kreditni portfelj bančno posojilo

Za oceno ustreznosti rezerve banke, za kritje izgub iz kreditnih tveganj, analizo kakovosti upravljanja s posojili politike racionalnosti Zerich Bank, Oryol, na področju kreditnih tveganj se bomo obrnili na izračun finančnih količnikov. Ti kazalniki, ki označujejo zadostnost rezerve banke za kritje izgub (tveganj) pri posojilih, vključujejo naslednje kazalnike:

К1 - odraža stopnjo zaščite bank pred kreditnim tveganjem. Označuje kakovost kreditne politike in krepitev kreditnega portfelja. Nižji kot je njegov imenovalec, boljše je stanje kreditnega portfelja banke; večja kot je ustvarjena rezerva, višja je stopnja zaščite banke pred kreditnim tveganjem. Ta koeficient nima vrednosti merila.

К1 = (Rezervacije za kritje izgub iz kreditnih tveganj / posojil, ki ne ustvarjajo dohodka) * 100%

Zavihek. 8 Izračun koeficienta K1

Zmanjšanje tega deleža je v poročevalskem letu v primerjavi s prejšnjim letom znašalo 41%. Znižanje vrednosti koeficienta K1 kaže, da se je kakovost kreditne politike za upravljanje kreditnega portfelja poslabšala. Glavni razlog za 23,1 -odstotno rast rezervacij za izgube posojil je poslabšanje kakovosti posojilnega portfelja. Ko je stopnja rasti slabih posojil do leta 2012 dosegla 101,1%. K2 - označuje stopnjo zadostnosti rezerve banke v primeru neplačila posojil. Njena vrednost v mednarodni bančni praksi je od 0,9% do 5%. Za ruske banke je veliko višja. Po priporočilih Centralne banke je spodnja meja koeficienta K2 = dva odstotka zneska izdanih posojil.

К2 = (Rezervacije za kritje izgub / obseg posojilnega portfelja) * 100%

Zavihek. 9 Izračun koeficienta K2

Zmanjšanje koeficienta K2 za analizirano obdobje kaže na izboljšanje (povečanje) tveganosti posojilnega portfelja.

К3 - označuje oblikovanje posebne rezerve za kritje morebitnih izgub pri posojilih, vrednost merila za to razmerje je 100%.

Zavihek. 10 Izračun koeficienta K3

	Kazalo	Znesek tr.		Sprememba K3 na leto%
	Rezervacije za kritje izgub (dejansko)
Rezervacije za izgube (izračun)

Zmanjšanje koeficienta K3 kaže, da rezerva banke ne zadostuje za kritje morebitnih izgub pri posojilih.

К4 - označuje odstotek odpisanih posojil in posledično kakovost portfelja posojil.

Norma za to razmerje je določena na 1,5%.

К4 = (Znesek odpisov / Znesek kreditnega portfelja) * 100%

Zavihek. 11 Izračun koeficienta K4

Glede na podatke v tabeli 11 je mogoče sklepati, da K4 v letu 2012 ni presegel kritične ravni, torej delež slabih, neplačanih posojil ni bil pomemben. V obdobju od 2011 do 2012 se je delež takih posojil v skupnem obsegu kreditnega portfelja banke povečal za 2%, zato se je vrednost razmerja K4 povečala, znašala je 138%, kar presega priporočeno raven.

К5-označuje delež odpisov celotnega obsega nestandardnih, dvomljivih in brezupnih posojil, ki jih je treba odplačati.

К5 = (Znesek odpisov / nestandardnih posojil) * 100%

Zavihek. 12 Izračun koeficienta K5

Povečanje K5 kaže, da mora banka okrepiti svoje delo z nestandardnimi, dvomljivimi in problematičnimi posojili ter si prizadevati za čim večjo izterjavo dolga.

Koeficienti, ki najbolj natančno odražajo kakovost upravljanja portfelja posojil, so naslednji:

K6 - ponuja informacije o kakovosti upravljanja portfelja posojil. To razmerje je mogoče izračunati kot razmerje med posojili in depoziti.

K6 = (posojila / depoziti) * 100%

Zavihek. 13 Izračun koeficienta K6

Glede na tabelo 13 je mogoče sklepati, da se je kakovost upravljanja kreditnega portfelja banke "Zerich", Oryol, na podlagi razpoložljivih posojilnih virov izboljšala, kar je pozitiven trenutek v dejavnostih banke, tj. porast.

К7 - označuje stopnjo agresivnosti kreditne politike banke, preobremenjenost kreditnega portfelja, če ta presega 65%. V tem primeru mora banka diverzificirati svoja prekomerna kreditna tveganja, sredstva usmeriti v druge dejavnosti, na primer v naložbe v Centralno banko, in zmanjšati obseg značilnosti kreditnega portfelja.

K7 = (posojila / sredstva) * 100%

Zavihek. 14 Izračun koeficienta K7

Glede na tabelo 14 je mogoče sklepati, da je bilo v letu 2012 za kreditne naložbe v premoženje 45,76%, kar kaže, da kreditni portfelj banke ni preobremenjen, ampak ima nasprotno vse možnosti, da ga poveča, kar je bilo storjeno za poročevalsko obdobje, ker se je vrednost koeficienta povečala za 12,2%.

K8 - podrobno opisuje oceno kakovosti upravljanja kreditnega portfelja.

К8 = (Posojila, ki ne ustvarjajo dohodka / obseg posojilnega portfelja) * 100%

Zavihek. 15 Izračun koeficienta K8

Na podlagi tabele 15 lahko sklepamo, da koeficient K8 v letu 2011 ni presegel kritične ravni, torej je bil manjši od 6%, torej je bil delež posojil, ki ne ustvarjajo dohodka, v obsegu posojilnih naložb zanemarljiv V letu 2012 je delež teh posojil v obsegu posojilnega portfelja dosegel 7,06%, kar presega zgornjo mejo priporočene ravni.

К9 - označuje kakovost upravljanja kreditnega portfelja banke glede na obseg slabih posojilnih naložb. Optimalna vrednost koeficienta je v območju od 0,5% do 3%.

К9 = (Posojila, ki ne ustvarjajo dohodka / sredstev) * 100%

Zavihek. 16 Izračun koeficienta K9

Glede na tabelo 16 je mogoče sklepati, da je delež neprofitnih kreditnih naložb v premoženju banke zanemarljiv in ne presega priporočene vrednosti.

К10 - označuje stopnjo rasti kreditnih naložb

К10 = (Kreditne naložbe za tekoče leto / kreditne naložbe za preteklo leto) * 100%

Zavihek. 17 Izračun koeficienta K10

Iz tabele 17 izhaja, da so se kreditne naložbe banke v analiziranem obdobju povečale za 50,24%, kar pomeni povečanje kreditnega tveganja in zahteva optimizacijo rezervnega sklada banke za nadomestitev morebitnih izgub pri posojilih. Kljub poslabšanju kakovosti kreditnega portfelja banke Zerich, Orel, v analiziranem obdobju kazalniki kakovosti upravljanja kreditnega portfelja ne presegajo kritične ravni, zato ta poslovna banka nima skritih tveganj glede bilančne likvidnosti in upravljanje. Ker je namen delovanja banke pridobiti največji dobiček s sprejemljivo stopnjo tveganj, je donosnost kreditnega portfelja eno od meril za ocenjevanje njegove kakovosti. Donosnost posojilnega portfelja je mogoče označiti z naslednjimi kazalniki:

K11 - omogoča oceno donosnosti posojilnega portfelja

К11 = (Prihodki od obresti - odhodki za obresti / obseg posojila) * 100%

Zavihek. 18 Izračun koeficienta K11

Podatki v tabeli 18 kažejo, da kljub dejstvu, da v strukturi kreditnega portfelja banke posojila ne ustvarjajo prihodka, predstavljajo 7,1%. Dobičkonosnost posojilnega portfelja je dosegla 12,5%, kar pomeni, da se je v analiziranem obdobju povečala za 1,3%.

Glede na tabelo je mogoče sklepati, da je kreditni portfelj banke precej donosen, saj vrednost K11 bistveno presega kritično raven 1,4% (to je kazalnik minimalne donosnosti za banko).

К12 - odraža delež obrestne marže.

Optimalna vrednost je med 10% in 20%.

К12 = (Prihodki od obresti - odhodki za obresti / kapital banke) * 100%

Zavihek. 19 Izračun koeficienta K12

Ta tabela 19 prikazuje, da je leta 2011 obrestna marža zavzemala 35,4% kapitala banke, do leta 2012 pa je njen delež dosegel 59%. Povečanje K12 za 23,6% je negativen vidik delovanja banke, saj se vpliv kreditnih tveganj na kapital banke povečuje.

K13 - označuje dejansko donosnost kreditnih naložb in se lahko izračuna po naslednji formuli:

К13 = (Prihodki od obresti / Prihodki od posojil) * 100%

Zavihek. 20 Izračun koeficienta K13

Glede na tabelo 20 je mogoče sklepati, da se je realna donosnost posojilnega portfelja banke "Zerich", Oryol, v analiziranem obdobju povečala za 2,5%. Kvantitativna ocena vpliva kreditnega tveganja na donosnost kreditnega portfelja se izvaja z uporabo integralnih koeficientov.

Najpomembnejši integralni koeficient, ki določa donosnost posojilnega portfelja, glede na učinkovitost celotne banke, je neto obrestna marža ob upoštevanju kreditnega tveganja - kazalnik razmerja čistega obrestnega prihodka, prilagojenega znesku izgube pri posojilih do velikosti portfelja posojil.

KD = (PD-PR-R / S skupaj) * 100%, kjer

PD - prihodki od obresti

PR - stroški obresti

Р - ocenjena rezerva za izgube posojila

Skupaj. - skupne kreditne naložbe

Razmislimo o metodologiji za izračun integrirane stopnje donosa kreditnih naložb ob upoštevanju kreditnega tveganja.

Zavihek. 21 Izračun stopnje donosnosti kreditnih naložb banke "Zerich", Oryol, ob upoštevanju kreditnega tveganja

To razmerje se uporablja za oceno učinkovitosti sistema upravljanja s kreditnim tveganjem, saj upošteva tako izgube, ki nastanejo zaradi prisotnosti tega tveganja, kot tudi dohodek, sprejet zaradi sprejetja kreditnega tveganja. V praksi ruskih bank se pri izračunu kreditnih naložb uporablja tak integralni kazalnik, kot je agregatno razmerje kreditnega tveganja (Cr).

Кр = ((С skupaj - Р) ^ 2) / (С skupaj * (С skupaj - Рф.с)), kjer

Рф.с - dejansko ustvarjena rezerva za izgube posojil.

Bolj ko je vrednost Kr 1, boljša je kakovost posojilnega portfelja glede na odplačilo in ustreznost rezerv.

Ko je Кр = 1, ni tveganja in so predvidene izgube enake 0.

Bolj ko je poznavanje Kр ničelni oznaki, večja je vrednost skupnega kreditnega tveganja.

Zavihek. 22 Izračun skupnega količnika kreditnega tveganja banke Zerich, Oryol

Kazalniki
Kreditne naložbe (skupaj) tr.
Višina ocenjene rezerve tr.
Višina dejansko ustvarjene rezerve, tr.
Koeficient ustreznosti rezerv (vrstica 1-vrstica 2) / (vrstica 1-vrstica 3)
Skupno razmerje kreditnega tveganja (vrstica 1 - vrstica 2 / vrstica 1) * vrstica 4

Podatki iz tabele 22 nam omogočajo sklep, da je zmanjšanje skupnega deleža kreditnega tveganja za 1,6% povzročilo povečanje verjetnosti izgube posojila v celotnem obsegu kreditnega portfelja banke.

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki pri svojem študiju in delu uporabljajo bazo znanja, vam bodo zelo hvaležni.

tabela 2 . 4 Ključni kazalniki analize kakovosti sredstev in obveznosti banke

	Ime kazalnika	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opombe (uredi)
Kazalniki analize in ocene kakovosti premoženja
	Delež premoženja, ki zasluži	Delovna sredstva / skupna čista sredstva, kjer so delovna sredstva = naložbe v vrednostne papirje + naložbe v druga podjetja + kratkoročna posojila + druga donosna sredstva	Karakterizira kakovost sredstev zaradi njihove strukture: višja je vrednost kazalnika, večja je učinkovitost rabe virov in poslovne aktivnosti banke	Optimalna vrednost koeficienta je 75-85%
	Razmerje med dobičkom in plačanimi sredstvi	Poslovna sredstva / Hlapne (dežurne) obveznosti + Časovne obveznosti	Označuje popolnost uporabe privabljenih virov	Optimalna vrednost koeficienta je več kot 1
	Koeficient kreditne kvalitete	Zamudna posojila / skupaj posojila	Označuje delež zapadlih posojil v kreditnem portfelju banke	Optimalna vrednost koeficienta je manjša od 4%
	Koeficient rezervacije posojilnih naložb z rezervacijami za morebitne izgube posojila	Rezervacije za morebitne izgube posojila / skupaj posojila	Označuje kakovost kreditnega portfelja banke in povprečno velikost obvezne rezerve za vsako enoto izdanih posojil	Optimalna vrednost koeficienta je manj kot 4%. Višji kot je delež posojil prve skupine tveganja, nižja je vrednost kazalnika
	Razmerje uporabe rezerv za morebitne izgube	Znesek odpisanih posojil iz rezerve / skupni znesek posojil	Označuje kakovost kreditnega portfelja banke in potencialne izgube na enoto izdanih posojil	Kazalnik lahko služi tudi kot merilo kreditnega tveganja banke
	Dobičkonosnost kreditnega poslovanja	Prihodki od obresti iz kreditnega poslovanja / Povprečni znesek neporavnanih posojil	Označuje učinkovitost naložb v kreditno poslovanje	Uporablja se za ugotavljanje dejansko prejetih prihodkov iz kreditnih poslov in njihovo primerjavo s potencialnimi (vnaprej vračunanimi) prihodki
	Dobičkonosnost poslovanja z vrednostnimi papirji	Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji / Povprečna vrednost naložb v vrednostne papirje	Označuje učinkovitost naložb v vrednostne papirje	Omogoča vam oceno donosnosti naložb v različne vrste vrednostnih papirjev v primerjavi z drugimi bankami
	Stopnja prometa posojilnih naložb	Povprečna neplačana posojila / Promet z odplačanimi posojili x število dni v obdobju	Označuje kakovost kreditnega portfelja banke glede na nujnost	Uporablja se za primerjavo načrtovane in dejanske stopnje prometa posojil, kar omogoča ugotavljanje upočasnitve prometa zaradi nastanka zapadlih dolgov
Analiza in ocena kakovosti izposojenih sredstev
	Koeficient strukture obveznosti	Vloge na vpogled / Vloge na čas	Označuje stabilnost finančnih sredstev banke	Nižja kot je vrednost kazalnika, manjša je relativna potreba banke po likvidnih sredstvih, zaradi strukture obveznosti
	Koeficient stabilnosti vlog	Stabilni ali osnovni depoziti / kumulativni depoziti		Standardna vrednost - najmanj 75%
	Delovno razmerje depozitov	Časovni in varčevalni depoziti / kumulativni depoziti	Kazalnik označuje stopnjo stalnosti in stabilnosti baze virov	Optimalna vrednost indikatorja je 0,1-0,3. Z vrednostjo 0,1 so stroški banke za servisiranje časovnih in hranilnih vlog minimalni in s tem možnost doseganja največje vrednosti razmika. Višja kot je vrednost kazalnika, nižja je zahtevana likvidnost banke
	Stopnja izkoriščenosti medbančnih posojil	Medbančna posojila, vključno s posojili pri Centralni banki Ruske federacije / Znesek zbranih sredstev, skupaj	Označuje stopnjo odvisnosti baze virov banke od medbančnih posojil (medbančna posojila) na eni strani in razpoložljivost teh posojil na drugi	Optimalna vrednost indikatorja je 0,25-0,40. Ocena kazalnika je dvoumna. Sposobnost hitrega privabljanja sredstev na trgu medbančnih posojil po razumni ceni je znak visoke likvidnosti banke. Velik delež medbančnih posojil v bazi virov kaže na šibkost in nizko likvidnost banke
	Koeficient učinkovitosti uporabe privabljenih sredstev po dohodku	Skupni bančni prihodki / Skupna izposojena sredstva	Označuje število denarnih enot dohodka na eno denarno enoto izposojenih sredstev	Nenadne spremembe kazalnika kažejo na potencialno izpostavljenost banke visokim likvidnostnim in obrestnim tveganjem.
	Koeficient učinkovitosti uporabe izposojenih sredstev za naložbe	Povprečno stanje vseh najetih sredstev / Povprečni obseg neporavnanih posojil	Označuje relativno usmerjenost banke v posojilne posle	Optimalna vrednost indikatorja je 65-75%. Z vrednostjo nad 75%banka vodi tvegano kreditno politiko oziroma z vrednostjo, manjšo od 65%, pasivno kreditno politiko. Če je vrednost količnika več kot 100%, stopnja oblikovanja baze virov bistveno presega stopnjo širjenja kreditnih poslov, kar kaže na usmerjenost banke k prevladi nekreditnih poslov ali potrebo po kritju poslovnih izgub
	Koeficient stabilnosti osnove virov	Povprečno stanje sredstev strank / Kreditni promet na računih strank za obdobje	Označuje stopnjo "poravnave" sredstev strank banke	Omogoča oceno, kateri del bančne vire se lahko šteje za relativno stabilen
	Koeficient poravnave vlog	Stanje vlog na začetku obdobja- Stanje vlog ob koncu obdobja / Prejem vlog za celotno obdobje	Označuje stopnjo "poravnave" sredstev bančnih strank (vloge)	Omogoča oceno, kateri del baze sredstev banke - vloge gospodinjstev - se lahko šteje za relativno stabilen

Analiza solventnosti in finančne stabilnosti. Plačilna sposobnost in likvidnost banke sta zapletena koncepta, ki označujeta učinkovitost upravljanja banke na eni strani in osnovo zanesljivosti banke na drugi strani. Zato se solventnost in likvidnost banke obravnavata tako kot neodvisna rezultata dejavnosti kreditne institucije kot kot rezultat podpore, funkcionalnih rezultatov. Namen analize solventnosti je oceniti stopnjo vpliva solventnosti banke na končne finančne rezultate njenega delovanja - čisti dobiček (izgubo).

Analiza solventnosti banke združuje v enem sistemu kompleks medsebojno povezanih in medsebojno odvisnih kategorij, kazalnikov, pristopov za oceno likvidnosti obveznosti in sredstev, likvidnosti bilance stanja in banke kot celote ter dejanske ocene solventnost banke. V nekaterih primerih se identificirata pojma "solventnost" in "likvidnost" banke, kar vodi v mešanico metod in načinov njihovega vzdrževanja in analize. Vendar je pojem "solventnost banke" veliko širši od koncepta "bančne likvidnosti", saj temelji na kapitalu banke kot jamstvenem skladu za kritje prevzetih obveznosti, vključuje odnos banke do nasprotnih strank, odraža razmerje med plačilni in likvidnostni položaj določene banke ter solventnost bančnega sistema države kot celote, ki je nastala pod vplivom veliko večjega števila zunanjih makroekonomskih dejavnikov. Kratkoročna izguba likvidnosti banke ali znižanje njene ravni pod najnižjo dovoljeno stopnjo, ki jo dovoljujejo zahteve nadzornih organov v določenem časovnem obdobju, ni podlaga za uveljavljanje njene insolventnosti. Plačilna sposobnost banke kot osnova njene zanesljivosti omogoča, da se z zunanjim zadolževanjem obnovi likvidnost in ravnotežje banke na zahtevano raven. Insolventnost, ki izhaja iz izgube likvidnosti in lastniškega kapitala banke, pomeni, prvič, nezmožnost banke, da najde notranje vire za poplačilo svojih obveznosti, in drugič, nezmožnost privabljanja zunanjih virov sredstev za te namene. Ohranjanje solventnosti banke zagotavlja le del njenega kapitala: banka se šteje za plačilno sposobno, dokler njen delniški (odobreni) kapital ostane neizkoriščen, tj. Vrednost čistega premoženja ni manjša od zneska obveznosti (minus nezavarovano), ki ga izda banka in njen osnovni kapital.

Posledično je likvidnost banke je sposobnost banke, v skladu s tradicijo poslovnega prometa, licenc, notranjih upravnih dokumentov, pogodb z nasprotnimi strankami, pogojev in obsega izpolnjevanja njenih obveznosti, vklj.. h. o privabljanju in dajanju sredstev, kar zagotavlja bančne dejavnosti znotraj podjetij. Plačilna sposobnost bank je rezultat zelo učinkovite, uravnotežene in pravočasne politike upravljanja likvidnosti in lastniškega kapitala banke v skladu s hitro spreminjajočimi se zunanjimi in notranjimi pogoji poslovanja, da se prepreči primanjkljaj (presežek) plačilne bilance banke, -proizvodne stroške in izgube ter zmanjšanje gospodarskih koristi. Glavni znaki izgube plačilne sposobnosti banke so: pomanjkanje možnosti za povečanje obsega transakcij zaradi nezadostnega lastniškega kapitala, prisotnost zbirke neplačanih plačil strank zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnem računu, zmanjšanje kapitala kapitala na ničelno ali negativno raven.

Likvidnost banke, ki je nujen pogoj za njeno solventnost, v veliki meri določa skupnost notranjih dejavnikov njenega dela in temelji na posebnih pogojih, ki jih vodstvo neodvisno izbere, in načinih vzdrževanja. V svetovni bančni teoriji in praksi se likvidnost banke običajno razume kot "rezerva" ali kot "tok" virov. Hkrati je likvidnost kot "rezerva" virov značilna sposobnost poslovne banke, da v določenem trenutku izpolni svoje obveznosti do strank, tudi s spremembo strukture sredstev v korist visoko likvidnih postavk. Likvidnost kot »tok« virov pomeni oceno sposobnosti banke, da v določenem časovnem obdobju (tudi za prihodnost) spremeni (vzdržuje) obstoječo raven likvidnosti z učinkovitim upravljanjem ustreznih postavk sredstev in obveznosti ter pritegne dodatna izposojena sredstva in povečanje lastniškega kapitala. Tako je za oceno skupne likvidnosti banke treba upoštevati naslednji sistem kazalnikov: likvidnost - "rezerva" virov ali stacionarna likvidnost; likvidnost - "tok" virov ali trenutna likvidnost; likvidnost - "napoved" ali pričakovana likvidnost. Ekonomsko bistvo likvidnosti banke, njen odnos z donosnostjo bančnega poslovanja se kaže skozi njene funkcije, med katerimi so glavne: oblikovanje pozitivnega mnenja upnikov o skladnosti banke s pogoji vračila sredstev, zagotavljanje možnost odplačevanja dolgov, ne da bi jih podaljšali, ohranili možnost izdajanja gotovine na zahtevo za vse zagotovljene kreditne linije in sklenjene pogodbe, preprečili prodajo premoženja po nizkih cenah, zaščitili banko pred plačevanjem visokih obresti na obveznosti.

Ocena likvidnosti banke temelji na analizi in oceni podatkov o bilanci stanja banke. Likvidnost bilance stanja označuje likvidnost banke na določen datum (z uporabo metode »rezerve« sredstev) in ne omogoča ocene njene spremembe v prihodnosti (metoda »toka« virov). Hkrati je likvidnost banke kakovostna dinamična značilnost njene dejavnosti zaradi številnih dejavnikov, ki se nenehno spreminjajo. Razmerje med ekonomskimi kategorijami "likvidnost" in "plačilna sposobnost", sistem glavnih dejavnikov njihovega nastanka so prikazani v tabeli. 2.5.

tabela 2. 5 Razmerje med ekonomskimi kategorijami "likvidnost" in "plačilna sposobnost", sistem dejavnikov njihovega nastanka

Plačilna sposobnost bank
Dejavniki solventnosti	Likvidnost banke je osnova njene plačilne sposobnosti
	notranji	Dejavniki likvidnosti bank	Likvidnost bilance stanja je osnova likvidnosti banke
			notranji	faktorji likvidnosti bilance stanja	likvidnost sredstev	likvidnost obveznosti
Gospodarske, politične, socialne razmere v državi in ​​regiji; stopnja razvoja, stabilnost bančnega sistema in finančnih trgov; denarna in davčna politika države; regulativne zahteve za bančni nadzor; povezava ponudbe in povpraševanja na finančnih trgih; izpopolnjevanje zakonodaje; bančni ugled	Ustreznost lastnega kapitala banke; tveganje izgube bančne likvidnosti; prisotnost potencialnih priložnosti za izdajo delnic, obveznic in drugih dolžniških instrumentov	Sezonska in nepredvidena nihanja povpraševanja po kreditnih virih; zanesljivost strank in partnerskih bank; dostop do kapitalskih trgov	Učinkovitost napovedi gibanja finančnih sredstev banke; raven koncentracije umeščanja in privabljanja virov; usposobljenost bančnega osebja; specializacija in raznolikost bančnih storitev; strukturo in obseg neizpolnjenih pogodbenih obveznosti banke	Stanje sredstev in obveznosti v smislu pogojev in obsega; stabilnost baze virov; likvidnost sredstev in obveznosti	Pogoji, izgube zaradi preoblikovanja sredstev v denar; struktura sredstev po časovnem razporedu in stopnji likvidnosti, nasprotne stranke; razpored dohodkov od vračila sredstev	Sposobnost obveznosti, da se spremeni v obveznosti nove vrste; struktura obveznosti po pogojih, vrstah, nasprotnih strankah; urnik plačila obresti in vračila

Kombinacija dejavnikov, ki vplivajo na oblikovanje solventnosti in likvidnosti banke, kaže na izjemen pomen ohranjanja določenih, objektivno potrebnih razmerij med tremi komponentami - lastnim kapitalom banke, pritegnjenimi in dodeljenimi sredstvi - z operativnim upravljanjem njihovih strukturnih elementov. Tako so analiza aktivnega in pasivnega poslovanja banke, ocena skladnosti privabljenih in plasiranih sredstev glede pogojev in obsegov ter kapitalske ustreznosti nujna področja analize pri ocenjevanju solventnosti banke.

Pri analizi solventnosti banke je pomembno oceniti vire likvidnosti predmeta raziskave, stopnjo njihove stabilnosti, razpoložljivost, stopnjo zadostnosti, višino stroškov za njihovo vzdrževanje na zahtevani ravni. Za majhno banko je glavni vir likvidnosti praviloma premoženje, za veliko banko pa možnost prejemanja posojil pod pogoji, ki ji ustrezajo, torej obveznosti. Načeloma lahko banka upošteva vsa svoja sredstva kot potencialni vir likvidnosti, glede na to, da je pripravljena povzročiti izgube, povezane z njihovo prodajo. Tako so likvidni viri, ki jih je mogoče pridobiti s prodajo sredstev, odvisni od obsega teh sredstev, prevladujočih tržnih razmer, nestanovitnosti obrestnih mer in sposobnosti banke, da nevtralizira izgube, povezane s pridobivanjem prostega denarja. Ne glede na njeno velikost in izbrane vire likvidnosti mora imeti banka določeno rezervo ali rezervo likvidnosti. V okviru likvidnostne rezerve je treba razumeti kot celoto sredstev, ki jih banka zbere, preoblikovanih v likvidna sredstva. V svetovni bančni praksi se splošna likvidnostna rezerva deli na primarno in sekundarno. Primarna likvidnostna rezerva se oblikuje z gotovino na blagajni banke, na korespondenčnih računih, plačilnih dokumentih in gotovino v postopku izterjave. Sekundarne likvidnostne rezerve so visoko likvidna sredstva, ki ustvarjajo dobiček in jih je mogoče realizirati v najkrajšem možnem času in z minimalnimi izgubami. Ti praviloma vključujejo državne vrednostne papirje v trgovalnem portfelju banke.

Upravljanje likvidnostnih rezerv ne bi smelo biti namenjeno le ohranjanju na zadostni minimalni ravni, ampak tudi doseganju optimalnega razmerja med njegovimi primarnimi in sekundarnimi sestavinami. Z vidika povečanja dobička so prednostne sekundarne likvidnostne rezerve, saj ustvarjajo dohodek. Poleg tega je v skladu z rusko davčno zakonodajo obdavčljiv dohodek za državne vrednostne papirje obdavčen po znižani davčni stopnji, kar znatno poveča učinkovitost transakcij z njimi.

V procesu analize je potrebno: oceniti raven splošne rezerve likvidnosti in višino presežka (pomanjkanja) likvidnih sredstev; določiti vir nastanka presežka (pomanjkanja) likvidnosti - primarne ali sekundarne rezerve; oblikovati ukrepe za optimizacijo celotne likvidnostne rezerve in njenih sestavnih delov. Če je bila presežna likvidnost banke nastala zaradi presežka sekundarnih rezerv, je za pravilno oceno trenutnega stanja in sprejetje optimalne odločitve vodstva potrebno oceniti donosnost naložb banke v sredstva, ki tvorijo sekundarne likvidnostne rezerve z donosnostjo drugih obratnih sredstev ob upoštevanju posebnosti njihove obdavčitve.

Likvidnost banke je tesno povezana z njeno donosnostjo in je v stalnem nasprotju z njo. Za dosego največje vrednosti dobička ob ohranjanju zahtevane ravni likvidnosti je treba opraviti primerjalno analizo mejnih stroškov privabljanja virov in mejnega dohodka iz njihove umestitve ter analizo stopnje likvidnosti za vsako možnost zbiranja in dajanja sredstev. Zaradi posebnosti delovanja kreditnih institucij se lahko le del virov sredstev, zbranih v banki, uporabi za ustvarjanje dobička.

V zvezi s tem v teoriji finančne analize bank obstaja pojem "kreditni in naložbeni potencial banke", opredeljen kot znesek sredstev, ki jih banka zbere minus minus likvidnostna rezerva in druge obvezne rezerve, ustvarjene v skladu z zahtevami bančne zakonodaje. Razmerje med kazalniki likvidnosti banke in njenim dobičkom je prikazano na sl. 2.3.

Riž. 2.3 Razmerje med likvidnostjo in dobičkom (izgubo) banke

Glavni kazalniki likvidnosti, vključno z količniki likvidnosti, so predstavljeni v tabeli 2.6.

tabela 2 . 6 Glavni kazalniki analize solventnosti in finančne stabilnosti banke

	Ime kazalnika	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opombe (uredi)
Kazalniki analize in ocene solventnosti banke
	Faktor izkoriščenosti zmogljivosti	Čista posojila / skupna sredstva	Odraža učinkovitost uporabe sredstev banke, njihovo raznolikost: nižja je vrednost kazalnika, večja je likvidnost bilance stanja in manjša je možnost povečanja dobička	V mednarodni praksi se za optimalno vrednost kazalnika šteje 65-70%
	Koeficient odvisnosti od velikih obveznosti	(Velike obveznosti- naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo) / (Dobiček- naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo)	Prikazuje stopnjo varnosti sredstev z glavnimi dohodki banke z velikimi obveznostmi	Najbolj informativen za velike banke, ki za vzdrževanje likvidnosti uporabljajo predvsem upravljanje obveznosti. Za majhne banke je vrednost kazalnika praviloma enaka nič, saj njihove naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo bistveno presegajo velike obveznosti
	Stopnja izkoriščenosti vezanih vlog (stabilne vloge)	Skupne naložbe v posojila / skupne vloge ali Kumulativna posojila / stabilne vloge	Zanj je značilna stopnja uporabe vlog za zadovoljevanje povpraševanja po posojilih: nižja je vrednost kazalnika, večja je akumulirana likvidnost banke	Za največje banke kazalnik presega eno. Točko, na kateri se razmerje med posojili in vlogami premakne iz območja "manj kot enega" v območje "več kot enega", lahko štejemo za mejo med bankami z nabrano likvidnostjo in bankami, ki upravljajo obveznosti.
	Razmerje med bazo strank	Skupna zbrana sredstva strank / Čista sredstva	Označuje stopnjo odvisnosti od izposojenih (privabljenih) sredstev - finančno stabilnost banke
	Koeficient presežka (primanjkljaja) likvidnosti	Skupni presežek (primanjkljaj) likvidnosti za obdobje / Skupni znesek bančnih obveznosti	Označuje učinkovitost politike politike upravljanja likvidnosti banke, stopnjo uravnoteženosti likvidnostnega položaja banke	Standardne vrednosti določajo banke neodvisno za vsak rok zapadlosti obveznosti (na zahtevo, do 30 dni, do 1 leta)
	Stopnja takojšnje likvidnosti (H2)	Visoko likvidna sredstva / obveznosti do povpraševanja (nestanovitne obveznosti)	Označuje sposobnost banke, da v določenem trenutku izpolni obveznosti po povpraševanju	Optimalna vrednost je 20-50%. Najmanjša dovoljena vrednost H2 je 20%
	Koeficient tekoče likvidnosti (NZ) \.	Likvidna sredstva / obveznosti na zahtevo in do 30 dni	Označuje sposobnost banke, da izpolnjuje obveznosti na zahtevo in za obdobje do 30 dni v 30 dneh od analiziranega datuma	Najmanjša dovoljena vrednost NC - 70%
	Stopnja dolgoročne likvidnosti (N4)	Dolgovi do banke za obdobje več kot eno leto / (Lastna sredstva banke + Bančne obveznosti za obdobje več kot eno leto)	Označuje stanje sredstev in obveznosti banke za obdobje, daljše od enega leta	Največja dovoljena vrednost H4 - 120%
	Koeficient skupne likvidnosti (N5)	Likvidna sredstva / (Skupna sredstva- Obvezne rezerve)	Zanj je značilna splošna rezervacija banke z likvidnimi sredstvi na enoto izposojenih sredstev	Najmanjša dovoljena vrednost standarda H5 - 20%
	Splošni količnik likvidnosti	(Likvidna sredstva+ Zaščiteni kapital) / Skupne obveznosti banke	Označuje varnost sredstev strank v denarju in visoko likvidnih sredstvih ter nepremičninah in dragocenostih	Zaščiteni kapital pomeni osnovna sredstva in aktivna stanja pri kapitalskih naložbah, naložbe v plemenite kovine
	Lokalno razmerje pokritosti	(Pravičnost- Osnovna sredstva- Neopredmetena sredstva- Nepokrite izgube) / Kumulativne obveznosti	Označuje stopnjo pokritosti izposojenih sredstev banke z brezplačnimi (ne imobiliziranimi) lastnimi sredstvi, danimi v aktivno poslovanje
	Koeficient likvidnosti za operacije s plemenitimi kovinami (N14)	Visoko likvidna sredstva v plemenitih kovinah v fizični obliki / Obveznosti iz plemenitih kovin na zahtevo in z dospelostjo do 30 dni	Označuje sposobnost banke, da izpolnjuje obveznosti na zahtevo in za obdobje do 30 dni pri žlahtnih kovinah v 30 dneh od analiziranega datuma	Najmanjša dovoljena vrednost standarda N 14 - 10%
Kazalniki za oceno finančne stabilnosti banke
	Razmerje finančne stabilnosti	Neto kapital / bilančna vsota	Prikazuje, kako so tvegane naložbe banke zavarovane z lastnim kapitalom	Optimalna vrednost indikatorja je 0,08-0,15. Meja skrajne nevarnosti (tveganje bankrota) - če je vrednost manjša od 0,08. Če je vrednost večja od 0,15, se banka šteje za nizkotehnološko in nekonkurenčno
	Presežek (pomanjkanje) virov lastnih sredstev	Čisti kapital / imobilizirana sredstva, imobilizirana sredstva= = Neobrestna in zapadla posojila in terjatve + Kapitalske naložbe in osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, gospodinjski material, predmeti majhne vrednosti in obrabljeni predmeti, predplačniški stroški	Označuje varnost sredstev, preusmerjenih iz proizvodnega prometa, z lastnimi sredstvi v obtoku	Optimalna vrednost kazalnika je več kot 1. Rast kazalnika v dinamiki kaže na namensko željo banke po izboljšanju svojega finančnega položaja in obratno.
	Koeficient neodvisnosti (avtonomija)	Lastniški kapital / izposojena sredstva	Zanj je značilna stopnja neodvisnosti, stabilnosti banke glede na tržne premike	S povečanjem vrednosti kazalnika raste finančna stabilnost banke. Nestabilnost kazalnika pomeni, da ima banka težave s tekočo likvidnostjo
	Nevarnost neuravnotežene stabilnosti	Oročene vloge / izposojena sredstva skupaj	Označuje stopnjo stabilnosti zaradi sposobnosti upravljanja obveznosti in prožnosti upravljanja časovne razporeditve sredstev	Povečanje dinamičnega kazalnika zagotavlja uravnoteženo upravljanje aktivnega in pasivnega poslovanja v smislu pogojev, obsega privabljanja in dodeljevanja sredstev. Zmanjšanje ali odsotnost takega trenda kaže na izpostavljenost banke kakršnim koli spremembam na finančnem trgu
	Koeficient pokritosti obratnih sredstev	Neto lastniški kapital / obratna sredstva	Označuje stopnjo oskrbe obratnih sredstev z lastnimi obtočnimi sredstvi	Rast kazalnika prispeva k višji ravni varnosti in zaščite bančnega poslovanja v primeru neugodnih sprememb tržnih razmer in kopičenja bančnih tveganj
	Najvišji znesek privabljenih denarnih vlog (vlog) prebivalstva (NI)	Skupni znesek vlog / lastniškega kapitala (kapitala) banke	Označuje odvisnost baze sredstev banke od izposojenih sredstev prebivalstva in hkrati odraža raven zaščite vlagateljev z bančnim kapitalom	Največja dovoljena vrednost standarda NI je 100 % . Standard H1 1 se izračuna na podoben način. 1 - najvišji znesek obveznosti banke do bank nerezidentov in finančnih organizacij - nerezidentov (najvišja dovoljena vrednost je 400%)
	Norma za uporabo lastnih sredstev (kapitala) banke za pridobitev delnic (delnic) drugih pravnih oseb (N 12)	Bančne naložbe v delnice (delnice) drugih pravnih oseb / Lastna sredstva (kapital) banke	Označuje stopnjo imobilizacije bančnega kapitala pri naložbah v druge pravne osebe	Največja dovoljena vrednost standarda H12 - 25%

Pri analizi razmerja solventnosti in likvidnosti banke je treba upoštevati, da lahko padajoča dinamika kazalnikov v nekaterih primerih kaže na splošno zmanjšanje likvidnosti celotnega bančnega sistema in ne na pojav finančnega težave v analizirani banki.

2 . 2 . 2 Ocena kapitalske ustreznosti banke

V okviru celovite sistematične analize finančnih in ekonomskih rezultatov dejavnosti banke se izvaja analiza kapitalske ustreznosti kreditne institucije, katere namen je oceniti ustreznost velikosti lastnih sredstev (kapitala) banke in njihove povečanje hitrosti razvoja poslovanja, ugotavljanje stopnje zaščite pred tveganji in iskanje rezerv za povečanje učinkovitosti uporabe sredstev delničarjev.

Lastna sredstva (kapital) banke vključujejo lastna, v nekaterih primerih pa tudi izposojena sredstva, ki hkrati izpolnjujejo naslednja merila: stabilnost, nezarabljivost v procesu delovanja; neodvisnost v zvezi s pravicami upnikov; pomanjkanje fiksnih dohodkov. Lastna sredstva (kapital) banke so skupek posebej ustvarjenih sredstev in rezerv, namenjenih zagotavljanju njene gospodarske stabilnosti, absorbiranju možnih izgub in ki jih banka uporablja v celotnem obdobju svojega delovanja. Kapital banke opravlja najpomembnejše funkcije: zagotavlja sredstva za ustanovitev nove kreditne institucije, ustvarja podlago za nadaljnjo rast in širitev dejavnosti ter njeno regulacijo, ščiti banko pred tveganji, ohranja zaupanje v banko in njeno upravljanje pred potencialnimi strankami in nasprotne stranke; zagotavljanje dostopa do trgov finančnih sredstev. Lastna sredstva (kapital) zasedajo relativno nizek delež v skupnih virih poslovne banke, kar je razloženo z njihovo posebno vlogo v sistemu gospodarskih odnosov - vlogo finančnih posrednikov. Posledično imajo banke veliko višji kazalnik finančnega vzvoda v primerjavi s podjetji v drugih sektorjih gospodarstva, kar omogoča prejemanje velikega čistega dobička na enoto lastniškega kapitala (kapitala) z znatno višjo stopnjo sprejetega tveganja. Velike banke lahko manipulirajo s finančnim vzvodom, medtem ko je za male in srednje velike banke ta priložnost omejena: portfelj sredstev je manj raznolik in bolj tvegan, dostop

trgi posojilnega kapitala so težki ali pa jih sploh ni, kar zahteva višje deleže lastniškega kapitala.

Glavni kazalnik za ocenjevanje kapitala bank je na splošno priznan kot količnik kapitalske ustreznosti, vendar so pristopi k njegovemu izračunu in standardizaciji različni. Kapitalska ustreznost je sposobnost banke, da še naprej zagotavlja enako količino in enako kakovost tradicionalnega nabora bančnih storitev, ne glede na možne izgube. Na stopnjo kapitalske ustreznosti vplivajo naslednji dejavniki: obseg, struktura, likvidnost in kakovost sredstev; politika obvladovanja tveganj; število in kakovost strank, njihova industrijska pripadnost; dinamika, obseg, struktura in kakovost baze virov; strokovnost vodstva; zakonska ureditev dejavnosti kreditnih institucij; lokalne razmere za delovanje banke. Splošno merilo za ugotavljanje kapitalske ustreznosti je ohraniti njegovo vrednost na ravni, ki na eni strani zagotavlja največji dobiček, na drugi strani pa minimalno tveganje izgube likvidnosti in insolventnosti. Tako kapitalska ustreznost odraža splošno oceno zanesljivosti banke.

To pomeni osnovno načelo kapitalske ustreznosti, ki prevladuje v sodobni bančni teoriji: višina lastnih sredstev (kapitala) banke mora ustrezati velikosti sredstev ob upoštevanju stopnje tveganja. Hkrati prekomerna kapitalizacija banke negativno vpliva na rezultate njenega delovanja in zmanjšuje učinkovitost uporabe lastnih sredstev: mobilizacija denarnih sredstev z izdajo delnic je drag način financiranja v primerjavi z zbiranjem izposojenih sredstev.

Določitev optimalnega zneska bančnega kapitala in odločitev o tem, kdo (objektivni tržni mehanizmi ali država) naj določi to vrednost, pa tudi način ocenjevanja kapitala, ostajata do danes ena najbolj spornih točke v teoriji bančništva. V preteklosti so obstajali trije glavni načini merjenja bančnega kapitala: knjigovodska vrednost ali »splošno sprejeta računovodska načela«, »regulirana računovodska načela« in tržna vrednost.

Z vidika vrednotenja bilance stanja je kapital banke razlika med celotnimi sredstvi in ​​obveznostmi banke (obveznostmi). Ocena kapitala v skladu z urejenimi računovodskimi načeli vključuje izračun njegove vrednosti v skladu z zahtevami, ki jih določijo nadzorni organi, ki urejajo bančne dejavnosti. Metodologija za izračun lastniškega kapitala, ki jo je določila Centralna banka Ruske federacije, je predstavljena v Dodatku 1. Končno je tržna vrednost kapitala enaka zmnožku tržne vrednosti ene delnice na število delnic v obtoku in odraža realna vrednost kapitala banke kot blažilnika, ki lahko absorbira vsa, ne le kreditna, bančna tveganja.

Iskanje meril za določitev zadostnega zneska lastnih sredstev banke ima dolgo zgodovino. Torej do 40. XX stoletje. v Združenih državah je veljalo, da je razmerje med kapitalom in depoziti na ravni najmanj 10% zadostno; v štiridesetih letih prejšnjega stoletja. razmerje med kapitalom in sredstvi je bilo uporabljeno z zahtevano minimalno stopnjo 8%; od leta 1981 je bilo razmerje med lastniškim kapitalom in sredstvi najmanj 6% dovolj, za finančno stabilne banke pa najmanj 5 %, od leta 1985 je moral biti primarni kapital (enaka sestava kot osnovni kapital) najmanj 5,5% celotnih sredstev ter znesek primarnega in sekundarnega kapitala (prednostne delnice, ki jih je mogoče predstaviti za odkup, zamenljive dolžniške obveznosti in podrejene obveznice) - najmanj 6%.

Kazalnike kapitalske ustreznosti lahko na podlagi metodologije za njihov izračun združimo v dve glavni skupini: razmerje med kapitalom in celotnimi vlogami (prispevki); razmerje med kapitalom in sredstvi (različnih skupin in vrednotenja). Ti in drugi kazalniki so predstavljeni v tabeli. 2.7.

Hkrati, kot pravilno poudarjajo E. Reed, R. Cotter, E. Gill, »ne moremo domnevati, da ima banka dovolj kapitala samo zato, ker slednji ustreza nekemu statističnemu povprečju. ... ... Analiza kazalnikov kapitalske ustreznosti se ne razlikuje veliko od analize kreditne sposobnosti posojilojemalcev na podlagi njihovih računovodskih izkazov. Analizirati je treba ne le te kazalnike, ampak tudi bančno poslovanje, pa tudi merilo tveganja, ki je značilno za strukturo njegovih posojil in naložb. "

tabela 2 . 7 Glavni kazalniki za oceno ustreznosti lastnih sredstev banke (kapitala)

	Ime kazalnika	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opombe (uredi)
	Kapitalska ustreznost (razmerje kuhanja)	Lastniški kapital / tvegana sredstva	Označuje ustreznost kapitala banke za kritje sprejetih tveganj (obresti, kredit, operativnost)	Baselski cilj nastavljen na 8%
	Koeficient kapitalske ustreznosti Š	Kapital (kapital) banke / (tveganju prilagojena sredstva)- Ustvarjene rezervacije + Tveganja pri zunajbilančnih posojilih+ Tveganja pri transakcijah z izvedenimi finančnimi instrumenti + Tržno tveganje)	Označuje ustreznost kapitala banke za kritje prevzetih tveganj (obrestna mera, kredit) v skladu z rusko zakonodajo	Za banke s kapitalom 5 milijonov evrov ali več je standardna vrednost 10%, za banke s kapitalom manj kot 5 milijonov evrov - 11%
	Raven kapitalske ustreznosti	Lastniški kapital	Označuje raven kapitalske ustreznosti, njeno vlogo pri oblikovanju celotnega kapitala banke	Optimalna vrednost kazalnika je več kot 0,5
	Stopnja pokritosti lastniškega kapitala	Osnovni kapital / Bruto lastniški kapital	Odraža raven stabilnosti banke zaradi zagotavljanja osnovnega (stalnega) kapitala lastnim bruto sredstvom, ki se uporabljajo kot del produktivnih in imobiliziranih sredstev	Zmanjšanje kazalnika kaže na morebitne težave s solventnostjo banke
	Ustreznost kapitala pri depozitih	Lastniški kapital / skupni depoziti	Označuje stopnjo pokritosti sredstev strank banke z lastnim kapitalom
	Stopnja pokritosti posojila	Dolg lastniškega kapitala / posojila	Prikazuje sposobnost kreditne institucije, da v primeru neplačila posojil vrne izposojena sredstva
	Kapitalska ustreznost v smislu odvečnosti	Presežni kapital / kosmate vloge (ali skupna sredstva ali sredstva s povečanim tveganjem) Presežni kapital = lastniški kapital- Nabavna vrednost navadnih delnic	Označuje stopnjo varnosti dejavnosti banke z lastnim kapitalom	Ker statutarnega sklada, oblikovanega iz navadnih delnic, ni mogoče uporabiti za poplačilo terjatev strank, razen za likvidacijo banke, ga ne bi smeli obravnavati kot zavarovanje za kritje morebitnih izgub, če namerava banka v bližnji prihodnosti nadaljevati svoje dejavnosti.
	Stopnja zaščite kapitala	Zaščiteni kapital / lastniški kapital Zaščiteni kapital= Osnovna sredstva+ Aktivna stanja kapitalskih naložb	Prikazuje, kako je kapital banke zaščiten pred tveganjem in inflacijo z naložbami v nepremičnine in vrednosti
	Koeficient preloma kapitala	Lastna sredstva (kapital) banke / Nepokrite izgube in odhodki banke	Označuje stopnjo pokritja izgub in odhodkov banke s kapitalom	Kazalnik po svoji ekonomski vsebini dopolnjuje količnik kapitalske ustreznosti, izračunan po sredstvih, in je kapitalska ustreznost za kritje izgub

Z naraščanjem obsega mednarodnih transakcij je problem kapitalske ustreznosti kot pogoja za zmanjšanje tveganja medbančnih odnosov postal običajen za svetovno bančno skupnost. Odgovore za bančni nadzor nad dejavnostmi mednarodnih bank je v prvem poskusu rešil Odbor za mednarodno poenotenje izračuna kapitala in kapitalskih standardov iz leta 1988, imenovan Baselski sporazum. Koncept ocenjevanja kapitalske ustreznosti je temeljil na naslednjih načelih: delitev kapitala na dve ravni - kapital prve (glavne) in kapital druge (dodatne) ravni; obračunavanje kakovosti sredstev s tehtanjem sredstev in transakcijami zunajbilančnega tveganja ter posledično oceno kapitala ob upoštevanju tveganja, ki ga banka sprejema; poudarek na kakovosti posojilnega portfelja in uravnoteženi kreditni politiki; določitev omejitev razmerja med kapitalom prve in druge stopnje; določitev regulativne zahteve za količnik kapitalske ustreznosti (količnik ustreznosti ali Cookov količnik) na ravni 8% za celotni znesek lastniškega kapitala in 4% za kapital prve stopnje. Osnovni kapital vključuje vplačani osnovni kapital, rezerve, ustvarjene z kapitalizacijo dela prenesenega dobička, premijo delnic, preneseni dobiček iz preteklih let, ki je ostal na razpolago banki, navadne delnice konsolidiranih odvisnih družb banke, ki jih plačujejo tretje osebe - udeleženci. Kapital drugega reda sestavljajo naslednji elementi: rezerve za prevrednotenje sredstev zaradi nihanja menjalnih tečajev in sredstev v bilanci stanja v obliki vrednostnih papirjev; rezerve za kritje izgub (do 1,25% zneska tveganju prilagojenih sredstev); rezervacije za oslabitev sredstev (znotraj 1,5% zneska tveganju prilagojenih sredstev); trajne prednostne delnice, ki niso predmet odkupa in so predmet odkupa na podlagi možnosti izdajatelja; podrejene obveznice. Poleg očitnih prednosti je imela predlagana metoda številne pomembne pomanjkljivosti, ki so bile razlog za njeno nadaljnjo revizijo in izboljšanje: pomanjkanje potrebne jasnosti pri določanju elementov kapitala po stopnjah; preveč agregatna diferenciacija sredstev po skupinah tveganja; podcenjevanje zahtev za rezerve za določene vrste operacij; osredotočiti se na oceno kapitala le ob upoštevanju kreditnega tveganja, pri tem pa zanemariti vsa druga inherentna tveganja banke, zlasti tržne in obrestne mere; podcenjevanje stopnje zmanjšanja kreditnega tveganja ob prisotnosti zavarovanja s premoženjem. Za pojasnitev izračuna kapitalske ustreznosti banke ob upoštevanju obrestnih in tržnih tveganj so bile leta 1996 sprejete spremembe Baselskega sporazuma. Trenutno se delo na dokumentu nadaljuje in načrtuje se, da bo novi Baselski sporazum, ki predvideva tri ravni celovite ureditve kapitalske ustreznosti (določitev minimalnih zahtev glede velikosti lastniškega kapitala, povečanje vloge bonitetnega nadzora, krepitev vloge tržne discipline s podrobnim in rednim obveščanjem udeležencev na trgu in nadzornih organov

o strukturi tveganja in kapitala) in računovodstvo, poleg kreditnih in tržnih tveganj, bo v letu 2005 začelo veljati tudi operativno tveganje in bo omogočilo ustvarjanje enakih konkurenčnih pogojev za kreditne institucije na mednarodnih trgih, kar bo zagotovilo najbolj popolno korespondenco velikost lastniškega kapitala bank za celoten sklop tveganj, ki spremljajo njihove dejavnosti. Predlagano je izračunati količnik kapitalske ustreznosti po naslednji formuli:

kjer je K lastna sredstva (kapital) banke, tisoč rubljev. ;

TFR - skupni znesek kreditnega tveganja, tisoč rubljev. ;

COP - skupni znesek operativnega tveganja, tisoč rubljev. ;

СРР - skupna vrednost tržnega tveganja, tisoč rubljev.

Metodologija za izračun količnika kapitalske ustreznosti, sprejeta danes v Rusiji, v bistvu ustreza postopku, ki ga opredeljuje trenutni Baselski sporazum. Koeficient kapitalske ustreznosti pa je postavljen strožje: za banke s kapitalom 5 milijonov evrov in več - 10%; za banke s kapitalom manj kot 5 milijonov evrov - 11%. Pomembno je tudi omeniti, da ruske banke od poročanja 1. aprila 2000 izračunavajo količnik kapitalske ustreznosti ob upoštevanju sprejetih tržnih tveganj (obresti, delnice, valuta) po spodnjem algoritmu.

kjer je N1 količnik kapitalske ustreznosti,%;

SK - lastna sredstva (kapital) banke, izračunana v skladu z Uredbo Centralne banke Ruske federacije z dne 26. novembra 2001 št. 159 -P, tisoč rubljev. ;

A - vsota sredstev banke, tehtana glede na tveganje, tisoč rubljev. ;

K. - znesek ustvarjene rezerve za amortizacijo vrednostnih papirjev, tisoč rubljev. ;

K - znesek ustvarjene rezerve za morebitne izgube posojila (del), tisoč rubljev. ;

K je znesek ustvarjenih rezervacij za druga sredstva in za poravnave z dolžniki, tisoč rubljev. ;

К - znesek kreditnega tveganja za instrumente, prikazane na zunajbilančnih računih, tisoč rubljev. ;

К, с - znesek kreditnega tveganja za terminske posle, tisoč rubljev. ;

К 5 - velikost tržnega tveganja, vključno z obrestnim, delniškim in valutnim tveganjem, tisoč rubljev.

Objektivno obstajata dva glavna vira povečanja lastniškega kapitala banke: notranji (zadržani dobiček) in zunanji (izdaja delnic, dolžniške obveznosti določene vrste). Izbira enega ali drugega vira povečevanja lastniškega kapitala in njihovega razmerja sta odvisna od kompleksnega niza dejavnikov: relativnih stroškov, povezanih z vsakim virom kapitalskih sredstev; vpliv na lastnino in nadzor nad dejavnostmi banke; tveganje, povezano z vsakim od virov kapitala, in celotno izpostavljenost banke tveganju; stopnja razvoja finančnih trgov, kjer je možno pritegniti nova kapitalska sredstva; politiko regulacije centralne banke. Za večino srednjih in majhnih bank je zaželeno povečanje kapitala iz zadržanega dobička. Vendar je možnost kapitalizacije dobička neposredno in neposredno povezana z dividendno politiko banke: več dobička je izplačanih kot dividende, manjši del bo kapitaliziran. Nizke stopnje kapitalizacije povečujejo tveganje bankrota in zadržujejo razvoj aktivnega poslovanja, hkrati pa lahko prenizek delež dividend ali nestabilna politika dividend vodi do znižanja tržne vrednosti delnic banke, kar posledično kaže nizka tržna ocena učinkovitosti poslovanja banke. Eden od ključnih dejavnikov, ki določajo deleže razdelitve dobička na kapitaliziran del in del, namenjen izplačilu dividend, je zahteva po vzdrževanju relativne varnosti in učinkovitosti rabe kapitala na konstantni ravni (ne nižji od dosežene). ravni. Za najpomembnejši kazalnik, ki nam omogoča oceno vpliva dividendne politike na ustreznost bančnega kapitala, se šteje količnik akumulacije (K n), katerega vrednost je odvisna od štirih dejavnikov: dividendne politike, za katero je značilen delež neto dobiček, ki ostane po izplačilu dividende v čistem dobičku banke (GR / LL); učinkovitost davčne politike banke in uporabo čistega dobička pred obdavčitvijo; prispela gaza; donosnost sredstev in struktura virov bančnih sredstev, za katero je značilen multiplikator kapitala:

kjer je P ° čisti dobiček, ki ostane po izplačilu dividend, tisoč rubljev. ;

ГГ - dobiček za poročevalsko obdobje po obdavčitvi in ​​druga plačila iz dobička (čisti dobiček banke), tisoč rubljev. ;

P - čisti dobiček pred obdavčitvijo, tisoč rubljev. ;

D je dohodek banke za poročevalsko obdobje, tisoč rubljev. ;

A - vsota sredstev banke, tisoč rubljev.

Najpomembnejša vrednost tega kazalnika je, da označuje omejitev stopnje rasti sredstev banke ob ohranjanju te stopnje kapitalske ustreznosti (nespremenljivost razmerja med kapitalom in sredstvi). Koeficient akumulacije omogoča oceno, koliko bi bilo treba lastniški kapital banke povečati s povečanjem bilančne vsote za 1%, pod pogojem, da je povečanje lastniškega kapitala mogoče le iz notranjih virov. Tako medsebojna povezanost in nedoslednost kategorij dobiček in kapitalska ustreznost banke, ki odraža nasprotje sedanjih in prihodnjih interesov delničarjev banke in njenega poslovodstva, se kaže skozi razmerje dobička za izplačilo dividend in njegovega kapitaliziranega dela. V svetovni praksi je splošno sprejeto, da je racionalna dividendna politika tista, ki maksimizira tržno vrednost delnic in tržno vrednotenje lastnih sredstev (kapitala) banke.

Predlagani petfaktorski multiplikativni model stopnje akumulacije je mogoče predstaviti kot odvisnost posploševalnega kazalnika od faktorjev (x, y, z, q, l): K n = x * y * z * q * l. Vpliv dejavnikov na spremembo akumulacijskega koeficienta je priporočljivo izračunati z metodo verižnih zamenjav. Nato:

kjer K n, K n (x), K n (y), K n (z), Do n (q), K n (l) - vpliv dejavnikov (na splošno faktorji x, y, z, q, l) na splošno spremembo stopnje akumulacije; dejavniki z indeksom 1 se nanašajo na poročevalsko leto, dejavniki z indeksom 0 - na bazno (prejšnje) leto.

2 . 2 . 3 Tveganja v bančništvu in metode njihove analize

Zaradi visoke stopnje izpostavljenosti bančnega poslovanja različnim vrstam tveganj je treba oceno vseh rezultatov dejavnosti kreditnih institucij in ne le kapitalske ustreznosti opraviti ob upoštevanju tveganj. Naloge analize tveganj v okviru ocenjevanja rezultatov dejavnosti banke so naslednje: opredeliti vrste tveganj, ki jim je banka izpostavljena pri svojem delovanju, in dejavnike, ki jih določajo; oceniti skladnost splošne stopnje tveganja, povezanega z dejavnostmi banke, z zneskom lastnih sredstev banke (kapitala); določi meje poslovanja za oddelke banke in zagotovi, da celotna stopnja tveganja ustreza kapitalu; oceniti uspešnost vsakega oddelka in banke kot celote ob upoštevanju tveganja; določi skladnost donosnosti banke s sprejetim tveganjem; oceniti stopnjo možnih izgub in dodatnih koristi zaradi vpliva tveganj; razviti ukrepe za izboljšanje učinkovitosti upravljanja kapitala in njegove porazdelitve po oddelkih in dejavnostih. Med analizo in interpretacijo njenih rezultatov je pomembno, da se vodimo glede dejstva, da nobenega tveganja ni mogoče v celoti odpraviti, zato je končni cilj analize in obvladovanja tveganj določiti optimalno kombinacijo tveganosti in donosnosti poslovanja.

Med vso raznolikostjo opredelitev tveganj je njihovo bistvo najbolj popolno in smiselno razkrila L. G. Batrakova: »Tveganje je vrednostni izraz verjetnostnega dogodka, ki vodi v izgubo ali primanjkljaj prihodkov v primerjavi z načrtom, napovedjo, projektom, programom. V bančni praksi tveganje pomeni nevarnost (možnost), da banka izgubi del svojih sredstev, izgubi prihodke ali povzroči dodatne stroške zaradi določenih finančnih transakcij. « Tveganje je mogoče količinsko opredeliti z ekonomsko kategorijo izgube ali izgube. Tako J. F. Sinki ugotavlja, da je »tveganje posledica negotovosti prihodnosti. Ker odločitve preudarnih menedžerjev upoštevajo predvidljive spremembe, so vir tveganja le nepredvidene spremembe. " Tako obstajata dve skupini izgub, ki spremljata tvegane operacije - pričakovana in nepričakovana (naključna). Pričakovane izgube so določena povprečna raven izgub, ki je sestavni del tekočega poslovanja (analogno vsakodnevnemu prevrednotovanju tržnih sredstev). Te izgube se nadomestijo z oblikovanjem rezerv in vključitvijo njihove vrednosti v ceno ustreznih proizvodov (storitev). Nenamerne izgube se razumejo kot možna odstopanja v višini realnih izgub od ravni pričakovanih. Nenamerne izgube krijejo lastna sredstva banke (kapital). Skupaj s pričakovanimi in naključnimi izgubami ločimo katastrofalne izgube (omejevalni primer naključnih izgub), pri katerih je ohranitev poslovanja nemogoča in katerih kritja ni mogoče v celoti izvesti s kapitalom (praviloma nastanejo med obdobja sistemskih kriz). Tako imajo banke objektivno dva glavna vira kritja izgub zaradi tveganega poslovanja: lastni kapital banke in rezerve banke.

V splošnem je ocena tveganja izražena v izračunu absolutnih in relativnih kazalnikov: v absolutni oceni je tveganje absolutni znesek izgub (izgub), v relativni oceni - razmerje med verjetnim zneskom izgub in indikator glasnosti, ki označuje ocenjeno delovanje. Ocena tveganja temelji na razmerju med določenimi zneski bančnih izgub in verjetnostjo njihovega nastanka. To nalogo je mogoče rešiti z različnimi metodami: statističnimi, strokovnimi ocenami, analitičnimi, ekonomsko -matematičnimi itd. Priložnosti za učinkovito uporabo ustreznih metod in tehnik za analizo tveganja ustvarja njihova znanstveno utemeljena klasifikacija, ki omogoča jasno opredelitev mesto vsakega tveganja v celotnem sistemu (slika 2. 4). Namen te razvrstitve je ustvariti določen sistem tveganj, ki omogoča, da pri določanju skupnega zneska tveganj dejavnosti ne zamudite njihovih posameznih sort. Pomembno je, da so vsa tveganja medsebojno povezana in vplivajo na končni rezultat dejavnosti - dobiček, kapitalizacijo bank.

Podobni dokumenti

Postopek in stopnje analize finančno -gospodarskih dejavnosti banke, njene značilnosti in pomen. Analiza sredstev in obveznosti, njene značilnosti. Analiza finančnih rezultatov dejavnosti banke je podlaga za njeno nemoteno poslovanje.

seminarska naloga, dodana 02.09.2009


Ključne smeri razvojne strategije banke določajo prednostne naloge za širitev in reformo mreže podružnic. Ocenjevalni pristop k ocenjevanju finančnih in gospodarskih rezultatov. Enotnost sistema kazalnikov za analizo rezultatov dejavnosti banke.

test, dodan 01.10.2010


Ekonomsko bistvo analize finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja: cilji, cilji, metodologija. Analiza kazalnikov finančne uspešnosti banke Vozrozhdenie. Ocena njegovega dobička, integralni kazalniki bilance stanja, dinamika sredstev.

seminarska naloga, dodana 15.03.2014


Koncept in pomen Centralne banke Ruske federacije v sodobnem bančnem sistemu. Celovita analiza finančnih in gospodarskih rezultatov banke in njenih podružnic. Analiza kreditnih razmerij in denarnega obtoka v državi.

seminarska naloga dodana 28.11.2014


Vrednost in cilji analize finančnih rezultatov poslovne banke. Metodologija za analizo dobička, kazalniki finančne in gospodarske dejavnosti. Izboljšanje finančnih rezultatov dejavnosti Sberbank Rusije, podružnica 6984/0292.

seminarska naloga, dodana 06.12.2014


Teoretični vidiki analize finančnih rezultatov poslovne banke v sodobnih razmerah. Vrednost in cilji analize finančnih rezultatov poslovne banke. Analiza prihodkov in odhodkov podružnice Privolzhsky hranilnice.

diplomsko delo, dodano 14.08.2010


Ekonomska analiza bančništva. Ocena stanja lastnih in izposojenih sredstev poslovne banke. Tehnika branja in analiziranja njegovega ravnovesja. Analiza aktivnih transakcij, izpolnjevanje plačilnih obveznosti. Ocena stopnje bančnih tveganj.

diplomsko delo, dodano 04.05.2014


diplomsko delo, dodano 12.02.2010


Metodologija za branje in analizo bilance poslovne banke. Ekonomske značilnosti dejavnosti banke. Ocena strukture postavk bilance stanja. Analiza bilance stanja na podlagi bonitetnih standardov, donosnosti in donosnosti banke.

diplomsko delo, dodano 31.03.2016


Analiza finančnega stanja banke: koncepti in metode. Kratek opis JSC "VTB Bank" v Yakutsku. Analiza ekonomskih kazalnikov banke: kapitala, dobičkonosnosti, likvidnosti, kakovosti upravljanja, preglednosti lastniške strukture banke.

Med tradicionalnimi dejavnostmi poslovnih bank je bilo posojanje in je še vedno glavna dejavnost, ki zagotavlja donosnost in stabilnost njenega obstoja. Pomen posojilnih operacij določajo številne okoliščine, med drugim:

Njihova prevlada v sredstvih poslovnih bank, njihov delež je lahko do 50-70%;

Obresti, prejete za kreditno poslovanje, so glavni vir dohodka poslovne banke;

Kreditno poslovanje je najbolj tvegano in zato najbolj odgovorno za ugled banke in njeno stabilnost, saj v sestavi kreditnih sredstev prevladujejo izposojena sredstva in ne lastna sredstva;

Sposobnost zagotavljanja vračila posojila od posojilojemalca je pokazatelj poklicne plačilne sposobnosti osebja banke in njenega vodstva;

Velikost, sestava in struktura kreditnih naložb glede na tveganje in likvidnost so podlaga za izračun glavnih ocenjenih kazalnikov banke - likvidnosti in kapitalske ustreznosti.

Kakovost je skupek lastnosti predmeta, ki določa njegovo sposobnost, da izpolnjuje uveljavljene zahteve. Merila kakovosti portfelja posojila: finančni položaj posojilojemalca (glavna ocena); značilnosti odplačevanja dolga; zavarovanje posojila; likvidnost in donosnost posojila. Pri ocenjevanju kakovosti kreditnega portfelja se vse zgoraj navedene značilnosti ocenjujejo le z vidika kreditnega tveganja.

Naloge analize:

1 ocena skladnosti s standardi, razlogi za spreminjanje vrednosti standardov, tudi pri upoštevanju standardnih vrednosti;

2 ocena raznolikosti kreditnega portfelja banke ob upoštevanju nacionalnih prednostnih nalog gospodarskega razvoja;

3 ocena ravni kreditnega tveganja in koncentracije tveganja. (Narodna banka Republike Belorusije opredeljuje naslednja glavna področja analize tega tveganja: sektorsko, državno tveganje, koncentracijo tveganja v ločenem bančnem produktu, pristope za oceno tveganja koncentracije za skupino povezanih dolžnikov, primerjalno analizo. )

Študija se začne z ugotavljanjem vrst odnosov, skupin medsebojno povezanih dolžnikov. Vrste gospodarskih odnosov - ena dejavnost, projekt, predmet; dobavitelj-kupec; dolžnik-porok.

Koncentracija tveganja nastane tudi, ko so na voljo posojila z enako zapadlostjo. Koncentracija tveganja je možna ne le pri dajanju posojil, ampak tudi pri vseh drugih vrstah bančnih dejavnosti, ki so po svoji naravi povezane s tveganjem nasprotne stranke.

4 ocena donosnosti kreditnega portfelja; vključno s študijo dinamike polne obrestne mere za uporabo posojila; analiza stabilnosti toka prihodkov od obresti;

5 utemeljitev stopnje optimizacije strukture sredstev in obveznosti v smislu pogojev izpolnjevanja obveznosti;

6 primerjalna analiza doseženih količinskih in kvalitativnih parametrov razvoja kreditnega portfelja banke:

· S parametri, ki jih določajo glavne usmeritve denarne politike Republike Belorusije, razvojni program banke;

· Z ustreznimi kazalniki konkurenčnih bank referenčna banka (analogna banka).

7 študija strukture in sestave zavarovanega, premalo zavarovanega in nezavarovanega dolga;

8 analiza sestave in gibanja posebnih rezerv banke za kritje morebitnih izgub pri bančnih posojilih, izpostavljenih kreditnemu tveganju;

9 ocena stopnje soodvisnosti (soodvisnosti) in razmerja kreditnega tveganja z deviznimi, obrestnimi, operativnimi in drugimi tveganji posojilnega portfelja.

Rešitev teh težav je sestavljena iz več stopenj analize. Na primer, v bankah Republike Belorusije, ki uporabljajo MRS 39 "Finančni instrumenti: pripoznavanje in merjenje", analiza kreditnega tveganja za posojilni portfelj pravnih oseb vključuje naslednje stopnje:

1) približno določanje cen posameznih pomembnih posojilnih poslov. Takšne operacije se pripoznajo kot skupni znesek kreditnih poslov enega dolžnika, če na datum poročanja znaša več kot XX odstotkov kapitala banke. Glavna merila, ki se upoštevajo pri ocenjevanju tveganja, so običajno boniteta stranke, ki se izračuna na številnih področjih (dinamika finančnega stanja itd.); zadostnost in likvidnost zavarovanja s premoženjem (vključno z oceno dinamike njegove tržne vrednosti); dinamiko celotnega denarnega toka, ki se izračuna kot denarni tok do zapadlosti ob upoštevanju verjetnosti odplačila posojila in vrednosti zavarovanja ter izračun oslabitve denarnega toka pri kreditni transakciji;

2) d združevanje kreditnega portfelja v skupine operacij, za katere veljajo podobna tveganja (v okviru glavnih sektorjev nacionalnega gospodarstva; pravne osebe in zasebni podjetniki itd.);

3) približno oceno tveganja za vsako skupino, vključno z analizo gibanja slabih posojil, njihovega deleža v skupini;

4) izračun količnikov tveganja kreditni portfelj (na primer je lahko kazalnik - razmerje podstandardnih, dvomljivih in slabih dolgov, tehtano po skupinah tveganja, minus zneski oblikovanih rezervacij za te skupine, do regulatornega kapitala banke).

Pri analizi kreditnega dolga posameznikov se uporablja širok spekter metod in kazalnikov. Na primer bonitetne (točkovalne) ocene posojilojemalcev; količina in kakovost zavarovanja; analiza starosti zaostalih plačil, način preseljevanja zaostalih plačil itd. Razmislite o načinu preselitve zamud. Ameriški bančni nadzorni organ ZDA priporoča bankam, ki v svojem kreditnem portfelju nimajo pomembnega deleža posameznikov, da napovedujejo izgube pri potrošniških posojilih. Analiza uporablja retrospektivne informacije o bančnih posojilih za 3-5 let v pogojih stabilnosti ali relativne stabilnosti na tem segmentu finančnega trga. Portfelj kreditnega dolga posameznikov je razdeljen v skupine s homogenimi lastnostmi, odvisno od vrste kreditnega proizvoda (prekoračitev na računu kartice, za financiranje nepremičnin itd.), Vrste premoženja, ki ga je treba kreditirati, višine in kakovosti zavarovanje; datum zapadlosti, zapadli dolg, geografska lokacija in drugi atributi. Nadalje se v vsaki skupini kreditnega dolga preuči struktura zapadlega dolga ter izračunajo stopnje selitve (verjetnost neplačila) in stopnje izgub. Stopnja izgube označuje potencialne izgube za skupino homogenih posojil.

Verjetnost neplačila odraža spremembe le plačilne sposobnosti posojilojemalcev brez upoštevanja gospodarskega stanja države ali regije.

Študija kreditnih naložb omogoča oceno veljavnosti kreditne politike, ki jo je sprejela banka, in stopnjo njenega izvajanja glede na dejansko stanje posojilnega portfelja, opredelitev najbolj dvomljivih in tveganih operacij, področij za upravljanje kreditov.

Analiza in ocena kreditnih dejavnosti banke se izvaja v dveh smereh. Prva smer je določiti sestavo in strukturo kreditnih naložb banke po različnih merilih razvrstitve, torej po njihovih količinskih značilnostih. Drugi je kvalitativna značilnost sestave in strukture kreditnih naložb, tj. ocena kreditnega portfelja banke.

Prva smer analize vključuje določanje sestave in strukture kreditnih naložb po prejemnikih, vrstah posojilojemalcev, njihovi panožni pripadnosti, subjektih, vrstah in predmetih kredita, pogojih in naravi dolga.

Kreditne naložbe banke so prikazane v 1. in 2. razredu "Računovodskega načrta v bankah na ozemlju Republike Belorusije", ki se imenujeta "Gotovina, plemenite kovine in medbančne transakcije" in "Kredit" transakcije s strankami ". Informacijska podlaga so stanja in promet obračunov teh razredov, vključno z bilanco stanja dnevnega obrazca, ter poročila, ki vsebujejo informacije o kreditnih poslih in sestavi posojilnega portfelja.

Odvisno od prejemniki posojila obstajata dve glavni skupini: posojila strankam in medbančna posojila. Ti dve skupini se bistveno razlikujeta glede parametrov: stopnja tveganja, stopnja dobičkonosnosti, vrstni red registracije, vrste. Razlike med njimi je treba upoštevati tako v procesu analize, njenem obsegu in osredotočenosti kot pri ocenjevanju kazalnikov.

Predmeti kreditna razmerja zastopajo pravne in fizične osebe.

Avtor: vrste Posojila so razvrščena na kratkoročna in dolgoročna.

Razvrstitev po vrsti posojila odraža predmetov posojanje. Predmet kreditiranja je sestavni del agregata sredstev v obtoku ali neobtoka, za plačilo katerega je bila sklenjena kreditna transakcija. V primeru kratkoročnega posojanja je lahko predmet katero koli blago, proizvodne zaloge, končni izdelki, odpremljeno blago itd. V primeru dolgoročnega posojanja je predmet posojanja gradnja različnih proizvodnih obratov, rekonstrukcija, kupljeni stroji, oprema itd.

Kreditna klasifikacija s časovnim razporedom mora odražati obdobja, za katera je posojilo izdano, in čas njegovega odplačila. Delitev kreditnih naložb na kratkoročne in dolgoročne odraža le največjo zapadlost dolga. V postopku analize posojilnega portfelja je priporočljivo razvrstiti dolgoročni dolg v naslednje skupine: do 1 meseca, od 1 do 3 mesecev, od 3 do 6 mesecev, od 6 do 12 mesecev, več kot 1 leto.

Kvantitativna analiza sestave in strukture kreditnih naložb se izvaja v skladu z zgoraj navedenimi značilnostmi v dinamiki, od treba je določiti glavne trende pri plasiranju kreditnih naložb banke. Ocena kreditnih naložb vključuje tudi preučevanje gibanja posojil z uporabo informacij ne le o stanju dolgov na računih, temveč tudi ob upoštevanju prometa na njih. Med temi kazalniki so naslednji:

1 delež na novo izdanih posojil kot razmerje posojil, izdanih za določeno obdobje, do skupnega zneska posojilnih naložb;

2 odstotek odplačila posojila kot razmerje med zneskom odplačanih posojil v poročevalskem obdobju in na novo izdanimi posojili;

3 razmerje prometa pri izdaji in odplačevanju posojil, tj. odhodki v breme in kredit za določeno obdobje.

Ocena dobljenih rezultatov bi morala dati kvantitativno predstavo o sestavi in ​​dinamiki kreditnih naložb. Hkrati je pri obravnavi kreditnega portfelja nujno preučiti dolg po kvalitativnih značilnostih, kar nakazuje drugo smer analize.

Razlika med prvo in drugo smerjo odraža razliko med pojmoma "kreditne naložbe" in "kreditni portfelj" banke. V ekonomski literaturi se pogosto uporabljajo zamenljivo, v resnici pa obstaja drugačen pristop k ocenjevanju kreditnih transakcij. Torej vsaka razvrstitev stanj kreditnega dolga glede na bilanco stanja banke daje predstavo o sestavi in ​​strukturi kreditnih naložb, vendar njihove kakovostne značilnosti niso vedno prisotne. Takšna ocena kreditnih naložb se odraža v izrazu "portfelj bančnih posojil", ki predvideva razvrstitev kreditnih naložb banke po kakovostnih značilnostih. Te značilnosti vključujejo: vrste zavarovanja za izpolnitev obveznosti odplačila posojila, skladnost z zapadlostjo posojila itd. Strogo gledano, tako posojilne naložbe kot posojilni portfelj so niz stanj na posojilnih računih za določen datum. Temeljna razlika med njima ni v prisotnosti različnih znakov za razvrščanje pri določanju sestave, ampak v prisotnosti kvalitativne ocene za katero koli razvrstitev. Tako razvrščanje posojil po panogah omogoča presojo o področju naložb in interesov banke, po drugi strani pa omogoča ugotavljanje prisotnosti dodatnega tveganja pri delu z nedonosnimi panogami ali pri vlaganjih samo v eno industrijo. Ker imata področje dejavnosti posojilojemalca in njegova vrsta različna tveganja za te gospodarske razmere, se tudi vrste posojil, odvisno od obsega in namena kreditiranja, različno ocenjujejo, kar je treba upoštevati pri preučevanju kreditnega portfelja banke . Ta pristop daje kvalitativni opis sestave posojilnih naložb in nam omogoča, da kreditni portfelj obravnavamo kot rezultat dejavnosti poslovne banke.

Na podlagi kvalitativnih značilnosti posojilnega portfelja je mogoče oceniti skladnost z načeli kreditiranja in stopnjo tveganja posojilnega poslovanja, možnosti za likvidnost določene banke. Sestava posojilnega portfelja je glavna referenčna točka kreditne politike, ki jo je razvila banka. Zato mora vsaka banka imeti svoj kreditni portfelj pod stalnim nadzorom. Za njeno analizo se uporabljajo tako splošno sprejete klasifikacije posojil glede na njihovo kakovost kot tudi kazalniki in kazalniki, razviti na njihovi podlagi. Splošno sprejeta klasifikacija posojil, odvisno od njihove kakovosti, vključuje oceno različnih dejavnikov tveganja in načinov zaščite pred njimi.

Glavna splošno sprejeta merila tveganja so opredeljena s Pravilnikom o oblikovanju in uporabi posebne rezerve za kritje morebitnih izgub pri bančnih sredstvih, izpostavljenih kreditnemu tveganju, ki ga je razvila in odobrila Narodna banka. Ta merila so: skladnost s kreditnimi pogoji, sposobnost dolžnika, da odplača dolg in razpoložljivost zavarovanja za njegovo vračilo.

Sposobnost dolžnika za poplačilo dolga se določi z analizo njene kreditne sposobnosti, donosnosti, stabilnosti dohodka, razpoložljivosti državnih subvencij in drugih dejavnikov. Na splošno se dolg glede na rezultate analize deli v dve skupini: brez znakov poslabšanja finančnega stanja dolžnika in z znaki poslabšanja finančnega stanja dolžnika. Najbolj očitni znaki poslabšanja finančnega stanja so: dolžnik ima izgube v poročevalskem obdobju, zapadle dolgove po drugih posojilih, zamudo pri plačilu obresti za posojila, povečanje terjatev.

Posojila so glede na razpoložljivost in kakovost zavarovanja razdeljena v tri skupine: zavarovana, premalo zavarovana, nezavarovana.

Za analizo kreditnega dolga in razvrščanje posojil banke običajno vodijo posebno kreditno dokumentacijo za vsakega posojilojemalca, ki vsebuje podatke o sestavi celotnega njegovega dolga in njegovi kakovosti z vidika zagotavljanja poplačila za posamezne obrazce, skladnosti s pogoji posojila in pripis dolga zgoraj navedenim skupinam tveganja. Na podlagi podatkov kreditnih spisov in drugega primarnega gradiva je sestavljena tabela klasifikacije bančnih sredstev, ki združuje dolg za vse stranke in določa velikost vsake skupine tveganj. Razvrstitev sredstev po skupinah tveganja omogoča izračun zneska obvezne rezerve za kritje morebitnih izgub na sredstvih banke, izpostavljenih kreditnemu tveganju.

Skupno število vseh zgoraj navedenih skupin za posojila za določen datum je bruto kreditni portfelj banke... Za kvalitativno oceno kreditnega portfelja ob upoštevanju kreditnega tveganja velja izraz " neto kreditni portfelj banke", ki se izračuna kot razlika med bruto portfeljem posojila in zneskom ustvarjene rezervacije za kritje morebitnih izgub.

Najpogostejši kazalnik za vrednotenje kreditnega portfelja je tako imenovana »kreditna kakovost« oz razmerje problematičnih posojil. Izračuna se kot razmerje med zneskom problematičnih posojil in celotnim dolgom posojila. Če je obravnavani količnik nad 5%, lahko trdimo, da ima banka težave s pravočasnim odplačilom dolga, medtem ko je treba upoštevati trend tega kazalnika skozi vse leto.

Faktor zaščite pred tveganjem predstavlja razmerje med zneskom ustvarjene rezervacije za pokrivanje potencialnih izgub in posojil. Ta kazalnik gledamo dinamično: zmanjšanje imenovalca kaže na pozitiven trend.

Stopnja ustreznosti rezerv v primeru neplačila posojil se izračuna kot razmerje med ustvarjeno rezervacijo in zneskom bruto kreditnega portfelja. V mednarodni praksi se njegova normativna vrednost giblje od 1 do 5%.

Razmerje slabih posojil in odplačil predstavlja razmerje med odpisanimi zneski rezervacij in zneskom bruto kreditnega portfelja. Višja kot je vrednost tega kazalnika, večji je delež posojil, ki nimajo možnosti vračila.

Na sposobnost izterjave dolga pri problematičnih posojilih vpliva predvsem sestava posojilnega portfelja glede na oblike izpolnjevanja obveznosti. Za oceno stopnje tveganja posojilnega portfelja je glede na sestavo in strukturo zavarovanja potrebno analizirati vse oblike zavarovanj, ki jih uporablja banka. Do določitve takšne sestave posojilnega portfelja pride pri izračunu kapitalske ustreznosti. Metodologija izračuna vključuje razčlenitev medbančnih posojil in posojil, izdanih pravnim in fizičnim osebam, na različne vrste zavarovanj, vključno z zavarovanimi z državnimi vrednostnimi papirji, lokalnimi vrednostnimi papirji, zavarovanimi z lastnino, garancijo, poroštvom itd.

Zgornja klasifikacija nam omogoča presojo stopnje tveganja celotnega portfelja posojil. Posojilni portfelj, ponderiran z odstotnim tveganjem, je opredeljena kot vsota ustreznega dolga, ki je predmet zavarovanja, pomnožen s stopnjo tveganja v odstotkih in deljen s 100 in je absolutni znesek napovedanih izgub. Rezultate izračuna posojilnega portfelja, ponderiranega z odstotkom tveganja, je priporočljivo upoštevati v obliki tabele.

Izračunani kreditni portfelj ob upoštevanju tveganja minus ustvarjene rezerve za kritje morebitnih izgub odraža znesek potencialnih izgub banke.

Primerjava velikosti neto posojilnega portfelja in tvegano ponderiranega posojilnega portfelja odraža razliko med dejavniki tveganja, ki se upoštevajo pri oblikovanju rezervacije, in tistimi, ki so na voljo, odvisno od oblike zavarovanja s premoženjem. Na podlagi zgornjih podatkov je mogoče izračunati velikost kreditnega portfelja, ki ni izpostavljen tveganju in je razlika med bruto kreditnim portfeljem in tvegano ponderiranim kreditnim portfeljem.

Za kvalitativno oceno posojilnega portfelja je treba glede na uporabljene oblike zavarovanja posojila izračunati različna razmerja.

Razmerje odvisnosti od kreditnega tveganja iz oblik zavarovanja s premoženjem predstavlja razmerje med tveganju prilagojenim portfeljem posojila in bruto portfeljem posojil ter označuje pomen oblik zavarovanja pri določanju kreditnega tveganja. Ta kazalnik se izračuna dinamično, njegova rast pa odraža povečanje odvisnosti tveganja posojilnega poslovanja banke od oblik zavarovanja s premoženjem.

Koeficient potencialnega kreditnega tveganja določa razmerje med tvegano ponderiranim kreditnim portfeljem in neto kreditnim portfeljem. Upoštevani koeficient daje predstavo o stopnji nezaračunanega tveganja kreditnih naložb banke. Višja kot je vrednost tega količnika, večja je verjetnost nepopravljivih izgub banke za visoko tvegane naložbe.

Računovodski dejavnik tveganja se izračuna kot razmerje med zneskom oblikovanih rezervacij in tveganju prilagojenim kreditnim portfeljem. Ta kazalnik prikazuje stopnjo odvisnosti obračunanega kreditnega tveganja pri oblikovanju rezervacij za tveganje s premoženjem. Višja kot je vrednost tega razmerja, boljša je zaščita banke pred izgubami.

Koeficient kreditne preudarnosti je razmerje razlike med bruto kreditnim portfeljem in tvegano ponderiranim kreditnim portfeljem do velikosti bruto kreditnega portfelja. To razmerje označuje stopnjo previdnosti pri kreditnih naložbah banke.

Ocena stanja in gibanj posojilnega portfelja omogoča ugotavljanje kakovosti kreditnega dela banke in stopnje izvajanja kreditne politike. Za oceno kakovosti upravljanja portfelja posojil se uporabljajo naslednji kazalniki:

2) razmerje med kreditnimi naložbami in privabljenimi sredstvi banke... Ta kazalnik je mogoče izračunati tako ob upoštevanju prejetih in izdanih medbančnih posojil kot brez njih; na podlagi povprečnih stanj ali podatkov na dan poročanja.

3) razmerje med kreditnimi naložbami in premoženjem bank... Lahko trdimo, da je kreditni portfelj preobremenjen z vrednostjo nad 65%. V tem primeru je treba diverzificirati nepotrebna kreditna tveganja, sredstva dodeliti v druge smeri.

4) predhodni koeficient kot razmerje med stopnjo rasti kreditnih naložb in stopnjo rasti sredstev banke. To razmerje kaže, kolikokrat rast povprečnih stanj kreditnih naložb presega rast bilančne vsote. Če želite delo banke na področju upravljanja s kreditnim portfeljem oceniti kot aktivno, mora biti vrednost kazalnika večja od 1.

Kreditna politika vsake banke vključuje vzpostavitev glavnih smeri pri posojilnih dejavnostih, posebnih kazalnikov, ki bi izboljšali stanje kreditnega portfelja in finančni položaj banke. Hkrati bi morala ocena kreditne politike upoštevati vpliv različnih dejavnikov, ki odražajo oblikovanje in učinkovitost organizacije kreditnega dela.

Najbolj popolno oblikovanje kreditnega dela v banki se razkrije v pristopu k analizi kreditne sposobnosti in finančnega stanja posojilojemalcev.

Analiza medbančnih transakcij

Transakcije med bankami so podobne transakcijam med banko in njenimi drugimi strankami, na primer: provizije in posredniške transakcije - konverzija, odpiranje in vodenje računov; aktivno poslovanje - kredit, lizing, depozit; pasivno poslovanje - depozit in kredit; zunajbilančne transakcije - zastava vrednostnih papirjev banke, njenih sredstev. Največji obseg in s tem tudi največja tveganja so povezana s posojili in vlogami banke na medbančnem trgu.

Medbančni trg je velik sestavni del trga posojilnega kapitala, kjer finančne institucije (vključno s centralno banko) delujejo kot prodajalci in kupci začasno prostih finančnih sredstev. Ker so banke nasprotne stranke, je vsaka operacija za eno stranko pasivna (zbiranje sredstev), za drugo pa aktivno (dodelitev sredstev).

V primerjavi z drugimi sredstvi (obveznostmi) banke je za povprečno velikost transakcij na tem segmentu finančnega trga praviloma značilna večja velikost in pomanjkanje zavarovanja (bianko posojila), kar neposredno vpliva na celotno raven tveganje pri delu banke. Značilnost tega tržnega segmenta je hitrost sklepanja poslov (v primerjavi s posojili in vlogami pri pravnih osebah), njegova kratkoročnost (običajno 1-3 delovne dni) in visoka stopnja nihanja obrestnih mer. Večne medbančne pogodbe so zelo razširjene (s pravico do zahtevka kadar koli s predhodnim obvestilom).

Področja analize medbančnih transakcij:

1 Analiza trga medbančnih posojil (vlog), vključno z:

Narava interakcije njegovih udeležencev; poslovanje na medbančnem trgu centralne banke in narava njene regulacije;

Vrste uporabljenih finančnih instrumentov;

Analiza strukture, dinamike in nestanovitnosti sedanjih obrestnih mer za zbiranje in dajanje sredstev:

a) s sledenjem kotacijskim podatkom največjih posojilojemalcev, posojilojemalcev in trgovcev na trgu;

b) retrospektivna analiza transakcij; ocena razmerja obrestnih mer za različne finančne instrumente; analiza razmikov (razlik) med kazalniki cen;

Ocena vpliva trga državnih vrednostnih papirjev in deviznega trga na obrestne mere na kratkoročna in dolgoročna medbančna posojila;

Glavne vrste nastajajočih tveganj.

Treba je opozoriti, da so kazalniki rasti medbančnih posojil (v nadaljevanju medbančna posojila) razvrščeni kot kazalniki kriznih razmer, saj je retrospektivna analiza kreditnih kriz v številnih državah pokazala neposredno povezavo med približujočo se krizo kredita sistem v okviru splošne recesije ali stagnacije proizvodnje ter povečanja velikosti in ravni MBK. Zato je analiza trga medbančnih posojil pomembna za banko, čeprav teh operacij ne izvaja redno.

2 Analiza poslovanja banke na medbančnem trgu:

Pasivno, vključno z analizo stroškov in operativnih stroškov v kontekstu valut transakcij; po vrsti nasprotne stranke (centralna banka, poslovne banke); po prebivališču; glede na čas zbiranja sredstev in druge značilnosti (glej na primer tabelo 10.2);

Aktivno, vključno z analizo stroškov in operativnih stroškov, je enako kot pri pasivnem poslovanju banke; poleg razpoložljivosti zavarovanja s premoženjem (zavarovanega, tudi v okviru metod zavarovanja s premoženjem in nezavarovanih transakcij), banke opravljajo aktivne operacije v mejah aktivnega poslovanja z bankami nasprotnimi strankami;

Analiza tveganj, vključno z državo, sistemom, kreditom, likvidnostjo itd .; analiza gibanja rezerv za kritje morebitnih izgub pri medbančnih transakcijah, izpostavljenih kreditnemu tveganju.

Primerjalna analiza aktivnih in pasivnih medbančnih transakcij glede na stopnjo dobičkonosnosti in stroškov v kontekstu glavnih področij uporabe (delovna sredstva, tj. Ustvarjanje dohodka in nedonosna sredstva, na primer za polnjenje stanj na korespondenčnih računih, za kritje nelikvidnosti sredstva); ocena učinkovitosti dajanja začasno prostih sredstev z vidika dobičkonosnosti in ocena učinkovitosti regulacije lastne presežne likvidnosti.

Tabela 10.2 - Analiza strukture in dinamike medbančnih posojil po vrsti nasprotne stranke OJSC "X -Bank"

Naslov članka		Narodna banka Republike Belorusije	Banke rezidenti	Banke nerezidenti	Skupni IBC
Znesek, milijon rubljev	01.01. leto T 1	87,8	998,4	2137,2	3223,4
01.01. leto T 2	1361,7	863,0	3237,7	5462,4
01.01. leto T 3	2245,1	24,4	12813,6	15083,1
Struktura IBC, v%	01.01. leto T 1	2,7	30,9	66,3	100,0
01.01. leto T 2	24,9	15,8	59,3	100,0
01.01. leto T 3	14,9	0,2	84,9	100,0
Spremembe za obdobje T 2 -T 1 (+/-)	v milijonih rubljev	1273,9	-135,4	1100,5	2239,0
v %	22,2	-15,2	-7,03	-
Spremembe za obdobje T 3 -T 2 (+/-)	v milijonih rubljev	883,4	-838,6	9575,9	9620,7
v %	-10,0	-15,6	25,7	-
Kazalniki dinamike za T 2 -T 1, v%	Stopnja rasti	1550,9	86,4	151,5	169,5
Stopnja povečanja	1450,9	-13,6	51,5	69,5
Kazalniki dinamike za T 3 -T 2, v%	Stopnja rasti	164,9	2,83	395,8	276,1
Stopnja povečanja	64,9	-97,2	295,8	176,1

Aktivno poslovanje banke je bistven in opredeljujoč del poslovanja banke. Upravljanje aktivnih operacij banka je sestavljena iz ugotavljanja izvedljivosti dajanja lastnih in izposojenih sredstev banke za doseganje najvišje donosnosti. Likvidnost, donosnost, finančna zanesljivost in stabilnost banke kot celote so odvisni od vodenja kakovosti aktivnega poslovanja.

TO osnovna načela upravljanja premoženja se nanašajo:

• 1) skladnost s smotrnostjo strukture sredstev;
• 2) diverzifikacija aktivnega poslovanja;
• 3) sledenje tveganjem in ustvarjanje rezerv;
• 4) ohranjanje donosnosti sredstev.

Merila za oceno kakovosti sredstev

• 1. Likvidnost:
  • - prvovrstna likvidna sredstva;
  • - likvidna sredstva;
  • -počasna (dolgoročna) sredstva;
  • - nelikvidna sredstva.
• 2. Dobičkonosnost:
  • - obratna sredstva (ustvarjanje dohodka);
  • - slaba sredstva (ne ustvarjajo dohodka).
• 3. Raznolikost:
  • - po vrsti operacij;
  • - po vrstah izvajalcev in panogah;
  • - v okviru podružnic in regij;
  • - po pogojih vračila vloženih sredstev;
  • - glede na trajanje naložbe;
  • - po valuti transakcij.
• 4. Stopnja naložbenega tveganja:
  • - prvi razred;
  • - standardno;
  • - dvomljivo;
  • - problematično;
  • - izgube in izgube.

Metode upravljanja bančnih sredstev

V svetovni praksi obstaja več pristopov k upravljanju bančnih sredstev. S tem ali drugačnim pristopom k upravljanju vodstvo banke različno razporeja sredstva med različnimi skupinami sredstev. Metoda "splošnega sklada sredstev" temelji na zamisli o porazdelitvi skupnega zneska bančnih sredstev (splošni sklad sredstev) med različne vrste sredstev, ne glede na vir oblikovanja sredstev. Za izvedbo posebne aktivne operacije v skladu s tem modelom ni pomembno, iz katerega vira so bila sredstva prejeta: iz vlog na vpogled ali iz vlog. Ta pristop ne upošteva različnih likvidnostnih zahtev glede na različne vloge (glej sliko 13.1).

Slika 13.1 - Metoda "splošnega sklada skladov"

Ko je uprava banke ugotovila pripadnost sredstev različnim "bankam" glede na njihovo likvidnost in donosnost, določi postopek njihove umestitve pri vsaki "banki". Namestitev sredstev iz vsake "banke" se izvaja neodvisno od drugih "bank". Z drugo metodo upravljanja premoženja - "bankami v banki" - se oblikovanje sredstev izvaja ne le glede na skupni znesek, ampak tudi na strukturo privabljenih sredstev. V skladu s to metodo se določi več "centrov likvidnostno-dobičkonosnih", ki se uporabljajo za namestitev sredstev, zbranih iz različnih virov. Takšna središča se imenujejo "banke v banki".

V banki obstaja tako rekoč "banka na vpogled", "banka na čas", "banka z osnovnim kapitalom" (glej sliko 13.2).

Slika 13.2 - Metoda "banke v banki"

Ker vloge na vpogled zahtevajo največjo pokritost likvidnih sredstev, bo velik del sredstev »banke vlog na vpogled« usmerjen v primarne rezerve (na primer 1% več od obveznih rezerv, ki jih je treba hraniti pri centralni banki). Preostanek vlog na vpogled bo šel predvsem v sekundarne rezerve, le majhen del pa v posojila, poleg tega kratkoročna.

V nasprotnem primeru bodo sredstva "banke vezanih vlog" razdeljena. Večji njihov delež bo namenjen oblikovanju sekundarne rezerve, dajanju srednjeročnih in dolgoročnih posojil pri dolgoročnih vrednostnih papirjih. Ureditev bančnih naložb je samostojno področje upravljanja premoženja.

Tabela 13.1 - Kazalniki analize in ocene kakovosti sredstev

Ime kazalnika	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opomba
Delež premoženja, ki zasluži	Delovna sredstva / skupna čista sredstva Delovna sredstva = Naložbe v vrednostne papirje + Naložbe v druga podjetja + Naložbe za določena posojila + Druga donosna sredstva	Karakterizira kakovost sredstev zaradi njihove strukture: višja je vrednost kazalnika, večja je učinkovitost rabe virov in poslovne aktivnosti banke	Optimalna vrednost koeficienta je 75-85%
Razmerje med dobičkom in plačanimi sredstvi	Poslovna sredstva / Hlapne (dežurne) obveznosti + Časovne obveznosti	Označuje popolnost uporabe privabljenih virov	Optimalna vrednost koeficienta je več kot 1
Koeficient kreditne kvalitete	Zamudna posojila / skupaj posojila	Označuje delež zapadlih posojil v kreditnem portfelju banke	Optimalna vrednost koeficienta je manjša od 4%
Koeficient rezervacije posojilnih naložb z rezervacijami za morebitne izgube posojila	Rezervacije za morebitne izgube posojila / skupaj posojila	Označuje kakovost kreditnega portfelja banke in povprečno velikost obvezne rezerve za vsako enoto izdanih posojil	Optimalna vrednost koeficienta je manj kot 4%.
Razmerje uporabe rezerv za morebitne izgube	Znesek odpisanih posojil iz rezerve / skupni znesek posojil	Označuje kakovost kreditnega portfelja banke in potencialne izgube na enoto izdanih posojil	Kazalnik lahko služi tudi kot merilo kreditnega tveganja banke.
Dobičkonosnost kreditnega poslovanja	Prihodki od obresti iz kreditnega poslovanja / Povprečni znesek neporavnanih posojil	Označuje učinkovitost naložb v kreditno poslovanje	Uporablja se za ugotavljanje dejansko prejetih prihodkov iz kreditnih poslov in njihovo primerjavo s potencialnimi (vnaprej vračunanimi) prihodki
Dobičkonosnost poslovanja z vrednostnimi papirji	Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji / Povprečna vrednost naložb v vrednostne papirje	Označuje učinkovitost naložb v vrednostne papirje	Omogoča vam oceno donosnosti naložb v različne vrste vrednostnih papirjev v primerjavi z drugimi bankami
Stopnja prometa posojilnih naložb	Povprečna neplačana posojila / Promet z odplačanimi posojili х Število dni v obdobju	Označuje kakovost posojilnega portfelja glede na njegovo nujnost	Uporablja se za primerjavo načrtovane in dejanske stopnje prometa posojil, kar omogoča ugotavljanje upočasnitve prometa zaradi nastanka zapadlih dolgov

Oceno kakovosti kreditnega portfelja banke je mogoče opraviti na podlagi izračuna številnih relativnih kazalnikov in količnikov na določenih področjih analize.

V tem članku bomo obravnavali naslednja področja za ocenjevanje kakovosti kreditnega portfelja banke:

Ocena kreditne aktivnosti banke;

Ocena tveganosti kreditnih dejavnosti banke;

Ocena "problema" kreditnega portfelja;

Ocena varnosti posojilnih naložb banke;

Ocena prometa kreditnih naložb banke;

Ocena učinkovitosti kreditnih dejavnosti banke.

Ocena kreditne aktivnosti banke

Za oceno, kako kreditno aktivna je banka, je v okviru tega področja analize mogoče izračunati naslednje kazalnike:

Raven kreditne aktivnosti banke (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik deleža kreditnega segmenta v sredstvih) (Uka). Opredeljen je kot razmerje med zneskom vseh kreditnih naložb, ki jih izvede banka, in celotnim zneskom sredstev banke:

Uka = KV / A,

kjer je КВ skupaj kreditnih naložb banke (vsa posojila in enakovredni dolg), vklj. zagotovljena medbančna posojila, A - vrednost sredstev banke (glede na bilanco stanja).

Ta kazalnik odraža celotno posojilno dejavnost banke, stopnjo specializacije banke na področju kreditiranja. Menijo, da višja kot je ocenjena vrednost Uka, večja je kreditna aktivnost banke, norma Uka je 0,50-0,55.

Svinčeni koeficient (Cop). Določa se po formuli: Cop = Tr (KV) / Tr (A).

Ta kazalnik odraža splošno raven kreditne aktivnosti banke. Kot je že navedeno v prejšnji lekciji, je priporočena vrednost Kop ³ 1. Hkrati pa je večji vodilni dejavnik enotnost, večja je kreditna aktivnost banke.

Koeficient "agresivnost-previdnost" kreditne politike banke je opredeljen kot razmerje med kreditnimi naložbami in izposojenimi sredstvi banke: Ka = KV / PS. označuje smer kreditne politike banke

Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Kazalnik razmerja kreditnih naložb do lastnih sredstev banke (Ksk). Ta kazalnik se izračuna po formuli: Кс = КВ * 100% / SS in odraža stopnjo tveganosti kreditne politike banke.

Optimalna vrednost razmerja med kreditnimi naložbami in lastnimi sredstvi banke je določena na več kot 80%. Če je vrednost kazalnika višja od 80%, to kaže na nezadosten kapital banke in / ali njeno agresivno kreditno politiko.

Ocena tveganosti kreditnih dejavnosti banke

Kazalniki te skupine omogočajo ugotavljanje stopnje tveganja kreditnega portfelja banke, njegove dinamike (rast, zmanjšanje, stabilizacija), pa tudi kakovosti posojilnega portfelja z vidika tveganja. Med kazalniki te skupine:

Koeficient tveganja portfelja posojil (R). Opredeljen je na naslednji način:

P = (KV - PrP) / KV,

kjer je PrP predvidene izgube banke (predvidene izgube banke na dan poročanja so določene kot skupni znesek rezerv za morebitne izgube pri posojilih, kreditih in enakovredni zadolženosti (v nadaljevanju - RVPS), oblikovan v skladu z Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 254-P; vir informacij za določitev vrednosti RVPS je lahko obrazec za poročanje št. 115). Menijo, da višja kot je vrednost predvidenih izgub banke, večje je tveganje njene kreditne dejavnosti in obstoječi kreditni portfelj.

Koeficient tveganja posojilnega portfelja omogoča najbolj jasno določitev kakovosti posojilnega portfelja z vidika kreditnega tveganja, vendar je njegova razlaga dvojna. Bolj ko je vrednost razmerja tveganja posojilnega portfelja 1, boljša je kakovost posojilnega portfelja v smislu vračila (izterjave) izdanih posojil; to nam omogoča tudi, da rečemo, da je posojilni portfelj nastal na račun »visokokakovostnih« posojil (standardnih in nestandardnih). Ker se razmerje tveganja portfelja posojil nagiba k 1, je tveganje neplačila minimalno, predvidene izgube pa so dejansko enake 0. Vendar pa je takšno stanje težko doseči: v praksi je razmerje tveganja posojila portfelj nikoli ni enak 1, njegova sprejemljiva vrednost za banko je najmanj 0, 6-0,7 (60-70%).

Koeficient splošne ustreznosti RVPS (Co) (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik povprečne stopnje kreditnega tveganja). Splošno razmerje zadostnosti RVPS je določeno s formulo: Ko = RVPS / KV, kjer je RVPS dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih. Priporočena vrednost Ko je najmanj 20%.

Kazalnik stopnje zaščite banke pred celotnim kreditnim tveganjem (Kz): Kz = KR "/ SS, kjer je KR" absolutna vrednost kreditnega tveganja pri posojilih (enaka vrednosti dejansko ustvarjenega RVPS), CC so lastna sredstva (kapital) banke (de N. Lavrushin OI predlaga, da se v vrednost imenovalec vzame skupna vrednost namesto vrednosti SS: odobreni kapital, rezervni sklad in zadržani dobiček iz preteklih let). Indikator sam po sebi nima normativnih vrednosti. Dobljeno vrednost primerjamo z vrednostmi ustreznih kazalnikov konkurenčnih bank ali z nastavljeno vrednostjo, ki jo sprejme banka sama.

Kazalniki (standardi), ki odražajo raven kreditnega tveganja banke, med njimi:

a) najvišji znesek tveganja na posojilojemalca (ali skupino povezanih posojilojemalcev): N6 = Krz / SS, pri čemer je Krz skupni znesek terjatev banke do posojilojemalca ali skupine povezanih posojilojemalcev; max = 25%.

b) največja velikost velikih kreditnih tveganj (N7): N7 = Kskr / SS, kjer je Kskr skupni znesek velikih kreditnih tveganj; max = 800%.

e) standard za najvišji znesek posojil, bančnih garancij in poroštev, ki jih banka zagotavlja svojim udeležencem (delničarjem) (N9.1); max = 50%.

f) Koeficient skupnega zneska tveganja za notranje osebe banke (H10.1). Ureja (omejuje) skupno kreditno tveganje banke v zvezi z vsemi notranjimi osebami, ki vključuje posameznike, ki lahko vplivajo na odločitev banke o izdaji posojila; max = 3%.

Podroben izračun teh kazalnikov je določen z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 110-I.

izračunajo se kazalniki "problematičnosti". Med njimi:

Kazalnik deleža zapadlega dolga v sredstvih banke (d): d = КВпр / А. Priporočena vrednost kazalnika ne presega 1-2% vseh sredstev.

Problemsko razmerje posojil, ki je delež zapadlih posojil v skupnem znesku danih posojil (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,

kjer je KVpr znesek zapadlega dolga posojila, določen v skladu z zgoraj navedeno shemo.

Menijo, da je manjše kot je to razmerje, višja je kakovost kreditnega portfelja banke in posledično tudi kakovost premoženja banke. Ta kazalnik je pomemben za organizacijo znotrajbančnega upravljanja kreditnega portfelja. Uporablja se za oceno učinkovitosti obstoječe kreditne politike: na primer zmanjšanje UQF v dinamiki kaže na povečanje učinkovitosti kreditne politike banke.

Problemsko obrestno mero posojil ni mogoče določiti le za celoten kreditni portfelj, ampak tudi za posamezne skupine posojilojemalcev (na primer na podlagi panoge in regionalne delitve). Rezultati izračuna za te kazalnike ne bodo kazali le stanja v industriji ali regiji, ampak bodo odražali tudi uspešnost posojilnih dejavnosti banke na tem segmentu kreditnega trga. Koeficient pokritosti izgube posojila (Kps): Kps = RVPS / KVpr, kjer je RVP dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih, je KVpr znesek zapadlih posojil. Omogoča vam, da določite raven kritja za problematična posojila. Priporočena vrednost Kpc> 1.

Stopnja odplačevanja zapadlih posojil (Кт): Кт = КВп / КВпр, kjer je КВп - odplačana zapadla posojila v analiziranem obdobju (določena po podatkih obrazca »Obračunski list kreditne institucije« kot vsota kreditni promet za račun 32402.458), КВпр - skupni znesek zapadlega dolga.

Izračun kazalnikov varnosti posojilnega portfelja.

Splošno razmerje med zavarovanjem portfelja posojil (Co). Določeno je tako: Co = OB / KV, kjer je OB obseg sprejetega zavarovanja, KV kreditne naložbe banke. To razmerje odraža stopnjo zavarovanja s premoženjem kreditnih naložb v primeru njihove neplačila. Priporočena vrednost indikatorja: Ko³ 1.

Koeficient zavarovanja portfelja posojila ob upoštevanju sklenjenih pogodb o kreditnih linijah in pogodb za dajanje posojila v obliki "prekoračitve" (CCl). To razmerje je določeno s formulo: Kkl = OB / KV + KL, kjer je OB znesek sprejete varščine; КВ - kreditne naložbe banke; (vključno s kreditnimi linijami in prekoračitvami) - v primeru, da se ne vrnejo. Želena vrednost indikatorja: Kl ³ 1.

Koeficient premoženja portfelja posojil (Ki). Določa se na naslednji način: Ki = I / KV, kjer je I znesek premoženja, sprejetega v zavarovanje, KV so naložbe banke v posojilo.

Ta kazalnik odraža stopnjo pokritosti zavarovanja s kreditnimi naložbami v primeru njihove neplačila z najstabilnejšo vrsto zavarovanja - premoženjem. Želena vrednost indikatorja: Ki ³ 1, vendar Ki ne sme biti manjši od 0,5 (50%). V primeru Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Ocena prometa naložb bančnih posojil

Ta ocena se lahko izvede z uporabo kazalnikov prometa kreditnih naložb banke, vključno z:

a) razmerje med prometom kreditnih naložb (v prometu) (Cob): Cob = CO / DZsr, kjer je CO kreditni promet kreditnih naložb za analizirano obdobje (podatke o tem kazalniku lahko dobite iz obrazca »Promet« list o računih kreditne institucije "), CW - povprečna stanja kreditnih naložb za obdobje.

KVsr je mogoče določiti:

Po formuli aritmetične sredine: KVsr = (KVn + KVk) / 2 (če se v analiziranem obdobju vrednost KV ni bistveno spremenila);

Po povprečni kronološki formuli:

КВср = (КВ1 / 2 + КВ2 +… + КВi +… + КВn-1 + КВn / 2) / (n-1), kjer je КВi-ostane KV za en mesec (če je v analiziranem obdobju vrednost КВ bistveno spremenila).

b) razmerje med prometom dolga posojila (v dneh) ali kazalnikom povprečnega obdobja odplačevanja dolga posojila (T): T = KVsr'D / KO, pri čemer je D število dni v analiziranem obdobju.

Zgornji kazalniki so izračunani za oceno skladnosti z osnovnimi načeli posojanja (vključno z načelom nujnosti). Poleg tega je v okviru tega področja analize mogoče določiti dejansko in načrtovano stopnjo prometa kreditnih naložb. Torej, če pride do upočasnitve stopnje prometa s kreditnimi naložbami v primerjavi z načrtom, lahko na primer banka uvede dodatne kazni za pogodbene obresti in uporabi druge podobne zaščitne ukrepe.

V tem primeru bo načrtovana stopnja prometa kreditnih naložb (Tpl) izračunana kot razmerje med načrtovanim kazalnikom kreditnih naložb (KVplan) in načrtovano vrednostjo prometa kreditov na računih kreditnih naložb (COplan) za določeno analizirano obdobje (D) ali Tpl = KVplan'D / COplan.

Odstopanje dejanskega prometa od načrtovanega se lahko izračuna tako v absolutnem smislu kot v%. Zlasti odstotno odstopanje lahko v prihodnje uporabijo najvišji menedžerji banke za določanje kazni ali, nasprotno, vrednosti preferencialnega diskonta glede na osnovno obrestno mero.

Ocena učinkovitosti kreditnih dejavnosti banke

Ta smer analize omogoča analitiku, da ugotovi učinkovitost kreditne politike banke v smislu njene sprejemljivosti in potrebe po razvoju. Kot del takšne ocene je mogoče predlagati izračun naslednjih kazalnikov:

Koeficient donosnosti portfelja posojil (DKV), ki je opredeljen kot: Dvk = PKp / KVsr, kjer je PKp obresti, prejete za odobrena posojila (obrazec št. 102), KVsr povprečni znesek KV za obdobje. Koeficient donosnosti portfelja posojil odraža realni donos na posojilni portfelj banke, ki je prejeti dohodek na enoto sredstev, vloženih v posojila za analizirano obdobje.

Razmerja donosnosti posameznih instrumentov posojilnega portfelja. Z uporabo teh količnikov je mogoče ugotoviti, kateri kreditni instrument je za banko najbolj donosen in privlačen.

ü koeficient donosnosti posojil pravnim osebam (Dkv-yul):

Dkv-yul = PKp-yul / KVsr-yul, kjer

PKp -yul - obresti, prejete od pravnih oseb za dana posojila (obrazec številka 102),

KVsr -yul - povprečni znesek posojil, odobrenih pravnim osebam za obdobje (postopek za določitev tega kazalnika je naveden v prejšnjih delih na Bankir.ru).

ü stopnja donosnosti posojil posameznikom (DKV-FL):

Dkv-fl = PKp-fl / KVsr-fl, kjer

PKp -fl - obresti, prejete od posameznikov za odobrena posojila (f. # 102),

KVsr-fl je povprečni znesek posojil, odobrenih posameznikom za to obdobje.

ü koeficient donosnosti posojil, danih samostojnim podjetnikom (Dkv-ip):

Dkv-ip = PKp-ip / KVsr-ip, kjer

PKp -ip - obresti, prejete od podjetnikov za odobrena posojila (obrazec številka 102),

KVsr -ip - povprečni znesek posojil za obdobje, zagotovljeno podjetnikom itd.

Če banka vodi podrobno poslovodsko računovodstvo, je poleg tega mogoče predlagati izračun količnikov dobičkonosnosti v okviru glavnih posojilnih produktov, in sicer dobičkonosnosti:

ü ciljna (enkratna) posojila (razčlenjena po pogojih odobritve);

ü kreditne linije;

ü prekoračitve.

Koeficient izgube posojila (CUV). Izračuna se tako: Kuv = PKn / PKp, kjer je PKn obresti, ki jih banka izgubi zaradi pojava zapadlega dolga, podaljšanja in odpisa slabih posojil iz bilance stanja (kot vir informacij, podatki o bilančnih računih 459 (za posojila strankam), po 325 (za medbančna posojila), za zunajbilančne račune 916, 91703, 91704).

Koeficient učinkovitosti posojilnih operacij banke (kazalnik donosnosti posojila) (Ke (q)), ki je opredeljen kot razmerje med bilančnim (neto) dobičkom banke in celotnim obsegom posojilnih naložb: Ke (q) = BP ( PP) / KV in prikazuje, koliko bilančna vsota oziroma čisti dobiček (BP (PP)) pade na 1 rubelj bančnih posojilnih naložb, kar odraža splošno učinkovitost bančnega dajanja posojil.