Termenul " analiză” își are originea din limba greacă, unde cuvântul „analiza” înseamnă dezmembrarea, fragmentarea unui obiect sau fenomen în elemente separate pentru a studia acest obiect sau fenomen în detaliu. Opusul este conceptul sinteză„(provine din cuvântul grecesc „sinteză”). Sinteza este o combinație de componente individuale ale unui obiect sau fenomen într-un singur întreg. Analiza și sinteza sunt două aspecte interdependente ale procesului de studiu a oricăror obiecte și fenomene.
Științe Economice, inclusiv analiza economică, aparțin totalității științelor umaniste, iar obiectul cercetării lor îl constituie procesele și fenomenele economice.
Analiza economică este inclusă într-un grup de discipline economice specifice interconectate, care, pe lângă aceasta, include control, audit, micro-și și alte științe. Ei studiază activitatea economică a organizațiilor, dar fiecare dintr-un anumit punct de vedere, caracteristic doar acesteia. Prin urmare, fiecare dintre aceste științe are un subiect propriu, independent.
Analiză economică(in rest -) joaca un rol important in cresterea eficientei economice a organizatiilor, in intarirea situatiei financiare a acestora. Este o ştiinţă economică care studiază economia organizațiilor, activitățile lor în ceea ce privește evaluarea activității lor privind implementarea planurilor de afaceri, evaluarea proprietății și a stării financiare a acestora și pentru a identifica rezervele neexploatate pentru a îmbunătăți eficiența organizațiilor.
Subiectul analizei economice este starea patrimonială și financiară și activitatea economică curentă a organizațiilor, studiată din punctul de vedere al respectării acesteia cu sarcinile planurilor de afaceri și în vederea identificării rezervelor neutilizate pentru îmbunătățirea eficienței organizației.
Analiza economică este subdivizată pe interiorși externîn funcţie de subiectele analizei, adică de organele care o desfăşoară. Cea mai completă și cuprinzătoare este analiza internă efectuată de departamentele și serviciile funcționale ale organizației. Analiza externă efectuată de debitori și creditori și alții, de regulă, se limitează la stabilirea gradului de stabilitate a stării financiare a organizației analizate, a lichidității acesteia, atât la datele de raportare, cât și în viitor.
Obiecte de analiză economică sunt proprietatea și poziția financiară a organizației, producția, furnizarea și comercializarea acesteia, activitățile financiare, activitatea diviziilor structurale individuale ale organizației (magazine, locuri de producție, echipe).
Analiza economică ca știință, ca ramură a cunoașterii economice și, în sfârșit, ca disciplină academică, este strâns legată de alte științe economice specifice.
Râsul numărul 1. Relația analizei economice cu diverse științe economiceAnaliza economică este o știință complexă care folosește, alături de propria sa, și aparatul inerent unui număr de alte științe economice. Analiza economică, ca și alte științe economice, studiază economia obiectelor individuale, dar dintr-un unghi propriu numai acestuia. Oferă o evaluare a stării economiei unui obiect dat, precum și a activității sale economice curente.
Cuvântul „metodă” a venit în limba noastră din limba greacă. În traducere, înseamnă „calea către ceva”. Prin urmare, metoda este, parcă, o modalitate de a atinge scopul. În raport cu orice știință, o metodă este o modalitate de a studia subiectul acestei științe. Metodele oricăror științe au practic o abordare dialectică a studiului obiectelor și fenomenelor pe care le consideră. Analiza economică nu face excepție aici.
Abordarea dialectică înseamnă că toate procesele și fenomenele care au loc în natură și societate ar trebui luate în considerare în dezvoltarea, interconectarea și interdependența lor constantă. Deci analiza economică studiază indicatorii care caracterizează activitățile oricăror organizații, comparându-i pe mai multe perioade de raportare (în dinamică), precum și în schimbarea acestora. Mai departe. Analiza economică consideră diverse aspecte ale activităților organizației în unitate și interconectare, ca elemente ale unui singur proces. Deci, de exemplu, volumul vânzărilor de produse depinde de producția sa, iar îndeplinirea țintei planificate pentru profit depinde în principal de
Metoda analizei economice este determinată de subiectul eiși provocările care urmează.
Metode și tehnici, folosite în , se împart în tradițional, statisticși . Acestea sunt discutate în detaliu în secțiunile relevante ale site-ului.
Pentru a implementa practic utilizarea metodei analizei economice au fost dezvoltate anumite tehnici. Sunt un set de metode și tehnici folosite pentru a rezolva în mod optim problemele analitice.
Tehnicile utilizate în analiza economică la etapele individuale ale muncii analitice presupun utilizarea diferitelor tehnici și metode.
Momentul cheie al metodei de analiză economică este calculul influenței factorilor individuali asupra indicatorilor economici. Relația dintre fenomene economice este o schimbare comună a două sau mai multe dintre aceste fenomene. Există diverse forme de interconexiuni între fenomenele economice. Cea mai semnificativă dintre ele este relația cauzală. Esența sa constă în faptul că o schimbare a unui fenomen economic este cauzată de o schimbare a unui alt fenomen economic. O astfel de relație se numește deterministă, în caz contrar - o relație cauzală. Dacă două fenomene economice sunt legate printr-o astfel de relație, atunci fenomenul economic, a cărui modificare provoacă o schimbare în celălalt, se numește cauză, iar fenomenul care se modifică sub influența primului se numește efect.
În analiza economică se numesc acele semne care caracterizează cauza factorial, independent. Aceleași semne care caracterizează consecința sunt de obicei numite rezultante, dependente.
Vezi mai departe:Deci, în acest paragraf, am examinat conceptul de metodă de analiză economică, precum și cele mai importante metode (metode, tehnici) utilizate în analiza activităților organizației. Vom lua în considerare aceste metode și ordinea utilizării lor mai detaliat în secțiuni speciale ale site-ului.
Cea mai completă și profundă este analiza internă (intraeconomică), efectuată, de regulă, de către departamentele și serviciile funcționale ale unei organizații date. Prin urmare, analiza internă se confruntă cu sarcini mult mai numeroase decât analiza externă.
Dintre sarcinile enumerate de analiză economică internă, sarcina principală este identificarea rezervelor într-o anumită organizație.
Înainte de analiza externă, în esență, există o singură sarcină - de a evalua gradul atât la o anumită dată de raportare, cât și în viitor.
Rezultatele analizei efectuate stau la baza dezvoltarii si implementarii celor optime care imbunatatesc eficienta organizatiilor.
În procesul de realizare a analizei economice, metode de inducție și deducție.
Metoda de inducție(de la particular la general) sugerează că studiul fenomenelor economice începe cu fapte, situații individuale și continuă cu studiul procesului economic în ansamblu. Metodă la fel deducere(de la general la particular) se caracterizează, dimpotrivă, prin trecerea de la indicatorii generali la cei particulari, în special, la analiza influenței celor individuali asupra celor generalizatori.
Cea mai importantă la efectuarea analizei economice este, desigur, metoda deducției, întrucât succesiunea analizei presupune de obicei trecerea de la ansamblu la elementele sale constitutive, de la indicatori sintetici, generalizatori ai activităților organizației, la indicatori analitici, factori.
Atunci când se efectuează o analiză economică, toate aspectele activităților organizației, toate procesele care alcătuiesc ciclul de producție și comercial al organizației, sunt examinate în interconectarea, interdependența și interdependența lor. Un astfel de studiu este momentul cheie al analizei. Poartă numele.
După încheierea analizei, rezultatele acesteia ar trebui formalizate într-un anumit mod. În aceste scopuri se folosesc note explicative la rapoartele anuale, precum și certificate sau concluzii bazate pe rezultatele analizei.
Note explicative destinate utilizatorilor externi ai informațiilor analitice. Luați în considerare care ar trebui să fie conținutul acestor note.
Acestea ar trebui să reflecte nivelul de dezvoltare al organizației, condițiile în care se desfășoară activitățile acesteia, ar trebui să fie caracterizată, pe aceasta, date despre piețele de vânzare a produselor etc. Ar trebui furnizate și informații despre stadiul în care fiecare tip de produs. este pe piata. (Acestea includ stadii de introducere, creștere și dezvoltare, maturitate, saturație și declin). În plus, este necesar să se furnizeze informații despre concurenții acestei organizații.
Apoi, datele privind principalii indicatori economici ar trebui prezentate pe mai multe perioade.
Trebuie indicați acei factori care au influențat activitățile organizației și rezultatele acesteia. se mai menționează acele măsuri care sunt planificate pentru eliminarea deficiențelor din activitățile organizației, precum și pentru creșterea eficienței acestei activități.
Referințele, precum și concluziile bazate pe rezultatele analizei economice efectuate, pot avea un conținut mai detaliat în comparație cu notele explicative. De regulă, referințele și concluziile nu conțin caracteristici generalizate ale organizației și condițiile de funcționare a acesteia. Accentul principal aici este pe descrierea rezervelor și modul de utilizare a acestora.
Rezultatele studiului pot fi prezentate și în formă non-textuală. În acest caz, documentele analitice conţin doar un set de tabele analitice şi nu există un text care să caracterizeze activitatea economică a organizaţiei. Această formă de înregistrare a rezultatelor analizei economice efectuate este acum utilizată din ce în ce mai larg.
Pe lângă formele avute în vedere de prelucrare a rezultatelor analizei, se va aplica și introducerea celor mai importante dintre ele în anumite secțiuni. pașaportul economic al organizației.
Acestea sunt principalele forme de generalizare și prezentare a rezultatelor analizei economice. Trebuie avut în vedere faptul că prezentarea materialului în note explicative, precum și în alte documente analitice, trebuie să fie clară, simplă și concisă și să fie legată și de tabele analitice.
Analiza economică poate fi subdivizată în diferite tipuri în funcție de anumite caracteristici.
În primul rând, analiza economică este de obicei împărțită în două tipuri principale - analiza financiarași analiza managerială- în funcție de conținutul analizei, de funcțiile pe care le îndeplinește și de sarcinile cu care se confruntă.
Analiza financiară, la rândul său poate fi subdivizat în externe si interne. Prima este realizată de autoritățile de statistică, organizații superioare, furnizori, cumpărători, acționari, firme de audit etc. Principalele sarcina analizei financiare externe este , sa si. Se realizează în cadrul organizației însăși de către forțele departamentului său de contabilitate, departamentului financiar, departamentului de planificare și altor servicii funcționale. Analiza financiară internă rezolvă o gamă mult mai largă de sarcini comparativ cu cea externă. Analiza internă studiază eficiența utilizării capitalului propriu și a capitalului împrumutat, explorează, identifică rezerve pentru creșterea acestuia din urmă și întărirea situației financiare a organizației. Analiza financiară internă, așadar, urmărește dezvoltarea și implementarea celor optime care să contribuie la îmbunătățirea performanței financiare a unei organizații date.
Analiza managementului, spre deosebire de financiar este intern. Este realizat de serviciile și departamentele acestei organizații. Studiază aspecte legate de nivelul organizatoric și tehnic și alte condiții de producție, folosind anumite tipuri de resurse de producție (,), analize, ea.
În funcție de conținutul, funcțiile și sarcinile analizei, se mai disting următoarele tipuri de analize: socio-economice, economico-statistice, economico-mediu, marketing, investiții, funcțional-cost (FSA) etc.
Analiza socio-economică examinează relația și interdependența dintre fenomenele sociale și economice.
Analiza economica si statistica folosit pentru studierea fenomenelor socio-economice de masă. Analiza economico-ecologică studiază relația și interacțiunea dintre starea ecologiei și fenomenele economice.
Analiza de marketingîși propune să studieze piețele de materii prime și materiale, precum și piețele produselor finite, raportul dintre aceste produse, produsele acestei organizații, nivelul prețurilor la produse etc.
Analiza investitiilor are ca scop alegerea celor mai eficiente opțiuni pentru activitățile de investiții ale organizațiilor.
Analiza costurilor functionale(FSA) este o metodă de studiu sistematic al funcțiilor oricărui produs, sau oricărui proces de producție și economic, sau un anumit nivel de management. Această metodă are ca scop minimizarea costurilor de proiectare, stăpânire a producției, vânzarea produselor, precum și consumul industrial și casnic al acestor produse în condițiile calității înalte a acestora, utilității maxime (inclusiv durabilitate).
În funcție de aspectele studiului, există două tipuri principale (direcții) de analiză a activității economice:Primul tip de analiză studiază influența factorilor economici asupra implementării planurilor de afaceri în ceea ce privește indicatorii financiari.
Un studiu de fezabilitate examinează impactul factorilor de inginerie, tehnologie și organizare a producției asupra performanței economice.
În funcție de caracterul complet al acoperirii activităților organizației, se pot distinge două tipuri de analiză a activității economice: analiză completă (complexă) și tematică (parțială).. Primul tip de analiză acoperă toate aspectele activităților financiare și economice ale organizației. Analiza tematica studiaza eficienta anumitor aspecte ale activitatilor organizatiei.Analiza economica poate fi impartita si in functie de obiectele de studiu. Analiza microeconomică și macroeconomică. Analiza microeconomică studiază activitățile unităților economice individuale. Poate fi împărțit în trei tipuri principale: analiză intrashop, magazin și fabrică.
Macroeconomic poate fi sectorial, adică studiază funcționarea unui anumit sector al economiei sau industriei, teritorial, care analizează economia regiunilor individuale și, în final, intersectorial, care studiază funcționarea economiei în ansamblu.
un semn separat clasificarea tipurilor de analiză economică este o diviziune a acestuia din urmă pe subiecte de analiză. Sunt înțeleși ca acele organe și persoane care efectuează analiza.
Subiectele analizei economice pot fi împărțite în două grupe.În funcție de momentul analizei (cu alte cuvinte, de frecvența implementării acesteia), există: analiză preliminară, operațională, finală și prospectivă.
analiza preliminara vă permite să evaluați starea acestui obiect la elaborarea unui plan de afaceri. De exemplu, se evaluează capacitatea de producție a organizației, dacă aceasta este capabilă să furnizeze volumul planificat de producție.
Operațional(altfel curent) analiza se realizează zilnic, direct în cursul activităților curente ale organizației.
final Analiza (ulterioară sau retrospectivă) examinează eficacitatea activităților economice ale organizațiilor pentru perioada trecută.
Perspectivă analiza este utilizată pentru a determina rezultatele așteptate în perioada următoare.
Analiza prospectivă este esențială pentru a asigura succesul organizației în viitor. Acest tip de analiză examinează posibilele opțiuni de dezvoltare a organizației și conturează modalități de a obține rezultate optime.
În funcție de metodologia utilizată pentru studierea obiectelor din literatura economică, se obișnuiește să se subdivizeze analiza activității economice în următoarele tipuri: cantitativă, calitativă, analiză expresă, fundamentală, marginală, economică și matematică.
Cantitativ(altfel) analiza se bazează pe comparații cantitative, măsurare, compararea indicatorilor și studiul influenței factorilor individuali asupra indicatorilor economici.
Analiza calitativa folosește aprecieri comparative calitative, caracteristici, precum și aprecieri de specialitate ale fenomenelor economice analizate.
Analiză expresă- este o modalitate de evaluare a stării economice şi financiare a organizaţiei pe baza unor semne care exprimă anumite fenomene economice. Analiza fundamentală se bazează pe un studiu cuprinzător, detaliat al fenomenelor economice, bazat de obicei pe utilizarea metodelor de cercetare economico-statistică și economico-matematică.
Analiza marjei explorează modalități de optimizare a cantității de profit primite ca urmare a vânzărilor de produse, lucrări, servicii. Analiza economică și matematică se bazează pe utilizarea unui aparat matematic complex, cu ajutorul căruia se stabilește soluția optimă pentru orice model economic și matematic.
După natura sa, analiza economică poate fi împărțită în două următoarele: dinamică și statică. Primul tip de analiză se bazează pe studiul indicatorilor economici luați în dinamica lor, adică în procesul de schimbare a acestora, de dezvoltare în timp, pentru mai multe perioade de raportare. În procesul de analiză dinamică se determină și se analizează indicatorii de creștere absolută, rata de creștere, rata de creștere, valoarea absolută a creșterii de un procent și se construiesc și se analizează serii dinamice. Analiza statică presupune că indicatorii economici studiați sunt statici, adică neschimbați.
În funcție de baza spațială, analiza economică poate fi împărțită în următoarele două tipuri: intern (la fermă) și inter fermă (comparativ). Prima studiază activitățile acestei organizații și diviziunile sale structurale. În al doilea tip se compară indicatorii economici ai două sau mai multe organizații (organizația analizată cu altele).
Conform metodelor de studiu a obiectului de analiză, acesta este împărțit în următoarele tipuri: complex, analiză de sistem, analiză continuă, analiză selectivă, analiză de corelație, analiză de regresie etc. Cel mai important este o analiză finală cuprinzătoare a activităților de organizații, studiind cuprinzător activitatea lor pentru perioada de raportare; rezultatele acestei analize sunt utilizate atât pentru prognoza pe termen scurt, cât și pe termen lung.
Analiza economică operațională aplicate la toate nivelurile guvernamentale. Ponderea analizei operaționale în luarea deciziilor optime de management crește odată cu abordarea organizațiilor individuale și a diviziilor lor structurale.
Cea mai importantă caracteristică a analizei operaționale este că este cât mai aproape posibil în timp de implementarea fazelor individuale ale ciclului de producție și comercial al unei organizații date. analiza operațională stabilește cu promptitudine cauzele deficiențelor existente și autorii acestora, dezvăluie rezervele și promovează utilizarea la timp a acestora.
joacă un rol foarte important în dezvoltarea optimă analiză finală, ulterioară. Cea mai importantă sursă de informații pentru o astfel de analiză este raportarea organizației.
Analiza finală oferă o evaluare rafinată a activităților organizației și a rezultatelor acesteia pe o anumită perioadă, asigură identificarea unor valori rezonabile ale rezervelor pentru creșterea eficienței activităților organizației, caută modalități de mobilizare, adică de utilizare a acestor rezerve. Rezultatele analizei finale efectuate de organizația însăși sunt reflectate în nota explicativă la raportul anual.
Analiza finală este cel mai complet tip de analiză a activităților economice ale organizației.
Analiza înseamnă dezmembrare, descompunere a obiectului studiat în părți, elemente. În dialectică, analiza acționează în unitate cu conceptul de „sinteză” - combinația elementelor disecate anterior pentru a studia obiectul într-un singur întreg, oferind o imagine completă a obiectului, ținând cont de caracteristicile fiecărui element.
Tandemul „analiza-sinteză” ca trăsătură importantă a dialecticii este utilizat în orice ramură a cunoașterii științifice, în orice sferă a activității umane, inclusiv economică. Uneori, vorbind de analiză, înseamnă și sinteză.
Analiza economică în sensul larg al cuvântului acoperă întreaga economie - de la economia mondială la părți individuale ale economiei globale, este o parte integrantă a tuturor științelor economice - de la teoria economică la științele economice specifice. Pe fig. 1.1 oferă o schemă aproximativă a principalelor tipuri de analiză economică, care nu acoperă, totuși, toate tipurile și varietățile acesteia.
Teoretic. sau politico-economică, analiza este predominant o analiză logică calitativă (cu continuitatea dialectică a analizei calitative și cantitative), bazată pe un grad ridicat de abstractizare, i.e. analiza funcționării legilor economice, categoriilor, conceptelor abstracte. Analiza economică specifică este preponderent o analiză cantitativă exprimată în calcule specifice, formule (din nou, în strânsă legătură cu caracteristicile calitative ale fenomenelor economice). Analiza teoretică și cea concretă sunt întotdeauna interconectate. Orice formulă sau model trebuie să fie nu numai corect formal din punct de vedere matematic, ci și fundamentat teoretic pe meritele fenomenului sau indicatorului luat în considerare.
Analiza macroeconomică este o analiză a economiei mondiale, o analiză cuprinzătoare a economiei naționale a țării. Cifrele pentru economia națională sunt importante în sine (produsul intern brut, venitul național etc.). dar este important să le dați pe secțiuni – ramură. programe științifice, tehnice și economice complexe economice regionale, naționale. Este necesar să se dezvolte metode de analiză sectorială, teritorială și orientată pe programe. Sistemul de contabilitate națională (și echilibrul intersectorial al economiei naționale) face posibilă efectuarea unei astfel de analize economice. Analiza macroeconomică utilizează metode atât de analiză economică teoretică, cât și de analiză economică specifică.
Analiza microeconomică este înțeleasă ca analiza activităților principalelor verigi ale economiei naționale, i.e. organizații, inclusiv organizații sau întreprinderi comerciale. Analiza activității economice a organizațiilor este o analiză economică în sensul restrâns al cuvântului, care are propriile caracteristici în metodele de cercetare și baza de informații. De menționat că fiecare întreprindere acoperă segmente de industrie, își desfășoară activitatea în anumite teritorii sau teritorii (prin urmare, funcționează în condițiile legislației locale, fiscalității etc.). pot primi comenzi guvernamentale pentru implementarea unor programe științifice, tehnice și economice complexe. Rezultatele activităţii întreprinderii se reflectă în final în indicatorii economici naţionali. Metodele de analiză micro și macroeconomică ar trebui să fie comparabile, deși au caracteristici proprii la fiecare nivel al ierarhiei economice.
Teoria analizei economice din această lucrare este luată în considerare numai în cadrul analizei microeconomice, i.e. analiza activităților organizațiilor și, mai ales, a întreprinderilor comerciale. Baza de informații a unei astfel de analize este în principal datele sistemului de contabilitate și raportare, prin urmare, o astfel de analiză este adesea numită analiză contabilă sau analiza activității economice în funcție de datele contabile și de raportare.
Relația strânsă dintre analiza economică și contabilitate ne permite să le considerăm ca un întreg. Contabilitatea modernă într-o economie de piață dezvoltată poate fi numită contabilitate în sensul larg al cuvântului, inclusiv contabilitatea efectivă (contabilitatea, raportarea), analiza și controlul (una dintre formele cărora este auditul) activității economice. Luarea în considerare a contabilității în sensul larg al cuvântului a fost reflectată în clasificarea științelor economice adoptată în Rusia, unde a fost evidențiată specialitatea 08.00.12 „Contabilitate, statistică”, în cadrul căreia au fost definite trei domenii: „Contabilitatea și analiza economică” , „Controlul și auditarea activității economice” și „Statistici”.
Analiza economică s-a dezvoltat în cercetarea economică ca o știință specială aplicată independentă, care are propriul subiect și metodă de cercetare. Analiza economică ca știință este un sistem de cunoștințe de specialitate despre metodele și tehnicile de cercetare utilizate pentru prelucrarea și analiza informațiilor economice despre activitățile organizațiilor (întreprinderilor).
Analiza economică ca știință aplicată are o largă aplicație practică în practică în managementul activității economice. Analiza economică ca practică este un tip de activitate managerială care precede adoptarea deciziilor manageriale și se rezumă la fundamentarea acestor decizii pe baza informațiilor disponibile.
Principalul lucru în management este procesul de luare a deciziilor. Acest proces conține trei pași:
I) suport informativ;
2) suport analitic
3) însuși actul de a lua o decizie.
Conform cronologiei, deciziile sunt împărțite în decizii:
a) planificare și prognoză,
b) privind reglementarea sau managementul operațional
c) decizii de control şi evaluare.
După cum se poate observa din diagramă (Fig. 1.2), analiza economică ocupă un loc intermediar între funcția de selectare a informațiilor și funcțiile de luare a deciziilor, de piață din punct de vedere cronologic. Pentru fiecare tip de decizii se folosesc anumite metode de analiză: pentru deciziile planificate și predictive - metode de analiză prospectivă (prognoză); pentru deciziile privind reglementarea operațională (monitorizarea deciziilor planificate) - metode de analiză operațională; pentru deciziile privind controlul și evaluarea activității economice - metode de analiză retroactivă curentă, de regulă, pentru perioadele curente de raportare.
Esența analizei economice este informarea și suportul analitic al deciziilor manageriale. Conținutul său este de a folosi metode științifice pentru a justifica deciziile. O bună selecție a informațiilor necesare, metode bazate științific de analiză a acestor informații oferă cele mai optime decizii în condițiile date.
În diferite condiții de afaceri, se iau diverse decizii, se folosesc diferite tehnici și metode de analiză. Este posibil să se evidențieze principalele caracteristici care determină conținutul analizei economice, acestea sunt:
- studiul fenomenelor economice, factorilor si cauzelor care le-au determinat;
- o evaluare obiectivă a eficacității activității economice;
- fundamentarea stiintifica a planurilor de afaceri, controlul implementarii acestora;
- identificarea rezervelor din fermă, studiul și generalizarea experienței specifice.
Identificarea rezervelor, a oportunităților neexploatate de creștere a producției și reducerea costului de producție este cea mai importantă sarcină a analizei. Analiza economică este cheia rezervelor. la îmbunătăţirea tuturor muncii economice.
76. ANALIZA ECONOMICĂ CUPRINȚĂ CA ȘTIINȚĂ ȘI PRACTICĂ. SCOPUL ŞI OBIECTIVELE ANALIZEI ECONOMICE ÎN SISTEMUL DE MANAGEMENT ORGANIZATIV
Chiar și în primele etape ale dezvoltării societății umane, oamenii au căutat să studieze fenomenele naturii înconjurătoare, să îmbunătățească instrumentele și metodele de muncă pentru a-și satisface nevoile. La etapele individuale ale dezvoltării sociale, această sarcină a fost rezolvată în diferite moduri, în funcție de nivelul de dezvoltare a forțelor productive și a relațiilor de producție.
Studiul proceselor și fenomenelor naturii și societății (inclusiv cele economice) este imposibil fără o analiză aprofundată și interconectată a părților și proprietăților lor constitutive, adică fără analiză. Analiza în general înseamnă descompunerea unui proces, fenomen sau obiect complex în părțile lor individuale (părți, proprietăți). Activitatea conștientă a oamenilor este practic imposibilă fără analiză.
Descompunerea unui obiect în componente separate se poate face mecanic, chimic și în alte moduri. Dar când vine vorba de fenomene sau procese sociale, astfel de căi sunt inacceptabile, deoarece aceste fenomene pot fi considerate doar în abstract.
Cu toate acestea, analiza în sine nu oferă o idee completă și fiabilă a fenomenului sau procesului studiat fără a stabili relații cauză-efect și interdependența componentelor lor individuale (laturi, proprietăți), adică fără sinteză. Analiza și sinteza sunt un singur proces dialectic integral al cunoașterii.
În prezent, analiza economică ocupă un loc important în rândul științelor economice. Este considerată una dintre funcțiile managementului producției. După cum știți, managementul întreprinderii poate fi interpretat din punctul de vedere al principalelor sale funcții: planificare, contabilitate și control, analiză și luare a deciziilor de management.
Figura 1.1 - Locul analizei economice în sistemul de management
Pe de altă parte, managementul este o serie de decizii de management luate în mod consecvent. Întregul proces decizional este împărțit în trei etape:
Colectare si pregatire de informatii;
Prelucrarea si analiza informatiilor;
Dezvoltarea de soluții alternative de management și selectarea celei optime.
În acest fel, economic
analiză- aceasta este o functie de management care ocupa o pozitie intermediara intre colectarea informatiilor despre un obiect si luarea unei decizii si se reduce la optimizarea acestei decizii de management.
O analiză economică face posibilă identificarea suficient de completă a tuturor rezervelor interne și externe disponibile pentru creșterea eficienței producției și determinarea direcțiilor prioritare pentru mobilizarea acestora.
În prezent, analiza economică se dezvoltă la nivel micro și macro.
Macroanaliza se realizează la un nivel superior de management (analiza economică sectorială, regională, națională). Baza de informații pentru această analiză este contabilitatea și raportarea statistică.
Analiza economică la nivel micro este asociată cu activitățile financiare și economice zilnice ale întreprinderii:
analiza și justificarea planurilor și programelor actuale de dezvoltare a întreprinderii;
analiza posibilităților de producție și comercializare a produselor;
analiza diferitelor situatii de marketing,
analiza formarii costurilor,
analiza costului articolelor individuale etc.
Baza informației este contabilitatea și raportarea.
O analiză profundă și detaliată face posibilă identificarea tuturor deficiențelor în procesul de producție și comercializare a produselor și, prin urmare, raționalizarea acestui proces. În plus, analiza diferitelor situații economice și a rezultatelor deciziilor manageriale face posibil ca întreprinderea să câștige experiență în comportamentul în diverse situații și să răspundă mai clar la factorii externi.
Astfel, analiza economică determină validitatea deciziilor manageriale, ceea ce mărește eficiența implementării acestora și, prin urmare, eficiența ciclului de producție - aceasta crește semnificativ rolul analizei economice în mediul de piață.
Formarea analizei economice se datorează cerințelor și condițiilor obiective care sunt caracteristice apariției oricărei noi ramuri de cunoaștere.
În primul rând, necesitatea practică a unei analize cuprinzătoare și sistematice în legătură cu dezvoltarea forțelor productive, îmbunătățirea relațiilor de producție și extinderea scarii producției.
În al doilea rând, este legat de dezvoltarea științei economice în general. Anterior, funcțiile de analiză economică (când nu erau atât de semnificative) erau îndeplinite de știința echilibrului, contabilitate și statistică. În cadrul acestor științe au apărut cele mai simple metode de cercetare analitică. Cu toate acestea, științele menționate mai sus într-un anumit stadiu de dezvoltare nu au putut satisface toate cerințele practicii și, prin urmare, a devenit necesar să se evidențieze analiza economică ca ramură independentă a cunoașterii.
Analiza economică ca știință are propriul subiect de studiu, din păcate între economiști încă nu există unitate în definirea ei.
Ca bază pentru determinarea subiectului analizei economice sunt propuse procese economice (Bakanov M.I., Sheremet A.D.), activitatea economică (Barngolts S.B.), un set de relații de producție (Paliy V.F.), fluxul de informații (Chumachenko N .G.), indicatori ai activității economice și abaterile acestora (Ants AI)
Subiectul analizei economice sunt procese economice și rezultate financiare finale, care se formează sub influența unor factori obiectivi și subiectivi și se reflectă în sistemul de informații economice.
Din definiție reiese clar că
analiza economică studiază economia atât în statică, cât și în dinamică;
rezultatele activităților întreprinderii nu sunt considerate izolat, ci sub influența unor factori obiectivi și subiectivi:
Factori obiectivi– nu depinde de activitățile întreprinderii (politica prețurilor, impozitare)
Factori subiectivi- complet dependent de activitățile întreprinderii (organizarea producției, munca, metode de stimulare)
Un sistem de informare economică organizat rațional este de mare importanță pentru efectuarea unei analize calitative, de încredere.
Obiectul analizei economice sunt rezultatele economice ale activității economice a întreprinderii. Ele pot fi exprimate în profit, volume de producție, cost.
Subiectul analizei economice- executorul analizei în orice direcție sau în toate direcțiile în ansamblu.
Conținutul analizei economice este un studiu profund, complet, sistematic al activităților întreprinderii și diviziilor acesteia în procesul de producție. În cadrul analizei economice se efectuează:
Studiul situațiilor economice care se dezvoltă sub influența diverșilor factori;
Stabilirea relației și interdependenței acestor situații;
Fundamentarea științifică a programului de producție al întreprinderii și o evaluare obiectivă a implementării acestuia;
Măsurarea cantitativă a influenței diferiților factori;
Identificarea și măsurarea rezervelor intra-producție neutilizate;
Generalizarea rezultatelor analizei si justificarea deciziilor managementului.
Subiectul și conținutul analizei economice fundamentează următoarele sarcini:
Evaluarea valabilității programelor de producție;
Evaluarea implementarii programelor de productie si a respectarii standardelor;
Evaluarea eficacității utilizării tuturor resurselor întreprinderii;
Identificarea și măsurarea cantitativă a rezervelor intra-producție în toate etapele producției;
Optimizarea deciziilor de management.
Cu toate acestea, în funcție de obiectivele analizei, această listă de sarcini poate fi extinsă.
Analiza economică este foarte strâns legată de o serie de discipline economice și non-economice.
Teoria economică ,
care, prin studierea legilor economice, mecanismul acţiunii lor, creează o bază teoretică pentru dezvoltarea tuturor disciplinelor economice. La efectuarea studiilor analitice este necesar să se țină cont de efectul acestor legi la nivelul fiecărei întreprinderi. La rândul său, analiza economică contribuie la dezvoltarea teoriei economice. Numeroase studii analitice acumulează informații despre manifestarea anumitor legi economice. Studiul acestor informații ne permite să formulăm legi noi, necunoscute anterior, să facem prognoze globale pentru dezvoltarea economiei țării sau a economiei mondiale.
Economii de ramură .
O analiză profundă a activității economice a unei întreprinderi nu poate fi efectuată fără cunoașterea specificului industriei întreprinderii și a specificului organizării producției în această industrie. Analiza economică este utilizată pentru a îmbunătăți organizarea producției, introducerea unei organizări științifice a muncii, bune practici etc. Analiza contribuie la redresarea economiei anumitor întreprinderi și a industriei în ansamblu.
Contabilitate
este baza de informații pentru analiza economică. Fiabilitatea analizei depinde în totalitate de fiabilitatea și calitatea informațiilor contabile. Analistul trebuie să știe unde să caute și cum să verifice calitatea acestuia. Pe de altă parte, cerințele care sunt puse înaintea analizei sunt cumva redirecționate către contabilitate. Pentru a oferi analizei informațiile necesare, contabilitatea trebuie organizată rațional, adică. informațiile trebuie să fie prompte, veridice, exacte, detaliate, accesibile și inteligibile în măsura necesară.
O relație similară apare între analiză și audit. Scopul principal al auditului este de a evalua fiabilitatea informațiilor contabile utilizate pentru analiza și controlul activităților întreprinderii. În același timp, în procesul de audit, procedurile analitice sunt utilizate pe scară largă pentru a dovedi fiabilitatea contabilității și raportării și pentru a diagnostica situația financiară.
Analiza economică este strâns legată de teoria finanțelor, finanțelor corporative, managementului financiar, managementului bancar. Fără cunoașterea teoriei finanțelor, a procedurii actuale de finanțare și creditare sectoarelor relevante ale economiei naționale, a relațiilor cu autoritățile și instituțiile financiare și de credit, este imposibil să se efectueze în mod competent o analiză economică. Pe de altă parte, ratele plăților către buget, condițiile de obținere a creditelor, plățile dobânzilor pentru utilizarea creditelor și alte instrumente financiare și de credit sunt în continuă îmbunătățire, ținând cont de rezultatele analizei, care arată eficacitatea impactul acestor metode asupra producţiei.
Statistici .
Legătura cu statistica se exprimă în principal în faptul că, în primul rând, datele statistice în sine servesc ca sursă de informații pentru analiză, iar în al doilea rând, o serie de metode statistice și tehnici de cercetare sunt utilizate pe scară largă în analiză. Este de remarcat faptul că, dacă în statisticile care studiază diversitatea fenomenelor sociale, principalele metode sunt asociate cu observarea în masă și descompunerea calitativă a unor astfel de fenomene pentru a identifica ceea ce este tipic în dezvoltarea lor, atunci analiza economică studiază caracteristicile și funcționarea specifică. condițiile unei anumite întreprinderi și metode sunt prezentate în primul rând și metode de determinare a relației dintre fenomene și factori, măsurarea gradului de influență a acestora asupra rezultatelor proceselor economice în dinamică.
Dintre științele direcției non-economice, în primul rând, este necesar să le evidențiem pe cele tehnologice și matematice. Este imposibil de analizat cutare sau cutare proces de producție. Necunoașterea caracteristicilor tehnologiei. Doar un economist care are cunoștințe în această industrie poate evalua în mod obiectiv rezultatele producției și poate face recomandări utile pentru îmbunătățirea acestora. În același timp, trebuie menționat că tehnologia de producție în sine tinde să fie mai eficientă și îmbunătățirea ei este imposibilă fără cercetare analitică.
Necesitatea de a rezolva probleme analitice complexe a fost un stimulent puternic pentru dezvoltarea matematicii și a noilor tehnologii informatice. Utilizarea metodelor matematice și a tehnologiilor informatice moderne în studiile analitice a crescut semnificativ nivelul acestora. Analiza economică a devenit mai profundă și mai complexă, poate fi efectuată mai rapid, poate acoperi un număr mai mare de obiecte și poate studia mult mai multe informații.
Astfel, AHD este o știință sintetizată, care s-a format prin integrarea unui număr de științe și combinând elementele lor individuale. La rândul lor, rezultatele analizei sunt folosite de alte științe în studiul anumitor aspecte ale activității economice.
Caracteristicile generale ale analizei economice ca știință
Pentru un management eficient al economiei este necesară analiza economică. Dacă este considerată în sensul larg al cuvântului, atunci analiza economică acoperă întregul spațiu economic și acționează ca o sursă obiectivă care determină eficacitatea organizației.
Definiția 1
Analiza economică ca știință este un sistem de cunoștințe speciale bazat pe legile dezvoltării și funcționării sistemelor și care vizează înțelegerea metodologiei de evaluare, diagnosticare și prognoză a activităților financiare și economice ale unei întreprinderi.
Analiza economică vă permite să determinați esența subiectului din interior, „divizând” subiectul în componente și determinând rolul componentelor. De exemplu, pentru a determina esența costului, este necesar să înțelegem din ce elemente constă acesta (depreciere, salarii etc.). Acest lucru vă va permite să identificați ce componente cresc și care dau pierderi. Această analiză vă va permite să gestionați mai eficient costul și parametrii acestuia.
Orice știință se caracterizează printr-un subiect, metodă și sarcini. Diferiți economiști interpretează definiția subiectului analizei economice în moduri diferite. Unii consideră că subiectul analizei economice îl constituie procesele economice ale întreprinderii, eficiența de natură socio-economică, precum și rezultatele financiare, în funcție de factorii reflectați în informațiile economice. Alții cred că analiza studiază economia întreprinderii și componentele sale individuale. Adepții abordării manageriale consideră că subiectul este fluxurile de informații.
Sarcinile analizei economice sunt:
Știința analizei economice este strâns legată de contabilitate, iar ca știință se caracterizează prin anumite principii de bază:
În cursul muncii, se utilizează un set de principii de analiză economică.
Manualul oferit cititorilor va ajuta la stăpânirea fundamentelor teoretice ale analizei economice a activității economice în combinație cu producția (managementul) și analiza financiară.
Analiza economică este văzută ca o disciplină științifică menită să:
Înțelegerea esenței fenomenelor și proceselor economice, relația și interdependența acestora;
Sistematizarea si modelarea modelelor factoriale;
Determinarea influenței factorilor asupra rezultatelor activităților organizației;
Identificarea si calcularea rezervelor economice pentru dezvoltarea afacerilor;
Stăpânirea abilităților de organizare a muncii analitice la întreprindere și îmbunătățirea validității științifice și economice a planurilor de afaceri.
Studiul analizei economice contribuie la formarea caracteristicilor de competenţă-calificare ale absolventului.
Acest manual este în conformitate cu Standardul Educațional de Stat al specialității 060400 „Finanțe și Credit” și 060500 – „Contabilitate, Analiză și Audit”.
Termen "analiză" provine din cuvântul grecesc analiză „descompunere, dezmembrare”.
este o modalitate de cunoaștere a obiectelor și fenomenelor mediului, bazată pe împărțirea întregului în părțile sale constitutive și studierea acestora în toată varietatea conexiunilor și dependențelor. De exemplu, pentru a înțelege esența costului de producție, este necesar să se cunoască nu numai ce elemente de cost sunt incluse în acesta, ci și de ce factori depinde valoarea fiecărui tip de cheltuieli.
Analiza economică este relevată prin concepte precum teoria cunoașterii, judecata, concluzia, abstractizarea științifică, gândirea.
Teoria cunoașterii determină esența, necesitatea și succesiunea analizei economice. Obiectul cunoașterii este practica și gândirea umană. Gândirea ca proces creativ implică judecată și inferență. Prin judecată, ceva este negat sau afirmat. Judecata poate fi de la particular la general (inducție) și invers de la general la particular (deducție).
Inducția și deducția sunt indisolubil legate între ele și împreună reprezintă o inferență. Modul de gândire inductiv-deductiv, care a suferit o prelucrare logică a datelor obiective, dezvăluie esența fenomenelor economice studiate, vă permite să identificați anumite modele și să luați decizii de management competente.
Sub subiect analiza economică înțelege:
Procesele economice ale întreprinderilor, eficiența socio-economică și rezultatele financiare finale ale activităților acestora, formate sub influența unor factori obiectivi și subiectivi, reflectate prin sistemul de informații economice;
Relații cauzale ale fenomenelor și proceselor economice, adică cauzele schimbărilor, a căror cunoaștere ne permite să determinăm esența fenomenelor economice și, pe această bază, să oferim o evaluare și o justificare corectă oricărei decizii manageriale.
Recent, majoritatea cercetătorilor științifici consideră că procesele economice ale organizațiilor, inclusiv sferele de activitate organizaționale și de producție, comerciale, financiare, sociale, tehnice și tehnologice, fac obiectul analizei economice.
Obiecte de analiză sunt rezultatele proceselor economice. Aceștia sunt indicatori ai surselor și mijloacelor de capital fix și de lucru, activități de investiții și inovare, eficiență în utilizarea resurselor întreprinderii, volumul producției, vânzările, profitul și rentabilitatea. De exemplu, în orice domeniu de activitate, obiectele de analiză includ producția și vânzarea de produse, prestarea de lucrări și servicii, costul acestora, rezultatele financiare, gradul de utilizare a diverselor tipuri de resurse (productivitate capitală, intensitate materială, productivitatea muncii etc.).
Analiza economică, ca orice știință, are principii sau cerințe pe care trebuie să le respecte.
Ţintă analiza economică a activităților financiare și economice ale organizațiilor constă în găsirea și măsurarea rezervelor pentru creșterea eficienței producției, creșterea competitivității și stabilității financiare. Sarcini analiză economică:
Stabilirea tiparelor si tendintelor fenomenelor si proceselor economice in conditiile specifice intreprinderii. De exemplu, legea depășirii creșterii productivității muncii în raport cu nivelul plății acesteia trebuie îndeplinită nu numai la scara întregii economii naționale, ci și la fiecare întreprindere specifică și în diviziile acesteia;
Fundamentarea științifică a planurilor și previziunilor pe termen lung. Fără o analiză economică profundă a rezultatelor activităților întreprinderii în ultimii 5-10 ani, fără a identifica deficiențele și avantajele care au avut loc, este imposibil să se elaboreze un plan rezonabil, să se aleagă cea mai bună opțiune pentru o decizie de management;
Diferențierea motivelor subiective și obiective ale abaterii indicatorilor efectivi de la cei de bază și măsurarea cantitativă a acestora;
Evaluarea rezultatelor activitatilor firmei in ceea ce priveste implementarea planurilor, nivelul atins de dezvoltare economica, utilizarea resurselor disponibile si potentialul organizatiei, alegerea deciziei optime de management;
Prevederea indicatorilor pentru viitor și elaborarea măsurilor de utilizare a rezervelor identificate;
Controlul asupra implementării măsurilor dezvoltate, implementării nivelului indicatorilor planificați și utilizării economice a resurselor.
Tipurile de analiză economică sunt clasificate:
după conţinutul şi completitudinea obiectelor studiate(analiza cuprinzătoare a tuturor activităților economice, analiza locală a unităților individuale, analiza tematică a problemelor individuale). La integrat analiza activității întreprinderii este studiată cuprinzător și când tematic - doar aspectele sale individuale, care la un moment dat sunt de cel mai mare interes;
prin metode, studiul obiectelor(comparativ, factorial, marginal, economic și matematic, stocastic, cost funcțional, analiză diagnostic (analiza expresă)).
♦ Comparativ analiza se limitează la o comparație a indicatorilor de raportare - rezultatele activității economice cu indicatorii planului pentru anul curent, anii trecuți și datele concurenților.
♦ Factorial analiza are ca scop identificarea valorii cantitative a influentei factorilor asupra cresterii si a nivelului indicatorilor de performanta.
♦ Marja analiza este o metodă de evaluare și justificare a eficacității deciziilor managementului în afaceri bazată pe relația cauză-efect dintre volumul vânzărilor, costul și profitul și împărțirea costurilor în fixe și variabile.
♦ Diagnostic analiza este o modalitate de a stabili tendințele schimbărilor în procesele economice pe baza caracteristicilor lor tipice. De exemplu, dacă rata de creștere a producției brute depășește rata de creștere a producției comercializabile, atunci aceasta indică o creștere a soldului lucrărilor în curs. Dacă rata de creștere a producției brute este mai mare decât rata de creștere a productivității muncii, atunci acesta este un semn de neîndeplinire a planului de măsuri pentru mecanizarea și automatizarea producției, îmbunătățirea organizării muncii și, pe această bază, , o reducere a numărului de angajați;
dupa frecventa(anual, trimestrial, de zece zile, o singură dată, zilnic);
conform timpului(retrospectiv și prospectiv).
♦ Promițător analiza (preliminară) se efectuează înainte de implementarea tranzacțiilor comerciale. Este necesar să se justifice deciziile de management și indicatorii anticipați, precum și să se monitorizeze implementarea planului și să se prevină rezultatele nedorite. Analiza perspectivei este utilizată pe scară largă în elaborarea planurilor de afaceri și justificarea proiectelor de investiții.
♦ Retrospectivă analiza (ulterior, istorică) se efectuează după săvârșirea unor acte economice. Este folosit pentru a monitoriza implementarea programelor de dezvoltare pentru firme de-a lungul anilor, pentru a identifica rezervele neutilizate și pentru a evalua obiectiv performanța organizațiilor. Dezavantajul analizei este că rezervele identificate înseamnă oportunități pierdute pentru totdeauna de creștere a eficienței producției, întrucât se referă la perioada trecută. Analiza retrospectivă stă la baza analizei prospective. La rândul lor, rezultatele analizelor ulterioare depind de profunzimea și calitatea analizei preliminare pentru viitor. Analiza retrospectivă este împărțită în operațională și curentă. Operațional Analiza (situațională) se efectuează imediat după efectuarea tranzacțiilor comerciale sau modificări ale situației pe perioade scurte de timp (schimb, deceniu, zi etc.). Scopul său este să identifice rapid deficiențele și să influențeze procesele de afaceri. Este utilizat pe scară largă, de exemplu, atunci când se analizează nivelul de implementare a planului de cifra de afaceri cu amănuntul și en-gros pentru o zi, ritmul producției, gama și calitatea produselor, fluxurile de numerar, disponibilitatea materialelor și utilizarea lucrărilor. timp.
O trăsătură distinctivă a analizei operaționale este studiul indicatorilor predominant naturali, inexactitatea acestuia asociată cu aproximarea în calcule. Actual analiza este efectuată pentru perioade importante de raportare ale managementului, în principal pe baza unor situații financiare anuale periodice. Sarcina principală a analizei curente este o evaluare obiectivă a rezultatelor activităților comerciale, o identificare cuprinzătoare a deficiențelor în muncă, a rezervelor neutilizate și a mobilizării acestora pentru a crește eficiența economică a producției, a îmbunătăți situația financiară pe termen lung. Analiza actuală este cea mai completă, acumulând rezultatele analizei operaționale și servind drept bază pentru analiza prospectivă. Este recomandat pentru realizarea unei identificări și măsurări cuprinzătoare a relațiilor cauzale în utilizarea resurselor întreprinderii;
prin obiectele managementului(analiza tehnică și economică, financiară și economică, audit, socio-economică, economică și de mediu și analiză de marketing).
♦ Tehnic-economic serviciile tehnice ale întreprinderii sunt angajate în analiză. Conținutul său este studiul interacțiunii proceselor tehnice, tehnologice și economice și stabilirea influenței acestora asupra rezultatelor economice ale companiei. Un exemplu de utilizare a tehnologiilor de producție care economisesc energie.
♦ V financiar si economic Analiza se concentrează pe rezultatele financiare ale întreprinderii, eficiența utilizării capitalului împrumutat și a capitalului propriu, identificarea rezervelor pentru creșterea cantității de profit, creșterea profitabilității și solvabilitatea.
♦ Socio-economice analiza studiază relația dintre procesele sociale și economice, influența acestora unul asupra celuilalt.
♦ Economico-statistic analiza este folosită pentru studierea fenomenelor sociale de masă la diferite niveluri de management: întreprinderi, industrii, regiuni.
♦ Economic și de mediu Analiza examinează interacțiunea proceselor economice și ecologice asociate cu conservarea și îmbunătățirea mediului și costurile de mediu.
♦ Marketing analiza este utilizată pentru a studia mediul extern al întreprinderii, piața materiilor prime și vânzarea produselor finite, competitivitatea acesteia, cererea și oferta, riscul comercial etc.
♦ Managerial analiza este mai detaliată și afectează toate zonele întreprinderii, datele contabilității primare și operaționale. Totodata, informatiile supuse analizei managementului sunt un secret comercial iar rezultatele analizei sunt folosite doar pentru managementul in ferma.
♦ Financiar analiza este mai puțin fiabilă în acuratețea evaluării stării financiare, deoarece mulți indicatori ai situațiilor contabile oficiale sunt distorsionați pentru a ascunde profiturile și mecanismul de obținere a acestora.
Fiecare dintre tipurile enumerate de analiză economică este diferită ca conținut, organizare și metodologie. În practică, sunt utilizate simultan mai multe tipuri de analiză, reprezentând un singur sistem de luare a deciziilor de management eficiente.
Metodă analiza economică este un studiu cuprinzător sistematic, identificarea, măsurarea și generalizarea influenței factorilor asupra rezultatelor activităților organizației prin prelucrarea sistemului de indicatori cu tehnici speciale. Constă dintr-o serie de acțiuni secvențiale:
Observarea obiectului, calculul indicatorilor absoluti și relativi, aducerea acestora într-o formă comparabilă;
Sistematizarea, gruparea și detalierea factorilor, studiul influenței acestora asupra indicatorilor de performanță;
Generalizarea, construirea tabelelor finale și de prognoză, pregătirea concluziilor și recomandărilor pentru luarea deciziilor manageriale.
Trăsăturile caracteristice ale metodei ca urmare a.
Necesitatea unor comparații constante.
Necesitatea studierii contradicțiilor interne, aspectelor pozitive și negative ale fiecărui fenomen, fiecărui proces. De exemplu, progresul științific și tehnologic (STP) are un impact pozitiv asupra creșterii productivității, creșterii profitului și profitabilității, dar poate duce și la poluarea mediului.
Consecvența și complexitatea analizei economice; studiul activitatii economice a intreprinderilor se realizeaza tinand cont de toate relatiile si interdependentele. Deci, odată cu introducerea noii tehnologii, costurile de producție cresc, dar în același timp crește productivitatea muncii, ceea ce, la rândul său, contribuie la economisirea salariilor. Și dacă rata de creștere a productivității muncii depășește rata de creștere a costurilor de întreținere și exploatare a echipamentelor noi, atunci decizia managerială este justificată și legală din punct de vedere economic.
Stabilirea relațiilor cauză-efect, adică identificarea cauzelor modificărilor indicatorilor economici și prognozarea tendințelor posibile.
Determinarea influenței cantitative a factorilor asupra performanței întreprinderii, calcularea pierderilor economice și a rezervelor întreprinderii.
Clasificarea metodelor de analiză economică Următorul: Neformalizată metodele se bazează pe reflectarea procedurilor analitice la nivel logic, și nu pe dependențe analitice stricte. Acestea includ: dezvoltarea unui sistem de indicatori, metoda comparațiilor, construirea de tabele analitice, metoda de detaliere, metoda evaluărilor experților, metodele de analiză situațională și de prognoză.
LA oficializate includeți metode care vă permit să prezentați indicatori în strictă dependență (în principal matematici). Printre acestea se numără:
Metode clasice de analiză economică (metoda echilibrului, metode de analiză factorială deterministă (substituții de lanț, diferențe absolute și relative), metode integrale și logaritmice);
Metode tradiţionale de statistică economică (metoda mediei, metoda grupării, metoda indicilor);
Metode matematice și statistice de studiere a relațiilor (corelație, regresie, dispersie, analiză cluster);
Metode de calcul financiar;
Metode de teorie a deciziei (metoda de construcție a arborelui de decizie, programare liniară și analiză de sensibilitate).
Clasificarea metodelor de analiză economică este prezentată în fig. unu.
Orez. 1. Metode de analiză economică a activităților economico-financiare și diagnosticare a organizației
Dintre metodele statistice, următoarele metode de analiză factorială deterministă sunt cele mai solicitate în analiza economică:
index;
substituție de lanț;
Calcule ale diferențelor absolute și relative;
integrală;
Metoda logaritmică;
Metoda analizei corelației-regresiune.
Metoda eliminării stă la baza metodelor de analiză factorială deterministă.
Elimirovagpînseamnă a elimina, respinge, exclude influența tuturor factorilor asupra valorii indicatorului efectiv, cu excepția unuia. Această metodă pornește de la faptul că toți factorii se schimbă independent unul de celălalt: mai întâi unul se schimbă, iar toți ceilalți rămân neschimbați, apoi doi, apoi trei, etc. factori se schimbă, în timp ce restul rămân neschimbați.
Metoda de substituție a lanțului vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra modificării valorii indicatorului efectiv prin înlocuirea treptată a valorii de bază a fiecărui indicator factor în volumul indicatorului efectiv cu valoarea reală în perioada de raportare. În acest scop, se determină un număr de indicatori condiționali, al căror număr este cu unul mai mic decât numărul de factori.
Procedura de aplicare a acestei metode este considerată cel mai bine folosind un exemplu specific: volumul vânzărilor (costul produselor comerciale sau veniturile din TP) depinde de doi factori ai primului nivel - numărul de produse vândute (K) și prețul de vânzare (C). : TP \u003d K x C.
Algoritm de calcul:
1. Calculați venitul planificat (TP pl) și efectiv (TP f):
TP pl \u003d K pl x C pl;
TP f \u003d K f x C f.
2. Determinați venitul condiționat (TP conv):
TP conv = K f x C pl.
3. Calculați abaterea venitului real de la cel planificat (ΔTP total).
ΔTP total = TP f - TP pl.
4. Calculați modificarea veniturilor din cauza:
ΔTP k \u003d TP conv - TP pl
ΔTP c = TP f - TP arb.
5. Să verificăm corectitudinea calculelor algebrice: suma algebrică a influenței factorilor ar trebui să fie egală cu creșterea totală a indicatorului efectiv:
TP conv. + ΔTP c = ΔTP total.
Folosind metoda de înlocuire a lanțului, trebuie să urmați o serie de reguli:
În primul rând, se iau în considerare modificările indicatorilor cantitativi și apoi calitativi. Dacă există mai mulți factori cantitativi și calitativi, atunci trebuie modificați mai întâi factorii din primul nivel de subordonare, apoi al doilea;
În calculele influenței cantitative a factorilor asupra rezultatului, se utilizează în mod necesar un indicator condiționat;
Datele reale sunt comparate cu cele planificate (sau datele perioadei de raportare cu linia de referință).
Metoda diferenței absolute folosit numai în modele multiplicative și mixte. Când se utilizează, mărimea influenței factorilor se calculează prin înmulțirea creșterii absolute a factorului studiat cu valoarea planificată (de bază) a factorilor care se află în dreapta acestuia și cu valoarea reală (raportată) a factorii situati in stanga acestuia in model.
Algoritm, calcul:
1. Calculați modificarea absolută:
Volumul vânzărilor (ΔK):
ΔK \u003d K f - K pl;
Prețuri (ΔC):
2. Calculați modificarea veniturilor din cauza:
Modificări ale numărului de produse vândute (ΔTP k):
ΔTP k \u003d ΔK x C pl;
Modificări ale prețului de vânzare (ΔTP c):
ΔTP c \u003d K f x ΔC.
3. Verificarea calculelor:
ΔTP la + ΔTP c = ΔTP total
Metoda diferenței relative utilizat în aceleași modele ca și atunci când se folosește metoda diferențelor absolute. Este mult mai simplu decât substituțiile în lanț, ceea ce o face mai eficientă, mai ales când trebuie să calculați influența a mai mult de 8 factori.
Algoritm de calcul:
1. Pentru a calcula influența primului factor, este necesar să înmulțiți valoarea planificată (de bază) a indicatorului efectiv cu creșterea relativă a primului factor, exprimată ca procent, și să împărțiți rezultatul la 100%.
Modificarea veniturilor din cauza numărului de produse vândute (DTPk):
ΔTP k \u003d (TP pl x ΔK%) / 100%;
ΔK% \u003d (K f - K pl) / K pl x 100%.
2. Pentru a calcula influența celui de-al doilea factor, este necesar să adăugați modificarea indicatorului efectiv datorată primului factor la valoarea planificată a factorului efectiv și apoi să înmulțiți suma rezultată cu creșterea relativă a celui de-al doilea factor în procente și împărțiți rezultatul la 100%.
Modificarea veniturilor din cauza prețului de vânzare (ΔTP c):
ΔTP c \u003d (TP pl + ΔTP c) x ΔC% / 100%;
ΔC% \u003d (C f -C pl) / C pl x100%.
3. Influența factorilor al treilea, al patrulea etc. (dacă există) este determinată în mod similar cu cea de a doua etapă cu adăugarea la suma modificării rezultatului datorită influenței factorilor al doilea, al treilea etc.
4. Verificarea calculelor:
ΔTP la + ΔTP c = ΔTP total
Dezavantajul metodelor anterioare este că factorii științifici și tehnici de intensificare a producției nu pot fi incluși în modelul legăturilor directe și, prin urmare, subestimarea lor va duce la o subestimare sau supraestimare a rezultatelor individuale.
Al doilea dezavantaj este dependența rezultatelor calculelor de cât de corect și logic și economic este întocmită formula și, prin urmare, se pot formula diverse concluzii.
Prin urmare, înainte de a continua cu calculele, este necesar:
Dezvăluie o relație clară între indicatorii (fenomenele) studiați;
Distinge între indicatorii cantitativi și calitativi;
Determinați corect succesiunea substituțiilor în cazurile în care există mai mulți indicatori cantitativi și calitativi.
metoda integrală are avantajele de a obține rezultate mai precise de calcul al influenței factorilor în comparație cu alte metode și de a elimina evaluarea eterogenă a influenței factorilor. Aceasta este o consecință a faptului că rezultatele calculului nu depind de locația factorilor în model, iar creșterea suplimentară a indicatorului efectiv, care s-a format din interacțiunea factorilor, este descompusă între ei proporțional cu lor. impact izolat asupra indicatorului efectiv.
Metoda integrală este utilizată în modelele multiplicative, multiple și mixte folosind anumite formule pentru fiecare dintre ele.
1. Pentru modelele multiplicative cu doi factori.
Exemplu: TP \u003d K x C.
Calculul modificării veniturilor din cauza:
Cantitatea de produse vândute (ΔTP k):
ΔTP k \u003d 1 / 2K x (C pl + C f);
Prețuri de vânzare (ΔТП c):
ΔTP c \u003d 1 / 2C x (K pl + K f).
2. Pentru un model multiplu cu doi factori: A = B/C.
ΔA total \u003d A f - A pl;
Cale logaritmi folosit pentru a măsura influența factorilor în modelele multiplicative. Atunci când se iau logaritmi, nu se folosesc câștiguri absolute în indicatorii de performanță, ci indici ai creșterii sau scăderii acestora. Creșterea globală a indicatorului efectiv este distribuită între factori proporțional cu raportul dintre logaritmii indicilor factorilor și logaritmul indicelui indicatorului efectiv.
Metoda împărțirii proporționale utilizat pentru modele cu aditivi și cu mai multe aditivi.
Algoritmul pentru calcularea influenței cantitative a factorului studiat asupra modificării indicatorului efectiv pentru modelul aditiv:
Modificarea absolută a indicatorului de performanță este împărțită la suma modificărilor absolute ale tuturor factorilor;
Rezultatul obţinut se înmulţeşte cu abaterea absolută a factorului studiat.
Exemplu: Y = x 1 + x 2 + x 3 .
Modificați Y datorită factorului X 1 :
ΔYх 1 = ΔY total /(Δх 1 + Δх 2 + Δх 3) × Δх 1.
Modificați Y datorită unui factor X 2 :
ΔYx 2 \u003d ΔY total / (Δx 1 + Δx 2 + Δx 3) × Δx 2.
Modificați Y datorită factorilor
ΔYx 3 \u003d ΔY total / (Δx 1 + Δx 2 + Δx 3) × Δx 3.
Suma influenței factorilor ar trebui să fie egală cu modificarea totală a indicatorului de performanță.
Metoda analizei corelației-regresiune vă permite să determinați modificarea indicatorului de performanță sub influența unuia sau mai multor factori, adică să determinați cu câte unități se modifică valoarea indicatorului de performanță atunci când indicatorul factorial se modifică cu unul și, de asemenea, vă permite să stabiliți relativul gradul de dependenţă a indicatorului de performanţă faţă de fiecare factor. Dependența de corelație se manifestă doar în medie (ca valoare medie) și numai în masa observațiilor.
Modelul de corelație multiplă are forma:
y \u003d a 0 + a 1 x 1 + a 2 x 2 + a 3 x 3 + ... + a n x n,
Unde y - indicator de performanta; A Q este termenul liber al ecuației; A 1,2,3 etc. argumente care arată cât de mult se va schimba rezultatul cu o creștere corespunzătoare acestuia X pe unitate; X 1,2,3 etc. - factori care afectează indicatorul de performanță.
Analiza corelației multivariate constă din mai multe etape.
La prima etapă se determină factorii care influenţează indicatorul studiat şi se selectează cei mai semnificativi pentru analiza corelaţiei.
La a doua etapă se colectează şi se evaluează informaţiile iniţiale necesare analizei corelaţiei.
La a treia etapă se studiază natura și se modelează relația dintre factori și indicatorul de performanță, adică se selectează și se justifică o ecuație matematică care exprimă cel mai corect esența dependenței studiate.
La a patra etapă se efectuează calculul principalilor indicatori ai conexiunii analizei de corelaţie.
La a cincea etapă rezultatele analizei corelaţiilor şi aplicarea lor practică sunt evaluate statistic.
În ultimii ani, o astfel de metodă de studiere a agregatelor statistice multidimensionale precum analiza clusterului, al cărei conținut a fost dezvăluit pentru prima dată în 1939 de către cercetătorul Trion, a căpătat cea mai mare relevanță în activitățile practice.
Esență analiza grupului constă în împărțirea ansamblului de obiecte și trăsături studiate în grupuri omogene sau clustere. Avantajul acestei metode este că vă permite să subdivizați obiectele nu după un parametru, ci după o serie de caracteristici și, spre deosebire de majoritatea metodelor matematice și statistice, nu impune nicio restricție asupra obiectelor luate în considerare.
Analiza cluster permite luarea în considerare a unei cantități destul de mari de informații, comprimând rețele de informații socio-economice, făcându-le compacte și vizuale. Cu toate acestea, compoziția și numărul de clustere depind de criteriile de partiționare selectate. În același timp, caracteristicile individuale ale obiectelor individuale se pot pierde din cauza înlocuirii lor cu caracteristicile valorilor generalizate ale parametrului cluster. Acest lucru ar trebui atribuit lipsei de analiză a clusterelor.
În procesul de realizare a analizei cluster, este necesar, pe baza datelor cuprinse în set X,împărțit în mai multe obiecte G de la (dintr-un întreg) clustere (subseturi) Q 1 , Q 2 , … Q m astfel încât fiecare obiect Gj aparține unui singur subset de partiții și că obiectele aparținând aceluiași cluster sunt similare, în timp ce obiectele aparținând unor clustere diferite sunt eterogene.
Ca funcție țintă a analizei cluster, suma intragrup a abaterilor pătrate poate fi luată:
Unde x j reprezintă măsurătorile j-lea obiect.
Analiza cluster poate fi aplicată la intervale de date, frecvențe, la gruparea datelor, modelarea condițiilor de piață. Metoda de comparare se aplică în următoarele cazuri.
1. Compararea datelor efective ale perioadei curente cu datele perioadelor anterioare. Acest lucru face posibilă identificarea direcției, dinamicii și ritmului de dezvoltare a companiei, pentru a evalua și prezice tendința de schimbări ulterioare.
2. Compararea datelor reale cu datele planificate vă permite să controlați îndeplinirea obiectivelor planificate, care în condițiile de piață sunt dezvoltate pe baza acordurilor și contractelor încheiate, a cererii, ofertei și a gradului de concurență care predomină pe piață.
3. Compararea datelor reale cu datele de la alte întreprinderi pentru a determina ratingul și a dezvolta o strategie de dezvoltare ulterioară. Cu ajutorul unor astfel de comparații, devine posibil să se evalueze competitivitatea și imaginea companiei, să se identifice punctele forte și punctele slabe ale activităților sale.
4. Compararea diferitelor optiuni pentru deciziile managementului in vederea selectarii celor mai optime dintre ele in vederea asigurarii stabilitatii economico-financiare a firmei.
În analiza economică se disting următoarele tipuri de analize comparative:
orizontal (temporar) analiza - compararea fiecărei poziții cu cea anterioară (analiza dinamicii (pe ani) a modificărilor indicatorilor);
vertical (structural) analiza - determinarea structurii indicatorilor finali, determinarea ponderii sau proporției părților individuale în indicatorul rezultat;
la modă analiza - compararea indicatorilor pe un număr de ani și determinarea tendinței principale în dinamica indicatorului;
comparativ unidimensional analiza - unul sau mai multi indicatori ai unui obiect sau mai multor obiecte sunt comparati in functie de un indicator.
Comparativ multivariat analiza - compararea performanței mai multor entități de afaceri pentru o gamă largă de indicatori (analiza economică cuprinzătoare a activităților financiare și economice ale organizației, evaluarea ratingului întreprinderilor).
metoda echilibrului analiza a fost denumită ca urmare a derivării egalității celor două totaluri ale bilanţului. Egalitatea rezultatelor stabilită prin metoda echilibrului arată că analiza ia în considerare toți factorii care interacționează și indicatorii economici care îi reflectă și că relația dintre aceștia este prezentată corect. Metoda echilibrului oferă posibilitatea modificării influenței factorilor strâns legați asupra indicatorului de performanță, în timp ce indicatorul de generalizare este o sumă algebrică a anumitor factori. Cu ajutorul metodei echilibrului, ei studiază direcțiile de utilizare a materialelor la întreprindere, eficiența utilizării echipamentelor, orele de lucru, determină valoarea creanțelor și datoriilor. De exemplu, pentru a determina solvabilitatea unei întreprinderi se folosește balanța de plăți, care corelează mijloacele de plată cu obligațiile de plată.
Metoda grafică este construcția de grafice care vă permit să obțineți o reprezentare vizuală a tendințelor în indicatori și a relației dintre indicatori.
În analiza economică se folosesc cu precădere diagramele care, după conținutul lor, se împart în diagrame de comparație, grafice structurale, dinamice, de comunicare, grafice de control etc.
În analiza strategică, metoda grafică este utilizată pe scară largă - arborele de decizie. Vă permite să urmăriți succesiunea deciziilor strategice pentru fiecare modificare posibilă a factorilor individuali, mai ales în condiții de risc. Construirea unui „arbore de decizie” începe cu etapa de pre-producție (sau etapa naștere) și avansează în timp printr-o serie de evenimente succesive. Cu fiecare eveniment, în „arborele” apar ramuri care arată fiecare curs posibil de acțiune până la opțiunile finale pentru finalizarea acestei decizii.
Sens valori mediiîn analiza economică constă în generalizarea setului corespunzător de indicatori şi procese tipice, omogene. Ele vă permit să treceți de la individ la general, de la întâmplător la obișnuit, făcând abstracție de la fenomene aleatorii, atipice.
În calculele analitice se folosesc diverse forme de medii - medie aritmetică simplă, rădăcină-medie-pătrată, medie armonică, serii de momente cronologice medii etc. Atunci când se utilizează, trebuie avut în vedere că ele oferă o descriere generalizată a fenomenelor bazată pe asupra datelor de masă. Prin urmare, la evaluarea fenomenelor economice, este necesar să se dezvăluie conținutul valorilor medii, completându-le cu indicatori de grup mediu și, în unele cazuri, individuali.
