za druge pristojbine in davke.
Davčni zakonik Ruske federacije, člen 78, odstavek 6
Znesek preveč plačanega davka je predmet vračila na pisno vlogo (vloga, vložena v elektronski obliki z izboljšanim kvalificiranim elektronskim podpisom po telekomunikacijskih kanalih ali vložena prek osebnega računa zavezanca) zavezanca v roku enega meseca od dneva prejema s strani davčnega zavezanca. davčni organ takšne vloge.
Vračilo davčnemu zavezancu zneska preveč plačanega davka, če ima zamude pri drugih davkih ustrezne vrste ali dolgove za ustrezne kazni, pa tudi globe, ki jih je treba pobrati v primerih, določenih s tem zakonikom, se izvede šele po tem, ko znesek preveč plačanega davka se pobota z zamudami (dolgovi) .
Razdelek 1.2 izpolnjujejo samo zavezanci po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki-odhodki".
Najprej se izpolni razdelek 2.2, nato pa na podlagi teh podatkov razdelek 1.2.:
Postopek za izpolnjevanje razdelka 2.1. za samostojne podjetnike in LLC, ki poslujejo po stopnji 6%(predmet "dohodek") predvideva zaporedno polnjenje naslednjih vrstic:
Točki 2.1.1 in 2.1.2 predložijo samo zavezanci samostojni podjetniki.
Samostojni podjetniki in LLC v poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki-odhodki" izpolnijo razdelek 2.1.. Davčni zavezanec mora v tem razdelku izpolniti naslednje parametre:
Če se je izkazalo, da je minimalni davek večji od enotnega davka, ga je treba plačati.
Obdobje poročanja za poenostavitev je eno leto.
Ta režim ima eno nesporno prednost: davčna napoved z uporabo poenostavljenega davčnega sistema je dokumentacija, ki služil enkrat letno.
Podjetniki brez zaposlenih imajo pravico oddati samo en obrazec za poročanje.
Poročilo USN v najemu podjetniki do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu. Za LLC je rok 31. marec.
Samostojni podjetniki se morajo prijaviti Zvezni davčni službi v kraju stalnega prebivališča (uradna registracija) in LLC v kraju uradne registracije (pravni naslov). Naslov pooblaščenega inšpektorata za prijavo se morda ne ujema z regijo ali območjem, kjer se dejavnost dejansko opravlja.
Neoddaja davčne napovedi pravočasno o davku (poenostavljeni davčni sistem), to za samostojne podjetnike in organizacije grozi z globo v višini 1000 rubljev. Treba je opozoriti, da pomanjkanje dohodka v poročevalskem obdobju ne izvzame samostojnega podjetnika iz poročanja. V tem primeru davčni organi od njega pričakujejo ničelno izjavo.
Če podjetnik ali LLC ne le ni prijavil, ampak tudi ni predložil izjave po poenostavljenem davčnem sistemu, mu grozi globa v višini 5% zneska davka, ki ga je treba plačati za vsak mesec. Kazen ne sme presegati 30% neplačanega davka in biti manjša od 1000 rubljev.
Po novih pravilih bo lahko podjetnik, ki svojega dohodka ni prijavil Zvezni davčni službi, morda moral plačati zavarovalne premije PFR v najvišjem znesku. Določa se od osemkratne minimalne plače za tekoče leto. Za leto 2015 je to 154.876,8 rubljev. (8*6205*12*26%).
Zato je potrebno pravočasno oddati potrebna poročila.
Izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu je mogoče osebno predložiti Zvezni davčni službi. Najprej mora biti natisnjen v dveh izvodih, podpisan in žigosan.
Dokumenta vam ni treba šivati, le spenjajte ga s spenjalnikom. En izvod je treba dati inšpektorju, drugega z oznako Zvezne davčne službe - obdržati. Služil bo kot potrditev, da je zavezanec pravočasno prijavil.
Iz dokumentov od IP potrebujete samo potni list dokazati svojo identiteto, od zastopnika pravne osebe - dokumenti, ki potrjujejo njegovo pooblastilo. Lahko pa dodatno zajamete TIN in OGRNIP (OGRN). Notarsko overitev poročila za osebno oddajo ni potrebna.
Priporočljivo je prinesti bliskovni pogon z elektronsko različico poročila. Lahko se vnaprej pripravi v brezplačni programski opremi »Pravna oseba davkoplačevalcev«.
Za tiste, ki ne morejo osebno priti na zvezno davčno službo, da bi prijavili, danes predvidene so naslednje metode za vložitev deklaracije na daljavo po poenostavljenem davčnem sistemu:
Pri pošiljanju po pošti morate izpolniti dva opisa priloge, enega od njih mora poštni strokovnjak žigosati z datumom pošiljanja. Ta datum se bo štel za datum oddaje poročila.
V davčni zakonodaji ni "ničelne izjave".. Toda med podjetniki se pogosto uporablja. Ničelna izjava je poročilo, ki navaja ničelne kazalnike uspešnosti za poročevalsko leto.
Ničelna izjava se predloži v standardni obliki in v zakonsko določenih rokih (do 31. marca ali 30. aprila). Kako izpolniti ničelno poročilo:
IN in LLC na USN-15% izpolnita 1.2 na enak način. in 2.2.
Pri reorganizaciji / likvidaciji podjetja ali zaprtju samostojnega podjetnika morate predložiti tudi izjavo. Ta dokument se ne razlikuje od standardnega poročila, le da bo vseboval finančne rezultate za nepopolno obdobje, na naslovnici pa mora biti navedena posebna koda izjave.
Podjetniki ne smejo pozabiti na vzdrževanje KUDiR. Ni ga treba overiti pri davčnem organu, mora pa biti na voljo v primeru preverjanja. LLC je odgovoren tudi za vodenje računovodskih evidenc.
Poenostavljeno izjavo enkrat letno oddajo vsi podjetniki in podjetja brez izjeme. ne glede na to, ali so v poročevalskem obdobju poslovali ali ne.
Obrazec izjave vsebuje namige o trenutnih pravilih za izpolnjevanje, kar bo zmanjšalo število napak.
Izpolnjevanje deklaracije na USN 2016 v sistemu elektronske deklaracije je obravnavano v naslednjem videu.
Davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu: kaj je to, vzorec izpolnjevanja po poenostavljenem davčnem sistemu
Enkrat letno poenostavljeni ljudje oddajo davčno napoved. Obdobje poročanja je odvisno od statusa osebe: samostojni podjetniki prijavijo letni dohodek do 30. aprila, pravne osebe pa morajo to storiti mesec prej - do 31. marca.
Naslovna stran in šest razdelkov - tako je videti poenostavljena izjava. Predmet obdavčitve je ključni dejavnik, ki določa izpolnjevanje deklaracije.
Pri predmetu »dohodek« mora izjava vsebovati: naslovno stran, razdelke 1.1, 2.1.1, 3. Tretji razdelek je precej specifičen - velja le za tista podjetja, ki so prejela denar ali materialna sredstva v obliki ciljnega financiranja , donacije, donacije. Podjetja in samostojni podjetniki, ki so obremenjeni z obveznostjo plačila prometnega davka, poleg naštetih rubrik izpolnite še poglavje 2.1.2.
Nekoliko drugačna po svoji vsebini je izjava poenostavljenih ljudi, ki menijo, da davek zmanjšuje dohodek za odhodke. Njihova izjava vključuje: naslovno stran, razdelke 1.2, 2.2 in 3 (z namenskimi sredstvi).
Postopek izpolnjevanja po vrsticah in trenutni obrazec izjave sta odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected].
Vsi kazalniki rubljev morajo biti navedeni brez kopecks. Prazne celice deklaracije so prečrtane. V skladu z navodili za izpolnjevanje lahko pomišljaje izpustimo, če je deklaracija natisnjena na tiskalniku.
Prvi list izjave zagotovo ne bo povzročal težav, saj je v njem vse standardno - navesti morate osnovne podatke poročevalske organizacije (IP).
Razdelek 1.1 izpolnijo izplačevalci s predmetom »dohodki«, razdelek 1.2 pa zavezanci poenostavljenega davka s predmetom »prihodki minus odhodki«.
V teh razdelkih bi morali davčni organi videti predplačila davka. Toda neposredni izračun teh zneskov je opravljen v oddelkih 2.1.1, 2.1.2 ali 2.2.
V vrsticah 010, 030, 060, 090 mora prijavitelj označiti kodo OKTMO. Hkrati vrstice 030, 060 in 090 v večini primerov ostanejo prazne in jih je treba izpolniti le ob spremembi naslova podjetja ali prebivališča samostojnega podjetnika. Največje število znakov v OKTMO je 11. Najpogosteje pa je ta koda krajša. V deklaraciji je prva številka kode vpisana v prvo celico vrstice 010, preostale celice so prečrtane. Na primer, sedemmestni OKTMO bo videti takole: 1234567———— (7 števk kode in 4 pomišljaji).
Kodo OKTMO je enostavno določiti - samo pojdite na spletno mesto Zvezne davčne službe in v posebna polja vnesite svoj predmet in občino neposredno na glavno stran. Skoraj v trenutku bo sistem prikazal vaš OKTMO.
V vrsticah 020, 040, 070 morate navesti znesek akontacije, ki se nakaže v proračun.
Če ob izteku šestih ali devetih mesecev akontacija preseže predhodno nakazan znesek, se razlika odraža v vrstici 050 in 080.
V vrstici 100 se izpiše letni znesek davčne obveznosti, v vrstici 110 pa znesek preveč plačanega davka med letom.
Razdelek izpolnijo plačniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek".
Vrstice 110-113 morajo vsebovati podatke o vseh prihodkih, prejetih v obdobju poročanja. Ti podatki so evidentirani v knjigi prihodkov in odhodkov, tako da je mogoče podatke vzeti od tam.
Nasvet. V davčni napovedi obvezno prikažite vse dohodke. Zvezna davčna služba preveri prijavljeni dohodek glede na bančne izpiske z zahtevo banki. Če se letni prihodki na TRR družbe razlikujejo od prijavljenih, bo inšpektor zahteval pojasnilo. Če plačnik ne more pojasniti razloga za neskladje, bo moral dodatno obračunati davek in plačati kazni.
Recimo, IP Uspensky V.S. je leta 2016 zaslužil:
- v 1. četrtletju - 11.000 rubljev. Podjetnik bo ta dohodek upošteval v vrstici 110;
- v 2. četrtletju - 12.000 rubljev, torej za januar - junij je skupni dohodek 23.000 (11.000 + 12.000). V vrstici 111 bo podjetnik prikazal skupni dohodek 23.000 rubljev;
- v 3. četrtletju - 7.000 rubljev, to je za 9 mesecev, dohodek je znašal 30.000 (11.000 + 12.000 + 7.000). Celoten zaslužek od 1. januarja do 30. septembra bo IP upošteval na vrstici 112;
- v 4. četrtletju - 9.000 rubljev, torej za leto IP Uspensky je zaslužil 39.000 (11.000 + 12.000 + 7.000 + 9.000). Letni zaslužek bo prikazan v vrstici 113.
V vrsticah 120-123 plačnik navede davčno stopnjo, v večini primerov je 6% (člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Svojo stopnjo lahko najdete v regionalni zakonodaji ali pa vložite ustrezno zahtevo na davčni urad.
V vrstice 130-133 izplačevalci zabeležijo znesek davka (akontacije), ki se določi kot zmnožek dohodka (str. 110-113) in določene stopnje (st. 120-123).
V vrsticah 140-143 je navedena višina plačanih zavarovalnih premij in bolniških nadomestil. Te zneske je mogoče uporabiti za znižanje celotnega davka. Če je v vrstici 102 označen status "1", se davek lahko zniža za največ 50%. Samostojni podjetnik posameznik, ki dela sam brez zaposlenih, ima pravico znižati davek na celoten znesek fiksnih plačil.
Oglejmo si izračun s primerom. Dohodek Krepezh LLC za leto 2016 je 87.000 rubljev. V regiji, kjer podjetje posluje, je stopnja 6%. Ker je podjetje na trgu prvo leto, je v kadru le direktor. Zanj je bilo med letom v sklade prispevkov nakazanih 7.930 rubljev. Ko smo izračunali letni davek na poenostavljeni davčni sistem, vidimo, da so prispevki višji od davka. To pomeni, da ima Krepezh LLC pravico prepoloviti davek (5.220 x 50%), to je za 2.610 rubljev.
Razdelek 2.1.1 računovodja podjetja izpolni, kot sledi:
- vrstica 113 - 87.000;
- vrstica 123 - 6,0;
- vrstica 133 - 5.220 (87.000 x 6,0 %);
- vrstica 143 - 2610.
Dohodek je prikazan v vrsticah 110-113.
Znesek davka je zabeležen v vrsticah 130-133.
Prispevki iz plače in bolnišnične prejemke so prikazani v vrsticah 140-143.
Plačani prometni davek je prikazan v vrsticah 150-153.
Vrstice 110-143 oddelka 2.1.2 so vključene v vrstice 110-143 oddelka 2.1.1.
Poenostavljalci s predmetom »dohodek« lahko znižajo davek (akontacijo) za celoten znesek plačanega prometnega davka, ki ga odražajo v vrsticah 160-163.
Če družba obračunava davek po poenostavljenem davčnem sistemu od razlike med prihodki in odhodki, je treba izpolniti poglavje 2.2.
V vrstice 210-213 morate zapisati skupni znesek dohodka na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Preverite se lahko tako, da seštejete obremenitve na TRR (bremenitveni račun 51) in gotovinske prejemke (bremenitve računa 50).
Vrstice 220-223 vsebujejo kumulativne podatke o stroških za podjetje.
Ne pozabite, da vsi stroški ne morejo vplivati na davčno osnovo. Obstaja nekaj stroškov, ki jih je nesprejemljivo upoštevati.
Če je plačnik v preteklih letih imel izgube, je treba izpolniti vrstico 230.
Nastala razlika med prihodki (vrstice 210-213) in odhodki (220-223) se odraža v vrsticah 240-243. To bo davčna osnova, od katere je treba obračunati davek. Če stroški presegajo prihodke, ostane vrstica prazna. Izgubo tekočega obdobja je treba določiti v vrsticah 250-253.
Davčna stopnja mora biti prikazana v vrsticah 260-263.
Če osnovo pomnožimo z davčno stopnjo, dobimo znesek davka. Prikazan mora biti v vrsticah 270-273.
Tudi v tem razdelku je treba omeniti minimalni davek, ki je enak 1 % dohodka. Ne plača se vedno, ampak le v primerih, ko je obračunani znesek višji od davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
(Letni dohodek v vrstici 213 x 1%) > (Letni dohodek - Letni odhodki) x davčna stopnja
Izračunana minimalna plača mora biti prikazana v vrstici 280.
Razmislite o izračunu na primeru. Dohodek Krepezh LLC za leto 2016 je 87.000 rubljev, obravnavani stroški pa 54.000 rubljev. V regiji, kjer podjetje posluje, je stopnja 15 %.
Oddelek 2.2 je treba izpolniti, kot sledi:
- vrstica 213 - 87.000;
- vrstica 223 - 54.000;
- vrstica 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
- vrstica 273 - 4.950 (33.000 x 15 %);
- vrstica 280 - 870 (87.000 x 1%).
Če primerjamo minimalni davek in davek na poenostavljeni davčni sistem, vidimo, da je letni davek precej višji od minimalnega. To pomeni, da mora Krepezh LLC glede na rezultate leta v proračun nakazati 4.950 rubljev, zmanjšan za prej plačane predujme.
Tudi v tem razdelku morate v letni izjavi v ustreznih vrsticah prikazati zaslužena sredstva in nastale stroške za posamezno poročevalsko obdobje.
Tretji del v praksi zapolnjuje malo plačnikov. O ciljnih sredstvih boste morali obvestiti davčni inšpektorat, če je organizacija prejela nepovratna sredstva, donacijo, dobrodelni prispevek itd.
V stolpcu 1 so navedene trimestne kode za vrsto dohodka, katerih vrednosti so navedene po vrstnem redu, v katerem je bila izjava izpolnjena.
V stolpcih 2 in 5 morate navesti datum, ko je bil denar knjižen na bančni račun ali blagajno poročevalske organizacije, ali datum prejema premoženja (gradenj, storitev) ter čas porabe ciljnih sredstev. sredstva za ugotovljene potrebe.
V stolpcih 3 in 6 je treba prikazati znesek lanskih sredstev, ki jim ni potekel rok, ter znesek neporabljenih sredstev brez določene dobe porabe.
Podatki o namensko in pravočasno porabljenih sredstvih ter o sredstvih, porabljenih za druge namene in s kršitvijo roka, morajo biti prikazani v stolpcih 4 in 7.
Preden podate izjavo, se prepričajte, da je njen obrazec posodobljen. Da se izognete kaznim, ne zamudite rokov za prijavo. Prav tako ne zanemarite predplačil, saj je to odgovornost vsakega poenostavljenca.
Kontur.Accounting je priročna spletna storitev za organizacije in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu UTII in USN + UTII. Tukaj lahko samodejno ustvarite davčni obračun in ga pošljete davčnemu uradu na spletu. Če izjave ne želite oddati sami, jo zaupajte računovodskemu strokovnjaku.
