Spodaj denarni obtok se nanaša na proces stalnega gibanja denarja v gotovini in negotovinskih oblikah, ki služi procesom kroženja blaga, storitev, pretoka kapitala.

Treba je razlikovati med pojmi "denarni promet"in "plačilni promet". Plačilni promet se razume kot niz plačil, ki jih izvajajo nasprotne stranke tržnih odnosov v procesu upravljanja. Ker še zdaleč niso vsa plačila izvedena v neposredni finančni obliki, je pojem plačilnega prometa veliko širši od koncepta gotovinskega prometa. Vključuje izračune različnih denarnih nadomestkov.

Shema denarnega obtoka znotraj gospodarskega sistema je prikazana na sliki. Ovali označujejo bančne institucije in specializirane finančne institucije, pravokotniki - nebančne udeležence v denarnih transakcijah. Puščice prikazujejo oziroma številčijo denarne tokove, ki delujejo v gospodarskem sistemu. Oglejmo si te tokove podrobneje.

Prva skupina denarnih tokov, označena s puščico 1, nastane v razmerju med centralno (nacionalno) banko in poslovnimi bankami. Narodna banka Republike Belorusije je emisijsko središče države, zato oskrbuje poslovne banke in specializirane finančne in kreditne institucije z gotovino. V primeru presežka gotovine določene poslovne banke je dolžan presežek denarja izročiti ustrezni teritorialni instituciji Narodne banke - blagajniškemu poravnalnemu centru, ki povzroči nasprotni denarni tok. Poleg tega se med zbiranjem denarja iz institucij druge stopnje bančnega sistema predajajo stari in dotrajani bankovci.

riž. Shema denarnega obtoka znotraj gospodarskega sistema

Tako je Narodna banka Republike Belorusije organizator poravnalnega sistema v gospodarskem sistemu, t.j. izvaja poravnave med poslovnimi bankami in specializiranimi finančnimi in kreditnimi institucijami.

Denarni tokovi, označeni s številko 2, označujejo plačilne in poravnalne transakcije med bančnim in nebančnim sektorjem nacionalnega gospodarstva. Vsi poslovni subjekti, ki so uradno registrirani na ozemlju Republike Belorusije, imajo račune v bančnih institucijah države za poravnavo, tako med seboj kot s posamezniki. Fizične osebe lahko pri banki odprejo poseben depozitni račun, preko katerega lahko opravljajo negotovinsko plačevanje. Odpis in knjiženje sredstev na navedenih računih določa negotovinski del denarnega prometa na tej ravni.

Gotovinsko poslovanje te stopnje je možno z dvigom in knjiženjem gotovine na zgoraj navedene račune s strani fizičnih in pravnih oseb. Pravne osebe lahko dvigujejo gotovino s svojih računov za obračune s fizičnimi osebami (zaposlenim, izplačilo drugih pogodb s fizičnimi osebami, izplačilo dividend zasebnim delničarjem ipd.), lahko pa tudi med seboj izvajajo poravnave v omejenem znesku (denarni tok 4 ) . Prebivalstvo lahko v gotovini opravlja vse poravnalne in plačilne transakcije, ki niso povezane s podjetniško dejavnostjo. Postopek izvajanja obračunov poslovnih poslov (tj. poslov za pridobivanje dodatnega dohodka) se dogovarja posebej.

Gotovina se lahko knjiži na račune pravnih oseb v obliki iztržka od prodaje izdelkov, opravljanja storitev. Nacionalna zakonodaja dovoljuje gotovinske poravnave ne le v trgovini na drobno, ampak tudi v številnih drugih transakcijah (na primer pri plačilih za kmetijske proizvode).

Del denarnega prometa, ki ga servisirajo denarni tokovi 3, zajema predvsem gotovinske transakcije, saj gre za transakcije s fizičnimi osebami. To vključuje neposredna gotovinska plačila delodajalcev, pa tudi vso maloprodajo in velik del trgovine na drobno.

Denarni tokovi 4 in 5 prikazujejo notranji promet sredstev, ki se praviloma izvaja v gotovini. Gre za poravnave pravnih oseb med seboj v neznatnih zneskih in med fizičnimi osebami (trgi, zasebna praksa itd.).

Denarni tokovi 6 vključujejo notranje poslovanje bančnega sistema. Te transakcije so možne tako v gotovini kot v negotovinski obliki. Negotovinske transakcije te ravni se izvajajo v dveh glavnih smereh:

• medbančne poravnave brez sodelovanja Narodne banke (klirinške hiše in sindikati, neposredni korespondenčni odnosi)
• medbančno posojanje (posojilo ene poslovne banke drugi). Te posle ureja Narodna banka, pa tudi notranji dogovori udeležencev v transakcijah

Denarni obtok je razdeljen na dve področji:

• gotovina
• negotovinski

Gotovinski promet je neprekinjen proces gibanja gotovine, ki ga predstavljajo bankovci, oziroma bankovci, zakladnice, kovinski kovanci. Kroženje gotovine služi prejemu in izdatki denarnih dohodkov prebivalstva, delu plačil podjetij in organizacij.

Gotovinski promet organizira država, ki jo predstavlja centralna banka preko sistema gotovinskih poravnalnih centrov, kjer so rezervni skladi bankovcev in kovancev ter prometne blagajne za sprejem in izdajo gotovine. Poravnalni in gotovinski centri služijo poravnalnim dejavnostim bank, izvajajo zbiranje denarja in opravljajo posle, povezane z denarnim obtokom. Organizacija in upravljanje gotovinskega obtoka poteka centralizirano, kar mora zagotavljati stabilnost in elastičnost denarnega obtoka.

Vse pravne osebe hranijo prosto gotovino v bančnih institucijah na ustreznih računih pod pogodbenimi pogoji.

V Republiki Belorusiji je zaradi velikega širjenja gotovinskega obtoka ta promet zakonsko omejen za pravne osebe. Za poslovne subjekte obstaja omejitev gotovine.

Negotovinski promet denarja odraža gibanje vrednosti brez udeležbe gotovine s prenosom sredstev na račune kreditnih institucij in pobotanjem medsebojnih terjatev.

Negotovinski promet vključuje sodelovanje v denarni transakciji posrednikov v osebi specializiranih kreditnih organizacij. Pojav takšnih posrednikov pomeni, da začnejo z denarnimi tokovi upravljati posebne institucije, ki so bile ustanovljene za kopičenje in prerazporeditev sredstev. Negotovinski promet je možen tudi neposredno med nasprotnimi strankami v primeru nasprotne menjave blaga, ko pride do pobotanja medsebojnih zahtev in obveznosti. V tem primeru preko posrednikov nastane le tisti del negotovinskega prometa, ki ni poravnan z medsebojno poravnavo.

Udeleženci negotovinskega prometa odpirajo račune v bankah in drugih kreditnih organizacijah. Gibanje negotovinskega denarja se izvaja v imenu stranke zadevne kreditne institucije, sestavljeno z ustreznim enotnim plačilnim dokumentom.

Negotovinski promet se izvaja v različnih oblikah, ki jih določi centralna banka. Določa tudi oblike plačilnih dokumentov in postopek njihove izvedbe. Izbira oblike plačila je odvisna od posebnih pogojev transakcij in operacij in je določena v pogodbah med nasprotnimi strankami.

Negotovinski promet je mogoče razvrstiti glede na naravo transakcij, ki jih izvajajo nasprotne stranke. Nedenarni promet, ki služi komercialnim poslom, se izvaja vzporedno s prometom materialnih sredstev. Negotovinski promet, ki opravlja finančne transakcije, lahko razdelimo na dva dela. Eden od njih je povezan z izpolnjevanjem obveznosti podjetij in državljanov do države za plačilo davkov in pristojbin. Drugi del opravlja storitve finančnih transakcij, ki jih izvajajo udeleženci na trgu z različnimi denarnimi instrumenti preko specializiranih finančnih in kreditnih institucij. Takšne transakcije so špekulativne in virtualne narave. Virtualnost pomeni možnost sklenitve transakcije v odsotnosti sredstva in njegove pridobitve po nastanku določenih dogodkov, ki jih določajo pogoji pogodbe, pa tudi transakcijo z dobavo sredstva v prihodnosti (pogojne transakcije) .

Obseg negotovinskega denarnega prometa je odvisen od velikosti, ravni cen in davkov, strukture proizvodnje, stroškov opredmetenih in neopredmetenih sredstev, sredstev in proizvodnih dejavnikov, ki krožijo na trgu, obrestnih mer za posojila in depozite, hitrost plačil in obračunov, stanje bančnega plačilnega sistema, obseg izvozno-uvoznih poslov itd.

V obliki negotovinskega prometa se pojavlja tudi promet z vrednostnimi papirji. Ima pomembne posebnosti, saj so vrednostni papirji manj likvidno sredstvo v primerjavi z denarjem. Najpogostejši vrednostni papirji so kvazi (mjenice) in lastniški vrednostni papirji. Ti vrednostni papirji so izdani v določenem obsegu, po enotni nominalni vrednosti, enotnih pravilih in pogojih ter zahtevajo registracijo pravic lastnikov imetnikov.

Gotovinski in negotovinski posli so med seboj tesno povezani. Gotovinski promet se zlahka spremeni v negotovinski, na primer pri pobiranju gotovinskih iztržkov, ki jih prejme podjetje, ali ko posamezniki odprejo bančni račun itd. Enotnost gotovinskih in negotovinskih transakcij se kaže tudi v tem, da tvorijo denarno ponudbo, ki je predmet denarnega ciljanja.

Gotovinski in negotovinski denarni promet odražata splošno stanje v gospodarstvu, hkrati pa sta podvržena dejavnemu vplivu vseh udeležencev v denarnih odnosih. Normalno stanje gotovinskega in negotovinskega prometa pomeni, da se gospodarstvo uspešno razvija, obstaja gospodarska rast in trajnostni razvoj gospodinjstev. In, nasprotno, krizno stanje gospodarstva vodi v upad proizvodnje, zmanjšanje investicij, povečanje brezposelnosti, medtem ko denar izgublja stabilnost, depreciira, prihaja do zvišanja cen, neravnovesja med ponudbo in povpraševanjem. , inflacija.

Brezgotovinski denarni obtok, njegov pomen.

Negotovinski gotovinski promet je neprekinjeno gibanje denarja v negotovinski obliki. V količinskem smislu je enak znesku negotovinskih plačil za določeno časovno obdobje.

Negotovinski denarni promet poteka v okviru bančnega sistema, saj gibanje denarja v negotovinski obliki poteka z bremenitvijo sredstev z bančnih računov plačnikov in knjiženjem na bančne račune prejemnikov - pri prenosu denarja, izpolnjevanje obveznosti iz poslovnih in finančnih poslov itd. Tako je začetna in končna točka gibanja negotovinskega denarja bančni račun.

Imetniki bančnih računov so lahko pravne in fizične osebe. Pravne osebe morajo imeti tok(obračunski) bančni račun, namenjen za negotovinska plačila. Lahko pa skupaj z njim odprejo druge račune (depozitne račune, račune za evidentiranje kreditnega dolga ipd.), ki se uporabljajo tudi za organiziranje gibanja negotovinskih sredstev.

Komercialne banke v negotovinskem denarnem obtoku delujejo tako kot neposredni udeleženci plačil kot institucije, ki opravljajo posredniške funkcije pri poravnalnih transakcijah. V Republiki Belorusiji ima vsaka poslovna banka en obvezni račun - dopisnik, - ki je odprta pri Narodni banki v času državne registracije poslovne banke. Ta račun banka uporablja za medbančna nakazila denarja v procesu plačil svojih strank in lastnih plačil. Če sta račun plačnika in prejemnika sredstev v isti banki, potem se poravnava med njima zgodi brez sodelovanja sistemov medbančnih nakazil - s preprostim prenosom denarja z enega računa na drugega. Poleg obveznega korespondenčnega računa pri Narodni banki lahko poslovna banka odpre korespondenčne račune pri drugih poslovnih bankah tako v državi kot v tujini.

Vrste negotovinskega prometa lahko ločimo na podlagi različnih meril. Zlasti obstajajo negotovinski denarni obtok:

a) v zvezi s proizvodnjo bruto domačega proizvoda:

§ blago- gibanje negotovinskega denarja, ki služi procesu proizvodnje in prodaje blaga, storitev, del v vseh sektorjih javnega gospodarstva;

§ netržno― gibanje nedenarnih sredstev, ki nastanejo v procesu izpolnjevanja finančnih obveznosti in drugih plačil neblagovne narave (na primer plače v negotovinski obliki, plačilo davkov, plačila zavarovanja itd.);

b) glede na način organizacije:

§ centralizirano— promet preko korespondenčnih računov poslovnih bank pri centralni banki;

§ decentralizirano— gibanje negotovinskega denarja prek neposrednih korespondenčnih računov, ki so jih med seboj odprle poslovne banke;

c) za nasprotne stranke pri plačilu:

§ med kmetijo― kroženje nedenarnih sredstev med gospodarskimi subjekti vseh oblik lastništva;

§ medbančno― gibanje negotovinskih sredstev med bančnimi organizacijami;

§ banka― promet med bančnimi organizacijami in njihovimi strankami - fizičnimi in pravnimi osebami v postopku dajanja in odplačevanja posojil itd.;

§ maloprodaja— promet, ki nastane pri plačilih gospodinjstev;

d) po območju delovanja:

§ notranjost— gibanje negotovinskega denarja v nacionalnem gospodarstvu;

§ mednarodni— promet, ki nastane v procesu mednarodnih poravnav in plačil.

Negotovinski denarni promet predstavlja velik del denarnega prometa nacionalnega gospodarstva (več kot 90 odstotkov v razvitih državah). Na njen obseg in strukturo vplivajo številni dejavniki: stopnja gospodarske rasti, stopnja inflacije, koeficient monetizacije gospodarstva, stopnja razvitosti finančnih trgov, veljavna zakonodaja na področju urejanja poravnalnih razmerij, prevladujoči plačilni običaji v državi, nabor uporabljenih plačilnih instrumentov, stopnja razvoja bančništva in plačilnih sistemov, sistemi, ki se uporabljajo za plačevanje, bančne tehnologije itd.

Država je zainteresirana za povečanje deleža negotovinskih plačil v strukturi denarnega prometa. To je posledica velikega pomena, ki ga ima razvoj negotovinskega denarnega obtoka za gospodarstvo države:

bistveno se poveča hitrost poravnalnih poslov, kar prispeva k pospeševanju obračanja kapitala in ugodno vpliva na finančno stanje poslovnih subjektov;

zagotovljen je več prostega pretoka kapitala iz nekaterih sfer in sektorjev gospodarstva v druge;

zmanjšajo se stroški obtoka v monetarni sferi in gospodarstvu kot celoti;

koncentracija večine denarnega prometa v bančnem sistemu omogoča državi nadzor in regulacijo denarnih tokov, bankam pa uporabo denarja na računih kot sredstva za kreditiranje gospodarstva;

v procesu gibanja negotovinskih sredstev (ko aktivno poslovanje izvajajo banke) nastaja nov denar, ki zadovoljuje potrebe gospodarstva v dodatni ponudbi denarja;

Udeleženci poravnave imajo možnost nadzora zakonitosti, pravilnosti in pravočasnosti plačil, saj se slednja izvajajo s plačilnimi navodili. To pomaga zmanjšati tveganja gospodarskih in finančnih dejavnosti.

Vpliv, ki ga ima lahko promet brezgotovinskega denarja na gospodarstvo države in dejavnosti poslovnih subjektov, je v veliki meri odvisen od učinkovitosti organizacije negotovinskega plačilnega prometa.

Negotovinski obračuni so obračuni med pravnimi in fizičnimi osebami ter z njihovo udeležbo, ki se izvajajo negotovinsko, to je s prenosom sredstev z računa plačnika na sredstva računa prejemnika (upravičenca) ali pobotom. medsebojne terjatve.

Za organizacijo negotovinskih plačil v okviru nacionalnega plačilnega sistema se določijo načela, pogoji, postopek in oblike njihovega izvajanja.

Negotovinska plačila je treba izvajati na podlagi določenih načel ali temeljnih pravil, katerih spoštovanje omogoča zagotavljanje zaščite interesov vseh udeležencev v poravnavah, zmanjšanje tveganj pri plačilih in zagotavljanje kontinuitete brezgotovinskega denarnega obtoka.

P r n t i p a m o r ganizaciji in brez gotovinskih obračunov je mogoče pripisati naslednje:

1) zakonska ureditev in poenotenje postopka za brezgotovinska plačila. To načelo določa potrebo po zakonodajni ureditvi poravnalnih poslov, da se zagotovi enotnost njihovega ravnanja vseh udeležencev in na tej podlagi poveča njihova zanesljivost. Postopek za brezgotovinsko plačevanje, ki ga določa veljavna zakonodaja, je obvezen za banke, ki delujejo kot posredniki v poravnavah, in njihove stranke;

2) svoboda izbire oblik negotovinskih poravnav s strani nasprotnih strank poravnalnih transakcij. To načelo pomeni, da banke nimajo pravice posegati v pogodbena razmerja med poslovnimi subjekti, slednji pa lahko za svoje poslovanje izberejo kakršno koli obliko negotovinskega plačil, ki jih določa zakon, in jih določijo v podjemnih pogodbah. Banke jim nimajo pravice zavrniti uporabe izbranega načina plačila, če je ta v skladu z zakonodajo. Posamezniki lahko tudi sami izbirajo oblike negotovinskega plačila za plačevanje;

3) medsebojni nadzor udeležencev nad pravilnostjo obračunov in njihovo odgovornostjo za spoštovanje postopka poravnave. Možnost nadzora je posledica dejstva, da se vse poravnalne operacije izvajajo na podlagi plačilnih navodil, izdanih v skladu z veljavnimi bančnimi pravili. Za spoštovanje postopka plačil so pravno odgovorne tako banke kot njihove stranke, saj zakonitost in pravočasnost bremenitve računov plačnikov in knjiženja v dobro na račune prejemnikov neposredno vplivata na finančno stanje poravnalnih nasprotnih strank. Zlasti banka je dolžna stranki povrniti sredstva, če jih je neutemeljeno odpisala ali prenizko pripisala na račun stranke ali jih nakazala napačnemu prejemniku. Stranka lahko zahteva tudi odškodnino za škodo in izgubljeni dobiček, ki nastane zaradi neizpolnjevanja obveznosti. Banke imajo po drugi strani pravico pobirati globe v primeru kršitve postopka za izvajanje poravnalnih operacij s strani njihovih drugih udeležencev;

4) soglasje imetnikov računov za izvedbo obračunov. To načelo pomeni, da bi morale banke nakazilo sredstev plačnikov na račune prejemnikov izvajati le po neposrednih navodilih plačnikov ali po prejemu njihovega soglasja za plačilo poravnalnih dokumentov (akcept). Poravnalne listine lahko banka izplača brez soglasja plačnika le v primerih, ko je neposredni dvig sredstev določen z zakonom ali na podlagi izvršilnih listin, ki jih izdajo sodišča ali drugi pristojni organi;

5) nujnost plačil. Po tem načelu je treba sredstva nakazati v vnaprej določenem roku, tako da lahko prejemnik načrtuje gibanje svojih sredstev, potrebo po posojilu itd. Pravočasnost obračunov je nujen pogoj za nemoteno izvajanje gospodarskih dejavnosti v podjetjih in delovanje gospodarstva kot celote, prispeva k povečanju hitrosti prometa negotovinskih sredstev in na tej podlagi k povečanju povečanje učinkovitosti javnega gospodarstva. Pogoji plačil se določijo s sporazumom med plačnikom in prejemnikom sredstev, najdaljše trajanje brezgotovinskih plačil v državi pa je določeno z veljavno zakonodajo;

6) varnost plačil. To načelo je povezano s prejšnjim in pomeni, da mora plačnik za pravočasno izvedbo plačila imeti na računu sredstva v zahtevanem znesku, bodisi lastna bodisi v ta namen priskrbljena s strani banke na kredit. Skladnost s tem načelom ustvarja jamstvo za plačila in njihovo pravočasnost.

Za izvajanje teh načel v praksi morajo biti prisotni določeni pogoji.

Pogoji za brezgotovinsko plačevanje vključujejo potrebo po odprtju bančnih računov za brezgotovinsko plačevanje in sklenitev ustreznih pogodb med bankami in njihovimi strankami. Kot je bilo že omenjeno, se lahko poravnalne operacije izvajajo na različnih bančnih računih - depozitni, tekoči računi, računi za evidentiranje kreditnega dolga, kartični računi in drugo. Vendar je glavni račun, ki se uporablja za negotovinska plačila pravnih oseb, tekoči (obračunski) račun. Podjetje ali organizacija ima pravico, da samostojno izbere banko za odprtje računa. Postopek odpiranja in delovanja vseh vrst bančnih računov urejajo predpisi Narodne banke. Banke opravljajo negotovinske poravnave na račune strank le v skladu s pogoji z njimi sklenjenih pogodb - tekoči (poravnalni) račun, bančni depozit (depozit), kredit ali drugo.

Organizacija brezgotovinskega plačevanja temelji na pogodbenih razmerjih ne le med bankami in njihovimi strankami, saj se potreba po plačilih pojavlja pri poslovnih subjektih v zvezi z izvajanjem določenih poslov, izpolnjevanjem finančnih obveznosti itd. Tako negotovinska poravnava strank banke temelji na pogodbah o dobavi blaga, izvedbi del, opravljanju storitev (osnovne pogodbe). Ti dogovori med drugim določajo obliko, v kateri se bodo izvajala negotovinska plačila. Banke nimajo pravice nadzorovati izpolnjevanja obveznosti strank po glavni pogodbi in se vmešavati v odnos med njenimi strankami.

Postopek za izvajanje brezgotovinskih plačil je določen z zakonom in določa vrste in obliko plačilnih dokumentov, čas njihove izvedbe, pravila pretoka dokumentov, zaporedje plačil, odgovornost strank za spoštovanje plačilne discipline itd. Enako je za vse udeležence in velja ne glede na konkreten način plačila.

V Republiki Belorusiji negotovinske poravnalne transakcije izvajajo banke na podlagi plačilnih navodil strank.

Navodilo za plačilo so navodila pobudnika plačila banki pošiljateljici, da nakaže določen znesek denarja v korist upravičenca. Pobudnik plačila je lahko tako plačnik kot upravičenec. Stranka lahko izda plačilna navodila banki pošiljateljici na dva načina: s posredovanjem dokumentov za poravnavo (plačilni nalogi, plačilni zahtevki ali plačilni zahtevki-nalogi) ali z uporabo plačilnih instrumentov (čeki, bančne plastične kartice ipd.). Plačilna navodila se lahko izdajo na papirju ali v obliki elektronskega dokumenta, zahteve za njihovo obliko in vsebino pa določa Narodna banka. Po prejemu plačilnega navodila stranke ga je banka dolžna izvršiti najkasneje naslednji bančni dan po dnevu njegove predložitve. Okoliščine, v katerih ima banka pravico zavrniti izvršitev plačilnih navodil komitentov, določa veljavna zakonodaja.

Imenuje se zaporedno premikanje plačilnih navodil v procesu plačil tok dokumentov. Vsaka vrsta plačilnega navodila ima svoje posebnosti poteka dela in svoje trajanje. Glavna pravila za pretok dokumentov v različnih oblikah negotovinskih plačil razvija Narodna banka, v skladu z njimi pa vsaka banka vzpostavi svoj postopek za prenos plačilnih navodil med svojimi strukturnimi oddelki.

Banka izvaja vsa plačila z računa stranke v vrstnem redu, v katerem je prejela plačilna navodila za ta plačila. Če pa sredstva na računu ne zadoščajo za plačilo vseh prejetih plačilnih navodil, postane za stranko zelo pomemben vrstni red, po katerem bo banka poravnala svoje obveznosti.

Vrstni red plačil¾ je zaporedje bremenitve sredstev s tekočega (poravnalnega) in drugih računov za plačilo prejetih plačilnih navodil v primeru premajhnih sredstev na računu. Določen je z zakonom in je obvezen za banke.

Ločimo naslednje vrste prioritet: koledarsko, ciljno in po presoji naročnika. Koledar prednost pomeni izvršitev plačilnih navodil po vrstnem redu, v katerem jih je banka prejela (ne glede na namen in vrednost plačil). Njena pomanjkljivost je v tem, da se lahko sekundarne obveznosti za stranko plačajo na škodo zanj najpomembnejših plačil. cilj zaporedje predvideva naslednji vrstni red: glede na ekonomski pomen plačil se določijo njihove prednostne skupine; plačilo vsake naslednje skupine se izvede šele po zaključku vseh plačil prejšnjih skupin.

Trenutno se v Republiki Belorusiji uporabljajo vse tri vrste plačilnega reda. Določene so ciljne prednostne skupine, znotraj katerih se plačila praviloma izvajajo po vrstnem redu koledarskega prejema plačilnih navodil. V zadnji skupini je dovoljeno določiti vrstni red plačil po presoji plačnika.

Gotovinski promet, njegova ekonomska vsebina

Po svoji ekonomski vsebini gotovinski promet- proces neprekinjenega gibanja gotovine, ki je del denarnega toka. Za gotovinski obtok je značilna uporaba gotovine kot sredstva obtoka in plačila, posredovanja pri plačilu blaga, storitev in drugih plačil. Po vrednosti je gotovinski promet vsota gotovinskih plačil za določeno časovno obdobje. Prav ta promet večinoma služi oblikovanju dohodkov in izdatkov prebivalstva. Značilnost gotovinskega obtoka je večkratna uporaba istega bankovca za plačevanje, ki se premika iz roke v roko.

Gotovina začne svoje gibanje iz blagajn bank, predvsem iz centralne banke kot izdajnega centra. Iz blagajn te banke v procesu zaključenih poslov (kreditiranje, prodaja ipd.) gredo v poslovne banke. Podjetja, organizacije, podjetniki na račun razpoložljivih sredstev na njihovih računih ali danega posojila prejemajo gotovino na blagajnah bank. Ti denarni zneski so namenjeni izplačilu plač in enakovrednih izplačil ter drugim izplačilom v gotovini. Del gotovine iz blagajn bank je mogoče prodati drugim bankam, pa tudi neposredno izplačati prebivalstvu (obresti na depozite, izplačilo pokojnin, nadomestil, dividend itd.). Iz blagajn podjetij in organizacij se plačujejo prebivalstvu v gotovini, prejetih za predvideni namen v bankah. Manjši zneski se uporabljajo za gotovinske poravnave med podjetji in organizacijami.

Nato se začne proces porabe (uporabe) gotovine s strani prebivalstva za nakup blaga, plačilo storitev, plačila v korist države ter drugih pravnih in fizičnih oseb. Poraba dela denarja se lahko odloži (prihranki prebivalstva) v organizirani in neorganizirani obliki. Gotovina od prebivalstva spet gre v blagajne podjetij, organizacij, vendar je slednji ne morejo uporabiti za gotovinska plačila, mimo banke, in jih morajo predati banki za knjiženje na račune. Tako se gotovina, ki je začela gibanje iz blagajn bank, prešla skozi vse kanale obtoka, vrača nazaj v banke, da bi začela nov promet.

Spodaj je podana približna shema denarnega toka.

Slika 4.1. denarni tok

Isti bankovci lahko naredijo veliko krogov, hkrati pa so v vseh fazah. Gotovinski obtok je neprekinjen in v njegovem središču so banke. Ta položaj v denarnem obtoku je izjemno pomemben. To vam omogoča koncentracijo gotovine v bankah, kar vodi do pospeševanja njihovega obtoka, zmanjšanja stroškov gotovinskega obtoka, zagotavlja njihov nemoten prehod v negotovinsko denarno sfero in obratno, preprečuje prihajajoči prevoz denarja in ustvarja tudi možnost nadzora porabe gotovine. Morebitne zamude gotovine na blagajnah podjetij, organizacij, zavodov, podjetnikov so omejene z dejstvom, da banke določajo omejitve zneska (limitov) gotovine na blagajni ob koncu dneva, stroge roke za njihovo dostavo na blagajno. banke (komunikacijska podjetja). Določi se možna višina porabe na mestu prejetega denarnega izkupička s strani podjetij in podjetnikov.

Za analizo procesov v denarnem obtoku uporabljamo Fluktuacija gotovino, tj. hitrost njihovega vračanja na blagajne bank (v dnevih). V tem primeru se pri izračunu upošteva denarna sredstva na začetku in koncu obdobja; število dni v obdobju poročanja; prihodki iz gotovinskega prometa za poročevalsko obdobje. Na stopnjo gotovinskega prometa vplivajo številni dejavniki, zlasti nagnjenost prebivalstva k varčevanju; načine za mobilizacijo teh prihrankov; sovpadanje časa prejema gotovine in njihove porabe; nakup in prodaja na organiziranih in neorganiziranih trgih; razpoložljivost blaga, plačanih storitev, njihova kakovost; velikosti limitov blagajn podjetij, organizacij; procesi, ki se pojavljajo na denarnih in finančnih trgih, itd. Upočasnitev hitrosti gotovinskega prometa lahko zahteva dodatno izdajo denarja v obtok, pospeševanje vračanja denarja v blagajne bank, nasprotno, zmanjša njihovo izdajo. .

V procesu organiziranja denarnega obtoka pomembne gospodarske naloge, kot so:

določitev skupnega obsega gotovinskega prometa, njegove strukture; nastajajoči trendi;

usmerjanje in regulacija denarnih tokov;

porazdelitev ponudbe denarja po vsej državi;

določanje mase denarja v gotovini v obtoku, vrednosti denarnih agregatov;

· stopnja pobiranja iztržka, drugi načini mobilizacije gotovine s strani bank;

Izračun emisijskega rezultata za (za) določeno obdobje itd.

Za ugotavljanje potreb po gotovini banke napovedujejo pričakovane prejemke gotovine v blagajne in možne dvige gotovine. Napoved gotovinskega prometa je narejena na podlagi informacij, prejetih od servisiranih podjetij, organizacij, podjetnikov. Napoved gotovinskega prometa se sestavi glede na vire prejemkov in smeri dvigov gotovine.

Konsolidirano napoved gotovinskega prometa za republiko kot celoto sestavi Narodna banka Republike Belorusije. Za to se uporabljajo napovedni podatki glavnih smeri družbeno-ekonomskega razvoja, pa tudi podatki o gotovinskem prometu bank. Hkrati Narodna banka pritegne dodatne podatke: napovedne izračune prometa na drobno, vključno z javno prehrano, obseg plačanih storitev (v gotovini), podatke iz komunikacij, zavarovalništva, statistike, ministrstva za finance, davčnih organov itd. , povezanih z oblikovanjem gotovinskega prometa v državi .

Banke sprejemajo, izdajajo, hranijo gotovino na način, ki ga predpisujejo regulativni dokumenti o izdaji in gotovinskih transakcijah v Narodni banki Republike Belorusije in gotovinskih transakcijah v poslovnih bankah Republike Belorusije, pravili za organizacijo gotovine. promet. Ta pravila urejajo banke:

postopek izdelave blagajne; njihova zasnova, tehnična trdnost blagajne; oprema delovnih mest gotovinskih delavcev v banki; izdelava blagajn itd.

· Pravila za gotovinsko poslovanje z gotovino v nacionalni valuti; delo dohodnih, odhodnih, večernih blagajn; okrepitev operativne blagajne; postopek delovanja blagajn bank pri poslovnih subjektih in blagajniških centrih; gotovina pri uporabi bankomatov;

Promet znotraj gotovine in ravnanje z gotovino; pravila za izdajo gotovinskih dokumentov; oblikovanje map z dokumenti; organizacija dela z gotovino (formiranje, pakiranje bankovcev, delo s ponarejenimi in dvomljivimi bankovci); organizacija dela števca blagajne, prenos vrednosti med gotovinskimi delavci; ugotavljanje pristnosti in plačilne sposobnosti bankovcev;

· Pravila za pobiranje denarnih izkupičkov in prevoze dragocenosti s strani komunikacijskih podjetij, prevoze dragocenosti s strani zbirne službe poslovnih bank;

zagotavljanje varnosti dragocenosti; njihovo shranjevanje, revizija, odgovornost oseb, ki delajo z vrednotami; prevzem dragocenosti v hrambo;

· pravila za gotovinsko poslovanje z gotovino v tuji valuti in plačilne listine v tuji valuti; postopek sprejemanja in prenosa valutnih vrednosti na blagajnah banke; postopek obdelave, oblikovanja in pakiranja valutnih vrednosti; revizija valutnih vrednosti; potek dela menjalnice.

Gotovinski promet je organiziran na podlagi načel celotnega gotovinskega prometa in posebna načela:

· podjetja, organizacije, ustanove, podjetniki morajo hraniti gotovino v bankah, razen gotovinskega limita, in prejemati denar na blagajnah bank;

· banke postavljajo omejitve stanja gotovine v blagajnah subjektov vseh oblik lastništva;

gotovinski obtok je predmet napovednega načrtovanja;

· urejanje gotovinskega prometa centralizirano izvaja centralna banka.

Gotovinski promet je po svojem obsegu precej manjši od negotovinskega prometa, vendar je njegova pravilna organiziranost še posebej pomembna v družbeno-ekonomskem smislu, saj ta promet služi predvsem odnosom, povezanim s sfero osebne potrošnje. Procesi, ki potekajo na področju gotovinskega obtoka, neposredno vplivajo na stabilnost kupne moči prebivalstva in denarja.

denarni sistem

Negotovinski promet je del gotovinskega prometa, ki je enak vsoti vseh plačil, opravljenih v negotovinski obliki za določeno obdobje.

Poravnave, ki se izvedejo brez uporabe gotovine, s prenosom sredstev na račune pri kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev, se imenujejo brezgotovinska plačila.

Postopek za brezgotovinsko plačevanje v različnih državah je drugačen, kar je posledica zgodovinskega in gospodarskega razvoja posameznih držav. Tako je v ZDA, Kanadi, Veliki Britaniji, Franciji, Italiji sistem plačil s čekom postal zelo razširjen. V številnih državah celinske Evrope (Avstrija, Belgija, Madžarska, Nemčija, Nizozemska, Francija, Italija, Švica) so prevladovali žiro izračuni. Žiro poravnave so neke vrste negotovinska plačila, katerih bistvo je nakazilo sredstev na posebne račune na podlagi pisnih navodil za prenos sredstev z računa plačnika na račun prejemnika – žiro nalogi. Z razvojem in izboljšanjem avtomatizacije bančnega poslovanja od sredine 70. let prejšnjega stoletja v razvitih državah se je začel uporabljati sistem elektronskih plačil.

V Rusiji, pred revolucijo, je bil obtok bankovcev zelo razvit. Od tridesetih let prejšnjega stoletja do leta 1993 je bil sistem brezgotovinskega plačevanja prilagojen dragemu upravljavskemu mehanizmu in ustreza administrativno-komandnim načinom upravljanja gospodarstva. Operativni sistem brezgotovinskega plačila je bil osredotočen na služenje predvsem interesom dobavitelja. Obstajala so precej stroga načela organizacije negotovinskih plačil, katerih spoštovanje je do neke mere nadomestilo pomanjkanje resničnega gospodarskega interesa in odgovornosti podjetij za izpolnjevanje svojih pogodbenih obveznosti. Vsa negotovinska plačila so bila opravljena na podlagi plačilnih dokumentov, ki so v obtoku le v prometu znotraj banke. Ta načela poravnave niso upoštevala zahtev glede plačilne sposobnosti in kreditne sposobnosti kupca, možnosti uporabe v praksi drugih raznolikih in fleksibilnejših oblik poravnave in plačilnih načinov. Razvoj tržnih odnosov v gospodarstvu je zahteval spremembo temeljev sistema negotovinskih plačil, vključno z načeli njihove organizacije. Trenutno osnovna načela organizacije sistema brezgotovinskih plačil vključujejo obvezen pogoj za hrambo sredstev v kreditnih institucijah; načelo plačnikovega soglasja za odpis sredstev; načelo plačil v mejah lastnih sredstev in prejetih posojil; načelo optimalne hitrosti brezgotovinskih plačil; načelo periodičnega plačilnega reda .

Ukoreninjena načela brezgotovinskega plačila je kritično preučil V.I. Tarakanov, ki je vsa načela razdelil na splošna ekonomska in specifična. Splošna ekonomska načela vključujejo ekonomičnost in diferenciacijo negotovinskih plačil. Posebna načela po V.I. Tarakanov, so razdeljeni v dve skupini. Prva skupina odraža organizacijske vidike izračunov. Druga skupina, ki razkriva ekonomske temelje plačilnega prometa, "vključuje načela, kot so ciljna narava, nujnost, varnost plačil." Po mojem mnenju ta razlaga odraža bližino načel brezgotovinskega plačila in kreditiranja.

Do nedavnega je bila v Rusiji glavna oblika negotovinskega plačila sprejemni obrazec, narejen na podlagi plačilnih zahtev dobaviteljev. Do začetka leta 1990 je njegov delež v celotnem plačilnem prometu države znašal približno 44-45%, pri plačilih za blago in storitve - 66-67%. Priljubljenost te oblike plačevanja je bilo pojasnjeno s tem, da je v največji meri izpolnjevala merila sistema negotovinskih plačil, značilnih za upravno-komandno gospodarstvo. Trenutno je v zvezi s prehodom na tržne razmere priporočljiva uporaba takšnih obrazcev, ki naj bi plačniki sami naredili pobudnika plačila.

Glavne oblike plačil, ki se uporabljajo na ozemlju Ruske federacije, vključujejo:

Poravnava po položnikih.

Plačilni nalog je nalog imetnika računa (plačnika) banki, ki ga streže, sestavljen s poravnalnim dokumentom, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev, odprt v tej ali drugi banki. Plačilni nalogi se lahko uporabljajo za prenos sredstev za dostavljeno blago; v proračune vseh ravni in zunajproračunske sklade; dajanje/odplačevanje posojil, depozitov in plačevanje obresti nanje; in za druge namene, določene z zakonom ali pogodbo. Prednost obračunov s položnicami je, da je trenutek prevzema blaga in plačila čim bližje, kar bistveno pospeši promet sredstev.

Poravnave s plačilnimi zahtevki

Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo upnika (prejemnika sredstev) v skladu z glavnim sporazumom dolžniku (plačniku), da plača določen znesek denarja prek banke.

Zahtevki za plačilo se uporabljajo pri obračunih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, določenih z glavno pogodbo. Ta oblika negotovinskega plačila ne velja za zajamčene načine plačila. Med slabosti sodi tudi možnost zamude pri plačilu zaradi pomanjkanja sredstev na računu plačnika.

3. Plačila s čeki

Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo čekovnega trasanta banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem naveden. Glavne značilnosti obračunov s čeki so: plačilo se izvede s tekočega računa; vir plačila - lastna ali bančna sredstva; delovanje je zagotovljeno; prevzem se izvede vnaprej; plačilo je organizirano na lokaciji obračunskega računa.

4. Poravnava z akreditivi

Akreditiv (iz nemškega akkreditiv - zaupanje) je pogojna denarna obveznost banke, ki jo izda v imenu kupca v korist prodajalca, po kateri lahko banka, ki je odprla račun (banka izdajateljica), izvaja plačila prodajalca ali pooblastiti drugo banko za izvedbo takih plačil, če so v akreditivu določeni dokumenti in če so izpolnjeni drugi pogoji akreditiva.

Akreditivi se delijo na:

denarni in dokumentarni

Akreditiv je nominalni dokument, ki ga banka izdajateljica naslovi na drugo banko in vsebuje nalog za plačilo denarja kupcu v določenem časovnem obdobju.

Dokumentarni akreditiv se uporablja za obračune med dobavitelji in kupci v veleprodajnem prometu ali v zunanjetrgovinskih poslih.

Preklicno in nepreklicno

Preklicni akreditiv je akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega dogovora s prodajalcem.

Nepreklicni akreditiv - akreditiv, ki ga ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja prodajalca, v čigar korist je odprt.

Potrjeno in nepotrjeno

Potrjeni akreditiv je akreditiv, ki je prejel dodatno jamstvo za plačilo od druge banke.

Nepotrjeni akreditiv je akreditiv, ki nima določene garancije.

prenosljiv (prenosljiv).

Prenosni akreditiv je akreditiv, ki ga lahko v celoti ali delno uporablja več poslovnih subjektov (plačnikov).

revolving (iz angleščine. revolver - vrteti) ali obnovljivi - to je akreditiv, ki se uporablja v poravnavah za stalne kratke dobave, ki se običajno izvajajo po urniku, določenem v pogodbi. Odpre se za določen del plačila in se samodejno nadaljuje, ko se izvedejo plačila za naslednjo serijo blaga.

pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno)

Kriti akreditivi so akreditivi, ob odprtju katerih banka izdajateljica nakaže lastna sredstva plačnika (kupca) ali posojilo, ki mu je dano na razpolago banki prodajalca (izvršiteljski banki) na ločen bilančni račun »Apismi«. kredit" za celotno obdobje veljavnosti obveznosti banke izdajateljice.

Nepokriti akreditivi so akreditivi, ki nimajo navedbe kritja sredstev; akreditivi, po katerih za plačila dobavitelju jamči banka.

akreditiv z "rdečo klavzulo"

Akreditiv z "rdečo klavzulo" je lahko katera koli vrsta akreditiva, ki predvideva izdajo izvršitvene banke prodajalcu predujmov do določenega zneska. Akreditivna oblika plačila velja za najbolj zamudno in drago in ne znaša več kot 1% plačilnega prometa v državi. V sistemu negotovinskih plačil obstaja tudi menična oblika plačila, ki je poravnava med dobaviteljem in plačnikom za blago ali storitev z odloženim plačilom (komercialno posojilo) na podlagi posebne menice. Menica je brezpogojna pisna zadolžnica strogo zakonske oblike, ki daje njenemu lastniku (trasantu) nesporno pravico, da od dolžnika zahteva plačilo zneska denarja, navedenega v menici, ob zapadlosti.

Uvod

Brez pretiravanja je kroženje denarja sestavni del človekovega življenja. Menim, da je celotna struktura gospodarstva vnaprej določena z obstojem denarja in obliko njegovega obtoka. Denarni tok se nanaša na proces neprekinjenega gibanja denarja v gotovinski in negotovinski obliki. Denarni obtok služi prodaji blaga (del, storitev) in procesom, ki potekajo na finančnem trgu.

Zgodovinsko gledano je negotovinski denarni promet osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih organizacij, s premikanjem sredstev v negotovinski obliki preko računov poslovnih subjektov, prebivalstva, finančnih institucij in državnih organov, ki so na njih odprti.

V kontekstu globalizacije mednarodnih odnosov, razvoja informacijskih tehnologij postaja vse bolj aktualna, če ne celo ključna širša uvedba brezgotovinskega plačevanja.

Pri nas je bil od 30. let dvajsetega stoletja do leta 1993 sistem brezgotovinskega plačevanja prilagojen dragemu mehanizmu upravljanja gospodarstva in je bil v skladu s komandno-administrativnim načinom upravljanja gospodarstva. In sistem brezgotovinskega plačila je bil vzpostavljen v interesu dobavitelja, ki se je ukvarjal z izvajanjem zastavljenih načrtov proizvodnje in dobave izdelkov. Poleg tega je bilo naše gospodarstvo tako rekoč zaprto za številne mednarodne transakcije.

Prehod na tržne tirnice je zahteval korenite spremembe v gospodarstvu. Vključno z vidika načel organiziranja negotovinskega obtoka denarja, tk. Monetarna faza obračanja kapitala igra veliko vlogo v dejavnostih poslovnih subjektov. V skladu z zahtevami trga je bil oblikovan nov dvotirni bančni sistem. Ena izmed nalog je organizacija in vzdrževanje negotovinskega plačilnega prometa tako v državi kot v tujini.

Nesporne prednosti uporabe negotovinskih oblik plačila vodijo v nenehno povečevanje njihovega deleža v denarnem prometu. Trenutno se bančni trg, trg bančnih in internetnih tehnologij hitro razvija, kar ponuja neomejene možnosti za razvoj in uporabo obstoječih ter razvoj novih načinov plačila brez uporabe gotovine.

Pri nas zakonodajni in metodološki okvir, ki se uporablja za organiziranje negotovinskega denarnega obtoka, še zdaleč ni popoln in se nenehno posodablja in prilagaja.

V teh razmerah je še posebej aktualno in obetavno obravnavanje teme tega predmeta.

Namen dela je obravnavati pojem in bistvo denarnega obtoka, opisati oblike negotovinskega plačilnega prometa med poslovnimi subjekti.

V skladu z namenom so cilji tega dela:

· Opredelitev bistva in vrednosti negotovinskega prometa denarja.

· Razumevanje zgodovine negotovinskih plačil.

· Prepoznavanje prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka.

· Določitev obsega in načel organizacije negotovinskega denarnega obtoka.

1. Negotovinski denarni promet

1.1 Koncept in zgodovina razvoja negotovinskega denarnega obtoka

Denarni promet - neprekinjeno gibanje bankovcev v gotovini in negotovinski obliki.

Gotovinski promet - plačevanje z gotovino.

Negotovinski denarni promet - plačevanje s prenosom sredstev z enega računa na drugega. Kvantitativno je izražena kot niz negotovinskih plačil za obravnavano obdobje.

Negotovinski denarni promet je osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih organizacij, s premikanjem sredstev v negotovinski obliki preko računov poslovnih subjektov, prebivalstva, finančnih institucij in državnih organov, ki so na njih odprti.

Sprva so negotovinska plačila obstajala v obliki žiro poravnav - srednjeveške banke so izvajale negotovinska plačila in prenašale zneske denarja z računa ene stranke na račun druge. Žiro poravnave so bile sklenjene med osebami, povezanimi s skupnimi trgovinskimi odnosi.

V preteklosti so se prva negotovinska plačila (žiro) zgodila med strankami iste banke v istem mestu ali eni pokrajini. Nadalje so dopisni odnosi v njihovem sodobnem pomenu nastali med več bankami, ki se nahajajo v različnih mestih, provincah in celo državah.

Nadalje so se poleg računov pojavile posebne maščobe. Zhirochek - ček, ki vsebuje naročilo stranke (trasanta) banki, da imetniku čeka nakaže določen znesek denarja z računa čekovnega blagajnika (žiros račun) na račun imetnika čeka. Imetnik čeka mora imeti odprt račun v isti banki kot trasant.

Takratni bankirji so cenili prednosti žiro poravnav:

· Visoka hitrost izračunov.

· Zlatih in srebrnikov ni treba prejemati, preverjati, shranjevati in prevažati.

· Bančno poslovanje je izključno računovodske narave, kar ima za posledico njihovo nizko delovno intenzivnost in posledično cenejši promet.

· Povečana varnost in zanesljivost poravnav, zlasti pri prenosu sredstev znotraj podružnic ene banke.

Vendar so se bankirji morali soočiti s številnimi pomembnimi pomanjkljivostmi:

· Denar z računov je bil porabljen za namene prenosa, prišlo je do preoblikovanja denarja z žiro računov v gotovino.

· Kroženje denarja na žiro računih je bilo omejeno na posamezno banko ali njene podružnice.

V procesu razvoja svetovnega bančnega sistema so bile te pomanjkljivosti odpravljene, nacionalni bančni sistemi so se razvijali in krepili. Posledično so nastale vse trenutno znane oblike negotovinskega plačila na podlagi žiro obračunov.

.2 Prednosti negotovinskih transakcij

Danes, ko govorimo o brezgotovinskem denarnem obtoku, mislimo, da je začetni in končni predmet uporabe in prejema denarne mase bančni račun. Račun ima lahko tako pravna kot fizična oseba. Če na računu plačnika primanjkuje sredstev, lahko uporabi kreditna sredstva. To je win-win tako za banko kot za stranko.

Obe vrsti denarnega obtoka sta medsebojno povezani in se pretakata drug v drugega. Toda trenutno je nedvomno negotovinski obtok denarja prednostna naloga. Razlogov za to je veliko, želim se osredotočiti na glavne.

.Prihranek stroškov distribucije – pri obračunih se uporabljajo samo dokumenti o poravnavi, ne gotovina. V zvezi s tem se zmanjša obraba bankovcev in s tem prihranijo sredstva, ki jih centralna banka nameni za izdajo.

.Uporaba informacij o izvedenih plačilih kot statističnih podatkov pri pripravi proračuna, plačilne bilance države

.Vsi udeleženci poravnav imajo v rokah poravnalne listine in lahko po potrebi nadzorujejo pravilnost in zakonitost opravljenih denarnih transakcij.

.Pomemben prihranek časa, dela in finančnih sredstev za servisiranje poravnalnih transakcij. Vse transakcije se lahko izvajajo elektronsko, ne glede na lokacijo udeležencev poravnave, v realnem času. Hkrati se zmanjša število zaposlenih, vključenih v proces medsebojnih obračunov, kar vodi do prihrankov.

Če so bile ob koncu 20. - začetku 21. stoletja prednosti negotovinskega prometa denarja prerogativa velikih sodobnih organizacij, potem so trenutno na voljo in uživajo vse večjo priljubljenost ne le med organizacijami in podjetji, ampak tudi med Prebivalstvo.

Prevladujoče število podjetij in organizacij izplačuje plače na bančne kartice, s čimer zagotavlja ne le udobje in varnost svojih zaposlenih, ampak tudi varčuje lastna sredstva.

S širjenjem internetnih tehnologij številne transakcije prebivalci izvajajo na negotovinski način. K čemur prispevajo različni sistemi, na primer "Banka-stranka".

Negotovinski denarni promet deluje tako, da ustvari sistem različnih bančnih računov, prek katerih se sredstva bremenijo ali pripisujejo.

Sistem negotovinskega prometa denarja je običajno razdeljen glede na stopnjo ravnanja na:

.Negotovinski denarni promet znotraj ene banke.

.Medbančni negotovinski denarni promet.

.Negotovinski denarni promet pri mednarodnih plačilih.

Prednostni razvoj negotovinskega denarnega obtoka je mogoče razložiti ne le z zgornjimi razlogi, temveč tudi s politiko države in centralne banke. Ker jih zanima oblikovanje racionalnega mehanizma za gotovinske poravnave in prihranek stroškov, povezanih z denarnim obtokom. Očitno je, da se denarna masa v negotovinskem denarnem obtoku giblje veliko hitreje kot v gotovinskem obtoku.

Racionalna organizacija negotovinskih plačil, njihova zamenjava gotovinskih obračunov v tržnih razmerah so prednostna naloga pri urejanju denarnega obtoka, oblikovanju bančnih virov, nadzoru nad poslovanjem podjetij in zmanjšanju stroškov distribucije, ki izhajajo iz gotovinskih poravnav. .

Promet brezgotovinskega denarja je povezan s kreditnimi razmerji, ki nastanejo pri zamenjavi pravega denarja s kreditnimi posli. V primeru pomanjkanja sredstev na računu plačnika se negotovinski denarni promet lahko izvede na račun bančnega posojila.

Stopnja negotovinskega prometa denarja se razume kot čas, v katerem se izvaja operacija, povezana z bremenitvijo sredstev z računa plačnika in knjiženjem sredstev na račun prejemnika.

Vsa negotovinska plačila so običajno razdeljena glede na naravo sodelovanja v reprodukcijskem procesu na blagovna in neblagovna.

1.3 Oblike negotovinskega plačila

Trenutno obstajajo naslednje oblike negotovinskega plačila:

· Plačila z akreditivi.

· Plačila s čeki.

· Poravnava za zbiranje.

· Poravnave v drugih oblikah, ki jih dovoljuje zakon in niso v nasprotju z bančnimi pravili.

Uporabljeno obliko brezgotovinskega plačila stranka izbere samostojno in se pogaja v pogodbah, sklenjenih z nasprotnimi strankami.

Udeleženci negotovinskih plačil so plačniki in prejemniki sredstev (izterjevalci), pa tudi banke, ki jih servisirajo, in korespondenčne banke.

Poravnava po položnikih.

Plačilni nalog je nalog imetnika računa banki serviser za prenos določenega zneska z računa stranke na račun prejemnika. Račun upravičenca se lahko odpre pri banki plačnika ali pri drugi banki.

Odvisno od pogojev pogodbe med plačnikom in prejemnikom sredstev se lahko avans za blago, gradnje, storitve ali periodična plačila izvedejo preko plačilnih nalogov.

Trenutno so plačila s položnicami najpogostejša oblika negotovinskega plačila.

Plačilni nalog izda plačnik. Postopek za izvajanje negotovinskih plačil s plačilnimi nalogi je naslednji:

§ Plačnik izpolni in pošlje svoji banki štiri izvode plačilnega naloga

§ Banka plačnika odpiše določen znesek (znesek plačila) z računa plačnika, označi odpis na plačilnem nalogu in četrti izvod plačilnega naloga vrne plačniku.

§ Banka plačnika nakaže znesek plačila na banko poroštva in pošlje drugi in tretji izvod plačilnega naloga. Prvi izvod ostane v banki plačnika (s podpisom in pečatom plačnika ter z oznako izvršitve) in se vloži v listine dneva.

§ Banka prejemnika jih po prejemu sredstev nakaže na račun prejemnika in na plačilnih nalogih označi izvršitev. En izvod se pošlje prejemniku, drugi pa se vloži v dokumente dneva.

Opozoriti je treba, da lahko plačilne naloge banka sprejema ne glede na sredstva na računu plačnika. Nato se plačilni nalogi pošljejo v kartoteko št. 2 »Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno« in se plačajo ob prejemu sredstev na račun po vrstnem redu, ki ga določa zakon.

Če ima plačnik pravico do posojila v obliki prekoračitve, se plačilni nalog plača z bančnim posojilom.

Plačilni nalog za ta račun je mogoče plačati delno. To uporablja plačilni nalog. Pri izdaji tega plačilnega naloga v vseh njegovih izvodih se v polje »Oznake banke« vpiše datum, žig banke in podpis bančnega uslužbenca. In na sprednji strani plačilnega naloga je pritrjen napis "Delno plačilo". Na hrbtni strani plačilnega naloga je pritrjen znesek plačila, znesek stanja, številka plačila in datum plačilnega naloga.

Prednosti obračunov s plačilnimi nalogi:

· Precej preprosta papirologija

· Plačnik ima možnost preveriti kakovost kupljenega blaga (storitev)

· Pospešek denarnega toka

Pomanjkljivost tovrstnega negotovinskega plačila je, da dobavitelj zaradi pomanjkanja sredstev na računu plačnika nima garancije za prejem plačila. Zato se takšni izračuni najpogosteje izvajajo vnaprej.

Poravnava z akreditivi

Akreditiv je oblika plačila, ko banka v imenu plačnika odpre akreditiv in se v skladu z navodili stranke zaveže, da bo izplačala prejemniku sredstev.

Akreditiv je najbolj zapletena oblika negotovinskega plačila in se uporablja predvsem v zunanji gospodarski dejavnosti.

VLOGA ZA AKREDITIV Št. ________________________________0401063DatumVrsta plačilaZnesek z besedami TINAmountAc. NoPayerBIKBank plačnikaAc. NoBIKBank dobaviteljevega računa. Ni notri NeVrsta op.Plačilni rokN. Kvadratni oker. paymentSupplierCodeRes.field Vrsta akreditivaPlačilni pogoji Podpisi M.P.______________________________________________________________________________________________

Obstajajo naslednje vrste akreditivov:

· Pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno)

· Preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi)

Krit - akreditiv, v katerem je plačnik predhodno položil sredstva za obračune pri dobavitelju. V tem primeru banka plačnika (izdajatelj) bremeni sredstva z računa plačnika in jih nakaže v banko dobavitelja (izvršiteljska banka) na bilančni račun »Akreditivi«.

Sredstva v banki ponudnika se lahko položijo proti posojilu, ki ga je plačnik prejel od banke izdajateljice. V ruski bančni praksi je lahko samo en vir plačila za določen akreditiv, tj. izdaja akreditiva delno na račun lastnih sredstev in delno na račun bančnega posojila ni zagotovljena.

Nepokriti akreditiv je akreditiv, po katerem banka jamči za plačila dobavitelju. V ta namen se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da mu izda zajamčeni akreditiv. Ta aplikacija je odobrena predvsem za prvorazredne, plačilno sposobne stranke.

Preklicni - akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče, ob upoštevanju pisnega naročila plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in ob nastanku kakršnih koli obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po umik akreditiva.

Nepreklicno - akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. V zvezi z zahtevo banke izdajateljice lahko izvršitvena banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga je potrdila izvršilna banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez njene privolitve.

Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva je določen s sporazumom med banko izdajateljico in izvršilno banko.

Postopek poravnave po akreditivu je določen z glavno pogodbo. Odražati mora:

o Ime banke izdajateljice

o Ime banke upravičenca

o Ime prejemnika sredstev

o Znesek akreditiva

o Vrsta akreditiva

o Način obveščanja prejemnika o odprtju akreditiva

o Način obveščanja plačnika o številki računa za nakazilo sredstev

o Popoln seznam dokumentov, ki jih zagotovi prejemnik sredstev

o Rok trajanja akreditiva

o Rok za predložitev dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (gradenj, storitev), zahteve za izvedbo teh dokumentov

o Plačilni pogoji (s sprejemom ali brez)

o Odgovornost strank za neizpolnitev (nepravilno izpolnjevanje) teh obveznosti

o Metode reševanja sporov

Plačilo po akreditivu se izvede z negotovinskim nakazilom določenega zneska sredstev na račun upravičenca. Delna plačila so dovoljena po akreditivu.

V večini primerov plačnik plača provizijo banki izdajateljici. Banki povrne stroške za izvedbo akreditiva.

Če se akreditiv ne izvrši v dogovorjenem roku, se le-ta zapre, sredstva pa se vrnejo na TRR plačnika.

Postopek poravnave po akreditivu je naslednji:

o Plačnik na svoji banki vloži vlogo za odprtje akreditiva. Banka izdajateljica na podlagi te vloge odpiše sredstva za določen znesek z računa plačnika.

o Banka izdajateljica nakaže izvršitveni banki kopijo vloge plačnika in ji nakaže določen znesek

o Izvršitvena banka obvesti prejemnika o odprtju akreditiva v njegovo korist.

o Plačnik nakaže prejemniku potrebne dokumente. Urejeni so v pogojih akreditiva.

o Prejemnik pošlje dokumente izvršilni banki, kjer se preveri njihovo popolnost in pravilnost izvedbe.

o Izvršiteljska banka pripiše znesek akreditiva na prejemnikov bančni račun.

Prednost obračunov z akreditivi je jamstvo za plačilo izdelkov prejemniku. Pomanjkljivost je preusmeritev plačnikovih sredstev iz njegovega prometa.

Plačila s čeki.

Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno navodilo čekovnega trasata banki, da plača imetniku čeka v znesku, ki je v njem določen.

Trasant - pravna oseba, ki ima denarna sredstva v banki in ima pravico razpolagati z njimi z izdajo čekov.

Imetnik čeka je pravna oseba, v korist katere je izdan ček.

Plačnik - banka, pri kateri so položena sredstva trasata. Do izteka določenega roka izdajatelj čeka nima pravice do dviga čeka.

Ček je strogo odgovoren dokument. Čeki se v bankah evidentirajo na zunajbilančnem računu št. 91207 "Obrazci strogega poročanja".

Za negotovinska plačila se uporabljajo čeki, ki jih izdajo kreditne institucije za uporabo strankam, pa tudi v medbančnih poravnavah, ko obstaja korespondenčno razmerje. V tem primeru kreditna institucija samostojno določi obliko čeka.

Kreditna institucija samostojno določi obliko čeka. Notranji bančni pravilnik za opravljanje poslov s čeki ureja pogoje in postopek njihove uporabe. Ta pravila določajo: obliko čeka, postopek izpolnjevanja čeka in seznam potrebnih podatkov, register udeležencev obračunov s čeki, rok za predložitev čekov za plačilo, plačilne pogoje, pravila za izvajanje poravnav. in promet čekov, postopek arhiviranja čekov.

Pri medbančnih poravnavah se lahko uporabljajo čeki, ki jih izdajo kreditne institucije. Osnova za takšne izračune so medbančne pogodbe.

Postopek plačila s čeki:

o Sklenitev pogodbe med banko in trasantom. Po tej pogodbi se banka zavezuje, da bo plačala čeke, ki jih izda trasant

o Predalnik dobi čekovno knjižico

o Imetnik čeka dobavlja blago (dela, storitve) v predal

o Trasant plača blago (dela, storitve) imetniku čeka z izdajo čeka za dogovorjeni znesek

o Imetnik čeka predloži ček za plačilo blaga (dela, storitev)

o Banka imetniku čeka plača znesek čeka

o Trasant in banka med seboj poravnata zneske, ki so navedeni v čeku.

Ček je tradicionalno, klasično plačilno sredstvo. Vendar pa trenutno zavzema zanemarljiv delež v strukturi plačilnega prometa v Ruski federaciji - 1% obsega negotovinskih plačil.

Prednost uporabe obračunov s čeki je možnost plačila različnih vrst blaga (del, storitev), pa tudi možnost uporabe za obračune s številnimi dobavitelji.

Poravnava za zbiranje

Pri izvajanju izterjevalnih obračunov stranka izda banki, ki ga servisira, nalogo, da izvede dejanja na stroške stranke za prejem plačila od plačnika v korist stranke.

Poravnave za izterjavo potekajo na podlagi plačilnih zahtevkov. Plačilo teh terjatev se lahko izvede po nalogu plačnika (s akceptom) ali brez naloga plačnika (brez akcepta) in nalogov za izterjavo. Njihovo plačilo se izvede brez naloga plačnika.

Zahtevke za plačilo in naloge za izterjavo prejemnik odda na račun plačnika preko banke, ki služi prejemniku sredstev.

Uslužbenec banke izdajateljice, ko sprejme plačilni zahtevek za izterjavo, preveri skladnost tega poravnalnega dokumenta z uveljavljeno obliko obrazca, preveri popolnost izpolnjevanja vseh podrobnosti, ki jih določa obrazec, korespondenco podpisov in pečati, ugotavlja istovetnost vseh kopij poravnalnih listin.

Po tem preverjanju vse kopije žigosa banka izdajateljica, datum prejema in podpis odgovorne osebe.

Banka, ki je poravnalne listine sprejela v izterjavo, jih je dolžna dostaviti na cilj. Postopek in pogoji za dostavo dokumentov na cilj so navedeni v pogodbi o bančnem računu, sklenjeni med banko in stranko.

Če plačnik nima ali nima dovolj sredstev na računu in ni določen pogoj za plačilo poravnalnih listin, ki presegajo razpoložljiva sredstva na računu, se zahtevki za plačilo in nalogi za izterjavo pošljejo v kartotečno omarico št. Dokumenti o poravnavi niso plačani pravočasno. Ne pozabite navesti datuma postavitve v omarico za datoteke. Ko sredstva prejmejo na TRR plačnika, se plačajo plačilni dokumenti. Zagotovljeno je delno plačilo plačilnih zahtevkov in nalogov za izterjavo, ki so v kartoteki št. 2.

Poravnava izterjave z uporabo zahtevkov za plačilo

Zahteva za plačilo - dokument o poravnavi, ki vsebuje zahtevo upnika (prejemnika sredstev) do dolžnika (plačnika), da plača znesek denarja prek banke.

Najpogosteje se zahtevki za plačilo uporabljajo pri obračunih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve.

Poravnave se lahko izvedejo z dovoljenjem (akceptom) plačnika in brez njegovega dovoljenja (akceptom)

Poravnave po izterjevalnih nalogih.

Nalog za izterjavo je poravnalni dokument, na podlagi katerega se nesporno bremenijo sredstva plačnikovega računa.

Poravnave z nalogi za izterjavo se uporabljajo v primerih nespornega postopka za izterjavo sredstev, določenih z zakonom, s strani strank po glavni pogodbi, izterjave po podzakonskih aktih.

Postopek poravnave zbiranja:

o Prejemnik sredstev sestavi nalog za izterjavo (zahtevek za plačilo). Odda ga vaši banki in priložite vse potrebne dokumente

o Banka upravičenca prenese vse dokumente, ki jih prejme od upravičenca, na banko plačnika

o Banka plačnika svojo stranko obvesti o izdanih poravnalnih dokumentih na njen račun. Za zahtevo za plačilo jih nakaže plačniku

o Plačnik sprejema izdane dokumente za poravnavo (za zahtevo za plačilo)

o Banka plačnika bremeni znesek plačila z računa stranke.

o Banka plačnika nakaže znesek plačila na banko upravičenca.

o Banka upravičenca nakaže prejeta sredstva na račun upravičenca.

Prednost izterjevalnih obračunov je odsotnost zamud pri papirologiji, saj pobuda prihaja s strani prejemnika sredstev.

V osebni račun se vnašajo vsi podatki o transakcijah, ki jih je banka opravila v delovnem dnevu. Izpiski na računu strank se natisnejo za vsak dan, ko so bile transakcije opravljene. Obstajajo pogojne digitalne oznake vrst operacij.

Konvencionalne številčne oznake dokumentov Imena dokumentov, na katerih se odražajo transakcije , preklicanega akreditiva 09 Odpisani, knjiženi po spominskem (odhodnem, vhodnem gotovinskem) nalogu10Dokumenti za odplačilo posojila, razen zgoraj omenjenih11Dokumenti za izdajo posojila , knjiženje posojila na račun, razen zgoraj navedenih12Kredit na podlagi nasveta13Poravnava z bančnimi karticami16Plačilni nalog

1.4 Novo v organizaciji brezgotovinskega plačil

Bančna tehnologija se hitro razvija. Obstaja ogromno tehnik in tehnologij, tudi na področju organiziranja brezgotovinskih plačil.

A.B. Dronov opisuje nov mehanizem razmerij, v katerem se zemljiški kapital uporablja kot pravica zahtevati plačilo zakupa zemljišča. Z uporabo zemljišča kot kapitala dobimo možnost, da lastniku zemljišča zagotovimo denarni kapital. Denarni kapital v tem primeru predstavlja brezdokumentarni vrednostni papir, kot je depo račun potrdila o »zemeljskem kapitalu« v depozitarni banki. Lastnik zemljišča prenese najemno pravico za trajno uporabo na državni sklad zemljiškega kapitala. On pa vzpostavi odnos z osebo, ki najema zemljišče, in prejme pravico do prejemanja zemljiške najemnine. Sklad spremeni pravico do prejemanja zemljiške najemnine v vrednostni papir. Pri tem vrednostnem papirju je delež zemljiške rente, zmanjšan za rezervo sklada, izražen kot odstotek nominalne vrednosti vrednostnega papirja. Obresti se prejmejo ob plačilu najemnine.

Ta varščina je potrdilo o pravici do prejemanja zemljiške najemnine. Zemljiška najemnina se izračuna kot odstotek nominalne vrednosti zavarovanja. Primarni lastnik vrednostnega papirja je lastnik zemljišča.

Varščina velja ves čas uporabe zemljišča v najem kot kapital, ki ustvarja dohodek. Najemnino in obresti na vrednostni papir določi sklad glede na obrestno mero na borzi in vrednost finančne obveznosti, v katero se obresti plačujejo.

Lastnik lahko ta vrednostni papir proda po ceni, ki jo potrebuje (s premijo od nominalne vrednosti ali popustom). Obveznosti do imetnikov potrdil, ki so postale kot posledica javnega obtoka, prevzema Zemljiški sklad. Njegov delež služi kot podlaga za zmanjšanje tveganja zaradi sklenitve ločene najemne pogodbe.

Mehanizem razmerij kot posledica nastanka in vzdrževanja prometa vrednostnega papirja je prikazan na shemi 1. V razmerja vstopajo: državni organ, ki ima v lasti najemno pravico, kreditna institucija, ki deluje kot depozitar, lastnik zemljišča, gospodarski subjekt - najemnik zemljišča, kupec vrednostnega papirja.

Nominalna vrednost zemljiškega kapitala mora biti vpisana v register vrednostnih papirjev v navedenem znesku v valuti Ruske federacije.

Kreditna institucija z imetnikom zemljiških certifikatov sklene pogodbo o vodenju depo računa in jih vodi.

2. Obseg negotovinskega denarnega obtoka

.1 Sodobna načela organizacije negotovinskega denarnega obtoka

Trenutno jih gospodarski subjekti poleg tega, da sredstva v bančnih depozitih obravnavajo kot denar, aktivno uporabljajo pri izpolnjevanju svojih obveznosti, ki nastanejo pri podjetniški dejavnosti.

Danes se v kateri koli državi notranji plačilni promet in splošni mednarodni plačilni promet izvajata na negotovinski način. To je posledica dejstva, da vsi poslovni subjekti svoje obveznosti poravnavajo predvsem z negotovinskim denarjem preko bančnih računov.

To dejstvo določa razmerje med gospodarskimi subjekti, gospodarskimi subjekti in poslovnimi bankami ter vpliva na delovanje in razvoj gospodarstva kot celote.

Načela sodobne organizacije brezgotovinskega plačila:

· Poenotenje in ureditev naselij

· Svoboda izbire načina plačila

· Nujnost poravnav

· Sprejem za poravnave

· Svoboda razpolaganja z denarjem

· Varnost naselij

· Neodvisnost izpolnjevanja poravnalnih obveznosti banke

· Dokumentacija poravnalnih transakcij

Načelo poenotenja in ureditve obračunov je v izvajanju sredstev, ki so na depozitnih računih, v funkciji splošno sprejetih plačilnih sredstev. To načelo vključuje vzpostavitev in vzdrževanje enotnega postopka za izvajanje poravnalnih poslov s strani vseh oseb, ki sodelujejo pri poravnavah znotraj nacionalnega bančnega sistema.

Poenotenje poravnalnega poslovanja je še posebej pomembno pri mednarodnih poravnavah. To je posledica dejstva, da tukaj sodelujejo banke in poslovni subjekti iz različnih držav, ki imajo svoje nacionalne standarde in pravila za izvajanje poravnalnih poslov.

Načelo svobode izbire načina plačila temelji na pravici gospodarskega subjekta do izbire kakršne koli oblike plačila, ki jo določa zakon in ureja bančna pravila. Subjekti določijo obliko poravnav v podjemnih pogodbah, banka nima pravice posegati v pogodbena razmerja subjektov. Ni pa pravica zavrniti stranke, ki želijo opravljati posle, določene z zakonom, za račune, ki so jih odprli v tej banki.

Načelo nujnosti poravnav predvideva pravočasen in popoln prenos sredstev s strani banke z računa plačnika na račun dobavitelja. To načelo je nujen pogoj za delovanje gospodarstva. Uporaba negotovinskega plačila namesto gotovine naj bi olajšala in pospešila gospodarsko dejavnost subjektov. Zato bi morale imeti možnost vplivati ​​na hitrost poravnav v okviru dejanskih zmožnosti tako bank kot nacionalnih in mednarodnih plačilnih in poravnalnih sistemov.

Načelo poravnalnega vidika pomeni, da je možno bremeniti sredstva z računa stranke le po njegovem naročilu. Volja stranke je izražena bodisi v obliki neposrednega navodila banki za nakazilo sredstev. V tem primeru se navodilo izda v obliki posebnega plačilnega instrumenta ali poravnalnega dokumenta. Ali pa se za prenos sredstev na zahtevo uporablja oblika pisnega soglasja, ki ga tretja oseba predloži neposredno banki plačnika v dokumentarni obliki.

Načelo prostega razpolaganja s sredstvi temelji na dejstvu, da banka nima pravice določati in nadzorovati smeri porabe sredstev strank. Banka tudi nima možnosti omejevanja strankinih pravic do razpolaganja s sredstvi, razen če to določa zakon ali dogovor z banko.

Načelo varnosti obračunov je tesno povezano z načelom nujnosti plačila. Ker izvršitev plačila v roku ni možna, razen če ima plačnik in posledično banka, ki ga servisira, likvidna sredstva, ki se nakažejo za poplačilo obveznosti do dobavitelja.

Ti izračuni se opravijo v mejah stanja sredstev na računu plačnika ali na račun posojila, ki mu ga lahko v te namene zagotovi servisna banka.

Načelo neodvisnosti izpolnjevanja poravnalnih obveznosti banke od izpolnjevanja obveznosti strank po pogodbah je, da svobodo izbire oblike poravnav dopolnjuje odgovornost strank za rezultate njihovega izvrševanja.

Načelo dokumentarne registracije poravnalnih poslov je, da se vse poravnalne operacije lahko izvajajo le, če so banki posredovani vsi potrebni dokumenti o poravnavi, sestavljeni v skladu z obstoječimi bančnimi pravili. Predpogoj je pisna volja imetnika računa na dokumentu, izražena v njegovem osebnem podpisu ali podpisih oseb, pooblaščenih s strani lastnika tega računa.

2.2 Obseg negotovinskega denarnega obtoka

negotovinski denarni akreditiv

Danes se v večini držav sveta za potrebe domačih in mednarodnih poravnav uporabljajo takšne oblike negotovinskih poravnav, kot so bančno nakazilo, poravnave s čeki, poravnave z akreditivi, poravnave z inkaso.

Pri nas se uporabljajo zgornje oblike izračuna. Organizirani so s številnimi značilnostmi, ki odražajo posebnosti gospodarskega razvoja Ruske federacije.

Najpogostejša oblika negotovinskega plačila je bančno nakazilo – nakazilo. Vrednost te oblike plačila je zelo visoka. Tk. Osnova bančnega nakazila je nakazilo negotovinskih sredstev, njihovo gibanje na bančnih računih, ki so osnova in sestavni del vseh drugih oblik plačil. Zato mnogi avtorji obravnavajo zgornje oblike negotovinskih plačil kot sorte bančnih nakazil.

Bančno nakazilo je opredeljeno kot niz poravnalnih transakcij, začenši s transakcijo odhodkov, ki bremenijo sredstva z računa plačnika. Vse izdatke, ki jih izvajajo banke, delimo na kreditne in debetne. Posebna oblika dokumenta za poravnavo v Rusiji je plačilni nalog. Za odpis sredstev z računa dolžnika se uporablja zahtevek za plačilo.

Ruski proizvajalci blaga pri poravnavi s tujimi partnerji uporabljajo zbirno obliko obračunov. Dokumentarna zbirka se pogosto uporablja v mednarodni trgovini. Ruska zbirna naselja se bistveno razlikujejo od podobnih naselij, sprejetih v mednarodni praksi. Pravzaprav so vrsta debetnega bančnega nakazila.

Poravnava po položnikih

Rusija je sprejela zvezni zakon št. 161-FZ z dne 27. junija 2011 "O nacionalnem plačilnem sistemu" in Uredbo Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012 "O pravilih za prenos sredstev" (v nadaljevanju: kot Zakon o nacionalnem plačilnem sistemu, Uredba št. 383-P) in v zvezi z začetkom veljavnosti Uredbe št. 383-P z dne 12. julija 2012 Uredba Banke Rusije št. 2-P z dne 03.10.2002 "O brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji" (v nadaljnjem besedilu - Uredba št. 2-P) in z dne 01.04.2003 št. 222-P "O postopku za brezgotovinska plačila posameznikov v Ruski federaciji".

Banka Rusije se je odločila, da se prenos sredstev lahko izvede z več oblikami negotovinskih plačil. Ena od oblik je poravnava s plačilnimi nalogi.

Plačilni nalog se lahko uporablja za poravnave z bančnih računov pravnih in fizičnih oseb ter za nakazila brez odprtja računa, vključno z uporabo elektronskih plačilnih sredstev. Prej so transakcije nakazila denarja brez odprtja računa lahko opravljale le fizične osebe. Trenutno imajo takšno možnost tudi pravne osebe.

Kreditna institucija izvaja tovrstne negotovinske poravnave na podlagi naloga. Nalog se lahko izvrši v elektronski obliki in na papirju (plačilni nalog, nalog za izterjavo, zahtevek za plačilo, plačilni nalog, nalog, sestavljen v skladu z obrazcem, ki ga določi banka). Na podlagi tega naloga banka sestavi poravnalni dokument.

Plačilni nalog kot poravnalni dokument ima širok obseg. Lahko deluje kot poravnalni dokument za negotovinska plačila s plačilnimi nalogi; poravnave na podlagi akreditiva; poravnave v obliki elektronskih denarnih nakazil.

Na podlagi zahtev regulatorja, ki izhajajo iz Uredbe št. 383-P, je mogoče določiti, kdaj kreditna institucija uporablja poravnalni (plačilni) dokument v obliki plačilnega naloga:

· Prvič, pravne in fizične osebe lahko odredijo bremenitev sredstev s svojih računov. Vključno s prenosom sredstev z računa na depozit (depozit). Ta dokument je lahko v papirni ali elektronski obliki in je poravnalni dokument za plačila v negotovinski obliki.

· Drugič, pravne osebe lahko dajo nalog za poravnavo brez odprtja računa, vključno z uporabo elektronskih plačilnih orodij za prenos sredstev z bančnega računa stranke na bančni račun.

V skladu z regulativnimi akti je pri uporabi sistema Banka-Stranka s strani pravne osebe elektronsko sporočilo plačnika navodilo. Vsebovati mora vse podatke, ki jih zahteva banka. Na njegovi podlagi banka sestavi poravnalni dokument - plačilni nalog. Dodatek 11 k Pravilniku 383-P določa število znakov, ki jih morajo vsebovati podrobnosti.

Če je plačnik fizična oseba, je postopek podoben. Plačnik lahko v obliki vloge sestavi nalog za nakazilo sredstev brez odprtja bančnega računa. Obliko takega naloga določi kreditna institucija oziroma prejemniki v dogovoru z banko. Na podlagi plačnikove vloge v elektronski ali papirni obliki banka sestavi plačilni nalog in izvede obračune.

Kreditna institucija ima možnost sestaviti plačilne naloge od več plačnikov - fizičnih oseb za skupni znesek in jih poslati banki prejemniku registra ali nalogov plačnikov - fizičnih oseb.

· Tretjič, sama kreditna institucija je lahko plačnik ali prejemnik sredstev. Banka ima pravico samostojno razviti obrazec naloga, na podlagi katerega je sestavljen plačilni nalog. Izjema je primer, ko je plačnik banka sama, prejemnik pa stranka banke. V tem primeru je prenos sredstev, da banka pripravi poravnalni dokument - bančni nalog.

Posebno mesto v plačilnem prometu zasedajo obračuni po akreditivu. Trenutno strokovnjaki menijo, da ta oblika plačila še vedno pritegne nezasluženo malo pozornosti. In ta način plačila je treba urediti in promovirati.

Čeprav, kot kaže praksa, so akreditivi univerzalno plačilno sredstvo, zlasti v pogojih nepopolne ruske ureditve.

Po zadnjih statističnih podatkih so bili akreditivi izračunani za naslednje transakcije:

· Nakup zemljišča

· Plačilo kazni ob izselitvi najemnika pred iztekom najemne pogodbe iz zasedenih prostorov

· Pri nakupu delnic

· Nakup delnic v družbi z omejeno odgovornostjo

· Pri delitvi premoženja (z uporabo pripravljenega akreditiva)

· Ob likvidaciji podjetja (nakup delnic)

· Pri nakupu doma

Akreditivi se uporabljajo predvsem pri poravnavah med pravnimi osebami, trenutno pa je zanimanje posameznikov zanje začelo naraščati. Iz različnih razlogov ljudje pri nakupu doma ali zemljišča raje uporabljajo dokumentarni akreditiv prek sefa. Toda na žalost v ruskem regulativnem okviru ureditev poravnav z uporabo akreditiva še ni dovolj razvita.

Zakaj zanimanje za akreditive ne slabi? Mislim, da obstaja več razlogov.

Prvič, akreditiv je sodobnejša in civilizirana oblika plačila kot sef (velja za posameznike). Civilizacija je v nastajajoči potrebi, da mnogi ljudje plačujejo "na belo". Medtem ko so plačila prek celice obarvana s "shemo", "izplačilom" in drugimi negativnimi vidiki obdobja oblikovanja tržnega gospodarstva pri nas. Poleg tega izračuni celic strankam ne dajejo občutka varnosti. Ta občutek se pojavi z vključitvijo banke v transakcijo kot ene od strank v poravnavi. Pri plačilu z akreditivom v vseh fazah posla poslovni subjekti zelo tesno sodelujejo s svojimi bankami.

Posebno vlogo igra dejstvo, da je banka odgovorna za izplačilo sredstev prejemniku. To daje plačniku zaupanje v uspešen zaključek posla.

In poleg naštetega, ker obstajajo zakonodajni akti o »proti pranju denarja«, v katerih banka deluje kot nadzorni organ, denar, ki gre skozi bančne račune, je na svojstven način legaliziran.

Velja opozoriti, da se s to obliko poravnave v transakciji pojavi stranka - banka, do katere se po potrebi lahko vložijo pravni zahtevki. Seveda v primeru neprofesionalnosti bančnih uslužbencev med delovanjem.

Drugi razlog za zanimanje za poravnave preko akreditivov je, da se stranke pri izvajanju posla lahko obrnejo na strokovno znanje bančnih uslužbencev. In ta posvetovanja v večini primerov ne bodo le profesionalna, ampak tudi brezplačna. Ob ustreznih informacijah o pogojih in postopku poravnav lahko stranka pričakuje, da bo posel potekal gladko, brez izgub in pravočasno.

Drug pomemben razlog za poravnave z akreditivi v domači ruski praksi so razmeroma nizki stroški postopka.

Ker Ruske banke so za takšne transakcije določile veliko nižjo provizijo kot za poravnave na tujo gospodarsko dejavnost. Poleg tega so številne provizije omejene po velikosti, tako da lahko z velikimi prometi veliko prihranite.

Toda kljub zgornjim dejstvom številne banke menijo, da akreditiv oblika plačila ni obetavna. Bančni strokovnjaki praviloma sami ne posedujejo vseh informacij o tej obliki plačila in jih ne morejo jasno posredovati stranki.

Informacije o možnostih tovrstnih plačil pogosto prihajajo od tujih partnerjev. V zahodni Evropi, ZDA in jugovzhodni Aziji se akreditivi zelo pogosto uporabljajo kot oblika poravnave s partnerji iz držav v razvoju. Z uporabo akreditiva pri mednarodnih poravnavah poslovni subjekti začnejo izvajati tovrstne posle znotraj države.

Opozoriti je treba, da je uporaba akreditivnega načina plačila priljubljena shema prevarantov. Toda pogosto deluje, če se uporablja v mednarodnih poravnavah. V razmerah ruske realnosti obstoječi regulativni okvir ne le upočasnjuje razvoj akreditivov, ampak tudi prevarantom ne daje domiselnosti.

Prednosti in dodatne priložnosti, ki jih ponuja uporaba akreditivov bankam:

· Usmerjanje pozornosti stranke na obsežen seznam storitev, ki jih ponuja banka.

· Možnost diverzifikacije ponudbe za stranko.

· Dodaten izdelek za prejemanje ne le provizij, ampak tudi prihodkov od obresti.

· Pomembno je, da zajamčeni akreditiv kot posojilni produkt ne preusmerja kreditnih virov banke. Ustvarja tudi prihodke od obresti.

Prednosti in dodatne priložnosti, ki jih ponuja uporaba akreditiva stranki:

· Stranka lahko jamči za svojo plačilno sposobnost partnerju.

· Stranka prejme posojilni produkt po ugodnejši ceni.

· Akreditiv je alternativa sefu in ne samo, da lahko zavaruje poravnave, ampak tudi zagotavlja zakonit in nekazenski izvor denarja. To deluje kot dodatna zaščita pred pravnimi tveganji.

Rad bi opozoril na posebnosti uporabe dokumentarnih akreditivov pri poravnavah za neblagovne posle.

Pri nakupu zemljišča ali stanovanj se pogosto uporabljajo akreditivi. Odprejo se v rubljih. Stranke v teh vrstah poslov sta lahko dve pravni osebi, posameznik in pravna oseba, ali dve fizični osebi. Ker ko se izvajajo takšni posli, je treba registrirati lastništvo zemljišča, trajanje posla se znatno zavleče. Hkrati prodajalec ne želi sestaviti dokumentov pred plačilom transakcije. In kupec se boji plačati, dokler dokumenti niso obdelani.

Po veljavni zakonodaji morajo pravne osebe obračunati med seboj v negotovinski obliki. Zato je idealen izhod v tej situaciji uporaba akreditive oblike brezgotovinskega plačila.

Ko gre za transakcijo med dvema posameznikoma, se pogosto uporablja sef v banki. Kupec vanj položi denar za obdobje papirologije. Dostop do celice je pogojen samo z deljenjem. Toda v tem primeru kupec iz svojega prometa izvleče znaten znesek denarja. V primeru uporabe akreditiva kupec v času transakcije morda nima niti potrebnega zneska denarja in ga tudi ne umakne iz obtoka.

Med drugim sta pri uporabi kritega akreditiva tako prodajalec kot kupec zavarovana pred nepoštenim ravnanjem drug drugega. Ker ne prodajalec, ne kupec, niti celo različni državni organi nimajo dostopa do računa. organov. Zlasti celo predstavniki davčne službe nimajo pooblastil za izterjavo sredstev, deponiranih na podlagi akreditiva. To velja tako za domače kot za mednarodne poravnave.

Želim opozoriti na najredkejši primer uporabe akreditivov za poravnave na ozemlju Ruske federacije. To je plačilo kazni v primeru deložacije najemnika pred iztekom najemne pogodbe. Verjetno najemnik tako poskuša pridobiti zagotovilo, da mu bo kazen, ki jo je prejel, zagotovljeno plačana.

Uporaba dokumentarnih akreditivov postaja vse bolj priljubljena pri nakupu delnic v družbi z omejeno odgovornostjo in nakupu delnic. Pa tudi pri izvajanju poravnav, povezanih z likvidacijo podjetij. Najpogosteje se to zgodi, če je ena od strank v transakciji nerezident in se poravnave ne izvajajo v valuti Rusije. V tem primeru je bolj verjetno, da bodo akreditivi predmet UCP 600 kot Uredba št. 2-P. Dejstvo je, da so akreditivi, ki jih ureja UCP 600, bolj informativni, postopek preverjanja dokumentov na njih je bolj opredeljen.

Glede na navedeno, čeprav so zgoraj našteti primeri nestandardni, je treba opozoriti, da ni navedeno, da se lahko obračuni po akreditivih uporabljajo le pri nakupu blaga. Samo bolj očitno jih je uporabiti na ta način. Druge oblike niso znane ali pozabljene. Promocija akreditivov s strani bank je zelo počasna in enostranska, bančni uslužbenci sami nimajo vseh potrebnih informacij, niso motivirani za promocijo tega produkta.

In glavni pogoj za razvoj akreditive oblike negotovinskih plačil je uskladitev ruskih regulativnih dokumentov s predpisi Mednarodne gospodarske zbornice.

Zaključek

Tako v ruskem in svetovnem gospodarstvu prevladujejo negotovinska plačila. V zadnjem času se je trend prehitevanja rasti nedenarnih sredstev v celotni sestavi denarne mase ustalil.

Negotovinski promet je oblika prometa denarja brez uporabe gotovine, z evidentiranjem na računih. Negotovinska plačila delujejo kot zadnja faza pri izvajanju gospodarskih pogodb in so ena od oblik ekonomske neodvisnosti samozadostnih podjetij. Zato so gospodarski subjekti zainteresirani za normalen in nemoten potek prodaje proizvedenih izdelkov, katerega sestavni del so negotovinska plačila.

Promet brezgotovinskega denarja je organiziran v skladu z določenim sistemom, ki vključuje niz načel njegove organizacije, pa tudi oblike in metode obračunov ter tok dokumentov, ki jim služi (gibanje poravnalnih dokumentov ob upoštevanju čas njihove izvedbe in plačila).

Vsaka oblika negotovinskega plačila ima svoje posebnosti v naravi in ​​gibanju poravnalnih dokumentov. Plačnik in prejemnik samostojno določita obliko poravnave med seboj.

V Rusiji je najpogostejši način plačila negotovinska plačila s plačilnim nalogom. Predstavljajo 60-80% denarnega prometa države.

Toda kljub očitnim prednostim uporabe plačilnih nalogov je potrebna uporaba drugih oblik negotovinskega plačil, ki zagotavljajo interese tako dobavitelja kot plačnika.

V interesu vseh udeležencev v tržnih odnosih je Banka Rusije razvila strategijo za razvoj plačilnega sistema države. Banka Rusije je razvila tudi ukrepe za vzpostavitev sistema poravnave v realnem času, razvoj sistemov nedržavnih poravnav in ustvarjanje pogojev za uvedbo poravnav s plastičnimi karticami. Namenska dejavnost Banke Rusije za razširitev uporabe elektronskih plačil že daje rezultate. Veliko več pa je treba narediti za izboljšanje sistema brezgotovinskega denarnega obtoka, oblikovanje skladnega zakonodajnega in metodološkega okvira ter uskladitev tega sistema z mednarodnimi standardi.

Ko smo izpostavili vprašanja delovanja brezgotovinskega plačil v Rusiji in se osredotočili na nekatere težave, povezane z njimi, lahko sklepamo, da se trenutno v ruskem plačilnem sistemu izvajajo temeljne spremembe, ki jih spremljajo zapleteni konflikti in protislovja. . Reševanje različnih pravnih, tehničnih, gospodarskih in organizacijskih težav v procesu oblikovanja s strani Banke Rusije in celotne bančne skupnosti poravnalnega sistema, ki ustreza svetovni ravni, bo omogočilo pospešitev plačil, zmanjšanje tveganj pri njihovem izvajanju. , in na koncu povečati učinkovitost denarne politike.

Na koncu želim zaključiti, da ima uporaba negotovinskega denarnega obtoka nesporne prednosti in državi omogoča, da ureja makroekonomske procese.

V zvezi s tem menim, da je upravičeno nameniti veliko pozornost razvoju sistema brezgotovinskega plačil v Rusiji in svetu kot celoti, in želim opozoriti na potrebo po reformi plačilnega sistema z uvedbo novih oblik plačila in izboljšanjem mehanizem obstoječih.

Bibliografija

1.Računovodstvo / Ed. M.I. Bananova - M.: Finance in statistika, 1999.

2.Drozdov A.V. Osnove operativnega dela in računovodstva plastičnih kartic // Denar in kredit - 2011. št. 2

.M.V. Karpekin, Obračuni in operativno delo v poslovni banki // Računovodstvo in bančništvo - 2010, št.

.Kursov V.N., Yakovlev G.A. Računovodstvo v KB.-M.: Infra-M, 1998.

.Kozlova E.P., Galanina E.N. Računovodstvo v KB-M .: Finance in statistika, 2000.

.Shirinskaya Z.G., Sokolinskaya N.E., Nesterova T.N. "Računovodske in operativne tehnike v bankah: študijski vodnik". Perspektiva, 2010, 635 str.

.Parfenov K.G., Parfenova D.A. Operativna oprema in računovodstvo v poslovnih bankah. - M .: CJSC "Računovodski bilten", 2007-192 str.

.Chekmareva E.I. Medbančni kreditni trg in njegova regulacija // Denar in kredit. - 2009, №5,6

.Drozdov A.V. Osnove operativnega dela in računovodstva plastičnih kartic // Denar in kredit - 2011. št.

14.Parfenov K.G. "Bančno računovodstvo 2011": Intel-Sintez, 2011, 304 str.

.Oblikovanje ruskega trga medbančnega poslovanja // Ruski ekonomski časopis - 2009. št. 3

16.Kurnykina O.V. Splošni postopek organiziranja gotovinskega dela in izboljšanja gotovinskega prometa // Računovodstvo v kreditnih institucijah - 2011. št. 2

.Yu. Smirnova L.R. Metodologija obračunavanja bančnega poslovanja. Zbirka orodij. - M: LLC "Alternativa XXI stoletje", 2010

.Bančništvo, / ur. prof. Kolesnikova V.I., prof. Krolevetskaya L.P. Finance in statistika, 2010. - 480 str.

.M. Posadskaya, Postopek za delo z akreditivi v izvršilni banki. Značilnosti poravnav z akreditivi s sodelovanjem posameznikov. // "Računovodstvo in bančništvo", 2006 št. 9

.Nesterenko E.G., Sharynina T.V., Poravnave s plačilnimi nalogi: novosti Banke Rusije // Računovodstvo in bančništvo, 2012 št. 10

Tutorstvo

Potrebujete pomoč pri učenju teme?

Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili tutorske storitve o temah, ki vas zanimajo.
Oddajte prijavo navedete temo takoj, da se seznanite z možnostjo pridobitve posvetovanja.

1. Denarni promet in njegova struktura.

2. Značilnosti negotovinskega denarnega obtoka. Oblike negotovinskega plačila.

3. Gotovinski promet. Obseg njenega obtoka in načela uporabe.

1. Denarni promet - predstavlja skupek vseh plačil v gotovini in brezgotovinskih oblikah, ki delujejo kot sredstvo obtoka in plačilno sredstvo za določeno časovno obdobje.

Iz pojma denarnega prometa je mogoče ločiti številne med seboj povezane pojme, kot so plačilni promet, negotovinski denarni promet in gotovinski denarni promet.

Plačilni promet - niz plačil z uporabo denarja kot plačilnega sredstva. Absorbira vsa negotovinska plačila in del gotovine v zvezi s plačami.

Negotovinski denarni promet - del denarnega prometa z negotovinskimi plačili z evidentiranjem na bančnih računih. V državah z razvitim tržnim gospodarstvom in bančnim sistemom presega 90 % celotnega denarnega prometa. Negotovinski obtok v Ruski federaciji ureja Uredba o negotovinskih plačilih v Ruski federaciji, ki jo je potrdila Banka Rusije z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P, v skladu s katero negotovinska plačila med poslovnimi subjekti zahtevajo razpoložljivost sredstev na računih pri kreditnih institucijah. V Ruski federaciji se večinoma uporablja tekoči račun.

Gotovinski promet - del celotnega denarnega prometa, v katerem se gotovina uporablja kot sredstvo obtoka in plačilno sredstvo. Vključuje vsa gotovinska plačila za določeno časovno obdobje (leto, četrtletje, mesec).

Najbolj popolno obračunavanje denarnega toka izvajajo banke. Preko bančnih računov se celoten promet izvaja negotovinsko in del gotovinskega prometa. Širitev področja negotovinskega obtoka omogoča zmanjšanje stroškov distribucije, prihranek gotovine in zmanjšanje njihove potrebe po servisiranju blagovnega obtoka.

2. Brezgotovinska plačila- gre za poravnavo brez uporabe gotovine s prenosom sredstev z enega računa na drugega.

Načela organizacije brezgotovinskega plačila:

1) Odpreti morate bančni račun.

2) Odpis sredstev z enega računa in prenos na drugi račun na podlagi dokumentov.

3) Oblike brezgotovinskega plačila se dogovorijo s plačnikom in prejemnikom sredstev.

4) Odpis sredstev z računa brez soglasja imetnika računa ni dovoljen.

5) Vzajemna odgovornost za pravilnost in pravočasnost izračunov.

Oblike negotovinskega plačila- plačilni nalog; - zahtevek za plačilo; - nalog za izterjavo; - račun; - akreditiv

Plačilni nalog- navodilo stranke banki serviserji, da nakaže (odpiše) določen znesek s svojega računa in ga dobropiše na račun upravičenca za plačilo blaga (opravljeno delo, opravljene storitve), tudi v obliki predplačila, oz. za izpolnitev svojih finančnih obveznosti (na primer do proračuna), izdanih s poravnalnim dokumentom, nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika sredstev. Velja 10 dni brez dneva izdaje.

Plačilni nalogi se izvajajo:

1) Prenos sredstev za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve.

2) Prenos sredstev v proračune vseh ravni in zunajproračunske sklade.

3) Prenos sredstev za odplačilo posojila in plačilo plačil (%) posojila.

4) Prenos po naročilu posameznikov v korist drugega posameznika.

5) Prenos sredstev za druge namene.

Plačilni nalogi so glavni instrument, ki v strukturi negotovinskih plačil zagotavlja veliko večino tako po količini kot po obsegu.

Podatki, ki morajo biti navedeni v plačilnem nalogu, tako kot kateri koli drug poravnalni dokument (podrobnosti), so strogo urejeni. Odgovorna oseba stranke samostojno izpolni plačilni nalog, ga podpiše pri uradnih osebah, ki imajo pravico podpisovanja teh dokumentov, ga overi s pečatom in ga predloži banki upravljavcu, ki vodi tekoči račun te stranke. Banka sprejema plačilni nalog ne glede na razpoložljivost denarja na računu plačnika. Uporaba plačilnih nalogov pri obračunih je najbolj v interesu plačnika, saj ta račun plača po tem, ko preveri, ali prodajalec (prejemnik denarja) izpolnjuje pogoje dobavne pogodbe.

Zahteva za plačilo- to je zahteva upnika do plačnika, da plača stroške proizvodov (del, storitev). Če v 3 delovnih dneh od dneva prejema povpraševanja s strani plačnika od njega ne prejme odgovora z zavrnitvijo plačila, se šteje, da je povpraševanje sprejeto (prevzem - soglasje za plačilo) in ga mora plačati plačnik.

Izračuni so lahko:

1) Predhodni sprejem (soglasje imetnika računa).

2) Neposredna bremenitev sredstev (po zakonu, na podlagi regulativnih dokumentov, po medsebojnem dogovoru strank, če je to predvideno v pogodbi o bančnem računu).

3) Nesporna bremenitev sredstev z bančnega računa (na podlagi zakonov in drugih regulativnih pravnih aktov, izvršljive listine, ki je začela veljati - preživnina, globe).

Nalog za zbiranje- dokument, na podlagi katerega se nesporno odpišejo sredstva z računov plačnikov.

Veljajo naročila za prevzem:

1. v primerih, ko je nesporni postopek izterjave določen z zakonom

2. za izterjavo po izvršilnih listinah (preživnina)

3. v primerih, ki jih določita obe stranki.

Pri zbiranju sredstev na podlagi izvršilnih listin mora nalog za izterjavo vsebovati sklic na datum in številko izvršilne listine. Banka mora v roku 3 dni od dneva naročila nalog za izterjavo izvršiti.

Akreditiv- navodilo banke eni ali več bankam, da izvedejo plačila fizični ali pravni osebi na nalogo in na stroške stranke v določenem znesku pod pogoji, določenimi v akreditivu. Glavni vrsti akreditivov sta denarni in blagovni (dokumentarni).

Gotovinski akreditiv- nominalni denarni dokument, ki vsebuje nalog banke, da imetniku akreditiva plača znesek, ki je v njem določen v celoti ali po delih. Gotovinski akreditiv pogosto uporabljajo osebe, ki opravljajo poslovna ali turistična potovanja v državi in ​​tujini. Za mednarodne poravnave se denarni akreditivi izplačujejo v valuti, ki je v njih navedena, ali v valuti države, v kateri so predstavljeni, po menjalnem tečaju na dan plačila.

Komercialni akreditiv uporablja se za obračune predvsem v zunanji trgovini med kupcem in dobaviteljem blaga.

Obstajajo naslednje vrste komercialnih akreditivov:

* preklicno (kupec ima pravico, da ga kadar koli prekliče ali spremeni pogoje);

* nepreklicno (v določenem obdobju veljavnosti akreditiva ni mogoče preklicati brez soglasja dobavitelja);

*potrjeno (korespondenčna banka jamči dobavitelju plačilo za blago, ki ga je poslal);

* revolving (samodejno obnovljiv pod enakimi pogoji po uporabi začetnega zneska do plačila določenega zneska, določenega v akreditivu);

*prenosljivo (ponudnik lahko posreduje plačila eni ali več tretjim osebam).

Potrdilo o prejemu- vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo čekovnega trasanta banki, da prinosniku čeka (imetniku čeka) plača znesek, ki je v njem določen.

Čekovnik je oseba, ki ima v banki denar, do katerega ima pravico

upravljati z izdajo čekov.

Imetnik čeka je oseba, v korist katere je ček izdan.

Plačnik čeka je banka, v kateri se nahajajo sredstva trasata.

Osnovna pravila za delo s čeki:

1. Kot plačnik na čeku je lahko navedena samo banka, pri kateri ima trasant sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov;
2. Trasant ni upravičen do dviga čeka pred iztekom določenega roka za njegovo plačilo.
3. Ček se plača na stroške trasanta;
4. Ček je predmet plačila pod pogojem, da je predložen za plačilo v roku, določenem z zakonom;
5. Plačnik čeka je dolžan z vsemi razpoložljivimi sredstvi preveriti pristnost čeka, pa tudi, da je dajalec čeka pooblaščena oseba;
6. Oseba, ki je plačala ček, ima pravico zahtevati, da se mu ček izroči s potrdilom o plačilu;

Oblike pregledov so oblike stroge odgovornosti.

3. Področje uporabe gotovinskih plačil je povezano z uresničevanjem dohodka prebivalstva. Gotovinska plačila se izvajajo:

1. Podjetja, ustanove in organizacije s prebivalstvom.
2. Med posameznimi državljani na blagovnih in živilskih trgih.
3. Prenos plačil za stanovanja, komunalne storitve in obvezna plačila v proračun in državne zunajproračunske sklade.
4. Polaganje denarja v depozite v kreditnih organizacijah in prejemanje obresti nanje ter vračanje depozitov

Uredba o pravilih organiziranja gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije, ki jo je odobril upravni odbor BR 5. januarja 1998, določa naslednje:

*organizacije in podjetja hranijo svoja prosta sredstva v bančnih ustanovah na ustreznih računih pod pogodbenimi pogoji;

* denarna sredstva, ki jih prejmejo na blagajnah podjetij, se knjižijo v dobro na ustrezni račun v bančnih institucijah;

* podjetje lahko razpolaga z gotovino v limitu, ki ga letno določijo bančne institucije v dogovoru z vodstvom tega podjetja;

*preko limita se lahko v podjetjih hrani le za plače, socialna izplačila, vendar ne več kot 3 dni.

V državah z razvitim tržnim gospodarstvom in bančnimi sistemi delež gotovinskih poravnav v celotnem denarnem prometu ne presega 3-8%. To je posledica prenosa plač delavcev in zaposlenih na bančne račune. Poračuni prebivalstva za blago in storitve se izvajajo na negotovinski način s čeki, kreditnimi in magnetnimi karticami.

V Rusiji se je v obdobju prehoda na trg obseg gotovinskega obtoka nerazumno razširil.

Razlogi za povečanje gotovinskega prometa:

1. Gospodarska kriza

2. Kriza neplačil

3. Slabo organiziran sistem medbančnih poravnav

4. Upočasnitev izračuna

5. Prikrivanje dobičkov in dohodkov podjetnikov zaradi utaje davkov in širitve gotovinskega obtoka izven banke.

Močna širitev sfere gotovinskega obtoka vodi v povečanje stroškov države za obtok gotovine, zamenjavo starih bankovcev z novimi, pojav "črne gotovine" in pomanjkanje gotovinskih plačil v proračun.

Gotovinski promet v Rusiji služijo bankovci in kovinski kovanci. Izključna pravica za izdajo denarja v obtok (izdaja) v lasti Centralne banke Ruske federacije.