Începând cu a 183-a zi de ședere oficială în țară, un cetățean străin devine rezident și plătește o cotă de impozit de 13%. I se acordă dreptul la toate acele deduceri fiscale prevăzute de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Din suma de impozite reținută anterior în valoare de 30%, 17% sunt returnate. Pentru un contabil a cărui companie angajează astfel de cetățeni străini, de exemplu, oferă muncă în străinătate pentru ucraineni, este foarte important să se determine corect când se schimbă statutul fiscal al angajatului și străinul devine rezident. Numărătoarea inversă a zilelor începe nu din momentul încheierii unui contract de muncă cu angajatorul, ci din momentul trecerii frontierei statului rus. Data acestei traversări este determinată de semnele din pașaportul și cardul său de migrație, iar numărarea zilelor începe din ziua următoare (articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După dobândirea statutului de rezident, angajatul are dreptul de a contacta serviciul fiscal cu o cerere de returnare a sumei de 17% reținute în mod excesiv (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a beneficia de o deducere fiscală standard, un cetățean străin trebuie să scrie o cerere corespunzătoare adresată agentului fiscal și să atașeze acesteia documente care confirmă dreptul său la beneficii (clauza 4.1 din articolul 218 din Codul fiscal).
În acest caz, aceasta va fi confirmarea primirii statutului de rezident fiscal. Serviciul Fiscal Federal are autoritatea Ministerului Finanțelor în această problemă și poate confirma dobândirea statutului de rezident fiscal.
Diferența dintre aceste concepte conform legislației fiscale și valutare a Federației Ruse. Drepturile și obligațiile rezidenților și nerezidenților.
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
postat pe http://www.allbest.ru
REZUMAT PE TEMA:
„CONCEPTUL DE RESIDENT ȘI NERESIDENT”
Completat de: Dudchenko D.V.
VORONEZH 2016
Homo sapiens al secolului 21, pe lângă cel principal, are multe definiții diferite. El este atât cetățean al unei anumite țări, cât și angajat al unei organizații, dar și rezident sau nerezident. Dar cine este și cum diferă aceste ultime două concepte unul de celălalt, merită să ne dăm seama.
A-prioriu nerezidenți sunt considerate persoane fizice sau juridice care își desfășoară activitatea într-un stat, dar care au reședința permanentă și sunt cetățeni ai altui stat.
Nerezidenții includ:
· persoanele care locuiesc permanent în afara Rusiei, inclusiv. situat temporar pe teritoriul său;
· persoane juridice create în conformitate cu legile statelor străine și cu o locație în afara Rusiei;
· întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legile statelor străine și cu o locație în afara Rusiei;
· misiuni diplomatice și alte misiuni situate în Rusia;
· sucursale și reprezentanțe ale nerezidenților situate în Rusia.
În consecință, prin contradicție, obținem că rezident se referă la orice persoană fizică sau juridică care are reședința permanentă într-o anumită țară.
Pentru persoanele fizice rezidente, perioada de ședere continuă în țară este determinată de șase luni. Pentru ei, statutul de rezident este de obicei determinat de locul organizației, activității sau locației lor.
Sensul modern al cuvântului
Cu toate acestea, acest termen are un sens mai larg. Deci, în diplomaţie Un rezident este orice reprezentanță oficială a unei țări situate în afara granițelor acesteia.
Si in economie Un rezident este o organizație sau întreprindere care nu este o entitate juridică situată pe teritoriul unei anumite țări.
ÎN sistemul fiscal un rezident este subiect de impozitare.
În plus, există o altă definiție a termenului rezident. Deci, în inteligenta acest cuvânt se referă la un reprezentant al serviciului de informații al unui anumit stat care conduce activitățile unei rețele de informații într-o altă țară. legislația valutară a impozitului rezident nerezident
În Evul Mediu, acesta era numele dat unui reprezentant al serviciului diplomatic care se afla în permanență într-un anumit stat.
Originea acestui termen provine de la cuvântul latin „residens”, care înseamnă „șezând” sau „rămânând pe loc”.
Locuitorii au anumite responsabilități. Astfel, ei sunt obligați să plătească impozite în conformitate cu politica fiscală a statului în care își au reședința permanentă. În plus, rezidenții trebuie să respecte legile și reglementările țării respective în activitățile lor economice. Aceștia sunt pe deplin supuși legilor țării în care sunt considerați rezidenți.
Drepturile și obligațiile rezidenților și nerezidenților
Drepturi și obligații rezidenți la efectuarea tranzacțiilor valutare:
1) fără restricții, conturi bancare deschise (depozite bancare) în valută străină în băncile autorizate, dacă legea nu prevede altfel;
2) efectuează plăți atunci când efectuează tranzacții valutare prin conturi bancare, cu excepția unor tranzacții valutare (transferul de către un rezident al activelor în valută străină ca cadou către Federația Rusă, o entitate constitutivă a Federației Ruse și (sau ) o entitate municipală);
3) efectuează plăți atunci când efectuează tranzacții valutare prin conturi deschise în bănci din afara teritoriului Federației Ruse, pe cheltuiala fondurilor creditate în aceste conturi;
4) radierea și (sau) creditarea fondurilor, titlurilor interne și externe dintr-un cont special și într-un cont special al unui rezident;
5) efectuează decontări prin conturile lor bancare în orice valută, efectuând, dacă este cazul, o operațiune de conversie la cursul convenit cu banca autorizată, indiferent de valuta în care a fost deschis contul bancar.
Nerezidenți au dreptul:
1) deschideți conturi bancare (depozite bancare) în valută străină și în moneda Federației Ruse numai în băncile autorizate; fără restricții, transferă valută străină și moneda Federației Ruse din conturile lor bancare (din depozite bancare) în băncile din afara teritoriului Federației Ruse în conturile lor bancare (în depozite bancare) în băncile autorizate;
2) fără restricții, transferați valută străină din conturile dumneavoastră bancare (din depozite bancare) în băncile autorizate în conturile dumneavoastră (în depozite) în băncile din afara teritoriului Federației Ruse;
3) anulați și (sau) creditați fonduri, titluri interne și străine dintr-un cont special și într-un cont special al unui nerezident, în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse.
Dar, din păcate, mulți oameni sunt confuzi cu privire la aceste concepte.
Mai mult, nu vorbim despre oameni obișnuiți care, din cauza diverselor circumstanțe, s-au confruntat cu acest lucru (de regulă, principala lor greșeală este că mulți recunosc un cetățean al Federației Ruse ca rezident al Federației Ruse), ci despre profesioniști - angajați de bancă, contabili, avocați etc.
Deci, care este diferența fundamentală dintre aceste concepte și ce consecințe ar putea avea aceasta pentru fiecare dintre ele?
Chestia este că conceptele "rezident" Și "non rezident" Conform legislației fiscale și valutare a Federației Ruse, acestea diferă unele de altele. Motiv: legislația fiscală și valutară a Federației Ruse sunt două ramuri diferite ale legislației (articolele 71 și 72 din Constituția Federației Ruse).
Conform legislatia fiscala Cetățenia Federației Ruse a unei persoane și reședința fiscală a unei persoane nu sunt în niciun fel legate între ele. Un cetățean al Federației Ruse poate fi un nerezident fiscal al Federației Ruse și invers - un cetățean străin poate fi rezident fiscal al Federației Ruse.
În special, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive (perioada de ședere a unui persoana fizică din Federația Rusă nu este întreruptă de perioadele de plecare în străinătate).limitele Federației Ruse pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni).
De aici tragem o concluzie cu privire la cota de impozitare pe venitul personal: un cetățean al Federației Ruse care se află în afara Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile în decurs de 12 luni la rând este nerezident fiscal și trebuie să plătească impozit pe venitul personal în suma de 30% din toate veniturile (ca regulă generală) (alineatul 3 articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă un cetățean străin rămâne în Federația Rusă cel puțin 183 de zile în aceleași 12 luni, atunci el este rezident fiscal al Federației Ruse și cota sa de impozitare este de 13% (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Legislația valutară Federația Rusă introduce alte concepte de „rezident” și „nerezident”.
De exemplu, în conformitate cu paragrafele „a” și „b” ale paragrafului 6 din partea 1 a articolului 1 din Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, rezidenți , în special, sunt persoane fizice care sunt cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția cetățenilor Federației Ruse, cu reședința permanentă într-un stat străin de cel puțin un an, inclusiv cei care au un permis de ședere eliberat de organismul de stat autorizat al statul străin relevant sau care stau temporar într-un stat străin de cel puțin un an pe baza unei vize de muncă sau de studiu cu o valabilitate de cel puțin un an sau pe baza unei combinații de astfel de vize cu o valabilitate totală de cel puțin un an; cetățenii străini și apatrizii cu reședința permanentă în Federația Rusă pe baza unui permis de ședere prevăzut de legislația Federației Ruse.
A nerezidenți sunt persoane fizice care nu sunt rezidente în conformitate cu subparagrafele „a” și „b” ale paragrafului 6 din partea 1 a articolului 1 din Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (subparagraful „a” din paragraful 7 al părții 1 din articolul 1 din Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”).
Această diferență afectează și drepturile și obligațiile rezidenților și nerezidenților atunci când efectuează tranzacții valutare. De exemplu, în conformitate cu partea 1 a articolului 14 din Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, rezidenții au dreptul de a deschide conturi bancare (depozite bancare) în valută străină în băncile autorizate, fără restricții, cu excepția cazului în care se prevede altfel de Lege federala.
Adică, conform legislației Federației Ruse, o persoană care este cetățean al unui stat străin poate fi simultan rezident fiscal al Federației Ruse (reședința în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile timp de 12 luni consecutive) și un nerezident în valută străină (un cetățean străin care nu are permis de ședere în Federația Rusă) .
Acest lucru duce la consecințe diferite în ceea ce privește impozitele și tranzacțiile valutare.
Postat pe Allbest.ru
Conceptul și responsabilitățile rezidenților
Rezidenți: concept, esență și caracteristici. Drepturile și oportunitățile rezidenților în timpul controlului valutar. Responsabilitatea rezidenților pentru încălcarea actelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor autorităților de reglementare a monedei.
test, adaugat 02/09/2009
Impozitarea veniturilor persoanelor fizice nerezidente în Republica Kazahstan
Procedura de impozitare a veniturilor persoanelor juridice nerezidente care desfășoară activități fără a înființa un sediu permanent și prin intermediul acestuia în Republica Kazahstan. Funcțiile unui agent fiscal sunt o persoană însărcinată cu reținerea impozitelor de la un contribuabil.
test, adaugat 22.08.2011
Reglementarea legală a tranzacțiilor valutare
Implementarea reglementării legale a activităților bancare prin Constituția statului și legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse”. Tranzacții valutare ale rezidenților și nerezidenților legate de mișcarea capitalului: investiții directe și de portofoliu.
rezumat, adăugat la 12.01.2011
Proceduri administrative in domeniul inregistrarii de stat a bunurilor imobiliare
Participarea nerezidenților la procedurile de înregistrare de stat a bunurilor imobiliare. Instrucțiuni privind procedura de legalizare consulară. Înregistrarea de stat a unei întreprinderi ca complex imobiliar, lista necesară de documente.
rezumat, adăugat 26.11.2009
Conceptul și tipurile de tranzacții valutare în conformitate cu Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”. Specificul tranzacțiilor valutare între rezidenți și nerezidenți. Dreptul nerezidenților de a efectua plăți între ei în valută.
test, adaugat 10.02.2012
Fapte juridice: concept și clasificare
Esența faptelor în jurisprudență, aspectele lor materiale și ideale, principalele trăsături și principii de clasificare. Probleme de definire. Esența termenului „compunere juridică”. Semnele de distincție între aceste concepte conform normelor legale.
lucrare curs, adaugat 19.11.2014
Aspecte juridice ale reglementării valutare în Federația Rusă
Funcțiile și sarcinile reglementării valutare în Federația Rusă. Câștigurile valutare ale rezidenților ca obiect de vânzare. Caracteristicile relațiilor comerciale externe. Controlul de stat asupra conformării de către rezidenți și nerezidenți a legislației valutare.
lucrare curs, adaugat 21.05.2014
Controlul valutar în Rusia
Organisme și agenți de control valutar, drepturile și obligațiile acestora. Reglementarea legală a activităților rezidenților și nerezidenților care efectuează tranzacții valutare în Federația Rusă. Unitatea monetară (moneda) oficială a Federației Ruse. Reglementarea masei monetare.
test, adaugat 05.08.2009
Asistență juridică pentru asistență socială
Drepturile cetățenilor ruși la protecție socială, conform Constituției Federației Ruse. Identificarea subiectelor afectate de lege. Identificarea drepturilor și obligațiilor subiecților. Responsabilitatile subiectilor de drept. Identificarea surselor de finanțare.
test, adaugat 01/04/2009
Utilizarea numerarului la efectuarea tranzacțiilor valutare
Banca Națională a Republicii Belarus a adoptat un act juridic de reglementare care stabilește cazurile de utilizare a numerarului în decontări pentru tranzacțiile valutare. Tranzacții între rezidenți și nerezidenți, între nerezidenți. Obiectul tranzacțiilor valutare.
rezumat, adăugat 19.12.2008
Lucrul legal în străinătate pentru cetățenii străini de pe teritoriul Federației Ruse este asociat cu plata impozitelor și determinarea statutului fiscal al unei persoane care vine să lucreze în țară. Conform clauzei 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Perioada de ședere pe teritoriul Federației Ruse nu este încălcată dacă părăsiți țara pentru o perioadă scurtă de timp (nu mai mult de 6 luni) pentru tratament sau antrenament.
Venitul tuturor cetățenilor străini care sunt nerezidenți, conform paragrafului 3 al articolului 224 din Codul fiscal, este impozitat cu 30%. Această cotă de impozitare este stabilită în raport cu orice tip de venit primit de persoane nerezidente, cu excepția veniturilor din participarea la capitalul propriu în activitatea organizațiilor ruse, cărora li se aplică o cotă de 15%.
De asemenea, nerezidenții nu au dreptul la deduceri fiscale standard prevăzute în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Începând cu a 183-a zi de ședere oficială în țară, un cetățean străin devine rezident și plătește o cotă de impozit de 13%. I se acordă dreptul la toate acele deduceri fiscale prevăzute de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Din suma de impozite reținută anterior în valoare de 30%, 17% sunt returnate.
Pentru un contabil a cărui companie angajează astfel de cetățeni străini, de exemplu, oferă muncă în străinătate pentru ucraineni, este foarte important să se determine corect când se schimbă statutul fiscal al angajatului și străinul devine rezident. Numărătoarea inversă a zilelor începe nu din momentul încheierii unui contract de muncă cu angajatorul, ci din momentul trecerii frontierei statului rus. Data acestei traversări este determinată de semnele din pașaportul și cardul său de migrație, iar numărarea zilelor începe din ziua următoare (articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După dobândirea statutului de rezident, angajatul are dreptul de a contacta serviciul fiscal cu o cerere de returnare a sumei de 17% reținute în mod excesiv (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a beneficia de o deducere fiscală standard, un cetățean străin trebuie să scrie o cerere corespunzătoare adresată agentului fiscal și să atașeze acesteia documente care confirmă dreptul său la beneficii (clauza 4.1 din articolul 218 din Codul fiscal). În acest caz, aceasta va fi confirmarea primirii statutului de rezident fiscal. Serviciul Fiscal Federal are autoritatea Ministerului Finanțelor în această problemă și poate confirma dobândirea statutului de rezident fiscal.
Dacă nu depuneți o declarație, nu veți primi plăți standard de impozite și impozitul va fi reținut la 30%. Dacă intenționați să vă stabiliți în străinătate în Rusia pentru o lungă perioadă de timp, atunci nu este necesar să scrieți o cerere în fiecare an. Principalul lucru este să informați prompt inspectorul fiscal cu privire la modificările circumstanțelor care afectează valoarea plăților fiscale.
Pentru a obține confirmarea statutului de rezident al Federației Ruse, trebuie să:
Dacă veniți în Rusia dintr-o țară care a încheiat cu aceasta un acord privind regimul fără vize, va trebui să furnizați documente suplimentare pentru a confirma că vă aflați de fapt pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile în actualul an calendaristic. Astfel de documente pot fi: un certificat de la locul de muncă care confirmă angajarea în străinătate, un extras din foaia de pontaj, copii ale biletelor pe care ați sosit în Rusia.
Conceptele de rezident și nerezident în condițiile legii privind reglementarea valutară (Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”)
Rezidenții includ:
· cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția celor cu reședința permanentă în străinătate;
· străini cu reședința permanentă în Federația Rusă (cu permis de ședere);
· persoane juridice ale Federației Ruse;
· reprezentanțe străine ale persoanelor juridice ale Federației Ruse;
· reprezentanțe oficiale ale Federației Ruse în străinătate;
· Federația Rusă, entitățile sale constitutive și municipalitățile
Nerezidenții includ:
· persoane fizice nerezidente;
· persoane juridice străine;
· organizații străine care nu sunt persoane juridice;
· reprezentanțe oficiale ale statelor străine în Federația Rusă;
· organizațiile interstatale și reprezentanțele acestora în Federația Rusă;
· sucursale și reprezentanțe ale persoanelor juridice și organizațiilor străine din Federația Rusă;
· toate celelalte persoane nerezidente
Regimul de paritate valutară
Regimurile de paritate valutară sunt relația dintre două monede, care este stabilită de legea țării.
Paritatea valutară servește ca bază pentru formarea regimului de schimb valutar al unei țări.
Paritatea valutară- aceasta este o relație stabilită legal între două valute, care stă la baza cursului de schimb. În condiții moderne, paritatea valutară se stabilește pe baza drepturilor speciale de tragere DST.
DST este o monedă internațională de decontare colectivă utilizată de țările membre ale FMI.
Dar pe piața mondială, mărfurile sunt vândute și cumpărate pe diferiți bani, așa că trebuie să existe o anumită relație între monede. Această relație este exprimată prin formula Kessel:
De exemplu, 1 dolar = 1,5 euro, sau 1 euro = 0,75 dolari, ceea ce înseamnă că puteți cumpăra aceeași cantitate de produse utile atât pentru 1 dolar, cât și pentru 1,5 euro.
Ambele parități sunt folosite pentru a stabili cursurile de schimb oficiale.
Nu ați găsit ceea ce căutați? Utilizați căutarea.
Întreaga populație activă a țării trebuie să plătească impozite, iar sumele acestora depind adesea de statutul individului. Legislația rusă face distincție între rezidenți și nerezidenți. Să stabilim cine este un rezident și cum îi afectează acest lucru declarația.
Cunoașterea statutului pe care o are o anumită persoană este necesară pentru a calcula corect impozitele. Rezident și nerezident - care este diferența dintre ele din punct de vedere al serviciului fiscal se poate determina pe baza următoarelor prevederi:
Prin urmare, este important să știți dacă organizația este rezidentă, de exemplu, dacă este clientul dumneavoastră și îi furnizați un serviciu: dacă tranzacția va fi impozitată depinde de statutul clientului dumneavoastră.
Cum să stabiliți dacă sunteți rezident sau nerezident? Un rezident fiscal, conform articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, este o persoană care rămâne pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în perioada 1 ianuarie până la 31 decembrie. Călătoriile de scurtă durată în străinătate (cu o durată de până la 6 luni) nu sunt luate în considerare și șederea permanentă a acestora în Federația Rusă nu este întreruptă.
În consecință, dacă numărul de zile petrecute în Rusia este mai mic, atunci nu mai sunteți rezident fiscal, iar durata șederii dumneavoastră în țară în anii anteriori nu este luată în considerare. Astfel, statutul de rezident poate fi schimbat cel puțin în fiecare an. Deoarece impozitele sunt calculate pentru o anumită perioadă (an), determinarea finală a statutului va avea loc și la sfârșitul anului calendaristic.
Deoarece Codul Fiscal nu spune nimic despre dacă o persoană are cetățenie, concluzionăm că rezidenții includ nu numai ruși, ci și străini care își petrec constant sau își petrec cea mai mare parte a timpului în Federația Rusă. Astfel, prezența sau absența cetățeniei (sau a permisului de ședere) nu afectează determinarea statutului de rezidență, principalul lucru fiind locația reală.
Cum se poate determina unde se află în principal un cetățean, în țară sau în străinătate? Deoarece un algoritm de definire neechivoc nu este prescris în lege, angajații băncii și departamentele de contabilitate folosesc documente diferite: de exemplu, un pașaport străin, care conține semne despre trecerea frontierei, bilete de avion, certificate de la locul de muncă sau un contract de muncă.
Dacă este necesar să se determine statutul unei persoane juridice, se iau în considerare date precum locul de înregistrare, locația centrului de control și reprezentanța permanentă.
Determinarea acestui statut la calcularea salariilor pentru lucrătorii străini are o importanță practică imediată. De exemplu, un străin a încheiat un contract pe un an și a început să lucreze. În prima jumătate a anului trebuie să plătească impozite ca nerezident, adică 30%.
Când un cetățean străin devine rezident (după șase luni de muncă), cota ar trebui să scadă la 13%, dar acest lucru nu se întâmplă, deoarece valoarea impozitului va fi recalculată abia la sfârșitul anului. Atunci trebuie să furnizați serviciului fiscal documente care confirmă noul statut fiscal al angajatului. Și începând cu noul an, acest angajat va plăti deja impozit la rata corespunzătoare. 
Pentru a clarifica această problemă, să luăm în considerare modul în care un rezident în valută diferă de un rezident fiscal. Faptul este că legislația monetară și fiscală din Rusia sunt două ramuri de drept complet diferite; ele sunt reglementate de articole diferite ale Constituției. În consecință, ei pot avea propriul lor aparat conceptual.
Din Legea federală privind reglementarea valutară și controlul valutar, puteți afla că rezidenții în valută sunt considerați:
Iar nerezidenții sunt toți cei care nu se încadrează în această definiție.
Deci aceeași persoană poate fi rezident fiscal și nerezident valutar.
După cum sugerează și numele, statutul de rezident în valută afectează autoritatea de a efectua tranzacții valutare în interiorul țării.
Rezidenții în valută străină pot deschide depozite în valută străină în băncile țării fără restricții; un nerezident nu poate face acest lucru.
Opusul este și adevărat: un rezident nu poate deschide conturi în valută străină în bănci străine fără a anunța serviciul fiscal rusesc.
Adică, dacă plecați în străinătate și decideți imediat să deschideți un cont în valută acolo, aceasta va fi o încălcare, care în Rusia va duce la o amendă mare pentru dvs. Dar trebuie doar să locuiești în străinătate timp de un an, iar acum ești deja nerezident și poți deschide orice conturi în străinătate.
Nerezidenții au voie să facă tranzacții folosind valută, dar rezidenților le este interzis. Excepțiile sunt magazinele duty-free, plata transportului internațional și plata taxelor.
Deci, știm că o persoană, atât persoană juridică, cât și persoană fizică, poate fi nerezident valutar și fiscal. Statutul acestuia determină ce impozit veți plăti pe venitul din tranzacție, cum trebuie transferate fondurile în contul dvs. curent și în ce monedă. 
Adesea apare o situație când fondurile de la o companie înregistrată în străinătate trebuie să vină în contul unei persoane juridice naționale pentru a-și plăti capitalul autorizat. De regulă, vorbim despre monedă. Cu alte cuvinte, se așteaptă o contribuție a unui nerezident la capitalul autorizat al rezidentului. Este legală o astfel de operațiune și unde ar trebui să meargă banii?
Conform regulilor bancare, capitalul autorizat al unei companii rezidente poate fi format numai în ruble. Și tranzacțiile valutare sunt interzise doar între rezidenți. Prin urmare, un nerezident, fără nicio restricție, poate transfera valută într-un cont de economii deschis pe numele unuia dintre fondatorii companiei. Și după înregistrarea întreprinderii, fondurile sunt convertite și transferate în contul acesteia.
Toate încasările ulterioare de la un nerezident pot fi formalizate într-un contract de prestare de servicii. Acesta ar putea fi dezvoltarea de software, consultanță, contabilitate, marketing, servicii de publicitate. Mai mult, contează și locul unde sunt furnizate. Dacă o companie nerezidentă nu are reprezentanțe în Rusia, atunci toate aceste tipuri de servicii vor fi considerate furnizate în afara Federației Ruse. Astfel de venituri nu sunt supuse impozitului. Furnizarea de servicii către un nerezident pe teritoriul Federației Ruse este supusă taxei pe valoarea adăugată în mod obișnuit.
Extindeți conținutul Rezident și nerezident - aceasta, definiție Rezident este o persoană care are o înregistrare permanentă a țării și, de asemenea, rezidă permanent în această țară, în raport cu legislația rusă, timp de 183 de zile calendaristice în ultimele 12 luni, sau aceasta este o entitate juridică sau organizație care nu are statutul de entitate juridică sau o reprezentanță diplomatică sau altă reprezentanță oficială creată în conformitate cu legislația Federației Ruse, situată pe teritoriul său sau în străinătate.
Pentru a calcula corect impozitele și a evita dubla impozitare, este necesar să se stabilească rezidența. Prin urmare, întrebarea cum să se determine dacă o entitate juridică este rezidentă sau nerezidentă în Rusia în 2018 are o semnificație practică importantă.
Conţinut
Reședința - ce este?În sens larg, rezidența unei persoane juridice înseamnă apartenența acesteia la sistemul fiscal al unui anumit stat, fiind înregistrată și plătind impozite.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 25 mai 2011 Nr. AS-3-3/1855. Situație: cum se ține cont de zilele petrecute în călătorii de afaceri și vacanțe în străinătate la stabilirea statutului fiscal (rezident sau nerezident) în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice? Când o persoană călătorește în străinătate, părăsește teritoriul Rusiei. La determinarea statutului fiscal (rezident sau nerezident), sunt luate în considerare numai zilele șederii efective a unei persoane în Rusia.
Atenţie
Dacă în următoarele 12 luni consecutive o persoană a fost în Rusia timp de 183 de zile calendaristice sau mai mult, este recunoscută ca rezident fiscal. Dacă în următoarele 12 luni consecutive o persoană a stat în Rusia mai puțin de 183 de zile calendaristice, este considerată nerezidentă.
Info
Codul Fiscal reglementează diverse liste de venituri impozabile în funcție de statutul de rezidență al cetățeanului. Citește și articolul: → „Plătitorii de impozit pe venitul persoanelor fizice în 2018: rezidenți fiscali și nerezidenți.”
Important
Conform legislației actuale, dreptul la o deducere fiscală este acordat numai rezidenților Federației Ruse. Prin urmare, atunci când atribuie și calculează valoarea compensației fiscale, angajatorul trebuie să aibă informații complete despre statutul de rezidență al angajatului.
Astfel, o companie cu un cod străin se poate dovedi a fi rezidentă a Federației Ruse. Prin urmare, datele trebuie verificate suplimentar din alte surse.
Cuprins Punctul de control va ajuta la determinarea statutului fiscal al punctului de control - un cod suplimentar din nouă cifre pe care persoanele juridice îl primesc la biroul fiscal la înregistrare. Acest lucru se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților din Federația Rusă. Scopul său principal este de a arăta motivul pentru care această organizație a fost înregistrată la un anumit birou fiscal.
O entitate juridică poate avea mai multe astfel de puncte de control și acestea se pot schimba în timp: de exemplu, la schimbarea adresei. Primele două cifre ale punctului de control reprezintă regiunea Federației Ruse, a treia și a patra sunt numărul biroului fiscal.
În cazurile de mai sus, trebuie luate în considerare următoarele:
În cazul încălcării condițiilor de mai sus, perioada de ședere în străinătate nu se ia în calcul în calculul celor 183 de zile. Călătorii de afaceri în străinătate pentru noii angajați În prezent, multe companii își trimit angajații în călătorii de afaceri în străinătate. Cum, în acest caz, putem determina perioada de ședere a unui angajat în Federația Rusă și stabilim statutul de rezidență? Dacă în perioada de facturare un angajat a rămas în străinătate în scopul unei călătorii de afaceri, atunci reședința sa este stabilită în conformitate cu procedura generală.
Determinarea statutului de rezident și nerezident al Federației Ruse O entitate economică este un rezident al țării în care se află locul principal de reședință, indiferent de cetățenia sa. Cuprins Un rezident este o entitate juridică sau fizică. o persoană înregistrată într-o anumită țară, care este pe deplin supusă legislației naționale. Un nerezident este o persoană juridică sau persoană fizică care își desfășoară activitatea într-un stat, dar înregistrată permanent și cu reședința într-un altul.
Acestea pot fi, de asemenea, organizații și organizații care nu sunt persoane juridice. persoanele create în conformitate cu legislația statelor străine, sau misiunile diplomatice și alte misiuni oficiale străine situate în țară, precum și organizațiile internaționale, sucursalele și reprezentanțele acestora. De regulă, termenul este folosit în legătură cu drepturile și obligațiile persoanelor în raporturile juridice financiare și fiscale.
Responsabilitățile unui rezident Dar, ca și în alte părți, pe lângă drepturi, există și obligații, acestea sunt stabilite și prin prezenta lege: - depune documentele și informațiile autorităților și agenților de control valutar, dacă este cazul; transmiterea de informații - ține evidența în modul prescris și întocmește rapoarte privind tranzacțiile valutare pe care le efectuează, asigurând siguranța documentelor și materialelor relevante timp de cel puțin trei ani de la data tranzacției valutare relevante, dar nu mai devreme de data executării contractului; raportare - respectați instrucțiunile autorităților de control valutar pentru a elimina încălcările identificate ale actelor legislației valutare a Federației Ruse și actelor autorităților de reglementare valutară.
Documente care confirmă șederea pe termen scurt în străinătate Documentele care confirmă șederea unei persoane în afara Rusiei pentru tratament sau formare pe termen scurt includ:
În același timp, nu există restricții privind vârsta, tipurile de instituții de învățământ și discipline studiate, instituții medicale și boli, sau lista țărilor în care are loc pregătirea sau tratamentul. Acest lucru se precizează în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iunie 2008 Nr. 03-04-06-01/182, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 15 octombrie 2015 Nr. OA-3-17/3850 și din 20 iulie 2012.
Astfel, datele de intrare și de ieșire din Rusia pot fi determinate de mărcile serviciului de frontieră rus:
Mărcile făcute pe documente de către serviciile de frontieră ale statelor străine (inclusiv statele membre ale Uniunii Vamale) nu sunt luate în considerare la stabilirea statutului fiscal: nu pot confirma durata șederii unei persoane pe teritoriul Rusiei (scrisoare a Ministerului Finanțelor). al Rusiei din 26 aprilie 2012 Nr. 03-04-05/6-557).
Astfel, datele de intrare și de ieșire din Rusia pot fi determinate de semnele:
Dacă nu există niciun semn în pașaport (de exemplu, o persoană a venit din Ucraina sau Republica Belarus), atunci alte documente pot fi dovada șederii în Rusia. De exemplu, documente privind înregistrarea reședinței, chitanțe pentru cazare la hotel.
Pentru persoanele care lucrează - foile de pontaj sau certificatele de la locul de muncă eliberate pe baza acestor pontări. Pentru studenți - un certificat de la locul de studii, care confirmă prezența efectivă a instituției de învățământ.
Aceasta rezultă din scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 ianuarie 2015.
a Federației Ruse cu persoane fizice rezidente situate în afara teritoriului Federației Ruse, precum și sucursale, reprezentanțe și alte divizii ale persoanelor juridice create în conformitate cu legislația Federației Ruse și persoane fizice nerezidente în baza unor contracte de transport de pasageri, precum și decontări în valută străină și în moneda Federației Ruse cu persoane fizice rezidente și persoane fizice nerezidente situate în afara teritoriului Federației Ruse în temeiul contractelor de transport de mărfuri transportate de persoane fizice pentru persoane, familie, gospodărie și alte nevoi care nu sunt legate de activitățile de afaceri.
Expresia „rezident fiscal” se găsește destul de des astăzi. Cu toate acestea, nu mulți oameni îi înțeleg sensul. În continuare, să luăm în considerare cine este rezident fiscal.
Cuvântul „rezident” este un cuvânt împrumutat. Sensul său original tradus din latină este a conduce, a prezida. În rusă, acest cuvânt provine din cercurile diplomatice. În engleză, a rezide este un verb cu multe semnificații. De exemplu, un cuvânt poate însemna „a rămâne”, „a locui”, „a fi”, „a trăi” și așa mai departe. Astfel, rezultă că un rezident este o persoană care locuiește permanent într-o țară. Este demn de remarcat faptul că el poate să nu fie cetățean al statului.
Cuvântul „rezident” este folosit și pentru a descrie un reprezentant diplomatic al unui stat occidental. Mai mult, rangul lui este mai mic decât cel al trimisului. Locuitorul este, de asemenea, șeful administrației coloniale într-o serie de protectorate. Un sens destul de comun al cuvântului este spion senior. Locuitorul era numit comisar secret al informațiilor externe, șeful unei rețele de informații. Acest sens a prins rădăcini în conștiința rusă după vizionarea unor filme destul de populare despre ofițerii de informații. În engleză, cuvântul rezident se referă la o pasăre nemigratoare.
Această definiție se aplică persoanelor care sunt acoperite pe deplin de legislația națională, inclusiv de Codul Fiscal. Reglementările administrative și economice impun înregistrarea obligatorie a unei persoane pe teritoriul de reședință. Acest lucru este necesar pentru a obține documentele corespunzătoare care confirmă statutul de rezident fiscal al Federației Ruse. Codul Fiscal oferă o definiție destul de clară. Astfel, un rezident fiscal al Federației Ruse este o persoană care se află efectiv pe teritoriul statului timp de cel puțin 183 de zile (calendar) în 12 luni consecutive. La determinarea acestei prevederi legale în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice este necesar să se țină cont de zilele de ședere efectivă în țară. Dacă o persoană nu este considerată rezidentă fiscală, atunci veniturilor sale se aplică o cotă de 30%. Această procedură este stabilită de articolul 224 din Codul fiscal, la paragraful 3. Impozitul la o cotă de 30% trebuie calculat pentru fiecare sumă a venitului total separat.
Rezidenții fiscali sunt persoanele fizice care dețin următoarele documente:
Este venitul pe care un rezident fiscal al Rusiei îl primește din surse interne și din cele situate în afara țării. La determinarea bazei de impozitare a veniturilor personale în raport cu venitul la care se percepe o cotă de 13%, o persoană are dreptul de a beneficia de deduceri imobiliare, sociale și standard.
Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt persoane care stau în țară pentru perioada specificată mai sus și primesc, de asemenea, remunerație pentru îndeplinirea muncii și a altor sarcini, servicii prestate, munca prestată și alte acțiuni legale în cadrul statului. Această prevedere este prezentă în art. 208 Cod fiscal (clauza 1). În acest caz, nu contează dacă o companie străină sau națională va plăti remunerație. Venitul intern include și beneficiile și pensiile, care sunt prevăzute de legislația internă actuală. Un rezident fiscal poate desfășura muncă și alte activități legale și poate presta servicii în afara țării. În acest caz, se consideră că veniturile sale provin din surse situate în străinătate.
Toate veniturile pe care le primește un rezident fiscal din surse interne sunt supuse impozitării la o cotă de 13%. Această reglementare este stabilită la art. 224, alin.1 din Codul fiscal. Un rezident fiscal are dreptul la deduceri standard. Acestea includ reducerea contribuțiilor pentru copii. Deducerea pentru copii este datorată până în luna în care venitul lucrătorului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei de raportare (impozit), depășește 280 de mii de ruble. Procedura de acordare a unei astfel de reduceri este descrisă la art. 218 NK. Sumele de impozit la tariful de 13% sunt calculate pe baza de angajamente de la începutul perioadei pe baza rezultatelor fiecărei luni în raport cu toate veniturile cărora li se aplică cota specificată, acumulate plătitorului pentru o anumită perioadă, inclusiv plățile deja reţinut.
183 de zile de ședere în țară, după care o persoană va fi considerată rezident fiscal, se calculează prin însumarea tuturor zilelor calendaristice în care a stat în Federația Rusă timp de 12 luni consecutive. La stabilirea statutului juridic, angajatorul ține cont și de datele de intrare și de ieșire din stat, întrucât de fapt persoana se afla pe teritoriul său. În ceea ce privește formarea și tratamentul, Codul Fiscal nu prevede continuitate pentru 183 de zile. Timpul petrecut pentru părăsirea țării în decurs de 12 luni consecutive nu este luat în considerare, cu excepția câtorva cazuri. În special, acestea includ tratamentul pe termen scurt și studiile în străinătate. O perioadă de scurtă durată este considerată a fi cea care durează mai puțin de șase luni.
Scrisoarea de la Serviciul Federal de Taxe afirmă că este posibil să nu fie bazate pe calendar. O perioadă de douăsprezece luni poate începe într-o perioadă și se poate termina în alta. Această prevedere este explicată în scrisori de la Ministerul Finanțelor. Pe parcursul anului fiscal, contabilitatea determină perioada de douăsprezece luni la data la care angajatul a primit venit - salariu. Ziua de primire se consideră a fi ultima zi a lunii pentru care s-a efectuat acumularea. Dacă s-a emis plata de concediu, atunci se ia în considerare data primirii efective.
În acest caz, se va modifica și procedura de impozitare a veniturilor. Mulți angajatori sunt interesați dacă ar trebui să anunțe un angajat că statutul lui s-a schimbat și că are dreptul de a returna impozitul pe venitul personal? În art. 24 (clauzele 3 și 3.1) din Codul fiscal enumeră responsabilitățile unui agent fiscal. Reglementările nu prevăd că angajatorul trebuie să notifice salariatul că acesta din urmă a devenit rezident fiscal. Cu toate acestea, în această situație, trebuie acordată atenție art. 231, pct. 1, alin. 2 NK. Prevederea prevede că agentul fiscal trebuie să furnizeze plătitorului informații despre fiecare fapt cunoscut de reținere la sursă în exces și cuantumul acestuia. Acest lucru trebuie făcut în zece zile din momentul în care a devenit cunoscut. Experții de la Ministerul Finanțelor consideră că angajatorul poate sesiza salariatul sub orice formă. Procedura de notificare trebuie convenită în prealabil cu plătitorul.
Dacă statutul fiscal se modifică la sfârșitul perioadei de raportare, ar trebui să se aplice o cotă diferită tuturor veniturilor primite în cursul anului. Angajatorul trebuie să efectueze recalcularea. Agentul fiscal nu trebuie să returneze plata în exces a impozitului pe venitul persoanelor fizice dacă lucrătorul a dobândit statutul de rezident la sfârșitul perioadei de raportare. Această procedură se efectuează de către organismul autorizat la care plătitorul este înregistrat la locul de ședere sau reședință.
Plătitorul trebuie să prezinte la serviciul fiscal următoarele documente:
Procedura în conformitate cu care se restituie sumele este stabilită la art. 78 NK. Organul fiscal este obligat să ia o decizie pentru a satisface cererea plătitorului în termen de 10 zile de la data primirii acesteia. Organismul autorizat trebuie să raporteze acest lucru în cel mult 5 zile de la data acceptării.
Certificatul rezidentului fiscal conține informații despre valoarea deducerilor supradeduse. Aceste date sunt indicate în paragraful 5.6, secțiunea a cincea, care furnizează sumele totale de venituri și comisioane la sfârșitul perioadei la rata dobânzii. Lucrarea trebuie depusă la serviciul fiscal până la data de 1 aprilie a anului următor celui precedent. Certificatul conține și un tabel privind veniturile supuse impozitării de 13%.
O cotă de 13%, conform Codului Fiscal actual, se aplică tuturor veniturilor rezidenților fiscali ai Federației Ruse. Pentru persoanele care nu se încadrează în această categorie, tarifele se percep la 30%. Cu toate acestea, există mai multe excepții de la regulile generale. În special, dacă un cetățean străin a încheiat un contract de muncă pentru o perioadă care depășește 183 de zile, atunci venitului său se aplică o cotă de 13%. Dar dacă angajatul a părăsit Rusia înainte de sfârșitul perioadei specificate, iar deducerile au rămas neschimbate, atunci plățile către buget sunt considerate incorecte. Dacă astfel de fapte sunt relevate, angajatorului i se poate aplica o amendă. În ceea ce privește migranții străini, aceștia sunt automat nerezidenți. Acestea rămân astfel timp de șase luni de la data intrării. Această categorie include și cetățenii ruși care locuiesc permanent în afara țării. În unele cazuri, oamenii primesc cetățenia în decurs de 3 luni. Cu toate acestea, chiar și în acest caz, aceștia sunt considerați nerezidenți ai Federației Ruse. Sunt incluși în această categorie până când perioada de ședere în țară nu depășește 183 de zile.
