INTRODUCERE 1
1 ASPECTE TEORETICE ALE FORMĂRII ȘI UTILIZĂRII RESURSELOR FINANCIARE ALE ÎNTREPRINDERILOR 5
1.1 Esența resurselor financiare și sursele formării lor în condiții moderne 5
1.2 Caracteristicile surselor interne și externe de fonduri 14
1.3 Rolul resurselor financiare în asigurarea procesului de reproducere al întreprinderii 22
2 ANALIZA FORMĂRII ȘI UTILIZĂRII 28
RESURSE FINANCIARE PE EXEMPLU METUR SRL 28
2.1 Compoziția și structura resurselor financiare ale SRL Metur 28
2.2 Analiza stabilității financiare a SRL Metur 32
2.3 Eficiența formării și utilizării resurselor financiare în organizație 39
3 PRINCIPALE DIRECȚII PENTRU ÎMBUNĂTĂȚIREA FORMĂRII RESURSELOR FINANCIARE 45
3.1 Creșterea eficienței utilizării resurselor financiare ale întreprinderii 45
CONCLUZIA 53
Veriga principală a economiei în condițiile economice de piață sunt întreprinderile care acționează ca entități economice. Pentru a desfășura activități economice, a obține produse, venituri și economii, aceștia folosesc anumite tipuri de resurse: materiale, forță de muncă, financiare și numerar.
Resursele financiare sunt direcționate către dezvoltarea producției, întreținerea și dezvoltarea instalațiilor non-productive, consumului și pot rămâne, de asemenea, în rezervă. Resursele financiare utilizate pentru dezvoltarea procesului de producţie şi comerţ reprezintă capitalul în forma sa monetară.
Disponibilitatea unor resurse financiare suficiente și utilizarea efectivă a acestora determină în prealabil poziția financiară bună a întreprinderii, solvabilitatea, stabilitatea financiară și lichiditatea. În acest sens, sarcina cea mai importantă a întreprinderilor este să găsească rezerve pentru creșterea resurselor financiare proprii și utilizarea cât mai eficientă a acestora în vederea îmbunătățirii eficienței întreprinderii în ansamblu.
Rolul resurselor financiare ale unei organizații nu poate fi supraestimat. De fapt, acestea sunt fonduri aflate la dispoziția companiei, care îmbracă diferite forme în procesul activității de afaceri, concretizate în mijloace fixe, stocuri, conturi de creanță și alte active. Și este necesar să înțelegem că succesul activităților comerciale ale unei întreprinderi depinde nu numai de cererea pentru bunurile pe care le produce, ci și de cât de eficient sunt distribuite resursele sale financiare. Echilibrul corect al activelor vă permite să evitați „stagnarea” resurselor în materiale, produse finite sau mijloace fixe.
Fiecare rublă investită în producție ar trebui să funcționeze cât mai eficient posibil. De aceea organizația trebuie să fie într-o stare constantă de căutare a acelui „mijloc de aur” în structura bilanţului care să îi permită să obţină cele mai bune rezultate.
Vorbind despre resursele financiare ale unei organizații, nu trebuie să uităm de sursele formării acestora, printre care se numără fondurile proprii și împrumutate. Raportul lor corect are și o anumită semnificație pentru situația financiară a întreprinderii. Dependența excesivă de fondurile externe (împrumutate) face compania mai puțin stabilă financiar și invers, dacă întreprinderea nu atrage resurse financiare din exterior, atunci acesta este motivul pentru a presupune absența unor proiecte serioase de investiții. De aceea este relevantă problema formării și utilizării resurselor financiare.
Entitățile comerciale sunt implicate în procese complexe de relații financiare și economice atât între ele, cât și cu statul. Finanțarea întreprinderilor nu este o categorie independentă. Împreună formează un sistem complex de redistribuire a resurselor financiare. În același timp, statul, fiind participant la relațiile financiare, primește plăți de impozite în bugetul său, formând astfel un sistem de finanțe publice. Iar bunăstarea întregii țări depinde de cât de eficient sunt organizate finanțele întreprinderilor. Toate acestea indică, de asemenea, relevanța temei acestei lucrări de curs.
Scopul lucrării de curs este de a analiza formarea și utilizarea resurselor financiare folosind exemplul societății cu răspundere limitată (în continuare SRL) „Metur” și de a elabora recomandări pentru îmbunătățirea formării și utilizării acestora.
Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:
1) Determinați rolul resurselor financiare ale organizațiilor, esența, componența și structura acestora;
2) Luați în considerare caracteristicile formării și utilizării resurselor financiare folosind exemplul unei întreprinderi specifice;
3) Faceți propuneri care vizează creșterea nivelului de eficiență în utilizarea resurselor financiare ale SRL Metur.
Obiectul studiului este întreprinderea comercială Metur SRL.
Subiectul studiului este procesul de formare și utilizare a resurselor financiare ale unei întreprinderi comerciale (folosind exemplul Metur SRL).
La redactarea lucrării de curs, au fost utilizate tehnici și metode precum analiza orizontală, analiza verticală, analiza coeficienților (indicatori relativi) și analiza comparativă.
Problema formării și utilizării resurselor financiare ale unei organizații este discutată în detaliu în literatura educațională și științifică.
Dintre sursele utilizate, se pot evidenția lucrările unor autori precum N.V. Kolchina, G.V. Shadrina, A.D. Sheremet et al. Lucrarea ia în considerare schimbările și noile abordări ale analizei activității economice.
Baza informativa pentru analiza financiara a constituit-o situatiile financiare ale intreprinderii pentru anii 2008, 2009 si anume: bilant, contul de profit si pierdere.
Primul capitol discută aspecte teoretice ale analizei stării financiare a unei întreprinderi comerciale. Aici sunt definite concepte precum „finanțare”, „capital”, sunt date caracteristicile fondurilor proprii și împrumutate, precum și rolul resurselor financiare în asigurarea procesului de reproducere a întreprinderii.
Al doilea capitol este dedicat unei analize a situației financiare a SRL Metur timp de doi ani. Aici se face o mică descriere a întreprinderii și se face o evaluare a formării și utilizării resurselor financiare ale SRL Metur.
În capitolul al treilea sunt prezentate propuneri specifice menite să crească eficiența utilizării resurselor financiare ale întreprinderii studiate.
O organizație este un sistem economic complex. Principalele grupe de procese funcționale care acoperă activitățile sale și fac obiectul managementului includ producția, marketingul, finanțele, resursele umane etc. Nivelul de management al subsistemelor funcționale are un impact direct asupra eficienței managementului sistemului economic în ansamblu.
Viabilitatea unei organizații, succesul funcționării acesteia și stabilitatea dezvoltării sunt în mare măsură determinate de calitatea managementului unuia dintre cele mai importante subsisteme funcționale ale sale - sistemul de sprijin financiar. Rolul acestui sistem sa intensificat odată cu trecerea la relațiile de piață, pe măsură ce entitățile economice au câștigat independență în ceea ce privește planificarea și gestionarea potențialului de resurse. Drept urmare, resursele financiare au căpătat o importanță capitală, întrucât acesta este singurul tip de resursă care poate fi transformată în orice alt tip (de exemplu, materii prime, capital fix etc.) direct și în timp minim.
Vorbind despre resurse, trebuie menționat că acestea sunt sursele oricărei producții. „Resursele sunt disponibilitatea mijloacelor de muncă, a obiectelor de muncă, a banilor, a bunurilor sau a oamenilor pentru utilizare acum sau în viitor.”
Astfel, resursele sunt principalii factori de producție. Factorii de producție sunt un ansamblu de acele forțe (resurse) naturale, materiale, sociale și spirituale care pot fi utilizate în procesul de creare a bunurilor, serviciilor și a altor valori. Cu alte cuvinte, factorii de producție sunt acele lucruri care au o anumită influență asupra producției în sine.
Resursele financiare ale organizației- este totalitatea veniturilor proprii în numerar sub formă de numerar și necash și a veniturilor din exterior (atrase și împrumutate), acumulate de organizație și destinate îndeplinirii obligațiilor financiare, finanțării costurilor curente și a costurilor asociate dezvoltării producției.
Merită evidențiat conceptul de „capital” - o parte din resursele financiare investite în producție și care generează venituri la finalizarea cifrei de afaceri. Cu alte cuvinte, capital– formă transformată a resurselor financiare.
Resursele financiare ale unei organizații, pe de o parte, fac parte din capitalul acesteia. Capitalul este format din bunuri de folosință îndelungată create de sistemul economic pentru producerea altor bunuri. O altă viziune asupra capitalului este legată de forma sa monetară. Capitalul, atunci când este încorporat în finanțe neinvestite încă, este o sumă de bani. Toate aceste definiții au o idee comună, și anume, capitalul se caracterizează prin capacitatea de a genera venituri.
Există capital fix și capital de lucru. Capitalul fix este capitalul materializat în clădiri, mașini și echipamente care funcționează în procesul de producție de câțiva ani. Un alt tip de capital, inclusiv materiile prime, proviziile și resursele energetice, este consumat într-un singur ciclu de producție. Se numește capital de lucru. Banii cheltuiți pentru capitalul de lucru sunt returnați integral antreprenorului după vânzarea produselor. Costurile de capital fix nu pot fi recuperate atât de repede.
Pe de altă parte, resursele financiare incluse în sistemul de sprijin financiar stau la baza existenței întregii organizații, iar formarea unui sistem eficient de sprijin financiar pentru organizație presupune o combinare rezonabilă a tuturor factorilor de producție în scopul maximizării profitului.
Cu alte cuvinte, puteți utiliza două unități de muncă, o unitate de resurse naturale și 4 unități de capital și puteți obține 10 unități de profit sau puteți selecta o combinație atât de rezonabilă de factori pentru o anumită producție, încât rezultatul să fie un profit. de 20 de unitati. Și aceasta necesită un sistem de sprijin financiar eficient, datorită căruia fluxurile financiare din organizație vor fi direcționate exact acolo unde sunt necesare în primul rând, în muncă, capital sau resurse naturale.
Sistemul de sprijin financiar al organizației trebuie să respecte următoarele principii:
1) Cât mai multă autonomie și independență față de sursele externe;
2) Maximizarea profitului;
3) Planificarea resurselor financiare;
4) Formarea de rezerve financiare în organizație;
5) Mentinerea disciplinei financiare;
6) Asigurarea rentabilității activităților financiare și economice ale organizației.
Starea fluxurilor financiare devine cel mai important factor care determină rezultatele economice ale unei organizații. Bunăstarea financiară a entității comerciale în ansamblu, precum și a proprietarilor și angajaților acesteia, depinde de cât de eficient și de rapid sunt transformate resursele financiare în capital fix și de lucru, precum și în mijloace de stimulare a personalului. Astfel, în condițiile economice moderne, formarea unui sistem eficient de susținere financiară în organizație și gestionarea corectă a acestuia este de o importanță capitală pentru organizație.
Funcțiile finanțelor ca manifestare a esenței lor.
Finanţa este un sistem de relații privind formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri.
Semne specifice de finanțare
1. Finanța este relații monetare
2. Finanța este o relație de distribuție
3. În timpul funcționării finanțelor, are loc formarea și utilizarea veniturilor în numerar, a încasărilor și economiilor entităților comerciale, a statului și a municipiilor.
Functii financiare:
· distributie
· Control
· reglementare
· stabilizând
Termenul „finanțare” provine din latinescul finis - sfârșitul unui caz, termen de plată a ceva, încetare a litigiului.
Majoritatea experților consideră că finanțele au două fațete ale manifestării sale:
1. în sens material
1. În sens larg, conceptul de „finanțare” acționează ca sinonim cu conceptul de „bani”. De fapt, în viața de zi cu zi așa percepem cuvântul: când spunem „finanțe”, ne referim la „bani”.
2. Sensul restrâns al conceptului de „finanțare”, care acoperă fonduri ale statului și persoane juridice.
3. Într-un sens special, finanțe (în sens material) înseamnă doar bani guvernamentali, concentrat în procesul de distribuire a produsului social total în fonduri de fonduri.
Functii financiare:
· distributie(furnizarea fiecărei entități de afaceri și fiecărei entități guvernamentale cu resursele financiare necesare);
· Control(constă în capacitatea lor de a monitoriza întregul progres al procesului de distribuție, precum și cheltuirea fondurilor primite de la bugetul republican în scopul propus);
· reglementare(intervenția statului în procesul de reproducere prin finanțare (impozite, împrumuturi guvernamentale etc.));
· stabilizând(oferirea cetățenilor de condiții economice și sociale stabile).
Conceptul de resurse financiare, clasificarea lor, ordinea formării și utilizării.
Forme fond și nefond de formare și utilizare a resurselor financiare: concept, caracteristici.
6. Resursele financiare ale statului: surse de formare, compoziție, structură, domenii de utilizare.
Resursele financiare ale statului- este totalitatea tuturor fondurilor de care dispune statul, întreprinderile sale, organizațiile, instituțiile ca entități economice pentru a-și acoperi costurile.
Se formează resurse financiare ca urmare a activităţilor economico-financiare în procesul de creare şi distribuire a produsului social brut al ţării.
În teorie și practică, resursele financiare sunt împărțite în fonduri centralizate(bugetul de stat, fonduri extrabugetare) și resurse financiare descentralizate(fonduri ale întreprinderii). De asemenea, sunt alocate resurse financiare ale statului, regiunilor și întreprinderilor.
Prima și principala sursă
Formarea resurselor financiare centralizate (fonduri centralizate) la nivel național este venit național. Pe baza repartizării și redistribuirii venitului național se creează fonduri centralizate de fonduri.
A doua sursă importantă
formarea resurselor financiare sunt cheltuieli de amortizare formate pe cheltuiala unei părți din costul mijloacelor fixe de producție.
Pe lângă cele de mai sus, surse importante pentru formarea fondurilor centralizate de resurse financiare sunt contribuțiile întreprinderilor la fondurile centralizate ale asigurărilor sociale de stat, asigurărilor de proprietate și persoane, precum și la diverse fonduri extrabugetare.
În plus, resursele financiare centralizate se formează în detrimentul unei părți din averea națională implicată în cifra de afaceri economică.
Resursele financiare ale statului sunt fonduri de fonduri aflate la dispoziția statului, a întreprinderilor, a organizațiilor și a populației și destinate să asigure reproducerea extinsă și nevoile naționale. Principala sursă de resurse financiare este venitul național, profiturile organizațiilor indiferent de proprietate, fondul de amortizare, fondurile de asigurări.
7. Resursele financiare ale administrațiilor locale: surse de formare, compoziție, structură, domenii de utilizare.
Principalele componente ale resurselor financiare ale administrațiilor locale: venituri la bugetul local, fonduri din fonduri fiduciare, resurse financiare ale întreprinderilor imobiliare municipale, contribuții caritabile, sponsorizări, donații și alte resurse prevăzute de lege.
În funcție de locul formării resurselor financiare, acestea pot fi împărțite:
· pe resursele financiare proprii generate pe teritoriul administrației locale în procesul de creare a valorii suplimentare brute;
· resurse financiare create în alte teritorii ale țării, care, prin procese de redistribuire, sunt trimise autorităților locale din lipsă de fonduri proprii.
Locul de frunte în resursele financiare ale administrației publice locale este ocupat de veniturile bugetului local.
Impozitele naționale și impozitele și taxele locale au cea mai mare semnificație fiscală pentru bugetele locale.
Veniturile non-fiscale includ taxe și plăți administrative, venituri din vânzări non-profit și secundare.
Resursele financiare municipale pot fi generate din următoarele surse principale:
Fonduri primite de la bugetul municipal;
Fonduri acumulate din fondurile extrabugetare municipale.
8. Sistemul financiar de stat: concept, conținut.
Sistemul financiar de stat este un ansamblu de sfere și legături separate, dar interconectate, ale relațiilor financiare și ale instituțiilor financiare corespunzătoare ale acestora, care organizează formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor centralizate și descentralizate de fonduri.
Sistemul financiar al Republicii Belarus include:
1) La nivel național (centralizat)
· Bugetul de stat
· Bugetul vizat și
· Împrumut de stat
2) Finanțarea entităților de afaceri (descentralizată)
· Finanţarea întreprinderilor de producţie de materiale
· Finanțarea instituțiilor și organizațiilor din sectorul non-producție
3) Autoritățile financiare ale țării
· Ministerul de Finante
· Ministerul Taxe și Taxe, Comitetul Vamal etc.
4) Piața financiară
Finanța națională (centralizată) este un sistem de relații monetare asociat cu formarea de venituri și fonduri de fonduri centralizate și utilizarea lor pentru nevoile naționale.
9. Sfere și legături ale sistemului financiar.
Sistem financiar- este un ansamblu de sfere separate, dar interconectate și legături ale relațiilor financiare asociate cu formarea și utilizarea fondurilor centralizate și descentralizate de fonduri ale statului și întreprinderilor.
Este necesar să se facă distincția între conceptele de „sistem financiar” și „aparat financiar”. Dacă primul concept include relațiile financiare, atunci al doilea face parte din aparatul administrativ național, căruia îi este încredințată gestionarea sistemului financiar al Republicii Belarus.
Sistemul financiar al Republicii Belarus include următoarele două domenii majore: finantarea intreprinderilor, institutiilor si organizatiilor(finanțe descentralizate) și finantele nationale(finanțe centralizate).
Finanțarea întreprinderii
reprezintă un sistem de relaţii monetare asociate formării şi utilizării fondurilor întreprinderii. Acestea includ relații monetare care apar între: întreprinderi; întreprinderi și organizații superioare; întreprinderilor și bugetul de stat etc.
Finanțarea întreprinderilor este veriga inițială în sistemul financiar al Republicii Belarus; este baza finanțelor naționale. Acest lucru se explică prin faptul că la întreprinderile aflate în procesul de producție materială se creează o parte decisivă din venitul național al țării - principala sursă a formării fondurilor monetare atât descentralizate, cât și centralizate. Prin urmare, situația financiară a republicii în ansamblu depinde în mare măsură de starea acestei verigi în sistemul financiar.
Naţional
finanțele (centralizate) includ legături precum bugetul de stat; fonduri extrabugetare; fond de asigurări pentru proprietatea statului, personal și alte tipuri; împrumut guvernamental.
Veriga principală în finanțele naționale este bugetul de stat. Cu ajutorul său, guvernul republicii concentrează în mâinile sale o parte semnificativă a resurselor financiare ale țării.
1. O verigă majoră în sistemul financiar sunt fondurile extrabugetare, al căror număr a crescut semnificativ în ultimii ani. Principalele fonduri extrabugetare includ: fondul de protecție socială; Fondul de Promovare a Ocupării Forţei de Muncă; fond centralizat de inovare; fond de sprijinire a producătorilor agricoli, fond de conservare a naturii, fond rutier etc.
2. Una dintre verigile din sistemul financiar este asigurarea de stat, proprietate, personal și alte tipuri, care este una dintre metodele de creare a fondurilor de rezervă pentru a proteja proprietatea întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor, precum și proprietatea personală a cetăţenii din cauza pierderilor în timpul dezastrelor naturale şi a altor evenimente adverse .
3. O verigă importantă în finanțele naționale este împrumutul de stat, prin care se formează resurse financiare suplimentare ale statului prin mobilizarea de fonduri temporar gratuite ale populației, întreprinderilor, organizațiilor și instituțiilor. Creditul de stat este un ansamblu de relații monetare care iau naștere între stat ca împrumutat de fonduri și persoane fizice (persoane juridice) și guverne străine în procesul de formare și utilizare a unui fond de fonduri la nivel național.
10. Interrelaţionarea sferelor şi legăturile sistemului financiar.
Sistem financiar este un sistem de forme și metode de educație, distribuire și utilizare a fondurilor de stat și ale întreprinderilor.
Subiecții relațiilor financiare formează fonduri în scopuri speciale în funcție de rolul pe care îl joacă în producția socială: dacă sunt participanți la aceasta, dacă organizează protecția asigurărilor sau execută reglementări guvernamentale.
În totalitatea relațiilor financiare se disting trei domenii:
· finanțarea întreprinderilor, instituțiilor și organizațiilor,
· asigurare,
· finanțele publice.
În fiecare sferă există legături care sunt grupate în funcție de natura activității subiectului. Fiecare link este împărțit în sub-linkuri. Sferele și legăturile sistemului financiar sunt interconectate, iar totalitatea diferitelor sfere ale relațiilor financiare, în procesul cărora se formează și se utilizează fondurile de fonduri, formează sistemul financiar.
Caracteristicile sferelor și legăturilor sistemului financiar:
1. Finanțe ale întreprinderilor cu diferite forme de proprietate formează baza finanțării. Aici se formează partea predominantă a resurselor financiare. Situația financiară generală a țării depinde de starea finanțelor întreprinderilor.
2. Asigurări - pe măsură ce relațiile de piață se dezvoltă, asigurările sociale, de proprietate, de persoane și asigurările de răspundere civilă devin din ce în ce mai importante, deoarece gradul de risc de asigurare asociat cu posibilitatea dezastrelor naturale, scăderea producției și instabilitatea politică este în creștere.
3. Finanțe publice:
Bugetul de stat este veriga principală a sistemului financiar, principalul instrument de redistribuire a venitului național. Principalul venit al bugetului de stat îl reprezintă impozitele, iar fondurile bugetare sunt cheltuite în scopuri militare, întreținerea aparatului administrativ, dezvoltarea economiei și sferei sociale.
11. Politica financiară a Republicii Belarus în stadiul actual.
Una dintre condițiile dezvoltării depline a țării este alegerea corectă a politicii financiare. Baza politicii financiare și a mecanismului financiar este un concept strategic, a cărui corectitudine este verificată prin practică.
Politica financiară a Republicii Belarus este reglementată de următoarele documente:
Programul de dezvoltare socio-economică a Republicii Belarus pentru 2001-2010;
Prognoza dezvoltării socio-economice a Republicii Belarus pentru anul corespunzător;
Legea Republicii Belarus privind bugetul pentru anul corespunzător;
Concept pentru dezvoltarea sistemului bancar al Republicii
Belarus pentru 2001-2010;
Programul național de atragere a investițiilor în economia Republicii Belarus pentru perioada până în 2010;
Codul de investiții al Republicii Belarus etc.
Principalele prevederi ale documentelor care definesc politica financiară sunt următoarele:
Asigurarea unei creșteri economice durabile la un nivel de înaltă calitate, care să permită creșterea veniturilor reale ale populației;
Crearea unui sistem fiscal care să răspundă cerințelor de creștere economică și de stabilizare financiară;
Reducerea sarcinii fiscale;
Creșterea eficienței cheltuielilor guvernamentale și reducerea nivelului cheltuielilor bugetare în raport cu PIB;
Consolidarea treptată a resurselor guvernamentale în buget;
Concentrarea fondurilor bugetare în vederea implementării celor mai importante programe și activități guvernamentale;
Optimizarea si imbunatatirea managementului datoriei publice.
Următoarele valori-prag servesc ca semn de stabilitate a sistemului fiscal în practica mondială:
Deficit bugetar - nu mai mult de 3% din PIB;
Nivelul datoriei publice pentru economiile în tranziție nu depășește 55% din PIB;
Nivelul plăților pentru deservirea datoriei externe în volumul veniturilor bugetare nu depășește 30%.
Fundamentul unei politici fiscale de succes nu ar trebui să fie doar eliminarea formală a deficitului bugetar, ci și eliminarea problemelor care dau naștere acestuia. Acest lucru se poate realiza prin crearea unui mediu investițional și competitiv favorabil, înlăturând obstacolele care împiedică activitatea economică a entităților de afaceri.
În cadrul politicii financiare, o atenție deosebită ar trebui acordată intensificării proceselor investiționale. Acest lucru poate fi realizat numai dacă climatul investițional în toate componentele sale este îmbunătățit semnificativ, ceea ce este scopul unei politici investiționale eficiente.
Pentru Republica Belarus, reglementarea monetară și fiscală joacă un rol deosebit, deoarece problemele inflației, deficitului bugetar, stabilității rublei și creditării sunt de o importanță capitală.
Belarus a devenit relativ recent un stat independent și nu și-a dezvoltat încă tradițiile de conducere a economiei naționale ca unitate independentă. Este important pentru ea să folosească experiența acumulată de țările dezvoltate ale căror sisteme financiare sunt stabile și stabile.
În contextul globalizării finanțelor în lumea modernă, al circulației relativ libere a capitalului și a altor resurse limitate, politica financiară a oricărui stat nu poate fi construită izolat și nu ține cont doar de starea internă a economiei și de caracteristicile sale naționale. . De asemenea, ar trebui să fie ghidat de cerințele și standardele relevante ale dreptului financiar internațional și ale instituțiilor financiare internaționale.
Astfel, politica financiară a Belarusului în stadiul actual poate fi caracterizată ca fiind stabilă.
12. Strategia financiară. Tactici financiare.
Politica financiară a statului- este o formă specială de activitate a statului care vizează mobilizarea resurselor financiare, distribuirea rațională și utilizarea lor pentru realizarea funcțiilor sale.
Scopul principal al politicii financiare este distribuția optimă a produsului social brut între sectoarele economiei naționale, grupurile sociale ale populației și teritorii.
Principalul subiect al politicii financiare este statul. Elaborează o strategie pentru principalele direcții de dezvoltare financiară a societății pe termen lung și stabilește sarcini pentru perioada următoare, mijloace și modalități de realizare a acestora.
În funcție de natura sarcinilor, politica financiară este împărțită în strategie financiarăȘi tactici financiare.
Strategia financiară este axată pe o perioadă lungă de dezvoltare și prevede rezolvarea unor probleme de amploare în cadrul anumitor strategii economice ale statului.
Tacticile financiare vizează rezolvarea problemelor unei anumite etape de dezvoltare a statului și sunt asociate cu schimbarea formelor și metodelor de organizare a relațiilor financiare pe baza nevoilor sale actuale.
Strategia și tactica financiară sunt strâns legate. Ca strategie financiară, trebuie luată în considerare redresarea financiară a economiei și creșterea dinamică a produsului intern brut, sporind competitivitatea produselor. Astfel de obiective pot fi atinse prin reducerea deficitului bugetar, reducerea inflației, întărirea cursului de schimb al hrivnei, de exemplu. tactici financiare.
Politica financiara există o unitate de strategii și tactici financiare.
Procesul de elaborare a unei strategii financiare de către o entitate economică include:
· analiza strategiei financiare anterioare;
· justificarea obiectivelor strategice ale politicii financiare;
· determinarea calendarului strategiei financiare;
· precizarea obiectivelor strategice și a perioadelor de implementare a acestora.
Tacticile financiare sunt, în primul rând, munca financiară operațională într-o întreprindere. Tactica financiară, spre deosebire de strategie, este asociată cu implementarea unor sarcini mai restrânse, locale, curente de management financiar. Tactica financiară, în primul rând, se bazează pe planificarea operațională și curentă a întreprinderii.
13. Politica financiară a statului: conținut, scopuri, obiective, procedura de formare.
FP- parte integrantă a politicii economice a statului. În procesul de dezvoltare a FP, a direcțiilor și activităților sale, se pun bazele financiare pentru atingerea scopurilor și rezolvarea problemelor de politică economică.
Subiectul principal al FP- stat.
În primul rând, în persoana șefului statului, organele legislative și executive, care determină și stabilesc direcțiile principale de dezvoltare a finanțelor, relațiilor financiare, legiferează formele relațiilor financiare și reglementează ordinea funcționării acestora.
obiecte FP- relațiile financiare și resursele financiare care se formează și se utilizează în diverse domenii și părți ale sistemului financiar al statului.
FP
- un set de măsuri guvernamentale direcționate în domeniul managementului financiar, care vizează elaborarea și implementarea celor mai eficiente măsuri pentru a crea o bază financiară pentru implementarea politicii economice a statului.
Conținutul FP este dezvăluit în următoarele elemente structurale:
1. Dezvoltarea unor concepte bazate științific pentru dezvoltarea finanțelor în societate, care ar trebui să se bazeze pe funcționarea legilor economice obiective, să țină cont de perspectivele de dezvoltare a forțelor de producție și a relațiilor de producție în societate și de particularitățile economice. si dezvoltarea sociala a statului.
2. Determinarea principalelor direcții de utilizare a finanțelor pentru viitor și pentru perioada curentă.
3. Implementarea, implementarea acțiunilor practice care vizează atingerea obiectivelor stabilite, rezolvarea sarcinilor strategice și tactice în domeniul politicii financiare.
Politica financiară este clasificată:
1. pe baza teritoriala:
- nationala
- politica financiară a teritoriilor și regiunilor individuale
2. Pe baza timpului:
- strategia financiara
- tactici financiare
Sarcinile FP
în orice stadiu al dezvoltării statului:
1. Mobilizarea resurselor financiare necesare, găsirea de rezerve suplimentare pentru creșterea acestora pentru a asigura dezvoltarea economică și socială a statului într-o anumită perioadă.
2. Stabilirea și menținerea proporțiilor optime în distribuția resurselor financiare mobile în diverse domenii de activitate publică și sectoare economice.
3. Organizarea utilizării eficiente, raționale, direcționate a resurselor financiare în diverse domenii și activități.
Principii FP:
1. Echilibrarea veniturilor și cheltuielilor în toate domeniile și verigile sistemului financiar al statului, în special în legătura bugetară.
2. Formarea de rezerve financiare la diferite niveluri, pentru diverse entitati de afaceri.
3. Concentrarea cantității optime de resurse financiare în mâinile statului.
14. Conceptul, conținutul, temeiul juridic al managementului financiar.
Organizarea managementului financiar include:
1. management strategic sau general
2. management operațional sau direct
Managementul financiar strategic este exprimat prin:
1) la determinarea surselor si volumelor de resurse financiare care ar trebui sa asigure reproducerea pe baza proportiilor prevazute de cele mai importante documente de program ale statului;
2) în stabilirea proporţiilor optime între resursele financiare acumulate în mâinile statului şi resursele acumulate în sectoarele individuale ale întreprinderii;
3) în identificarea celor mai eficiente domenii de utilizare a resurselor financiare.
În Republica Belarus, managementul strategic este realizat de președinte și de cele mai înalte organe ale puterii legislative și executive.
Președintele Republicii Belarus
in baza prevederilor Constitutiei:
1) este conceput pentru a asigura funcționarea și interacțiunea coordonată a autorităților legislative și executive;
2) determină politicile interne și externe ale statului, pe baza cărora se întemeiază politica financiară.
3) semnează legile după adoptarea lor de către parlament
4) emite directive, decrete, decrete privind formarea și utilizarea resurselor financiare.
Cea mai importantă sarcină Președintele - controlul asupra cheltuielilor vizate și efective a resurselor financiare ale statului.
Parlamentul Republicii Belarus
în calitate de organ legislativ suprem:
1) adoptă legi care reglementează funcționarea relațiilor financiare;
2) stabilește impozite, taxe, taxe și alte plăți.
Consiliul de Miniștri al Republicii Belarus
ca cel mai înalt organ executiv realizează managementul financiar prin diviziile sale structurale: ministere, departamente, comitete de stat, comitete.
15. Organisme și organizare a managementului financiar în Republica Belarus.
La nivel national managementul financiar este realizat de:
- Ministerul de Finante
- Ministerul Taxe și Taxe
- NBRB
- Comitetul Vamal de Stat
La nivel de industrie:
- management financiar
- departamente
- servicii economice ale diverselor ministere și departamente.
La nivel de întreprindere:
- departamentele financiare
- servicii economice
- departamentele de contabilitate ale intreprinderilor, organizatiilor, institutiilor.
16. Prognoza financiară: conținutul și semnificația sa.
Prognoza financiară- activităţi care vizează cercetarea perspectivelor de dezvoltare a relaţiilor financiare în societate; surse de formare, direcții de utilizare a acestora pe o perioadă lungă de timp.
Scopul previziunii financiare- evaluarea volumului preconizat de resurse financiare și dezvoltarea opțiunilor optime pentru desfășurarea activităților autorităților de stat, administrației publice locale și autonomiei.
Sarcini de prognoză financiară
:
- legarea proporțiilor material-material și financiar-cost ale procesului de reproducere atât la nivel macro, cât și la nivel micro.
- determinarea surselor de formare a resurselor financiare, determinarea volumului resurselor financiare la nivel macro și micro.
- justificarea direcţiilor de utilizare a resurselor financiare
- evaluarea consecințelor financiare, dezvoltarea activităților și măsurilor pe termen lung.
Rezultatul previziunilor financiare sunt prognozele financiare. În funcție de perioadă, acestea sunt împărțite în:
1) pe termen scurt (până la 3 ani)
2) pe termen mediu (5-7 ani)
3) pe termen lung (10-15 ani)
La pregătirea previziunilor financiare, se folosesc diverse metode:
A) modelare matematică, care ține cont de mulți factori interrelaționați care influențează indicatorii de prognoză financiară; Sunt dezvoltate diverse concepte de dezvoltare economică și socială a statului și a întreprinderilor și este selectată cea mai optimă.
B) metoda de prognoză econometrică- bazat pe teoria economică și statistică și se exprimă prin faptul că diverși indicatori ai previziunilor financiare se calculează pe baza coeficienților statistici estimați luând în considerare 1 sau mai multe variabile.
ÎN) metoda de evaluare a expertilor- prevede generalizarea și prelucrarea matematică a propunerilor experților pe anumite aspecte ale previziunilor financiare în curs de întocmire.
17. Nevoia, conținutul și obiectivele planificării financiare.
Prognoza financiară precede planificarea financiară și, în același timp, este parte integrantă a acesteia, deoarece elaborarea planurilor financiare se realizează pe baza indicatorilor previziunilor financiare.
Nevoia de planificare financiară datorită independenţei relative a fluxului de numerar faţă de elementele materiale ale procesului de producţie.
Planificare financiara- activitati care vizeaza justificarea formarii, distribuirii si utilizarii sistematice a resurselor financiare, atat la nivel national, cat si la nivelul teritoriilor, industriilor, intreprinderilor, organizatiilor.
Obiectul principal al planificării financiare îl reprezintă resursele financiare.
Subiectele planificării financiare sunt autoritățile de stat, administrația locală și autoguvernarea, unitățile structurale specializate din diverse industrii, întreprinderi și organizații.
Scopul planificării financiare este de a oferi resurse financiare pentru procesul de reproducere la diferite niveluri în conformitate cu programele, prognozele de dezvoltare socio-economică a diferitelor entități, precum și cu scopurile și obiectivele politicii financiare.
Sarcini
planificare financiara:
1. stabilirea cantității necesare de resurse financiare și identificarea surselor specifice de formare a acesteia.
2. dezvoltarea unui mecanism de mobilizare a resurselor financiare.
3. stabilirea unor proporții bazate științific pentru distribuirea resurselor financiare.
4. determinarea domeniilor specifice de cheltuire a resurselor financiare în funcție de prioritate și orientare țintă.
5. asigurarea echilibrului resurselor materiale și financiare, precum și a utilizării lor efective și economice.
Planificarea financiară se bazează pe anumite principii:
1. Principiul unității planurilor financiare, care reflectă interrelația și interacțiunea diferitelor planuri financiare întocmite de entitățile comerciale în cadrul unui sistem financiar unic.
2. Valabilitatea științifică - exprimată în justificarea științifică a tuturor indicatorilor financiari.
3. Subiect vizat, care implică planificarea direcției de cheltuire a resurselor financiare într-un context țintă specific subiectului.
4. Principiul continuității, care asigură întocmirea sistematică a planurilor financiare pentru diferite perioade în cadrul unui singur plan financiar sau previziune.
5. Flexibilitate – exprimată în formarea de rezerve financiare la diferite niveluri.
18. Etape și metode de planificare financiară.
Etapele planificării financiare:
1. Analiza implementării indicatorilor planurilor financiare din perioadele precedente și în perioada de planificare curentă.
2. Calculul indicatorilor financiari pentru perioada planificată, întocmirea unui plan financiar ca un singur document în forma prescrisă.
3. Atingerea obiectivelor financiare
La prima etapă se utilizează metoda analizei economice, care ne permite să determinăm gradul de îndeplinire a indicatorilor financiari pentru perioada trecută în comparație cu datele actuale, se identifică rezerve pentru creșterea resurselor financiare și se determină măsuri pentru utilizarea cât mai eficientă a resurselor financiare. .
Această metodă utilizează diferite tipuri de analiză:
a) orizontală
B) verticală
B) factorial
La a doua etapă metode folosite:
1. Metoda extrapolării
La a treia etapă un plan financiar este întocmit ca document obligatoriu, care este supus aprobării de către un funcționar sau organismul autorizat relevant. Metoda principală în această etapă este echilibru, care vă permite să comparați volumul planificat de resurse financiare ale diferitelor entități de afaceri cu nevoile planificate pentru aceste resurse.
Se poate aplica metoda de optimizare decizii de planificare, care se exprimă în elaborarea mai multor variante de planuri, dintre care se selectează una, cea mai optimă.
19. Tipuri de planuri financiare, caracteristicile acestora.
Plan financiar– o formă specială de plan, ai cărui indicatori se reflectă întotdeauna în termeni monetari și justifică mișcarea resurselor financiare pentru o anumită perioadă.
Planul financiar poate include:
· Prognoza – o concluzie despre dezvoltarea viitoare a unui eveniment. Prognoza înseamnă dezvoltarea unor schimbări pe termen lung în situația financiară a unui obiect în ansamblu sau a diferitelor părți ale acestuia. Spre deosebire de planificare, prognoza nu are sarcina de a implementa direct previziunile elaborate în practică.
· Program – document directiv, vizat, de planificare. Programul prevede un set de activități legate de resurse, interpreți și termene limită pentru finalizarea lucrărilor planificate legate de diferite domenii de activitate. Prototipul programului este o diagramă de rețea.
· Concept – un document care exprimă un singur concept al unui fenomen.
· Un plan este o lucrare planificată pentru o anumită perioadă, indicându-i scopurile, conținutul, volumul, metodele, succesiunea și termenele limită.
· Un buget este un plan sau o estimare detaliată, care în termeni digitali reflectă volumele planificate de vânzări, cheltuieli și profituri.
· Calendarul de plăți este un program de încasări de fonduri și plăți către companie. Folosind calendarul de plăți, managerul financiar gestionează fluxurile de numerar ale companiei și controlează execuția acestora. Spre deosebire de bugetul fluxului de numerar, calendarul de plăți permite planificarea operațională a banilor.
· Deviz - un plan financiar al organizațiilor bugetare, care reflectă în principal cheltuielile acestei organizații.
· Balanța veniturilor și cheltuielilor – o parte generalizantă a planului financiar, care reflectă rezultatele producției și activităților economice în termeni monetari: venituri și încasări de fonduri; cheltuieli si deduceri; relații de credit; relația cu bugetul.
Planurile financiare sunt împărțite în două grupuri principale - centralizat (național) și descentralizat.
Planuri financiare centralizate justifica circulatia resurselor financiare nationale, inregistreaza procesele de redistribuire efectuate de sistemul financiar al statului. Scopul principal al unor astfel de planuri este fundamentarea politicii financiare a statului pentru o anumită perioadă. Planurile centralizate, la rândul lor, sunt împărțite în regiuni naționale și individuale.
Planuri financiare descentralizate sunt compilate de diverse întreprinderi, organizații, societăți, departamente și instituții. Astfel de planuri financiare sunt menite să justifice circulația individuală a fondurilor unei anumite entități comerciale. Scopul lor este de a determina cheltuielile și veniturile unui anumit obiect.
20. Planificarea în domeniul finanțelor publice: concept, sarcini, etape și metode.
Necesitatea controlului financiar decurge din necesitatea implementării funcției de control a finanțelor. Astfel, controlul financiar este o manifestare reală a funcției de control a finanțelor.
Pentru a determina conținutul controlului financiar, este necesar să se determine sfera acțiunii sale, obiectele și subiectele acestuia.
Domeniul de aplicare controlul financiar este reglementat de un set de relaţii financiare.
Obiect controlul financiar sunt resurse financiare care sunt generate și distribuite la diferite niveluri.
Subiecte control financiar - organisme și organizații specializate învestite cu atribuții de control:
1.organisme guvernamentale;
2.organisme economice;
3.organizaţiile de audit.
Control financiar- un ansamblu de acțiuni ale organismelor specializate, organizațiilor, persoanelor fizice pentru a se asigura că entitățile comerciale, organele guvernamentale de la diferite niveluri și cetățenii statului respectă formele de relații financiare stabilite prin lege, metodele și metodele de organizare a acestora; să le analizeze eficacitatea și să elaboreze propuneri pentru îmbunătățirea lor.
Ţintă control financiar - primirea la timp a tuturor informațiilor despre progresul procesului de management financiar la nivel macro și micro; despre încălcările identificate în vederea luării deciziilor de management adecvate.
Sarcini control financiar :
1) asigurarea îndeplinirii la timp și integral a obligațiilor financiare de către toate entitățile comerciale, organele guvernamentale, cetățenii față de stat;
2) promovarea unui echilibru între necesarul de resurse financiare și volumele reale de resurse financiare la diferite niveluri într-o anumită perioadă de timp sau în viitor;
3) respectarea intereselor financiare ale tuturor entităţilor de afaceri, întărirea responsabilităţii acestora faţă de rezultatele activităţii lor;
4) creșterea resurselor financiare în toate domeniile și verigile sistemului financiar, asigurând utilizarea lor eficientă, țintită, rațională.
Procesul de control financiar cuprinde următoarele etape:
1.Planificarea activităților de control, în cadrul cărora sunt determinate obiectele, scopurile, obiectivele și formele controlului financiar;
2. Realizarea unui eveniment de control, în cadrul căruia se colectează informații financiare despre starea obiectului controlului;
3. Sistematizarea rezultatelor controlului, se sintetizează datele, se grupează după criterii specifice și se întocmește raportarea;
4.Implementarea rezultatelor controlului financiar.
22. Metode de control financiar
În funcție de tehnicile și metodele de implementare a măsurilor de control, se disting următoarele metode:
1)Examinare
- cea mai comună metodă, care este efectuată de diverse
autoritățile de supraveghere pe diverse probleme ale activităților financiare și economice ale întreprinzătorilor individuali, organelor guvernamentale la diferite niveluri.
Cecurile sunt împărțite în tipuri în funcție de diferite semne :
a) audituri de birou - audituri care sunt efectuate de organismul de reglementare pe baza contabilității furnizate, raportărilor statistice, documentelor contabile primare depuse de organizații și întreprinzătorii individuali înșiși.
b) inspecții documentare (la fața locului) - inspecții efectuate de autoritățile de reglementare chiar la locul de inspecție.
2) Studiu - revizuirea și analiza generală a informațiilor cu privire la o problemă specifică a activităților financiare și economice ale entității inspectate pentru a determina oportunitatea unei inspecții detaliate suplimentare. Pe parcursul anchetei se folosesc tehnici specifice: anchete, chestionare.
3) Analiză economică - presupune un studiu detaliat al contabilității și situațiilor financiare periodice și anuale în vederea evaluării implementării indicatorilor financiari și, în general, a rezultatelor activităților economice ale organizației.
4) Supraveghere - este un sistem de acțiuni de control periodic asupra acelor entități comerciale care dețin licențe pentru a desfășura anumite tipuri de activități, în vederea verificării respectării cerințelor stabilite de lege și a regulilor de desfășurare a acestei activități.
5) Supraveghere (monitorizare) - un sistem de acțiuni de monitorizare a controlului desfășurate în mod constant pentru a determina schimbările curente în activitățile entităților economice și ale organelor de conducere la diferite niveluri.
6) Audit - este un complex de verificări interdependente ale activităților financiare și economice ale organizațiilor, instituțiilor și ale activităților organelor de conducere la diferite niveluri folosind tehnici și metode specifice.
23. Tipuri și forme de control financiar.
Tipuri de control financiar:
1.Controlul financiar de stat
- implementat prin următoarele direcții:
a.control prezidențial - se manifestă la semnarea actelor legislative și a actelor statutare care reglementează relațiile financiare, precum și la soluționarea problemelor de personal în procesul de funcționare a organelor de conducere financiară;
b.controlul autorităților legislative și executive
c.controlul autorităților financiare și de credit
Important sarciniȘi obiective:
*planificarea activității autorităților de reglementare prin elaborarea planurilor de coordonare;
*asigurarea implementarii actelor legislative la desfasurarea activitatilor de control;
*organizarea activitatilor de control comun;
*analiza rezultatelor activităților de control și desfășurarea acesteia pe baza propunerilor privind conținutul legislației financiare.
Controlul financiar de stat se realizează în conformitate cu anumite principii:
1) principiul legalității
2) principiul independenţei
3) obiectivitate
4) publicitate
5) eficiență
2)Control departamental
, care este împărțit în 2 subspecii:
1.Departamentul intern
2. La fermă(in-house) - efectuate în anumite organizații și întreprinderi de către serviciile economice, financiare și contabile ale acestor organizații.
2) Independent (control de audit) - efectuat de organizații de audit sau auditori din organizații
3) Controlul financiar public - efectuat de organizații publice (partide).
Pe domenii de activitate financiară, se disting următoarele tipuri de control financiar:
1) Controlul bugetului
2) Controlul fiscal
3) Controlul valutar
4) Control vamal
5)Control bancar (supraveghere și audit)
6) Controlul investițiilor
In functie de ora controlul financiar distinge următoarele forme:
1) Controlul financiar preliminar - se efectuează înainte de începerea activităților financiare și economice, înainte de încheierea contractelor, înainte de efectuarea tranzacțiilor financiare.
2) Control financiar curent (operațional) - efectuat în perioada activităților financiare și economice, în procesul de desfășurare a operațiunilor de afaceri.
3) Control financiar ulterior - efectuat după finalizarea tranzacţiilor financiare, după implementarea diferitelor planuri financiare, după executarea bugetului.
24. Finanțarea întreprinderii: conținut, funcții, principii de organizare.
Finanțarea întreprinderii- Veragă inițială a sistemului financiar o reprezintă relațiile monetare asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea veniturilor monetare și a fondurilor de fonduri în scopuri speciale în scopul asigurării proceselor de reproducere.
Aceste relații financiare sunt de natură diversă și includ:
· relații financiare (FR) cu fondatorii, acționarii, membrii forței de muncă;
· FD cu diverse entitati de afaceri;
· FD al întreprinderii cu angajații săi;
· Districtul Federal cu buget pentru plata impozitelor de stat și locale;
· FI cu autoritățile sistemului de credit;
· FD în cadrul întreprinderii
· FI cu investitori (actionari, proprietari);
· Instituții financiare federale cu filiale și întreprinderi-mamă;
· Situații financiare referitoare la insolvența financiară și falimentul unei întreprinderi.
În procesul relațiilor financiare are loc mișcarea resurselor financiare, se formează fluxuri de numerar către întreprindere și din întreprindere au loc distribuția și redistribuirea veniturilor din vânzarea produselor.
Funcții de finanțare a întreprinderii– o modalitate de exprimare a esenței unei categorii economice date, o modalitate de implementare practică a proprietăților și scopului acesteia.
Sunt:
· funcţia de reproducere (sprijin financiar pentru simpla repetare a procesului de producţie);
· funcţia de distribuţie (asigurarea repartizării profitului - sursa reproducerii extinse);
· funcţia de control (menţinerea proporţiilor optime de formare şi utilizare a veniturilor întreprinderii).
Finanțarea întreprinderii poate fi clasificată după mai multe criterii:
1) În funcție de participarea sau neparticiparea entităților economice în sfera producției materiale: finanțele întreprinderilor de producție materială și finanțele instituțiilor, organizațiilor din sfera non-producției.
2) În funcție de apartenența industriei în sistemul financiar al întreprinderilor de producție de materiale;
3) În funcție de forma de proprietate: finanțele întreprinderilor de stat, instituțiilor și organizațiilor și finanțele întreprinderilor private.
Principii de organizare a finanțării întreprinderii
· Principiul centralismului democratic presupune o combinație de independență operațională și financiară a întreprinderilor cu conducere centralizată de stat în domeniul finanțelor.
· Principiul rentabilității și al autofinanțării, asigurarea recuperarii integrale a costurilor pentru reproducerea simpla si extinsa, investind in dezvoltarea productiei.
· Principii de prognoză și planificare, care asigură că volumele vânzărilor, costurile și investițiile corespund nevoilor pieței în funcție de condițiile pieței.
· Principiul stabilității financiare, asociate cu asigurarea independenței financiare.
· Principiul creării rezervelor financiare, datorită necesităţii de a genera resurse financiare.
· Principiul interesului material, manifestat în interes colectiv şi individual de a obţine rezultate maxime posibile în activităţile întreprinderii.
· Principiul responsabilitatii financiare asociată cu responsabilitatea întreprinderilor și organizațiilor pentru siguranța, utilizarea rațională și eficientă a activelor curente și imobilizate.
25. Resursele financiare ale întreprinderii: surse de formare, compoziție, structură, domenii de utilizare.
Resursele financiare ale întreprinderii– sunt fonduri proprii și împrumutate care determină potențialele oportunități de dezvoltare ale întreprinderii.
O parte din resursele financiare implicate în cifra de afaceri de către întreprindere și generatoare de venit este capitalul întreprinderii.
Resursele financiare ale întreprinderii se formează prin:
· cheltuieli de amortizare;
· profitul obţinut din toate tipurile de activităţi economice şi financiare;
· contribuții suplimentare ale participanților la parteneriate;
· fonduri primite din emisiunea de obligațiuni;
· fonduri mobilizate prin emisiunea și plasarea de acțiuni în societăți pe acțiuni deschise și închise;
· împrumut pe termen lung de la bancă și alți creditori.
Resursele financiare ale întreprinderilor includ fonduri proprii, împrumutate și atrase.
LA proprii Resursele financiare ale întreprinderilor includ profitul și cheltuielile de amortizare.
LA împrumutat fondurile includ împrumuturi de la bănci comerciale și alte organizații de credit și alte împrumuturi.
LA atras Resursele financiare includ fonduri strânse prin emiterea de acțiuni, alocații bugetare și fonduri din fonduri extrabugetare, precum și fonduri de la alte întreprinderi și organizații strânse pentru participarea la capital și în alte scopuri.
Structura resurselor financiare ale întreprinderilor variază în funcție de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, de industria acesteia și de alți factori. De exemplu, resursele financiare ale întreprinderilor agricole includ alocații bugetare, întreprinderile cu un nivel ridicat de echipament tehnic au o mare parte a taxelor de amortizare, iar întreprinderile cu caracter sezonier a producției au împrumutat fonduri.
Principalele domenii de utilizare a resurselor financiare ale întreprinderii includ:
26. Managementul financiar al întreprinderii: subiecte și obiecte ale managementului financiar.
Managementul financiar al întreprinderii este procesul de gestionare a formării, distribuției și utilizării resurselor financiare ale unei întreprinderi și de optimizare a acestora în cifra de afaceri a gospodăriei. organ.
Scopul principal al managementului financiar al întreprinderii este de a maximiza bunăstarea proprietarilor capitalului său. În procesul de realizare a acestui obiectiv principal, sunt rezolvate următoarele sarcini principale:
1. Asigurarea unei stabilităţi financiare ridicate a întreprinderii, care se realizează prin formarea unei politici eficiente de finanţare a activităţilor economice şi de investiţii, gestionarea resurselor financiare atrase din diverse surse, optimizarea structurii financiare a capitalului.
2. Optimizarea fluxului de numerar și menținerea constantă a solvabilității întreprinderii. Această sarcină este rezolvată în principal prin gestionarea eficientă a fluxului de numerar și menținerea lichidității activelor circulante.
3. Asigurarea maximizării profitului întreprinderii, care se realizează prin gestionarea eficientă a activelor, optimizarea dimensiunii și componenței acestora. În același timp, pentru a atinge obiectivele de dezvoltare economică, întreprinderea trebuie să maximizeze nu bilanțul, ci profitul net, ceea ce necesită implementarea unor politici adecvate de impozitare, amortizare și dividende.
4. Realizarea unor riscuri financiare minime la efectuarea tranzactiilor monetare, care se realizeaza prin evaluarea riscurilor, prevenirea si asigurarea acestora.
Obiectul managementului este un ansamblu de condiții pentru implementarea cifrei de afaceri și a mișcării fluxurilor de numerar, a circulației valorii, a mișcării resurselor financiare și a relațiilor financiare care apar în mediul intern și extern al întreprinderii. Prin urmare, obiectul de control include următoarele elemente:
1) Cifra de afaceri de numerar;
2) Resurse financiare;
3) Circulaţia capitalului;
4) Relații financiare.
Subiectul managementului îl constituie un ansamblu de instrumente financiare, metode, mijloace tehnice, precum și specialiști, organizați într-o structură financiară specifică, care realizează funcționarea cu scop a obiectului de control. Elementele subiectului de control sunt:
1) Personal (personal instruit);
2) Instrumente și metode financiare;
3) Controale tehnice;
4) Suport informațional.
27. Activitatea investițională a întreprinderii și sursele de finanțare a investițiilor în active fixe.
Investițiile ocupă un loc central în procesul economic și determină creșterea economică globală a unei întreprinderi. Ca urmare a investițiilor, volumele de producție cresc și veniturile cresc.
Venitul primit se acumulează parțial și crește din nou, are loc o extindere în continuare a producției, ceea ce duce la prosperitatea întreprinderii.
Principalele caracteristici ale activității de investiții sunt:
Formarea resurselor investiționale este principala condiție inițială pentru implementarea procesului investițional.
Sursele de finanțare a investițiilor sunt acele fonduri care pot fi utilizate ca resurse de investiții.
Multe depind de selectarea corectă a surselor de finanțare, aceasta nu este doar viabilitatea activității de investiții, ci și distribuția veniturilor finale din aceasta, ceea ce conferă stabilitate financiară întreprinderii care face investiția.
Compoziția și structura surselor de finanțare a investițiilor depind de mecanismul economic care funcționează în societate.
După metoda de atragere, în raport cu obiectul activității investiționale, resursele investiționale atrase din surse interne și externe.
Există externe și interne surse de finanțare a investițiilor la nivel macro și microeconomic.
Pe nivel macroeconomic La intern sursele de finanțare a investițiilor includ:
Spre extern :
Pe nivel microeconomic la surse interne investitia se refera la fondurile proprii generate de intreprindere pentru a asigura dezvoltarea acesteia.
Baza resurselor financiare proprii ale întreprinderii, formate din surse interne, o constituie partea capitalizată din profitul net, amortizarea și investițiile proprietarilor întreprinderii.
Resursele de investiții ale întreprinderii atrase din surse externe , caracterizează acea parte a acestora care se formează în afara întreprinderii.
Acesta acoperă atât capitalul propriu, cât și capitalul împrumutat atras din exterior (finanțare guvernamentală, împrumuturi de investiții, fonduri strânse prin plasarea propriilor titluri de valoare).
După naționalitatea proprietarilor capitalul este alocat prin resurse investiţionale generate prin capital intern și străin.
Resursele de investiții generate din capitalul intern vin într-o mare varietate de forme și, de regulă, sunt mai accesibile întreprinderilor mici și mijlocii.
Resursele de investiții generate în detrimentul capitalului străin asigură în principal implementarea unor proiecte mari de investiții reale ale întreprinderii legate de îmbunătățirea echipamentelor și reconstrucției.
După titlul resurselor investiționale imobiliare sunt împărțite în două tipuri principale - proprii și împrumutate.
Surse proprii de investiții - aceasta este valoarea totală a fondurilor întreprinderii deținute de aceasta și care asigură activitățile sale de investiții.
Sursele proprii de finanțare a investițiilor includ:
Fondurile proprii ale firmei, din punct de vedere al modului de atragere a acestora, pot fi fie interne (de exemplu, profit, amortizare), fie externe (de exemplu, plasare suplimentară de acțiuni).
Surse de investiții împrumutate caracterizează capitalul atras de întreprindere sub toate formele sale pe bază de rambursare.
Toate formele de capital împrumutat utilizate de o întreprindere în activități de investiții reprezintă obligațiile sale financiare care sunt supuse rambursării în condiții predeterminate (termeni, dobândă).
Entitățile care au furnizat fonduri în aceste condiții, de regulă, nu participă la venituri din activități de investiții.
Capitalul autorizat- suma inițială a fondurilor furnizate de proprietar pentru a asigura activitățile statutare ale întreprinderii.
Capitalul autorizat este principala și, de regulă, singura sursă de finanțare la momentul creării unei organizații comerciale.
Se formează în timpul investiției inițiale a fondurilor.
Valoarea acesteia este stabilită la înregistrarea întreprinderii, iar orice modificare a mărimii capitalului autorizat (emisiune suplimentară de acțiuni, reducerea valorii nominale a acțiunilor, adăugarea unei părți din profit etc.) sunt permise numai în cazurile și în modul prevăzut de legislaţia în vigoare şi actele constitutive.
28. Surse de finanțare a investițiilor în activele fixe ale unei întreprinderi.
Principalele surse de finanțare sunt:
· Resursele financiare proprii și rezervele în fermă ale investitorilor (profit net, cheltuieli cu amortizarea).
· Fonduri împrumutate de la investitori (împrumuturi bancare, emisiuni de obligațiuni).
· Fonduri financiare atrase de la investitori (fonduri primite din emisiunea de actiuni, actiuni si alte aporturi ale persoanelor juridice si fizice la capitalul autorizat).
· Fonduri centralizate de către sindicatele (asociațiile) voluntare ale întreprinderilor și grupurile financiare și industriale, precum și mobilizate de investitori pentru participarea la capitalul propriu la construcția de instalații.
· Fonduri bugetare oferite gratuit și rambursabile.
· Fonduri din fonduri extrabugetare.
· Fonduri de la investitori străini sub formă de împrumuturi și împrumuturi.
29. Active fixe ale unei întreprinderi: concept, clasificare, tipuri de evaluare monetară.
Compoziția și structura mijloacelor fixe. Mijloacele fixe includ:
· mijloace fixe de producție;
· active fixe neproductive;
· active necorporale.
Mijloace fixe - sunt active corporale (instrumente de muncă) care sunt implicate în mod repetat în procesul de producție, nu își schimbă forma materială naturală și își transferă valoarea produsului finit.
După scopul funcțional activele fixe ale întreprinderii se împart în producție și neproducție.
Active de producție legate direct sau indirect de producerea produselor.
Fonduri neproductive servesc la satisfacerea nevoilor culturale și cotidiene ale lucrătorilor.
Prin utilizare mijloacele fixe se împart în cele situate în functionare si in stoc, rezerva, conservareși așa mai departe.
Prin afiliere mijloacele fixe se împart în proprie si inchiriata.
Activele fixe pot fi împărțite în activ și pasiv.
Activele active includ acele active fixe care sunt direct implicate în producția de produse și au un impact direct direct asupra volumului producției. De regulă, cele active includ mașini și echipamente, vehicule și unelte.
Metode de evaluare a mijloacelor fixe
· Evaluare la costul inițial activele fixe se determină în momentul punerii în funcțiune a instalației:
OF primul = C + Z d + Z y + Z prch,
unde C este prețul mijloacelor fixe, ținând cont de ambalaj;
Zd - costuri de livrare;
Zu - costuri de instalare;
Z prch – alte costuri.
· Evaluare pe baza valorii reziduale caracterizează costul care nu a fost încă transferat produselor finite:
OF ost = OF ball - I,
unde I este costul uzurii.
unde OF est n este costul mijloacelor fixe dobândite înainte de reevaluare;
OF first to - costul mijloacelor fixe dobândite după reevaluare.
30. Procese care apar în timpul exploatării mijloacelor fixe: uzură, amortizare, reînnoire a mijloacelor fixe.
Conținut de uzură economică este o pierdere de valoare.
Se disting următoarele tipuri de uzură:
- fizic purta
- morală purta
- social purta
- ecologice purta
Uzură completă- aceasta este o amortizare totală a mijloacelor fixe, atunci când exploatarea ulterioară a acestora în orice condiții este neprofitabilă sau imposibilă. Amortizarea poate interveni atat in cazul functionarii cat si in cazul inactivitatii mijloacelor fixe.
Procesul de transfer al costului mijloacelor fixe la produsele finite și rambursarea acestui cost în procesul de vânzare a produselor numită amortizare.
Deduceri de amortizare- aceasta este expresia monetară a sumei deprecierii, care trebuie să corespundă gradului de amortizare a mijloacelor fixe.
Reproducerea mijloacelor fixe- este un proces continuu de actualizare a acestora prin achizitionarea unor noi, reconstructie, reechipare tehnica, modernizare si revizie. Scopul principal al reproducerii este de a oferi întreprinderilor active fixe în componența lor cantitativă și calitativă, precum și de a le menține în stare de funcționare.
În procesul de reproducere a mijloacelor fixe, sunt rezolvate următoarele sarcini:
Rambursarea mijloacelor fixe pensionate din diverse motive;
Creșterea masei mijloacelor fixe în vederea extinderii volumelor de producție;
Îmbunătățirea tipului, structurii tehnologice și de vârstă a mijloacelor fixe, i.e. creşterea nivelului tehnic de producţie.
Caracteristicile cantitative ale reproducerii mijloacelor fixe în cursul anului sunt reflectate în bilanțul activelor imobilizate la costul lor inițial integral folosind următoarea formulă:
unde Fk este valoarea activelor fixe la sfârșitul anului; Fn - costul mijloacelor fixe la începutul anului; Fv - costul mijloacelor fixe puse în funcțiune în cursul anului; Fl - costul mijloacelor fixe lichidate în cursul anului.
Pentru o analiză mai detaliată a procesului de reproducere a mijloacelor fixe pot fi utilizați următorii indicatori: coeficientul de reînnoire a mijloacelor fixe, coeficientul de retragere a mijloacelor fixe, raportul capital-muncă, dotarea tehnică a muncii etc.
31. Concept, clasificare a costurilor în numerar ale unei întreprinderi
Toate costurile în numerar ale unei întreprinderi sunt grupate în funcție de trei criterii:
· cheltuieli asociate cu realizarea unui profit (costuri de producție și vânzări)
· cheltuieli care nu au legătură cu realizarea unui profit (acestea sunt costuri de consum, sprijin social pentru lucrători, caritate)
· cheltuieli forțate (acestea sunt impozite și plăți fiscale, contribuții la asigurările sociale, costuri de asigurare, sancțiuni economice).
Costurile de producție și vânzare a produselor:
· costuri materiale; costurile de achiziție a materiilor prime și materialelor utilizate în producția de mărfuri
· costurile forței de muncă
· orice angajamente angajaților în numerar și în natură,
· costurile asociate cu gestionarea procesului de producție (cheltuieli generale), inclusiv costuri administrative și de management, chirie, cheltuieli de călătorie,
· costul activelor imobilizate utilizate în procesul de producție este transferat la costuri prin mecanismul de amortizare -
Raportat la volumul de producție costurile sunt împărțite la permanentȘi variabile.
Permanent se numesc costuri, a căror valoare nu depinde de volumul producției. Astfel de costuri includ chiria, amortizarea mijloacelor fixe proprii, salariile personalului de administrare și servicii, utilități etc.
Variabile costurile sunt costurile materiilor prime.Aceste costuri depind de productie: cresc odata cu cresterea productiei si invers.
Prin metoda de atribuire la cost costurile obiectelor se împart în DreptȘi indirect(facturi).
Direct– cheltuielile pot fi atribuite direct, conform documentului primar, costului pe unitate de produs.
Indirect– cheltuieli care nu pot fi corelate cu anumite tipuri de produse la momentul apariţiei acestora.
După gradul de omogenitate costurile sunt împărțite în elementară și complexă.
apariția.
Informații conexe.
1. FORMAREA SI UTILIZAREA RESURSELOR FINANCIARE ALE ORGANIZATIEI
1.1 Esența și funcțiile resurselor financiare ale organizației
Una dintre cele mai importante categorii financiare este resursele financiare. Resursele financiare sunt generate de entitățile comerciale în scopul desfășurării activităților de producție.
Stabilizarea nu numai la nivel de întreprindere (nivel micro), ci și la nivel de stat (nivel macro) depinde în mare măsură de raționalitatea formării și utilizării lor. Munca eficientă a producătorilor de mărfuri este cheia forței financiare și a independenței oricărui stat.
Resursele financiare ale întreprinderilor sunt veniturile, economiile, încasările generate la întreprindere și destinate reproducerii simple și extinse. Orice întreprindere dintr-o economie de piață se confruntă inevitabil cu problema formării și utilizării raționale a resurselor financiare. Prin formarea resurselor financiare înțelegem procesul de formare și mobilizare a resurselor financiare într-o întreprindere. Utilizarea resurselor financiare este, în primul rând, utilizarea resurselor financiare în scopul desfășurării activităților de producție ale întreprinderii.
Gradul de independență al unei întreprinderi în acest domeniu depinde în primul rând de gradul de centralizare, de autoritarism al economiei și de misiunea acestei organizații în mediul extern. Desigur, acești factori determinanți nu limitează lista factorilor care influențează activitățile întreprinderii în formarea și utilizarea resurselor financiare. Există și obligații față de parteneri, consumatori și alte subiecte ale relațiilor de piață; strategia aleasă a companiei și mediul intern al organizației își lasă amprenta. Astfel, procesul de formare și utilizare a resurselor financiare la o entitate economică este influențat de mulți factori cunoscuți și luați în considerare ai mediului extern și intern, precum și factori de incertitudine (risc). Este de remarcat faptul că într-o economie planificată procesul de formare și utilizare a resurselor financiare este de altă natură și poate fi luat în considerare numai în contextul și cadrul unei planificări și determinări stricte. Într-o economie de piață, acest concept capătă o deplină profunzime de semnificație, ceea ce permite ca esența resurselor financiare să fie dezvăluită cât mai deplin.
De fapt, formarea și utilizarea resurselor financiare sunt două procese interdependente care caracterizează și dezvăluie esența mecanismului de mișcare a resurselor financiare într-o întreprindere.
Formarea este faza inițială a mișcării resurselor financiare, aici se determină sursele fondurilor, formele de primire și proporțiile combinației lor. De regulă, în această etapă, resursele financiare sunt sub formă de valoare, ceea ce este favorabil controlului și planificării lor.
Formarea determină și predetermină mișcarea ulterioară a resurselor financiare sub forma utilizării lor. În această etapă a circulației, devine posibilă lansarea procesului de producție direct la întreprindere. Aici, resursele financiare ale unei entități economice se concretizează în capital fix și capital de lucru.
În activele de producție, resursele financiare sunt într-o formă ascunsă, întrucât evaluarea lor nu mai este decisivă, dar indicatorii activităților de producție ale întreprinderii capătă o importanță necondiționată. Resursele financiare sunt într-o asemenea formă materială până în momentul vânzării pe piață a produselor fabricate, când devine posibilă exprimarea lor în valoare și determinarea eficienței utilizării lor.
Astfel, procesul de utilizare a resurselor financiare este asociat cu implementarea planurilor planificate și caracterizează o mișcare progresivă către un alt nivel de calitate. Desigur, în împărțirea dintre formare și utilizare există o cantitate considerabilă de convenție, deoarece aceste două procese se determină și se completează reciproc, iar fiecare dintre ele are deja determinism în ceea ce privește situația viitoare, fie că este vorba de formarea sau utilizarea resurselor financiare.
În plus, formarea poate fi numită condiționat un proces cu un semn „plus”, deoarece presupune consolidarea resurselor financiare.
Utilizarea este un „minus” deoarece presupune consum, risipă, „descentralizare” temporară a resurselor generate, un punct de „contact”, un semn convențional de egalitate (mai precis, un semn „mai mult” sau „mai puțin”). Putem caracteriza etapa de evaluare a eficacității utilizării resurselor financiare (pentru activități de producție), deoarece aici se pot compara între ele două procese direcționate diferit.
Întreprinderea trece printr-un proces continuu de formare și utilizare a resurselor financiare, circulația acestora, al cărui scop este deservirea activităților de producție și economice ale întreprinderii.
1.2 Surse de resurse financiare
Pentru a desfășura activități de producție și economice, întreprinderile folosesc o varietate de surse de resurse financiare. Structura surselor atrase determină în mare măsură stabilitatea financiară a întreprinderii și rentabilitatea activităților sale de producție și economice. Problemele de generare a resurselor financiare la o întreprindere sunt rezolvate în cadrul managementului financiar, care este unul dintre cele mai importante subsisteme ale sistemului de management general al unei întreprinderi moderne. Este funcția serviciilor financiare ale întreprinderilor și în special a managerului financiar să determine
sursele de resurse financiare și furnizarea acestora către întreprindere.
Există diverse scheme structurale de clasificare a surselor de resurse financiare ale întreprinderilor. Cea mai comună este împărțirea în resurse financiare proprii și împrumutate. Diferența fundamentală dintre aceste tipuri de resurse este că la lichidarea unei întreprinderi, proprietarii acesteia au dreptul ca o parte din proprietate să rămână în urma decontărilor cu terții. Pe lângă împărțirea în fonduri proprii și împrumutate, este cunoscută și clasificarea surselor în funcție de urgența lor:
1) surse de finanțare pe termen scurt;
2) surse de finanţare pe termen lung.
Structura fondurilor utilizate, de regulă, depinde de scopurile urmărite de întreprindere. Cel mai adesea, fondurile proprii ale unei entități economice sunt utilizate pentru finanțarea deciziilor pe termen lung, iar capitalul împrumutat este utilizat sub formă de surse pe termen scurt. Capitalul propriu (sursă internă) în practica internă are o importanță prioritară, ceea ce are un efect pozitiv asupra stabilității financiare și reputației întreprinderii.
Fondurile proprii sunt principalele surse de finanţare a activităţilor întreprinderii deoarece Funcționând în condiții de piață, întreprinderile trebuie să aibă o anumită proprietate și independență operațională. Adecvarea fondurilor proprii este principala condiție pentru asigurarea unei întreprinderi cu fonduri împrumutate. Rata de creștere mai rapidă a capitalului propriu în comparație cu capitalul împrumutat este un indicator al relației raționale dintre aceste tipuri de resurse financiare.
Dacă resursele sursei interne sunt insuficiente pentru finanțarea deciziilor financiare, se utilizează capitalul împrumutat (sursă externă). Trebuie remarcat faptul că, într-o economie de piață, resursele împrumutate sunt furnizate pe bază de plată și, prin urmare, creșterea și utilizarea resurselor financiare proprii are o relevanță deosebită. Odată cu organizarea eficientă a activităților de producție și producția extinsă, nevoia de fonduri împrumutate este redusă, ceea ce duce la independența unei entități economice și este o condiție favorabilă pentru reproducerea în continuare a resurselor proprii.
Astfel, orice etapă a mișcării fondurilor ar trebui luată în considerare din perspectiva unei creșteri a valorii acestora. Există o oarecare convenție în împărțirea în resurse financiare proprii și împrumutate, deoarece, odată cu diversitatea relațiilor financiare moderne, este destul de dificil să clasificați cu strictețe cele mai diverse surse de finanțare. Cea mai potrivită în condițiile de piață este clasificarea pe bază de plată, adică. resurse financiare plătite sau gratuite.
Resursele financiare ale unei întreprinderi constituite pe cheltuiala fondurilor proprii și echivalente includ, în primul rând, diverse venituri și încasări.
Veniturile unei entitati economice se formeaza din urmatoarele surse: profit din activitati de baza, profit din munca de cercetare efectuata, profit din tranzactii financiare, profit din lucrari de constructii si instalatii efectuate in mod economic etc.
Veniturile care formează resursele financiare ale întreprinderilor includ:
deduceri de amortizare,
Datorii stabile
Venituri din vânzarea activelor cedate,
Venituri vizate (pentru întreținerea copiilor în instituții preșcolare etc.),
Fonduri primite prin mobilizarea resurselor interne în construcții, contribuții de la membrii forței de muncă, compensații de asigurări pentru riscurile survenite, resurse provenite din preocupări, asociații, structuri din industrie, fonduri de la bugete și fonduri extrabugetare.
Cele mai semnificative resurse financiare pot fi obținute sub formă de profit din producția și activitățile economice ale întreprinderii. Fiind o categorie economică, profitul caracterizează rezultatul financiar al unei întreprinderi. Profitul reflectă venitul net primit în sfera producției materiale. Indicatorul de profit este indicatorul care reflectă cel mai pe deplin eficiența producției și a activităților economice ale întreprinderii. Primirea de venituri de către o entitate comercială nu înseamnă realizarea unui profit.
Pentru a identifica rezultatele activităților, este necesar să se compare veniturile cu costurile de producție și vânzări de produse. Rezultatul care arată excesul de venit față de costul total indică funcționarea profitabilă a întreprinderii în producerea de produse, adică. în acest caz putem vorbi de profit.
Principalii factori care influențează creșterea profitului sunt: o creștere a veniturilor din vânzările de produse (servicii) și o scădere a costului produselor fabricate.
Suma totală a profitului primit de o întreprindere din toate tipurile de activități se numește profit brut. Acest indicator este un rezumat, deoarece include următoarele componente:
Profit din vânzările de produse comerciale,
Profit din alte vânzări,
Venituri din operațiuni neexploatare (mai puțin cheltuielile din aceste operațiuni).
Profitul din vânzarea produselor comerciale reprezintă partea principală și cea mai semnificativă a întregului profit al întreprinderii. Profitul din vânzarea produselor (lucrări, servicii) este rezultatul obținut din principalele activități ale întreprinderii. Se calculează ca diferența dintre veniturile din vânzările de produse (lucrări, servicii) și taxa pe valoarea adăugată, accize, costurile de producție și de vânzare. Compoziția costurilor care formează costul de producție include: costuri materiale, costuri cu forța de muncă, deduceri pentru nevoi sociale, amortizare etc.
A doua componentă a profitului brut este profitul din alte vânzări. Ponderea acestui profit este foarte nesemnificativă în profitul total. Profitul din alte vânzări presupune: profit din vânzarea mijloacelor fixe și a altor bunuri ale întreprinderii (materii prime, consumabile, combustibil, piese de schimb, deșeuri, active necorporale). Profitul din alte vânzări este definit ca diferența dintre veniturile din vânzări și costurile acestei vânzări. De exemplu, la vânzarea de active fixe, rezultatul este considerat a fi diferența dintre încasările din vânzarea acestei proprietăți (mai puțin TVA) și valoarea reziduală a activelor (ajustată pentru factorul de inflație), ținând cont de costurile suportate. pentru vânzare.
Următoarea componentă structurală a profitului brut este profitul din operațiuni neoperaționale. Acest articol este format din tranzacții de natură variată care nu au legătură cu activitatea principală a entității comerciale și nu sunt legate de vânzarea produselor sau a proprietății întreprinderii. Profitul din operațiuni neexploatare include: profit din investiții financiare pe termen lung și scurt, profit din leasing imobiliar.
Investițiile financiare înseamnă plasarea de fonduri proprii ale întreprinderilor pentru a genera venituri.
Investiții financiare pe termen lung înseamnă contribuții la capitalul autorizat al altor întreprinderi (parteneriate, societăți pe acțiuni, societăți în participațiune și filiale), achiziția de acțiuni și alte valori mobiliare, acordarea de împrumuturi, i.e. tot felul de investiții financiare cu o durată mai mare de un an.
Formele de investiții pe termen scurt sunt: bonuri de trezorerie pe termen scurt, obligațiuni și alte valori mobiliare, împrumuturi. Profiturile neexploatare includ, de asemenea, diverse tipuri de amenzi, penalități, penalități primite de o anumită entitate comercială, precum și profituri din anii anteriori identificate în perioada de raportare, profituri din reevaluarea stocurilor și a produselor finite, din tranzacții cu valută străină, și încasările de datorii anulate anterior ca neperformante. , fonduri primite gratuit de la alte întreprinderi în absența activităților comune (cu excepția fondurilor primite sub formă de contribuții ale fondatorilor la capitalul autorizat).
Desigur, odată cu stabilirea relațiilor de piață, rolul profiturilor primite din tranzacții financiare (dobânzi primite la titlurile altor emitenți, venituri din tranzacții pe piețele financiare) va crește.
Dar trebuie amintit că, cu excepția profitului primit din activitatea principală, toate celelalte tipuri de venituri sunt suplimentare. Ele pot fi utilizate pentru a îmbunătăți starea financiară a unei entități comerciale și sunt mai degrabă temporare și de natură temporară.
Dacă, ca urmare a activităților de producție și economice, o întreprindere are pierderi, atunci acest lucru se reflectă și în indicatorul de profit din bilanţ (rezultatul financiar final al întreprinderii, reflectat în bilanţ). Procedura de repartizare a profitului bilantului depinde de forma juridica a intreprinderii.
După deducerea impozitelor și taxelor, se formează profitul net al întreprinderii (din care sunt posibile și plăți și deduceri), care este supus distribuirii. Direcţiile de repartizare a profiturilor rămase la dispoziţia întreprinderii sunt de competenţa întreprinderii şi sunt stabilite în statutul acesteia şi regulamentele în curs de elaborare. Profitul rămas la dispoziția unei entități economice poate fi utilizat pentru reconstrucția producției existente, modernizarea echipamentelor, completarea propriului capital de lucru, finanțarea cercetării și dezvoltării, îmbunătățirea tehnologiei și organizarea producției, satisfacerea nevoilor consumatorilor și sociale etc.
Activitățile enumerate sunt finanțate din fonduri formate la întreprindere, al căror număr și denumire sunt determinate de entitatea comercială în mod independent, dar, de regulă, pot fi alocate următoarele fonduri:
Consum,
Economii,
De rezervă,
Sfera socială etc.
Taxele de amortizare sunt a doua cea mai mare sursă de resurse financiare pentru o întreprindere, după profit. Cheltuielile de amortizare sunt expresia monetară a sumei deprecierii corespunzătoare gradului de amortizare a imobilizărilor imobilizate și a imobilizărilor necorporale.
Aceste deduceri sunt incluse în costul de producție. Scopul principal al amortizarii este de a asigura reproducerea activelor fixe de productie si a activelor necorporale ale intreprinderii.
Pe piața financiară pot fi mobilizate resurse financiare semnificative, în special în întreprinderile nou create și reconstruite. Forme specifice de mobilizare a acestora pot fi: vânzarea de acțiuni, obligațiuni și alte tipuri de titluri emise de o întreprindere separată, precum și investiții în credit.
Fondurile primite prin redistribuire includ compensații de asigurare pentru riscurile suportate, resurse financiare provenite din preocupări, asociații, societăți-mamă sau alte structuri din industrie, resurse venite pe bază de comun, dividende și dobânzi la titlurile altor emitenți, subvenții bugetare și alte tipuri de resurse.
De asemenea, resursele financiare ale unei intreprinderi comerciale existente in functie de principalele surse de formare a acestora pot fi structurate astfel
Resursele financiare generate din încasările din vânzările de produse (profit, fond de amortizare, fond de salarii, fond de rambursare a costurilor materiale);
Resursele financiare primite din alte vânzări (proprietate, servicii care nu au legătură cu activitățile de bază etc.);
Resursele financiare generate pe piața financiară (credite și împrumuturi, vânzare de acțiuni proprii și alte tipuri de titluri, dividende și dobânzi la titlurile altor emitenți, compensații de asigurare etc.);
Resursele financiare generate din conturi de plătit (furnizori și antreprenori, salarii, asigurări sociale, buget etc.);
Resursele financiare generate din contribuții și venituri cu caracter țintit (provin de la alte organizații și persoane fizice, subvenții bugetare etc.)
Deci, resursele financiare ale organizației sunt împărțite în propriile sale și împrumutate.
Resursele financiare proprii și fondurile echivalente includ:
Profit,
Depreciere,
Datorii stabile
Capitaluri proprii,
Venituri țintă,
Acțiuni și alte contribuții ale membrilor colectivului de muncă și ale altora.
Cele împrumutate includ:
A atras capital social suplimentar,
împrumuturi și credite bancare,
Asistență gratuită oferită.
2. ANALIZA ŞI UTILIZAREA RESURSELOR FINANCIARE ÎN ÎNTREPRINDERE
2.1 Caracteristicile activităților organizației
Structura organizatorică a Sberbank este prezentată după cum urmează:
Banca de Economii a Federației Ruse (ca sediu central);
Bănci regionale;
Ramuri;
Ramuri.
Banca de Economii a Federației Ruse, în calitate de sediu central, organizează activitatea diviziilor inferioare ale băncii. În același timp, se efectuează cercetări și analize ale activităților instituțiilor bancare, elaborarea de propuneri pentru determinarea domeniilor prioritare de dezvoltare, planificarea curentă și pe termen lung; studierea economiei și pieței financiare a țării; furnizarea sistemului Sberbank al Federației Ruse cu informații despre activitățile instituțiilor sale, gestionarea resurselor de credit și analizarea eficienței utilizării acestora, precum și serviciile oferite de instituțiile bancare.
În plus, Sberbank a Federației Ruse, împreună cu alte servicii, elaborează propuneri pentru introducerea de noi produse financiare pentru a atrage clienți și stabilește comisioane pentru servicii. Realizează o analiză economică a atragerii de fonduri de la populație și persoane juridice în depozite, depozite și valori mobiliare, analizează practica de aplicare a legislației bancare în vigoare, asigură colectarea, verificarea și sinteza tuturor rapoartelor statistice privind principalele activități ale instituțiilor bancare.
Băncile teritoriale efectuează o analiză a activităților instituțiilor lor pe baza subordonării acestora și a economiei regiunilor individuale pentru a determina cel mai profitabil sector al economiei pentru creditare și pentru a evalua mediul concurenţial.
În prezent, din cauza intensificării concurenței, se efectuează o analiză sistematică a situației în curs de dezvoltare în regiune pe piețele financiare și de credit.
În același timp, se determină numărul instituțiilor financiare, se studiază activitatea băncilor comerciale, structura pasivelor și activelor acestora; principalele tipuri de servicii bancare și calitatea serviciului clienți, politica de dobândă a băncilor (ratele la depozite, depozite și împrumuturi), piața valorilor mobiliare, potențiali clienți.
Cele mai răspândite divizii ale Sberbank sunt sucursalele și sucursalele sale . Procesul de consolidare și consolidare a rețelei bancare s-a manifestat prin faptul că drepturile sucursalelor de a alege în mod independent unde să investească fondurile au fost limitate. S-a introdus control soft asupra eliberării de credite interbancare și comerciale de către sucursale și sucursale - banca principală trebuia anunțată cu privire la acordarea creditelor. Înăsprirea regimului de creditare s-a manifestat prin faptul că în mod oficial acordarea de împrumuturi a devenit posibilă numai cu permisiunea Sberbank a Federației Ruse.
În plus, a fost creată o bază de date cu împrumutați fără scrupule. Restricționarea dreptului de a acorda în mod independent împrumuturi a fost însoțită de introducerea unor reguli uniforme de selectare a debitorilor, care le-au garantat parțial fiabilitatea. De exemplu, pe piața interbancară s-a propus să se lucreze doar cu structuri incluse în primele sute de bănci rusești în ceea ce privește capitalul propriu. Băncile mici cu un bilanţ mai mic de 500 de miliarde de ruble nedenominate nu puteau conta pe primirea de resurse.
Cel mai de jos nivel din structura Sberbank sunt sucursalele . Ele sunt create la întreprinderi sau organizații mari sau în colțurile îndepărtate ale țării, unde există zone slab populate și efectuează o gamă restrânsă de operațiuni, de exemplu, plata salariilor, acceptarea plăților de utilități etc. Independența lor, în general, este extrem de limitată. .
Astfel, centralizarea managementului instituțiilor Sberbank efectuată în ultimii ani a asigurat un control și coordonare consolidat a activității diviziilor sale structurale.
Pentru a crea o structură optimă pentru rețeaua instituțiilor bancare și a îmbunătăți starea financiară a acesteia, se efectuează o analiză a rețelei existente, inclusiv determinarea profitabilității fiecărei instituții. La analiza rețelei existente se determină corectitudinea construcției acesteia și amplasarea teritorială; nivelul de servicii către populație și persoane juridice de către sucursală (agenție), adică câți rezidenți ai regiunii folosesc serviciile instituțiilor bancare și câți - bănci comerciale; mod optim de funcționare; sunt studiați indicatorii economici (venituri și cheltuieli ale populației, situația pe piața financiară etc.); modificări ale activităților departamentului (filialului) pentru perioada analizată, care sunt comparate cu rezultatele unor instituții similare. La analiza rețelei, se studiază cu atenție posibilitatea de a crea sucursale specializate pentru deservirea persoanelor juridice, lucrul cu valori mobiliare, valută și altele, precum și posibilitatea creării de sucursale în regiunile cu un număr mic de acestea. Sberbank a dezvoltat un așa-numit pașaport economic de sucursală, care va ajuta la identificarea celor mai complexe probleme în organizarea serviciilor bancare pe un anumit teritoriu.
Sucursala Primorsky a Sberbank a Federației Ruse (denumită în continuare Primorsky OSB nr. 8635/00172) este o sucursală a Sberbank a Rusiei. Are propriul sigiliu, ștampile, formulare folosind numele băncii, funcționează pe baza prevederilor elaborate în conformitate cu Carta Băncii de Economii Comerciale pe Acțiuni a Federației Ruse, societate pe acțiuni deschisă, numărul de înregistrare 1841, Licență generală eliberată de Banca Centrală a Federației Ruse pentru operațiuni bancare nr. 1481 din 3 octombrie 2002.
Primorskoe OSB nr. 8635/00172 face parte din sistemul unificat al Băncii și gestionează direct activitatea unităților de sistem ale Băncii situate pe teritoriul pe care îl deservește.
Sucursala are un bilanţ separat, care este inclus în bilanţul Băncii.
Primorskoe OSB nr. 8635/00172 efectuează următoarele operațiuni și tranzacții bancare în numele Sberbank din Rusia:
· atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice la depozite;
· plasarea fondurilor strânse;
· deschiderea si mentinerea conturilor bancare pentru persoane fizice si juridice;
· efectuarea decontărilor în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;
· încasarea de fonduri, facturi, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;
· cumpărarea și vânzarea de valută străină sub formă de numerar și fără numerar;
· administrarea fiduciară a fondurilor și a altor proprietăți în baza unor acorduri cu persoane fizice și juridice;
· furnizarea de servicii de consultanță și informare;
· cumpărare, vânzare, contabilitate, depozitare și alte tranzacții cu valori mobiliare.
RF. Ratele dobânzilor la împrumuturi, depozite și comisioane pentru serviciile prestate clienților sucursalelor se stabilesc de către Bancă sau în modul stabilit de aceasta, cu respectarea cerințelor legislației în vigoare.
Activitățile curente ale filialei sunt gestionate de către Consiliu și directorul sucursalei.
Directorul sucursalei conduce activitățile sucursalei în conformitate cu competențele stabilite prin Regulamentul unității structurale și Procura generală care îi este eliberată de Bancă:
· încheie acorduri pentru ca departamentul să efectueze operațiuni și tranzacții bancare;
· are dreptul de primă semnătură pe documentele financiare;
· administrează proprietatea departamentului pentru a-și desfășura activitățile curente din competența sa;
· încheie contracte de muncă cu angajații întreprinderii, aplică măsuri de stimulare acestor angajați și le impune penalități;
· emite ordine și dă instrucțiuni care sunt obligatorii pentru toți angajații departamentului;
· organizează contabilitatea;
· conduce Consiliul Sucursalei și este personal responsabil pentru organizarea activității acestuia și luarea deciziilor care respectă documentele de reglementare și administrative ale Băncii.
La ședințele Consiliului sunt luate în considerare problemele care determină principalele direcții de îmbunătățire a activităților departamentului. Sunt în curs de dezvoltare măsuri pentru a satisface pe deplin nevoile clienților de servicii bancare și pentru a obține profituri maxime pe această bază. Se aprobă planurile de lucru ale filialei, se iau decizii de modificare a structurii organizatorice și de personal a sucursalei, se audiază rapoartele managerilor acestora, se revizuiesc materialele de audit, se iau decizii de anulare a datoriilor necolectabile din împrumut în modul și în termenele stabilite. de către Bancă, iar alte probleme de producție și sociale sunt rezolvate în scopul implementării de către departament a deciziilor Consiliului de Administrație al Băncii, cerințelor și instrucțiunilor Băncii .
2.2 Dinamica și structura resurselor financiare ale organizației
Să luăm în considerare structura capitalului social al Primorsky OSB Nr. 8635/00172, care este un set de elemente plătite integral cu diverse scopuri care asigură independența economică, stabilitatea și funcționarea durabilă a băncii.
O condiție prealabilă pentru includerea în capitalul propriu a anumitor fonduri pentru a acoperi pierderile neprevăzute care apar în cursul activităților băncii, permițând astfel băncii să continue operațiunile curente dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele capitalului propriu au astfel de proprietăți de protecție în aceeași măsură. Această împrejurare a impus alocarea a două niveluri în structura capitalului propriu al băncii: capital fix și capital suplimentar.
În conformitate cu regulamentul Băncii Rusiei din 26 noiembrie 2001 nr. 159-P „Cu privire la metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitalelor) instituțiilor de credit”, sursele incluse în capitalul fix includ fonduri ale celor mai permanente natura, pe care banca o poate folosi în orice împrejurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute. Aceste elemente sunt reflectate în rapoartele publicate de bănci și formează baza pe care se bazează multe evaluări ale calității activității unei bănci.
Capitalul suplimentar, sub rezerva anumitor restricții, include fonduri care sunt de natură mai puțin permanente și pot fi utilizate numai pentru a acoperi pierderile în anumite circumstanțe. Costul unor astfel de fonduri se modifică în timp.
Inclus în sursele de capital fix ale Primorsky OSB nr. 8635/00172
iasă în evidență:
Capitalul autorizat în termeni de acțiuni ordinare, precum și acțiuni care nu sunt clasificate drept cumulative;
Fondul de rezervă al băncii, format din profiturile anilor anteriori și
anul curent;
Profitul reportat din anii anteriori si din anul curent;;
Provizion pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare și acțiuni.
Sursele de formare a capitalului propriu sunt:
Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării;
O parte din rezerva pentru eventuale pierderi la nave;
Fonduri formate în anul curent;
Profit pentru anul curent.
Structura și componența capitalului social al Primorsky OSB Nr. 8635/00172 este prezentată în (Tabelul 1). Analiza a fost efectuată pe baza informațiilor despre principalii indicatori economici ai Primorsky OSB Nr. 8635/00172.
Tabelul 1. Surse de capital social al Primorsky OSB Nr. 8635/00172.
| Indicatori | ||||||
| 1.1. Capitalul autorizat | | |
||||
| 1.2. fond de rezervă % din capitalul autorizat | ||||||
| 1.3. venituri reținute | ||||||
| 2. Surse de capital suplimentar: | ||||||
| 2.2.Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării |
Capitalul autorizat al Primorsky OSB nr. 8635/00172 este elementul principal al capitalului propriu. El este cel care determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și împrumuturile bancare și servește drept garanție pentru obligațiile sale. După cum se poate observa din Tabelul 1, mărimea capitalului autorizat nu s-a modificat în perioada de studiu și s-a ridicat la 39.485 de mii de ruble.
Primorsky OSB Nr. 8635/00172 în cursul activităților sale, ca profituri acumulate, a creat fonduri: un fond de rezervă și o rezervă pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare. Fondul de rezervă, care este creat fără greș, este destinat să acopere pierderile și să compenseze pierderile apărute ca urmare a activităților curente și, astfel, servește la asigurarea funcționării stabile a băncii.
Fondul de rezervă al băncii s-a ridicat la 17,4% în 2004, 17,8% în 2005 și 18,3% din capitalul autorizat în 2006, ceea ce indică conformitatea cu cerințele Băncii Rusiei privind dimensiunea sa (mărimea fondului de rezervă nu trebuie să fie mai mică de 15% din capitalul autorizat).
Scopul rezervei pentru depreciere a investițiilor în valori mobiliare este eliminarea consecințelor negative asociate scăderii valorii titlurilor achiziționate de bancă. Rezerva pentru depreciere a investițiilor în valori mobiliare constituie un mic procent din cota sa în structura capitalului fix.
Capitalul suplimentar OSB nr. 8635/00172 este reprezentat de o rezervă pentru eventuale pierderi din credite, care este utilizată pentru acoperirea datoriei principale restante de către clienți. Constituie cea mai mare pondere în structura capitalului suplimentar. Pe toată perioada analizată, valoarea capitalului de gradul doi a crescut și ca urmare a creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării din cauza inflației.
Să realizăm un studiu al dinamicii capitalului fix al băncii în tabelul 2
OSB Nr. 8635/00172 timp de trei ani. Conform figurii 1, se poate observa că în perioada analizată capitalul fix al băncii a crescut în medie cu 4,5%. Creșterea sa datorat în principal creșterii rezultatului reportat în 2005 cu 17,3%, în 2006 cu 18,6%.
Tabelul 2. Dinamica capitalului fix Primorskoye OSB Nr. 8635/00172
| Indicatori | Abateri | Abateri |
|||||
| Rata de crestere, % | Rata de crestere, % |
||||||
| 1. Surse de capital fix: | |||||||
| 1.1. Capitalul autorizat | |||||||
| 1.2. fond de rezervă % din capitalul autorizat | |||||||
| 1.3.Câștigurile reportate | |||||||
| 1.4. Provizion pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare | |||||||
| 2. Surse de capital suplimentar: | |||||||
| 2.1. Provizion pentru eventuale pierderi din credite. | |||||||
| 2.2. Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării |
Să vizualizăm dinamica principalelor elemente ale capitalului fix și suplimentar al Primorsky OSB nr. 8635/00172 pentru cei trei ani analizați în (Figura 1).
Figura 1. Dinamica elementelor principale ale capitalului fix și suplimentar Primorskoe OSB Nr. 8635/00172, mii de ruble.
Datorită creșterii profiturilor băncii, au crescut contribuțiile la fondul de rezervă, care au crescut în 2005 cu 21%, iar în 2006 cu 3,1%.
Astfel, cea mai mare parte a capitalului propriu (mai mult de 50% din toate sursele proprii de generare de resurse) a fost format din cele mai stabile și mai stabile fonduri și, mai ales, din capitalul autorizat al fondurilor băncii.
În consecință, Primorsky OSB Nr. 8635/00172 are suficiente fonduri proprii care îi pot asigura continuarea operațiunilor în cazul unor pierderi neprevăzute.
În plus, depășirea valorii efective a fondului de rezervă față de minimul admis permite băncii să mărească, în detrimentul acestei părți prin capitalizare, mărimea capitalului său autorizat și, prin urmare, să mărească garanția de protecție a intereselor deponenților și creditorii. Iar prezența diferitelor fonduri în bancă este un indicator important al potențialului real al băncii de creștere organizațională.
2.3 Analiza formării și utilizării resurselor financiare ale organizației
Să luăm în considerare principalii indicatori economici ai activităților Primorsky OSB nr. 8635/00172.
O analiză a indicatorilor economici ai activităților Primorsky OSB Nr. 8635/00172 a fost efectuată pentru perioada 01/01/2009 până la 01/01/2010 pe baza surselor interne de informații, i.e. date contabile curente, rapoarte contabile anuale consolidate.
Nivelul de dezvoltare al operațiunilor pasive determină mărimea resurselor bancare și, în consecință, amploarea activităților băncii. Locul principal în resursele filialei Primorsky îl ocupă depozitele persoanelor fizice și juridice, soldurile de decontare (curente) și conturile bugetare ale persoanelor juridice și alte datorii. Scopul principal al analizei pasivelor este clarificarea motivelor economice și organizatorice care împiedică atragerea și deplasarea lor activă, dezvoltarea și implementarea măsurilor de creștere a bazei de resurse.
În structura pasivelor, resursele atrase de la 1 ianuarie 2010 s-au ridicat la 75.136 mii ruble, acestea au crescut cu 36,3% sau cu 27.251 mii ruble. (față de 01.01.2009), ponderea fondurilor strânse în structura totală a pasivelor la 01.01.2010 a constituit 98,7%.
Luând în considerare focalizarea tradițională a Sberbank, cea mai mare parte a bazei de clienți este formată din deponenți privați, de exemplu. Ponderea cea mai mare în structura resurselor atrase de la 01.01.2010 este constituită din fonduri de la persoane fizice - 91,7% din volumul acestora (la 01.01.2009 - 74,3%).
Începând cu 01.01.2010, soldurile de numerar din depozitele private au crescut de aproape 1,3 ori (rata de creștere 127,8%) sau cu 10.707 mii de ruble, față de 01.01.2009, care a rezultat, în primul rând, creșterea numărului de clienți bănci. . Din (Tabelul 1) puteți vedea cum s-a modificat numărul deponenților: 1 mp. 2009 – 31.357 persoane, trimestrul II. 2009 – 32.641 persoane, trimestrul III. 2009 – 33.252 persoane Creșterea numărului deponenților, într-o anumită măsură, se datorează faptului că:
Sberbank a Federației Ruse s-a impus ca o instituție financiară de încredere, care de mulți ani a fost angajată în operațiuni de atragere de fonduri pentru depozite private și este garantată și pe deplin responsabilă pentru obligațiile sale.
Primorsky OSB Nr. 8635/00172 acceptă depozite de la populație: la cerere, salariu, pensie universală, pe termen determinat, pensie plus, depozit de pensie, depozit, compensare, tineret, economii, depozit rambursabil, special, economii.
Chiar și numele depozitelor în sine indică faptul că depozitele Sberbank sunt disponibile pentru aproape toate segmentele societății - de la tineri la pensionari.
Pe parcursul analizei, putem concluziona că numărul de conturi ale deponenților Primorsky OSB nr. 8635/00172 pentru anul 2009 a crescut cu 4057 de unități și sa ridicat la 87991 de conturi. Creșterea totală a avut loc cu doar 4,83%, aceasta se datorează faptului că s-a înregistrat o creștere a numărului de conturi pentru depozite precum: salariu, universal, tineret, pensie plus, depozit rambursabil, pensie pe termen determinat, depozit SBRF, respectiv, cu 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, însă, pentru depozite: la vedere, economii, compensare, depozit pensie, economii, s-a înregistrat o scădere a numărului de conturi cu 3%; 5%; 22,5%; 7,86%; respectiv 98%.
Volumul fondurilor încredințate de persoane fizice Primorsky OSB nr. 8635/00172 este în continuă creștere. Mai mult, cea mai mare creștere a fost observată la Depozitele de economii cu 1.576.872 ruble, rata de creștere a fost de 196,3% și la Pensii plus depozite cu 5.562.666 ruble, rata de creștere a fost de 144,0%. O creștere vizibilă a fost observată în depozitele de pensie la termen în valoare de 689.823 de ruble, rata de creștere a fost de 120,9%. Pe parcursul anului s-a înregistrat și un reflux în unele tipuri de depozite: pentru depozitul compensator, soldul a scăzut cu 15.798 ruble, pentru depozitul pentru tineret – 2.414 ruble. Cel mai mare reflux se observă în depozitele la vedere, s-a ridicat la 977.293 de ruble. Acest lucru se datorează încetării deschiderii conturilor pentru depozite la vedere și reînregistrării acestora la cele salariale și universale.
Dacă îl priviți în ansamblu, numărul deponenților este de 67,7% din populația totală a regiunii în ansamblu. Restul de 32,3% sunt clienții noștri potențiali promițători.
Reaprovizionarea depozitelor este în creștere din cauza încasărilor de fonduri fără numerar. Acest lucru se datorează în principal transferului salariilor și pensiilor în conturile persoanelor fizice (Tabelul 2).
În 2009, în conturile de depozit au fost primite doar 99.027 mii de ruble. Rata de creștere a încasărilor fără numerar în al doilea trimestru, în comparație cu primul, a fost de 138,4%, rata de scădere în trimestrul al treilea, în comparație cu al doilea, a fost de 80,3%, rata de creștere față de primul trimestru a fost 111,2%; iar în trimestrul IV s-a înregistrat o rată de creștere față de trimestrul III și primul de 106,7%, respectiv 118,6%.
Pentru a utiliza mai rațional fondurile strânse în depozite și pentru a evalua depozitele ca împrumuturi pe termen scurt, durata medie de valabilitate a rublei de depozit și nivelul de depunere a fondurilor primite în depozite sunt calculate folosind următoarea formulă:
SD = medie/V*D
unde SD este durata medie de valabilitate a unei ruble depuse (în zile);
Osr. – sold mediu depozit, rub.;
В – cifra de afaceri la emiterea de depozite, rub.;
D – numărul de zile din perioada de raportare.
SD = 31.383 / 109.405 *366 zile.
SD = 105 zile.
Tabelul 1. Analiza depozitelor persoanelor fizice din Primorsky OSB nr. 8635/00172
| Tipul depozitului | Număr de conturi (unități) ca din | Deviere (+/-) de la începutul anului | Balanța depozitelor (RUB) începând cu data de | Creșterea depozitelor | Rata de crestere, % |
|||
| Post Restant | ||||||||
| Depozitul Consiliului de Securitate al Federației Ruse | ||||||||
| Pensii pe termen | ||||||||
| Economii | ||||||||
| Depozit rambursabil | ||||||||
| | ||||||||
| Compensatorie | ||||||||
| Tineret | ||||||||
| Depozitul de pensie al SB al Federației Ruse | ||||||||
| universal | ||||||||
| Pensiune plus | ||||||||
| Cumulativ | ||||||||
| Salariu | ||||||||
Tabelul 2. Încasări fără numerar în depozite ale persoanelor fizice pentru anul 2009
| Încasări fără numerar | Primul trimestru, mii de ruble | Al doilea trimestru, mii de ruble | al 3-lea trimestru, mii de ruble | Rata de creștere (scădere) față de trimestrul 2, % | Rata de creștere (scădere) față de primul trimestru, % | Al 4-lea trimestru, mii de ruble | Rata de creștere (scădere) față de trimestrul 3, % | Rata de creștere (scădere) față de primul trimestru, % |
|
| Salariu | |||||||||
| Alte sume | |||||||||
Durata medie de valabilitate a unei ruble depuse reflectă dinamica stabilității depozitelor. Acest lucru este deosebit de important pentru evaluarea depozitelor ca resurse de creditare pe termen scurt. În cazul nostru, durata medie de valabilitate a unei ruble depuse de la 01/01/2010 este de 127 de zile (de la 01/01/2009 – 105 zile).
Uo = Pv / Po * 100,
unde Uo este nivelul de subsidență a depozitului.
Pv – creșterea depozitelor.
Prin – cifra de afaceri pe baza primirii depozitelor.
Uo = 12.262.254 / 99.027.000 * 100 = 12,4%
Rata de decontare a depozitelor la 01/01/2010 a fost de 12,4%, ceea ce este cu 8,4% mai mică decât la 01/01. 2009 (20,8%)
Pe lângă lucrul cu clienții - persoane fizice, Primorskoe OSB Nr. 8635/00172 dezvoltă sistematic un sistem de deservire a persoanelor juridice.
A doua cea mai importantă sursă de atragere a resurselor pentru Primorsky OSB Nr. 8635/00172 sunt fondurile din conturile întreprinderilor și organizațiilor.
Primorskoye OSB nr. 8635/00172 oferă persoanelor juridice o gamă largă de servicii bancare și, de asemenea, le oferă o oportunitate unică de a efectua plăți de înaltă calitate și rapide prin sistemul de decontare Sberbank, care operează în toată Rusia.
Numărul de conturi de persoane juridice deschise în Primorsky OSB nr. 8635/00172 în 2009 a crescut de 1,3 ori (comparativ cu 01/01/2009 - 297 de conturi deschise) și a fost de 394 de unități cu suma de fonduri pe acestea la 01/01 /2010 3339 mii de ruble.
Comparativ cu 1 ianuarie 2009, soldurile contului curent au crescut cu 12.515 mii ruble (ponderea lor în structura totală a pasivelor este de 6,8%). Ponderea persoanelor juridice care utilizează serviciile băncii este de 77% din numărul total al persoanelor juridice.
În același timp, există un aflux puternic de fonduri în conturile curente ale organizațiilor bugetare. Deci, dacă de la 01.01.2009 ponderea acestui element în contextul resurselor atrase era de 2%, atunci pe parcursul anului a crescut cu 2% (1.137.197 RUB) iar de la 01.01.2010 este de 4% din volumul total de atractie .
Relațiile băncii cu clienții sunt construite pe principiile parteneriatului responsabil, participării la rezolvarea problemelor specifice ale clientului și luând în considerare nevoile reale ale afacerii acestuia.
Fondurile strânse de bancă sub formă de depozite pe o perioadă de până la 1 an pot fi folosite nu numai pentru a acorda împrumuturi pe termen scurt, ci și pentru a le acorda pe perioade mai lungi. Pentru a stabili limita în care este posibilă direcționarea resurselor pe termen scurt în investiții pe termen mediu și lung, banca trebuie să calculeze coeficientul de transformare a resurselor pe termen scurt în cele pe termen lung.
Kt = (1 – Do / Ko) * 100
unde Kt este coeficientul de transformare.
Co-creditează cifra de afaceri la încasările de fonduri pentru a depune conturi (pe o perioadă de până la 1 an, inclusiv conturile la vedere) în sucursală.
Inainte – cifra de afaceri debit pentru emiterea de credite pe termen scurt si alte investitii pe termen scurt pana la 1 an.
Kt = (1 – 12.357.747 / 81.218.472) * 100 = 0,85 sau 85%
Acestea. Banca este capabilă să direcționeze 85% din resursele pe termen scurt către investiții pe termen mediu și lung.
Astfel, suma totală de fonduri pe care banca o poate aloca pentru investiții pe termen lung poate fi determinată prin formula:
M = (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Cod – Znd
unde M este suma totală a resurselor de investiții pe termen lung.
Zn, Zk – fonduri în conturi de depozit la vedere pe o perioadă de până la 1 an, respectiv, la începutul și sfârșitul anului.
Cifra de afaceri de co-creditare la încasările de fonduri la conturi de depozit la vedere pe o perioadă de până la 1 an.
Kt – coeficientul de transformare a resurselor pe termen scurt în cele pe termen lung.
Znd, Zkd – fonduri în conturi destinate finanțării și împrumutării cheltuielilor de capital și depozitelor pe o perioadă mai mare de 1 an, respectiv, la începutul și sfârșitul anului.
Cod – cifra de afaceri creditată la încasările de fonduri în contul pentru finanțarea și împrumutarea cheltuielilor de capital și a depozitelor la termen.
M = (8.585.284 + 81.218.472 – 6.911.650) * 0,85 + 5.287.424 + 110.628 – 5.287.424 = 68.018.918 ruble.
Suma totală pe care banca o poate aloca pentru investiții pe termen lung este de 68.018.918 ruble.
Lichiditatea este una dintre caracteristicile calitative generalizate ale activităților unei bănci, care determină fiabilitatea acesteia.
Lichiditatea bancară presupune îndeplinirea la timp a tuturor obligațiilor asumate, inclusiv a celor care pot apărea în viitor. În acest caz, sursele de fonduri pentru îndeplinirea obligațiilor sunt numerarul băncii, exprimat în solduri de numerar în casă și în conturile corespondente; active care pot fi convertite rapid în numerar; împrumuturi interbancare, care, dacă este necesar, pot fi obținute de pe piața interbancară sau de la Banca Centrală.
Lichiditatea bancară este un indicator al stabilității băncii, evaluat prin lichiditatea bilanțului, atunci când fondurile aferente unui activ, datorită transformării lor rapide în numerar sau mijloace de plată, pot achita obligații urgente asupra unui pasiv. Cu alte cuvinte, lichiditatea unei bănci este capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile față de deponenți și creditori în timp util și fără pierderi.
Primorsky OSB nr. 8635/00172 calculează următoarele rate de lichiditate.
Standarde economice pentru lichiditatea bancară:
1. Lichiditate instantanee (N2) – raportul dintre valoarea activelor bancare foarte lichide și valoarea pasivelor pe conturile la vedere.
H2 = Lam / Ovm * 100%
unde Lam sunt active foarte lichide.
Ovm – obligații la cerere.
Nivelul de criteriu al acestui indicator este sub 20%.
În ceea ce privește conținutul economic, acest standard înseamnă capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile față de deponenți în momentul actual (Tabelul 3).
Măsuri pentru asigurarea lichidității instantanee:
· atragerea de credite pe termen scurt;
· cumpărarea și vânzarea de valută, valori mobiliare și metale;
· elaborarea de propuneri de vânzare a activelor investiționale;
· elaborarea de propuneri de decasare a soldului de casă în casa de marcat.
Tabel 3. Raportul lichidității instantanee – N2 (normă – min 20)
| Sens | În raport cu |
||
| | |
||
Pe baza rezultatelor analizei, putem spune că standardul nu a fost îndeplinit de la 01.01.2009, de la 30.09.2009 și de la 01.01.2010. În trimestrul IV s-a înregistrat o creștere a indicatorului față de începutul anului. Trebuie remarcat faptul că în primul și al doilea trimestru s-a înregistrat o scădere bruscă a indicatorului ca urmare a unei scăderi accentuate a mărimii datoriilor la cerere și a unei scăderi și mai mari a cantității de active foarte lichide. Începând cu 01/01/2009, 30/09/2009 și 01/01/2010, dimensiunea și standardul activelor foarte lichide au crescut semnificativ.
De la 1 ianuarie 2010, standardul este îndeplinit și depășește valoarea minimă cu 13,5% (Tabelul 4).
2. Rata lichidității curente (N3) – raportul dintre valoarea activelor lichide și valoarea pasivelor bancare în conturile la vedere și pe o perioadă de până la 30 de zile. Calculat folosind formula:
H3 = Lat / Ovt * 100%
unde LAT reprezintă activele lichide ale băncii, împrumuturile emise de bancă în ruble și valută, cu o perioadă de rambursare de 30 de zile;
OBT - obligații bancare la cerere pe o perioadă de până la 30 de zile.
Valoarea minimă acceptabilă este de 50%.
În ceea ce privește conținutul economic, raportul curent de lichiditate (N3) înseamnă măsura în care partea lichidă a tuturor activelor bilanțului poate achita pasivele la cerere la un moment dat, deoarece investitorul poate solicita o rentabilitate în orice moment.
Tabel 4. Rata lichidității curente – N3 (normă – min 50)
| Sens | Raportat la data anterioară | În raport cu |
|
| | |
||
Rata de lichiditate actuală nu a îndeplinit criteriile stabilite în primul și al doilea trimestru din cauza scăderii accentuate a nivelului activelor lichide în raport cu pasivele. În trimestrul al treilea și al patrulea, volumul activelor lichide a crescut, iar standardul a început să crească. De la 1 ianuarie 2010, standardul depășește valoarea minimă acceptabilă cu 16,8%.
3. Raportul general de lichiditate (N5), care reflectă procentul de active lichide și totalul activelor, se calculează folosind formula:
H5 = Lat / A – Po * 100%
unde Lat – active lichide curente;
A – suma ajustată a tuturor activelor din bilanţ;
Ro – rezervele obligatorii ale unei instituții de credit.
Valoarea minimă acceptabilă a standardului este stabilită la 20% (Tabelul 5).
Tabel 5. Raport general de lichiditate – N5 (normă – min 20)
| Sens | Raportat la data anterioară | În raport cu |
|
| | |
||
În cea mai mare parte a anului, standardul general de lichiditate nu a fost îndeplinit și a scăzut față de începutul anului 2009.
La începutul anului 2010, standardul depășește valoarea minimă cu 9,9%.
Evoluția generală a operațiunilor active, structura acestora în perioada analizată este prezentată în (Tabelul 6).
Tabelul 6. Alocarea rublei și a resurselor externe pentru 2009
| Indicatori | Fapt din 01.01. 2009, mii de ruble | Fapt de la 01/01/2010, mii de ruble. | 01/01/2010 ca procent din 01/01. 2009 |
||
| Resurse totale de ruble, mii de ruble. | |||||
| Soldul datoriilor cu împrumuturi ale persoanelor fizice | |||||
| Soldul datoriilor împrumutate ale persoanelor juridice | |||||
| Resursele gratuite rămase alocate | |||||
| Total resurse externe, mii de dolari SUA | |||||
| Soldul depozitelor în valută | |||||
| Soldul investițiilor în valori mobiliare |
Analizând structura resurselor alocate, este clar că de la 01/01/2009. Ponderea principală este ocupată de portofoliul de împrumuturi, în special soldul datoriei de împrumut ale persoanelor fizice - 31 215 mii ruble (49,2% din ponderea totală a resurselor alocate), precum și soldul datoriei împrumutate ale persoanelor juridice - 18 221 mii ruble (28,7% din ponderea totală a resurselor de ruble alocate). Soldul resurselor gratuite alocate în Banca Teritorială este de 22,1% din ponderea totală (14.000 de ruble).
După ce am efectuat o analiză suplimentară a resurselor de ruble alocate, vedem că direcția principală și prioritară pentru plasarea resurselor de ruble în 2009 a fost este o creştere a portofoliului de credite în ponderea totală a resurselor alocate. Deci de la 01/01/2010. soldul datoriilor cu împrumuturi ale persoanelor fizice a crescut cu 59%, ponderea în ponderea totală a fost de 53,2% (49.620 mii ruble). Soldul datoriei de împrumut ale persoanelor juridice a crescut cu 50,2%, ponderea în ponderea totală este de 29,4% (27.370 mii ruble).
Ponderea resurselor gratuite alocate a scăzut cu 8,6%. Ponderea la 01.01.2009 a fost de 22,1% iar la 01.01.2010 – 13,7%. Această reducere este pozitivă, deoarece aceasta este o operațiune cu marjă scăzută. Un alt lucru pozitiv este că soldul investițiilor în valori mobiliare (OFZ) a crescut. Cota lor la 1 ianuarie 2010 era de 3,7% (3.448 mii ruble).
Soldul resurselor alocate în valută a crescut de la 48.000 USD la 53.000 USD, sau cu 10,4%.
Locul principal în structura generală a activelor Primorsky OSB Nr. 8635/00172 este ocupat de împrumuturile acordate persoanelor juridice, persoanelor fizice - antreprenori și persoane fizice.
Dar direcția principală a fost creșterea portofoliului de credite al persoanelor fizice. Structura generală a portofoliului de credite al persoanelor fizice pentru perioada analizată este prezentată în (Tabelul 7).
Tabelul arată că cea mai mare parte a ponderii totale a portofoliului de credite al persoanelor fizice este ocupată de credite pentru nevoi urgente ale populației. Cota sa este de la 01.01.2009. 85,4%. Soldul pentru acest tip de împrumut a crescut în perioada analizată cu 10.769 mii ruble (40,4%). Între timp, ponderea creditelor pentru nevoi de urgență în ponderea totală a creditelor a scăzut cu 10%. Acest lucru sa întâmplat ca urmare a cererii crescute pentru alte tipuri de creditare: creditele pentru locuințe au constituit 14,4% în ponderea totală a portofoliului de credite (10% la 1 ianuarie 2009), soldul a crescut cu 127,8%; A existat o cerere pentru astfel de tipuri de împrumuturi precum împrumuturile corporative (ponderea la 01.01.2010 a fost de 4,7%) și împrumuturile fiduciare (ponderea la 01.01.2010 a fost de 1,5%). Ponderea creditării aferente a scăzut ușor (la 1 ianuarie 2010 a constituit 3,6% din ponderea totală a portofoliului de credite), deși soldul acestui tip de credit a crescut cu 48,3%.
Tabel 7. Structura generală a portofoliului de credite al persoanelor fizice pentru perioada analizată
| Tipul de împrumut | Fapt de la 01.01.2009 mii de ruble. | Fapt de la 01.01.2010 mii de ruble. | 01/01/2010 ca procent din 01/01/2009 |
||
| Pentru nevoi urgente | |||||
| Împrumuturi legate | |||||
| Împrumut educațional | |||||
| Împrumut imobiliar | |||||
| Împrumut corporativ | |||||
| Împrumut garantat de c. hârtii | |||||
| Împrumut garantat cu lingouri | |||||
| Împrumut de încredere | |||||
Creditele educaționale sunt cele mai puțin solicitate: de la 1 ianuarie 2010, ponderea acestora era de 0,4% în ponderea totală a portofoliului de credite al persoanelor fizice. Soldul a scăzut cu 9,9% față de 1 ianuarie 2009.
Nu există nicio cerere pentru astfel de tipuri de împrumuturi, cum ar fi un împrumut garantat cu titluri de valoare, un împrumut garantat cu lingouri.
Banca oferă o gamă completă de servicii de creditare și oferă o gamă largă de moduri de creditare: linie de credit, „Telefonul Poporului” - un împrumut acordat persoanelor fizice pentru plata serviciilor de instalare a unui telefon și conectarea la rețeaua de abonați, împrumuturi de investiții (pentru cumpărare de mijloace fixe, pentru reechipare tehnică, reconstrucție, extindere a întreprinderii), creditare pentru consum personal, construcție și achiziție de imobile, creditare cu scop de cont.
Să analizăm portofoliul de credite al departamentului, care include emiterea de credite, rambursarea creditului, creditele și datoriile restante (Tabelul 8).
În 2009, filiala Primorsky a emis împrumuturi în valoare totală de 91.963.500 de ruble, adică cu 48.265.000 de ruble mai mult decât în 2006.
În al doilea trimestru al anului 2009, au fost acordate împrumuturi în valoare de 24.338.500 de ruble, adică cu 4.717.600 de ruble mai mult decât în trimestrul I din 2009 (19.620.900 de ruble); rata de creștere a fost de 124,0%. În al treilea trimestru al anului 2009, s-au acordat împrumuturi în valoare totală de 20.184.100 de ruble, ceea ce este mai puțin cu 4.154.400 de ruble decât în trimestrul al doilea din 2009 (24.338.500 de ruble) și mai mult cu 563.200 de ruble în trimestrul al doilea (24.338.500 de ruble) 19.620.900). Rata de creștere față de trimestrul 2 din 2009 a scăzut cu 17%. În al 4-lea trimestru al anului 2009, s-au acordat împrumuturi pentru 27.820.000 de ruble, ceea ce este mai mult decât în trimestrul 3 cu 7.636.000 de ruble, mai mult decât în trimestrul 2 cu 3.481.500 de ruble și mai mult decât în trimestrul 1 de 801999 de ruble. Rata de creștere față de trimestrul 3 din 2009 a fost de 137,8%.
Împrumuturile acordate persoanelor fizice în trimestrul 2 al anului 2009 s-au ridicat la 14.038.500 de ruble, adică cu 2.717.600 de ruble mai mult decât în trimestrul I din 2009 (11.320.900 de ruble). Rata de creștere a fost de 124,0%. În al treilea trimestru al anului 2009, împrumuturile acordate persoanelor fizice s-au ridicat la 14.058.600 de ruble, adică cu 20.100 de ruble mai mult decât în al doilea trimestru din 2009 și cu 2.737.700 de ruble decât în primul trimestru din 2009. Rata de creștere a fost comparată cu trimestrul al doilea. din 2009 – 100,1%. În al 4-lea trimestru al anului 2009, au fost acordate împrumuturi persoanelor fizice în valoare de 14.120.000 de ruble, adică cu 61.400 de ruble mai mult decât în trimestrul 3, mai mult cu 81.500 de ruble față de trimestrul 2 și mai mult cu 2.799.100 de ruble din trimestrul 1. 2009 d. Rata de creștere a fost de 100,4% față de trimestrul 3 din 2009.
Credite acordate persoanelor juridice, incl. antreprenori, în trimestrul 2 din 2009, 10.300.000 de ruble, adică cu 2.000 de mii de ruble mai mult decât în primul trimestru din 2009. (8.300 mii de ruble). Rata de creștere a fost de 124,1%. În trimestrul 3 al anului 2009 Eliberat persoanelor juridice, incl. antreprenorii 6.125.500 de ruble, adică cu 4.174.500 de ruble mai puțin decât în al doilea trimestru din 2009 și cu 2.174.500 de ruble mai puțin decât în primul trimestru din 2009. Rata de creștere față de trimestrul 2 din 2009 a fost de 30,3%.
În trimestrul 4 din 2009, au fost emise 13.700 mii de ruble, ceea ce este mai mult decât în trimestrul 3 cu 7.574.500 ruble decât în trimestrul 3 din 2009, mai mult cu 3.400 mii ruble decât în trimestrul 2 din 2009 și mai mult cu 5.400 mii ruble, decât în trimestrul I 2009. Rata de creştere faţă de trimestrul III 2009 a fost de 223,7%.
Rambursările împrumuturilor au totalizat 44.424.376 de ruble în 2009, inclusiv 12.842.736 de ruble de către persoane fizice, 31.581.640 de ruble de către persoane juridice, inclusiv antreprenori.
Portofoliul de credite al sucursalei de la 1 ianuarie 2010 constă în împrumuturi acordate persoanelor juridice în valoare de 27.368.500 de ruble, persoanelor fizice - 49.620.300 de ruble. Creditele pentru nevoi urgente sunt cele mai solicitate în rândul populației, reprezentând 75,4%.
Tabelul 8. Condiții de împrumut
Când vorbim despre acordarea de împrumuturi, nu se poate să nu analizeze ratele dobânzilor. Pe parcursul perioadei analizate, ratele dobânzilor au avut un trend descendent constant de la 22% la 19%. Acest lucru s-a datorat unei scăderi a ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Lucrările direcționate pentru creșterea portofoliului de credite au făcut posibilă creșterea soldului datoriilor la credite. Să analizăm procentul de finalizare a planului pentru soldul datoriei de împrumut (Tabelul 9).
Pentru primul trimestru al anului 2009, soldul total al datoriilor împrumutate a fost de 55.000 mii ruble față de planul de 55.050 mii ruble, adică. planul a fost insuficient îndeplinit cu 0,1 și sa ridicat la 99,9%. Inclusiv soldul datoriei de împrumut ale persoanelor juridice s-a ridicat la 21.200 mii ruble față de planul de 20.050 mii ruble, procentul de finalizare a planului a fost de 105,7% (planul a fost depășit cu 5,7%). Soldul datoriei de împrumut ale persoanelor fizice s-a ridicat la 33.800 de mii de ruble. cu un plan de 35.000 de mii de ruble, adică planul a fost insuficient îndeplinit cu 3,4% (în valoare de 96,6%).
Pentru trimestrul 2 al anului 2009, soldul total al datoriilor din împrumut a fost de 62 420 mii ruble. cu un plan de 63.100 de mii de ruble, planul a fost insuficient îndeplinit cu 1,1%, adică. a constituit 98,9%. Pentru persoane fizice, soldul datoriei de împrumut este de 37.620 mii de ruble, cu un plan de 39.000 de mii de ruble, procentul de îndeplinire a planului este de 96,5% (planul a fost insuficient îndeplinit cu 3,5%). Soldul datoriei de împrumut pentru persoanele juridice este de 24.800 mii ruble, cu un plan de 24.100 mii ruble, planul a fost depășit cu 2,9%. Pentru al treilea trimestru al anului 2009, soldul total al datoriei împrumutului a fost de 70 250 mii ruble (față de planul de 65 200 mii ruble),
Procentul de finalizare a planului a fost de 107,8%, incl. soldul datoriei de împrumut pentru persoanele juridice este de 26 520 mii ruble, cu un plan de 25 200 mii ruble. (planul a fost depășit cu 5,2%), soldul datoriei de împrumut pentru persoane fizice este de 43.730 mii ruble, cu un plan de 40.000 mii ruble. Planul a fost depășit cu 9,3% și s-a ridicat la 109,3%. Pentru trimestrul 4 al anului 2009 soldul datoriei de împrumut a fost de 76.990 de mii de ruble (cu un plan de 75.000 de ruble). Procentul de finalizare a planului a fost de 102,7%, incl. soldul datoriei de împrumut pentru persoane fizice s-a ridicat la 49.610 mii de ruble cu un plan de 48.000 de ruble (planul a fost depășit cu 3,4%), soldul datoriilor pentru persoanele juridice a fost de 27.370 mii de ruble cu un plan de 27.000 de ruble (planul a fost depăşit cu 1,4%).
Tabelul 9. Procentul de îndeplinire a planului pentru soldul datoriei împrumutate în 2009. mii de ruble.
Să analizăm, de exemplu, modificarea soldului total al datoriei împrumutate în cursul anului 2009.
Datoria restante pentru departament, de la 1 ianuarie 2010, se ridica la 42 603 ruble, adică 258 600 ruble. mai puțin decât la 1 septembrie 2009 (301.203 ruble), cu 362.999 ruble. mai puțin decât la 04.01.2009 (406.602 ruble) și cu 1.025 ruble mai puțin decât în primul trimestru al anului 2009 (43.528 ruble). Ponderea datoriei restante în portofoliul de credite al sucursalei este de 0,1% la 1 ianuarie 2010.
Deturnarea fondurilor în active care nu generează venituri (active neperformante) are un impact negativ asupra rezultatului financiar. O analiză comparativă a activelor neperformante este prezentată în (Tabelul 11).
Tabelul 10. Analiza comparativă a activelor neperformante, mii de ruble.
| Deviere |
|||
| Datorie de credit restante | |||
| Fonduri în numerar și cont de corespondent | |||
| Creanţe de încasat | |||
| Cheltuieli de capital | |||
| Cheltuieli viitoare | |||
| Total active neperformante | |||
| Activele sucursalei | |||
| Ponderea activelor neperformante în total cuantumul activelor sucursalei | |
Scăderea ponderii activelor neperformante în totalul activelor de la 7,9% (la 01.01.2009) la 5.6 (la 01.01.2010) sa produs exclusiv ca urmare a cheltuielilor de capital, care nu au fost efectuate în cursul aceste perioade.
Din Tabelul 10 rezultă că cea mai mare parte a activelor neperformante constă în fonduri în numerar și în contul corespondent 66,34% la 01.01.2009. și 62,51% la 01.01.2010. Pe locul doi se află cheltuielile amânate, care se ridică la 28,72% la 01.01.2009. și 27,81% la 01.01.2010 din volumul total al activelor neperformante. Credite restante – 3,49%, respectiv 9,22%. O mică parte din volumul total al activelor neperformante este reprezentată de creanțele - 1,4% la 01/01/2009 și 0,4% la 01/01/2010.
Profitul este un indicator al performanței băncii. Profitul bancar este important pentru toți participanții la procesul economic. Acţionarii sunt interesaţi de profit, pentru că reprezintă randamentul capitalului investițional. Deponenții beneficiază de profit deoarece prin creșterea rezervelor bancare și îmbunătățirea calității serviciilor se creează un sistem bancar mai puternic, mai fiabil și mai eficient.
În general, valoarea profitului depinde de 3 componente globale: venituri, cheltuieli, impozite și alte plăți obligatorii ale băncii. În conformitate cu aceasta, modelul pentru formarea și, într-o anumită măsură, utilizarea (cheltuirea) profitului poate fi prezentat schematic după cum urmează (Figura 1).
Figura 1. Schema generală a formării profitului bancar
| VENITURI DIN OPERAȚIUNI PASIVE |
| VENITURI DIN OPERAȚIUNI ACTIVE (venit din exploatare (dobânzi + non-dobândă) + alte venituri) |
| CHELTUIELI DE OPERAȚIONARE (dobânzi + non-dobândă) |
| ALTE CHELTUIELI |
| PROFIT (VENIT NET) |
Realizarea de profit este unul dintre obiectivele principale ale funcționării băncilor comerciale, deoarece soluționarea celor mai importante sarcini cu care se confruntă acestea, cum ar fi creșterea cantității de capital propriu, completarea fondurilor de rezervă și finanțarea investițiilor de capital.
În cea mai mare parte, profitul băncii este derivat din diferența de dobândă percepută de la clienți și plătită acestora la tranzacțiile bancare, precum și din comisioanele pentru serviciile prestate.
Analiza profitului în băncile comerciale se realizează în următoarele domenii:
· evaluarea nivelului de profit realizat de bancă în perioada de raportare;
· analiza dinamică a profitului;
· analiza profitului bilantului;
· analiza profitului net;
· rentabilitatea principalelor domenii de activitate și tipuri bancare
operațiunile efectuate de bancă;
· analiza profitului de către diviziile structurale ale băncii;
· analiza pierderilor financiare;
· analiza profiturilor pierdute;
· analiza utilizării profiturilor.
Pentru 2009, filiala Primorsky a primit un profit în valoare de 6.281 mii de ruble. Aceasta s-a produs ca urmare a creșterii ponderii portofoliului de credite în ponderea totală a structurii veniturilor (56,3%), precum și ca urmare a creșterii ponderii veniturilor din comisioane (32,1% în venitul total). structura.
Locul central în analiza rezultatelor financiare ale băncilor comerciale îl revine studiului volumului și calității veniturilor pe care le încasează, întrucât acestea, la rândul lor, reprezintă principalul factor de generare a profitului instituțiilor de credit.
O scădere a veniturilor este, în general, un indicator obiectiv al dificultăților financiare iminente ale unei bănci. Aceste circumstanțe determină importanța analizei venitului total în studiul rezultatelor financiare ale unei bănci.
Atunci când se analizează structura veniturilor, acestea sunt de obicei împărțite în venituri din dobânzi și venituri fără dobânzi.
Venitul din dobânzi se acumulează și se primește dobândă la împrumuturi în ruble și valută.
Venitul din dobânzi include:
· venituri din acordarea de credite persoanelor juridice;
· venituri din acordarea de credite către populație;
· venituri din emiterea de împrumuturi în valută;
Venituri fără dobânzi:
· comision primit pentru serviciile prestate de banca persoanelor juridice;
· comision primit pentru serviciile prestate de banca populatiei;
· venituri din tranzacţii valutare;
· venituri din tranzacții de cumpărare și vânzare de metale prețioase și valori mobiliare;
· venituri din activități nebancare (amenzi, penalități, penalități primite).
În 2009, departamentul a obținut venituri în valoare de 10.959,0 mii de ruble, adică cu 6.560 mii de ruble mai mult decât în 2008. Dintre acestea, 6.789 de mii de ruble sunt purtătoare de dobândă, iar 4.399 de mii de ruble nu sunt purtătoare de dobândă.
Mai jos, în Tabelul 11, este o analiză comparativă a structurii veniturilor.
După cum se poate observa din Tabelul 11, ca urmare a structurii activelor care sa dezvoltat în perioada de raportare, veniturile din împrumuturi acordate persoanelor fizice și juridice reprezintă principala sursă de formare a bazei de venituri a departamentului. Începând cu 01.01.2010, veniturile din împrumuturi au primit 6.169 mii ruble, ceea ce este de aproape 2,6 ori mai mare decât nivelul anului trecut (la 01.01.2009 - 2.393 mii ruble), inclusiv 3.594 mii din împrumuturi către persoane fizice. ruble și din împrumuturi către persoane juridice 2575 mii ruble. Cota de la 01/01/2010 este de 56,3% față de 54,3% la 01/01/2009.
Tabelul 11. Analiza structurii veniturilor, mii de ruble
| | Fapt din 01.01. | % efectuat | Fapt din 01.01. | Rata de crestere, % |
||
| Din tranzacții cu valori mobiliare | ||||||
| De la împrumuturi către persoane juridice | ||||||
| De la creditarea persoanelor fizice | ||||||
| Din redistribuirea resurselor de credit | ||||||
| Diferența de curs valutar realizată | ||||||
| Diferența de curs valutar din reevaluarea conturilor din bilanţ | ||||||
| Venituri primite din colectarea comisiilor | ||||||
| Alt venit | ||||||
Pe locul doi se află veniturile primite din încasarea comisioanelor. Dacă începând cu 01/01/2009, venitul primit din colectarea comisionului a fost primit în valoare de 1.222 mii de ruble, atunci de la 01.01.2010 departamentul a primit venituri în valoare de 3.538 mii ruble. Rata de creștere a fost de 258,5%.
Veniturile din tranzacțiile cu titluri de valoare din structura generală a veniturilor au crescut cu 361 mii de ruble (începând cu 01.01.2009 - 256 mii ruble) și s-au ridicat la 01.01.2010 - 620 mii ruble. Rata de creștere a fost de 242,2%.
De asemenea, sa înregistrat o creștere a veniturilor din diferențele de curs valutar realizate cu 130 de mii de ruble și din reevaluarea conturilor bilanțului cu 20 de mii de ruble. Alte venituri au crescut cu 65 de mii de ruble.
În același timp, există o scădere a veniturilor din redistribuirea resurselor de credit cu 111 mii de ruble (la 01/01/2009, veniturile au fost de 317 mii de ruble, la 01/01/2010, veniturile au fost de 206 mii de ruble). ruble, o scădere de 35%).
Atunci când se analizează cheltuielile totale, precum și veniturile bancare, este necesar să se procedeze de la împărțirea acestora în dobândă și nedobândă.
Cheltuielile cu dobânzile reprezintă de obicei majoritatea cheltuielilor. Ei includ:
· dobânzi la depozitele populației;
· dobânzi la conturile organizațiilor și depozitele persoanelor juridice;
· dobânzi la certificate și certificate de depozit;
Cheltuielile fără dobândă (de exploatare) includ:
· costurile forței de muncă;
· cheltuieli cu comisioane;
· costuri de operare;
Cheltuielile operaționale ale băncilor sunt mai ușor de controlat și analizat, deoarece majoritatea (costurile cu forța de muncă, cheltuielile de exploatare) sunt relativ constante și destul de previzibile. Cheltuielile departamentului la 01.01.2010 (4.678 mii ruble) comparativ cu 01.01.2009 (2.935 mii ruble) au crescut cu 1.743 mii ruble.
Mai jos, în tabelul 12, este o analiză comparativă a structurii costurilor.
Tabelul 12. Analiza structurii costurilor, mii de ruble
| | Fapt din 01.01. | % efectuat | Fapt din 01.01. | Rata de crestere, % |
||
| Pentru depozitele persoanelor juridice | ||||||
| Pentru depozitele persoanelor fizice | ||||||
| Contribuții la RVPS | ||||||
| Costurile forței de muncă | ||||||
| Comisioane plătite | ||||||
| alte cheltuieli | ||||||
După cum se poate observa din tabel, cea mai mare parte din structura generală a cheltuielilor este ocupată de costurile forței de muncă. Începând cu 01.01.2009 ponderea în structura totală a cheltuielilor a fost de 31,4% (921 mii ruble), începând cu 01.01.2010, costurile cu forța de muncă au crescut cu 695 mii ruble, ponderea a fost de 34,5%, rata de creștere a fost de 175,5%. Cheltuielile cu depozitele persoanelor fizice de la 1 ianuarie 2009 s-au ridicat la 636 mii ruble sau 21,7% din structura totală a cheltuielilor. Începând cu 01.01.2010 -864 mii de ruble, rata de creștere a fost de 135,9%.
Cea mai mică pondere în totalul cheltuielilor o reprezintă contribuțiile la rezerva pentru eventuale pierderi din credite (la 01.01.2009 - 0,6%, la 01.01.2010 - 1,3%), precum și cheltuielile cu comisioane (ca din 01/01/2009 - 0% , din 01/01/2010 – 0,1%). Alte cheltuieli au crescut cu 49% (începând cu 01.01.2009 - 870 mii ruble, începând cu 01.01.2010 - 1296 mii ruble). Cheltuielile administrative și de afaceri au crescut cu 24,6% (de la 01.01.2009 - 411 mii de ruble, de la 01.01.2010 - 512 mii de ruble). Cheltuielile fiscale au crescut cu 245 mii de ruble. Rata de creștere a fost de 406,3%.
Ai nevoie de ajutor pentru a studia un subiect?
Specialiștii noștri vă vor consilia sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe teme care vă interesează.
Trimiteți cererea dvs indicând subiectul chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a obține o consultație.
Plăți fiscale și nefiscale către buget; plata pensiilor, beneficiilor, burselor; plasarea de fonduri în valori mobiliare, depozite bancare; primirea de venituri de la ei; atragerea de fonduri de către organizațiile comerciale pe bază de capital și datorii pentru a-și desfășura activitățile; primirea de fonduri de către organizațiile non-profit pentru a presta servicii; formarea și utilizarea profitului organizației – toate sunt de obicei numite operațiuni financiare. Se pune întrebarea ce trăsături comune le unesc diversitatea.
În primul rând, toate aceste tranzacții au loc în numerar. Acest lucru ne permite să evidențiem primul semn al tranzacțiilor financiare - natura lor monetară, în timp ce există o anumită separare a mișcării fondurilor de circulația mărfurilor. Funcția banilor ca mijloc de plată, cu care sunt asociate tranzacțiile financiare, presupune o anumită separare în timp a fondurilor de circulația mărfurilor. Este important de menționat că, însă, cu toate acestea nu putem vorbi despre lipsa totală de echivalență a tranzacțiilor financiare, întrucât banii sunt echivalentul universal.
În al doilea rând, toate tranzacțiile financiare presupun mișcarea fondurilor de la o entitate economică la alta: de la organizații și gospodării la stat și invers; între organizații; între organizații și gospodării etc. Cu ajutorul unei astfel de mișcări se repartizează valoarea produsului intern brut, precum și veniturile din activitatea economică străină.
În consecință, putem vorbi despre natura distributivă a tranzacțiilor financiare.
Distribuția este procesul de generare și utilizare a veniturilor în numerar. Ca urmare a repartizării costului bunurilor și serviciilor produse, se generează venituri în numerar între entitățile economice: gospodării, organizații și stat. Pentru cei dintâi, principalele forme de venit sunt salariile și/sau veniturile din proprietate (pentru întreprinzătorii individuali sau membrii unei cooperative de producție, putem vorbi de venit mixt, combinând veniturile din muncă și veniturile din proprietate); pentru organizații - profit; statul are taxe. Formarea venitului monetar al entităților economice are loc nu numai prin distribuția costului bunurilor și serviciilor produse (exprimat în mod tradițional printr-un astfel de indicator macroeconomic ca produsul intern brut), ci și prin venituri din activitatea economică externă (încasări din operațiuni de comerț exterior). , împrumuturi externe etc.)
Procesul de repartizare poate implica și economii din anii trecuți, efectuate în numerar (amortizări, profit reportat din anii anteriori, solduri în conturile bugetului la începutul anului, economii ale gospodăriilor etc.) Formarea și utilizarea economiile de numerar înseamnă că tranzacțiile financiare mediază nu doar distribuția produsului intern brut produs în perioada curentă, ci și o parte din averea națională. Cu excepția celor de mai sus, generarea de venituri pentru diverse entități economice se realizează și în ordinea redistribuirii asociate cu încasările de numerar de la o entitate la alta (de exemplu, subvenții guvernamentale)
Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că, în procesul de distribuție, entitățile economice formează venituri monetare, încasări și economii care le asigură funcționarea, sunt utilizate pentru rezolvarea problemelor economice și sociale și sunt în cele din urmă direcționate spre consum și mai departe. acumulare (acum nu numai sub formă monetară), care se numesc de obicei resurse financiare.
Procesul de distribuție va fi o etapă de reproducere socială, care leagă producția, schimbul și consumul. Să observăm că fiecare etapă a reproducerii sociale demonstrează mișcarea valorii, o schimbare a proprietarilor, adică relațiile economice între subiecții individuali. Tranzacțiile financiare, care participă la distribuția valorii, vor fi o manifestare externă a unui anumit set de relații economice numite finanțe, a căror apariție și funcționare sunt determinate de tendințele sociale obiective, inclusiv. dezvoltare economică.
Toate cele de mai sus ne permit să definim finanțele ca un ansamblu de relații monetare privind distribuția valorii produsului intern brut, a veniturilor din activitatea economică străină și a unei părți din averea națională, în urma cărora veniturile monetare, încasările și economiile. sunt formate pentru entitățile individuale de afaceri, statul, care sunt ulterior utilizate pentru rezolvarea sarcinilor economice și sociale.
Istoria termenului „finanțe” a trecut prin mai multe etape. Potrivit prof. B.M. Sabanti, astazi este greu de numit autorul care a introdus in uz acest termen. Iniţial în secolele XIII-XV. denota o plată bănească. Ceva mai târziu, în literatura științifică (din secolele XVI până în secolele XIX), finanțele au început să fie asociate cu formarea veniturilor statului și cheltuielile acestora. În Rusia la începutul secolelor XIX-XX. știința finanțelor a fost predată ca disciplină juridică care a studiat normele juridice în domeniul veniturilor și cheltuielilor guvernamentale. Ca urmare, tradiția limitării gamei de relații financiare la tranzacții în care una dintre părți este neapărat statul, s-a păstrat ulterior. Astfel, E. A. Voznesensky a identificat semnul imperativității ca o trăsătură distinctivă a relațiilor financiare, susținând că relațiile financiare sunt formate de stat într-o manieră cu autoritate de stat.
Și în prezent, mulți autori (B.M. Sabanti, T.V. Braicheva, A.M. Kovaleva etc.) folosesc semnul imperativității atunci când caracterizează relațiile financiare, deși acesta intră în oarecare contradicție cu caracterul obiectiv al aspectului recunoscut de acești autori și al dezvoltării financiare. Desigur, în practica organizării relațiilor financiare ele iau forme organizatorice și juridice specifice, dar dacă finanțele este o relație economică existentă în mod obiectiv, atunci funcționarea acesteia este determinată în primul rând de legile dezvoltării sistemului economic, și nu de puternicele- decizii subiective voite ale organelor guvernamentale stabilite prin acte juridice .
Din secolul al XIX-lea în literatura economică, conceptul de „finanțare” se extinde la tranzacțiile monetare ale companiilor, firmelor, băncilor individuale și nu doar veniturilor și cheltuielilor guvernamentale. În acest caz, termenii „capital bancar” și „capital financiar” sunt adesea identificați. În special, J.M. Keynes a considerat și finanțele ca o formă monetară de capital. Această interpretare a finanțelor se regăsește și în rândul autorilor moderni specializați în problemele pieței financiare.
Apariția majorității școlilor economice științifice străine a fost asociată cu necesitatea rezolvării unei probleme economice specifice. Natura aplicativă a dezvoltării teoriilor economice a predeterminat luarea în considerare a finanțelor în literatura străină ca mijloc de rezolvare a problemelor la nivel macro și micro. Prin urmare, atât în literatura educațională, cât și în multe dicționare moderne de economie străină, finanțele sunt definite ca știința gestionării fluxurilor de numerar sau sunt considerate ca unul dintre instrumentele economice ale reglementării guvernamentale. Este oportun de menționat că definiția finanțelor ca metodă de gestionare a fondurilor se regăsește și în literatura științifică și de referință sovietică din anii 1920-1930.
Din anii 1940 economiștii autohtoni încep să considere finanțele ca o categorie economică. Pentru prima dată, finanțele ca sistem de relații economice (de producție) a fost definită de V.P. Dyachenko în monografia „Despre chestiunea esenței și funcțiilor finanțelor sovietice”. Din acel moment, în literatura sovietică a apărut o discuție despre domeniul apariției și funcționării relațiilor financiare și caracteristicile lor specifice, care fac posibilă distingerea finanțelor ca categorie independentă de varietatea relațiilor economice. Astfel, în cadrul teoriei valorii muncii, s-au format două concepte principale ale esenței finanțelor: distribuția și reproducerea, care sunt prezentate și în literatura educațională rusă modernă.
Susținătorii primei dintre ele (V. M. Rodionova, L. A. Drobozina, S. I. Lushin etc.) asociază apariția și funcționarea finanțelor doar cu etapa de distribuție, fără a nega interdependența acestora din urmă și a proceselor de producție, schimb și consum. În cadrul celui de-al doilea concept (D.S. Molyakov, E.I. Shokhin, N.G. Sychev etc.), finanțele sunt considerate ca o categorie asociată cu toate etapele producției sociale, inclusiv. schimb valutar. Consecința acestor poziții opuse va fi o compoziție diferită a resurselor financiare. În cadrul conceptului de reproducere, tranzacțiile monetare coincid de fapt cu cele financiare, iar resursele financiare coincid cu fondurile monetare. Dar în acest caz, este aparent incorect să vorbim despre o categorie independentă diferită de bani. Pe de altă parte, adepții conceptului reproductiv sunt mai aproape de unele abordări moderne de a considera finanțele ca fluxuri de numerar sau ca procese de creare de fonduri și capital pentru diverse cheltuieli, în care sarcina de a separa esența unui fenomen și formele sale externe de manifestarea nu este stabilită.
Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că finanțele este un termen în definiția căruia astăzi nu există un punct de vedere unic. Diversitatea interpretării finanțelor se explică prin diferite obiective de utilizare a acestui concept (abordare academică sau aplicată), diverse școli filozofice și economice.
Fără a nega posibilitatea existenței altor puncte de vedere, autorii acestui manual consideră că definiția de mai sus a finanțelor, care demonstrează caracterul său distributiv prin formarea și utilizarea veniturilor bănești, a încasărilor și economiilor entităților comerciale, a statului și a municipalităților, ne permite să luăm în considerare cel mai sistematic relațiile financiare care apar între diferite entități economice.
Recunoașterea finanțelor ca un ansamblu de relații economice existente în mod obiectiv, trebuie luate în considerare funcțiile acestora - modalități specifice de exprimare a proprietăților inerente finanțelor. În publicațiile economiștilor ruși, există o mare diversitate în determinarea numărului și a numelor acestor funcții. În special, un număr de autori (V.V. Ivanov, L.A. Drobozina, A.M. Babich și L.N. Pavlova) numesc funcții de reglare, stabilizare, planificare, organizare și reproducere. Destul de des sunt considerate ca un caz special de distribuție, dar de cele mai multe ori nu vorbim despre funcțiile finanțelor ca concept abstract, ci despre funcțiile statului legate de utilizarea finanțelor. A. M. Alexandrov și E. A. Voznesensky au împărțit funcția de distribuție a finanțelor în două: formarea fondurilor monetare (procesul de redistribuire) și utilizarea lor (proces mediat de acte de cumpărare și vânzare). toate acestea, majoritatea oamenilor de știință ruși consideră că esența finanțelor este exprimată prin funcții de distribuție și control.
Este important de menționat că una dintre trăsăturile distinctive ale finanțelor va fi participarea acesteia la procesul de distribuție. Funcția de distribuție este evidențiată nu numai de către ruși, ci și de mulți autori străini (în raport cu finanțele publice).
Participarea finanțelor la distribuția și redistribuirea valorii produsului intern brut, a veniturilor din activitatea economică străină și a unei părți din bogăția națională este prezentată în Fig. 1.1. Valoarea produsului intern brut ca urmare a producției brute fără a lua în considerare consumul intermediar se împarte în venituri primare (profit, venit din proprietate, impozite indirecte, salarii, venit mixt) și depreciere (I), care formează în primul rând resursele financiare. a organizațiilor, a statului și a gospodăriilor .
Figura nr. 1.1. Participarea finanțelor în procesul de distribuție
Formarea veniturilor în numerar ale entităților economice implică și venituri aferente activității economice externe (din comerț exterior și împrumuturi externe, dividende pe titluri ale emitenților străini, pensii și alte venituri) (II)
Procesul de redistribuire afectează mișcarea fondurilor între entitățile economice (III) Redistribuirea are loc: în primul rând, prin sistemul bugetar - încasarea impozitelor directe pe profiturile organizațiilor și veniturile persoanelor fizice la buget; împrumuturi de stat și municipale; transferuri în numerar către organizații și gospodării în ordinea cheltuirii fondurilor bugetare (alocații, subvenții, subvenții, pensii etc.); în al doilea rând, prin intermediul pieței financiare - strângerea de fonduri prin emiterea de valori mobiliare, plasarea de acțiuni și acțiuni, contracte de credit și împrumuturi de către unele entități economice și plasarea concomitentă a fondurilor disponibile temporar în activele existente de către alte entități; primirea de dividende, dobânzi; prime de asigurare și compensații de asigurare (plăți)
O parte din averea națională (acumulări din anii trecuți: economii, taxe de amortizare, încasări și venituri din vânzarea proprietății etc.) participă, de asemenea, la procesul de distribuție și redistribuire (IV)
Entitățile economice utilizează veniturile și economiile generate în scopuri de consum (de exemplu, cheltuielile organizațiilor sociale) și sunt, de asemenea, trimise pentru acumulare ulterioară (investiții și economii) (V)
Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că putem concluziona că participarea finanțelor la distribuirea și redistribuirea valorii nou create și parțial a valorii anilor trecuți este un proces foarte complex, caracterizat de o mare mobilitate a creațiilor și venitul monetar cheltuit.
Acest proces acoperă nu numai distribuția și redistribuirea valorii în formă monetară între organizații, stat și gospodării, ci și între nivelurile puterii de stat și administrația locală, între organizații din diferite sfere și tipuri de activități, între grupuri sociale individuale, între teritorii. și industrii, în cadrul industriilor și chiar al fermelor. În sfârșit, mecanismul economisirii de numerar ne permite să vorbim despre distribuția în timp (în special, crearea de rezerve în perioadele favorabile și cheltuirea acestora atunci când apar evenimente nefavorabile)
Când se caracterizează funcția de distribuție a finanțelor, este important să se țină seama de faptul că, deși procesul de distribuție a valorii va fi derivat din procesul de creare a acesteia, cu toate acestea, noul ciclu de producție depinde de modul în care este distribuită valoarea. Ignorarea legilor economice obiective în organizarea relațiilor financiare este plină de consecințe negative pentru sistemul economic în ansamblu. Deoarece toate entitățile economice participă la distribuție, este posibil să se influențeze procesele economice și sociale prin modificarea proporțiilor lor cantitative. Este important de remarcat că, totuși, cu toate acestea, acest fapt nu dă motive pentru a evidenția funcția de reglementare a finanțelor, întrucât reglementarea în sine este efectuată de stat, folosind proprietățile funcției de distribuție a finanțelor.
Rețineți că funcția de control este strâns legată de distribuție. Potrivit lui V. M. Rodionova, finanțele au capacitatea de a reflecta cantitativ procesul de reproducere în ansamblu și diferitele sale faze, datorită cărora este capabilă să „semnaleze” în mod constant modul în care se dezvoltă proporțiile de distribuție și dacă este asigurată continuitatea procesului de reproducere. Informații despre posibile evenimente economice nefavorabile pot fi obținute prin intermediul unor indicatori financiari precum indici bursieri, dinamica profitabilității fermelor, veniturile bugetare, inclusiv. impozite, datoria publică, deficit bugetar și multe altele. Alegerea corectă a indicatorilor financiari pentru a evalua starea economică vă permite să luați decizii eficiente de management. În acest caz, nu trebuie echivalată funcția de control al finanțelor și controlul financiar, deoarece implementarea controlului financiar este o funcție a organismelor (instituțiilor) financiare, și nu un concept abstract, prin care finanțarea este înțeleasă în acest capitol.
Astfel, ambele funcții ale finanțelor se vor afla în procesul de formare și utilizare a resurselor financiare; surse, compoziție, criterii de clasificare, ale căror principale direcții de utilizare sunt discutate în paragraful următor.
Finanțele vor face parte din relațiile economice din societate, dar în practică nu avem de-a face cu relații abstracte, ci cu bani reali. Distribuția și redistribuirea valorii cu ajutorul finanțelor este însoțită de mișcarea fondurilor sub formă de venituri, încasări și economii, care împreună constituie resurse financiare, care vor fi purtătorii materiale ai relațiilor financiare.
În timp ce termenul „resurse financiare” este utilizat pe scară largă, interpretarea sa variază. În Rusia, a fost folosit pentru prima dată la elaborarea primului plan cincinal al țării, care includea un echilibru al resurselor financiare.
Într-un sens mai general, „resursa” în dicționare este considerată ca o rezervă care servește ca sursă de satisfacere a nevoilor și de formare de fonduri. Întrucât finanțele este o relație economică mediată de bani, este evident că prin resurse financiare se înțelege doar acele resurse care au o formă monetară, spre deosebire de resurse materiale, de muncă, naturale și de altă natură. Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că se poate trage prima concluzie că resursele financiare există doar sub formă monetară.
În același timp, resursele financiare nu reprezintă întreaga sumă de fonduri utilizate de autoritățile de stat și administrațiile locale, precum și de entitățile de afaceri. Pe lângă resursele financiare, sub formă bănească mai funcţionează şi resursele de credit, veniturile personale ale populaţiei etc. Prin urmare, va fi important să evidențiem astfel de caracteristici ale resurselor financiare care să le permită să fie izolate de suma totală a fondurilor.
În orice societate, resursele financiare nu există de la sine; au întotdeauna un proprietar sau o persoană căreia proprietarul i-a delegat dreptul de a dispune de ele. Resursele financiare nu pot fi în afara relațiilor de proprietate.
Și doar acea parte a fondurilor care este deținută sau de care dispune entitățile comerciale sau autoritățile de stat și administrațiile locale și care servește procesului de reproducere socială se referă la resurse financiare.
Afilierea lor la o entitate comercială specifică sau la organisme guvernamentale de stat și locale face posibilă separarea lor de partea din veniturile și economiile monetare ale populației care nu este implicată în procesul de reproducere socială.
În același timp, nu toate fondurile entităților comerciale pot fi clasificate drept resurse financiare, ci doar cele care mediază procesele de producție a bunurilor, furnizarea de diverse tipuri de servicii, sau pot fi utilizate pentru finanțarea funcțiilor autorităților de stat și locale. autoguvernare.
De aici rezultă următoarea caracteristică a resurselor financiare - ele pot fi întotdeauna folosite în scopuri de reproducere extinsă, nevoi sociale, stimulare materială a lucrătorilor și satisfacere a altor nevoi sociale.
Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că resursele financiare sunt înțelese ca venituri monetare, economii și încasări care sunt deținute sau cedate de entități comerciale sau de organismele guvernamentale de stat și locale și utilizate de acestea în scopul reproducerii extinse, nevoi sociale, stimulente materiale lucrătorilor, satisfacerea altor nevoi sociale.
Sursele de formare a resurselor financiare includ, de obicei, valoarea produsului intern brut, o parte din averea națională și veniturile din activitatea economică străină. Materialul a fost publicat pe http://site
O parte din averea națională este implicată în cifra de afaceri economică sub forma soldurilor reportate ale fondurilor bugetare; fonduri din vânzarea unei părți din rezervele de aur ale țării; veniturile din vânzarea proprietăților în exces, confiscate și fără proprietar, venituri din privatizare etc. Resursele financiare provin din activitatea economică străină sub formă de venituri din operațiuni de comerț exterior, împrumuturi externe guvernamentale, investiții străine etc.
Tipurile de resurse financiare sunt acele forme specifice de venituri, încasări și economii care sunt formate de entitățile comerciale și de entitățile guvernamentale ca urmare a distribuției financiare. Acestea vor fi: taxe de amortizare, profituri organizaționale, venituri fiscale, plăți de asigurări etc.
Compoziția surselor de resurse financiare ale entităților comerciale va fi influențată de sfera de activitate (sfera de producție materială sau neproductivă), metoda de agricultură, i.e. dacă organizația urmărește realizarea de profit ca scop principal al activităților sale (organizații comerciale) sau nu are un astfel de scop și nu distribuie profiturile între participanți (organizații non-profit), forma organizatorică și juridică, caracteristicile industriei etc.
Resursele financiare ale unei organizații comerciale sunt veniturile bănești, economiile și încasările deținute sau de care dispune organizația și destinate îndeplinirii obligațiilor financiare, asigurării costurilor de reproducere, nevoilor sociale și stimulentelor materiale pentru lucrători.
Principalele surse de formare a resurselor financiare ale unei organizații comerciale includ:
Tipurile de resurse financiare ale unei organizații comerciale vor fi profiturile din vânzarea de bunuri (lucrări sau servicii), din vânzarea proprietății, soldul veniturilor și cheltuielilor din activități nevânzări, cheltuielile cu amortizarea, fondurile de rezervă și similare formate din profiturile anilor anteriori.
Direcțiile de utilizare a resurselor financiare ale unei organizații comerciale vor fi: plăți către bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare, plata dobânzii pentru utilizarea unui împrumut, rambursarea împrumuturilor, plățile de asigurări, finanțarea investițiilor de capital, creșterea capitalului de lucru, finanțarea lucrărilor de cercetare și dezvoltare, îndeplinirea obligațiilor față de proprietarii unei organizații comerciale (de exemplu, plata dividendelor), stimulente materiale pentru angajații întreprinderii, finanțarea nevoilor lor sociale, scopuri caritabile, sponsorizare etc.
Resursele financiare ale unei organizații non-profit sunt veniturile monetare, încasările și economiile utilizate pentru desfășurarea și extinderea activităților statutare ale organizației. Forma organizatorică și juridică și tipul activității unei organizații nonprofit vor influența componența surselor de resurse financiare, precum și mecanismul de formare și utilizare a acestora.
Principalele surse de resurse financiare pentru organizațiile non-profit includ:
Tipurile de resurse financiare ale organizațiilor non-profit sunt fondurile bugetare, transferurile gratuite ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice, inclusiv subvențiile, profiturile, taxele de amortizare (cu excepția instituțiilor bugetare), fondurile de rezervă și similare (cu excepția instituțiilor bugetare) etc.
Resursele financiare ale unei organizații non-profit pot fi utilizate pentru atingerea scopului principal al creării acesteia. Acestea pot fi cheltuieli legate de remunerarea angajaților, exploatarea spațiilor, achiziționarea de echipamente, plăți către bugete și fonduri extrabugetare ale statului, investiții de capital, reparații majore ale clădirilor și structurilor etc.
Pe lângă întreprinderile care își desfășoară activitățile ca persoană juridică, activitățile antreprenoriale pot fi desfășurate și de către antreprenori individuali, care generează și resurse financiare.
Sursele de resurse financiare ale antreprenorilor individuali sunt economiile personale și veniturile primite ca urmare a activităților de afaceri. Materialul a fost publicat pe http://site
Cu excepția celor de mai sus, antreprenorii pot atrage fonduri împrumutate pentru a-și desfășura activitățile.
Resursele financiare ale antreprenorilor individuali pot fi folosite pentru extinderea afacerii, plăți la buget și fonduri extrabugetare ale statului, cheltuieli pentru plata angajaților, contribuții și donații caritabile etc. În cazul încetării activității, toate veniturile primite sunt direcționate către consumul personal al întreprinzătorului.
Sursele de resurse financiare aflate la dispoziția autorităților de stat și a autonomiei locale sunt produsul intern brut, o parte din valoarea bogăției naționale și veniturile din activitatea economică externă. Materialul a fost publicat pe http://site
Nu trebuie să uităm că produsul intern brut va fi principala sursă de formare a resurselor financiare de stat și municipale. Dar uneori, de exemplu, în perioadele de criză economică sau de apariția unor circumstanțe de urgență (revoluții, războaie, dezastre naturale majore etc.), bogăția națională acumulată anterior poate acționa ca o sursă de resurse financiare de stat și municipale.
Resursele financiare ale autorităților de stat și ale autonomiei locale vor fi:
Utilizarea resurselor financiare aflate la dispoziția autorităților statului și a autonomiei locale este direct legată de funcțiile statului: economice, sociale, manageriale, consolidarea capacității de apărare; prin resurse financiare sunt satisfăcute nevoile importante ale societății în domeniul dezvoltării economice, finanțării sferei sociale, implementării administrației de stat și municipale, întăririi capacității de apărare a țării etc.
Formarea și utilizarea resurselor financiare se realizează sub formă de fond sau non-fond. Forma stocului este predeterminată de nevoile autorităților de stat și ale autorităților locale care au nevoie de resurse financiare pentru a-și asigura funcționarea, precum și de anumite nevoi ale entităților de afaceri implicate în reproducerea extinsă. Atunci când se formează și se utilizează resursele financiare ale acestora, pot fi utilizate atât fonduri multifuncționale, cât și fonduri cu scop îngust.
Fondurile financiare au următoarele caracteristici:
Forma fond de educație și utilizarea resurselor financiare are avantaje față de forma non-fond. Formarea fondurilor financiare care funcționează separat cu reglementare clară a procedurii de formare și utilizare a acestora asigură concentrarea resurselor financiare pentru îndeplinirea sarcinilor urgente, permite gestionarea lor mai eficientă și facilitează controlul asupra formării și utilizării lor. Mai mult, dacă anterior forma de acțiuni era cea principală, atunci în condițiile pieței se formează resursele financiare ale autorităților de stat și ale autonomiei locale și pot fi utilizate în principal sub formă de stoc. Astfel de fonduri includ bugete de niveluri superioare și fonduri extrabugetare. Forma de utilizare a resurselor financiare ale entităților comerciale este în prezent mai puțin reglementată de stat. Procedura de utilizare a resurselor financiare de către organizațiile comerciale este determinată de documentele constitutive ale acestora și, prin urmare, aici este posibilă o combinație de forme stoc și non-stoc. O parte din resursele entităților comerciale pot fi direcționate către formarea de fonduri în scopuri speciale (de exemplu, stimulente economice, fonduri de rezervă).Utilizarea resurselor financiare pentru îndeplinirea obligațiilor financiare față de bugete de diferite niveluri, fonduri extrabugetare de stat, bănci, organizații de asigurări, plata penalităților se efectuează în formă nefond.
Relațiile financiare sunt foarte diverse, iar pentru studii ulterioare este extrem de important să le clasificăm, împărțindu-le în grupuri separate care vor avea proprietăți similare, vor diferi ca omogenitate și le vor sistematiza, identificând relațiile dintre elementele constitutive.
În totalitatea sa, varietatea relațiilor financiare nu formează o simplă sumă de elemente, ci un sistem, care este o colecție organică de elemente care interacționează, ale căror diviziuni structurale sunt interconectate. În ciuda faptului că fiecare element din sistemul financiar este relativ independent, implementând doar propriile funcții specifice, cu toate acestea, toate elementele interacționează atât între ele, cât și cu alte sisteme, iar în practică aceste relații sunt importante. Cu excepția celor de mai sus, întreaga diversitate a relațiilor financiare din societate are o integritate organică capabilă de dezvoltare. În procesul de identificare a componentelor relațiilor financiare, este extrem de important să găsim semnul de clasificare corect pentru împărțirea lor în grupuri structurale, subgrupe, în legătură cu criteriile științifice. Primul astfel de criteriu va fi rolul subiectului în reproducerea socială, care determină modalitățile de organizare a finanțelor, disponibilitatea, ordinea formării și utilizării resurselor financiare și a fondurilor financiare.
Tocmai în legătură cu rolul în reproducerea socială, subiecții relațiilor financiare au diferențe în ceea ce privește nevoile lor pentru resursele financiare de care au nevoie. Astfel, participanții direcți la reproducerea socială sunt organizațiile și cetățenii implicați în activități antreprenoriale, producând bunuri și furnizând diverse tipuri de servicii. Merită spus că pentru a desfășura această activitate au nevoie de resurse financiare care să asigure procesului de producție suma necesară de bani. Merită spus că entitățile de afaceri se vor caracteriza prin relații financiare care să asigure continuitatea procesului de producție a bunurilor și de prestare a serviciilor: realizarea de investiții de capital, deduceri de amortizare, completarea lipsei de capital de lucru etc. Autoritățile statului și administrațiile locale. au nevoie de resurse financiare pentru a-și îndeplini funcțiile - economice, sociale, politice, pentru finanțarea drepturilor constituționale ale cetățenilor etc. Și pentru acest grup de relații financiare, care asigură resurse financiare pentru îndeplinirea funcțiilor autorităților de stat și ale autonomiei locale. , vor fi caracteristice alte forme și metode de organizare a finanțelor.
Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că prima trăsătură de clasificare, în plus față de care întreaga varietate a relațiilor financiare este împărțită în părți componente, va fi rolul subiectului în reproducerea socială, pe lângă care toate relațiile financiare sunt împărțite în două mari grupuri numite sfere ale sistemului financiar - finanțele entităților de afaceri, precum și finanțele de stat și municipale.
Prezența acestor zone particulare în cadrul sistemului financiar este determinată în mod obiectiv, deoarece în orice societate există entități de afaceri care furnizează pieței bunuri și servicii, iar orice stat are nevoie de resurse financiare pentru a-și îndeplini funcțiile.
Merită spus că fiecare zonă a sistemului financiar, la rândul său, are și elemente structurale și este împărțită în legături. Finanțele entităților de afaceri acționează ca sfera inițială a sistemului financiar; în această sferă are loc formarea resurselor financiare primare și încep procesele de distribuție și redistribuire a valorii. Finanțele entităților comerciale, cu toată diversitatea lor, asigură procesul de producție a mărfurilor și prestarea serviciilor, reaprovizionarea constantă și creșterea activelor de producție și a activelor neproductive. Gruparea ulterioară a relațiilor financiare în sfera finanțelor entităților de afaceri se realizează în funcție de natura activității entității, care influențează sursele de formare a resurselor financiare și ordinea de utilizare a fondurilor.
Unele organizații urmăresc profitul ca scop principal al activităților lor; acestea vor fi comerciale. Pe lângă organizațiile comerciale, pentru funcționarea normală a societății, organizațiile sunt necesare pentru a satisface nevoile populației de beneficii educaționale, culturale, științifice, caritabile și alte beneficii sociale necesare. Trebuie amintit că astfel de organizații nu urmăresc în mod tradițional profitul ca scop principal al activităților lor și nu distribuie profiturile între participanți; Ei au nevoie de resurse financiare pentru a-și desfășura activitățile statutare, iar acest lucru influențează și componența relațiilor financiare la care vor participa astfel de organizații.
Pe lângă persoanele juridice, participanții la producția de mărfuri pot fi și cetățeni implicați în activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică.
Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că în sfera finanțelor entităților de afaceri se disting grupuri de relații financiare în funcție de natura activităților entităților. Sfera finanțelor entităților de afaceri este împărțită în următoarele secțiuni: finanțarea organizațiilor comerciale, finanțarea organizațiilor nonprofit, finanțarea antreprenorilor individuali.
Entitățile comerciale se formează și își desfășoară activitatea în anumite forme organizatorice și juridice stabilite de lege. Specificul formei organizatorice și juridice va lăsa o amprentă și asupra ordinii de formare și utilizare a resurselor financiare ale entităților comerciale, formarea anumitor fonduri financiare. Astfel, la nivelul financiar al organizațiilor comerciale, forma organizatorică și juridică influențează procedura de formare a capitalului autorizat, distribuția profitului între participanți, gradul de responsabilitate financiară față de alte entități; în unele organizații comerciale, reglementările prevăd crearea. de fonduri financiare speciale (de exemplu, crearea unui fond de rezervă societăți pe acțiuni)
Formele organizatorice și juridice ale organizațiilor nonprofit influențează și organizarea finanțelor, de exemplu, ordinea formării și utilizării resurselor financiare, prezența cotizațiilor de membru, a fondurilor bugetare, dreptul de utilizare a fondurilor împrumutate etc.
Din punct de vedere al formei organizatorice și juridice, finanțele organizațiilor comerciale includ: finanțele societăților pe acțiuni (deschise și închise), finanțele parteneriatelor comerciale, finanțele societăților cu răspundere limitată, finanțele cooperativelor de producție, finanțele întreprinderilor unitare de stat și municipale.
Este de remarcat faptul că un loc special printre acestea îl ocupă finanțele întreprinderilor unitare de stat și municipale. Resursele financiare ale întreprinderilor unitare sunt în proprietate de stat și municipală, iar întreprinderea unitară dispune de ele exclusiv sub dreptul de conducere economică sau de conducere operațională. În ciuda faptului că finanțele întreprinderilor unitare sunt în proprietate de stat sau municipală, cu toate acestea, ele nu fac parte din sfera finanțelor de stat și municipale, deoarece relațiile financiare ale acestor organizații sunt similare cu relațiile financiare ale altor organizații comerciale. Cu excepția celor de mai sus, la crearea unor astfel de organizații, are loc o anumită separare de proprietate a resurselor financiare transferate acestora; presupune nu numai alocarea organizatorica a fondurilor transferate, ci si recunoasterea dreptului de proprietate asupra fondurilor transferate catre o anumita organizatie cu dotarea acesteia din urma cu un set de drepturi si responsabilitati pentru gestionarea acestora.
Ca parte a finanțelor organizațiilor nonprofit din ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii cu formă organizatorică și juridică, se disting finanțele instituțiilor, finanțele cooperativelor de consum, finanțele organizațiilor (asociațiilor) publice și religioase, finanțele fundațiilor etc. .
Un loc aparte în finanțele organizațiilor nonprofit îl ocupă finanțele instituțiilor bugetare, în primul rând pentru că sunt instituțiile bugetare care asigură populației serviciile sociale necesare în domeniul educației, sănătății etc. Specificul funcționării finanțelor instituțiilor bugetare se datorează faptului că una dintre principalele surse ale resurselor financiare ale acestora vor fi fondurile bugetare, ceea ce asigură o relație strânsă între finanțele instituțiilor bugetare și sfera finanțelor de stat și municipale. ; mecanismul de funcționare a resurselor financiare ale acestora este reglementat suplimentar de legislația bugetară. Mai mult decât atât, întrucât instituțiile bugetare sunt cele care asigură nevoile populației de servicii sociale, în unele manuale sunt avute în vedere trăsăturile organizării finanțelor instituțiilor bugetare, datorită specificului acestora, împreună cu problemele generale de funcționare a finanțelor publice și de finanțare a finanțelor publice. politica socială a statului. Este important de menționat că, totuși, cu toate acestea, finanțele instituțiilor bugetare sunt incluse în finanțele entităților de afaceri, deoarece atunci când sunt create și operate prin analogie cu întreprinderile unitare, proprietatea și resursele financiare sunt separate, precum și instituția bugetară este învestită cu dreptul de a dispune de această proprietate (dreptul de management operațional)
Componenta financiară a antreprenorilor individuali a apărut în sistemul financiar al țării noastre relativ recent, deoarece abia odată cu începerea reformelor pieței cetățenii Federației Ruse au câștigat dreptul de a se angaja în activități antreprenoriale ca antreprenori individuali. Activitatea de întreprinzător se înțelege ca activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică de profit din folosirea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate în modul prevăzut de lege.
Astăzi, întreprinzătorii individuali pot fi avocați, medici, detectivi, fermieri, cetățeni implicați în activități de retail etc. Relațiile lor financiare sunt specifice, deoarece veniturile și economiile lor personale sunt implicate în cifra de afaceri economică a antreprenorilor și invers, veniturile antreprenoriale pot fi utilizate nu numai pentru derularea și extinderea afacerii, ci și pentru consumul personal.
În ansamblul uriaș de relații financiare caracteristic oricărei țări, există o sferă determinată de funcționarea autorităților statului și a autoguvernării locale. Nevoia obiectivă în acest domeniu este legată de faptul că autoritățile de stat și administrațiile locale au nevoie de resursele financiare necesare desfășurării activităților lor, pentru îndeplinirea funcțiilor economice, sociale și de altă natură care le sunt atribuite. Prin urmare, a doua sferă a sistemului financiar va fi finanțele de stat și municipale, prin care se generează resurse financiare de la aceste organisme. Constituția Federației Ruse, precum și legile federale din 28 august 1995 nr. 154-FZ „Cu privire la principiile generale ale organizării autonomiei locale în Federația Rusă” și din 25 septembrie 1997 nr. 126- FZ „Cu privire la fundamentele financiare ale autoguvernării locale în Federația Rusă” a proclamat principiul autoguvernării independenței locale. În 1998, Adunarea Federală a Federației Ruse a ratificat Carta autonomiei locale adoptată de Consiliul Europei, care a intrat în vigoare pe teritoriul Federației Ruse la 1 septembrie 1998. Autoguvernarea locală este una dintre manifestări ale democrației, care implică activitate independentă (direct sau prin intermediul organelor guvernamentale locale) pentru rezolvarea problemelor de importanță locală pe baza intereselor populației, a tradițiilor istorice și a altor tradiții locale. Ca expresie a democrației, autoguvernarea locală constituie unul dintre fundamentele sistemului constituțional al Federației Ruse. Ca urmare a acestor schimbări, domeniul relațiilor financiare luate în considerare a început să fie numit „finanțe de stat și municipale”, ceea ce subliniază independența acestora din urmă.
Relațiile financiare din această sferă au capacitatea de a influența alte sfere și legături ale sistemului financiar, de a influența volumul și structura producției sociale și de a reglementa proporțiile sectoriale și teritoriale. În această sferă, alocarea elementelor structurale depinde de forma de organizare a resurselor financiare de stat și municipale din țară.
Orice organe ale puterii de stat și ale autoguvernării locale nu pot exista fără formarea și utilizarea bugetelor ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ, în care se acumulează resurse financiare pentru finanțarea funcțiilor atribuite acestor organe. În același timp, bugetele au întotdeauna un scop polivalent. Cu excepția celor de mai sus, în unele țări, autoritățile au la dispoziție și alte fonduri financiare, în mod tradițional limitate, utilizate ca sursă suplimentară de finanțare pentru anumite cheltuieli. Trebuie amintit că astfel de fonduri se formează în afara bugetelor și se numesc fonduri extrabugetare; ele sunt create în mod tradițional pentru finanțarea cheltuielilor individuale - protecția socială a cetățenilor, măsuri economice și de mediu prioritare. Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că în sfera finanțelor de stat și municipale se disting următoarele verigi: bugetele autorităților de stat și ale autonomiei locale, fondurile extrabugetare.
Ca parte a sferei finanțelor de stat și municipale în relație cu Rusia, se pot distinge următoarele forme organizatorice de bugete, care sunt la nivel de guvernare sau administrație locală: bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse. (bugetele regionale) și bugetele locale.
Bugetul federal va fi principalul instrument de redistribuire a produsului intern brut creat pe întreg teritoriul statului. La nivel federal se formează principalele direcții ale politicii bugetare în țară și se determină principiile de bază ale construirii relațiilor interbugetare.
În conformitate cu Constituția Federației Ruse, există șase tipuri diferite de bugete regionale, iar numărul lor total este de 89. Aceasta include 21 de bugete republicane ale republicilor din Rusia, 6 regionale, 49 regionale, 1 buget regional al unei regiuni autonome. , 10 bugete raionale ale districtelor autonome ov, 2 bugete ale orașelor ale orașelor de importanță federală - Moscova și Sankt Petersburg.
Al treilea nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse este, de asemenea, reprezentat de diferite tipuri de bugete. Ținând cont de dependența de tipurile de municipii pe teritoriul cărora funcționează bugetele locale, sunt alocate bugetele raionale, orășenești, rurale și comunale, precum și bugetele entităților administrativ-teritoriale închise (CATO)
În sistemul financiar al fostei Uniuni Sovietice, care includea Rusia (fostul RSFSR), nu existau fonduri extrabugetare ca parte independentă a finanțelor publice. Bugetul asigurărilor sociale de stat, care a fost format din 1938, făcea parte din Bugetul de stat al URSS. Trecerea la relațiile de piață a dus la apariția unei noi verigi în sistemul financiar - fondurile extrabugetare. În anii 1990. secolul XX în condiții de creștere a riscurilor sociale, precum și cu respectarea cerințelor dreptului internațional, din sistemul bugetar au fost alocate fonduri de asigurări sociale de stat. Pe baza tuturor celor de mai sus, ajungem la concluzia că Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, fondurile de asigurări medicale obligatorii și Fondul de stat pentru ocuparea forței de muncă al Federației Ruse (care a fost desființat în 2001) Au fost create.
Cu excepția celor de mai sus, în anii 1990. Au fost create multe fonduri extrabugetare în scopuri economice la toate nivelurile de guvernare, au apărut fonduri rutiere, fonduri de mediu, fonduri pentru finanțarea construcției de locuințe etc.. Codul bugetar al Federației Ruse, care a fost pus în aplicare, a adus modificări semnificative în ceea ce privește compoziția fondurilor extrabugetare, mecanismul formării și utilizării acestora. Astfel, în prezent în Rusia există doar trei fonduri sociale de stat în afara bugetului - Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, fondurile federale și teritoriale de asigurări medicale obligatorii, ale căror fonduri pot fi utilizate. ca sursă suplimentară de finanţare a securităţii sociale pentru populaţie.
Fondul de pensii al Federației Ruse, un fond de fonduri format în afara bugetului federal, va fi principala bază materială pentru furnizarea de pensii. Acesta este cel mai mare dintre toate fondurile extrabugetare de stat, al cărui loc important în sistemul financiar al Federației Ruse se explică prin semnificația sa socială (în Rusia sunt aproximativ 35 de milioane de pensionari) și volumul mare de resurse financiare mobilizate în acesta.
Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse va fi al doilea dintre fondurile extrabugetare în ceea ce privește volumul resurselor financiare redistribuite; are ca scop implementarea garanțiilor de stat pentru securitatea socială a cetățenilor în caz de incapacitate temporară de muncă din cauza bolii, invalidității, nașterii și creșterii copiilor etc.
Fondurile de asigurări obligatorii de sănătate oferă cetățenilor Federației Ruse posibilitatea de a primi gratuit anumite tipuri de îngrijiri medicale. În special, volumul garantat de servicii medicale gratuite include: îngrijirea în ambulatoriu; de urgență; tratamentul bolilor acute; servicii de sarcină și naștere etc.
Ținând cont de cele de mai sus, sistemul financiar este definit ca un ansamblu de sfere interconectate și legături ale relațiilor financiare, și are următoarea formă (Fig. 1.2)
Gruparea relațiilor financiare pe sfere și verigi ale sistemului financiar nu rămâne neschimbată, suferind modificări sub influența transformărilor revoluționare și apariției unor noi tipuri de proprietate. Pe parcursul dezvoltării economice, a schimbărilor în formele relațiilor financiare în interiorul țării și pe arena internațională și a îmbunătățirii metodelor de afaceri în societate pot apărea și noi tipuri de relații financiare. În ciuda faptului că sistemul financiar este un ansamblu de relații financiare existente în mod obiectiv, cu toate acestea, componența sferelor sale este influențată de gradul de dezvoltare a acestor relații în societate și de dezvoltarea opiniilor științifice asupra esenței finanțelor. Astfel, în cadrul sistemului financiar al URSS, asigurarea a fost evidențiată ca unul dintre domenii. Acest lucru s-a explicat prin faptul că la acea vreme asigurarea era considerată parte a finanțelor ca categorie economică. Odată cu dezvoltarea relațiilor de piață în țară, relațiile de asigurare s-au dezvoltat în sine, nevoia de asigurare ca metodă de protecție a asigurării a proprietății și veniturilor persoanelor fizice și juridice a crescut, au apărut noi tipuri de asigurări și a avut loc demonopolizarea afacerii de asigurări. Prin urmare, susținem punctul de vedere conform căruia asigurarea este considerată o categorie economică independentă, în ciuda legăturii strânse dintre relațiile financiare și de asigurare, și nu este inclusă în sistemul financiar al Federației Ruse.
Figura nr. 1.2. Sfere și legături ale sistemului financiar
Sferele și legăturile sistemului financiar discutate mai sus sunt strâns interconectate. Finanțele entităților comerciale interacționează cu finanțele de stat și municipale - la plata impozitelor și a plăților de asigurări către bugete și fonduri extrabugetare, când primesc fonduri bugetare de către anumite organizații pentru a-și finanța activitățile etc. În sfera finanțelor entităților comerciale, există relații între organizații atunci când efectuează tranzacții financiare, care includ, de exemplu, plata amenzilor și a altor sancțiuni, efectuarea de contribuții de acțiuni, investirea fondurilor, participarea la distribuirea profiturilor, primirea de dividende etc. .
Finanțele de stat și municipale, ca sferă a sistemului financiar, sunt, de asemenea, caracterizate de interacțiunea strânsă a legăturilor structurale între ele și cu sfera finanțelor entităților de afaceri. Astfel, în sfera finanțelor de stat și municipale apar diverse relații interbugetare între nivelurile sistemului bugetar și tipurile de bugete. Cu excepția celor de mai sus, bugetele interacționează cu fondurile extrabugetare la transferul de fonduri de la buget în fonduri extrabugetare pentru anumite cheltuieli vizate, la utilizarea soldurilor fondurilor extrabugetare pentru achiziționarea de titluri de stat etc. legătura dintre bugetele autorităților de stat și autoritățile locale cu finanțele instituțiilor bugetare, deoarece resursele financiare ale acestora din urmă sunt formate în principal din bugetele tuturor nivelurilor sistemului bugetar al Federației Ruse.
Fondurile extrabugetare, ca parte a sferei finanțelor de stat și municipale a țării, au relații cu finanțele entităților comerciale - atunci când organizațiile și antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare, impozite și alte plăți și când entitățile comerciale primesc sume pentru anumite tipuri a cheltuielilor; cu bugetul - la primirea alocațiilor pentru anumite cheltuieli vizate, precum și la utilizarea fondurilor din fonduri în prezența unui excedent pentru acoperirea deficitului bugetar; cu alte fonduri extrabugetare – la transferul anumitor fonduri de la un fond la altul.
Specificul fiecărei sfere și verigă a sistemului financiar determină nu numai caracteristicile în componența și structura resurselor financiare, disponibilitatea și structura organizatorică a fondurilor financiare, dar influențează și procesele de planificare și control financiar în diferite sfere și legături ale sistemul financiar.
Nu trebuie să uităm că va fi important să spunem că termenul „sistem financiar” în literatura economică înseamnă nu numai ansamblul relațiilor financiare organizate și interconectate din societate, ci și ansamblul instituțiilor financiare din țară, i.e. Există două sensuri ale conceptului „sistem financiar”. În acest capitol, sistemul financiar este considerat doar ca un ansamblu de relații financiare. Organismele de management financiar vor fi discutate în Capitolul 3 Managementul financiar.
Întrebări de control
Sarcini pentru munca independentă
Si etc.); finante regionale(bugetele și fondurile extrabugetare ale diverselor entități administrativ-teritoriale); finantarea intreprinderilor, organizatiilor, firmelor. Finanțele firmelor și întreprinderilor ocupă o poziție decisivă în structura sistemului financiar al țării, deoarece la nivelul întreprinderii se formează masa predominantă a resurselor financiare ale statului.
Venitul în numerar acumulat de proprietarii lor pentru cheltuielile ulterioare, precum și fondurile strânse sub formă de împrumuturi, se ridică la resurse financiare, care împărțit în proprii și atras(credit). Pentru bugetele de toate nivelurile, resursele financiare sunt venituri mobilizate și împrumuturi împrumutate. Pentru întreprinderi, acesta este capitalul propriu, profitul, împrumuturile primite și titlurile introduse pe piață. Pentru lucrători, o resursă financiară este venitul sub formă de salarii, precum și împrumuturile (de exemplu, bancă, consumator și casa de amanet).
Resursele financiare proprii sunt la dispoziția completă a proprietarului lor, iar cardurile de credit sunt atrase pentru o perioadă și sunt supuse returnării împreună cu plățile de dobândă pentru utilizarea lor.
Surse resurse de credit Acestea sunt fondurile temporar gratuite ale întreprinderilor, ale populației și, în unele cazuri, ale statului. Cumpărarea și vânzarea acestor resurse se concentrează pe piața financiară. Acesta este format din două părți: piața de capital de împrumut și piața valorilor mobiliare. Funcția sa principală este de a oferi entităților comerciale fonduri suplimentare la un anumit procent.
Finanțarea întreprinderii- parte integrantă a întregului.
Finanțele unităților de afaceri depind de cele ale guvernului politică economică. Principalele domenii ale reglementării de stat a activităților financiare ale întreprinderilor includ: prețurile, sistemul fiscal, circulația banilor, creditul, formele de plăți și decontări, organizarea circulației (), autorizarea de stat a activităților economice, relațiile economice externe, finanțarea bugetară (fig. . 55).
Funcția de control a finanțelor unei organizații este de a monitoriza starea financiară și verificarea eficacității a ei Activități. De exemplu, controlul asupra vă permite să determinați gradul de eficacitate al activităților economice ale organizației. Odată cu aceasta, finanțele unei organizații pot influența gradul de eficiență al activităților sale economice prin așa-numitele controlul rublelor care se desfășoară în cadrul organizației, în relațiile acesteia cu alți participanți la tranzacțiile comerciale, o organizație superioară, statul și alți participanți la sistemul financiar. În cadrul întreprinderii, rubla controlează calitatea și cantitatea forței de muncă, utilizarea, etc. Controlul rublei în relațiile cu alți participanți la tranzacțiile comerciale se realizează sub rezerva respectării obligațiilor contractuale. Activitățile economice ale întreprinderii sunt controlate de ruble în procesul de îndeplinire a obligațiilor față de buget.
Funcția de control este implementată în două moduri prin:
Funcția de deservire a fluxului de venituri al organizației este a doua funcție care dezvăluie conținutul finanțelor întreprinderii. Deoarece mișcarea veniturilor întreprinderii este asociată cu reînnoirea resurselor consumate, această funcție este adesea numite reproductive. Prezența acestei funcții se datorează necesitatea asigurării unui flux continuu de venituriîn procesul de activitate economică a întreprinderii. Eficacitatea procesului de deservire a finanțelor unei organizații pentru mișcarea veniturilor acesteia depinde de corespondența fluxurilor și a resurselor de numerar care susțin activitățile economice ale organizației. În multe privințe, această conformitate determină capacitatea de a-și îndeplini în timp util și pe deplin obligațiile față de alte subiecte ale relațiilor financiare.
Funcțiile de distribuție, deservire și control dezvăluie conținutul finanțelor organizației în procesul de mișcare a fiecăreia dintre cele trei forme de venit - primar, secundar și final.
Funcțiile financiare ale unei organizații sunt interconectate și interdependente. Menținerea fluxului de venituri este imposibilă fără repartizarea acestuia, iar asigurarea conformității între fluxurile de resurse materiale și financiare se realizează prin funcția de control a organizației.
Ca parte a relațiilor financiare ale întreprinderilor Se disting următoarele grupuri de relații financiare ale întreprinderilor:
Aceste grupuri de relații monetare constituie conținutul general al finanțării întreprinderii. Finanțe ale companiei reprezintă relații monetare asociate formării și repartizării veniturilor și economiilor bănești între entitățile comerciale, precum și utilizarea acestora, îndeplinirea obligațiilor față de sistemul bancar, finanțarea costurilor curente și a costurilor de reproducere extinsă, asigurări sociale și stimulente materiale pentru lucrători.
Resurse financiareîntreprinderile sunt ale lui și.
Formare și completare resurse financiare(principalȘi capital de lucru) este o problemă financiară importantă. Primar formarea acestor capitaluri are loc la momentul constituirii intreprinderii, cand aceasta se constituie.
Capitalul social (social).- proprietatea intreprinderii creata prin contributiile fondatorilor.
Resurse financiare— acestea sunt fondurile rămase la dispoziția întreprinderii după implementarea costurilor curente pentru acoperirea costurilor materiale și a salariilor.
Sursa principala formarea resurselor financiare- Acest .
Surse de formare a resurselor financiare ale întreprinderii: profit; încasările din vânzarea bunurilor cedate; depreciere; creșterea datoriilor durabile; împrumuturi; venituri vizate; contribuții de acțiuni. În plus, o întreprindere poate mobiliza resurse financiare în diverse sectoare: vânzare de acțiuni, obligațiuni; dividende, dobânzi; împrumuturi; venituri din alte tranzactii financiare; venituri din plata primelor de asigurare etc. (Fig. 57).
Resursele financiare semnificative ale unei întreprinderi pot fi mobilizate pentru piata financiara.
Principala direcție de utilizare a resurselor financiare este investiția în reproducerea extinsă.
Utilizarea resurselor financiare se realizează în următoarele domenii:Principala sursă de fonduri pentru o întreprindere este profitul acesteia (Fig. 58). Profitul face parte din venitul brut al unei întreprinderi.
Venitul brut al întreprinderii— venituri din vânzarea produselor minus costurile.
Componentă importantă profit brut - profit din vânzarea mijloacelor fixe (Fig. 59).
O altă componentă profit brut - profit din activități neexploatare (închiriere de proprietăți, venituri din titluri etc.).
Printre principalele surse de finanțare pentru reproducerea extinsă a mijloacelor fixe se numără depreciere. Acesta este procesul de transfer al valorii imobilizărilor și imobilizărilor necorporale în producție și produsele vândute pe măsură ce se uzează. Sumele acumulate ale amortizarii ar trebui utilizate pentru investiții pe termen lung.
Depreciere- principala sursă de autofinanţare a întreprinderilor.
Are un impact puternic asupra finanțelor corporative sistemul fiscal. Cele trei elemente ale sistemului fiscal sunt cele mai importante pentru finanțele unei întreprinderi: cotele de impozitare; baza de impozitare; termenele de plată a impozitelor la buget.
Formarea și utilizarea resurselor financiare este imposibilă fără un sistem de management financiar pentru întreprinderi.
Managementul financiar (managementul financiar) este o activitate care vizează atingerea scopurilor strategice și tactice ale funcționării unei întreprinderi date.
Managementul financiar al întreprinderii include:
Funcțiile de bază ale unui manager financiar:
