Od leta 2012 davčne službe spremljajo spoštovanje denarne discipline. Kot kaže praksa, sta razpoložljivost potrebnih dokumentov in njihova pravilna izvedba ključ do uspešnih pregledov. Gotovinski dokumenti vključujejo tudi odškodninski denarni nalog. Poleg tega, da ureja izdajanje sredstev iz blagajne, je RKO dodatno povezovalni člen v računovodskih vknjižbah. Podali bomo primer pravilnega izpolnjevanja gotovinskega naloga in govorili o niansah njegove uporabe.
V letu 2017 morajo samo pravne osebe (vključno s samostojnimi podjetniki, če je na njej odprta pravna oseba) sestavljati obrazce gotovinskih prejemkov (v nadaljnjem besedilu: RKO).
Samostojnim podjetnikom brez registracije pravne osebe ni treba izpolnjevati obrazcev blagajne, blagajne in voditi blagajno (takšen privilegij je bil uveden od 1.6.2014).
V zakonodaji Ruske federacije se denarni nalog za račun imenuje takole:
“Enotni obrazec št. KO-2.
Odobreno z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. 8. 98 št. 88 "
Kot je navedeno zgoraj, ta dokument označuje izdajo sredstev iz blagajne. Obrazec KO-2 je dovoljeno izpolnjevati ročno na tiskanih obrazcih ali s pomočjo računalniške tehnologije (z obveznim izpisom na papirju).
Dokument podpišejo trije zaposleni: vodja, glavni računovodja in blagajnik. V nekaterih organizacijah (IP) je mogoče položaje združiti, na primer vodja lahko deluje kot glavni računovodja, računovodja lahko deluje kot blagajnik. V tem primeru se podpisi podpišejo glede na opravljene naloge: glavni računovodja podpiše tako zase kot za blagajno; direktor podpisuje tako zase kot za glavnega računovodjo (blagajnika).
Blagajnik mora pri izdaji denarja iz blagajne upoštevati navodila. Tu so točke, na katere morate biti pozorni:
Šele zdaj lahko blagajnik mirne vesti podpiše v RKO izdajo denarja.
Če se denar iz blagajne izda po pooblastilu, je blagajnik dolžan RKO priložiti overjeno kopijo pooblastila.
RKO izda računovodstvo v enem izvodu. Registracija izdanih blagajn se izvaja v posebnem dnevniku (obrazec KO-3).
Dnevnik evidentiranja vhodnih in izhodnih gotovinskih listin je obvezen za vse pravne osebe.
V primerih, ko imajo dokumenti (vloge, računi ipd.), ki so priloženi izdatkovnim računom, pooblastilni napis vodje organizacije, je njegov podpis na izdatkovnih računih neobvezen.
Na blagajno ni treba pritrditi pečata (žiga).. Stolpca "Osnova" in "Dodatek" v izpolnjenem obrazcu KO-2 pomenita prisotnost dokumentov s pečati. Tako ima obrazec RKO polno pravno veljavo brez pečata.
| Polje | Kaj vsebuje |
| "organizacija" | Ime organizacije, ki je izdala RKO. |
| "Številka dokumenta" | Redna številka računskega blagajniškega naloga. Pri vzdrževanju računov gotovinskih bonov je treba zagotoviti njihovo neprekinjeno številčenje. |
| "Datum priprave" | Datum, ko je bil izdan gotovinski račun. |
| "Šifra strukturne enote" | Šifra oddelka, iz katerega se porabljajo sredstva. To polje je smiselno izpolniti, če je navedena strukturna enota. |
| "Ustrezni račun, podračun" | Debetni račun za računovodsko transakcijo, ustvarjen na podlagi obvestila o izdatkih. |
| "Analitična računovodska koda" | Predmet analitičnega obračunavanja pripadajočega računa. |
| "Kredit" | Obračun dobroimetja računovodske transakcije, ustvarjene na podlagi naročila. Praviloma to polje označuje račun 50 - "Blagajna". |
| "Količina, rub. policaj." | Znesek, porabljen iz blagajne v številkah. |
| "Težava" | Oseba (polno ime), ki ji je izdana gotovina. |
| "osnova" | Dodelitev porabe izdanih sredstev, na primer za izplačilo plač. |
| "Sum" | Znesek izdaje z besedami v rubljih je označen od začetka vrstice z veliko začetnico, medtem ko se beseda "rubelj" ("rubelj", "rubelj") ne zmanjša, kopejke so označene s številkami, beseda "kopeck" ” (“peni”, “kopecks”) se tudi ne krči. Če je znesek stroškov izražen v valuti, se "rublji" nadomesti z imenom valute. |
| "dodatek" | Seznam priloženih dokumentov z njihovimi podatki. |
| "dobim" | Znesek izplačanega denarja z besedami. Polje izpolni oseba, ki je prejela sredstva po blagajniškem nalogu. Znesek je naveden od začetka vrstice z veliko začetnico v besedah v rubljih in kopejkih. |
| "z" | Ime, številka, datum in kraj izdaje osebnega dokumenta prejemnika. |
Izdaja sredstev na račun blagajne z izvedbo blagajne poteka po pravilih:
Pri izdaji plač morate upoštevati preprosta navodila:
Napake v blagajnah, kot tudi v drugih blagajniških dokumentih, so nesprejemljive. Popravek napak je dovoljen le v obliki pravilno pretvorjenega obrazca KO-2.
Če je napaka opažena prepozno in je ni mogoče popraviti (na primer serijska številka RKO je zmedena), potem je vse upanje na zastaranje (3 leta).
Navajamo tipične kršitve pri zasnovi RKO:
Če je razkrito dejstvo napake povzročilo zmanjšanje davčne osnove, se krivcu izda globa v višini 10 tisoč rubljev.
Člen 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije in člen 120 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Posodobljeno leta 2016.
Pri izplačilu plač skupini zaposlenih se izda en obrazec CRS. V primeru, ko je osnova za prejem različna za različne zaposlene, je bolj smotrno izdati različne blagajne.
Opravljanje gotovinskih transakcij zahteva spoštovanje stroge denarne discipline, ki vključuje tudi pravilno izpolnjevanje primarnih denarnih dokumentov. Tukaj lahko in se naučite, kako ga pravilno izpolniti.
Če je treba izdati gotovino iz blagajne podjetja, se to naredi na podlagi izdatkovnega blagajniškega naloga, ki se nanaša na primarne računovodske listine in ima enoten obrazec KO-2, ki je splošno sprejet za vse institucije (obe pravne subjekti in samostojni podjetniki), ki delajo z gotovino, razen za kreditne institucije. To je odobreno s "Postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji", ki ga je leta 1993 sprejel upravni odbor Centralne banke Rusije.
Obrazec RKO (odhodkovni blagajniški nalog) se izpolni ročno (čeprav je možna tudi računalniško izpolnjena možnost), ko se gotovina iz blagajne izda na primer odgovornim osebam. Popravki in napake v obrazcu niso dovoljeni, če pa obstajajo, je treba na novem obrazcu izdati nov nalog. Naročilo v enem izvodu izpolni računovodja, blagajnik ali oseba, ki je pooblaščena za delo z gotovino na pisni ukaz vodje organizacije. Vzorec gotovinskega računa najdete na naši spletni strani.
Za prejemanje gotovine iz blagajne podjetja je potrebno naročilo vodje. Lahko je v obliki naročila ali zahtevka za predplačilo. V nalogu morajo biti ti dokumenti navedeni v stolpcu "Osnova" in priloženi potrošnemu materialu (odhodkovni nalog) pri vložitvi gotovinskih dokumentov.
Neposredna izdaja gotovine je možna le ob predložitvi prejemnika potnega lista, katerega podatke evidentira računovodja. Dovoljeno je tudi prejemanje gotovine po pooblaščencu, vendar mora biti nato sestavljeno v polni obliki, v izdatkovnem nalogu pa morajo biti navedeni podatki osebe, za katero se sredstva prejemajo, in dejanskega prejemnika denarja. Poleg tega mora prejemnik ob prejemu denarja, ne da bi zaprosil za predujem, pustiti potrdilo, v katerem so navedeni podatki o njegovem potnem listu in znesek, ki ga je prejel z besedami. Naloge blagajne, ki izdaja gotovino, vključujejo preverjanje vseh primarnih dokumentov, na podlagi katerih se izda denar, identiteto prejemnika, skladnost izdatnega naloga z zahtevami za vodenje blagajne (preveriti morate prisotnost podpisa). vodje, glavnega računovodje, pečat, ujemanje datumov). V nasprotnem primeru se lahko izdani znesek prizna kot primanjkljaj in izterja od odgovorne osebe - blagajne ali računovodje, ki vodi blagajno podjetja.
Izpolnjevanje blagajniškega naloga zahteva pozornost, natančnost in poznavanje osnovnih zahtev za vodenje računovodskih evidenc. Toda pogosto zaposleni zanemarjajo pravila in delajo neoprostljive napake pri obdelavi gotovinskih dokumentov. Kako natančno morate izpolniti RKO? Predstavljamo navodila po korakih za tiste, ki delajo z gotovino in se ukvarjajo z gotovinskimi transakcijami.
Zdaj, ko je že jasno, kako izpolniti denarni nalog za račun, je treba še ugotoviti, kaj storiti s tem dokumentom pozneje? In kdo ga podpiše razen blagajne, ki je izdala sredstva?
Odškodninski nalog podpišeta vodja podjetja ali oseba, pooblaščena za podpis takšnih dokumentov, in glavni računovodja (vse to se naredi, preden se denar izroči prejemniku). V celoti izpolnjen nalog ostane na blagajni podjetja, saj potrjuje porabo sredstev in je potrditev, da je bila gotovina izdana zakonito in se ne more šteti za pomanjkanje. Nalog se skupaj z dokumenti, ki so podlaga za porabo sredstev, vloži v blagajno. V nobenem primeru se ne IZDAJE v roke tistim, ki prejemajo gotovino iz blagajne
Izpolnjevanje obrazca ureja "Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji" (členi 14-21). V skladu s tem postopkom lahko blagajnik izda sredstva iz blagajne podjetja samo ob izpolnjevanju blagajniškega naloga (če ni drugih ustrezno izpolnjenih dokumentov).
Takšni dokumenti pomenijo plačilne liste, račune in druge podobne dokumente stroge odgovornosti.
Stroški blagajniškega naloga morajo podpisati osebe, ki so odgovorne za vodenje blagajne, predvsem direktor družbe, glavni računovodja in blagajnik.
Vodja podjetja nima pravice podpisati tega obrazca, če so dokumentu priloženi računi, akti o opravljenem delu, izjave in drugi dokumenti, ki vsebujejo njegovo dovoljeno odločitev.
Za prejem sredstev po izdatnem blagajniškem nalogu mora izdajatelj sredstev (blagajnik) predložiti potni list ali drug dokument, ki dokazuje identiteto prejemnika.
Podatki o potnem listu so navedeni v obrazcu KO-2. Prejemnik napiše potrdilo o prejemu denarja. Če je blagajniški nalog izdan brez računa prejemnika, se sredstva, ki jih izda blagajnik, štejejo za primanjkljaje in se od njega v celoti zaračunajo.
Z gotovinskim naročilom lahko denar prejmete po pooblaščencu. V tem primeru je v dokumentu v celoti naveden priimek, ime in patronim pooblaščene osebe, ki prejme denar.
Gotovina v obliki KO-2 se lahko izda na dan izdaje obrazca. Dokument je sestavljen v enem izvodu in shranjen v podjetju. V dnevniku KO-3 mora biti evidentiran račun za gotovinski nalog.
Ob izdaji gotovine se izpolni račun za gotovinski nalog.
V skladu z Uredbo Banke Rusije št. 373-P se obrazec KO-2 izpolni v takih primerih:
Priimek, ime, patronim prejemnika se morajo ujemati s podatki, navedenimi v dokumentu KO-2.
Znesek, ki ga je treba dvigniti v gotovini, ne sme presegati 100 tisoč rubljev, sicer se denar izda samo z bančnim nakazilom.
Prejemnik osebno napiše znesek za prejem v pismih, navede datum in podpiše.
Podatki, navedeni o prejemniku v pooblastilu, se morajo ujemati s podatki v obrazcu KO-2.
Naročilnici je treba priložiti pooblastilo, če pa je eno pooblastilo izdano za več različnih finančnih poslov, se naročilu priloži njegova kopija.
Izdaja denarja po poročilu za potrebe podjetja zaposlenemu se zgodi le, če obstaja vloga prejemnika, dokument mora vsebovati lastnoročno napis vodje o znesku, ki ga je treba izdati, in njegovem roku, overjeno s podpisom z navedbo datuma podpisa vloge, odgovorna oseba pa se mora blagajni javiti na predpisan način v treh dneh po poteku roka za izdajo.
Izdaja sredstev po poročilu se izvede šele po popolnem poplačilu dolga za predhodno prejeti znesek po poročilu.
Na vrhu obrazca v vrstici "Organizacija" je napisano polno ime podjetja in njegove strukturne enote. Če ni podrazdelka, se v drugi vrstici postavi pomišljaj.
V stolpcu "Kode" v zgornjem desnem kotu je zapisana koda OKPO, ki je vzeta iz informativnega pisma Državnega odbora za statistiko, izdanega ob registraciji podjetja.
V stolpcu "Številka dokumenta" sta navedena registrska številka in datum v formatu DD.MM.LLLL iz dnevnika KO-3 (dnevnik za evidentiranje vhodnih in izhodnih položnic). Datum v dnevniku označuje datum, ko so bila sredstva izdana v blagajno podjetja.
Stolpca "Debet" in "Kredit" mora izpolniti računovodja. V razdelku »Debet« je predpisana šifra strukturne enote, če so sredstva izdana neposredno v strukturni enoti družbe.
V razdelku »Debet« se vnese analitična računovodska koda, če se takšno kodiranje uporablja v podjetju, v nasprotnem primeru se postavi pomišljaj. V razdelku "Kredit" je določena številka računa, na podlagi katerega bodo izdana sredstva. V stolpcu "Znesek, rub. policaj." številke označujejo znesek, izdan iz blagajne organizacije.
Če je podjetje odobrilo lasten kodirni sistem, je treba izpolniti stolpec »Šifra namena«. V vrstici "Izdaja" se priimek, ime, patronimik vpišejo v celoti zaposlenega v rodilniku, ki prejema denar.
V vrstici "Razlog" je navedena vsebina finančne transakcije, na primer potni stroški ali izdani v okviru poročila. V vrstici "Znesek" je znesek izdanega denarja označen z veliko začetnico, kopejke pa s številkami.
V vrstici "Prijava" je treba navesti vse primarne dokumente, na podlagi katerih bodo izdana sredstva. Če je denar izdan uslužbencu tretje organizacije, je treba blagajniškemu nalogu priložiti pooblastilo za prejem denarja.
V vrstici »Prejeto« oseba, ki ji bo denar izdan, navede prejeti znesek z besedami in kopejke s številkami. Next vstavi datum in podpis v ustrezne vrstice. Vrstica "Izdala blagajnik" se sestavi po tem, ko je blagajnik izdal denar po blagajniškem nalogu.
V tem stolpcu se blagajnik podpiše in navede svoj priimek in začetnice. Vsi dokumenti, ki so priloženi obrazcu KO-2, se prekličejo z žigom »Plačano«.
Vzdrževanje računov blagajne je dovoljeno v elektronski obliki v skladu z enotnimi obrazci.
Obrazec Ko-2 lahko hranite v posebnih programskih izdelkih, na primer 1C: Računovodstvo, BukhSoft Online in drugi analogi. Hkrati se ohrani vrstni red izpolnjevanja dokumenta.
Pred izdajo sredstev se izpolnjen obrazec KO-2 natisne na tiskalniku. Nato ga podpišejo pooblaščene osebe, prejemnik pa na zgoraj navedeni način predpiše višino sredstev, ki jih prejme, podpiše in datum prejema.
Gotovina v obrazcu KO-2 se lahko izda tako v domači kot v tuji valuti. Dnevnik KO-3 je treba ob koncu poročevalnega obdobja natisniti na tiskalnik. Strani naj bodo oštevilčene. Listi revije so šivani, na zadnji strani je na hrbtni strani papirnati pečat, ki je overjen s pečatom podjetja in podpisom direktorja.
Registrske številke in datumi v dnevniku se morajo ujemati s tistimi v izdatkovnem nalogu. Kršitev vodenja gotovinske dokumentacije, vključno z računi blagajne, se kaznuje z upravno odgovornostjo.
Videoposnetek na temo: "Izdatki gotovinskega naloga v 1C: poenostavljeno"
)
Odhodkovni blagajniški nalog (RKO). Obrazec KO-2 je dokument računovodskega izkaza, s pomočjo katerega se izdajajo sredstva iz blagajne podjetja (organizacije). Obrazec obrazca je poenoten, odobren na zakonodajni ravni z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 (s spremembami 3. maja 2000), koda OKUD 0310002. Dokument je sestavljeno glede na postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v podjetju. Nalog v enem izvodu izpolni računovodja ali druga pooblaščena oseba.
Po izpolnjevanju se dokument vpiše (kot tudi) v registrski dnevnik na obrazcu št. KO-3. Dokumenti, ki so podlaga za izdajo sredstev, so praviloma priloženi izdatkovnemu blagajniškemu nalogu. Vendar je treba omeniti, da če dokumenti, priloženi odredbi, nosijo podpis vodje, potem to ni več potrebno na RKO.
Pri izpolnjevanju blagajniškega naloga sodeluje več zaposlenih v podjetju, povezanih z izdajo in prejemanjem sredstev. Torej, pri izpolnjevanju naročila upoštevajte naslednja navodila:
Po izpolnjevanju zgornjih podatkov so pritrjeni podpisi glavnega računovodje in vodje podjetja z njihovimi prepisi. Nato sledite vrsticam, ki jih izpolni oseba, ki prejme ta sredstva. V vrstici »Prejeto« je z besedami naveden znesek denarja, prejet na blagajni, pod njim je pritrjen datum prejema in podpis te osebe.
Po izdaji denarja blagajnik podjetja v za to predvidenih vrsticah navede ime, številko, datum, kraj izdaje dokumenta, ki potrjuje identiteto osebe, ki je prejela denar iz blagajne. Spodaj je podpis blagajne z njegovim prepisom. Blagajna podjetja je dolžna preveriti pravilnost sestave dokumenta in preklicati priloge k njem z žigom "Plačano" ali žigom podjetja z datumom. Po poplačilu ostane izdatki na blagajni podjetja. Pri poplačilu prekoračitve porabe je podlaga za izdajo gotovinskega zneska za poravnavo iz blagajne poročilo odgovorne osebe.
Vsaka pravna oseba, ki vodi računovodske evidence v skladu z vsemi zakonskimi zahtevami, in vsak posameznik, ki opravlja komercialno dejavnost in je samostojni podjetnik posameznik, ima v podjetju denarna sredstva, ki jih prejme od banke ali od strank za določene namene. Gotovina se hrani na blagajni podjetja.
Obvestilo o stroških se nanaša na primarne dokumente. Na podlagi naloga se izvaja gotovinski promet. Neposredno na tem dokumentu je treba sredstva izdati iz blagajne.
Denarna sredstva se izdajajo iz blagajne za stroške, ki so namenjeni izvajanju dejavnosti, navedenih v statutu podjetja, ali ki so za podjetnika glavne.
Za ta sredstva je v prihodnje odgovoren zaposleni. V tem primeru je osnova za izdajo sredstev in izdajo stroškovnega naloga izjava zaposlenega ali naročilo podjetja podpisan s strani vodje.
Ko se izda gotovina za izplačilo sredstev zaposlenim v podjetju (plače, regresi, dodatki, pokojnine), je treba to storiti na podlagi izjave podpisan s strani vodje.
Možni so tudi drugi primeri stroškov - izplačilo dividend, plačilo dobavitelju, izdajanje posojila zaposlenemu itd. V vseh teh primerih se izda izdatni nalog, ki navaja osnovo za porabo sredstev.
Izdaja denarja osebam, ki ne delajo v tem podjetju, poteka po izdatkovnih nalogih, ki se izdajo za vsako osebo posebej. Včasih se sredstva lahko izdajo po izjavah, ki so sestavljene na podlagi sklenjenih pogodb.
Listek za dvig izda glavni računovodja, v njegovi odsotnosti pa vodja. Zakonodaja predvideva podpise uprave podjetja v dokumentu, t.j. vodja in glavni računovodja. Podpis vodje lahko manjka, če je že v dokumentih, ki so podlaga za izdajo sredstev iz blagajne. Nato se naročilo prenese na blagajno ali osebo, pooblaščeno za opravljanje gotovinskih transakcij.
Pri izdaji denarja iz blagajne za potrošni material, kot računovodje včasih imenujejo ta dokument, mora blagajnik od prejemnika zahtevati, da predloži potni list. Potni list se lahko nadomesti z drugim dokumentom, ki bi dokazoval njegovo identiteto.
Blagajnik vpiše podatke o predloženem dokumentu v ustrezne stolpce izdatkovnega naloga. Nato mora od prejemnika sredstev zahtevati potrdilo. 
Za pravilno izpolnjevanje obračuna stroškov, skrajšano RKO, je potrebna zbranost in natančnost. V primarnih dokumentih, prek katerih se obdelujejo gotovinske transakcije, popravki in lisi niso dovoljeni. Če v že izvedenem dokumentu najdete napako - izhod je le en, dokument je treba ponovno izvesti na podlagi "Računovodskega potrdila", v katerem morate natančno in natančno navesti bistvo dokumenta. napako in potrebo po odpravi.
Postopek izpolnjevanja dokumenta je naslednji:
Izdajanje izdatkov prejemnikom sredstev je prepovedano. Dvig sredstev se lahko izvede le na dan registracije RKO. Na dokumentih, priloženih odhodkovnim nalogom, je žig »Plačano« in mora biti naveden datum plačila. Podatki o blagajnah po sestavi in pred prenosom na blagajno se vpišejo v "Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov".
