Prvi val pridobivanja odbitkov davka na investicije za prispevke je bil uspešen. Državljani, ki so odkrili individualni investicijski račun, so se lahko vrnili iz proračuna, da bi dosegli do 52.000 rubljev. Kako to storiti, preberite v članku.
Od 1. januarja 2015 ima individualnost pravico do odprtja posameznega naložbenega računa (IIS), ki se bo uporabljala za davčne olajšave. IIS je posredniški račun (upoštevanje notranjega obračuna sredstev in vrednostnih papirjev stranke) posebne vrste. ODPRT IIS je lahko v posredniku ali družbi za upravljanje. Odprite račun (samo ena) lahko le fizično - davčni rezident Ruske federacije. Zakonodaja predvideva prisotnost dveh računov hkrati, vendar le v enem mesecu - v primeru prehoda iz enega strokovnega partnerja na drugega, ne da bi izgubil pravico do odbitka (). Posredovanje posrednikov davčnemu inšpektoratu Open IIS za tri dni, to je, inšpektorji bodo vedeli, koliko računov ima državljan. Če sta dva od njih, potem v odbitku bo zavrnjena, tudi če se drugi IIS ni bil dopolnjen, in operacije niso bile izvedene.
Pogodba IIS zaključuje vsaj tri leta in ne morete več kot 400.000 rubljev za davčno obdobje. Denar lahko zaslužite samo v rubljev, in lahko samo, da lastnik IIS. Če predloženi znesek vodi do preseganja določene meje, se vrne na stranko.
Investirali denar in dobiček lahko izhaja iz IIS po treh letih, ko je račun zaprt. Vendar pa bo v slednjem primeru izgubljena pravica do odbitka. Delna ali popolna proizvodnja denarja z IIS vodi do njenega zaprtja. Tri leta se začne izračunati od podpisa računa pri odprtju računa.
Računovodstvo za vse operacije na tem računu mora strokovni partner pripeljati ločeno od drugih računov, vključno z namenom določanja davčne osnove za dohodnino (,).
V celotnem obdobju pogodbe, davčni zastopnik - posrednik nima dohodnine z operacijami, ki se izvajajo na IIS. To je, če pogodba o ravnanju posameznega naložbenega računa ni prekinjena, davčni zastopnik na podlagi davčnega obdobja o operacijah OIS, ki ima NDFL, ne bi smel, ne glede na izbrano vrsto odbitka (pismo ministrstva financiranja Rusije z dne 7. decembra 2015 št. 03-04-07 / 71362).
Po posameznem naložbenem računu sta predvidena dve vrsti davčnih olajšav ():
Izberete lahko samo eno vrsto odbitka, ki bo v celotnem obdobju veljavnosti pogodbe IIS. Ne morete združiti odbitkov.
Tak odbitek je zagotovljen za davčno obdobje v višini ne več kot 52.000 rubljev. Da bi ga pridobili, je potrebno, da se obdavčljivi dohodek po stopnji 13 odstotkov, v katerem letu, za katerega je načrtovan odbitek.
Letno je mogoče prejeti odbitek v višini sredstev, opravljenih v davčnem obdobju na IIS, vendar hkrati ne več kot znesek davka, plačanega od dohodka za določeno davčno obdobje (,).
Primer
Ivanov je odprl Jes novembra 2016. Decembra 2016 je v letu 2017 - 200.000 rubljev dal 400.000 rubljev, v letu 2018 - 300.000 rubljev, oktobra 2019 - 20.000 RUB.
Po 2-NDFL je prejel dohodek od dohodka: v letu 2016 - 300.000 rubljev, v letu 2017 - 300.000 rubljev, v letu 2018 - 400.000 rubljev, v letu 2019 - 400.000 rubljev.
Znesek odbitka je naveden v višini 13% zneska prispevka k IIS, vendar za davčno obdobje (leto) ne sme presegati 52.000 rubljev. (400 000 RUB. X 13%). V zvezi s tem lahko Ivanov dobi odbitek:
V samo treh letih lahko dejanja sporazuma IIS (na podlagi podatkov našega primera) Ivanov prejmejo odbitek 106.600 rubljev. (39 000 + 26.000 + 39 000 + 2600).
Po prenehanju sporazuma ARC prej kot tri leta od datuma njene sklenitve, se vse prej prejete zneske odbitkov, ki se vrnejo v proračun s plačilom penisa.
Ni omejitev v zvezi z vrsto dohodka, na račun, katerih sredstva so prejeta, pridobljena na posamezen investicijski račun, kot tudi z vrsto računov, s katerimi so določena sredstva, ki so navedene na IIS, ne vsebuje. Prav tako zakonodaja ne vsebuje obveznega za namene pridobivanja odbitkov davka na naložbe v obliki minimalnih pogojev iskanja denarnih sredstev na IIS brez odpovedi pogodbe za njegovo vzdrževanje ().
Za pridobitev odbitkov prispevkov je treba predložiti izjavo v obliki 3-NDFL v davčni pregled na kraju registracije. Spomnimo se, da je treba v letu 2016 predložiti deklaracijo na posodobljeni obliki ().
Izjava se lahko predloži:
Za deklaracijo je treba priložiti: \\ t
Preverjanje davčne deklaracije in dokumentov, ki so priloženi, ki potrjuje pravilnost izračunov in veljavnost zahtevanega odbitka se izvede v treh mesecih od datuma njihove predložitve inšpekcijskih pregledov. Znesek nepotrebnega plačanega davka se lahko do vrne po prejemu v enem mesecu od datuma prejema, vendar ne prej kot konec camske davčne revizije.
O državljanom, ki predstavljajo davčno deklaracijo, izključno za pridobitev odbitkov, rok za predložitev deklaracije - najkasneje do 30. aprila po letu poročanja se ne uporablja. Takšne izjave se lahko pošljejo kadarkoli naslednji dan v letu poročanja, brez kakršnih koli davčnih sankcij.
Izjava lahko vložite izjavo o vračanju dohodnine v treh letih od datuma plačila ().
Ta vrsta odbitka bo zanimiva za vlagatelje, ki prejemajo dohodek od investicijskih operacij.
Za dohodek (,) le ob koncu pogodbe IIS, vendar ne prej kot tri leta od datuma pogodbe. Če prej prekinete pogodbo, je celoten dobiček, prejet od poslovanja, ki se izvajajo na IIS, obdavčitev NDFL kot običajnega posrednika.
Odbitka za dohodek je mogoče uporabiti le, če ni nikoli za celotno obdobje veljavnosti pogodbe, davčni zavezanec ni izkoristil prispevkov.
Ta davčni odbitek je mogoče dobiti na dva načina:
Da bi prejeli odbitek prek strokovnega udeleženca, mora davkoplačevalec mu predložiti potrdilo iz inšpekcijskega pregleda. To mora nujno navedeno, da informacije, ki jih ni uporabljal davčnih olajšav za prispevke v IIS v celotnem obdobju pogodbe in ni imel drugih računov IIS.
Po zaključku IIS pri plačevanju sredstev, strokovnjak ne bo imel NDFL od dohodka. To je pri odpiranju računa v letu 2016, je prvi odbitek od dohodka mogoče pridobiti od davčnega zastopnika, ne prej kot leta 2019 in pregled ne prej kot leta 2020.
Pomembno je, da se spomnite, da je na sklenitvi sporazuma o vzdrževanju IIS, fizično ni dolžan takoj izbrati odbitka. To je mogoče storiti kadar koli med delovanjem pogodbe. Hkrati je treba opozoriti, da vračanje davka na dohodek v primeru odbitka, ki ga je treba odkriti le tri leta.
Tatyana Kalinina,finančni svetovalec
Od 1. januarja 2015 bo vsaka ruščina lahko odprla individualni investicijski račun (IIS): to orodje je potrebno za učinkovito naložbo zasluženega denarja. V prizadevanju, da bi vključili čim več ljudi v tem procesu, je zakonodajalec predlagal zanimiv čip - davek od davka. To pomeni, da je 13% denarja, vloženega v IIS, oproščeno obdavčitve.
Zgodovina: Alexey zasluži dobro, vendar ve, kako razmisliti o njegovem denarju. V letu 2014 namerava prejeti dohodek v višini 1 milijonov rubljev, in vsaj polovica zneska želi vlagati v donosne projekte. Za 100 tisoč rubljev je kupil dolarje in zlato, še 400 tisoč preloženih za IIS. Kaj je in kako bo naš junak sposoben vlagati vire?
Torej, investicijski račun, odprta individualno, je vrsta sporazuma, sklenjenega med posameznikom in družbo za upravljanje (fundacija posredništva) za upravljanje zaupanja vrednostnih papirjev (posredniške storitve) v ločenem računu. Pravzaprav, priložnost, da odpre nekaj podobnega, pa so se zakonodajalci odločili, da bodo povečali priljubljenost instrumenta na račun sprejetja novih pravnih norm.
Torej, od 1. januarja 2015, bo vsak državljan Rusije lahko sklenil sporazum o ustanovitvi IIS s katerim koli posrednikom ali družbi za upravljanje, ki je prenesel svoj denar za upravljanje zaupanja. Takšna orodja prinašajo dober dohodek (praviloma, 25% in višje).
Postavlja se vprašanje: Ali je mogoče zaslužiti denar na račun investicijskega gospodarstva in trgovine neodvisno - brez pomoči posrednika? Obrnimo se na člen 10.3 FZ Ruske federacije št. 39 "na trgu ...": IIS se odpre in se vzdržuje na podlagi pogodbe o storitvah ali upravljanju zaupanja. Iz bistva zakona sledi, da je možno 2 možnosti: samo prenesite svoj denar v nadzor ali preprosto uporabite posredniško mesto za trgovanje.
Toda poleg visokih dobičkov obstaja tveganje popolne denarne izgube. Konec koncev, če jih bo posrednik ali vodja vložil v neugoden podjetništvo, je lahko tržna cena virov minimalna. Kljub temu je investicijski račun najbolj donosna oblika denarnih naložb med stabilnim razvojem gospodarstva. Ostro rezanje trga, kriza, recesija - vse to lahko privede do popolne izgube denarja.
Na kratko o IIS:
Tako je mogoče vsako leto vložiti 400 tisoč rubljev, da bi prejeli davčno olajšavo za vsako tranšo. Če že imate posredniški račun, se lahko prevede v IIS, vendar bi moral biti samo denar (ne vrednostnih papirjev). Možno je tudi, da je določen znesek naenkrat, da se v prihodnje - poveča več let, in posledično dohodek za zaščito pred obdavčitvijo. Veliko možnosti - lahko izberete ustrezno. Opozoriti je treba, da se številni trenutki ne poravnajo (na primer, prevod posredniškega računa v IIS) in bo rešen že med uvedbo finančnega instrumenta.
Posredniki, ki po mnenju zveznega zakona "o vrednostnih papirjih", lahko pritegnejo denar, so strokovni trgi udeleženci. Poleg tega družba za upravljanje izpolnjuje zahteve iz člena 38 zveznega zakona št. 156 od 29. novembra 2011, lahko prejme denar za upravljanje zaupanja. To je delniška družba ali LLC, ustanovljena v skladu z zahtevami zakonodaje. Po mnenju FZ št. 335 od 28. novembra 2011 se lahko sredstva kopičijo na bančnih računih investicijskih partnerstev.
Poseben register za organizacije, ki lahko pritegnejo vire v okviru pogodb IIS, trenutno ni na voljo. Prepričani smo, da bodo po pojavitvi 1. januarja 2015 takšne storitve ponudile posebne organizacije, ki jih zbirajo banke.
Obstajata 2 metoda za zagotavljanje davčnega odbitka: letno ali na koncu storitve. Vsaka možnost ima svoje prednosti in slabosti, ki jih je treba govoriti ločeno.
Recimo, da bo Alexey v letu 2015 zaslužil 1 milijon rubljev: davek od dohodka na ta znesek bo 130.000 rubljev (13%). V skladu s členom 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, bi ga bilo treba odšteti od zneska, vloženega v IIS. Ker je največji možni znesek 400.000 tisoč rubljev, se bo lahko vrnilo največ 52.000 rubljev: dober znesek. Možno je, da se odbitek za preteklo leto, najpozneje do 1. aprila naslednjega leta, z zagotavljanjem 3-NDFL deklaracije za teritorialno telo.
Druga možnost je čakati vsaj 3 leta in počakati na izteka sporazuma IIS. Dobiček, pridobljen v tem obdobju, bo v celoti sproščen iz davka. To pomeni, če bo Alexey, ki bo postavila 400.000 rubljev na leto, prejela v obliki zanimanja in bonusov do konca triletnega obdobja 1.000.000 rubljev, kar je 13% od tega zneska, ki ga ne bo treba plačati.
Tako bodo prihranki znašali 130.000 rubljev, kar je primerljivo z letnim davčnim odbitkom. Večja je veljavnost sporazuma IIS, višji kot dobiček. Vendar v tem primeru ne bi smelo biti nobenih drugih virov dohodka, ki je določen z zahtevami davčnega zakonika.
Da bi bilo jasno, si zamislite to v obliki tabele:
| Leto * | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vsota | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Davčna olajšava (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Odstotek donosnosti | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zaslužki | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Skupni račun stanja | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Skupni dohodek z odbitkom | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* V našem izračunu je 400.000 rubljev na račun letno
Tako bi bilo v 6 letih, bi bil neto dohodek 4.766.362-2.400.000 \u003d 2 366 361.6. Če zapustimo dobiček in ne plačujem davka z njim, potem zmagamo 307.627 rubljev. Če izbiramo v korist letnega odbitka davka, smo osvojili 318.000 rubljev. Najbolj pozorni bralci lahko dvakrat preverijo naše izračune in iščejo napake v njih.
Recimo, da je Alexey v prvem letu naložb vložil 400.000 rubljev na družbo za upravljanje, kar je izbira v korist prve različice davčnega odbitka. Donos za prvo leto je znašal 30% (bomo optimistični!), Tako je dobiček Alekseyja je 120.000 rubljev. Skupni dohodek je bil 172.000 rubljev, medtem ko bo "v rokah", naš junak bo lahko prejel le 52.000 rubljev v obliki osvoboditve od plačila DDV.
Celotni dobiček za 3 leta z letnim dopolnitvijo računa na 400.000 rubljev po stopnji 30%, lahko znaša 874,00 rubljev v obliki obresti, pa tudi 156.000 rubljev - v obliki davčnih olajšav. Če pa bo Alexey po tem časovnem obdobju odpovedal pogodbo in sprejel prihodke v roke, bo od teh 874 tisoč bo moral plačati 13% dohodnine, to je 43.680 rubljev.
Če je donos 30%, potem dobiček - jezen
Biti cilj, razmislite o še en položaj. Recimo, da naš junak ni imel zelo uspešnega naložbe, sklad ni uspel v višini 10%. Tako je od svojih 400.000 rubljev levi 360.000 davka 52 tisoč rubljev. Prvo leto Alexeyja v majhnih plus - 12 tisoč rubljev, vendar se bo ta znesek v prihodnosti zmanjšal.
Sklepne ugotovitve sami in v nobenem primeru ne upoštevajte teh izračunov s kampanjo "za" ali "proti" posameznih računov.
Poskusimo primerjati optimistični scenarij (yis donos - 20% na leto na profesionalnem posredniku) z rednim bančnim depozitom (donos - 11% na leto).
| Leto * | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Vsota | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Davčna olajšava (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Odstotek donosnosti | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Zaslužki | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Skupni račun stanja | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Skupni dohodek z odbitkom | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
Prihodki za 5 let, ne da bi upoštevali davčni odbitek bo več kot 1.100.000 rubljev.
| Leto * | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Vsota | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Odstotek donosnosti | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| dohodek | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Stanje računa | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
Dohodek za 5 let bo približno 765.000 rubljev, s tem denarjem pa bo moral plačati davke
Zato je država poskrbela, da je bil vsak dohodek, prejet v okviru IIS, zaščiten pred obdavčitvijo. Hkrati pa nobena varnost na tem instrumentu ni predvidena za pretvorbo kapitala. Kot veste, je bančni račun samodejno zavarovan v "ASV", in vlagatelj v najbolj neuspešnih dekolutov lahko računajo na odškodnino v 700.000 rubljev.
Imetniki is takih privilegijev so prikrajšani. Poleg tega banke kažejo pregledno interesno shemo za depozit (na primer 10% na leto). Investicijska partnerstva in posredniški skladi lahko razglasijo le visoke dobičke, vendar ga ne bodo mogli zagotoviti. Zato je glavna naloga imetnika računa najti zanesljivo nasprotno stranko, ki bo lahko vlagala sredstva v podjetja, ki prikazujejo donos nad povprečnim trgom.
Individualni investicijski račun je morda ena od redkih dobrih stvari, ki jih je naša vlada naredila zasebni vlagatelj in razvoj investicijskega sektorja.
Kaj je tako privlačno ta način vlaganja? IIS omogoča pridobivanje davčnih olajšav z vlaganjem na borzni trg. V tujini, na primer, v Združenih državah, Veliki Britaniji in drugih državah, taki računi obstajajo že dolgo časa. Za Rusi, priložnost za odprtje posameznih naložbenih računov se je nedavno pojavila - od leta 2015. Trenutno je ta instrument že užival približno 180 tisoč vlagateljev.
IIS je posebna vrsta računa, da lahko vrednostni papirji pridobijo, in ki daje pravico do prejema davčne olajšave ali preferencialne obdavčenje dohodka od naložb. Lahko se odpre na posredniku ali v družbi za upravljanje.
Toda ta metoda vlaganja ima številne značilnosti in omejitve: \\ t
Glavna prednost individualnih naložbenih računov je možnost prejemanja davčnih olajšav vlagatelju. Obstajata dve vrsti odbitkov, ki jih lahko izbirate: o prispevkih in prihodkih.
Bistvo tega davčnega odbitka je v tem, da vlagatelj prejme pravico do vrnitve plačanega NDFL v višini 13% zneska, ki je prispeval k IIS. Vendar pa z največjim prispevkom v višini 1 milijonov rubljev, znesek davčnega odbitka velja le za 400.000 rubljev. Ta tip je primeren samo za tiste, ki imajo uradni dohodek in plača davek na osebni dohodek.
Vrednost odbitka se izračuna po naslednji formuli: Znesek pristojbine za leto * 13%. Najvišji znesek prispevkov na račun za leto je 1 milijon rubljev. Toda znesek, na katerem se porazdelijo davčne olajšave, omejena na 400 tr. Odbitek ne sme presegati 52.000 rubljev.
Po drugi strani pa je znesek odbitka omejen na nagnjeni NDFL. Če znesek davka, ki ga je plačal vlagatelj za leto, znašal 45.000 rubljev, se lahko vrne le 45.000, ne pa 52.000, tudi če so bile opravljene vseh 400.000 rubljev. "Ne popravkov" odbitka za naslednja davčna obdobja se ne prenese.
Odbitek je mogoče dobiti samo za leto, v katerem so bili prispevki.
Denar lahko dobite le naslednje leto. To je, če ste odprli IIS in ustvarili denar v letu 2016, nato predloži dokumente in dobili odbitek, ki ga lahko le v letu 2017. Hkrati se vrne NDFL, ki je bil izplačan v letu pristojbine, to je za leto 2016.
Pri zapiranju IIS po treh letih je prejet dohodek obdavčen z davkom 13% kot običajnega posredniškega računa. V primeru, da ste prejeli odbitek davka in nato zaprli IIS pred tri leta, bodo morali davki vrniti v proračun ob upoštevanju kazni in glob.
Ta vrsta odbitka izvzema vlagatelja iz izplačila davka na dohodek, prejetega na IIS. V nasprotju s prvo vrsto, v tem primeru znesek odbitka ni omejen. Ta vrsta odbitka je primerna za tiste, ki nimajo uradnega dohodka, kar pomeni, da ne plača dohodnine.
Odbitek je izražen v dejstvu, da ko je IIS zaprt, vaš posrednik ali kazenski zakonik, ki so davčni zastopniki, ne zadržujejo davkov od vas do dohodka, prejetih od naložb. Tudi ta vrsta odbitka je primerna za tiste, ki prejemajo visoke dohodke od trgovine na IIS, in gospodarsko korist osvoboditve od plačevanja davka več kot od odbitkov prispevkov.
Posamezni investicijski račun se lahko odkrije iz posrednika ali v družbi za upravljanje. Trenutno, kar veliko udeležencev svojim strankam ponudi, da odkrijejo takšen račun. 
Odpiranje računa pri posredniku, investitor dobi dostop do finančnih instrumentov trgovanje na borzi: promocije, obveznice, valuta, izvedeni finančni instrumenti, ETF. Med posredniki v bonitetni oceni po številu odprtih IIS vodijo Sberbank, finame, odkritje, BCS.
Odprite račun pri posredniku, ni težje kot v banki. To storiti, je dovolj, da se obrnete na pisarno podjetja s potnim listom in podpišejo potrebne dokumente. Nekateri posredniki omogočajo odkrivanje odprtja IIS, saj morate imeti račun spletne strani spletnega mesta. V tem primeru urad ne bo treba obiskati.
Pri izbiri posrednika morate upoštevati več pomembnih parametrov:
Več informacij o izbiri posrednika za naložbe je mogoče prebrati. In v tem članku bom preprosto prinesel primerjalno tarifo za prvih štirih posrednikov v številu odprtih IIS.
Poleg tega bom rekel, da to niso najbolj donosne tarife na trgu. Lahko najdete posrednike z ugodnejšimi pogoji.
O odprtju naložbenega računa v družbi za upravljanje je treba povedati posebej. Otvoritev IIS v kazenskem zakoniku predvideva sklenitev sporazuma o upravljanju zaupanja, v okviru katerega je zakonodaja prepovedana s pridobitvijo vzajemnih oslabitev, ki je odprta. In nakup sredstev nekoga drugega podjetja Združenega kraljestva je malo verjetno. Zato je dejansko eno orodje ostaja nekakšna strategija za upravljanje zaupanja.
Zdaj podjetja za upravljanje ponujajo številne različne strategije. Toda pred dajanjem denarja je treba dobro razumeti, da vam je na voljo za kakšno ceno. Du ni najcenejši način za vlaganje v stališče komisij in v smislu vstopa praga. Pristojnost in vestnost upravitelja bo preverila tudi premijo.
Izbira tipa IIS je odvisna od številnih dejavnikov, vendar najprej - od vaše osebne situacije. Na primer, če nimate uradnega dohodka, iz katerega plačate NDFL, ali pa je njihova vrednost minimalna, potem je izbira očitna - IIS z odbitkom na dohodku (drugi tip).
Ampak, če imate uradni dohodek in v bistvu plačani NDFL, potem je nekaj razmišljati. Korist uporabe enega ali drugega vrst odbitka je odvisna predvsem od dveh dejavnikov: čas in donosnost.
Dala bom nekaj primerov. Vlagamo 400.000 na leto in dobimo najvišjo davčno olajšavo. 10% na leto. Kakšna vrsta IIS bo bolj donosna? Za to bom uporabil svoj kalkulator. Kalkulator kaže, da je v takih pogojih uporaba prve vrste odbitka bolj donosna v času investicijskega časa do 13 let. Če je več - bolje je, da izberete drugo.
Zdaj vzamete donos 15%. V tem primeru druga vrsta IIS postane bolj donosna - na 9. naložbi.
Opozoriti je treba, da se davčna olajšava za dohodek poveča s povečanjem dobička, ki presega fiksni odbitek za prispevke. Zato je več investicijskega obdobja in ocenjena donosnost, druga vrsta IIS postane bolj donosna.
Skupaj, prva vrsta je bolj primerna za tiste, ki:
Druga vrsta je najbolj primerna za tiste, ki:
Na srečo vam ni treba takoj izbrati vrste odbitka. To je mogoče storiti tretje leto od trenutka odpiranja računa. Toda kombinacija dveh odbitkov je istočasno nemogoča. Če ste prejeli odbitek prispevkov, potem ne boste prejeli nobenega odbitka.
Postopek za pridobitev davčnih olajšav je odvisen od vrste izbranega odbitka.
Za Getting. odbitki prispevkov
Izjava se lahko predloži davku v papirni ali elektronski obliki.
Za zapolnitev deklaracije 3 NDFL lahko prenesete predlogo oblike iz Nalog.R. Spletno stran FTS za ustrezno davčno obdobje, natisnite in jo zapolnite ročno.
Tiskana deklaracija na papirju in kopijah dokumentov je treba predložiti davčnemu inšpektoratu. To je mogoče opraviti osebno, pošljite pošto po pošti ali prek pooblaščenega zastopnika.
Vendar pa je veliko lažje poslati izjavo skupaj z dokumenti v elektronski obliki. Če želite izpolniti deklaracijo, lahko uporabite program deklaracije in raztovorite datoteko, ki jo pripravite v obliki XML iz njega.
Druga možnost je, da izpolnite deklaracijo na osebnem računu davčnega zavezanca na spletni strani FTS.
Obstaja mit, da je treba 3 NDFL predložiti davku strogo do 30. aprila. To pravilo velja samo, če prijavite svoj dohodek v preteklem letu. V primeru pošiljanja izjave za vrnitev davka na dohodek se to lahko opravi tri leta, potem ko ste ga plačali.
Po pošiljanju morate pričakovati preverjanje dokumentov z davčnim pregledom (do 3 mesece). V primeru uspeha se sredstva prenesejo na vaš bančni račun.
Pri dokončanju in pošiljanju izjave o 3-NDFL in dokumentih se lahko soočite z različnimi težavami in vprašanji, še posebej, če še nikoli niste storili. Da bi vam olajšali obvladovanje te naloge, uporabite korak za korakom. Podrobno opisuje vse korake, ki jih morate dobiti, da bi dobili davčno olajšavo za prispevke na posamezen investicijski račun.
Za pridobitev davka Odkrivanje dohodka Morate narediti naslednje:
Ker ne morete zaslužiti denarja na investicijskem računu, ne morete takoj, obstajajo različne možnosti. V nadaljevanju so štiri različne možnosti v času odprtja IIS in prispevkov.
Odprtje računa v decembru in denar do konca leta, naslednje leto lahko dobite 52.000 rubljev. Če smo nagnjeni in zaslužite na mesec kasneje, bo odbitek moral čakati približno 1,5 leta.
Zakon ne prepoveduje denarja v zadnjem mesecu tretjega leta pogodbe. Zato ga lahko v enem mesecu zaprete, dobite denar nazaj in davčno olajšavo. Donos take operacije bo 26% na leto.
Skupaj, individualni investicijski račun je odlično orodje za tiste, ki želijo povečati svoje prihranke, vlaganje na borzni trg, in je pripravljen naložiti denar za več let.
Ta članek bo zanimal za tiste, ki so zainteresirani za vlaganje svoje gotovine, kot tudi, kako dobiti denar iz države. Seveda, nismo pozabili na zaposlenih bančnega računovodstva, posredniških podjetij in drugih finančnih organizacij, ki so davčne agente pri izračunu NFFLS in odbitkov za operacije, ki so predmet.
V skladu s pogodbo za vzdrževanje IIS se naročnik prenese le sredstva, razen primerov, ko se sredstva za IIS posučujejo iz drugega IIS.
Hkrati pa skupni znesek sredstev, ki se lahko prenesejo v koledarskem letu za takšno pogodbo, ne sme presegati 1.000.000 rubljev.
Posameznik ima pravico imeti samo eno pogodbo za vzdrževanje IIS.
Za operacije, ki se odražajo na IIS, obstajajo nekatere omejitve. Na primer, ni dovoljeno kupiti obveznic zveznega posojila, namenjenega za prebivalstvo - OF-N (53001RMFS). Poslovanje, ki se izvajajo v okviru dejavnosti trgovca Forex, niso dovoljene.
V višini sredstev, ki so bile izvedene IIS, vendar ne več kot 400.000 rubljev. (omejitev odbitka v višini 400.000 rubljev. Ohranjena, kljub povečanju velikosti dovoljenega prispevka k IIS na 1 milijon rubljev);
Vsoto pozitivnega finančnega rezultata, pridobljenega pri operacijah, ki se upoštevajo na IIS.
1. Odšteje znesek sredstev, predloženih IIS
V tem primeru je znesek odvisnih dohodnine odvisnih 52.000 rubljev na leto, če je na IIS opravljenih vsaj 400.000 rubljev. In če je letni dohodek davkoplačevalca obdavčen s stopnjo 13%, znašal najmanj 400.000 rubljev.
Če je sporazum za vzdrževanje IIS deloval manj kot tri leta, je treba fizično osebo obnoviti, ki ni bila plačana zaradi uporabe odbitkov dohodka NDFL v zadnjih letih in ga plačajo proračunu skupaj z penis.
Odbitek se lahko objavi letno med trajanjem Sporazuma o vzdrževanju IIS, ki je predmet polnjenja sredstev za IIS. Donos operacij OIS ni pomembno.
Pridobivanje odbitka je možno po rezultatih koledarskega leta v davčnem organu, ki zagotavlja:
Za pridobitev odbitkov naložb bi morala biti veljavnost IIS vsaj 3 leta.2. Odbitek za vsoto pozitivnega finančnega rezultata, pridobljenega po dejavnostih, ki se upoštevajo na IIS
Najvišja velikost odbitka ni omejena. Odbitek se lahko uporabi na koncu pogodbe za upravljanje IIS (najmanj tri leta!). Po izbiri lahko dobite odbitek na enega od naslednjih načinov:
Bodite pozorni na takšno funkcijo v smislu dohodka v obliki kupona o obveznicah. Če je kupon vključen v nakupno ceno (prihodki), se ta dohodek upošteva pri izračunu odbitka naložb. Če je kupon pridobljen od izdajatelja med mandatom obveznice, potem taka dohodek ni dohodek od izvajanja in ni vključen v izračun naložbenega odbitka (pismo ministrstva za finance 29. avgusta 2017 št. 03-04-06 / 55349).
Spomnimo se, da se davčna osnova za poslovanje z vrednostnimi papirji in za poslovanje s PFI določi v skladu s členom 214.1 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Značilnosti določanja davčne osnove za operacije, ki se odražajo v IIS, se ustanovijo v čl. 214.9 davčnega zakonika Ruske federacije. Finančni rezultat (davčna osnova) je opredeljen kot znesek finančnih rezultatov o agregatov poslovanja. NK Ruske federacije namenja zlasti take agregate poslovanja: \\ t
1) z vrednostnimi papirji, naslovljenimi na ORCS;
2) z vrednostnimi papirji, ki se ne pritožijo na ORC;
3) s PFI, se obrnete na organiziran trg;
4) Z PFI, ki se ne uporablja na organiziranem trgu.
Finančni rezultat pri poslovanju, ki se upoštevajo na IIS, se določi s seštevanjem:
Finančne rezultate, opredeljene z ustreznimi poslovanjem ob koncu vsakega davčnega obdobja Pogodbe JS
Finančni rezultat, določen na dan prenehanja določene pogodbe.
Postopek za izmik izgub med sklopi poslovanja: \\ t
Davčna osnova, ki jo je mogoče zmanjšati z izgubo | Pogled na izgubo |
Za poslovanje z PFI, ki se obrnejo na organiziran trg, če so njihova osnovna sredstva vrednostni papirji, indeksi zalog ali drugi finančni instrumenti (Stock PFI) | |
Za operacije z vrednostnimi papirji, naslovljenimi na ORCS | Po operacijah z PFI, ki se obrnejo na organiziran trg, če so njihova osnovna sredstva vrednostni papirji, indeksi zalog ali drugi finančni instrumenti (po zmanjšanju davčne osnove za operacije z vsemi PFI, naslovljenimi na organiziranem trgu) |
O operacijah z vsemi PFI, naslovljenimi na organiziranem trgu | Po operacijah z PFI, ki se obrnejo na organizirani trg, če je njihova osnovna sredstva ne. so vrednostni papirji, zaloge indeksi ali drugi finančni instrumenti ( Nefond PFI) |
Rezultat poslovanja s c / b | Rezultat poslovanja s PFI | Spliten rezultat |
||
Zaloga | Nephodd. |
|||
| Pomoč v obliki 2-NDFL, vključno z: | ||||
| Σ \u003d (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (če Σ\u003e 0) | ||||
| ali: | ||||
| Izgubljeni certifikat: σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (če σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| in | ||||
| Izgubljeno potrdilo: σ \u003d [(3) - (2)] | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) - (2) (če σ\u003e 0) | ||||
| ali: | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (3) + [(2) - (1)] (če (2)\u003e (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (1) σ \u003d [(2) - (1)] | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| in | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (1) | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (če Σ\u003e 0) | ||||
| ali: | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (1) σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (če Σ<0) | ||||
| Izgubljeno potrdilo: (1), [(2) + (3)] | ||||
Zneski izgub, ki jih posameznika, ki ga prinašajo na poslovanje z instrumenti, ki niso ORC, ne zmanjšujejo davčne osnove sedanjega davčnega obdobja.
Zneske izgube, ki so na dan izteka Pogodbe Sporazuma ostale ne upoštevane, pri določanju davčne osnove se ne upoštevajo, tj. Takšne izgube nikoli ne morejo biti dolgčas.
Izračun, zadrževanje in plačilo v proračunu davčnih zneskov za dohodek za poslovanje, ki se upoštevajo na IIS, izvaja davčni zastopnik v naslednjih primerih:
1) Na dan plačila davčnega zavezanca dohodka (vključno v naravi) ne na IIS davčnega zavezanca - na podlagi zneska plačila (na primer, ko se vpis na posredniški račun kupona, delno odplačilo ali dividende na dokumentih, ki jih je upoštevala IIS);
2) Na dan prenehanja sporazuma o vzdrževanju IIS, z izjemo transakcije vseh sredstev, ki se upoštevajo na IIS, na drugo IIS, odprti fizični obraz.
Davčni zastopnik je dolžan plačati znesek proračuna za davek na obdobje, najpozneje en mesec od datuma plačil dohodka ali datum prenehanja pogodbe.
Ob prenehanju sporazuma o vzdrževanju IIS davčni zastopnik določi davčno osnovo ločeno za vsako davčno obdobje, v katerem je bil sporazum deloval na odprtju in vzdrževanju IIS.
Valutne operacije, valutne operacije
Pojem razlika sama po sebi ne predstavlja dohodka, ki ga obdavči NDFL. Hkrati je treba pri izračunu davčne osnove za transakcije, opravljene v tuji valuti, upoštevati naslednje.
Prihodki (odhodki za odšteje v skladu s čl. Člen 214.1, 214.3, 214.4, 214,5, 218 - 221 davčnega zakonika) davčnega zavezanca, izraženo v tuji valuti, se preračunajo v rubljev po uradni stopnji banke Rusija, ustanovljena na dan dejanskega prejema določenega dohodka (datum dejanskih izdatkov).
Pri določanju davčne osnove za operacije z vrednostnimi papirji, imenovanimi v tuji valuti, se finančni rezultat določi s preračunanimi rubljevci: \\ t
Zneski, prejete pri prodaji vrednostnih papirjev, po stopnji Rusije, ki delujejo na dan dejanskega prejema prihodkov od prodaje vrednostnih papirjev, \\ t
Zneski, izplačani po njihovi pridobitvi, po stopnji Rusije, ki delujejo na dan dejanskega izdatka za njihovo pridobitev.
Kar zadeva repo transakcije, prihodki / odhodki takih transakcij priznavajo prejeti deleže. Datum prejema dohodka (izdatki) o operaciji REPELL je datum dejanskega izvajanja (prenehanje) obveznosti udeležencev v drugem delu repo. Na tej točki je Banka Rusije odločena, da preračuna prihodke / odhodke v rubljev.
Davčna stopnja glede davčne osnove, ki jo določi davčni zastopnik za postopke, ki se ne upoštevajo na IIS, iz skladov Cashpayer, danih na IIS, ni dovoljeno.
Zadrži znesek davka od gotovine davkoplačevalca v tuji valuti, pa tudi prisilno pretvorbo sredstev v tuji valuti v rubljev, člen 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije ni zagotovljena. Hkrati pa lahko davčni zavezanec naroči pretvorbo sredstev v tuji valuti v rubljev z vpisom na ustrezne račune, odprte v banki.
Če na računu ne obstajajo rubljev ali ne zadostuje davka, davčni zastopnik pošlje sporočilo o nemožnosti, da bi davčni znesek davčnim organom po izteku izrecnega davka. Davčno plačilo v tem primeru opravi davčni zavezanec v skladu s 228. členom Davčnega zakonika o Ruski federaciji, in sicer: \\ t
Želite vedeti, kaj je individualni investicijski račun (IIS)? Zakaj je to potrebno? Zakaj morate biti čim prej odpreti? In kako to storiti?
Nato preberite ta članek do konca, in prejeli boste odgovore na vsa vaša vprašanja!
Individualni investicijski račun(On je IIS) - to je nekakšen posredniški račun, ki ima nekatere posebne značilnosti:
- Vsaka oseba ima pravico, da ima samo eno IIS.
- IS lahko dopolnite za več kot 1 milijon rubljev v vsakem koledarskem letu.
- Na odhodkih sredstev IIS je mogoče kupiti vrednostne papirje samo na ruskih borzah.
- Da bi dobili davčne olajšave, je treba posameznega investicijskega računa odpreti vsaj 3 leta.
- Ne morete odstraniti denarja z IIS, ne da bi zapirali račun, vendar lahko lastnik IIS ta račun v vsakem trenutku in odpre nov v isti ali kateri koli drugi družbi - hkrati pa je 3-letno obdobje odštevanje sprejemanje davčnih ugodnosti.
Za več informacij glej besedilo zakona na trgu vrednostnih papirjev (člen 10.2-1) in v Wikipediji.
IIS. - To ni nekaj "Skolkovskaya" razvoj ali "nov izum" naših rojakov. Takšni posamezni investicijski računi so že dolgo in uspešno delovali v mnogih razvitih državah, vključno z Združenimi državami (davek brez varčevalnih računov in registrirani pokojninski načrti), Združeno kraljestvo (posamezni varčevalni računi), kot tudi na Japonskem (posamezni varčevalni računi) Francija , Avstralija in druge države.
Morda se tudi sprašujete: " Zakaj je nenadoma naša država očiščena in ponuja tako zanimive žemljice za vse zapored? Zakaj ga potrebuje?»
Verjamem, da zasleduje nekaj ciljev:
Vsakdo bo imel priložnost izbrati eno od dveh možnosti za pridobitev davčnih olajšav:
A. V obliki davčnih olajšav za dohodnino - 13% s skupnim zneskom prispevkov za IIS. Najvišji znesek odbitka je 52 tisoč rubljev na koledarsko leto (13% 400.000 rubljev).
Ta vrsta odbitka bo primerna za vse, ki prejmejo uradno plačo vsaj 33.333 rubljev na mesec, iz katerega se NDFL izplača proračun, pa tudi začetnike, konzervativne in racionalne vlagatelje, ki ne pričakujejo supemozij svojih naložb.
B. V obliki oprostitve plačilnega davka O dohodku posameznikov za vse dohodek, prejete od investicijskih dejavnosti na posameznem investicijskem računu.
Ta vrsta davčnega odbitka je na voljo samo, ko je IIS zaprt po treh letih. Ta možnost je primerna za izkušene, agresivne in zelo uspešne vlagatelje, katerih letni povprečni letni dohodek na IIS bo vsaj 39%, kot tudi podjetniki, ki ne plačajo plače, obdavči NDFL, in vsi, katerih uradni letni dohodek je bistveno manj kot 400.000 rubljev.
Če je oseba izkoristila davčno olajšavo po eni od določenih možnosti, ni več mogoče spremeniti želene vrste davčne olajšave v drugega.
Jasneje, informacije o posameznih naložbenih računih so predstavljene v obliki spodnjih informacij:
Za tiste, ki želijo več vizualnih in strukturiranih informacij o posameznih naložbenih računih, je tukaj sklicevanje na podrobno predstavitev centralne banke Ruske federacije na IIS. Če boste po preučevanju vseh teh informacij imeli vprašanja - pogumno jih vprašajte v komentarje!
Sedanja zakonodaja vam omogoča, da odprete odprte IIS brez polnjenja za 3 leta, nato pa ga dopolnite na 400.000 rubljev in dobesedno po nekaj dneh - zaprite račun. Tako boste vrnili 400.000 nazaj + lahko dobite še 52 tisoč od države kot davčni odtegljaj na koncu koledarskega leta. Vendar pa so govorice ta vrzel se lahko kmalu pokrijeIn 3 leta bo obravnavana od trenutka prvega dopolnjevanja investicijskega računa. zato takoj po odprtju IIS, je treba dopolniti vsaj 1 ruble. To bo zagotovo izkoristilo zgoraj navedeno strategijo.
To je samo ena naložbena ideja, obstajajo še druge zanimive investicijske sheme, s pomočjo katerih lahko iztisnete iz največjega donosa na minimalnih tveganjih. Če želite izvedeti več o njih.
Torej, kako odpreti Jes?
1. način. Osebno lahko s potnim potnim potnim potnim potnim potnim potnim potnikom, ki strankam omogoča dostop do ruskih borznih orodij ali bančne podružnice z oddelki za upravljanje sredstev. Hkrati je zaželeno, da se izbrati podjetje z najvišjo stopnjo zanesljivosti in izkušenj na ruskem trgu vsaj 10 let.
2. način. Preprosto in prijetno - lahko zapustite spletno aplikacijo in dobite pripravljene dokumente v najbližji pisarni. (Povezava vodi do spletne strani družbe Finam - vodilni ruski posrednik v številu aktivnih strank, po prvi polovici leta 2018)
Odprite individualni investicijski račun zdaj, da hitro dobite davčno olajšavo!
