O bancă, ca instituție comercială, poate oferi clienților un număr mare de servicii financiare, dar în același timp se vor efectua 2 tipuri principale de operațiuni - numerar și credit. Care este specificul ambelor? Ce se poate urmări la semnificația ambelor tipuri de operațiuni în ceea ce privește dezvoltarea unei instituții de credit?
Ce sunt tranzacțiile cu numerar ale băncilor? Acestea includ acceptarea de numerar și alte obiecte de valoare de la clienții instituțiilor financiare, precum și eliberarea activelor relevante către aceștia sau către alți cetățeni solicitanți. Casa de casă a unei bănci este adesea privită ca unul dintre cele mai lichide active ale unei instituții, cu toate acestea, este clasificată drept una cu venituri mici. Scopul principal al operațiunilor în cauză este organizarea unui sistem de servicii pentru clienți pentru o instituție de credit. Circulația fondurilor în acest caz este reglementată prin reglementări emise în principal de Banca Centrală, care are statutul de centru național de emisii.
Tranzacțiile cu numerar ale băncilor rusești sunt printre cele mai importante domenii de activitate economică ale instituțiilor respective. Acceptând de la clienți - persoane fizice, persoane juridice, organizația mărește rezervele disponibile, care ulterior pot fi utilizate pentru a desfășura activități extrem de profitabile, legate în primul rând de acordarea de împrumuturi - private, corporative. Banca poate primi venituri suplimentare din cifra de afaceri în numerar, de exemplu, prin perceperea unui comision pentru emiterea de fonduri în anumite cazuri (de regulă, aceasta se referă la încasarea veniturilor din conturile de decontare și de numerar ale întreprinderilor).
Tranzacțiile cu numerar ale băncilor se efectuează conform următoarelor principii:
Cifra de afaceri a fondurilor se realizează în conformitate cu standardele adoptate de Banca Centrală a Federației Ruse;
Plasarea numerarului se realizează pe conturi interne la o instituție de credit;
Stabilirea limitelor de echilibru se realizează în conformitate cu reglementările adoptate.
Există o subspecie specială de tranzacții cu numerar - cele care sunt efectuate de autoritatea de reglementare, Banca Centrală. Ar fi util să studiem specificul lor mai detaliat.
Astfel, nu numai băncile comerciale efectuează tranzacții cu numerar, ci și autoritatea de reglementare a creditelor - Banca Centrală a Federației Ruse. Acestea se desfășoară ca parte a serviciului instituțiilor private pe bază de contract. Aceste operațiuni permit:
Pentru a optimiza cifra de afaceri de numerar de către o instituție de credit comercial;
Asigurarea decontărilor prompte pe conturile clienților deținute de persoane fizice sau juridice;
Să efectueze transferul de fonduri către bănci în timp util, conform cerințelor limită.
Rezolvarea fiecăreia dintre sarcinile Băncii Centrale a Federației Ruse implică faptul că autoritatea de reglementare urmează regulile oficiale ale legii sau reglementările locale. Având în vedere ce constituie operațiunile de numerar ale unei bănci care îndeplinește funcții de control și supraveghere pe piața financiară și de credit, vom studia specificul unor astfel de proceduri desfășurate de instituțiile comerciale.
Băncile private efectuează tranzacții cu numerar care au ca scop deservirea clienților - persoane fizice sau juridice. În acest caz, se aplică regulile emise de autoritatea de reglementare, Banca Centrală a Federației Ruse. Principalele operațiuni ale băncilor, care se desfășoară pe segmentul comercial al sectorului credit și financiar, sunt următoarele:
a primi numerar;
Pentru plata fondurilor.
Primul grup de operațiuni presupune că clientul sau partenerul instituției transferă numerar:
La casierie;
Colectorii care transferă ulterior fonduri către bancă;
Organizații partenere, care transferă apoi numerar către o instituție de credit prin transfer bancar.
Emiterea de fonduri în majoritatea cazurilor se face direct la casieria unei instituții financiare. Dacă o persoană juridică solicită numerar, atunci acesta poate fi primit pe baza documentelor justificative care confirmă cheltuirea țintită a fondurilor.
În băncile care efectuează tranzacții cu numerar există specialiști care au competențe în acest tip de activitate – casierii. Aceștia răspund de calcularea corectă a sumelor ce urmează a fi primite de la clienți, sau, dimpotrivă, de emitere, le creditează în cont și le certifică cu documentele necesare. Casiera asigură și depozitarea în siguranță a fondurilor - folosind, de exemplu, un seif. Munca unui specialist de profil corespunzător este, de asemenea, destul de strict reglementată de lege.
Legislația rusă prevede o serie de restricții privind utilizarea plăților în numerar. Astfel, tranzacțiile cu numerar ale băncilor în conturi deținute de persoane juridice pot fi efectuate numai sub rezerva limitelor de sumă stabilite legal. La rândul lor, aceste tranzacții în conturile persoanelor fizice, precum și în decontări între cetățeni și organizații, în general, pot fi efectuate în mod liber, fără a se ține cont de suma de numerar.
Cel mai important aspect al operațiunilor luate în considerare este utilizarea caselor de marcat, adică caselor de marcat. Acest tip de infrastructură este în cele mai multe cazuri obligatoriu la acceptarea și emiterea de fonduri în bănci. O CCP utilizată de o instituție financiară trebuie, în primul rând, să fie înregistrată și, în al doilea rând, să asigure calcularea corectă a tranzacțiilor. Se poate observa că CCP este folosit și în cazurile în care clientul plătește ceva cu un card de plastic - fără a încasa.
Operațiunile luate în considerare ale băncilor se efectuează ținând cont de normele care formează disciplina de numerar. Să studiem caracteristicile lor mai detaliat.
Normele care formează disciplina de numerar pot fi:
Publicat de autoritatea de reglementare;
Elaborat de bancă, ținând cont de interesele investitorilor, managerilor – cu condiția ca acestea să nu contravină prevederilor care se reflectă în sursele oficiale.
Aceste reguli stabilesc:
Procedura generală pentru tranzacțiile cu numerar ale băncii;
Reguli pentru depozitarea, transportul numerarului.
Standardele relevante sunt considerate destul de stricte. În instituțiile financiare, contabilitatea operațiunilor (atât băncile private, cât și cele publice) se efectuează dacă există infrastructura necesară pentru menținerea disciplinei de numerar. Prezența acestuia este unul dintre criteriile pentru ca autoritatea de reglementare să elibereze o licență unei instituții financiare. Banca nu are dreptul de a opera fără permisul corespunzător.
Există un număr mare de alte criterii care predetermină legitimitatea deținerii unei licențe de către o instituție de credit. Printre acestea - respectarea strictă a disciplinei de numerar, precum și a prevederilor legii care reglementează tranzacțiile cu numerar. De mare importanță în acest caz sunt, desigur, indicatorii economici ai instituției, dar calitatea managementului este în mare măsură determinată de gradul de respectare a disciplinei de numerar. Aici, calificările specialiștilor care lucrează în organizație, capacitățile infrastructurii acesteia și eficacitatea sistemului de management sunt importante.
Casa de marcat este principalul element al infrastructurii necesara pentru ca banca sa desfasoare operatiunile in cauza. Este de obicei prezentat în mai multe varietăți, care este determinat de amploarea instituției financiare, de caracteristicile serviciilor pe care le oferă. Vom studia mai detaliat specificul activității caselor băncilor.
Principalele operațiuni de decontare ale băncilor legate de circulația numerarului se desfășoară în cadrul următoarelor tipuri principale de casierie:
Chitanțe (acceptă numerar de la clienți sau parteneri);
Consumabile (în ele se emite numerar);
Schimbare;
Efectuarea transferului de numerar.
Realizarea anumitor tranzacții cu numerar este posibilă numai pe baza documentelor justificative interne. Sunt eliberate de un angajat al bancii, cel mai adesea de o casieră. Aceste documente pot fi certificate suplimentar cu sigiliu, alte elemente care atestă autenticitatea sursei utilizate. Adesea operațiunile de decontare ale băncilor se desfășoară conform
Probabil, majoritatea băncilor moderne au propriile bancomate, prin care fondurile sunt emise automat clienților lor. Această procedură presupune că clienții instituției financiare au carduri de plastic emise de bancă.
Este posibilă eliberarea numerarului de la un bancomat al unei instituții cetățenilor care au carduri în mână care sunt emise de o altă bancă. În acest caz, instituția relevantă poate câștiga suplimentar prin perceperea unui comision pentru deservirea clienților altor organizații. Dar această procedură este posibilă doar dacă cardul de plastic vă permite să utilizați unul dintre acele sisteme de plată care este susținută de banca care oferă ATM-ului funcția de achiziție pentru utilizare.
Alături de bancomate, instituțiile financiare folosesc în mod activ și terminale de plată - pentru a primi, la rândul lor, numerar de la clienți și a-i credita în conturile lor. Următorul cel mai important grup de operațiuni comerciale ale băncii - tranzacțiile de credit. Să luăm în considerare specificul lor mai detaliat.
Operațiunile de creditare ale băncilor, deoarece este ușor de urmărit, pe baza numelui acestora, sunt asociate cu împrumuturile acordate de instituțiile relevante. Sunt raporturi juridice fixate în acorduri speciale cu clienții. Ca și în cazul tranzacțiilor cu numerar, serviciile pot fi furnizate persoanelor fizice sau juridice. Acest contract stabilește cât împrumută banca împrumutatului și în ce condiții - în ceea ce privește dobânda și perioada de rambursare.
Există multe tipuri de tranzacții de credit. Ele pot fi clasificate în funcție de atribuirea lor unui anumit segment. Deci, operațiunile de credit ale băncilor pot fi asociate cu piețele:
credit de consumator;
Ipoteci;
împrumuturi corporative.
Fiecare dintre segmentele marcate se caracterizează printr-o abordare specială a băncii în ceea ce privește formarea contractelor de împrumut. Deci, în domeniul creditării de consum, împrumuturile sunt acordate clienților pe o perioadă relativ scurtă, la dobânzi destul de mari, dar, de regulă, fără garanții. Creditele ipotecare sunt de obicei pe termen lung, sunt emise la o rată mai mică a dobânzii și, în majoritatea cazurilor - cu garanții sub formă de locuințe care sunt achiziționate. Împrumuturile corporative, în special când vine vorba de împrumuturi către cele mai mari întreprinderi, pot fi caracterizate prin dorința băncilor și a debitorilor de a determina termenii individuali ai acordului, în funcție de amploarea afacerii, profitabilitatea acesteia și istoricul creditului.
Un alt criteriu de clasificare a tranzacțiilor de credit este formatul împrumutului. Sunt:
Primar;
A depus acorduri de refinanțare.
Un împrumut primar este o relație juridică în care o persoană sau organizație încheie un contract cu o bancă pentru prima dată sau în scopul utilizării fondurilor primite pentru a rezolva probleme care nu sunt legate de rambursarea împrumuturilor existente. La rândul său, refinanțarea este o operațiune de credit, care este un raport juridic sub forma unui contract de împrumut pentru eliberarea de fonduri unei persoane pentru a rambursa împrumuturile existente.
Băncile comerciale și operațiunile bancare, ca și în cazul procedurilor de numerar, sunt reglementate de normele Băncii Centrale a Federației Ruse. Printre principalele instrumente de influență pe piață ale principalei instituții financiare a statului se numără rata cheie. În multe privințe, determină modul în care organizațiile comerciale implementează politica în domeniul operațiunilor de creditare. Să studiem caracteristicile sale mai detaliat.
Multe operațiuni ale Băncii Rusiei pot afecta piața de credit la scară națională, dar economiștii consideră că stabilirea unei rate cheie este cel mai important instrument pentru Banca Centrală a Federației Ruse de a influența sistemul financiar al statului. Valoarea acestuia determină care ar trebui să fie dobânda de credit plătită de organizațiile financiare private către Banca Rusiei pentru utilizarea fondurilor de emisiune împrumutate. Acest indicator, la rândul său, afectează direct procentul pe care o instituție comercială îl va stabili pentru contractele de împrumut cu clienții săi.
Cu cât dobânda cheie este mai mică, cu atât piața privată de credit este, de regulă, mai activă. În plus, o scădere semnificativă a acesteia activează de obicei refinanțarea, deoarece deținătorii de împrumuturi curente au posibilitatea de a reîmprumuta fonduri, dar la rate mai mici.
O rată cheie ridicată este de obicei stabilită de Banca Centrală în cazul unei situații problematice în economia de stat. La rândul său, îmbunătățirea indicatorilor la nivel macroeconomic poate predetermina declinul indicatorului corespunzător. Acest lucru poate duce la o creștere a cererii de împrumuturi de la persoane fizice sau juridice. În unele state, rata cheie este minimă sau chiar negativă. Acest lucru se datorează dorinței autorităților monetare de a crește cât mai mult capitalizarea economiei.
Dacă piața de credit încetinește la un moment dat, conducerea băncii poate intensifica munca legată de dezvoltarea serviciilor de numerar pentru clienți. Rezolvarea acestei probleme poate fi facilitată de faptul că tipurile comune de operațiuni bancare considerate de noi sunt în multe cazuri interconectate. Să studiem acest aspect mai detaliat.
Cifra de afaceri a numerarului și emiterea de împrumuturi sunt principalele operațiuni ale băncilor în ceea ce privește realizarea de profit. Regularitatea implementării lor predetermina faptul că acestea sunt adesea ținute simultan. Un exemplu simplu: o bancă, după ce a aprobat cererea de împrumut a unui client, semnează un acord cu acesta și îi cere să meargă la casierie pentru a primi numerar. Dacă o persoană întocmește un card de credit - poate, având-l în mână, va dori să scoată bani la un bancomat. Ulterior, o persoană va trebui să depună numerar în contul său de credit pentru a rambursa împrumutul sau pe card în același scop.
Faptul că o bancă folosește aceeași infrastructură pentru a deservi clienții cu împrumuturi care sunt utilizate pentru tranzacții standard în numerar poate juca un rol pozitiv în diversificarea modelului de afaceri al unei instituții financiare. Dacă o bancă întâmpină dificultăți în promovarea produselor de credit, aceasta va avea oportunități de dezvoltare a domeniilor de activitate legate direct de serviciile de numerar.
Deci, am examinat care sunt principalele operațiuni monetare ale băncilor - numerar și credit. Primele sunt suficient de lichide, dar nu foarte profitabile. Tranzacțiile cu numerar ale unei bănci generează venituri în principal din comisioane percepute de instituția de credit. Indirect, ele predetermină aspectul profitului datorită formării căruia poate fi utilizat în alte domenii de activitate. Cele doua operațiuni, dimpotrivă, pot crește semnificativ capitalizarea unei instituții financiare. Prin acordarea unui credit, o bancă se așteaptă de obicei să obțină un profit destul de mare, dar este probabil ca clientul să nu poată rambursa creditul din cauza dificultăților financiare.
Ce operațiuni ale băncilor au prioritate în ceea ce privește implementarea modelului de afaceri la un moment dat este stabilit de conducerea unei instituții financiare. Depinde în mare măsură de mărimea Băncii Centrale. Cu cât este mai mare, cu atât piața de credit este, de regulă, mai puțin intensă și are sens ca banca să dezvolte activ domenii legate de serviciul clienților în numerar.
Noțiuni de bază
Casa unei bănci comerciale, operațiuni de numerar ale unei bănci comerciale, o casierie, o casă de cheltuieli, o casă de venituri și cheltuieli, o casă de seară, o casă de schimb, o casă de recalculare, un magazin de valori, numerar , software și hardware, un terminal de numerar, un bancomat, un seif automat, numerar și documente de numerar pentru cheltuieli, contabilitatea operațiunilor de numerar ale băncii.
Banca Rusiei acordă o mare atenție operațiunilor de numerar ale unei bănci comerciale, și anume, acceptarea, emiterea, schimbul, schimbul, prelucrarea, inclusiv recalcularea, sortarea, formarea, ambalarea numerarului. A reglementat în mod clar organizarea și desfășurarea acestor operațiuni prin publicarea, la 24 aprilie 2008, Regulamentul nr. 318-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în credit. organizații de pe teritoriul Federației Ruse”.
Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate atât la sediul băncii sau sucursalei (la casă), cât și în afara locației băncii sau sucursalei comerciale (în unitatea structurală internă a instituției de credit). Nodul de numerar bancar poate avea o structură complexă. Structura posibilelor subdiviziuni ale centrului de numerar este prezentată în fig. 6.1.
Orez. 6.1. Compoziția nodului de numerar al unei bănci comerciale
Șeful casieriei organizează și controlează activitatea casieriei băncii. De regulă, are o cameră separată pentru munca sa.
Lucrarea principală în nodul de numerar al unei bănci comerciale are loc în casele de marcat create:
· credit,
· consumabile,
· venituri-cheltuieli,
· seară,
· Schimbare,
· transfer de numerar.
Tipurile și numărul acestor case de casă depind de natura activităților băncii și de volumul operațiunilor efectuate.
Casa băncii acceptă numerar de la cetățeni și organizații (persoane fizice și juridice) în timpul zilei de funcționare. Această casă acceptă și numerar în ambalaj de la organizații.
Casa de cheltuieli efectuează emiterea de fonduri atât către persoane fizice, cât și către persoane juridice. Ultima emisiune de bani se face la prezentarea cecurilor de numerar.
Casa de venituri și cheltuieli efectuează atât recepția, cât și emiterea de numerar.
Casierul-operator al caselor de marcat examinate efectueaza tranzactii de credit si debit cu verificarea corectitudinii actelor de catre clientii bancii. Banii acceptați de casa de intrare sau de intrare și de ieșire sunt creditați în conturile respective înainte de sfârșitul zilei lucrătoare.
Pentru a primi numerar după sfârșitul zilei lucrătoare, băncile au o casă de seară. Oferă servicii mai bune persoanelor juridice și le permite să predea chitanțele în numerar primite pentru întreaga zi lucrătoare. Acest lucru accelerează primirea banilor în bancă și asigură siguranța acestora. Casele de seară nu efectuează tranzacții de debit. Banii acceptați de casa de seară trebuie să fie creditați de către bancă în conturi cel târziu în dimineața următoarei zile lucrătoare.
Un birou de schimb este creat pentru schimbul de bani, de exemplu, pentru schimbul de monede cu bancnote.
O casierie este creată pentru a verifica și număra banii. Acceptă numerar de la colectori în timpul zilei de funcționare, recalculează saci de numerar, precum și acceptă numerar și renumărează bagajele cu ei de la angajații de la casieria de seară.
Pachetele de bancnote, sacii cu monede, sacii cu numerar trebuie depozitate într-un seif pentru valori. Banca însăși determină tipurile de obiecte de valoare și procedura de depozitare a acestora. Depozitul este echipat astfel încât să asigure siguranța completă a obiectelor de valoare.
Băncile efectuează, de asemenea, colectarea veniturilor în numerar ale persoanelor juridice. Asta permite accelerează circulația numerarului și creditarea lor la timp în conturile întreprinderilor și organizațiilor . La încheierea unui acord pentru colectarea fiecărei organizaţii un anumit număr de pungi de colectare sunt emise cu un număr de serie pe ele. Organizațiile pun veniturile în aceste pungi, închid punga, o sigilează și o predă colectorului băncii. La primirea numerarului, lucrătorii de la colectarea numerarului prezintă instituției de credit și clientului documente de identificare și împuterniciri pentru încasarea și transportul banilor. Ei prezintă, de asemenea, un card de securitate pentru a încasa venituri de la această persoană juridică. Pentru suma de bani din geantă se întocmește o declarație de expediere. Colectorul de numerar în prezența casieriei organizației verifică integritatea pungii și a sigiliului, conformitatea sigiliului cu proba existentă, corectitudinea completării facturii și a chitanței pentru geantă. De regulă, colectorul va preda saci cu încasări la casa de seară a băncii.
Pentru a îmbunătăți serviciile pentru clienți, băncile pot deschide casete de casă operaționale în afara caselor de casă (divizii structurale interne ale unei instituții de credit). Acestea sunt folosite pentru a efectua tranzacții pentru acceptarea și emiterea de depozite, acceptarea plăților de utilități și alte plăți, vânzarea și cumpărarea de valori mobiliare. Astfel de case de marcat situate în organizații emit și fonduri pentru salarii, cheltuieli de călătorie și plăți sociale. Consolidarea caselor de casă operaționale în afara nodurilor de numerar cu numerar în timpul colectării zilnice a valorilor se efectuează de către bancă înainte de începerea zilei de operare. În cazul în care banii sunt păstrați în casa de casă operațională în sine, ei sunt consolidați după cum este necesar.
Băncile pentru efectuarea de tranzacții cu numerar cu numerar pot fi echipate cu software și hardware. Acestea includ un terminal de numerar, care se referă la un dispozitiv automat pentru primirea și eliberarea numerarului către clienți, instalat la locul de muncă al unui lucrător de numerar. Acestea includ și un seif automat - un dispozitiv care funcționează în modul automat și este conceput pentru a primi numerar de la clienți. Aceasta ar trebui să includă, de asemenea, ATM-urile și alte programe software și hardware.
Tranzacțiile cu numerar sunt înregistrate în secțiunea nr. 2 „Numerar și metale prețioase” din planul de conturi pentru conturile de sold activ:
202 Numerar și cecuri (inclusiv
cecuri de călătorie), valoarea nominală
care sunt indicate în valută
20202 Casa de casă a organizațiilor de credit
20203 Cecuri (inclusiv cecuri de călătorie),
moneda straina
20206 Casa caselor de schimb valutar
20207 Cash in casiere,
Credit în afara sediului
Organizații
20208 Numerar în bancomate
20209 Numerar în tranzit
20210 Cecuri (inclusiv cecuri de călătorie),
A cărei valoare nominală este indicată în
Valută, în tranzit
Aceste conturi sunt active, iar soldul lor debitor înseamnă suma de fonduri disponibile și documentele de plată. Cifra de afaceri pe debit înseamnă primirea lor, iar pe credit - anularea fondurilor și a documentelor de plată.
Operațiunile bancare cu numerar sunt operațiuni legate de colectarea, acceptarea, depozitarea și emiterea de numerar, valută și alte valori.
Pentru servicii complete de numerar pentru persoane fizice și juridice, precum și pentru operațiuni cu numerar și alte obiecte de valoare, instituțiile de credit creează un punct de numerar echipat în conformitate cu cerințele pentru dispozitivul și puterea tehnică dezvoltate de Banca Rusiei. Casa de marcat include:
depozit de valori; ?
ghișee de operare (chitanță, cheltuieli, venituri și cheltuieli, ghișee de seară, ghișee de recalculare); ?
spații pentru primirea (emiterea) banilor către colectori; ?
cămară sau seif; ?
alte premise.
Pentru extinderea serviciilor de numerar către populație, instituțiile de credit pot deschide în afara casei case de marcat operaționale dotate pentru a efectua operațiuni de acceptare și emitere de depozite (în ruble și valută), vânzare și cumpărare de titluri de valoare, acceptare de utilități și alte plăți de la persoane fizice, precum și bancomate și alte terminale de plată și decontare. Băncile comerciale care desfășoară operațiuni cu valută străină în numerar deschid și case de schimb valutar.
Șeful, contabilul șef și șeful casei de casă controlează oportunitatea afișării banilor primiți la casele de casă ale unei instituții de credit, organizează servicii de numerar pentru clienți și poartă „responsabilitatea în conformitate cu legile Federației Ruse și cu reglementările Băncii Rusiei. .
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către instituțiile de credit este reglementată de Banca Rusiei. Documentul principal privind organizarea activității de numerar este Regulamentul privind procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse din 9 octombrie 2002 nr. 199. Pe baza acestui document, o instituție de credit își dezvoltă regulamentul privind departamentul de numerar și fișele postului lucrătorilor de numerar.
Instituțiile de credit sunt deservite pentru tranzacții cu numerar de către centrele de decontare în numerar ale Băncii Rusiei, care stabilesc o sumă minimă de numerar pentru fiecare instituție de credit (sold de numerar pe casa de operare).
PROCEDURA PENTRU OPERAȚIUNI DE NUMERAR CU NUMERAR
Tranzacțiile directe cu numerar sunt efectuate de agenții de numerar și de colectare ai unei instituții de credit. Ei încheie acorduri de răspundere integrală. Aceștia sunt obligați să respecte cu strictețe procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Operațiunile de primire și emitere de numerar pot fi efectuate numai pe baza unui document de numerar de intrare și ieșire emis de un angajat contabil și operațional. Atribuțiile unui astfel de angajat includ și verificarea legalității tranzacțiilor cu numerar.
Casierii caselor de intrare și de ieșire sunt furnizate cu mostre de semnături ale angajaților operaționali autorizați să semneze documentele de intrare și de ieșire, precum și lucrătorilor operaționali asociați cu execuția documentelor de numerar de intrare și de ieșire - cu mostre de semnături ale lucrătorilor de numerar din aceste case de casă.
Probele sunt certificate prin semnăturile șefului și contabilului șef și sigilate cu sigiliul instituției de credit. Lucrătorii operaționali au carduri cu mostre de semnături și sigilii ale clienților care primesc numerar din conturile lor.
Numerarul este acceptat de la clienți pe baza anunțurilor pentru o contribuție în numerar, emise - pe bază de cec. Acceptarea și eliberarea de numerar către cetățeni, precum și angajații unei instituții de credit, se efectuează în funcție de ordinele de numerar de intrare și de ieșire. Acceptarea banilor pentru plăți de utilități, impozite și alte plăți se efectuează conform avizelor și chitanțelor din formularele stabilite.
Regulile de contabilitate într-o bancă prevăd că organizarea tranzacțiilor de debit în numerar ar trebui să excludă posibilitatea de: ?
plata documentelor executate incorect, cecuri cu semnături și sigilii care nu corespund mostrelor declarate și cecuri emise dintr-un carnet care nu aparține acestui client; ?
primirea cecurilor și a altor documente de cheltuieli în numerar la casierie, ocolind angajații operaționali relevanți și controlorul băncii; ?
efectuarea de corecții și completări nerezonabile la documentele și jurnalele de numerar.
Organizațiile (EI) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și termenii pentru efectuarea controalelor interne de numerar (clauza 7 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie, 2014). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă în ansamblu este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.
Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu amenință o amendă mică (partea 1 a articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):
Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.
Limită de numerar - suma admisă de numerar care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele peste limita sunt supuse depunerii la bancă.
Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și retragerilor de numerar.
Formulele pentru calcularea limitei de numerar se găsesc la noi.
Este important de remarcat faptul că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul de a nu stabili o limită de casă și de a păstra în casa de marcat cât este necesar (clauza 2 a Directivei).
Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
În subdiviziuni separate (OS) care depun numerar în bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PE, este obligată să-și stabilească propria limită, ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Directivă).
Documentul, care stabilește limita de numerar a unui anumit OP, organizația-mamă trebuie să-l transfere la această unitate.
Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.
Adevărat, depășirea este permisă în zilele de plată a salariilor/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/sărbătorile nelucrătoare (dacă societatea efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile). ). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu nicio sancțiune.
Pe lângă limita de numerar, există și o limită pentru plățile în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, de exemplu, dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să efectueze plăți în rate, apoi suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui să fie transferată vânzătorului prin transfer bancar.
Cu fizicienii, organizațiile/antreprenorii individuali pot schimba numerar (chitanță/emisiune) fără nicio restricție (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).
Desigur, documentația fiecărei tranzacții în numerar este de o importanță considerabilă. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.
Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației / antreprenor individual.
Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale împotriva semnăturii (clauza 4 din directivă).
Dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație / pentru un antreprenor individual, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.
Apropo, șeful / antreprenorul individual poate prelua conducerea tranzacțiilor în numerar.
Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de contabilul-șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi incheiate de catre un functionar al unei firme sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (clauza 4.3 din Instructiune).
Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din Directivă, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).
În același timp, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie, casierului i se oferă un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul acesteia și cuvântul „Primit”). Punand o imprimare/stampila pe documentele de numerar, casieria confirma tranzactia de numerar.
Dacă managerul însuși este angajat în efectuarea de tranzacții cu numerar și procesarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documente de numerar.
După cum am menționat mai sus, numerarul la casierie se efectuează conform PKO.
La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică (punctul 5.1 din directivă):
Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți. În același timp, persoana care depune numerar la casierie ar trebui să poată observa acțiunile casierului.
După numărarea banilor, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv, iar dacă sumele se potrivesc, casieria semnează PKO, pune sigiliu/ștampilă pe chitanța pentru PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.
La efectuarea plăților folosind CRE sau BSO, un ordin de intrare în numerar poate fi emis pentru suma totală de numerar primită la sfârșitul tranzacției în numerar. Un astfel de PKO este completat pe baza casetei de control CCP, a unor buletine de formulare de raportare stricte (SRF), echivalate cu un cec de casierie etc.
Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui să fie păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558).
Când emiteți numerar de la casierie, trebuie să emiteți o casă de marcat. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 din directivă):
La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.
Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (alt act de identitate). Eliberarea de numerar către o persoană care nu este specificată în casa de marcat este interzisă.
După ce a pregătit suma necesară, casierul predă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Apoi casieria trebuie să recalculeze suma pregătită pentru ca destinatarul să poată observa acest proces. Emiterea numerarului se realizează pe foaie, bucăți numărând în suma indicată în RKO. După emiterea banilor, casieria semnează RKO.
La fel și PKO, RKO sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.
Plata salariilor se efectuează în conformitate cu statul de plată (Formular nr. T-49, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) / statul de plată (Formular nr. T-53, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) cu întocmirea unui singur decontare în numerar (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariului sau mai devreme dacă toți angajații au primit salariul lor înainte de termen. Mai mult, într-o astfel de casă de marcat nu este necesar să se indice nici numele complet. destinatarului, nici detaliile unui act de identitate.
Termenul de eliberare a salariului în numerar este determinat de șef și trebuie indicat în declarație. Rețineți însă că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă (clauza 6.5 din Directivă).
Angajatul trebuie să semneze declarația.
Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu a primit-o, atunci casierul în fața numelui și a parafelor sale în statul de plată/statul de plată pune amprenta sigiliului (ștampila) sau face mențiunea „depus” . Apoi casieria:
Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care se pensionează), atunci nu are sens să întocmiți o declarație - puteți emite bani imediat conform decontării în numerar în modul obișnuit.
În acest caz, RKO se întocmește pe baza, scrisă sub orice formă, sau a documentului administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Instrucțiune). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura șefului și data.
Prezența datoriei contabilului asupra sumelor primite anterior în cadrul raportului nu constituie un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către acesta.
Atunci când organizația-mamă primește bani din OP-ul său, este emis și un ordin de intrare în numerar, iar atunci când este emis, este emis un ordin de numerar de ieșire. În plus, fiecare organizație stabilește singură procedura de eliberare a numerarului către PO (clauza 6.4 din directivă).
Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin împuternicire (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 din Directivă):
În statul de plată/statul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o înscriere „prin procură”.
Imputernicirea este atasata casei de marcat/statul de plata/statul de plata.
În cazul în care retragerea numerarului se face în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în modul prescris de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la casa de marcat.
În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică/întreprinzător individual, originalul împuternicirii se păstrează de către casier, la fiecare plată, la casa de marcat se atașează o copie a procurii/ decontare și statul de plată / salarizare, iar cu ultima plată - originalul.
Dacă societatea sau întreprinzătorul individual are mai multe case de casă, atunci operațiunile de transfer de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul principal în registrul de fonduri primite și emise de casier (Formular nr. KO-5, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august .1998 N 88).
OP trimite o copie a fișei registrului de casă către organizația principală. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând cont de perioada de timp pentru întocmirea situațiilor contabile/financiare.
Acestea pot fi emise pe suport de hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Instrucțiuni).
Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, cum ar fi un computer, și semnate cu semnături de mână.
Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să pună data acestei corectări, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnă.
Documentele întocmite în formă electronică trebuie să fie protejate împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii de informații.
Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.
Este interzisă efectuarea de corecții la documentele emise în formă electronică.
Organizarea lucrărilor de numerar într-o bancă comercială
Livrare si incasare numerar
Prognoza rulajului de numerar
Operațiunile de numerar ale băncii includ operațiuni legate de colectarea, primirea, depozitarea și emiterea de numerar, valută și alte valori.
Pentru a presta servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice, băncile comerciale creează un nod de numerar la locația lor. Centrul de numerar al unei instituții de credit poate include următoarele premise:
depozit de valori;
cămară sau seif;
operarea casetelor de casă (incoming, outgoing, incoming and outgoing);
camera de numerar pentru clienti;
casa de recalculare;
casier de seara;
spații pentru primirea și eliberarea banilor către colectori;
alte incinte necesare functional sau auxiliare.
Odată cu dezvoltarea instituțiilor teritoriale ale Băncii Rusiei, băncile comerciale pot deschide casete de casă de operare echipate corespunzător în afara centrului de numerar. Aceste case de marcat pot fi create pentru a îmbunătăți serviciile de numerar pentru populație atunci când efectuează tranzacții pentru acceptarea și emiterea de depozite (în ruble și valută), achiziționarea de valori mobiliare, acceptarea de utilități și alte plăți de la persoane fizice. Casierele operaționale din afara centrului de numerar situate în organizații emit și fonduri pentru salarii și plăți de natură puternică, precum și pentru alte operațiuni pentru care o bancă comercială are licență. O instituție de credit are dreptul de a instala bancomate și alte terminale de plată și decontare.
Departamentul de numerar este condus de șeful casei de casă, care este responsabil financiar pentru siguranța valorilor care i-au fost încredințate, gestionează activitatea casei și organizează un serviciu clar de numerar pentru clienți.
Executarea directă a operațiunilor cu numerar se realizează de către casierii și colectorii care poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța valorilor care le sunt încredințate.
Acceptarea numerarului la casieria băncii se efectuează conform anunţurilor pentru o contribuţie în numerar. Angajatul operator verifică corectitudinea completării anunțului, reflectă suma de bani în casa de marcat la primire și o transferă la casierie. Casiera semnează acest anunț, chitanța și ordinul către acesta, pune un sigiliu pe bon și îl emite deponentului. Casiera păstrează anunțul pentru contribuția în numerar, returnează comanda pentru anunțul angajatului operator pentru creditarea sumei specificate în contul clientului care a depus banii.
La sfârșitul zilei de funcționare, casierul, pe baza documentelor de primire, întocmește o adeverință a sumei de bani primite și a numărului de documente de casă primite de casier și compară suma conform certificatului cu suma de bani acceptați efectiv de el. Cifra de afaceri de numerar indicată în certificat este verificată cu înregistrările din casele de marcat ale angajaților operativi.
Numerarul primit la casierie în timpul zilei de funcționare, împreună cu documentele de chitanță și o adeverință cu privire la suma de bani acceptată și numărul de documente de numerar primite la casierie, se predau șefului casii contra primire în registrul de bani (valori) acceptate și emise.
Toți numerarul primit în timpul zilei de funcționare trebuie să fie creditați la casa de operare și creditați în conturile clienților relevante în aceeași zi lucrătoare. Dacă banii sunt acceptați de către bancă de la clienți la casieria de seară în orele postoperaționale, atunci aceștia sunt creditați în conturile corespunzătoare ale clienților instituției de credit cel târziu în următoarea zi lucrătoare.
Emiterea de numerar către organizații are loc prin cecuri de numerar. Pentru a primi numerar, clientul prezintă un cec de numerar angajatului care operează. După o verificare corespunzătoare, i se dă o ștampilă de control dintr-un cec de numerar pentru prezentare la casierie. După ce a primit un cec de numerar, casieria îi verifică din nou detaliile, dă bani destinatarului și semnează cecul.
La sfârşitul zilei de funcţionare, casierul împacă suma de bani primită de acesta în baza raportului de la şeful casieriei cu sumele indicate în documentele de cheltuieli şi soldul efectiv de bani, întocmeşte o adeverinţă a sumei de banii emisi si suma primita in baza procesului-verbal, il semneaza si verifica cifra de afaceri de numerar data in acesta cu inscrieri in casele de marcat ale lucratorilor operativi. Reconcilierea se formalizează prin semnăturile casierului din casele de marcat și ale lucrătorilor operaționali.
Soldul documentelor de numerar de numerar și de cheltuieli, situația contabilă, casierul predă contra primirii în registrul de bani (valori) primiți și eliberați managerului casierului. La efectuarea tranzacțiilor de intrare și de ieșire, un casier întocmește o situație sumară a cifrei de afaceri.
Pentru comenzile de numerar primite și ieșite se înscriu cerințe obligatorii: data, prenumele, numele, patronimul clientului, numărul contului bancar; în cuvinte suma de bani care urmează să fie creditată în cont sau debitată din cont; semnăturile clientului, angajatului operator și casierului.
Acceptarea banilor pentru utilități, taxe și alte plățirealizate conform avizelor si chitantelor din formularul stabilit.Operațiunile de primire și emitere de numerar din conturile de depozite ale cetățenilor sunt confirmate printr-o înregistrare corespunzătoare în registrul de depozite,rămânând cu clientul.
După tranzacție pentru acceptarea de utilități și alte plățicasierul pune arici pe bonuri, returnatcătre client, o amprentă a ștampilei casei de marcat. Prin ferestreatunci când se ocupă de numerar și alte obiecte de valoare, casierii predau șefului casierului banii pe care îi aunumerar împreună cu documente și certificate de numerar.
Șeful casieriei, după ce a acceptat bani, adeverințe și documente de la casierie, verifică dacă sumele de rotație de numerar specificate în certificate sunt certificate de lucrătorii operatori, dacă numărul și suma documentelor și banii predați de casierii corespund cu certificatele. Apoi, șeful casieriei, conform certificatelor lucrătorilor de numerar, întocmește un certificat sumar de rulaj de numerar pentru ziua respectivă. Verifică rezultatele situației consolidate a cifrei de afaceri de numerar cu date contabile și o certifică cu semnătura contabilului șef.
După reconcilierea cifrei de afaceri a numerarului pentru ziua respectivă, șeful registrului de marcat notează suma totală a intrărilor și ieșirilor de numerar în cartea de contabilitate a numerarului și a altor obiecte de valoare și afișează în aceasta soldul numerarului din casa de operare, ca precum și soldul altor bunuri de valoare la începutul zilei următoare, care sunt certificate prin semnăturile funcționarilor, responsabili cu păstrarea valorilor.
Pentru a asigura aprovizionarea neîntreruptă a clienților cu numerar, băncilor comerciale li se stabilește valoarea soldului minim admisibil de numerar în casieria operațională la sfârșitul zilei. Soldul efectiv de bani din casa de marcat nu trebuie sa fie mai mic decat cel stabilit.
