Cifra de afaceri monetară fără numerar este o parte a cifrei de afaceri monetare în care mișcarea fondurilor se realizează într-o formă fără numerar în ordinea transferului (transferului) fondurilor din contul bancar al plătitorului în contul beneficiarului, prin compensare mutuală. creanțe, precum și utilizarea altor operațiuni bancare. Mișcarea fondurilor într-o formă diferită de numerar mediază schimbarea formei marfă a valorii în monetară, monetară în marfă, precum și procesele de distribuție și redistribuire a fondurilor prin metode financiare și creditare.
Cifra de afaceri fără numerar este principalul tip de rotație de bani. Reprezintă aproximativ 80% din toate plățile din economia țării noastre. Cifra de afaceri non-cash acoperă: mișcarea produsului social; distribuția și redistribuirea venitului național; plăți pentru bunuri, servicii și lucrări efectuate; plăți legate de formarea veniturilor bugetare și de execuție a cheltuielilor bugetare; plăți aferente surselor de investiții de capital; decontari legate de finantarea intreprinderilor; redistribuire bugetară, intra-industrială, intra-economică a fondurilor; obținerea și rambursarea împrumuturilor bancare; plata și utilizarea unei părți din venitul bănesc al populației; alte plăți și încasări. Participanții la aceste relații sunt organizațiile, inclusiv băncile și instituțiile financiare și de credit nebancare, precum și populația.
Dezvoltarea predominantă a circulației monetare fără numerar în comparație cu circulația numerarului se explică atât prin motive obiective, cât și prin măsuri întreprinse în mod deliberat de către stat în scopul creării unui sistem rațional de decontare în numerar și economisirii costurilor sociale de circulație, întrucât viteza mișcarea banilor în circulația monetară fără numerar este mult mai mare decât viteza de mișcare a banilor în circulația numerar.
Înlocuirea plăților în numerar cu plăți fără numerar și organizarea lor rațională într-o economie de piață sunt importante pentru reglementarea circulației banilor, formarea resurselor bancare, organizarea relațiilor de credit, controlul asupra funcționării întreprinderilor și reducerea costurile de distribuție asociate decontărilor în numerar.
În circulația monetară fără numerar, banii funcționează ca mijloc de plată. Aceasta este determinată de faptul că transferurile în conturi sunt separate în timp de mișcarea valorilor materiale pe care le intermediază, rambursarea obligațiilor bănești survine după apariția lor. La compensarea creanțelor reciproce în conturile bancare, se reflectă doar diferența necompensată - un sold creditor sau debitor. Cu toate acestea, întreaga sumă a fondurilor creditate, care este inclusă în volumul cifrei de afaceri fără numerar, se efectuează pe conturi deschise pentru compensare.
Cifra de afaceri monetară fără numerar este asociată cu relațiile de credit care apar în procesul de înlocuire a banilor reali cu operațiuni de credit. În absența fondurilor în contul plătitorului, rulajul de bani fără numerar se poate efectua pe cheltuiala unui împrumut bancar.
Băncile comerciale din Rusia îndeplinesc funcția de decontare și servicii de numerar pentru clienți. Toate decontările și serviciile de numerar pentru clienții băncilor sunt efectuate prin debitarea sau creditarea de fonduri în conturile lor bancare.
Se deschide un cont de decontare pentru organizațiile care au un bilanț independent și funcționează în conformitate cu regulile de decontare comercială, iar subconturile de decontare și conturile curente sunt deschise pentru diviziunile lor structurale. Subconturile de decontare sunt utilizate pentru operațiunile de decontare cu fonduri fără numerar (cu excepția încasărilor de numerar), contul curent este destinat operațiunilor legate de emiterea de numerar și transferuri de fonduri fără numerar către depozitele cetățenilor, deduceri din salariile.
Contul curent reflectă tranzacțiile monetare legate de activitățile curente de afaceri. Titularul de cont are dreptul de a dispune independent de fonduri, respectând regulile de decontare. Soldurile din contul curent al organizației servesc drept rezervă de numerar pentru plăți viitoare. Sursele de fonduri în contul curent sunt în principal sumele primite din vânzarea produselor. Fondurile din contul de decontare al organizației sunt utilizate pentru plata bunurilor materiale, plata salariilor etc.
Pentru a efectua un set limitat de operațiuni, persoanele juridice pot deschide alte conturi în bănci. Clienții aleg în mod independent băncile pentru servicii de gestionare a creditelor și numerarului și pot primi întreaga gamă de servicii bancare la una sau mai multe bănci.
Banca păstrează fondurile organizațiilor în conturile lor, creditează sumele primite în aceste conturi, îndeplinește ordinele organizațiilor privind transferul și emiterea acestora din conturi și asupra altor operațiuni bancare prevăzute de regulile bancare și de acord.
Plățile de către organizații sunt efectuate în principal sub formă fără numerar din conturi deschise la bănci. În caz de insuficiență de fonduri în conturi, se stabilește succesiunea plăților.
Sistemul de plăți fără numerar, ca orice sistem, constă dintr-un număr de elemente. Principalele elemente ale sistemului de plăți fără numerar sunt:
¦ tipuri de documente de decontare (plată);
¦ ordinea circulaţiei documentelor;
¦ principii de organizare a plăţilor fără numerar;
¦ modalitati de plata;
¦ forme de plată fără numerar.
Plățile fără numerar se efectuează, de regulă, pe baza documentelor de decontare, care sunt un ordin de la client către bancă pentru a transfera fonduri dintr-un cont în altul sau pentru a compensa creanțe reciproce. O excepție este debitarea forțată a fondurilor din contul plătitorului (prin ordin al justiției, de exemplu).
Băncile efectuează operațiuni pe conturi pe baza documentelor de decontare. Actul de decontare se întocmește pe hârtie, în cazurile stabilite - în formă electronică. Documentele de decontare sunt:
¦ ordinul plătitorului de a șterge fonduri din contul său și de a le transfera în contul destinatarului de fonduri;
¦ ordinul destinatarului de fonduri (colector) de a anula fondurile din contul plătitorului și de a transfera în contul specificat de către destinatarul de fonduri.
Se folosesc urmatoarele documente de decontare: ordine de plata, acreditive, cecuri, cereri de plata, ordine de incasare.
Ținând cont de particularitățile formularelor și ale procedurii de efectuare a plăților fără numerar, documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii:
¦ denumirea actului de decontare;
¦ numărul documentului de decontare, data, luna și anul emiterii acestuia;
¦ tipul de plată;
¦ numele plătitorului, numărul de cont al acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);
¦ denumirea și locația băncii plătitorului, numărul contului sau subcontului corespondent;
¦ numele destinatarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);
¦ denumirea și locația băncii beneficiarului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;
¦ scopul plății;
¦ suma și ordinea de plată; în tipul operațiunii;
¦ semnăturile persoanelor autorizate și amprenta sigiliului.
Documentele de decontare sunt mutate între organizații și bănci. O astfel de mișcare a documentelor de decontare, ținând cont de momentul executării acestora, se numește flux de documente.
Documentele de decontare sunt valabile pentru a fi prezentate la banca deservitoare în termen de 10 zile calendaristice, fără a socoti ziua emiterii acestora. Documentele de decontare sunt acceptate de bănci spre executare indiferent de cuantumul acestora. Documentele care nu au fost plătite din cauza fondurilor insuficiente în contul clientului sunt plasate într-un dulap de dosare sub contul în afara bilanțului nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la timp”. Documentele de decontare neîndeplinite pot fi retrase din dosarul cardului integral, parțial executate - în cuantumul soldului.
În funcție de conținutul economic sau de natura tranzacțiilor, decontările fără numerar sunt împărțite în decontări pentru tranzacții cu mărfuri și nemărfuri, iar la locația furnizorului și plătitorului - în decontări nerezidențiale și unilocalizate.
PRINCIPIILE ORGANIZARĂRILOR FĂRĂ NUMERAR
Cifra de afaceri a plăților fără numerar în țară este organizată după anumite principii.
Principiile organizării așezărilor sunt începuturile fundamentale ale implementării lor.Respectarea principiilor în agregat face posibilă asigurarea faptului că calculele îndeplinesc cerințele: promptitudine, fiabilitate și eficiență.
Aceste principii sunt utilizate pentru construirea procedurii de decontare, execuția lor tehnică și documentară, metode de prevenire a riscurilor, precum și organizarea activității operaționale și contabile a participanților la decontări. În special, astfel de principii care guvernează plățile fără numerar în cifra de afaceri internă a Rusiei sunt următoarele.
Primul principiu: reglementarea legală a procedurii de implementare a plăților fără numerar pentru a asigura uniformitatea acesteia – datorită rolului acestor calcule. Cifra de afaceri a pieței, în esență, este o combinație de diferite obligații legate de îndeplinirea anumitor obligații de către anumiți debitori în favoarea creditorilor. Îndeplinirea obligațiilor de către organizații, persoane fizice, stat este asigurată în mare parte datorită plăților fără numerar.
Principalele surse legislative de reglementare a reglementărilor includ: Codul civil al Federației Ruse, Codul de procedură civilă al Federației Ruse, Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.
Principalul organism de reglementare pentru decontări este Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei). Potrivit Legii federale privind Banca Centrală a Federației Ruse, unul dintre scopurile activităților sale este de a asigura funcționarea eficientă și neîntreruptă a sistemului de plăți. Băncii Rusiei îi sunt încredințate următoarele funcții:
¦ stabilirea regulilor, formularelor, termenilor și standardelor de efectuare a plăților și documentelor utilizate în acest caz;
¦ coordonarea, reglementarea și autorizarea organizării sistemelor de decontare, inclusiv compensare.
Procedura pentru plăți fără numerar în economia națională este definită în Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă din 3 octombrie 2002 nr. 2-P cu modificările și completările ulterioare.
Organizarea decontărilor într-o anumită țară se datorează în mare măsură tradițiilor și obiceiurilor consacrate ale cifrei de afaceri, precum și practicii bancare în utilizarea diferitelor elemente ale sistemului de plăți pe baza aplicării lor constante și uniforme. Deci, în SUA, Canada, Marea Britanie, Franța se acordă preferință transferurilor de debit, în Germania, Țările de Jos, Suedia, Belgia, Japonia - transferurilor de credit. În Rusia, înainte de revoluție, circulația facturilor a fost dezvoltată pe scară largă. În legătură cu caracterul de masă al operațiunilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. În prezent, Banca Rusiei a stabilit cerințe uniforme pentru executarea documentelor de decontare și a aprobat standardele pentru aceste documente.
Al doilea principiu: implementarea decontărilor în principal pe conturi bancare. Prezența acestor conturi atât la destinatar, cât și la plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru decontări. Plățile fără numerar sunt efectuate de persoane juridice și cetățeni prin intermediul băncii în care au un cont corespunzător. Pentru serviciile de decontare, se încheie un acord de cont bancar între bancă și client - un acord de drept civil bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații). Înregistrarea legală și funcționarea conturilor organizațiilor într-o bancă sunt predeterminate de procedura actuală de creare a organizațiilor, statutul lor juridic, precum și documentele de reglementare ale Băncii Rusiei.
Conform Legii federale din 3 februarie 1996 „Cu privire la bănci și activități bancare” (articolul 30), acordul trebuie să specifice:
¦ ratele dobânzilor la împrumuturi și depozite (depozite);
¦ costul serviciilor bancare și momentul implementării acestora, inclusiv momentul procesării documentelor de plată;
¦ răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea contractului, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor privind condițiile de plată;
¦ procedura de reziliere a contractului;
¦ alți termeni esențiali ai contractului.
Clienții au dreptul de a deschide numărul necesar de conturi de decontare și alte conturi în orice valută în bănci, cu acordul lor, dacă legea nu prevede altfel. Băncile și alte instituții de credit pentru decontările între ele își deschid conturi de corespondent între ele (se încheie un acord de cont de corespondent) și, fără greșeală, în instituțiile Băncii Rusiei.
Al treilea principiu: menținerea lichidității plătitorului la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte. Respectarea acestui principiu este o garanție a îndeplinirii clare, necondiționate a obligațiilor. Toți plătitorii (băncile etc.) trebuie să planifice încasările, să anuleze fondurile din conturi, să găsească resursele lipsă (prin obținerea unui împrumut sau vânzarea de active) pentru a-și îndeplini în timp util obligațiile datoriei.
Al patrulea principiu: prezența acceptării (consimțământului) plătitorului pentru plată. Acest principiu este implementat prin aplicarea:
¦ sau un instrument de plată adecvat (cec, bilet la ordin, ordin de plată), indicând ordinul proprietarului de a anula fondurile;
¦ sau o acceptare specială a documentelor emise de beneficiarii fondurilor (cereri de plată, cambii).
Totodată, legislația prevede cazuri de indiscutabile (fără acordul plătitorilor) radieri de fonduri: restanțe la impozite și alte plăți obligatorii - pe bază de titlu executoriu emis de instanțe, unele amenzi la ordine. de exactori etc., precum și scăderi directe de energie termică și electrică, utilități și în alte cazuri.
Al cincilea principiu: urgența plății - decurge din însăși esența unei economii de piață, a cărei condiție esențială este îndeplinirea la timp și completă a obligațiilor de plată. Semnificația acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri, prestarea de servicii, trebuie rambursate pe cheltuiala plăților de la cumpărători în termenele prevăzute de acordurile încheiate. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză a plăților. Principiul urgenței se aplică nu numai timpului (perioadei) de plată a facturilor pentru bunuri și servicii, ci și unei componente a acestei perioade - timpul în care băncile efectuează servicii pentru operațiunile de decontare.
Al șaselea principiu: controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectarea prevederilor stabilite privind procedura de implementare a acestora. Acest control este împărțit în control preliminar, curent, ulterior, intern și extern. Un rol important în respectarea acestui principiu îl joacă înființarea în conformitate cu art. 16 din Legea federală din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ „Cu privire la contabilitate” publicitatea situațiilor financiare.
Există anumite caracteristici în conducerea controlului de către organizații și bănci. În special, băncile, acționând ca intermediari între vânzători și cumpărători, autoritățile fiscale, populația, bugetul, fondurile extrabugetare etc., controlează respectarea acestora cu regulile de decontare stabilite. Ghidate de interesele clienților pe care îi deservesc, în special de nevoia de a menține o bonitate stabilă a organizațiilor, băncile adesea, în special în Occident, preiau controlul asupra decontărilor. Astfel, oferă o gamă de servicii de gestionare a numerarului: întocmirea devizelor de numerar, încasarea cecurilor și a creanțelor, control atent asupra mișcării fondurilor și plasarea resurselor gratuite pe piață.
Principiul controlului reciproc al participanților la decontare este strâns legat de al șaptelea principiu de reglementare a plăților fără numerar în circulația internă a Rusiei.
Al șaptelea principiu: răspunderea patrimonială a participanților la tranzacții pentru nerespectarea condițiilor contractuale. Esența acestui principiu constă în faptul că încălcările obligațiilor contractuale în materie de decontări implică aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi, plata unei penalități (amendă, penalizare), precum și adoptarea altor măsuri de responsabilitate. Controlul adecvat face posibilă prevenirea neîndeplinirii obligațiilor atât de către propriile părți, cât și de către contrapărți, iar în cazul în care acestea nu sunt îndeplinite de către acestea din urmă, compensează aproape în totalitate pierderile suferite și, prin urmare, atenuează consecințele negative. Oportunitățile în acest sens s-au extins semnificativ datorită îmbunătățirii legislației, care a completat semnificativ măsurile anterioare (înainte de trecerea la piață) de influență pentru neîndeplinirea obligațiilor bănești.
În legătură cu formarea bazelor pieței moderne din Rusia, au fost adoptate un număr mare de legi și regulamente în domeniul relațiilor de reglementare. Locul principal printre acestea îl ocupă actele privind consolidarea răspunderii patrimoniale pentru încălcarea obligațiilor în cursul decontărilor. Creșterea semnificativă a răspunderii pentru neîndeplinirea unei obligații bănești, care este consacrată în art. 395 din Codul civil al Federației Ruse.
Pretențiile reciproce dintre plătitor și beneficiarul fondurilor sunt luate în considerare de ambele părți fără participarea instituțiilor bancare. Problemele disputabile sunt soluționate în instanță, arbitraj și tribunale de arbitraj. Reclamațiile împotriva băncii legate de neexecutarea tranzacțiilor de decontare și numerar sunt transmise clienților în scris către banca care îi deservește, care realizează corespondența cu privire la aceste creanțe cu alte bănci (dacă este necesar, cu participarea CCR).
În ciuda măsurilor luate, problema întăririi principiului; răspunderea proprietății în procesul de organizare a așezărilor a rămas una dintre cele insolubile.
Circulația monetară fără numerar și semnificația acesteia
Structura și principiile de organizare a circulației banilor
Esența circulației banilor
TEMA #6. Cifra de afaceri de numerar și caracteristicile acesteia
Conținutul rulajului monetar poate fi considerat din punctul de vedere al esenței sale, al tipurilor de fluxuri de numerar, al cifrei de afaceri, al structurii. În esența sa, circulația banilor este un proces de mișcare continuă a banilor sub formă de numerar și non-numerar, reflectând tiparele de mișcare a banilor și a mărfurilor. Baza sa materială este circulația mărfurilor. Cifra de afaceri de numerar este totalitatea tuturor fluxurilor (canalelor) de mișcare a banilor.
Cel mai important rol îl au fluxurile de numerar, în care una dintre părți sunt întreprinderile și organizațiile.
Importanța rolului funcțional al circulației banilor în sistemul economic de relații rezidă în faptul că asigură interacțiunea subiecților săi individuali pe parcursul întregului proces de reproducere - la etapele producției, distribuției, schimbului și consumului produsului.
Principalele caracteristici generale ale fluxului de numerar pot fi caracterizate după cum urmează:
ü cifra de afaceri monetară este totalitatea tuturor fluxurilor de numerar ale întreprinderilor, organizațiilor economice, de stat, private și cooperatiste, instituțiilor de credit și ale populației, formate în procesul de efectuare a plăților prin bani, acționând ca mijloc de plată și mijloc de circulație;
ü circulația banilor este o unitate a circulației numerarului și a formelor de plată non-monetare, întrucât banii în toate cazurile acționează ca o singură măsură a valorii unui produs social și a bogăției naționale;
ü circulaţia monetară acoperă întregul proces de reproducere cu elementele sale constitutive - producţie, distribuţie, schimb şi consum;
ü reglementarea circulației banilor are o bază de credit, i.e. avansarea banilor la cifra de afaceri economică se bazează pe relații de credit;
ü reglementarea științifică și prognozarea cifrei de afaceri se realizează prin elaborarea previziunilor financiare și de credit, precum și a previziunilor privind circulația banilor.
În literatura de specialitate și în practică, conceptele de „cifra de afaceri” și „cifra de afaceri” sunt adesea confundate. Cifra de afaceri de plată- procesul de mişcare continuă a mijloacelor de plată. Include fluxul de numerar (mișcarea banilor) și mișcarea altor mijloace de plată (cecuri, cambii, certificate de depozit etc.).
Structura circulației monetare își caracterizează părțile integrale individuale. Poate fi definit în diferite moduri. Cea mai comună este clasificarea fluxului de numerar în funcție de:
ü forme de bani care funcționează în el;
ü caracteristici de plată;
ü entități între care se efectuează mișcarea banilor;
ü Structura funcțională a fluxului de numerar.
În funcție de formele de bani folosite în acesta, circulația monetară se împarte în fără numerarȘi bani gheata(ponderea cea mai mare cade pe non-numerar).
În funcție de caracteristicile plății, mișcarea banilor poate media marfăȘi cifră de afaceri non-mărfuri. Cifra de afaceri a mărfurilor este asociată în principal cu procesele de producție și vânzare a produselor, prestarea de servicii, efectuarea muncii. Non-marfă - cu îndeplinirea obligațiilor financiare și realizarea altor plăți de natură non-marfă.
În funcție de entitățile între care se efectuează mișcarea banilor și ținând cont de canalele (fluxurile) acesteia, cifra de afaceri monetară poate fi:
ü interbancar (între bănci);
ü bancar (unul dintre participanții la cifra de afaceri este o bancă, iar partenerii acesteia sunt persoane juridice și persoane fizice);
ü inter fermă (între persoane juridice);
ü fluctuația gospodăriei (între persoane fizice), etc.
Structura funcţională a rulajului monetar cuprinde rotaţia monetară a verigilor economiei naţionale - sfera producţiei materiale, sfera neproductivă, populaţia, sistemul financiar şi de credit.
Principiile circulației banilor sunt prevederi fundamentale în organizarea circulației banilor. Principalele includ următoarele:
1) întreprinderile, antreprenorii, persoanele fizice aleg independent o bancă pentru servicii de decontare și numerar;
2) toate întreprinderile (asociațiile), organizațiile, instituțiile, antreprenorii sunt obligați să păstreze fonduri în conturi bancare;
3) se reglementează procedura de efectuare a decontărilor și plăților: fără numerar prin bănci, decontările se efectuează între entități comerciale care sunt persoane juridice în baza formelor de proprietate de stat, colectivă, privată, comună și mixtă, precum și între întreprinzători; Oamenii folosesc de obicei numerar pentru plăți. Au fost stabilite modalitati de decontare in forme necash si numar si mostre de documente de decontare a cifrei de afaceri intrabancare;
4) bancnotele naționale circulă în circulație nebancară;
5) se formează o sumă obiectiv necesară de fonduri pentru unitățile structurale și pentru economie în ansamblu.
Cifra de afaceri fără numerar, așa cum s-a menționat mai devreme, este mișcarea banilor în formă nenumerară ca mijloc de plată. În termeni cantitativi, este definită ca fiind suma plăților fără numerar pentru o anumită perioadă.
Predominanța cantitativă a cifrei de afaceri non-cash constă în excesul său multiplu asupra sumei numerar. Prioritatea calitativă a rulajului monetar necash în întreaga rulaj monetară este determinată de importanța acesteia pentru economia țării.
Pentru a evalua valoarea cifrei de afaceri fără numerar, este important să înțelegem esența acesteia, schema cifrei de afaceri în sine și să determinați punctele inițiale și finale ale mișcării banilor. În circulația fără numerar, punctul de început și de sfârșit pentru utilizarea și primirea fondurilor este un cont bancar. Prezența unui sistem de diverse conturi bancare, prin care fondurile sunt debitate sau creditate, face posibilă operarea circulației monetare fără numerar. Întregul set de rulaj de bani fără numerar, în funcție de locația contului plătitorului și a contului beneficiarului, precum și utilizarea conturilor bancare corespondente intermediare pentru efectuarea plăților, poate fi împărțit după nivelul de conduită în rulaj fără numerar. în cadrul unei bănci, cifră de afaceri interbancară fără numerar, cifră de afaceri fără numerar prin plăți internaționale.
Prezența unei rețele de diferite conturi bancare este o condiție prealabilă pentru circulația banilor fără numerar; fără ele, nu poate exista nicio mișcare a fondurilor într-o formă fără numerar. Prezența conturilor face ca fluxul de numerar să fie transparent și observabil, vă permite să clasificați plățile în numerar în funcție de diverse criterii economice. Cu toate acestea, soldurile conturilor nu sunt incluse în rulajul monetar fără numerar.
Pentru a înțelege valoarea cifrei de afaceri fără numerar, este important să cunoașteți parametrii acesteia - viteza cifrei de afaceri, valoarea plăților, tipul acestora.
Rata rulajului fără numerar reflectă timpul în care are loc operațiunea de debitare și creditare a fondurilor. Atât destinatarii de fonduri, cât și plătitorii acestora sunt interesați să reducă timpul de transfer, iar acest lucru se aplică nu numai plăților pentru obiectele de inventar primite și serviciile prestate, ci și transferurilor în avans, plăți cu caracter financiar, în care oportunitatea primirii fondurilor. poate fi o condiţie pentru îndeplinirea obligaţiilor de datorie.obligaţii.
Conform conținutului său economic, rulajul numerarului este un proces de mișcare continuă a numerarului, o parte a rulajului numerarului. Circulația numerarului se caracterizează prin folosirea numerarului ca mijloc de circulație și plată, care intermediază plata pentru bunuri, servicii și alte plăți. În ceea ce privește cifra de afaceri în numerar - totalitatea plăților în numerar pentru o anumită perioadă de timp. Această cifră de afaceri servește cel mai mult la formarea veniturilor și cheltuielilor populației. Fluxul de numerar poate fi reprezentat în diagrama următoare.
Aceleași bancnote pot face mai multe circuite, aflându-se simultan în toate etapele. Circulația numerarului este continuă, iar în centrul acesteia se află băncile. Această poziție în circulația numerarului este extrem de importantă. Acest lucru vă permite să concentrați numerarul în bănci, ceea ce duce la o accelerare a circulației acestora, o reducere a costurilor circulației numerarului, asigură o tranziție lină către sfera monetară fără numerar și, dimpotrivă, fără contratransport de bani și creează, de asemenea, posibilitatea de a controla cheltuirea numerarului.
Participanții la circulația numerarului (la casele băncilor, entităților de afaceri și a populației) au în mod constant solduri de numerar într-o dimensiune sau alta, care sunt cheltuite treptat și sunt înlocuite cu noi sume de bani. Datorita delimitarii unei singure cifre de afaceri monetare in circulatie fara numerar si circulatie numerar, in sfera acesteia din urma exista intotdeauna un anumit sold de numerar. Se compune din solduri de numerar în mâinile populației, solduri de numerar în casele de casă ale întreprinderilor și organizațiilor și în casa de afaceri a băncilor.
Valoarea soldului numerarului în circulație este în continuă fluctuație, deoarece depinde de mulți factori - economici și organizatorici.
Băncile, pentru a determina nevoia de numerar, fac previziuni privind încasările așteptate în casele lor de numerar, precum și eventualele retrageri de numerar. Prognoza rulajului de numerar se face pe baza informațiilor acumulate în bancă despre întreprinderile deservite, antreprenori pe surse de venit și direcții de retragere de numerar, pe baza analizei seriilor temporale.
Prognoza consolidată a cifrei de afaceri a numerarului pentru întreaga republică este realizată de Banca Națională. Pentru aceasta, sunt utilizate date de prognoză ale principalelor direcții de dezvoltare socio-economică, precum și date privind cifra de afaceri de numerar a instituțiilor bancare. Totodată, Banca Națională se bazează pe date suplimentare: calcule de previziune ale cifrei de afaceri cu amănuntul (inclusiv alimentația publică), informații despre volumul serviciilor plătite (în numerar), date de la întreprinderi de comunicații, autorități de asigurări, statistici, Ministerul Finanțelor. , organele fiscale și alte organizații legate de formarea circulației numerar - bani în republică.
TEMA №7. Caracteristicile formei scrisorii de credit a plăților fără numerar
Tema 1. Bani și fluxuri de numerar
Esența banilor și condițiile prealabile pentru apariția lor
Condiții preliminare pentru apariția banilor:
Schimbul direct de mărfuri cu bunuri se poate realiza în interesul comun al vânzătorului și al cumpărătorului mărfurilor. Respectarea cerințelor echivalenței schimbului presupune măsurarea valorii mărfurilor, pe baza costurilor de producere a acestora.
Selectarea aurului ca marfă - echivalentul universal a fost facilitată de proprietățile sale: uniformitate; divizibilitate; putere; dificultatea falsificării; portabilitate; raritate optimă.
Apariția banilor a făcut posibilă depășirea cadrului îngust al schimbului reciproc de bunuri al producătorilor individuali, adică. apariţia banilor a contribuit la apariţia pieţei.
Mișcarea banilor a căpătat o semnificație independentă, separată de circulația mărfurilor.
Caracteristici specifice: întruchiparea universală a valorii, munca abstractă și valoarea de utilizare universală.
Trei proprietăți care exprimă esența: schimbarea directă universală, o formă independentă de valoare de schimb, o măsură materială externă a muncii.
Forme și tipuri de bani, modele ale circulației lor
Monede - bancnotele având forma stabilită de lege.
Monede de calitate superioară - monede, a căror valoare nominală corespunde valorii metalelor prețioase conținute în ele.
Monedele defecte sunt monede cu o valoare nominală mai mare.
Banii de aur au propria valoare, nu sunt supuși deprecierii. În prezența banilor de aur într-o sumă care depășește realitatea, ei intră în comori. Cu lipsă de bani de aur, se întorc din comori. În asemenea condiții, nu este necesară reglementarea sumei de bani aflate în circulație într-o anumită măsură în conformitate cu necesitatea cifrei de afaceri.
Defecte:
Inițial, moneda de hârtie putea fi schimbată în conformitate cu valoarea nominală pentru aur. De-a lungul timpului, această oportunitate s-a pierdut, întrucât banii de hârtie erau emisi de stat pentru a-și acoperi nevoile și cheltuielile.
Esența monedei de hârtie constă în faptul că acestea sunt emise pentru acoperirea deficitului bugetar, înzestrate de stat cu un curs valutar forțat. Emisiunea monedei de hârtie nu este reglementată de nevoile comerțului cu acestea. Nu există niciun mecanism pentru retragerea excesului de bani de hârtie din circulație.
Banii de credit se fac din hârtie, dar eliberarea lor se realizează în conformitate cu nevoile circulației mărfurilor, prin urmare, eliberarea banilor de credit are loc pe baza operațiunilor de credit în ansamblu.
Banii de credit sunt: bancnotă, bancnotă, cec, depozite bancare, monedă electronică.
Funcțiile banilor
Funcția banilor ca măsură a valorii:
Funcția banilor ca mijloc de schimb:
Funcția banilor ca mijloc de plată:
Funcția banilor ca depozit de valoare:
Funcția banilor lumii:
Legea monedei
Suma de bani necesară ca mijloc de schimb și mijloc de plată = (Suma prețurilor bunurilor și serviciilor vândute - Suma prețurilor mărfurilor vândute cu credit, a cărei scadență nu a venit încă + Suma de plăți pe obligații - Suma plăților care se rambursează reciproc) / Numărul mediu de rulaje de bani în ca mijloc de schimb și plată.
Emisiune de bani
Emisia de bani - eliberarea banilor în circulație, ducând la creșterea masei monetare în circulație. Scopul emiterii în circulație a banilor fără numerar este de a satisface nevoile suplimentare de numerar ale întreprinderilor. Produs de sistemul bancar comercial, primar.
Mecanismul de multiplicare a banilor fără numerar este procesul de creștere a banilor în conturile de depozit ale tancurilor comerciale în perioada de mișcare a fondurilor de la o bancă comercială la alta.
Multiplicator bancar - caracterizeaza subiectele animatiei.
Multiplicatorul de credite caracterizează motorul procesului de multiplicare.
Multiplicatorul de depozit caracterizează obiectul de animație.
Rezerva gratuită a unei bănci este un set de resurse care pot fi utilizate în prezent pentru operațiuni bancare active:
SR=K+PR+CC+/-MBK-OTsR-AO
K - capitalul unei bănci comerciale;
PR - resursele atrase ale băncii (fonduri pe conturile de depozit);
Comitetul Central - credit centralizat, i.e. asigurate de Banca Centrala;
IBC - credit interbancar;
ОЦР - deduceri la rezerva centralizata;
AO - resurse deja investite în operațiuni active
Ipoteze:
Băncile folosesc resurse doar pentru operațiuni de creditare.
Emisiunea de numerar este emisiunea de numerar în circulație, în care cantitatea de numerar în circulație crește.
Emiterea de numerar se desfășoară într-o manieră descentralizată și este efectuată de Banca Centrală a Federației Ruse și RCC-ul acesteia, pe baza previziunilor privind cifra de afaceri de numerar a băncilor comerciale și a propriilor materiale analitice.
Structura RCC include:
Fondurile de rezervă ale CCR sunt gestionate de Banca Centrală. Dacă majoritatea băncilor comerciale au o nevoie crescută de numerar, fluxul de bani în casele lor de operare nu crește în mod echivalent, atunci CCR este obligat să crească emisiunea de numerar în circulație. Informațiile despre emisiunea într-o anumită zi sunt disponibile numai pentru Consiliul Băncii Centrale, unde este întocmit soldul emisiunii zilnice.
Cifra de afaceri a banilor, conținutul și structura acesteia
Cifra de afaceri a banilor este un proces de mișcare continuă a banilor sub formă de numerar și fără numerar; este o parte a cifrei de afaceri de plată, în care, pe lângă banii în numerar și în forme non-numerare, sunt implicate și alte mijloace de plată.
Funcțiile banilor în circulație:
Canale de flux de bani:
Structura cifrei de afaceri.
În funcție de forma de funcționare a banilor:
În funcție de natura relațiilor deservite de circulația monetară:
In functie de subiectele servite:
În funcție de natura economică a operațiunilor:
Caracteristicile fluxului de numerar:
Rolul fluxului de numerar:
Circulația monetară fără numerar și principiile organizării acesteia
Cifra de afaceri fără numerar este:
Sistemul de plată al țării este o formă de organizare a cifrei de afaceri a plăților fără numerar, care reprezintă un ansamblu de elemente reglementate legal care asigură îndeplinirea obligațiilor de datorie apărute în cursul activității economice.
Principii de organizare a plăților fără numerar:
Informații similare.
Economia oricărui stat are o rețea ramificată de relații între entitățile economice atât în interiorul țării, cât și între țări. La baza acestor relații sunt decontări și plăți, în cursul cărora sunt îndeplinite cerințele și obligațiile monetare reciproce ale părților. Cea mai mare parte a cifrei de afaceri nu este în numerar, care reprezintă mai mult de 60% în Rusia.
Cifra de afaceri fără numerar se realizează prin înscrieri în conturile plătitorilor și destinatarilor de bani în bănci sau sub formă de compensare a creanțelor reciproce. În consecință, procesele economice din economia țării sunt mediate în principal de plăți fără numerar și decontări efectuate prin conturi bancare.
Un cont bancar este veriga centrală în relația dintre bancă și client. Creșterea sumei de bani din cont este adesea considerată ca principalul indicator al activității întreprinderilor.
Tipurile de conturi utilizate în relațiile de decontare sunt foarte diverse și numărul acestora crește rapid. Diviziunea principală depinde de termenul depozitului (depozit în numerar în bancă). În acest sens, sunt alocate următoarele conturi.
Conturi la cerere.
Contează termenul (urgent).
Conturile de decontare au devenit larg răspândite. În diferite țări, ele sunt numite diferit (în Germania - conturi giro, în Franța - curent etc.). Conturile de decontare arată modificări ale creanțelor și pasivelor bănești ale întreprinderilor, iar la nivel macro reflectă distribuția și redistribuirea PIB-ului și a venitului național.
Aceste conturi primesc venituri din vânzarea de produse (lucrări, servicii), inclusiv o parte din veniturile din export de la nerezidenți ca urmare a vânzării de valută străină în țară, precum și alte sume. Se trag bani din contul curent pentru satisfacerea creanțelor pentru plata salariilor, pentru deducerea impozitelor, taxelor, primelor de asigurare, plata materiilor prime, materialelor, energiei electrice, utilităților, rambursării facturilor, împrumuturilor etc.
Circulația monetară fără numerar în țară este organizată pe baza unor principii. Principiile de aici sunt înțelese ca începuturile fundamentale ale decontărilor și plăților. Respectarea principiilor în agregat face posibilă asigurarea faptului că calculele îndeplinesc cerințele: promptitudine, fiabilitate și eficiență.
Principii de bază de organizare a circulației banilor fără numerar.
Modul legal de operare și implementare a decontărilor și plăților. Principala sursă legislativă pentru implementarea acestui principiu, precum și reglementarea decontărilor și plăților, este legislația civilă; există, de asemenea, acte legislative și regulamente speciale: „Legea Băncii Centrale a Federației Ruse” (Banca Rusiei), „Cu privire la bănci și activități bancare”, etc. Banca Centrală este principalul organism de reglementare al reglementării țării. si sistem de plata.
Efectuarea plăților prin conturi bancare. Acest principiu decurge din ținerea obligatorie a banilor în conturile bancare de către toate întreprinderile și organizațiile și constă în efectuarea tuturor decontărilor prin conturi bancare.
Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte și la timp. Acest principiu înseamnă că toți plătitorii trebuie să planifice primirea și debitarea fondurilor din conturile lor, să caute în avans resursele lipsă pentru a-și îndeplini obligațiile de datorie strict la timp.
Disponibilitatea acceptării plătitorului la plată. Implementarea practică a acestui principiu se realizează prin emiterea de către plătitor a documentului de plată corespunzător (factură, cec, ordin de plată), sau prin acceptarea documentelor emise de beneficiarii fondurilor.
Controlul tuturor participanților pentru corectitudinea calculelor. Acest principiu decurge din necesitatea ca participanții să respecte reglementările, prevederile stabilite privind procedura de implementare a acestora și să își îndeplinească obligațiile contractuale.
Răspunderea proprietății pentru nerespectarea termenilor contractuali. Acest principiu constă în faptul că încălcarea condițiilor de decontări și plăți prevăzute în contract atrage după sine aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi etc., precum și alte măsuri de răspundere.
Circulația fără numerar - mișcarea valorii fără participarea numerarului: transferul de fonduri în conturile instituțiilor de credit, compensarea creanțelor reciproce. Dezvoltarea sistemului de creditare și apariția fondurilor clienților pe conturile la bănci și alte instituții de credit au dus la apariția unei astfel de circulații.
Circulația fără numerar se realizează cu ajutorul cecurilor, cambiilor, cardurilor de credit și a altor instrumente de credit.
Cifra de afaceri fără numerar acoperă decontări între:
întreprinderi, instituții, organizații de diferite forme de proprietate care au conturi în instituții de credit;
persoane juridice și instituții de credit pentru obținerea și rambursarea unui credit;
persoane juridice și populație la plata salariilor, venituri din titluri de valoare;
persoanele fizice și juridice cu trezoreria statului să plătească impozite, taxe și alte plăți obligatorii, precum și să primească fonduri bugetare.
Valoarea cifrei de afaceri fără numerar depinde de volumul mărfurilor din țară, de nivelul prețurilor, de legăturile plăților, precum și de mărimea relațiilor de distribuție și redistribuire desfășurate prin sistemul financiar. Circulația fără numerar este de mare importanță economică în accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru, reducerea numerarului și reducerea costurilor de distribuție.
În Federația Rusă, forma plăților fără numerar este determinată de regulile Băncii Rusiei, acționând în conformitate cu legea. S-a stabilit că decontările întreprinderilor de toate formele de proprietate pentru obligațiile lor cu alte întreprinderi, precum și între persoane juridice și persoane fizice pentru obiectele de inventar, se fac, de regulă, în formă fără numerar prin instituții bancare.
În funcție de conținutul economic, se disting două grupe de circulație fără numerar: prin tranzacții cu mărfuri și obligații financiare.
Prima grupă include plăți fără numerar pentru bunuri și servicii, a doua - plăți către buget (impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată și alte plăți obligatorii) și fonduri extrabugetare, rambursarea împrumuturilor bancare, plata dobânzii la un împrumut, decontări cu companii de asigurări.
Există o relație și o interdependență între circulația numerarului și cea non-numerar: banii se deplasează constant dintr-o sferă de circulație în alta, numerarul se transformă în conturi într-o instituție de credit și invers. Circulația fără numerar are loc atunci când numerarul este depus într-un cont la o instituție de credit, prin urmare, circulația fără numerar este de neconceput în absența numerarului. Totodată, numerarul apare la client la retragerea acestuia dintr-un cont la o instituție de credit.
Circulația numerar și non numerar formează cifra totală de afaceri monetară a țării, în care există o singură monedă de o singură denominație.
Pentru plățile fără numerar pot fi utilizate în prezent următoarele forme de decontare între plătitor și destinatarul fondurilor: ordine de plată, cereri de plată, ordine de încasare, acreditive, cecuri.
Ordin de plata reprezintă ordinul titularului contului (plătitorului) către banca care îl servește, întocmit printr-un act de decontare, de a vira o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri deschis în această sau altă bancă. Cu ajutorul ordinelor de plată se efectuează decontări în economie, atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru cele nemarfa.
Decontările prin ordine de plată au o serie de avantaje în comparație cu alte forme de plată: un flux de lucru relativ simplu, un flux de numerar mai rapid, capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor și serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza această formă de plată pentru plăți care nu sunt de mărfuri.
Decontari pentru colectare reprezinta o operatiune bancara prin care banca (banca emitenta), in numele si pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, efectueaza actiuni in numele platitorului platii.
Decontările în procedura de încasare se efectuează pe baza unor cereri de plată, a căror plată se poate face prin ordinul plătitorului(cu acceptare) sau fără permisiunea lui(fără acceptare) și comenzi de colectare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în mod incontestabil).
Cerere de plata este un document de decontare care conține cerința creditorului - destinatarul fondurilor în temeiul acordului principal către debitor (plătitor) de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii.
Forma de colectare a plății este utilizată și pentru debitarea necontestată a fondurilor din conturi. În acest caz, se utilizează un document de decontare numit „ordin de încasare”.
Scrisoare de credit reprezintă o obligație bănească condiționată acceptată de bancă (banca emitentă) în numele plătitorului, de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea acestora din urmă documente care respectă termenii acreditivului, sau de a autoriza un alt credit. banca (banca executantă) pentru a efectua astfel de plăți. Spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, acreditivitatea garantează plata către furnizor fie pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie pe cheltuiala băncii acestuia.
Băncile pot deschide scrisori de credit acoperite (depuse) și neacoperite (garantate), precum și revocabile și irevocabile.
Verifica, ca un ordin de plată, se întocmește de plătitor, dar spre deosebire de decontările prin ordine de plată, cecul este transferat de către plătitor, ocolind banca, în momentul tranzacției comerciale direct beneficiarului plății, care prezintă cecul la plată. banca pentru plata.
Cecul este plătit de bancă pe cheltuiala fondurilor din contul trăgătorului sau pe cheltuiala fondurilor depuse de trăgător într-un cont separat.
Regulamentul privind plățile fără numerar din Federația Rusă prevede posibilitatea utilizării cecurilor emise de instituțiile de credit în plăți fără numerar, care pot fi utilizate numai în relațiile dintre bănci și clienții acestora, precum și în decontările interbancare în prezența a relaţiilor de corespondent direct cu alte bănci.
