Mnogi kupci stanovanj se niti ne zavedajo, da se del porabljenega denarja lahko vrne s prejemom odbitka davka na nepremičnine. Poleg tega ne predstavljajo, kako je to mogoče tehnično izvesti. Zato skupaj ugotovimo, kdo lahko uveljavlja davčno olajšavo, katere dokumente morate predložiti, da jo prejmete in v kakšnem roku.
Odbitek je mogoče dobiti:
Poseben postopek za pridobitev odbitka se uporablja, če upokojenec kupi stanovanje. Na splošno velja, da če lastnik v poročevalskem obdobju ni imel obdavčljivega dohodka (ne pozabite, da državne pokojnine niso obdavčene), se lahko pravica do uporabe odbitka prenese na tri prejšnja leta pred letom nakupa stanovanja. (člen 10, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Prej je to pravilo veljalo samo za nedelujoče upokojence. Zdaj lahko tisti upokojenci, ki še naprej delajo, izkoristijo prenos odbitka. Res je, obstaja en "ampak". Če lastnik izjavo ne odda v letu, ki sledi letu pridobitve nepremičnine, ampak kasneje, na primer leto po nakupu, se bo število let, za katera se lahko preostanek odbitka prenese, ustrezno zmanjšalo. za eno leto (Pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julija 2012 št. 03-04-05 / 7-882, z dne 29. junija 2012 št. 03-04-05 / 7-805).
Spomnimo, s 1. januarjem 2014 so začela veljati nova pravila glede postopka pridobivanja premoženjskih odbitkov. Uporabljajo se pri odobritvi odbitka za stanovanja (stanovanjske stavbe, sobe in deleži v njih), kupljena po začetku veljavnosti sprememb. Če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. januarjem 2014, se uporabljajo pravila, ki so veljala v času nakupa/prodaje. To velja tudi za primer, ko je bila nepremičnina kupljena pred letom 2013, odbitek zanjo pa je bil razglašen že leta 2014 (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. maja 2014 št. 03-04-05 / 24920).
Kaj se je spremenilo? Do 1. januarja 2014 državljani niso mogli prejemati odbitka za stroške pridobitve ene nepremičnine in odbitka za stroške obresti za drug predmet (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 23. julija 2010 N 03-04-05 / 6-412). S 1. januarjem 2014 veljajo nove določbe čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje prijavo dveh takih kategorij stroškov za odbitek za različne nepremičnine (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 13. septembra 2013 N 03-04-07 / 37870).
Do vključno 31. decembra 2013 je veljalo pravilo: če je lastnik prejel odbitek, a ni v celoti izčrpal celotnega limita, potem pri nakupu drugega stanovanja ne bo več mogoče ponovno uporabiti preostanka. Zdaj obstajajo nova pravila, ki vam omogočajo, da uporabite preostanek odbitka pri nakupu drugih stanovanj - dokler ni izčrpana celotna meja odbitka (pododstavek 1, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek lahko uporabite v katerem koli letu po letu nakupa, saj davčni zakonik Ruske federacije ne zastara za pridobitev davčnega odbitka. Davčni odtegljaj je mogoče dobiti le za davčno obdobje, ki se je že končalo. Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2016, bo od leta 2017 mogoče predložiti dokumente in prejemati odbitek.
Pravica do premoženjskega odbitka se lahko uporablja od leta, v katerem je bilo prejeto potrdilo o lastništvu nepremičnine (člen 6, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte: od 15. julija 2016 se potrdila o lastništvu ne izdajajo, edini dokument, ki potrjuje pravico do premoženjskega odbitka za dohodnino za nakup stanovanja, pa je izpisek iz USRR (dopis Ministrstva za finance z dne 04. 10. 2016 št. 03-04-07 / 57750, poslano z dopisom Zvezne davčne službe z dne 18. 10. 2016 št. BS-4-11 / [email protected]).
Torej zakonodaja predvideva dve vrsti premoženjskega odbitka (člen 220 davčnega zakonika):
Zavezancu se povrne znesek v višini 13 % (stopnja dohodnine) zneska stroškov za nakup stanovanja in plačila obresti nanj (v tem primeru znesek teh stroškov ne sme presegati 2 mio oziroma 3 mio. rubljev). Na primer, če je cena stanovanja 2 milijona rubljev, lahko vrnete 260 tisoč rubljev, torej od celotnega zneska nakupa. Toda tudi iz stanovanja v vrednosti 7 milijonov rubljev. davčni zavezanec lahko zahteva vračilo istih 260 tisoč rubljev.
Nasvet: ne podcenjujte zneska posla v prodajno-kupoprodajni pogodbi (običajno se to naredi, če je nepremičnina v lasti prodajalca manj kot 5 let), saj lahko od tega zneska izdate odbitek nepremičnine .
Praktična situacija
Zavezanec je s kupoprodajno pogodbo pridobil nepremičnino za bivanje. Potrdilo o državni registraciji lastništva kot pravnega predmeta navaja: "Stanovanja, nestanovanjski namen." Ali je davčni zavezanec upravičen do uveljavljanja premoženjskega odbitka?
Odgovor: Na podlagi 2. dela čl. 15 Stanovanjskega zakonika Ruske federacije je izoliran prostor priznan kot stanovanje, ki je nepremičnina in je primerna za stalno prebivanje državljanov (izpolnjuje uveljavljena sanitarna in tehnična pravila in predpise, druge zahteve zakona). Hkrati je del 1 čl. 16 Stanovanjskega zakonika Ruske federacije stanovanjski prostori vključujejo stanovanjsko stavbo (del stanovanjske stavbe), stanovanje (del stanovanja), sobo.
Tako taka vrsta nepremičnine, kot je "stanovanja, nestanovanjski namen", iz formalnih razlogov ne velja za stanovanjske prostore v smislu davčne in stanovanjske zakonodaje, zato so razlogi za pridobitev odbitka davka na nepremičnine določeni z odst. . 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, v tej situaciji ni na voljo.
Praktična situacija
Iz potrdila v obrazcu 2-NDFL izhaja, da je organizacija odtegnila dohodnino od dohodka zaposlenega, ni pa nakazala davka v proračun. Organizacija je trenutno v stečajnem postopku in obstaja možnost, da znesek odtegnjenega davka od organizacije ne bo izterjan. Ali ima davčni organ pravico zavrniti premoženjski odbitek za nakup stanovanja uslužbencu takšne organizacije zaradi zaostanka dohodnine?
Odgovor: če je organizacija - davčni zastopnik pravočasno in v celoti odtegnila dohodnino, vendar zneska davka ni nakazala v proračun, posameznik z ustreznimi dokumentarnimi dokazili o stroških, povezanih s pridobitvijo stanovanja , je upravičen do takega odbitka (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 15.6.2012 N ED-3-3/ [email protected]). Davčni organ posamezniku - zavezancu dohodnine ni upravičen zavrniti premoženjskega odbitka za dohodnino iz odst. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, ker je organizacija delodajalca (davčni zastopnik) odtegnila dohodnino pri izplačilu dohodka zavezancu, vendar ga ni nakazala v proračun, tudi če znesek odtegnjenega davka ni izterjana od organizacije zaradi stečaja.
Stroški pridobitve nepremičnine vključujejo naslednje stroške:
Stroški za dodelavo, dokončanje in priključitev na omrežja se lahko sprejmejo za uveljavljanje davčne olajšave le, če je v pogodbi o nakupu/prodaji stanovanja ali stanovanjske stavbe navedeno, da gradnja kupljene hiše ni bila dokončana, stanovanje pa je bilo prodano brez dodelava (pododstavek 5, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse, kar ni na navedenem seznamu, ne more biti vključeno v izračun davčnega odtegljaja. Stroški prenove, izdatki za nakup sanitarne opreme in druge opreme niso vključeni (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. avgusta 2010 št. 03-04-05 / 9-492, pismo Zveznega davka Služba Rusije z dne 6. aprila 2011 št. KE-4-3 / [email protected]). Če jih navedete v izjavi, bo odbitek zavrnjen. Posledično boste morali ponovno oblikovati izjavo in znova predložiti odbitek.
Če je bilo stanovanje kupljeno s hipotekarnim posojilom, se lahko od zneska plačanih obresti pridobi tudi nepremičninski odbitek. Pravica do odbitka nastane v davčnem obdobju, v katerem so bile te obresti plačane in na katerega so datirani dokumenti, ki jih potrjujejo. Poleg tega taka pravica nastane ne prej kot v obdobju, ko nastane pravica do odbitka v višini stroškov za pridobitev (gradnjo) stanovanj (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 4.7.2014 N 03-04- 05 / 15495). Se pravi, če je bilo hipotekarno posojilo za nakup stanovanja pridobljeno leta 2015, v istem letu 2015 je bil izdan dokument o lastništvu stanovanja, potem je mogoče plačane obresti vrniti že leta 2016 za leto 2015.
Do 1. januarja 2014 višina tovrstnih odhodkov ni bila omejena. Če je pravica do odbitka premoženja nastala od 1. januarja 2014, se lahko odbitek v višini stroškov obresti odobri le za en kos nepremičnine in v višini največ treh milijonov rubljev.
Obstajata dva načina za pridobitev premoženjskega odbitka:
Korak za korakom bo ta postopek videti takole:
1. korak. Napišite vlogo v poljubni obliki za prejem obvestila davčnega organa o pravici do premoženjskega odbitka.
2. korak . Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka premoženja.
Korak 3. Vložite vlogo pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča za priglasitev pravice do premoženjskega odbitka s kopijami dokumentov, ki potrjujejo to pravico.
4. korak. Po 30 dneh prejmite obvestilo davčnega organa o pravici do premoženjskega odbitka.
5. korak. Delodajalcu posredujte obvestilo davčnega organa, ki bo podlaga za neodtegnitev dohodnine od zneska izplačanega dohodka posamezniku do konca leta.
Nasvet: Ko davčnemu organu oddajate kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Pri izvajanju odbitka prek delodajalca je precej pogosto, da delavec vloži vlogo, pri kateri je priloženo obvestilo davčnega organa, ki potrjuje njegovo pravico do odbitka, neposredno januarja. Navsezadnje se potrditev davčnega urada opravi v 30 dneh od prejema zahteve delavca. V tem primeru organizacija zagotovi odbitek od začetka davčnega obdobja, v katerem je zaposleni za to zaprosil. Znesek davka, izračunanega in odtegnjenega od začetka davčnega obdobja do vključno meseca (če je bil davek v njem že obračunan in odtegnjen), v katerem je delavec zaprosil za odbitek, je prekomerno zadržan in ga je treba vrniti s strani davčnega zastopnika (dopis z dne 22. 11. 2016 št. 03-04-06/68714).
To stališče je bilo potrjeno v 15. odstavku Pregleda prakse sodnega obravnavanja zadev v zvezi z uporabo poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga je odobrilo predsedstvo Vrhovnega sodišča Ruske federacije 21. 2015.
Primer. Državljan Savchenko si je leta 2016 kupil stanovanje v vrednosti 1.400.000 rubljev. Septembra 2016 je pri delodajalcu zaprosil za odbitek davka na nepremičnine.
V obdobju od januarja do vključno avgusta 2016 je bil zaposlenemu izplačana plača v višini 394.988 rubljev. in odtegnjena dohodnina v višini 51.348,44 rubljev. (394.988 rubljev x 13%).
V obdobju od septembra do vključno decembra 2016 je bil zaposlenemu izplačana plača v višini 192.800 rubljev. Ker je zaposleni prejel pravico do premoženjskega odbitka, je dohodnina na ta znesek v višini 25.064 rubljev. (192.800 rubljev x 13%) mu ni treba plačati in zato organizacija davčnega zastopnika tega zneska ne zadrži.
Toda za vračilo 51.348,44 rubljev. - predhodno odtegnjena dohodnina - zaposleni se mora po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije prijaviti neposredno na davčni urad.
Mimogrede, lahko državljan po želji prejme preostanek odbitka od delodajalca, če ga je prej prejel z inšpekcijo v neomejenem znesku.
Za pridobitev premoženjskega odbitka ob koncu leta mora zavezanec:
1. korak. Izpolnite davčno napoved (obrazec 3-NDFL).
Korak 2. Pridobite potrdilo računovodske službe na kraju dela o zneskih obračunanih in zadržanih davkov za ustrezno leto v obrazcu 2-NDFL.
3. korak. Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do stanovanja.
4. korak. Pripravite kopije plačilnih dokumentov:
Korak 5. Predložite davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča izpolnjeno davčno napoved s kopijami dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške in pravico do odbitka pri pridobitvi nepremičnine.
Od 1. januarja 2014 davčnemu zavezancu za pridobitev premoženjskega odbitka in tudi odbitka za stroške obresti ni treba vložiti vloge. Sama izjava je pisna izjava plačnika o predmetih obdavčitve, o prejetih dohodkih in nastalih stroških (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. decembra 2012 N ED-4-3 / [email protected]).
Upoštevajte, da lahko lastnik računa na odbitek nepremičnin štiri mesece od datuma prejema izjave v obliki 3-NDFL (tri mesece pisarniške revizije in en mesec - obdobje vračila davka). Seveda je povsem možno, da bodo davčni organi opravili revizijo in hitreje nakazali sredstva. Če pa se obdobje preverjanja zavleče in znesek odbitka ni bil knjižen na račun lastnika stanovanja po 4 mesecih, ima lastnik pravico računati, da bo prejel kazen za zamude pri davčnih napovedih.
Pogoji prejema: Lastnik lahko prejme odbitek za davčno obdobje, v katerem je imel dohodek obdavčen po stopnji 13 odstotkov dohodnine. Če znesek dohodka posameznika ne omogoča polne uporabe odbitka v tekočem letu, se njegovo stanje lahko prenese v naslednja leta (člen 9, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to mora davčni zavezanec naslednje leto inšpekciji predložiti izjavo o neporabljenem stanju in potrdilo 2-NDFL. Hkrati ni treba ponovno predložiti paketa dokazil (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 06.07.2013 N 03-04-05 / 21309). Upoštevati je treba, da je rok za vložitev zahtevka za premalo porabljene odbitke omejen na tri leta.
Pravice do odbitka ne morete izkoristiti v naslednjih primerih:
Dejstvo je, da je bil do 01.01.2014 premoženjski odbitek za stroške predviden le za eno nepremičnino. Če se je izkazalo, da so dejanski stroški nakupa (gradnje) hiše ali stanovanja nižji od ugotovljenega najvišjega zneska odbitka, je neizkoriščeni del odbitka "izgorel" in trenutno ni mogoče uporabiti odbitka.
Poleg tega je nemogoče uporabiti premoženjski odbitek za dohodnino v višini stroškov odplačevanja obresti na ciljna posojila za nakup (gradnjo) nepremičnine v naslednjih primerih.
Praktična situacija
Davčni zavezanec je soposojilojemalec po posojilni pogodbi, sredstva po kateri so njegovi starši porabili za nakup stanovanja (stanovanja). Ali lahko uporabi premoženjski odbitek za dohodnino od plačanih obresti (sorazmerno s svojim delom dolga)?
Odgovor: Davčni zakonik Ruske federacije zagotavljanje odbitka davka na nepremičnine povezuje ne le z dejstvom, da davčni zavezanec opravlja stroške, temveč tudi z nakupom stanovanja v lasti davkoplačevalca, to je s prisotnostjo dokument o registraciji lastništva stanovanja. Posledično davčni zavezanec-soposojilojemalec nima pravice do koriščenja premoženjskega odbitka za plačane obresti, ker je stanovanje pridobljeno v lasti staršev.
Praktična situacija
Marca 2015 se je v organizaciji po pogodbi o zaposlitvi zaposlil uslužbenec, državljan Kazahstana, ki ni davčni rezident Ruske federacije. Navedeni delavec je aprila 2015 kupil stanovanje in pri davčnem organu na kraju registracije zaprosil za prejem obvestila delodajalcu o odbitku nepremičninskega davka, določenem z odst. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčni organ je zavrnil izdajo navedenega obvestila. Ali je delavec upravičen do obvestila?
Odgovor: Stališče Ministrstva za finance je takšno, da bodo državljani držav članic Pogodbe o Evrazijski gospodarski uniji lahko prejemali odbitke v Ruski federaciji šele potem, ko bodo pridobili status davčnega rezidenta Ruske federacije (pismo z dne 09. 04. 2015 N 03-04-06 / 20223). V skladu s tem se lahko domneva, da dokler delavec ne pridobi statusa davčnega rezidenta Ruske federacije, premoženjski odbitek, vključno z izdajo obvestila zaposlenemu za delodajalca, ki potrjuje pravico do odbitkov davka na nepremičnine, ne velja .,
Ob tem je treba upoštevati drugačno stališče, po našem mnenju skladno z veljavno zakonodajo.
Dejstvo je, da je dohodnina obdavčena od dohodka rezidenta države pogodbenice Pogodbe o Evrazijski gospodarski uniji na ozemlju Ruske federacije od prvega dne dela po pogodbi o zaposlitvi po stopnji 13% (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. 3. 2015 N 03-08-05 / 12342). 3. odstavek čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije davčna zakonodaja Ruske federacije vsebuje metodološki pristop, po katerem se davčni odtegljaji ne uporabljajo za davčne rezidente ali nerezidente Ruske federacije, temveč le za dohodek, za katerega se plača davek. predvidena je stopnja 13 % (ne glede na pravni status davčnega zavezanca).
Glede na to, da je dohodek iz zaposlitve državljana Kazahstana obdavčen v Ruski federaciji po davčni stopnji 13%, ima pravico zahtevati odbitek davka na nepremičnine, vključno s prejemom obvestila davčnega organa za delodajalca pravico do odbitka davka na nepremičnine (ne glede na odsotnost ima tak državljan status davčnega rezidenta Ruske federacije).
Za računovodje in glavne računovodje na OSNO in USN. Upoštevane so vse zahteve poklicnega standarda "Računovodja".
Če ste kupili ali zgradili stanovanjsko nepremičnino, lahko za ta nakup (gradnjo) prejmete znesek v višini stroškov, ki ste jih dejansko imeli, vendar ne več kot 2 milijona rubljev. (člen 2, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zagotovljen je odbitek (odstavek 2, člen 2, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Odbitek se lahko uporabi samo enkrat v življenju (odstavek 27, odstavek 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Opomba!
Od leta 2014 se lahko nepremičninski odbitek večkrat pridobi za različne nepremičnine. Vendar pa njegov skupni znesek ne sme presegati 2 milijonov rubljev. To pomeni, da če pri nakupu ene nepremičnine niste prejeli celotnega odbitka, boste lahko preostanek porabili pri nakupu druge nepremičnine (člen 1 zakona z dne 23. julija 2013 N 212-FZ; odstavek 1, odstavek 3 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zakonom N 212-FZ).
Uporaba odbitka pomeni, da del vašega dohodka (v višini odbitka) ne bo. Če odbitka za nakup stanovanja ne morete v celoti uporabiti v enem koledarskem letu, lahko preostanek prejmete v naslednjih letih, dokler se njegov znesek ne porabi v celoti (28. odstavek 2. odstavka 1. člena 220. Ruska federacija).
Če želite izkoristiti odbitek, morate imeti dohodek, ki je obdavčen z dohodnino po stopnji 13 odstotkov. Na primer, prejemanje plačila. Če v letu nakupa stanovanja niste imeli takšnega dohodka, lahko odbitek prejmete pozneje, ko imate dohodek. Upokojenci imajo pravico do odbitka za zadnja tri leta, v katerih so imeli dohodek obdavčen po 13-odstotni stopnji (29. odstavek 2. odstavek 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Opomba!
Ta davčna olajšava se ne uporablja, če so stroški za pridobitev (gradnjo) stanovanj plačani na račun (odstavek 26, člen 2, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Poleg tega se odbitek ne uporablja, če se transakcija za prodajo stanovanja izvede med posamezniki:
Znesek odbitka je lahko enak znesku stroškov, ki ste jih dejansko imeli za pridobitev (gradnjo) stanovanj in zemljiških parcel. Vendar pa ne sme presegati 2 milijonov rubljev, tudi če so bili vaši stroški višji (člen 2, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega lahko v okviru odbitka prijavite tudi odbitek za odplačilo obresti na posojilo, vzeto za nakup (gradnjo) stanovanj in parcel. Poleg tega odbitek za plačane obresti še ni omejen z mejo (odstavek 3, 17, odstavek 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Opomba!
Od leta 2014 je mogoče uveljavljati odbitke obresti na nepremičnine v meji 3 milijone rubljev. (1. člen zakona N 212-FZ; 4. člen 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zakonom N 212-FZ). Ta omejitev bo veljala za posojila, prejeta od leta 2014, torej po začetku veljavnosti zakona N 212-FZ (4. člen 2. člena zakona N 212-FZ).
1. Stroški novogradnje.
Pod stroški novogradnje so stroški (odstavki 6 - 11, odstavki 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije):
2. Stroški za nakup stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe.
Stroški za nakup stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe (deleži v njih) vključujejo stroške (odstavki 12 - 16, odstavki 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Upravičeni ste do odbitka iz leta, v katerem:
Če kupite zemljišče za stanovanjsko gradnjo, lahko uveljavljate odbitek šele, ko zgradite hišo in zanjo prejmete potrdilo o lastništvu (odstavek 5, odstavek 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Svojo pravico do premoženjskega odbitka lahko uveljavite na dva načina.
1. metoda
Pridobite odbitek pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča. V tem primeru vam bo dohodnina vrnjena na vaš bančni račun. Za vračilo davka lahko zaprosite inšpekcijo ob koncu koledarskega leta, v katerem imate pravico do odbitka (2. člen 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. metoda
Dobite plačilo v službi. V tem primeru vam delodajalec ne bo odtegnil dohodnine od vaše plače, dokler znesek davka ne doseže zneska odbitka. To metodo imate pravico uporabljati do konca koledarskega leta, v katerem je nastala pravica do odbitka (člen 3 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glede na to, katero nepremičnino ste kupili, boste za pridobitev odbitka potrebovali naslednje dokumente in njihove kopije (5., 20. - 24. odstavek 2. odstavka 1. odstavka 220. člena davčnega zakonika Ruske federacije):
Če želite prejeti odbitek pri davčnem uradu, boste morali ob koncu leta, v katerem je bila nepremičnina kupljena, izpolniti davčni obračun v obliki 3-NDFL in vlogo za vračilo davka (člen 2, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Opomba. Za izpolnitev izjave lahko uporabite brezplačen program, ki je na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije na www.nalog.ru v razdelku "Elektronske storitve" - "Programska oprema za posameznike".
Ob koncu koledarskega leta, v katerem je bila nepremičnina kupljena, oddajte izjavo in dokumente davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča (člen 2, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Bolje je predložiti dokazila v kopijah.
Davčni inšpektorat mora izjavo in dokumente preveriti v treh mesecih od datuma njihove predložitve, torej opraviti pisarniško revizijo (člen 2, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če ste vlogo za vračilo davka vložili hkrati z napovedjo, vam je treba davek vrniti v roku enega meseca od zaključka notranje revizije oziroma dneva, ko mora biti le-ta izpolnjena po pravilih Umetnost. 88 Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 6, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije; člen 11 Informacijskega pisma predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 22. decembra 2005 N 98) .
Možno je, da vam lahko zavrnejo vračilo davka. V tem primeru morate dobiti akt o reviziji ali odločbo z obrazloženo zavrnitvijo inšpekcije. Pisne ugovore zoper akt lahko podate inšpekciji, ki ga je sestavila. Rok za vložitev je en mesec od datuma prejema akta (člen 6, člen 100 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če niste imeli časa za vložitev ugovorov zoper akt in je bila sprejeta odločitev o zavrnitvi vračila davka, se lahko pritožite na to odločitev. Pritožba se vloži pisno pri Zvezni davčni službi v vaši regiji ali na sodišču. Rok za predložitev je eno leto od dneva, ko ste izvedeli za zavrnitev (členi 138 - 139 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če nameravate prejeti odbitek od delodajalca, najprej predložite pripravljene dokumente (brez izjave v obliki 3-NDFL) in vlogo za odbitek na davčni urad v kraju stalnega prebivališča (člen 3 člena 220 davčnega zakonika Ruske federacije). Vloga je izdelana v kateri koli obliki.
Inšpektorat obravnava vlogo v 30 dneh od dneva njene predložitve (odstavek 3, točka 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije), nato pa se odloči, ali bo izdal obvestilo, ki potrjuje pravico do davka na nepremičnine. odbitek ali zavrnitev prosilca.
Če ste prejeli zavrnitev izdaje potrdila o pravici do odbitka, se lahko pritožite na višji davčni organ (Zvezna davčna služba vaše regije) ali na sodišče (člen 138 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Če prejmete obvestilo, izpolnite vlogo za odbitek v imenu delodajalca in jo skupaj z obvestilom oddajte v računovodstvo. Vloga je izdelana v kateri koli obliki.
V primeru, da v tem letu odbitka niste porabili v celoti, se njegovo stanje prenese v naslednje leto. Če želite to narediti, boste morali ponovno prejeti obvestilo davčnega urada in ga prenesti na delodajalca.
oktober 2013
Sanje mnogih so kupiti hišo. In če se to uresniči, se državljan začne potapljati v davčne papirje, ker ne razume svojih pravic in obveznosti.
A pri pridobitvi nepremičnine lahko vsak posameznik vrne del sredstev, ki jih država zadrži kot dohodnino.
Kaj je nepremičninski odbitek in kakšne so značilnosti njegove uporabe?
Kako določiti mejo odbitka? Kdo je upravičen do premoženjskega odbitka in kdo ni upravičen do take ugodnosti? Kaj o tem pravi zakonodaja Ruske federacije?
Takoj je treba opozoriti na državljane Rusije, ki pri nakupu stanovanja ali hiše morda ne računajo na odbitek nepremičnine. tole:
Premoženje, ki je upravičeno do odbitka, vključuje:
Ugodnost lahko izkoristite tudi pri odplačevanju obresti na posojilo, ki ste ga prejeli za nakup stanovanja ali izvedbo gradbenih del na njegovi gradnji.
To velja tudi za obresti na posojilo, ki ga je banka prejela od ruske banke za refinanciranje posojila za gradbena dela ali nakup nepremičnine.
Odbitek od premoženja je zagotovljen v skladu z odstavkom 1, pododstavki 3.4 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od leta 2013 je bil zakon spremenjen (), ki velja za premoženje, ki je bilo pridobljeno po uveljavitvi sprememb.
Za nepremičnine, ki so bile kupljene pred 01.01.14, se uporabljajo pravila, ki so veljala v času prodajno-kupoprodajnega posla ().
Odbitek je možen v višini stroškov za nakup stanovanja (člen 220, odstavek 1, pododstavek 3), vendar ne več kot dva milijona rubljev (člen 220, odstavek 3, pododstavek 1). Če vzamete hipotekarno posojilo, potem do 3 milijone rubljev. (4. odst. 220. člena).
Stroški so tisti, ki so namenjeni:
Edino "Ampak" je, da bodo ti stroški odbitni, če pogodba vsebuje podatke o potrebi po dokončanju kupljene hiše (5. pododstavek 3. odstavka 220. člena).
Odbitek lahko opravi tudi starš, če je bila kupljena hiša vpisana za otroka, mlajšega od 18 let (6. odstavek 220. člena). Potem ima otrok pravico do odbitka zase v prihodnosti, če kupi dom.
Vlada je sprejela nekatere spremembe zakonodaje. Kakšni so zakoni glede odbitka pri nakupu stanovanja v tekočem letu? Katera potrdila je treba zbrati in kako izdati vračilo?
Če je bila nepremičnina kupljena v letu 2019, lahko posameznik zaprosi za odbitek v tekočem davčnem obdobju. Posebni roki niso določeni. Znesek vračila bo izplačan od začetka prihodnjega leta.
Za vračilo sredstev iz kupljenega stanovanja se morate obrniti na davčni organ. Tam boste prejeli potrdilo, ki bo potrdilo pravico do odbitka.
Postopek je naslednji:
V začetku naslednjega leta morate ponovno zaprositi za ugodnost, sicer vam preostanka neporabljenega odbitka za kupljeno stanovanje ne vrnejo.
Posameznik lahko kadarkoli zaprosi za odbitek. Toda zastaralni rok za vračilo dohodnine je 3 leta. To pomeni, da se davčna olajšava vrne ob nakupu stanovanja za 3 leta.
Na primer, Simonov P.R. Leta 2019 sem kupil stanovanje v novogradnji. Dela in prejema zaslužek, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji.
Video: davčna olajšava pri nakupu doma - kako dobiti do 650.000 rubljev od države
Če zavezanec ne bo takoj zaprosil za vračilo, temveč v letu 2019, bo lahko v letih 2019, 2019 vrnil preveč plačani davek.
Najvišji znesek, ki se uporablja za zmanjšanje davčne osnove, je 2.000.000 rubljev. Ob izražanju želje po koriščenju odbitka bo davčni zavezanec, ki je kupil stanovanje, lahko povrnil 13 % porabljenih sredstev.
Na primer, če ste kupili stanovanjsko nepremičnino za 1.000.000 rubljev, potem je znesek, ki vam ga bo država vrnila, 130.000 rubljev. Če je znesek 2.000.000 rubljev, vam bodo vrnili 260.000 rubljev (13% skupnih stroškov).
Pri določanju zneska, ki se lahko uporabi za odbitek, vzamejo ne le stroške samega predmeta, temveč tudi delo ali nakup materialov, katerih seznam je v predpisih.
V tem primeru bi morale pogodbe vsebovati podatke o pomanjkanju dodelave v prostorih, prostori pa še niso primerni za stanovanje. Glavna stvar je zbrati vse plačilne dokumente, ki potrjujejo obstoj stroškov.
Če želite zaprositi za davčno olajšavo, jo izpolnite ročno ali s programom. Če ste se odločili za drugo možnost, se morate registrirati na enem od uradnih spletnih mest Zvezne davčne službe.
Priloženi so tudi, ki jih je mogoče prevzeti na delovnem mestu in dokumenti, ki potrjujejo nakup stanovanjske nepremičnine (7. pododstavek 3. odstavka 220. člena).
Obstajajo situacije, ko je težko določiti, kdo, kdaj in koliko lahko vrne sredstva iz proračuna, če je bilo stanovanje kupljeno. Ali so bili narejeni kakšni popravki glede pravice upokojencev do odbitka?
Ali je mogoče zaprositi za vračilo, če stanovanje ni bilo plačano za lastna sredstva, ampak na primer za materinski kapital? Kaj pa deljeno lastništvo?
Delajoči upokojenec ima možnost prejemati odbitek za stanovanje na splošno. Kaj pa tisti, ki nimajo obdavčljivega dohodka?
Video: kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja
Od leta 2012 imajo upokojenci pravico uveljavljati pravico do odbitka, tudi če ne delajo. Lahko prenesejo preostali znesek donosa za pretekla leta (3 leta). To je mogoče, če je bil odbitek prejet pred upokojitvijo zavezanca.
Če upokojenec kupi nepremičnino po upokojitvi (ne prej kot leta 2013), potem lahko vrne davek za obdobje 2011-2012, saj je takrat delal, imel zaslužek, ki je obdavčljiv.
Če je bilo stanovanje kupljeno (na primer leta 2012) leto pred upokojitvijo (leta 2013), je prenos odbitka možen le za dve leti (2012, 2011).
Zgodi se, da je bilo stanovanje kupljeno v skupni ceni delnice. Do konca leta 2013 bi se lahko odbitek razdelil med lastnike glede na njihov delež v lastninskih pravicah (25. odstavek 2. odstavka 220. člena).
Najvišji znesek, na katerega so davkoplačevalci v tem primeru lahko računali, je bil 1 milijon rubljev (skupaj 2.000.000 za stanovanja).
Od leta 2019 so bile narejene prilagoditve, v skladu s katerimi lahko vsak od delničarjev zahteva odbitek v višini 2.000.000 rubljev. Ni odvisno od tega, kdo in koliko je v vrednosti delnice.
Toda pri sklenitvi posla med sorodniki ni pravic do odbitka. Osebe (imenovane so soodvisne), ki spadajo v to kategorijo:
Lastnik stanovanja ne bo mogel izdati odbitka, če je bilo kupljeno na račun materinskega kapitala (5. odstavek 220. člena).
Če pa ste pri nakupu nepremičnine porabili svoj denar, materinski kapital pa je le del stroškov objekta, potem lahko davkoplačevalec vrne davek iz proračuna.
V tem primeru se izračun izvede brez upoštevanja porodniških sredstev (220. člen, 1. pododstavek). Na primer, hiša, katere cena je 2.000.000 rubljev, je bila plačana deloma sama, delno pa z materinskim kapitalom (400.000 rubljev). Pri odbitku bo vzeto 1.600.000 rubljev.
Zavezanec je tudi pri prodaji nepremičnine upravičen do premoženjskega odbitka, saj je s kupoprodajnim poslom prejel dobiček.
Višina vračila bo določena glede na to, koliko časa je nepremičnina v lasti posameznika.
Če ste lastnik hiše ali stanovanja manj kot 3 leta, so dimenzije naslednje:
V istem primeru, če je stanovanje v lasti več kot 3 leta, se odbitek zagotovi v višini zneskov, prejetih med prodajo.
Video: odbitki za nakup stanovanja v izjavi 3-NDFL
Če se prodaja hiša, ki je v skupni delniški lasti, se odbitek razdeli glede na njuno skupno udeležbo oziroma v skladu z dogovorom med lastniki. Odbitek se poda za vsako transakcijo.
Glede na dejstvo, da je večina hiš kupljenih za manj kot 2 milijona rubljev, so oblasti prilagodile zakonodajo. Prej je bil odbitek mogoče uporabiti le enkrat v življenju.
Tako se je izkazalo, da del zneska odbitka ni bil porabljen. Kupec je moral počakati na dražjo transakcijo ali vrniti manjši znesek.
Od leta 2019 je davčna olajšava ponovno uporabna, oziroma en odbitek je mogoče uporabiti večkrat, dokler se znesek v celoti ne vrne.
Ugodnost ni vezana na določeno nepremičnino, temveč na davčnega zavezanca. 2.000.000 je znesek, ki ga je mogoče uporabiti enkrat v življenju.
Če pa je bila delno uporabljena pri nakupu nepremičnine, ima davčni zavezanec pravico zaprositi 2., 3.č (pri naslednjem nakupu), dokler se odbitek ne uveljavi v celoti.
Poglejmo primer. Nikolaev A.I. kupil sobo za 1.200.000 rubljev. Znesek vračila:
1.200.000 * 13% = 156.000 rubljev.
Če proda to sobo in kupi hišo, bo lahko povrnil naslednji znesek:
(2.000.000 - 1.200.000) * 13% = 104.000 rubljev.
Nepremičninski odbitek je priložnost za prihranek pri davkih, ko se izvajajo transakcije nakupa in prodaje nepremičnin.
V letu 2019 obstajajo zakonodajni akti, ki zagotavljajo številne dodatne funkcije, ki prej niso bile na voljo. Zato je vredno razumeti vse nianse in zahtevati svojo pravico pri davčnih organih.
Navodilo
Da bi prijavili davek odbitek, boste morali davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča predložiti naslednje dokumente. Najprej morate napisati vlogo, naslovljeno na vodjo institucije za prejem davka odbitek ampak na, ali stanovanja. Imeti morate originalno lastniško potrdilo, prodajno pogodbo, listino pri ema-transfer, vsi plačilni dokumenti, ki potrjujejo nakazilo denarja (to so lahko potrdila prodajalca, kopija potrdila o plačilu pristojbine, potrdila o pri potni nalogi, gotovinski in prodajni računi itd.).
Na te dokumente pri Predložite izkaz poslovnega izida za lansko leto in posojilno pogodbo, če je stanovanje pri pridobljeno v. Pomen prijave davka odbitek ima samo takrat, ko prejemaš uradne plače. Pridobite potrdilo 2NDFL o plačah od delodajalca in pri priložite drugim dokumentom.
Če želite prejeti davek odbitek kjer delaš, ti ni treba vložiti davčne napovedi. Uslužbenci davčnega inšpektorata vam na vašo vlogo v 30 dneh izdajo potrdilo o zahtevanih ugodnostih. Ta dokument vas pri odnesite v računovodstvo, na njegovi podlagi pa vam določen čas ne odtegnejo dohodnine. Takšno potrdilo se izda za tekoče obdobje, vsako leto pa ga je treba ponovno izdati.
Tako je treba vse dokumente letno predložiti davčnemu organu za potrditev njihove pravice do dajatev, dokler ni izplačan celoten znesek. pri pridobljenega niste plačali vi, ampak s pri ukrepi, delodajalec, nato davek odbitek niste zagotovljeni. Zastaranje za prijavo davka odbitek vendar ni zagotovljeno. Če letna plača ni pavšalni znesek odbitek in plačilo se prenese v naslednje leto.
davek odbitek je mogoče dobiti enkrat v življenju. Če je stanovanje kupljeno v skupni lasti, ima pravico vsak od lastnikov odbitek, ki se obračunava na podlagi 50 % vrednosti stanovanja.
sestavi davek odbitek za stanovanje preko davka odbitek ko ne želite, da bi širok krog ljudi vedel za to, delate na več delovnih mestih, potrebujete veliko denarja naenkrat. odbitek na delovnem mestu je dobro, ko dobiš majhno plačo, ali obratno. Ko imaš veliko plačo, potem prejmeš celotno odbitek hitreje.
Če prijavljate davek odbitek preko hipoteke boste poleg kreditne pogodbe od banke prejeli izpisek o odplačanih obrestih za vsako leto, izpisek o denarnem toku za odplačilo kredita od trenutka izdaje do danes.
Po tem bo davčni organ obravnaval vašo vlogo pri pri predpisov in bo dal odgovor v treh mesecih od dneva vložitve vloge. Sredstva na račun lahko prejmete v istem obdobju tekočega leta. Vsako leto morate obnoviti svojo upravičenost in davčnemu organu predložiti nov komplet dokumentov.
Kupili ste stanovanje. Po zakonu imate v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije pravico do premoženja odbitek. Njen letni znesek je odvisen od vrednosti kupljenega stanovanja in zneska dohodnine, ki jo plačate za leto na vašem delovnem mestu.
Navodilo
Največji znesek premoženja odbitek od leta 2008 - 2.000.000 rubljev. Torej, če vaše stanovanje stane 2 milijona rubljev. ali več, boste prejeli 260.000 rubljev. (13 %) nadomestilo. Odbitek lahko dobite od leta registracije lastništva ali leta izdaje akta o prevzemu in prenosu hiše - v skladu s pogodbo (investicijska pogodba). Plačila bodo izvedena v skladu z letnimi zneski dohodnine (13%), ki jih plačate glede na potrdilo (potrdila) 2-NDFL (mesečni zaslužek).
Na primer, kupili ste za 1 milijon rubljev. v letu 2009. Upravičeni ste do 130.000 r. Recimo, da je bila plačana dohodnina: v letu 2009 - 32.120 rubljev, v letu 2010 - 40.880 rubljev, skupaj 73 tisoč rubljev. Tako boste v naslednjih letih prejeli preostalih 57.000.
Za pridobitev odbitek ob nakupu apartmaji je potrebno predložiti izjavo 3-NDFL na davčni urad v kraju stalnega prebivališča (prijava!)
Za njegovo registracijo boste potrebovali dokumente (kopije):
1. Potni list (stran s fotografijo in stranjo za registracijo).
2. Potrdilo o registraciji pri davčnem organu - TIN.
3. Potrdilo (potrdila) o dohodku (obrazec 2-NDFL) s kraja dela (izvirnik).
4. Potrdilo o vpisu lastninske pravice na.
5. Kupoprodajna pogodba apartmaji(hiše) ali investicijsko pogodbo. Računi, bančni plačilni nalogi, drugi finančni dokumenti za plačilo stanovanja.
6. Akt prevzema in prenosa apartmaji(doma), potrdilo prodajalca o prejemu vašega denarja (z navedbo zneska, podatkov o potnem listu in naslovov strank v času transakcije) - v primeru nakupa apartmaji pri posamezniku.
7. Passbook za osebo, ki prejema odbitek. Potrebovali boste: ime banke, številko bančne poslovalnice, njene podatke (TIN, BIC, korespondenčni račun itd.), številko vašega osebnega računa.
Nekateri Rusi ne vedo, kaj je davčna olajšava pri nakupu stanovanja. Ta nevednost je polna dejstva, da se državljani niti ne zavedajo svojih pooblastil, da vrnejo dostojno vsoto denarja, porabljenega za pridobitev. Če načrtujete resen posel, potem se obvezno vprašajte, kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja. Tankosti in nianse tega postopka so obravnavane kasneje v članku.
Vsak rezident Ruske federacije, ki spoštuje zakon, je dolžan plačati dohodnino (PIT). Samodejno se odšteje od plače. So pa situacije, ko lahko država del predhodno plačanih sredstev da kot davčno olajšavo. Ta znesek zmanjša obdavčljivi dohodek osebe.
Omogočeno je vračilo davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko ali za osebni denar, pri nakupu objekta v nedokončani novogradnji. Poleg tega je dovoljeno v znesek vključiti stroške nakupa zaključnega materiala in plačila za delo serviserjev. Vendar je slednje možno le, če je v kupoprodajni pogodbi navedeno, da je bil objekt kupljen nedokončan oziroma ni dodelave.
Po zakonu se davek od nakupa stanovanja lahko vrne:
Pravzaprav so bile do danes zadnje spremembe na tem področju narejene leta 2014. Po njihovem mnenju je največji odbitek 2 milijona rubljev. Največji prihranek v tem primeru je 2.000.000 x 13% = 260.000 rubljev. Plačilo ne sme presegati zneska, ki ga je oseba dejansko vplačala v proračun. Če je nakazal manj kot 260 tisoč rubljev, ne bo prejel celotnega povračila.
Od leta 2014 se lahko odbitek uporablja za več nakupov nepremičnin, dokler ne doseže zgornje meje dveh milijonov. To pomeni, da ima oseba pravico kupiti več predmetov ceneje, na primer stanovanje za milijon in pol rubljev in kočo za pol milijona, poleg tega lahko med transakcijami preteče določeno časovno obdobje. Če vrednost predmeta presega dva milijona, državljan ne bo prejel več kot 260 tisoč. Od leta 2015 ima vsak lastnik stanovanja pravico do lastnega limita, znesek ni razdeljen med vse.
Določitev se izvaja na naslednje načine:
Postopek za pridobitev IFTS:
Postopek za pridobitev na delovnem mestu:
Za začetek postopka registracije se obrnite na IFTS z naslednjimi dokumenti:
Dodaten seznam dokumentov za davčno olajšavo za stanovanje na hipoteki:
Če zakonski par skupaj vzame stanovanje, je treba predložiti naslednje dokumente:
Za zbiranje denarja za mladoletnega otroka se morate prijaviti z naslednjimi dokumenti:
Odvisno od izbranega načina prejema:
Za vračilo kupnine ni zastaranje, denar pa bo nakazan le za tri leta, tudi če ste bivalni prostor kupili veliko prej. Lahko pa vzamete 13 % cene samo enega stanovanja, če ste lastnik že dlje časa. Če ste stanovanje pridobili po začetku leta 2014, lahko svoj limit ponovno vrnete, dokler ga popolnoma ne izčrpate. Ni dejstvo, da bo to eno stanovanje. Verjetno boste sčasoma želeli kupiti nekaj poceni nepremičnin.
Če želite povzeti vse zgornje informacije in narediti splošne zaključke, si oglejte naslednji videoposnetek. Na kratko in jasno je razloženo, kako pridobiti davčno olajšavo ob nakupu novega stanovanja. Po ogledu spodnjega videa boste seznanjeni, kakšne pravice imate ob nakupu stanovanja, kam se morate prijaviti in pod kakšnimi pogoji vam bodo dali denar. Ne zanemarite svoje priložnosti za prejem sredstev, ki vam pripadajo po zakonu.
